国内企业税务风险控制与防范策略论文

国内企业税务风险控制与防范策略论文

　　随着我国企业经管的深入发展，税务风险成为企业无法回避的重要风险问题。企业的经营规模不断壮大，税务风险在经营管理中产生的影响也更为剧烈。如何加强税务风险预防监管控制就成了企业管理经营所面临的重要课题。我国的企业税务风险研究与西方国家相比起步晚、相关的理论体系和制度规范尚不完善。这些原因都导致西方先进的理论成果难以在我国企业的实际经管中得到借鉴和运用。本文将以此为背景，对企业税务风险管理的有关内容进行探讨。

　　一、企业税务风险管理理论

　　在企业不断发展优化的经营管理中，税务风险管控无疑起着重要作用，对企业发展产生着至关重要的影响。然而理论界对此却尚无统一理论，相关研究中，不合法的涉税行为则多被拿来定义税务风险，此类影响源于企业的错误风险形式的估计，本文认为，企业税务风险管理应定义为针对这类风险的税务管控行为。具体要求在法律允许范围内，企业管理者遵循企业发展的客观规律，对税务管理中潜在的风险进行科学、有效的控制，从而达到维护企业效益的目的。这种管理行为即企业税务风险管理。纳税人在企业税务管理中同样起着举足轻重的作用。树立正确的纳税意识、建立企业经管的科学评估体系、积极解决财务与税务之间的矛盾风险问题以维护效益等，这些的具有十分重要的意义。综上可知，基础信息积累，事先预防、分类风险、原因分析等常见方法将是税务风险管控中的重要方式。

　　二、不同发展阶段下企业可能面临的税务风险

　　税务风险在企业的整个初建成长壮大的发展过程中都有发生，在不同的阶段其具体表现也存在差异，这些问题主要出现在以下几方面：

　　1.企业初创阶段的税务管理风险

　　企业成立发展之初经营规模不大、资产积累少，所面临的税务管控问题也相对单一，管理控制也相对容易。根据我国企业的具体案例，相关机制不协调、有关信息不畅通是这类问题的重要成因。与此同时大量开拓市场优势企业创立初期所必须要经历的阶段，所以在业务拓展之际税务风险最容易产生。这些风险大体表现为:

　　（1）对纳税政策不能全面掌握，缴税流程不熟悉而出现混乱状况

　　（2）税务基础存在漏洞、有关会计工作不合理，应缴金额与按期申报缴税不对应，产生税务风险。

　　2.企业成长阶段的税务管理风险

　　成长阶段的企业在销售量、营销规模上都有显著提升，随着管理规模的提升，相关机制的构建也逐步成熟。此时对企业内部风险管理的认识也逐步加强，多数企业选择在财务、税务上扩大投入。与这一时期其他企业的其他管理内容对比，资金筹措、市场扩展等成为了企业管理的重要局限。然而之前阶段所经历的片面思想对不少企业仍旧影响深刻，从而引发对税务管理忽视而造成的风险。这一阶段的税务风险主要表现为:

　　（1）不健全的会计核算制度，导致多缴、少缴、漏缴等问题在税务管理中频发；

　　（2）税务政策缺乏了解，造成合理缴税能力缺失，导致税务管理风险；

　　（3）对相关政策认识的不全面，在“纳税筹划”过程中发生计划之外的风险。

　　3.成熟阶段的企业税务管理风险

　　当企业发展达到成熟时期后，业务稳定、经营完善、相关章程不断健全。成本费用控制成为有关人员关注的重点，管理人员对税务问题也有了新的认识。管理模式的快速转变和税务管理人才队伍的素质差异成为企业管理所要面对的新问题。这一阶段的税务风险表现为：

　　（1）经营与专业队伍无法把握纳税筹划在税务管理中深入变革，转变后的筹划方案造成了税务管理中的新风险。

　　（2）传统的税务管控理念与快速发展的企业管理模式不协调，税务的管理与企业发展轨迹出现偏离。

　　4.衰退阶段的企业税务管理风险

　　一旦企业进入衰退阶段，就将面临市场大面积流失、产品大规模积压、员工人心涣散等等问题严重影响企业的正常经营管理。重聚人心同时开拓新的市场成为这一阶段的重中之重。这种局面下，欠税、有意无意的偷税与漏税、制度管理趋于片面、盲目缩减管理等问题都会造成税务管理风险

　　三、企业控制、管理税务风险措施

　　1.基本税务风险管理结构

　　企业税务管理包括几项重要的组成要素，包括内部经管环境、基本扯的税务管理目标、税务管理过程中的风险评估、税务风险抑制方法等。

　　2.企业税务风险识别

　　对企业税务风险有效识别，评估经管过程中的税务风险内容。为了能够对税务方向的成因就行及时认识。识别税务风险的方法如下文列举：

　　（1）财务报表分析法财务报表分析法的核心是通过报表反应的内容计算符合企业当前实际情况的具体指标。这就要求工作人员在整理财务报表时以企业利润表、现金流动表等为依据，讨论其中的分享要素。将本企业的财务指标与同行业企业进行比对，分析其中的差别之处寻找潜在的税务风险。财务报表分析具体应用时，往往列举企业早期财务的相关指标平均值用以参考对照，进而判断其中的异常和可能存在的财务风险。

　　(2)险损失清单法风险损失清单法，即通过企业风险事件的诱因进行逐一分析比对进而，识别企业税务风险。这种方法应用范围更加广泛。常见的风险损失清单法以备忘录的形式呈现，通过对潜在的风险形式进行列举分析，帮助决策者考察问题并寻找合理的对策。

　　3.完善信息与沟通机制

　　在市场竞争越来越激烈的大环境下，企业内部对资源进行统一协调与管理是提升企业市场竞争力的重要手段。完善部门间的交流沟通进而提升经管中对财务风险的把控。

　　（1）建立企业税务风险信息控制系统构建企业税务风险信息控制系统，在企业管理的实际操作中可以看出，税务信息的流动在这其中发挥着重要的作用。需要指出这一信息控制系统应包含对内部的信息反馈机制、外部的征询机制以及综合运用的汇总机制和处理系统。企业决策者应用税务风险管理系统时，应提前认识到基础信息的采集及预先分析产品生产过程中可能出现的意外状况和可能造成的影响，综合分析管理过程中存在的偏差，从而制定具有阶段性的大纲。并在执行过程中注意通过分析不同会计数据进行反馈经管工作。

　　（2）构建企业税务管理活动沟通方式发挥有关税务人员在税务管理活动中的积极作用，构建税务管理的沟通方式。可根据企业的发展规划，结合不同部门的实际生产情况和绩效资料，预测下一次的缴税数额。与此同时还要申报相关情况，所以这一过程可以通过税务组织的协调来进行开展处理。综上所述，随着近年来税务管理风险对于企业管理所带来的影响加剧，根据企业实际情况对税务进行管理和控制成为了企业管理的重头。本由企业税务风险理论入手，结合企业发展案例认为企业在税务风险管控中应注重实际情况，结合自身战略优化管理，建立与自身发展相适应的管控体系，从而对税务风险实现有效管理。

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