完善我国商业银行绩效考核体系的思考

关于完善我国商业银行绩效考核体系的思考

［摘要］ 随着改革开放的不断深入，我国在国际市场上的竞争力逐渐增强。人民生活水平日益提高，闲置资金的增多使得商业银行发挥着越来越重要的作用。在商业银行的发展中，绩效考核体系必不可少。本文首先分析了商业银行绩效考核体系的内涵，其次阐述了我国商业银行绩效考核体系存在的问题，最后对如何完善我国商业银行绩效考核体系提出了相应的对策。

［关键词］ 商业银行；绩效考核；体系；外部监督

［中图分类号］ F832.33 ［文献标识码］ A ［文章编号］ 1673 - 0194（2012）15- 0038- 02

随着我国经济的不断发展，商业银行在经济体系中发挥着越来越大的作用。由于历史原因，商业银行在我国发展时间较短，原始积累和商业经验都有所欠缺，再加上外资银行的不断冲击，我国的金融行业面临着前所未有的巨大挑战。而且，商业银行的发展给我国的金融产业带来了机遇，同时也不可避免地带来了挑战。绩效考核体系在银行中的重要作用开始引起金融业管理者的重视，虽然我国商业银行在绩效考核方面已经有一定的经验做法，但是与西方发达国家相比，仍处于不完善状态，急需采取措施加以健全。

1 商业银行绩效考核体系的内涵

绩效考核是指公司管理者事先确定考核指标，根据公司整体、内设部门、员工个人的工作绩效分别进行考量评估，得出一定的评估结果，并依据该结果对工作方式、福利待遇等作出调整的过程。其中工作绩效包括工作成绩、工作时间、所支出成本等因素。绩效考核贯穿于公司的各项生产经营活动，是公司及时调整策略、正确评价并激励员工的必备手段。相应的，我国商业银行的绩效考核体系也是基于一定的考核标准，分别作出评价的体系。这一考核体系针对的对象有银行高层管理者、银行普通员工和银行的客户。它对于最大限度地实现资源的合理配置、提高银行工作人员效率、提高顾客满意度具有非常重要的意义。建立完善的绩效考核体系是提高银行市场竞争力的关键要素。

2 我国商业银行绩效考核体系的发展现状

在银行市场竞争中，我国的商业银行绩效考核体系也有了一定的发展，主要表现在以下几个方面。一是绩效考核体系初步建立。在我国目前的商业银行中，已经普遍引入了较为先进的绩效考核体系。该体系较为重视经济增加值和资本的作用。二是重视内部控制。目前，商业银行对内部控制均较为重视，加强了对银行内部员工的规范和管理，以此来对整个金融流程予以掌控，促进行业的法制化、规范化发展。三是考核结果的重要性逐渐凸显［１］。对于通过绩效考核所得出来的评价数据，各大商业银行均较为重视并给予了有效的运用。在某些商业银行中，考核结果已经成为员工职位晋升和福利待遇确定的重要依据，对于激励员工、提高员工工作积极性有重要作用。

3 我国商业银行绩效考核体系存在的问题

上文已经指出，我国的商业银行由于发展较晚，虽然积累了一定经验，但是与世界先进水平相比，还存在一些问题，主要有以下几点。

首先，绩效考核指标形式单一。在商业银行绩效考核指标体系中，考核指标无疑占有非常重要的地位。然而，在我国的商业银行中，考核指标形式单一的情况并不少见。考核指标所涉及的考核项目多为简单的财务指标，对员工除工作业绩之外的指标，如员工是否拥有较强的责任心等缺乏评价。而且由于工作业绩指标一般是事后的考察，对于工作有效性和制度作用的发挥有不利影响。对员工服务质量等指标的缺乏，也使得考核不能覆盖公司管理的各个方面，考核的全面性和权威性不能保证。

其次，内控管理考核严重滞后，考核和激励缺乏鉴别力。内控管理考核的滞后导致银行内在制衡机制难以发挥作用，短期化经营、违规经营及不正当竞争现象难以及时纠正。表现在：①重经营业绩，轻内控管理的倾向比较突出；②考核方法上重事后惩罚，轻事前和事中考核。同时，由于我国多数商业银行没有根据贡献度进行岗位级别划分，不能做到以岗定薪，考核和激励严重缺乏鉴别力。

最后，绩效考核系统性不强。一般情况下，我国的商业银行都有自身的绩效考核体系，但是绩效考核体系的由来却五花八门。绝大多数银行是由各个相关部门来设置考核指标。这种做法有以下弊端：第一，各部门有自己的日常工作，对设计考核指标工作积极性不高，且专业性不强；第二，出于利益考虑或碍于人情关系，单个部门所设计的指标针对性不强；第三，某部门在制定考核指标时，由于事先没有征求其他部门的意见，难以避免会发生考核指标相互冲突或是重复的情形。这几点弊端不仅浪费了银行的资源，而且容易出现被动考核的状况。据调查显示，银行准备调查数据应付检查，在检查之后就将检查结果弃之一边，没能实现绩效考核的初衷。

4 改进我国商业银行绩效考核体系的建议

首先，建立科学全面合理的绩效考核指标体系。绩效考核指标体系是绩效考核的基础，只有建立合理的指标体系才能实现对绩效的合理评估。对此，应注重对定性指标的考察。传统的考核指标体系较为关注量化指标，对于定性指标不甚关注。指标较为单一，内容不丰富，覆盖面较窄，对于员工工作责任心、客户满意度等内容极少涉及，不能满足考核的需要。

其次，完善绩效考核体系外部监管机制。绩效考核是通过对员工的考核，促进员工工作效率的提高，从而提高银行竞争实力的一种评估方法。在我国现行的银行绩效考核中，考核结果与员工的收益是有密切关系的。在这种情况下，为了得到更好的绩效考核结果，腐败行为就成为可能［２］。不受监督的权力必然导致腐败，因此，必须完善外部监督机制。商业银行的主管部门需尽快出台相关政策，对如何完善外部监督机制、完善绩效考核办法提出要求。有了完善的制度，还需要抓好贯彻落实，严格执行政策制度。对于在执行中发现的问题，及时向主管层反映，完善银行的绩效考核体系。

再次，改进经济资本的核算办法，完善经济增加值的考核和管理。对已采用系数法分配经济资本的银行，应进一步细化系数类别，完善区域、行业、产品、客户等不同维度的资本占用系数，并根据银行的战略需要设置有差别的资本成本率，逐步使经济增加值能够比较准确地反映考核单元的价值贡献，还要逐步引入市场风险和操作风险的资本占用管理，提高经济资本计量和管理的精度。

主要参考文献

［１］吴奕军．浅谈商业银行的绩效考核体系［Ｊ］．商场现代化，２０１２（2）．

［２］柴建尧．我国商业银行绩效考核创新［Ｊ］．浙江金融，２００７（6）．

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