小学财务管理制度(集锦15篇)
在当今社会生活中，制度的使用频率逐渐增多，制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。那么制度怎么拟定才能发挥它最大的作用呢？以下是小编为大家整理的小学财务管理制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
小学财务管理制度1
第一章总则
第一条为规范和加强中小学校的财务管理，深化农村义务教育经费保障机制改革，促进我县教育事业发展，根据《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》，结合我县实际，制定本制度。
第二条本制度适用于全县公办高级中学、完全中学、普通初中、职业技术学校、九年一贯制学校、普通小学、特殊教育学校、幼儿园及其它教育单位。
第三条中小学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、制度；坚持量入为出，勤俭办学；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
第四条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行国库集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理；建立健全财务规章制度；加强资产管理保证资产安全完整核算、监督学校经济活动。
财务管理体制第二章
第五条按照农村义务教育“以县为主”的管理体制要求，对中小学校经费实行“校财局管”。县教育局教育经费核算中心（以下简称核算中心）负责管理、监督中小学校的财务活动，实行会计集中核算；组织、指导中小学校编制本单位年度预算，汇总报送同级财政部门；汇总审核中小学校用款计划，及时向财政部门提出拨款申请；加强教育经费的管理和监督，对中小学校的预算执行情况进行检查和内部审计。学校的主要职责：认真落实农村义务教育经费保障机制改革的各项政策，在校长的领导下，组织学校教务、总务、财务和教师代表研究、确定预算建议草案，报送县教育局；根据学校的实际情况，按批准的年度预算向核算中心申报用款计划。
第六条中小学校的财务严格实行部门预算、国库集中支付、政府采购、收支两条线管理。建立健全中小学校预算编制制度，各项收入统一编入县级财政预算，并由县级财政部门按照财政国库管理体制的规定办理资金支付。
第七条县教育经费核算中心以各学校为会计核算单位，教学点并入片区中心校进行会计核算，以各学校为报帐单位。撤销各学校所有银行账户，由核算中心协助县直有关学校和乡（镇）教育室在金融部门设立备用金支出账户。中小学日常支出由核算中心安排备用金，直接拨入各校及教育室备用金支出账户。取消乡（镇）与县直学校会计，各乡（镇）设总报帐员一名，各学校设报帐员一名。学校需要用钱，先由乡（镇）学校报帐员向乡（镇）总报帐员报帐，再由总报帐员按月向县教育核算中心报帐，大额资金由教育核算中心直接支付，零量支付，由教育核算中心委托学校从备用金中支出。各校及教育室要确定专人管理备用金，实行银行预留印鉴章分离保管，确保资金安全。项目支出由相关部门按规定实行招投标、政府采购后，由核算中心直接拨付到施工企业或供货商。
第八条教育经费核算中心为各中小学校办理会计核算、资金收付、会计报表、档案管理等财会业务。各校应成立教职工选举推荐产生的内部稽核小组一般3-5人，负责对学校收支活动进行稽核。各校负责人对会计原始资料的真实性、合法性、完整性负责。
第九条各校的报账员应由具备会计从业资格证的人员担任，人员要保持相对稳定，不得随意撤换和调动。
预算管理第三章
第十条中小学校必须编制完全的部门预算，将学校的各项收入和支出全部纳入部门预算，统一纳入县级财政预算。
第十一条预算编制原则预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章制度，严格执行《预算法》、《教育法》和《义务教育法》，坚持“量入为出，收支平衡，保证重点，公开透明”的原则，不得编赤字预算。
第十二条预算编制中小学校预算主要包括收入预算、支出预算、政府采购预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入；支出预算主要包括基本支出（工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出）和项目支出等。中小学校预算编制时应将预算内、外收入全部纳入预算，统筹考虑。本着量入为出的原则，合理安排各项支出，重点保证教职工工资、公用经费、校舍维修改造、资助贫困生等支出。
第十三条预算执行各中小学校在预算执行过程中，要按月填报《中小学校用款计划表》，每月末向核算中心报送下月用款计划，核算中心对各学校的用款计划审核汇总报局负责人审批后执行。中小学校的支出应当按照预算科目执行，即按申请（指定）的用途使用资金。
第四章收入管理。
第十四条各校必须严格按规定收费，公开收费项目、范围、标准。建立健全收费内部管理制度。不得擅自设立收费项目、扩大收费范围，不得自定或提高收费标准。取得收入时必须使用财政部门统一印发的票据，严格按照收支两条线管理。收入1-3日内足额缴入县非税收入专户，不得隐瞒、截留、坐支、挪用，不得公款私存，谋取私利。每月报账时同时核销已使用票据。
第十五条中小学校的收入主要有财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其它收入等。非义务教育阶段学校的代收费不属于学校收入，但应纳入财政非税收入专户管理。
支出管理第五章
第十六条中小学校的各项支出，必须按国家和当地的统一开支范围和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费，保证专款专用。中央、省、市用于农村义务教育的经费不得挪作它用，不得用于人员工资或津补贴、基本建设项目、偿还各类债务。
第十七条中小学校支出包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出、其他资本性支出、勤工俭学支出、拨出经费、上缴上级支出、结转自筹基建支出等。工资福利支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出等。商品和服务支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出主要有：办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料费、工会经费等；商品和服务支出占公用经费收入比例一般不超过70。规模较小的学校除外。对个人和家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活补助费、医疗费、住房公积金、助学金和其他补助支出等。其他资本性支出主要包括办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、大型修缮支出等。其他资本性支出占公用经费收入比例一般不低于30 。
第十八条中小学校采购教学仪器设备、体育卫生艺术器材、语言器材、电教器材、图书资料等由学校向核算中心申报，核算中心汇总报送县政府采购办按照规定程序办理政府采购。县直有关学校可直接向县政府采购办申请办理。
第十九条各校新建工程项目和校舍维修改造项目应当按照有关部门的'规定办理各项手续。严格执行工程预算和竣工决算审计制度。组织教职工外出参观考察等活动，必须报经县教育局批准，否则不予办理支出。
第二十条各校要严格遵守税收法律、法规，所有应税项目的税金都应当足额申报、缴纳，不得少缴或者不缴。要认真履行个人所得税的代扣代缴义务。各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报。在运用会计科目进行财务核算时，应严格按规定的会计科目进行分类核算，不得增、删会计科目，不得自拟会计科目或串科目核算支出项目。
结余及分配第六章
第二十一条结余是指中小学校年度收入与支出相抵后的余额。按规定结转下一会计年度使用。
第七章资产管理
第二十二条资产是指所有权归学校的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。各类资产应按照《中小学财务制度》规定进行管理。中小学校的资产包括流动资产、固定资产和无形资产等。
第二十三条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。中小学校必须设立固定资产明细分类账和台账，建立健全实物资产收发登记制度，及时清理债权，定期（每年末）组织清查盘点各类资产。
第二十四条中小学校固定资产的报废和转让，特别是土地、房屋、车辆及大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，要按规定的程序办理。
第二十五条无形资产及对外投资无形资产是指不具有实行形态而能为使用者提供某权利的资产，包括著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。无形资产转让，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。中小学校取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。对外投资是指中小学校利用货币资金、实物、无形资产等对其它单位投资。中小学对外投资，应当按照国家有关规定报经教育主管部门和财政资产管理部门批准或备案。以实物、无形资产对外投资的，应当按有关规定进行资产评估。
第八章负债管理
第二十六条负债是指中小学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。
第二十七条中小学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算。学校对负债应制定具体的化解措施，有计划地偿还。学校不得再擅自举新债运行。特殊原因确需借款的，应经县教育局批准后方可支出。
第九章财务清算
第二十八条经县级教育行政主管部门批准的中小学校发生划转撤并时，应当进行财务清算。中小学校财务清算，应当成立财务清算机构，在主管部门和财政部门、国有资产管理部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。
第二十九条因隶属关系改变，成建制划转的中小学校，其全部资产、债权、债务等无偿移交；撤销的中小学校，全部资产、债权、债务等由主管部门和财政部门核准处理；合并的中小学校，全部资产、债权、债务等移交接收单位或新组建单位。
第三十条财务人员变更时必须遵照《会计法》的规定，认真办理财务清算和交接手续。
核算程序第十章
第三十一条核算中心按《事业单位会计准则》、《中小学校会计制度》的相关规定，设立各类账簿，用于核算学校发生的各项经济事项。
第三十二条报帐的一般规定
一报销程序各会计核算单位的报销单据应由经办人、部门负责人签字，证实该项业务的发生，学校负责人审批。
二报账手续加强对学校财务支出的管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益。
1、核算中心负责各校支出的财务审核。每月的5-30日为支出审核报账日，当月支出当月审核。各学校报账员为财务送审人。
2、财务审核主要侧重于：支出的合理性和必要性，支出发票的合法性以及支出手续的完备性。每月支出原则上应控制在当月计划范围之内，否则不予审核入账。
3、每月送审之前，各校需对送审的支出票据在完备审批手续的基础上，按支出单位归类汇总，填制支出汇总表，并对特殊、大宗支出事项写出书面说明。
4、各项支出经核算中心审核并加盖“审讫”印章后方可正式入账，未经审核的支出单据不得列报支出。经审核后的支出单据由核算中心及时入账，做到日清月结。按中小学校会计制度要求组织会计核算，定期向中小学校提供资产负债表、收支明细表等财务报表。
5、每月终了应及时对账，并定期、不定期对备用金进行实地盘点，做到账实相符。
各学校每月底报账时应附上月备用金支出账户对账单。
三票据要求
1、票据正规。外来凭证必须是正规发票或正规收据，自制凭证必须符合要求。
2、内容清楚。应写明商品和服务的品名、数量、单价、金额，不能只写大类。
3、要素齐全。包括日期、发票单位名称、数量、单价、金额、填制人签名、填制单位公章。
4、审批手续齐全。按规定的程序签批。
5、无涂改现象。随意涂改原始凭证即视为无效凭证。
6、按规定用途使用。每种票据必须按其规定的用途使用，未按规定使用的票据，视为无效票据，不得入帐。
四其他各种报账凭证反映的事项，必须具有真实性、合法性、合规性。符合各项法规、制度，并接受相关职能部门的监督检查。
1、对超过500元以上的支出，应提供附件加以说明。出外学习、考察、参观等，应提供经领导批准的文件或通知作为报账附件。招待费支出要附就餐通知单、菜单。交通费支出附用车通知单。
2、经济业务发生后，应于60日内取得会计凭证，办理报账手续。无故延期不报的，不予报销，由经办人自行负责。
第十一章财务监督
第三十三条中小学校的财务管理实行“校长负责制”，校长对本单位的所有财务活动承担直接管理人员责任。
第三十四条财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证。中小学校财务接受同级及上级财政、审计部门的监督。同时教育局每年有计划的对学校财务进行年度审计，各单位要如实提供会计资料和有关情况，建立健全各项财务管理制度，完善内部监督制约机制，严格遵守财政规章制度和财经纪律。
第三十五条自觉接受财政、审计部门根据实际情况对学校不同的经济活动实行不同形式的监督。对违纪行为应按照财经法规进行严肃处理，涉及经济犯罪的移送司法机关处理。
第三十六条报账员有权按《会计法》及本办法的相关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为，可及时提出意见，并向上级主管部门和其他有关部门反映。
会计档案和会计交接第十二章
第三十七条中小学校的会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、年度预决算和重要的经济合同等会计资料。
第三十八条各校财会部门，要按照《会计法》和《会计档案管理办法》的规定，对会计档案定期归集，审查，核定，整理立卷，编制目录，装订成册，确定专人妥善保管，防止丢失损坏。
第三十九条每年形成的会计档案，应由财会部门装订成册，并整理立卷，在会计年度终了以后，由本单位财会部门保管。
第四十条财务人员因工作调动或其他原因离职时，必须办理交接手续，未办清交接手续不得调动和离职。财务人员交接，应由单位领导和主管部门派员监交。
第四十一条财产管理人员因工作调动或其他原因离职时，应认真办理交接手续。帐、卡、物经核对无误后，移交人员负责编制交接清册一式三份，分别由移交人、接管人、监交人签字，交接双方、部门负责人各存档一份。更换财产管理人员一般不需要换固定资产帐簿，由移交人在固定资产帐上加盖个人名章，以分清责任，接管人可以继续使用。
第十三章附则
第四十二条国家对中小学校的基本建设投资的财务管理，按照国家有关规定办理。
第四十三条本财务管理制度由县教育局负责解释和修订。
第四十四条本财务管理制度自20xx年5月1日起试行。凡与本制度不一致的，均以本制度为准，国家另有规定的除外。
小学财务管理制度2
第一章总则
第1条为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合中小学校特点，制定本制度。
第2条本制度适用于各级人民政府举办的普通中小学校、职业中学、特殊教育学校、工读教育学校、幼儿园、成人中学和成人初等学校。企业事业组织、社会团体及其他社会组织举办的上述学校参照执行。
第3条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持勤俭办学的方针。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
第4条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算。依法多渠道筹集事业资金。加强核算，提高资金使用效益。加强资产管理，防止国有资产流失。建立健全财务规章制度。对学校经济活动进行财务控制和监督。定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。
第二章财务管理体制
第5条单独设置财务机构的中小学校，实行“统一领导、统一管理”的体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。不具备条件或不需要单独设置财务机构的中小学校，实行“集中管理、分校核算”的.体制。即在一定区域内，设置中心财务机构，统一管理区域内中小学校的财务活动。学校只设报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心财务机构报账。具体实行何种体制，由地方根据当地实际情况确定。
第6条中小学校财会人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免奖罚，应严格按照〈会计法〉规定执行。
第7条中小学校校办产业、勤工俭学项目的财务活动，由学校财务机构统一领导。
第三章单位预算管理
第8条预算是指中小学校根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。中小学校预算包括收入预算和支出预算。
第9条国家对中小学校实行“核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。定额或者定项补助标准根据中小学校特点、学校收支状况、事业发展计划以及国家财政政策和财力可能确定。
第10条预算编制原则
中小学校预算编制，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，学校应当自求平衡，不得编制赤字预算。
第11条预算编制方法
收入预算，应考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。
支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证教学和行政管理人员工资的前提下，妥善安排其他各项支出。
第12条预算编报审批程序
中小学校预算由学校提出预算建议方案，按照国家预算支出分类和管理权限分别上报各有关主管部门审核汇总报财政部门核定预算控制数。中小学校根据预算控制数编制预算，由各有关主管部门汇总报财政部门审核批复后执行。
第13条预算执行和调整中小学校预算在执行过程中，财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整。如果国家有关政策或事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可以报请主管部门或者财政部门调整预算。其余收入项目需要调增、调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。
第四章收入管理
第14条收入是指中小学校开展教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。
第15条中小学校收入包括：
（一）财政补助收入，即中小学校从财政部门取得的各项事业经费，包括教育事业费、教育费附加、地方教育附加费、公费医疗经费、住房改革经费等。上述财政补助收入，应当按照国家预算支出分类和不同的管理规定，进行管理和安排使用。
（二）上级补助收入，即中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
（三）事业收入，即中小学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括：义务教育阶段学生缴纳的杂费。非义务教育阶段学生缴纳的学费。借读学生缴纳的借读费。住宿学生缴纳的住宿费。按照有关规定向学生收取的其他费用等。其中：按照国家规定应当上缴财政纳入预算的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，要及时足额上缴，不计入事业收入。从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户预算外资金，计入事业收入。
（四）经营收入，即中小学校在教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。
（五）附属单位上缴收入，即中小学校附属独立核算的校办产业和勤工俭学项目按照有关规定上缴的收入。
（六）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠，投资收益、利息收入等。
第16条中小学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入。各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。
第五章支出管理
第17条支出是指中小学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
第18条中小学校支出包括：
（一）事业支出，即中小学校开展教学及其辅助活动发生的支出。事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。
（二）建设性支出，即中小学校用于建筑设施方面的支出，包括用专项资金和社会捐赠等新建、改扩建建筑设施发生的支出。
（三）经营支出，即中小学校在教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
（四）对附属单位补助支出，即中小学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
第19条中小学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用。不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊。，经营支出应当与经济收入配比。
第20条中小学校从有关部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期报送资金使用情况：项目完成后，应当报送资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收。
第21条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。国家有关财务规章制主度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门习和财政部门备案。学校规定违反法律和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。
第22条中小学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。
小学财务管理制度3
第一章总则
第一条为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据上级有关文件精神，结合我镇中小学校特点，特制定本制度。
第二条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济利益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
第三条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算。依法多渠道筹措教育经费。规范资金核算，提高资金使用效益。加强资产管理，防止国有资产流失。建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序，维护学校声誉。如实的'反映学校财务状况，为领导决策提供必要的数据资料。对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。
第二章收入管理制度
第四条收入是指学校开展教学活动依法取得的非偿还性资金。收入主要包括：教育经费拨款、教育附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入、捐赠收入、其他收入。
第五条学校的各项收入要全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。财政拨款和上级补助收入直接列单位预算。学校收取的各种代收费、农村学校收取的幼儿经费都要纳入学校经费帐户统一核算。所有经费都不得截留或隐瞒，事项发生后15天内不办理经费解缴手续的视为挪用教育经费，对单位领导人和经办人进行通报并处以违规金额3—5%罚款。情节严重的上级部门处理。
第六条学校面向学生收取的各项费用，除出具收费票据外，一律要填写收费情况统计表，必须经班主任和学校领导核实签字后，随票据报财务人员记帐。
第三章支出管理制度
第七条支出是指中小学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失，主要包括：事业支出、专项支出。
第八条各项支出应分清性质和类型，正确列支和归集。专项支出要与拨入专款配比。
第九条单位支出按下列口径办理：
（1）购入的办公用品可直接列报支出，购入其他各种批量物品在领用时凭出库单列报支出。
（2）购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”和“固定基金”科目。
（3）其他各项费用，均以实际报销数列报支出。
第十条人员经费支出，必须严格执行人员编制管理制度。严格控制发放奖金、福利、补助。凡发放奖金的，首先要考虑有资金来源，不得举债发奖金。其次要制定考核奖惩办法并严格按考核结果发放。并将考核结果随奖金发放表报财务部门备查。
第十一条各单位的公用经费应在教育局核定的预算额度内，根据单位实际业务支出需要，按月有计划、合理地使用。凡因实际情况，超出全年预算指标的，需打报告，经县局同意，方可列支。支出时要严格坚持开支标准。对不该报销的项目，做到坚决不报。如发现不该报销的而报销，由经办人和审批人负责追回所报资金。追不回的资金，由校长和财务人员各承担50%。学校重大支出要经学校领导班子集体会办，会计人员根据财会制度把住报销关，不办无计划开支，不办理超标准开支，不办理手续不全的开支。大宗物品购置，应在充分论证的基础上制定购置方案。一次支出小学在20xx元以上，初级中学在3000元以上。
第十二条基建工程项目必须先经县教育局审核同意后，按先立项后预算再招标，最后与承建单位签订合同的程序进行。项目实施过程中如需变更，应按程序办理报批手续，工程完工后应及时办理工程造价决算，报有关部门审计。未完成上述程序的基建工程项目，会计不予办理付款手续，付款时，承建单位必须持税务部门开具的建筑专用发票。
第十三条校舍维修、装璜项目，应在充分论证的基础上制定维修和装璜方案，打报告送县局计财科，经教育局审核同意后，再办理有关手续。
第十四条业务招待费管理。业务招待必须坚持勤俭节约，量力而行的原则，对各类活动或来客确需招待的，原则上安排在学校食堂就餐，所有业务招待费必须在事业支出—公用经费—业务招待费目节科目中核算。并每学期向教职工公布一次。
第十五条差旅费用管理。县内不发出差补助费，县外按规定标准执行。外出开会办事原则上不得使用出租车，差旅费报销要一事一单注清楚事由，所有差旅费用必须在事业支出—公用经费—差旅费目节科目中核算。
第十六条培训费用管理。凡是要报支培训费用的，在按有关经费开支标准执行的同时，都必须附有县教育局通知或相关的批准手续，否则不予报销。
小学财务管理制度4
1、设立学校财产总账，各部门设立财产分账。每学期末，各部门应检查帐物是否相符，并将分账交总务处核对。
2、认真做好校产的登记保管工作，做好帐物相符、定期清点。
3、新购置固定、耐用资产，必须做到先记账后使用
4、固定、耐用资产确系使用年久，损坏无法修复，由经管人进出报废申请，经总务处按国有资产管理规定办理。
5、损坏公物要照价赔偿，情节严重的要及时向主管校长汇报，并进行适当的.处理。
6、财产在使用过程中发生损坏，要查明原因，按照责任大小进行教育、处理。
7、学校一切仪器设备教学用品，一律不得借给私人，特殊情况私人借用，外单位借用都需经校长批准（都要有借条，按时归还）。归还时保管人员如发现有损坏丢失，应按价赔偿。
8、任何人调换工作，调离本校都应自觉搞好财产移交工作，不得化公为私，做到手续清楚。
9、学校的一切财产总务处可以根据各部门的工作需要进行调配，有关人员要服从调配。
小学财务管理制度5
第一章：总则
第一条：为了贯彻执行《辽宁省高等学校财务管理办法》，加强预算管理，保证学校各项事业顺利发展，根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》和有关法规，结合学校实际情况，制定本规定。
第二条：学校年度财务预算是根据学校的年度工作计划和任务，结合学校的财力状况编制的年度财务收支计划，由收入预算和支出预算组成。
收入预算包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等项内容。
支出预算包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位支出和上缴上级支出等项内容。
第三条：学校财务处在主管校长的领导下，负责学校财务预算的管理，具体组织实施。
第二章：编制预算的原则
第四条：按照量入为出，收支平衡的总原则编制学校的收支预算。
收入预算：坚持积极稳妥的原则，根据预算年度的收入增减因素，编制收入预算。
支出预算：坚持“统筹兼顾，突出重点、保证刚性支出、勤俭节约”的原则编制支出预算。
第五条：按规定财政补助收入只能用于事业支出；专项资金专款专用；经营收入与经营支出按照配比的原则进行编列。
第三章：编制财务预算的程序
第六条：年终认真分析本年度财务预算执行情况，资金使用效益情况，总结经验，为下年度预算编制打好基础。
第七条：学校各部门根据年度事业发展计划和任务提出本部门预算，财务处参考以前年度预算执行情况及各部门本年度预算汇总情况，结合本年度财务收支增减因素编制本年度财务预算建议方案。
第八条：财务处将年度财务预算建议方案向校党委常委会汇报，经党委常委会研究、讨论并修改后上报上级主管部门，经上级主管部门批复后执行。
第四章：财务预算的执行
第九条：年度财务预算经批准后，财务处在二日内将预算指标下达到各有关部门，各部门收到预算指标后，将资金使用计划与审批人手迹和印章十日内报财务处，财务处根据各部门的计划开始执行预算，同时行使管理和监督的职能。
第十条：加强收入预算的管理。应纳入学校预算管理的一切收入及时入帐，不得截留、挪用；按规定应上缴财政专户的各项非税收入要足额及时缴入财政专户，并按用款计划申请核拨后及时入帐。
第十一条：加强支出预算的.管理。在预算执行过程中，严格控制各项支出预算指标，严格执行有关法律法规规定的开支范围和标准，不得随意改变资金用途和支出规模；财政补助收入和非税收入有指定用途的，应按规定的支出项目开支。
第十二条：努力提高资金使用效益。在执行预算时，按轻、重、缓、急合理安排资金，满足学校各项事业发展的需要，同时加强财务管理，杜绝跑、冒、滴、漏；每月对预算执行情况进行统计和分析，并将信息及时反馈给各部门和主管校领导。
第十三条：各部门在年终将本部门年度预算经费使用情况及效果进行分析和总结后转给财务处。财务处对全校预算执行情况进行全面汇总和分析，为下一年度财务预算预算的编制提供可靠的依据。
第五章：财务预算的调整
第十四条：学校财务预算在执行过程中原则上不予调整。如果学校事业计划有较大调整或国家政策发生变化对收支预算影响较大，确需调整预算时，由学校党委会议讨论决定并报请主管部门和财政部门批准后才能调整预算。
小学财务管理制度6
严格遵循国家财务政策法规，我们制定了这个制度，旨在规范学校的财务管理，掌控财权，并提高教育效益。
一、学校花费遵循“量力而行，力行节约”的原则，报销需符合以下规定：
(1)按预算核算和计划处理；
(2)遵守固定的人数和额度；
(3)凭有效证明办理；
(4)在指定的资金渠道操作；
(5)依照支出口吻办理。
二、收支要精心安排，首要保证教学。务必量力而行、节约资源。按照预定计划推动所有项目。
三、所有预算内外资金需接受国家规定的预决算制度及财政监督。要以收入为基础，优先收入再支出，实现自我平衡并留有一定的空间，以弥补不足。预算内外资金需要分开管理，建立严格的收费体系以及完善的收入凭证制度。
四、遵循规定程序批准所有经济开销。明确会计和出纳职责，会计只负责记账而不管理资金，出纳只管理资金而不记账。审核和复查所有的'经费缴纳、核对和报销，防止制度松散、流程不清和支出混乱的现象。
五、行政费用严禁他人占用。
六、校长需定期进行财务工作的抽查，监管和评估，确保财务工作的正规化。
七、提倡经济民主管理，实现财务公开。
八、学校领导和财务人员必须严格遵守财经纪律。开销不能超过预算，现金要依规存入银行，每日清理账目，每月报告和分析。
九、设置专门的银行支票账户，资金的使用需由学校领导、财务专管人员和财务人员共同监督。
小学财务管理制度7
1、按学校领导的要求，编制学校经费预算，有计划地合理使用资金，及时向领导提供资金使用情况，以利学校领导采取措施，保证资金正常使用。
2、协助学校领导执行财经纪律，进行财务监督。依法组织收入，各项收入纳入预算。
3、审核每年收支原始凭证，原始记录真实完整，原始凭证合法规范，及时结算记账，发现问题及时查实并向分管领导汇报。
4、保管好所有财务凭证，及时整理、装订、归档，妥善保管。调阅、销毁按规定手续办理，交接手续齐全。按照规定填制每月、每季、每年的各种预算报表、统计资料，年终及时做好年报，做到表表相符，报表印章齐全。
5、配合、督促学校有关部门及时处理好暂收、暂付款项。收好管好杂费代办费，按学期向学生结算。
6、对学校人员调进、调出及离退休人员进行核定，准确编制工资表。
7、协助总务处定期对固定资产进行清查盘点，做到帐卡物相符。月末，帐面现金和库存现金相符，及时清理应付款，不长期挂账。
8、使用合法票据，正确使用票据，执行票据管理政策规定，存根妥善保管。
小学财务管理制度8
一、财产管理细则
（一）学校的财产管理工作，由校长主管，后勤总务处具体负责。
（二）财产管理员要认真做好校产、校具及采购物品的登记、编号、保管工作，要做到帐物相符，每年清点一次。
（三）新购置的固定资产，必须符合审批、采购、验收、报销手续，经保管员和使用部门按实物、发票登记后方可使用。
（四）价值20元以上固定资产确系使用年久，又无法修复使用的，要办理报废手续，由使用部门提出报告，经总务处核实签署意见后，主管校长批准。
（五）总务处配合政教处、少先队、班主任，经常对学生进行爱护公物的.教育，表扬好人好事，对故意损坏公物的学生要进行严肃处理。
（六）学校的教学设备、实验仪器、图书等实行分级管理，责任到人。
1、教室财产的管理办法：
①由班主任负责对班级财产的管理、登记；
②课桌椅实行学生责任制，谁损坏谁赔偿原则；
③实物展示台由班级负责管理，班主任总负责；
④若班主任调换，要做好交接手续；
⑤发现受损或被盗现象要及时向总务处汇报；
⑥每学年对公物爱护情况作一次检查。由校长、总务处、政务处组成检查评价小组，对班级的所有财产、墙面等做出等级评定，作为评比先进班级的条件之一。
2、专用教室财产管理办法：
①专用教室要有专人管理，管理员把名单上报教导处、后勤处；
②专用教室制度要上墙；
③帐与物相符。要有报损记录、出借记录，若有不正常损坏要与后勤处联系，做好赔偿工作。
3、办公室的财产管理办法：
①由办公室号长负责管理、登记；
②发现财产损失或被盗现象及时向总务处汇报。
4、教师住房的财产由居住者各自负责保管，若工作调动，所有财产都要清点、归还、销账。
二、财产领发出借细则
1、学校财产除已分配到各组、室、人之外，由后勤处保管员统一保管，教职员工因工作、学习和生活需要，领取或借用物品，通过保管员领取或借用，一律不得私自拿用。
2、领取或借用学校财物必须办理一定手续。如消耗的办公用品要签名，仪器等器材借用须登记，并按时归还。
3、学校的仪器、设备等物，一般只供校内使用，外单位借用，要有正式介绍信，校长批准方可出借。
4、归还物品，保管员要验收，如有损坏、短缺，经查明原因，按责任大小和损坏程序赔偿。
5、学校财产出借时间不宜过长，日常用品等要求在24小时内归还，其它物品按规定借期归还，超规定时间责令归还。
三、财产损坏赔偿细则
1、学校财产、实行“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，损坏、遗失要赔偿（自然损耗办理报损手续），赔偿分现金、实物或限期装修等。
2、（1）打破玻璃一块（按规格）40元
（2）损坏日光灯一盏（按货质）200元
（3）损坏凳桌脚（照实际量）5—10元
（4）损坏凳桌面、门窗等（实际量）5—20元
（5）损坏花木按花木实际价赔偿
（6）损坏体育器材、图书、文娱用品、仪器、自来水龙头等按价值现状进行赔偿。
（7）以实物抵偿或负责修理，原则上三天内完成不得无故拖延。
（8）谁损坏公物由谁赔偿，若查无人头，室内应由班级或办公室负责。
四、凡有下列情况之一者，应从重赔款处理、直至纪律处分。
1、屡教屡犯，知错不改者；
2、有人证、物证而拒不承认，态度恶劣者；
3、策划、鼓动破坏公物者；
4、知情不报、包庇隐瞒者。
小学财务管理制度9
一、学校财务工作任务
认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。
二、经费收入管理
学校财务部门管理以下各项资金：
a）上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。
b）上级拨入的预算外资金。
c） 学生学杂费收入。
d） 各种捐赠款项收入。
e） 其他杂项收入等。
财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。
三、经费计划管理
a） 学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。
b） 学
校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。
c） 在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。
四、 经费使用管理
1、 费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。
2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。
3、教职工因公出差借款，由校长批签。
4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的.借款金额在5000元以上，须经主管校长批签。
5、任何人不得因私借用公款。
五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。
a） 学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。
b） 学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。
c） 财务部门各经办
人员，应按岗位要求，按时向主办会计提供各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部门。
d） 财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐雹财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。
e） 财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的情况，协助领导管好、用好资金。
六、财务监督与检查
1、 学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。
2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和安全。
3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正。
4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。
5、财务人员有责任帮助和监督学校领导认真执行《会计法》和财经纪律，对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映。
小学财务管理制度10
1、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。
2、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。
3、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。
4、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。
5、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。
6、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。
7、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。
8、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。
9、急用物品的'采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。
10、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。
11、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。
12、查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员帮助查阅，不得随意带出室外。
13、上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资料须经财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。
14、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格执行财经纪律和各项财务规定。
15、自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务工作情况。
小学财务管理制度11
第一章 总则
第一条 为了规范中小学食堂的财务管理，合理利用食堂经费，确保食堂的正常运营与发展，制定本制度。
第二条 本制度适用于中小学校食堂及其相关经营活动的财务管理。
第三条 食堂财务管理应遵循合法、规范、透明、公开的原则，建立科学、有效、规范的财务管理制度。
第四条 食堂财务管理应严守财经法律法规和学校规章制度，遵循会计准则，汇总核算食堂财务，进行财务决策。
第二章 食堂经费的筹措与使用
第五条 食堂经费应根据中小学校的经济实力和食堂运营的实际情况进行合理的筹措。
第六条 食堂经费的筹措包括学校拨款、学生食堂餐费和其他合法收入。
第七条 食堂经费的使用应遵循经济负担合理、公平公正、科学规范的.原则。
第八条 食堂经费的主要用途包括食品采购、设备设施更新维修、食堂员工工资、餐具清洗消毒等。
第九条 食堂经费使用前应进行预算，并上报学校审批。
第十条 食堂经费的使用应记录清楚，收入和支出应有相应的凭证和报告，以便审查。
第三章 食堂财务管理的组织与责任
第十一条 食堂财务管理部门应由学校指定相关负责人，负责食堂的财务管理。
第十二条 食堂财务管理部门应建立健全财务管理制度，明确管理职责和权限。
第十三条 食堂财务管理部门应根据食堂经营的实际情况，及时编制和调整财务管理工作计划和预算。
第十四条 食堂财务管理部门应依法纳税，及时办理相关申报手续并支付税款。
第十五条 学校应每年对食堂财务进行审计，对存在的问题及时处理并提出整改意见。
第四章 食堂财务的管理流程
第十六条 食堂财务管理流程包括收入和支出两个环节。
第十七条 收入的管理流程包括食堂经费的筹措、学生食堂餐费的收取与核对。
第十八条 食堂经费的筹措应按照学校规定的程序进行，设立专门账户进行管理。
第十九条 学生食堂餐费的收取应由指定的人员进行，确保数量准确，避免漏收和乱收。
第二十条 学生食堂餐费收取后应进行核对，将核对结果上报财务部门。
第二十一条 支出的管理流程包括预算编制、支出审批、支出执行和支出核对等环节。
第二十二条 食堂预算的编制应根据食堂经营情况和学校财务要求，及时调整预算。
第二十三条 支出审批应按照学校规定的程序进行，严格控制和执行预算。
第二十四条 支出执行时应按照预算进行，确保合理使用经费，避免浪费和挪用。
第二十五条 支出核对应及时记录，并上报财务部门进行核对，确保支出和预算的一致性。
第五章 财务报表的编制与报送
第二十六条 食堂财务报表的编制应按照会计准则和学校要求进行。
第二十七条 食堂财务报表应包括资产负债表、收入支出总表和现金流量表等。
第二十八条 食堂财务报表应在规定的时间内上报学校财务部门，并按照要求进行公开，接受审计。
第六章 监督与管理
第二十九条 监督与管理应包括内部监督和外部监督相结合。
第三十条 学校食堂应建立监督制度，明确监督责任部门和人员。
第三十一条 内部监督应由食堂财务管理部门负责，确保财务管理的规范和准确。
第三十二条 外部监督应由学校财务部门和审计机构进行，对食堂财务进行监督和审计。
第三十三条 食堂财务管理违反财经法律法规和学校规章制度的，应依法追究责任。
第七章 附则
第三十四条 本制度由学校财务部门负责解释。
第三十五条 本制度自颁布之日起执行。
小学财务管理制度12
为加强学校的'经费管理，完善报账程序，切实保障广大教师和学生的利益，促进学校正常、健康地可持续发展，经研究决定，学校实行如下报账制度：
一、各部门组织开展活动，实行经费预算制，然后由学校视财力状况统筹安排。
二、各部门采购办公用品，须在办公室主任处备案，经校长同意，由学校同志负责经办，并在一个月内报账。
三、各种接待和招待由校长办公室统一安排，办公室主任或校长具体负责，报账时须经校证明，且在一个月内完成。
四、教师个人外出参加各种会议和活动，由办公室主任通知，按学校相关规定报销，报销时须提供相应得活动记录或证明，由办公室主任签字证明，且在一个月内完成。
五、重大集体活动的经费须经校行政会或校教代会讨论决定。
小学财务管理制度13
第一章总则
第一条为认真贯彻国家财政法规，切实加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，促进教育事业健康稳步发展，根据财政部《事业单位财务规则》和教育部《中小学校财务制度》，结合实际，特制定本制度。本制度适用于东流镇所有学校及幼儿园。
第二条基本原则：
贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针，正确处理好资金供给与事业发展需要、改善办学条件和为师生提供服务的关系。第三条主要任务：
合理编制经费预算；规范资金核算，提高资金使用效益；实行财政国库集中支付、政府采购和预算外资金“收支两条线”管理；建立健全财务规章制度，规范经济秩序；对小学校及幼儿园经济活动的合法性、合理性进行监督。第二章收入管理制度
第四条收入是指各单位为开展教学及其他相关教育工作而合法取得的无偿资金。主要包括:教育经费拨款、教育附加拨款、上级补助收入、核拨经费、事业收入(如幼儿园保育费等。)等收入。
第五条各项收入要全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。财政拨款和上级补助收入直接列入单位预算；预算外资金必须及时全额缴入财政预算外专户，实行“收支两条线”管理，代收服务性费用要纳入单位账户实行往来结算。非财政拨款的学前班收费《安徽省政府非税专用收据统一发票》，收费纳入单位财务核算管理。
第六条中心学校作为会计主体，应当通过补充账目等形式记录所属学校的财务活动，同时做好财务指导和监督工作。第三章支出管理制度
第七条各项支出应分清性质和类型，正确列支和归集。专项支出要与拨入专款配比，要做的专款专用。第八条支出要按下列原则办理：
1、购入办公用品要由单位财务管理领导小组指定专人办理（两人以上），履行验收审批手续后可直接列报支出，对涉及政府采购项目的（如：大宗物品购置、房屋修缮等）要实行政府及东至县教育服务中心统一采购。
2、购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”和“固定基金”科目。
3、其他各项费用，均以实际报销数列报支出。
4.严格控制超标准发放奖金和员工福利。禁止用上级补助资金发放奖金、搞职工福利，招待费按东至县市财政局、教育局规定的比例标准列支。学校和有预算外收入的单位从事职工福利和娱乐支出，应控制在上级规定的比例内。
5、公用经费应在批准的预算内，根据本单位实际业务支出需要，按计划、合理使用。我们应该严格遵守开支标准。不要报告不应报销的项目。重大支出要经中心校领导班子集体研究决定，财务人员要按会计制度审核报销，不办理计划外支出、超标准支出或手续不全的支出。对于大宗货物的采购，应在充分论证的基础上制定采购计划。年初编制支出预算，需经职工代表大会通过后上报教育行政部门。日常支出和年终经费决算要定期向教职工公布并向社会公示，接受师生、家长和社会各界的监督。
6、基建工程项目必须先经教育局审核同意后，按先立项再招标，最后与承建单位签订合同的程序进行。项目实施过程中如需变更，应按程序办理报批手续，工程完工后应及时办理工程造价决算，报有关部门审计。未完成上述程序的基建工程项目，会计不予办理付款手续，付款时，承建单位必须持税务部门开具的建筑专用发票。
7、校舍维修改造项目，应在充分论证的基础上制定维修和改造方案，经教育局审核同意后，再办理设计、招标等手续。报支经费时要把有关批准手续附后，没有批准手续的财务人员不得办理结报手续。
8.差旅费管理。要严格控制出差次数和频次，出差补贴按规定标准执行。外出开会原则上不允许使用出租车。差旅费报销原因要逐一注明，履行审批手续后才能报销。提前借了差旅费的，要在出差结束时结清。
9、学习培训费用管理。学校领导和教师应按计划、有目标的参加义务培训，进一步学习掌握国家政策法规和教育教学义务，报支学习培训费用时，在按有关经费开支标准执行的`同时，都必须附有上级主管部门通知或相关的批准手续，否则不予报销。
第四章资产管理制度
第十条流动资产管理
流动资产是指银行存款、应收账款和库存备件。
1、银行存款是存放在地方国库支付中心的款项，必须每日结算并及时核对。
2.已经发生的应收账款，应由专人清理结算并及时收回，不得长期收取。原则上，今后不允许出现新的应收款。
3.库存备件应进行登记，由专(兼)职人员保管，建立入库、领用、发放的签字手续，并定期盘点。第十一条固定资产管理
固定资产是指一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、仪器设备、车辆、家具、器具等。单价未达到上述标准，但已使用一年以上的大量类似材料
如：学校的图书、课桌椅、办公桌椅、卷柜等按固定资产管理。
1、各单位应健全固定资产账户，做到账实相符，申报固定资产进价时应同时进行固定资产核算。
2、固定资产的计价：
(1)购入、调入的固定资产，按照实际支付的买价或调拨价、运杂费、安装费等记账。
(2)自行建造的固定资产，应当按照建造过程中实际发生的工资、材料和费用的总成本核算。
(3)在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按照改建、扩建支出减去改建、扩建材料变价收入后的净增加值，作为固定资产入账。
(4)接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者所提供的价值凭据记账。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。
(5)有盈余的固定资产应按重置全价入账。
(6)已投入使用但尚未移交的固定资产，可先按估计价值入账，待实际价值确定后再进行调整。
3、固定资产的报废和转让。单位必须提出申请，经教育局和国资局等有关部门批准后方可实施。财会部门即时作资产核减的账务处理。
4、固定资产的清查盘点。各单位应对固定资产进行定期或不定期的清查。每年暑期要进行一次全面清查，根据清查结果编制“固定资产盘存盈亏毁损表”，并按规定报请有关部门审批处理，财会部门要根据处理意见及时进行账务调整。第五章负债管理制度
第十二条严格控制负债规模，防止债务的膨胀。因自然灾害或其它特殊原因需要举债的，必须经教育局审批后，方可办理有关手续，各学校经批准所筹措的资金，必须专款专用。第十四条定期清理负债，对各种负债都要整理列出还款计划。对未经审批而举债和造成财务赤字的学校，校长和财会人员予以通报批评，严重的追究校长和财会人员责任。
第六章财务监督制度
第十五条各学校都要成立由主要领导、财会人员、教学管理人员、教师代表民主理财领导小组。每年至少要进行两次民主理财，集体审核财务收支及结余情况。重大财务事项，特别是财政预算内公用经费的拨入、使用情况要按要求进行公示。第十六条各学校及幼儿园每学期结束后要把本学期的公用经费收入、支出情况（大宗支出要附文字说明），填报汇总表，上报中心学校。
小学财务管理制度14
一、会计人员工作职责
㈠按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。
㈡按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。
㈢按照勤俭建国，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，挖掘增收节支潜力，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。
㈣遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
㈤按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。
二、出纳人员工作职责
㈠根据国家发展事业的`方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。
㈡遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。
㈢按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。
㈣根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。
㈤遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
小学财务管理制度15
一、财务工作指导思想、任务、基本职能
１、学校财务工作是整个学校工作的重要组成部分。学校各项资金的安排、使用，要贯彻执行党和国家的有关方针政策，要为学校各项工作、广大师生员工的学习、生活而服务。
２、按照党的教育方针和勤俭办学方针，管好、用好教育经费（包括预算内、外资金）努力提高资金使用效果、开源节支、量入为出提高有限经费的使用效率，为提高教育质量改革和发展教育事业服务。
３、认真贯彻执行党和国家的财经方针、政策、法令，维护财经纪律，保护公共资财的安全，根据上级有关规定和学校具体情况，编制和执行学校的财务计划，拟订学校财务和财产、物资管理的具体制度、办法、措施。通过做好记账、算账、报账工作，调查、研究、分析、考核资金使用效果，积极参与经济决策。
二、内部财务管理责任制
（一）总务主任岗位职责
１、在校长的领导下，协助校长做好财务管理参谋，具体负责领导财会人员及财务往来工作，积极做好教育第一线服务工作。
２、负责总务部门职工的管理，加强后勤人员思想政治教育工作，关心后勤人员的业务进修和技术培训，做好服务育人的工作。建立和健全各项规章制度，与政治处、教务处密切协作，对广大师生进行“学校是我家，美化、绿化靠大家”的爱校教育。
３、负责教育、教育用品的采购、管理和供应，按计划发放师生的课本、簿本以及教师办公、教育用品，会同有关人员购买图书、仪器、体育器材、医疗用品。
４、管理校产：负责学校基本建设和校舍、课桌等校产的登记，管理、添置、维修，督促师生爱护校产。
５、管理财务：审核一切收支凭证，做到各项开支都符合规定，一切账目清楚、准确。严格执行财务制度，贯彻民主理财精神，合理使用各项经费，搞好师生的生活福利及其它公共福利事业。做好学生杂费、代管费的收缴工作。
６、组织学校的绿化和协助搞好环境卫生工作，改善办学条件和学校环境。
７、抓好传达室，做好学校的安全保卫工作。
８、完成好校长交给的其它工作任务。
（二）报账人员岗位职责
１、报账人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水平，树立全局观念，遵纪守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，努力钻研业务，不断丰富报账理论知识，提高业务工作能力，正确处理现金日记账务，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作。
２、认真执行报账制度，做好记账、算账、报账工作，如实地全面反映单位资金活动情况。做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、按期结报，对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭证，原始凭证的内容，必须具备：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章，接受凭证单位名称：经济业务内容、数量、单价和金额。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定的人员签名和盖章，对填写大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。报账人员填制会计凭证必须字迹清晰、工整、不得潦草。
３、认真编制并严格执行财务预算，遵守各项收入制度，费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，加强预算内、外资金的核算和管理。
４、按照经济核算原则，定期检查，分析预算执行情况，考核资金使用效果，总结经验，揭露存在的问题，及时向领导汇报，提出建议。
５、协同有关后勤人员做好校舍安全、检查和维护管理工作，加强对学校财产、物资的管理，按照国家会计制度的规定，妥善保管好报账凭证、账册、报表等档案资料工作。
６、报账人员调动工作时，必须办理交接手续。
７、认真完成学校领导交给的其它工作任务。
（三）、保管管理人员岗位职责
１、按本职工作，熟悉掌握本行业务，树立为教育服务的思想，以高度负责的精神，保管好财产、仪器、物资及各类教学用品。
２、财产、仪器、物资、教学用品的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，使学校财产，物资保持完好，不受损失，充分发挥财产、仪器、物资的作用。
３、期初按时发放各类教学用品、仪器设备及教学上有关的物资，期末按时收回并查对各类物资损耗情况，精打细算，有问题及时向领导汇报。
４、教学仪器等固定资产，需经校长或主管领导批准方能购入，购入后必须验收入库，登记造册。领用时要填写好出库单方可使用。校产出借要通过总务处办理出借手续，管理人员无权出借。
５、完成学校领导交给的其它工作任务。
三、财务人员内部牵制制度
１、在校长的统一领导下，报账、实物保管员明确分工，相互牵制。出纳除登记现金日记账外，只管钱、不管帐；会计管帐不管钱；保管员只管实物及分派。
２、空白支票、现金由出纳保管。发票、学校财务专用章由会计保管。
３、每月结账，出纳填好结报单，连同本月审核无误的原始凭证及原始凭证的张数，按时上报给会计，会计核准结报单及原始凭证的金额、张数并分别在出纳结报单上签字。
四、财务收支稽核制度
１、审查财务。各项经费的支出，必须按《经费开支标准》和《经费年度预算计划》办理。
２、各项财务收出，每类收入都应开具财税部门监制的合法的票据，统一管理、统一核算。每笔支出报销单据都应按规定进行严格稽核。稽核人员应严格审查原始凭证是否完整、合法、真实、是否有经手人签名，说明用途。实物的票据，是否有保管员签名。
３、报销人员应把稽查过的原始凭证送校长或总务主任审批、签字，方可到出纳处报销。
４、审批过程中对弄虚作假、虚报冒领等原始凭证，出纳有权拒绝付款。情节严重的扣留原始凭证，并报告校长。但校长坚持要支付，必须以书面形式向上级领导汇报。
５、对会计凭证、账簿、报表在未报出之前进行稽核，如有差错应及时纠正保证质量。
五、原始记录管理制度
（一）原始凭证必须具备下列内容：
１、原始凭证的名称
２、原始凭证的的填制日期和编号
３、接受凭证单位的名称
４、经济业务内容摘要
５、经济业务的实物数量和金额及收付款方式
６、填制凭证单位的名称及填制人员、经办人员的签章
（二）原始凭证的填制必须符合下列要求
１、记录真实
２、内容完整
３、填制及时
４、书写清楚
（三）原始凭证的审核
１、合法、合理性的审查
２、完整、正确性的审查，以合法凭证审核凭证有关数量、单价、金额是否正确无误。
３、自制原始凭证应有经手人、填制人、负责人的签名。必须按符合规定的要求填制。
六、财务收支报销审批制度
１、向学生收取的各项费用，按《收费许可证》收费项目使用统一的收费票据，向学生和家长公开收费范围、标准，接受监督，防止巧立项目乱收费行为。
２、学校的各项财务支出，必须严格审批制度，严格执行政府采购制度。
３、审批程序：学校所需购买的物品、学生应用的学习资料等，事先由各处室、班主任填写请购单，报送总务处查验后具体由总务处办理采购，其它人员不得代购。购物人员凭单据和实物交保管员，请购人员清点核实并签名交稽核人签名，方可向出纳报销，如手续不完备，出纳有权拒报。
４、其它非实物性支出，一律按上级有关规定票据范围、标准、办理。当事人写明事由签名，经校长总务主任审核签名，方可报销。
５、学校基本建设等与外单位有往来的`经济业务，必须有事先的合同、签约。事后有验收人员、经办人员及国家有关规定预、决算等应具备的手续，经稽核审批后方可报销。
七、财产物资计量验收制度
１、对学校财产实行专管、兼管和群管相结合的方法。财产专管和学校财务人员管理的帐物与各组室兼管人员的帐物相符。对购入、自制、收回的财产物资均在质量上、数量上、单价上进行严格验收，具体验收工作由有关人员，保管人员负责。验收合格后保管人员签字、编号入库。
２、各部门保管的财产，必须按学校规定实施保管职责。财产实物帐一式两份，一份上交总务处，接受总务处监督检查，一份自留备查。对学校的财产，每学期自查一次，每年由总务处核对一次。
３、保管人员在验收中发现质量上、数量上、单价上有问题，由经办人员负责退办，财产物资在盘点时，发现有质量、数量与账面不符，应查明原因，采取相应的措施。
八、财产物资保管及赔偿制度
（一）保管员：
１、严格校产及各种物资的验收工作。购入或添置校产，必须经过有关保管员验收，清点数量、发生的时间，并签名、登记造册放入指定地点。
２、经常清理财物，实物应分类别，堆放整齐，防腐防蛀，注意仓库安全，切实做好防灾、防盗工作。贵重物品和危险品必须放入专柜，需购教学用品及时向总务处提供购物计划，保障教学第一线的供应。
３、领用出租财物时，要经过有关领导同意，方可领发、出借。及时记录财产、物资减少数，并注明减少的原因，领用人的签名，杜绝假公济私。不符手续的领物一律拒绝。
４、上班时间不得擅自离开岗位，无关人员不得入库，不得索取财物，如有公差要预先安排好工作。
（二）出借、赔偿制度
１、学校一切财产出借，均由具借人向保管人员填写出借清单，归还后销号。
２、凡财产出借后遗漏、被盗、人为损坏均要按价赔偿。
３、教室财产由各班负责保管，对爱护财产，财产管理好的班级，学校予以奖励，人为损坏的按价赔偿。
九、银行收支管理制度
１、学校开设的账户必须是支票收支结算账户，不得开设任何形式的存折户。
２、严格遵守银行的各项结算制度，接受银行的监督。
３、银行账户只限本校使用，不得搞出租、出借、套用或转让。
４、严格管理支票。签发支票时，要注意银行存款余额，支票存根必须由领取人的签字。
５、签发的支票存根、解款单等作为会计凭证的原始凭证，不得废弃。
６、出纳人员应按月和银行对帐，编制银行存款调节单，保证账款相符无差错，有差错及时追究原因。
７、汇款、信汇必须由负责人、经办人的签名，方可到银行办理手续。
十、现金收支管理制度
１、坚持现金专人保管，学校的现金收支业务应由出纳办理。
２、严格执行库存现金管理条例，每天的库存现金为1000元，超过限额应在当日下班前送存银行，不得坐支现金。
３、严格遵守使用现金的范围，不属于现金支付范围的款项，必须采取转账结算方式。
４、严格现金收支手续。收到现金时，应给交款单位（人）出具合法的、完整的、正确的正式收据；付出现金时，应先对原始凭证进行复核并加盖“现金付讫”的戳记。
5、学校的现金不准以个人储蓄方式存入银行，没有经过有关领导同意、审批，出纳人员不准以任何理由临时出借。
十一、财务预决算分析制度
１、按上年的财务收支决算和本年度的事业计划制定本年度的财务预算，年终编制收支决算。
２、定期或不定期的对预决算进行分析，指出存在问题，找出原因，口头或书面提出改正意见和建议，一年两次分析（一学期分析一次），并为校长提供决算的依据。
十二、票据管理制度
１、根据上级规定，由会计人员购买、保管及在规定的期限内注销票据。票据领用时，领用人要签字，遗失要追究领用人的责任。
２、严格票据管理制度，保管好存根，不得为任何单位或个人开发票。
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