财务创业参考素材

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　　创业是一件九死一生的事儿，创业的成功更多的是一种偶然与小幸运。创业的过程中有太多的事情可能使得公司面临失败与死亡。作为一名创业者，一名初创企业的老板，都不是独挡一面那么简单，必须是一个多面手，尤其是当团队没有组建完整之前。通常情况下，初创团队都不可能配置专业的财务人员，那么这就要求创业者或者老板自身得具有一些基本的财务素质。关于财务大家不需要花费太多的时间在这方面，但更不能一概不管，不理财务就永远是一笔糊涂账，对于核心团队发展、企业业务开展、工商税务核查等都会埋下巨大的隐患。光谷云财务致力于帮助每一个小微初创企业，我们帮你解决财务之忧。帮你发现问题，解决问题。为了能更好的服务大家，也来给大家普及普及基本的财务知识。今天就来说说财务三张表。你可以不会做，但一定得会看。

　　财务三张表是最基本也是最重要的财务报表。三张表分别为资产负债表、利润表和现金流量表。三张表之间的关系可以用一个中心（资产负债表），两个基本点（利润表、现金流量表）来表达。那么我们究竟从表里看什么呢？

　　资产负债表

　　资产负债表作为财务报告中唯一的主表，为什么这么说呢？

　　如果没有利润表，我们通过净资产的期初数额和期末数额之间的差额可以计算出利润数额。如果没有现金流量表，通过货币资金的期初和期末余额进行增减比较，也可以计算出当年的现金及现金等价物净增加额。所以以资产负债表为中心，利润表和现金流量表是更详细的说明。

　　资产负债表也称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、所有者权益交易科目分为“资产”和“负债及所有者权益”两大区块，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

　　资产负债表

　　①看企业资产实力。

　　注册资本是否到位，我们通过“实收资本”数额与企业注册资本数额相对比就能清楚。企业注册资本数额的大小意味着企业所有者对企业担负的责任多少，但并不能表示企业所有者具备承担责任的实力。因为现在注册资本可以采取认缴的方式进行。只有“实收资本”才是企业偿还能力的根本保障。

　　②看企业的成长性。

　　资产-负债=所有者权益（净资产）。用“所有者权益”除以“实收资本”，再除以企业自注册成立至今的“累计年份”得出净资产的年平均增长率进行分析。而且注意“资本公积”的数额，若过大，将进一步了解其构成。防止企业虚增“净资产”，借此来调整“资产负债率”，蒙骗债权人或潜在债权人。

　　③看债务偿还风险。

　　用“负债合计数”除以“资产总额”求出“ 资产负债率”，可以了解到企业对长期债权人利益的保障程度，该比率越大，表明长期债权人的风险越大。

　　利润表

　　利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。由于它反映的是某一期间的情况，所以，又被称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。

　　利润表

　　①看主营业务毛利率

　　通过“主营业务利润”与“主营业务收入”相比较，可以了解到企业主营业务的毛利率，借此了解到企业的产品或服务的技术含量和市场竞争力。

　　②看业务获利能力

　　通过“主营业务利润”和“其他业务利润”的比较，可以了解到企业的主营业务是否突出，并对企业未来获利能力的稳定性做出相应的判断。

　　③看企业内部消耗

　　通过“营业费用、管理费用、财务费用”与“主营业务利润相比较，则可分别了解到企业销售部门、管理部门的工作效率以及企业融资业务的合理性。

　　④看企业收入稳健性

　　通过“营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收入、营业外支出”与“利润总额相比较，可以清楚企业收入的来源情况。只有当“营业利润”占“利润总额”的比重较大时，企业的收入才是稳定和可靠的。营业利润的多少决定企业获利能力的稳健。

　　现金流量表

　　现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资、活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。一个正常经营的企业，在创造利润的同时，还应创造现金收益，通过对现金流入来源分析，就可以对创造现金能力作出评价，并可对企业未来获取现金能力作出预测。

　　现金流量表

　　①看企业市场竞争力

　　经营活动产生的现金流量净额，正常情况下，现金流量主要依靠经营活动来获取，将该项与“净利润”相比较，可以得出企业净利润中的现金含量。而这正是企业市场竞争力的根本体现。如果“经营活动产生的现金流量净额”远低于“净利润”，说明企业利润中的含金量不高，存在很多赊销行为和未来应收账款，赊销和应收账款本身就存在一定的风险。

　　②看企业投资

　　活动产生的现金流量净额”

　　该指标反映企业固定资产投资及权益性、债权性投资业务的现金流量情况。其现金流出会“对企业未来的市场竞争力产生影响”，其数额较大时，审计人员会特别关注，他们对企业相关的投资行为的可行性将做相应的了解和评估。

　　③筹资活动产生的现金流量净额

　　该指标一般反映企业从银行及证券市场筹资的能力。

　　在该指标形成的过程中，会反映企业偿还银行借款本、息及支付股利的现金流出情况，而这正是企业筹资信誉的根本体现。当本期的该类现金流入量过大时，往往会对以后会计期间的现金流量及资金成本产生一定的压力。

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