物业管理公司的财务制度

时间:2024-06-26 12:25:39 财务管理 我要投稿
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物业管理公司的财务制度

  在现实社会中,制度对人们来说越来越重要,制度泛指以规则或运作模式,规范个体行动的一种社会结构。那么制度怎么拟定才能发挥它最大的作用呢?下面是小编帮大家整理的物业管理公司的财务制度,供大家参考借鉴,希望可以帮助到有需要的朋友。

物业管理公司的财务制度

物业管理公司的财务制度1

  物业公司是依据委托合同,对管辖区域内的公用设施、房屋、治安及环境等进行综合管理的服务性单位。财务管理及会计核算工作是物业公司经营管理的重要组成部分,同时具备工作复杂、工作量大的特点。物业公司财务管理及会计核算工作需要统筹物业公司内部及外部的全部账务,并通过会计账簿和凭证反映物业公司的经济活动和经营情况。因此,提高物业公司财务管理及会计核算工作水平,才能使物业公司在激烈的社会竞争中立于不败之地。

  一、目前物业公司财务管理及会计核算工作中存在的问题

  1.财务管理及会计核算的管理制度不健全

  (1)会计未按照会计制度要求进行明细记账,记账方式和科目比较混乱,收支科目不准确的情况时有发生。比如,将资本支出和收益支出混淆记录等。

  (2)会计资料数据不准确甚至失真,造假的现象普遍存在。

  (3)财务管理和会计核算的手续不完整。这些在财务管理和会计核算工作中产生的基础性问题严重的影响了会计信息的真实性、完整性和准确性,最终影响到物业公司对财务数据的分析和预算。

  2.财务管理及会计核算的方法落后

  部分物业公司在财务管理和会计核算工作中一方面仍然采用手工做账的方式,甚至对会计数据的收集、分析以及处理等均使用人工操作,不但会浪费很多的时间,而且会影响到会计数据的准确性。另一方面,部分物业公司的会计核算方式过于单一。比如,物业公司的财务工作只由专设的财务部门管理,其他部门并不参与,过分单一的核算方式难以为决策层提供科学的数据依据,制约了物业公司的发展。此外,物业公司的成本管理方法也很落后。传统的成本管理重心是指通过财务部门对经费的有效控制,最终降低预算和开支。而对于供求和服务的成本管理却很少涉及。物业公司对市场形象和品牌效应的关注比较少,缺少促进公司全面发展的有效途径和策略,没有形成完整的成本管理机制,影响了公司的发展和壮大。

  3.资金管理力度不够

  资金不足是物业公司面临的一个普遍性问题。对于物业公司来说,资金来源和资金数额都十分有限。其主要包括启动资金、经营性收入、管理及服务费、维修资金等。一般情况下,物业公司都只是中小企业的规模,注册资金比较少,资金实力相对薄弱。由于银行贷款认可的主要是不动产的数量,因此通过银行贷款的方式进行资金周转很难实现。加之物业公司部分财务工作人员业务水平有限,对资金管理工作缺乏现代化技术的运用和长远战略目标的考虑,难于实现对资金的有效管理。

  二、提高物业公司财务管理及会计核算水平的方法

  1.使用二级财务管理及会计核算制度

  由于物业公司管理的区域比较多,因此,物业公司对财务工作也应实行详细化管理,建立二级甚至多级的财务管理及会计核算制度。以所管理的各小区为单位,然后对各小区的财务信息进行综合分析整理,再将原有数据和整合后的数据交由物业公司总财务部进行数据信息的分析。这些具体详细的财务信息也可以作为物业公司制作小区管理计划的依据。近年来,很多小区都强调了独立进行物资及服务管理的要求,即一级管理制度下的二级管理。此外,为保障小区物业产权人的权益,应在各小区设置业主委员会,专门负责监督物业公司的财务状况和维修基金利息的使用情况。完善物业公司财务管理及会计核算工作的相关制度,使物业公司财务工作人员在日常的工作过程中有制度可依。因此,要想发挥会计核算的优势作用,保证核算工作质量,准确反映并详细记录物业公司资金流动和经营成果信息,物业公司改变传统的会计核算制度,使用二级财务管理及会计核算制度势在必行。

  2.创建全面的金融服务信息化平台

  当今社会已经步入信息时代,创建财务管理服务信息化平台是时展对所有企业的一致要求,也是促进物业公司与时俱进发展的重要途径。物业公司在财务管理工作中,应该充分利用先进的财务管理工作软件,对银行账户和账簿进行统—的信息化管理。

  (1)物业公司应逐步对财务工作中的资金收支、资金结算、资金监管等进行整合,以提高物业公司资金归集和资金调剂的工作效率。

  (2)物业公司应对服务的各成员单位开展网上资金结算和集中管理的服务。通过高效便捷的服务,提高物业公司的工作效率和客户满意度。此外,物业公司的下属公司也应该根据自身的实际经营情况,做好下属公司的财务数据信息独立存储工作。同时,将审核后的数据信息转存到总物业公司的数据库系统中,以方便总物业公司的监督和管理。

  3.建立健全绩效考核制度

  建立健全的绩效考核制度,按照工作效率和工作质量情况发放工资,可以提高财务管理及会计核算工作人员的工作质量。物业公司应定期对财务工作人员进行考核,按照其工作效率、工作质量及工作态度等进行综合评价。通过建立健全的绩效考核制度,可以调动财务管理及会计核算工作人员的工作积极性,增加其对财务工作的责任感,也在一定程度上降低了物业公司的用工成本。

  4.加强物业公司的资金管理

  物业公司的现金流动量比较大,在这种情况下,物业公司需做好资金的管理工作,才能保证公司的稳定发展,具体应做好以下几个方面的工作:

  (1)加强资金运作力度,寻找合适的投资机会,利用闲置资金为物业公司创收。

  (2)实行资金的跟踪管理,加强资金使用和调度工作的管控,保证专款专用,避免挪用以及占用资金的不良现象发生。

  (3)对未收回的账目款项,应加大催收力度,促进资金回笼,减少存货比例,加强存货管理。

  (4)对水电费收取一定量的押金。加强和保险公司、保安公司的合作,降低资金及索赔风险。

  (5)增加物业公司提供有偿服务的管理项目,提高资金的回收效率。同时,物业公司还应做好财务的收入及开支工作,对银行账户进行统一办理。

  (6)总物业公司依据下属公司提交的'年度预算资金报表,对资金实行统一调配。同时,要求下属公司提交的资金预算报表要内容详细,具体按照日、中、月的要求进行细化。对下属公司的经营利润,应该遵循预定方案及相关要求,统一由总物业公司入账后统一分配管理。通过这样的资金管理模式,不但可以提高物业公司集中管理资金的效率,而且有效的解决了资金流失严重和周转不灵等问题,也可以有效的提高物业公司的市场竞争力。

  5.制定完善的财务监督保全体系

  财务监督是企业内部控制成败的一项重要因素,物业公司应加强自身的财务监督保全体系的建设,提高公司自身的综合管理水平。

  (1)合理设置公司人员机构和职责分工,按照公司各岗位不相容职务相分离的原则,执行重大决策需集体审批的制度,防止个人独权。同时,也应该建立各职能部门之间相互牵制的制度,避免产生询私舞弊的问题。

  (2)实行财务关键岗位轮流定期检查的制度,防止财务工作人员出现串通舞弊行为。

  (3)建立问责机制。问责机制可以增加行为主体在公司内部控制工作中的责任感,进而保证公司内部控制工作的顺利开展。有了完整的财务监督体系,不仅可以提高财务管理及会计核算的管理效果,而且也保证了财务管理及会计核算信息的准确性和全面性,进而为公司分析财务数据提供科学依据。

  6.提高财务工作人员的专业技能和思想素质

  物业公司应注重提高财务工作人员的专业技能和思想素质,为公司的发展提供保障。物业公司一方面应该定期组织财务管理及会计核算人员参加技能培训,不断提高相关业务人员的技术水平。另一方面应鼓励公司骨干“走出去”对同行业成功单位进行参观、访问等,通过取长补短的方式解决公司的现状问题。通过各种方式增加财务工作人员的知识贮备量,使财务工作人员及时熟悉财务行业的最新动态以及新法律新政策,使其将掌握的财务知识与相关经济知识融会贯通,只有这样,才能使他们更好地处理好财务管理的相关工作。会计职业是一项政策强、涉及面广、集众多利益主体为一身的职业,掌握着一个公司的全部的资金流入流出,这就要求财会人员在工作中要树立职业道德观念,诚实守信,强化法制观念,自觉接受公司内部甚至是社会的监督,维护会计法规的尊严。

  综上所述,物业公司是集高度统一管理、多层次服务和市场经营为一身的综合性企业,加之我国的物业公司起步晚,尚未形成规范统一的财务管理及会计核算机制,致使物业公司在财务管理及会计核算工作中存在的问题很多。因此,物业公司应树立先进的财务管理理念,准确划分出各部门的职能,科学的规划和进行资金运作,才能不断提高财务管理及会计核算的效率和质量,进而实现物业公司的可持续发展。

物业管理公司的财务制度2

  随着广东电网公司“创建国际先进省级电网公司”的深入,公司对各方面管理提出更高的要求。省公司物流中心提出了“大物流、大配送”工作思路,基建部开展工程建设规范管理“登高”活动,监察部提出了开源节流增收节支的工作要求,在此形势下,开展库存物资财务管理的研究显得十分必要。

  一、电网企业库存物资财务管理的概述

  (一)库存物资定义

  主要是指原材料、低值易耗品、工程物资。

  (二)库存物资财务管理的目的

  库存物资财务管理的目的:以物资的价值链为主线,统筹兼顾库存物资的使用效率和成本,提高物资使用效益,实现物资价值最大化,提高公司的经营效率和效果。

  (三)电网企业库存物资财务管理的内涵

  电网企业库存物资财务管理主要内容:选择库存物资财务管理模式,制定库存物资财务管理制度,实施库存物资的预算管理、资金管理、风险管理、成本管理、会计核算、物资对账及盘点等财务管控。

  二、电网企业库存物资财务管理的现状及问题

  (一)电网企业库存物资财务管理的现状

  以广东电网公司为例,20xx年初,广东电网公司提出“大物流,大配送”的方案,广东电网公司的库存物资财务管理模式比较以前也作了相应的改变,管理模式由县、市、省三级管理变为市、省二级管理。市县合并为“大物流、大财务”的一体化管理。广东电网公司库存物资财务管理实现了省、市二级管理,市、县一体化管理,物资采购由地市局物流中心统一签订合同,地市局财务部集中付款。现阶段库存物资财务管理以会计核算和物资对账、盘点方面等工作为主。20xx年6月企业级资产管理信息系统财务模块在试点单位上线,财务模块和物资模块在系统实现对接,物资出入库、调拨单据从物资模块流转到财务模块,直接生成会计凭证,提高了库存物资会计处理的效率和准确性。

  (二)电网企业库存物资财务管理存在问题

  电网企业库存物资财务管理虽然实现了省、市二级管理,市、县一体化管理,但是财务部门没有深入参与到库存物资管理的全过程;粗放的库存物资财务管理和分散的采购方式已不适应目前倡导的集约化、精益化管理需求。如:财务部门没有参与到物资计划需求阶段,物资采购超计划、超预算的现象时有发生;资金预算管理水平不高,不能准确预测物资付款的时间,导致省公司借入的银行贷款远远早于资金需求时间,造成财务费用或者资本性化利息增加;分散的采购模式不利于采购的规划,成本的节约;库存物资的会计核算有些处理还不够规范,物资能做到账账相符,但库存物资不能达到账实相符。

  三、电网企业库存物资财务管理模式的选择和构建

  (一)国外电力公司库存物资财务管理先进经验

  目前,国内电网公司与国外某电力公司对库存物资管理的需求预测、物资采购的及时性、物资配送的速度存在较大的差距。国外某电力公司准确的需求预测管理贯穿整个采购过程,需求计划精确到月度及年度,准确率达90%以上。国外电网公司有着强大的信息系统,通过简单的采购流程和大配送管理体系将物资准时送达到需求部门。相应的物资管理方式影响着物资财务管理水平,国外某电力公司财务管理和账务稽查实行集中管理,由财务部和法律部直接负责,其财务管理权限高度集中,预算管理、流动资金及现金流量管理、财务战略和风险防范都体现了这一点。

  (二)电网企业库存物资财务管理模式的选择

  集约化管理是电网企业提高效率和经济效益的基本取向。随着电网公司对物资的集中管理,集权式财务管理模式是库存物资财务管理合理的选择。集权式管理模式最大优点是可以最有效地整合、灵活地调度有限资源,同时发挥管理协同效应,使财务资源更合理的配置,提高电网企业的经营效益和市场竞争力。

  因此,选择“集中采购、统签统付”的集中型物资财务管理模式是电网企业物资管理的要求。“统签统付”是指伴随着分散的库存物资管理模式逐步向集中的库存物资管理模式过渡,物资采购按统一的范本与供应商签订合同,资金支付也从地市局过渡到省公司。集中采购,统一付款是以最大化地利用采购规模优势,降低采购成本和管理成本,从而提高企业利润。集中采购,统一支付有以下优势:大批量采购一般能享有折扣优惠,从而降低交易费用,降低进货价格,节约采购成本。统签统付有助于消除下属机构层层设置仓库的现象,避免了库存的积压,减少资金占用情况,使库存更加合理化。综合进行平衡利库,减少突击采购造成的成本增加和时间上的延误。实现更高的'层面上控制企业现金流,有利于提高专业化水平,在更高的层面上控制企业现金流,实现物流、资金流高度统一。

  (三)电网企业库存物资财务管理模式的构建原则

  遵循激励性、持续性、适应性,采用综合最优、价值最大化,集中管理,成本控制、厉行节约等原则,建立健全的电网企业库存物资财务管理体系,集中管理库存物资,确保电网企业库存物资管理的纵向贯通,有效降低成本,提高资金使用效益,实现物资价值最大化。

  (四)电网企业库存物资财务管理模式的构建思路

  根据上述电网企业库存物资财务管控模式的选择和构建原则电网企业应建立集权式财务管理模式,基本思路是:以公司“集团化管控,一体化管理”为导向,以创造价值为目的,以精益化管理为核心,逐步建立集中采购、统签统付的集中型物资财务管理模式,提高物资使用效益,实现物资价值最大化,提高公司的经营效率和效果。具体思路如下:

  1.近期目标(20xx—20xx年)“统签不统付”模式

  省公司统一实施物资合同的集中签订,地市局财务部负责物资采购合同的审核和支付。仅保留地市局层面的物资仓库,合并撤销县区局物资仓库,构建统一的物流配送体系,由地市局负责信息管理和调度。相应地,地市局财务部为库存物资财务管理的责任主体,撤销外派县局财务组的工程物资管理岗位,把物资采购合同支付和出入库财务管理集中到地市局财务部。省公司财务部负责指导、协调、监督、检查和考核各供电局库存物资财务管理工作。流程图如图1所示。

  2.远期目标(20xx—20xx年)“统签统付”模式

  以省公司为单位实施物资合同的集中签订,省公司财务部负责物资采购合同的审核和省公司统一支付。省公司统一核算,全部的核算交给财务共享服务中心处理。撤销地市局物流服务中心,由省公司物流服务中心统一管理,并向地市局外派配送组;撤销地市局财务部,由省公司财务部统一管理,并向地市局外派财务组,财务组与物流配送组在同一办公室办公。“一省一仓”阶段库存物资财务管理理念将得到改变,显著提升核算效率与核算质量,加强风险监控,同时,大幅度减少财务人员数量建设财务共享服务中心是财务转型和变革的开端,将为财务工作重心从会计事务处理转移到以价值创造为中心奠定坚实的基础,为高绩效模型的建立提供可能。流程图见下:

  四、建立健全的库存物资财务管理制度

  规范库存物资财务管理需要建立健全的管理制度,做到有制可依,有章可循。广东电网公司制定了《库存物资财务管理办法》,办法的内容全面,许多深层次的内容能在办法中体现,对财务管理能起到指导和约束作用。财务管理与物资管理、信息系统管理、业务流程管理需要相互关联,实现各环节管理无缝连接。随着物资业务流程和管理精细化程度的变化,要求对管理办法重新进行修订。建立一套健全、可行的库存物资财务管理办法,是提高库存财务管理水平的有效保证。从根本上,库存物资财务管理不管是从近期和远期的目标,都是最终服从企业经营发展的方向。

  五、电网企业库存物资财务管理模式实现方式

  在不同的财务管理模式下,电网企业库存物资财务管理的内容基本相同,只是在不同的阶段下,财务管理的重点关注内容不相同。财务管理是个循序渐进的过程,每个阶段的管理方式都受到其他因素的影响。资产全生命周期管理的观念贯穿整个物资业务流程,物资管理业务流程如图3所示。

  图3物资管理业务流程

  (一)近期目标“统签不统付”阶段库存物资财务管理方式

  1.预算管理

  在“统签不统付”阶段,首先要加强物资需求计划的管理,通过物资价格体系,物资部门应对需求计划价格根据市场价格进行估价,财务部通过物资部门估价与项目的资金计划进行比较,可以发现在申报物资需求计划是否存在重大超支问题,避免将需求上报省公司签订合后才发现采购计划超支。其次加大年度预算与物资计划的联合,指导物资需求计划的制定。库存物资的财务管理者应站在公司战略的高度制定,由此保证了年度预算和生产计划的严肃性,从而能合理规范了物资需求计划安排。另外,在年度预算的范围内,通过构建库存物资测算模型,测算出最佳订货批量、周期,细化物资需求计划并为计划的及时调整提供数据。

  2.资金管理和风险管理

  在“统签不统付”阶段,省公司负责筹措资金,下拨地市局的物资资金。地市供电局财务部需要合理预测资金使用时间,结合年度的经营性预算和资本性投资计划,避免省公司提前借入银行贷款资金,导致财务费用或者资本性化利息增加。财务人员应该加强资金成本的管理,尽量在法律、制度允许范围内,争取最大时间期限支付物资款,想方设法节约资金成本。在现阶段合同签定和付款审核环节处在不同层面,存在信息不对称,对合同付款的条件存在不同的理解。财务部门是物资付款的最后一个控制环节,需严把合同条款付款关,否则会给公司造成不必要的损失。财务部门同时也应该要规避财务风险和承担其他责任。

  3.成本管理

  在“统签不统付”阶段,实现库存物资的账面价值为最合理的数据。为了提升公司成本管理水平,推广“零库存管理”是一种合理计划和安排。“零库存管理”是有效降低库存物资管理成本的有效手段。通过降低库存水平不仅可以降低库存对资金的占用,而且还可以从各个层次减少成本,提高管理水平从而增强公司的竞争力,提高利润水平。

  4.会计核算

  (1)规范工程物资、原材料、低值易耗品、应交税金\进项税核算

  企业级资产管理信息系统从业务模块流转到财务模块配置相应的科目对应,凭证处理比较规范。

  (2)暂估入账

  月末地市局物流中心提供已库存物资入库发票未到的明细,地市局财务部按照明细暂估入工程物资或原材料。由于企业级资产管理系统物资模块暂估入账的功能不够完善,财务暂估入账需要人工去操作,不同的人做法不一,因此暂估入账的流程需要固化。

  (3)计提减值准备

  每年年底,地市局财务部根据物流中心提供资料,判断库存物资是否存在可能发生减值的现象,如出现减值情况,则按照一定程序报批,得到批准后,计提存货跌价准备,并进行相关账务处理。

  5.往来款的结算

  每半年地市局财务部开展全面与往来单位核对往来款工作,分析往来款项的账龄,减少长期挂账的往来款项。

  6.对账及盘点

  在“统签不统付”阶段,地市供电局利用企业级资产管理系统加强工程物资和原材料的会计核算和对账的贯通,物流中心通过企业级资产管理系统办理出入库、出库、调拨、退库等业务后能自动产生相应的财务凭证,财务人员能直接在系统中找到相应的业务进行核算,摆脱了以往因单据流转不及时所产生的物资账与财务账不一致的现象,大大提高了物资与财务对账的及时性和准确性。同时借助信息管理系统平台和实物标识等技术手段,固化库存物资业务标准和业务流程,确保库存物资账物一致。至少每半年物资部门组织物资盘点,财务部派人员参与。财务部根据经批复的库存物资盘点结果进行账务处理,确保库存物资账实相符。

  (二)远期目标“统签统付”阶段库存物资财务管理方式

  1.预算管理

  省公司财务部是物资价值的归口管理部门,负责编制年度预算、资金使用计划、负责按照预算筹措资金;监督预算执行情况和资金使用情况。

  2.资金管理

  在“统签统付”阶段,电网公司进一步缩短资金管理流程,保证资金集中效率,控制和优化资金运行,降低风险,保证企业经营与发展对资金的需求。结合年度的经营性预算和资本性性投资计划,强化资金的集中管理,使库存物资资金的周转实现统一调度和统一平衡。

  3.成本管理

  在“统签统付”阶段,由于物资管理水平达到较高的水平,对物资成本管理更加趋向精细化。运用全生命周期成本控制方法,从物资流转的各个环节找出降低成本的途径。在本阶段,重点关注质量成本。

  4.会计核算

  在“统签统付”阶段,省公司会计核算和财务管理的职能将会分离。省公司财务部是库存物资价值管理部门,库存物资会计核算给财务共享服务中心负责。

  5.往来款的结算

  每季度财务共享服务中心开展全面与往来单位核对往来款工作,分析往来款项的账龄,减少长期挂账的往来款项。

  6.对账及盘点

物业管理公司的财务制度3

  企业的财务内部控制对于企业的内部控制工作来说是一个重要的组成部分,也是企业能够在各方面实行有效管理的重要保证。近年来,我国物业管理公司迅速发展,整个行业也是处在一个快速成长的阶段。但是,较快的发展也会给企业的管理带来一定的挑战,尤其是在财务内部控制问题上,更需要企业的重视。我国房地产企业的迅速发展带动了物业管理公司的发展。由于物业管理公司业务性质的特殊性,其收入呈现出少次多量的特点,支出呈现出零且杂的特点。这就给公司的内部控制带来了极大的难度与挑战。同时,因为物业管理公司的收入只占集团总收入较少的一部分,因此其内部控制更是很难得到重视,从而给企业的财务管理带来巨大的风险。通过对物业管理公司发展中财务内部控制中所存在的问题进行分析,可以考虑建立财务内部控制中需要注意的关键点,才能促进物业公司财务内部控制的发展,保证企业更加稳步的发展。

  一、我国物业管理公司财务管理存在的内部控制问题

  (一)财务人员的内部控制意识不足

  物业管理公司有两种主要的建立模式,一种是独自成立的公司,与所管理的小区、商场等的所有方没有直接的联系,另一种是由房地产开发企业集团建立的公司,与所属的房地产企业共同归属于集团公司管理。在前一种模式下,物业管理公司的规模一般比较小,因此对于公司的财务管理,管理者并不能够给予足够的重视,这就使得财务管理中存在着诸多漏洞,给公司的财务活动带来风险。后一种模式下,由于物业管理公司是从集团企业的房地产项目中剥离出来的,其财务管理多于房地产企业挂钩。且物业的收入只相当于整个收入的很小的一部分,因此许多企业集团会将整个财务部门中专业技能较为薄弱的财务人员分管物业公司的财务,并且相对于房地产企业的财务管理,对于物业管理公司并不会给予足够的重视,也造成了物业管理公司财务风险的增加。物业管理公司财务人员的内部控制意识不足,一方面是由于企业上层对于财务管理不够重视,另一方面也是由于财务人员本身的内部控制的意识薄弱。

  (二)财务管理的内部控制体系不够健全

  正是由于物业管理企业的对于财务管理的内部控制不够重视,所以在大多数物业管理企业并不能制定出完善的财务管理的内部控制体系。一方面,传统模式下的房管部门转变为物业管理公司的这一情况,大多公司都难以适应市场的激烈竞争,开发商下所附属的物业管理公司大部分由开发商决定,加上市场竞争的意识薄弱,造成了亏损较为严重的情况;另一方面,自主经营的物业管理公司的经营状况较好一些,但是盈利状况仍然不是很理想。这些问题的出现还是要归于物业管理公司的财务内部控制并不完善,使得企业丧失了进行激烈市场竞争的能力在近年来频发的出纳等财务人员通过各种手段盗窃公司财产的案件来看,归根结底都是由于财务管理的内部控制体系不够健全导致的。对于这些已经发生的问题,许多物业公司并没有引以为戒,仍然执行原有的内部控制体系,更有甚者,甚者完全没有内部控制体系,整个公司的财务仅有一名或两名财务人员负责,而企业股东只会过问企业的利润等综合数据,这些漏洞给财务人员留下了较大的操作空间,给公司的财务安全造成极大的威胁。

  (三)内部控制措施执行的有效性不足

  在企业现代化的过程中,也有一些物业管理公司认识到了了内部控制对于财务管理的重要性,并且给予重视,编制了本公司较为健全的内部控制体系,这些内部控制措施并没有得到有效的执行。一方面是由于物业管理公司的财务部门的规模较小,而内部控制能够完成存在的一个重要条件就是能够有足够多的层次来实现相互监督。较小的财务部门的规模就导致内部控制层级之间的相互制约难以实现,内部控制的'措施难以执行。另一方面是因为财务部门人员并不会严格按照内部控制的措施进行财务管理活动。许多物业管理公司由于规模较小,因此股东具有很大的发言权,公司的大股东向公司借去数额不菲的借款,同时从不偿还等现象时有发生。或者大股东挪用公司的资金为自己或家人添置汽车等物件,导致公司资产的流失。这些都是财务管理的内部控制未能有效执行的表现。仅仅建立内部控制的体系是远远不够的,更为重要的是能够有效的执行内部控制的措施,才能真正实现对公司财务的管理与保护。

  二、物业管理公司财务管理的内部控制完善建议

  (一)提高财务人员的内部控制意识

  财务人员的内部控制意识是企业内部控制能够有效执行的重要因素。提高内部控制意识,物业管理公司主要有两方面需要加强。一是物业管理公司在招聘财务人员时,将其内部控制意识作为考察的一个重要方面,提高财务人员的工作要求。企业不能因为自身的业务较为简单或者其他原因就降低招聘财务人员的要求,而应对财务人员的整体素质进行审核。招聘具有较高专业素养的财务人员,这样从一开始就能够将整个财务部门的内部控制系数保持在较高水平。二是不具备较高专业素养财务人员的物业管理公司,在日常的工作中不断的贯彻内部控制的思想,将内部控制的思想贯彻到企业生产经营的各个方面。同时企业还应经常召开公司内部的内部控制学习交流会,让整个企业的各个部门都参与到内部控制的活动中来,在全公司养成内部控制的风气,在提高整个内部控制水平的同时,一并提高财务部门的内部控制水平。只有将财务人员的内部控制意识常抓不懈,企业才能真正的将内部控制一直贯彻下去。

  (二)建立健全内部控制体系

  内部控制系统的完善是实现企业内部控制现代化的重要基石。企业内部控制体系的建立对于内部控制的有效性的作用不言而喻。对于企业的内部控制体系的建立,尤其是财务部门的内部控制,国家已经出台了许多的指导文件对我国企业的内部控制给予指导。物业管理公司应当根据国家已经出台的文件,结合本企业经营活动的实际和特点,针对本企业的真实情况与存在的问题,制定适合本企业财务部门的内部控制措施,并且在日常的经营实践中不断的加以完善。同时,物业管理企业还应借鉴其他内部控制体系制作较为完善,贯彻较为彻底类似企业的内部控制的措施,并且加以学习利用,能够将其消化吸收,为己所用。此外,物业管理公司在制定内部控制体系时,应当将财务部门的内部控制与本公司其他部门实现联动,通过加强企业内部的内部控制的综合应用,在企业内部各部门之间形成一个较为完整的内部控制体系,加强各个部门之间的相互监督力度,推动企业财务部门的内部控制迈向一个更高的台阶。

  (三)加大内部控制的执行力度

  具备了完善的内部控制体系,同时财务部门拥有较高专业素养的财务人员,更为重要的是内部控制的贯彻实施,这样企业的内部控制才能真正的发挥作用。年度预算是企业进行财务管理的内部控制的一个重要方面。首先,物业管理公司在年末制定了下一年度企业的预算,并且确保预算的合理性,符合本企业经营活动东的实际。其次,在新的一年中,企业应当以此年度预算为蓝本,严格执行企业的年度预算。最后,企业在预算的执行过程中,应当及时发现问题,并且对预算适时做出调整,以便于以后年度预算制定的更为合理。除了对于预算的执行中加强内部控制的执行力度,还应当在财务工作的各个方面对企业的内部控制进行贯彻。

  三、结语

  财务管理的内部控制是公司实现经营活动现代化的重要保障。物业管理公司也应顺应时展的需要与国家政策的要求,制定出适合本企业的财务管理内部控制体系,同时将内部控制能够有效的实现。

物业管理公司的财务制度4

  一、本公司执行《施工、房地产开发企业财务制度》和《物业管理企业财务管理规定》。

  二、本公司会计核算程序。根据公司业务的特点,物业公司财务的会计核算程序为科目汇总表帐务处理程序。其操作步骤如下(见下图)

  (一)根据原始凭证,按经济业务的不同性质分别编制记帐凭证。

  (二)根据原始凭证、记帐凭证逐笔序时地登记现金和银行存款日记帐。

  (三)根据记帐凭证和有关的原始凭证逐笔登记各明细分类帐。

  (四)根据记帐凭证编制科目汇总表。

  (五)根据科目汇总表登记总分类帐。

  (六)月末将现金日记帐、银行存款日记帐各种明细分类帐的余额与总分类帐户的余额核对相符。

  (七)月末根据总分类帐和明细分类帐的记录编制会计报表。

  三、成本和费用

  1、为业主、物业使用人提供维修、管理和服务等过程发生的各项支出,计入成本、费用,在物业管理活动中发生的各项直接支出,计入营业成本。

  2、成本包括直接人工费、直接材料费。间接费用等计入管理费用。

  直接人工费包括直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福利费等。

  直接材料费包括在物业管理活动中直接消耗的各种材料、材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。

  间接费用包括管理人员工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、办公费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护非低值易耗品摊销费等。

  3、管理用房有偿使用费计入营业成本。对管理用房装修装饰费计入递延资产。

  4、年终按年末应收帐款余额的0.5计提坏帐准备金。发生的坏帐损失充减坏帐准备金。收回已核销的坏帐,增加坏帐准备金。

  四、营业收入及利润

  1、营业收入包括主营业收入和其他业务收入。主营业收入包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

  2、利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额及补贴收入。

  营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。

  五、代管基金

  代管基金指企业接受业主委员会或物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金,应专户存储、专款专用。其利息净收入经认可后转作代管基金滚存使用和管理。

  代管基金作为企业长期负债管理。

  六、资产管理制度

  1、现金管理

  现金管理按照《现金管理暂行条例》及《现金管理暂行条例实施细节》的规定执行。严肃现金的使用范围和库存现金限额,建立现金收支的内部控制手续和出纳员、结算员、收银员的岗位责任制,规定出纳备用金的周转、报销和补充制度。出纳员、收银员收入现金必须当日送存或上缴。现金明细账要逐笔登记,日清月结,对账款不符要及时查明原因,并逐级上报处理。

  2、银行存款管理

  应以银行的账号分别设立明细账序时登账,如实反映银行存款的收付、余额情况。严格按照《票据法》、《支付结算办法》、《国内信用证结算办法》和《违反银行结算制度处罚规定>>使用票据、办理结算、不得签发空头支票、严防接受空头票据或无效票据、接受外来票据应认真检查,必要时通过银行查询,以确保票据的有效性和可靠性。银行存款的账户不准出租或出借,银行存款应定期查询核对余额、发现未达账的要逐笔查明原因、按月编制余额调节表,使会计、出纳、银行之间帐帐相等、帐实相符。

  3、应收和预付款项管理

  企业应按业务及结算方式的不同,分别进行往来款的明细核算,设立明细账户。对应收账款,其他应收款,预付款项按照“谁经办,谁负责,谁记账,谁清理”的原则进行管理。往来款项按月或定期与客户核对,并将应收和预付款项的明细单位和余额通知有关部门或经办人,以便责任人及时催讨和清欠。按照生效的经济合同、协议、其他经济文件等的规定超过半年的预付或应收款项,应上报企业领导及上级有关部门,以便及时采取措施,杜绝呆账、坏账的发生。因失职或其他原因造成坏账损失的应追究有关人员责任,并根据情况处以10%以上的罚款赔偿,同时企业财务按应收账款金额提取3-5%的坏账准备。

  4、存货管理

  ⑴各种物资存货按实际成本计价,领用或发出的存货,按加权平均法计算实际成本。

  ⑵低值易耗品分期摊销。

  ⑶建立各项存货的管理制度,收发领退制度,组织好日常的收、发、结存核算,还要预测各项存货资产的'资金占用量、实物储备量及采购批量,要以最少的资金占用取得最好的经济效果。

  ⑷ 存货一个季度盘点一次,年终进行一次全面盘点。对于盘盈、盘亏及毁损的存货应及时查明原因,分别不同情况进行处理。

  5、固定资产管理

  固定资产是指使用年限在一年以上与生产经营有关的设备、物品;不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在20xx元以上并且使用期限超过二年的均列为固定资产。(特殊情况需报批)

  固定资产折旧。按单项的月折旧率计提折旧。本月增加的固定资产当月不提折旧,本月减少的固定资产当月份应计提折旧,固定资产折旧方法采用 直线法。

  六、财务专用章、发票专用章(票务专用章)统一管理,指定使用人、保管人。印章保管人职责

  应将所保管印章放在保险柜内,不能将保险柜的密码泄露给他人。

  2、应经印章使用人批准并在《印章使用登记表》上签字后,方可在填写完整的票据上盖章,不能在尚未使用的空白票据上盖章。

  3、不能将印章随意盖在空白纸张上,“发票专用章”(票务专用章)只能在本公司的发票上盖章,“财务专用章”只能在本公司的收款收据及支票上盖章。

  每次盖章应有监印人签字。

  5、不能将印章携带外出(购买专用发票时税务部门有要求的应填写印章使用登记表经使用人批准并指定监印人一同前往监印)

  6、必需严格遵守以上职责,发现违反规定使用印章的轻者每次罚款100元人民币,重者追究相应的法律责任。

  七、票证管理制度

  1、 发票和收据的主要内容包括:票头、字轨号码、联次及用途、客户名称、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、金额,以及大小写累计金额、经手人、开票日期等。

  2、凡提供劳务服务以及从事其它业务活动的以及取得收入时,均应向付款方如实开具发票和收据,并加盖印章,任何部门不得拒开发票和收据。

  3、各企业的任何业务部门和个人不得涂改、撕毁、转让、销毁和

  拆本使用发票和收据;严禁仿造发票和收据。对填写错的发票,应完整保存其各联,也不得私自销毁。丢失发票和收据,应及时报告。

  八、会计档案管理制度

  1、会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关会计核算资料,它是记录和反映企业经济业务的重要史料和证据。

  2、各企业会计人员对本单位的各种会计凭证、会计帐簿、会计报表,每天的收支报表等会计资料,要定期收集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册、指定专人妥善保管、防止丢失损坏。会计档案由财务部经理负责保管。

  3、调阅会计档案必须严格办理手续,企业负责人和内部有关人员调阅本年度会计档案,须向企业财务部负责人讲明原因,经同意后办理登记手续,方可调阅。

  4、外部人员调阅会计档案一律持单位证明及个人身份证报批,要详细登记调阅档案的名称、日期、调阅人员的姓名和单位、调阅理由,经批准后方可调阅。

  5、任何会计档案除特批外,不得携带外出,不得复制、不得拆散。如有特殊原因经批准后方可外借或复印,但应详细登记其内容、张数、金额、理由及归还日期。同时,不得拆散原卷册。

  6、财务部对会计档案必须进行科学管理和妥善保管,做到存放有序、查找方便,同时严格执行安全和保密措施,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。

  九、计报表报送及有关事项管理制度

  1、会计报表报送的种类和资料

  资产负债表「月报、季报、年报」

  损益表「月报、季报、年报」

  固定资产清查登记表「年报」

  现金流量表「年报」

  以上报表均按统一要求的格式填列后报送。

  2、会计报表和财务分析报送时间

  月报:每月后8日前(节假日顺延)

  季报:每季后10日前(节假日顺延)

  年报:每年后18日前(节假日顺延)

  十、单据报销制度

  1、单据报销程序:

  原、辅材料、办公用品、固定资产设备采购单据的报销程序

  填写申购单→报有关部门审批→按批准申购单的金额、单价、品名、质量、数量安排采购→采购回的实物办理进仓手续→ 仓管员验收、归类、编号

  超过申购单的总金额、单价说明原因报集团总裁批准←报企业总经理批准←财务经理审核意见←部门负责人审批

  将申购计划表、进仓单、发票向财务部报销或冲帐

  零星费用单据的报销程序:

  “单据”经办人签名并注说明→“单据”部门负责人签注意见→“单据”财务部经理签注意见并说明归类→“单据”报总经理批准←“单据”向财务部出纳报销或冲帐“单据”超权限报总裁批准

  工程决算的单据报销程序

  工程立项及工程预算→职能部门审核工程预算→工程完工职能部门或指定部门(人员)负责审核→工程决算书经财务部审核后报总经理批准→总造价超过预算报执行董事批准

  工程决算书、发票向财务部出纳报销或冲帐

物业管理公司的财务制度5

  在我国经济发展的历程中,物业公司财务内部控制存在许多问题,因此物业公司对财务内部控制方式进行了改善并且取得了可观的成绩。而财务内部控制作为财务管理有效的一种手段,不仅可以合理利用物业公司的资金,而且还促进物业公司可持续发展。然而在财务内部控制管理时,由于一系列的原因,财务风险在无形之中影响着物业公司资金的安全,从而导致其无法正常运行。因此,加强物业公司财务内部控制,是有效防止财务风险的前提。

  一、物业公司财务内控现状

  对于任何一个物业公司而言,财务内部控制或多或少会存在一些问题,这不仅是由于管理人员的失误,还与公司的体制、员工的素养等息息相关,因此我们要了解物业公司财务内部控制的现状,以更好发现物业公司内部控制不当而引发的财务风险。

  (一)物业公司财务内部控制制度不完善

  物业公司财务内部控制制度不完善主要体现在是物业公司收支控制上。物业公司的经营规模相对较小,相关的业务活动所涉及的金额也不算大,但是相关的业务量却非常的大,例如收取采暖费、水电费、物业服务费等等工作。其中的水电费支出往往金额较大,且易受管线漏耗、计量总仪表等因素影响,在支出环节应建立总表用量查验,复核审批制度,以便及时发现漏点,将支出控制在合理平稳状态。加上有的业主有时候还不配合,重复工作的现象普遍存在。同时,相当一部分物业公司的领导也轻视了这些业务活动的复杂性,所以对实际工作人员的工作也不够重视,没有设置专业的内部控制部门和机构。另外,再加上物业公司的费用管理不严,成本管理不到位等不完善的财务内部控制,极易造成财务风险。

  (二)物业公司缺乏财务内部控制意识

  物业公司在经营的过程中,缺乏对财务内部控制的管理,这就导致财务管理工作人员只注重提高自己的业绩,而忽视了会计内部控制管理的重要性。在缺少了财务内部控制思想的前提下,工作人员就会误解财务内部控制的目的,从而导致内部控制效率低等一系列问题,使得财务风险有机可乘。

  (三)物业公司没有建立监督机制

  监督机制是保障物业公司财务管理安全运行的有效举措。由于物业公司没有建立监督机制,对于的工作人员而言,他们在没有监督机制下,会隐瞒很多信息从而使得信息模糊,导致错误的信息被使用,因而在公示企业信息时,有的信息疑点会让工作人员觉得不满,这就使得工作人员缺乏工作积极性,使得公司的信息缺乏透明性和威信力,影响物业公司财务内部控制的效率,从而引发财务风险的发生。

  (四)物业公司财务内部控制手段单一

  物业公司财务内部控制手段是影响财务内部控制效率的重要因素,因为它关系到财务管理的各个方面,所以单一的财务内部控制手段并不能够满足物业公司的发展需要。而物业公司财务内部控制单一的手段却是常见的影响财务内部控制效率低的原因,比如说有的工作人员在对财务进行内部控制和管理时,还是沿用旧有的控制管理模式,不能根据不同的财务内部控制问题而想出相对应的控制手段,因此单一性的财务内部控制手段大大降低了物业公司财务运行的效率,不能有效的解决财务风险。

  二、提高物业公司财务内部控制对防范财务风险的重要性

  财务内部控制运用的恰当是有效防范财务风险的前提,防范财务风险是促进财务内部控制进行的保障,因此财务内部控制与财务风险是紧密相连,互相影响的。如果财务内部控制不当,存在的漏洞势必就会在日积月累下形成财务风险,而财务风险一旦发生,财务内部控制就会遇到更多棘手的事,从而影响物业公司的资金,因此,要加强财务内部控制,防范财务风险,促进物业公司经济的发展。

  首先,工作人员在工作的过程中,由于利益的驱使,会做许多违背公司条例的行为,比如说非法获取公司的钱财,隐瞒公司的信息等,加强物业公司财务内控管理,有利于提高财务内控信息质量,从而防范财务风险;其次,公司的竞争力是生生不息的力量源泉,特别是在对外开放以后,公司发展面临更大的威胁,这种威胁不仅来源于国内物业公司间的竞争,还来自国外物业公司对国内物业公司的打击。物业公司的财务内控是发展的核心,因为它关系到物业公司财务的发展方向,因此提高物业公司财务内部控制,有利于增强竞争力,抵抗来自不同物业公司的威胁和打击,防止恶意竞争而带来的财务风险。

  三、完善物业公司财务内控,防范财务风险的措施

  针对以上所提及到的问题,我们可以发现物业公司财务内控隐藏的.威胁已经阻碍了物业公司发展的道路,因此提高物业公司财务内部控制,防范财务风险已迫在眉睫,它不仅有利于加强物业公司财务内控的工作效率,而且还为发展物业公司资金作保障。

  (一)建立健全物业公司财务管理制度

  建立健全物业公司财务管理制度,有利于理清管理层次以及管理者与被管理者的工作,从而促使公司财务管理有条不紊。要建立健全物业公司财务管理制度,就要做好以下工作,首先,物业公司加强内部审计工作,建立完善的内部会计管理体系。物业公司应该合理地设置各个岗位和部门,建立岗位和部门责任制,优化内部组织结构。其次,物业公司要建立会计评价和考核机制,建立科学完整的执行和决策监督机制。然后,物业公司要结合自身经营特点,制定规范的财务活动规则。制定收费人员工作细则,对日常收、交费工作进行指导与约束。积极推行收费信息化,将计费、收费、统计报表、上交总部财务等流程中的关键控制点镶嵌于收费软件中,合理分配操作权限,并定期不定期对小区收费工作进行检查,实现有效二级财务控制。在这样的条件下,有利于更好的开展财务管理工作从而提高物业公司财务内部控制的效率,有效防范财务风险。

  (二)加强工作人员的财务风险防范意识

  风险防范意识是非常重要的,因为它能够避免不必要风险的发生,因此我们要懂得防患于未然。财务内控工作人员是财务内部控制的核心,起着主导作用,因此加强工作人员的财务风险防范意识,有利于工作人员认真对待财务工作,及时防范财务风险。首先,要加强工作人员的财务风险防范意识,公司不仅可以定期地对财务内控工作人员进行财务风险防范知识的培训,而且可以提供更多的实践机会,比如模拟财务风险的防范过程,以使财务内控工作人员灵活运用知识;其次,要加强财务内控工作人员对工作的责任以及对工作积极的态度,这样就能使他们意识到财务内控的重要性,从而防范财务风险。

  (三)加强物业公司资金运行和筹措管理

  物业公司的物业管理收人都是向使用者或业主收取的管理费用,所以公司资金的筹措要坚持经济效益和社会效益相统一的原则。此外,物业公司的资金要合理、有计划的使用,把资金用在有必要的管理项目上,使资金使用情况更加透明、公开。同时,物业公司还要进行科学的投资,积极防范财务风险,注重科学投资模式的选择,尽可能地进行中短期投资,加强对投资项目的可行性研究。加强对投资项目的控制和管理,做好监督工作,实现物业公司价值的最大化。

  (四)对物业公司财务内部控制的效率进行评价

  物业公司财务内部控制效率的好坏影响公司财务发展进程,评价公司财务内部控制效率,可以发现内部控制的问题。首先,对公司财务内部控制效率进行评价之前,要定期上交财务内部控制效率的报告;其次,对财务内部控制效率报告进行分析,然后发现导致财务内部控制效率的影响因素,并评价这些因素;因此在进行以后的财务内部控制时可以吸取教训。通过对公司财务内部控制的效率进行评价,有利于保持财务内部控制的积极性和科学性,并保证公司信息的畅通,从而防范财务风险。

  四、结束语

  随着国家经济体制的改革,物业公司的发展也面临一系列的挑战。从某种意义上说,财务内部控制是物业公司可持续发展的一个关键,而防范财务风险,需要提高物业公司管理人员对风险的预见性以及财务工作人员对工作的精细化程度。

物业管理公司的财务制度6

  一、财务会计管理的涵义

  财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在物业管理经营过程中,各类管理服务费、特约代办服务费、各种兼营性服务的收入和相应的开支等,就构成了物业管理公司的资金运行。物业财务管理就是物业管理公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包括整个物业经营出租、管理服务收费等资金的筹集、使用、耗费、收入和分配。要按照政府有关规定,规范物业管理企业的财务行为,加强财务管理和经济核算。物业财务管理的对象就是物业经营、管理、服务的资金费用和利润。为了提高经济效益,扩大收入来源,使物业不断保值增值,许多物业管理公司实行“一业为主,多种经营”的方针,公司下属既有商业贸易部门,也有工程维修机构,还有出租物业及其他提供有偿服务服务机构。财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,固定资产和经租房产租金的管理,租金收支管理,商品房资金的管理,物业有偿服务管理费的管理,流动资金和专用资金的管理,资金分配的管理,财务收支汇总平衡等等。

  财务管理的任务是:

  (一)筹集、管理资金

  这就是要保证物业经营的需要,加快资金周转,不断提高资金运用的效能,尤其是提高自有资金的收益率。物业管理公司的主要经济来源是房租收入、物业有偿服务管理费收入,要大力组织租金收入,加强有偿服务管理费的收费工作,做到应收尽受,提高回收率。另外,在资金使用上,对各项支出要妥善安排,严格控制,注意节约,防止浪费。充分发挥资金的效果。

  (二)经济核算

  通过财务活动加强经济核算,改善经营管理,降低修缮、维修、养护成本,不断降低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益。

  (三)多元经营

  积极组织资金,开辟物业经营市场,“一业为主,多元经营”,不断寻求物业经营的新生长点,不断拓展物业经营的新领域,形成新优势。

  (四)财务监督

  实行财务监督,维护财经纪律。物业管理公司的经营、管理、服务,必须依据国家的方针、政策和财经法规以及财务计划,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金分配兼顾国家、集体和个人三者的利益。同时,要在分配收益上严格遵守国家规定,及时上缴各种税金,弥补以前年度亏损,提取法定公积金、公益金,并向投资者分配利润。

  二、财务会计管理制度

  财务管理制度是物业管理公司内部管理的重要制度,是保证有关财务管理工作规范化、标准化的一系列具体规定。可分为以下几类制度:

  (一)会计核算方法及凭证账册制度

  (1)管理部采用借贷复式计账法,会计科目和核算方法以企业单位预算会计为主,结合管理部的实际,设置银行现金日记账、总分类账、各项明细分类账;

  (2)原始凭证是计账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备、合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大、小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账;

  (3)财会记账员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正。凭证、账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存年限按上级规定办理;

  (4)指定专人保管一切未使用的重要空白凭证,如支票、现金收据、发货票据等,动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票,应注销作废章,妥善保存,不得销毁废弃。

  (二)货币资金管理制度

  (1)严格按照国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,非经银行同意,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线;

  (2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必须放在银箱内,确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查、核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额。

  ①建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金,禁止私立“小金库”;

  ②对超过现金收付限额以上的收付款项,必须通过银行结算。

  (三)费用现金报销制度

  为了加强现金报销管理,严格执行财政纪律,对各项现金报销拟定以下制度:

  (1)差旅费报销制度(具体内容略,下同);

  (2)加班费报销制度:

  (3)医药费报销制度;

  (4)客饭招待费报销制度。

  (四)往来账目清理制度

  做好结账收付款的.工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款,摧收应收账款。过月未收的账款,要上门催收。对月终尚未清理的债权债务,应查明原因,列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。

  (五)会计报表制度

  会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支计划的重要依据。所以,要保证报表的数据准确,内容完整,报送及时,手续完备。对年度结算报表,应附有分析收支计划执行情况的说明。

  (六)固定资产管理制度

  1.固定资产的涵义

  固定资产是指使用期限较长,单位价值较高,在使用过程中保持原有实物形态的资产,是管理部门进行有偿服务所必须的物质条件。为保证固定资产的安全完整,提高使用效率,应管好用好这些资产,提高服务效益和经济效益。

  2.固定资产的范围和分类

  (1)凡单价在200元以上的一般设备,单价在500元以上的专用设备,其耐用时间在一年以上的,均列为固定资产;

  (2)不满上述金额的设备而耐用时间在一年以上的大批量同类财产,也列为固定资产;

  (3)固定资产分为房屋及建筑物,专用设备,家具设备,电器设备,一般设备等大类。

  3.固定资产的账务处理

  (1)固定资产实行分级管理,物资管理部门应建立分类明细账和固定资产登记卡,使用部门应掌握本部门的物品情况,建立物品使用登记卡;

  (2)购入、自制和馈赠的固定资产,一律开具验收单,并填写登记卡,标明编号;

  (3)固定资产领用时应填写领用单,并由使用人在登记卡上签名,表明其设备由其保管使用;调离岗位时应将物品缴回,并注销账卡;

  (4)固定资产的报废、报损,应由部门填写报废、报损单,经财产管理部门审核后,按批准权限逐级审批,方可核销;

  (5)固定资金调拨,应严格按规定办理。调拨时,先由部门填写调拨申请单,经双方部门领导和上级主管部门签章后有效,使用部门不得自行处理。

  4.固定资产的管理职能

  (1)固定资产管理员应负责管理部全部财产的管理,办理固定资产的购置、验收、领发、建卡、报废、报损的处理及账务核算工作,做到账、卡、物相符,每年末进行一次清点、核账,并及时调整账目;

  (2)为保证固定资产账、卡、物的准确性,管理部门和使用部门要相互配合,定期进行盘点,盈、亏要填表,通过财务部门调整账、卡。

  三、财务管理的机构及职责

  (一)财务部门机构的设置

  物业管理公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同,只是工作内容和方法有物业管理行业的特点。根据物业管理公司的具体情况、资质等级及规模大小、人员可以灵活配备。财会部门一般可设置下列人员:财务会计部经理、主管会计、出纳、电脑员、统计员、收费员。

  (二)财会人员的岗位职责

  1.财会部经理

  (1)向企业领导人负责,组织公司的财会管理工作,当好企业负责人的经营管理参谋;

  (2)每月、每季审核各种会计报表和统计报表,写出财务会计分析报表,送企业法人审阅;

  (3)检查、监督物业管理各项费用的及时收缴,保证企业资金的正常运转;

  (4)审核控制各项费用的支出,杜绝浪费;

  (5)合理有效地经营管理好企业的金融资产,为企业创造利润;

  (6)根据物业管理行业的具体特点、依据财会管理有关法规、政策、文件,制定财会管理具体制度和操作程序;

  (7)组织拟定物业管理各项费用标准的预算方案,送企业领导、业主委员会和相关主管部门审核、修定;

  (8)研究熟悉和实施相关的工商、财会及税务、物价等管理制度,运用法律、行政处分和经济手段保护公司的合法权益。

  2.主管会计

  (1)向部门经理负责,具体组织好本部门的日常管理工作;

  (2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作;

  (3)每月、每季按时做好各种会计报表,定期向业主委员会公布管理收缴及使用情况;

  (4)负责检查、审核各经营管理部门及下属机构的收支账目,向企业领导及时汇报工作情况;

  (5)检查银行、库存现金和资产账目,做到账账相符,账实相符;

  (6)按照物业管理的行业特点和需要,分类计账;完成企业领导交办的财会工作。

  3.出纳

  (1)遵守公司员工守则和财务管理制度;

  (2)管理好公司的现金收付、银行存款的存取,保管现金、有价证券、银行支票等;

  (3)及时追收企业各种应收款项,保护企业和业主利益不受损失;

  (4)编制有关现金收付记账凭证、现金日记账、银行日记账的工作;

  (5)及时办理各项转账、现金支票,按月将银行存款余额与银行对账单核对相符,并交会计作账。

  4.统计员(电脑员)

  (1)及时统计、存储各种费用收付资料,供主管会计参考;

  (2)维护好电脑设备,保管好所有资料,对变动资料数据应及时修改并存储;

  (3)及时输入打印收费通知单,保证费用的按时收缴。

  5.收费员

  物业管理企业所辖区业主(住户)较多时,可专门在各管理处配备收款员,其职责是:

  (1)负责物业管理费等各项费用的通知和收缴;

  (2)对缴费情况随时进行统计,及时追讨欠缴费用;

  (3)承接与物业管理相关的经营服务收费,为业主办理各项公用事业费的缴付;

  (4)和业主(使用人)交朋友,争取他们对物业管理工作的理解和支持,协助搞好“窗口”服务;

  (5)完成企业和部门领导交办的其他任务。

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