年终奖的时候知道如何合理节税

年终奖的时候知道如何合理节税

年关将近，许多公司都开始筹划发放年终奖，更有企业晒出 “年终奖发豪车，大奖凯迪拉克”，“售楼小姐获500万年终奖”，招来一片羡慕嫉妒恨。但与年终奖伴随的却是高额的个人所得税，以“500万年终奖”为例，若拿到500万奖金缴纳的个人所得税就接近223万，本来能在三环买房子现在只能去五环外了;再若互联网企业的员工，假设平均月薪5000，年终奖6万，年终奖将纳个人所得税也得11445元，接近年终奖的20%，与中彩票缴纳个税的税率差不多旗鼓相当了，所以这年终奖，既要有艺术的给，也要有技术的给;既要让员工爽也要合理节税。小编将本文分享给大家，希望对大家有帮助

在年终奖发放上，企业老板或高管们要擅长使用“四化一分”的筹划方法，将年终奖按“实质重于形式”原则进行“福利化、费用化、资产化、股权化”，同时划分好年终奖的不同档位，以最大程度“公司与员工双赢”。

(1)福利化

许多企业发放年终奖时，均按照 “年终奖金单”采用银行自动转账发放。税负过高的同时也没有达到年终奖本应激励员工的效果。按规定，公司允许按照工资的14%作为员工福利费，进行日常支出，税务上也认定可在工资14%范围内支付职工的福利费用和福利设施的建设。所以将年终奖金按“实质重于形式”原则，属于福利部分的作为公司的福利费支出，可作为费用进行所得税税前抵扣，员工也不用交冤枉税，又可让员工更有归属感。

福利化的方式是很多样的，比如安排员工旅游，发放实物福利化等，福利化不仅可以节税，还可与公司对员工的要求相结合。

(2)费用化

许多创业阶段的老板或高管，平时未养成“有支出必取得发票”的习惯，或许多日常费用从个人口袋里支付却未报销，想在年底直接用多发些年终奖来冲抵该部分，这种方法貌似合理，但实质在年终时要交个人所得的冤枉税。所以在年终奖发放前，根据“实质重于形式” 原则，属于公司的且有发票的费用支出需先费用化，不计入年终奖。

身边有一家创业公司，聘请一位外地的销售总监，日常安排住在酒店式公寓，公司为图方便，第一年直接让销售总监平时直接缴纳租金，年底统一补发在年终奖中，结果多交个人所得税。第二年起要求销售总监年底统一将酒店提供发票进行报销，计入公司管理费用，销售总监的税后年终奖看似降低，实质增加了。

(3)资产化

近日，江苏盐城一位80后老板购买50万豪车作为员工年终奖的消息在网上风生水起，这是年终奖金“资产化”的典型方法。公司的年终奖一般会向突出贡献的明星员工和高管倾斜，若全部采用货币化年终奖，这些员工在税负上会明显重于其他普通员工，而且货币化的刺激是“隐性刺激”，话题激励和时间持续激励性弱于资产化的“显性刺激”。

公司可采用“公司实有，员工使用”的资产化模式，如“销售冠军-60万宝马车”，车的所有权计入公司，销售冠军可5年内专车使用，这种资产化模式可一举多得，对于获得资产使用权的员工而言，有明显的优异感，也有助于留住员工;其他员工对于显性化的资产福利差异更多敏感，对其他员工有更好的激励作用;车子所有权归公司，能作为公司固定资产，按照17%进行进项抵扣增值税，可谓一举三得。

(4)股权化

伴随着年底的“年终奖热”的是次年的“离职热”，对创业公司而言，在年终激励中，不止要考虑现金年终奖，也要考虑带给员工未来参与的期权。在一家创业企业，适度的员工持股制度有利于提高员工的积极性和归属感。有创业企业，每年年底根据KPI对于管理层、骨干和核心员工发放股权，以新增股份奖励员工，公司员工可以用现金或年终奖形式认购公司股权，每个季度享受4%的预分红，年底取消年终奖概念，统一用季度分红计入工资实现。

对于创业公司如何分配股份期权是个大话题。一般硅谷的原则如下：外聘CEO - 5%到8%;副总 - 0.8%到1.3%;一线管理人员 - 0.25%;普通员工 - 0.1%;外聘董事会董事 - 0.25%。期权总共占公司15%到20%股份，期权在工作1年后开始兑现，4年兑现完毕。对于创业期的企业而言，年终对期权的考虑和对年终现金奖金的考虑重要性是同等的，利益分配公平，才能形成有战斗力的创业团队。

(5)分好档位：多1元的年终奖，多交1155.1元的个人所得税

税法规定：实际取得的工资、薪金所得，应适用新税法的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。 年终奖可以除以12个月，按得到的数额适用相应的税率。假设某单位发给职工小李年终奖18 000元，除以12个月，为1 500元，适用3%的税率，纳税540元(18 0003%)，小李拿到手的奖金为17 460元(18 000-540);而发给小张年终奖18 001元，除以12个月，为1 500.08元，适用10%的税率，速算扣除数105元，纳税1 695.1元(18 00110%-105)，小张拿到手的奖金为16 305.9元(18 001-1 695.1)。多1元的年终奖，多交1155.1元的个人所得税，实质拿到手的还更少。

如果年终奖在1.8万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万这几个临界点上，会出现年终奖多发1元甚至1分钱，税后收入反而减少的情况，最极端的是多给1元收入减少8万多元。年终奖在税法上的漏洞导致了六个盲区：(18001元-19283.33元)，(54001元-60187.50元)，(108001元-114600元)，(420001元-447500元)，(660001元-706538.46元)，(960001元-1120000元)，在发放年终奖应该尽量避开这些区域。

发放年终奖只是手段，不是目的，本质也只是为了激励员工，若不能利用年终奖的发放有效的达到激励员工的效果只会适得其反，所以年终奖的保密性、发放原则是非常重要的。在此基础上再考虑发放方式才是明智的选择。

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