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工会财务管理制度

时间：2024-05-22 17:15:54 财务管理我要投稿

工会财务管理制度

　　在学习、工作、生活中，越来越多地方需要用到制度，制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。那么你真正懂得怎么制定制度吗？以下是小编为大家收集的工会财务管理制度，欢迎阅读与收藏。

工会财务管理制度

工会财务管理制度1

　　第一章总则

　　第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情景，制定本制度。

　　第2条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。

　　第3条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　第4条根据我市教育局20xx年1月1日印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。

　　第二章财务管理体制

　　第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。

　　第6条学校财会人员的岗位职责

　　一、财务主任的岗位职责

　　1、在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

　　2、审核学校的会计原始凭证是否贴合会计工作规范的要求，是否贴合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。

　　3、确保按时按质按量向校长及董事会供给反映学校经营情景的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情景进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情景进行分析。

　　4、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。

　　5、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否贴合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。

　　6、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。

　　7、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，好学校领导，当好家，理好财。

　　8、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。

　　9、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。

　　10、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。

　　11、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。

　　12、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织与带好财务队伍，将财务工作做得更好。

　　二、财务副主任岗位职责

　　1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班；2、第月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情景、税务申报资料、银行对账单等资料；

　　4、了解学校预算编制与执行情景，协助财务主任严格执行学校年度预算；

　　5、协助财务主任作好学校的财务经营提议；

　　6、做好学校董事会安排的其它工作事项。

　　三、财务会计岗位职责

　　1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。

　　2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。

　　3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。

　　4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。

　　5、学校供应商货款结算的预审工作。

　　6、财务主任或学校领导安排的其它工作。

　　四、出纳岗位职责

　　1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。

　　2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。

　　3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，确保学校资金的安全。

　　4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。

　　5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任指派他人代管，并且必须做好交接工作。

　　6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情景，必须及时上报财务主任。

　　7、做好员工膳食收费系统的日常工作。

　　8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工作。

　　第三章学校预算管理

　　第7条预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的主要资料是支出预算。

　　第8条预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。

　　第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“以收定支，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情景，批准下学年度的预算。

　　为保证学校教学活动的正常开展，董事会一般应于每学年度开学前（即每年的8月20日前）批准学年度预算方案。如因故未获批准，校长有权根据学校的实际情景，先行支付相关费用，待预算方案获得批准后，先行支付的费用应纳入批准的的预算方案。

　　校长在批准的预算资金范围内，根据学校的教育教学情景，决定预算内资金的具体使用。

　　第10条预算的调整学校预算在执行过程中，如果国家相关政策或法规有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，能够报请学校董事会调增或调减支出预算。学校根据董事会的相关批复，重复前款相关程序。

　　第四章收入管理

　　第11条收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的学杂费收入。

　　第12条学校收入包括：

　　一、财政补助收入，即学校从财政（教育）部门取得的各项事业经费，主要是教育行政部门按学校收取的公办学生的学位数拨付学校的事业经费。

　　二、学杂费收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括按物价部门核准收取的应收费用，主要是学生缴纳的学杂费。

　　三、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠，利息收入等。

　　第13条学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行物价部门批准的收费范围和标准，并使用贴合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校账户，统一管理，统一核算。

　　第14条学校收费管理的具体规定

　　一、学校收费项目的规定

　　1、学杂费，即向学生收取的教育成本费。

　　2、学习、生活用品费（即代收款项），用于学生日常生活、学习的用品。

　　3、其他费用，指未纳入上述收费项目，但按政府部门规定、根据学校教育教学需要而零星收取的.费用。

　　二、收费人员的规定

　　1、教育成本费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收取，其他人员或部门未经授权不得以任何理由收取。

　　2、学生零星款项（如校服、红领巾款）由生活教师（走读生由班主任）收取，并及时交到财务部。

　　4、对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用，必须事先征得财务部的同意，并在其指导下才能收取，否则作违规处理。

　　5、其他费用的收取按财务部的相关规定办理。

　　三、收费金额的规定

　　1、成本费按学校规定收取，代收代支款项按家长选择的就读方式收取。

　　2、对于本花园的物业业主子女，须持集团房地产开发公司的证明，按规定享受优惠。

　　3、教职员工的子女在本校入学，其成本费收费按学校规定办理，先到人事部办理预审手续，经校长批准同意后，按批准的金额收取。

　　4、其他费用的收取，按物价部门批准、由学校公示的价目表收取。

　　四、收费流程

　　（一）学费及代收费

　　1、老生：家长选择就读方式，》财务派发缴费通知，》家长缴费（现金存折银行转账），》财务汇总学生就读方式统计表并报总务一份，》总务制作就读卡片，》学部、总务供给服务，》家长向学部重新申请选择就读方式，》财务计算补退费，》总务更改就读卡片，》学部总务根据相应收费标准供给服务。

　　2、新生：家长选择就读方式，》招生办办理入学手续，》家长缴费（现金存折银行转账），》总务制作就读卡片，》学部、总务根据相应收费标准供给服务，》家长向学部重新申请选择就读方式，》财务计算补退费，》总务更改就读卡片，》学部总务根据相应收费标准供给服务。

　　（二）市外交通费校车长期统计学生乘车考勤，》校车管理员汇总，》校车长签字确认（电子表格发财务），》财务审核汇总，》校车长定期收取车费并上交财务。

　　五、其他

　　1、财务部于每学期开学前按规定制定价目表，置于校内网，以供查阅。

　　2、财务部每学期定期（如一个月一次）供给学生就读方式明细表给学部，学部生活教师或班主任应认真进行核对，如有学生交费与服务不符的，应通知家长向学部办理转档手续。

　　3、学生临时休学的，学部应于三天内书面通知总务及财务，以便办理暂停服务手续，待最终确定结果后，再按规定办理正式手续，否则，所以造成的损失由学部相关负责人员承担。

　　4、校财务部将不定期对学生交费情景进行现场核对，将核对结果告知校办。校办应将核对情景作为当月绩效考核资料之一，如现场核对结果与实际情景有出入，将对直接职责人员（如生活教师、班主任、学部主任、德育主任等）给予100—500元的经济处罚，并直接从其当月绩效工资中扣除。

　　5、其他未述及的收费管理，参照现有相关规定办理。

　　第五章支出管理

　　第15条支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

　　第16条学校的支出包括：

　　（一）主营业务成本：即学校开展教学及其辅助活动发生的支出。其资料包括与教学直接相关的教师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等。

　　（二）管理费用：包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、取暖费、物业费等。

　　（三）财务费用：包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等。

　　（四）营业外支出：与学校教育教学活动无直接关系的各项支出，如固定资产的盘亏等。

　　第17条学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用，并按照必须的比例合理分摊。

　　第18条学校的支出应当严格执行学年度初由校董事会批准的年度预算计划。超预算支出项目，报董事会批准后，由财务主任及财务副主任共同签字确认、由校长审批后方可执行。

　　第19条学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

　　第20条学校的费用支出管理制度。

　　第六章年度净收益及其分配

　　第21条年度净收益是指学校年度收入扣除办学成本后的余额。能够按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损，其余部分并入学校结余。

　　第22条在每个会计年度结束后，学校应当从年度净收益中，按不低于25%的比例提取学校发展资金，用于学校的建设、维护和教学设备的添置、更新；按不低于5%的比例提取奖学助学基金，用于支付学生奖学金、助学金、开展勤工助学活动报酬及困难学生补助等；按不低于10%的比例提取风险保证金，用于学校发生意外事故和学校终止的善后处理。

　　本条各项资金提取累计未使用总额到达本年度预算支出总额的70%时，不再进行提取。

　　各项基金的使用须在年度预算内做专项预算并报董事会批准后实施。剩余部分按国家相关规定，由校董事会决定其分配方案或其他用途。

　　第七章资产管理

　　第23条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

　　第24条学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

　　第25条流动资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂会款项、借款、存款等。存款是指学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。

　　学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度（从企业会计制度相关规定），对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账；对确定无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清职责，经规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。

　　第26条固定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本坚持原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学校的固定资产分类及折旧年限如下：

　　一、房屋和建筑物，折旧年限为20年；

　　二、专用设备、交通工具和陈列品，折旧年限为10年；

　　三、一般设备、图书和其他固定资产，折旧年限为5年。

　　上述固定资产折旧年限的规定，可根据国家相关财务制度进行调整。

　　第27条学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报校董事会批准。

　　第28条学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定的程序及时处理。

　　第29条无形资产是指不具有实物形态而能为使用供给其中一种权利的资产，包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利。

　　一、学校财务工作任务

　　认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节俭的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。经过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情景；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。

　　二、经费收入管理

　　学校财务部门管理以下各项资金：

　　a、上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。

　　b、上级拨入的预算外资金。

　　c、学生学杂费收入。

　　d、各种捐赠款项收入。

　　e、其他杂项收入等。

　　财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。

　　三、经费计划管理

　　a、学校向财务部门供给下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。

　　b、学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。

　　c、在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉理解审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。

　　四、经费使用管理

　　1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。

　　2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。

　　3、教职工因公出差借款，由校长批签。

　　4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门供给的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在5000元以上，须经主管校长批签。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。

　　a、学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。贴合财务规定的开支单据给予报销，不贴合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人职责。

　　b、学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，经过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，资料真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。

　　c、财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会计供给各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部门。

　　d、财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐薄、财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。

　　e、财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的情景，协助领导管好、用好资金。

　　六、财务监督与检查

　　1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。

　　2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和安全。

　　3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正。

　　4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。

　　5、财务人员有职责帮忙和监督学校领导认真执行《会计法》和财经纪律，对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映。

工会财务管理制度2

　　一、总则

　　1、校工会是在学校党委领导下相对独立的群众团体，学校工会财务工作是直接在工会主管主席的领导下，在上级工会及本校财务部门指导下，负责全校工会经费核算工作和管理工作。

　　2、校工会财务工作必须以中华人民共和国《会计法》，财务部颁发的《会计人员工作规则》和中华人民共和国《工会法》、《中国工会章程》以及有关部门颁发的有关条例为工作准则。

　　3、校工会财务人员必须遵守法律、法规，严格执行各项财务制度，发挥会计的反映和监督职能，遵守财经纪律，维护国家、集体和全校教职工的合法利益。

　　4、校工会财务人员必须坚持四项基本原则，坚持改革开放的方针，认真学习专业知识，正确处理会计帐务，熟练运用计算技术和分析方法，提高业务素质，树立全心全意为人民服务的思想和无私奉献的精神，自觉抵制不正之风，为领导当好参谋，为全校教工当好家，理好财。

　　二、管理范围及办法

　　工会财务制度包括工会资金的筹集、分配、计划、使用和财产进出、使用等方面的管理制度。主要有：预算、决算管理制度，会费、经费收缴制度，经费使用原则和开支范围，财产管理制度，民主管理制度等。

　　1、经费、会费收入、开支及管理

　　(1)经常向主管领导和财务部门宣传有关政策规定，使拨交经费的政策深入人心，全面落实。

　　(2)抓好组织建设，增强组织观念，提高会员素质，使会费收缴率达到100%。

　　(3)严格制度，依法办事。每月按时按规定向上级工会上解经费，做到及时、准确、足额。

　　(4)面对现实，合理使用，量入定出，周密计划。经费的使用向基层分会倾斜，向开展活动倾斜，并保证每年略有节余。

　　(5)经费开支，严格执行上级工会规定的范围，对超出范围的.开支必须集体讨论，对不合理的开支不予报销。

　　(6)强调计划性，超过千元的开支必须先提出计划，经集体讨论通过后方可实施。

　　(7)坚持一本帐、一支笔、一个户头，杜绝以留代报现象。

　　(8)坚持公布制度，院工会每半年向工会委员会，基层分会向全体会员公布经费、会费使用情况，接受民主监督。

　　(9)坚持廉洁公正，对违反财经纪律的行为坚决予以抵制。

　　2.经费预决算：

　　(1)编制预算时要分析上年预决算执行情况，掌握当年的工作规划和重大活动项目，力争使预算符合实际。

　　(2)控制预算外开支，如遇特殊情况急需追加预算时，报主席会议讨论批准后方可追加。

　　(3)加强对财会人员的业务学习，不断提高其业务能力，通过预决算能够看出工会工作的标准及全貌。

　　3.会计工作制度：

　　(1)熟悉本职义务，掌握财经政策，严格执行法律制度，认真履行职责，及时上帐，准确清楚。

　　(2)做到日清月结，及时提供准确数据。

　　(3)每月同银行核对一次帐目，千张传票事故率不超过0.5%。

　　(4)接待报销的同志应主动热情，坚持原则，手续齐全，必须坚持先审批，后报销的原则，发现问题及时纠正，并做好解释工作。

　　(5)月末凭证副件完整，装订整洁。

　　(6)按规定控制库存现金，保证支付而不超限额。

　　(7)严禁向私人借工会财务现金和支票。

　　(8)出主意、想办法、协助主管领导收好、管好、用好经费。

　　4.认真执行工会财务纪律

　　(1)工会财务工作应按照上级规定和财务制度认真编制，执行财务计划，预算、费用开支范围和开支标准，分清经费渠道，合理使用经费，保证完成工会各项活动所需费用。

　　(2)按照会计制度规定，认真记账，算账、报账，做到手续齐全，内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，按期报账。

　　(3)不准挪用，截留应上解的经费。

　　(4)不准化大公为小公，损害会员利益。

　　(5)不准私分工会财务，不准侵占国家财产，用白条顶库存。

　　(6)不准滥发奖金，津贴和实物。

　　(7)不准用公款请客送礼，铺张浪费。

　　(8)不准弄虚作假，虚报冒领。

　　(9)不准借出差、开会之机游山玩水，探亲访友。

　　(10)坚持原则，秉公办事，堵塞漏洞。

　　5.会计职责

　　(1)具体分管本单位的财务会计工作。

　　对各项财务会计工和要定期研究布置、检查、总结。要积极宣传，严格遵守财经纪律和各项规章制度。要把专业核算与群众核算紧密结合起来，不断改进财务会计工作。

　　(2)组织制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行。

　　(3)组织制定本单位的财务收、支计划，开支标准和开支范围，分清资金渠道，合理使用资金。

　　(4)负责完成各项上交任务。

　　(5)开展财务成本完成情况分析，收、管、用好工会经费，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

　　(6)审查或参与拟订各项经费予、决算计划，当好领导参谋。

　　(7)负责向本单位领导和职代会报告财务状况，审查对外提供的会计资料。

　　(8)组织会计人员学习政治理论和业务技术，负责会计人员的考核。

　　6.出纳员职责

　　(1)、办理现金收付和银行结算业务

　　a.严格按国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。

　　b.收付款后，要在收付款凭证上加盖印章及“收讫”、“付讫”戳记。

　　c.库存现金不得超过银行规定的限额，超过部分要及时送存银行，不能用白条抵库，更不能挪用现金。

　　d.严禁签发空头支票。

　　(2)登记现金和银行的记帐，每月终了，现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。每月终了，银行存款的帐面余额要与银行对帐单核对。

　　(3)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作，以及稽核工作和会计档案保管工作。

　　(4)保管库存现金和有价证券。

　　(5)保管有关印章、空白收据及空白支票，严格按规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交一个保管。

　　7.会计档案保管制度

　　(一)总则

　　(1)为了加强会计档案的科学管理，更好发挥会计档案的作用，根据国家有关文件精神，结合校工会的实际情况，特制订本制度。

　　(2)会计档案是指会计凭证，会计账薄和会计报表等会计核算专业资料。因此，凡是记录和反映校工会经济活动，经过会计核算的各种凭证，账薄和报表均属会计档案范围。

　　(3)会计人员要按照国家和上级关于会计档案管理办法的规定和要求，对本单位的各种会计凭证、会计账薄、会计报表、财务计划，单价预算和重要的经济合同等会计资料，定期收集、审查核对，整理成卷，编制目录，装订成册，指定专人妥善保管，防止丢失损坏。

　　(4)调阅会计档案，要严格办理手续，本单位人员调阅会计档案，要经会计主管人员同意，外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准，批准后要详细登记调阅的档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和工作单位，调阅理由，归还日期。调阅人员一般不得将会计档案携带外出。需要复制的、要经过本单位同意。

　　(5)对保管期满的会计档案，要按照档案管理办法的规定，由财务部门和档案部门共同鉴定，报请批准后，进行处理，对需要销毁的会计档案，要填写“会计档案销毁清册”。销毁时，由单位领导指定档案部门和财务部门共同派员监销。并在销毁清册上签名或盖章。“会计档案销毁清册”要长期保存。

　　(6)合并、撤消单位的会计档案，应根据不同情况，分别移交给并入单位，上级主管部门指定的其他单位接收保管，并由交接双方在移交清册上签名或盖章。

工会财务管理制度3

　　第一章总则

　　1、为规范工会活动的财务行为，加强财务管理，提高工会经费及其他资金的使用效益，使工会在学校改革、发展、稳定的大局中更好地担负起自身的各项基本职责。根据《会计法》、《会计基础工作规范》、和区教育工会的有关规定，结合学校工会实际，特制定本制度。

　　2、学校工会财务管理工作是在工会主席的直接领导下，依据国家的法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财，规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全、有效，保障工会各项活动的正常开展。

　　3、工会财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集工会事业资金，合理编制工会预算，对预算执行过程进行控制和管理，合理配置资源，保证工会事业活动经费的合法性、合理性和有效性。

　　4、工会财务管理原则：坚持依法理财原则，坚持民主管理原则，坚持工会主席负责制原则，坚持手续完备原则，坚持勤俭节约原则，坚持预算管理原则，坚持收支两条线原则。

　　第二章管理机构及职责

　　5、工会财务实行“统一领导，集中管理”体制，财务经常性收支实行由工会主席“一支笔”审批制。中学工会主席的审批权限为1000元，超出权限金额及其他工会重大决策、重大投资事项，需工会委员会讨论同意后报请主管校领导和上级工会审批后，方可执行。

　　6、工会必需设置独立会计账户，配备具有相关专业知识和业务能力的人员担任财会工作，原则上应持证上岗，会计、出纳、经审不能由同一人担任，认真履行工会财务管理职责。

　　第三章工会预算管理

　　7、工会编制预算是在分析上年预决算执行情况的基础上，根据工会本年度的工作规划、任务及重大活动项目，合理、全面的编制工会年度财务收支计划。

　　8、工会预算编制必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则，收入预算坚持积极稳妥的原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点的原则，勤俭节约的原则。

　　9、制订工会年度预算应由学校工会委员会集体讨论后共同审定。

　　10、调整预算，如遇特殊情况急需追加预算时，经工会委员会集体讨论报学校分管领导，同时上报区教育工会审核批准后方可追加。

　　11、工会财务不得编制赤字预算。

　　第四章工会收入管理

　　12、会费收入，是核算工会会员每月按本人工资的0.5％向工会组织缴纳的会员费。学校工会每月按照行政转来的会费数额入账，工会用以开展各项工会会员活动项目，不得用于其他。

　　13、拨交经费收入，是核算学校行政按“中华人民共和国工会法”规定的，按学校每月工资总额的2%，拨付给工会。其中，40％上缴上级工会，60％用于本级工会活动开支。

　　14、上级补助收入，是核算上级工会拨入的指定项目收入，如建设“教工之家”，购买文体设备等项目内容，基层学校工会应积极争取上级工会的支持和帮助。

　　15、行政补助收入，是核算学校行政给予工会的补助款。包括基建、维修、帮困、教师暑期休养活动等项目，做到专款专用，落到实处。

　　16、其他收入，是核算上述规定以外的各项收入。如投资收益、捐赠收入、利息收入等。其他各种收费必须符合国家规定的各种收费标准、范围，并使用规定的合法票据。

　　第五章工会支出管理

　　17、会员活动费，是核算工会开展群众性的活动和会员特殊困难补助的费用。在使用上，要进一步做到面向广大会员，不能用于职工福利补贴。会费使用原则上应合理安排，做到当年会费用于当年活动，实现无赤字，无结余。

　　18、职工活动费，是核算工会开展教育，文体、宣传等活动的费用。按照工会有关制度的规定，严格掌握发放标准和范围，对发放的有关纪念品等应予以登记造册及签收。

　　19、工会业务费，是核算工会用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面的费用，主要由工会干部培训费用，工代会、经审会等各项会议费，工会干部探望病人、帮困补助以及其他专项费用构成。工会应掌握困难职工的具体情况，把工会对困难教职工的关心和照顾落实到位，同时掌握好帮困政策和补助标准，做好凝聚力工程。

　　20、其他支出，是核算工会其他活动的支出。

　　第六章现金与支票的管理

　　21、严格遵守《现金管理条例》。执行银行核定的现金库存限额按规定控制库存现金，保证支付不超限额。随时掌握银行存款余额，月末账面使之余额与银行账户对账单进行核对，使账面余额与银行对账单的余额按规定调节后相符。对未达账项要及时查询，并督促有关人员及时处理。

　　22、控制不合理的现金支出。超过1000元以上的支出必须使用支票，无特殊理由，原则上不予以使用现金。

　　23、支付现金时，必须由收款人本人签字，原则上杜绝代领现金支付方式。

　　24、工会组织会员外出活动，如确需备用现金时，必须经工会主席批准后，办理借款手续，在活动结束一周内办完结算手续。

　　25、领用支票时，须经工会主席同意后，方可将支票交给经办人员。

　　26、财务人员应将支付的支票、收款单位、金额填写齐全。有效收据盖有单位财务章必须与支票填写的收款单位名称完全一致，否则拒付该款。

　　第七章财务稽核管理

　　27、根据会计基础工作规范化的要求，学校工会财务应设立会计、出纳岗位，并明确岗位职责：

　　出纳员职责

　　（1）办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的.规定，根据审核人员审核签章的收付凭证，经工会主席审批后，进行复核，办理款项收付。对于重大开支项目，必须经学校工会委员会集体审核签章。

　　（2）库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库金，更不得任意挪用现金。

　　（3）严格控制签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期，规定期限和报销期限，并由领用支票人签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其它单位或个人签发，对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

　　（4）保管库存现金和各种有价证券，对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任，要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意交他人。

　　（5）保管有关印章，空白收据和空白支票，出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

　　（6）对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。

　　（7）出纳员根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，根据记账凭证分别登记现金日记账和银行日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于未到账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

　　（8）出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务账薄的登记工作，以及稽核工作和会计档案保管工作。

　　会计职责

　　（1）制定本单位各项会计制度，并监督贯彻执行。

　　（2）定期分析工会经费预算完成情况，收、管、用好工会经费，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

　　（3）会计人员对出纳员交来的记账凭证上的业务摘要、金额、张数、日期等内容进行审核，上述内容若有一项登记差错，退回出纳人员重新填制。

　　（4）会计人员根据正确的记账凭证登记“基层工会经费收支日记总账”（账表联用报告表），同时与出纳现金日记账和银行日记账也应该对相符。

　　（5）会计人员应当定期对库存现金进行抽查。实地盘点库存现金时，出纳人员必须在场，盘点结果应与库存日记账相符。

　　（6）会计人员应当每月对银行存款余额进行账单核对。如余额不符，必须编制银行存款调节表，核对相符。如余额调节后仍不相符，应进一步查明原因，确定有无违反银行结算管理制度的问题。

　　（7）审查或参与拟订各项经费预、决算计划。负责向上级工会、学校领导和职代会报告工会财务状况、提供相关会计资料。

　　28、经审员每季对会计报表进行审查。

　　29、会计、出纳分工明确，各负其责。工会主席财务印章由专人保管。

　　30、基层工会主席应对报送的财务报表合法性、真实性、有效性承担法律责任。

　　第八章财务档案管理

　　31、根据《会计档案管理办法》加强会计档案的科学管理，更好发挥会计档案作用，认真落实财务会计档案管理工作。

　　32、会计档案是指会计凭证，会计账薄和会计报表等会计核算专业资料。因此，凡是记录和反映学校工会经济活动，经过会计核算的各种凭证，账薄和报表均属会计档案范围。

　　33、会计人员要按照国家和上级关于会计档案管理办法的规定和要求，对本单位的各种会计凭证、会计账薄、会计报表、财务计划，单价预算和重要的经济合同等会计资料，定期收集、审查核对，整理成卷，编制目录，装订成册，并送交校档案室保管，防止丢失。同时和各种资料均要按会计档案要求保管年限为十五年，到期按档案销毁要求操作处理。

　　34、调阅会计档案，要严格办理手续，本单位人员调阅会计档案，要经学校工会主席及会计主管人员同意，批准后要详细登记调阅的档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名、单位，调阅理由，归还日期。调阅人员一般不得将会计档案携带外出。需要复制的要经学校领导同意。

　　35、合并、撤消单位的会计档案，应根据不同情况，分别移交给并入单位，上级主管部门指定的其他单位接收保管，并由交接双方在移交清册上签名或盖章。

　　第九章财务监督

　　36、工会财务管理应严格执行学校工会制定的内部控制制度，自觉接受学校工会经审员的定期审查自觉维护财经纪律，保障工会经费正常使用。

　　37、工会可以按照规定程序提请学校行政领导和上级工会对本级财务的审计监督。

　　38、建立健全工会主席离任审计制度。

　　第十章附则

　　39、本制度与上级部门的制度有矛盾时，以上级部门的制度为准。

　　40、本制度由学校工会负责解释，本制度自发布之日起施行。

工会财务管理制度4

　　1、从上级工会领用的《工会经费收入专用收据》（以下称收据）实行专人保管、专柜保存，做到防火、防盗、防霉烂、防损毁、防虫蛀、防鼠咬、防丢失。

　　2、按照规定的使用范围使用，仅限于工会依法取得的“五项收入”。填写的.项目完整、内容真实、金额准确，同号各联次之间项目、内容、金额应完全一致。

　　3、领购、使用、缴销等工作符合规定，做到手续清、记录清、责任清。收据使用完后，及时向上级工会等办理相关校验、注销手续，按规定重新办理领取手续。

　　4、不得有相互转借、转让收据或擅自处理空白联和其它质量残次无效联的行为。

　　5、对停止使用的收据做好清理登记工作，及时向上级工会等办理相关核销手续。

　　6、银行票据有明确的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，设置登记簿进行记录。

工会财务管理制度5

　　1、组织开展本会的.会计工作，并及时向分管领导汇报财务管理情况，提出合理化建议，改善经费运营管理。

　　2、组织制定本会的各项财务管理制度，并付诸实施。

　　3、认真编制并严格执行财务收支计划、固定资产购建方案等。

　　4、参与运行决策和各种经济合同的拟定，加强事前监督。

　　5、负责本工会的审核、记账、算账工作，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按规定时间和项目公开账目。

　　6、做好会计档案的保管工作。

工会财务管理制度6

　　为严格遵守党和政府的有关政策和规定,认真执行上级工会规定,贯彻为工会建设服务,为教育服务,为群众服务,切实抓好收、管、用三个环节。

　　一、按期收好各项经费：工会经费和工会会费

　　二、记帐及时、切实做到内容、数字真实、摘要清楚、经常核对，做到帐帐相符、帐据相符、帐表相符。

　　三、对报销发票严格审查，禁用不规范的发票或白条为原始凭证。

　　四、会员慰问费不超过会费的'20%

　　五、妥善保管现金和一切帐目帐务、凭证，定期向工会委员会报告财务工作情况和各项经费的开支情况，主动向经费审查委员会提供有关的财务工作资料，接受经费审查委员会审查

　　六、工会会计人员要认真执行新《会计法》和工会的各项财务制度、财务纪律，按《会计人员工作规则》的要求做好本职工作.

　　七、本制度自通过之日起施行。

工会财务管理制度7

　　根据《会计法》、《工会会计制度》和《基层工会经费收支管理办法》，结合实际制定本制度。

　　1、按照《工会法》、《中国工会章程》规定，开设独立的银行账户，实行工会经费独立管理。

　　2、工会经费各项收支符合《工会法》和有关政策规定，不得乱集资、乱摊派、乱收费，不得任意扩大开支范围、提高开支标准，不得办理与工会工作无关的.资金收付。

　　3、遵守《预算法》以及《工会预算管理办法》，对工会经费实行预算管理，编制预算报告，组织预算执行。

　　4、坚持“收支两条线”原则，各项收入和支出全部纳入预算管理。

　　5、根据上级工会要求和本级工会年度工作计划，按照“统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效”的原则编制年度预算，做到格式统一，内容完整，项目明晰，依据充分，说明清楚，程序规范，签章齐全，报送及时。

　　6、无重大支出项目的年度，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。

　　7、预算收入按照规定的工会经费来源项目，充分考虑当年各项收入的变动因素进行编制，做到实事求是，积极稳妥，切实可行。

　　8、预算支出按照以收定支、收支平衡、略有结余的原则，根据本级工会年度工作计划，明确工会经费支出范围，分轻重缓急进行编制。

　　9、年度预算草案编制工作完成以后，提请本级工会委员会讨论通过，并经本级工会经费审查委员会审查通过后，报上一级工会备案。

　　10、年度预算经批准后，严格按照预算组织收入和安排支出。收入方面，做到应收尽收，不得随意减免、不收或少收。支出方面，按照先有预算、后有支出的要求，做到有预算不超支，无预算不开支。遇有特殊情况需要调整预算的，按照预算编制程序编制调整预算并经本级工会委员会同意后执行。

　　11、定期分析预算执行情况，及时研究解决预算执行过程中存在的问题，强化预算约束力，确保预算贯彻执行。

　　12、每笔费用开支据实报销，不得“以拨代支”、“以领代报”或“虚报冒领”。会议、活动、培训、维修等较大开支附有具体开支明细清单及有关附件。

　　13、工会经费按照规定比例及时分成和足额上解，不得擅自改变经费收缴渠道，不得少记、隐瞒、转移行政拨缴经费，不得截留、挪用应上解经费。

　　14、各种专项资金按照有关规定专款专用，不得改变资金用途、扩大开支范围、提高开支标准。

工会财务管理制度8

　　1、建立健全内部财会制度，加强内部会计控制，防范化解财务风险。

　　2、一切财务收支必须首先经过审核，符合要求后才能编制记账凭证，记账凭证必须经过复核后才能据以记账。对审核、制单、复核、记账等工作要分人交叉进行。

　　3、根据不相容职务相互分离的原则，明确职责分工，实行会计、出纳分设，钱、账、物分管，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。

　　4、建立健全岗位责任制，在设置会计人员工作岗位时应做到：凡涉及财产和货币资金的收付、结算及其登记的任何一项工作，必须由二人分工掌管。

　　5、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的`登记工作。

　　6、会计负责日常收支核算和审核工作，编报本级工会各期财务报表、年度经费收支决算，确保各种会计资料及时、准确、真实、完整。

　　7、财会人员必须具有一定的专业知识、持有会计从业资格证书、遵守会计职业道德规范。财会人员应当加强业务学习，参加地方财政部门举办的继续教育培训和上级工会举办的业务培训。

　　8、财会人员保持相对稳定。财会人员的任免应符合法定手续，财会人员调动或离职按照国家有关规定办理交接手续。

工会财务管理制度9

　　第一章总则

　　第一条为了规范工会活动的财务行为，加强财务管理，提高工会经费的使用效益，使工会在学校改革、发展、稳定的大局中，更好地担负起自身的各项基本职责。根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》以及中华全国总工会、江苏省总工会等部门颁布的相关条例，结合学校工会实际情况，特制定本制度。

　　第二条学校工会财务管理工作是在工会主席的直接领导下，依据国家的法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财，规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全、有效，保障工会各项活动的正常开展。

　　第三条工会财务管理原则：坚持经费独立原则，坚持民主管理原则，坚持勤俭节约原则，坚持预算管理原则，坚持收支两条线原则。

　　第四条工会财务管理的主要任务是：根据经费收入编制工会年度预算，依法组织收入；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用绩效；加强资产管理，防止资产流失，如实反映单位财务状况；对单位经济活动进行财务控制和监督。

　　第五条工会财务实行“统一领导，集中管理”体制，财务经常性收支实行由工会主席“一支笔”审批制。工会重大经济事项须报请主管校领导和经费审查委员会同意后方可执行。

　　第六条学校工会财务由学校财务部代管，设置独立会计账户，实行独立核算。配备专职财会人员，财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。会计、出纳、审核不能由同一人担任，要分工明确，各负其责。财务管理接受学校审计部、财务部监督。

　　第二章预决算管理

　　第七条工会编制预算是在分析以前年度预决算执行情况的基础上，根据本年度的工作规划、任务编制工会年度财务收支计划。工会预决算应报工会经费审查委员会审核批准，报校长办公会通过后执行。

　　第八条工会预算编制必须坚持“量入为出，保证重点，收支平衡”的原则，把主要资金用于维护教职工权益。收入预算坚持积极稳妥的原则，支出预算坚持统筹兼顾和厉行节约的原则。

　　第九条严格执行预算管理，维护预算的严肃性。各项支出应在年初纳入工会工作计划中，在预算执行过程中，调整年度预算须经工会经费审查委员会审核批准。预留机动经费下拨须工会主席、工会分管校领导、财务分管校领导审批后办理。

　　第十条预算按照项目管理，以各分工会（各部门）设立活动经费项目，学校按支出类别设置经费项目，按照年度预算管理要求执行，年末项目预算指标收回。年终要及时、实事求是的编报财务决算。

　　第三章收入管理

　　第十一条收入是指工会依法开展业务活动及其他活动所取得的非偿还性资金。

　　第十二条工会收入包括：会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。

　　第十三条工会各项收入应全额纳入工会预算，统一核算、统一管理，接受工会经费审查委员会、上级工会以及相关部门的审查、监督。

　　第四章支出管理

　　第十四条支出是指工会为开展业务工作和活动所发生的各项资金损耗和损失。

　　第十五条支出按照功能分为：职工活动支出、维权支出、业务支出、资本性支出、事业支出、其他支出。

　　第十六条工会经费使用坚持预算管理原则，所有费用均应纳入预算并严格按照预算执行，没有预算的不得开支，严格执行工会经费的开支范围和标准。

　　第十七条工会经费必须坚持为教职工服务的原则，不得用于非工会活动开支；不得支付社会摊派或变相摊派费用；不得为其他单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。

　　第十八条工会经费严格执行审批制，单笔报销票据金额低于5万元，项目负责人、分工会主席、工会主席审签后办理结算；单笔报销票据金额超过5万元（含5万元）以上，须经分管校领导审批，属于南京审计大学大额资金使用办法规定的履行大额资金审批程序。

　　报销经办人、审批人为同一人时，须分管校领导审批。

　　第十九条工会经费的报销应做到原始票据真实有效，手续齐全，报销票据坚持有经手人、审签人的签字制度，原始票据不符合规定的不能报销。

　　第二十条根据学校银行结算业务需要，原则上通过公务卡或对公转账方式办理业务，报销时通过银行转账方式结算，一般不使用现金支付结算，特殊情况提前联系财务部办理现金取款业务。

　　第五章资产管理

　　第二十一条资产是指工会拥有和控制的能以货币计量的经济资源，包括流动资产和固定资产。

　　第二十二条流动资产包括现金、银行存款、有价证券、应收款项、借出款、库存物品、投资等。

　　第二十三条固定资产是指一般设备单价在500元以上、专用设备单价在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有实物形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也应作为固定资产管理。固定资产一般可按以下类别进行分类、编号、登记和管理：

　　1、房屋及构筑物；

　　2、专用设备；

　　3、通用设备；

　　4、文物和陈列品；

　　5、图书、档案；

　　6、家具、用具、装具及动植物。

　　第二十四条严格货币资金管理，不准公款私存，不准挪用现金，不准以借据或白条抵库，保留账外账；不准利用账户为他人套取现金；不准编报假用途，套取单位现金。

　　第二十五条定期进行银行对账，严禁签发空白支票，执行现金库存管理，按照现金管理有关规定支出，各项支出均应通过银行进行结算，无特殊理由，原则上不予以使用现金。发放需要领取人本人签字。

　　第二十六条应收及暂付款的`管理所有暂存、应付款应及时清理，所有暂付款，必须办理借款手续，会计人员依据用途进行支付，经办人员应在活动结束后及时办完结算手续。

　　第二十七条固定资产的管理实行“统一领导，归口管理、使用单位负责”的管理体制，资产的采购、入库、使用、报废等按照南京审计大学采购和资产管理固定执行，纳入学校资产统一管理。

　　第六章会计档案管理

　　第二十八条会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料。凡是记录和反映学校工会经济活动，经过会计核算的各种凭证，账簿和报表均属会计档案范围。

　　第二十九条会计人员按照国家和上级关于会计档案管理办法的规定要求，对本单位的各种会计凭证，会计账簿、会计报表、财务计划等会计资料，定期收集、审查核对，整理成卷，编制目录，装订成册，并送校档案室保管，防止丢失损坏。各种资料均要求保管年限为15年和30年，到期按档案销毁要求操作处理。

　　第三十条调阅会计档案，要严格办理手续。本单位人员调阅会计档案要经工会主席和财务部负责人同意，批准后要详细登记调阅档案的名称、调阅日期、调阅人员的姓名、单位，调阅的理由、归还的日期，调阅人员一般不得将会计档案携带外出。

　　第三十一条会计人员办理移交手续，必须及时做好以下工作：

　　1、整理移交的会计凭证、会计账册、会计报表等各项资料，对未了事项写出书面资料；

　　2、编制移交清册，列明移交的资料、物品等内容；

　　3、会计人员办理移交手续，必须有监交人负责监交；

　　4、会计移交双方就移交情况做出确认签字或盖章，交出人员必须对移交的遗留问题作出书面说明；接替人员继续使用移交的会计账簿，不另立新账，以保持会计记录的连续性。

　　第七章财务监督

　　第三十二条工会应严格执行以下“八不准”：

　　1、不准使用工会经费请客送礼；

　　2、不准违反工会经费使用规定，滥发奖金、津贴、补贴；

　　3、不准使用工会经费从事高消费娱乐和健身活动；

　　4、不准单位行政利用工会账户，违规设立小金库；

　　5、不准将工会账户并入单位行政账户，使工会经费开支失去控制；

　　6、不准截留、挪用工会经费；

　　7、不准用工会经费参与非法集资活动，或者为非法集资活动提供经济担保；

　　8、不准用工会经费报销与工会活动无关的费用。

　　第三十三条工会财务管理应严格执行相关法律法规及财务制度，自觉接受上级工会和同级工会经审委员会的监督审查，自觉维护财经纪律，保障工会经费正常使用。

　　第三十四条财务人员有权且应当按照《会计法》及其他财务规章制度行使财务监督权。

　　第八章附则

　　第三十五条本制度自发布之日起实施。

　　第三十六条本制度由南京审计学院工会委员会和财务部负责解释。

工会财务管理制度10

　　基层工会与单位行政方面有关费用划分的法律、法规（摘录）说明在这次修订基层工会经费使用管理办法时，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》和国家的有关规定，继续摘录了工会与行政有关费用划分的相关规定，作为附件印发。

　　一、关于工会房屋、设备费用方面

　　1、《中华人民共和国工会》第45条：

　　各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公和开展活动，提供必要的设施和活动场所等物质条件。

　　2、国家计划委员、国家建设委员、中华人民共和国财政部、国家物资总局、中华全国总工会《关于妥善解决各级工会房屋、设备问题的通知》（【79】财事字第426号工发总字【1979】162号）：

　　产业公司工会和基层工会及所属职工集体文化、福利事业所需房屋设备及其维修和水电取暖等费用，均由同级行政解决。

　　二、关于工会专职人员费用方面

　　3、《中华人民共和国工会法》第41条：

　　企业、事业单位、机关工会委员会的专职工作人员的工资、奖金、补贴，由所在单位支付。社会保险和其他福利待遇等，享受本单位职工同等待遇。

　　4、全国总工会、财政部《关于〈工会法〉中有关工会经费问题的具体规定》（工总财字【1992】19号）：

　　工会脱产专职人员工资等列支问题。全民所有制和集体所有制企业、

　　事业单位和机关支付工会委员会脱产专职人员的工资、奖励、补贴、劳动保险和其他福利待遇，与所在单位行政管理人员有关经费的列支渠道相同。

　　5、财政部《关于企业基层工会工作人员离、退休费和退职生活费开支问题的复函》（【82】财企字第98号）：

　　关于企业基层工会工作人员的离退休费及退职生活费开支问题，应与企业职工一样，由企业行政方面负责支付，在营业外列支。

　　三、关于工会开展活动有关费用方面

　　6、全国总工会办公厅《关于解决劳动保护工作经费问题的通知（工厅生字【1986】21号）：

　　基层工会为搞好劳动保护工作所需费用，应在本单位的行政劳动保护经费中支付，不能再工会经费中开支。

　　7、国家劳动总局《关于企业劳动保护宣传教育经费开支问题的函》

　　【（80）劳护字18号】：

　　“凡企业开展劳动保护宣传教育（包括装备劳动保护教育室）所需经费，应按《安全技术措施计划的项目总名称表》第四项规定，在企业劳动保护措施经费中开支”。

　　第四项的规定为：

　　“购置或编印安全技术劳动保护的参考书、刊物、宣传画、标语、幻灯及电影片等。

　　举行安全技术劳动保护展览会、设立陈列室、教育室等。

　　安全操作方法的教育训练及座谈会、报告会等，建立与贯彻有关安全生产规程制度措施。

　　安全技术劳动保护的研究与实验工作，及其所需的'工具、仪器等。

　　8、全国总工会财务部《关于职工代表大会的费用由谁担负的通知》【工财字（1981）29号】：

　　职工代表大会的工作是整个企业的工作，其开支费用应由企业负担。

　　四、关于职工教育、疗休养活动费用方面

　　9、财政部、全国总工会《关于组织少数劳动模范、现金工作者短期休养活动经费开支问题的通知》（工发财字【1982】100号）：

　　组织劳模、先进生产（工作）者休养活动的往返路费、伙食补助和床位费由劳模、先进生产（工作）者所在单位的企业基金或利润留成中列支；活动费、公杂费有组织活动的工会负担。

　　10、财政部《关于企业职工疗养费用开支的复函》（【82】财企字100号）：

　　职工经批准到疗养所疗养的往返路费，属于因公负伤的，全部企业报销；属于疾病或非因工负伤的，五十公里以内的，由职工本人自理，五十公里以外的，原则上由企业补助二分之一。职工在疗养所疗养期间的伙食费，可由企业适当给予补助，最多不得超过伙食费二分之一，如因身体衰弱或经济确实困难负担不起伙食费的，可酌量提高补助费，但不得超过伙食费的三分之二。

工会财务管理制度11

　　1、按照《工会固定资产管理办法》及有关政策规定，对固定资产、库存物品等进行登记、核算、管理和处置。实行工会资产独立管理。建立健全固定资产卡片。

　　2、加强本级工会固定资产、库存物品的管理，定期进行实物盘点，确保工会资产安全完整、账实相符。

　　3、工会房屋建筑物产权和土地使用权归属明确，房屋产权证、土地使用证齐全。

　　4、不得用工会经费进行高风险投资。没有用工会经费进行担保的`行为。

　　5、严格按照《工会法》、《企业破产法》、《物权法》和中华全国总工会有关破产企业工会资产的处置意见，做好破产企业工会资产的处置工作。

工会财务管理制度12

　　财务决算完成后，根据预算情况，如果有超预算项目并开支的，找出超支原因并编制文字说明。

　　固定资产、低值易耗品保管责任

　　一、物资入库存及时验收，认真做好“三查一坚持、四不收”制度，若发现问题按验收索赔制度处理；

　　三查：查发票或送货单据，查物品名称，查规格数量。一坚持：坚持开箱点数过硬。

　　四不收：数量不符不收，质量低劣不收，规格不清不收，物品损坏不收。

　　二、物品保管做到不潮，不霉烂，不变质。

　　固定资产、低值易耗品使用责任制

　　一、使用工会的固定资产，低值易耗品要提前一天报告保管理员；

　　二、借用固定资产者，应凭借条找工会主席或副主席签字后方能使用；

　　三、在使用过程中，如出现故障，不得隐瞒，要主动报告工会；

　　四、操作者必须了解和掌握固定资产物品的使用方法；五、使用人员必须遵守管好、用好、维护好的'原则。

　　固定资产、低值易耗品遗失损坏制度

　　一、固定资产和低值在使用过程中不是故意损坏的要报请矿工会主席和职代会经审会会议审查，决定报损；

　　二、低值易耗物品在运输中发生损毁的要写出书面报告说明原因，报矿工会主席审批决定报损；

　　三、固定资产和低值易耗品因保管人无责任心被遗失的，按索赔制度执行。

　　固定资产、低值易耗品索赔制度

　　一、承办购买固定物品中，提货时未注意质量问题，运回矿使用中发现质量不合格，应由承办单位通知对方派员处理，洽谈退货或索赔；

　　二、提运固定资产、物品中，返回途中发生车祸、损坏物品，应向运输部门或保险公司索赔；

　　三、在自提取货搬运过程中发生的物品短缺、损失，根据情节属过失人责任的，向过失人索赔偿；

　　四、在处理报损和索赔中，工作人员应坚持原则，秉公办事，不谋私利。

工会财务管理制度13

　　第一章总则

　　第一条为了加强工会财务管理，充分发挥工会财务在履行工会基本职责中的应有作用，根据《会计法》、《预算法》、《工会会计制度》，结合实际制定本制度。

　　第二条遵照有关规定，认真讨论编制工会财务计划和预、决算。严格执行工会经费开支标准，及时检查分析工会财务收支情况。

　　第三条按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料和现金（核定数），定期向局工会和经费审查委员会报告各项经费的收支情况。

　　第四条每年向工会会员公布财务收支情况。

　　第五条工会财务工作人员工作变动时，应办清交接手续，并有工会领导负责监交。

　　第六条严格遵守财经纪律，对违反财经纪律和财务制度的开支，拒付管理。第七条工会财务工作人员必须认真履行职责、坚持原则、秉公办理、不谋私利，做到收支手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚。

　　第二章工会经费收支预决算制度

　　第八条预算收支的编制原则

　　1、预算收入应按照收入来源，充分考虑本年度各项变动因素，依法、真实、完整、合理地编制。

　　2、预算支出的编制，应坚持勤俭节约的原则，体现工会工作特点，优化经费支出结构。工会接受的行政补助资金或上级工会补助资金要纳入预算管理，依据规定的开支范围专款专用，不得截留、挪用和改变资金用途。第九条预算收支范围

　　1、预算收入包括:⑴会费收入；(2)拨缴经费收入；⑶上级补助收入；⑷政府补助收入；⑸行政补助收入；⑹事业收入；⑺投资收益；⑻其他收入。

　　2、预算支出包括:⑴职工活动支出；⑵维权支出；⑶业务支出；⑷行政支出；⑸资本性支出；⑹补助下级支出；⑺事业支出；⑻其他支出。

　　第十条财务部门要根据预算管理的要求，按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡、真实合法、精细高效”的原则，编制本工会预算、决算草案，经单位工会委员会集体讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批。在预算执行过程中，遇有特殊情况，需增加支出或减少收入时，应编制预算调整方案，每年以一次为限，其编、审程序与预算编制审批程序相同。

　　第十一条单位工会要严格按照批准的预算和财务制度进行开支，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准，不得擅自改变预算资金用途。经费预决算情况应每年接受工会经费审查委员会的审查，形成书面审核意见，并向工会会员公布，接受监督。

　　第三章工会货币资金管理制度

　　第十二条严格执行货币资金业务审批制度，重大资金支出实行集体研究和决策，并建立责任追究制度。

　　第十三条按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的操作流程办理货币资金支付业务，不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　　第十四条财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

　　第十五条现金的收付、存取符合《现金管理暂行条例》。不得有下列违反现金管理规定的行为：

　　1、超出规定范围或限额使用现金；

　　2、未经开户银行批准坐支现金；

　　3、超出开户银行核定的库存限额留存现金；

　　4、用不符合财会制度规定的凭证抵顶库存现金；

　　5、以现金形式保留账外公款；

　　6、编造用途或用转账凭证套用现金；

　　7、利用账户为其他单位或个人套取现金；

　　8、其他违反现金管理规定的行为。第十六条银行结算账户的开设、使用符合《人民币银行结算账户管理办法》和央行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定。不得有下列违反银行结算账户管理规定的行为：

　　1、擅自多头开设银行结算账户；

　　2、伪造、变造证明文件开立银行结算账户；

　　3、擅自改变银行结算账户用途；

　　4、将单位款项以个人名义在金融机构存储；

　　5、出租、出借银行结算账户；

　　6、不及时撤销应当撤销的银行结算账户；

　　7、其他违反银行结算账户管理规定的行为。第十七条支付结算符合《支付结算办法》。不得有下列违反支付结算纪律的行为：

　　1、签发没有资金保证的票据或远期支票；

　　2、签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的.票据；

　　3、无理拒绝付款，任意占用他人资金；

　　4、其他违反《支付结算办法》规定的行为。

　　第四章工会票据管理制度

　　第十八条从上级工会领用的《工会经费收入专用收据》（以下称收据）实行专人保管、专柜保存，做到防火、防盗、防霉烂、防损毁、防虫蛀、防鼠咬、防丢失。

　　第十九条按照规定的使用范围使用，仅限于工会依法取得的收入。填写的项目完整、内容真实、金额准确，同号各联次之间项目、内容、金额应完全一致。

　　第二十条领购、使用、缴销等工作符合规定，做到手续清、记录清、责任清。收据使用完后，及时向上级工会等办理相关校验、注销手续，按规定重新办理领取手续。

　　第二十一条不得有相互转借、转让收据或擅自处理空白联和其它质量残次无效联的行为。

　　第二十二条对停止使用的收据做好清理登记工作，及时向上级工会等办理相关核销手续。

　　第二十三条银行票据有明确的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，设置登记簿进行记录。

　　第五章工会财务收支管理制度

　　第二十四条按照《工会法》、《中国工会章程》规定，开设独立的银行账户，实行工会经费独立管理。

　　第二十五条工会经费各项收支符合《工会法》和有关政策规定，不得乱集资、乱摊派、乱收费，不得任意扩大开支范围、提高开支标准，不得办理与工会工作无关的资金收付。第二十六条遵守《预算法》以及《工会预算管理办法》，对工会经费实行预算管理，编制预算报告，组织预算执行。

　　第二十七条坚持“收支两条线”原则，各项收入和支出全部纳入预算管理。

　　1、工会会费收入、工会经费按规定提取上缴

　　（1）会费收入。根据会员“工资收入”的0.5%交纳会费，在每月15日前足额提取。机关的工会会员的“工资收入”为：职务工资、级别工资；事业单位的工会会员的“工资收入”为：职务工资、级别工资、职务岗位津贴。

　　（2）经费上缴。按工资总额2%计提工会经费，40%交上级工会，60%留存。

　　2、根据工会困难补助审批程序和职工困难情况酌情给予补助，慰问伤、病职工人员，必须做到专款专用，不能作为其他开支。

　　第二十八条根据上级工会要求和本级工会年度工作计划，按照“统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效”的原则编制年度预算，做到格式统一，内容完整，项目明晰，依据充分，说明清楚，程序规范，签章齐全，报送及时。

　　第二十九条

　　无重大支出项目的年度，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。

　　第三十条预算收入按照规定的工会经费来源项目，充分考虑当年各项收入的变动因素进行编制，做到实事求是，积极稳妥，切实可行。

　　第三十一条预算支出按照以收定支、收支平衡、略有结余的原则，根据本级工会年度工作计划，明确工会经费支出范围，分轻重缓急进行编制。

　　第三十二条年度预算草案编制工作完成以后，提请本级工会委员会讨论通过，并经本级工会经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批备案。第三十三条年度预算经批准后，严格按照预算组织收入和安排支出。收入方面，做到应收尽收，不得随意减免、不收或少收。支出方面，按照先有预算、后有支出的要求，做到有预算不超支，无预算不开支。遇有特殊情况需要调整预算的，按照预算编制程序编制调整预算并经上级工会委员会同意后执行。

　　第三十四条定期分析预算执行情况，及时研究解决预算执行过程中存在的问题，强化预算约束力，确保预算贯彻执行。

　　第三十五条每笔费用开支据实报销，不得“以拨代支”、“以领代报”或“虚报冒领”。会议、活动、培训、维修等较大开支附有具体开支明细清单及有关附件。

　　第三十六条工会经费按照规定比例及时分成和足额上解，不得擅自改变经费收缴渠道，不得少记、隐瞒、转移行政拨缴经费，不得截留、挪用应上解经费。

　　第三十七条各种专项资金按照有关规定专款专用，不得改变资金用途、扩大开支范围、提高开支标准。

　　第六章工会经费使用审批

　　第三十八条工会应当依法在当地金融机构开设独立的银行结算账户，具有社会团体法人资格的工会必须开立基本存款账户。银行账户只能用于本工会业务范围内的资金收付，与工会无关的资金不得进入工会账户结算，严禁公款私存。各项收入必须及时入账，不得账外设账，不得私设“小金库”。

　　第三十九条工会各项资金的使用必须在集体领导和分工负责的原则下，坚持工会主席审批，重大开支事项，须经工会委员会集体讨论决定。

　　第四十条各项经费支出应做到“有预算审批、按规定开支、取得发票真、用途填写清、手续三人签、台帐资料全”。在各种业务票据报销时，原则上1000元以内可支付现金，1000元以上开转账支票。

　　第四十一条对帮扶困难职工、送温暖等方面的开支必须采用实名制发放，做到专款专用。

　　第四十二条工会经费不能用于非职工服务和工会以外的开支，不能用工会经费支付社会摊派的费用，不能为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。

　　第七章工会财务处理程序管理

　　第四十三条按照《会计基础工作规范》规定和上级工会要求处理会计业务。第四十四条会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序、错误更正方法等符合国家有关规定和《工会会计制度》的要求。

　　第四十五条原始凭证真实、完整、合法、有效，并附有相关附件，报销单据上经办、证明、验收、稽核、批报等相关人员签章齐全。从外单位取得的原始凭证盖有出具单位公章或财务专用章，并与收款单位名称相符。对外单位开具的原始凭证盖有本单位公章或财务专用章。

　　第四十六条记账凭证根据审核无误的原始凭证规范填制，做到要素完整、摘要简明、科目正确、数字准确、编号连续、字迹清晰，相关会计人员签章齐全。会计凭证装订厚薄适中、工整美观。

　　第四十七条会计账簿设置齐全，有总账、明细账、日记账，并设有必要的辅助账和备查账，各类账簿的启用、登记、结账、错误更正方法等符合国家有关规定和《工会会计制度》的要求，记账及时，文字规范。

　　第四十八条明细账包括各类收入明细账、各类支出明细账、固定资产明细账、往来款项明细账等。日记账包括现金日记账、银行存款日记账。备查账包括低值易耗品备查账、呆坏账处理备查账等。

　　第四十九条账簿登记以审核无误的记账凭证或原始凭证为依据。各种账簿单独装订，页号连续，整洁美观。

　　第五十条定期核对相关账目记录，并将账目记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、债权债务等相互核对，保证账证相符（会计账簿记录与原始凭证、记账凭证相符）、账账相符（同一经济业务在不同账簿之间的记录相符）、账实相符（各类账簿记录与资产、负债实有数额相符）。

　　第五十一条

　　按照上级工会和有关方面要求定期编报会计报表。会计年度终了，按时编制工会财务报告。工会财务报告主要内容包括：工会经费收支决算封面、决算说明书、收支决算表，年末资产负债表，年末收入支出表，年末往来款项明细表，年度经费收解报告表。

　　第五十二条发生调整预算的，附有本级工会的调整预算报告。

　　第五十三条财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、格式统一、装订整齐、报送及时，并经分管财务的工会主席、经审主任及编制人审阅并签章。年度财务报告经本级工会经费审查委员会审查通过后按时上报上一级工会。

　　第五十四条账务处理全部实行会计电算化。根据财政部《会计电算化工作规范》的要求，建立健全会计电算化管理制度，配置与会计电算化需要相适应的硬件，按照上级工会的要求选用财务软件，保证会计电算化工作顺利实施。

　　第五十五条纸质记账凭证应及时打印；纸质会计报表应按季打印；纸质会计账簿、决算报告应在次年第一个月内全部打印并装订成册，也可根据需要临时打印、装订成册。

　　第五十六条按照国家有关规定，将本单位会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料定期整理归档，妥善保管，规范办理调阅和销毁事宜。

　　第八章工会财务内部控制制度

　　第五十七条工会财务管理工作人员为会计、出纳。会计负责财务总体工作，核准办理会计业务，负责经济业务稽核及记账业务；出纳负责记好现金日记账、银行日记账，确保准确无误。

　　第五十八条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管工作。

　　第五十九条银行印鉴由会计保管、支票或其他银行结算凭证由出纳人员入保险柜保管。出纳人员外出或请假时，由工会主席指定专人保管。

　　第六十条会计事项必须由两个及以上人员按规定程序办理。以现金和银行存款支付的，由工会主席审批、会计制证，经出纳员确认无误后，方可办理。

　　第六十一条

　　出纳每月必须至少一次对库存现金、有价证券、现金日记账、银行存款日记账、银行对账单进行检查核对，并如实填写检查记录，发现问题及时处理。

　　第六十二条财务人员工作调动或因故离职，必须在规定的期限内，将其分管的财务工作以书面形式与接管人员办理交接。其中，未了事项应逐一说明，否则不得离开岗位。移交工作由工会主席负责监督。

　　第六十三条会计人员负责具体工会会计工作。会计岗位职责如下：

　　（1）认真执行国家统一的财务制度、会计准则。

　　（2）按照《会计法》和会计准则的规定，设置会计账簿，办理启用手续，并负责登记。保证账簿登记及时、准确，账簿记录内容真实、完整。

　　（3）组织工会经费及时足额收缴，落实资金到位率。

　　（4）负责编制本级工会预、决算，编制年度预、决算说明。

　　（5）负责编制本级工会会计报表，编写年度会计报表说明。

　　(6）负责工会资产产权登记的具体工作，做好本级工会的年度财产清查。

　　（7）按照会计档案管理要求，妥善保管、装订本级工会会计核算的会计凭证、会计账簿。

　　第六十四条出纳人员负责办理货币资金的结算等业务，出纳岗位职责如下：

　　（1）认真贯彻执行党和国家的财政方针政策、法律和国家统一的货币资金管理法规。

　　（2）按照《会计法》和会计准则的规定，设置现金日记账和银行存款日记账，办理启用手续，并负责登记。日记账按开户银行分别设置，启用手续齐备。次年初，银行存款日记账、现金日记账应分别整理立卷。

　　（3）依据收付款记账凭证办理银行和现金收付业务。结算完毕在收、付款凭证上签名或盖章，在凭证附件（原始凭证空白处）上加盖“收讫”、“付讫”戳记。

　　（4）每日根据办结的收、付款凭证逐笔顺序登记日记账，并做到日清月结。每月银行日记账必须与银行对账单核对，核对不符时，应编制“银行存款余额调节表”。现金日记账每日必须与库存现金核对相符。

　　（5）根据工会主席核准的经济业务进行会计核算。审查、确认原始凭证记载事项，如实填制记账凭证。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并及时向财务主管报告。对记载不清楚、不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求经办人予以补充或更正。

　　（6）库存现金超限额的部分，必须在当日或最迟次日送交银行。

　　（7）有价证券、空白支票和空白票据必须入保险柜妥善保管。

　　第八章

　　附则

　　第六十五条

　　本制度由XX局工会负责解释。

　　第六十六条

　　本制度自下文之日起执行。

工会财务管理制度14

　　为管好、用好工会经费，做到“用得合理，员工满意”，更好地为员工群众服务，按照工会会计制度和上级工会的要求，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》和《工会会计制度》及其他有关规定，结合本公司的实际情况制定本办法。

　　一、工会经费使用管理原则

　　1、经费独立管理原则。根据年初公司工会审定的预算，合理使用各项经费。

　　(1)经费报销时应填写清楚，由工会主席审批后方可报销。(2)购买一次性低值易耗品发票应注明金额，由经办人、验收人、工会主席审核签名。(3)商家出具的发票合法，内容完整。

　　2、坚持预、决算管理原则。一切经费均应纳入预算，做到年初有预算，年终有结算。

　　3、坚持遵纪守法原则。严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律。

　　4、坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出，收支平衡、略有结余”的原则。工会经费支出应重点用于维护员工权益，开展员工教育和员工群众性活动等。

　　5、坚持勤俭节约原则。要少花钱、多办事、办好事、节约开支，提高经费使用效益。

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　　6、坚持为员工服务原则。工会经费不得用于非工会活动的开支。

　　7、坚持民主管理原则。每年一次接受同级经审委的审查。定期公布账目，向“职代会”报告经费使用情况，接受代表和会员监督。

　　二、工会经费开支范围

　　1、员工活动费。用于组织员工开展集体活动。如旅游活动、联欢会及其他集体活动的费用等；用于开展教育、文娱、体育、宣传活动等方面的开支。

　　（1）员工教育:用于工会举办的员工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；员工教育所需资料、酬金；工会举办各种知识竞赛、培训等。

　　（2）文体活动：用于工会举办员工业余文艺体育活动、节日联欢、文艺创作、美术书法、摄影、展览等；文体活动所需设备、器材、用品购置费及维修；文体汇演、比赛奖励；以及按规定开支的'餐费等。

　　（3）宣传活动:用于工会组织政治、法律、政策、科技、讲座、报告会的酬金；工会组织技术交流、员工读书活动以及举办展览、等所消耗的用品，重大节日工会组织活动的宣传费；工会为基层工会配发的图书费等。

　　2、工会业务费。用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面的费用。如:工会干部培训所需教材、费用等；评选、表彰优秀工会干部、工会积极分子；“巾帼建功”优秀女工；文明员工、文明家庭等奖励；建家活动费用；维护员工合法权益开展的法律咨询服务、劳动争议协调等各项工作活动的费用；慰问困难员工的费用；办公费、差旅费等费用。

　　三、工会会员会费收入、经费上缴规定

　　1、会费收入。根据会员岗位工资标准0.5%交纳会费，各单位工会足额上缴至公司工会财务，所缴会员会费由各单位工会自行开展活动，公司工会凭发票报销。

　　2、经费上缴。各单位按工资总额2%计提工会经费，及时上缴公司工会。

　　四、专用基金使用管理

　　困难补助费。根据公司工会《员工住院、困难补助实施办法》的要求，按照审批程序给予补助。慰问伤、病员工，必须做到专款专用，不能作为其他开支。

　　五、固定资产管理

　　1、工会的固定资产实行专人管理。2、建立固定资产台帐。

　　六、附则

　　1、本制度的解释权属于xx有限公司工会办公室。2、本制度之下发之日起执行。