会计财务管理制度(汇编15篇)
在不断进步的时代，制度对人们来说越来越重要，制度具有合理性和合法性分配功能。那么制度的格式，你掌握了吗？下面是小编精心整理的会计财务管理制度，欢迎阅读与收藏。
会计财务管理制度1
为了保证中老年书画协会活动的正常顺利开展，根据“协会”章程等有关规定，对“协会”筹集的'经费，加强监督、管理、合理按章使用。其具体制度如下：
一、书画协会经费开支的原则
勤俭节约、量入为出、统筹兼顾、用得适当、发扬民主、会员满意。实行经费开支由协会主管财务会长“一枝笔”审批。
二、书画协会经费开支范围
1、年会总结支出；
2、协会与友邻县区交流支出；
3、重大节日或重大会议宣传支出；
4、看望、慰问年满70岁以上会员支出；
5、看望会员生病支出；
6、其它支出。
三、书画协会财务人员职责
1、根据协会会长的指示，负责编制年度经费预算，并执行经费预算；
2、遵守费用开支范围和开支标准；
3、在书画协会预算开支范围内及时与区委组织部老干局衔接报销有关事宜。
4、定期检查、分析所用经费情况；
5、定期收好会员会费，做到帐帐、帐物、帐款相符；
6、遵守、宣传、维护国家财经制度，财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。
会计财务管理制度2
一、总原则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《股份公司会计制度》制定本制度。
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，特制定本制度。
3、公司财务实行“统分结合”为特征的各级负责制：各项业务均按总公司制定的财务管理制度执行，各类财务报表均按总公司制定的统一格式上报。
4、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受公司有关部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责
公司财务实行分工负责的管理制度，各岗位人员接受本公司主管财务总经理与部门经理双重领导，日常工作由部门经理负责，业务及人事权由主管财务总经理负责。财务工作设财务会计、财务出纳岗位，实行岗位责任制，做到钱账分开，各司其职。
（一）财务总监职责
1、负责岗位设臵、人员任免、核算组织程序等。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督1各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、负责管理公司的日常财务工作。
5、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
6、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
7、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
8、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；对成本费用进行控制、分析及考核。
9、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
10、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
11、完成领导交办的其他工作。
（二）财务会计职责
1、负责管理公司的日常财务工作，按照国家会计制度的规定做账、记账、复账、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。
2、负责公司发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。
3、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，执行会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。
4、负责公司办事处的日常备用金业务的管理，备用金业务通过财务出纳统一支取、费用报销按会计制度进行严格控制。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，及时真实反映公司财务状况，按公司实际要求定期与公司财务出纳进行公司财务账目核2对，及时出具财务报告，与税务等业务单位保持紧密联系，为公司发展作出贡献。
6、定期编制公司财务会计报表、资产盘点表，及时处理公司发生的会计业务，及时编制会计凭证，保障公司财务的正常运转。
7、负责公司资产管理，监督其增减变化，负责盘盈盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理工作。做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。
8、负责财务文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作。
9、财务会计对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整，公司的一切收付都必须有准确的原始凭证。
10、必须服从本酒店（宾馆）经理、副经理的工作安排，参与日常管理工作，通过财务管理及日常业务发现的各类问题及时向经理（副经理）反馈。
11、对本酒店（宾馆）各业务部门制定相关制度，并监督执行；对本酒店（宾馆）的采购员、保管员、收银员及其他收费员等定期进行业务培训及指导，对日常工作进行监督检查，发现问题及时上报。
12、严格遵守公司内部财务管理制度的内容。
13、完成领导交办的其他工作。
（三）财务出纳职责
1、认真仔细做好现金日记账和银行存款日记账的记账和对账工作，严格审核现金收付凭证。
2、仔细审核报销单据的合理合法性，严格控制报销单据，不得报销不符合规定的单据，如有此类事件发生，损失部分自己承担。
3、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
4、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。
5、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。
6、财务出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因。
7、对财务工作中，发生的一切未查明原因的问题，及时上报部门经理与总公司主管领导，否则，造成的一切损失由本人承担。
8、严格遵守公司内部财务管理制度的内容。
9、负责完成领导交办的其他任务。
三、财务管理
1、会计自一月一日起至十二月三十日止。
2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
3、会计人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制会计凭证。会计、出纳记账都必须在记账凭证上签章。
4、会计人员应当定期会同公司有关部门对公司账面资金、资产、物资等进行盘点清查，保证账实相符。各盘点报表上报经理审批，同时上报公司。
5、会计人员对本公司的各项业务实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充。
7、出纳人员不得兼管稽核、会计档案、保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
8、财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。办理交接手续时，由公司领导、总公司主管财务领导监交。
四、现金管理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责。出纳人员不能坐支和超范围使用现金。
2、建立和健全《现金日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，账实相符。
3、库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《收款收据》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。
5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经相关领导签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见报销制度）。
6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
五、支票及银行账户管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记账》，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额。
3、所开出支票必须封填收款单位名称。
4、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
5、公司账户管理按照《中国人民银行账户管理办法》执行。
六、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和经理印鉴分别由财务会计和出纳负责保管。
3、印鉴对外使用必须经过经理（副经理）的同意。
七、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员应将库存现金、银行存款做到日清月结，及时核对，保证账实相符。
2、出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，对未达账项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、其它依据相关会计制度及法规执行。
八、收入支出审核审批及管理制度
第一条收入
㈠收入的范围：主营业务收入（包括住宿费、餐饮费、物业费、资产租金，种植业收入，养殖业收入，机械租赁服务收入）；营业外收入及其他收入（包括停车费、门面水电费、罚款、税金等）。
㈡收入的管理程序：各酒店（宾馆）财务部每期根据原始依据审核入账，直属主管、副经理、经理对各项收入进行抽查审核并签章，公司财务部对各项收入定期或不定期监督检查。
㈢责任处理：当收入发生账面与实际不相符时，按照涉及金额对责任酒店（宾馆）相关责任人分以下情形进行处罚或赔偿：
第一种情形：若能够从当事人处追回或获取赔偿的，对责任酒店（宾馆）相关责任人做以下处罚：
酒店（宾馆）经理：按涉及金额的10%处以罚款；酒店（宾馆）副经理：按涉及金额的5%处以罚款；酒店（宾馆）财务人员：按涉及金额的.20%处以罚款；酒店（宾馆）部门主管（或主任）：按涉及金额的5%处以罚款；当事人：全额赔偿涉及金额，并按相关管理制度做降职、降级、调换工作岗位或辞退等处理。
6第二种情形：若因客观原因无法从当事人处追回或获取赔偿的，对责任酒店（宾馆）相关责任人做以下处罚：
酒店（宾馆）经理：按涉及金额的30%进行赔偿；酒店（宾馆）副经理：按涉及金额的20%进行赔偿；酒店（宾馆）财务人员：按涉及金额的40%进行赔偿；酒店（宾馆）部门主管（或主任）：按涉及金额的10%进行赔偿；当事人：按相关管理制度做辞退或开除处理，情节严重构成犯罪的移交司法机关。
第二条支出
㈠支出的范围：
收益性支出：使用年限在一年以内（含一年），单位价值在20xx元以内（含20xx元）的经营性支出（人员工资、水电费、通讯费、办公费、交通费、天燃气、业务招待费、低值易耗用品、洗涤用品、农用物资、饲草料、机械设备配件、零星采购等）。
资本性支出：指使用年限在一年以上（不含一年），单位价值在20xx元以上的支出（房屋、在建工程、办公设备、机械电器设备、厨房设备、床上用品）。
管理费支出：包括管理人员发生的各项支出。
（二）审批程序：
收益性支出：由采购员或经办人（在费用报销单上注明用途、签字）→保管员审核入库（保管员对购进物品的质量、价格、数量等进行监督审核并签字）→部门主管（或主任）审核、签字（采购物品与本部门有关或使用）→经理（副经理）审批→财务审核（付款）。
资本性支出：向公司上报采购审批报告→总经理（或副总经理）审批→采购部门按审报内容进行采购→保管员按审报内容审核入库（保管员对采购物品的质量、价格、数量等进行监督审核）→经理（或副经理）审批→财务审核（付款）。
20xx元以上、5000元以内的支出由副总经理审批；5000元以上、10000元以内的支出由总经理审批；10000元以上的支出上报董事会
7（董事长）审批。
部门水电费、天燃气、税金及垃圾费等行政性缴费，由本部门主管（或主任）审批，财务部门审核并在财务报表中详尽反映。
（三）责任处理：财务人员应认真审核有关支出凭证，如违反制度规定，对审批手续不全或未按照审批程序报账的，按如下程序处罚：
（1）采购员（经办人）购买物品必须货真价实，如发现弄虚作假、以次充好，一经发现根据涉及金额大小，处以等额罚款或辞退。
（2）保管员对采购员（经办人）所采购物品的质量、价格、数量及相关手续发现存在问题时，有权拒绝审核入库；否则，按照涉及金额大小处以等额罚款或辞退。
（3）部门主管（或主任）对以上报账手续进行初审，如存在问题拒绝审批，否则，则按照涉及金额大小处以等额罚款，并记入业绩考核。
（4）经理对以上报账手续复审，如存在问题拒绝审批，否则，按照涉及金额大小处以等额罚款，并记入业绩考核。
（5）财务人员对以上报账手续终审，如存在问题拒绝付款报销，并向经理和公司财务主管负责人汇报。否则，按照涉及金额大小处以等额罚款或辞退。
九、财务盘点管理制度
第一条盘点范围
㈠财产盘点：指货币资金、固定资产（土地、建筑物、电器设备、机器设备、运输设备、生产器具等）。
㈡存货盘点：指低值易耗品、床上用品、天燃气、燃煤、农资等。
第二条盘点周期
㈠货币资金：月中、月末盘点。
㈡固定资产：年终时实施全面清点。
8 ㈢存货盘点：每季度实施全面清点。
公司财务部会同各酒店（宾馆），做到随机抽样盘点，盘点周期可根据实际需要随机调整。
第三条盘点报表
㈠各酒店（宾馆）财务部门编制盘点报表，对盘点情况及盘点中存在的问题，应由盘查人、保管人等查明原因，填列差异原因的说明，呈酒店（宾馆）经理核签后，按盘点周期规定时间三日内上报公司。
㈡盘点盈亏金额、盘长盘差库存物资及固定资产，根据财务负责人审批的内容予以账务处理。
㈢各类报表必须经酒店（宾馆）经理审批存档，公司财务部可发电子邮件汇报。
第四条注意事项
㈠所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及前期准备事项，必须深入了解。
㈡盘点人员盘点当日一律停止休假，并须在盘点当日提前半小时到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊情况需要寻找代理人的，应事先报备核准，否则以旷职论处。
㈢所有盘点财物都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。
㈣盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认方能生效，否则应查究其责任。
㈤所有盘点数据必须以实际清点资料为据，不得猜想数据、伪造数据记录。
㈥盘点人员超时工作时间报加班或经酒店（宾馆）经理核准可以轮流编排补休。
9第五条责任处理
㈠对财产、资金、物料管理人员和保管人有下列行为之一的，须赔偿等额金额；造成严重后果的，赔偿损失并予以辞退。
1、对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者；
2、对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者；
3、未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。
㈡财务人员有下列行为者，按照涉及金额的10%—20%或视情节轻重予以200元至1000元罚款，造成严重后果的，赔偿损失并予以辞退。
1、未按照规定时间按期盘点；
2、对盘点结果不及时上报反映；
3、对各项财产及物资等日常监管不到位；
4、帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清；
5、帐载凭证凌乱、难以查核或有虚构数字。
十、内部借款管理制度
第一条借款原则
㈠员工借款
员工借款不能不超过工资结存部份，如果没有工资结存，可根据已上班天数应付工资予以借款，发工资时由借款人所在财务部门扣还。
㈡管理人员借款
管理人员单笔借款不能超过1000元，发工资时由借款人所在财务部门扣还。如遇特殊情况需大额借款，根据额度逐级审批，年终发工资或分配红利时由借款人所在财务部门负责扣还。第二条审批权限
经理：单笔借款1000元以内；
副总经理：单笔借款1000元以上，3000元以内；如员工借款，
10需经借款人所在财务部门审核；
总经理：单笔借款3000元以上，5000元以内；
董事长：单笔借款5000元以上，10000元以内；10000元以上借款需经董事会研究决定。
十一、子公司现金管理制度
1、各酒店每天收取的营业款及其他款项必须在当天15点前汇到公司指定账户，营业款不得挪用或拖欠。
2、如出现特殊情况，营业款不能及时汇款的，要及时向酒店经理及公司财务人员说明情况。
3、公司可在各酒店留存相应的备用金作为日常的零星开支，其他大额费用直接从公司支付。
4、如酒店急用现金等情况时，可向公司打借款申请报告，说明用途，30000元以内由财务主管审批，30000元以上由总经理审批。
5、各酒店每月1号将编制好的相关员工考勤、奖金、补助等资料发到总公司人事部，由人事部编制工资表报送财务部，发放工资时总公司直接将工资款汇到酒店收款员账户上，由酒店收款员负责发放。
6、酒店的账务直接由总公司代做，酒店以报账制的方式将单据报到总公司，单据要随时报送，不能积累太多，各酒店每月2号前必须将上月的所有单据报送到总公司，方便总公司及时决算。
7、每月2号前酒店收款员要将库存、往来账等盘点整理清楚、并注明往来账目的名称报送至总公司。
8、如当天的营业款拖欠并没有向相关人员汇报情况说明的第一次处以营业额1%的处罚，第二次处以营业额的2%，以此类推，到第四次直接辞退。
9、公司出纳在没有收到当天营业款并没有收到原因说明时应及时向酒店经理及财务主管汇报，如发现公司出纳包庇，不及时向上级汇报的对公司出纳处以涉及金额5%的处罚。
10、每月月中和月底酒店经理监督酒店收款员做资金盘点，公司财务部不定时盘点抽查，如出现收款员挪用备用金的按公司财务管理制度处罚，发现收款员挪用备用金后能及时追回的处以挪用金额的20%处罚，并辞去收款员的职务；不能及时追回的移交国家相关部门处理。
11、如酒店经理及财务人员发现收款员挪用公款时包庇，不及时上报处理，或不按时盘点，挪用公款后不能及时发现的对酒店经理及财务人员处以挪用金额的20%处罚。
12、各子公司其他相关财务方面的事项均按公司财务管理制度执行，相关处罚也按公司所指定的处罚办法执行；
会计财务管理制度3
第一章总则
第二条本制度适用于各级工会组织。
第三条工会会计是各级工会核算、反映、监督工会预算执行和经济活动的专业会计。工会依法建立独立的会计核算管理体系，与工会预算管理体制相适应。
第四条县级以上(含县级，下同)工会应当设置会计机构，配备专职会计人员。县级以下工会应当根据会计业务的需要设置会计机构或者在有关机构中设置专职会计人员;不具备设置条件的基层工会，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账或者聘请兼职会计。
第五条各级工会应当建立健全内部控制体系，完善岗位责任制度和内部稽核制度。县级以上工会应当组织指导和检查下级工会会计工作，负责制定有关实施细则或补充规定;组织工会会计人员培训，不断提高政策、业务水平。
第六条工会应当对其自身发生的经济业务进行会计处理和报告。
第七条工会会计应当以工会的持续运行为前提。
第八条工会应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度和中期，中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间(如半年度、季度和月度)。
第九条工会会计应当以货币计量，以人民币作为记账本位币。
第十条工会会计以收付实现制为基础，以权责发生制为补充。
第十一条工会会计要素包括：资产、负债、净资产、收入和支出。其平衡公式为：资产=负债+净资产。
第十二条会计应当采用借贷记账法记账。
第十三条会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。
第二章一般原则
第十四条工会提供的会计信息应当符合工会宏观管理的要求，满足会计信息使用者的需要，满足本级工会加强财务管理的需要。
第十五条工会会计应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务状况、各项收支情况及结果，保证会计信息真实可靠、内容完整。
第十六条工会提供的会计信息应当清晰明了，便于理解和使用。
第十七条工会会计应当按照规定的会计处理方法进行，前后各期一致，不得随意变更，以确保会计信息口径一致，相互可比。
第十八条工会会计应当遵循重要性原则。对于重要的经济业务，应当单独反映。
第十九条工会应当及时进行会计处理和报告，不得提前或延后。
第二十条资产在取得时应当按照实际成本计量。除另有规定外，一律不得自行调整账面价值。
第二十一条凡是指定用途的资金，应按规定的用途专款专用，并单独反映。
第三章资产
第二十二条资产是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括流动资产、投资和固定资产等。
第二十三条流动资产是指预计在一年内(含一年)变现或者耗用的资产。主要包括货币资金、借出款、应收款项、库存物品等。
(一)货币资金包括库存现金、银行存款等。
货币资金应当按照实际发生额入账。工会应当设置库存现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。库存现金的核算应当做到日清月结，其账面余额必须与库存数相符;银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，如有不符，应编制银行存款余额调节表调节相符。
工会发生外币业务时，应当将有关外币金额折算成人民币金额记账。
(二)借出款是工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。
工会应当对借出款严格管理，借出每笔款项时均需与借款单位签订书面文件，署明用途和还款期限，还款期限通常不应超过三年;对于逾期未还款的借出款，需在年度会计报表附注中说明原因。逾期三年以上、因借款单位原因尚未收回的借出款，报经批准认定确实无法收回或者报经批准认定不再要求借款单位还款的，应及时予以核销。
(三)应收款项包括应收上级经费、应收下级经费、其他应收款等。
应收上级经费是工会应收未收的上级工会应拨付(或划转)工会经费和补助。应收下级经费是本级工会应收下级工会的上缴经费。其他应收款是工会除应收上下级经费以外的其他应收及暂付款项。
应收款项应当按照实际发生额入账。期末，工会应当分析各项应收款项的可收回性，对于确实不能收回的应收款项应报经批准认定后及时予以核销。
(四)库存物品指工会取得的.将在日常活动中耗用的材料、物品及达不到固定资产标准的工具、
器具等。
库存物品在取得时应当按照其实际成本入账。购入、有偿调入的库存物品以实际支付的价款记账。无偿调拨、接受捐赠的库存物品以其公允价值或者有关凭据注明的金额(加上相关费用)记账。
库存物品在发出(领用或出售等)时，应当根据实际情况在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选择一种方法确定发出库存物品的实际成本，一经选定，不得随意变更。
工会应当定期对库存物品进行清查盘点，每年至少全面盘点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的库存物品，应当及时查明原因，报经批准认定后及时进行处理。盘盈的库存物品按照其公允价值入账，并计入当期收入;盘亏的库存物品，将其账面余额计入当期支出。报废、毁损的库存物品，先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和责任人赔偿等，将净损失计入当期支出。
第二十四条投资是指工会按照国家有关法律、行政法规和工会的相关规定，以货币资金、实物资产等方式向其他单位的投资。投资按其流动性分为短期投资和长期投资;按其性质分为股权投资、债权投资等。
(一)投资在取得时应当按照其实际成本入账。以货币资金方式对外投资，以实际支付的款项记账。以实物资产方式对外投资，以评估确认或合同、协议确定的价值记账。
(二)投资期内取得的利息、利润、红利等各项投资收益，应当计入当期收入。
(三)处置(出售)投资时，实际取得价款与投资账面余额的差额，应当计入当期投资收益。
对于因被投资单位破产、被撤销、注销、吊销营业执照或者被政府责令关闭等情况造成难以收回的未处置不良投资，报经批准认定后应当及时核销。
第二十五条固定资产是指工会使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。
(一)一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。
(二)固定资产在取得时应当按照其实际成本入账。
购入、有偿调入的固定资产，以实际支付的买价、运输费、保险费、安装费、装卸费及相关税费等记账。
自行建造的固定资产，以建造过程中实际发生的全部必要支出记账。
无偿调入、接受捐赠的固定资产，以其公允价值或者有关凭据注明的金额(加上相关费用)记账。
对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，应当计入固定资产价值。固定资产修理费用直接计入当期支出。
(三)处置(出售)固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入(或损失)计入当期收入(或支出)。
(四)工会应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面盘点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的固定资产，应当及时查明原因，报经批准认定后及时进行处理。盘盈的固定资产按照其公允价值入账，并相应增加固定基金;盘亏的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金。报废、毁损的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金，清理中取得的变价收入扣除清理费用后的净收入(或损失)计入当期收入(或支出)。
第四章负债
第二十六条负债是指工会承担的能以货币计量，需以资产偿付的债务。包括借入款、应付个人收入、应付款项等。
第二十七条借入款指工会借入的款项。
第二十八条应付个人收入包括应付工资(离退休费)、应付地方(部门)津贴补贴、应付其他个人收入。
(一)应付工资(离退休费)指应付未付给本单位职工的工资及离退休费。其中，工资指按国家统一规定发放给在职人员的职务工资、级别工资、年终一次性奖金以及经国务院或人事部、财政部批准设立的津贴补贴等。离退休费指按国家统一规定发放给离退休人员的离休、退休费及经国务院或人事部、财政部批准设立的津贴补贴。
(二)应付地方(部门)津贴补贴指应付未付给本单位职工的地方(部门)津贴补贴。其中，地方(部门)津贴补贴指各地区各部门各单位出台的津贴补贴。
(三)应付其他个人收入指应付未付给本单位职工的其他个人收入。其中，其他个人收入指按国家规定发给个人除上述以外的其他收入，包括误餐费、夜餐费，出差人员伙食补助费、市内交通费，出国人员伙食费、公杂费、个人国外零用费，发放给个人的一次性奖励等。
第二十九条应付款项包括应付上级经费、应付下级经费、其他应付款。
(一)应付上级经费指本级工会按规定应上缴的工会经费及建会筹备金。
(二)应付下级经费指本级工会应付下级工会的各项补助以及应转拨下级工会的工会经费和建会筹备金。
(三)其他应付款指除应付上下级经费之外的其他应付及暂存款项。
第三十条各项负债应当按照实际发生额入账。
第五章净资产
第三十一条净资产是指工会的资产减去负债后的余额。包括固定基金、在建工程占用资金、投资基金、专用基金、后备金、结余。
第三十二条固定基金指工会固定资产占用的基金。固定基金应当按照实际发生额入账。
在建工程占用资金指工会在建工程完工前累计占用的资金。在建工程占用资金应当按照实际发生额记账，
待工程完工后转入固定基金。
第三十三条投资基金指工会对外投资占用的基金。投资基金应当按照实际发生数额入账。
第三十四条专用基金指工会按规定依法提取和使用的有专门用途的基金。包括增收留成基金、财务专用基金、工会干部权益保障金。
提取专用基金时，按照实际提取金额计入当期支出;使用专用基金时，按照实际支出金额冲减专用基金余额;专用基金未使用的余额，可滚存下一年度使用。
第三十五条后备金指县级以上工会按规定依法提取的特殊情况下使用的储备金。
提取后备金时，按照实际提取金额冲减结余;使用后备金时，按照实际支出金额冲减后备金余额;后备金未使用的余额，可滚存下一年度使用。
第三十六条结余指工会各项收入与支出相抵后滚存的累计余额。
第六章收入
第三十七条收入是指工会根据《工会法》以及有关政策规定开展业务活动所取得的非偿还性资金。收入按照来源分为会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入。
(一)会费收入指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。
(二)拨缴经费收入指基层单位行政拨缴、下级工会按规定上缴及上级工会按规定转拨的工会经费中归属于本级工会的经费及建会筹备金。
(三)上级补助收入指本级工会收到的上级工会补助的款项。包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助。
(四)政府补助收入指各级人民政府按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。
(五)行政补助收入指工会取得的所在单位行政方面按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。
(六)事业收入指独立核算的工会附属事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。
(七)投资收益指工会对外投资发生的损益。
(八)其他收入指工会除会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益之外的各项收入。
第三十八条各项收入应当按照实际发生额入账。
第七章支出
第三十九条支出是指工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费及损失。支出按照功能分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出。
(一)职工活动支出指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。
(二)维权支出指工会直接用于维护职工权益的支出。
(三)业务支出指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。
(四)行政支出指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。
(五)资本性支出指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。
(六)补助下级支出指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。
(七)事业支出指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。
(八)其他支出指各级工会除职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出以外的各项支出。
第四十条各项支出应当按照实际发生额入账。
第八章会计报表
第四十一条工会会计报表是反映各级工会财务状况、业务活动和预算执行结果的书面文件。工会会计报表是各级工会领导、上级工会及其他会计报表使用者了解情况，掌握政策，指导工作的重要资料。
第四十二条工会会计报表主要包括资产负债表、收入支出表和附注。
(一)资产负债表，是反映工会某一会计期末全部资产、负债和净资产情况的报表。
(二)收入支出表，是反映工会某一会计期间全部收入、支出及结余情况的报表。
(三)附注。附注应分析说明工会预算执行情况以及工会在筹集、分配、使用、管理经费过程中的成绩和问题，分析影响预算执行的原因，经费收支变动趋势，提出改进措施、意见和建议。
第四十三条工会会计报表分为年度会计报表和中期会计报表。以短于一个完整的会计年度的期间(如半年度、季度和月度)编制的会计报表称为中期会计报表。年度会计报表是以整个会计年度为基础编制的会计报表。
第四十四条工会要负责对所属单位会计报表和下级工会报送的年报进行审核、核批和汇总工作，定期向本级工会领导和上级工会报告本级工会预算执行情况。
第四十五条会计报表要根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字准确、内容完整、报送及时。会计报表必须经会计主管人员和单位负责人审阅签章并加盖审查公章后上报。
第九章附则
第四十六条工会填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，应当按照《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等规定执行。
第四十七条本制度从20xx年1月1日起实施。
会计财务管理制度4
一、总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；
二、财务工作岗位职责
（一）、会计职责
1、遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账，及时记账、结账、对账，报账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符。
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督审核，各报表的整理、审核、保管及统计报表的填报。
3、根据会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，对公司经营运作状况，作出系统的、历史的及阶段性统计分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
4、建立公司固定资产账，进行科学的折旧与报废，并负责固定资产及库存物质资产盘点。
3、负责财务档案的整理、装订及管理。
4、处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
5、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（二）出纳职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的'规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金、银行存款，保证帐实相符。
3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要查明原因或及时赔偿损失。
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管。
5、严格管理空白收据和空白支票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责。
6、完成财务及总经理交付的其它工作。
三、现金管理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、不坐支现金、不准用"白条"入帐
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、银行存款管理制度
1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和一般帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：现金支票、转帐支票，除上述结算方式外，其他不予使用。
5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
五、往来帐款的管理
1、应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付账款应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关供应商对帐，保证双方账账核对一致。
3、其他应付应收：定期清查核对其他往来款项
六、借款和各种费用开支标准及审批制度
（一）借款标准及审批
1、因出差或其他因公事宜必须预支现金的，须填写借款单，注明金额事由，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或凭合法有效的原始凭证，经签批后，冲抵借款单，做到多退少补。
2、原则上严禁个人因私借款，如确有特殊情况，由借款人出具书面申请，经经理审核同意后，且借款额不应超过当月（未发放月）应发工资额。员工个人私用借款在工资发放时予以扣除。对于因相关责任人工作疏忽，造成借款人的借款无法收回的，由直接责任人承担该损失。
3、对于需用备用周转金的部门员工，应具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行，由财务支付备案。
4、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
（二）费用开支及审核标准
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始正式发票，原始始凭证上的数字和文字必须填写清楚，不得涂改；对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具相关收款证明。特殊情况，收据及白条必须有总经理于相应票据签字批准方可支付。
3、当事人在填写"费用报销单"时，应遵照"实事求是、准确无误"的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，票据粘贴要整齐规范，并经相应领导签字后到财务部报销。
4、出纳人员应对"费用报销单"进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备，在审核无误
5、费用报销应及时，当月费用当月报销，当天费用当天报销，尽量不跨月报销。
七、财产存货的清查、盘点
1、公司应定期进行财产存货清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；并且必须有财务人员参加。
2、盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏损、盘盈原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；
3、凡已达到自然报废条件的固定资产，上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；
4、凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。
八、其它依据相关会计制度及法规执行。
小公司财务管理制度11
第一条为规范协会的财务行为，加强协会财务管理，保障协会健康发展，根据协会《章程》，特制定协会财务管理制度。
第二条本协会财务管理制度基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度以及本协会章程，遵循"来自会员，服务会员，勤俭节约，合理使用"的原则管理和使用资金。
第三条协会为非赢利性组织，协会经费来源主要为：
1、会员交纳的会费；
2、企业和个人的捐赠；
3、政府和有关单位的资助；
4、协会资金的银行利息；
5、协会开展有偿服务的收入等。
第四条协会经费的使用范围为：
1、为开展本会工作所需的办公费和其它必须的开支；
2、本会工作人员的报酬或补贴；
3、刊物、资料、书报费用支出；
4、专家、学者讲学、咨询的报酬；
5、与国内、国际有关社会团体、组织来往活动的费用；
6、给予对本团体做出重大贡献的有关社会团体或个人的奖励。
会计财务管理制度5
根据《中华人民共和国国会计法》、《会计基础工作规范》等国家法律法规,各单位必须制定本单位内部会计管理制度。建立健全单位内部管理制度,是贯彻执行会计法律、法规、规章、制度,保证单位会计工作有序进行的重要措施,也是加强会计基础工作的重要手段。单位内部会计管理制度应本着科学、合理、切实可行的原则,做到事事有人管、人人有专职、办事有要求、工作有检查、制度要健全,严格执行法律、法规和国家统一的财务管理制度,定期检查制度的执行情况,并根据管理需要和执行中的问题不断完善本单位的内部会计管理制度。
本单位内部会计管理制度具体包括:内部会计管理体系、财会人员岗位责任制度、内部牵制制度、财务收支管理制度、资金审批制度、账务处理程序和制度、财产物资管理制度、成本管理制度、财务报告制度、会计信息管理制度、收款票据管理制度。
一、内部会计管理体系
主要内容包括:单位领导人、总会计师对会计工作的领导职责;会计主管人员的'职责、权限;会计部门与其他职能部门的关系;会计核算的组织形式等。
1、单位负责人对医院会计工作全面负责,领导医院会计部门、会计负责人、会计工作人员及其他人员执行会计法律、法规、规章、制度,并对医院会计工作进行督促和监督,促进医院内部会计管理制度的贯彻和落实;保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计工作人员的职权不受侵犯。
2、总会计师应遵守《总会计师条例》,在省卫生厅财会管理中心和单位负责人的领导下全面组织本单位重大会计工作并协助单位负责人对医院的业务发展、建设做出决策。
3、会计机构负责人在总会计师的领导下指导医院的财务会计工作,组织制订本内部财会制度,编制财务收支计划;对医院的财务收支和经济活动的合法性、合理性、有效性进行监督;对医院的会计信息真实性负责。
4、会计部门是单位管理重要职能部门之一,与各职能部门有着密切关系,会计部门应与各部门保持沟通、密切合作,采用集中核算形式即单位的的一切经济业务的凭证整理,明细分类核算和总分类核算都集中在会计部门进行,其他部门为会计部门提供原始会计资料,保证单位各项经济活动顺利进行。
二、会计人员岗位责任制度
根据《中华人民共和国国会计法》,《会计基础工作规范》等法律、法规的要求,为加强会计岗位之间的内部牵制,明确各岗位的工作职责和标准,建立科学的会计工作秩序,提高会计工作效率,特制定本制度。
医院财会人员岗位,一般可分为财务负责人、出纳、稽核、凭证编制、记账、报表编制、工资核算、财产物资核算、往来业务结算、成本核算、住院费用结算、票据管理、会计档案管理等。医院根据规模大小、业务繁简和人员配备等情况,合理确定财会岗位的设置,或一人一岗,一人多岗或一岗多人。具体内容参照《财会人员岗位责任制度》。
三、财务内部牵制制度
为遵守财经法规,严肃财纪纪律,加强财务内部监督,防止舞弊等现象,在医院财务部门各岗位之间合理划清职责,并进行适当分工,避免或减少会计工作的失误,特制定本制度。具体内容参照《内部牵制制度》。
四、财务收支管理制度
为规范医院收支行为,加强财务管理,提高经济效益,促进医院稳定、持续的发展,根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定,特制定本制度。具体内容参照《财务收支管理制度》。
五、资金审批制度
为严格遵守和维护财经纪律,规范财务秩序,加强资金管理,提高资金使用效益,防止损失、杜绝浪费,保证资金安全,特制订本制度。具体内容参照《资金审批制度》。
六、账务处理程序和制度
为进一步加强医院财务管理,规范医院会计账务处理程序,根据相关会计法规,结合会计电算化管理以及前台操作流程,特制定本制度。具体内容参照《账务处理程序和制度》。
七、资产管理制度
医院的资产是开展各项医疗活动的物质基础,是保障人民身体健康,发展卫生事业的重要条件。为了有效地管理好资产,维护国家财产安全、完整,充分发挥其使用效益,制定本制度。具体内容参照《财产物资管理制度》。
八、成本核算管理制度
为了加强我院的成本管理,切实有效地开展成本核算工作,根据省卫生厅《关于浙江省医院成本核算指导意见》的要求,特制定本制度。具体内容参照《成本管理制度》。
九、财务会计报告制度
为了规范医院财务会计报告,保证会计报告的真实、完整,根据《中华人民共和国国会计法》,特制定本制度。具体内容参照《财务会计报告制度》。
十、会计信息管理制度
为了加强会计信息的真实性、完整性、准确性,特制定本会计信息管理制度。具体内容参照《会计信息管理制度》。
十一、收款票据管理制度
为了加强收费票据的管理和财务监督,保障卫生事业单位的各项收入纳入财务管理的轨道,维护经济秩序,防患于未然,根据《医院财务制度》和《医院会计制度》,结合本单位实际情况,特制定本规定。具体内容参照《收款票据管理制度》。
十二、监督检查
具体内容参照相关制度。
会计财务管理制度6
第一章 总则
第一条 学校依法实行财务预算、决算制度。财务预算、决算是学校合理配置资源、实施有效管理、规避
财务风险的重要形式，财务预算、决算服务于学校的长远建设目标和年度发展计划，保障学校各项事业的健康协调发展，满足日常运行的财务需求。
第二条 学校财务预算贯彻“支持发展、量入为出、收支平衡、勤俭节约”的原则，收入须落实，支出应从严，不做赤字预算，保持学校事业可持续发展。学校财务决算贯彻“依法、准确、完整、及时”的原则，实事求是地反映学校预算的执行和各项财经活动情况。
第三条 学校财务预算分为学校全口径综合财务预算、部门财务预算、学校运行财务预算、专项财务预算等。学校全口径财务预算为学校所做的全部收支预算，包括学校运行财务预算和全部专项财务预算等；部门预算为学校按照教育部要求所做的收支预算；学校运行财务预算为学校可直接支配财力的收支预算；专项财务预算为在某段时间内为完成某项特定任务或其他特定需求而编制的预算。与此对应的有全口径综合财务决算、部门财务决算、学校运行财务决算、专项财务决算等。
第四条 学校全口径综合财务预决算，在校财经领导小组领导下编制，并由校财经领导小组审核后，提交学校党委常委会审核批准。学校财务处是学校财务预决算实施编制和管理的职能部门。
第五条 维护学校财务预决算的严肃性，一经批准不得随意更改，未列入预算的项目一般不得开支。
第二章 预算编制
第六条 学校根据章程和发展规划，明确下达下一年度学校发展的目标、任务与要求，据此编制年度收支计划。
第七条 部处、直属单位。学校机关各部处、直属单位按岗位职责和本单位承担的任务编制收入与支出的年度需求预算，经分管校领导确认后提交校财务处汇总编制。
第八条 学院、直属系。学校人力资源处根据各院（系)的建设目标、岗位设置和承担的教学、科研、管理等任务编制其人员经费的收入与支出预算，在与各院(系）沟通的基础上，报主管校领导确认后提交给学校财务处汇总编制。学院、直属系的公用经费部分，由财务处根据学院人数等因素，综合核定后汇总编制。
第九条 其他或专项。人力资源处编制全校人员经费的支出预算；教务处编制本科生学费收入、有关办学收入及本科教学支出等预算；研究生院编制研究生学费收入、有关办学收入及研究生培养支出等预算；学生处编制全体学生住宿费收入预算，本科生奖助学金、学生活动费等有关支出预算；“211/985”办公室编制“211工程”、“985工程”专项资金收支预算；科学技术发展研究院编制科研项目资金的收支预算；基建部门根据教育部立项批复和学校党委常委会决议编制基本建设预算；资产管理处编制学校产业、资产、住房补贴、修购项目的收支预算；后勤保障处编制学校后勤保障的收支预算等。
第十条 学校财务处在校长和分管校领导指导下，负责汇总形成校级综合预算草案和专项预算草案，其中专项预算须符合国家下达该专项经费部门的有关规定和程序。根据学校实际财力和收支平衡的原则负责对综合预算草案进行必要的调整，形成学校全口径预算初步方案，并提交校财经工作领导小组审议。
第十一条 收入预算的来源要落实，没有把握的收入，不得列入预算，不能把专项资金、银行贷款视为学校自有资金。支出预算要从严，坚持统筹兼顾、支持发展、保证重点、勤俭节约的原则。属于国库集中支付经费的预算要力求科学、规范、合理，确保国库集中支付经费足额、及时使用。
第十二条 学校因发展需要或新增重大建设项目需要负债运行时，应由有关部门提出详细贷款、融资、还款方案，根据“三重一大”原则和有关规定分别报请校财经工作领导小组、校长办公会议、学校党委常委会审议通过后方能列入预算。
第十三条 为应对学校事业发展过程中的突发事件，按校级综合预算支出总额的1%设立学校的总预备金。需动用总预备金时按预算外立项程序审批，并从严控制。总预备金缺额时应及时补足。
第十四条 学校于每年11月开始编制下年度全口径综合财务预算，当年1月完成本年度的预算草案的编制，年度正式预算于每年春学期开始之前或之初下达。
第十五条 经校财经工作领导小组审核的预算初步方案应提交学校党委常委会审核批准，形成正式预算方案，并向学校教职工代表大会报告。第十六条 根据教育部的要求，部门预算在校级综合财务预算和有关专项预算的基础上由财务处编制，由校长审核签署上报。
第三章 预算执行
第十七条 各级领导、部门均应加强预算管理，确保预算的完整性，维护预算的严肃性。
第十八条 在分管财务校领导的主持下，校财务处按照常委会批准的预算执行方案，将预算划分为校级和校内各部门、各院(系)的二级预算执行方案，实行条块结合、以条为主的支出预算执行模式，并分解到有关校领导。校领导对其所分管范围内的预算执行情况负责。
第十九条 学校各职能部处的预算中如果涉及到分配给各院(系)或其他部处的经费，须由其在学校预算下达后的一个月内，按照预算分配的标准、项目、金额等及时下达预算执行计划。
第二十条 校财务处应做好预算执行中的各项指标的分解、下达计划等工作，要对预算执行情况向校财经领导小组提交季度报表及紧急情况报告，及时反馈预算的执行情况。预算执行结束后，结合决算情况向学校党委常委会一并报告。
第二十一条 已经列入预算的支出，各部门要精打细算，遵守财经纪律，严格财务管理，杜绝超支或擅自改变用途。
第四章 预算调整
第二十二条 严格执行财务预算，对确因情况变化或特殊原因需调整预算的，按下列原则和程序执行。
1、有关部门（单位、个人）因特殊情况提出的20万元以上财务预算内调整的申请，由其分管校领导签署意见后，提交校财经工作领导小组进行审核，由校财经工作领导小组给出是否同意调整的意见。其中：单笔经费调整在200万元及以上者，须将审核意见报学校党委常委会审核决定；单笔经费调整在100万元至200万元之间者，须将审核意见报校长办公会议审核决定。
2、有关部门（单位、个人）因特殊情况提出的20万元及以下财务预算内调整的申请，由其分管校领导签署意见后，提交分管财务校领导和总经济师共同审核决定。
第二十三条 严格控制预算外开支，原则上不受理预算外立项申请。确因特殊原因需在预算外立项支出的.，按下列原则和程序执行。
1、有关部门（单位、个人）确因特殊原因提出的10万元以上的预算外的立项申请，由其分管校领导签署意见后，提交校财经领导小组进行审核，由校财经领导小组给出是否同意立项的意见，并落实经费来源或出处。其中：单笔预算外申请经费在100万元及以上者，须将审核意见报学校党委常委会审核决定；单笔预算外申请经费在50万元至100万元之间者，须将审核意见报校长办公会议审核决定。
2、有关部门（单位、个人）确因特殊原因提出的10万元及以下的预算外的立项申请，由其分管校领导签署意见后，提交分管财务校领导和总经济师共同审核决定。
3、需动用学校总预备金支持预算外立项的，按照上述原则和程序执行，但应从严控制。
第二十四条 严格控制“211工程”、“985工程”等专项经费的调整，确因特殊原因需要调整者，必须按照专项经费下达部门规定的程序进行调整和审核。专项经费调整的额度和审批权限参照第二十三条的规定执行。
第五章 决 算
第二十五条 在预算年度终了时，在校财经工作领导小组领导下，校财务处应当依法、准确、完整、及时编报年度决算草案，报学校党委常委会审核批准，并向学校教职工代表大会报告。
第二十六条 编制决算草案时，必须做到数字真实、计算准确、内容完整、帐表相符、说明清楚、报送及时。应清理、核对年度预算收支和各项缴款拨款数字；检查各类会计事项处理情况，确定年度收支范围；清理往来款项；检查各项税金计算及缴纳情况和专用基金的提取及使用情况；做好年终对帐工作，清查货币和各项资产实际结存数。在做好年终清理工作的基础上按要求进行年终结帐和转帐工作。不得以估计数字为依据，不得弄虚作假。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改年度决算的有关数字。
第六章 预决算监督和审计
第二十七条 在学校财经工作领导小组领导下，校财务处负责对学校各级预算的执行、监督和控制，并按第二十条的规定向校财经工作领导小组和学校党委常委会报告预算执行情况。
第二十八条 学校审计处根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》、《教育部关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见》的有关规定和学校的要求，对预决算的完整性、合法性及预算执行情况进行审计，向学校党委常委会报告审计结果，并对预算执行与决算审计整改情况进行后续检查。
第二十九条 接受并积极配合上级主管部门对学校财务预算执行情况和决算的审计，对审计中发现的问题，采取切实措施，认真加以整改。
第七章 附 则
第三十条 本办法的制定、修改、颁布由学校党委常委会讨论决定。
第三十一条 本办法自颁布之日起执行。1994年《上海交通大学综合预算管理条例》同时废止。
第三十二条 本办法由校财经工作领导小组负责解释。
会计财务管理制度7
【摘要】在我国大力推行医疗事业改革的关键时期，医保体系逐渐完善。但是从我国现阶段医保资金管理现状来说，尚存在一些问题，在一定程度上阻碍了我国医疗保险事业的发展。本文首先对现阶段我国医保资金管理中存在不足进行分析，然后提出加强医保资金管理的有效对策，望有关人员参考。
【关键词】医疗保险;资金管理;财务管理
新时期，人民的生活水平逐渐提升，人们的健康意识也不断增强，医疗保险已经跟人们生活联系起来。在医院运营模式发生变化的同时，医保资金管理的难度也不断增强，创新医保资金管理模式才能满足新时期医疗事业的发展。基于此，加强对医保资金管理提高财务管理水平具有十分现实的意义。
一、现阶段医保资金管理中存在的不足
1.医保资金管理队伍建设不足
目前，医院财务管理人员没有经过系统的医保培训，其工作主要是机械的业务核算，没能真正的了解医保政策及医保结算方式，对相关的制度、医保考核指标等理解不透彻。在医学技术发达的新时期，医院中各种新的医疗机械、药品等层出不穷，医保目录库也逐渐扩大，这对医保资金管理人员提出了更高的要求。然而大部分的医保资金管理人员缺少专业性的医疗知识，在应用现代化信息技术方面也存在较大的问题，无疑给医保资金管理工作造成较大的困扰。
2.医保资金预算管理不够科学
从医院财务报表中可以看出，大多数医院每年都能够超额完成医院的总控预算，然而在将医保费控制在医院考核指标范围方面还存在一定的不足之处，医保资金缺少科学的预算管理。很多医院的财务管理人员不熟悉国家医保政策，没有正确的认识到医保财务预算的重要性，将医保财务管理与医院临床科室财务管理混淆，在预算编制上太过混乱，不够科学，后期也没有实行有效的实时监督，导致实际与预算存在偏差。
3.医保资金核算不够全面
一些医院预算会计工作往往依照事业单位的标准执行，通过差额预算拨款补助的形式，根本没有全成本核算的意识，也没有相关的知识。由于现阶段采取不完全成本核算方式，不能将会计核算当作医疗费用的核算基础，在核算医保受益对象的分配费用以及成本过会层中没有考虑到成本核算与会计核算的一致性，导致医保资金成本核算目的无法实现。
4.缺乏完善的医保资金内控制度
医保资金管理不仅需要具备完善的预算、核算，更需要有完善的内部控制制度，但现阶段医院医保资金尚未形成完善的内部控制制度，对重大财务事项也没有完善的会议审批制度，在决策方面存在较大的随意性。由于医保资金付款审核审批不够健全，在监督上也较为松散，有时甚至会出现违纪行为，导致医保资金流失，给国家带来不必要的损失。
二、加强医保资金管理的有效对策
1.加强医院医保资金管理队伍建设
现阶段，我国医疗保险制度逐渐完善，但与西方发达国家相比，仍然处于探索阶段，不断出台的新政策也给医院医保资金管理人员提出了更高的要求。医保管理部门需要引导财务人员认真的'学习医保政策，提升自我的业务素质以及政治觉悟等，严格的按照相关的政策制度执行。作为医院医保资金管理人员，不仅需要了解相关的政策，掌握资金管理的方法，还需要对医疗知识有一定的了解，以便在医保费用核算过程中，能够保证医保拨款情况核对的有效性，对医疗活动费用使用情况实施监督。
2.强化医保资金预算的科学化管理
在实施医保资金预算管理过程中，作为医院医保财务管理人员，需要从全局的角度出发，将财务预算的编制、执行、核算、考评等当作是一个完整的系统，对每一个系统环节都需要进行严格的控制，同时医院各个临床科室之间需要全面重视医保资金预算管理工作，有效控制医保资金经营活动，各个部门需要将其实际资金情况等反映出来，合理的编制预算，然后根据预算编制对不合理的支出结构实施调整，对医疗资源合理配置，为医保事业健康发展打下坚实的基础。
3.推行医保资金全成本核算
医保财务部门需要利用全成本核算的方式，核算医保项目，对医疗服务的成本实施准确的测算，提高医疗服务成本测算的准确度。医院开展全成本核算应实施统一管理，规范核算标准，明确费用控制责任人，将医院经济活动各环节全部纳入核算范围，最后形成诊次成本、病种成本和医疗项目成本等。医院全成本核算应实行权责发生制原则，确保院科两级全成本核算结果保持一致、医疗全成本核算数据与医院会计核算数据保持一致。财务人员应对成本核算的各个环节和具体流程进行考核、评估，将医疗服务管理和经济管理结合起来，通过财务指标对医疗服务效果进行量化，为政府部门进行价格调整、制定医保定额提供科学依据。
4.健全医院医保财务内部控制与管理
医保资金管理工作必须依靠健全的内部审计制度，必须建立在相关制度下。目前，医院需要采用计算机控制管理，对医保相关费用的审核、申报等工作环节进行确认，执行实施监督与管理，保证财务核算工作的可靠性。这样还能够节约人力资源成本，保证财务核算过程中出现不必要的问题。同时在医保覆盖范围日益扩大的今天，大大增加了医保工作量，财务人员需要更加细心，建立相应的责任制度，将工作责任落实到个人。
三、总结
通过上述分析可知，随着我国经济社会的发展，人们的生活水平日益提升，人们对医疗保险事业也更加的关注。但是，现阶段我国医疗保险资金管理工作水平尚且存在不足，一定程度上影响了医院财务管理的整体质量。因此，必须壮大医院医保资金管理队伍，提高医保资金管理水平，同时建立健全的医保资金管理内部控制制度，确保医保工作顺利实施，为我国医疗卫生事业健康发展做出贡献。
会计财务管理制度8
一、会计人员岗位责任制度
本公司设置三个工作岗位，财会主管、会计岗位和出纳岗位。其岗位职责如下：
㈠财会主管岗位
1、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、规章制度组织制定和修订本公司的财会管理制度。
2、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划，审核监督本公司的财务收支。
3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学，并依法对本公司的预算计划、建设项目验收规范(13个doc)财务计划执行情况进行监督。
4、定期或根据实际需要审核(查)本公司的财务报告(表)，企业预算管理编制(最新精编)(21个doc28个ppt)并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水平的提高。
5、参与拟定项目申报文件、经济合同(协议)及其他经济文件;协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作。
6、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手。
7、积极完成公司领导安排的其他有关工作。
㈡会计岗位
1、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他辅助账簿，进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。
2、审核收支的原始凭证，保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。
3、定期对本公司的固定资产、进行清理。
4、按时办理有关证、照年审工作，交纳有关税费。
5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料。
6、自觉遵守会计人员道德规范，工作尽职尽责。
7、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务培训，不断提高自身的综合素质。
8、积极完成上级领导安排的其他有关工作。
㈢出纳岗位
1、办理现金收付和银行结算业务，逐笔顺序及时登记现金和银行存款日记账。
2、保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章和空白票、据。
3、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度，定期盘点库存现金和有价证券，保证账款符。
4、协同会计做好财务收支监督工作，及时结账和传递会计凭证。
5、自觉遵守会计人员职业道德规范，及时参加政治学习和业务技能培训，不断提高自身政治、业务素质。
6、积极完成上级领导安排的其他有关工作。
二、账务处理程序制度
1、按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目;运用借贷记账法进行会计核算;会计凭证的格式采用借贷记账法的格式;会计账簿的设置分为总分类账、明细分类账和日记账;会计报表的种类为资产负债表、收进支出表和其他表;按月(季)、年度编报。
2、会计根据出纳签章收款后的收进凭据定期汇总填制收进记账凭证，同时登记收进明细账，之后及时交给出纳登记“现金日记账”，然后再交会计保管。
3、会计根据审公司无误的原始支出凭证填制记账凭证后交出纳付款并登记“现金日记账”后再交会计登记支出明细账，并保管凭证。
4、会计定期汇总账凭证，填制记账凭证汇总表，登记总账。
5、会计根据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记银行、现金日记账，之后交会计保管。
6、会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及有关原始凭证，核对后填制记账凭证，登记明细账。
7、会计根据工程结算单等填制有关结算记账凭证，登记明细账。
8、记账凭证的审核要求：审核记账凭证名称、填制日期和编号、经济业务内容摘要、会计科目和金额、所附的原始凭证张数、记账凭证的填制人、记账人、复核人的签名或盖章。审核完毕后还需签上审核人的名字盖章。
9、记账原则：按记账凭证的时序登记日记账，按记账凭证的明细科目登记明细分类账，按记账凭证汇总表登记总分类账。
10、月底、年底会计根据有关余额作必要调账后结账并编制会计报表，编写财务报告说明书，尽可能地说明、分析本公司的财务计划执行情况和财务状况。
三、内部牵制制度
1、内部牵制制度的原则：根据国家财经法律、会计法律、法规、财会制度对本公司的会计工作进行控制监督。
2、财务主管具体督促贯彻、检查本公司各项财务会计制度的执行情况，直接对公司长负责。
3、会计负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记，会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。
4、出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账，但不得兼收进、费用、债权、债务账簿的登计笠倒芾恧作以及稽核工作。
5、出纳负责保管库存现金和各种有价证券。
6、签发支票所使用印章，由会计与出纳分开保管。
7、空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。会计领、开收据，所有收进款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后方为合法收进凭据。会计应及时与出纳核实收进款项。支票由会计签发，由出纳具体输办理。发票、支票不得事前签好公私章，预留印签。
8、总务处具体负责财产物资的验收进库、领用、报废进行分类明细账登记，会计会同总务处对财产物资定期进行核对，做到账、卡、实相符，并按期编报财产物资增减变动情况表。
四、内部稽核、审计监督制度
1、财务主负责组织稽核、监督、审计工作。
2、财务主管负责对本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表进行复核和经济合同、协议、项目的执行情况进行监督。
3、会计负责对原始凭证进行审核，财务主管负责对原始凭证进行复核。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
4、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的应及时按国家规定处理，超越会计人员职权范围的，应立即向领导报告，请求查明原因，作出处理。
5、财务主管必须每月定期核对银行存款、库存现金结余数;经常核对债权、债务往来账项;定期核实财产物资期末结余，以保证账账、账实相符。
6、财务主管对收进款项存进银行进行监督，防止私设“小金库”、“账外账”。
7、稽核的方法内容包括：原始凭证是否合法真实;记账凭证是否附有合法完整的原始凭证;记账凭证与原始凭证、总账、明细账之间是否相符;会计报表与总账或明细账是否相符;固定资产、流动资产等实物与账面记录是否相符。
8、财务主管、会计、出纳必须对财务收支情况、会计资料的合法性和真实性负责。
五、原始记录管理制度
1、原始凭证的审核包括合法性、合理性、完整性、准确性的审核。
2、原始凭证内容必须具备：凭证的名称、填制凭证日期、填制凭证单位的名称和盖章、接受凭证单位名称、经济业业务内容、数量、单价和金额。
3、自制原始凭证必须有财会主管的签名或盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的'公章。
4、原始凭证的填制必须记录真实、填制及时、内容完整、书写清楚、数字准确、责任明确。
5、外来原始凭证如有遗失，应取得原填制单位加钙笠倒芾慝章的书面证明，证明中应列明遗失的原始凭证的号码、金额和内容等，由公司领导批准后，才能代替原始凭证。对于确实无法取得的原始凭证，如车、船、飞机票等应由当事人写明详细情况，经公司领导批准后，方能作为原始凭证报账。
6、原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要调阅或复制会计凭证时，必须经公司领导批准后，方能办理调阅或复制手续。
六、财产清查制度
1、本公司所有固定资产、货币资金和有价证券等都应定期或根据实际需要不定期盘点。
2、财产清查由总务处组织进行。
3、财产清查期限为：固定资产至少每年年终盘点一次;货币资金、有价证券至少每月盘点一次。盘点方式一般采用“实地盘存制”。
4、盘点结果处理：盘盈部分应及时补记进账，盘亏损失，属于自然灾害等特殊情况造成的，由公司领导批准销账;属于过失的责任事故造成的，应当给予过失人以必要的经济、行政处罚，作损失处理;属于违法的，应当依法追究责任。
七、财务收支审批制度
1、严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准。对违反国家财会制度规定的财务支出，财务不予办理。
2、支出必须取得合法的原始凭证，由经手人、证明人签字送会计审核无误后再报公司总经理审批。
3、严格执行“一支笔”审批制度，即由公司总经理负责审批。公司总经理出差超过十天的，可委托一名副总经理代为审批。
4、重大项目开支必须经公司领导班子集体研究决定后由总经理审批方可执行。
八、财务会计分析制度
1、定期(季末、年末)或根据实际需要对本公司经济活动状况、预算计划的执行情况进行分析。提供经济预测、决策资料，为领导决策服务。
2、财务活动分析的主要内容包括：收进、费用支出及效益的分析;流动资产与固定资产使用效果分析;债权、债务构成及原因分析等。
3、财务活动分析的基本要求为：情况真实、要点明确、问题抓准、建议可行、文字简练。
4、财务活动分析的一般程序为：占有资料，掌握情况;指标对比，揭露问题;抓住关键，分析预测;提出可行措施，解决问题。
5、财务活动分析方法包括：对比分析法、连环替代法和差额计算法等。
6、财务活动分析的格式结构：财务状况总的评价;分析与论证;提出建议或措施。
会计财务管理制度9
xxxx乡村学校少年宫工作管理制度
一、以理念为先导，以知识创新为基础，以能力实践为核心，以活动体验为特色，面向学校、面向社会、面向孩子创办充满生机活力的乡村少年宫。
二、坚持正确的办宫方向，努力把乡村少年宫办成具有鲜明特色的未成年人教育阵地。
三、全面贯彻党的教育方针，热爱少年儿童，坚持依法执教，廉洁从教，爱岗敬业，严谨治学，团结协作。
四、不断深化教育教学改革，不断培养和提高校内教师及校外辅导员的综合素质；坚持社会效益和人才效益并重，增强乡村少年宫对未成年人的感召力，活跃未成年人的活动阵地。
五、加强未成年人思想道德建设，为未成年人创造良好健康的成长环境，营造浓厚的学习氛围；使乡村少年宫成为少年儿童校外教育的活动中心，艺术教育与德育教育的活动基地。
六、丰富全校未成年人的精神文化生活，为未成年人搭建展示自我的平台；认真组织和举办各种有益未成年人健康成长的各种活动。
xxxx乡村学校少年宫主任工作职责
乡村少年宫主任是本单位法人代表，是乡村少年宫的领导者和组织者，在上级主管部门的领导和党组织的监督下，全面负责少年宫的工作。
一、认真贯彻执行党的路线、方针、政策，加强对各部门的领导与协调，积极改革，勇于创新，科学管理，发挥机构职能，提高工作效率，努力把乡村少年宫建设成为孩子喜欢的活动场所，家长放心的教育阵地，各方满意的文化中心。
二、认真完成上级领导交给的各项任务，制定乡村少年宫发展规划和工作计划、各项规章制度和管理办法，并认真组织实施，经常检查了解。
三、负责乡村少年宫的教师及辅导员队伍建设工作，加强辅导员队伍的思想政治和业务能力培训指导工作，努力作到“知人善用”，依靠全体教职工办好乡村少年宫，注意培养骨干力量。
四、重视交流和学习，主动与其他乡村少年宫联系，学习兄弟单位办少年宫经验，用于指导本少年宫工作。加强教育研究，做好推动全乡中、小学素质教育工作。
五、团结群众，关心群众，发扬民主精神，倾听群众意见，坚持原则，实事求是，秉公办事，不谋私利，在条件允许的情况下，努力解决教师的后顾之忧，充分调动教职工的积极性。
六、贯彻艰苦创业、勤俭节约的原则，计划好财务开支，管理好乡村少年宫设备，提高现有设备的利用率。
七、自觉接受党支部、教代会的监督，评议，依靠工会搞好民主管理。
xxxx乡村学校少年宫副主任工作职责
乡村少年宫副主任协助少年宫主任工作，全面完成少年宫教育教学任务，不断提高教育教学质量，其主要职责是：
一、协助乡村少年宫主任制定、贯彻和落实少年宫工作计划，制定并实施培训和阵地活动计划，做好学期和年终业务工作总结。
二、组织和管理教学工作，有计划地组织教师进行教研活动，认真学习兄弟乡村少年宫的教育经验，合理安排教师文化学习和业务进修，审查教师的学科计划和备课笔记，定期检查落实情况。
三、建立特色班学员管理制度。负责报名、编班、考核、奖惩等工作，安排好特色班课程表和本乡村少年宫工作活动总表，并及时修正调整。
四、搞好教师队伍建设，做好专业教师的考核管理工作和乡村少年宫校外辅导员的聘任工作，建立健全教师业务档案。
五、加强同其他乡村少年宫各学校的业务联系，利用节假日和中心活动，组织协调好少年宫内外的文艺、科技、美术等各种表演、竞赛及全区性的大型活动。
六、不断加强和改善教学管理，健全各种教学制度。逐步达到教学管理规范化、科学化、条例化、制度化。
七、副主任协助乡村少年宫主任开展工作，主任不在时，由副主任主持宫内活动。
xxxx乡村学校少年宫
辅导员工作职责
一、认真备课、讲课，合理制定教学进度。在教学实践中，注重基础知识和基本技能的传授，充分调动学生的学习积极性和主观能动性，认真开展教研活动，不断提高教育教学质量。
二、艺术类教师可以有组织、有计划地选择开展声乐、舞蹈、器乐、语言和形象表演等活动，组织各类特色班。
三、按时并有质量地完成乡村少年宫的活动任务，在教学中把教学任务和特色活动合理结合，使更多农村未成年人在各项活动中得到锻炼和提高。
四、有组织、有制度搞好学员民主管理，注意思想品德和行为规范教育，做到传艺育人，使学生身心都能健康成长。
五、遵守劳动纪律，讲究职业道德和师容教态，负责管理好教室卫生及学员的课间安全，营造良好清洁的教学环境，管理好所分管的教学设备、器材。
六、按时完成少年宫领导小组交给的其他工作。
xxxx乡村学校少年宫教学常规管理制度
一、教学准备
1、辅导员根据乡村少年宫的`功能和建设基本原则结合学科教学特点制定活动教学并认真制订授课计划。
2、遵循有利于教学实践的原则，认真制订教案，并接受检查和指导。
3、教学内容包括：教学目标、教学内容、重难点指导、教学方法与手段等。
4、教学内容的选择适合少年儿童的特点和接受能力，教学内容有知识、有趣味、有技能技巧，而且是非智力因素的教育内容。
二、教学活动
1、教与学活动，以活动为主，在活动中教，在活动中学，寓教育于活动之中。
2、坚持把德育放在首位，结合教学进行思想教育，培养少年儿童高尚的道德情操和良好的心理品质。
3、教学内容具有科学性，传授正确的知识、先进的技术、科学的训练和技能技巧。
4、教学方法灵活多样，着重培养和发展学生的兴趣，注重个体差异，因材施教。
5、贯彻理论联系实际的原则，采取启发诱导的方法，培养少年儿童的创造力，提供他们实践和表现的机会。
三、教学要求
1、教师热爱教育事业，热爱学生，全面关心学生。
2、掌握教学基本功，努力提高讲解、示范、操作水平。
3、语言准确、生动、规范、精炼，富有启发性和吸引力，提倡用普通话讲课。
4、遵守教学作息制度，不无故缺勤、不在教学时间接待客人、不使用通讯工具、不无故离开教室，上课时间不做与教学无关的事。
5、及时点名，并根据情况给予辅导。
6、仪表大方，教态亲切自然，举止文明礼貌。
xxxx乡村学校少年宫考勤制度
一、乡村少年宫实行考勤制，所有教职工必须按时上、下班，做到不迟到、不早退，不无故缺席。
二、全体教职工必须严格遵守纪律，忠于职守，做到上班不离岗，上课不离班，因工外出要如实登记，能赶回的要及时赶回。
三、严格请假手续，请假均要有书面假条，请病假必须附医院休息证明，经领导批准，并安排好工作方可离岗休息，无请假手续又不到宫工作者，按旷工论处。
四、教职工婚假、丧假，探亲假按国务院有关规定办理，但均需事先办理请假手续。
五、教职工寒暑假，节假日确因工作需要并经领导同意加班者发给加班证明，可以补休或领取加班费。
六、教职工因工出差和因事补休必须经主任批准，安排好工作后方可离开。
七、每月统计一次教职工出勤情况，及时核对，定期公布，存档备查。
xxxx乡村学校少年宫安全管理制度
一、教师负责教学时间（包括课前、课后和课间）教学场所的全程安全管理。
二、教师应加强与学员监护人的密切联系，掌握家长的通讯联系方式。
三、教师必须在所有学员安全离开教学活动区后，关闭所有用电设备，并关好门窗后方能离开。
四、教师未经同意，不得擅自组织学员外出活动，组织集体活动实行报批制度，并实行安全责任制，采取必要的安全防护措施。
五、门卫管理人员负责管理门前停车和师生进出，保证少年宫门前安全无事故。
六、所有教职工，如发现安全隐患或事故，必须零时间报告，并进行恰当处理，不得离开事发现场。
七、所有参加活动的学员必须由家长负责接送，并与少年宫签订《管理协议书》。
xxxx乡村学校少年宫财物管理制度
一、乡村少年宫是依托学校建设，由国家财政保障为主的农村少年儿童公益性活动阵地。全体工作人员要本着增产节约、增收节支、开源节流、艰苦朴素的原则，做到精打细算，勤俭办宫
二、严格掌握经费开支，财物要有计划，经领导批准方可购买，减少不必要的开支，专款必须专用。
三、严格财经纪律，合理使用经费，鼓励节约办宫，多方式、多渠道筹资开展活动。
四、严格报销手续，坚持一支笔审批制度。报销必须凭购物发票由经手人（证明人）签名，负责人批准方可报销。白纸发票和不合理支出一律不得报销。
五、财务人员必须严格执行财务制度，对发票、暂付款的使用和对现金、记账、报表、核算等必须严格执行财务规定，杜绝一切不合理的开支和漏洞。
六、实行民主理财。加强财务领导，少年宫主任亲自抓财务工作，会计每月结账一次，定期公布账目，年终清账一次。
xxxx乡村学校少年宫财产管理制度
一、乡村少年宫所有工作人员必须树立主人翁思想，爱护宫财物，管理好少年宫内财务，反对一切损坏少年宫利益的行为。
二、乡村少年宫所有物品均有专人保管，并建立进、销登记制度，每半年核查一次。
三、凡购进物品，必须先由总务验收、登记，统一进账后方可领用。领用人需本着节约的原则填写使用登记，反对大手大脚，反对化公为私。
四、总务人员要增强责任感，及时清点少年宫内财务，对宫内财物做到心中有数。对自然损坏和急需维修、添置的物件及时提出购置意见。
五、严格财产管理制度，宫内所有物品未经领导批准一律不得外借。活动室、教室的钥匙一律不得转交他人，特殊情况，由商借单位出具介绍信，经领导批准签字后方可借用或租用，并按时交回，如有损坏或遗失应照价赔偿。
xxxx乡村学校少年宫手工制作室管理制度
一、未经任课老师同意，学生不能进入手工制作室。
二、要爱护公物，妥善保管，购置或报废物品要立册登记，如有遗失或损坏要追究当事人赔偿。
三、所有操作必须在教师指导下进行，如有不正常情况应立即报告教师。
四、设备、工具使用完后应将用具擦拭干净，放回原位，尽量延长用具的使用寿命。
五、室内操作应保持安静、不得大声喧哗交谈，不得随意走动或外出。
六、室内物品未经教师允许不准带出室外，与课程无关的物品不能进室内。
七、课程结束，要求将室内物品摆放得整齐有序。
八、课后须清洁教室，关闭风扇及电灯，离开教室须关好门窗，以免物品丢失。
九、要注意室内卫生，每天应由当天上课班级的学生轮流清扫，或专任教师指定班级清洁。
十、教师要做好每次学生开展活动的记录，充分发挥其职能。以达到培养学生创新能力的目的。
庙岔镇中心学校乡村学校少年宫书法辅导员工作职责
一、认真钻研业务，提高书法水平和管理能力，增强工作责任心。
二、负责制定学生书法训练、指导计划，每学期有工作总结。
三、认真组织好学生，教育学生爱护公物，正确使用书法室的设备。
四、使用完书法教室后，要及时清理活动现场，将物品摆放整齐，关好门窗。
五、坚持定时清理卫生，保持室内整洁。
六、积极组织各类比赛活动，每学期举行一次全校性的书法展评活动。
七、认真填写好书法教室使用记录，教师借用器材要及时登记，做到帐物相符。对于人为的损坏要追究责任，并照价赔偿。
xxxx乡村学校少年宫音乐辅导员工作职责
一、认真选拔和培养声乐特长学生，组建合唱队，做到措施落实，目标落实。
二、认真做好教学组织活动工作，保证课堂秩序和效率。
三、选择内容健康、生动活泼、适合学生年龄特点的作品为教材，训练要有计划、有目的、有要求、有记录。
四、不断积累经验，改进方法，通过此次活动改善学生的发声问题，做到发音正确，练声规范。
五、布置活动教室，有活动教室特色，随时保持活动教室的整洁。
六、负责活动教室的环境卫生、财产保管工作。有关活动教具、器材要精心爱护，严加保管，充分利用，做到勤俭节约。
xxxx乡村学校少年宫音乐室管理制度
一、音乐室由音乐教师具体负责,音乐室内器材、设备要记账、编号、分类存放，未经许可不得擅自动用和带出。
二、按配备标准和教学要求，申购器材、设备，保证教学正常进行。
三、室内一切用品摆放有序，保持干净，保持室内整洁，不准存放其它无关物品。
四、爱护器材设备，有严重损坏及丢失予以赔偿。
五、学生要有秩序进入室内，服从音乐教师指挥，不准随意喧哗、走动、打闹。
六、经批准报废报损的器材、设备，按报废报损制度执行。
七,管理员要认真做好设备登记、造册、建账工作，做到账物相符。
八、管理员必须做好各类器材、设备的维修保养工作，做好吹奏乐器的消毒卫生工作。保持器材、设备清洁和室内整洁。
九、音乐教师要负责音乐室的档案收集、整理。
xxxx乡村学校少年宫古筝室管理制度
一、进入古筝活动室，请按辅导教师指定地点就坐。
二、不得在室内追逐喧闹，不得带零食进入，不能随意移动古筝室内设备。
三、非古筝辅导教师，其他人员不得随便进入或使用室内古筝和有关设备设施。
四、每个学生或学员要保护好古筝，如有损坏或自然更换配件，要及时向乡村少年宫办公室报告，进行更换或请专业人员修复。
五、对人为损坏古筝，要照价赔偿。
六、保持室内整洁，不随地丢垃圾。
七、不准自行修理、拆卸古筝，不准私自调换门锁、加锁、配门锁钥匙。
八、严禁将物品在古筝上。
九、严禁在古筝室内使用任何电器及其它燃器具；严禁在琴房内用餐、吃零食、吸烟。
会计财务管理制度10
为了进一步加强村、社区财务规范化管理，促进街道区域经济健康有序发展，维护社会稳定，加强基层党风廉政建设，根据相关规定，结合我街道实际，制定本实施办法。
一、财务管理制度
1、财务预决算制度
（1）村社区财务实行预决算制度。编制预算应坚持统筹兼顾、增收节支、量入为出、留有余地的原则。
（2）年初预算由村、社区提出，上报街道政府审核，经村（居民）代表会议审议通过后报街道财务托管中心备案，并在村务公开栏和村情发布会上公布。在预算执行过程中，遇到较大的变化必须提请村（居民）代表会议对年初预算进行调整，调整后的预算应在发布会上进行公布，并按原规定程序做好会议记录和公示、报送、备案工作。
（3）村、社区财务负责人必须在预算确定的项目、范围内，根据有关财务制度和相关规定把好财务支出的审批关。
（4）年终决算，会计年度为每年公历1月1日至12月31日，年度终了必须按财务决算的有关要求办理决算，年度决算的情况要在公示栏公示。
2、货币资金管理制度
（1）村、社区货币资金一律由街道三资托管中心监管，村、社区现金收入必须于收款当日存入集体帐户，若遇特殊情况收到小额现金可于次日存入集体帐户。
（2）每个村、社区只能开设一个基本帐户，不准多头开户，帐户实行支票户管理。
（3）不准私设小金库。不准公款私存，不准座支现金，不准擅自出借或放贷公款，不准挪用公款，不准为个人和外单位提供经济担保，不准出借、出租银行帐户。
（4）严格执行《现金管理条例》和库存现金限额规定制度。
（5）严格执行钱、帐、印鉴分管原则，空白支票、收款票据、有价证券由街道三资财务托管中心会计人员保管，银行印鉴分别由村、社区财务负责人、报帐员、街道三资财务托管中心会计保管。
（6）街道三资财务托管中心在每次结报核算后，应及时与村、社区报帐员核对现金和银行存款余额，并定期对货币资金进行盘点。
3、财务开支审批制度
（1）村、社区财务负责人在授权范围内实行“一支笔”审批。村、社区的开支由主任审批，民主理财小组审核并签字同意，报街道相关人员签字同意后，由托管中心负责审核的人员审核，并在每张票据上签字或加盖已审印章后，方能在财务托管中心结报入帐。数额较大的支出事前必须经村（社区）两委讨论，召开代表会议表决后方能实施。
（2）村、社区原则上不产生生活误餐费和接待费开支，确因工作需要必须产生生活误餐或接待的，要从严控制标准，接待后要注明事由。
（3）村、社区常职干部不得以任何理由用集体资金发放津补贴、误工费、加班费、值班费等。
4、收入管理制度
村、社区的一切收入（除上级明确直接发给个人的奖金）都应交入在银行开设的集体帐户进行统一核算，严禁收费不开票，收入不入帐行为，严格执行收支两条线的管理办法。
5、票据管理制度
（1）村、社区所有收入一律使用规范的收费票据。村使用“南溪区农村集体经济统一收据”，社区使用“四川省非税收入缴款书、四川省政府非税收入通用票据”，禁止使用外购、自制的收据收款。
（2）统一收据的使用、核销，实行专簿登记制度，统一收据由财务托管中心会计负责领、销登记，村、社区报帐员在财务托管中心会计处办理领用、缴销手续。每本使用完毕，将存根在财务托管中心核销归档后方可重新领用。收据不得出借、不得遗失，作废收据不得缺联、缺份。
（3）统一收据必须保持整本连号，按时间顺序先后开具，年度末财务托管中心应进行票据盘存。
6、财产物资管理、处置制度
（1）村、社区无论从何种渠道取得的财产、物资，凡使用年限在一年以上，单位价值在100.00元以上的都要列入固定资产，会计帐务上要进行固定资金产核算。
（2）村、社区的财产、物资要建立资产管理辅助帐，资产的使用、管理要落实到人头。
（3）村、社区要定期进行资产盘点，核对帐簿，做到帐实相符，对盘盈、盘亏财产要查明原因，及时处理。
（4）村、社区的财产、物资要进行处置，事先应向街道提出书面处置资产申请，待街道研究同意后方可进行处置，未经同意进行资产处置的将追究相关责任人的责任。
7、征地资金使用管理制度
（1）集体土地被征占用的社，在获得土地征占用补偿时，应事先在银行开设集体存款帐户，该帐户应加盖街道财务托管中心负责人的印章。
（2）使用土地征占用费时，应召开组代表或户代表会议进行讨论，并将讨论结果形成书面材料，组代表或户代表要在讨论形成的书面材料上签字。组代表或户代表会议由组长主持，必须要有村支两委的主要干部和街道驻村干部参加，讨论形成的分配方案报街道包片驻村领导、分管征地领导签字同意后方可实施。
8、收支结报制度
（1）村、社区经济业务较多的报帐员应当于每月底到街道财务托管中心报帐结算。
（2）村报帐员每逢公历双月26日至31日必须到街道财务托管中心报帐结算；社区报帐员每逢公历单月26日至31日必须到街道财务托管中心报帐结算，年度末，村、社区报帐员都必须到街道财务托管中心报帐结算，协助办理年终决算。
二、财务监督
1、村、社区财务必须接受民主理财组的'监督，民主理财组应定期对村、社区的收入和支出进行审核，审核后应当签名，并加盖审核监督章，民主理财组在审核中发现的重大问题及财务管理的意见和建议要及时向村、社区和上级部门报告。
2、村、社区财务原则上每季度公开一次，并在村情发布会上进行发布。
3、财务托管中心对原始凭证进行合规性、合法性、完整性审核监督，对手续不完备、内容不真实、用途不明确、开支不合理的应拒绝报帐、入帐。
4、街道村级财务审计组每年对中心的财务进行不定期的指导和检查，对重要经济事项应实行专项检查，对涉及财务的违规行为应予以制止和纠正，并向街道党工委、办事处、纪工委，直至上级部门报告重大财务事项和违法违纪事项的责任。
会计财务管理制度11
第一章总则
为适应会计师事务所有限公司（以下简称“事务所”）发展的要求，规范事务所的内部治理和财务行为，保护股东、员工和其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《企业财务通则》、《会计师事务所内部治理指南》、《会计师事务所财务管理暂行办法》（财政部印发财会[20xx]14号文），结合本所的实际情况，特制定本制度。
第二章会计机构和会计人员
一、事务所设立独立的会计机构，明确会计主管人员和配备专职会计人员。
二、会计人员必须遵守国家的法律、行政法规、会计制度，努力维护财经纪律，廉洁奉公，忠于职守。
三、会计人员应按照《中华人民共和国会计法》、财政部颁发的《会计人员工作规则》和本制度的具体规定，办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督。
四、事务所行政负责人，应保证会计人员正确行使职权，支持会计人员的工作。
五、事务所应建立内部稽核制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
第三章会计核算一般原则
一、事务所设置完整的会计账簿、所有收入与支出，都必须入账核算，一切会计核算业务，均须有合法、真实、正确的会计凭证。
二、事务所的收入与费用按权责发生制的原则确认。对于本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和费用；对于不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。
三、事务所的会计核算和会计报表的编报按照公历年度确定，即自每年1月1日起至12月31日止。
四、事务所的会计记账以人民币元为单位，元以下至角分。
五、事务所会计核算采用借贷记账法。
六、事务所的会计业务处理方法、会计报表各项目的编报方法，前后期应当一致，如需变更，应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报表和财务情况说明书中予以说明。
第四章会计凭证和会计账簿
一、事务所对于发生的经济业务，应取得或填制原始凭证、原始凭证包括以下几类：
（一）各种支出款项的凭证。
（二）各种收入款项的凭证。
（三）与银行及其他往来单位的结算凭证。
（四）其他证明经济业务发生的单据、票证、表册等。各种原始凭证应当具备合法性、真实性、正确性。
二、事务所原始凭证应当包括以下基本内容：
（一）凭证的名称和填制日期；
（二）填制凭证的单位或填制人、单位公章；
（三）接受凭证的单位名称；
（四）经济业务的内容、品名、数量、单价和金额；
（五）本单位经办人员签名或盖章。
三、会计人员对原始凭证的合法性、正确性、真实性应进行严格审查。对不真实、不合法的原始凭证，应拒绝受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，应退回更正、补充。
四、事务所通用一种记账凭证，记账凭证应包括以下基本内容：
（一）填制日期、编号；
（二）经济业务内容摘要；
（三）会计科目名称及金额；
（四）所附原始凭证的张数；
（五）填制凭证人员、记账、复核人员、会计主管人员的签章。收付款的.记账凭证还应由出纳人员签章。会计人员应根据审核无误的原始凭证及时编制各种记账凭证，期末业务结转和错账的更正可以不附原始凭证。
五、会计人员在编制记账凭证时，必须做到：
（一）每一会计分录，都要记借方和贷方会计科目，借贷方科目应保持正确、清晰的对应关系，所记金额应平衡。
（二）记账凭证根据每项业务的原始凭证编制，对当天发生的同类会计事项可以适当归并后编制。
（三）记账凭证每月或第季编顺序号，连同所附原始凭证装订成册，妥善保管。
六、事务所设置总账、明细账和日记账三种主要账簿和各种必要的备查账簿，并根据会计凭证和其他有关资料及时进行登记。
七、总账和各种明细账都必须按月结账、现金日记账和银行存款日记账应按日结账，并经常与库存现金、银行对账单核对，做到账款、账账相符。
八、启用账簿时，必须在账簿封面上写明事务所名称、账簿名称和所属会计年度，在账簿扉页上写明启用日期、账户目录、账簿页数，并由会计主管人员、记账人员签章。记账人员调动工作时，应注明交接日期，并同交接和监交人员签章。
九、新年度开始时，除固定资产明细账可在年终结账后连续使用旧账外，其他各账必须另建新账。建立新账时，应根据上年各有关账户的余额直接转入新账的有关账户。
第五章会计交接和会计档案
一、会计人员调动工作或离职时，必须按照规定要求办理交接工作，交接工作应符合以下要求：
（一）会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续由事务所负责人监交；一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交。
（二）会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，必须填制完毕，尚未登记账目的，必须登记完毕。记账人员应在账册所记最末一笔数字处盖章，同时在所经管账册的“经管人员一览表”注明移交日期并签章。对于尚未办完的事项和文件，如不可能在移交前完成，必须把经办过程向接替人交代清楚，由接替人继续办理。
（三）办理交接时，应移交和交代的事项有：有关印鉴；库存现金、支票簿、有价证券；会计凭证、账簿和其他会计档案资料；有关的文件规定、规章制度；各种应经办的未了事项及其他应交代的工作。
（四）编造移交清册一式3份，由移交人、接替人各执1份，一份报领导审阅后归档。
二、事务所会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，都必须按照《中华人民共和国会计法》第十五条的规定建立会计档案，妥善保管，并按财政部、国家档案局制发的《会计档案管理办法》的具体规定严格执行。
第六章会计科目及核算
一、事务所实行独立核算，自负盈亏，如实反映财务状况和经营成果，依法纳税，并接受主管财政机关的检查监督。
二、事务所资产包括流动资产和非流动资产。
流动资产包括现金、各种存款、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、其他流动资产等。事务所的存货包括物料用品和库存账册等。存货按实际成本核算；物料用品在领用后，一次计入业务支出。
非流动资产包括长期投资、固定资产、在建工程、递延资产等。
事务所按规定制定固定资产目录，折旧方法采用直线法（平均年限法），折旧率参照旅游、饮食服务企业。固定资产的净残值率，按照固定资产原值的5%确定。事务所按照规定提取固定资产折旧，计入业务支出。事务所发生的固定资产修理费用，计入当期业务支出。固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入与其账面净值的差额，计入其他收入或其他支出。事务所应当于年终决算前对固定资产进行一次盘点清查，发生盘盈或盘亏的固定资产净值计入当期损益。
三、事务所负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付账款、应付工资、应付福利费、未交税金、其他应付款、预提费用等。长期负债包括长期借款等。事务所按时偿还各项负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，转作其他收入处理。
四、事务所的所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。
五、事务所的收入包括主营业务收入和其他收入。
主营业务收入是指本所接受委托对外提供审计、会计咨询和会计服务业务所取得的收入，包括各类审计业务收入、验资收入、咨询服务收入、培训收入和其他收入。
其他收入是指本所投资净收益、固定资产盘盈收入、处理固定资产净收益及其他收益。
本所取得的各项收入都要及时入账，严禁收款不入账。本所的各项收入应于业务已经完成、款项已经收到或者取得收取款项的凭证时，确认收入的实现；跨年度的项目可根据完成进度合理确认收入。
六、事务所的支出包括业务支出和其他支出。
业务支出是指事务所开展业务所必须的各种费用开支。包括工资、福利费、工会经费、办公费、差旅费、修理费、租赁费、折旧费、物料用品费、职工教育经费、业务招待费、营业税及附加、其他税金、存货盘亏等。
1、工资是指专职人员和聘用人员的工资、奖金、各种补贴和津贴。
2、福利费用于专职人员和长期聘用人员的医药费、因工负伤和职工生活困难补助费等。
3、工会经费是按职工工资总额的2%提取拨交给工会的经费。
4、办公费是指用于办公文具、印刷、邮电、水电等费用。
5、差旅费是指事务所工作人员因公出差费用。
6、修理费是指固定资产的日常修理费和大修理费用。
7、租赁费是指租入固定资产的租金（不包括融资租赁费）。
8、折旧费是指按规定计提的固定资产折旧费。
9、物料用品费是指因消耗使用各种材料和低值易耗品而计入业务支出的费用。
10、职工教育经费是指事务所为职工岗前培训、在职培训、后续教育而支付的费用。
11、业务招待费是指事务所为正常业务往来的需要而支付的费用，节约使用，据实列支。
12、营业税及附加是指事务所按规定应缴纳的营业税及教育费附加，城乡维护建设税。
13、其他税金是指企业按规定应缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税和印花税等。
14、职工待业保险费是指按国家规定缴纳的待业保险金。
15、劳动保险费是指按国家规定缴纳的职工退休统筹金，支付退休人员的医疗费，6个月以上病假人员工资、退职金、丧葬费、抚恤金等。
16、存货盘亏处理是指事务所存货发生正常盘亏损失的处理。盘盈冲减业务支出，除以上开支项目以外的业务费用，如开办费摊销、财产保险费等作为其他业务支出，其他支出是指业务支出以外的开支，包括财务费用、坏账损失、罚款支出、捐赠支出、固定资产盘亏和处理固定资产净损失、非常损失等。
七、事务所会计年度的收入减去支出后的净额，在按照国家税法规定作相应调整后，依法缴纳企业所得税。
八、事务所缴纳企业所得税后为净利润，可以按规定依照程序进行分配。
第七章财务报表
一、事务所在规定时间内按照本制度的规定编制各种会计报表，做到编报及时，手续齐备，内容完整、数字准确、说明清楚。不得借故任意做计数字、弄虚作假、篡改数字。
二、会计报表的报送时间应遵守以下规定：
月报：应在月份终了6天内报出；
季报：应在年度终了12天内报出；
年报应在年度终了30天内报出。
三、事务所应按规定向财政部门提供财务报告，事务所报送的年度财务报告包括资产负债表、资产负债表补充资料、利润表以及财务情况说明书。
四、会计报表应按表号顺序装订，加具封面、加盖公章。
五、会计报表必须由主要负责人和会计主管人员签名和盖章。
第八章附则
本制度（修订版）自发布之日起执行
会计师事务所有限公司
年月日
会计财务管理制度12
为了加强劳动保护，改善条件，保障职工生产劳动过程中的安全和健康。增强职工安全意识，促进企业的经济效益，特制订安全生产教育制度：
一、在“管生产必须管安全”原则的指导下，企业对安全工作必须逢会必讲安全生产的重要性、目的、意义，布置生产任务同时布置安全工作。做到经常性地宣讲宪法、法律、法规和劳动保护条例及安全生产操作规程等知识的教育。增强全体职工的.安全意识。
二、对新进企业工作的各种用工性质各工种的人员必须经过企业的安全教育，填写安全教育卡，经考核后分配到班组。再由班组依据班组工作性质进行安全操作规程的教育后方可上岗操作。
三、采取新工艺、新技术、新材料和使用新设备，必须依据新设备的工作特点，企业必须制订好操作规程，对有关人员进行安全卫生教育，经考核后方准上岗操作。
四、起重机械操作人员送市劳动部门培训、考核、发证和坚持两年一审核制，持证上岗操作。
会计财务管理制度13
总 则
第一条 为加强企业财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《中小企业财务制度》、新《企业会计准则》及其他相关法律法规，并结合本公司具体情况，为进一步发挥财务管理工作在公司运营管理和提高经济效益中的功效，特制定本制度。
第二条 财务会计工作必须在加强战略控制和运营执行的基础上，严格执行财经法纪，旨在提高经济效益、壮大经济实力、全方位提高企业综合管理水平，加速践行现代企业管理制度。财务管理工作中要贯彻“勤俭办企业”的方针，主体上，服务于各项战略制度;细节中，勤俭节约、高效务实，在企业经营过程中及时提出合理化建议，把控运营监控，降低费用消耗、增加积累、灵动筹资、科学投资。
一、财务机构与会计人员
第三条 公司设置财务部，并设置主办会计、成本会计和出纳等会计岗位。
第四条 财务部的职能：
(一)贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度;
(二)建立健全财务管理中的各种规章制度，配合企业年度目标任务的制订与分解，编制并下达企业年度财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业各部门的财务活动。参与经营核算管理，反映、监督财务计划的执行情况，自行检查监督财务纪律;
(三)积极为经营管理提供服务，向总经理上报各项基于财务筹划的合理化建议，促进本公司取得更好的经济效益;
(四)负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金;
(五)负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管理和考核办法，及时探索降低目标成本的途径和方法。
(六)加强与其他各职能部门的沟通和联系，协调部门关系，指导各部门财务数据填制的规范化、标准化、制度化，解释财务制度中涉及到具体业务部门的操作细节，提高经营管理效率;
(七)对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通，配合相关部门的监督检查工作，主动提供有关资料，如实反映情况;
(八)完成公司交给的其他工作。
第五条 主办会计岗位职责：
(一)按照国家相关的会计制度规定，记账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，传递及时;
(二)坚持经济效益原则，定期检查，分析公司财务相关指标的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效率，及时向总经理提
(一)贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度;
(二)建立健全财务管理中的各种规章制度，配合企业年度目标任务的制订与分解，编制并下达企业年度财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业各部门的财务活动。参与经营核算管理，反映、监督财务计划的'执行情况，自行检查监督财务纪律;
(三)积极为经营管理提供服务，向总经理上报各项基于财务筹划的合理化建议，促进本公司取得更好的经济效益;
(四)负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金;
(五)负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管理和考核办法，及时探索降低目标成本的途径和方法。
(六)加强与其他各职能部门的沟通和联系，协调部门关系，指导各部门财务数据填制的规范化、标准化、制度化，解释财务制度中涉及到具体业务部门的操作细节，提高经营管理效率;
(七)对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通，配合相关部门的监督检查工作，主动提供有关资料，如实反映情况;
(八)完成公司交给的其他工作。
第五条 主办会计岗位职责：
(一)按照国家相关的会计制度规定，记账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，传递及时;
(二)坚持经济效益原则，定期检查，分析公司财务相关指标的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效率，及时向总经理提出合理化建议，做好公司财务管理工作;
(三)妥善保管凭证、账簿、财务报表和其他会计资料，建立健全财务管理中的各种规章制度，制定财务计划，参与监督监督财务计划的执行情况。负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，积极与其他各职能部门及有关国家机关的沟通和联系;
(四)完成上级交办的其他工作。
第六条 成本会计岗位职责：
(一)相关成本项目凭证、账簿的编制，如，原材料、产成品等;
(二)进行产品成本分析，编制成本报表，参与项目生产管理;
(三)规范监督公司材料领用情况，复核监督仓库期末盘点，监督相关资产的安全与完整;
(四)对职责范围内的会计资料的整理、保管，为规范公司成本核算流程，提供建议方法解决方案;
(五)完成上级交办的其他工作。
第七条 出纳岗位职责：
(一)严格执行国务院现行的《现金管理办法》，对本公司现金管理制度提出合理化建议;
(二)认真执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不得白条抵库;
(三)建立健全现金出纳的各种账目，严格审核现金收付凭证;
(四)严格执行支票管理制度，编制支票领用登记簿，使用支票须经总经理签字后，方可生效;
(五)及时与银行沟通，做好对账、报账工作;
(六)配合其他财务人员做好各种账务处理;
(七)完成上级主管交办的其他工作。
第八条 建立健全公司内部会计控制制度，加强内部审计工作：
(一)建立健全内部会计控制制度，严格贯彻执行有关内部审计管理制度;
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益;
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误;
(四)审阅公司的财务计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据;
(五)纠正财务工作中的差错弊端，进一步规范公司的经济行为;
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因，提出改进建议和措施;
(七)完成上级交办的其他工作。
二、会计核算办法及细则
第九条 会计年度按公元纪年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载，记载、书写必须使用蓝黑色钢笔或黑色签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字。
第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
第十三条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须主管会计签名或盖章。
第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求更正、补充。
第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，并及时作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条 财务工作应当建立健全内部稽核制度，并做好内部审计工作。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第十七条 财务审计每年一次。内部审计人员根据审计事项实行审计，并做出内部审计报告，报送总经理。
第十八条 本公司严格执行《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等行政法规，财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
会计主管办理交接手续，由总经理助理、主管副总经理或指定专人监交。
其他财务人员办理交接手续，由会计主管监交。
第十九条 本公司以单价20xx元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，共分为五大类：
(一)房屋及其他建筑物;
(二)生产设备(生产线、设备);
(三)电子设备(如计算机、复印机、打印机等);
(四)运输工具;
(五)其他设备。
各类固定资产折旧年限为：
(一)房屋及建筑物20xx年;
(二)生产设备20xx年;
(三)电子设备3年 ;
(四)运输工具5年;
(五)其他设备5年。
固定资产以3%-5%作为净残值率，采用平均年限法计提折旧，当其购入下期计提，固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产以后各期不计提。
购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险、税负等费用合计作为原值(税法规定用于生产的固定资产进项税额可抵扣);需安装的固定资产，还应包括安装费用、材料及人工费;作为投资的固定资产应以投资合同(协议)约定的价格为原价。
固定资产必须由财务处连同其他职能部门每年至少盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
第二十条 所有办公用具、用品的购置统一由后勤部编造计划、报经领导批准后方可购置。
所有用具必须统一由办公室指定专人管理，办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。
个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。
第二十一条 建立健全采购、销售与仓储管理的相关制度，明确各方的权、责、利，切实提高购销存等各环节的管理效率，实现企业财务管理智能化。
三、现金及支票管理
第二十二条 支票由出纳或总经理指定专人保管。支票使用时须
填写“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额填列，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十三条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管人员签字)、主管人员审批。填写金额要准确无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
第二十四条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。
第二十五条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员及时通知，同意后可先付款后补签。
第二十六条 公司可以在下列范围内使用现金：
(一)职员工资、津贴、奖金;
(二)个人劳务报酬;
(三)出差人员必须携带的差旅费;
(四)结算起点以下的零星支出;
(五)法律法规规定的其他。
第二十七条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元(须由银行审核的，以最总审核数为准)，超额部分应及时存入银行。
第二十八条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
第二十九条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单(借
据)，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转其他应收款，在当月工资中扣还。
第三十条 符合本规定第二十六条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
第三十一条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。
第三十二条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，下月初发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。
第三十三条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳付款，办理会计核算手续。
第三十四条 出纳人员应当建立健全现金、银行账目，逐笔记载现金、银行收支，账目应当日清月结，每日结算，账款相符。
四、会计档案管理
第三十五条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十六条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章
(包括制单、审核、记账、主管)，由会计主管指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第三十七条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由会计主管指定专人保管，并分类填制目录。
第三十八条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
五、处罚办法
第三十九条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计 账簿;
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
附 则
第四十条 公司其他各部门和职员在办理财务事务时，必须遵守本规定。后续将发布实施细则，指导本制度的贯彻实施。
第四十一条 本规定由公司财务部负责解释，自发行之日起执行。
会计财务管理制度14
一、坚决执行国家和各级政府颁发的劳动保护规定，建立健全以安全生产责任制为中心的各项安全管理制度和安全操作规程。
二、建立安全领导小组，建好台账，经常会办，落实各项安全措施。
三、经常对职工进行安全生产思想教育，对新来的'工人必须进行车间、班、组三级安全教育，经考试合格，方准上岗。
四、配备好消防装置和消防器材，确保安全生产。
五、强化劳动纪律，加强责任制。上班人员必须坚持岗位责任制，严禁擅自离位，玩忽职守。
六、改善劳动条件，消除事故隐患，必须有布置、有检查。
七、职工必须自觉执行安全制度，对他人违章作业有权劝阻，对违章指挥有权拒绝执行。
八、必须持证进行机械作业，坚守岗位，树立高度的责任感，执行好安全操作规程，配合班组搞好安全生产。
九、凡本公司人员必须做到无偷窃、无火灾等事故的发生，坚持值好班，放好哨，做好保卫工作。
会计财务管理制度15
第一章 总则
第一条为了规范石油销售公司(以下简称'hb公司'或'公司')财务报表管理,及时准确提供决策财务信息,了解公司经营管理状况,根据《公司法》,结合公司实际,特制定本办法。
第二条本办法中的财务报表包括财务日报、月报和年报以及其他财务报表信息。
第三条本办法适用于公司各部门。
第二章 财务报表报送范围
第四条报表报送范围:
(一)日报:销售日报、货款回收日报。
(二)月度报表:资产负债表、利润表、现金流量表、应缴税费表、销售费用表、管理费用表、其他收入明细表、其他支出明细表、财务月度指标快报、销售结算月报表、库存商品明细表、内部交接量统计表、销售月报表、销项税及附加明细表、内部往来报表、内部交易报表、二次销售收入统计表、化工产品毛利报表。
需要上报月度报表种类会根据产品经销公司的报表管理要求进行调整,公司将对调整后的报表种类以通知的形式各部门。
(三)年度报表:与产品经销公司规定报表内容相同。
(四)专项报表:临时要求上报的的各类专项报表。
(五)其他突发要求的指标或者文件
第五条在编制月度、年度财务报表的同时,要对公司财务运行情况进行认真地分析总结。财务分析报告要同财务报表一并报送。
财务分析报告纸质报送数量同财务报表报送数量。
第六条所有财务报表均需上报产品经销公司财务资产部,集团有要求的,由公司财务部统一汇总上报集团。
第三章 财务报表报送方式及时间
第七条报表报送方式
报表上报分为纸质版和电子版两种方式。其中财务月度指标快报只需要上报电子报表,其余报表均需报送电子版和纸质版(要求电子版报表和纸质版报表必须一致),工作开展过程中有特殊说明的除外。
第八条报表上报时间
(一)电子报表上报时间
1.日报:于次日中午12:00前报送。
2.财务月度指标快报:次月2日上午12:00前报送。
3.月度报表:次月6日下午17:00前报出。
4.年度报表及审计报告执行**集团规定的报出日期,并在给集团报送的`同时报送产品经销公司。
(二)纸质报表上报时间
1.月度报表:一式五份,与次月10日前报出。
2.年度报表及审计报告执行**集团规定的报出日期,一式五份。
第四章 报表管理
第九条公司上报的财务会计报表应当加装封面,装订成册,加盖公章。封面上注明:企业名称、所属年度或月份、报出日期,并由企业负责人、主管会计工作的负责人(总会计师)、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。
第十条公司负责人应当保证上报的财务会计报表的真实、完整。
第十一条公司报送纸质报表时应在公司《财务报表报送考核表》(表十)上签字。
第十二条公司每月报送报表范围完整性、时间及时性、数据正确性、分析完整性进行考评,年底对报送考评结果进行通报。
第十三条财务报表的报送按国家有关规定执行,对外提供的财务报表、数据,统一由公司财务部负责提供,不得私自对外提供。
第五章 附则
第十四条本办法由公司财务部负责解释和修订。
第十五条本办法未尽事宜,按国家相关法律法规和集团公司相关规定执行。
第十六条本办法自颁布之日起施行。
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