财务管理制度(荐)
在我们平凡的日常里，各种制度频频出现，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。这些规则蕴含着社会的价值，其运行表彰着一个社会的秩序。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？下面是小编收集整理的财务管理制度，仅供参考，大家一起来看看吧。
财务管理制度1
为加强专业合作经济组织财务管理，规范合作社财务行为，稳定和完善以家庭联产承包责任制和统分结合的双层经营体制，根据《村合作经济组织财务管理制度》的原则和要求，并结合专业合作社的实际财务情况，制定本制度。
一、资金收入和支出管理制度
专业合作社的资金收入和支出管理，是合作社财务管理的核心工作，必须采取有效措施，切实加强管理。
（一）资金的来源
1、会员会费；
2、会员股金；
3、合作社结余中的公积金、公益金；
4、其它非返还的收入；
5、接受的捐赠款；
6、政府扶持的资金。
（二）资金的运用
专业合作社资金运用必须遵循量入为出，勤俭节约，为成员办事，减轻会员负担，不断发展壮大合作社经济，扩大积累，增强服务功能，促进合作社经济全面发展原则。
（三）专业合作社的资金必须专款专用，不得改变资金的用
途。
（四）专业合作社的财务往来帐目，受勐海县农经站和勐遮镇农经站的审计监督和管理，并按要求及时上报有关数据材料。
（五）专业合作社的资金存入勐遮镇“村帐乡管”帐户，按“村帐乡管”的财务制度执行管理。
（六）专业合作社的会计报表、各种凭证统一使用县农经站印制的表格凭证和符合国家法律、法规的票据，票据管理实行领用登记，管用分开，存根的审计监督保存入档制度。
二、财务审批制度
为增强财务审批工作的透明度，必须坚持民主管理，民主监督的原则。各项财务收支必须由财务人员经办，统一使用规定凭证，严禁无据收付款，严禁白条下帐、财务人员必须坚持按财务审批程序和财务审批权限执行。300元以下由理事长审批，500—1000元由理事会审批，1000元以上由理事会、监事会成员研究表决通过执行，12000元以上召开会员大会讨论通过方可执行。要严把审批关，不得越权审批。
三、财产物资管理制度
禁止任何单位和个人哄抢、破坏、私分、无偿占有或非法查封、扣押冻结、没收合作社所有的固定资产和产品物资，未经合作社成员或合作社成员代表会议决定，任何单位和个人不得擅自用合作社的资金为单位和个人担保、抵押。
四、审计监督制度
建立会员监督与农经管理部门监督相结合的审计监督机制，对合作社财务往来，要严格实行专项审计，干部离任审计和年终审计制度，审计工作以农经管理部门为主，合作社理财小组应积极配合。审计出的结果向群众公布，审计出的问题要认真解决。
五、监事会和财务公开制度
经合作社会员代表大会选举产生2人监事会成员。其成员具备的条件是：有群众威信，坚持原则，办事公道，具有一定的'文化和财会知识。其职能是参与财务收支计划，资金的筹集和使用计划，固定资产购建计划，基本建设计划，资源开发计划。
坚持民主管理、民主理财、民主监督，增强财务工作透明度，具体做到重大决策公平，财务收支公开和其它经济财务往来事项公开。
六、财务报表和财务档案管理制度
合作社的财务报表分为月份和年度财务报表，财务人员要按规定准确、及时、完整地编制财务报表，定期向主管部门和有关单位提供数据，并向全体会员公布。
对各种经济合同，财务计划及收益分配方案和各种会计凭证，帐薄、会计报表、会计人员的交接清单，会计档案的销毁清单等，建立财务档案室（柜），实行统一管理，专人负责，做好档案管理的保密工作；并做到完整无缺、存放有序，方便查找。
七、财务人员管理制度
专业合作经济组织的财务人员要认真贯彻执行国家的经济
政策、法规，遵守财经纪律，认真负责，积极钻研业务知识，敢于坚持原则，树立廉政奉公、为全体会员服务的思想。
专业合作经济组织的财务人员调动或因故离职，须经县农经站同意和备案后，将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
八、凡违反本规定的，由有关部门追究其责任，构成犯罪的依法追究刑事责任。
财务管理制度2
1、协助做好自有资金管理，做好公司自有资金规划，合理进行资金分析及调配，提高资金使用效率；负责公司自有资金账户管理，与各金融机构、银行及相关机构联络、接洽；
2、协助做好公司内部成本费用管理，负责具体草拟成本费用管理相关财务制度，对相关费用支出进行审核及管理；
3、负责税务管理，做好公司税收筹划，组织开展日常税务管理相关工作；及时了解、掌握国家及地方各项税收政策，保持与财政、税务机关的'良好沟通；
4、做好财务相关资料的归档整理、数据库管理工作；
5、完成领导交办的其他工作。
财务管理制度3
第一章总则
第一条
为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条
公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条
财务管理的基本任务和方法：
(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条
财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作
第五条
加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条
公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条
做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条
会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。
第十条
建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条
会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第三章资本金和负债管理
第十二条
资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。
第十三条
经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条
公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条
公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条
加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的.款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第十七条
公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章流动资产管理
第十八条
现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条
严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条
银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。
第五章长期资产管理
第二十一条
出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条
应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。
第二十三条
其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条
短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。
第二十五条
长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条
固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属于经营主要设备的物品，单位价值在XX元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条
固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。
财务管理制度4
1、公司的流动资产是指库存商品、在用低值易耗品、货币资金以及各项应收、应付款。本制度规范主要是应收账款、库存商品、在用低值易耗品。财务部门公司流动资产管理的职能部门。
2、应收账款的催收。对应收款项的清理一定要做到责任到位，清欠工作由业务部门牵头，财务部配合。每月末的最后两天内，每个业务员必须向财务部会计人员报送收款计划和现金业务量计划，及拟开具增值税专用发票计划，以便财务部门人员筹划、配合。
3、库存商品是指公司正常经营的产品。在保证正常贸易需要的情况下，本着“先平、再采购、后库存、”的.原则，正确处理好物资的进货、消耗和库存的关系，防止超储积压物资的产生。因此，相当对每月业务员销售计划和用票计划既可圈定的情况，公司的财务部门才能做好资金的筹划和进项税票的调集工作。
4、公司在每月底或年终决算前，应由财务部门会计人员组织其他专门人员，对流动资产进行全面、认真、系统的清查。清查工作一定要仔细，认真并对产生库存的原因进行说明和库存时限进行说明，对清查中发现的盘盈、盘亏、报废的财产物资，应查明原因，分清责任，提出向总经理处理意见。
5、在用低值易耗品视同库存商品每月盘点一次。
6、盘点库存商品要求：
[1、盘点时按照货品实物地理位置逐一清点，按顺序见货盘点，不准跳跃式盘点，严禁故意少盘、有意漏盘、抄盘、有物不盘，减少人为的盘点差错；
[2、所有数据均以实物盘点数为准，严禁未经过实盘就以帐面数代替货品的实存数；
[3、盘点表格内所有项目由财务部统一制定不得修改；
[4、盘点结束后，参加盘点人员必须经盘点负责人批准后方可离开岗位；并在盘点表上签字确认。
[5、参加盘点的人员在盘点当日一律停止休假，并依时间提前达到指定工作地点，如有特殊情况，应事先请示核准，否则以旷工论处；
[6、发生盘盈、盘亏情况后，仓库保管员应查明原因，并在盘点表中注明，否则将追究其责任。
[7、盘点资料的保存：盘点的现场记录表与盘点表经盘点人、记录人、监盘人、负责人、签字确认后保存在财务部门。
7、盘点差异处理流程：财务部门会计人员计算制作差异清单→实际经管人员进行原因分析→报财务主管批注处理意见→总经理审批→财务部会计人员在系统中作盘盈盘亏账务调整。
8、本制度由总经理签字后即日生效并执行。
财务管理制度5
第一章总则
第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情景，制定本制度。
第2条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。
第3条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。
第4条根据我市教育局20xx年1月1日印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。
第二章财务管理体制
第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。
第6条学校财会人员的岗位职责
一、财务主任的岗位职责
1、在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。
2、审核学校的会计原始凭证是否贴合会计工作规范的要求，是否贴合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。
3、确保按时按质按量向校长及董事会供给反映学校经营情景的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情景进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情景进行分析。
4、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。
5、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否贴合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。
6、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。
7、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，好学校领导，当好家，理好财。
8、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。
9、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。
10、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。
11、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的.值班工作。
12、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织与带好财务队伍，将财务工作做得更好。
二、财务副主任岗位职责
1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班；2、第月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情景、税务申报资料、银行对账单等资料；
4、了解学校预算编制与执行情景，协助财务主任严格执行学校年度预算；
5、协助财务主任作好学校的财务经营提议；
6、做好学校董事会安排的其它工作事项。
三、财务会计岗位职责
1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。
2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。
3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。
4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。
5、学校供应商货款结算的预审工作。
6、财务主任或学校领导安排的其它工作。
四、出纳岗位职责
1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。
2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。
3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，确保学校资金的安全。
4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。
5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任指派他人代管，并且必须做好交接工作。
6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情景，必须及时上报财务主任。
7、做好员工膳食收费系统的日常工作。
8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工作。
第三章学校预算管理
第7条预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的主要资料是支出预算。
第8条预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。
第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“以收定支，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情景，批准下学年度的预算。
为保证学校教学活动的正常开展，董事会一般应于每学年度开学前（即每年的8月20日前）批准学年度预算方案。如因故未获批准，校长有权根据学校的实际情景，先行支付相关费用，待预算方案获得批准后，先行支付的费用应纳入批准的的预算方案。
校长在批准的预算资金范围内，根据学校的教育教学情景，决定预算内资金的具体使用。
第10条预算的调整学校预算在执行过程中，如果国家相关政策或法规有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，能够报请学校董事会调增或调减支出预算。学校根据董事会的相关批复，重复前款相关程序。
第四章收入管理
第11条收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的学杂费收入。
第12条学校收入包括：
一、财政补助收入，即学校从财政（教育）部门取得的各项事业经费，主要是教育行政部门按学校收取的公办学生的学位数拨付学校的事业经费。
二、学杂费收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括按物价部门核准收取的应收费用，主要是学生缴纳的学杂费。
三、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠，利息收入等。
第13条学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行物价部门批准的收费范围和标准，并使用贴合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校账户，统一管理，统一核算。
第14条学校收费管理的具体规定
一、学校收费项目的规定
1、学杂费，即向学生收取的教育成本费。
2、学习、生活用品费（即代收款项），用于学生日常生活、学习的用品。
3、其他费用，指未纳入上述收费项目，但按政府部门规定、根据学校教育教学需要而零星收取的费用。
二、收费人员的规定
1、教育成本费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收取，其他人员或部门未经授权不得以任何理由收取。
2、学生零星款项（如校服、红领巾款）由生活教师（走读生由班主任）收取，并及时交到财务部。
4、对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用，必须事先征得财务部的同意，并在其指导下才能收取，否则作违规处理。
5、其他费用的收取按财务部的相关规定办理。
三、收费金额的规定
1、成本费按学校规定收取，代收代支款项按家长选择的就读方式收取。
2、对于本花园的物业业主子女，须持集团房地产开发公司的证明，按规定享受优惠。
3、教职员工的子女在本校入学，其成本费收费按学校规定办理，先到人事部办理预审手续，经校长批准同意后，按批准的金额收取。
4、其他费用的收取，按物价部门批准、由学校公示的价目表收取。
四、收费流程
（一）学费及代收费
1、老生：家长选择就读方式，》财务派发缴费通知，》家长缴费（现金存折银行转账），》财务汇总学生就读方式统计表并报总务一份，》总务制作就读卡片，》学部、总务供给服务，》家长向学部重新申请选择就读方式，》财务计算补退费，》总务更改就读卡片，》学部总务根据相应收费标准供给服务。
2、新生：家长选择就读方式，》招生办办理入学手续，》家长缴费（现金存折银行转账），》总务制作就读卡片，》学部、总务根据相应收费标准供给服务，》家长向学部重新申请选择就读方式，》财务计算补退费，》总务更改就读卡片，》学部总务根据相应收费标准供给服务。
（二）市外交通费校车长期统计学生乘车考勤，》校车管理员汇总，》校车长签字确认（电子表格发财务），》财务审核汇总，》校车长定期收取车费并上交财务。
五、其他
1、财务部于每学期开学前按规定制定价目表，置于校内网，以供查阅。
2、财务部每学期定期（如一个月一次）供给学生就读方式明细表给学部，学部生活教师或班主任应认真进行核对，如有学生交费与服务不符的，应通知家长向学部办理转档手续。
3、学生临时休学的，学部应于三天内书面通知总务及财务，以便办理暂停服务手续，待最终确定结果后，再按规定办理正式手续，否则，所以造成的损失由学部相关负责人员承担。
4、校财务部将不定期对学生交费情景进行现场核对，将核对结果告知校办。校办应将核对情景作为当月绩效考核资料之一，如现场核对结果与实际情景有出入，将对直接职责人员（如生活教师、班主任、学部主任、德育主任等）给予100—500元的经济处罚，并直接从其当月绩效工资中扣除。
5、其他未述及的收费管理，参照现有相关规定办理。
第五章支出管理
第15条支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
第16条学校的支出包括：
（一）主营业务成本：即学校开展教学及其辅助活动发生的支出。其资料包括与教学直接相关的教师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等。
（二）管理费用：包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、取暖费、物业费等。
（三）财务费用：包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等。
（四）营业外支出：与学校教育教学活动无直接关系的各项支出，如固定资产的盘亏等。
第17条学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用，并按照必须的比例合理分摊。
第18条学校的支出应当严格执行学年度初由校董事会批准的年度预算计划。超预算支出项目，报董事会批准后，由财务主任及财务副主任共同签字确认、由校长审批后方可执行。
第19条学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。
第20条学校的费用支出管理制度。
第六章年度净收益及其分配
第21条年度净收益是指学校年度收入扣除办学成本后的余额。能够按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损，其余部分并入学校结余。
第22条在每个会计年度结束后，学校应当从年度净收益中，按不低于25%的比例提取学校发展资金，用于学校的建设、维护和教学设备的添置、更新；按不低于5%的比例提取奖学助学基金，用于支付学生奖学金、助学金、开展勤工助学活动报酬及困难学生补助等；按不低于10%的比例提取风险保证金，用于学校发生意外事故和学校终止的善后处理。
本条各项资金提取累计未使用总额到达本年度预算支出总额的70%时，不再进行提取。
各项基金的使用须在年度预算内做专项预算并报董事会批准后实施。剩余部分按国家相关规定，由校董事会决定其分配方案或其他用途。
第七章资产管理
第23条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
第24条学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第25条流动资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂会款项、借款、存款等。存款是指学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。
学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度（从企业会计制度相关规定），对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账；对确定无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清职责，经规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。
第26条固定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本坚持原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学校的固定资产分类及折旧年限如下：
一、房屋和建筑物，折旧年限为20年；
二、专用设备、交通工具和陈列品，折旧年限为10年；
三、一般设备、图书和其他固定资产，折旧年限为5年。
上述固定资产折旧年限的规定，可根据国家相关财务制度进行调整。
第27条学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报校董事会批准。
第28条学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定的程序及时处理。
第29条无形资产是指不具有实物形态而能为使用供给其中一种权利的资产，包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利。
一、学校财务工作任务
认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节俭的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。经过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情景；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。
二、经费收入管理
学校财务部门管理以下各项资金：
a、上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。
b、上级拨入的预算外资金。
c、学生学杂费收入。
d、各种捐赠款项收入。
e、其他杂项收入等。
财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。
三、经费计划管理
a、学校向财务部门供给下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。
b、学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。
c、在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉理解审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。
四、经费使用管理
1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。
2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。
3、教职工因公出差借款，由校长批签。
4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门供给的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在5000元以上，须经主管校长批签。
5、任何人不得因私借用公款。
五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。
a、学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。贴合财务规定的开支单据给予报销，不贴合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人职责。
b、学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，经过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，资料真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。
c、财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会计供给各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部门。
d、财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐薄、财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。
e、财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的情景，协助领导管好、用好资金。
六、财务监督与检查
1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。
2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和安全。
3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正。
4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。
5、财务人员有职责帮忙和监督学校领导认真执行《会计法》和财经纪律，对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映。
财务管理制度6
一、认真遵守《会计法》等法律、法规和企业财务会计制度。
二、严格执行重大会计事项报告制。如需改变核算方法、加速折旧、一次性数额较大的财务开支等，应事前报请主管局及有关部门审查批准后方可组织实施。
三、财务会计实行日清、月结、季报制度。每天清理收支情况，月终进行结算，每季度结束后10日内将会计报表上报主管局。
四、财务管理实行集体决策，分管厂领导审核、厂长一支笔审批的财务管理制度。
（一）单项生产性开支伍仟元以上，非生产性开支壹仟元以上，必须经厂领导班子集体研究决定；单项生产性开支伍万元以上，非生产性开支壹万元以上，须经厂领导班子集体研究后报主管局批准。
（二）基建项目单项工程造价拾万元以上，经厂职代会审议后报主管局批准；伍万元以上拾万元以下由厂领导班子集体研究后报主管局批准；伍万元以下由厂领导班子集体研究决定。
五、实行成本费用核算管理制度。年初编制成本费用计划，以收定支，收支平衡。
六、完善借款报帐手续。职工某内出差一般不借款（采购物资除外），某外出差需借款的'，由出差人员填写借款报告单，经厂长批准后方可借款。出差回来后应在5天内报帐并结清借支，否则通知财务科从工资中扣还。
七、严格控制招待费开支。来客接待原则上在单位食堂用餐，特殊情况需在酒家接待的须经厂领导批准。报帐时须凭来客接待通知单和菜单，由办公室负责人和分管厂领导审核后报厂长审批。
八、建立财务报表报送制度。每月财务人员要向厂长、党委书记及纪检、工会组织报送财务报表；年末向厂长办公会报告全年生产经营情况和财务收支情况。厂工会根据财务报表每季度以厂务公开的形式通告全厂职工。
九、建立内部审计和职代会财务报告制度。厂党委要加强对财务管理的有效监督，每年年中组织厂纪委、工会进行一次内部审计；年末配合主管局进行财务审计。并在职代会上以财务报告形式向职工代表报告财务开支及经费使用情况。
财务管理制度7
班费用于班级得公共活动、公益活动,它就是由班级每位学生平均负担,用于班级学生得公共支出,来自于学生,服务于学生。班费得收取原则上按照学校得安排,随用随收、一事一结。为了规范各班班费得收支、管理,提高班费使用得效率与使用过程中得透明度,杜绝班费使用过程中得不正常现象,减轻学生负担，现决定制定本办法。
第一条各班成立班费管理小组,两名生活委员组成,一名负责班级帐目,另一名负责现金得管理。班主任负责指导与监督班级班费管理小组得工作。
第二条班费管理小组负责班费得收取、支出、记账，班主任负责督查班费管理情况,但不管钱、帐。每学期班费收取得标准由学工部统一规定,不得多收,各班因特殊情况需要超标准收取班费得,必须要经分管学生工作得学校领导同意,并报学生工作部备案。
第三条班费管理要做到钱、帐分离。各班生活委员负责记账、报销，统一按时间先后流水记账,做到收支账目清楚,经费余额准确；班长负责班费得收支,学生代表负责监督。
第四条班费支出发票须有经手人、证明人、班长与班主任签字方可有效,否则不予报销,所用经费由经手人自负；如报销了未经以上四人签字得无效发票,所用经费由生活委员承担。
第五条班上购买小宗日常支出，经办人须事先报告班长与班主任;购买文体用品等较大支出项目,经办人在征求同学意见得基础上报告班主任,由班主任召开班委会集体商议决定。
财务管理制度8
为了进一步规范本卫生院财务管理工作，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务管理制度》、《医院会计制度》以及相关财经法规，制定本财务管理制度。
一、预算管理
1、卫生院年初要根据事业计划和工作任务，结合以往年度预算执行情况，详实编制年度收支计划，提交全院职工代表大会审议通过。
2、编制收支计划必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，不得编制赤字预算。
3、卫生院必须严格执行年度收支计划，不得随意调整，如有较大调整，要提交职工代表大会审议通过。
二、收入管理
1、必须按照国家规定的收费政策、收费范围、收费项目、收费标准收费，坚持不超收、不漏收、不乱收的原则。
2、各项收入必须坚持由卫生院财务收取，必须坚持统一管理，统一核算，统一分配，统一使用，任何个人和科室都不得代收费和截留，更不得私设小金库及帐外帐。
3、加强收费票据的管理。收费必须使用财政部门或税务部门统一印制的票据，严禁使用自制票据或白纸条收费，严禁收费不开票。票据必须专人保管，要严格进行票据登记、缴销制度。各种票据不得转借，不准虚开、多开或套开金额，一经发现以上行为，按党纪政纪及法律法规相关条款进行处理。
4、收费处要当日缴存各项收入，单位及个人不得坐支和挪用。
5、健全收入管理监督机制，收费处所报的各项收入，财务部门必须与各科室进行认真核对，杜绝收入不报、瞒报或少报的现象发生。
三、支出及成本费用管理
1、卫生院的支出及成本费用要严格执行国家方针政策、财政规章制度、财务制度、开支标准和开支范围等财经法规、纪律以及卫生院年度收支计划。
2、各项支出必须凭合法的原始凭证报销，原始凭证必须具备经济业务发生的时间、经济业务的内容、单价、数量、金额、出示凭证单位公章、填制凭证人员姓名、经济业务的用途、经办人员签名、实物类验收人签名等必备要素，并且必须坚持一支笔签字审批制度，原始凭证要做到内容真实合法、数字准确、手续完备。
3、在支出核算中，要严格划分收益性支出和资本性支出，确保成本核算准确，真实反映卫生院的经营成果。
4、本卫生院要按月足额提取社会养老保险和医疗保险费用，并及时足额缴纳养老保险和医疗保险金，使职工老有所养，病有所医，解除职工的后顾之忧。
四、应收款项的管理。
各单位要建立健全各项应收款项的管理制度，对“应收医疗款”、“其他应收款”的管理。首先严格控制“应收医疗款”、“其他应收款”的产生；再次就是对已产生的“应收医疗款”、“其他应收款”要及时催收，并经常核对余额；对“应收医疗款”、“其他应收款”应实行担保人负责制，做到谁担保谁负责，有效控制坏帐的产生。
五、会计机构和会计人员的'管理
1、本卫生院设置会计机构和专职会计人员，为会计人员安排合适的办公场所，添置必备的办公设备和用具。报账员必须经过培训合格，并要按时参加会计人员继续教育培训。
2、会计工作要实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任单位会计机构负责人、会计主管人员、出纳等工作；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳、实物保管、收费等工作。
3、建立会计机构内部监督机制。会计、出纳、实物保管岗位要严格分设，出纳人员不得兼任稽核、会计档案、实物保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。会计主管不得经管现金、有价证券及实物保管。
3、本卫生院保正会计人员工作的稳定性，会计主管调动要严格按规定办理移交手续。
4、会计人员必须依法进行会计核算，不得造假帐，提供虚假的会计信息，保证会计信息的真实性。本单位按月核算，每月及时报送会计资料至县卫生局。
5、会计人员要及时将会计资料进行收集、整理归档，要妥善保管好会计档案，不得任意毁损会计档案；借阅会计档案，必须严格办理借阅手续；销毁巳到保管期限的会计档案，应由本单位会计机构提出销毁意见，并编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度的编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。
本财务管理制度自20xx年1月1日起实施。
XXXXXX卫生院
20xx年12月31日
财务管理制度9
一、为了充分发挥会计反映和控制的职能，保证会计资料的合理性，合法性和准确性，特制度本制度。
二、稽核内容：
1．审查各项财务收支；
2．复核会计凭证及帐表。
三、稽核要求：
1．对各项财务收支，应根据财务制度规定，逐笔审核，对不合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施进行处理。
2．对于原始凭证，应审核其合法性和真实性，对审查手续是否完备，数字是否准确，分录是否符合会计制度规定，对于会计报表，应复核是否符合制度规定的编报要注，对帐簿要定期进行抽查，检查是否符合记帐要求，是否按会计工作规定办事。
三、稽核时间
1．各项计划，会计凭证，会计报表的'稽核，在编制完毕时进行稽核；
2．定时抽查会计帐簿，抽查面不低于明细帐的20%。
四、内部牵制制度：
1．会计出纳分设。出纳只能登记现金、银行存款日记帐。
2．购物必须有经手人、验收人及领导签字后方能报销。
财务管理制度10
1、负责总账报表的`日常管理工作；
2、负责完善公司核算体系，建立全公司核算政策，指导规范公司的业务核算，确保公司各类业务核算合理规范，实施有效财务管理。
3、编制全公司合并报表及相关收入费用分析，定期从财务角度对公司经营活动的成果进行分析，为管理层决策输出有价值参考信息；
4、负责内控流程梳理和工作流程优化，及时更新财务日常制度，编制岗位操作手册加强财务部门工作专业度。负责科室团队建设，做好内部培训，促进财务人员专业水平提升。
财务管理制度11
民营医院是一种新的医院发展模式，民营医院与企业一样，不仅讲求医疗服务的质量，也讲求经济效益，而民营医院与公立医院最大的不同在于，公立医院每年都得到政府的大量的资金补贴与财政支持，而民营医院需要自己去筹集资金。
因此，做好民营医院的财务管理，是民营医院发展的重要问题，医院财务管理工作是医院经济运行的核心工作，提高民营医院的财务管理水平，对加快民营医院和促进区域卫生事业发展都有着十分重要的意义。
一、当前民营医院形成财务风险的原因分析
(一)对财务管理重要性认识不到位
在我国，不论是公立医院还是民营医院，管理者是医术高超并有着数十年临床工作经验的医疗工作者，但是，术业有专攻，这些医疗工作者并不是有着优良管理经验的职业经理人，对于医院管理，他们的财务管理经验比较欠缺。所以，对于财务风验，大部分的医院管理者都没有概念。他们对医院资金的运作成本和使用效率不够重视，从而忽视了医院的价值管理，有的时候，甚至是不顾医院发展实际情况，盲目更新和添置各类医用设备，只是为了提高医疗水平。
(二)财务制度不健全
民营医院由于成立时间不长，运行周转不明确，因此，一些相关的财务制度、日常工作规则、财务工作制度、资金报销制度、采购管理制度、内部控制制度、会计核算制度等等都不够完善，不够健全，导致医院出现人员职责不清、业务核算不规范现象。
(三)财务决策失误
民营医院在营利与公益两方面左右不决，在一些重大的财务项目上，往往使得管理者做出错误的财务决策，主要是决策者对财务事项的调研论证不充分，主观臆断或凭借经验决策，进而造成财务风险。
二、防范医院财务风险的策略探讨
(一)医院管理者提高风险意识
如前文所述，民营医院的财务风险高于公立医院，并且，由于民营医院没有政府的补贴，财务问题更是医院管理者的首要任务。因此，医院管理者必须摒弃以往的传统观念，不再自以为是，以为医疗水平好，医疗服务好就可以提高医院的经济效益，如果不注重管理，财务一样会有风险。
医院管理者必须意识到市场经济条件下的竞争机制，不断提高财务管理工作者风险意识，从思想上开始重视财务管理工作，同时，协调医院医疗、护理、采购、财务等各部门之间的财务状况，使得财务情况透明化，将财务管理贯彻到医院管理的每一个角落，同时，要求医院的每个职能部门努力配合并支持财务管理工作，定期提供会计所需的资料。
(二)重视市场化竞争的优胜劣汰
市场竞争是当前任何一个行业都无法避免的，医院是公益性机构，不论是公立医院还是民营医院，都是本着治病救人的宗旨而存在的，但是，医院不能随意浪费金钱与社会资源，所以，医院管理者必须建立全新的财务管理制度，提高医院内部财务管理的风险意识。
在当今市场经济的条件下，任何市场主体都不可避免地要承担一定的经营风险，因此医院管理者应充分考虑医院的发展问题，适应新形势下的财务管理发展，适时地进行投资，提高业务收入。
(三)建立有效的风险防范机制
财务风险是由人造成的，是人为因素引起的，所以，通过有效的措施进行防范，同样可以避免风险的出现，因此，医院管理者可以在医院内部成立财务部门的风险防范小组，而小组的成员主要是由财务处、票据管理、财务审核、门急诊及出入院组长等各个岗位的工作人员组成。
风险防范小组的主要工作就是要对财务管理的每一道程序加以监控，解决当前已有的财务流程问题，明确重点风险环节及风险控制点，有针对性地制定操作细则与规章制度，并确保制度的落实与执行到位。
(四)健全内部财务监控制度
笔者有多年的医院财务管理经验，笔者认为，大部分的医院财务风验以及相关问题，实际上有很多问题都出自于医院内部，很多时候，民营医院的财务风险往往是由一些细小的问题引起的。
所以，民营医院必须根据自身的实际情况，综合当前的市场竞争、医院管理，建立健全一套完善的风险防范体系及内部财务监控制度，从制度上解决重大事件的所需要的财务决策，通过内外部的审计工作，对医院的财务状况进行监督，减少财务工作者的可操作性，提高财务数据的.真实性、透明度，减少财务风险。
三、总结
民营医院是中国特色社会主义经济发展的特殊产物，民营医院的发展还有很长的路要走，而这条路能否走的通，走的顺，就要看民营医院的财务管理，民营医院的财务风险伴随着它的诞生就开始了，如何有效的控制的医院的财务风险，帮助民营医院承担起它应负的社会责任，是当前医院管理者必须考虑的问题。
民营医院在进行财务风险的分析及防范时，必须结合医院经营的实际情况，比如医院的每年的住院、门诊人次、财政补贴节约数等等，通过这些综合因素的考虑，我们能全面了解并认识到民营医院的财务状况，一方面通过加强管理改进自身经营，另一方面通过社会制度改革，扩大生存空间。
财务管理制度12
为了加强社区学校建设，规范财务管理，提高理财水平，结合中永社区实际，特制定本制度：
一、会计、出纳要分设。由一名社区分校工作者兼任会计、一名社区学校专职工作者兼任出纳。
二、财会人员要认真学习财经法规、财务管理及会计制度，社区学校的所有财务活动必须自觉遵守各项规章制度，严格收支手续，做到收有凭，支有据，所有收支必须入账管理，认真填写各类报表，建立健全账簿。社区学校各分校要建立健全总帐、明细帐,全面、准确、完整的反映社区学校经济活动情况。
三、严格执行“帐款分离、日清月结、收支审批、定期审计”制度。帐、款、物实行专人管理，原始单据和收据须由经办人、各分校负责人、校长三人以上签字方可报销，禁止使用白条下帐。对不符合规定的支出项目，财会人员有权拒绝支付或报销，必要时可向街道办事处或区有关部门反映。
四、严格经费支出的审批权限。1000元以内的经费开支需由各社区分校负责人审批；20xx元的开支须报社区学校校长同意（须事先提交书面申请、同时备案）；20xx元以上的.开支须经社区学校教育委员会集体讨论决定，同时备案。
五、实行民主理财，定期审计。社区学校应成立社区学校财务监督小组（社区学校教育委员会成员及其直系亲属不得担任财务监督小组成员），财务监督小组审核财务收支凭证，检查监督财务计划、财务制度的执行情况和物资管理、财务公开情况，听取和反映群众对社区学校财务管理工作的意见与建议。社区学校财务监督小组每半年要对帐务账目进行一次清理审查，要及时公布清查结果，并上报龙湾区社区教育委员会备案。
六、掌管社区经费的社区学校正、副校长和各社区分校工作负责人离岗时要接受街道办事处和有关部门的审计，并办理财务交接手续。
七、社区学校应建立健全固定资产和物资登记及保管制度，明确管理的责任人，做到帐，款，物相符，保证其安全和完整。
财务管理制度13
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第一条为加强对成都xx资产经营管理有限公司(以下简称总公司)下属全资及控股子公司(以下简称子公司)的管理,确保子公司规范、高效、有序运作,根据《中华人民共和国国会计法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》、《成都市国有资产监督管理委员会关于加强市属监管企业财务管理的通知》及国家相关法律法规的要求,结合本公司实际情况,制定本办法。
第二条本办法所称子公司是指依法设立的具有独立法人主体资格的全资子公司(总公司持股比例为×××%)、控股子公司(总公司持股比例超过××%)及相对控股子公司(总公司持股比例低于××%但对该子公司拥有实质控制权)。
第三条总公司各职能部门应依照本办法及相关内控制度,及时、有效地对子公司做好管理、指导、监督等工作。总公司委派至子公司的董事、监事、高级管理人员对本办法的有效执行负责。
第四条各子公司可遵循本办法规定,制定符合自身行业特点及管理要求的财务管理实施细则,报总公司财务融资部备案后实施。子公司控股的其他公司,应参照本办法的要求逐层建立对其控股子公司的财务管理制度,并接受总公司的监督。
第二章财务管理组织机构
第五条本公司实行“统一管理、分级核算、层层负责”的内部财务管理体制。建立以总公司财务融资部为中心,对各下属子公司财务部进行业务管理及指导,各下属子公司财务部在本单位总经理领导下依法对财务管理及会计核算进行有序管理的财务管理体系。
第六条子公司的财务负责人实行由总公司派驻管理,对其实行双重考核,即由总公司财务融资部考核其综合业务工作能力,总公司人力资源部定期向子公司有关领导了解其工作表现,二者相结合得出子公司财务负责人的考核结果。其具体考核办法由总公司人力资源部制订。子公司财务负责人实行轮岗制,由总公司财务融资部根据工作需要提出轮岗意见。
第七条每月财务报表编制完成后,子公司财务负责人需向总公司财务融资部经理述职,述职内容由总公司财务融资部规定。总公司财务融资部定期召开公司财务工作会议,以指导子公司的财务工作。
第三章会计制度
第八条公司统一执行中华人民共和国国《企业会计制度》及其补充规定。
第四章资金管理
第九条库存现金管理
现金出纳必须做到日清日结,随时清点库存现金,不得挪用现金、坐支和以白条抵库。现金支取必须依照合法票据并通过公司审批程序,超过现金结算起点的应通过银行划转。严禁私设小金库。
第十条银行存款管理
(一)子公司银行账户必须按国家相关规定开设和使用,且仅供本公司经营业务收支结算使用,严禁出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账变现。
(二)公司所有银行账户的开立与撤消必须经总公司批准,本办法执行前已经开立的需报总公司备案。
第十一条资金计划管理
(一)公司实行资金使用计划管理,总公司根据各子公司具体经营特点及管理要求,下达各子公司总经理审批权限。子公司预算内资金的使用由子公司总经理及财务经理签批,预算外开支及超出子公司总经理审批权限的资金使用,须经过总公司审批后方可执行。
(二)子公司月度资金使用计划须结合当月财务预算在年度预算范围内按部门和项目编制,子公司财务部汇总平衡上报总公司审核批准后下达执行。
第十二条应收款项管理
(一)各子公司需根据内部会计控制规范的要求,建立健全适合本单位财务特点及管理要求的应收款项及预付款项内部管理制度,并将其报总公司备案。
(二)企业发生因清理追收不力,造成坏账甚至造成损失的,应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚,情节严重,损失巨大的,要追究法律责任。
第五章筹资管理
第十三条总公司对各子公司筹资实行总量控制,子公司筹资项目是年度资本项目预算的重要组成部分,子公司年末在充分考虑自身偿债能力和盈利能力的基础上,确定下年度筹资规模和筹资结构,并编制下年度筹资预算及筹资方案(包括筹资渠道、用途、借款期限、还款来源等)上报总公司。总公司对各子公司财务状况及经营成果进行总体平衡后,确定各子公司的筹资规模和方式,并下达给各子公司。
第六章对外投资管理
第十四条子公司应严格按照《成都市国有企业投资管理暂行办法》的要求进行各项对外投资管理。
第十五条总公司实行投资项目审批和备案制度,子公司对外投资的相关事项,按照总公司相关制度执行。公司对外投资行为统一由总公司战略投资部负责,对外投资必须事前进行可行性论证,投资申请附可行性研究报告经总公司审核后报市国资委审批。
第七章对外担保行为管理
第十六条公司对外担保必须符合《中华人民共和国国担保法》及市国资委的相关规定,经总公司审查并报市国资委批准后方可执行。
第十七条贷款担保是企业的潜在负债,预期可能会给公司带来一定风险,故各子公司不得擅自为任何单位或个人提供贷款担保。
第十八条总公司财务融资部建立对外担保登记、跟踪检查制度,定期对子公司担保事项进行核查,并跟踪其发展变化。各子公司财务部应建立本单位担保项目明细档案,并进行跟踪监督。
第八章财务预算管理
第十九条财务预算管理体系
公司实行全面预算管理(具体内容见总公司相关文件),总公司预算管理委员会负责审查批准子公司财务预算方案,协调预算的执行、调整、检查、考核工作,总公司财务融资部负责预算管理的日常工作。各子公司财务部为本单位预算管理部门。
第二十条子公司预算内容和编制要求
(一)子公司预算内容
子公司预算分年度、季度、月度,预算体系包括业务预算、筹资预算、资本预算及财务预算(利润预算、资产负债预算、现金流量预算)。
(二)子公司年度预算编报时间要求
×、各子公司在每年××月底之前编报下一年度预算草案;
×、总公司在每年××月××日前,确定各子公司下一年度目标利润、资产负债率、资产回报率、坏账损失率和投资收益率等预算指标,并下达给各子公司;
×、各子公司按照总公司批复的各项预算指标,对预算草案修订后,于××月××日前上报总公司。
(三)子公司月度预算编报时间要求
×、各子公司在预算月份前一月××日前,向总公司编报月份预算草案;
×、总公司预算管理委员会在每月××日召开预算审核会议,确定各子公司预算月份指标,并在每月××日下达。
第二十一条子公司预算执行情况分析与考核
(一)预算执行情况分析。子公司财务部对预算的'执行情况按季度进行分析,对当期实际发生数与预算数之间存在的差异,不论是有利还是不利,都要认真分析其成因,而且要写明拟采取的改进措施。
(二)预算执行情况考核。总公司预算管理委员会及相关职能部门负责对预算执行情况进行考核,考核的内容包括预算完成情况、预算编制准确性与及时性等指标。具体考核办法总公司另行下发。
第九章资产管理
第二十二条子公司每年应对各项资产进行全面清查,编制财产清册和债权债务清单。总公司对子公司资产清查工作进行定期和不定期检查。
第二十三条子公司的小额物资及办公用品在核定预算内自行购买,但必须双人经办。对固定资产和低值易耗品的管理必须办理出、入库手续,建立管理台账。
第二十四条子公司按照财政部有关规定,制定具体的存货及固定资产管理办法,报总公司批准后执行。
第二十五条子公司发生的资产损失,包括坏账损失、存货损失、股权投资损失、固定资产及在建工程损失、担保(抵押)等损失,应及时予以核实,查清原因,分清责任,按照现行财务制度做好账务处理工作,并报总公司备案。经政府有关部门及总公司审批的具备资产核销条件的资产,应及时进行账务处理。
第十章中介机构聘用管理
第二十六条公司根据经济活动的需要,聘用中介机构进行审计、评估、提供咨询及法律服务等,统一按照成都市国有资产监督管理委员会《中介机构聘用管理暂行办法》的要求进行。
第十一章重大事项报告制度
第二十七条子公司经营管理中的重大财务事项(包括合并、分立、转让、注册资本变动、重大投融资、对外担保、固定资产处置、工资总量及分配原则、财务预算、利润分配等),报总公司审核确认后,再按公司章程规定的程序批准、执行。
第二十八条由于关联交易行为不存在市场竞争性的自由交易条件,其交易可能带来较大的财务风险,故各子公司在关联交易发生前须专项报告总公司,经审批后方可执行。
第十二章利润分配管理
第二十九条总公司依法审定子公司税后利润分配方案。
第十三章财务报告
第三十条公司按照《企业会计制度》的规定,定期编制财务报告,各下属子公司须定期向总公司进行财务汇报,其具体要求如下:
(一)财务报告包括会计报表及其编表说明。会计报表应包括:主表、附表、附注。编表说明应对表列项目显示的重要和重大变动情况以及资产、负债、权益结构比例的主要项目做出明确注释。对于资产抵押、担保、诉讼、票据贴现等或有事项作表外事项随同会计报表一同报送。
(二)子公司会计报表应包括如下几种:
×、资产负债表(年、季、月)
×、利润表(年、季、月)
×、现金流量表(年度)
×、主要销售利润明细表(年、季,商业企业填报)
×、主要业务收支明细表(年度、工业及服务型企业填报)
×、企业资金运用月报表(年、季、月)
×、贷款偿还情况表(年、季、月)
(三)会计报表月报必须在月度终了××日内上报,季度终了后××日内上报,半年报、年报在半年度、年度终了后××日内上报。
(四)各子公司财务部在季度财务报表编制完成后,须编制相应的财务分析报总公司。季度财务分析应随同财务报表同时上报,半年度及年度财务分析在半年度或年度终了后××日内上报。
第十四章罚则
第三十一条总公司对各子公司违反本办法的相关经营管理人员追究责任并进行相应的处罚,具体罚则见总公司相关考评制度文件。涉及违反有关法律法规者,追究法律责任。
第十五章附则
第三十二条本办法制定、解释、修改权归总公司财务融资部。
第三十三条本办法自总公司总经理办公会审议通过之日起执行。
财务管理制度14
根据《教育部办公厅关于做好中小学生课后服务工作的指导意见》（教基一厅[20xx]2号）和市教育局等六部门下发的《关于做好全市中小学生课后服务工作的通知》等文件，落实党的十九大精神和全国教育大会、全国基础教育工作会议精神，进一步满足广大家长对中小学生课后服务的迫切需求。特制定我校课后服务经费管理制度。
第一章收费管理
第一条严格按规定收取课后服务费，每生每月120元服务费用主要用于参与课后服务工作人员的补助。参与课后服务工作的教师每课时不超过70元，管理岗位人员每课时不超过35元。必须坚持学生和家长自愿原则，严禁学校以任何方式强制或变相强制学生参加，严禁不开展课后服务而收费、以课后服务名义乱收费等行为。
对建档立卡、低保家庭、残疾、孤儿、特困家庭学生实行减免政策。
第二条每学期开学前学校需科学合理制定课后服务实施方案，将服务时间、服务方式、服务内容、收费金额等情况报区教育局教育科、财务科备案后实施。
第三条做好收费项目和收费标准的公示，提前告知家
长开展校内课后服务的.服务时间、服务方式、服务内容、收费标准等事项，并签订课后服务自愿协议书。
第四条课后服务费根据区教育局具体安排，按月收取，中途转入或转出的学生，根据实际天数进行核算。
第五条课后服务费属服务性收费，应当遵循“学生自愿、据实收取、不得盈利、及时结算、定期公布”的原则。
第二章支出管理
第六条课后服务费由学校财务统一收到和管理，收取时需出具国家正规票据，建立专账、专款专用，单独核算足额用于课后服务工作。不得截留或提取管理费，不得侵占、挪用，不得列支其它无关费用。
第七条学校要厉行节约，努力提高课后服务费使用效益和公益服务水平，坚持量入为主、收支平衡的原则。
第八条课后服务费发放标准由学校研究确定，其考核和分配方案要通过家长委员会和教职工代表大会讨论，报区教育局教育科和财务科。
第三章监督管理
第九条学校应建立健全课后服务制度，安排和开展好课后服务工作，不得擅自增加收费项目、提高收费标准、扩大收费范围，并自觉接受市场监管、教育等部门的检查和社会的监督。
第十条学校要建立健全经费管理制度专款专用，严格执行财务管理相关规定确保费用使用合理合规，提高经费使用效率。
第十一条学校适时对课后服务费收费和使用情况进行检查、抽查，对违反有关规定和财务规章制度的老师，按照有关规定进行处理。
第十二条本制度自20xx年秋季学期开始执行。
财务管理制度15
第一章 总 则
第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。
有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。
第三章 资本金和负债管理
第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。
第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章 流动资产管理
第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→公司财务管理制度（完整）
财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
第五章 长期资产管理
第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属於经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。
第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲：
公司财务管理制度（完整）
（一）房屋、营业用房 30年
（二）通讯设备、交通运输设备 3年
（三）电子电脑、办公及文字处理设备 3年
（四）电器设备、安全保卫设备3年
第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。
第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。
第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
第六章 收入管理
第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、公司财务管理制度（完整）
正确反映，以保证公司损益的真实性。
第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。
第七章 成本费用管理
第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的.资金成本支出。
（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。
（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於5年。
（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。
（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。
第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。
第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利润及利润分配管理
第四十条 公司营业利润=营业收入 营业税金及附加 营业支出
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入 营业外支出
（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。
（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，公司财务管理制度（完整）
具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配：
（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；
（二）弭补公司以前年度亏损；
（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。
（四）提取公积金、公益金按税後利润的5%计提，主要用於公司的职工集体福利支出。
（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。
第九章 财务报告与财务分析
第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：
（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，公司财务管理制度（完整）
财务收支情况等。
（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。
第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，爲领导或有关部门的决策提供依据。
第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。
第十章 会计电算化
第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条 财务软体是用于完成会计核算、处理会计业务
的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。
第四十八条 每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。
第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。
第五十条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
第十一章 附 则
第五十一条 本办法由公司财务管理中心负责解释。
第五十二条 本办法自董事会通过之日起开始施行。
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