税务会计测试题答案

税务会计测试题答案

　　税务会计测试题

　　一：论述题

　　1. 作为一名税务会计应具备怎样的工作态度，怎样去对内外进行沟通协调。

　　二：简答题

　　1. 增值税的含义，一般纳税人与小规模纳税人的区别。

　　增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。

　　增值税当月的应纳税额就是当期的销项税额低扣当期进项税额的余额。

　　我国的增值税税率按纳税人销售或进口货物的不同一般为三档：基本税率，17%;低税率，13%，和零税率，还有纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人也是实施哪挡税率的另一个依据.

　　增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和条例规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。小规模纳税人应纳税额的计算公式是：应纳税额=销售额×征收率。工业小规模纳税人的征收率是6%，商业小规模纳税人的征收率是4%。增值税一般纳税人的标准是：一、 在一个年度内，从事货物生产或提供增值税应税劳务的纳税人，销售额超过100万元的;从事货物批发、零售的纳税人销售额超过180万元的;二、 会计核算健全，能够提供准确税务资料的;三、到主管税务机关办理有关认定手续，经主管税务机关批准。

　　2.“免、抵、退”的含义及与增值税的联系。

　　①、“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税;②、“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。③、“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时，即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完成的部分予以退税。

　　1、如当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则

　　当期应退税额=当期期末留抵税额

　　当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

　　2、如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则

　　当期应退税额=当期免抵退税额

　　当期免抵税额=0

　　3.目前东莞“三资”企业所得税税率是多少，所得税“二免三减半”含义，举例说明。

　　中央24%+地方12%=27%

　　根据《外商投资企业和外国企业所得税法》第八条规定，对生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。即俗称的“二免三减半”。

　　三：分录题(企业为三资企业、一般纳税人、国税局公布本月汇率USD8.2776)

　　1. 企业国内购入原材料含税价为11,700元，已验收入库，货款未付。

　　借：原材料 10,000

　　借：交金-交增值- 1,700

　　贷:应付账款 11,7000

　　2. 企业进口材料一批价值为USD200,000元,属于已送货未转厂性质.

　　借:原材料-暂估 1,655,520

　　贷:应付账款 1,655,520

　　3.销售废边料一批,销售额为10,000元。款未收。

　　借:收款 10,000

　　：其他收入8547.01

　　：应交税金-应交增值税-销项税额 1452.99

　　4.出口商品到联公司A公司USD20,000,000,未收到货款.

　　借:应收账款-A公司165,552,000

　　贷:主营业务收入-出口 165,552,000

　　5.销售固定资产汽车一台,销售金额为200,000元,该车原值为250,000元,已折旧10个月.

　　借：累折 18,750

　　借;固定资产清理231,250

　　贷:固定资产 250,000

　　借:银行存款200,000

　　贷:固定资产清理200,000

　　借:营业外支出31,250

　　贷: 固定资产清理31,250

　　6.当期企业免抵退金额为100,000，期未留底为150,000元.

　　借：其他收款-出口退 100,000

　　：应交税金-应交增值税-出口退税100,000

　　7.企业当期出口销售收入USD20,000,000，本期堤。

　　借：管理用-堤165,552

　　贷:其他应交款-堤 165,552

　　8.企本年度房屋值30,000,000元,缴纳本期房产税.

　　借：管理用-金 252,000

　　：交金-交房252,000

　　9.企业李某工资为3000元,扣个人社保70元,缴纳本月个人所得税.

　　借：付工 108

　　借：交金-交人所得108

　　10.本月结汇USD2,000,000元,结汇当日USD汇率为8.0061元.

　　借：行存款-USD16555200 借:银行存款-RMB16012200

　　：收款16555200 借：用-益543,000

　　贷:行存款-USD16555200

　　四:计算题

　　1. 企本年净利润为1,000,000万,企业所得税率为12%,计算利润.

　　1,000,000/(1-12%)=1,136363.64

　　2. 企本月进项税额700,000万,销项税额3,600元，上期期未留底1,000,,000元,进项税额转出1,100,000元,免抵退税额2,000,000元,计算应退税额.

　　1,000,000+700,000-3,600-1,100,000=596,400

　　五:电脑应用

　　1. 使用财务软件

　　2. 使用IFSUMIFVLOOKUP

　　3.数据透视表及分类汇总.

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