征税和纳税知识点总结
1．税收的含义是什么？
税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2．税收的基本特征是什么？
（1）强制性；国家凭借政治权利强制征收。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
（2）无偿性；国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
（3）固定性。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
三个基本特征的关系：税收的无偿性要求它具有强制性；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
3．增值税的含义、纳税人以及征收的意义是什么？
▲含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。（增值税的基本税率为17%）
▲增值税的纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
▲征收的意义：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
4．个人所得税的含义、纳税人、特征以及征收的意义是什么？
含义：是国家对个人所得征收的一种税。
个人所得税的纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。
特征：工资薪金实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。
征收意义：个人所得税是国家财政收入的重要，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
5．纳税人和负税人的关系是什么？
含义：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；负税人是最终承担税款的单位和个人。
关系：当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的；当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。因此纳税人不一定是负税人。
6．违反税法的表现有哪些？对违反税法行为的处罚分别是什么？
▲表现：偷税、欠税、骗税(以欺骗的方法获得国家税收优惠的行为)、抗税行为。
▲处罚：税务机关在追缴税款的同时，加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
7．为什么说依法纳税是每个公民的基本义务？
（1）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家的各项职能的实现，必须以社会各界交纳的各种税收作为物质基础。
（2）权利与义务是统一的。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
▲公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用。
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