财政金融论文

财政金融论文（通用20篇）

　　在平平淡淡的日常中，大家总少不了接触论文吧，论文对于所有教育工作者，对于人类整体认识的提高有着重要的意义。如何写一篇有思想、有文采的论文呢？下面是小编帮大家整理的财政金融论文，仅供参考，欢迎大家阅读。

　　财政金融论文 篇1

　　西安高新区成立二十四年来，|7西|始终坚持科技引领、创新驱动，大力发展高新技术产业，完善优化财政支持政策，不断加大奖励扶持力度，引导鼓励金融机构加强金融产品和服务方式创新，不断增强金融支持高新区发展力度，走出了一条具有内陆特色的财政金融支持自主创新发展的道路。20xx年9月，国务院批复同意在西安高新技术产业开发区建设国家自主创新示范区，全面实施创新驱动发展战略，激发各类创新主体活力，开创西安高新区发展新局面。在此背景下，研究高新区发展中财政金融支持问题和探索财政金融支持新途径，对促进高新区创新发展具有现实意义。

　　一、财政金融支持高新技术产业开发区现状

　　(一)以战略性新兴产业为主导，促进经济快速健康发展

　　西安高新区是1991年3月经国务院首批批准成立的国家级高新技术产业开发区，现规划面积307平方公里，是丝绸之路沿线产业规模最大的高新区，也是西安乃至陕西最大经济增长极和对外开放窗口。近年来，西安局新区紧抓丝绸之路经济带和向西开放的国家战略及全球产业布局调整的重大机遇，特色高新技术产业实现跨越发展，形成了以新一代信息技术和高端装备制造为主导，生物医药、节能环保、新材料和科技服务业多元支撑的发展格局，成为我国重要的高新技术产业发展基地。20xx年，西安高新区完成企业总收入11070亿元，同比增长25%，位居全国高新区第三位;全区生产总值增长13.2%，进出口总额达到1180亿元，同比增长35.6%，约占陕西省80%;实现固定资产投资660亿元，同比增长24%;实现大口径财政收入244.25亿元，i般预算收入88.28亿元，同比增长20.33%;企业总数超3万家，高新技术企业累计达到1105家。

　　(二)财政金融支持政策较为完善，企业创新发展能力不断增强

　　为促进企业发展，提升财政资金使用效率，制定《西安高新区加快创新驱动发展政策体系》、《战略性新兴产业扶持引导基金管理办法》和《加快创新驱动和促进企业提质增效专项资金管理办法》等文件，通过划分财政资金有偿使用和无偿使用，强化企业分类支持。充分发挥每年7亿元的战略性新兴产业发展专项资金的作用，从创新体系建设、促进企业提质增效、人才培育和引进、科技与金融融合等方面予以政策资金支持，扶持培育战略性新兴产业发展。同时，人行西安分行营管部和西安高新区金融办联合开展名录制小微企业票据融资〃双优操作"试点工作，通过充分发挥再贴现货币政策工具的导向作用，推动辖区金融机构加大对小微企业的信货支持，逐步降低小微企业融资成本，促进小微企业健康发展。为加快高新区战略性新兴产业发展，培育一大批创新能力强、具备国内外行业竞争能力的科技企业，高新区实施了科技小巨人计划、龙头企业配套企业奖励、高层次人才团队投资性支持等政策，进一步优化创新创业环境，激发创新创业活力，提升自主创新能力，推动产业优化升级。

　　(三)金融基础环境良好，融资功能较为完善

　　多年来，西安高新区通过优化园区金融服务环境，搭建企业融资平台，吸引更多的金融机构入驻园区，服务中小企业融资，促进主导产业发展。目前，西安高新区已汇集金融监管机构以及韩亚银行、汇丰银行等各类中外银行和非银行金融机构区域性总部30余家，109家商业银行分支机构，66家保险、证券等金融机构，45家租赁、担保、小货、信托、期货等准金融机构，科技型专营银行10家，聚集会计师事务所、资产评估公司各类科技金融服务机构360余家，设立股权交易中心、企业上市路演中心、科技资源统筹中心、科技大市场、产区交易中心、科技金融服务中心和投融资联盟等七大科技金融服务平台，融资租赁、消费金融公司、商业保理公司、P2P、股权众筹、第三方支付等新兴融资服务机构不断设立，其中互联网金融机构已达到34家。几乎聚集了全省70°%以上的全国或区域性金融机构总部，“科技路-唐延路-锦业路〃带状科技金融聚集区已初步形成，成为西部最大的科技金融要素聚集区和全国高新区中科技金融资源最为密集的区域之一。20xx年高新区社会融资总规模超过2200亿元，同比增长85%。

　　(四)信货产品和服务方式不断创新，科技金融特色鲜明

　　一是建设高新区信用与金融服务平台，与平安银行合作开发全国首款银政合作互联网金融产品"橙e税融通"，已为50余户企业核定信用货款额度超2亿元;与招商银行西安分行合作开发了在线自主货款服务，将平台征集的企业融资需求与招商银行的企业货款产品在线自动匹配，并在线完成业务受理;与瀚华小货公司合作开发〃新易货〃信用金融产品，为符合条件的企业提供50-100万元的纯信用货款;以金开货、融易货、金知网、谷盈网、长安易货等为代表的20余家互联网金融创新机构陆续设立并开展业务，累计交易量已突破10亿元;在知识产权质押货款贴息政策的引导下，近三年区内知识产权质押货款累计超过20亿元，其中纯知识产权质押货款超过10亿元。二是建设科技大市场，围绕技术交易、设备共享、政策服务,促进科技成果转化，优化科技资源配置。20xx年，西安科技大市场汇聚高校院所和军工单位900余家，全年技术成果交易额超260亿元，同比增长25°%。三是通过科技企业保险、融资贴息、风险补偿、担保补贴以及综合信用等级评价补贴等方式，降低企业的融资成本，提高企业的信用评级、降低投资机构的风险损失，促进科技与金融实现融合发展。近三年累计向担保机构兑现担保费补贴资金9017万元，撬动担保货款额达到109.53亿元，扶持中小微科技企业1300余家。

　　(五)多层次资本市场活跃，创业投资发展迅速

　　一是建立上市上柜后备企业库，通过对企业上市上柜给予补贴，引导企业通过资本市场融资，近三年累计向拟上市上柜企业兑现4854万元奖补资金;同时积极助推企业通过发行短期融资券、中期票据、私募债等方式进行融资。20xx年，西安高新区企业共发行各类债券48期，融资额达到868.5亿元。企业利用科技企业集合信托计划、中小企业私募债、中小企业集合债券等方式融资超过7亿元。此外，设立20xx万元科技保险专项资金，推出货款履约保证保险等6大类16小类创新险种，同时推出科技企业集合投保方案，为区内中小科技企业发展保驾护航。近三年累计向96家企业兑现科技保险保费补贴570万元，带动科技保险风险保障额达121亿元。二是实施《关于促进创业风险投资发展的若千政策》，设立5亿元的创业投资引导基金，加快发挥该基金的引导和放大作用，推动创业投资健康发展。目前，参与设立的6支子基金参股基金总规模达到12.58亿元。同时，成立创业园发展中心，围绕科技企业发展需求，提供咨询与指导、项目策划与申报、投融资促进等服务，累计孵化毕业企业435家，转化科技成果1100多项，同时成立了专业服务小微创业项目的预孵化基地一〃创途在XIAN”，累计迎来32个创业团队、104位年轻创业者入驻。

　　二、财政金融支持中亟需解决的问题

　　(一)融资平台面临转型，融资支撑力度减弱

　　西安高新区采用开发区与行政区并行模式，管委会作为市政府的派出机构，根据《西安市开发区条例》和政府授权，行使市级经济管理权限和部分行政职能，对园区实行统一管理,西安高新控股有限公司等公司作为政府性融资平台主要为高新区基础设施建设进行融资。而《关于加强地方政府性债务管理的意见》等文件出台后，严格规范政府性融资政策的着力点更多指向政府融资平台的融资行为，随着平台公司公益性、准公益性资产和债务剥离，融资平台业务发展面临转型，其对高新区显性或隐性的融资支撑力度将会大大减弱。同时，企业将面临来自政府和市场的双重压力，正常融资和运营活动将可能出现诸多不确定风险，融资前景不容乐观，对支撑高新区基础设施建设可能带来影响。

　　(二)信货创新力度不强，融资渠道有待拓展

　　银行信货作为配置资金资源的主要手段，对于有效满足企业融资需求、促进经济快速发展具有重要意义，但由于信货激励机制不完善、商业银行创新动力不足等因素影响，银行信货融资主渠道作用未能有效发挥。银行的〃盈利性、安全性、流动性〃特性与高新区科技企业的"高投入、高风险、高收益〃特征存在结构性矛盾，银行经营对信货风险实行严格的追责制度,加之高新区对商业银行信货激励机制的不完善，致使商业银行信货投放积极性不高。同时，虽然金融机构在信货产品创新方面取得一定成绩，但信货产品、信货服务模式等方面的创新力度仍显不足，存在产品规模较小、品种不足等问题。如知识产权质押货款配套机制问题，软件外包货款、文化创意货款等新型融资产品明显不多，需要不断提高金融创新能力，探索开发多样化的信货产品。

　　(三)创业投资观念滞后、企业中早期发展资金缺乏

　　创业投资对于高新区的科技企业具有风险分散、产业培育、完善公司治理机制、降低交易成本、促进要素集成等一系列作用。从全国比较来看，西安高新区创业投资基金在规模和种类等方面，与北京中关村、武汉东湖、上海张江等自主创新示范区存在明显差距。西安高新区创业投资机构主要是外地机构，在资本市场整合资源的能力等方面具有本地创业投资企业无法比拟优势，而本地创业投资企业大多是政府或中小民营企业发起设立，缺乏与资本市场对接的通道。在投资项目及阶段上，比较成熟的企业交易获得投资，处于成长阶段的企业获得融资支持则比较困难。而西安高新区众多的中小企业资金需求压力最大的阶段却在早、中期，可以说，对于轻资产的科技型中小企业，这个阶段是否能够获得创业投资是决定企业能否健康发展的关键。但创业投资机构出于企业成长风险、收益等因素考虑，在企业发展的早中期介入不够。

　　(四)资本市场融资进展较慢，中小企业债券融资困难

　　一是西安高新区资本市场融资进展相对较慢，在上市企业数量及融资额等方面步伐不快。截至目前，西安高新区境内外上市上柜企业为72家，仅占中关村上市企业数的33.3°%。二是西安高新区在中小板、创业板、新三板融资中，仅有那些产品成熟、市场前景广阔的高科技企业及少数中小企业能够争取上市筹资，大多数的小微企业则无法通过资本市场进行融资。三是首次公开发行股票或"新三板"挂牌要求主体应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。而西安高新区后备上市企业还存在公司治理结构不完善、财务制度不规范等问题，有的甚至存在公司资金被控股股东、实际控制人以借款、代偿债务或者其他方式占用的情形，直接影响企业上市融资进度。四是债券融资是企业外部融资的重要途径，在提高金融资产流动性等方面具有股权融资不可替代的作用。但西安高新区债券融资中，大型企业占比较高，近三年大型企业债券融资占比高达九成以上，中小企业较难通过债券进行融资。

　　三、对策建议

　　(一)建立健全相关配套机制，优化金融发展环境

　　首先建立高新区金融工作联系制度。政府相关部门要加强信息沟通,协调解决高新区金融工作中的重大问题，根据各自职能对高新区企业的直接或间接融资提供相应的政策扶持或服务，加强货币政策、财政政策和产业政策的协调配合，把握好宏观调控政策的.重点、力度和节奏，充分发挥政策合力，形成促进高新区发展的组合拳。财政部门要加大财政奖励支持力度，提高财政资金使用效率，从鼓励创新、企业表彰奖励等方面对企业进行激励。各监管部门加强部门之间的配合与协调，建立健全落实信货任务指标考核体系，完善高新区信货评价机制，强化对商业银行金融服务的考核力度，提升金融服务水平，不断优化高新区金融发展环境。

　　(二)引导鼓励创新信货融资模式,切实加大有效信货投入

　　一是加强对高新区四大主导产业的信货支持。银行业金融机构应分别结合自身优势，加大对符合货款条件的高技术产业项目、拥有自主知识产权、具有较强研究开发能力的创新型企业的支持力度。重点支持具有一定优势的电子信息、先进制造、生物医药、现代服务业四大主导产业发展，形成多元化的高新技术产业群。加大科技含量较高、创新性强、成长性好，具有良好产业发展前景的科技型中小企业的支持。二是继续加大对科技资源大市场建设的信货支持，要针对技术转移、成果交易、成果产业化等方面的融资需求与特点，不断创新金融产品，完善业务流程，切实加大对科技资源大市场建设的信货支持。三是积极推动商业银行与信用担保机构、创业投资机构、科技企业孵化器等机构的合作，大力推行"企业+担保基金+银行"银行+担保+合理的风险补偿"、"股权+债权〃等融资模式,有效满足自主创新型中小企业的资金需求。

　　(三)构建多元化的直接融资体系，拓宽企业融资渠道

　　一是高新区相关部门要加强与证券监管部门、证券交易所的合作，有效发挥政府在企业上市工作中的组织、协调和指导作用，努力创造有利的企业上市环境和条件。引导企业转变观念，支持具有持续盈利能力、主营业务突出、规范运作、成长性好的企业进行上市融资，并努力培育上市后备企业。二是具备债券承销资格的金融机构要充分利用其在银行间市场的信息技术和承销便利，支持符合条件的科技创新和高新技术企业特别是中小企业，充分运用短期融资券、中期票据和公司债、可转换债券、私募债等直接融资工具满足企业经营发展的资金需求。鼓励各类担保机构联合提供担保服务，提高集合债券信用等级。三是加大新三板挂牌企业奖励扶持和补贴扶持力度，积极开展各类培训活动，持续推动区内企业对接资本市场;积极运用信托方式，通过向社会募资开展中小企业集合信托债权基金业务，支持高新区企业的发展。

　　(四)积极完善风险投资机制，加大资金投入

　　一是建立促进风险投资发展的正向激励机制，进一步完善并扩充扶持政策的相关内容。探索建立适合高新区企业自主创新发展的风险补偿机制，对向自主创新企业提供融资的机构，视其不同阶段的风险高低，提供差别化的风险补贴等。探索完善国有创投企业的内部考核激励机制，如允许国有创投机构采取期股、期权、奖励等多种分配方式，调动管理团队的积极性。二是不断优化促进风险投资的外部融资环境，进一步健全会计审计、法律咨询、上市咨询、财务辅导等中介服务体系，为创投企业提供相应支持。发挥创业风险投资行业协会的作用，促进创投行业与政府部门、金融业的交流与合作，切实加大对创投企业及其投资企业的金融支持。

　　(五)大力推进融资平台企业的功能转型，充分发挥产业融资服务功能

　　根据中央政府及监管层的政策导向，融资平台企业改制和业务转型是现实发展的必然。结合高新区融资平台实际和未来城市建设及产业发展战略，政府融资平台要逐步弱化现有的集团化〃投、融、建、管〃思路，通过特许经营权、合理定价等事先公开的收益约定规则，鼓励社会资本通过PPP(PublicPrivatePartnership,公私合营模式或政府与社会资本合作)等模式，参与城市基础设施等有一定收益的公益性事业的投资和运营;通过地方政府债券资金和各项扶持产业发展的专项资金，探索投资公司、控股公司与金融结构开展战略融资合作，使控股公司、投资公司真正转型成为西安市战略产业发展扶持平台，实现财政政策与货币政策的高效对接，更好地发挥产业融资服务功能。

　　(六)加强金融生态环境建设，营造良好发展环境

　　良好的金融生态环境是提升企业融资能力、促进高新区健康发展的基础。一是建议拓宽企业与个人征信系统的使用范围，通过把采用发行债券、上市融资、融资租赁等其他融资方式的企业的信用信息纳入征信系统数据库，并向相关机构开放查询功能，从而达到解决信息不对称的矛盾及为防范和化解风险提供有效信息支持的目的。二是继续推进信用与金融服务平台建设，促进企业建立规范的财务制度，提高财务管理水平，增强财务信息的真实性和透明性，提高自身经营管理水平，增强可持续发展能力和抗风险能力。三是积极推动政府有关部门整合担保资源，加快建立以政策性担保为主体、商业性担保和互助性担保为补充的信用担保体系，提高担保能力，完善担保机构的多层次风险分担机制，不断优化信用担保的社会化服务体系。

　　财政金融论文 篇2

　　摘要：在新形势下，开展财政金融审计工作显得十分重要和关键，切实维护好人民群众的生命财产安全，是提高审计工作水平的重要途径。开展财政金融审计工作，充分发挥出我国财政的重要职能，避免违法违规行为的出现，进而更好地顺应国民经济的发展趋势。本文主要针对新时期强化财政金融审计工作的路径进行展开深入的研究，旨在为相关研究人员提供一些理论性依据。

　　关键词：财政金融；审计工作；路径

　　目前，开展财政金融审计工作是十分有必要的，发挥着不可比拟的作用和优势，已经得到单位的高度重视和关注。要想将财政金融审计工作落实到位，赋予其独立性和权威性，提高工作人员的综合素养，为财政金融审计工作水平的提升创造有利条件，实现企业资金来源的合理性与合法性，对我国政府的宏观调控具有极大的推动作用，给予我国宏观调控顺利实施强有力的生机与活力。

　　一、财政金融审计工作的重要性分析

　　（一）有利于加强宏观调控

　　我国主要实施社会主义市场经济制度，市场对资源配置起着一定的基础性作用。通过宏观调控，我国政府可以调整和干预相应的经济活动。其中，对于宏观调控方式来说，主要包括货币政策和财政政策，正确利用宏观调控工具，为我国经济发展创建了良好的发展环境，实现我国经济资源的高效利用与配置。因此，在我国宏观调控方式中，财政政策发挥着重要的作用，实现我国宏观调控目标，进而促进我国经济的健康发展。在财政金融审计工作中，属于监督工作之一，其目标就是需要执行我国政府宏观调控下的相关政策。要对政府部门的财政收支情况进行严格的监督审计[1]，引导政府的财政和相关部门要贯彻落实好国家相关法律制度，将自身的职责履行到位，所以可以发挥出我国操作的重要职能。

　　（二）有利于落实我国的全面监督

　　现阶段，财政金融审计机关，需要对下级政府部门的预算情况、本级政府的预算情况进行审计监督，在财政金融审计工作中，已经实现了向上审下、同级审计相结合制度形式的顺利过渡，基于这一制度的变化，可以扩大财政金融审计工作的相关领域，进一步强化审计力度，并且还可以形成更为全面的财政监管方式。与此同时，完善的财政金融审计制度可以维护我国法律的权威，为政府掌握預算执行情况提供了极大的便利，避免违法违规行为的出现。

　　二、财政金融审计工作中存在的不足之处

　　（一）独立性严重缺失

　　在金融审计工作中，高度的独立性是至关重要的，可以充分发挥出自身的审计功能。在新时期下，我国财政金融审计工作中存在着诸多薄弱点和空白点。现阶段，政府部门主要负责管理我国财政金融审计工作，财政局、银行等机构属于管理对象和审计机构成员。一般来说，金融审计内容和审计任务一定程度上取决于政府部门、管理者的思想观念[2]，在实际上，对同级政府活动没有进行严格的监督与控制，造成了金融审计的公正性和独立性严重缺失。

　　（二）审计权威性尚未体现，影响职能发挥

　　对于内部审计来说，权威性也是不容忽视的，然而由于人员思想观念的误区，金融内部审计部门形同虚设，在日常管理工作中，其参与程度也明显不足。如果在审计中发现问题，没有严格进行追究，再加上缺少完善的整治机制，相关工作受到了高层管理者的制约和限制，其监督力度严重缺失。

　　（三）行政干预比较大，责任不清晰

　　现阶段，在财政金融审计机制的实施过程中，政府领导和上级审计部门要分别负责管理行政和业务方面的工作，财政金融审计受到了双重性的制约和限制。如果在审计工作中，查出存在与当地利益相关的违法违纪行为，要听从当地政府的安排和指示，一定程度上造成了在财政金融审计过程中，存在着严重的地方行政干预行为，审计工作与依法查办和公正审计相差比较大，严重影响着审计执法力和公信力。

　　此外，在实际财政金融审查过程中，对经济责任界定比较模糊、混淆，在财政金融审计实施过程中，很难对资产核算与清查进行深入清查，审计工作重点仅仅局限于会计数据方面，难以准确确定新旧资产的损益责任。

　　三、强化财政金融审计工作的路径分析

　　（一）赋予财政金融审计工作独立性

　　在财政审计工作中，要想实现公平性和公正性，政府相关部门要完善财政审计制度，将审计工作人员的执法权限规范化、明确化[3]，实现财政金融审计部门的人力、物力的独立性。并且还要具备相关法律法规来作为保障，赋予财政金融审计工作的独立性。加强自身部门和其他相关部门之间的交流和协作，将财政审计工作落实到位。要完善相关法律法规，合理分工审计管理工作，做到权责明确，为审计工作水平的'提升提供保障。

　　（二）提高财政金融审计权威性，强化部门之间联系

　　在财政金融审计工作中，要提高内部审计部门的权威性，为审计工作的顺利开展创造有利条件。财政金融审计工作人员要结合实际，对各项业务活动的开展情况进行实时监督与控制，并进行公正合理的评价与分析。同时，还要制定清晰明确的授权审批制度、会计控制系统等审计内容，及时修复审计过程中存在的漏洞和缺陷，将审计的监督与控制作用充分发挥出来。此外，对于不严格遵守金融制度的人员或行为，要及时给予警告或处理，必要时要交由司法部门和纪检监察部门，确定第一责任人，进而强化金融审计工作的权威性和严肃性。

　　（三）加强金融审计的信息化建设，构建财政金融审计平台

　　在网络信息不断发展过程中，要将审计工作与信息化建设结合在一起，加强金融软件的开发[4]，实施联网审计，对监督与控制财政部门、税务部门提供了极大的便利，构建完善的审计监督机制，全面发挥出事前、事中以及事后审计的作用，集中整合远程审计和现场审计方法，全方位、多角度领域地监控财政金融审计工作，这也更加明确提出了对审计人员综合素质的要求，确保财政金融审计水平的稳步提升。

　　同时，要构建全新的财政金融审计平台，实现金融数据与财政数据之间的无缝对接，根据国家财政统一账户体系，要确保资金收入的来源途径固定化、稳定化，严控财政资金流向。实施财政资金账户交易制度，将各个财政支出科目进行明确区分，采用最为适宜的财政资金支付方法，将银行数据和财政数据紧密连接在一起，全面分析和对比预算、国库支付以及账户流水等内容，规范资金流。

　　（四）提高审计人员的综合素养

　　在金融审计工作中，审计人员扮演着极其重要的角色，要想更好地顺应新形势下，要将国家审计的积极作用充分发挥出来，要实时跟踪审计机构，贯彻落实好国家相关审计标准，采取可行的审计培训措施，确保审计人员充分了解审计工作的相关法律法规和专业知识，并且加强知识竞赛或业务测评等活动方式的灵活运用，保证审计人员较高的学习热情与积极性，具备更高的业务水平和综合素养。

　　除此之外，审计工作人员要树立终身学习的思想观念，及时学习和掌握最新知识，胜任岗位的新技能。审计工作人员要恪尽职守、端正态度，学习计算机理论和技术。强化审计人员的创新观念，与金融体制创新要求相协调，对企业资产的完整性进行全面审查，对资产效益的影响因素进行深入分析，严格监督企业的经营活动。

　　四、结束语

　　综上所述，在新形势下，加强财政金融审计工作势在必行，可以提高审计工作效率，充分发挥出审计工作的职能效应，确保财政金融审计高度的独立性与权威性。

　　财政金融论文 篇3

　　应对气候变化需要财政、金融支持。

　　气候变化是当今人类面临的共同挑战。《联合国气候框架公约》、《京都议定书》在二氧化碳减排、改善气候变化等方面提出了明确的目标和任务。20xx年12月11日签订的《巴黎协定》被视为全球第一个气候框架协议，随着中国到20xx年碳减排的新承诺，中国已被看作是全球最具潜力的“碳减排”市场。

　　应对气候变化的关键是减少碳排放，我国的碳减排市场应以市场机制为主导，利用碳排放权、市场交易量对产业结构变动产生的影响，适当施以行政手段，配合强制减排政策，淘汰高能耗、高污染、高排放产业，实现产业结构的优化升级，加快节能减排的深化。

　　应对气候变化的财政税收对策。

　　要完整和准确地判断一国未来的二氧化碳排放趋势，既需要考虑客观物质层面各种因素的变化，也需要考虑主观制度设计和政策措施等方面的因素，如能耗强度和碳强度指标考核体系、低碳产业政策、低碳科技政策、碳税、碳交易等一系列有关低碳发展的制度和政策方面的安排和举措。

　　运用财政政策有效激励企业，引导全社会提高对低碳的认识，加大对绿色经济的支持。中央和地方财政在预算编制与资金投入时有必要做出倾斜，加大对低碳企业的扶持力度，通过财政贴息贷款、财政补贴等手段引导和刺激低碳经济的发展。我国目前已在创新财政支持产业发展的方式、方法上取得了一些成效。下一步，还必须进一步理清思路，除采取上述方式外，还要采取产业投资引导、创业风险投资、搭建投融资平台、信用担保、保费补贴、发现引进项目和人才奖励等新形式，加大对经济转型发展的支持力度。特别是要加大对节能减排降碳项目的资金支持力度，整合各领域节能减排资金，加强统筹安排，提高使用效率，促进资金投入与节能减排需求相匹配。

　　进一步完善优惠税收、价格政策。要充分发挥优惠税收、价格政策在促进绿色经济发展中的作用。一是对利用低碳能源和低碳技术生产低碳产品的环保企业、低碳项目给予税收优惠；二是切实落实企业购置使用节能设备、合同能源管理项目的税收优惠政策；三是推动落实从碳减排、可再生能源、节能、鼓励出口等方面进行资源综合利用的企业和产品的税收优惠政策；

　　四是对大力兴建环保设施的企业实施补贴奖励政策；五是实施生态税改革；六是实施能源税收的优惠政策，促进工农业生产及清洁能源的开发和利用，对能源开采和利用等行业的企业用电和取暖，采取生态税率优惠政策；七是对大力推广环保的企业，免除部分税收或享受折扣优惠。当然，财税、价格政策机制也可以抑制企业温室气体排放的负外部性和低碳经济发展的正外部性，将外部性问题内部化，所以，可以通过财税政策制约高碳经济、高碳产业的发展，比如通过限制性税收政策、开征环境税并辅以适当的政府行政手段、完善高能耗行业的差别定价和差别税收制度等。

　　加快推进由招商引资向招商选资的观念转变。必须制定更加严格的环境准入制度，在利用外资方面应当把关注的重点放在科技研发型项目上，而不能仅仅停留在之前的生产制造型的项目，特别是要密切关注那些有助于提高减少碳排放的技术型项目。要尽可能降低外商投资所带来的负面效应，加强投资环境建设，加快推进由招商引资向招商选资的观念转变，鼓励外商投资投向现代农业、服务业、高端制造业、战略性新兴产业和节能环保领域。有必要强调的是，各地方政府要根据各地的经济发展实际，大力整合各方资源，对重点项目进行重点包装，切实加大绿色项目推介力度，提高对外招商竞争力，实施精准化招商、积极推动股权招商、大力开展绿色主题招商等。

　　成立中央绿色发展基金，给予适度规模。可以考虑由中央财政引导资金、开发性金融资金、其他金融机构和企业资金共同组建中央绿色发展基金。采取公司制办法，即市场化运作的模式，基金投资的主要范围是符合国家绿色发展和绿色转型要求的大中型、中长期、战略型绿色项目。作为具有可持续性示范效应的绿色项目，基金投资的模式可以是股权投资，也可以通过债权投资担保的方式进行。

　　应对气候变化的金融对策。

　　应对气候变化、促进绿色发展，除了发挥财政税收政策的`作用以外，还应该注重发挥金融体系和金融机构的作用。目前，从国际上看，以新能源革命和低碳经济、绿色金融为主题的应对气候变化的发展趋势已开始影响全球。在国内，发展低碳经济不仅是一个产业结构问题、技术利用问题，更是一个体制和制度问题。

　　完善绿色信贷体系，支持绿色债券发行，设立绿色银行。商业银行要明确绿色信贷涉及的节能、减排、循环经济、清洁能源、绿色生态、现代服务产业等领域及其重点项目和客户，明确产业结构调整任务、区域发展任务等，大力发展绿色信贷，优化信贷结构。在发展绿色信贷的同时，还要加快发展绿色债券、绿色基金、绿色保险等；要鼓励商业银行和企业发行绿色债券，包括加快在境外发行绿色债券的步伐；还要设立绿色银行，通过低息无息贷款、延长信贷周期以及优先贷款等方式，解决商业信贷在低碳经济基础项目建设过程中的缺位问题。要积极加强与国际金融机构的联系与沟通，按照国际标准和中国银监会相应规则的要求把控信贷资产的投放，努力打造具有社会责任感的绿色银行。

　　拓展证券期货类碳金融创新体系。其一，持续开展绿色金融产品创新，在排放权金融服务、绿色融资服务和个人低碳消费金融服务等领域提供多样化的金融产品。以低碳公益类理财产品为载体，在投资人购买金融理财产品的同时，通过建立“个人绿色档案”，鼓励其在预期投资收益中将其中的一部分用于购买二氧化碳减排额度，培养大众环保意识，实现自愿减排；通过开发环保益民的“绿色管家”服务，立足于服务大型环境建设项目，提供资金使用和调拨的集中管理以方便环保客户，从而极大地提高资金使用效率；在碳金融方面推出购碳代理、碳资产质押授信、核证碳减排量履约保函等产品，以满足客户多样化的金融需求；鼓励商业银行以应收账款质押、知识产权质押、股权质押等方式缓解节能服务公司有效担保不足、融资难的问题。

　　其二，商业银行在传统产品、碳排放权交易的基础上，要积极开发基于绿色金融融资和碳排放权交易的产品及服务。主要包括排污权抵押融资、碳资产质押融资、节能减排融资等新兴产品，不断满足节能新兴产业、高新科技企业等对融资租赁服务的需求；提供节能减排设备服务商、制造商融资模式，提供包括债券承销、融资租赁、引入投资基金等多种融资方式，并积极探索以能效信贷为基础资产的信贷资产证券化试点。证券公司可以考虑推出碳证券相关业务，主要包括碳债券和碳资产证券化等，加快开发碳质押、碳期货、掉期交易等创新型碳金融业务，推广担保型CCER远期合约；要积极探索适合新兴产业和企业特点的私募债和产业链融资等金融产品；要构建完善的绿色股票指数，有效降低绿色企业在股票市场上的融资成本。

　　其三，推广绿色投资银行业务等相关顾问咨询业务，包括评估单个减排项目预期产生碳减排信用的可能性和数量，评估相关债券发行的潜在市场，为碳信用买家和卖家进行风险分析和交易决策提供便利；也要筛选相关行业有融资需求且环保意识较高的客户，为其设计绿色投资银行业务综合性解决方案。

　　其四，保险公司也可以推出与碳排放有关的碳保险市场产品，为低碳企业及与碳排放权交易有关的各方搭建资金筹集和风险规避的交易平台。一方面，利用保险形式刺激各行业实现低碳减排，例如低碳汽车保险、绿色建筑保险等；另一方面，可对在碳排放权交易过程中由于价格波动、信用危机和交易危机可能带来的风险进行规避和担保，例如森林碳保险、碳排放权信用保险等，借鉴国外成功的经验，引导保险机构提供与气候变化相关的保险产品。

　　利用境内外多层次资本市场，打造投融资平台，发展小微金融公司。要拓宽直接融资渠道，完善多层次资本市场体系，鼓励更多符合条件的优质企业通过上市等方式筹措资金，建立多元化的资金筹措机制，发挥市场的资源配置功能，统筹考虑环境与碳排放的税种税率等，降低碳排放量；要积极推进场外市场建设，发展股权交易所，打造全国中小企业投融资平台。还要尽快提升产权交易所的功能，促进金融资产交易、土地交易、能源交易、知识产权、排放权、农村产权等交易平台的建设，加大与“新三板”市场对接的力度。此外，还应积极鼓励多种形式的小额贷款公司、担保公司等为低碳小微企业提供融资担保，解决低碳小微企业融资难题；还要积极支持并鼓励低碳企业发行低碳债券或者通过资本市场直接融资。

　　总之，构建完善的应对气候变化的财政金融政策，不断提高政策的执行力，切实调动企业开展节能减排、进行碳交易的积极性，并最终形成促进低碳经济发展的长效投融资机制和碳金融交易机制，可以极大地促进生态修复与环境保护。

　　财政金融论文 篇4

　　当前，河北省保定市就业形势比较严峻。劳动力资源供大于求、中小型企业发展不足、产业结构调整和市场导向就业机制不完善是导致失业进一步扩大的主要原因。基于此，文章提出完善劳动力市场、社保制度，大力发展第三产业促进就业的财政政策；对就业服务机构实行差别税率和税收补贴的税收政策；进一步扶持中小金融机构和加大小额信贷工作力度的金融政策。

　　就业和再就业是近年来河北省保定市的一个工作重点，特别是受到金融危机的影响，大学生就业、农民工就业及出口企业濒临破产造成大量工人失业，再加上产业结构调整所带来的失业问题，使全市就业问题严峻。展望“十二五”时期全市就业与再就业形势，其有利因素很多，但也存在压力，本文对此进行分析，并提出扩大就业的财政金融政策。

　　当前保定市劳动力就业现状

　　失业人数增加，登记失业率呈上升趋势。20xx年年末全市国有下岗职工人数为76534人，20xx年二季度末人数略有下降，为74283人。20xx年到再就业服务中心登记的失业人员人数略有上升，一季度为35942人，二季度为37459人。加之每年新增劳动力和农村剩余劳动力转移，更凸显出劳动力供需矛盾与就业压力。由此可知，保定市失业人员绝对数量增加，相对比率提高，这表明保定市的劳动就业形势依然严峻。

　　从行业需求看，72.8%的用人需求集中在餐饮业、制造业和社会服务业三大行业。这种以第三产业为主体的行业需求结构相对稳定，这样的态势仍然会延续相当长的时间，说明发展第三产业将成为社会解决劳动就业问题的主阵地。

　　从用人单位看，企业用人占主要地位。其中用人需求约57.4%的比重集中在中小企业，国有大中型企业招工比重极小。商业和服务业人员、生产运输设备操作工既是用人需求的主体，又是求职人员集中求聘的职业。从百花路劳动市场了解到，招聘单位100%为企业，其中小型制造业和服务业招聘人数占主要地位。

　　保定市扩大就业的制约因素

　　（一）劳动力资源供给远大于需求

　　第一，劳动年龄人口数量增长快。据20xx年全市1%人口抽样调查资料推算，20xx年全市劳动适龄人口109.86万人。与20xx年第六次人口普查相比，劳动力资源总量增加了37.14万人，增长13.61%，占总人口的比重上升了5.73个百分点。第二，外来劳动力大量涌入。保定市当前处于快速发展期，每年都有大量的外来劳动力流动就业。“十二五”时期，预计保定市外来劳动力每年要超过20—30万人左右。第三，近年来受金融危机影响，产业结构调整和企业改革力度不断加大，大量富余人员从企业下岗或失业，农村也存在大量剩余劳动力亟需转移。第四，大学生就业依然是个难题。每年保定市毕业生近3万人，如此迅速增长的大学毕业生供给，给就业岗位的竞争形成巨大压力。更重要的是，供需对比只是反映了总量情况，事实上我国大学生就业还面临结构不对称问题，往往存在专业方向、学位登记、就业地域等结构性失衡问题。

　　（二）个体、微型和中小企业发展不足

　　从世界各国的规律来看：许多国家劳动力的65%—80%在自由职业、微型企业和中小企业中就业，发达国家每千人微型和中小企业的数量是45—55个，而我国只有53%的劳动力在个体、微型和中小企业中就业，每千人拥有企业数量不到30个。而保定市每千人拥有企业数量为26个。由于个体、微型和中小企业发展不足，造成失业人口过多，将会形成大量的低收入和微薄收入人口，从而扩大收入分配差异程度。保定市中小企业群体庞大但规模偏小。全市拥有各类民营经济组织20.6万个，九成左右民营经济组织徘徊在从业人员8人以下的个体工商户阶段。年营业收入500万元以上的企业862家，仅占民营企业户数的3.4%。其中年营业收入亿元以上企业仅47家，占比仅为5.5%。

　　（三）产业结构调整导致结构性失业

　　经济发展过程，就是产业结构不断优化升级的过程，相应的就业结构也在不断进行调整。在此过程中，总会有一部分行业的就业在萎缩，也不断地会有新的就业岗位在增长，这部分新增的就业岗位对劳动力的技能和素质有新的要求，而且要求总是越来越高。从原有就业岗位上游离出来的劳动力，总有一部分会因为学历、技能、年龄等不适应新的岗位要求而失业。这种结构性失业现象在当前及今后一个阶段将长期存在。据20xx年保定市劳动力市场统计数据显示，当年市场求人倍率（用人单位需求与求职人数之比）为0.86，求职成功率为56%，表明当年进入市场的每100名求职者中有14人是因为用人需求不足而未能就业，另有30人是因为供求匹配上的原因导致劳动就业机会流失。

　　（四）市场导向就业机制不完善

　　一方面，就业和再就业经费紧张，尤其是县、区劳动力市场设施落后，同时又缺乏资金投入，无法形成市场规模和市场就业氛围。劳动力信息网络不健全，信息传递滞后，影响供需双方对劳动用工需求的了解。另一方面，目前，各级职业培训机构对就业人员培训起点及培训质量较低，大部分只是培训初、中级技术，难以满足对高技术人才的需求，同时，一些企业用工行为不规范也导致劳动者就业相对困难。

　　由表可知，85.9%的失业者表示找工作时没有获得过街道或劳动保障等政府部门的帮助支持；91.6%的失业者表示尚未领取过最低生活保障金；95.9%的失业者表示从未得到过工会、残联、慈善组织等社会团体的帮助支持；79.7%的失业者表示没有获得过职业介绍机构的帮助支持。可见，保定市作为处于社会转型期的中等城市，对于失业者再就业而言，来自正式支持（政府的支持、劳动力市场建设等）的缺失与滞后，是导致失业增加的另一原因。

　　促进保定市就业的财政金融政策

　　（一）促进就业的财政政策

　　1、加快完善劳动力市场，增加职业教育和培训投入，提高劳动者素质，适应就业需求。目前，全市建立规范的职业介绍所，全面开展劳动力市场“三化”建设和“一三一”服务活动，使劳动就业服务体系更加完善。加强职业介绍机构建设，进一步提高服务水平，拓宽就业服务领域，强化服务意识。要重视民办中介机构的发展，按照“加快发展、规范管理”的原则发展，培育以公益性为主，民办中介、中外合资合作等多种形式为补充的劳动力市场中介服务网络，满足各类人员、各用人层次需要。延伸市场网络覆盖范围。劳动力市场网络要向街道延伸，不仅在城区街道办事处、人口集中的镇设立劳动保障服务中心，在城市社区应普遍设立劳动保障服务站。劳动力市场的.网络建设应与小城镇建设相同步，并向农村延伸，逐步形成联通城乡、覆盖全市的就业服务网络。

　　2、完善社会保障制度，增强就业安全机制。一是确保劳动适龄人口的基本生活保障，首先解决失业、待业人员的后顾之忧；其次为企业人员流动创造条件。许多国有和集体企业希望充实人员，但是由于富余人员过多，而且富余人员走向社会又害怕没有保障，不愿离开，从而造成企业负担沉重，给企业更新人员带来很大阻力。另外，应简化办理企业职工流动手续。

　　3、大力发展第三产业。第三产业在促进就业方面有两个显著特点：一是多属于劳动密集型产业，就业弹性系数大，吸纳劳动力能力强；二是对劳动力的素质要求弹性大，新兴的金融、保险、电信、中介服务等部门要求文化程度较高的劳动力，而传统的商业、饮食、社区服务等部门则可以吸纳一些文化程度较低的劳动力。

　　首先，优先发展基础性先导行业，尽快形成快捷高效、各种交通运输方式协调发展的综合交通网络体系，从根本上提高通信设备的现代化水平，同时形成发达的金融保险业。通过这些先导行业的发展，带动其他相关行业的发展，从而大大扩展就业容量。

　　其次，加快发展旅游业。旅游业是保定关联度很强的产业，具有较高的经济和就业带动力。保定有着丰富的旅游资源，要加强统一规划，增大投入，优化布局，加强资源整合和宣传推介，提高保定旅游产业的规模化、组织化水平，促进旅游经济加快发展，为社会提供更多的就业岗位。

　　最后，加快社区服务业的发展。随着社区建设的不断完善和人民生活质量的日益提高，社区服务业具有良好的发展前景和巨大的市场潜力，将成为城市经济中独特的新兴产业。从就业角度来看，社区服务业兼具就业弹性大和适合劳动力面广的两大突出优势，更是吸纳劳动力的良好渠道。今后保定市在产业政策中应把社区服务产业纳入着重培育的新兴产业，进行必要的产业引导和政策指导，并协调财政、金融政策，对社区服务产业给予充分的扶持，促进社区服务业加快发展。

　　（二）促进就业的税收政策

　　对第三产业实行差别税率，通过对第三产业实行差别税率等税收优惠，使它们的利润率不致为负或接近那平均利润率水平，以扶持其发展。

　　对服务业给予倾斜政策，鼓励和促进服务业的发展。各级政府在促进传统的服务业升级的同时，应提供较为宽松的经营环境，在税收发票的最低营业额、注册资本、资质要求等方面降低进入门槛，让从事社区服务的民间资本进入，特别是对微利服务项目应落实各种税收减免等优惠政策，以优化政策环境。

　　支持与规范就业服务中介机构，对从事就业介绍、劳动者岗位能力培训的中介机构给予税收减免和政府资金支持，给予对外劳务输出的中介机构税收补贴。

　　（三）促进就业的金融政策

　　加大小额信贷工作力度，进一步完善小额贷款各项制度和机制。新的就业扶持政策将小额担保贷款政策放到了非常重要的位置，并且在对象、范围上进行了适当扩展。在各项再就业扶持政策中，小额信贷扶持政策是下岗失业人员最关注的。要按新的扶持政策，进一步调整和完善小额信贷工作制度，按照以人为本的理念改进担保程序，使有限资金发挥更大、更强的作用，促进再就业。

　　相关政府部门应加大对中小金融机构的政策支持力度。适度降低对中小金融机构的市场准入条件，对于中小金融机构的设立和营业网点数量的增加，只要适合当地经济发展需要，符合相关政策规定的准入条件，就予以支持；由于中小金融机构没有国家信誉作保证，同时市场占有份额小，抵御金融风险能力弱，服务对象又主要是中小企业，因此，对中小金融机构货币信贷政策和税收政策应给予一定的优惠。

　　加大对社区就业的资金支撑力度。目前资金缺乏已成为制约社区就业发展的重要瓶颈，应当努力开辟政策与资金扶持的空间：政府应划出专项资金作为社区就业扶持金，并调动各种社会资源多方筹集资金，用于增加对社区就业的投入，如公益性岗位就业补贴、对从业者供给小额贷款和贴息贷款或银行贷款担保。更为重要的是，要把相关政策与资金扶持措施落实到位，并朝着正规化和制度化的方向发展，以建立和完善针对社区就业的政策与资金扶持的支撑系统。

　　财政金融论文 篇5

　　低碳经济，是指以低污染和低能耗为基本特征的可持续发展的经济模式，具有经济性、创新性和可持续性三个特性。我国低碳经济发展的现状严峻，财政金融支持体系存在的问题较多。本文针对现状和问题提出了建立环境税收体系、加大财政支持力度和手段、完善碳交易市场和健全金融支持体系等建议。

　　低碳经济的概念

　　低碳经济，是指以低污染和低能耗为基本特征的可持续发展的经济模式，在这种经济模式下，经济发展能够与生态环境相平衡，通过技术创新、产业转型等手段开发新能源、实现资源的高效可循环利用，从而实现人与自然的和谐发展。

　　低碳经济有以下三个特性：第一，经济性。低碳经济追求的是以更加环保和高效的方式实现经济的健康发展，而不是以牺牲经济发展为代价治理环境问题。第二，创新性。低碳经济的发展依靠的是技术的创新，通过对能源利用技术等的革新，提高生产效能，从而实现绿色发展。第三，可持续性。低碳经济的根本目标在于实现经济社会发展的全面可持续，既实现经济发展、提高人民的生活质量和水平，又保障生态平衡和环境保护。

　　财政金融支持低碳经济发展的现状及问题

　　目前，中国的经济发展步伐放缓，在“新常态”的背景下，中国如何降低资源能耗、治理环境污染又保障经济的长久健康发展、履行大国责任成为全球瞩目的问题。

　　我国低碳经济的发展现实严峻。一方面，我国的产业结构调整困难重重。在“新常态”背景下，我国进一步强调经济结构的转型调整，但是，第二产业所占的比例依然很高，第三产业的发展速度虽快但贡献率仍有待进一步加強。另一方面，我国的能源结构调整进展缓慢。我国是以煤炭为能源结构主体的国家，且需求量巨大，而提高煤炭的利用率、降低其污染物排放的技术难度较大。同时，我国促进可再生能源如太阳能、风力等资源的利用和推广需要循序渐进，资金、技术、管理等配置很难一步到位。能源结构的调整从根本上讲，需要实现技术的创新。而技术的突破需要大量的资金投入和高素质专业人才的长期钻研，我国在技术创新的财政支持方面尚欠缺长期的投入机制。

　　财政金融支持低碳经济发展的问题主要有以下四点：

　　环境税收体系不健全。目前，我国还没有真正建立环境税制，对能源消耗所造成的负外部性成本缺乏补偿机制。现有的资源税、增值税、消费税等税种虽然针对资源利用进行了一定的税收调节，但并未突出其补偿能源消耗造成的负外部性成本功能，且标准远低于发达国家，因此，其环保节能的作用较弱，利用税收手段进行有效调节的目的难以实现。相较而言，英国、美国和日本等发达国家的环境税收体系较为完善，不仅能够利用税收收入补偿企业生产对环境造成的破坏，也能够通过提高企业成本、利用税收调节和引导企业进行技术革新，利用新能源和节能技术进行生产。

　　财政支持投入不足且手段单一。一方面，通过我国公开的政府预算可以看到，财政支出用于资源和环境治理的金额较少，所占比例远低于英美等发达国家。据测算，我国发展低碳经济的资金缺口较大。另一方面，财政支持低碳经济发展的手段单一。在目前我国采取的.政策手段中，占最大比例的是财政支出和财政补贴手段，而其他财政税收形式利用的较少，如间接税收优惠、专项基金等手段都没有得到充分利用。

　　我国碳交易市场尚不成熟。我国虽然是世界上参与清洁发展机制（cDM）项目最多的国家，且市场份额居全球首位，但是，由于缺乏交易系统等建设，我国长期在世界碳交易市场上一直都处于低端位置。20xx年，我国全面启动碳交易市场，成为世界最大的碳交易市场。但是，我国的碳交易市场尚不成熟，和发达国家相比，不仅起步较晚，且相关的金融体系建设较为落后，对碳金融的认识也不够深刻，交易平台尚不成熟，交易价格不合理。这不利于我国进一步推进节能减排、促进技术革新、发展低碳经济。此外，我国碳交易市场上的碳金融衍生品较为缺乏，金融体系发育不足，不利于多元化的投资。

　　金融支持体系不完善。目前，我国金融机构并没有形成完善的支持机制促进低碳经济的发展，对能源等领域的技术创新企业的贷款等支持体系尚不健全，缺乏绿色金融理念。金融机构需要建立间接融资等多方位的体系支持低碳企业开展研发创新，并加大支持力度，依靠金融创新服务于低碳产业和低碳技术。同时，金融机构要加强对贷款资金的追踪管理，从而保障企业资金的利用效率和管理。

　　财政金融支持低碳经济发展的政策建议

　　针对上文分析出的问题，本文对财政金融支持低碳经济发展提出以下四条政策建议：

　　建立和健全环境税收体系。在资源税改革和环保税推出的背景下，要加紧落实环境税收体系的相关政策，充分发挥税收的调节和引导作用，通过提高企业税收成本的手段促进企业实现绿色技术创新和绿色发展转型，突出环境税种的环保节能的功能。同时，税收收入作为负外部性成本的补偿，应成立专项基金，用于环保技术的研发和生态恢复的投入。

　　加大财政投入，丰富支持手段。中央和地方政府要加大政府预算中用于资源和环境治理的比例，并整合专项资金、完善资金管理配套措施加大对节能环保技术的支持力度。同时，要丰富利用财政补贴、财政贴息、以奖代补、税收优惠和政府采购等多种形式支持低碳经济的发展，并优化补贴等支持环节，充分调动企业积极性提高资源利用效率。此外，对于企业引进技术和设备，也需要提供一定的税收政策优惠，以便于企业充分利用各方面资源提高生产质量和绿色研发。

　　完善碳交易市场，开发碳金融衍生品。一方面，我国需完善碳交易市场，在排放权交易中加强金融创新，并积极拓展绿色中间业务，开展风险投资基金等。另一方面，我国应借鉴国际经验，开发各类碳金融衍生品，如碳基金、碳期权、碳期货、碳信托基金等，丰富投资渠道，并完善相关机制降低投资风险，推动市场发育。此外，对于低碳企业上市融资，要加强政策支持，设立绿色通道，促进并鼓励企业加大技术研发投入和绿色生产。

　　建立绿色金融理念，健全金融支持体系。金融机构应树立绿色金融的理念，积极建立银行绿色信贷、间接融资、信用担保融资、风险投资机制等支持体系，并完善相应的配套机制，完善环境评级标准和风险评估机制等，从而发挥金融的支持和引导作用。同时，要加强对贷款等资金的追踪管理和监督，并通过融资政策引导企业开展能源审计，从而支持低碳经济的发展。

　　财政金融论文 篇6

　　财政金融管理中广泛应用现代管理技术，是提高管理效率和经济效益的有效途径。所谓现代管理技术是指在管理中应用各种现代数学方法、管理方法和先进技术手段的统称，是社会主义现代化建设的客观要求，是管理现代化、科学化的必然趋势。

　　一、电子计算机的应用是财政金融管理现代化的客观要求

　　(一)促进财政金融信息管理现代化。

　　随着国民经济的不断发展，社会主义市场经济体制的建立，财政金融活动的覆盖面越来越宽，从而使财政金融管理的各种资料、情报、报告和数据等信息量急剧增加，而且瞬息万变。数据结构及处理日益繁杂，管理人员靠传统的手段是无法应付的。现代化管理的及时性和严密性要求实现财政金融管理的电脑化。在财政金融管理中，运用计算机尤其是采用数据库技术，就可以使各种经济、财务、税务、信贷、现金票据等方面的信息流的记录、收集与整理，做到及时准确、完整，使固定信息长期使用。

　　(二)促进财政金融决策的科学化。

　　决策所需要的国民经济信息、科技、社会动态、资金动态等单凭经验是远远不够的`，主观臆断是绝不允许的。决策的正确与否关系到财政金融管理的重大得失和成败。现代财政金融决策要求进行大量而又精确的计算，不仅要有定性分析，而且要有定量分析。在定量基础上进行定性分析，进行科学决策。现代化管理的准确性和经济性要求采用经济数学和电子计算机这样先进的方法和手段，从而使决策更加科学与有效。

　　(三)提高财政金融管理效率。

　　时效性是现代财政金融管理的客观要求。计算机可以大大缩短数据的收集和编制周期，提高效率，并且能随时掌握财政金融经济活动的变化动态，根据反馈信息进行事前控制或及时调整，掌握财政金融管理主动权。

　　二、电子计算机在财政金融管理业务中的应用

　　(一)数据处理。

　　用电子计算机处理财政金融管理中的各种数据，效率可以比人工操作提高几十倍甚至更高。数据处理是指用电子计算机对财政金融业务信息进行处理。包括对数据的收集、转换、分组、组织、计算、存贮、检索等项处理工作。

　　(二)计划编制。

　　将所要求的计划项目(预算项目、信贷项目等)按照既定的程序送人计算机，计算机按照要求编制出计划。电子计算机不仅可以编制短期计划，也可以搞长期计划，进行远景预测。

　　(三)报表处理。

　　电子计算机编制的报表，具有数字准确、字迹清晰、表面整洁、速度快和便于存档等优点。

　　(四)记帐、结算。

　　按照编制的记帐、结算程序将凭证、数据输人计算机内，计算机则按规则要求记帐、结算。具有速度快、准确和省时等优点。能够减轻业务人员重复劳动，提高工作效率。此外，随着财政金融管理中电子计算机应用的要求，以及系统内的联网，使电脑储蓄、电脑取款、异地存款等业务不断开展，方便了经济生活，促进了经济发展。

　　(五)日常管理。

　　财政、税务、银行和其它金融部门利用电子计算机来管理自身的人事档案、工资财务、物资设备、住房和图书资料等。

　　三、电子计算机在财政金融管理中应用的基本条件

　　电子计算机在财政金融管理中的应用是管理手段的一场变革，要实现这一变革，让计算机在财政管理中真正发挥作用，还必须具备一定的条件，还需要做大量艰苦的努力。首先，要有与计算机相适应的科学管理体制和方法。为适应计算机管理的要求，财政金融系统必须逐步实现管理组织科学化、管理业务标准化和管理工作程序化。其次，要有准确及时的原始数据。为适应计算机管理的要求，必须要使原始数据及时准确化，使数据管理办法规格化、科学化、使数据往来及报表文件规范化。再次，要有一支计算机管理的专业伍。计算机应用的专业队伍，主要包括系统分析员、系统设计师、程序员、数据录人员、计算机操作人员、硬件与软件维护人员、管理人员等。最后，要做好系统开发工作。就是要设计一组能保证实现系统总目标的子系统，确定它们的具体目标、任务及相互之间关系，明确各子系统共享的数据资源，选择和配备用于财政金融管理的电子计算机系统。

　　总之，电子计算机在财政金融管理中的应用是总趋势，但又不是一件简单易行的事情。应当从基础做起，从财政金融自身的改革做起，积极创造条件，逐步实现财政金融管理的现代化。

　　财政金融论文 篇7

　　【摘要】近年来，大量的研究分析表明，地表的平均温度已经有了大幅的提升，导致全球温度升高的主要原因在于人类活动产生大量的二氧化碳。在过去的几十年中，温室效应导致海平面上升，如果此类状况持续下去，气候变化会对生态系统和淡水供应产生很大的影响，导致人们的居住环境发生很大的变化，对人类未来的生存和发展产生威胁。经济发展应该摒弃传统的模式，应该按照低碳经济的方式进行各类生产。

　　关键词：低碳经济金融支持体系

　　1中国碳金融支持体系构建

　　1.1碳金融市场的要素

　　1.1.1按照交易机制划分

　　按照交易机制对碳金融市场进行划分，碳金融得以发展的基础在于碳交易市场的完善，这个市场主要分成两个不同的市场，其一是在交易中以配额为基础，在交易中以排放权指标为基础。配额市场是对总量限制，在交易机制创建的基础上建立的，在总量分析的基础上，涉及排放权的交易。其二是以项目为基础的市场，在减排的环节中，完善减排的交易。在进行配额交易的环节中，配额市场和项目市场相互的关联，但是现在由于总量产生一定的限制，就不会产生更加严格的激励。所以，在配额市场交易的环节中，其成本更低，但是会产生更大的流动性。

　　1.1.2按照交易动机划分

　　在对交易动机的分析中，碳金融市场可以划分成强制性履约碳市场和自愿碳市场。其中，强制性履约碳市场促进了国际碳市场的发展，并且在这个基础上，很多国家已经通过履约的方式，发展了区域内的节能减排项目，在发展的环节中，有效的对各方的利益进行了平衡。而且随着低碳市场的不断的发展，自愿减排发展非常的迅速，而且交易额不大，在标准竞争的环节中，可以实现有效市场的挖掘，对主体的积极性进行调动。

　　1.2碳金融交易所

　　现在，在全球范围内还没有形成完善的碳排放权交易市场，而且在全球碳交易的环节中，各个国家还在尝试的建立碳交易所，对不同区域的碳交易模式进行探索。现在，全球范围内，最有名的交易所是美国芝加哥气候交易所。这个交易所的发展规模非常大，而且引起了人们的广泛关注。

　　1.3碳金融市场参与者

　　碳金融市场的参与的主体非常多，不仅仅包括碳排放权的使用者，也包括碳排放权的供应者和投资者。

　　碳排放权的最终的使用者是面临碳排放约束的国家和企业，在《京都议定书》中已经明确的对发达国家进行了相应的约束，并且对自愿参与温室气体减排的企业进行了相关的约束。碳排放权的最终的使用者可以通过自己实际的碳排放量购买配额，从而完善相关的监管机制，防止在生产和经营的环节中受到类似的损失。碳排放权最终的使用者一般是欧盟和日本等发达国家，这些国家成为碳金融市场的最大的购买者。

　　1.4碳金融交易工具

　　碳金融产品指的是在碳市场上参与各类交易的产品，近年来，碳交易市场在不断的完善，金融机构已经实现了碳排放权的转换，已经将其转换成及时的交易的商品，而且，形成了各类碳金融产品，各类衍生产品也出现。金融机构实现了创新，不斷的完善金融产品生产的创新能力，防止在节能减排项目实施的环节中很多不确定因素导致收益的减少。

　　通过对碳交易市场的实践能力的分析，碳金融产品主要分成碳排放权的远期、期货等。远期交易指的是双方应该通过签订合同的方式，从而在特定的时间和价格购买一定数量的碳排放交易权。

　　2金融支持低碳经济发展的政策建议

　　2.1构建平台，创新机制

　　2.1.1构建统一的碳金融市场

　　要完善交易平台的构建，促进中国排放权交易的一体化，完善碳金融市场的交易能力。在低碳经济发展的环节中，离不开各项技术的支持，还要不断的创新知识，在技术创新的层面上应该需要大量的资金的支持，而且各项技术要实现配套，并且完善知识密集型人才的培养。上述的.要求如果仅仅依靠企业自身的力量是不能完成的，如果依靠融资的方式，也不能满足企业对技术密集型和知识密集型的需求，所以，应该尽快的建立起更高层次的金融市场。

　　2.1.2发展多样化的碳金融工具

　　与传统的金融产品存在差别，碳金融产品的交易规模比较大，所以，在风险等级的评估中也提出了更高的要求。因此，在发展的环节中，应该站在更高的战略高度上，进行各项规划，建立完善的金融发展体制，确保体制与低碳经济发展的步调一致。商业银行应该与国际上一些知名的金融机构建立联系，共同的创新低碳经济和碳金融领域的商品，完善碳金融的发展规模，从而在中国低碳经济的发展中可以投入更多的资金。与此同时，应该鼓励银行等机构在低碳经济的主题下进行基金等产品的创新，建立完善的碳金融产品，研发各类衍生工具。

　　2.2抢占碳交易定价的话语权

　　我国应该推动人民币计价国际化的进程，由于在进行碳交易的过程中，价格会受到很多因素的制约，价格的波动也非常大，会产生很大的交易风险。中国在进行碳交易的环节中，由于各类技术还不够高端，这就导致了中国不能占据碳排放权的定价话语权，要防止这些不利因素的影响，应该将中国的货币与碳排放权紧密的结合起来。在对货币体系变化分析的基础上，应该将我国的货币与碳金融的发展联系在一起。

　　2.3加大金融信贷支撑力度

　　加大金融信贷的支撑力度，促进各类低碳产业的发展。我国的金融信贷服务对低碳经济的发展起到重要的作用，所以，在低碳经济发展的环节中，应该完善金融信贷的服务的力度。所以，银行等机构应该对环境质量进行科学的评估，统一环境质量评估的要素，建立完善的绿色信贷评估体系，大力发展低碳产业，从而对企业提供大量的经济支持。金融机构应该完善相关的政策，通过政策引导的方式，可以使企业发展低碳经济中获得更多的经济支持。

　　2.4培育中介服务市场

　　在中介服务市场的培育中，应该完善中介服务的能力。在项目开发和设计的环节中，整个交易的环节比较复杂，而且交易的周期非常长，企业几乎不能完善单个的项目，这就需要中介提供个性化的服务。应该完善专业性碳金融中介机构的建设，我国应该对各类中介机构进行定期的培训，使中介机构提供服务的过程中更加的专业，在进行项目谈判的环节中，应该确保有资深的专家进行评估，而且要确保担保机构具有一定的影响力，降低在碳金融交易环节中产生各类风险

　　3结语

　　本文把握了经济和金融领域发展的最新趋势，将低碳经济和金融有机的结合起来，在对低碳经济研究的基础上，完善了中国低碳经济发展中碳金融支持体系的建立。

　　财政金融论文 篇8

　　中小企业作为国民经济中的重要组成部分，是解决税费缴纳、就业等多种问题的中坚力量，并从根本上提升工业的生产总值。随着我国综合国力的增强，经济开始呈现全球化的发展趋势，更多的外来企业开始在国内生根发芽，使得竞争白热化的市场对中小企业的发展造成严重影响。只有构建完善的财政金融扶持政策体系，确保中小企业在市场中站稳脚跟，并推动国民经济水平的进一步提升。

　　一、构建中小企业财政金融扶持政策体系的价值

　　（一）完善社会主义经济体制

　　中小企業作为我国现代社会主义市场经济体制中的重要组成部分，可以对市场机制进行灵活的反应，并也作为最有活力[1]、波动频率较大的重要部分。针对我国经济水平快速发展的现状，例如江苏、浙江、广东等地的中小企业都在进行快速发展，这些地区的社会主义市场经济的整体水平也都在近几年来得到了大幅提升。由此可见，促进中小企业进行发展，是帮助我国构建完善社会主义市场经济体制的有效举措。

　　（二）维护社会经济稳定

　　中小企业的主要特点便是其属于劳动密集型的产业类型，虽然其生产的产品还处于较为初级的阶段、技术含量不高，也并不会对员工有过多的要求。但是其就业方式极为灵活，为农民以及相关无业人员提供了大量的就业机会，并有效缓解了我国所面临的巨大就业压力。与此同时，中职院校、高职院校毕业生的主要就业渠道也可是中小企业。由此可见，中小企业得以快速发展，是维持我国社会安定、构建和谐社会的主要手段。

　　（三）对经济结构进行优化与调整

　　我国中小企业的主要特点便是产业整体规模较小、资金充足率较低、科技含量要求不高等特点，这便使得其成为促进我国经济综合水平发展的主要部分。各类企业并存是社会主义经济体制的基本特点，也是现代社会得以持续发展的必然趋势。目前随着我国中小企业不断转型、拓展，对产业结构实现了优化、调整。

　　二、我国中小企业在发展进程中面临的主要问题

　　（一）内部管理水平差异较大

　　由于我国中小企业规模小、流动资金少，导致大部分的中小企业并不具备良好的科技创新能力，也无法在市场中树立形象、自身品牌[2]。这也是造成中小企业无法抵抗市场风险的主要原因，并作为中小企业的主要特点之一。

　　相比于大型企业来说，中小企业基本处于创业阶段，其整体素质差距较大，使得管理工作开展的较为艰难，基本是采用个人管理、家族式管理模式。以这两种管理模式进行发展的中小企业，虽然在企业建立初期，由于家族的凝聚力，使得其可顺利经营。但在后期生产运营过程中，家族式的管理模式便开始出现各种矛盾、冲突，并严重制约企业的正常发展。另一方面，在部分中小企业进行生产经营过程中，还存在资源浪费、环境污染等问题，这也对其健康、持续发展造成恶劣影响。

　　（二）融资困难

　　从贷款制度方面来看，目前大部分的金融机构制定的贷款制度并不适合中小企业开展融资。在目前我国实施的中小企业管理模式主要是利用条块分割模式，但政府部门中会存在职能重叠、机构设置重复等问题，这也导致无法为中小企业提供有效的规范性服务，也没有针对中小企业融资问题专门设置融资服务机构。从商业银行的贷款方面来看，由于商业银行的贷款途径较为困难。针对目前我国对金融体制的优化、改革，使得商业银行开始朝自主经营、自负盈亏的方向发展，由于商业银行过于注重自身的利益，并不愿主动为中小企业提供贷款服务。另外，从中小企业方面来看，由于中小企业规模较小、管理制度不完善，使得其内部的财务制度也会出现不健全的问题。使得商业银行对中小企业的偿还能力持怀疑态度，并不愿意付出资金为中小企业提供贷款服务。自商业银行的贷款理论开放之后，银行并没有将自身的自主定价权利合理应用，金融定价存在较大的漏洞，导致中小企业承担的贷款利率较高，并不要达到高额利率、高担保的需求。

　　（三）社会化服务体系不健全

　　对中小企业进行金融政策扶持是一项较为复杂、技术性较强的系统工程。但根据目前的发展状况来看，我国的融资担保制度、信息网络制度、科技技术力量的整体水平并无法为中小企业提供有利的金融服务。另一方面，由于我国并么诶有设置类似美国SBA结构的管理部门，使得中小企业发展过程中面临的主要问题便是社会公共服务体系不健全。

　　三、我国中小企业发展财政金融扶持政策体系构建策略

　　（一）构建完善的投资引导资金

　　在我国，中央政策是引导地方政府响应、跟随的主要措施，相关部门应鼓励出台政策，并对地方政府形成良好的引导作用，从而起到完善投资引导资金的目的，最终形成中央-地方政府模式的创业投资引导资金扶持体系。其中要注意的是，在中央引导资金与地方引导之间的关系是以股权的方式存在的，并不是一般的行政上下级关系。也可以将其看作为，由中央政府为主导的资金，对地方政府资金具备知情权、质疑权、决策权等，但不能对其直接命令，要让引导资金确保其独立自主的存在形式。

　　第一，政府应不断提升资金的投入力度，才能更好地惠及中小企业。第二，政府应将创新投资引导资金充分利用起来，并确保具备保本、循环利用的效果。政府的引导资金通过上市、并购、股权转让等多种退出形式获得可观的利益汇报，从原则上来说，可以进行第二轮的引导，并将资金转向下一波中小企业的引导中。第三，要将引导资金的杠杆作用充分发挥出来，由政府出资的引导资金，可以将其以4倍进行放大，并对其他社会中的各项资本产生吸引，便会出现二次的放大效应。通过这样的方式，可以将市场手段优势充分发挥，并对中小企业融资难的问题完美解决。

　　另一方面，从管理模式方面来说，由于在我国东部地区的创业引导资金发展进程较快且较为成熟，因此便可以将其引导模式、运行模式在全国范围内进行大范围推广。这种运行模式中主要包括参股、跟进投资、融资担保等。

　　（二）构建完善的中小企业融资专项贷款扶持政策

　　1.转向贷款扶持政策构建设计方案

　　在对专项贷款机制进行设计的过程中，应根据四方主体作为主要设计框架。其中主要包括：第一，要将财政资金进行整合，从而确保转向贷款资金不会出现分散以及碎片化的现象发生。针对中小企业在融资过程中所使用的`转向资金，要加强对其使用、效益等情况的掌握程度，并对专项资金客观存在的重要性、规模性、合理性进行科学评价、管理，才能确保专项资金被赫尔利利用，达到集中财力做大事的目标。第二，要将政策性国有银行作为扶持政策体系的构建枢纽，要将审查、监管、资金使用等各方面的作用充分发挥出来。其中主要包含对各种政策性专项贷款的规划制定、政策性国有银行对商业银行提出的申请进行严格审核。另外，对于封校较高的项目来说，要将中小企业的信用[3]、资质等各方面发展情况了解清除。第三，要将商业银行当做主要承办对象。主要是由于商业银行具备专业较强的風险评估作用，并可以对各方信息进行充分采集与加工。商业银行的主要作用便是对中小企业的授信扶持政策不断完善，并使其信息系统、业务操作流程尽量规范，可以对中小企业进行准确的评估，并促进中小企业不断加快融资速度。

　　2.操作专项贷款需要注意的事项

　　如果将普通的专项贷款举例，例如在其中的升级贷款中，第一，要确保同一申请人只能对升级贷款申请一次。如果申请人的偿付能力、信誉、经营状况都较好，便可以向政策性银行再次对该贷款进行申请。第二，应制定合理的贷款额度，如果中小企业提供可以足值低压的物品进行担保，便可以对其贷款额度进行重新设置。第三，申请人在向商业银行提出贷款要求过程中，可在月底对政策性银行申请利息补贴。

　　（三）构建完善的信用担保体系

　　为了加强中小企业发展财政金融扶持政策体系的构建水平，在构建信用担保体系的过程中，应将政策性担保作为基础，其也是对我国财政金融政策、货币政策的有效补充。针对目前我国信用担保市场运行现状来看，要想实施政策性担保，便要将组织能力、机构属性、财政扶持资金投入、业务水平、运行能力、风险控制能力等方面共同提升，才能加强政策的整合力度，确保政策性担保可以对中小企业融资形成良好的帮助。

　　四、结语

　　中小企业作为我国市场经济体制中的重要组成部分，在其发展过程中还存在诸多问题，例如管理水平低下、融资难等。但相信政府在对财政金融扶持政策体系不断完善、探索，可以构建出科学、合理的财政金融扶持政策体系，从而帮助中小企业解决融资难、信贷能力较差等多种制约发展的问题，推动我国社会主义市场经济的持续发展。

　　财政金融论文 篇9

　　全球经济的发展与变化，带动开放经济的发展，开放经济条件下中国财政金融政策面临很多挑战，不可避免的米德冲突与内外平衡目标的冲突是中国财政金融政策的挑战关键。本文介绍了开放经济条件下财政金融政策的效能，进一步分析全球经济调整对中国财政金融政策的挑战，阐述了中国尚不完全具备采用IS-LM-BP分析框架的前提条件。

　　中国财政金融政策在开放经济条件下面临的挑战有多方面，特别是IS-LM-BP分析框架的前提条件在中国是否能够逐步具备，财政金融政策要充分发挥出应有的性能，需要依靠微观经济主体对政策变量的反应程度以及通畅的传导机制。

　　一、开放经济条件下财政金融政策的效能

　　宏观经济政策目标囊括了内、外平衡两部分，在开放经济条件下，为了避免内外平衡之间产生冲突，有必要调整政府宏观经济的思路。从封闭经济条件下到开放经济条件下，财政政策与货币政策的政策效果与作用机制已经有较大的改变。到现在为止，开放经济条件下，蒙代尔一弗莱明模型仍然是分析与研究财政政策和货币政策效力的重要工具。蒙代尔一弗莱明模型理论中指出，浮动汇率制度中，比较有效果的方法是利用货币政策刺激国民收入的增长，固定汇率制度中，可以使用财政政策这个有力工具实现国民收入的增长。从目前世界各个发展中国家的具体情况来分析，有一些发展中国家开始试行短期的浮动汇率，大多数国家施行的财政政策是固定汇率制度，我国现在施行的是在有管制的前提下浮动汇率。一般情况下，需要达到一定就业率的国家充分利用财政政策是最佳的方法。然而，实现就业率的前提下，还要维持国际收支平衡才能稳定经济政策。由于这一点涉及到需要实现内、外平衡，需要调控财政与货币政策之间的配合问题。在这种条件下，国内的需求量满足就业量视为内部平衡，在固定汇率制度下，资本净流出与贸易出超保持均衡状态视为外部平衡。由此可以看出，解决内部失衡的有效工具是财政政策，解决外部失衡的有力武器是货币政策[1]。

　　二、全球经济调整对中国财政金融政策的挑战

　　目前的全球经济处于失衡与调整的过程中，中国宏观调控模式过于重视调整内部平衡会面临较大的冲击。国际游资的投机性以及国际间经济被动传递，都会面临严峻的挑战，从而造成中国财政金融政策产生内、外部矛盾。

　　首先，我国现在市场调节人民币汇率正在逐步完善，人民币的升值在面对国际收支的巨额顺差产生很大的压力。同时，人民币升值会对出口部门产生不利的影响，出口产生波动也会影响到国内需求，使国内有效需求不足的现象进一步加剧。顺差虽然使国际储备数量保持增长，通过中央银行基础货币放大而扩张国内信贷量，促进国内需求增长，但由于通货膨胀以及经济过热的状态下，顺差会使国内的经济状况进一步恶化，政府必须要政策调节顺差与汇率。

　　其次，当前信息技术发展十分迅速，信息传递的速度、质量与数量都有很大的增长。在信息化时代下，微观经济主体增强了信息处理能力，同时，具有趋于理性的`预期行为，会影响到宏观经济政策的作用效果，甚至微观经济主体的理性反应会使宏观经济政策变得完全无效。为了改善二者之间动态不能保持相同的情况，政策需要建立宏观经济政策信誉。政府要遵循经济规则用信誉改善微观经济主体的理性预期行为，由动态不能保持相同转向动态相同的合作形式。所以，政府要选择正确的宏观经济调控模式，避免微观经济主体预期模式对信誉产生冲击。

　　再次，WTO组织的多边规则约束了中国实现内外均衡的政策。WTO组织约束国际收支调节，不允许采取直接管制办法，禁止直接补贴原则，不能随意提高关税的方法限制进口，调节国际收支运用汇率与外汇管制要符合WTO组织规则。另外，针对国内财政、金融、科技、税收、环保等方面的实施方式也要符合WTO组织的要求与规范。可以看出，中国加入WTO组织后，财政政策与货币政策都受到了一定的约束，因此，中国要改变宏观经济调整的模式，适应WTO组织的规则与要求[2]。

　　最后，提高国际竞争力是世界各个国家的经济发展目标。发展中国家是通过诱致性制度变迁的方式实现积累知识、技术来提高国际竞争力。积累知识、技术是循序渐进的，提高国际竞争力需要不断创新技术，在漫长的实践中积累而成。在全球知识信息量快速发展的今天，知识是提高竞争力的有效手段，如果通过诱致性变迁机制来实现知识积累，则不能适应全球知识信息量发展的需求，需要通过转变经济增长方式实现知识增长速度，重视科技与教育的增长模式。全球竞争以知识为基础，就需要中国财政金融政策建立相应的激励机制以实现知识与技术的快速积累。

　　三、中国尚不完全具备采用IS-LM-BP分析框架的前提条件

　　中国在宏观经济分析一直存在着一些争论，每次争论的焦点就是把西方主流宏观经济学理论与中国宏观调控实践如何相结合。西方主流宏观经济学理论是追求完美的市场经济理念，在宏观经济分析与宏观经济政策观点上，西方发达国家也是存在质疑，而对于发展中国家需要谨慎运用这种经济学理论。这种抽象的均衡关系模型可以起到借鉴使用，但在实践中则会影响中国宏观经济政策的调控。中国宏观经济问题的理论与研究，通常采用IS-LM模型及其扩展形式IS-LM-BP分析框架。但是，IS-LM-BP分析框架需要有完善发达的市场体系、微观经济主体行为市场化，对利率具有灵敏反应等等。如果中国不完全具备这种条件而采用这种框架研究中国宏观经济，会导致结论错误的情况发生。

　　中国现在的市场制度还不够完善，非国有企业属于微观主体，能对市场价格信息反应比较灵敏，国有企业虽然向现代企业制度转变，但在行为上还是比较依赖市场与政府，是不完全市场经济意义上的微观经济主体，可以看出，中国市场经济体制下，非国有企业是体制外企业，而国有企业是体制内的企业。微观主体能够对宏观经济政策做出理性反应，有效的宏观经济政策还需要畅通的政策传导机制。中国现在的利率可是说是由政府来确定，对市场资金的供求情况并不能真实反映，利率传导机制不存在市场化，IS-LM-BP分析框架就失去了研究意义。

　　结语

　　综上所述，在开放经济条件下中国财政金融政策面临的挑战比较严峻，传统的分析方法研究中国经济问题存在很大的制约，需要灵活借鉴全球经济金融政策的经验，总结出适合我国宏观经济发展的经济政策与金融政策。

　　参考文献：

　　[1]张杰.中国经济增长的金融制度原因：主流文献的讨论[J].金融评论.20xx年02期

　　[2]贾俊雪，郭庆旺.市场权力、财政支出结构与最优财政货币政策[J].经济研究.20xx年04期

　　财政金融论文 篇10

　　长期以来我国财政金融支持政策向工业和城市倾斜，严重阻碍了我国农村经济的发展，为扭转不合理的农业财政投入结构，中央在十一五规划中确立了财政金融支持新农村建设的总体思路。从当前的实践效果看，财政金融支持在区域农村经济发展方面取得了一些成效，但仍然存在一些问题，制约了区域农村经济取得进一步的发展。为推动农村经济进一步发展，应当完善财政金融支持政策。该文分析了财政金融支农存在的问题，并提出了相应措施。

　　1.财政金融支农存在的问题

　　财政支持存在的问题。财政支农资金投入总量同农业和农村经济发展的需求相比仍处于较低水平。财政资源更多向城市倾斜的状况没有彻底转变，对农村经济的财政投入没有形成制度化。财政在保障农村公共事业发展方面仍然存在巨大空白：农村教育文化、医疗卫生、社会保障、生态环境等与农村经济发展息息相关的公共事业发展严重滞后，供给不足。地方财政困难，难以形成对农村基础设施建设的财政支持，区域间政府的农业投入职责不清的问题突出，导致区域农村经济难以实现协调发展。

　　金融支持存在的问题。金融支农存在的问题集中变现为：农业资金城市化严重，商业银行机构撤并，国有银行贷款限制过多，农业信贷发展的制度障碍、农村金融机构单一和农村金融服务及产品单一六个方面。一、农业资金城市化严重加剧农村资金供应的紧张局面。由于农村经济部门与城市经济部门的性质差异，在吸引市场资金方面存在先天的不足。在自由的市场经济条件下，资金更倾向于往能快速收回投资、市场需求更加旺盛、交通更为便利的'城市聚集。二、国有商业银行出于战略调整，不断撤并县级以下的银行机构，同时农业发展银行削减了政策性支农业务，导致服务农村的金融机构单一，农村经济除邮政储蓄外几乎只能依靠农村信用社一家金融机构。三、国有商业银行的基层银行贷款门槛过高，使得农村经济难以从商业银行处获得资金支持。四、农村信贷受制度约束，难以发展农村金融。农户和农村中小企业受信贷管理制度制约无法提供有效抵押担保，农业风险保障制度由于国家财力受限也长期发展滞后，进一步加大农村资金缺口。五、服务农村的金融机构单一，缺乏有效竞争。由于国有商业银行撤并分支机构，农村信用社几乎垄断了农村金融市场，不利于农村金融市场发展。六、农村金融服务及产品单一。相较于城市金融产品的层出不穷，农村金融服务仅限于传统的存贷汇，已经不适应农村经济的进一步发展，如资金需求量大，规模化的养殖业、加工业的推开。

　　2.实现区域农村经济发展的财政金融支持政策

　　提高财政的公共服务意识，加大支农财政投入力度。首先，欠发达地区应当转变观念，认识到无论是中央财政还是地方财政，无论地方财政困难与否，财政都应当是具有公共服务性质和职能的。地方财政应当为农村经济发展服务。其次，应当加大财政对农村经济的投入力度：确保支农资金的稳定增长;调整资金投向，更多地往农村基础建设、农村科教文卫发展、农村社会保障、基础人才建设等支持农村经济发展的领域倾斜;设立专项资金以激励新农村建设工作;以政府的财政投入为引导，建立起多元化农村经济投入机制，鼓励、规范民间资本、信贷资金、农民自主投入，为农村经济发展打通多元化的资金来源渠道。

　　落实各项惠农政策，减轻农民负担。区域农村经济的进一步发展离不开农村教育和农村医疗的发展，农村教育医疗事业是农村经济发展的基石，为农村经济实现长远发展奠定了人力资源储备基础。所以，应当积极落实各项惠农政策，整合农村教育资源，提高农村义务教育经费保障水平，加强农村医疗卫生基础设施建设，推进新型农村合作医疗制度，减轻农民负担。

　　推动农业现代化建设。通过财政补贴、投资参股等方式支持农产品加工业发展和农业产业化经营，以地区龙头企业带动区域农业经济发展。该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志。同时加大对农业科技创新及成果推广的财政金融支持，提高资金投入产出率，加大对农村基础设施建设和综合治理改造的财政金融投入，发展生态绿色农业，加大对农业机械化、标准化生产和农村劳动力技能培训、农民自主创业的财政金融支持，增强农村经济的造血的能力。

　　财政支持手段引导农村资金回流。各级政府应当通过财政支持手段，通过注入财政资金引导资金回流农村，如将财政对某些农业的补贴转移为对金融部门的政策贴息或贷款风险准备金，鼓励金融部门服务农村。

　　人民银行和银行监管部门发挥协调督促作用。人民银行和银行监管部门对各地区各级银行可以起到直接的协调督促作用，因此要积极发挥人民银行和银行监管部门的职能作用：制定银行业支持农村经济的指导意见;督促商业银行服务农村经济，降低贷款门槛，加大农业信贷投入;实行地区差别监管，依据各地区发展程度的不同，有条件地允许欠发达地区农村金融机构进行区域内的资金调剂，以提高资金流动率，减小地区资金压力。

　　完善农村金融体系。完善农村金融体系是缩小农村资金缺口，提高农村资金流动利用效率，增强农村经济造血能力的基础性措施。

　　一、推动农村金融体制创新，形成多层次、多元化的农村金融体制，整合政策性金融、商业性金融、农村合作金融、地方金融和民间金融力量。

　　二、推动农村金融机构创新。为适应农村经济越来越多元化的发展需要，形成适应各个层次农村资金需求特点的金融机构十分必要，如社区银行、小额信贷公司。

　　三、推动农村金融机构业务创新。在传统的存贷汇业务之外，服务农村的金融机构应当提供商业票据、投资理财等新的金融服务、金融产品。

　　四、推动农村信用社改革。农村信用社几乎垄断了农村金融市场，因此对农村信用社的改革可以直接影响到农村金融体系的构建完善。农村信用社首先应当提高服务新农村建设的意识，在增强风险防控能力的基础上，提升服务水平，简化农民贷款手续、扩大授信额度、确定合理贷款期限，既对农业生产重点支持，也为农村消费创造动力。

　　五、建立合理的农村抵押担保制度。改革不合理的农村抵押担保制度，减少农民获得银行贷款的制度障碍。

　　六、积极推进农业保险。农业政策性保险是对农村经济提供财政金融支持的一个重要途径，应当加快发展形式多样、渠道多元的农业保险，分散农业生产经营风险，推动农村经济发展。七、规范、引导民间信贷，发挥民间资本对推动农业经济发展的积极作用。民间资本具有灵活高效的优势，有利于缓解政府的财政压力，广泛吸收社会资本，优化社会资源配置。因此，完善农村金融体系应当重视对民间信贷的规范引导，培育由自然人、企业法人、社会团体发起的小额信贷组织，引导农户资金互助组织发展并提供政策扶持。

　　我国财政金融政策长期向城市倾斜，农业财政投入不足，农村资金缺口较大，农村经济造血能力不足，没有形成完善的金融体系，这些都严重制约了区域农村经济的进一步发展。所以应当提高政府的财政的公共服务意识，加大支农财政投入力度，落实各项惠农政策，减轻农民负担，推动农业现代化建设，利用财政支持手段引导农村资金回流，同时发挥人民银行和银行监管部门对地方银行的协调督促作用，并在整合政策性金融、商业性金融、农村合作金融、地方金融和民间金融力量的基础上建立完善农村金融体系，推动区域农村经济进一步发展。

　　财政金融论文 篇11

　　摘要：通过对其财政金融政策的研究发现，珲春国际合作区目前仍处在优点与缺点并存的时期，还处于发展的阶段，有完善的方面，也有很多不足之处。并对此进行了研究。

　　关键词：珲春国际金融合作示范区财政政策金融政策

　　一、珲春国际合作示范区发展现状

　　（一）珲春国际合作示范区的背景概述

　　珲春市位于中国图们江一带，处在进入日本海的咽喉部位。自国务院颁发长吉图战略路线后，珲春市政府将珲春市设立成为了一座窗口化城市，不断与韩日俄朝等过进行经济贸易、文化交流以及合作建设，为珲春市的经济起到了很大的推动作用，并带动了整个延边地区的发展。

　　（二）珲春国际合作示范区的现状

　　据统计，20xx年年底，合作区预计实现地区生产总值84亿元，同比增长13.5%；财政收入3.8亿元，同比增长31.5%；出口加工区完成进出口总额6亿美元，同比增长10%；互市贸易区实现俄边民入区15万人次，对俄旅游贸易蓬勃发展。成功举办中俄边境市长合作会议、国际现代物流论坛和东北亚旅游论坛，区域合作主导地位显著提升。全年接待游客151万人次、旅游总收入19亿元，同比分别增长20.2%和27%。

　　二、珲春国际合作示范区的财政金融政策成效分析

　　（一）珲春国际合作示范区财政金融政策的内容

　　珲春国际金融合作示范区内，对于一部分产业中的项目进口设备采取政策范围之内的免征关税政策；在珲春国际金融合作示范区内的鼓励类产业进行税收减免政策，对此类产业征收的企业所得税减少15个百分点；凡在珲春国际金融合作示范区内享有两免三减半政策的各类企业，均可继续享有直至到达期限为止；由国家的政府支持，对珲春国际金融合作示范区内的税收采取一些列转移支持制度，从而达到地方税收减免的政策；对于外商的投资引进，珲春国际金融合作示范区对外商投资引进的企业采取历史欠税减免原则，加速此类企业的发展；根据对产业拉动作用的大小，以及对珲春国际金融合作示范区所作出贡献的不同，奖励20万以内、30万以内以及100万以内不等。

　　（二）现行财政金融政策的积极作用

　　1、对新入驻珲春国际金融合作示范区的大中小型企业实行的税收返还政策以及税收减免政策，令示范区内的各类新入驻企业越来越多，从而在基本数量上扩大了示范区的整体产业规模。

　　2、珲春国际金融合作示范区对优秀个体也实行了许多财政奖励政策。这一政策的实施，为示范区所有大中小型企业内的员工带来福利的同时，也提高了个体员工以及管理人员的创新意识。

　　3、俄罗斯等国际友人的增多，在珲春国际金融合作示范区内进行走动时，简单的衣、食、住、行上的花销均可用本国的货币进行交易，极大便利了他们的行程以及消费途径，也为示范区的整体经济收益有一定提高作用。

　　4、金融政策上货币使用的调整，卢布等货币可以广泛流通，为示范区的旅游行业也有了一定的推动作用。由于货币流通更加便利的关系，在自身旅游条件优厚的前提下，国内外的旅游人员逐年增多，大大促进了示范区内旅游行业的发展脚步。

　　三、现行财政金融政策存在的主要问题

　　首先，在珲春市政府投资政策方面存在着一定的局限性，投资项目过于分散，盲目性较高。前来投资的企业更注重珲春国际金融合作示范区的发展前景，示范区应抓住重点，实施更加优厚的财政政策，从更多财政政策方面落实优惠政策的实施。

　　其次，在税收政策方面，尚未完全落实税收优惠政策，珲春国际金融合作示范区在下发不同的税收优惠政策后，存在一系列的问题仍令示范区内的经济发展出现了制约性。

　　珲春国际金融合作示范区尚处于建设初期阶段，因此示范区的整体金融组织体系还未完善，存在许多局限性和欠缺之处。金融机构的增多，致使示范区内不良资产也随之增多，针对这种情况的出现，示范区的临时应对政策出现了问题，采取向财政转移的手段缓解这种不良资产所带来的压力。这种临时应对政策的出台，虽快速解决了当前不良资产所带来的严重金融问题，但助长了这种资产的增长，长此以往，会对珲春市政府带来严重的后果。

　　四、完善财政金融政策的建议

　　（一）完善珲春国际金融合作示范区的政府投资政策

　　在示范区的各大生产园区中，应加大力度扶持传统产业的成产链条，给予充足的资金令示范区内的传统产业得到快速的.发展，稳固示范区大型传统产业链条的雄厚底蕴，生产设备的更新换代在以生产加工为主的企业极为重要，关乎生产效率和经济效益。因此对急需更换生产设备等产业给予一定的帮助，令该企业渡过难关。

　　（二）促进并落实各项税收优惠政策

　　对于税收优惠政策的实施必须有针对性和突出性，对于示范区内贫困企业以及示范区周边贫困地区，税收优惠政策应加大力度，不能将税收政策一概而论，多鼓励，少税收甚至无税收，这样才能带动贫困企业及地区的经济发展。

　　（三）推进区域经济发展的转移支付制度

　　对珲春国际金融合作示范区内的基础设施建设，珲春市政府应加大扶持力度，通过对示范区内转移支付制度的推进，对示范区内不和谐的公共水平进行考核和提高，在服务水平方面，不断进行培训和交流，力求规范服务行业水平，从而提升示范区整体服务水平。

　　五、结论

　　本文对于珲春国际金融合作示范区的财政金融优惠政策进行了优势与弊端两者的探讨，并进行了进一步的探索，发现这些优惠政策的实施，令珲春市的经济发生了很大的转变，为珲春市的招商引资迎来了许多机遇。并在珲春市的经济不断发展同时，也把珲春市逐渐进行了性质上的转变，逐渐成为了一个经济迅速发展的窗口化国际化城市。从根本意义上说，珲春国际金融合作示范区的建立和发展，以及优惠政策的实施，为发展东北三省的经济做出了很大的贡献，为振兴东北老工业基地做出了表率，促进了民族和谐和稳定，弘扬了我国少数民族丰富文化，也对我国边境地区少数民族的整体经济发展水平有一定的提升作用。

　　财政金融论文 篇12

　　摘要：

　　我国实际上存在着隐性的存款保险制度，无论是出于解决长期以来因国家“隐性担保”而导致的银行业不公平竞争及高道德风险的问题的目的，还是为了保护中小储户利益的需要，我国都必须建立存款保险制度。然而，受银行公司治理结构不合理、根深蒂固的国家信用、利率尚未市场化等制约因素的影响，存款保险制度的推出应该以解决这几个方面的问题为前提条件。

　　关键词：

　　存款保险；制约因素；国家信用

　　一、相关文献综述

　　我国有关存款保险制度理论的研究起步较晚，1993年《国务院关于金融体制改革的决定》提出要建立存款保险基金使得国内学者开始于存款保险制度理论的研究。目前，国内的研究也形成了一些主流的观点，从不同的角度论证了我国建立存款保险制度的必要性；而反对意见则通过各自的研究认为存款保险制度的建立不应操之过急或者不那么必要。另外，一些学者则分别通过国外经验借鉴与实证方面对我国存款保险制度建立提出了具体设计方案。

　　二、我国存款保险制度构建的制约因素

　　存款保险制度的建立是一项复杂而庞大的工程，因为其运行的好坏关系到整个国家的金融体系的稳定与否，乃至全球的金融安全状况。因此，存款保险制度的建立对于金融环境、法律基础、监管状况等有着较为苛刻的要求。我国有关存款保险的讨论已久，至今尚未推出，纵观我国各方面的状况，我国存款保险制度的推出仍有以下几个制约因素需要解决：

　　（一）银行公司治理结构不合理

　　一个理想的银行业风险防范体系应有三道防线：良好的银行治理结构，审慎监管，以及存款保险。这三道防线是相辅相成的，每前一道防线是后一道防线的前提条件。国务院发展研究中心的吴庆博士通过研究表明：在银行业承担的全部风险中，第一道防线过滤掉90%，第二道防线过滤掉大约10%，第三道防线承担剩下不到1%的风险。

　　然而，我国银行公司治理结构存在着大量的问题，最明显的一点就是畸形的发展模式。受我国宏观经济快速增长、市场资金需求旺盛的影响，银行业整体坏账率保持在一个较低的水平上，加上存贷款利差受到保护，我国银行业的发展模式就变成简单的规模至上的发展模式。随着银行业改革的不断深化，将会有更多的城市商业银行乃至信用社将会发股上市，继续规模至上的发展模式。

　　在银行公司治理结构有效的情况下，上述这种发展模式或许会存在，但没有理由成为一个普遍的模式，实际上我国银行业的发展模式已经成为一种畸形的模式。繁荣的表上数据掩盖了银行可能存在的问题。我国银行这种发展模式是有一定的特殊原因的。其一，在我国商业银行尤其是地方性银行的重组和改革中，为了避免出现产业资本控制银行的问题，监管部门对私人资本参与银行股权进行了严格的限制，制定了最高参股比率以及诸多的其他限制性条件。最直接的便是管理者与股东利益的不一致，而不断地扩张银行的规模则符合前者的利益。其二，地方政府通过地方国有企业参与银行股权或者通过政策实施来对银行施加影响，甚至是实际控制地方性银行。地方政府的这一动机正好使得银行管理层更好的来争取地方政府各项政策和资源的支持。由此就决定了我国银行业目前的主流发展模式。

　　所谓“皮之不存，毛将焉附？”，在缺乏良好的银行公司治理下的存款保险制度是弱不禁风的。我国当前病态的银行公司治理严重制约着存款保险制度的推出。此问题的改善或者解决将是推出存款保险制度的前提条件之一。

　　（二）国家信用根深蒂固

　　长期以来，我国的隐性存款保险制度对银行中的全部存款承担着全额的担保，强大的国家信用深入人心。近几年，我国的一些重点银行进行了股权改革，国家信用也有一定程度的退出，但这种程度很显然是不够的`。只有当存款机构具有破产能力时存款人才有损失利益的可能，此时保护存款利益才有必要。我国金融主管当局或地方政府对出现经营危机或支付危机的存款机构总是采取财政资金援助或者是通过行政主导兼并等办法处理，不允许存款机构破产即存款机构无破产能力，因为总是有相应的机构保障着存款者的存款利益，因此，我国的存款类金融机构是没有破产能力的，而存款机构具有破产能力却是存款保险机构能够发挥作用的前提。故而在我国的国家信用退出达到一定程度以及有关问题银行退出的法律标准出台之前，存款保险制度的效用是非常不明显的。

　　（三）利率尚未市场化

　　考虑到存款人的风险防范意识、存款保险基金的负担及投保机构的道德风险问题，一般会设立一个存款保险限额。国际上比较认同的做法是使90%以上的存款人的存款得到全额偿付。因此这便存在“被保险存款”和“未保险存款”两种存款，显然这两种存款的风险程度是不一样的。但是，当前我国尚未实行利率市场化机制，对居民存款执行统一的基准利率，如果在存款保险制度执行以后仍执行统一基准利率，势必会有失公平于以上两种存款的存款人，同时这也有悖于风险补偿的经济学原理。这一不公平待遇会导致“未保险存款”的出逃，如果这部分流出银行系统的资金进入股票或房地产等市场的话，必然会较大幅度的推高相应资产的价格，从而产生“泡沫”。

　　除此之外，由于我国未实行利率市场化，因此每个投保机构的经营状况差别，尤其是信用风险的不同不能通过货币市场的利率差别敏锐的反映出来，那么根据投保机构风险状况而设计的差别保险费率就没有操作依据。如果实行统一保险费率的话，为了追求统一保险费率的公平，多数好银行将会像坏银行那样冒更大的风险去追逐更高的利润，从而使得整个银行体系因银行整体质量的下降而承担更大的风险。

　　三、总结建议

　　（1）加强金融创新，拓展地方融资渠道

　　为巩固银行体系的第一道防线，我国银行业的改革还需进一步的深化。为改变我国银行业畸形的发展模式现状，引导其构建良好的公司治理模式，可着重从以下两点入手：一是加强金融创新，鼓励银行研发新的金融产品，拓宽银行的盈利渠道，而非如今以存贷款利差为主。另外，银行也可以通过提升自身服务水平或开展金融服务创新来吸引投资者或存款人，而非通过高息揽储；二是拓展地方融资渠道，如允许地方政府定量发行地方债券等，弱化地方银行作为支撑当地经济发展杠杆的作用，改变地方政府政绩考核体系，防止政府盲目扩大银行规模以增加地方政绩。

　　（2）放松金融管制，淡出国家信用

　　我国的金融领域之所以存在着这么强大的国家信用主要是因为我国存在着严格的金融管制，金融机构的设立仍是计划经济特色的行政审批或特许经营。严格的金融管制就意味着金融领域由国家政策垄断，大众就会把对金融机构的信任等同于对国家的信任。因此，弱化国家信用负效用的关键是要从放松金融管制着手。而我国在放松金融管制之前要先完善我国银行业的产权法，银行的投资人拥有与其出资额相称的正当股权并受到严格保护，并且保证银行股权交易的自由化，此时可以适当提高私有投资人的股权比例，以使得银行的投资人更加多元化，同时，这样也会激励投资人对银行的经营进行监督。需要强调的是，国家信用不能完全退出，适当的国家信用是维护整个金融体系的稳定的需要。

　　（3）推进利率市场化，提高银行经营自主性

　　加快利率市场化改革是我国推出存款保险制度的又一前提步骤。只有当利率市场化以后，银行等一些存款机构在存款利率上拥有自主权，其才能够对“被保险存款”和“未保险存款”做出利率上的合理安排，这在一定程度上可以避免存款人因未得到风险补偿而转移资金的情况发生。同时，银行可以根据自身的资金供求状况、经营状况、业务风险程度等灵活确定业务交易的价格水平，实行差别化价格策略，从而引导银行的竞争方式由传统的营销机制、科技力量等非价格竞争转向价格竞争，使得资金价格能够更多的参与市场竞争，进而提高资本市场上的资源配置效率。另外，存款保险制度的建立也是利率市场化的坚强后盾，尤其是在我国当前的金融形势下。因为我国中小银行的主要利润来源于存贷款利差，而利率市场化后这些银行的盈利压力增大，业绩将会出现分化，甚至可能造成部分银行的经营困难，因此利率市场化需要存款保险作为其辅助制度。故笔者认为，我国在加快利率市场化改革（已纳入“十二五”规划）的同时应积极推进有关存款保险制度的法律法规建设，遵循“先法规、后筹资、再构建”的顺序，在利率市场化后的适当期限（不宜过长）内推出存款保险制度，以保障金融市场的平稳运行。

　　参考文献

　　[1]苏宁．存款保险制度设计：国际经验与中国选择[M]．北京：社会科学文献出版社．20xx.7

　　[2]陆桂娟．存款保险的经济学分析[J]．金融研究．20xx(5)

　　[3]汤洪波．存款保险制度与银行公司治理[J]．金融研究．20xx(7)

　　财政金融论文 篇13

　　金融财务监管是保障我国社会稳定的重要内容，与人们的日常生活紧密相连。加强对金融体系的财务监管，重视对金融风险因素的防范有利于提高我国的经济水平，增强我国的综合国力。本文重点分析了金融财务风险的成因，并提出了金融财务风险的防范策略，希望可以促进我国金融经济的建设，促进我国国民经济的又好又快发展。

　　金融风险防范政策

　　金融是我国经济改革的产物，其本身的特质就决定其存在一定的脆弱性与风险性。金融风险严重刚会产生经济危机，严重威肋、人们的生活稳定性，甚至会造成一定的社会恐慌。加强则务的监管与防范对促进我国经济发展，维护社会稳定具有重要的意义。笔者经过长期的思考，总结一下几点风险的成因及其防范策略。

　　金融财务风险的成因

　　（1）财务控制意识缺乏

　　财务监管的主要目的在于对财务的控制，我国很多的金融行业缺乏对财务控制意识，不能充分的.发挥金融财务的全部价值，疏忽对金融财务风险的防范，导致企业在资金流通等环节出现严重的失误，严重的影响了金融行业的发展。

　　（2）财政虚假现象严重

　　财务反馈的真实性是金融经济发展的核心内容，对企业的发展具有重要的意义。许多的金融企业与金融机构在财务的核算时还会出现虚假上报的情况，为自身谋取更好的利益，从而影响了企业的决策，损害了企业的利益。

　　（3）财务监控水平不足

　　我国众多企业对金融财务监控的工作认识不足，不能及时的更新监管的观念，实现对企业金融资源的优化配置，这是金融企业财务监控水平不足的重要体现。金融管理的方式陈旧，理念滞后，会严重的影响金融发展的稳定性。

　　（4）财务人员操作不良

　　金融财务人员的专业素质与职业素质是影响金融财务监控的重要因素，人员素质不足甚至会在财务监控的过程中造成人为金融风险，严重会导致企业流失大量的资金，影响金融行业稳定性。

　　防范财政金融风险的策略

　　（1）加强财务工作重视程度

　　加强对金融风险的防范应以强化财务控制为主要的内容。金融财务监管人员要重视财务监管工作，了解财务监管的重要性，从根本上对金融风险进行防范。金融企业改变传统的金融管理与监控理念，改变金融风险控制模式，注重金融企业的思想转变。国家要对金融体系进行宏观调控，重视对金融机构部门的监管，最大限度的提高金融企业金融风险防范意识，实现对金融风险的有效控制。我国有关部门要重视对金融财务工作的监督，保障我国金融经济的稳定性。加强财务工作的重视需要从国家和企业两个方面同时进行，才能有效的实现金融风险的防范。

　　（2）加强财务内部控制

　　针对财务虚假现象造成的财务风险，有关部门要加强对财务的内部控制，建立完善的内部监督管理体系。金融企业要对整体的金融运行体系和运行流程进行约束和规范，并落实财务责任制度，在企业内部设立相互制约的岗位，做好内部人员的相互监管与监督工作。企业内部人员出现虚假上报的情况，除了企业内部要对其进行惩罚之外，还要将其行为纳人诚信档案之中，并将其送到有关部门查处，给予其相应的法律处分。金融企业也要根据自身的运营特点，立足于金融企业发展的实际，加强对人员的控制，在企业内部进行全面的监督与控制，最大限度的提高金融企业防范金融风险的能力，保障金融企业的健康发展。

　　（3）建立健全财务预警体系

　　财务预警体系的建立是实现金融企业风险防范的重要内容。财务预警的主要内容是在了解其他金融机构财务状况的前提下，了解金融市场的变化，提前做好风险预防工作的能力。在财务风险预警体系的构建过程中，金融企业需要建立自己的金融市场网络，了解金融市场的动态信息，并在此基础上进行分析和预测，了解金融市场的走向，并在企业运行的过程中准备充足的资金，保障自身具有一定的风险应对能力。财务预警系统的建立需要企业能够全面、及时的了解实际的金融财务状况，在此基础上才能实現对金融财务风险的控制与防范。

　　（4）提高员工专业素质

　　提高财务监管人员的素质是控制财务风险的重要内容。监管人员必须是对金融行业具有全面了解的专业人才，还能够具有一定的先知能力和分析能力，能够在监管的过程中实现对金融风险的预判与控制。监管人员需要具备一定的核心素养，具备良好的精神品质与道德素质，最大程度的为金融企业的发展献计献策。金融企业除了可以招纳高素质人才之外，还可以利用培训和实践等方式培养企业内部的人才，从而实现对财务风险的防范。

　　金融经济行业在我国的总体经济行业之中占据着重要的比例，并发挥着巨大的价值与影响力。如果金融风险的监管力度不够，风险防范意识不强，就会严重的威胁到我国的国民经济发展。我国要加强对金融风险的防范与控制，最大程度的降低金融的风险，提高我国的金融经济效益，进而促进我国经济的健康发展。

　　财政金融论文 篇14

　　金融和财政是经济学领域的两大学科，也是宏观调控国民经济的两大经济杠杆，二者相对独立存在又相互联系交叉。财政融投资以金融和财政相互联系交叉的边缘地带作为研究对象，是介于金融和财政之间的一种边缘学科。财政融投资这一边缘学科的产生和深入研究，则是深化我国经济体制改革的一种新的思路。

　　财政融投资就是具有财政忭质的金融投资，它既具有财政投资的某些性质，也具有金融投资的某些性质，是“中介”T财政投资和金融投资之间的一种新型的宏观调控国民经济的国家投资方式。笔者认为，在我国建立财政融投资体系，是转变财政职能作用的重要措施;是推进专业银行企业化改革的必要条件;是衔接协调价格、财政、金融配套改革的关键环节;是建立社会主义市场经济宏观调控新秩序，及时调整产业结构，优化资源配置的客观需要。总之，实施财政融投资改革，可收一石数鸟之功效，是深化经济体制改革的一项重要对策。

　　一、系统论是设计配套改革方案的一个重要原则

　　改革需要配套运行，这是众所周知的，但是，对改革如何配套运行，则是见仁见智。笔者认为，从认识论方法论的角度看，系统论的相关性理论是设计配套改革方案的一个重要原则。

　　产业结构不合理是我国经济中存在的深层次问题，是宏观经济效益难以提高的重要原因;欲优丨k配置资源提高国民经济宏观经济效益，必须及时地调整不合理的产业结构。实施有效的价格、财政、金融配套改革工程，调整不合理的产业结构，是发展社会主义市场经济的重要任务;能否实现调整不合理产业结构的目标，则是对价格、财政、金融配套改革方案自身是否科学的严峻考验。

　　价格是市场经济运行的基础。发展社会主义市场经济，调整不合理的产业结构，必须要深化价格改革。但是，价格改革不是孤立的，它是整个经济体制改革“巨系统”之中的一个“子系统”。根据系统论的相关性理论，系统内具有重要基础意义“子系统”的不同行为选择，必然会引发系统内其它“子系统”的不同行为。也就是说，不同的价格改革战略选择及其运行，必然会引发与之相关联的其它经济杠杆(主要指财政投资和金融投资)采取相应的不同改革措施与之配套运行。否则，必然导致系统运行出现结构性紊乱，各项改革措施互不配套，运行功能互相抵消。目前，我们面临着两种继续推进价格改革的战略选择：第一种选择，是采取“放开价格、一步到位、敢冒风险，奋力闯关”的价格改革激进战略;第二种选择，是采取“稳步推进、调放结合”的价格改革稳进战略。

　　二、价格改革激进战略的选择及其理想化的配套改革设想

　　我们假定“一步到位”的价格改革激进战略可以在短期完成并投入运行，并以此假定作为前提条件重点分析价格改革激进战略与产业结构调整以及财政投资、金融(信贷)投资配套改革的相关联系和特征。

　　经过“一步到位”的“奋力闯关”，价格改革激进战略在短期完成并投入运行，标志着我国的价格体系已经从价格结构畸型和比价、差价很不合理转变为建立了合理的价格结构和比价、差价关系;标志着我国的价格结构已经不是人为意志的产物，而是反映了价值和供求关系，反映了资源的稀缺程度，已经从行政定价体制转换为市场定价体制。

　　在上述假定的前提条件下，价格改革激进战略与产业结构调整的联系特征是：市场定价体制中的价格是放开的，价格反映供求状况。短线产业的产品价格上升，需求必然减少，以利益导向为动力机制的生产者增加生产，供给必然增加。长线产业正好相反，产品价格下跌，价格下跌使生产者减少生产，消费者增加需求。企业为了自身的利益，也要生产短线产品，这不仅对它有利，首先是对全社会有利。这样，一个企业的局部利益通过市场和全社会利益联结起来，结果是长线压短，短线拉长，产业结构实现了优化配置。也就是说，在这种假定的条件下，价格改革激进战略与产业结构调整的紧迫需求是一致的，二者之间不存在重大矛盾，价值规律可以通过价格及其运动，充分发挥市场导向型产业结构政策的有效作用。

　　由于价格改革激进战略可以在短期完成，金融(主要指银行信贷投资系统)改革的战略思路就明朗化了。除了中央银行作为国家机关行使货币政策调控职能外，其它专业银行都应该实行企业化改革，把专业银行真正办成国际通常意义上的商业银行，使专业银行成为自主经营、自负盈亏的经济实体。国家对专业银行必不可少的政策性要求，可以具体体现在法律和法规之中。由于价格改革激进战略己在短期完成，能源、原材料、农业、交通等产业同样能获得资金平均利润率，各产业、企业可以在平等的基础上展开竞争。专业银行在遵守法律的前提下，可以完全根据盈利性、安全性、流动性的原则，在国民经济各产业、企业之间合理配置信贷投资结构，并通过信贷投资的合理配置引导国民经济其它资源的合理配置。在专业银行成为经济实体的基础上，中央银行才有可能运用“三大法宝”，根据国民经济运行的具体情况，通过放松银根和紧缩银根的措施，影响企业化专业银行的利率水平和利润水平，并通过专业银行信贷量的多寡和信贷利率的高低，在宏观上间接调控国民经济，充分发挥银行对国民经济的宏观调控作用。

　　由于价格改革激进战略已在短期完成，己经没有因价格因素导致利润偏低而难以发展的所谓重点产业，因此，也就不需要财政承担所谓的重点建设投资。只有在这种经济运行机制的基础上，财政退出物质生产领域，用银行信贷投资代替财政在扩大再生产过程中的投资职能才是顺理成章的。也就是说，只有在价格改革激进战略可以短期完成的条件下，“小财政、大银行”、“财政管吃饭，银行管建设”的观点才有一定的实践意义，“公共消费财政论”才有立足的基础。

　　三、价格改革稳进战略的选择与专业银行企业化改革的矛盾

　　许多经济学家认为，上述一步到位的价格改革激进战略不适合中国的囯情，在实践中无法实际操作。价格改革涉及范围很广，大体上是同整个经济体制改革同步推进的，试图在短期内奋力“闯价格关”，不可避免地会引发通货膨胀、比价复归和其它社会弊病。没有一、二十年的努力，价格改革的目标模式难以取得最后成功。

　　如果我们不可避免地选择价格改革稳进战略，那么，在两种价格模式转换的较长过渡时期内，价格改革稳进战略所决定的价格结构现状与产业结构调整紧迫性之间必然存在重大矛盾。价格改革稳进战略与产业结构调整的矛盾，必然演化成为二元价格结构与专业银行企业化改革的矛盾。也就是说，采取稳进战略的价格改革和以专业银行企业化为主要内容的金融改革必然产生矛盾。

　　众所周知，在价格结构不合理和僵化的行政定价体制情况下，价值规律很难通过价格及其运动发挥调整产业结构和优化配置资源的作用。价值规律甚至会通过扭曲的价格信号发生“逆向调节”作用。由于价格改革稳进战略采取的是“稳步推进”的策略，因此，通过稳进战略实现价格改革的目标模式需要一个相当长的时间过程。由于价格改革稳进战略采取“调放结合”的改革策略，这意味着在相当长的一个时间过程内，国家仍然要把一部分物质产品和劳务的价格控制在行政定价体制内调整，而把另一部分物质产品和劳务的价格“放”到市场中去，由价值规律和市场供求关系自动定价。也就是说，在相当长的一段时间内，我国必须实行市场定价和行政定价相结合的双重混合定价体制。由于国家控制一部分价格而放开另一部分价格，因此，我国的价格体系结构仍然处于一种相对扭曲状态，社会物质产品和劳务的比价、差价难以匀衡合理。所以，在这个时间过程内，因价格结构不合理而导致产业结构不合理的因素始终存在。价格改革可以在一、二十年或更长的时间内稳步推进，而现存扭曲的产业结构却不能等到一、二十年价格结构合理后再进行调整，价格改革可以稳步缓慢推进，而调整扭曲的产业结构却是当务之急，具有很强的紧迫性。这就是价格改革稳进战略与产业结构调整紧迫性之间的矛盾。

　　在这个相当长的时间过程内，价格改革稳进战略决定了我国必须实行双重定价体制，双重定价体制则决定了我国的价格结构是一种二元价格结构。也就是说，在这个时间过程内，我们必须把我囯的价格结构划分为两部分.分别进行研究。一般来说，由市场定价体制形成的那部分价格的结构是相对合理的，其量的发展趋势是逐渐增多;由行政定价体制形成的另一部分价格的结构是相对不合理的，其量的发展趋势是逐渐减少。为了在继续深化研究这个课题时更加简明地表述二元价格结构及其内在的和外在的相互关系，我们将市场定价体制形成的那部分价格结构称之为?元价格结构;将行政定价体制形成的`另一部分价格结构称之为P元价格结构。与《元价格结构相对应的大体上是国民经济一般加工产业(以下简称为CX产业)，与P元价格结构相对应的大体上是能源、原材料、交通、农业等基础产业(以下简称为e产业)。价格改革稳进战略与产业结构调整之间的矛盾，实质上是二元价格结构与产业结构调整之间的矛盾。

　　由于价格改革稳进战略决定了双重定价体制;双重定价体制决定了二元价格结构;二元价格结构决定了我国的价格结构仍然是相对不合理;不合理的价格结构决定了我们不能完成依赖价值规律实现倍贷投资的合理配置。

　　在无法改变二元价格结构的情况下，如果我们试图把信贷投资的管理机构全部改革成为企业性质，完全依据市场导向机制，统一按照盈利性、安全性、流动性的银行信贷准则发放信贷投资，信贷投资势必流向已经是长线的《产业，而因价格因素利润率偏低但社会急需的卩产业则难以得到信贷投资的支持。国家行政型的产业政策很难抑制由价值规律所决定的这种利益导向的信贷投资流向趋势。二元价格结构已经成为专业银行企业化改革和产业结构调整的拦路虎。虽然说，专>lk银行企业化改革是市场经济发展的必然要求。但是，由于我国采取的是“稳步推进，调放结合”的价格改革战略，二元价格结构与产业结构调整的矛盾，必然演化成为二元价格结构句专业银行企业化改革的矛盾。因此说，近年来，我国采取的以“稳步推进、调放结合”为基本思路的价格改革和以“专业银行企业化”为主要内容的金融改革是不协调、不配套的，其恶果是国民经济产业结构失调，经济效益下降。

　　四、面对两难选择，寻找新的配套改革思路

　　改革不仅是经济、政治改革，而且也是思维方式和观念的改革。为了解决二元价格结构与专业银行企业化改革的矛盾，必须要冲破传统的思维观念，从一个新的并且是合理的思维角度，重新认识价格、财政和金融的配套改革。

　　财政投资和金融(信贷)投资都是国家能够直接或间接掌握宏观调控国民经济的国家投资(与企业和私人的微观投资有明显区别)。根据传统的观念和习惯性的程序，国家是通过两大机构(财政和银行)、采取两种方式(财政拨款投资和银行贷款投资)、运用两种政策(财政投资政策和银行投资政策)向产业、企业投放经济建设资金，并通过这种二维结构的宏观投资管理体制，在宏观上调控国民经济和产业结构。

　　经过全国人民十几年的努力，我国的企业体制、价格体制和财政、金融体制等方面的经济改革都有了重大突破(虽然都没有完全实现改革的目标模式)，市场经济有了很大的发展，价值规律和?市场关系在社会经济生活中发挥的作用日益增强。在目前这种情况下，一方面，市场经济的发展迫切需要专业银行企业丨匕改革;另一方面，二元价格结构与产业结构调整的矛盾又要求暂缓推行专业银行企业化改革。这就是中国经济体制改革面临的一t两难问题。

　　在我ra经济体制转轨变型的重要时期，欲深化财政金融改革，及时调整产业结构，优比配置资源，建立政策性的信贷投资机构是十分必要的。但是，如果仅仅在金融范畴内(或者仅仅在财政范畴内)审视规划这项改革措施，在理论认识上是有缺陷的，在改革实践中是要犯错误的。根据唯物辩证法的认识论，从超越财政、金融传统分工方式的高度，从衔接协调财政改革和金融改革的角度，重新认识政策性信贷投资这项改革措施是十分重要的。简要地说，财政融投资就是具有财政性质的金融投资，是政策性(财政性)的信贷投资，它既具有财政投资的某些性质，也具有金融投资的某些性质，7洁介于财政投资和银行金融投资之间的一种新型的宏观调控国民经济的国家投资方式。财政融投资改革既属于财政体制改革的范畴，也属于金融体制改革的范畴。财政融投资体系的建立，娃衔接、协调价格、时政、金融配套改革的关键环节;是解决二元价格结构勹产彳丨:结构调幣这对丫质。继续推进t业银行企业丨匕改革的前提条件;是转变财政职能作用的里要措施;是逐步实施价格改革稳进战略，实现经济体制转轨变型。建立社会主义市场经济的客观需要。

　　财政金融论文 篇15

　　财政和金融共同主导着社会资金的流动和资源的配置，都对维护国家财政安全有重要作用。财政和金融相互作用，使得财政风险和金融风险对国家财政安全产生了交互影响。要规避或减轻两种风险对国家财政安全的影响，需建立国家财政安全预警系统。

　　国家通过各种有效手段使国家经济避免受到外内外诸多危险因素的威胁，或减轻国内外危险因素对国家经济的威胁，如果国家经济得以正常运行并持续发展，说明国家经济安全。近年来世界市场中频繁出现的金融危机、债务危机使得各国认识到防范财政风险、维护财政稳定和安全的重要性。建立国家财政安全预警系统是监控经济安全、应对经济财政风险、维护财政稳定和安全的重要举措。

　　一、财政和金融对国家财政安全的交互影响

　　1.财政、资金对国家财政安全的交互作用

　　财政和金融共同主导着社会资金的流动和资源的配置，极大影响着社会经济结构和产业发展方向，二者在国民经济发展中既相互协调又相互冲突[1]。财政与金融都以资金作为载体，均担负着合理、有效调控经济以稳定物价、发展经济、促进就业的职责，有效调控的实现需要以财政和金融的健康运行为前提，也需要财政和金融从不同角度相互补充、相互配合，因此二者在经济发展过程中表现出一定的协调性，正是二者的协调为国家经济安全提供了保障。然而，财政资金的筹集具有强制性，资金的使用具有无偿性，而调控重点在改善经济利益分配上，与金融非强制筹集资金、有偿使用资金、着重提高经济运行效率等特点格格不入，因此，二者也存在着强烈的矛盾冲突[2]。这些矛盾冲突处理得当则有利于国民经济的健康发展，进而有助于维护国家财政安全，处理不当则会影响国民经济的良性发展，最终也会危机国家财政安全。

　　2.财政风险与金融风险对国家财政安全的交互影响

　　在市场经济条件下，风险是无处不在。金融风险是金融活动的内在属性，产生于多元的经济活动主体和不确定的经济活动，存在于一切金融活动[3]。由于金融与财政息息相关，一旦国家出现金融风险，国家财政为稳物价、保增长，势必扩大支出化解或减轻金融风险，扶持金融机构。这就打破了财政原有平衡，增加了财政负担，使得财政也在一定程度上陷入危机。

　　由于经济运行因素、政治因素、自然因素、技术因素等因素的影响，国家财政也面临着一定风险。财政具有分配资金的功能，因此当面临风险时，国家财政会动用一定金融手段来解决消弭风险，这就将财政风险转嫁给金融，增加了金融风险，进一步削弱了对国家经济的调控能力，对维护国家财政安全是极其不利的。

　　综上所述，财政和金融各自存在着一定风险，财政风险和金融风险通过财政与金融的交互作用影响着国家财政安全。要规避或减轻两种风险对国家财政安全的影响，需采取有效手段对财政与金融的交互作用进行监控、预警，即建立国家财政安全预警系统。

　　二、建立国家财政安全预警系统

　　目前，财政领域中极少有从财政金融交互影响的角度出发，建立国家财政风险预警系统的案例，但有学者通过研究国内外大量财政和金融案例，发现了财政风险与金融风险在形式与危害上的相关性[4]。因此，本文认为，要维护国家财政安全乃至国家经济安全，亟需着眼于财政和金融的交互影响，建立一套能够有效预警风险的体系，防止财政风险和金融风险相互转嫁，引起国家财政和经济的进一步恶化、失控。

　　1.系统的建立原则

　　财政金融交互影响下的国家财政安全预警系统的构建应坚持国情性、国际性、宏观性、可行性等原则。

　　国情性原则是指系统建立过程中所涉及的`指标、警戒线、风险权重等需从本国的实际情况出发进行选取、设定，需符合本国的经济、政治制度和政策，符合本国经济发展特点和内容，只有这样，才能保证风险预警的真实性和有效性。

　　系统建立的国际性是指系统需基于国际认准的金融风险管理指标和先进的财政风险管理理念，如《巴塞尔协议》、财政风险矩阵等[5]。在经济全球化发展的今天，要想获得长足发展，就必须与国际接轨，参与国际合作与竞争。这样，国家财政就面临着国际国内的双重风险。因此，建立的国家财政安全预警系统需在指标概念及相关理念上与国际权威保持一致，这样才能同时预警国际、国内的风险，有效维护国家财政安全。

　　国家财政安全预警是国家财政风险的宏观管理，这就要求预警系统能够从宏观角度出发，整体性地反映财政风险。宏观性原则要求预警系统的指标具备高度概括性，且相互补充，能够客观、全面地反映财政风险的总体状体和变化，能够实现对宏观财政风险的完整描述。

　　可行性是指预警系统中的各项指标是切合国家财政宏观管理工作需要的，是适应国家财政发展和改革需要的，且在数据获取方面具有方便、及时、准确、权威的特点。只有这样，才能保证预警系统得到切实落实，才能真正发挥风险预警作用。

　　2.国家财政安全预警系统指标

　　财政风险根据表现形式的不同，可分为显性风险和隐性风险，其中显性风险包括直接显性风险和或有显性风险，隐性风险包括直接隐性风险和或有隐性风险。有学者结合汉娜财政风险矩阵和我国实际情况，指出国家安全财政预警系统应包含4个子系统、23个风险预警指标。4个子系统即直接显性风险系统、或有显性风险系统、直接隐性风险系统、或有隐性风险系统。

　　直接显性风险系统中包括财政集中率、税收弹性、财政赤字率、外债负债率、国债负担率、国债偿债率、国家财政债务依存度、中央财政债务依存度、中央财政收入占全国财政收入比重、投资性支出占财政支出比重等10个指标，或有显性风险系统包括经济增长率、通货膨胀率、资本充足率、失业率、国有工业企业资产负债率、经产项目差额/GDP、国有银行不良贷款率等7个指标，直接隐性风险系统包括预算外支出占财政支出比重、预算外收入占财政收入比重、财政支出对财政收入的弹性3个指标，或有隐性风险系统包括M2增长率、股票市值/GDP、股票市盈率3个指标[6]。其中，直接显性风险系统中的指标透明度和确定性最高，风险可控性最大;有显性风险系统和直接隐性风险系统中的指标不确定性较大，可控性较小;或有隐性风险系统中的指标的不确定性最大，可控性最小。

　　这些指标涉及了对国家财政安全有重要影响的不同层次、不同类别的财政活动和金融活动，较全面地反映了国家财政管理面临的风险因素，确可作为国家财政安全预警系统的预警指标。

　　三、结束语

　　在国家安全预警系统中，直接显性风险系统因其涉及的指标最能反映现阶我国的经济发展情况和财政管理情况，在4个子系统中的权重最重。然而经济环境和风险因素是动态变化的，现行系统中权重较轻的指标在未来有可能成为风险预警的重要指标，因此，预警系统在运行过程中应注意不断调整、不断完善，只有这样才能有效发挥风险预警作用。

　　财政金融论文 篇16

　　农业在我国已经存在多年，其经过多年发展如今已经具备了多种优秀的农业技术，也使传统农业改造中的农产品商品率得到了提升，但在此过程中却也出现了很多问题，导致其绩效过程中往往会暴露出些许问题，甚至存在着风险，此类风险所导致的后果往往是减少农民收入、农产品产量与质量下降等，其风险主要有自然灾害风险、市场风险、技术风险以及制度政策风险等。为了能够降低风险，我国在农业发展方面不断增加资金、技术以及人才方面的支持，但依然还是有很大的上升空间。

　　一、财政金融如何控制农产品商业率绩效风险的理论基础。

　　1、制度分析。

　　在我国建国期间，为了能够使工业化建设得到更好地发展，并减少外来压力的影响，使工业化体系能够更早的投入使用中，从而确定了相关制度，具体如下：国家具有参与农业剩余分配的权利，但此种权利的行使需要在财政制度的规范下进行，除此之外也完善了金融制度，在此制度的应用过程中充分动员农民将剩余的储蓄和经济资源投入到国家发展中，如在城市建设、工业化建设方面，形式为将金融财政化与实行农产品低价限制为主，此举并不会真正威胁到农民的权益，只要做好宣传工作，即可以得到很多农民的支持。当然这只是我国刚刚开始起步时所采取的方式，也是当时最为适合的方式，在此种制度的应用下，我国农业发展方面的资金问题能够得以解决，但却也在资源积累方面造成了困扰。

　　为了能够改善以往制度中暴露的问题，我国对此制度进行了改革与优化，并在“工业优先发展战略”目标下实现了财政金融服务体制、结构、功能以及农产品价格的管控工作，至此我国的市场经济逐渐走入了正轨，但若从宏观角度来看，当时我国的经济、财政金融发展方面依然未得到平衡，往往更加倾向于工業建设和城市建设。经过长时间的发展后我国进入了21世纪，社会理念和金融发展理念均随时代发展而发生了变化，我国政府纷纷转变以往的模式，不断向金融机构以财政还款的方式实施融资，并积极参与到城市建设中，但却忽略了财政金融服务调控农产品商业率的绩效风险方面。

　　2、理论基础。

　　财政金融在农业发展中具体扮演怎样的角色，其定位究竟如何其实至今并未得到统一，如有些人认为合理的农业投入可以帮助农民识别风险，甚至可以在很大程度上减少因风险而带来的经济损失，但也有人认为这只是政府想要干预市场而出现的托词，主要是因为政府想要全权掌握农业发展的主导地位，当然在此方面还有其他的想法，如部分人认为政府的参与、支持或许可以起到促进农业发展的作用，但若干预程度过大，也会在一定程度上成为阻碍农业发展的根本原因。财政金融、绩效风险等会对我国的产业结构产生影响，也会对商品流通形式产生限制影响，由此也就会降低商品率。

　　我国作为人口大国，若无法很好的完成金融改革，势必会在农业发展中成为阻碍，也会使得人均收入大幅度降低，在此种情况下人们若要提升经济收益，则需要组建金融中介体，这样人们才能够真正参与到农业发展中。鉴于农业方面的影响因素较多，往往是“看天吃饭”，这也使得此方面经济发展存在着不确定性，因此也导致了很多家庭存在资金短缺现象，为了更好的改善此种问题，今后应持续做好财政金融的服务工作。

　　3、模型构建。

　　农产品商业率方面往往会存在很多影响因素，从而导致绩效提高过程中让容易出现问题，甚至会侵蚀农民的农业经营增值，在此种情况下则必须采取其他措施来改善，并开发有效工具投入使用中。我国在此方面也已经有了相关应对政策，如农业生产函数，在此函数的应用中需要将实际的数据应用其中，这就需要做好数据收集工作，只有保证数据的有效性、时效性，才能够保证最后的数据结果具有准确性，数据收集完成后将其引入控制变量I和P，建立实证模型。

　　二、实证研究与分析。

　　1、变量选择、数据说明以及研究方法。

　　本文将针对我国20xx年间农村居民家庭的人均农业经营纯收入作为Y变量，将与之相对应的商品率视作R，并确立相应的变量，之后在农业公司、金融服务以及绩效风险方面进行综合比对，对各个变量的数据进行确认，并带入公式中进行计算。

　　2、单位根检验。

　　单位根检验方式的应用较为普遍，其将含截距项、趋势项融入其中，并针对多个指标进行检验，如农业贷款和财政支农支出方面，或是农保险方面，在检验过程中主要是为了确定其是否具为非平稳变量。在确定此方面后，要对其进行差分处理，一级差分值的确定极为重要，对该值进行分析后，能够在第一时间发现数据序列规律，并将相应的数据填入其中，之后利用模型来计算，即可以得到相应结果。

　　3、ohansen协整检验。

　　此检验方式与上述检验有着异曲同工之妙，但也有所不同，如其相应的变量在一般情况下均是单整平稳状态，只有在此种状态下才可以应用协整检验方式，其属于基于向量自回归模型，需要利用協整方程的优势来开展工作，然而此方式的应用过程中会受到一些因素的.影响，因此在正式计算之前需要针对影响因素进行确认、解决，否则在一阶差分值方面的结果往往会具有较大的失误。在此方式中会拥有5个评价指标，不同的评价指标代表着不同的意义，对其分析后可以确定在一段时间内的农产品商业率情况究竟如何。

　　4、格兰杰因果检验。

　　此检验方式往往应用在协整检验方式之后，换言之其需要有一定的前期数据作为基础，该检验模式主要是为了能够确定变量之间的关系，但滞后期现象的存在会对此方面有着影响，因此需要对滞后期进行分级，如滞后1期、2期、3期、4期等，一般来讲最佳的时机是1期，但到达4期后，财政支出的增加会显得微不足道，难以对最终的数据结果产生作用。我国在此方面也积极做出了调整，如针对农业补贴方面采取了人头补贴制度。

　　三、研究结论与政策建议。

　　根据本文的论述可以知道，财政金融的出现与应用确实具有相应作用，如增加农产品商业率，控制其中存在的风险等，而财政服务也有很好的影响作用，可以减少农业贷款带给农民的不良影响，而农业保险的作用并不十分明显，起码在短时间内难以看到显著成效。今后政府应改变管理理念，将传统农业改革建设重视起来，并分为多个阶段，如前期、中期和后期，针对不同的阶段制定不同的财政金融服务模式，将政府干预的力度降低，充分给予农业发展空间。

　　四、总结。

　　综上所述，研究关于农产品商品率绩效风险与财政金融服务控制方面的内容具有十分重要的意义，其不仅关系到农产品产业率方面的提升与优化，也关系到国民经济发展。农产品作为我国重要的资源之一，其在促进社会发展、经济发展等方面均有着十分重要的意义，而我国也越来越重视此方面发展，为了能够改善此方面存在的问题，我国针对此方面的绩效风险与财政金融服务控制方面采取了诸多措施，且小有成就，但在实际发展中依然会暴露出些许问题，因此相关机构和人员应加强此方面的研究。

　　参考文献：

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　　[3]向宏.基于风险控制的金融集团绩效研究[J].中国农业银行武汉培训学院学报，2010（02）.

　　财政金融论文 篇17

　　摘要：通过对其财政金融政策的研究发现，珲春国际合作区目前仍处在优点与缺点并存的时期，还处于发展的阶段，有完善的方面，也有很多不足之处。并对此进行了研究。

　　关键词：珲春国际金融合作示范区财政政策金融政策

　　一、珲春国际合作示范区发展现状

　　（一）珲春国际合作示范区的背景概述

　　珲春市位于中国图们江一带，处在进入日本海的咽喉部位。自国务院颁发长吉图战略路线后，珲春市政府将珲春市设立成为了一座窗口化城市，不断与韩日俄朝等过进行经济贸易、文化交流以及合作建设，为珲春市的经济起到了很大的推动作用，并带动了整个延边地区的发展。

　　（二）珲春国际合作示范区的现状

　　据统计，2014年年底，合作区预计实现地区生产总值84亿元，同比增长13.5%；财政收入3.8亿元，同比增长31.5%；出口加工区完成进出口总额6亿美元，同比增长10%；互市贸易区实现俄边民入区15万人次，对俄旅游贸易蓬勃发展。成功举办中俄边境市长合作会议、国际现代物流论坛和东北亚旅游论坛，区域合作主导地位显著提升。全年接待游客151万人次、旅游总收入19亿元，同比分别增长20.2%和27%。

　　二、珲春国际合作示范区的财政金融政策成效分析

　　（一）珲春国际合作示范区财政金融政策的内容

　　珲春国际金融合作示范区内，对于一部分产业中的项目进口设备采取政策范围之内的免征关税政策；在珲春国际金融合作示范区内的鼓励类产业进行税收减免政策，对此类产业征收的企业所得税减少15个百分点；凡在珲春国际金融合作示范区内享有两免三减半政策的各类企业，均可继续享有直至到达期限为止；由国家的政府支持，对珲春国际金融合作示范区内的税收采取一些列转移支持制度，从而达到地方税收减免的政策；对于外商的投资引进，珲春国际金融合作示范区对外商投资引进的企业采取历史欠税减免原则，加速此类企业的发展；根据对产业拉动作用的大小，以及对珲春国际金融合作示范区所作出贡献的不同，奖励20万以内、30万以内以及100万以内不等。

　　（二）现行财政金融政策的积极作用

　　1、对新入驻珲春国际金融合作示范区的大中小型企业实行的税收返还政策以及税收减免政策，令示范区内的各类新入驻企业越来越多，从而在基本数量上扩大了示范区的整体产业规模。

　　2、珲春国际金融合作示范区对优秀个体也实行了许多财政奖励政策。这一政策的实施，为示范区所有大中小型企业内的员工带来福利的同时，也提高了个体员工以及管理人员的创新意识。

　　3、俄罗斯等国际友人的增多，在珲春国际金融合作示范区内进行走动时，简单的衣、食、住、行上的花销均可用本国的货币进行交易，极大便利了他们的行程以及消费途径，也为示范区的整体经济收益有一定提高作用。

　　4、金融政策上货币使用的调整，卢布等货币可以广泛流通，为示范区的旅游行业也有了一定的推动作用。由于货币流通更加便利的关系，在自身旅游条件优厚的前提下，国内外的旅游人员逐年增多，大大促进了示范区内旅游行业的发展脚步。

　　三、现行财政金融政策存在的主要问题

　　首先，在珲春市政府投资政策方面存在着一定的局限性，投资项目过于分散，盲目性较高。前来投资的企业更注重珲春国际金融合作示范区的发展前景，示范区应抓住重点，实施更加优厚的财政政策，从更多财政政策方面落实优惠政策的实施。

　　其次，在税收政策方面，尚未完全落实税收优惠政策，珲春国际金融合作示范区在下发不同的税收优惠政策后，存在一系列的问题仍令示范区内的经济发展出现了制约性。

　　珲春国际金融合作示范区尚处于建设初期阶段，因此示范区的整体金融组织体系还未完善，存在许多局限性和欠缺之处。金融机构的增多，致使示范区内不良资产也随之增多，针对这种情况的出现，示范区的临时应对政策出现了问题，采取向财政转移的手段缓解这种不良资产所带来的压力。这种临时应对政策的出台，虽快速解决了当前不良资产所带来的严重金融问题，但助长了这种资产的`增长，长此以往，会对珲春市政府带来严重的后果。

　　四、完善财政金融政策的建议

　　（一）完善珲春国际金融合作示范区的政府投资政策

　　在示范区的各大生产园区中，应加大力度扶持传统产业的成产链条，给予充足的资金令示范区内的传统产业得到快速的发展，稳固示范区大型传统产业链条的雄厚底蕴，生产设备的更新换代在以生产加工为主的企业极为重要，关乎生产效率和经济效益。因此对急需更换生产设备等产业给予一定的帮助，令该企业渡过难关。

　　（二）促进并落实各项税收优惠政策

　　对于税收优惠政策的实施必须有针对性和突出性，对于示范区内贫困企业以及示范区周边贫困地区，税收优惠政策应加大力度，不能将税收政策一概而论，多鼓励，少税收甚至无税收，这样才能带动贫困企业及地区的经济发展。

　　（三）推进区域经济发展的转移支付制度

　　对珲春国际金融合作示范区内的基础设施建设，珲春市政府应加大扶持力度，通过对示范区内转移支付制度的推进，对示范区内不和谐的公共水平进行考核和提高，在服务水平方面，不断进行培训和交流，力求规范服务行业水平，从而提升示范区整体服务水平。

　　五、结论

　　本文对于珲春国际金融合作示范区的财政金融优惠政策进行了优势与弊端两者的探讨，并进行了进一步的探索，发现这些优惠政策的实施，令珲春市的经济发生了很大的转变，为珲春市的招商引资迎来了许多机遇。并在珲春市的经济不断发展同时，也把珲春市逐渐进行了性质上的转变，逐渐成为了一个经济迅速发展的窗口化国际化城市。从根本意义上说，珲春国际金融合作示范区的建立和发展，以及优惠政策的实施，为发展东北三省的经济做出了很大的贡献，为振兴东北老工业基地做出了表率，促进了民族和谐和稳定，弘扬了我国少数民族丰富文化，也对我国边境地区少数民族的整体经济发展水平有一定的提升作用。

　　参考文献：

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　　[6]许东俊.西部大开发中的企业税收优惠政策研究[D].延边大学，2013.

　　财政金融论文 篇18

　　财政金融的管理学中应用最为广泛的就是现代技术的管理办法，它是提高财政管理效率和经济效益的重要途径，其所谓的现代技术的管理是运用各种现代的数学管理方法对财政金融进行有效地管理，是管理的有效方法和现代先进的技术手段的总体，财政金融管理是现代社会发展的重要要求，而财政金融管理的现代化，是我国现代化管理的必然趋势，是我国现代化管理发展的必要前提，而财政金融管理的现代化也成为了部分金融管理学家们研究的重要课题。

　　财政的金融管理是国家的财政管理的重要构成，其作用贯彻着整个国家的财政发展，决定着国家的整个经济的发展。所以，财政金融管理的现代化会给社会带来更多的福利，会给国家带来巨大的发展空间，此外，国内的企业们要想在社会经济市场中立足，要做好的第一点就是财政金融状况的管理，国家有关部门可以从财政金融管理的特征和企业在财政管理现代化的作用两个角度来研究，这样有助于加强财政金融管理在现代化企业的金融发展，更对国家的财政管理的现代化发展有巨大的帮助。

　　一、财政金融管理的客观要求的存在——计算机

　　(一)有效促进财政的现代化管理

　　随着现代化经济的进一步发展，我国国内的经济体制日益健全，我国财政的金融管理的范围也越来越广，以至于导致了财政金融的管理方面的信息大量的增加，而且变化速度极快。财政金融管理的数据的结构日益复杂及繁琐，而国家的专业管理人员单单只是靠现有的传统手段是无法全面掌握的。财政金融管理的现代化经营管理拥有及时性和较为严密的缜密性，来进行财政金融的管理的信息和智能化管理。在我国财政的金融管理当中，合理的运用计算机，特别是要合理的采用计算机中的数据库以及互联网数据的技术，这样就可以使财政金融管理中的经济，税务，财务，现金，票据各个方面的信息化记录的收集和整理，要做到及时的、准确的、完整的收集，可以使财政金融管理更加有效合理的发展。

　　(二)有效促进财政的科学化

　　财政金融管理的实施所需要的是国家的经济信息，科技的发展，社会的相关动态资金的流向等诸多方面，而如果仅仅单靠单一数据和相关的经验知识来进行判断是不够的，主观臆测是极其不科学的。财政金融管理的正确性是关系到国家金融管理的发展的。我国现代化的财政金融管理要求相关人员进行大规模而又要十分精确的计算，这里面不仅仅要进行定性的合理的分析，而且需要进行定量的分析，而在这个定量的基础上要进行有关的定性的分析，合理的进行科学的决策。我国现代化的财政金融管理的精密的准确性和社会的经济性，所以，财政金融管理要合理地运用经济中的计算机数学模型以及互联网大数据等最为先进的有效的方法和措施，从而让财政金融管理更加具有科学性和有效性。

　　(三)有效促进财政的管理效率性

　　我国财政金融管理的另一个客观要求是社会的时效性，计算机及互联网大幅度的缩减了收集的数据和编制的周期，有效地提高财政金融管理的效率性，还能很好地随时的了解到国内财政金融的管理活动的大概变化的趋势，适当的运用反馈回来的信息来进行及时的控制和调整，使我国政府处于主导的地位，可随时掌握我国财政金融的管理的主动权，使我国财政金融管理往更好的方面进行发展。

　　二、计算机的具体应用和手段

　　(一)数据的整理和分析

　　国家财政金融的管理可以用计算机及互联网来收集相应的数据材料，其效率性远远大于人工的效率性，而数据化的处理是相关人员运用计算机来针对国家财政金融管理的业务的信息来进行处理并加以分析，其中包括了对财政金融管理的数据上的采集、转换、组织、计算、检索等方面的处理手段工作，来实施财政金融管理的现代化发展。

　　(二)数据的编制

　　有关技术人员按照计划中的程序将所要求的项目计算模型编制，其中包括预算和信贷项目等，然后计算机再根据其中的要求编制出适当的计划。计算机的功能不单单是能够编制出短期的有效的计划，它同样还可以进行长期的编制，有效的计划出远景的预测和分析，计算机的数据工程不仅让有关技术人员减少了投入，还大大增加了财政既然管理的效率性。

　　(三)报表的处理

　　计算机不仅仅可以数据编程，还可以对传上来的报表进行快速的分析，同时也能保证其准确性，数字的准确性还有便于存档等诸多优点，可以最大限度地减少相关人员对数据这方面的繁琐的工作。

　　(四)记账和清算

　　操作人员可以根据编制记账和结算的相关程序将收集而来的凭证，载入计算机数据库内，而计算机则可以根据其要求来进行记账和核算，这样可以加快其计算的准确性和速度性，具有省时，准确的特征，可以减轻相关人员的业务工作量，从而有效地提高了其工作过的效率，除此以外，计算机的应用还可以开展其他的业务，以促进财政金融管理的现代化发展。

　　(五)管理和决策

　　财政金融管理可以利用计算机来进行管理，它建立在海量信息数据的基础之上，通过互联网大数据的分析，不断优化自身模型，提高判断的准确率，为管理者的决策提供更有效的保障，从而使财政金融管理决策更加有效与科学化。

　　三、财政金融管理的基本应用条件

　　财政金融的管理的具体应用的重要变革主要依靠于计算机和互联网技术，想要完成好这一变革，计算机互联网技术在财政金融管理方面发挥着重要的作用，人们还需要为此进行着努力。第一步，相关部门要制定合理的科学的管理方法和手段，财政金融的管理系统必须实现其科学化、管理化、标准化的理念;第二步，要及时的收集最原始的数据，使其收集来的数据更加规格化，科学化和程序化;第三步，要组织一个具有专业知识的团队，其中要有专业的分析员、设计师、程序师、数据的录入工作者，具体的操作人员、维护人员和数据的录入人员，这样可以有效地及时地进行收集和实施财政金融管理的现代化的具体措施和方针;最后，努力全面地做好系统的开发工作，要设计出全面的理论的数据资源，合理地对财政金融管理的控制和现代化的利用。

　　四、财政金融管理现代化的作用

　　现代化的生产经营离不开财政的金融管理，财政的金融管理是其重要的组成部分，同时也起到了衡量企业之间经济水平的重要手段，正因为这样，财政的金融管理对国家的经济发展也起到了一定的作用。

　　(一)财政金融管理的现代化可以有效地促进其生产的发展

　　企业发展最重要的一个方面就是资金的运作，而资金也是企业的前提基础和发展条件，也因为这样，政府加强财政金融的管理就显得极其重要了，而企业同时也在加强其自身的金融管理以加强有效合理的使用，这样可以为企业的发展注入活力，所以，财政金融企业的现代化可以有效地促进企业的发展，是企业生产经营的重要前提和保证。

　　(二)财政金融管理的现代化可以提高其自身的经济效益

　　获得经济效益是所有企事业生产发展的最终目标，而财政的金融管理是企业生产经营的重要构成，它可以帮助企事业单位在经济环境中取得非常大的效益，所以，财政的金融管理可以加强国家的金融管理，可以提高促进国家经济的发展和企业的切身利益。

　　(三)财政金融管理的现代化可以塑造其自身的信用

　　一个良好的财政金融管理实施方案可以提高企业的经济水平，还可以提高企业的经济能力，而一个企业经济的能力的提高主要是靠财政金融管理的实施方案，也可以很好地塑造一个企业的信用，一个信用好的企业肯定会让社会的各个阶层更加信任，这样可以给企业带来更多的利益和上升的发展空间，所以，财政金融的管理可以塑造企业自身的信用程度，为其发展增添动力。

　　五、财政金融管理实施的策略

　　(一)加强企业自身的金融管理

　　首先，从企业自身发展的角度上来说，企业人可以设立专门的管理机构来对财政的金融管理进行管制，方便金融的管理工作可以更好地进行开展，此外，应针对贷款等有关业务进行专门的管制，因为其收款的难度极大，所以可以设立专门的人员进行这方面的负责，对其中的工作人员进行合理的分工，明确每个人的工作目标和任务，以达到有效地金融财政管理工作的具体实施，对欠款的单位的信用比值进行观察和分析，并根据观察来的数据编制报表，分析其超限不归还的理由，然后及时地制定可行性的应对措施来对欠款进行回收，这样的方案可以促进企业内部的财产金融管理。

　　其次，企业要规范其预算的编制工作，因为，预算的质量严重影响着企业的发展和经营活动，也因为这样，企业要想发展好，财产的金融管理工作的现代化是不可忽视的，从内部的预算的编制工作开始，可以很好地对财产的金融进行管理。第一步，在预算编制之前，企业内部的工作人员可以先进行事前的合理调查，其目的在于检查预算数据的真实性和有效性;第二步，在编制好的报表上不可以随意的改动，如果遇到一定要改的情况，也要有相关的证据进行细致的改正，这样可以有效地加强企业的预算评估能力;第三步，要有原则地进行预算编程，不被其他的因素所干扰，如果发现问题必须及时地报告上级有关部门;最后，要对每一个预算的数据进行详尽的记载，这样可以有效地对企业进行制约，以便于提高企业对其自身的管理，财产金融管理可以有效地提高企业的高效利益。

　　第三点，要不断地推动企业的信息化建设，提高企业的管理水平，在现代信息建设的发展下，推进企业的金融管理现代化建设是现代企业所具备的重要的能力之一，它可以有效地促进现代企业的发展，同样也对企业们参与到国际经济的竞争中起到了很大的现实意义和战略意义，在另一方面，企业应及时的引进先进化的'管理技术，把传统似的工作的复杂化统一变成精细的简单化核算，让更多的财务管理人员能发挥出最大的空间，将金融管理的现代化工作落实到日常的工作中去。

　　最后，应着重加强企业对融资渠道的开拓和建设，这同样也是企业对金融管理的重要作用，同时还可以提高企业的经济效益，而企业现在的融资渠道大多是通过银行贷款的方式，但是这种方式的局限性很大，而且经常会给企业带来不好的发展方向，所以，财政金融管理的现代化的关键就是加强企业自身的融资的渠道建设，除此以外，企业还可以根据自身的发展情况引进相对应的金融服务，来对财产金融管理的现代化进行工作和创新。

　　(二)国家对财政金融管理方面的政策实施

　　国家经济发展的根基是靠社会企业经济的发展而发展的，企业自身的发展影响的不单单仅仅是国家的经济发展，而且也影响着社会的发展，所以，财政金融管理的现代化对整个社会经济都是具有巨大的影响的，而我国要想促进其自身的经济发展，首先要促进国内企业经济的发展，而国家需要做的就是制定一些关于财政金融管理现代化的有效政策和实施方法，为企业金融的发展有效地提供一些动力。

　　国家首先应该要做的就是相应的增加企业在银行贷款中的福利，因为资金是企业经济发展的重要前提和基础，而财政金融管理的现代化则可以很好地对企业经济活动实施管理，国家需要针对企业在财政金融管理方面制度一些合理的政策，以促进企业在国际经济环境中有更突出的表现，国家可以在一定程度上对企业在银行贷款中提供一定的政策，以保证企业资金链可以顺利地运作，为企业的经济发展提供了良好的物质条件。国家还可以针对银行的自身建设制定合理有效地措施，银行可以根据企业们自身的信用程度，来相应的降低企业的贷款资金数，同时，国家还应保护民族企业的经济发展状况。现在在外国企业和进口产品的双挤压下，我国的民族企业的经济更是无法发展和上升，而要想发展我国的经济发展，首先要实现财产金融管理的现代化建设。

　　六、结论

　　财政金融管理现代化的发展建设是目前促进我国经济发展的必然条件，财政的金融管理对当今社会的经济发展而言，其自身的重要价值是显而易见的，在这个危机和机遇并存的经济时代下，要想提高社会的经济发展，国家要提高财政金融管理的现代化建设，从而使其市场的经济活动的发展进一步的提高，国家应该及时的制定相关的具体时事政策，积极的为企业创造物质条件和资金链的丰富，进一步提高企业在国际竞争中的经济竞争能力，实现国家财产金融管理的现代化还需要社会各个阶层的人们共同努力和配合国家制定的相应政策，为了国家的经济发展和社会经济的管理，财政金融管理是目前必须要做的重要工作。

　　财政金融论文 篇19

　　对于未来中国经济的改革和发展来说，国债市场将长期成为重要的议题。这是因为，上世纪末以来，需求不足已经成为我国经济的常态，所以，努力扩大内需已经成为我们必须长期坚持的战略方针。刚刚结束的党的十六大进一步重申了这一战略方针。贯彻落实这一战略方针，财政赤字，以及相应的国债规模的扩大和种类的增加，都将是题中应有之义。因此，深入研究国债问题，应当成为我国宏观经济政策研究的重点之一。

　　由于国债兼有财政和金融的双重功能，围绕它的研究一向就集中在财政政策和货币政策的协调配合方面。本文将在这一背景下展开讨论，重点则在于分析国债的规模问题。

　　一、从美国国债规模缩减谈起

　　关注国债市场运行及其理论研究动态的人们一定会注意到，1997年以来，在全球金融界，掀起了一波新的关于国债问题的热烈讨论。讨论的因由来自美国：这个实行赤字财政政策时间最长，国债未清偿额规模最大的国家，预算开始出现盈余。1998年和1999年，美国财政盈余分别为690亿美元和1230亿美元，由此，美国财政部开始在市场上净额清偿国债，致使国债余额下降，进而导致其占国民经济和资本市场的份额不断下降。统计显示：公众持有的国债余额占GDP的比重，已从1994年的50%降至1999年的40%，而且还有进一步下降之势。在资本市场上，国债发行所占的市场份额已从1995年的38%降至2001年的14%，同期，其余额所占份额也从33%降至16%，并且首次落在抵押贷款债券和公司债券之后，在全部债券中名列第三。

　　赤字的消除和赤字国债的发行额及国债余额的下降，固然使美国的国民经济和全体国民受益，但是，它也给财政证券的管理，特别是给金融市场的运行和货币政策的实施带来了新的课题。问题的焦点是：在预算持续出现盈余的情况下，财政政策和货币政策如何协调?这个问题当然涉及很多方面，但其中最迫切需要研究的是国债的净额清偿对金融体系的影响。人们普遍注意到，财政部在市场上清偿国债，已经在金融市场上造成了严重的流动性不足。这是因为，国债已成为所有金融机构的流动性储备资产(所谓“二级准备”)的主要构成部分，同时也成为中央银行调控基础货币(通过公开市场操作)所要买卖的主要资产。所以，该资产的迅速减少，几乎使所有的金融机构均感到流动性不足，同时也使得中央银行感到缺乏有效的手段来展开公开市场操作。

　　众所周知，美国财政证券具有信誉高、流动性强和可减免所得税等多种优势，它不仅是投资者的理想选择，也是其他固定收益证券的基准价格。规模庞大且交投活跃的回购市场和期货市场，更为投资者进行套期交易、规避风险提供了便利。财政证券余额的下降、发行规模及发行周期的变化，将对其流动性、交易活动和竞标差价产生不可低估的影响，从而削弱财政证券基准价格的功能。在新的情况下，如何保障财政证券市场实现其三大目标，即，始终保持充足的现金余额、降低纳税人的融资成本，以及提高资本市场的效率，以维护其基准价格的地位，成为财政证券管理面临的新问题。

　　为了减少财政证券余额下降对其金融功能的影响，美国财政部在债券管理上做了若干新的尝试和努力。

　　(1)降低发行规模，维持国库券定期发行的周期不变。1996年，国库券每周的发行规模平均为200亿美元，1998年降至140亿美元，降幅为28%，1999年后又有升降。

　　(2)将定期发行有息证券的次数从每年39次减少至26次。为此，财政部取消了3年期和30年期国债，将5年期国债从按月发行改为季度发行。这种调整，为财政部继续发行大量的、流通性强的基准定价证券奠定了基础。

　　然而，仅凭简单的规模调整并不能满足新形势下国债管理的需求。为维持不同期限债券的规模，美国财政部进一步启动了三种新的债券管理工具：

　　(1)在一级市场上重新拍卖已发行的债券品种，以增加此种国债的余额，提高其流动性。根据原有发行贴现规则(OID)，只有当发行价格跌破一定幅度后，才可重新拍卖。按照新的规则，财政部有权在债券发行一年内重新拍卖，从而有效地维护基准价格债券的规模和流动性。

　　(2)回购未到期债券。这种回购的优势在于：可以维持基准价格债券的规模和拍卖的规模;可以灵活地调整债券的期限结构，在不影响现有债券期限的情况下发行期限较长的债券;回购可作为现金管理工具，在一定阶段内(如四月份税收余额大于财政支出时)吸纳过量的现金余额。

　　(3)尽管没有弥补赤字的需要，财政部还是发行了一种为期4周的短期债券，以缓解市场上流动性不足的问题。几年来，这种发行进行过多次。

　　值得注意的是，在财政证券基准定价功能不断减退的同时，美国联邦机构债券的基准定价的功能却日趋显现出来。1998年1月，联邦国民抵押协会就效仿财政部，开始发行投资组合大、不可提前兑现的“标准价格中期债券”。1998年4月，联邦住宅抵押公司也推出了自己的“参照价中期债券”。紧接着，1999年3月，农户信贷银行启动了“指标长期债券计划”，同年6月，联邦住宅贷款银行也推出了自己的“全球债券项目”。1999年11月，联邦国民抵押协会和联邦住宅公司还推出了“短期基准价格债券”。尽管这些机构每次发行的基准价格债券的规模均比财政证券的规模小(约为国债的1/5—1/2)，但是，经过若干年的此盈彼消，情况势必发生重大变化。1999年，公众持有的联邦机构债券余额为1.4万亿美元，国债为3.7万亿美元，后者是前者的2倍多;到了2001年，两者的规模分别达到2.2万亿美元和3.0万亿美元，已经相差不多了。预计，到2007年，联邦机构债券市场规模就可能超过财政证券市场。人们希望，联邦机构证券将取代国债，成为美国金融市场上其他定期收益证券可参照的基准债券。

　　从文献上看，因财政部净额清偿国债而导致金融市场流动性不足的情况，在美国历史上曾出现过若干次。两次世界大战之间就是一次。当时，由于战争结束，生产得到恢复，经济增长强劲，运用财政赤字手段来筹集战争经费的必要性消失，政府预算开始出现盈余。面对此状，美国政府开始在市场上净额收回在第一次世界大战期间发行的国债。当时就曾出现了金融部门流动性不足的现象。应对这一问题所采取的措施，就是财政部紧急发行了一笔非赤字国债。我们看到，这一次，财政又一次出现盈余，同样的政府债券净额清偿的现象也开始出现，继尔，同样的金融市场流动性不足的问题又一次出现，而且，财政部采取的补救措施也基本相同。有所不同的是，这一次，政府更多地借助了政府机构债券来填充财政部债券净额清偿留下的空白。如果考虑到这两类债券均以政府信用为基础的共同点的话，美国这一次采取的对策事实上是乏新可陈的。

　　从美国的经验中我们至少可以得出三点认识：

　　(1)国债不只是一个财政问题，甚至不主要是一个财政问题;它在相当程度上是一个金融问题。

　　(2)在现代经济条件下，无论财政收支平衡状况如何，发行并保持一定规模的国债市场，是维持金融市场健康运行的必要条件之一。

　　(3)退一步说，如果财政部因种种原因一定要减少国债的发行，金融市场也一定要找到另一种以政府信用为基础的债券(在美国，即政府机构债券)。我认为，上述第二、三两点尤其值得我们深入研究，因为它指出了用政府信用(通过国债和政府机构债券)来支撑金融市场运行的必要性、不可替代性和可能性。

　　二、国债的财政观点

　　从理论文献上看，对于国债问题，从财政角度和从金融的角度所做的分析以及得出的结论，几乎完全相反。

　　立足于财政角度展开分析，人们对国债基本上持比较消极的否定态度。普遍认同的看法是：财政运行必须遵循“谨慎财政”原则，即必须追求收支平衡，不到万不得已，政府不出赤字，当然也就不发行国债。与此相应，一旦财政预算有盈余，政府便自然地要净额清偿国债。

　　不妨将此类观点称作关于国债的财政观点。与此相关的几个主要观点如下：

　　(1)政府赤字以及相关联的发债有排挤效应，因此，发行国债不利于经济的发展。这种观点认为，相比政府而言，市场和民间企业是更有效率的，它们能够更好地使用经济资源。政府通过发债挤占了民间的资金，因此会使整个经济的效率降低。这是关于国债的一个基本看法。

　　(2)根据“李嘉图等价”原理，现在的债就意味着未来的税，二者没有太大的.差别。既然如此，政府就不应当发债。这种观点认为，债的经济效果和税对经济的效果是一样的。然而，最近的一些比较深入的研究表明，“李嘉图等价”成立所需要的前提条件是非常严格的。而这些前提条件在现实生活中并不可能完全具备。因此，李嘉图等价原理并不是经济的现实，我们不能用它来评判国债的经济影响。

　　(3)从“代际交换”角度看，这一代人发行债券并安排支出，其实质是提前占用了本应由后人使用的一些经济资源。对这些经济资源的使用(而且常常是滥用)，会给后一代人使用资源造成一些缺口;后一代人会因此而承担沉重的负担。在一定意义上，这种说法与李嘉图等价异曲同工，即，它们都特别强调，这一代人用发行国债方式筹集了资金，就要由下一代人用增加税收的方式来偿还。当然也有不同，这就是，“代际交换”观点更关注实际可用的经济资源的消耗问题，其讨论的重点在实体经济层面;而李嘉图等价则更多考虑的是资金的跨代运作以及带来的相应问题。

　　(4)从与货币政策的关系来看。在理论上，国债的增加容易导致较高的利率，货币当局若想降低利率，则须增加货币供应，因此，国债的增加将导致货币政策扩张，长期来看，则会引起通货膨胀和较高的名义利率。这种观点看似有理，却无实践的支持。以美国为例，至少在上世纪的肋、90年代，货币政策对财政政策没有明确的这种反应。

　　(5)政府大量发债，会降低私人部门的储蓄意愿，从而降低全社会的储蓄率，并最终导致经济增长率下降。这是因为，储蓄率，以及长期来看由之决定的投资率，究竟还是决定经济增长的主要因素。

　　简言之，从财政角度出发，如果确认谨慎原则是健全财政政策的立足点，则对财政赤字以及与之关联的国债一般持否定态度。从总体来讲，虽经多年发展，这种财政观点依然没有变化。凯恩斯主义也罢，自由主义也罢，新古典主义也罢，一旦财政出现盈余，都是主张立刻要清偿政府债务的。可见，平衡预算，既无内债，又无外债等等，是财政当局根深蒂固的指导思想，是其必须遵循的最基本原则之一。

　　当然，在财政界也有其他的看法。比较重要的看法是，认为公债和私债不能等量齐观。这种看法认定，从国民经济总体来说，公债是从左口袋掏钱放到右口袋里，而且，发行公债，在整个国家中，并没有任何人感觉到增加了负担，相反，倒是很多人感觉到金融财富在增加。而私债就不是这样。私债虽然并不构成整个国民经济的负担(因为，在宏观层面上算账，债权和债务是相互抵消的)，但是，对于很多人来说(主要是债务人)，私债一定是净的负担，因而一定会改变很多人的行为方式。不过，在财政界，这种观点并不占主导地位。

　　三、国债的金融观点

　　与此相反，对于国债，金融界一般持比较积极的态度，至少，金融界的人们一般不会去讨论国债规模是否过大的问题。

　　金融界对于政府债券市场的认识，是以金融市场的流动性为基础的。在这里，金融市场的流动性和政府债券市场作为核心金融市场的特性，是最值得我们注意的两个主要内容。

　　在金融理论中，“流动性”是一个极为重要的概念。在一般意义上，它指的是“资金的可获得性”，即金融资产迅速变现而免遭面值损失的能力。亚洲金融危机之后，流动性问题对于金融体系的重要性受到前所未有的强调。因此，保持流动性，成为金融体系健全运行的基本原则之一。

　　“市场流动性”尽管在原理上与“流动性”相通，但毕竟存在较大差别，如果说流动性着重刻画的是微观经济个体取得资金的便利性的话，那么，市场流动性则侧重刻画的是金融市场的运行状态。根据国际清算银行(BIS)的解说，市场流动性指的是“市场的参与者能够迅速进行大量金融交易，并且不会导致资金资产价格发生显著波动”的情况。仔细体会两个定义的差别，大致可以这样认识：市场流动性是全体市场参与者的流动性状态的综合反映，它是一个更整体的概念。而市场“流动性”是金融市场微观结构理论的基础性概念。刻画某一市场的流动性状态，人们通常使用交易规模、交易者数量、交易频率、价格波动幅度等一系列指标。亚洲金融危机之后，国际清算银行推荐使用密度、深度、弹性等三个指标来对之进行深入分析。

　　我认为，相比而言上面的指标中，后三个指标有其更反映本质的优越性。

　　(1)所谓市场密度，指的是交易价格偏离市场中间价格的幅度，它反映的是与市场价格无关的交易成本，通常可以用债券买卖价差来刻画。一般地，债券买卖差价越小，市场密度越高，说明市场竞争越激烈，市场效率越高。反之则相反。度量买卖价差的方法有几种：一是交易商报价的价差，二是一段时期中交易价差的加权平均三是实际交易的价差。从效果上看，后一种能够更为准确地反映价格的实际变化及其发展趋势。

　　(2)所谓深度，是通过不会影响现行价格的市场交易量来加以反映的。实践中，人们一般用某一既定时期间做市商交易订单中的交易量来刻画，也可以通过债券的过手率(年交易量/未清偿量)来反映。一般地，不影响交易价格的交易量越大，说明市场越有深度，市场效率越高。

　　(3)所谓弹性，指的是交易引起的价格波动恢复均衡的速度。从其实际意义看，市场弹性是从另一个角度来刻画的市场深度。通常，人们通过观察、比较新的债券交易后市场恢复正常状态(买卖差价、交易量、价格水平)的速度来确定市场的弹性。显然，市场在新的交易冲击后回归其初始状态的速度越快，该市场的弹性越大，市场效率越高。

　　一般说来，各种金融市场在提供流动性方面，能够自主地做出一些制度安排。而且，市场流动性存在一个基本特征，就是该市场是可以“自我强化”的。就是说，如果市场参与者预期市场的流动性在可预见的将来继续保持在一个较高的水平，他们就更愿意持有债券，就会更积极地从事交易。相应地，市场的流动性就越高。但是，市场流动性仍然具有一定的“公共产品”特征：提高市场流动性的好处是“外溢”的，所有市场参与者和整个经济都能以“搭便车”的方式享受到它所带来的好处;因而，单个市场参与者缺乏足够的促进和维持市场流动性的积极性。这就意味着，公共部门(财政部、中央银行等)在促进市场流动性方面应该发挥积极的主动作用。

　　上面所说的市场流动性是就金融市场整体而言的。在现实中，一国的金融市场通常由多个子市场构成，而且，市场的运作通常会环绕一个核心市场展开。具体言之，在金融体系中，如果存在这样的一个市场，该市场的债券存在于所有市场参与者的资产结构中，从而，其充分的流动性有助于提高整个金融市场的效率，这样的市场就可被称为核心金融市场。在绝大多数国家，国债市场正是这样的核心金融市场，因为，国债的规模巨大，发行主体同一(政府)，不同国债的付息时间、期限均较稳定，所以，不同的国债之间的替代性或同质性(homogenous)更强。同时，国债作为一种零风险资产，是其他资产定价的基准(benchmark)和众多衍生金融资产(例如回购、期货、期权等)的基础资产，也是交易者对冲风险的重要工具。

　　市场流动性对于金融体系的重要性，可以从两个方面来理解：一是能够提高市场参与者对金融市场运行效率的信心，二是提高货币政策的操作效率。

　　一个发达的国债市场所以能够提高金融市场参与者的信心，提高金融市场的运行效率，主要有三个原因：

　　(1)它为投资者们提供了一种无风险(无信用风险)的资产，使之成为银行、养老基金、保险公司、投资基金、社会公众的主要投资对象。

　　(2)由于国债具有无风险的特征，借助它，市场可以计算其他债券和衍生金融工具的价格。

　　(3)国债是投资者在进行投资组合、减小资产风险时的一种重要资产。

　　市场流动性的重要性，还可以从中央银行货币政策的政策条件方面看出来。我们知道，在现代市场经济中，中央银行的主要功能是制定并实施货币政策，同时实施金融监管。这两项功能得以顺利履行，均以金融市场具有足够的流动性为前提条件。既然发达的国债市场有助于提高金融市场的流动性，它对于提高中央银行货币政策操作和金融监管效率的涵义就是不言而喻的。

　　国债市场发展对于中央银行货币政策操作的意义主要体现在三个方面：

　　(1)国债是央行公开市场操作的最主要对象，是其贯彻实施货币政策的主要渠道和场所。如果国债市场缺乏流动性，央行调节货币供应和社会信用总量的能力就会受到限制。我们知道，公开市场操作在国外已有多年历史。就是说，国债一直就同货币供应密切联系在一起。例如在美国，2001年底，联邦储备券(我们通常所说的“美钞”)的发行准备资产的94%以上是政府债券。上世纪90年代以来，情况更有了新的发展。我们看到，在主要市场经济国家中，传统的准备金率、再贴现率等货币政策工具被逐渐封冻，或者干脆被废弃不用，公开市场操作逐渐独占鳌头。在这种情况下，货币政策要想富有效率和弹性，没有一个规模庞大、密度高、有深度、富于弹性的国债市场是不可想象的。

　　(2)国债市场上形成的利率期限结构，能够反映利率的长期变化和人们对长期价格变化的预期，从而为货币政策的实施提供准确信息，使得货币政策的意图能够有效地传导。

　　(3)国债作为零风险金融资产，既是其他所有金融资产定价的“基准”，也是多种衍生金融资产的基础，同时还是从事金融交易时对冲风险的主要工具。因此，央行通过公开市场操作而在国债市场上显示出的政策意图，将全面影响金融市场的运行，并影响市场参与者的行为方式。

　　此外，一个富于流动性的国债市场，也有助于保持金融体系的稳定。这是因为，当民间的金融机构以及非金融机构能够通过资产形式转换的方式从金融市场融资时，资产价格就不会过度波动，金融市场至少不会出现结构性失衡，进而，央行作为最终贷款人的压力无疑会大大减小。

　　显然，从金融角度来讨论国债市场，我们会得到另外一种看法。这种看法是基于金融市场的核心概念——市场流动性之上的。概括本节的讨论，我希望强调两个要点：

　　(1)因为提高市场流动性是发展金融市场的核心任务，鉴于国债市场构成核心金融市场，所以发展一个规模适当，运作有效的国债市场，是建立有效的金融市场的题中应有之义。

　　(2)在中央银行主要通过购买国债的方式来增加货币供应的制度背景下，在各类金融机构和非金融机构将国债当作应付流动性需求的二级准备的条件下，事实上存在一个不断增加国债而不会引致通货膨胀的适当的空间。这使得货币政策同财政政策的协调配合有了新的内容。

　　四、国债的规模应考虑金融市场的需要

　　以上我们分别从财政和金融角度讨论了国债问题，旨在指出国债在经济生活中的多方面功能和多样化影响。

　　不难看出，对于财政政策来说，国债并非绝对必要;只是在财政出现赤字需要弥补时，当局才会不情愿地使用它。由丁同样的原因，一旦资财充裕，当局首先就会想到去净额清偿债务。古今中外，概莫能外。

　　对于金融部门来说，情况则相反。在现代信用制度下，国债市场成了金融市场有效运作的基础设施，打个比方，它是金融市场有效运作的“润滑剂”。质言之，在货币供应只能通过信用渠道发放，而且这种发放必须有无风险、高流动性的金融资产与之对应(所谓货币发行准备，其作用是“担保”货币发行的价值)的条件下，货币当局将成为国债的稳定需求者。与之对应，在中央银行主要通过吞吐国债来增减基础货币并调控市场利率的条件下，所有的金融机构均须在其资产中保持一个显著的国债份额：一方面保证取得无风险收益，另一方面则形成其应对流动性变化的二级准备。不仅如此，就是广大的非金融企业以及普通的居民户，也都需要在其资产结构中保持一个相当规模的国债投资。因为，作为市场参与者，大多数企业都需要在自己的资产中保持一个无风险的资产来应付越来越大的市场不确定性;作为总体的风险厌恶者，大多数居民需要获得产生自国债的无风险收益。

　　这就回到了本文一开始所讨论的美国经济近年来遇到的问题：由于财政部净额清偿国债，美国的金融界日益感觉到市场的流动性不足。事实上，国际金融领域的流动性不足问题，在我们中国也有感觉，当然是在与美国的金融资产相关联的那些部门中，首先有了这种感觉。举例来说，最近三年以来，由于美国政府净额清偿国债，我国外汇储备的“摆布”就出现了新问题。过去，我们的外汇储备主要“摆布”在以美元定值的债券，主要是美国国债上。现在，由于美国国债的供应已绝对减少，其他替代性的产品又不足，包括中国在内的各国外汇管理当局，很长时间以来都觉得无所适从。

　　上面说的是国际的情况。其实，与美国相类似的问题，在中国也已出现。自从货币政策的运作通过公开市场操作将国债市场纳入视野以来，我们就曾多次感受到缺乏有效和大容量国债市场的限制。举例来说，1994年以及其后几年中，我国外汇储备每年以300亿美元以上的速度在增长。当时国内物价水平较高，外汇储备的迅速增加，更给国内带来了“输入型”通货膨胀。那时我们就发现：如果能够在大量买人外汇的同时，反方向地大量卖出等额的国债，货币供应量就不会控制不住，物价上涨就不会那么严重。遗憾的是，在我们的中央银行手中，当时根本就没有可供用来做这种“对冲”操作的工具和手段。

　　现在我们又遇到了相反的情况。1997年以来，我国经济陷入物价持续下跌境地。为了弱化物价下跌的不利影响，我们需要增加货币发行。同样，我们也痛切感觉到，此时，我们的市场上并没有那么多无风险的国债可供中央银行去“购买”，以便将货币供应扩大。总之，上世纪90年代以来，国债市场的规模太小、品种过于单一，已经严重束缚了货币政策的操作。我们注意到，中央银行为了弥补这个缺陷，不得不采取很多替代性的手段。如允准发行金融债券，甚至用自己的融资债来进行操作，等等。上述种种提出了这样一个问题：当金融系统从投资和保持市场流动性的角度提出了对国债的稳定需求时，当国债在理论上和实践中都可以被经济社会当作一种无风险资产来持有和交易时，对于应否在经济中保持一个适度的国债规模不予清偿问题，对于国债的规模可否脱离开财政赤字筹资而有单独的政策考虑等问题，均须重新认真研究。

　　既然肯定了国债在现代经济中不可或缺，为了更完整、更科学起见，我们必须回过头来，分析国债与经济增长的关系。研究表明，国债的规模(无论是用哪一个指标来衡量)与国民经济运行的相关程度是不高的。就是说，在现实中，由于国债占GDP的比重很高而导致经济出现问题的国家有之;但是，由于国债占GDP比重很高导致经济发展非常迅速且质量很高的国家也有之。相反，国债占GDP比重很低而导致经济发展良好的国家固然有之;但国债占GDP很低，而经济状况不好的例子也不胜枚举。很典型的是东南亚危机的例子。在危机发生之前，用各种标准来衡量，亚洲各国的财政状况都算是较好的，有的国家甚至被IMF夸奖为“财政十分健全”。但是，金融危机还是在那里发生了。这意味着，衡量国债规模的若干指标，诸如负债率、偿债率、债务率等等，虽然都有很强的经济分析意义，但用来指导具体的实践，其操作性尚待提高。

　　说到这里，如何管理国债规模，使之适应金融部门的需要的问题，自然需要提出。这里的根本问题在于：财政部门的国债规模是与财政赤字相联系的，而金融部门对国债的需求则是相对稳定且不断增长的。显然，要解决这个矛盾，我们必须割开国债发行与财政赤字的僵硬关联。

　　在这方面，看一看若干发达国家的经验，有助于寻找解决的思路。我们注意到，发债在大多数国家是弥补财政赤字的一个手段，这是一个基本的因素。但是，在很多国家，在弥补财政赤字之外，也常常还有其他一些理由也需要发债。

　　在各国的实践中，除了弥补财政赤字，至少还有两个原因需要政府发债：

　　(1)为筹集社会保障资金而发债。例如美国，在相当长时间以来，其发债的收入中就有很大的一块是为筹集社会保障资金的。

　　(2)政府的一些兼有财政性、公共性，同时又具有一定的商业性和金融性的事务，也就是那些介于纯商业活动和纯公共活动之间的活动，不适合直接用财政手段来筹资，常常也是政府发行债务筹资的领域。美国的历史数据表明，在绝大多数的年份中，政府国债发行的净额，都是超过了当年的赤字额和当年还本付息额之总和的，而且超过的规模很大。显然，这个超出的部分，都是为弥补财政赤字之外的目的发行的。

　　上述经验对我们很有借鉴意义。我认为，除了弥补财政赤字以外，诸如筹集解决国有企业不良资产的资金、为国有商业银行筹集资本金、为社会保障体系筹集资金等等，都可以成为我国发行债券的合理且合法的理由和基础。如果将这些因素考虑在内，国债规模对货币政策和金融体系运行的约束问题，当能获得有效解决。自然，这样一来，我们的国债管理体系和国债管理政策就应当重新调整，在财政政策和货币政策之间就应当建立一种更为密切的协调配合机制。

　　财政金融论文 篇20

　　摘要：

　　本文以金融专业为例，提出了高等职业教育课程体系构建的原则，金融证券专业理实一体项目化课程的设计要求和模式，以及理实一体项目化课程改革的配套要求。

　　关键词：

　　职业教育；理实一体；金融专业

　　理实一体化教学旨在利用当前先进的教学技术，在理论教学的基础上加入丰富的实验和实训等内容，将理论学习与实践操作融合在一起，实行一体化教学[1]。同时，对教学场所也进行改造，达到理论教学、实验和实训一体化教学的要求。学生在学习的过程中得到了一体化训练，知识、技能与素质同步提升，消除以往出现的“单条腿走路”的情况。

　　1、高等职业课程体系的构建原则

　　高等职业教育的属性比较复杂，兼有诸多教育的属性，但是又不能完全按照其中一种教育来定义。高等职业教育的教学课程设计也是如此，其中既包含了高等教育的元素，又包含了职业教育的元素。因此，普通高等教育的规律高等职业教育要遵守，职业的特殊要求同样也要得到体现。总的来讲要从以下几个方面入手：第一，以校企合作为原则。职业首先来自于企业，将企业的要求提升为教学要求，再将企业的不足也提升为教学要求，能够很好的促进职业教育的发展。首先学校应根据企业的岗位需求进行总结和归纳，确定教学的培养方向；其次，对企业的岗位要求进行分析，找到企业对于人“能力”的需求，总结出需要学生所掌握的“能力”，包括技术能力与操作能力；再次，根据这些信息开设相应的核心专业课程以及支撑课程和相关课程，构成课程体系；最后，要与合作企业签署人才培养协议，确保学生就业。第二，以专业建设为核心。专业建设是一个很宽泛的命题，包括诸多方面，比如课程建设、教学设施建设、教学队伍建设等等。其中，最为核心的是课程建设。

　　2、理实一体教学的设计要求及模式

　　从金融的职业特点来看，需要从业人员具备较强的技术水平，并且几乎经济的每一个领域都要和金融打交道。因此，高等职业教育中的金融专业项目化课程的设计应该也以金融的职业特点为切入点，围绕金融的应用领域，灵活设计针对性项目任务[2]。围绕金融的职业特点和学生的现状设计的项目化课程充分体现了以市场需求为导向，以学生为本的教育理念，兼顾高等教育与职业教育的要求，培养出符合时代发展的高等职业教育人才。

　　3、强化实习过程的作用

　　实习过程是理实一体化改革与传统高等职业教育最根本的.区别之一，所起到的作用在教学过程中也是举足轻重的。因此，实习体系的设计也是理实一体化改革的特色之一，以理财专业为例，其中要考虑以下几个方面的因素：第一、实习主体。传统教学模式下，实习主体毫无悬念的只有学生。在理实一体化教学的情况下，学生只是其中之一，授课老师同样要接受实习。因为对于学生来讲，在实习过程中的直接接触将树立他们对此业务的立体感受，缩短他们的适应期。对于教师来讲，在实习过程中缩小理论与实践的差距将切实改变今后的课程教学效果。因为现有的教师基本上都是学者型人才，真正有过实际操作经验的人并不多。金融行业的从业者收入在整个社会都属于中高等水平，因此很少有人会考虑转行到学校担任教师，这就导致了金融专业教师的业务水平低下，教学脱离了实际。教师与学生同步实习，能够然教师近距离接触行业的最新动态，做到教学与时俱进。第二、实习地点。理财专业的就业面比较广，银行、保险和证券等行业都可以作为实习单位。从理论上讲，去合作企业实习是完全可行的，但是实际上这么做要考虑诸多因素。金融机构的安全等级较高，而实习人员的素质与正式员工毕竟存在差距，所以很多企业不愿意接受人员实习。实习地点应该由学校出面进行统筹安排协调，方便实习单位对实习人员进行调度和管理。第三、实习时间。按照传统的实习方式，学生一般在掌握了所有理论知识之后才会去安排实习，通常是在学生在校的最后一个学期。理实一体化改革在这个方面要进行创新，结合学生对职业的认知程度组织实习，但是还要同时考虑教学的成本。对于教师来讲，实习的内容要比学生略少，教师的实习以顶岗实习为主。第四、实习内容。传统的实习往往只是一种走马观花式的实习，对于实习的效果没有实际能力上的评价，只是以一个实习报告进行打分。在理实一体化改革的背景下，这样的实习效果已经不能达到教学的要求了。学生的实习是着眼于分阶段和分层次的提升学生的职业能力，有助于实现学生的顺利就业。

　　4、改革课程教学效果考核环节

　　金融专业的学生就业绝大多数会是在银行，证券和保险等金融企业，在人才培训之前，学校与企业都签订了培养协议。为了降低学校与企业的人力资源风险，必须对课程教学设计是否达到到了预期的教学效果进行考核。考核环节的设计首先必须在思想上进行改革，不能用过去的考核方式来看待理实一体化的教学效果，那样最终的结果是教学轨道又逐步被拉回到了旧套路上，例如高考制度不变，那么高中教育的教学结果就不会变，围绕这个结果的所产生的运行规则都不会变，一直在呼吁的学生减负都是空谈，各种禁止的行为只是由公开变为了隐蔽而已。在理实一体化的改革背景下，考核教学效果不能只靠一张检测理论知识掌握水平的试卷，而是改为多种考核手段按不同的搭配比例相结合的方式。在纯理论教学的课程中，采用试卷考核是无可厚非的；在实践性较强的课程考核中，可选择卷面考试与实践考试相结合的方式进行考核，降低卷面考试在最终考核结果中的影响比例，提升学生对课程实践的投入程度；在实习课程中，取消以实习报告论英雄的模式，将学生的实习表现合理评定为表现分数，并按一定的比例计入总分，促进学生实习的积极性。

　　5、结论

　　理实一体化改革是对我国高等职业教育的一种创新性改造，其中思想就是以市场需求为导向，以学生利益为根本。这种新的教学模式能够提升学生的学习兴趣以及主人翁意识，加强了理论教学与实践的结合程度，提升了教师的教学水平，满足了社会对于人才的需求，但是其中还存在需要完善的地方，需要继续进行探索和研究。

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