品才网>财务管理>财务现金管理制度

财务现金管理制度

时间：2024-06-27 12:32:47 财务管理我要投稿

[精华]财务现金管理制度

　　在学习、工作、生活中，很多地方都会使用到制度，制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。拟定制度需要注意哪些问题呢？下面是小编整理的财务现金管理制度，希望能够帮助到大家。

[精华]财务现金管理制度

财务现金管理制度1

　　现金管理制度是管理货币流通的重要措施，加强对现金管理，也是管好用好教育经费的一个重要环节。为切实加强管理，特制定本制度。

　　1．在下列范围内使用现金：支付教职工个人工资、津贴、福利费、退休金等；支付各种抚恤金、丧葬补助费等；个人的'劳务报酬；出差人员差旅费；本市单位之间在转帐限额以下的小额支付等。

　　2．库存现金在银行核定的数字以内，一般不超过三天零星开支所需的现金。不得以条抵库。

　　3．将收入的现金及时送存银行，支用现金时从银行支取，不得坐支现金。

　　4．建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支，做到日清月结，帐款相符。

　　5．坚持杜绝用转帐凭证套换现金，利用帐户替其他单位和个人套取现金，将单位的现金，按个人储蓄方式存入银行等各种违法行为。

　　6．采取必要措施，确保安全。

财务现金管理制度2

　　第一章总则

　　第一条为规范总公司机关现金使用、管理，明确使用范围，加强财务监督，根据国家财经法规和总公司机关实际情况，特制定本制度。

　　第二条总公司机关任何部门、个人都必须自觉遵守，严格执行本制度的相关规定。

　　第三条总公司机关财务科负责统一管理总公司机关的财务收支。

　　第四条本制度所指现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

　　第二章现金收入管理

　　第五条总公司机关各部门的现金收入须及时送交财务部报账，严禁各部门截留收入或坐支现金。

　　第六条坚持收、支两条线，总公司机关财务科收入的现金、结算票据应及时存入银行账户，不得坐支现金。

　　第七条严禁将收入的现金以个人名义储蓄，严禁保留账外公款和私设“小金库”。

　　第三章现金支出管理

　　第八条总公司机关业务支出，原则上凡金额在1000元以上的，一律使用支票转账结算，有特殊情况须经主管领导审核签字后，方可支付现金。

　　第九条现金支付手续要齐全，报销单据正确合法。经办人员应在主管领导同意、总公司机关领导审核签字后后方可报销。

　　第十条下列业务可以支付现金：

　　1. 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用;

　　2. 出差人员差旅费;

　　3. 采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的;

　　4. 业务活动的`零星支出;

　　5. 确需现金支付的其他支出。

　　第十一条严格审查采购物品化整为零、在结算起点以下的现金支付。严禁谎报用途套取现金。

　　第十二条因公外出人员携带必要的现金要填写借款借据，并由总公司机关领导审批签字后方可支付。

　　外出人员返回后应在当月15日或25日前报销，不允许长期借款。

　　报销时必须按规定标准支付，同时，认真核实车船票和住宿费，检查发票是否注明每天每人住宿标准，未注明和发票填写项目不全及超标准住宿的不予报销。

　　第十三条大学生探亲途中从公司到家往返交通费用给与报销，并执行以下报销标准：长途交通费限报火车硬座票、轮船四等舱票和长途汽车票(乘坐长途汽车特指火车不方便到达的地方);短途交通费限报公共汽车票(包括小公共汽车)，其他交通费不予报销。报销时须本人提供相应车票证明，无车票或车票超标准不予报销。

　　第十四条签发银行转账支票时应建立支票领用登记手续，经办人员应及时报销发票，以注销登记记录。

　　第十五条严禁签发空头支票，远期支票及空白支票。

　　第四章备用金管理

　　第十六条总公司机关经理办、行政科、食堂按核定标准设立备用金，不包括在库现金限额内。其他部门因业务需要备用金的，应报总公司机关领导审批并报财务执行。

　　第十七条总公司机关经理办的备用金标准暂定为5000元，行政科为20xx元。

　　第十八条各部门备用金应由报账员负责专人管理，并应采取有效措施防止被盗、遗失，并做好盘点工作。

　　第十九条备用金为各相关部门日常小额开支的周转金，主要用于差旅费、按规定批准的临时人员劳务费、1000元以内的零星购置费、小额接待费等。

　　第二十条报账员须严格按规定支付方式使用备用金。对于已发生的经济业务，报账员应及时到财务科报账以补足备用金。

　　第二十一条报账员应于每月末编制备用金盘存表，经主管领导审核签字后报送财务科。

　　第二十二条总公司机关领导、财务科应监督备用金的安全完整，并不定期检查备用金使用情况。

　　第二十三条财务科每年年初根据总公司机关领导的批示向各相关部门发放备用金，年底各相关部门报账员到财务科核销。

　　第五章库存现金管理

　　第二十四条库存现金限额原则上以满足总公司机关3～5天日常零星开支为标准，超过限额的部分应及时存入银行。

　　第二十五条库存现金、现金支票及转账支票由出纳保管，银行预留印鉴应由财务科负责人负责保管。

　　第二十六条财务室应将各种结算凭证及金融券物存放在保险柜内。保险柜应打乱密码，钥匙随身携带，人离门锁，防盗防失。

　　第二十七条库存现金要做到日清月结，账实相符，出纳人员发现账款不符应及时向总公司机关领导报告，并追查原因，追究相关人员责任。

　　第二十八条严禁私人借用公款，严禁白条抵库，更不得挪用现金。

　　第二十九条财务室不准替私人存放现金，防止发生意外。

　　第五章银行账户管理

　　第三十条财务科应严格按照银行支付结算办法及相关制度的规定开立存款账户，并由出纳负责管理。

　　第三十一条出纳应不定期或定期与银行对账，并于每月末编制银行存款余额调节表，确保数额相符。若发现不符，应查明原因，追究相关人员责任。

　　第三十二条不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务。

　　第六章账目管理

　　第三十三条财务科应严格按照国家法律法规建立、健全现金账目。登记现金、银行存款日记账的人员严禁登记总账。

　　第三十四条出纳应根据业务票据，编制记账凭证，并逐笔登记现金收付情况，做到账目日清月结，确保账款相符。

　　第三十五条出纳应予每月月末核对未达帐项，并及时催查清理。

　　第三十六条记账时应再一次严格审核凭证，严禁用不符合财务制度规定的凭证登记入账。

　　第三十七条出纳与会计应定期于每月15日、25日结账日核对现金、银行日记账与总账，确保账账相符。

　　第七章处罚

　　第三十八条对违反本办法造成公司损失的，视其情节轻重，给予相关人员行政处罚和经济赔偿。情节十分恶劣的，报送公安机关。

　　第三十九条凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，除给有关财务处分外，视其情节轻重分别给予违纪金额10%～30%的罚款。

　　第四十条所有罚款一律上缴总公司机关。

　　第八章附则

　　第四十一条本制度由总公司机关财务科制定，经总公司机关经理办公会审批通过。

　　第四十二条本制度由总公司机关财务科负责解释。

　　第四十二条本制度从年月日起执行。

财务现金管理制度3

　　为了加强酒店现金管理,明确使用范围,结合酒店情况特制定本制度。

　　财务部门要严格按照国家有关规定和银行结算制度,酒店有关制度办理现金,银行收支业务。

　　酒店业务收入现金,银行支票要及时存入银行所开设的账户,不得私支现金。

　　酒店经营业务支出,原则上凡金额在20xx元以上的一律使用银行支票,有特殊情况须经董事长审核后方可支付现金。

　　库存现金不得超过三天的`日常周转日报销限额,超过部分要及时存入银行。

　　库存现金要做到日清月结,账实相符,不得以“白条”抵充库存现金,更不得挪用现金。

　　签发银行转账支票要建立支票领用登记手续,及时清理注销。

　　不准擅自租借银行账号给任何单位或个人办理结算业务,不得签发空头支票。

　　现金,银行日记账每日与总账,,银行对账单核对,并编制银行存款余额调节表。

　　由财务制度并负责解续。

财务现金管理制度4

　　第一章总则

　　第一条为加强现金管理，结合本公司实际情况，制定本制度。

　　第二条财务部和各所属企业财务部负责本制度的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责现金的收支计划和审核管理工作。

　　第二章现金的收入、支出范围

　　第三条现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。

　　第四条现金支出范围。

　　1．职工工资、各种工资性津贴。

　　2．个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作的报酬。

　　3．支付给个人的奖金，包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

　　4．各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出，如转业、复员、退伍、退职、退休费和其他按规定发给个人的费用。

　　5．出差人员必须随身携带的差旅费。

　　6．支付各单位间在转账结算起点以下的零星支出。

　　第三章库存现金管理

　　第五条库存现金实行限额管理，公司按国家规定保留一定数额的库存现金。库存现金限额一般为X天的日常零星开支需要。

　　第六条库存现金不得超过规定限额，超过部分必须于当日存入银行，每日下班前结余现金必须放入保险箱。库存限额不足时从银行存款账户提取。

　　第四章现金收付业务的日常管理

　　第七条公司现金收付由出纳人员负责。现金收付必须根据合法的凭证由出纳人员认真核对后办理。

　　第八条对于违反规定的收支，出纳人员有权拒绝办理。

　　第九条对于内容不详、手续不全、数字有误的凭证，应当予以退回，要求补办手续，更正错误；遇有伪造、涂改凭证等虚报冒领的，应及时向领导反映。

　　第十条收付完毕，出纳人员应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。

　　第十一条现金收入当日送存开户银行，当日送存确有困难的，按开户银行确定的时间送存。

　　第十二条公司支付现金，只可以从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付。

　　第十三条公司提取现金，应注明用途，经有效审批后，出纳人员方可提取。

　　第十四条公司派人到外地采购，应通过银行签发汇票或将款项汇往采购地开立采购专户。

　　第十五条不准挪用现金，不准利用银行账户代其他单位和个人存取现金，不准白条抵库，不准套取库存现金，不准保留账外公款，不准公款私存，不准私设小金库。

　　第十六条出纳人员进行现金收付时根据会计人员填制的，经稽核人员审核的.有效记账凭证收付款，并按记账凭证逐日逐笔序时登记现金日记账，每日业务终了，应盘点现金并与现金日记账当日余额进行核对，做到日清月结，账款相符。

　　第十七条出纳人员与会计人员应定期将总账的现金账户余额与现金日记账余额进行核对，做到账账相符。

　　第十八条为了及时发现和防止现金收付差额，财务部经理或指定的其他财务人员每月终了必须会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。

　　第十九条无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。

　　第二十条业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。

　　第二十一条预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，稽核员按预算审核。

　　第二十二条预算内经常性费用支出，无预借款直接报账的，由

　　指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，交财务部经理签字办理。

　　第二十三条预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。

　　第二十四条业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在X天内报账，对过期未报的通知该部门报账或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。

　　第二十五条业务人员出差借款XX元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第五章企业与其他单位在使用现金时的注意事项

　　第二十七条现金支出必须有合法的凭证，借款必须持有效的借据，不能以“白条”代借据。

　　第二十八条单位之间不得互相借用现金。

　　第六章附则

　　第二十九条本制度自颁布之日起实施。

财务现金管理制度5

　　第一条为了加强公司现金的内部控制和管理，提高现金的使用效率，保证公司的现金安全，依据《会计法》、《内部会计控制基本规范》等法律法规，制定本制度。

　　第二条本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金。

　　第三条建立不相容职务相互分离控制制度。不相容职务包括：授权人、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。

　　第四条建立授权批准制度。明确被授权人的现金审批范围、权限、程序和责任等内容。各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。经办人必须在授权范围内办理业务。

　　第五条被授权人应当根据现金的授权制度进行现金审批，不得超越审批权限。经办人应当按照审批人的意见办理现金业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的授权部门报告。

　　第六条对大额的现金支付或资金运作，要实行集体决策和审批，控制风险的发生。

　　第七条财务处为公司现金的归口管理单位，对现金的支付业务按照以下规定办理：

　　1、支付计划。有关部门或个人用款时，必须向审批人提交资金用款计划，注明款项的用途、金额、及收款单位，并附经济合同或采购计划。

　　2、支付审批。审批人根据其审批职责、权限对支付申请进行审批。对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准。

　　3、付款审核。财务处接到审批有效的付款计划后，审核人应积极安排资金，并对具体付款单据与付款计划进行对照、审核。复核付款申请的批准范围、权限和程序是否正确，有关单证是否妥当等，审核无误后，交由承办人员办理付款。

　　4、办理支付。付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款。

　　第八条、财务处内部管理。

　　1、财务处设立专职现金出纳和银行出纳，按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付和管理业务。

　　2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、支出、费用、债权、债务的登记工作。不得一人办理现金的支付业务，并定期进行岗位轮换。

　　3、对取得的货币资金必须及时入帐，不得私设小金库、不得帐外设帐或截留收入。

　　4、对库存现金实行限额管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。

　　5、超过现金支付范围的现金，通过银行转帐结算。

　　6、对库存现金进行不定期的盘点，做到帐物相符，保证现金的安全。

　　7、出纳人员每月要编制银行存款调节表，做到帐帐相符。如有不符，应及时查明原因，及时处理。

　　8、出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等必须规范进行，并设立登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗。

　　9、有关人员对应收票据的接收、转让必须认真仔细，按照规范进行。对有疑问的票据予以查询，有问题的要退回，对受理的票据要详细记录并妥善保管。

　　10、有关财务人员对办公用财务专用章、名章必须妥善保管，并按规定使用。如因个人保管不但或不按规定使用，造成的一切后果由责任人负责。

　　11、财务处要培养会计人员树立良好的职业道德和高尚的品格，从思想上消除危害现金安全的.因素。

　　第九条、因业务需要在银行新增帐户时，须经公司有关领导审批。

　　第十条、因公司资金发生困难，需向金融机构贷款时，须报公司有关领导审批。

　　第十一条、从银行向用户开出承兑汇票每月只能一次，超过100万元时，需经公司领导、采购部门研究确定。

　　第十二条、银行间的大额资金调动超过100万元时，须经公司有关领导同意。

　　第十三条、因资金紧张需向银行贴现承兑汇票时，无论数额大小需经公司领导研究同意。

　　一、为加强对现金的管理和监督，保证现金安全和出纳人员做到有章可循，制定本制度。

　　二、为保证公司生产、工作的正常进行，必须保持适量的库存现金。

　　三、现金的使用，要能保证下面的项目能及时支付：

　　1、产品销售的运输费、报关费、转厂费、广告费。

　　2、本公司员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。

　　3、员工差旅费、学习费、客户的业务招待费。

　　4、驾车人员的车油费、过路费、过桥费、行车费。

　　5、员工工伤事故、生活困难和突发事件和临时借款。

　　6、设备的小型维修的人工费，所需的零配件及其他五金材料费。

　　7、公司负责人安排的其他小额开支。

　　四、除保证上项两天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。

　　五、公司现金必须存放在财务室的保险柜内。工资发放的现金袋应争取当天发放完毕，避免在保险柜外放。

　　六、不准以收抵支，收支必须分开。

　　七、不准代其他单位收、付现金。

　　八、不准将公司存帐户借给他人使用。

　　九、不准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金。

　　十、不准私设小钱柜。不得将长款存放一边，脱离帐务监督。

　　十一、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，每天业终了，应核对帐、款是否相符，月终应与会计核对帐帐、帐实是否相符，如有问题应及时查明原因调帐。

　　十二、财务人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。

财务现金管理制度6

　　为了加强对会计档案的科学管理，健全会计档案工作制度，根据中华人民共和国财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》的规定，结合本单位的实际情况，特制定本办法：

　　一、会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计专业材料，它是记录和反映经济业务活动的重要史料的证据。

　　因此必须加强对会计档案的管理，建立和健全会计档案的立卷归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管好。

　　二、本单位每年形成的会计档案，应由财会部门按照归档要求，负责整理立卷及装订成册。

　　当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财会部门保管一年，第二年上半年应由财会部门编造清册移交档案室保管。

　　三、归档范围：

　　1、会计报表2、会计帐簿3会计凭证

　　实行会计电算化，年末必须将本年帐套数据软盘备份，每份数据均要备份二份，异地保管在指定的保管柜内。

　　四、整理方法：

　　1、分类：一般按年度形成分类，即首先按会计年度分开，然后按“类别名称”将会计档案分为报表、帐簿、凭证三大类。

　　帐薄：一般是一本为一卷（册），即一个保管单位。活页帐应抽出空白页，再按会计科目顺序装订成册，并加具帐簿封面。

　　凭证：按会计凭证的材料形成时间为顺序，连同所附的原始凭证，按日、旬、月的先后整理装订成册，年内连续编号共几册，并填写封面和备注。每册厚度要适中，装订线处要封角并由立卷人、会计主管人员签名或盖章，履行签封手续，以示负责。

　　报表：按年报、季报、月报、旬报等分别组成保管单位，可按文书立卷要求进行，卷内目录一般填到月或季表类型。

　　2、组卷：

　　会计凭证中工资清单签名的一页，应按月、按年归入到当年度的文书档案中去，属长期保管。

　　3、卷内排列：一般应按会计材料形成时间顺序排列，报表卷内文字材料（如决算说明等）在前，表格在后。

　　4、编页号：只编有效页号，一页一号，活页空帐页要抽出。

　　5、装订：应拆除所有金属物，对已损坏的会计材料要进行裱糊，缺少装订线的要加边。

　　6、拟写案卷题名（标题）：一般应由责任者（即作者）、时间（针对年月）、内容和名称四部分组成。

　　7、案卷排列与编卷号：应先分报表、帐簿、凭证三大类，再按每类的不同保管期限顺序由长到短排列，一年度一个流水案卷号。

　　8、编制案卷目录：历年案卷目录分报表、帐簿、凭证装订成三本。

　　9、归档时间：当年的会计档案、在会计年度终了后，可暂由本单位财会部门保管一年，以方便利用。期满后，原则上应按期将会计档案移交给档案室保管。移交时，财会部门应编制会计档案移交清册（案卷目录）一式两份，交接双方应签字，一份由会计部门留存，一份随会计档案移交。若档案库房限制不能全部接收时，可暂留财会部门保留，但会计部门需编制会计档案案卷目录送档案室存档。

　　五、保管期限：

　　1、会计报表：

　　年报为永久；月报表和季报表为五年。

　　2、会计帐簿：总帐十五年；现金日记帐二十五年；银行日记帐二十五年；明细帐和辅助帐均为十五年。

　　3、会计凭证：十五年。

　　六、会计档案的保管和利用：

　　1、会计档案实行集中统一管理的原则。

　　2、对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

　　3、会计档案应为本单位积极提供利用，也可以为上级单位提供利用。调阅时，要严格办理手续。本单位人员调阅，要经会计主管人员同意；外单位人员借阅，要有调阅单位的正式介绍信，并注明调阅会计档案的内容，经单位领导人和会计主管人员批准后，办理调阅手续。在调阅过程中，只能调阅与调阅内容有关的`资料，不能调阅与调阅内容无关的资料。原则上档案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）册。外单位调阅会计档案，要抄录和复制的由会计主管人员签署意见，经本单位领导批准。如有特殊需要，经本单位负责人批准后，提供查阅或者复制，并办理登记手续。各单位应当建立会计档案查阅、复制登记制度，为会计档案的利用提供依据。

　　七、会计档案的鉴定与销毁：

　　会计档案保管期满需要销毁，（除未了结的债权债务的原始凭证、涉及房地产权的转让契约外），由档案室提出销毁意见，会同财会部门共同鉴定，严格审查、编造销毁清册，按不同情况分别报请主管领导或上级主管部门批准后销毁，销毁时应派人监销。销毁后，经销人、监销人、批准人均应销毁清册上签名盖章

财务现金管理制度7

　　第一章总则

　　第一条本规定适用我公司现金及费用报销的管理。

　　第二章管理要求

　　第二条现金及费用报销的原则

　　1.严格执行国家现金管理制度和结算制度，一切现金收支业务，严格按照国务院颁发的现金管理暂行条件办理，任何单位和个人，不得以任何理由突破现金使用范围。

　　2.严格按国家财经、税务等法律法规的要求审核所报原始凭证的合理、合法性，按公司财务审批权限及审批程序的规定“审核其规范性及有效性、任何个人，不得以任何理由予以拒绝和阻挠”。

　　第三条现金与银行存款

　　(一)现金的管理

　　1、实行钱账分管，出纳员负责登记现金，存款日记帐。

　　2、现金收支由会计人员填制收、付款凭证，出纳及时登记现金日记账，做到日清月结。

　　3、库存现金除日周转需用外，应每日解交银行。库存现金必须存放在保险柜内。

　　4、不准以白条抵库。任何人不经总经理批准不得借用现金。

　　5、遵守银行规定的库存限额。不得坐支现金。

　　6、资金管理负责人应定期核实、现金。如发现账实不符，要立即查明原因及时处理。

　　7、资金的支付200元以下，原则上公司领导一人签字即可报销，超过支付限额的支出，200元以上由两位公司领导同时签字方可予以报销。

　　8、领用备用金的部门或个人以及出差人员应及时报账。如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。

　　9、财务印鉴实行分管，由出纳负责公司法人名章的管理，财务部管理员负责公司财务专用章的管理。

　　10、空白现金支票和转账支票禁止提前加盖印章。

　　(二)银行存款的管理

　　1、公司发生通过银行收款、付款业务时，收付款凭证应由会计人员填制并汇总。出纳应及时登记银行存款收付日记账。

　　2、遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不开空头支票。

　　3、出纳应妥善保管空白支票、汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购入、发出和注销情况。

　　4、银行存款收付业务必须定期与对账单核对。出纳应及时与银行对账，查明未达账款及原因。编制、审核银行调节表。

　　5、发票与收据必须按编号顺序使用，领用票据必须进行登记。

　　6、支票签发必须填制支票领用单，由领用人填明支票使用用途，并签字。经资金管理负责转账支票的借用，必须在资金计划以内，同时提供对方单位的名称、帐号、开户银行、用途及金额。严禁私自涂改支票，凡有以少改多或不按指定用途使用支票者，财务部将按涂改金额多少，以银行规定罚款金额的5%进行罚款，从个人工资中扣回，支票使用必须妥善保管，凡不慎丢失者，造成的经济损失全部由个人负责。审核及核对金额后，报总经理审核、签字。并设置支票签发登记簿进行记录。

　　7、支票领用人领用支票应妥善保管。如有丢失造成经济损失者应按损失程度赔偿。

　　二、货币资金对外收付程序

　　1、本公司一切货币资金收支由财务部负责。

　　2、所有与本公司业务有关的对外付款，必须先填制“借款单”，由经办人、经办部门经理签字后，送资金管理负责人审核签字，然后报公司总经理或副总经理签字，总经理借款时需副总经理签字。出纳依据填制的凭证方可办理付款手续。办理上述对外付款时，属于对外股权投资、向外借出资金、进行安全性高、流动性强的债券投资等，须经董事长批准后才能办理付款手续。

　　3、财务部在办理付款手续时，应首先审核“借款单”的签字手续是否齐全，付款的内容、金额是否正确。在签发银行支票或填制银行汇款单的同时，会计负责审核公司总经理或副总经理签字后的.凭证，据实填写“付款凭证”，方可付款。

　　4、投资业务的付款需附上投资合同及相关文件，其他业务如有合同或协议的，在办理付款手续时也应附上有关的合同、协议及相关文件。

　　5、为保障公司对外付款的及时、准确，各业务部门在付款时间前务必办理好“借款单”的批准签字手续，送财务部。大额付款必须提前两天通知财务部，以便财务部及时调整公司资金金额，保证款项的及时支付。

　　6、一切收、付款必须赁证齐全，收付业务完成后加盖收讫和付讫印章。所有与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后，都必须在相关文件上签字，以备追溯责任。

　　7、业务费开支，应本着合理、廉洁的原则，从严控制，严禁用公款到高级餐厅、舞厅、等处消费。正常业务交往的招待费用，须书面说明支付原因、去向，陪同人数，由公司主管审批，严禁“先斩后奏”。

　　8、业务费的报销必须在三日内报账，特殊情况须经总经理批准方可报销。

　　第四条借款及审核报销制度

　　1.严格控制各项借款。严格自报用途，公款私用，因公出差需借款时，必须事先填制出差任务单。同时，填借款单，由公司总经理或付总经理签字，总经理出差借款，由副总经理签字。财务部依据出差地点、时间支付借款。出差人员须在回公司后七日内，凭与出差任务、路线、时间相符的车船票、住宿票到财务部办理报销手续，同时退还余款。凡长期不来报销者，财务部有权从其实发工资中扣款抵还。并可扣付每天0.05%的罚金。

　　2.职工因公出差或探亲、疗养时，必须按最近线路乘车，严格执行国务院、财政部及我公司关于差旅费报销的有关规定，不得已出差或疗养之机游山玩水，观光名胜，凡不按任务单所指的地点、时间完成出差任务或超出规定的开支，财务部拒绝报销。

　　3.各种支出款项，报销时必须有对方单位的正式发票，据以填制的费用报销单等，财务部审核无误时，经公司领导签字方可报销。金额较大的需两位领导同时签字方可予以报销。

财务现金管理制度8

　　一、为了加强现金管理，根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》，结合本医院的实际情况，特制定本制度

　　二、医院及各部门同各企业单位之间的经济往来，凡达到支票起点的，必须通过银行办理转帐结算，属下列范围的可支付现金。

　　1、职工工资、津贴。

　　2、个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作报酬。

　　3、支付给个人的.各种奖金。

　　4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出

　　5、出差人员必须随身携带的差旅费。

　　6、结算起点以下的零星开支（结算起点为1000元）。

　　三、财务部门现金的存放必须使用保险柜，并做到钥匙由专人负责保管和使用，用后及时锁好。当保管钥匙的人员有特殊情况请假时，需事先向领导请示，请假获准后，钥匙要由部门领导责成专人代管。

　　四、财务部门要建立健全现金日记帐，每发生一笔现金收（支）都有要及时在“收”、“付”凭证上加盖“现金收（付）讫章”及收（付）款人名章，及时记帐，逐笔记载现金收支。结出每日余额，月末做出月结和累计收支发生额。

　　五、购买物品在100元以下的需借用现金时，由借款人填写“借款单（现金）”经院长审批后由出纳员付款，所借现金必须当日归还，遇特殊情况当日不能归还的，财务部门凭“借款单”及时转帐，不得以白条抵库。

　　六、因公外出，包括去外埠采购人员，要将本部门科主任审批意见及签章的借款凭证交医院领导审批，然后到财务部门办理借款手续，去外埠采购人员要先编制采购计划，否则出纳人员不予付款。外埠出差归来的人员，必须在返回后的三日内报帐。

　　七、出纳员在每日业务终了必须核对库存现金和业务周转金，做到每日现金、帐相符。对超过现金限额的部分及时送存银行。

　　八、送交款，提取现金必须保证安全。每次到银行交大额现金款必须有两人以上同行，以确保安全。

　　九、有关现金管理的其他几项规定：

　　1、不准超出规定限额范围使用现金。

　　2、不准以不符合财会制度规定的凭证顶替库存现金和业务周转。

　　3、不准因私事借用公款，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。

　　4、不准私用帐户替其他单位和个人套取现金，不准单位之间相互借用现金。

　　5、不准编造用途套取现金和用转帐支票套取现金。

　　6、不准保留帐外公款和私设“小金库”。

　　7、财务部门存放现金过夜，不准超过一万元（待定）。因特殊情况超限，应有主管领导同意。

财务现金管理制度9

　　公司名称:

　　盘点日期:

　　xxxx年xx月xx日

　　1、现金实点数(A):

　　盘点结果:

　　面值

　　数量

　　金额

　　1角

　　异常情况:

　　2角

　　5角

　　1元

　　2元

　　5元

　　10元

　　20元

　　50元

　　100元

　　合计:

　　2、加:其它项目支出(B=C+D):

　　未入账报销单(C):

　　保管人签名:

　　未入账借支单(D):

　　3、实存数(E=A+B)

　　4、账面数(F):

　　5、盘盈（盘亏）数(G=E-F):

　　盘点人:

　　监盘人:

　　会计主管:

财务现金管理制度10

　　现金管理制度是管理货币流通的重要措施，加强对现金管理，也是管好用好教育经费的一个重要环节。为切实加强管理，特制定本制度。

　　一、在下列范围内使用现金：支付教职工个人工资、津贴、福利费、退休金等；支付各种抚恤金、丧葬补助费等；个人的劳务报酬；出差人员差旅费；本市单位之间在转帐限额以下的小额支付等。

　　二、库存现金在银行核定的数字以内，一般不超过三天零星开支所需的.现金。不得以条抵库。

　　三、将收入的现金及时送存银行，支用现金时从银行支取，不得坐支现金。

　　四、建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支，做到日清月结，帐款相符。

　　五、坚持杜绝用转帐凭证套换现金，利用帐户替其他单位和个人套取现金，将单位的现金，按个人储蓄方式存入银行等各种违法行为。

　　六、采取必要措施，确保安全。

财务现金管理制度11

　　第一章总则

　　第一条为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。

　　第二章现金支出管理

　　第三条开户单位可以在下列范围内使用现金：

　　1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。

　　2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

　　3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

　　4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。

　　5.出差人员必须随身携带的差旅费。

　　6.结算起点以下的零星支出。

　　7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　第四条前款结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

　　第五条超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　第六条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇;不得拒收支票、银行汇票和银行本票。

　　第七条开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所需的库存现金限额。

　　第三章现金收入控制的集中银行方法

　　第八条集中银行，是指通过设立多个策略性的收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，以加速账款回收的一种方法。其目的是缩短从顾客寄出账款到现金收入企业账户这一过程的时间。

　　1.具体做法是：

　　(1)企业以服务地区和各销售区的账单数量为依据，设立若干收款中心，并指定一个收款中心(通常是设在公司总部所在地的收账中心)的账户为集中银行。

　　(2)公司通知客户将货款送到最近的收款中心而不必送到公司总部。

　　(3)收款中心将每天收到的货款存到当地银行，然后再把多余的现金从地方银行汇入集中银行——公司开立的主要存款账户的商业银行。

　　2.设立集中银行主要有以下优点：

　　(1)账单和货款邮寄时间可大大缩短。账单由收款中心寄给该地区顾客，与由总部寄发账单相比，顾客能较早收到账单。顾客付款时，货款邮寄到最近的收款中心，通常也比直接邮往总公司所需时间短。

　　(2)支票兑现的时间可缩短。收款中心收到顾客汇来的支票存入该地区的地方银行，而支票的付款银行通常也在该地区内，因而支票兑现较方便。

　　3.但集中银行也有如下缺点：

　　(1)每个收款中心的地方银行都要求有一定的补偿余额，而补偿余额是一种闲置的不能使用的资金。开设的中心越多，补偿余额也越多，闲置的资金也越多。

　　(2)设立收款中心需要一定的人力和物力，花费较多。所以，财务主管在决定采用集中银行时，不可忽略这两个缺陷。

　　第四章现金收入控制的锁箱系统方法

　　第九条锁箱系统是通过承租多个邮政信箱，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行的时间的一种现金管理办法。

　　采用锁箱系统的具体做法是：

　　(1)在业务比较集中的地区租用当地加锁的专用邮政信箱。

　　(2)通知顾客把付款邮寄到指定的信箱。

　　(3)授权公司邮政信箱所在地的开户行，每天数次收取邮政信箱的汇款并存入公司账户，然后将扣除补偿余额以后的现金及一切附带资料定期送往公司总部。这就免除了公司办理收账、货款存入银行的一切手续。

　　第十条采用锁箱系统的优点是大大地缩短了公司办理收款、存款手续的时间，即公司从收到支票到完全存入银行之间的时间差距消除了。这种方法的主要缺点是需要支付额外的费用。由于银行提供多项服务，因此要求有相应的报酬。这种费用支出一般来说与存入支票张数成一定比例。所以，如果平均汇款数额较小，采用锁箱系统并不一定有利。

　　第十一条企业是否采用锁箱系统方法，要看节约资金带来的收益与额外支出的费用哪个更小。如果增加的费用支出比收益小，则可采用该系统;反之，就不宜采用。

　　第五章现金盘点制度

　　第十二条企业应定期组织库存现金的盘点，通常包括对已收到但未存入银行的`现金、零用金等的盘点。盘点库存现金的步骤是：

　　1.在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可以加封，然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账，如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。

　　2.由出纳员根据现金日记账结出现金余额。

　　3.盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。

　　4.资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。

　　5.盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。

　　第十三条若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。

　　第六章现金预算制度

　　第十四条现金预算是良好现金流量管理的一个非常重要的部分。现金预算要做好以下几个方面：

　　1.确保在需要现金时有可供使用的现金。

　　2.在正常时期识别出现金短缺，以采用适当的补救措施。

　　3.发现多余现金，在必要时将它们转移投资到可以赚取满意回报的地方。

　　第十五条现金预算是用预定数字编制的，它记录该月将要流进或流出的现金。为了做到这一点，应将供应者或客户允许的信贷期限考虑在内。例如本月出售了商品或本期应收到股息等本身并不真正要紧，要紧的是什么时候能真正从销售或股利中收到这笔现金。因而，非现金科目就不包括在现金预算内。

　　第十六条现金预算仅涉及该期现金的实际流入和流出，即现金的实际物理运动。然而，交易与损溢账户涉及那些未包括在现金预算中的科目，也要予以特别关注。

财务现金管理制度12

　　为了加强现金管理，根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司的实际情况，特制定本制度2公司及各部门同各企业单位之间的经济往来，凡达到支票起点的`，必须通过银行办理转帐结算，属下列范围的可支付现金。

　　2.1职工工资、津贴。

　　2.2个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作报酬。

　　2.3支付给个人的各种奖金。

　　2.4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出

　　2.5出差人员必须随身携带的差旅费。

　　2.6结算起点以下的零星开支（结算起点为1000元）。财务部门现金的存放必须使用保险柜，并做到钥匙由专人负责保管和使用，用后及时锁好。存放保险柜的房间无人时，需将保险柜的密码调乱报警器开关打开。当保管钥匙的人员有特殊情况请假时，需事先向领导请示，请假获准后，钥匙要由部门领导责成专人代管。财务部门要建立健全现金日记帐，每发生一笔现金收（支）都有要及时在“收”、“付”凭证上加盖“现金收（付）讫章”及收（付）款人名章，及时记帐，逐笔记载现金收支。结出每日余额，月末做出月结和累计收支发生额。5购买物品在100元以下的需借用现金时，由借款人填写“借款单（现金）”经总经理审批并签章后由出纳员付款，所借现金必须当日归还，遇特殊情况当日不能归还的，财务部门凭“借款单”及时转帐，不得以白条抵库。因公外出，包括去外埠采购人员，要将本部门经理导审批意见及签章的借款凭证交总经理审批，然后到财务部门办理借款手续，去外埠采购人员要先编制采购计划，否则出纳人员不予付款。外埠出差归宁的人员，必须在返宁后的三日内报帐。出纳员在每日业务终了必须核对库存现金和业务周转金，做到每日现金、帐相符。对超过现金限额的部分及时送存银行。送交款，提取现金必须保证安全。每次到银行交大额现金款必须有两人以上同行，使用报警安全包，有保卫人员同行，以确保安全。有关现金管理的其他几项规定：

　　9.1不准超出规定限额范围使用现金。

　　9.2不准以不符合财会制度规定的凭证顶替库存现金和业务周转。

　　9.3不准因私事借用公款，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。

　　9.4不准私用帐户替其他单位和个人套取现金，不准单位之间相互借用现金。

　　9.5不准编造用途套取现金和用转帐支票套取现金。

　　9.6不准保留帐外公款和私设“小金库”。

　　9.7财务部门存放现金过夜，不准超过一万元（待定）。因特殊情况超限，应有主管领导同意。