行政单位国有资产清查报告

（精）行政单位国有资产清查报告

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　　为了进一步加强固定资产管理，规范和整顿固定资产管理秩序，我局紧密结合乡镇撤并后国有资产重组的实际需要，本着认真负责的态度，从20xx年2月起，经过8个月，对全旗各苏木乡镇和行政事业单位的固定资产进行了检查和清理。检查报告如下:

　　一、苏牧镇固定资产清理

　　根据呼伦贝尔市政府和撤乡并镇工作的需要，我局成立了专门的检查组。经过精心细致的工作，顺利完成了清产核资和国有资产重组工作，使所有苏木镇各项任务得以顺利开展。

　　1.苏木镇固定资产:固定资产2894万元，待核销固定资产351万元，暂付款470万元，暂存款802万元。

　　2.存在的问题:一是由于暂付款金额较大，导致账户不能及时报销。如因人员调动或死亡导致的临时支付和应收款项。二是固定资产账户未建立，账面对象不一致。第三，固定资产管理不到位，管理意识不强，会计人员不够积极主动。

　　二、行政事业单位固定资产的标志

　　随着我国旗帜经济的快速发展和基础设施建设的完善，各行政机构的办公设施、办公用品和交通工具也在更新，从而进一步加快了淘汰陈旧资产的速度。

　　1.行政事业单位固定资产总额9716万元，待核销固定资产xx08万元，新建未入账固定资产3872万元，出售固定资产xx7万元。

　　2.存在的问题:一是固定资产账记录不全，账外资产流失较多。二是固定资产买卖手续不全，卖出的资金没有及时上缴财政专户，已经支付。主要是交通工具和住房建设。第三，存在用固定资产冲减单位债务的问题。四是新建、扩建项目没有及时入账，账户内外资产出较大。入账资产未及时入账，各种手段取得的资产在使用中，但没有财务记录，导致账外资产。第五，资产流失严重。在资产处置过程中，未经国有资产主管部门批准处置资产，给国家造成严重损失的。第六，管理意识薄弱。

　　三.检查后，对每个系统的固定资产进行审查

　　1.教育系统:由于我们旗集中办学，部分房屋被拆除，同时新建了部分校舍。苏牧学校全部并入阿镇乡集中办学。原苏牧校舍待处理，具体如下:

　　教育系统累计固定资产2926万元，待核销固定资产912万元，其中奇智学校固定资产原值2311万元，待核销固定资产324万元。苏牧每所学校固定资产原值615万元，待核销固定资产58万元。

　　教育系统新建未入账固定资产1300万元。

　　2.社保账户:固定资产总额1187万元，待核销固定资产182万元，未入账的新建固定资产214万元(因拖欠工程款无法办理产权证、未正式移交、未向城建部门备案、无正式收据而未入账)。

　　已出售固定资产18万元。

　　3.农牧系统:固定资产总额881万元，待核销固定资产283万元，未入账的新建固定资产17万元(因工程款未支付，无正式收据，不入账)。

　　已出售固定资产xx万元。

　　4.所有行政事业单位:固定资产总额4293万元，待核销固定资产466万元，未入账的新建固定资产1677万元(因手续不全，无正式收据或赊购，未入账)。

　　已出售固定资产39万元。

　　四.针对上述问题的措施和对策

　　1、行政事业单位的固定资产应由单位注销固定资产(凭证)，报国有资产管理部门审批和核销；需要核销的固定资产数额较大的，应报旗政府批准核销。

　　2.新建未入账办公楼各单位会计人员应督促经办人员按照规范的会计程序及时入账；新建办公楼的部分账目没有正式收据的，应当书面说明；上级主管部门提出的固定资产，应按固定资产的合法、正式收据入账；对于购买大型办公用品，在职员工所欠债务金额比较大，需要及时冲抵债务，减少员工欠款。

　　3.个别单位办公用房的转让，要求会计人员按照正式程序及时入账(合法收据由现单位和转让单位出具)。

　　4.坚决杜绝自行出售固定资产和动用资金的现象。固定资产清理后，如果再次发生自销固定资产和动用资金的现象或发生固定资产管理不规范的现象，财务部门将采取相应措施进行处罚。

　　5.严格遵守:固定资产管理的有关规定。

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