品才网>财务管理>财务管理制度

财务管理制度

时间：2024-06-02 08:52:56 财务管理我要投稿

财务管理制度必备15篇

　　随着社会不断地进步，制度使用的频率越来越高，制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。我们该怎么拟定制度呢？以下是小编为大家收集的财务管理制度，希望对大家有所帮助。

财务管理制度必备15篇

财务管理制度1

　　一、总则

　　第一条为适应公司经营管理的需要,理顺财务管理关系,明确财务人员的职责、强化财务管理的功能,提高公司的整体经济效益,促进公司长期稳健发展,特指定本管理制度。

　　第二条本制度适用于股份公司本部及下属子公司。

　　二、财务管理体系

　　第一条公司按照统一管理、分级核算的原则,设置和健全财务管理机构,配备相应的财务人员,并按岗位责任制从事财务管理工作。

　　第二条公司财务管理体系:公司董事长、总裁领导财务会计机构、财会人员和其他人员执行《会计法》等有关财务会计法规制度及本制度。公司总裁对公司财务活动实行统一领导,负责组织公司财务管理工作。即

　　董事长总裁财务总监财务部

　　第三条财务总监由总裁提名,董事会聘任,受董事长和总裁的委托全面负责公司各项财务管理工作,直接对总裁和董事长负责。各子公司财务负责人由本公司直接委派;子公司财务部接受本公司财务部的业务领导。

　　三、公司会计政策

　　第一条会计准则及制度

　　自xxxx年xxxx月xxxx日起本公司执行财政部颁发的新会计准则,即《企业会计准则-基本准则》和其他各项具体会计准则。

　　第二条记账基础和计价原则

　　本公司会计核算以权责发生制为基础,采用借贷记账法记账。除按公允价值计量的资产外,各项资产均按取得时的历史(实际)成本入账,如果以后发生资产减值,则计提相应的资产减值准备。本公司投资性房地产按公允价值计量。

　　第三条会计年度

　　本公司会计年度自公历每年xxxx月xxxx日起至xxxx月xxxx日止。

　　第四条记账本位币

　　本公司以人民币为记账本位币。

　　第五条现金等价物的确定标准

　　本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指本公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

　　第六条外币业务核算方法

　　发生外币业务时,外币金额按交易发生日的市场汇价中间价折算为人民币入账,期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理:

　　(1)外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。

　　(2)以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益,在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本,其余均计入当期损益。

　　第七条金融工具的确认与计量

　　(1)分类:金融工具分为下列五类

　　a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或交易性金融负债、指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;

　　b.持有至到期投资;

　　c.货款和应收款项;

　　d.可供出售金融资产;

　　e.其他金融负债。

　　(2)初始确认和后续计量

　　a.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债:按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息,单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利,确认为投资收益。资产负债表日,将其公允价值变动计入当期损益。

　　b.持有至到期投资:按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的,单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利息收入,计入投资收益。处置持有至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

　　c.应收款项:按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重大的应收款项持有期间采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量。

　　d.可供出售金融资产:按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认金融。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的,海南华侨投资股份有限公司财务管理制度单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利,计入投资收益。期末,可供出售金融资产以公允价值计量,且公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。处置可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。

　　e.其他金融负债:按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额,除《企业会计准则第22号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外,按摊余成本进行后续计量。

　　(3)主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

　　a.存在活跃市场的金融资产或金融负债,活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。

　　b.金融工具不存在活跃市场的,企业应当采用估值技术确定其公允价值。

　　c.初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债,应当以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

　　d.企业采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的,应当使用合同条款和特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有标明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的,可以按照实际交易价格计量。

　　(4)金融资产减值的处理

　　期末,对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。

　　a.对于单项金额重大的持有至到期投资,单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提减值准备。

　　b.对于单项金额非重大的持有至到期投资以及经单项测试后未减值的单项金额重大的持有至到期投资,按类似信用风险特征划分为若干组合,再按这些组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失,计提减值准备。

　　期末,如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,认定该可供出售金融资产已发生减值,并确认减值损失。在确认减值损失时,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,计入减值损失。

　　第八条应收款项坏账确认标准、坏账损失核算方法的核算方法

　　(1)坏账确认的标准

　　因债务人破产,依照法律程序清偿后,确定无法收回的应收款项;

　　因债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务承担人,确定无法收回的应收款项;

　　因债务人逾期未履行偿债义务,并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大的应收款项。

　　(2)坏账损失的核算方法

　　公司根据期末应收款项的未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认为减值损失,计提坏账准备公司与关联方发生的应收款项在期末分析其可收回性。对预计可能发生的坏账损失,计提相应的坏账准备;如有确凿证据表明债务关联方已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等,并且不准备对应收款项进行重组或无其他收回方式的,则对预计无法收回的应收款项全额计提坏账准备。公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。对于单项金额非重大的应收款项,以及经单独测试后未减值的应收款项,公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础,结合债务单位的实际财务状况和现金流量情况以及其他相关信息,对剩余应收款项按账龄分析法计提坏账准备。坏账准备的'计提比例如下:

　　应收款项账龄计提比例

　　1年内xxxx%

　　1至2年xxxx%

　　2至3年xxxx%

　　3年以上xxxx%

　　第九条存货核算方法

　　(1)本公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售,或者仍然处在生产过程,或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等,包括开发成本、出租开发产品、开发产品、周转房、库存商品、低值易耗品等

　　(2)存货计量:按照实际成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用,按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外。开发成本和开发产品的成本包括土地成本、前期开发费用、建筑成本、公共配套支出、资本化的利息、其他直接和间接开发费用,开发产品成本结转时按实际成本核算;库存材料和库存商品结转成本时按加权平均法核算;低值易耗品和包装物在领用时采用一次转销法核算成本。

　　(3)存货的盘存制度:采用永续盘存制。

　　(4)期末存货按成本与可变现净值孰低计价,存货期末可变现净值低于账面成本的,按差额计提存货跌价准备。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法:

　　a.存货可变现净值的确定依据:为生产而持有的材料等,用其生产的产成品的可变现净值高于成本的,该材料仍然应当按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的,该材料应当按照可变现净值计量。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值应当有一般销售价格为基础计算。

　　b.存货跌价准备的计提方法:按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,可以合并计提存货跌价准备。

　　第十条投资性房地产的确认、计价政策

　　投资性房地产是指是指能够单独计量和出售的,为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。

　　公司按照成本对投资性房地产进行初始计量。在资产负债表日采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。采用公允价值模式计量的,应同时满足

　　(1)投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场;

　　(2)公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息,从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。采用公允价值模式计量的投资性房地产,不计提折旧或进行摊销,以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值,公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

　　第十一条固定资产的标准、分类、计价、折旧政策

　　固定资产的确认标准:是指同时具有下列特征的有形资产:

　　a.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;

　　b.使用寿命超过一个会计年度。

　　固定资产按照成本进行初始计量,除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外,公司对所有固定资产计提折旧。固定资产从其达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法提取折旧。但对已计提减值准备的固定资产在计提折旧时,按该项固定资产的账面价值,即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减值准备以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。各类固定资产的估计残值率、折旧年限和年折旧率如下:

　　固定资产类别使用年限残值率年折旧率

　　房屋及建筑物255%3.8%

　　机器设备105%9.5%

　　电子设备55%19%

　　运输工具55%19%

　　办公设备55%19%

　　公司于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的,应当调整固定资产使用寿命;预计净残值预计数与原先估计数有差异的,应当调整预计净残值;与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的,改变固定资产折旧方法。

　　(2)固定资产减值准备

　　期末,公司按固定资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备,当固定资产可收回金额低于账面价值时,则按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间均不再转回。与固定资产有关的更新改造等后续支出,符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价值扣除;与固定资产有关的修理费用等后续支出,不符合固定资产确认条件的,计入当期损益。

　　第十二条在建工程核算方法

　　在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额在固定资产达到预计可使用状态前计入工程成本。在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产,对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。期末,公司按在建工程的减值迹象判断是否应当计提减值准备,当在建工程可收回金额低于账面价值时,则按单项工程可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间均不再转回。

　　第十三条无形资产计价、摊销及减值准备计提方法

　　(1)无形资产的计价方法:

　　无形资产按取得时的实际成本计量。购入的无形资产,其实际成本按实际支付的价款确定。自行开发的无形资产,其成本为达到预定用途前所发生的支出总额,对于以前期间已经费用化的支出不再调整。公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起,至不再作为无形资产确认时止,采用直线法分期平均摊销,计入损益。对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的,改变摊销期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用寿命,并按上述规定处理。公司内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。公司内部研究开发项目开发阶段的支出,只有同时满足下列条件的,才能确认为无形资产:完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;具有完成该无形资产并使用或出售的意图;无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售无形资产;归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

　　(2)无形资产减值准备

　　期末,公司按无形资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备,当无形资产可收回金额低于账面价值时,则按其差额提取无形资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间均不再转回。

　　第十四条资产组的认定

　　资产组,是指企业可以认定的最小资产组合,其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入。公司以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据作为资产组的认定标准。同时,在认定资产组时,充分考虑公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。如果几项资产的组合生产的产品(或者其他产出)存在活跃市场的,即使部分或者所有这些产品(或者其他产出)均供内部使用,在符合资产组认定标准的前提下,可将这几项资产的组合认定为一个资产组。如果资产组的现金流入受内部转移价格的影响,则按照公司管理层在公平交易中对未来价格的最佳估计数来确定资产组的未来现金流量。资产组一经确定,各个会计期间均保持一致,不得随意变更。

　　第十五条长期股权投资的核算方法

　　长期股权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本,初始投资成本按以下原则确定:

　　(1)企业合并形成的长期股权投资:

　　a.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得的被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

　　b.非同一控制下的企业合并,购买方在购买日应当按照《企业会计准则第20号——企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

　　(2)除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:

　　a.以支付现金取得的长期股权投资,应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

　　b.以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

　　c.投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协议价值不公允的除外。

　　d.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第7号--非货币性资产交换》确定。

　　e.通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

　　(3)长期股权投资的核算方法

　　a.成本法核算:能够对被投资单位实施控制的长期股权投资以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。采用成本法核算时,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。该确认的投资收益,仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额,所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。

　　b.权益法核算:对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。采用权益法核算时,公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的,公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的,按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资损益。

　　(4)长期股权投资的减值准备采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资发生减值时,公司将该长期股权投资的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。其他的长期股权投资,公司按长期投资的减值迹象判断是否应当计提减值准备,当长期投资可收回金额低于账面价值时,则按其差额计提长期投资减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间均不再转回。

　　第十六条商誉

　　商誉是指在非同一控制下的企业合并下,购买方的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉,应当以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。公司在每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,则先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,则确认商誉的减值损失,资产减值损失一经确认,在以后会计期间均不再转回。

　　第十七条长期待摊费用

　　长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用,包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

　　第十八条借款费用

　　(1)借款费用资本化的确认原则

　　借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用,以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,应予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合资本化条件的资产,包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

　　借款费用同时满足下列条件,开始资本化:

　　a.资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;

　　b.借款费用已发生;

　　c.为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

　　(2)借款费用资本化的期间

　　为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用,满足上述资本化条件的,在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的,计入该资产的成本,在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的,于发生当期直接计入财务费用。

　　(3)借款费用资本化金额的计算方法

　　在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,按照下列规定确定:

　　a.为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

　　b.为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

　　第十九条收入实现的确认原则

　　(1)销售商品:

　　在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认销售商品收入的实现。对于外购房地产开发产品的销售,以办理产权变更登记手续、已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认销售商品收入的实现。对于自行开发的房地产开发产品的销售,以完工并验收合格、签订具有法律约束力的销售合同,将开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给购买者,公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制,并符合上述销售产品收入确认的其他条件时确认。

　　(2)提供劳务:在资产负债日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务的收入。在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:

　　已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同的金额结转劳务成本。

　　已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,应当将已经发生的劳务成本入当期损益,不确认提供劳务收入。

　　(3)让渡资产使用权:让渡资产使用权收入同时满足下列条件的,予以确认:

　　a.相关的经济利益很可能流入企业;

　　b.收入的金额能够可靠地计量。

　　利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。经营租赁收入金额,在能够合理估计合同能完整履行的情况下,将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内按照直线法分摊确认;如未能合理估计合同履行情况下,按照实际收取的租金金额确认。

　　第二十条租赁

　　融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法确认为相关资产成本或当期损益。

　　第二十一条政府补助

　　确认原则:政府补助同时满足下列条件,予以确认:企业能够满足政府补助所附条件;企业能够收到政府补助。计量:政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。会计处理:与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。与收益相关的政府补助,分别下列情况处理:用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。

　　第二十二条所得税

　　所得税按资产负债表债务法核算。公司在取得资产、负债时确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。期末公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

　　第二十三条合并财务报表的编制方法

　　(1)不同合并方式的会计处理企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。

　　a.同一控制下的企业合并

　　公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。公司编制合并日的合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债,按其账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润,在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。

　　b.非同一控制下的企业合并

　　公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核;其次在经复核后,合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。

　　(2)合并范围

　　合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。公司将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。如果公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权,也将该被投资单位认定为子公司,纳入合并财务报表的合并范围。

　　(3)合并程序及方法

　　合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资后,由公司编制。公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间,使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并会计报表时,遵循重要性原则,抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

　　四、会计内部控制制度

　　第一条会计内部控制是指本公司为了提高会计信息质量,保护资产的安全完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第二条会计内部控制基本目标

　　(1)确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

　　(2)规范公司会计行为,保证会计资料真实、完整。

　　(3)堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护公司资产的安全、完整。

　　第三条会计内部控制基本原则

　　(1)会计内部控制遵循国家有关法律法规,符合公司的实际情况。

　　(2)会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员,任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。

　　(3)会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位,并针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

　　(4)会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

　　(5)会计内部控制遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

　　(6)会计内部控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。

　　第四条会计内部控制的内容主要包括:货币资金、实物资产、对外投资、项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。

　　第五条公司对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度,办理货币资金业务的不相容岗位分离,相关机构和人员相互制约,确保货币资金的安全。

　　第六条公司建立实物资产管理的岗位责任制度,对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制,防止各种实物资产被盗、毁损和流失。

　　第七条公司建立对外投资决策机制和程序,通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度,加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制。

　　第八条公司建立项目决策程序,明确相关机构和人员的职责权限,建立项目投资决策的责任制度,加强项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制,防范决策

　　第九条公司合理设置采购与付款业务的机构和岗位,建立和完善采购与付款的会计控制程序,加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制,堵塞采购环节的漏洞,减少采购风险。

　　第十条公司加强对筹资活动的会计控制,合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式,降低资金成本,防范和控制财务风险,确保筹措资金的合理、有效使用。

　　第十一条公司在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时,充分发挥会计机构和人员的作用,加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制,避免或减少坏账损失。

　　第十二条公司建立成本费用控制系统,做好成本费用管理的各项基础工作,制定成本费用标准,分解成本费用指标,控制成本费用差异,考核成本费用指标的完成情况,落实奖罚措施,降低成本费用,提高经济效益。

　　第十三条公司加强对担保业务的会计控制,严格控制担保行为,建立担保决策程序和责任制度,明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容,加强对担保合同订立的管理,及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况,防范潜在风险,避免或减少可能发生的损失。

　　第十四条会计内部控制的方法主要包括:不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

　　第十五条不相容职务相互分离控制要求公司按照不相容职务相分离的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。不相容职务主要包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。

　　第十六条授权批准控制要求公司明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。

　　第十七条会计系统控制要求公司依据《会计法》和国家统一的会计制度,制定适合本公司的会计制度,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序,建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法,实行会计人员岗位责任制,充分发挥会计的监督职能。

　　第十八条预算控制要求公司加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理,明确预算项目,建立预算标准,制度预算的编制、审定、下达和执行程序,及时分析和控制预算差异,采取改进措施,确保预算的执行。预算内资金实行责任人限额审批,限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。

　　第十九条财产保全控制要求公司限制未经授权的人员对财产的直接接触,采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施,确保各种财产的安全完整。

　　第二十条风险控制要求公司树立风险意识,针对各个风险控制点,建立有效的风险管理系统,通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施,对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。

　　第二十一条内部报告控制要求公司建立和完善内部报告制度,全面反映经济活动情况,及时提供业务活动中的重要信息,增强内部管理的时效性和针对性。

　　第二十二条电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立会计内部控制系统,减少和消除人为操纵因素,确保会计内部控制的有效实施;同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。

　　第二十三条公司重视会计内部控制的监督检查工作,由专门机构或者指定专门人员具体负责会计内部控制执行情况的监督检查,确保会计内部控制的贯彻实施。会计内部控制检查的主要职责是:

　　(1)对会计内部控制的执行情况进行检查和评价。

　　(2)写出检查报告,对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。

　　(3)对执行会计内部控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议,对违反会计内部控制的内部机构和人员提出处理意见。

　　第二十四条公司聘请中介机构或相关专业人员对本公司会计内部控制的建立健全及有效实施进行评价,接受委托的中介机构或相关专业人员对委托公司会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。

　　第二十五条财务部对会计内部控制的执行情况进行监督检查。

　　五、预算管理制度

　　第一条公司管理以全面预算管理为核心,实施“统一管理,分级控制,全员参与,增加效益”的管理原则。

　　第二条预算管理的组织机构公司全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室及预算责任单位。预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构,以预算会议的形式审议各项预算事项。预算管理委员会组长由总裁兼任,委员会成员由副总裁、财务总监财务部、投资部、行政部各部门负责人及子公司负责人组成。预算管理办公室设在财务部,为处理全面预算管理日常事务的职能部门,预算办公室主任由财务总监兼任。预算责任单位是预算管理的执行层,由公司各部门和子公司组成。

　　第三条预算管理体系包括预算编制与预算执行控制两个环节,涉及到公司所有部门及各子公司的各项业务和经营活动。

　　第四条预算管理委员会根据董事会制定的下年度经营总目标制定公司下年度经营预算目标;

　　第五条预算管理办公室将年度经营预算目标先行分解到各部门,制定《部门预算目标纲要》,各部门按部门预算目标要求及实际情况制定部门预算;

　　第六条预算管理办公室将各部门预算草案进行汇总并编制整体预算,由预算管理委员会、董事会及股东大会逐级审批;

　　第七条财务部及相关部门制定预算执行考核标准,由预算管理委员会审批后下发给各部门;

　　第八条各部门若有超出预算支出项目,须报预算管理委员会进行审批后执行;

　　第九条预算管理办公室负责汇总各部门实际发生数据,并编制《月度预算执行情况分析表》,报财务总监审核并提出处理意见;

　　第十条预算管理委员会每季度组织召开季度预算分析会议,决定考核、处理或修正季度预算意见;

　　第十一条预算管理办公室汇总年度预算的执行情况,在财务总监审核后报预算管理委员会,再上报董事会及股东大会审议。

　　第十二条预算编制方法

　　公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方法。首先,由预算委员会提出公司的参考性目标,并逐级分解下达;然后,从各预算责任单位开始,依据公司参考性目标对本单位的要求,编制本单位预算,建立公司预算平台;最后,从这个平台出发,向上汇总成公司预算,向下细化出各预算责任单位内部各层级的预算。

　　第十三条预算的分析

　　每季度结束后,由预算管理办公室汇总并分析上季度各部门预算执行情况,各部门对于本部门执行状况进行总结,公司预算管理委员会召集季度预算分析会,就预算执行状况进行全面总结,并且根据考核办法做出处理决定,对由于特殊事项而出现的超出预算情况进行分析,并对分季度预算做出局部调整或时间调整的决定。每年度结束后,对上年度全年情况进行总结,并将全年预算执行情况报董事会审议。

　　第十四条预算调整

　　预算责任单位应严格执行预算,不断调整预算偏差,确保预算目标的实现。未经批准不得任意调整预算。因特殊情况需调整预算的,主要指由于市场出现预测外大幅波动、国家宏观政策突然调整以及其他造成预算与实际严重不符的突发意外事件等。

　　第十五条预算与绩效考核

　　预算有关数据是关键业绩考核指标计算的数据来源,预算的执行情况应纳入绩效考核管理体系。

　　六、资金管理制度

　　第一条公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定,严格控制现金结算,超出结算起点的付款应通过银行结算;特殊情况下需要现金结算的,必须取得对方的收款收据。公司不得为任何单位和个人套取现金。

　　公司应在下列范围内支付现金:

　　(一)支付给职工的工资、津贴、奖金及劳保福利等开支;

　　(二)个人劳务报酬;

　　(三)报销(或借支)的差旅费、业务费、修理费等;

　　(四)结算起点以下的零星支出;

　　(五)公司董事长、总裁批准的其他特别支出。

　　第二条各单位应核定库存现金限额,库存现金的限额以企业、单位3-5天的日常用量为准,凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。企业现金的存入及取出应派车辆接送,切实做好安全保卫措施。

　　第三条收入的现金应及时送存银行,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

　　第四条现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。出纳与会计人员必须分清责任,实行相互制约,加强现金管理。

　　第五条一切现金收入都应开具收款收据;出纳人员办理收款手续后,应加盖“现金收讫”字样。

　　第六条财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,由财务经理审核、财务总监及总裁批准后提取。

　　第七条一切现金支出都要有原始凭证,由经办人签名,经主管和有关人员审核后,出纳人员才能据以付款,在付款后,应加盖“现金付讫”字样,妥善保管。出纳人员不得受理未按规定审批的付款业务,不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证。

　　第八条出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付,并结出库存余额。账目应当日清月结,每日结算,账款相符。如出现长短款,应向财务负责人汇报,查明原因后及时处理。

　　第九条不得用白条抵冲现金,不准因私借支现金,不准保存帐外现金,不得公款私存。

　　第十条公司应安排出纳以外的其他人每月对出纳库存现金至少检查核对一次,验证帐实是否相符,情况异常时应进行突发性检查。

　　第十一条银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本帐户、一般结算帐户和专用帐户。基本帐户:是公司为办理基本的、主要的资金结算、现金存取等业务而开立的主要帐户;一般结算帐户:是公司为方便资金结算业务而在就近的金融机构开立的基本帐户以外的辅助帐户;专用帐户:是公司为办理某些特殊业务或专门业务,按国家规定必须开立的某些有特殊用途的补充帐户。

　　第十二条银行账户开立的管理程序:由财务部门根据实际情况提出申请,经财务部经理审核、报财务总监、总裁审批后,交由出纳人员具体办理。

　　第十三条公司的银行账户仅供本公司收支结算使用,不得出借银行户头给外单位或个人使用,不得为外单位或个人代收代支。

　　第十四条因销售产品、提供劳务而获取的资金收入原则上只能通过基本账户办理;一般结算账户原则上只办理资金支付业务,其资金来源可以根据需要由基本账户划转。专用账户是根据需要为某种特殊业务而开立的。除办理规定的专项业务外,不得办理经营性的资金结算业务,专用账户应做到因特殊业务的开展而开立,因其结束而撤销,且业务结束后一个月内必须清理完毕;

　　第十五条严格禁止用个人名义开立银行账户。

　　第十六条各子公司负责人和财务负责人必须加强对银行账户的管理,定期检查银行账户的使用情况,在提报资金日报时,每周向本公司报送一次账户余额及使用情况。一旦发现问题,应立即向本公司财务部汇报并妥善处理。

　　第十七条本公司财务部可不定期对各子公司的银行账户管理情况进行检查或抽查,并将结果通报全公司。

　　第十八条各企业财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对,对不再使用的帐户应及时办理销户手续。

　　第十九条银行票据由出纳员专门负责,妥善保管,严防丢失、被盗。

　　第二十条出纳员对收到的支票或银行汇票等票据应严格审查,以免收进假票或无效票。

　　第二十一条公司除现金开支范围外的所有业务类、非业务类对外付款支出,应采用支票、汇票等银行结算方式。

　　第二十二条公司的业务或日常费用付款,需预先领用支票的,须填写支票领用单,由相关领导审批后,交由出纳办理,支票申请单中至少要列明用途、金额和收款单位,如无法明确金额的,经财务负责人审核,填写限额;暂无法明确收款单位的,交经办人在使用支票时填写。支票应分别加盖财务章及法人名章。经办人领用支票后,须在支票登记簿上签字确认。

　　第二十三条空白支票由出纳统一保管,空白支票的保管视同现金。因故作废的支票,出纳须加盖作废印章,并登记保管,于年末列销毁清单,报财务负责人批准后予以销毁,销毁清单应存档备查。

　　第二十四条如结算方式为汇票结算时,经办人将付款申请经相关领导签字后,交由出纳办理,填写银行汇票申请书,填明收款人名称、支付金额、申请人和申请日期等事项,并签章。出纳将汇票交经办人后,经办人在汇票登记簿上签字确认。经办人员采用汇票付款后,应及时将发票传递至财务部进行报销。

　　第二十五条出纳员应逐日逐笔登记银行日记账,并每日结出余额。出纳应每月根据银行对帐单仔细核对和清理银行日记帐,查明未达帐项及其原因,编制《银行存款余额调节表》及其说明。《银行存款余额调节表》及其说明应每年装订成册归档。

　　第二十六条公司建立备用金审批制度。备用金主要用于各部门的经常性的、小金额的日常费用开支及其他零星开支。财务部门可根据业务情况,确定借支备用金的合理限额,严格控制职员借取大额备用金。

　　第二十七条借支备用金需由经手人填写“借款单”,注明备用金金额、预计还款时间等,各部门的负责人审签后,由财务总监和总裁审批。

　　第二十八条各部门备用金支出后,将有关票据按照报销程序交财务部报销,补足备用金。

　　第二十九条至备用金使用期满,各部门应将备用金足额交回财务部,并由财务部重新核定备用金限额。

　　第三十条职工出差及其他零星支出,可申请借款。

　　第三十一条借款申请的程序为:

　　1.经办人填写《借款申请单》,注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额、预计还款日期。

　　2.《借款申请单》须经部门负责人、财务部门负责人审核后,交总裁审批。

　　3.出纳根据审批后的《借款申请单》进行付款。

　　第三十二条借支的款项应在业务完成后一周内报销或清还,对未按规定及时清还者,财务部门应通知人力资源部从借款人当期或下月工资中予以扣还;并不得批准其再次借款。超过三个月仍未清还且欠款超过1,000元者,提交所在部门和有关部门处理,并视同占用本单位资金,按银行一年期贷款利率计收利息。

　　第三十三条职员调离时,原所在部门应督促还清各种借款,欠款未清者,人事等有关部门不得办理调离手续。

　　第三十四条财务部门应逐月清理,并将借款结欠情况通报各有关部门和本人。

　　七、费用报销管理办法

　　第一条费用报销的程序为:

　　1.经办人填写《费用报销单》,并附原始凭据,如为出差的,附原始凭证及出差报告,由经办人所在部门负责人审签。

　　2.根据费用的审批权限经相关领导审批。

　　3.财务部门根据部门费用预算,审核是否超出费用预算,如超出预算,应将《费用报销单》返回给经办人填写《超预算说明》,本部门负责人审签,财务总监审签后,交总裁审批。

　　4.出纳根据经审批的《费用报销单》付款或冲销借款,或注销支票。

　　第二条所有申请报销的支出经过完整的验收、审核、批准手续,方可报销。经手人、业务审核、批准、财务审核原则上不能有同一人重复的情况。不准自审、自批自己开支的费用,一律呈报总裁或董事长审批。

　　第三条付款批准人为财务总监,所有开支一律须经财务总监或其指定的财务人员审批后方能付款。

　　第四条所有申请报销的支出必须附有正确及有效的票据来证实支出,支出证明/依据必须是正本,并加盖对方公章,复印件将不受理。发票、收据或其他证明文件必须附在报销凭证后。

　　第五条各人自行支付、报销自己发生的费用。多人参加的活动(如用餐、乘坐出租车等),应由其中职级最高者报销。

　　第六条对员工实行现金周报制度。上周发生的各项现金报销费用,应于本周内一次性填写“每周现金报销单”办理报销手续,一般不允许跨月报销。报支差旅费者,必须在出差回来后一周内,到财务部办理报销手续。

　　第七条报销申请人首先将所有发票整理分类。定额小尺寸发票(如车票、餐饮发票)应分类粘贴在一张或多张票据粘贴单上,并在粘贴单上注明该类发票的张数及金额。购物发票应附手续完整的“固定资产验收报告”(固定资产),或由验收人在发票上签字证明(如办公用品等其他物资);车票/机票上应注明起讫地点、时间;所有接待、应酬费用原则上每次结账,不可以月结形式付款;发票应注明时间、地点、事由;填写《费用报销单》,经部门负责人审核,分管副总裁复核后,送财务部办理报销手续。

　　第八条财务部核对金额是否准确、是否符合公司规定的开支标准、各类审批手续是否适当、单据粘贴是否规范等等。如果有疑问,或发现不应报销的项目,应及时向申请人落实及说明。财务部审核无误,经财务总监复核后,按审批权限规定,呈送总裁审批。未经财务部审核的报销单据,不得送总裁审批。

　　第九条出纳员应及时通知报销申请人领款,付款时收款人应在收款栏签名及填写日期。付款之后出纳员应在发票、《费用报销单》盖上“现金付讫”章。

　　八、资产管理办法

　　第一条本办法所称资产系指公司拥有的实物资产,主要指商业物业、存货与固定资产。

　　第二条实物管理部门

　　(1)商业物业,由本公司指定专门机构负责管理。

　　(2)房屋建筑物、交通工具、办公设备,由公司总裁办公室指定专人负责管理。

　　(3)所有资产的档案材料由公司总裁办公室指派专人负责,定期归档。

　　(4)财务部指定专人就各公司资产进行汇总登记,定期会同资产管理部门进行盘点,并就盘点情况做出书面报告。

　　第三条固定资产编号

　　固定资产取得后即归资产管理部门管理,依其类别分类编号,并粘贴标签。

　　第四条固定资产购置及登记

　　(1)购置手续

　　因工作业务需要,添置固定资产,应提出书面申请,报总裁审批,按审批后的标准、数量,由总裁办公室具体执行。购置后由资产管理部门验收签字,报财务部结算。

　　(2)登记

　　财务部在入账同时,应同时登记“固定资产卡片”,逐项目填列;

　　第五条固定资产修理

　　固定资产需要修理的,由使用部门提出申请,部门负责人签署意见,报总裁审批。修理完毕,经验收合格,财务部予以付款。

　　第六条固定资产减损报废

　　固定资产由于减损而报废的,由使用部门填写报废申请单,注明报废原因,送财务部签注处理意见,报总裁批准。财务部据此进行相应财务处理。

　　第七条实物账册管理

　　(1)存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册,应按品种、规格登记,并妥善保管,年终装订成册,至少保管5年;

　　(2)记账应有合法凭证,凭证应完整,并遵守以下规则:

　　①根据入库单记收入,根据出库单记发出,有关资料作为其附件,分别按顺序编号,作为记帐索引号,按月装订成册,以便月后查询。

　　②账面不准撕毁,遇有差错,可以划红线加盖私章校正。账面记帐严禁挖、补、刮、擦和用涂改液。

　　③账面记录采用永续盘存制,每次发生增减变动,及时结存余额。

　　④启用帐簿,应在帐簿封面载明公司名称、年度,在启用页上载明帐簿名称、启用时间,由记帐人员签名或盖章,并加盖公章。

　　⑤调动工作岗位时,应注明交接日期,并由移交人、交接人签名或盖章。

　　第八条财产盘点方式

　　(1)年终盘点

　　财务部会同管理部门及相关部门于年度终了一个月内对投资性商业物业、存货、固定资产等进行全面清查盘点。

　　(2)不定期抽点

　　由财务部及公司指定部门,经领导批准,对公司财产进行不定期随机抽查。不定期抽点,以不预先通知为原则。

　　第九条盘点人员及其职责

　　(1)总盘人:由公司总裁担任,负责年度盘点工作的总指挥、督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。

　　(2)主盘人:由财务总监担任,负责年中、月份盘点工作的推动及实施。

　　(3)复盘人:由财务总监根据需要指定专人担任,负责盘点工作的监督。

　　(4)盘点人:由公司财务部指派专人担任,负责点计数量。

　　(5)会点人:由实物管理部门指派,负责会点及记录,与盘点人核对,确实数据工作。

　　(6)所有参加盘点工作的人员,应充分了解本身工作职责及应注意事项。

　　第十条盘点报告

　　(1)财务部应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”,填写差异原由,说明情况,提出处理意见及对策,报总裁签核。

　　(2)盘点报告应于盘点结束后一周内呈报上级核阅。财务部依据审批后意见进行帐项调整。

　　九、财务档案管理及保密制度

　　第一条会计档案是指公司会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算材料。

　　第二条财务部为会计档案主管部门。财务部对每年形成的会计档案,按照归档的要求,负责整理立卷或装订成册。当年会计档案,在会计年度终了后,可暂由财务部保管两年。期满后原则上编造清册移交公司档案部门。

　　第三条档案部门接受保管的会计档案,原则应当保持原卷册的封装;个别需拆封重新整理的,会同财务部和经办人共同拆封整理,以分清责任。

　　第四条会计档案应妥善保管、存放有序、查找方便,严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。

　　第五条公司内查阅会计档案要按规定办理手续。上级机关或外单位需要查阅的,要经公司领导批准,且派专人陪同阅看;原件不得借出。

　　第六条各种会计档案的保管期限,可分人永久、定期二类。保管期限从会计年度终了后的第一天起算。

　　第七条会计档案保管期满,需要销毁的,由公司档案或财务部提出销毁意见,并严格审查,编造会计档案销毁清册,报经主管批准后销毁。对尚未了结的债权、债务和法律纠纷涉及的原始资料,应单独抽出、另行立卷,直至案件结束为止。

　　第八条会计档案销毁时由财务和档案部门共同派员监销。会计档案销毁前,监销人应认真清点核对:销毁后在销毁清册上签名,并将监销情况上报有关领导。

　　第九条各财务人员及其负责人不得在未经公司主管领导同意的情况下将其掌握的经营意向、决策资料,公司有关规章制度,证件及会计载体等出借、出租或复印、拷贝给任何人使用。

　　第十条任何人不得在未经财务总监批准的情况下出借或复印会计凭证、账薄、报表及报告。

　　第十一条对于印章的使用,其专门负责人在职责范围内按程序进行使用和登记,对于特殊事项,必须经公司领导签字批准后方可使用,并进行相应登记。

　　第十二条对于财务保险柜、文件保密柜等财务专用设备,其使用人必须牢记使用密码,专人专用。

　　第十三条凡违反上述规定者,视其情节严重程度,给予相应处罚。

　　附则

　　第一条本管理制度,自本公司董事会审议通过之日起执行。

　　第二条本管理制度解释权归本公司董事会。

财务管理制度2

　　为加强我校公用经费管理，规范公用经费支出行为，提高资金使用效益，根据财政部、教育部《农村中小学公用经费支出管理暂行办法》结合我校实际情况，特制定本制度。

　　一、公用经费是指保证学校正常运转、在教学活动和后勤服务等方面开支的费用。

　　公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、交通差旅、邮电、日常专用材料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。

　　二、公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。

　　三、公用经费是学校经费综合预算的重要组成部分，应按生均标准列入年度预算，实现收支平衡，规范收支行为。

　　四、加强实物消耗核算，建立规范的.经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费使用效益。

　　五、建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、进出库、保管、领用制度，明确责任，严格管理。

　　六、公用经费使用情况每月进行公示，接受师生和群众的监督。

财务管理制度3

　　关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

　　1引言

　　中小企业财务管理作为内部管理中的重要部分，其对企业内部良性运转和发展具有重要意义。大多数中小企业在财务管理进程中存在着这样或那样的问题，这也在一定程度上影响了中小企业群体综合竞争力的提升。很多中小企业在进行财务管理创新尝试并注重财务管理能力的提升，但从实际效果来看，其财务管理创新能力较差，财务管理综合水平也并未获得较好提升。新时期下，如何加强中小企业财务管理自然是值得思考的现实问题。

　　2中小企业财务管理概述

　　财务管理是在预期财务管理目标下，关于企业资产购置与融通，现金流量控制以及利润分配的系列管理活动总称。通过研究可以发现，国内中小企业在财务管理存在明显不足，很多中小企业内部财务管理环境较差更是影响了财务管理活动的开展。现阶段，中小企业数量众多且占比较大，财务管理作为内部管理中的核心管理部门，其往往能够对企业生产经营活动产生多方影响，优化财务管理环境，加强财务管理也是中小企业更好发展的必经之路。

　　3中小企业财务管理存在的问题

　　3.1财务管理制度不健全

　　中小企业财务管理中存在着财务管理制度不健全的具体问题，很多中小企业内都缺乏具体的财务管理制度对财务管理活动开展予以指导，部分中小企业内部即便存在着财务管理制度，但财务管理制度本身的科学性与可行性较低，其也无法在财务管理活动开展中提供制度支持和保障。在中小企业财务管理制度不健全这一问题影响下，中小企业财务管理的受重视程度便相对较低，由于财务管理是一项与其他管理及生产经营密切相关的管理活动，不健全的财务管理制度也会导致其无法得到较好支持。中小企业中家族式管理现象极为普遍，很多中小企业领导层也忽视了财务管理的重要性，这些因素则直接导致了中小企业财务管理制度不健全这一问题的产生。

　　3.2财务管理方法陈旧

　　中小企业中财务管理方法陈旧问题同样十分显著，很多中小企业财务管理方法较为老旧，这也使得中小企业财务管理效率极为低下，部分中小企业并未认识到这一问题的情形下，其所进行的系列加强财务管理尝试也无法达到预期效果。财务管理方法通常会直接影响到财务管理效果，中小企业财务管理活动对财务人员的依赖性较大，很多传统的会计方法以及财务管理策略长期存在于其财务管理进程之中。尽管优秀的财务管理理论以及优秀的财务管理方法较多，但在中小企业中，这些优秀的财务管理理论和方法并未得到较好运用。这也在一定程度上造成了当前中小企业财务管理环境较差局面的产生。

　　3.3财务管理人员综合素质低下

　　中小企业财务管理中存在着财务管理人员综合素质低下这一具体问题，很多中小企业内部财务管理岗位设置并不合理，财务管理人员数量较少。一旦其财务管理人员综合素质较低，很多财务管理活动便无法顺利开展。中小企业虽然主营业务较为单一，但财务管理活动时较为复杂和专业的一项管理活动，在财务管理人员综合素质较低下，其很难对财务管理的各项具体管理内容予以兼顾，部分财务管理人员业务能力较差时，其财务管理活动开展中也容易出现各种次生问题。更为严重的是，在中小企业财务管理人员综合素质较为低下时，中小企业财务管理的独立性便很难保障，很多中小企业财务管理数据的真实性也无法得到保证，而这也势必会影响到财务报表的辅助决策作用发挥。

　　3.4财务管理监督与评价机制缺位

　　中小企业财务管理大多缺乏有效的监督与评价机制予以制约，这不仅导致中小企业财务管理随意性特征越发明显，更加使得中小企业财务管理进程中存在的很多问题无法被及时发现。由于很多中小企业并未对财务管理状况进行评价，财务管理部门以及财务管理人员在开展财务管理活动时便会缺少约束，企业领导层不仅无法对财务管理活动开展状况进行获取，相应的财务管理创新进程也会受到明显影响。中小企业财务管理较好开展能够为管理层进行决策，企业资产结构调整等多方面工作开展提供帮助，但在相应的评价与监督机制缺位下，财务管理活动开展的实际价值便会大打折扣，这一问题也需要引起中小企业的重视。

　　4中小企业加强财务管理的策略

　　4.1健全财务管理制度

　　中小企业加强财务管理首先要创设出良好的财务管理环境，并自上而下的增强对财务管理的重视程度。建议中小企业根据自身实际状况进行财务管理制度的重新确定，通过建立健全科学的财务管理制度对财务管理活动提供指导和规范。中小企业需要将财务管理的一般原则、内容等纳入到财务管理制度之中，通过多种内部控制建设手段的运用，强化各职能部门与人员对财务管理的重视与支持。在健全的财务管理制度影响下，中小企业财务管理活动开展的内部环境能够得到优化，制度本身的指导与规范作用持续发挥也有利于中小企业财务管理能力的提升。

　　4.2多元化财务管理方法

　　中小企业加强财务管理也需要在财务管理方法上进行调整，财务管理方法对财务管理活动开展具有直接影响，中小企业也需要将创新意识运用到财务管理改革进程中，并注重多元化财务管理方法的选择和应用。建议中小企业在财务管理活动开展中减少对财务管理人员的.依赖，在当前财务管理信息化手段较多的情形下，通过购买并应用财务管理软件的办法提升财务管理信息化程度。在较好利用计算机进行票据管理，财务报表制作时，中小企业财务管理的可选方法将会更多，且财务管理活动开展需要消耗的管理资源也会逐渐减少。这一操作模式下，中小企业财务管理的效率以及财务管理能力可以获得同步提升。

　　4.3着重提升财务管理人员素质

　　打造专业的财务管理队伍开展财务管理活动十分必要，中小企业管理层也要认识到财务管理人员综合素质提升的重要性。建议中小企业定期对内部财务管理人员进行专业技能培训，通过定期培训与并定期培训相结合的办法，让财务管理人员能够对优秀的财务管理理论和方法有所熟悉。很多中小企业财务管理人员数量较少，短期内培养出优秀财务管理人员的难度也相对较大，这些中小企业可以考虑在人才市场上聘请专业财务管理人员，从而弥补自身在财务管理上的不足。中小企业财务管理人员也要不断强化自身的专业能力与素养，在财务工作开展中也要力求财务管理科学性与独立性属性的存在。

　　4.4构建财务管理监督与评价机制

　　财务管理相应的监督与评价机制能够对财务管理活动开展产生直接影响，中小企业财务管理活动更好开展也需要构建相应的评价与监督机制。中小企业领导层需要结合企业实际制定出财务管理的阶段性目标与总体目标，并定期对财务管理状况进行评价与监督。通过对财务管理目标达成状况进行评价，中小企业可以及时进行各种财务管理方向及策略调整。常态化监督进行下，中小企业财务管理进程中存在的问题可以被较好解决，这也能够帮助中小企业财务管理水平持续上升。更为重要的是，领导层牵头进行的财务管理监督与评价工作，能够在很大程度上创设出一个良好的财务管理内部环境，这无疑会对中小企业加强财务管理产生重要帮助。

　　5结语

　　中小企业财务管理活动的开展需要引起企业自身高度重视，在很多组织管理构建不健全的中小企业中，自上而下提升对财务管理的重视与支持程度也十分必要。中小企业在发展中存在很多短板，且生产经营活动大多较为单一，这也在一定程度上限制了其财务管理能力的加强。更为严重的是，不同中小企业财务管理内外部环境不尽相同，其财务管理问题的解决，财务管理能力的提升都要遵循坚持从实际出发这一基本原则。

　　参考文献

　　[1]徐海英,韩心怡.中小企业财务管理存在的问题及解决对策[J].经济,20xx（11）.

财务管理制度4

　　超市财务管理制度参考

　　第一条

　　为了加强财务管理，规范财务工作，促进超市经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关管理法规制度和超市的章程有关规定，结合超市实际情况，特制定本制度。

　　第二条

　　超市会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条

　　财务管理的基本任务及方法：

　　(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高超市经济效益。

　　(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算和考核工作。

　　(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　(四)监督公司财产的购买、保管和使用，配合仓管物流部定期进行财产清查。

　　(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条

　　财务管理是超市经营管理的一个重要方面，超市财务部对财务管理工作负有责任、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　二、财务管理的基础工作

　　第五条

　　加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是超市发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第六条

　　超市应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名和盖章。

　　第七条

　　健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证开机指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后一致。

　　第八条

　　做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第九条

　　会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

　　第十条

　　建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条

　　会计人员因工作变动或离职，必须将本人所管理的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接单上签字后，移交人员方可调离或离职。

　　第十二条

　　加强应付账款和其他应付账款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报超市董事长批准处理。

　　第十三条

　　现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第十四条

　　严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金核对，发现不符要及时查明原因。财务主管及总经理一起对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全与完整。超市的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第十五条

　　银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄。

　　第十六条

　　应收账款的管理：对应收账款，每月末做一次核算和分析，并与学校食堂领会的`金额相对比。如果不一致及时查找原因。

　　第十七条

　　其他应收款得管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程序，借款的审核程序是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第十八条

　　固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：1.使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;2.不属于经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过两年的。

　　第十九条

　　固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，仓储物流部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。

　　第二十条

　　固定资产的购入和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

　　1.房屋、建筑物，为20年;

　　2.与生产经营活动相关的器具、工具、家具等，为5年;

　　3.电子设备，为3年。

　　一、出纳现金的管理。

　　公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。各种原始凭证必须真实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，出纳员拒绝受理。出纳员必须设置现金日记帐，对每笔收付款必须序时登记，逐日结出余额，每日下班前，必须核对现金帐面余额及库存余额。严禁白条抵库，白条抵库视同挪用公款。出纳员的库存现金及现金日记帐必须接受财务部不定期检查。

　　二、现金营业款的管理。

　　各部门的收银员必须在当班营业终了，根据实际所收款填制解款单后，将营业款交给指定收款人(店面出纳)。指定收款人在每班终了，打出清帐单，在未收款项之前，不得将清帐结果告诉收银员，否则每次罚款_________元，收妥营业款之后，将长短情况作好记录并通知收银员。收银员如果出现长短款超过_________元的，每出现一次，作过失一次，罚款_________元。门店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，必须当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每天_________%的比例收取罚款。营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊情况必须经总经理批准。

　　三、现金进货管理。

　　确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。借支时必须在借据上注明进货品种金额和结帐时间。剩余现金必须当天归还财务部。货物到达时，马上办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐。每超过一天罚款_________元。

　　四、大宗业务销货现金管理。

　　公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。如特殊情况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每天5%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律责任。逾期未收回的货款由经办人负责全额赔偿。

　　五、现金借支的管理。

　　公司严格控制借支现金。

　　1、差旅费借支的管理。因公出差，根据工作需要，经总经理批准后可以借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结帐，逾期按每天_____%比例收取滞纳金。

　　2、备用金借支。备用金是公司特许特定人员因指定工作需要而长期持有的一定限额现金。备用金须单独存放，专款专用，备用金按出纳现金管理原则进行管理，财务部不定期检查备用金使用保管情况。

　　3、其他借支的管理。公司员工原则上不得私人借支现金，特殊情况，经总经理批准后，从财务部借款的，必须制定还款计划，严格按还款计划还款，逾期还款的从每月工资奖金中扣款，并按银行贷款利率计收利息。

　　六、其他款项的管理。

　　各部门的零星款项，如纸箱或其他收入的款项，由出纳员收取，收款必须开具盖有公司财务章的收据。收款不开收据的视同贪污行为，处以_________%的罚款。收款额未满_________元的于次月_________日上交财务部入帐，满_________元的随即上交财务部入帐，否则，每天罚款_________元。

财务管理制度5

　　一、第一章总则

　　（一）第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资产，正确核算企业收入、成本、利润，保证各项核算数据的真实性、准确性，将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化，按照国家现行有关财政管理制度，经合本公司具体情况制定本制度。

　　（二）第二条本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行独立核算的部门及科室。

　　（三）第三条财务管理的主要内容有：

　　1、固定资产管理制度；

　　2、货币管理制度；

　　3、成本资金管理制度；

　　4、收入管理制度；

　　5、各项资金管理制度。

　　二、第二章固定资产管理制度

　　（一）第一节总则

　　（二）固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业发展壮大的基础，管理好固定资产，充分发挥其生产能力，对促进企业经济的进一步发展和规模的壮大具有极其重要的意义。对确保公司固定资产的安全与完整，规范企业固定资产的管理，根据本公司的具体情况制定本制度。

　　（三）固定资产应具备的条件：

　　1、使用期限超过一年以上；

　　2、单价价值在5000元以上；

　　3、能独立发挥其作用；

　　（四）不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。

　　（五）公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部具体负责管理。

　　（六）行政部具体保证公司固定资产的安全完整，并具有良好的技术状况，以便更好的为生产技术服务。

　　（七）纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产，由各项目、下属单位具体负责保管和使用，并具有良好的技术状况，为公司发展提供服务。

　　（八）固定资产必须设置数量明细登记簿，固定资产使用情况登记卡，记载必须保持其连续性、真实性和完整性。

　　（九）固定资产每年置点一次，造册上报，差额必须及时清查、核算。

　　（十）第二节固定资产的分类

　　（十一）办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、由公司行政部负责管理。

　　（十二）租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则，由使用人进行日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解决。

　　（十三）第三节固定资产的折旧

　　（十四）根据本企业的特点，对施工机具实行单项折旧。为适应建筑市的变化，加速施工设备的技术装备含量及更新改造，对施工机具实行双倍余额递减折旧的办法。

　　（十五）固定资产折旧年限按照国家或地方有关财务管理政策执行。

　　（十六）第四节固定资产的.增加

　　（十七）由公司或使用单位提出成本报告。并对新增固定资产投入价值和新增加的收益提供可行性的分析报告，供公司作为决策的评估依据。

　　（十八）根据生产经营的需要，新增固定资产由：

　　1、10万元以内由公司经理办公会议决定；

　　2、10万元以上由公司董事会决定。

　　（十九）使用部门必须经公司决定，下达新增固定资产通知书后，方可实施购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合标准，并将技术资料存档备查，经验明资产管理人，单位负责人签字后方可付款。

　　（二十）计价入账，按财务制度规定的计价方法入帐。

　　（二十一）进行固定资产编号，记入台帐。

　　（二十二）固定资产的维修

　　（二十三）固定资产必须建立技术登记卡，保持其连续性完整性，一旦发生维修，必须要求进行登记。

　　（二十四）公司管理系统所用的固定资产经使用部门申请，由公司总务提请批准后，由公司出资维修。

　　（二十五）已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产管理人督促维修，费用按承包合同规定办理。

　　（二十六）固定资产报废的管理

　　（二十七）由使用单位提出局面报告，说明原因，报送公司质检科认定后，经公司经理办公会议批准后作报废处理。

　　（二十八）经决定报废的固定资产由资产管理人验收后予以处理。

　　（一二十九）报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财务科。

　　三、第三章货币资金管理制度

　　（一）第一节总则

　　1.货币资金是企业各项资产中最具有流动性的资产，如果管理不善，也最容易给企业造成损失。为加强货币资金的管理，建立和完善，各项管理制度，防止意外事件或损失的发生，制订本制度。

　　2.第二节现金管理

　　3.现金的收入

　　4.公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由业务部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字，会计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额的一致性。

　　5.一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做到有账可查，职责清楚。

　　6.库存现金应控制在核定的库存金额内，超过限额的应当天送存银行，防止盗窃丢失。按照公司具体情况，库存限额控制在10000元以内。

　　7.一切现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清日结，不应以白条抵库，保证实际库存现金与现金日记账的账面金额核定相符，发现若有不符，应及时查明原因，予以核实。

　　二、现金的支出

　　（一）公司的所有资金支出均应符合国务院颁发的《现金管理条例》规定范围。公司现金支出应适用于下列几项：1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、各种资产；4、各种劳保、福利费用；5、出差人员差旅费用；6、其他结算起点以下的零星支出，不属于上述范围的各项支付，一律通过银行转账支付。

　　（二）按照有关规定，每一笔现金支付业务都必须由经办人签字证明，主管领导审核同意，出纳人员才能据此付款。对手续不齐备，无主管领导审核同意的凭据不得支付款项。

　　（三）对特殊情况下的个人借支款项，必须由借款人出具主管领导审核同意的凭据方能支付，并在借款人完成的事由结账时全额扣回，当月借出款项，必须当月全额收回，防止呆账给公司造成。

　　第三节银行存款管理

　　1.为保证企业货币资金的安全，避免经济损失，按照国家《银行结算办法》规定，根据公司的具体情况，制订本制度。

　　2.遵守国家的法律、法规和《银行结算办法》的各项规定，遵守结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和过期支票。

　　3.严格执行国家的有关结算办法，对不同的付款业务，应按照有关规定选用恰当的结算办法。

　　4.银行结算凭证由出纳员负责购买、保管、签发。并设登记簿，对作废的凭证要及时报请处理。

　　5.不得将空白支票借给他人代办理结算业务，或自行填制各项栏目。如因特殊情况确实需要，需经主管领导同意，出纳人员应在支票上填明收款人名称、用途、控制金额、日期等栏目。同时建立登记簿，注明原因、用途、金额，应交回时间，并由经办人签字，交回时及时注销。

　　6.对需要签发的结算凭证，应具备原始凭证，经办人签字证明，领导审核同意等手续，方可签发。对各项目单位资金，必须由项目单位主要负责人出据，按内部承包合同规定的限额以内办理。

　　7.银行明细账必须按规定逐步登记，每月5日前应将银行对账单取回进行核定，做到账账相符，账款相符。

　　8.坚持印鉴与空白结算凭证分别保管的原则和管钱不管账的原则。印鉴和结算空白凭证应设专人分别管理，明确责任，各负其责，确保企业各项资金安全。若有不善，将追究相关责任人的责任，或移送司法机关。

　　四、第四章成本管理制度

　　（一）为了正确核算企业的成本费用，准确真实的体现企业的经营成果，根据国家的有关制度规定，结合公司实际情况，制订本制度。

　　（二）公司实行两级成本核算制，公司会计负责公司的成本管理及核算，项目单位会计负责本项目的成本管理与核算。项目会计每月按时向公司会计汇报工作。

　　（三）成本管理与核算制必须按照国家财务制度的规定，严格划分成本与其他费用支出的界限，按照成本开支的范围核算公司及项目的成本。

　　（四）按照财务制度规定的行业成本开支范围，正确核算公司及项目成本，成本费用必须真实足额，不得弄虚作假。违反规定者，视其情节轻重给予行政警告和适当的经济处罚。

　　五、第五章收入管理制度

　　（一）为保证公司规章制度的贯彻落实，各项费用的足额及时收缴，保证各项目单位能按合同约定进行正常的生产经营活动，根据有关规定和公司的实际情况，制订本制度。

　　（二）由公司签约的对外合同价款及项目单位在生产经营中按合同约定增加的款项，必须通过银行转入公司指定的银行账户，严禁各项目向建设单位收取现金，或转入公司以外的其他银行账户。

　　（三）除合同约定的由建设单位提供材料的款项可直接由建设单位支付外，其他材料款一律不得由建设单位直接支付材料款。

　　（四）公司严格按照专款专用的原则，除按，内部承包合同比例逐笔扣缴有关费用和税金外，其他资金由项目负责人按先内部后外部的顺序支配。

　　（五）凡项目部直接从建设单位收取现金或将资金直接从建设单位转入其他账户的，一经发现公司有权拒绝办理有关手续和其他票据证明，同时公司将根据情节轻重给予行政处罚，并以相应金额的20%-50%经济处罚，且发生的一切损失由项目部单位自行负责。

财务管理制度6

　　1、认真贯彻执行国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护国有资产的安全。

　　2、根据财务监督制度的规定，设置会计、出纳、财产管理员岗位。

　　3、会计人员应当按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求和国家统一的会计制度规定，建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

　　4、学校的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助校长管理学校日常财务工作,在上级财务部门的.领导下，统一处理各项财务工作。

　　5、编制和执行学校的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度，做好记账、算账、报账工作。坚持“量入为出、收支平衡”的原则编制单位预算，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。

　　6、学校出纳人员要认真管理好学校的现金、票据、保险箱。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定的各项职责。

　　7、财务人员应当认真做好学校各项资金的管理工作。认真审核学校的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须真实完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假的账单，不设账外账，不设小金库。

　　8、做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。

　　9、认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行政府采购制度。

　　10、在财务会计工作方面取得显着成绩者、在维护财务制度或财经纪律有成绩者、在财务管理理论有创见并促进学校财经工作管理者、在提高资产使用效益防止损失浪费有成绩者给予奖励。不遵守财务制度，工作失职，造成学校经济或其它损失者，予以惩处。

财务管理制度7

　　财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

　　1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

　　2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

　　3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

　　4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

　　5、配合公司内部审计。

　　根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

　　财务管理规定

　　第一条总则：

　　（一）为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

　　（二）公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的.计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

　　（三）公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。

　　第二条资金筹集管理：

　　（一）本公司筹集的资本金为国家投入的国家资本金；本公司所属企业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。

　　资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需要增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。

　　（二）本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金。

　　（三）本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。

　　流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门积极配合。短期借款及其他

　　负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以外，财务部门不负责偿还。长期负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等，均由总经理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。

　　第三条货币资金管理：

　　（一）货币资金日常收付管理

　　在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。

　　所有现金和银行存款的收支，都必须先通过经办会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

　　因经营需要代收代付款项，由财务部负责人审核批准，但必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

　　（二）现金管理

　　所有现金业务收入当日送存开户银行；所有支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，即坐支；因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。

　　按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小款项。其他特殊情况使用现金需经总经理和财务部经理批准。

　　库存现金限额为20xx元，每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。[NextPage]

　　资金审批制度

　　1、总则

　　⑴公司实行总经理一支笔审批制度。经办人签字后交项目副总审签属实。再报总经理审批。

　　⑵财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记（外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件）。

　　⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。

　　⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司总经理批准。

　　⑸往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会研究批准。

　　⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。

　　⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　　2、施工工程用款审批制度

　　施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行

　　⑴承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。

　　⑵财务部审核后，报公司经理、总经理审批。

　　⑶公司经理、总经理审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。

　　3、行政费用支出管理制度

　　⑴公司管理人员的费用报销，须经公司总经理批准后财务方可报支。

　　⑵涉及应酬等非正常费用，须公司总经理批准。

　　4、公司差旅费开支制度

　　⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。

　　⑵公司职员出差根据需要,由经理决定选用交通工具。

　　⑶公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行。

　　A房租标准:一般职员，房租标准为60元/日。

　　B出差补贴：市内补贴每人20元/日，市外补贴每人25元/日。

　　C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。

　　D驾驶员出差补贴按每天30元计算。

　　⑷实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，经公司总经理审批后支付。

　　5、车辆维修费及汽油费管理制度

　　⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算。

　　⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

　　6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

　　⑴公司办公用具由办公室统一采购，管理。

　　⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。

　　⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排。

　　⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由办公室制定，经总经理批准后报财务部备案。

　　7、行政费用报销制度

　　⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

　　⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。

　　⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制,批准后方可实施。

　　⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。

　　⑸支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。

　　⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。

　　⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

　　20xx年6月17日

财务管理制度8

　　第一章总则

　　一、为进一步加强学院食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支行为，严肃财经纪律，根据《高等学校财务管理制度》等有关规定，制定本办法。

　　二、本办法适用于唐山学院食堂，包括教工食堂和学生食堂。

　　三、学院开办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的。

　　四、学院食堂应开设银行专用结算账户，由学院财务处统一管理。

　　五、学院食堂必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。

　　六、学院食堂的会计档案资料，纳入学院会计档案资料统一管理。

　　七、学院食堂负责人对食堂的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

　　八、学院财务处、食堂会计人员依照本办法规定进行会计核算，实行会计监督。

　　第二章食堂现金管理

　　九、库存现金不得超过1000元。除满足正常开支外的多余现金转存食堂账户统一管理，大额现金存取银行时须有专人同行。支付超过1000元应通过银行转账或使用公务卡。

　　十、不能私设小金库，不得挪用现金和私自借用现金，现金如有遗漏、假币等，所造成的损失由当事人负责。

　　十一、预支现金后应及时冲账，前账不清，后账不借。

　　第三章食堂物品采购、库存与管理

　　十二、建立物资采购验收制度。所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应分别填制教工食堂和学生食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员及库房管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入相关的库存材料账簿。

　　十三、建立食堂物资保管制度。领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须分别填写教工食堂和学生食堂物资出库单。食堂物资出库单须经领料人、库管员和食堂管理人员签字，并记入相关的库存材料账簿。

　　十四、建立食堂存货盘点制度。库管员应分别对教工食堂和学生食堂进库存货按月清查盘点，编制“盘点表”，学期结束进行一次全面的清查盘点，做到账表、账账、账实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行账务调整。

　　第四章食堂收入和支出管理

　　十五、食堂的收入主要来源为教职工伙食收入、学生伙食收入、食堂账户的利息收入、补卡收入等。

　　十六、食堂向学生、教职工收取的伙食费，实行预收制度，即：学院预收账款，不作“伙食收入”。承包食堂每十天以售饭系统统计的商户营业额为依据，从预收账款中返给承包人，返款一律以银行转账方式结算。自主经营食堂每月以售饭系统统计的营业额确认当月伙食收入。

　　十七、食堂按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高食堂资金的使用效益。食堂支出主要包括：教工伙食支出、学生伙食支出、教工食堂管理费支出、学生食堂管理费支出。

　　食堂伙食支出包括：食堂采购的米、面、油、肉、蛋、奶、蔬菜、调料等各种原材料。

　　食堂管理费支出包括：食堂管理人员、工作人员的.工资和补贴、食堂工作人员的体检费、健康证办理费、各种保险费、工作服劳保等费用；单位价值在1500元以下的食堂小件物品的购置及维修费、食堂内部洗涤、消毒等卫生用品费用。

　　十八、食堂运行过程中的日常开支，如办公费、差旅费、维修费等支出，经办人、管理员签字后，按《唐山学院经费使用管理办法》的规定审批，向食堂出纳办理报销手续，直接列入当月支出。

　　十九、食堂所有结算的票据都要合法、规范，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。食堂采购的米、面、油及调料等结算要求有正规发票。

　　二十、食堂购置固定资产，应由食堂负责人提出申请，报主管院长审批，按学院设备采购的相关规定办理采购手续，购入后须经后勤管理处资产管理员验收登记，及时办理固定资产登记入账手续，发票须有经手人和资产管理员签字。

　　二十一、食堂的大型维修改造、大型餐饮设备配置和更新，空调供暖等大型配套服务设备投入和运行费用，由学院承担。

　　第五章食堂财务收支结余管理

　　二十二、食堂财务收支结余是指学院食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。年末收支相抵，余额转入事业基金，用于弥补今后亏损。食堂不应以盈利为目的，必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。

　　二十三、食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编报“唐山学院食堂资产负债表”、“唐山学院食堂收支盈余表”、“唐山学院教工食堂收支盈余表”、“唐山学院学生食堂收支盈余表”、“教工食堂库存材料盘点表”、学生食堂库存材料盘点表”、“成本计算表”，并进行成本分析。及时发现问题，分析原因，消除亏损。

　　第六章附则

　　二十四、本办法自公布之日起实行。

　　二十五、本办法由学院财务处负责解释。

财务管理制度9

　　第一章总则

　　第一条为加强财务管理，标准财务工作，促进公司经营业务的开展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条公司会计核算遵循权责发生制原那么。

　　第三条财务管理的根本任务和方法：

　　1．筹集资金和有效使用资金，监视资金正常运行，维护资金平安，努力提高公司经济效益。

　　2．做好财务管理根底工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的方案、控制、核算、分析和考核工作。

　　3．加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　4．监视公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进展财产清查。

　　5．按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行?会计法?，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第二章财务管理的根底工作

　　第五条加强原始凭证管理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进展，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

　　第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进展相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

　　第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按?会计档案管理方法?的规定进展保管和销毁。

　　第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

　　第三章资本金和负债管理

　　第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。

　　第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条公司股东之间可相互转让其全部或局部出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资本钱，同时应按月计提利息支出，并计入本钱。

　　第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

　　第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时催促有关业务部门撤销担保。

　　第四章流动资产管理

　　第十八条现金的管理：严格执行人民银行公布的?现金管理暂行条例?，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额局部要及时送存银行。

　　第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记

　　账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进展定期或不定期检查，以保证现金的平安和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。

　　第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进展分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十二条应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，催促业务部门积极催收，防止形成坏账。

　　第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的'各种费用专案的支付。

　　第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进展，按现行财务制度规定记账、核算收入本钱和损益。

　　第五章长期资产管理

　　第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进展长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用本钱法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

　　第二十六条固定资产的管理：有以下情况之一的资产应纳入固定资产进展核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属于经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的。

　　第二十七条固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。

　　第二十八条固定资产的购置和调入均按实际本钱入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

　　1．房屋、营业用房30年

　　2．通讯设备、交通运输设备3年

　　3．电子电脑、办公及文字处理设备3年

　　4．电器设备、平安保卫设备3年

　　第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

　　第三十条对固定资产和其他资产要进展定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进展账务处理。

　　第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际本钱入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

　　第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改进支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入本钱。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改进支出，在有效租赁期内分期摊销。

　　第六章收入管理

　　第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原那么确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

　　第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。

　　第七章本钱费用管理

　　第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入本钱费用。本钱费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好本钱费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

　　第三十六条本钱费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

　　1．利息支出：指支付以负债形式筹集的资金本钱支出。

　　2．营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

　　3．固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

　　4．摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

　　5．各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额的1%提取。

　　6．管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

　　第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

　　第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

　　第三十九条公司各项本钱费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进展本钱费用检查、分析、制定降低本钱的措施。

　　第八章利润及利润分配管理

　　第四十条公司营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出

　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

　　1．投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

　　2．营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

　　3．营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

　　第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

　　1．被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款;

　　2．弭补公司以前年度亏损;

　　3．提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取。

　　4．提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。

　　5．向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

　　第九章财务报告与财务分析

　　第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进展审计。

　　第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

　　1．业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

　　2．财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

　　第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成局部，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进展总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比拟，为领导或有关部门的决策提供依据。

　　第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标：利润率、资本利润率、本钱费用利润率。

　　第十章会计电算化

　　第四十六条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进展。

　　第四十七条财务软体是用于完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体开展商联系，进展修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应账务资料和功能模组的正确性。

　　第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进展备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的平安负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按标准程式进展。

　　第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工账并行的方法。每月末，会计核算人员必须将手工账与微机账进展核对。保持手工账与微机账一致。

　　第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧ic卡、账户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

　　第十一章人员职责

　　第五十一条出纳人员岗位职责：

　　1．办理现金收付和银行结算业务。

　　2．登记现金及银行存款日记账。

　　3．保管库存现金和各种有价证券。

　　4．保管有关印章、空白收据和空白支票。

　　5．积极配合银行做好对账、报账工作。

　　6．配合会计做好各种账务处理。

　　7．完成企业领导交办的其他相关工作。

　　第五十二条会计人员岗位职责：

　　1．按照国家会计制度的规定，记账、核帐、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账。

　　2．编制会计报表要做到账目健全、账目清楚、日清月结、账证账务相符，报表要做到内容完整，数字清楚正确、报送及时。

　　3．按照经济核算原那么，定期检查分析企业财务方案、本钱方案和利润方案的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好企业参谋。

　　4．依照会计档案管理方法建立和管理财务档案，做到资料齐全、保密。

　　5．完成企业领导交的其他相关工作。

　　第五十三条统计人员岗位职责：

　　1、加强统计业务知识的学习，不断提高专业素质，做到持证上岗。

　　2、认真贯彻执行国家统计报表制度，按时完成统计报表任务。

　　3、如实提供统计资料，不虚报、瞒报、伪造、篡改、拒报和迟报统计资料。

　　4、负责单位各项统计数据的处理和保管工作。

　　5、负责各项普查、抽样调查任务的入户登记及调查数据的汇总、上报工作。

　　6、按时完成单位领导交办的其它各项工作。

　　第十二章附那么

　　第五十四条本方法由公司财务管理中心负责解释。

　　第五十五条本方法自董事会通过之日起开场施行。

财务管理制度10

　　为加强幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，促进事业发展，幼儿园经费的合理使用，增收节支，使有限的资金发挥最佳的效益，特制定本制度：

　　第一条按照党的教育方针和勤俭办学的`方针，管好、用好教育经费，努力提高资金使用效率，充分发挥财产、物资的利用率，是幼儿园财务、财产管理的根本任务。

　　第二条幼儿园领导要以身作则，模范执行国家法令，教育师职员工遵守财务制度和财经纪律，发扬主主人翁态度，参与幼儿园舯财务管理工作，财务人员要认真履行职责，做好幼儿园的财务、财产管理。

　　第三条幼儿园财务、财产管理实行统一领导，集中管理、分工负责、权责结合，由园长审批，总务主任审核，财务人员办理收支业务。

　　第四条幼儿园财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资金；合理编制幼儿园预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置幼儿园资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映幼儿园财务状况；对幼儿园经济活动的合法性、合理性进行监督。

　　第五条加强财务的计划管理，通过调查研究、校内各部门先造预算，由园长财务根据收入预算情况平衡后，合理调配，作来正式预算。预算方案报总务后有计划地控制使用。一般情况下不得随意变更计划、盲目开支。每年终结算。公布收支情况。

　　第六条财务预算是指幼儿园根据事业发展计划和任务而编制的年度财务收支计划。编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则；支出预算坚持统筹兼顾，保证重点、注重效益、勤俭节约等原则，不得编制赤字预算。幼儿园预算内、外一切财务收支均须纳入预算范围，由幼儿园统一核算，统一管理。预算外资金必须实行收支两。条线管理。

　　第七条财务人员应熟练掌握各种收费标准和各种经费支出范围和标准。严格把关。对随意改变收支范围和标准的现象应予在抵制。

　　第八条报销手续要齐全，认真执行《实物清购单》制度。

财务管理制度11

　　XXXX有限公司财务管理制度

　　一、工作范围和职责

　　1、财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作。

　　2、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;开据工程及其他经营发票和收据，清理催收应收款项;办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

　　3、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。

　　4、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

　　5、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

　　6、配合好公司内外部审计工作。

　　二、财务管理制度

　　1、资金审批制度

　　⑴、公司所有款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，可以由总经理签字批准，但必须通过一切手段由董事长确认。

　　⑵、财务专用章、发票专用章、公司法人章、网银、增值税发票及支票必须分开保管;公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，发票专用章、网银录入盾和支票由出纳负责保管，网银审核盾、增值税发票、收据、财务专用章和由总账负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)。

　　⑶、财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。

　　⑷、开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面承诺通知并经公司董事长批准。

　　⑸、往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会研究批准。

　　⑹、非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。

　　⑺、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　　2、施工工程用款审批制度

　　施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行。 ⑴、承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。 ⑵、由工程部负责审核，项目负责人签字认可。 ⑶、财务部审核后，报公司总经理、董事长审批。

　　公司总经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，如遇特殊情况可事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。

　　3、行政费用支出管理制度

　　⑴、公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报支。

　　⑵、涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。

　　4、公司差旅费开支制度

　　⑴、公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。 ⑵、司职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具。 ⑶、司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。

　　A房租标准：一般职员，房租标准为80-120元/日。

　　B出差补贴：市内补贴每人10-20元/日，市外补贴每人25-50元/日。

　　C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。

　　D驾驶员出差补贴按每天30元计算。

　　F项目工地长住人员出差补贴按每天10元计算。

　　⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，经公司董事长审批后支付。

　　5、车辆维修费及汽油费管理制度⑴、公司车辆维修保养由综合办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算。

　　⑵、公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

　　6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

　　⑴、公司办公用具由公司综合办公室统一采购，管理。

　　⑵、综合办公室财产台帐为财务部附设帐册。

　　⑶、公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报懂事长批准，其会务工作由综合办公室统一安排。

　　⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司综合办公室(人事劳资管理部门)制定，经懂事长批准后报财务部备案。

　　7、行政费用报销制度

　　⑴、公司行政费用现金支出范围为：向职工支付的临时性用款、差旅费和向个人支付的其他款项。

　　⑵、公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。

　　⑶、应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施。

　　⑷、凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证、发票)，需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。

　　⑸支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。

　　⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。

　　⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

　　三、工程成本管理制度

　　1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由董事长签署或授权委托签署。

　　2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的'审定。

　　3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备，材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

　　4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

　　⑴、参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划。

　　⑵、负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

　　5、工程中间结算程序

　　⑴、项目部于每月1到5日，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在每月15日内送财务部会签。

　　⑵、财务部根据有关文件资料，项目部领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

　　⑶、项目部及工程部根据项目完工情况，和发包方结算中间工程款，财务部根据项目部和工程部分部工程结算单，编制开票申请表，报财务部审核开票。

　　⑷、财务部根据工程部提供的完工情况和中标时工程毛利率，结转已开票收入工程成本。

　　6、工程决算程序。

　　⑴、施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签。

　　⑵、财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准。

　　⑶、大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算。

　　四、财产管理制度

　　1、公司财产的范围

　　⑴、公司财产包括固定资产、无形资产和低值易耗品。

　　⑵、凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。 ⑶、凡单项价值在20xx元以下或价值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

　　⑷、单独开列票据的计算机软件列为无形资产。

　　2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算。

　　⑴、公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由综合办公室归口管理。

　　⑵、公司各施工工地使用机器设备，动力设备，工具仪器等由工程部归口管理。

　　⑶、综合办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入，使用及库存情况，负责组织公司财产的保管，维修并制定相应的措施、办法。

　　3、财产的购置与调拨

　　⑴、综合办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购。

　　⑵、财产购回后，应填写财产收入验收单，财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单，财物发票及采购计划办理报销手续，财产归口管理部门凭验收单登记台帐。

　　⑶、各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准。

　　⑷、固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联，一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐。 ⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

　　4、财产的清查、盘点。

　　⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。

　　⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。

　　⑶财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏，损原因，对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。

　　⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见。

　　⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报。属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失。属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。主管工程和财务领导审核。

　　五、材料管理制度

　　1、公司材料的范围

　　公司材料包括原材料、库存商品。

　　2、公司财务部负责公司所有材料的会计核算。

　　3、材料的采购、验收、领用与调拨

　　⑴、凡公司购入的材料、由项目部根据工程进度编制材料采购计划，工程部并结合市场询价报情况进行审核定价，编制材料采购申请表，经财务部会签，报公司主管领导批准，董事长审批方可采购。 ⑵、材料购回后，应填写材料收入验收单，材料收入验收单一式两联，财务部凭材料收入验收单，材料发票及采购申请表办理报销手续，材料归口管理部门凭验收单登记台帐。

　　⑶、项目各部门需领用材料时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，工程部审批，公司主管领导批准。

　　⑷、材料的领用单由使用部门开具，领用单一式三联，一联由领用部门存查，一联送工程部门作为项目核算凭据，一联由材料归口管理部门定期汇总后向财务部报帐。

　　⑸材料在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由材料归口管理部门办理，送财务部备案。

　　4、材料的清查、盘点。

　　⑴公司材料归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。

　　⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。

　　⑶材料盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏，损原因，对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。

　　⑷属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理、董事长，决定处理意见。主管工程和财务领导负责审核。

　　六、往来账款管理制度往来账款指公司在经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。

　　1、应收款项的管理：

　　应收款项指公司拥有的因销售、工程服务、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。

　　⑴、对于因销售产生的应收款项，业务部为主要催收部门，对于因工程服务产生的应收款项，工程部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。

　　⑵、业务部、工程部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。

　　⑶、财务部严格按照销售、工程合同和协议对业务部、工程部或往来客户进行催款。

　　⑷、财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至业务部、工程部经理及相关领导。

　　⑸、业务部、工程部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。 ⑹、回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，立即上交财务部，不得挪用和积压收款。

　　2、应收款项内部控制管理：

　　⑴、财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。 ⑵、开具发票价格或金额最终按照审定合同价格和金额执行。 ⑶、每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出收账成本分析。

　　⑷、业务部、工程部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。

　　3 、应收账款催款程序：

　　⑴、业务部、工程部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与业务部、工程部核对，由业务部、工程部对客户进行催款工作。

　　⑵、业务部、工程部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。

　　⑶、收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。

　　4、企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于经营期间的，作为本期损益;属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。坏账损失视不同情况确认：

　　⑴、债务人被依法宣告破产的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失。

　　⑵、债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失。 ⑶、涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失。

　　⑷、逾期3年的应收款项，具有企业依法催收记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。

　　5、应付款项管理:应付款项指公司拥有的因采购、工程劳务、预付、外借等原因形成的所有债务，包括应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款等。

　　⑴、采购形成的应付款项，财务部严格按照采购合同价格及付款时限执行，根据验收实际入库数量计算应付款项金额。

　　⑵、供应商开具与实际入库数量、金额相符的增值税专用发票到财务部办理结算。

　　⑶、材料管理人员在每月30日之前与供应商核对本月进货数量与金额，财务部根据材料管理员出具的核对后的数量金额办理相应付款账业务。

　　⑷、业务部、工程部原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”、“合同流”、“发票流”三流一致。

　　⑷、业务部、工程部申请付款时，需经公司业务主管签字审核，总经理、董事长审批，财务部核实后才能付款。

　　⑸、业务部、工程部申请向供应商付材料款时，需提供采购合同、增值税发票、材料验收单，及材料采购审批表。财务部原则上按照发票所填单位名称、银行账号转账结算。 ⑹、工程部申请向工程施工单位或提供劳务单位付工程服务款时，需提供工程施工合同或劳务合同、增值税发票，工程验收单。财务部原则上按照发票所填单位名称、银行账号转账结算。

　　⑺、应付账款时如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面承诺通知、收款收据，并经公司董事长批准。

　　6、应付款项内部控制管理：

　　⑴、财务部在每月月底提交本月最新的应付账款明细表和应付款项账龄分析表，分析资金安排和使用合理性，并交总经理、董事长安排有序支付。

　　⑵、应付账款对账，需董事长签批。供应商、承包商、劳务公司只提供余额无明细账目的，不予对账;非财务部提供的对账资料，不予对账。

　　⑶、多年无业务往来的业务单位提供的对账资料，无公司印章或财务专用印章的，不予对账。

　　⑷、对余额较小，企业如果要求调低应付账款余额的，应在对账单上签字并加盖公章，据此确认收益;对于发票丢失又无法确认是我方责任的，不能确认该项债务，应要求调减债权。

　　⑸、对长期确实无法支付的应付账款，在取得依据后，按其账面余额，报请董事长后，结转营业外收入。

　　附件：

　　1、费用报销单

　　2、借款单

　　3、用款申请单

　　4、差旅费报销单

　　5、开票申请书

　　6、工程验收结算单

　　7、工程(节点)毛利表

　　8、会计科目表及使用规范表

　　9、会计科目下对应原始凭证附件表

　　10、采购申请表

　　11、材料验收单

　　12、材料领用单

　　13、资产(材料)盘点表

　　14、应收账款核销会议记要

　　15、固定资产(材料)损失认定审批表

财务管理制度12

　　一、根据财政部《农民专业合作社财务会计制度》的规定，结合我社的实际情况，制定本制度。

　　二、本社依据有关法律、制度规定配备会计人员，设置和使用会计科目，登记会计帐簿，编制会计报表。

　　三、会计信息应定期、及时向本合作社成员公开，接受成员的监督。

　　四、合作社要明确审批人和经办人对货币资金业务的权限、程序、责任和相关控制措施。收取现金时手续要完备，使用统一规定的收款凭证。取得现金应及时入账，不准以白条抵库，不准挪用，不准公款私存。支票和财务印鉴不得由同一人保管。

　　五、合作社要建立健全销售业务内部控制制度，按规定的程序办理销售和发货业务，及时办理销售收款业务，不得账外设账。

　　六、合作社要建立健全存货内部控制制度，建立保管人员岗位责任制。存货出入库时，要认真清点验收，并办理相关手续。

　　七、合作社要建立健全借款业务内部控制制度，明确审批人和经办人的权限、程序、责任和相关控制措施。不得由同一人办理借款业务的`全过程。

　　八、合作社对成员入社投入的资产要按有关规定确认和计量，并为每个成员设立成员帐户，将每个成员的出资量化为公积金份额以及每个成员与本社的交易量记载在其帐户中。

　　九、合作社要完善年终盈余分配办法，可分配赢余的60%以上应当以成员与本社的交易量为依据比例返还与成员，其余部分以成员帐户记载的出资额和公积金份额为基础，并将本社接受的财政直接补助平均量化给本社成员。

　　十、合作社要按照有关规定，加强对会计档案的管理。建立会计档案室（柜），实行统一管理，专人负责，做到完整无缺、存放有序、方便查找。

财务管理制度13

　　一、认真执行国家和上级有关财政方针政策和财经纪律。

　　二、财务人员要认真学习和执行会计法、贯彻执行河南省公路财务管理办

　　法。

　　三、正确制定、严格执行计划，搞好资金平衡。做到专款专用，不搞无计

　　划项目开支，合理组织资金供应，切实掌握资金动态，更好地为生产服务。

　　四、贯彻增产节约和经济核算制度，合理使用资金，提高资金使用效率，

　　执行省公路局颁发的费用开支标准，不准扩大开支范围。

　　五、坚持原则，严格开支手续，压缩非生产性开支，执行开支审批一杆笔。

　　六、认真开展“增收节支”活动，节约各项经费开支，提高经济效益。

财务管理制度14

　　为了提高基金使用效率，促进学前教育的发展，这些管理，特制订本规则按照会计法律，公共机构（20xx)的会计系统，预算法律的中华人民共和国(20xx年）和其他相关国家法律、法规，结合幼儿园的特点。

　　财务管理的基本原则:执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭节约的原则；正确处理企业发展需要与资金供给的关系、社会效益与经济效益的关系、国家利益与集体利益、个人利益的关系。

　　幼儿园财务管理的主要任务是:合理编制幼儿园经费预算，加强财务核算，提高经费使用效率；加强资产管理，防止资产流失；建立健全财务规章制度:幼儿园经济活动的.财务控制与监督；定期进行财务分析，制定财务发展规划，如实反映幼儿园的财务状况。

　　1、关于财务管理制度

　　1、法人全面负责本单位的财务工作。

　　2、幼儿园财务管理的基本原则:实行“统一领导、统一管理”的制度。幼儿园财务活动在园长的领导下，由上级财务部门统一管理。在总监的指导下，管理园区的财务活动，对园区内的各项账目进行检查和监督，接受上级财务部门的领导和监督。

　　3、幼儿园的财务人员要认真履行职责，有权要求幼儿园的全体员工严格执行国家有关的财务纪律和财务会计制度，有权参与金融活动相关单位准备的基金，签订的经济合同，并有权监督、检查财务收支，本单位资金的使用和财产的保管。

　　2、单位预算管理

　　幼儿园应当按照“控制预算，统筹安排，保证重点，收支平衡”的原则编制每学期的预算。

　　1、制备方法:

　　收入预算:考虑幼儿园维持正常运营和发展的基本需要，参照上年度预算执行情况，根据预算年度收入的增减因素和措施计算编制。

　　经费预算:根据幼儿园自身的财力、正常的教育活动和幼儿园的发展规划，合理安排其他必要的经费。

　　2、预算编制审批:

　　每年年底，幼儿园财务领导小组成员讨论并批准下一学年预算的具体安排。（人事支出、日常办公支出、项目支出）报上级财政主管部门审核、批准、备案。重大事项的预算调整，由财务领导小组讨论，报上级批准。

　　3、预算外收入管理

　　1、收入包括教育、食品和其他收入。

　　2、幼儿园必须严格按照国家有关政策法规，依法组织收入，严格执行国家规定的收费范围和标准，使用合法票据。所有收入必须纳入幼儿园收入账户，统一管理和使用。

　　4、支出管理

　　1、严格执行审批和报销程序，实行“法人”审批责任制。各项经济业务发生后，由经办人、会计、园长、副园长审批签字。报销内容包括:工资、社保支出、员工福利费、办公费用、培训费、修理费、营业费用、水电费、暖气费、设备折旧费、固定资产投资等费用。

财务管理制度15

　　为了规范我公司各基建项目的管理，保证基建工作的顺利进行，根据我公司实际情况，特制定如下管理制度

　　基建财务在认真贯彻执行国家规定的各项政策、法律、法规制度的同时严格监督基建资金的使用情况，对资金来源、资金使用、投资完成的三个阶段，认真做好日常会计核算、记账工作，必须做到手续完备、内容充实、数字真实准确、账目清楚、按期报账、结账。严格履行会计手续，基建资金必须由负责基建工作的领导审批后方可使用，因此整个管理可以分为：

　　①财务人员职责管理、

　　②支付管理、

　　③支付流程、

　　④合同档案管理四个部分。

　　一、财务人员职责管理

　　1基建财务工作必须密切联系基建工作实际，确保基建财务工作达到应有的深度，使基建财务管理既能发挥对基建工程的有效控制，又能避免基建和基建财务脱节现象。

　　2、基建财务人员要增强服务意识，经常深入项目部和施工现场了解情况、掌握工程进度、工程质量、材料的变更及各种与基建财务有关的实际情况，力争做到跟踪到位，服务到位，管理到位，控制到位，减少损失和浪费，提高效益。

　　3、基建财务人员负责对基础建设项目的工程决（结）算进行审查，对建设项目、工程竣工验收以及财务决算审批全过程的财务活动实施管理和监督

　　4、基建财务人员对签订的《工程施工合同》、《工程设计合同》、《工程勘察合同》等合同进行审查和备案。

　　二、工程款支付管理

　　1、因工作需要领取现金时，领取人首先填制借支单（见附件1），写清日期、用途、金额，经领导签字后出纳方可支付，签字必须字迹工整清楚、不得涂改。

　　2、现金费用报销时，报销人需要填制费用报销单，写清日期、用途、金额，经领导签字后出纳方可支付，签字必须字迹工整清楚、不得涂改。