上市公司财务舞弊论文

上市公司财务舞弊论文

　　当今经济环境中,企业舞弊无疑是一个极其敏感而又重要的问题,今天小编要给大家介绍的便是上市公司财务舞弊论文，欢迎阅读！

　　上市公司财务舞弊论文1

　　一、法务会计控制财务舞弊的优势

　　法务会计是将会计和法学相结合而形成的一门学科,它把会计知识同法律界的一些技巧巧妙地结合在一起。法务会计通过寻找财务舞弊为法庭提供法律证据。伴随我国经济的不断发展,财务舞弊问题受到越来越多的人的关注。法务会计在查找和控制财务舞弊方面有着自己的独特优势。首先,法务会计针对性强。法务会计中的舞弊审计主要的作用就是查证财务舞弊行为,法务会计师能够收集证据并作为专家证人在法庭上来作证。其次,范围较广。随着我国经济的飞速发展,人们需要更高质量的会计信息披露来满足自己,这就导致了一些企业为了掩盖自己财务危机出现舞弊行为。因此涉及舞弊的案件越来越多。法务会计师能够利用自己的法律和会计知识来进行调查取证提供专业意见用于法庭证据,帮助公司或者个人来维权。最后,方法的多元性。法务会计是将法学、会计学、审计学甚至侦查学融为一体的一门学科,由此能够看出其多元性。正是这样,法务会计能够充分利用其它学科的方法,并将这些学科的知识和技术综合起来合理利用,从而解决法律问题。

　　二、法务会计对上市公司财务舞弊的控制

　　(一)法务会计对财务舞弊案件的调查

　　首先要做的就是先查找舞弊的事实证据。法务会计应该明白哪些是控制的薄弱环节,哪些环节易出现舞弊行为,合理估计舞弊出现的可能性,有重点地调查。接着要对审计报告进行审查。由于注册会计师面临的工作压力,他们出示的审计报告难免有失公允。法务会计不能完全信赖这些报告,要对审计报告进行分析,找出有粉饰的地方。最后就是分析性的程序。分析重要的比率或趋势,找出出现异常波动的地方,为舞弊行为找到初步的线索。

　　(二)法务会计财务舞弊案件中的诉讼支持

　　为了防止舞弊行为的发生,加大舞弊行为的成本是必须的。在法务会计的帮助下能够加大赔偿力度,减少舞弊行为。法务会计在这类诉讼案件中的服务有:第一,对诉讼风险进行评估,并参与制定诉讼策略。法务会计能够帮助律师分析当事人在利用会计信息中的弱点,协助制定有效的策略,提高胜诉的概率。第二,负责收集、审查并进一步鉴定会计资料的证据。法务会计对会计记录的产生过程较熟悉,能帮助律师解释相关的会计问题,帮助创建提供给法庭的证据表以保护当事人的利益。第三,提供咨询并参与谈判。在案件的处理中,法务会计能够解答司法人员和律师有关会计的问题。第四,认定责任人在会计和审计准则方面的.遵守情况。为法律人员提供有力的证据。第五,计算损失量。一方面法务会计可以参与考察相关人的损失范围,损失的具体内容以及计算方法的合理性,另一方面可以对方专家的损失报告,分析其优势和劣势。第六,出庭作证和质证。法务会计可以作为专家证人或鉴定人的身份出庭作证,发表意见,接受询问和质疑,也可与对方专家进行对质,以查清真相。

　　三、结束语

　　总之,我国的法务会计尚处于起步阶段,发展规模和速度不及国外。尽管法务会计在我国的发展还不成熟,相关的市场经济体系和法律体系还不完善,法务人员比较欠缺,但国外的经验告诉我们,法务会计作为一个新领域值得我们推广下去。相信经过我国学者的不断实践和探索,积极总结经验教训,法务会计一定能成为实用性学科,将在财务舞弊控制方面发挥重要的作用。

　　上市公司财务舞弊论文2

　　摘要：企业为了牟取最大化的经济利润，开始在财务会计方面做多样化的舞弊手段，在一定程度上违反了我国法纪法规，严重破坏了整体的市场经济环境，损坏国家利益。文章在企业会计舞弊的前提条件下，从内部、外部两方面分析存在舞弊现象的原因，并提出一系列会计舞弊的有效防范措施。

　　关键词：会计核算;企业舞弊;利益

　　在企业正常财务工作中，会计舞弊行为发生于计量、记录、核查、报告这些工作环节中，违反国家会计准则，属于明知故犯的恶性行为。人为掌控企业收入、成本费用信息，使得企业经营效益最大化，进一步控制资产、负债、利润等会计数据。实施会计舞弊行为的当事人随意涂改、伪造财务信息，恶意犯法，造成一系列严重的不可弥补的后果。

　　1从内部、外部两方面分析企业发生会计舞弊现象的原因

　　1.1内因

　　核算工作通常都是客观条件下进行的，可是核算程序、方法、评估等行为都是由会计人员主观去分析、判断的，在一定程度上也使得会计舞弊行为变得愈加简便、频繁。发生会计舞弊最主要就是为了获取共同利益，企业管理者、会计人员直接存在着特殊的利益关系，他们可以变更、伪造会计信息，领导者对会计人员施加压力，胁迫其修改财务资料。对于部分私营企业来说，因为会计人员职业道德素养不高，不遵循职业操守，为企业或个人利益伪造会计信息的现象频繁发生，无法遏制。因为这完全在于会计人员个人的主观意愿，不可控制与避免。

　　1.2外因

　　法律处罚不严，执行手段不高，对于那边违反会计法律法规的人员或企业，舞弊情况不严重的只会进行口头批评、教育，就草草了事;而对于那些会计舞弊，有偷税漏税行为的企业，则要求补缴税款，予以罚款惩罚。完全没有实质性的严厉处罚，确保企业人员不会再出现会计舞弊。另一方面，企业人员没有足够的法律意识，有法不依，有章不循，完全没有按照国家指定的《会计法》等法规来获取会计信息，实施会计行为。只会投机取巧，伪造会计信息，牟取私利。

　　2有效防范的会计舞弊措施

　　2.1强化企业领导者的掌控力度

　　企业管理层控制着企业发展方向，只有做到以身作则、廉洁为公、监管有力，会计人员才不会有机可乘、，从中获取利益。所以构建完善的管理监督机制刻不容缓，需要尽可能强化企业领导者的掌控能力，确保会计人员不敢做任何违法违规的'舞弊行为，企业领导者要赏罚分明，对于举报舞弊行为的人员要给予积极奖赏，对于那些伪造、篡改会计信息的舞弊人员要立刻辞退，“杀鸡儆猴”，避免会计舞弊行为的再次发生。

　　2.2创建内部审计部门，核查会计信息

　　对于防范企业舞弊来说，内审部门的存在必不可少。它可以时刻监督企业会计管理进程，震慑会计人员尽职工作，遏制舞弊行为的发生。因此，内审机构是重点防范企业舞弊的部门，企业领导者、会计信息使用者都对其赋予较高的期望。内审机构因其职业道德、责任意识，对会计信息进行核查，一旦发现舞弊漏洞，及时纠正，有效地降低了会计舞弊的发生率，提高企业经营管理质量，进一步促进企业可持续和谐发展。

　　2.3内审人员需熟知企业信息，便于发现会计舞弊漏洞

　　内审人员不光要熟悉企业财务状况，还要熟知企业经营管理情况、风险意识、行业竞争环境等，不光要主观地按照法律法规来实施会计流程，还要从国家宏观经济调控去管理、监督企业经营状况，避免企业人员钻漏洞发生会计舞弊行为。内审人员还需经常走进企业去调查，了解企业原材料的采购、使用、库存，实际成本支出与收入、净利润、毛利润等情况，对照会计信息进行核实，发现细微的舞弊线索并及时加以制止，减少损失。

　　2.4完善内控管理机制，降低会计舞弊的发生率

　　除了创建内审部门，还需要拟订完善的内控机制。内部控制虽然有一定局限性，但仍然是减少会计舞弊发生的最基本“配置”。防止企业内咳嗽钡幕ハ喙唇帷樱梢酝ü计算机网络技术来强化内控机制，创建专门的网管中心，监控员工使用的计算机上的信息数据，及时识别不法信息，调查、核实，严格防范会计舞弊发生，保障企业信誉，提高经济效益。

　　3结语

　　企业领导者想要实现利益最大化，必须在遵循国家会计法律法规的前提下，准确识别、避免会计舞弊，减少经济损失。除此之外，国家要制定相应的规章制度，遏制会计舞弊行为的扩散，从国家、企业、个人三个方面入手，避免企业发生会计舞弊的行为，实现企业可持续发展的目标。

　　参考文献:

　　[1]仇颖.中小企业内部会计控制要遵从“成本效益原则”[J].中小企业科技，2012(9).

　　[2]企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引[M].上海：立信会计出版社，2012.

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