- 行政事业单位收支业务管理制度 推荐度：
- 相关推荐
行政事业单位收支业务管理制度（精选11篇）
在充满活力，日益开放的今天，越来越多人会去使用制度，制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。制度到底怎么拟定才合适呢？以下是小编为大家整理的行政事业单位收支业务管理制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
行政事业单位收支业务管理制度 1
第一章 总则
第一条 为了加强中央行政事业单位固定资产管理，提高固定资产的使用效益，根据财政部《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》，制定本办法。
第二条 本办法适用于中央行政事业单位(以下简称各部门)。
第三条 各部门固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全和完整。
第四条 各部门固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。
第五条 国务院机关事务管理局(以下简称国管局)负责中央行政事业单位国有资产产权界定、清产核资等项工作，负责制定固定资产的配备及使用标准，对纳入政策采购范围的固定资产进行统一购置;负责闲置资产的调剂，对各部门的固定资产管理进行指导和监督;各部门的国有资产管理部门负责本部门固定资产的日常管理，并对实行企业化管理的事业单位、经济实体占用的固定资产实行监督管理。
第六条 各部门的国有资产管理部门，应设有专人承担固定资产的管理工作并对所管资产的安全完整负有责任。固定资产管理人员应相对稳定，工作调动时必须办清交接手续。
第七条 各部门必须对专用设备的管理和操作人员进行技术培训，建立健全专用设备的操作、维修、保养、检验等管理制度;技术复杂、精密度高的专用设备的操作人员，应在考核合格后，方可上岗。
第二章 固定资产的范围、分类与计价
第八条 符合下列标准的列为固定资产：
(一)使用年限在一年以上，单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产;
(二)单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。
第九条 固定资产分为六类：房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。
(一)房屋及建筑物。指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、职工生产用房、食堂用房、锅炉房等;建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等;附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。
(二)专用设备。指各种具体专门性能和专门用途的设备，包括各种仪器和机械设备、医疗器械、文体事业单位的文体设备等。
(三)一般设备。指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具等。
(四)文物和陈列品。指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。
(五)图书。指图书馆(室)、阅览室的图书、资料等。
(六)其它固定资产。指未能包括在上述各项内的固定资产。
第十条 固定资产的计价：
(一)购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等记账;
(二)自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账;
(三)在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产账;
(四)接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账，接受捐赠固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值;
(五)无偿调入固定资产，不能查明原值的，按照估价入账;
(六)盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账;
(七)已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后，再进行调整;
(八)用外币进口的设备，按当时的汇率折合成人民币金额，加上国外部分的运费及其它费用(外币应折合成人民币金额)，再加上支付的关税、海关手续费等计价入账;
(九)融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等记账;
(十)购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。
第十一条 固定资产不实行折旧，按原值入账。
第十二条 已经入账的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产账面价值：
根据国家规定对固定资产进行重新估价的;增加补充设备或改良装置的;将固定资产一部分拆除的;根据实际价值调整原来暂估价值的;发现原来记录固定资产价值有误的。
第十三条 固定资产的价值变动，由国有资产管理部门负责办理，并及时通知财务部门，对固定资产有关账目作相应调整。具体账务处理，按《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》的规定执行。
第三章 固定资产的增减变动
第十四条 购置固定资产应分清资金渠道，属于基本建设范围的(单台设备和单项工程在五万元以上的)，由基本建设投资解决，不属于基本建设投资范围的由行政经费、事业经费或其它经费解决。属于专项控制商品，必须按规定报主管部门批准后才能购置。
国有资产管理部门应对本部门占有、使用的由不同资金渠道形成的固定资产进行统一管理。
第十五条 购入、调入和自制、自建完工交付使用增加的固定资产，应由国有资产管理部门统一验收，属于技术设备的还应会同技术部门验收。验收合格后，由国有资产管理部门据发票、固定资产调拨单或基建项目交付使用验收单据等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库、财务报销和使用单位领用等手续。
第十六条 接受捐赠或盘盈的固定资产，应由国家资产管理部门办理接收和交接，并据固定资产交接单、发票或固定资产盘盈盘亏报告单等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库、财务报销和使用单位领用手续。
第十七条 调出、变卖减少或盘亏的固定资产，按《中央国家机关国有资产处置管理暂行办法》规定的权限范围报批，由国有资产管理部门持国管局或本部门的国有资产处置意见、固定资产盘盈盘亏报告单等凭证，填制固定资产减少通知单，办理有关调出或注销手续。
第十八条 正常报废的固定资产，由国有资产管理部门会同技术部门进行技术鉴定，据鉴定意见及上级部门的国有资产处置意见等，填制固定资产减少通知单，办理有关注销手续。
第十九条 非正常损失减少的固定资产，由国有资产管理部门会同技术部门进行技术鉴定后，对非正常损失要查明原因，追究责任;据鉴定意见、对非正常损失责任人的处理意见及上级部门国有资产处置意见等，填制固定资产减少通知单，办理有关注销手续。
第四章 固定资产的日常管理
第二十条 固定资产的日常管理是指在日常行政工作或业务活动中对所需及占用的国有资产实施不间断的管理及核算，包括从编制固定资产预算、计划采购、验收入库、登记入账、领用发出到维修保养、处置等各个环节的实物管理和财务核算。
第二十一条 在固定资产的日常管理中，财务部门负责按固定资产的价值分类核算，审核固定资产预算并对固定资产管理进行监督检查;国有资产管理部门负责固定资产的预算编制、计划采购、验收入库、登记保管、领用发出、维修保养、调拨处置等具体管理，并负责分类进行实物量核算，根据各部门的实际情况，某些日常管理工作也可委托资产占用单位承担;技术部门参与专用设备的维修保养和技术鉴定;使用部门负责合理、有效使用和日常维护管理，杜绝浪费。
第二十二条 固定资产预算及购置计划既要从实际需要出发又要注意节约，要根据各类资产的.配备情况及使用标准合理配置，充分利用现有固定资产，防止积压浪费。对按规定实行统一采购的固定资产，要提供详细的使用目的并写明详尽的功能等要求。
第二十三条 国有资产管理部门必须完善固定资产账卡、领用、处置、清查盘点等日常管理制度。使用部门须指定专人负责办理本部门固定资产和其它物品的领用、保管、清点等工作。
第二十四条 国有资产管理部门对验收入库及投入使用的固定资产，须建立《固定资产卡片》并记入《固定资产明细账》，按物登卡、凭卡记账;已入库存的固定资产，要按照各类资产的使用说明和存放要求进行保管，填写保管单位并定期检查，库存固定资产未经管理人员同意，任何人不准领用或调换;处置固定资产须填写《中央行政事业单位国有资产处置申请单》或《固定资产调拨单》，据单入账;使用部门领用固定资产须填写《固定资产领用单》，经主管领导同意后，固定资产管理人员凭单填写固定资产使用记录卡并记入《固定资产卡片》。不经批准，任何个人不得以任何理由占用固定资产。如需借用固定资产，须经主管领导同意后，办理借用手续。
第二十五条 国有资产管理部门对配备给个人使用的固定资产或物品，要建立领用交还制度，并督促使用人爱护所用资产。工作人员工作调动时，应在其办理所用资产交还手续后，方可办理调动手续。
第二十六条 国有资产管理部门、财务部门和使用部门应每半年对账一次，使账实、账卡、账账保持一致。每年对本部门的固定资产进行一次全面清查盘点，查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常。对清查盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况，编制有关固定资产盘盈盘亏表，按管理权限报经国管局或本部门主管领导批准后，调整固定资产账目。
第二十七条 各部门发生国有资产产权变动、财务和账务异常、资产损失和资金挂账严重或挂靠单位脱钩等情况，按国家规定必须进行清产核资的，应由本部门国有资产管理部门报国管局确定。
第五章 附则
第二十八条 不符合固定资产标准的各种办公用品、用具、生活用品、器具、材料等资产，也要分类登记，参照本办法管理。
第二十九条 实行企业化管理的事业单位和机关后勤企业的固定资产管理工作，按国家有关规定执行
第三十条 凡违反本办法的，按《行政事业单位国有资产管理办法》的有关规定处理。
第三十一条 各部门应结合实际情况，制定固定资产管理的实施办法，并送国管局备案。
第三十二条 本办法由国务院机关事务管理局负责解释。
第三十三条 本办法自印发之日起实行。1987年7月31日印发的《中央国家机关固定资产管理办法》(国管财字[1987]第169号)同时废止
行政事业单位收支业务管理制度 2
第一章总则
第一条为加强交通部行政事业单位政府采购管理，规范政府采购行为，提高政府采购资金的使用效益，促进廉政建设，根据《政府采购法》及国家有关法律、法规和规章，制定本办法。
第二条纳入交通部部门预算管理的部机关、部属行政事业单位和部管社会团体(以下统称采购人)，使用财政性资金以及与财政性资金相配套的单位自筹资金实施的政府采购，适用本办法。
财政性资金包括预算内基本建设资金、国债专项资金、车购税交通专项资金、各项行政事业经费、政府性基金、预算外资金等各项财政拨款和国家有关部门拨入的专项经费。
与财政性资金相配套的单位自筹资金是指采购人以对外创收等形式取得的各种资金，包括经营收入，非税收入以外的事业收入，其他收入等单位可支配资金。
第三条本办法所称政府采购，是指采购人按照国家有关法律、行政法规和制度规定的方式和程序，使用财政性资金和与之配套的单位自筹资金，采购国务院公布的政府集中采购目录内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
第四条政府采购应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。
第五条政府采购实行集中采购和分散采购相结合的组织形式。
集中采购分为政府集中采购和部门集中采购。
政府集中采购，是指采购人将属于政府集中采购目录中的政府采购项目委托集中采购机构代理的采购活动。政府集中采购目录和政府采购限额标准，按国务院确定公布的范围、标准执行。
部门集中采购，是指由交通部统一组织实施部门集中采购项目的采购活动。部门集中采购项目和部门采购限额标准，按国务院确定公布的范围、标准执行。
分散采购是指采购人实施政府集中采购和部门集中采购范围以外、采购限额标准以上的政府采购项目的采购活动。
第六条政府采购工程进行招标投标的，适用《招标投标法》以及部属单位基本建设项目招标投标管理规定。
第七条交通部政府采购的信息应当按照法律、行政法规和国家财政主管部门有关规定，在国家财政主管部门指定的政府采购信息发布媒体上公告。但涉及国家机密和商业秘密的除外。
第八条政府采购项目评审专家的确定，应当按照《政府采购评审专家管理办法》规定，由采购人或交通部委托的集中采购机构从国家财政主管部门建立的中央单位政府采购评审专家库中抽取。
本单位从事政府采购的工作人员不得以评审专家身份参加本部门政府采购项目的评标、谈判或询价工作。
第二章机构设置与职责分工
第九条交通部设立部政府采购领导小组，作为政府采购的领导机构，由主管副部长和相关司局的领导组成。主要职责是：
(一)审定交通部政府采购管理办法及相关规章制度;
(二)根据国务院规定，审定调整部门集中采购项目;
(三)审定部门集中采购代理机构;
(四)审定部门集中采购年度预算和实施计划;
(五)对政府采购管理工作中遇到的重大问题进行决策和协调;
(六)研究处理政府采购工作中重大违纪违规问题。
第十条部财务主管部门是交通部政府采购工作的具体管理部门，负责交通部政府采购的管理和监督工作。主要职责是：
(一)研究制定交通部政府采购管理办法及相关制度;
(二)指导和监督采购人和交通部委托的集中采购机构的政府采购工作;
(三)编报交通部年度政府采购预算和实施计划，并监督实施;
(四)汇总编报交通部政府采购执行情况和政府采购信息统计报表;
(五)按法律规定权限受理采购活动中的投诉事项;
(六)负责办理政府采购资金的拨付和资金使用的监督管理工作;
(七)交通部政府采购领导小组交办的其他事项。
第十一条部内相关部门根据职能分工和预算管理权限，履行政府采购相关工作具体职责。
第十二条部门集中采购项目应通过交通部委托的集中采购机构进行采购。
本办法所称交通部委托的集中采购机构是指：经国家有关部门同意设立的交通部集中采购机构和交通部委托办理集中采购事宜的其他集中采购代理机构。
第十三条采购人的政府采购日常管理工作归口各单位财务部门负责。采购人在政府采购中的主要职责是：
(一)研究制定本单位政府采购管理办法并组织实施;
(二)编报本单位政府采购预算和采购实施计划;
(三)提供采购清单及有关资料，参与集中采购的相关招标工作;
(四)按要求签订和履行采购合同;
(五)组织实施本单位的分散采购工作;
(六)编报本单位政府采购统计信息。
采购工作量比较大的采购人可根据实际需要，设立独立的采购部门或在相关机构中配备专人，负责本单位的政府采购工作。
第三章采购方式
第十四条政府采购采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购和国家财政主管部门认定的其他采购方式。
第十五条政府采购货物和服务，单项或批量采购金额达到国务院规定公开招标数额标准的，应当采用公开招标采购方式。
各单位不得将政府采购项目化整为零或采取其他方式规避公开招标，有关人员不得利用职权干预和插手招投标工作。
第十六条符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用邀请招标方式采购：
(一)具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的;
(二)采用公开招标方式的费用占采购项目总价值的比例过大的。
第十七条符合下列情形之一，可以采用竞争性谈判方式采购：
(一)招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的;
(二)技术复杂或者要求特殊，不能确定详细规格或具体要求的;
(三)采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的;
(四)不能事先计算出价格总额的。
第十八条符合下列情形之一，可以采用单一来源采购方式采购：
(一)只能从唯一供应商处采购的;
(二)发生不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的;
(三)应当保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原有供应商处添购，且添购金额不超过原合同采购金额百分之十的。
第十九条采购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小，采购活动需要在短时间内完成的政府采购项目，可按国家法律规定采用询价方式采购。
第四章备案和审批
第二十条政府采购备案和审批管理是指国家财政主管部门和部财务主管部门对采购人和部委托的集中采购机构按规定以文件形式报送备案、审批的有关政府采购文件或采购活动事项，依法予以备案或审批的管理行为。
除国家财政主管部门和部财务主管部门另有规定外，备案事项不需要国家财政主管部门和部财务主管部门回复意见。
审批事项应经国家财政主管部门和部财务主管部门批准后，才能组织实施。
第二十一条下列事项应当经部财务主管部门审核后报国家财政主管部门备案。
(一)追加预算应当补报的政府采购预算、已经批复政府采购预算的变更;
(二)政府采购实施计划、增加的部门集中采购项目;
(三)经国家财政主管部门批准，采用公开招标以外采购方式的执行情况;
(四)集中采购招标公告、集中采购机构制定的采购项目操作方案，以及集中采购机构组织的协议供货、定点采购协议书副本;
(五)政府采购项目的合同副本;
(六)法律、行政法规规定其他需要备案的事项。
第二十二条下列事项应经部财务主管部门审核后报国家财政主管部门审批，经批准后才能组织实施。
(一)部门预算中的政府采购预算;
(二)因特殊情况对达到公开招标数额标准的采购项目需要采用公开招标以外的采购方式的;
(三)因特殊情况需要采购非本国货物、工程或服务的;
(四)集中采购机构组织实施协议供货采购、定点采购，其实施方案、招标文件、操作文件、中标结果、协议内容需要变更的;
(五)集中采购机构制定的操作规程;
(六)政府集中采购的协议供货协议书、定点采购协议书和财政直接支付项目采购合同的变更，涉及支付金额的;
(七)属于政府集中采购目录范围但因特殊情况需要实行部门集中采购或单位自行采购的;
(八)法律、行政法规规定其他需要审批的`事项。
第二十三条下列事项应报部财务主管部门备案。
(一)采购人按政府采购管理规定制定的具体管理办法;
(二)法律、行政法规规定其他需要备案的事项。
第二十四条下列事项应当报部财务主管部门依法批准后才能组织实施：
(一)属于部门集中采购目录范围因特殊情况需要实行单位自行采购的;
(二)法律、行政法规、规章规定其他需要审批的事项。
第五章政府采购程序
第二十五条政府采购程序应根据政府采购有关法律、规章和制度要求进行。主要包括：编制政府采购预算和实施计划，制定采购方案、确定采购代理机构，组织采购，确定中标或成交结果、签订采购合同，验收和付款，结算记账，统计信息编报，政府采购文件的归档和管理等。
第二十六条采购人在编制单位年度预算时，应将政府采购项目及资金预算在政府采购预算表中单列，按规定程序逐级上报国家财政主管部门，经批准后组织实施。
在预算执行中，因工作需要以及因部门预算细化增加或变更政府采购预算的，采购人应于每年第二、三季度末10日以前按预算编报程序报部财务主管部门备案。
未列入政府采购预算或未办理政府采购预算调整备案手续的政府采购项目，不得实施采购。
第二十七条部属一级采购人应当自接到批复的政府采购预算之日起30个工作日内，将政府集中采购和部门集中采购实施计划上报部委托的集中采购机构，同时抄送部财务主管部门备案。
政府集中采购实施计划、部门集中采购实施计划分别指采购人编制的政府集中采购目录内或部门集中采购目录内采购项目的具体采购计划。主要内容包括：项目构成、使用单位、采购数量、技术规范、使用时间等。
采购人调整或补报政府采购预算应按规定报备集中采购实施计划。
第二十八条采购人根据政府采购实施计划落实具体采购需求，制定具体采购实施方案，据以开展采购活动。
第二十九条列入政府集中采购目录的采购项目，应该委托政府集中采购代理机构采购。
属于政府集中采购目录范围，因特殊情况需要实行部门集中采购或单位自行采购的，采购人应当在采购活动开始前向部财务主管部门提出申请，经部财务主管部门审核转报国家财政主管部门批准后方可实施。
第三十条列入政府集中采购目录且以协议供货形式采购的项目，采购人可按中央国家机关政府采购中心的规定，办理具体采购事宜。
第三十一条政府集中采购应当遵循以下工作程序：
(一)采购人按规定程序和要求编制、调整集中采购预算和实施计划。
(二)签订委托协议。采购人与集中采购机构应当在集中采购开始前签订委托代理协议，按照平等自愿原则确定委托代理事项，约定双方在编制采购文件、确定评标办法与中标标准、组建评标委员会、评标、定标等方面的权利与义务。
集中采购委托代理协议可以按项目签订，也可以按年度签订一揽子协议。按年度签订一揽子协议后，个别具体项目有特殊要求的，可另行签订补充协议。
(三)制定操作方案。采购人与集中采购机构应根据协议供货或定点采购项目的具体情况协商制定操作方案。
(四)组织采购。集中采购机构应采用公开招标方式或经批准的其他采购方式，以及经备案或审批的操作方案开展采购活动。
(五)确定中标、成交结果。采购人应与集中采购机构协商确定中标或成交结果的处理事宜，并按相关规定发出中标或成交通知书、发布中标或成交公告。
(六)采购人应当自中标、成交通知书发出30日内，与中标、成交供应商签订采购合同。
第三十二条列入部门集中采购目录的采购项目，由交通部委托集中采购机构采购。
属于部门集中采购目录范围但因特殊情况需要实行单位自行采购的，应当报经部财务主管部门审核批准后实施。
第三十三条部门集中采购应当遵循以下工作程序：
(一)细化部门集中采购项目。采购人应当根据交通部下达的政府采购预算，将本单位、本系统实行部门集中采购的项目预算，逐级下达到所属单位采购人。
(二)编制计划。采购人按规定的程序和要求编制部门集中采购实施计划逐级上报交通部委托的集中采购机构，同时报部财务主管部门备案。
(三)制定方案。交通部委托的集中采购机构汇总部门集中采购实施计划后，制定具体操作方案。
(四)实施采购。交通部委托的集中采购机构根据委托代理协议，依法采用相应的采购方式组织采购活动。
(五)上述采购活动完成后，应当及时确定中标、成交供应商，向其发出中标或成交通知书，同时发布中标、成交公告。
(六)采购人在中标、成交通知书发出30日内，应与中标、成交供应商签订采购合同。交通部委托的集中采购机构与采购人应按采购合同组织验收工作。
(七)集中采购项目采用协议供货的，比照中央国家机关政府采购中心和交通部委托的集中采购机构的有关规定办理。
第三十四条属于单位自行采购的项目，采购人可以自行组织采购，也可以委托交通部委托的集中采购机构或其他政府采购代理机构代理采购。单位自行采购应当遵循以下工作程序：
(一)采购人按规定的程序和要求编制、调整自行采购预算。
(二)编制计划。采购人按规定的程序和要求，编制自行采购实施计划报上一级单位财务主管部门备案。
(三)实施采购。采购人依法采用相应的采购方式组织采购活动。委托集中采购机构采购的，应当签订委托代理协议。
(四)上述采购活动完成后，应当及时确定中标、成交供应商，向其发出中标或成交通知书，同时发布中标、成交公告。
(五)采购人应在中标、成交通知书发出30日内，与中标、成交供应商签订采购合同。
(六)按照国家有关法律和本办法，采购人应对所属单位自行采购工作进行监督。
第六章政府采购合同和信息管理
第三十五条政府采购应当依法签订政府采购书面合同，采购合同应当由采购人与中标、成交供应商签订。也可以根据具体组织形式委托相关集中采购机构与中标、成交供应商签订。
第三十六条采购合同应当明确采购商品或接受服务的名称、数量、规格、质量、性能、价格(酬金)以及履行合同的时间、地点、方式和违约责任等内容。
第三十七条采购人委托中央国家机关政府采购中心、交通部委托的集中采购机构或其他政府采购代理机构进行采购的，应当签订委托代理协议，确定委托代理事项，约定采购人和采购代理机构的权利和义务。
采购代理机构以采购人名义签订采购合同的，委托代理协议作为采购合同附件。
第三十八条在政府采购合同履行过程中，采购人需追加与合同标的相同的货物或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的百分之十。
第三十九条除经政府采购合同的双方当事人协商一致，已签合同不得擅自变更、中止或者终止。
第四十条采购人、集中采购机构和其他政府采购代理机构应当按照合同约定，对履约情况进行验收。重大采购项目应当委托国家专业检测机构办理验收事务。
履约验收应当依据事先规定的标准和要求，凡符合事先确定标准的，即为验收合格。当事人对验收结论有异议的，应当请国家有关专业检测机构进行检测。
第四十一条采购人应按合同约定支付采购合同款。纳入财政直接支付范围的采购项目，采购人按照确定的合同和国家财政主管部门有关要求，确认供应商已严格按照合同约定提供采购服务后，填报采购资金支付申请书，经国家财政主管部门审核无误后，按照合同的约定将采购资金直接支付供应商。
未纳入财政直接支付范围的采购项目，由采购人按规定的资金管理渠道和合同规定付款。
第四十二条政府采购信息应当遵循"信息发布及时、内容规范统一、渠道相对集中和便于获得查找"的原则，按照法律、行政法规和国家财政主管部门的有关规定，在国家财政主管部门指定的政府采购信息发布媒体上向社会公开披露。
第四十三条采购人应在每年年末将本单位年度政府采购情况，按规定格式编制政府采购统计信息报表，并对政府采购预算执行情况进行统计、分析，按规定程序报经部财务主管部门汇总后上报国家财政主管部门。
第四十四条采购文件应妥善保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。采购文件的保存期限从采购结束之日起至少15年。
采购文件包括采购活动记录、采购预算、招标文件、投标文件、评标标准、评估报告、定标文件、合同文本、验收证明、质疑答复、投诉处理决定及其他有关文件、资料。
第四十五条采购人应加强对实施政府采购新增资产的核算和管理，对已交付办理验收手续的资产，应在验收当月办理新增资产的登记入账手续。
第七章监督检查
第四十六条各单位应当加强对本单位及所属单位政府采购活动的监督检查工作。
第四十七条监督检查的主要内容：
(一)政府采购制度的制定及执行情况;
(二)单位内部政府采购职责分工及履行情况;
(三)政府采购人员职业素质和专业技能;
(四)政府采购预算和实施计划的编制情况;
(五)政府采购项目具体实施情况;
(六)政府采购审批和备案事项的执行情况;
(七)政府采购信息统计上报及公告情况;
(八)政府采购档案的保管情况;
(九)政府采购方式、采购程序和评审专家的选用情况;
(十)政府采购合同的订立、履行和资金支付情况;
(十一)对供应商询问和质疑的处理情况;
(十二)法律法规和制度的执行情况;
(十三)其他与政府采购工作相关的内容。
第四十八条采购人、采购代理机构和供应商对监督管理工作存在质疑的，可向部财务主管部门或直接向国家财政主管部门反映。
向部财务主管部门反映的，部财务主管部门应及时做出答复，其中以书面形式提出质疑的，应在7个工作日内做出答复和处理。
第四十九条有下列情况之一的，财务部门可不予支付资金：
(一)采购方式和程序不符合规定的;
(二)未按规定在指定媒体公告信息的;
(三)未使用国家财政主管部门监制的政府采购合同标准文本的，但有特殊规定的除外。
(四)列入集中采购目录而未实行集中采购的。
第八章附则
第五十条 船舶政府采购按部的现行有关规定执行，但采购进口船舶或设备以及达到公开招标数额标准的船舶采购项目，因特殊情况需要采用公开招标以外的其他采购方式采购的，应按规定通过部报财政部审批，并按规定程序报送政府采购预算及相关信息。
第五十一条采购人可依据本办法制定本单位政府采购管理工作的具体规定，并报部财务主管部门备案。
第五十二条本办法自发布之日起执行。
行政事业单位收支业务管理制度 3
为适应社会主义市场经济发展要求，强化各级政府的宏观调控力度，加强财政性资金管理，提高财政性资金使用效益和透明度，维护和促进商品市场的公开、公平、公正和合法竞争，促进廉政建设。根据省政府办公厅《转发省财政厅<省直行政事业单位专项设备政府采购暂行办法>的通知》(辽政办发[xxx8]50号)精神，结合我市实际，特制定本办法：
一、政府采购的范围
市财政局核定使用财政预算内外资金，在市场购置的各类设备及服务项目，列入政府统一采购范围。
(一)设备采购
1、小汽车、大客车、货车、摩托车、其他用车;
2、电梯、锅炉、食堂炊具、空调;
3、微机、复印机、电传机、打印机、音响和摄像编辑设备、照相机及镜头;
4、农机、林业、水利机械设备;
5、建筑施工工程机械设备;
6、其他设备及备品材料等。
(二)工程采购 由财政拨款的基建项目、市政建设项目一律由政府采购管理办公室组织招标。
(三)服务采购
市直党政机关和财政拨款的事业单位的各类服务项目支出。
1、机动车辆定点维修;
2、机动车辆定点供油。
二、政府采购管理
在市财政局设立阜新市政府采购管理办公室(以下简称管理办公室)，并根据政事分开的原则，组建市政府采购中心。管理办公室主要职责：制定有关政府采购政策、管理制度和办法;指导全市政府采购工作;审核批准招标代理机构，负责供应商的资格审查和批准，处理采购投诉;负责对政府采购实施全过程监督管理;其他有关政府采购的行政事务。市政府采购中心职责：编制本级政府实行集中采购的计划和目录;设立本级政府采购资金专户，负责政府采购资金专户的会计核算与管理;确定采购方式，组织集中政府采购业务，组织培训采购管理人员和技术人员;承办政府采购管理办公室委托的其他有关政府采购事务;日常管理工作。
三、政府采购程序
(一)政府采购程序
1、货物采购：
(1)市直单位采购金额在 1000元以下(含1000元)的小数目采购，只要“货比三家”，采购人认为价格合理，并能满足需要，填报有关《政府采购审批表》，报送财务主管部门审查。财务主管部门审查同意后，报送市政府采购中心备案，可以自行直接向任何厂商采购。
(2)市直单位采购金额在 1000元以上，货物单位价值5000元以下(不含5000元)，一次性批量采购总值50000元以下(不含50000元)的中等金额采购，各有关采购人必须进行采购报价，至少必须邀请3家厂商投标，对他们的报价进行比较后，择定供应厂商，填报有关《政府采购审批表》，报送市政府采购中心备案，可以自行直接向选定的厂商采购。
(3)市直单位采购货物单位价值5000元以上(含5000 元)，一次性批量采购总值在50000 元以上(含50000 元)的较大金额采购， 必须由市政府采购中心组织统一实行招标采购。
下列货物采购应当由市政府采购中心集中采购，不受前款限制：公务用机动车辆;办公自动化设备;医疗、教学和通讯设备;政府采购中心认为应当集中采购的其他货物。
2、工程采购： 一般由管理办公室组织统一实行招标采购。
3、服务采购：
(1)市直单位合同价值10万元以下(不含10万元)的服务项目，各有关采购人必须进行采购报价，至少必须邀请3家厂商投标，对他们的报价进行比较后，择定供应厂商，填报有关《政府采购审批表》，报送财务主管部门审查。财务主管部门审查同意后，报送市政府采购中心，市政府采购中心协助向共同选定的厂商采购。
(2)市直单位合同价值 10万元以上(含 10万元)的服务项目，必须由市政府采购中心组织统一实行招标采购。
下列服务采购应当由市政府采购中心集中采购，不受前款限制：公务用机动车辆维修和供油;政府公用物业的管理;政府采购中心认为应当集中采购的其他服务。
(二)政府采购方式
凡经管理办公室审查批准的采购项目，均应根据实际情况确定采购方式。
1、对没有竞争性、供货途径单一的货物采购、工程采购或者服务采购，由采购中心或委托有资格的采购实体组织集中或询价采购。在采购过程中，要吸纳有关专家或部门的专业人员参加采购工作，以确保采购的质量和良好的售后服务。
2、对具有市场竞争性的货物、工程和服务的大额采购，由政府采购中心委托招标机构实行招标。其方式可以采用公开招标或者邀请招标的方式。管理办公室要加强对招标机构的.监督和检查工作，以确保招标采购工作的公开、公平和公正性。
(三)采购原则
在实施政府采购过程中应遵循以下原则：
1、凡购置符合政府采购范围的货物，应在质量、价格和产品功能大体等同的情况下优先选购本市企业生产的产品;
2、凡购置符合政府采购范围，但本市不能制造或本市产品质量和功能不能满足需要的货物，可在其他省、市选购;
3、凡购置符合政府采购或者委托招标采购范围，但在国内不能制造或国内产品的质量和功能不能满足需要的货物，须将外购商品购货单经同级政府经贸部门审查同意后，方可在国际选购。
(四)招标管理
经财政部门和有关部门批准的招标采购项目，政府采购中心直接或委托依法获得资格的专职招标机构向社会招标。管理办公室负责对招标机构的执业资格，资信及技术力量等方面的综合考评与监督。
1、市政府采购中心根据核准的书面文件与招标机构签订招标采购委托合同书。委托合同书主要内容应包括：招标项目名称、项目所要达到的技术要求、项目预算、交货期、付款方式等。
2、受委托的招标机构要会同有关专家在对委托合同书中采购项目进行市场调查，充分论证的基础上，制定招标文件，并在所制定的招标文件向有关供货商发标前，将招标文件送达市政府采购中心进行审核。如市政府采购中心对招标文件提出合理要求，招标机构应对招标文件进行修改，经市政府采购中心同意后，招标机构方可将修改后的招标文件向有关供货商发标，并进行其他环节的招标工作。
3、招标机构与有关专家、主管部门、公证部门和项目单位组成评审委员会，根据经济性、有效性、公开性、公正性的原则，参加开标、评标及定标过程，并对投标价格、设备质量和售后服务及投标商(供货商)的资格进行评审，形成评标报告报市政府采购中心和管理办公室。
管理办公室与市监察局对招标全过程依法进行监督。对招标机构违反《委托合同书》和招标投标法律法规规定而确定的招标结果，有权予以否决。
4、由招标机构负责组织中标的供货商与采购实体签订合同书。合同书要报送采购中心、财务主管部门备案。
5、凡中标的供货商所出售的商品，如采购实体在实际运行中，发现存在质量问题或其他欺诈行为，按有关法律、法规规定，除要求其赔偿由此所造成的经济损失外，应将有关情况上报给采购中心和管理办公室;管理办公室在2年内不允许其参加政府采购招标活动，并通过新闻媒体予以曝光。
6、管理办公室在管理工作中要提高办事效率，简化工作程序，高效、优质、快捷、主动地为采购实体服务，清正廉洁、自觉维护国家的利益，树立政府职能部门良好的形象，保证政府采购工作的顺利实施。
7、受委托的招标机构在招标工作中，应严格遵循招标立项、标书制作、招标发标、厂商投标、揭标中标、商务谈判、合同签约等规范程序，公正地对待委托方和投标方，切实维护国家利益，对受委托的招标机构在招标过程中出现不公正对待委托方和投标方的问题，采购中心除终止其委托招标外，可通过一定形式向社会曝光，情节严重的要诉诸法律。
四、政府采购资金管理
(一)财政预算内外支出中能够实行政府采购的专项资金，由市财政局按核定的财政专项资金(预算外专户拨款比照办理)预先拨入政府采购专户。
(二)实行政府采购的专项资金，如资金来源属财政和采购实体自筹资金配套的采购项目，采购实体必须将自筹资金部分在采购启动前存入财政专户。
(三)上述资金来源全部落实后，由政府采购中心根据《评审委员会对专项招标采购核准表》和最终审定的中标价格，按项目标书确定的定金额度拨付给供货商，待对所购置的专项设备按合同要求验收合格后，采购中心直接将其余款拨付给供货商。
(四)政府采购节省的资金，按来源不同分别处理。属全额财政补助资金部分，由市财政局统一调剂使用，同时调整单位预算;属财政部分补助和采购实体自筹资金的项目，节省资金由采购中心按财政、采购实体自筹资金所占比例的份额进行划分;属财务主管部门和采购实体节省的资金予以返还，并按市财政局指定用途使用。
(五)采购实体要建立设备到货验收、安装、使用及效益的各项记录台帐，并按规定上报项目使用情况反馈表。
五、其他事项
(一)采购实体每年随年度决算上报《市直行政事业单位招标设备使用情况反馈表》，管理办公室与主管部门每年要对政府采购执行和设备运行情况进行检查。
(二)对应实行而未按本办法执行政府采购的采购实体，按违反财经纪律论处。
(三)政府采购实施过程中遇到的其他问题，由管理办公室、采购中心会同主管部门、采购实体、招标机构等协商解决。
行政事业单位收支业务管理制度 4
为了规范本部门资产管理，加强国有资产核算、购置、保管、使用、处置等事项审核和管理，根据《中华人民共和国预算法》、《财政部关于进一步规范和加强行政事业单位国有资产管理的指导意见》和市财政局关于资产管理的具体要求，结合实际，制定嘉兴市旅游委员会资产管理制度。
1、本部门资产包括嘉兴市旅游委员会和嘉兴市旅游质量监督管理所的流动资产、固定资产、受托代理资产。
2、按照国有资产“国家统一所有、政府分级监管，单位占有使用”的管理体制，本部门对占有使用的国有资产承担管理主体责任。
3、本部门资产管理坚持资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合的原则。
4、建立不相容岗位分离制度，按规定分设出纳和会计岗位，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。财务专用章由会计专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，严格履行签字或盖章手续。
5、资产购置：本部门资产购置以履行职能和促进旅游事业发展需要为基础，购置资产功能与职能相匹配，不购置与履职无关的资产。资产购置计划与年度部门预算计划同时申报，各类资产购置数量、品牌、价格上限、购置渠道等，严格按照市财政局每年核定标准和政府集中采购文件要求办理。
6、资产保管：对资产实施归口管理，办公室牵头负责流动资产、受托代理资产的保管和清查，固定资产保管分工负责，明确固定资产使用人为保管责任人。财务、档案、保密等有特殊要求的固定资产，由负责财务、档案和保密工作的专人保管、专人使用，按照严格执行接触限制和使用审批相关规定。建立资产日常管理和每年一次定期清查制度，落实资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
7、资产使用：各类资产使用必须严格按照有关规定执行，在流动资产使用管理方面，加强对银行账户的'管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户；在固定资产使用管理方面，严格执行市财政局规定的不同资产配置和使用年限要求，资产使用人为使用管理责任人；在受托代理资产使用管理方面，除每年预留改制企业退休职工需按月缴纳的费用和慰问体检等基本福利费用外，其余资金按照公款竞争性存放管理要求，对于实有账户余额中未来一年内未列入使用计划的资金，按照财政规定程序，通过内部询价方式选定银行，签订定期存款协议，办理定期存款相关手续，利息收入按规定上缴市财政统一管理。
8、资产核算与处置：建立资产台账，财务会计人员负责定期对货币资金、实物资产进行核对、清查和盘点，对账中发现的问题，及时查明原因，按规定进行处理，确保账实相符、账账相符。对于到期破损应报废的固定资产，按照规定做好资产报废、账务处理、清点和交还市财政资产回收管理局等相关手续。
9、按照国有资产管理相关规定，本部门固定资产一律不外租、不外借、不对外投资，仅限于内部人员办公使用。
10、落实资产信息管理要求，根据市财政局各年度工作部署，按时完成资产的统计、报告、分析等相关工作，做好资产的动态管理。
11、法律责任：本部门资产管理中，如有发生违法违规行为的，依据相关法律法规，对负有直接责任的人员和其他直接责任人员追究行政责任，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
行政事业单位收支业务管理制度 5
一、总则
为规范部门收支业务管理行为，提高财务运营效率，保障公司财务安全，制定本部门收支业务管理制度。
二、收入管理
1.收入单位
本部门的收入单位为人民币（以下简称“元”）。
2.收入凭证
本部门收入凭证包括合同、发票、收据等。
3.收入登记
（1）本部门对收入进行登记，包括收入日期、收入类别、收入金额、付款方等信息。
（2）由财务部门统一确定收入登记表格，并进行审核。
4.收入入账
（1）本部门对收入进行入账，应及时录入财务系统，并向财务部门提供入账凭证、资料。
（2）入账之前需进行反复核对，确保准确性。
5.收入核销
（1）本部门对已核销的收入，应及时进行核销操作，并提供核销凭证给财务部门。
（2）核销凭证应包括核销日期、核销金额、核销原因等信息。
6.收入保管
（1）本部门应妥善保管收入凭证，防止丢失、损毁或篡改。 （2）凭证保管人应为有责任心、有经验的员工，定期进行凭证数量核对。
7.收入考核
（1）本部门的收入情况应定期向公司管理层进行报告，包括收入来源、收入金额、收入增减情况等。
（2）公司管理层对部门收入进行考核，并制定相应的奖惩政策。
三、支出管理
1.支出分类
本部门支出分为日常支出、项目支出、备用金支出等。
2.支出预算
（1）本部门需按照公司财务预算制定相应的支出预算，并报送财务部门审核。
（2）支出预算应包括预计支出金额、支出时间、支出事由等信息。
3.支出审批
（1）本部门支出需进行严格审批程序，审批人员应为具有审批权限的职员。
（2）支出审批流程应明确，包括审批人员、审批顺序、审批时间等。
4.支出报销
（1）本部门支出报销需进行报销申请，并提供相应的报销凭证、资料。
（2）报销凭证应包括报销日期、报销金额、报销事由等信息。 （3）报销申请需经过审批程序后，方可进行报销。
5.支出支付
（1）本部门支出支付需使用正规渠道进行，如转账、支票等。 （2）支付前需核对付款单位、金额等信息，确保准确性。
6.支出保管
（1）本部门应妥善保管支出凭证、票据，防止丢失、损毁或篡改。
（2）凭证保管人应进行定期核对，确保凭证数量与实际支出相符。
7.支出考核
（1）本部门支出情况应定期向公司管理层进行报告，包括支出金额、支出对象、支出事由等。
四、备用金管理细则
1.备用金的设置
本部门可以设立一定额度的备用金，用于部门日常开支，由部门负责人管理。
2.备用金的使用
（1）备用金的使用应符合公司制度和相关规定。
（2）备用金的使用需经过申请、审批程序后方可使用，并提供相应的支出凭证。
3.备用金的报销
（1）备用金的报销需经过严格程序，报销申请应提供相应的报销凭证、资料。
（2）报销凭证应包括报销日期、报销金额、报销事由等信息。
4.备用金的.汇报
（1）备用金的使用情况需定期进行记录，汇总并向公司进行报告。
（2）备用金的使用应向公司管理层提供相应的报告材料，包括备用金余额、支出明细等。
五、审计规定
1.内部审计
（1）本部门应按照公司规定进行定期内部审计，发现问题应及时纠正。
（2）内部审计应由有责任心、有经验的员工进行，确保准确性和公正性。
2.外部审计
本部门应按照公司规定进行定期外部审计，接受公司财务部门的检查和审计。
六、违规处理
1.收入违规处理
（1）如发现收入虚假、造假行为，将按公司相关规定进行处理，包括取消收入、追回款项等。
（2）如发现收入侵占、挪用行为，将按法律规定进行处理，并向有关部门报案。
2.支出违规处理
（1）如发现支出虚假、超标行为，将按公司相关规定进行处理，包括追回款项、调整预算等。
（2）如发现支出侵占、挪用行为，将按法律规定进行处理，并向有关部门报案。
七、附则
1.本制度自发布之日起生效，具体执行事宜由财务部门负责解释。
2.本制度的修改和调整需经过公司管理层批准。 3.本制度未尽事宜，参照公司相关制度执行。
行政事业单位收支业务管理制度 6
一、财务管理原则
1.认真贯彻执行党和国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，爱护国有资产的安全。
2.编制和执行学校的各项财务计划，拟定学校详细财务管理制度（方法），做好记账、算账、报账工作。
3.坚持“量入而出、收支平衡”原则，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金运用效率。
4.学校的经济活动由单位法人代表负责，财务人员帮助校长管理学校日常财务工作。
5.学校财务工作系指学校行政及工会的工作，学校财务人员在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。
6.依据财务监督制度的需要，设置会计岗位。
7.会计人员要做好学校财务预、决算工作，精确做好学校账务、结算上报工作，做到账实相符、账账相符、账表相符、表表相符，认真执行会计岗位责任制所规定的各项职责。
8.学校要认真管理好现金、票据。严格执行财务制度及报销手续，认真履行所规定的各项职责。
9.财务人员应当认真做好学校各项资金的管理工作。认真审核学校的各项财务收支凭证，各种凭证内容必需填写完好。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假，不设账外账，不设小金库。
10.做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥当保管各种财务会计资料。
11.认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理方法，不擅自购置控购商品，执行政府选购制度。
13.不遵守财务制度，工作失职，造成学校经济或其它损失者，由学校赐予惩办。
二、幼儿收费制度
1.收费应根据《收费答应证》所批准的收费工程、收费标准收费。收费答应证未列明的工程不得擅独立项收费。
2.学校根据政务公开的要求将核定的收费工程和收费标准，进行张贴。
3.收费的工程和标准，接受财政部门和物价部门的检查和人民群众的监督。
4.学校依据工程收费并开具由财政局统一购置的收据。
5.学校的全部工程收费都必需纳入学校的财务管理。
6.代办费及列入教学计划的服务性代办工程，按规定的程序执行。
7.学校不得私设小金库，不做假，不设账外账。所收取的各项款项应全部进账并存入银行。不坐支。
三、财务收支审批制度
为了合法运用教育经费，提高资金运用效益，杜绝铺张现象，保证学校教育活动地顺当开展和改善办学条件，特作如下规定：
1.会计人员（会计主管）认真编制教育经费预算，报学校领导审核，审核后再上报上级主管部门及财政部门审批，按下达审批后的预算，有计划地执行。
2.根据国家规定的要求进行收费，必需持证（收费答应证）收费，不得擅自扩大收费工程和提高收费标准，运用规定的票据。
3.社会捐赠，应按时入账或上交主管部门，严禁私设小金库或截留上交款。
4.各项收入必需全部纳入学校预算，统一管理，统一核算，不得虚列支出，也不得隐匿收入。
5.教育经费的开支，必需严格执行国家规定的各项财经法规，财经纪律。
6.各种费用必需凭证报销，会计应严格审核原始凭证，拒绝受理不合法、不标准的原始凭证。
7.合法标准的.原始凭证，必需由经手人，验收人和主管人审批签章后付款。
8.对违反财务和财经纪律的行为有权拒绝付款，并按时向学校领导报告。
9.法人代表，要坚持按规定审批，对赐予报销的原始凭证签字。
10.凡列入专控商品和政府选购工程，必需经批准前方能选购。
11.凡需用支票购置物品，必需按支票审批领用签发手续办理，支票要填写日期、用途及限额，选购者妥当保管好支票，防止遗失。
四、学校票据管理制度
严格遵守《行政事业性收费票据管理试行方法》保证行政事业性收费有序地进行，并纳入学校的统一管理。
1.依据财政部门的规定，办理收费注册登记手续，凭《票据购置证》《收费票据运用情况表》和已运用、作废的收费票据存根，到财政部门购置收费票据。
2.收费票据必需由会计保管，按票据购置证填写的号码分类、登记，写清购进日期，本数及编号。
3.领用人领用时，应在《票据领用薄》上签名，并写明领用本数，起讫号码。
4.需再领用收费票据时，需交清上次所领用的票据存根。
5.会计依据记账联与票据存根联进行销号，在票据销号单记明所销票据的起讫号码及金额，并要有销号人签章。
6.发现票据填写错误时，须重新填开，并在错误的票据上加盖“作废”戳记，保存备查。
7.发现票据遗失，必需按时查明原因，分清责任，公开声明作废，并报上级部门备案。
8.学校应妥当保管好票据存根，以便备查，并按财务制度规定期限报上级部门批准后进行销毁，不得私自处理。
五、会计档案管理制度
1.会计档案是国家档案的重要组成部门，也是学校的重要档案之一，它是记录和反映经济业务的主要史料的证据，学校必需切实地把会计档案管好。
2.会计凭证，会计账薄，会计报表和其它会计资料应建立档案，妥当保管，有关电子数据，会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。
3.学校每年形成的会计档案，都应由财务会计部门根据归档的要求，负责整理立卷或装订成册保管。
4.会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁看法，会同财务会计部门共同鉴定，严格检查，编造会计档案销毁清册，报单位领导及上级主管部门批准后销毁。
5.按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销，也可请主管部门参与监销。
6.监销人在销毁会计档案从前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将情况报告本单位领导及上级主管部门。
六、食堂财务管理制度
1.学校食堂，不能以同学为赢利对象，学期结束或年末要结清伙食“尾子”，学校党团、工会家委会要监督伙食团工作，保障同学利益。老师和同学伙食要分灶吃饭，分别核算，每月公布老师和同学伙食团账目。
2.校长要监管和指导学校伙食团财务工作，做到统一的会计科目，健全的会计核算，合理精确的伙食本钱。
3.学校食堂财务管理、收费管理、票据管理、财产管理、档案管理、食堂财务的稽核管理、会计、出纳、仓库管理员的职责必需符合学校行政各项管理要求，以及学校对岗位职责的要求。
4.食堂搭伙费主要用于食堂购置和修理食堂装备等，如发生超支学校应予以补贴。
5.学校食堂要建立仓库管理制度。食堂负责人要强化对选购、验收、入库、领用的检查，要按日进行食物盘点，会计和仓库保管员要凭单进行记账。
6.主动主动协作上级对财务和会计工作的检查、审计等，照实完好的提供一切会计资料和信息。
七、账务处理程序制度
要根据《会计法》和国家统一会计制度的规定建立账务处理程序。
1.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，根据规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径全都，互相可比和会计处理方法的前后全都。为此，必需根据国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿。
2.会计人员应当依据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，切实保证账账、账实、账表相符。
3.账簿设置包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。必需填好账簿启用表和扉页，往来款项科目不得运用综合账户，需要结转的科目肯定要`按规定进行明细结转。
4.记账凭证应当按时，不得积压，登记完毕后，应当妥当保管，不得散乱丧失。
5.银行存款日记账、现金日记账，必需每天登记并结出当天余额，同时应每月编制银行余额调整表，对未达账，应查明原因，一般不得超过一个月。
6.会计报表必需采纳财政部规定的统一格式和填制要求，真实、正确、按时地编制好各类报表以及各类附表。
7.会计电算化应用的会计软件操作规程必需经有关财政部门验收批准。记账凭证或记账凭证汇总表必需定期打印、装订。账册打印每年至少两次。每月结账前必需录制软件备份，以防信息丧失。
行政事业单位收支业务管理制度 7
1、医院收入是开展业务及其他活动中依法取得非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括:财政补助收入、医疗收入、和其他收入。
2、医院的收入根据上年度实际收入水平结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额，经主管部门审核并报财政部门核定。
3、医院的各项医疗收费严格执行国家规定的收费标准，做到应收则收、应收不漏，不得巧立名目乱收费，及时检查和收集医疗收费情况，保证医疗收费合法性、完整性。
4、医院的全部收入纳入财务部门统一核算和管理，任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用，严禁私设小金库，不得将医院收入转入到其他部门。
5、医院支出是开展业务及其他活动发生中的.资金耗费和损失，包括:医疗支出、其他支出、财政项目补助支出。
6、医院的支出应本着要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准，物价因素等为基本依据，报主管部门审核并经财政部门核定。
7、对人员经费支出部份根据医疗业务科室计划年度平均职工人数、上年度人均支出水平，国家有关工资福利政策进行编制，公用经费支出部分，以上年度人均实际支出水平为基础，按计划年度平均职工人数，发展计划，经费开支以年度工作计划合理计算，根据需要和财力进行编制。
8、严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批关，单位的各项支出由相关职能科室负责人签字，交财务科审核，报财务主管领导审批后执行。
行政事业单位收支业务管理制度 8
为加强医院医疗收支的安全和完整，防止资产流失，特制定财务收支管理工作制度如下:
一、财务收入得管理
1、医院日常的住院、门诊收入由核算员按照规定的核对程序核对;住院、门诊发票金额与住院、门诊收支日报表是否一致，将核对后的日报表交给出纳予以收款，每日应将业务收入及时，足额缴入银行.
2、对日常业务以外上的零星收入，应开据财政部门规定的统一收款收据，及时做好现金收缴和帐务处理工作，对房租等应收帐款，按合同规定的期限做好催收工作，保证收入的安全、完整。
二、财务支出管理
1、严格按照批准的预算和计划所规定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手续，讲究资金使用效果。
2、严格执行国家的`财政、财务制度和开支标准，各项资金的使用必须划清资金渠道，对购置大型贵重仪器设备和大型修缮，各科室应预先编造计划，做好可行性研究，报院仪管会讨论，由办公室会议集体决定，由院长审批后实施，专项资金做到专用，根据年度计划，安排开支。
3、医院的各项经费支出按照院长和分管院长的授权批准控制。
4、各物质采购，需填写支票申请书，由科室负责人签字并在支票领用单上签名，购买后入库存验收，并在验收单上签上有关人员的姓名，每月终了，财务科应与各仓库部门进行库存金额核对，做到帐帐相符，帐物相符。
5、修缮费，由总务科根据修缮项目，报出预算，经院长审批后，财务科按照预算开支。
6、对于公出、进修、探亲等报销均按照财务制度执行，报销单据由有关职能科室负责人及财务会计审核后签字，再由分管院长在授权批准范围内审批后方可报销。
7、总务、行政、后勤线的日常开支，在授权批准范围由田付院长负责审批并承担责任。
8、医疗一线日常业务开支，在授权范围内由张建荣书记负责审批并承担责任。
9、护理一线日常业务开支，在授权批准范围内由史水红付院长负责审批并承担责任。
行政事业单位收支业务管理制度 9
为了进一步规范单位财务收支行为，加强财务管理和监督，提高资金的使用效益，根据《中小学校财务制度》及有关法规制度等，结合单位实际，制定本制度。
第一章 收入管理制度
第一条 单位的各项收入包括：财政补助收入、非财政补助收入。
1、财政补助收入，即单位从同级财政部门取得的各项拨款。包括：教育事业费拨款、其他经费拨款、教育费附加拨款等。
财政补助收入的取得，必须经过审批手续，单位必须以预算形式申请报批，教育局根据相关规定的定额、定项进行核定，经财政部门批准后以下达部门预算的形式拨付。
2、非财政补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入、学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入及按规定收取的其他各项收入等。
其收入必须按照教育部门和相关部门的有关规定收费，不得擅自提高收费标准和增设收费项目，应以预算形式申请报批。
其中：按规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。
其他收入，包括非同级财政补助收入、其他非财政专项资金收入、投资收益、利息收入、捐赠收入、食堂净收入等。属于专项资金收入应依据教育局安排的专项经费项目编入预算，以预算的形式报批。其他应按财务制度规定的合法程序操作。
第二条 单位应当将各项收入全部纳入部门预算，统一核算，统一管理。严禁账外设账、严禁公款私存。
第三条 单位组织收入必须合法合规，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。
第二章 支出管理制度
第四条 单位的各项支出包括：事业支出、其他支出。
1、事业支出，即单位开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指日常工作发生的人员支出和公用支出。项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。
2、其他支出，包括单位除事业支出以外的利息支出、捐赠支出、资产处置损失等其他各项支出。
第五条 单位经费支出审批权限，实行单位负责人全面负责经费支出审批，由财务部门归口统一管理。
1、人员经费支出按照国家规定的开支标准和财政部门核定的预算执行，由单位人事管理部门负责审核，报单位负责人负责审批。
2、日常公用经费支出按照财政部门核定的预算执行，单位负责人负责审批。
3、专项经费支出应严格按照批准的项目用途专款专用，项目负责人对项目内容进行审核，重大项目的执行须分级负责，集体审核，单位负责人负责审批。
第六条 经费支出审批程序
一、人员经费支出部分
1、基本工资（含长休费）、津贴补贴、绩效工资。由人事部门根据相关政策核准，财务造册后人事复核，报单位负责人审批。
2、社会保障费。由人事部门根据相关政策，按上年单位及个人工资总额、社保部门规定的相关缴交比例核算，经社保部门核准后，报单位负责人审批。
3、其他工资福利支出。长期聘用人员劳动报酬及津贴补贴等，根据财政部门核准的'预算执行，财务部门造册制单，报单位负责人审批。
4、离退休费、抚恤金、生活补助等支出。人事部门根据政策核定，财务部门根据人事部门核准的相关书面通知执行，报单位负责人审批。
5、教工子女托费由人事部门审核，报单位负责人审批。
二、公用经费支出部分
1、公务费支出。公用事业费、差旅费、印刷费、清洁费、其他办公费等，应当做好相关的控制措施，总务部门做好核准，单位负责人审批后实施。
2、业务费支出。实验材料费、教育活动费、业务进修费等，相关部门根据发展需要，做好相关的审核控制，业务部门核准，单位负责人审批后实施。
3、设备购置费支出。专用设备购置、办公设备购置、图书设备购置等。使用部门提出采购申请，相关的部门审核控制，单位负责人审批后，总务部门实施采购。财产保管员做好验收入库，纳入固定资产核算管理。涉及政府采购项目，按政府采购规定的程序实施。
4、修缮费支出。零星修缮费、日常开支的固定资产修理维护费等。使用部门提出修缮申请，总务部门核准，单位负责人审批后，总务部门组织实施。全年工程预算五万元以上（含五万）的项目，必须办理工程项目申报审批手续，经有关部门批准后方可实施。
第七条 三公经费的支出，严格控制因公出国（境）费、公务用车费、公务接待费支出，按相关的申报审批程序实施。
第八条 项目支出应当按照批准的内容实施，按项目计划进度专款专用，单独核算，不得挤占和挪用。
第九条 单位应当严格执行有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。加强支出管理，基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。
第十条 单位负责人授权审批，被授权人必须在授权范围内，按审批程序行使审批，不得越权审批。
第十一条 单位对于重大事项的经济业务与大额资金支付的款项，应当实行集体决策，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变决策的意见。
行政事业单位收支业务管理制度 10
一、收入管理
1、本医院收款处凭正式发票国家统一监制票据收费，其他任何部门、科室和个人不得私自收费。私自收费按医院职工行为规范进行处罚。
2、各窗口收款员每天下午3：00以前将当天收到的'现金足额上交到收款处主任处，做到日清月结。收款处主任首先负责日报表与交款金额核对，防止收款员有积压现金情况的发生，并将款项当日存入银行，然后收款处主任将银行存款单上交到财务科，与财务科主管人员再次复核无误后交出纳员登记帐薄。
3、每月末，财务科主管人员与系统管理员及票据管理员将收入汇总表与电脑收入进行核对，并将核对情况和财务报表上报主要院领导。
二、支出管理
医院各项支出必须遵守《会计法》及其相关财经法规，支出票据必须真实、合法、完整，支出票据上记载的各项内容均不得涂改。具体支出报销程序如下：
报销程序：经手人签字(注明事由并附票据)→证明人签字→分管副院长审核签字→财务科审核→院长审查签字→财务科支付
三、其它有关规定
1、财务人员应加强现金的管理，出现收假钞、少收钞、丢失现金、现金被偷等情况，由当事人自己负担全部损失。
2、财务人员应加强票据的管理，做到安全可靠，出现票据被毁、被盗等情况，将按国家有关规定严肃处理。
3、本规定未尽事宜，按国家有关财务制度办理。
行政事业单位收支业务管理制度 11
一、收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。包括业务收支结余、财政项目补助收支结余、科教项目收支结余。
二、业务收支结余应于期末扣除按规定结转下年继续使用的资金后，结转至结余分配。为正数的，可以按照国家有关规定提取专用基金，转入事业基金。为负数的，应由事业基金弥补，不得进行其他分配，事业基金不足以弥补的，转入未弥补亏损。实行收入上缴的'地区要根据本地实际，制定具体的业务收支结余率、次均费用等控制指标。超过规定控制指标的部分应上缴财政，由同级财政部门会同主管部门统筹专项用于卫生事业发展和绩效考核奖励。财政项目补助收支结余、科教项目收支结余，结转下年继续使用。国家另有规定的，从其规定。
三、医院应加强结余资金的管理，按照国家规定正确计算与分配结余。医院结余资金应按规定纳入单位预算，在编制年度预算和执行中需追加预算时，按照财政部门的规定安排使用。医院动用财政项目补助收支结余，应严格执行财政部门有关规定和报批程序。
四、按照新《医院财务制度》和《医院会计制度》的实质和内涵，学习新制度对加强医院收支结余管理的举措。依法组织收入，努力节约支出，加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险，提高医院结余管理水平。
五、加强预算约束，实行全面预算管理。医院所有收支应全部纳入预算管理，科学合理编制预算，规范医院财务行为，促进医院结余管理。
六、改革公立医院补偿机制，调整部分技术服务收费标准，加大政府投入，实现由服务收费和政府补助两个渠道补偿。完善医疗保障支付制度。增加医院结余管理范围。
七、加强医院成本核算，强化成本控制，挖掘内部结余潜力。医院应建立健全定额管理制度、费用审核制度等，采取有效措施纠正、限制不必要的成本费用支出差异，控制成本费用支出。从内部挖掘潜力，提高医院结余水平。
八、清理往来款项，做到各项收支及时入账，能够正确、完整地反映医院收支及结余的真实情况。
九、按照规定的计算方法正确计算、提取结余，做到收支配比。医院应当按照规定的计算方法和计算内容对全年的收支活动进行全面的清查、核对、整理和结算。凡属本年的各项收入，都要及时入账，凡属本年的各项支出都要按规定的支出渠道列报，正确计算、如实反映医院全年收支结余情况。
【行政事业单位收支业务管理制度】相关文章：
行政事业单位收支业务管理制度（精选4篇）03-02
行政事业单位收支管理制度3篇03-03
财务收支管理制度02-04
行政事业单位管理制度05-23
行政事业单位管理制度[经典]05-26
医院财务收支管理制度11-09
【精】医院财务收支管理制度11-09
行政事业单位管理制度必备12篇05-25
行政事业单位管理制度12篇（必备）05-30
【荐】财务收支管理制度12篇06-25
