企业财务管理制度

企业财务管理制度【精品】

　　在生活中，制度使用的频率越来越高，制度具有使我们知道，应该做什么，不应该做什么，惩恶扬善、维护公平的作用。拟定制度需要注意哪些问题呢？下面是小编精心整理的企业财务管理制度，仅供参考，欢迎大家阅读。

企业财务管理制度1

　　目录

　　第一章总则

　　第二章财务管理机构和人员第三章财务会计管理第四章经营计划和预算管理第五章资产管理5-1货币资金管理5-2应收款和预付款的管理5-3固定资产管理5-4无形资产管理第六章负债、筹资及担保的管理第七章收入与成本的管理第八章项目投资管理第九章利润分配第十章财务会计报告第十一章审计监督第十二章财务考核第十三章附则

　　第一章总则

　　第一条为加强×××××(公司名）财务管理工作，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、企业会计基本准则和具体准则等国家有关法律法规以及公司章程的规定，结合+本公司的实际情况，制定本制度。

　　第二条除特别说明法，本制度所称“公司”的范围仅指×××××(公司名）。

　　第三条本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行，各部门参照执行。

　　第四条公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、公司监事会以及审计部门的检查和监督。

　　第二章财务管理机构和人员

　　第五条公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，按照本制度对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责、承担相应的责任。

　　第六条公司的以下重大财务事项需要由公司董事会按规定程序审议通过：

　　（一）决定公司的投资计划；

　　（二）批准公司的年度财务预算方案、决算方案；

　　（三）批准公司的利润分配方案和亏损弥补议案；

　　（四）公司增加或减少注册资本；

　　（五）发行公司债券；

　　（六）公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式；

　　（七）达到规定条件需由董事会审议的担保行为；

　　（八）达到规定条件需由董事会审议的重大资产购买和出售；

　　（九）达到规定条件需由董事会表决的关联交易；

　　（十）法律法规及公司章程规定需由董事会审议通过的其他财务事项。

　　第七条公司以下重大财务事项需由公司总裁办公会审议通过，其中涉及董事会权限的财务事项在总裁办公会审议通过后需报董事会审议批准。

　　（一）决定公司经营计划和投资方案；

　　（二）制定公司的年度财务预算方案、决算方案；

　　（三）制定公司的利润分配方案和亏损弥补方案；

　　（四）制定公司增加或者减少注册资本、发生债券或者其他证券及上市方案；

　　（五）拟定公司重大收购、收购本公司股份或者公司合并、分立、解散及变更公司形象的方案；

　　（六）决定达到规定条件需由总裁办公会审议的项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外担保和风险投资；

　　（七）达到规定条件需由总裁办公会审议的关联交易；

　　（八）聘请或解聘为公司审计的会计师事务所；

　　（九）制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策，审议和批准公司对外披露的财务报告；

　　（十）法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需由总裁办公会审议通过的其他财务事项。

　　第八条各部门关于财务管理的职责权限由部门管理章程规定，但必须符合相关法律规定以及公司相关制度的规定。各部门发生的财务事项如涉及公司董事会，总裁办公会权限的，除需按其所在部门的规定履行签批程序外，必须按规定程序报公司董事会、总裁办公会审议表决通过后方可实施。

　　第九条公司应设立财务部门，配备专职财务人员，由财务部门负责人负责财务部门的全面工作。

　　第十条公司财务部门负责财务管理制度的建设与完善，财务工作的组织、协调、检查与考核；公司整体财务预决算方案的组织编制、审核；公司资金筹集和调度；公司税收事务；公司财务监督；参与公司投资与产权管理。

　　第十一条公司法定代表人对本公司的会计工作和会计资料的真实性、合法性和完整性负责，对本公司财务管理工作承担最终责任。财务部门对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料、投资项目可行性以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。第十二公司财务负责人的职责和权限包括：

　　（一）按照国家财经法规和公司制度的规定监督和审批公司的财务收支行为，对违反国家财经法规和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为，有权予以制止和纠正，制止无效的，有权提请公司按规定处理。

　　（二）负责组织公司的会计核算，按照财经法规和公司的统一要求报送财务会计报表和各种财务管理报表，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任，对不符合会计制度和公司相关制度规定的会计事项有责任予以纠正。

　　（三）组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，具体组织落实和监督执行公司规定的相关财务预算、计划、方案等，对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行处理。定期完成预测和财务分析工作。

　　（四）负责公司资金的筹集、回收和管理，确保资金的安全，保障公司项目开发和日常经营管理的资金需要，有效降低资金成本，提高资金使用效率。

　　（五）负责公司的资产管理，确保公司资产的安全与完整，促进资产的保值增值，对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按规定进行处理。

　　（六）参与公司的经营计划和项目投资、重要经济合同签订、资产购置和重组等重大经济事项的讨论和研究，为公司的重大经济决策提供财务依据和专业意见。

　　（七）负责公司的税务工作，与税务机关建立良好的税务关系，按照国家税务法规的规定及时足额申报缴纳各项税费；做好各开发项目的财务筹划，合法降低项目的税务成本。

　　（八）具体负责建立和完善各项财务基础工作制度，采取有效措施确保各项财务制度得到有效执行，提高财务工作的规范化水平。

　　（九）负责对公司财务部门和财务人员的管理，定期对财务人员进行考核，根据实际情况提出合理配置财务人员的方案，支持财务人员依法履行职责。

　　（十）管理和监督各部门的财务管理工作，接受和配合公司内部审计以及有关主管部门的检查和监督。

　　（十一）依据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。

　　第十三条财务人员必须持证上岗，依法从事财务工作。财务人员应按财政部门的规定接受后续教育；财务、人事部门应定期组织财务人员进行专业培训，不断提高财务人员的专业水平。

　　公司领导的直系亲属不能担任财务部门负责人和主管会计；财务部门负责人及会计人员直系亲属不能在公司担任出纳工作。

　　第十四条财务人员因各种原因发生工作岗位变动的，必须按相关规定做好工作交接。未办妥交接手续的，不得办理转岗或调动、调离手续。

　　第三章财务会计管理

　　第十五条公司执行统一的会计政策。各部门统一招待国家制定的会计法律法规、会计准则及公司制定的会计政策和会计估计，按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。会计政策、会计估计和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规、会计准则的'规定。

　　第十六条公司主要会计政策和会计估计的制定和变更需经公司董事会表决通过。

　　第十七条公司财务管理部门应根据国家相关法律法规、准则的规定和本公司的实际情况建立和健全基础财务会计工作管理制度，加强财务会计基础工作的规范化管理，全面提高财务会计工作效率与质量。具体会计核算方法和日常财务会计工作管理要求由公司财务管理部门制订的内部财务会计工作管理制度进行规范。保证会计数据的真实、准确、及时和完整。

　　第十八条公司应做好对各部门财务会计的管理和指导工作。

　　第十九条公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度，保证财务会计信息和会计档案的完全和完整，严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。

　　第二十条纸质财务会计档案对应的各类电子文档，应作为财务会计档案的组成部份，一并纳入财务会计档案统一管理。财务会计档案的纸质文件与电子文档的内容应保持一致。

　　第二十一条公司应按照国家有关主管部门规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报告。会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的帐簿记录等资料进行编制，并经本单位的会计机构负责人（会计主管人员）、主管会计工作负责人和企业负责人签名和盖章，各签字盖章的人员对财务会计报告信息的合法、真实和完整在各自职责范围负责。

　　第二十二条公司财务、审计、档案等部门应定期对财务会计工作的规范化情况进行检查、监督。

　　第四章经营计划和预算管理

　　第二十三条公司实行统一的经营计划管理，并实行全面预算管理。各部门应根据上级批复经营计划制定相应的预算，并通过财务预算的编制、审批和执行严格控制各部门的成本费用开支和增加各项业务收入，确保各项经营计划和财务目标如期实现。经营计划和财务预算的执行情况作为各部门经营绩效考核的重要依据。

　　第二十四条公司各部门应制定财务预算的编制、执行和监督的具体流程和基础工作制度，对预算工作实行规范化管理。

　　第二十五条财务预算的编制实行统一组织、逐级落实、实事求是的原则。各部门应按照公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报财务预算。各部门从本部门的实际情况出发，做到既符合公司整体发展规划和经营计划目标要求，又符合公司的实际情况，切实可行。各部门编制的财务预算应报公司总经理办公会审批后执行。

　　第二十六条公司需严格按照预算控制成本费用的支出，并据此建立内部成本费用控制责任制度。公司应制定成本费用支出的程序和标准，按规定标准和程序支出，确保支出经过规定审核与批准程序。

　　第二十七条财务预算经管理层批准后执行，应分解各项预算指标至各层级、各部门，明确预算执行负责人，采取有效措施确保预算的执行。

　　第二十八条在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营计划改变、项目开发销售进度变化等致使实际情况与预算发生或将要发生重大偏离的，公司应及时对财务预算提出修订建议意见，按规定报批后修订。

　　第二十九条公司各部门应根据年度经营计划编制具体的成本费用预算，并经各公司管理层审批后执行。

　　第三十条财务部门应向公司领导提供编制年度成本费用预算和各期成本费用预算完成情况的财务数据。

　　第五章资产管理

　　第三十一条公司应建立健全资产管理制度，依法经营公司资产，保证公司资产安全完整和保值增值。

　　第三十二条公司的资产由其所在部门按以下原则确定主要归口管理部门：

　　1、货币资金、应收及预付款项、长期肌权投资、无形资产、交易性金融资产由财务部门管理；

　　2、固定资产按照实际使用部门负责管理；

　　3、软件项目及研发用设备物料由研发部门负责管理。

　　各项资产统一由财务部门核算，财务部门应对资产的管理履行会计监督职责。在资产的日常管理过程中涉及其他部门职责的，相关部门应予以配合。

　　第一节货币资金管理

　　第三十三条公司的货币资金实施统一管理，以保证公司资金安全和正常周转，降低财务风险。公司应树立资金成本观念和资金时间价值观念，通过测算和规划努力降低资金成本、提高资金运用效率。

　　第三十四条公司应编制收支预算，每年未按照公司年度经营计划安排下年度资金预算，对资金整体需求、资金缺口，解决资金缺口办法均要求有明确的方案。年度资金收支预算经公司管理层审批后执行。

　　第三十五条公司应根据资金预算方案来筹集、支出和回收资金，控制应收款和负债的规模、时间，以实现保证经营所需资金、降低财务风险和资金成本的管理目标，并根据实际情况滚动调整资金预算。

　　第三十六条公司必须根据自身实际情况制定明确的支出支出的权限与审批程序，并严格按照规定权限与审批程序进行资金支付。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事务。

　　第三十七条未经公司总裁办公会在其权限范围内审议批准，公司的资金不得投入证券市场从事有价证券买卖活动，或从事其他任何形式的委托理财、风险投资活动。

　　第三十八条公司所有的次金支付都必须依据合法、完整、真实的有效合同、合法凭据和齐全的手续，并取得合法有效票据，杜绝不合理的白条或不规范的单据支取资金。由于特殊原因暂时未能取得合法有效票据的，应做好相应台帐记录，明确催收责任人和催收期限，因未及时催收给公司带来税务问题或其他不利影响的，应追究相关责任人的责任。

　　第三十九条财务部门应按照公司的规定和要求定期报送资金的预算、计划、结存、使用等情况，定期向管理层报送资金收支结余情况。

　　第四十条公司应加强对现金的管理和监督，在规定的范围内使用现金，保证库存现金的安全。严禁以任何名义和借口将公款私存，严禁出租或出借银行帐户。所有银行帐户必须由财务部门统一管理，其他业务部门一律不得以任何名义开设银行帐户。公司开立银行帐户需经总经理办公会批准。

　　第四十一条公司财务部门应定期对银行帐户进行清理，对于长期不使用、不需用的银行帐户应及时注销。

　　第二节应收款和预付款的管理

　　第四十二条财务部门应建立完善的应收及预付款管理制度，完善相关业务流程，确保应收款及预付款的安全回收。应收款主要包括应收帐款和其他应收款。

　　第四十三条财务部门应对应收款项和预付款项设立台帐逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款原因、欠款金额、到期时间、催收负责人等，定期清理，按时催收。台帐中记录的应收款项除帐面反映的应收款项外，还应包括帐上敞未结转收入，在帐上暂时未体现为应收款项，但根据合同约定应收的销售款及其他收入。

　　对于逾期时间较长的应收款项，应作为重点催收对象，由财务、法律、销售、客服等相关部门共同催收，在应收款项未收回或妥善处理前应做好对帐和催收工作，保留各种催收和对帐的文件和单据，并注意诉讼时效的保护，采取有效措施确保公司对期拥有合法诉讼权利，避免超过诉讼时效而丧失诉权，致使应收款项无法回收。对于期限较长的预付款项也应及时清理。

　　第四十四条公司应定期召开应收款项专题会议，由财务、法律、销售、客服等相关部门参加，定期分析、研究应收款项管理工作中存在的问题，共同寻求解决方法。

　　第四十五条由于客观原因确实无法收回，符合公司坏帐确认条件的应收款项，公司应在取得核销证据后及时按规定程序报总裁办公会或董事会批准后核销坏帐。

　　第四十六条公司员工因工作调动、辞退、辞职等原因离开公司的，应结清所欠公司款项，未办理结清手续的不得办理调动或离职手续。

　　第四十七条公司应规范其他应收款的核算，其他应收款主要核算公司内部资金往来、因业务需要应收的备用金及因业务需要的其他应收款项。

　　对于逾期时间较长的其他应收款项，应明确责任人并作为重点催收对象，由财务、法律、业务等相关部门共同研究分析其他应收款项管理工作中存在的问题，共同寻求解决方法。

　　第三节固定资产管理

　　第四十八条公司应建立健全固定资产的日常管理制度，对固定资产的购建、使用、处置、保管和登记等基础工作实行规范化管理，确保固定资产的安全和有效使用。

　　第四十九条公司应努力降低存货和固定资产采购、持有和运营的成本与风险，提高利用率。存货和固定资产采购、保管和核算应由相对独立的机构或人员办理，明确各自责任和权利，互相监督和制约。

　　第五十条公司应建立和完善内部责任制度，行政部门负责固定资产和低值易耗品的购建、使用、保管和登记等管理工作。保证公司合理使用和保管各项固定资产，保证固定资产完好无损，数量不缺，每年至少对固定资产进行一次维护和清理盘点，提高使用经济效益。

　　第五十一条严禁用公款以私人名义购置固定资产，公司所购置的固定资产都必须纳入帐内管理和核算，确保固定资产完整与安全。

　　第五十二条对于失去使用价值、需要报废的固定资产，已提足折旧的按正常流程清理。未提足折旧的固定资产处置（包括：出售、报废、毁损等）需查明原因后按规定的权限和程序审批执行。固定资产投资需按规定的权限和程序审批执行

　　第五十三条财务部门按相关法律法规以及公司的规定计提固定资产折旧。

　　第四节无形资产管理

　　第五十四条公司应当制定无形资产业务管理制度，明确无形资产投资预算的编制、取得与验收、使用与保全、处置和转移等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务开展情况，及时传递相关信息，确保无形资产业务全过程得到有效控制。

　　第五十五条公司应当根据无形资产的使用效果、生产经营发展目标等因素拟定无形资产投资项目，对项目可行性进行研究、分析，编制无形资产投资预算，并按规定程序审批，确保无形资产投资决策科学合理。

　　对于重大的无形资产投资项目，应由董事会进行审批，防止出现决策失误而造成严重损失。

　　第五十六条严格执行无形资产投资预算，对于预算内无形资产投资项目，应严格按照预算执行制度办理相关手续；对于超预算或预算外无形资产投资项目，按规定审批后再办理相关手续。外购的无形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文件，仔细审核有关合同协议等法律文件，必要时应听取专业人员或法律顾问的意见。对验收合格的无形资产应及时办理编号、建卡、调配等手续。

　　第五十七条外购无形资产应当制定请购与审批制度，明确请购部门(或人员)和审批部门(或人员)的职责权限及相应的请购与审批程序。无形资产采购合同协议的签订应遵循合同协议管理内部控制的相关规定。

　　第五十八条公司应当建立严格的无形资产交付使用验收制度，确保无形资产符合使用要求。无形资产交付使用的验收工作由使用部门及相关部门共同实施。对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、公司合并、非货币性资产交换以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续。

　　第五十九条购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文件。除已经确认为投资性房地产外，在尚未开发或建造自用项目前，公司应当根据合同协议、土地使用权证办理无形资产的验收手续。

　　第六十条对需要办理产权登记手续的无形资产，及时到相关部门办理。

　　第六十一条公司应根据国家及行业有关要求和自身经营管理的需要，确定无形资产分类标准和管理要求，并制定和实施无形资产目录制度。依据国家有关规定，结合本公司实际情况，确定无形资产摊销范围、摊销年限、摊销方法、残值等。摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。

　　第六十二条每年年末由无形资产使用部门和财务部门对无形资产进行检查、分析，预计其给公司带来未来经济利益的能力。检查分析应包括定期核对无形资产明细账与总账，并对差异及时分析与调整。无形资产存在可能发生减值迹象的，应当计算其可收回金额;可收回金额低于账面价值的，应当按照公司会计准则的规定计提减值准备、确认资产减值损失。

　　第六十三条对使用期满、正常报废的无形资产，应由无形资产使用部门填制无形资产报废单，经授权部门或人员批准后对该无形资产进行报废清理。

　　对使用期限未满、非正常报废的无形资产，应由无形资产使用部门提出报废申请，注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等，按规定程序审批后进行报废清理。

　　对拟出售或投资转出的无形资产，应由有关部门或人员提出处置申请，列明该项无形资产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等，报经授权部门或人员批准后予以出售或转让。

　　对于重大无形资产的处置，应当报经总裁办公会或董事会审批后方可处置。

　　无形资产处置涉及产权变更的，应及时办理产权变更手续。

　　第六章负债、筹资及担保的管理

　　第五十四条公司妊企业债券、发行信托资金、银行贷款等对外举债行为需经总裁办公会、董事会按照规定权限审批。

　　第五十五条公司根据自身实际情况确定合理的资本结构，据此合理控制负债规模、水平及清偿，充分利用财务杠杆效应，并有效控制负债带来的财务风险。

　　第五十六条公司筹措生产经营资金时，应在可能的条件下，从银行或其他金融机构借款、吸收结算资金我、企业积累等多种筹资渠道中，选择资金成本最低的筹资方式。严禁向非金融机构或个人借款，对外拆借资金等违反金融法规的行为。

　　第五十七条公司的担保行为需经总裁办公会或董事会按权限审批。未经总裁办公会或董事会批准，不得提供担保。公司下列担保行为，须经董事会审议通过：

　　（一）公司的对外担保总额达到或超过最近一期经审计净资产百分之五十以后提供的任何担保；

　　（二）为资产负债率超过百分之七十的担保对象提供的担保；

　　（三）对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。

　　根据《关于规范上市公司对外担保行为的通知》第四条规定，“对外担保”是指上市公司为他人提供的担保，包括上市公司对控股子公司的担保。

　　第五十八条公司原则上不得将资金外借给其他单位，如确有需要应经总裁办公会或董事会按权限审批后方可执行。

　　第五十九条公司原则上不得向外提供担保，如确有需要应落实与担保责任相对等的反担保并经总裁办公会或董事会按权限审批后方可执行。

　　第七章收入与成本的管理

　　第六十条公司应严格按照《企业会计准则》和公司有关收入确认原则和方法确认收入的实现。

　　第六十一条公司所有收入，包括软件收入，硬件收入，服务外包收入以及各种补贴收入等，都必须全部、及时地纳入帐内核算，不得将收入转出私设小金库。公司应就所取得的收入按国家税收政策法规的规定，正确计算、按时交纳税金。严禁违反国家税收法规的规定进行偷税、逃税。

　　第六十二条公司应严格按照《企业会计准则》和公司有关核算的规定，规范使用成本费用核算科目，不得人为任意修改。

　　第六十三条公司不得乱挤乱摊成本，不得以虚假的发票进入成本，不允许有不能在所得税前列支的收据或白条进入成本。

　　第六十四条公司应按《企业会计准则》和公司核算有关规定统一确定合理的成本核算方法和分摊方法，一经确定，不得随意改变。

　　第六十五条公司应建立和完善招投标等机制，有效降低成本。

　　第八章项目投资管理

　　第六十六条公司实行统一的投资管理制度。公司、下属部门对所有对外投资按照各级审批权限向董事长、总裁办公会进行立项报批。在项目审批前应上报《项目可行性研究报告》以及完整可行的项目资金安排等详细资料。经批准的投资项目应严格按照投资预算执行。财务部门根据批准的投资预算，组织筹集相应的资金。

　　第六十七条公司的对外投资方向和投资规模，需与公司的整体发展规划、公司现有条件相一致；符合成本效益原则，并与国家的有关法律法规和规定相符。

　　第六十八条公司财务部门必须参与公司的投资项目立项，对拟新增投资项目的资金安排、盈利预测提供专业意见。公司进行接收、兼并、收购、出售等并购活动时，应聘请会计师事务所和评估公司进行审计和评估，涉及国有资产处置的，按国家有关资产管理规定执行。

　　第六十九条公司所有对外投资项目都要纳入账内核算，不得以任何名义和形式搞账外投资。严禁以对外投资的名义搞“小金库”。

　　第七十条公司财务部要加强对已立项投资项目的资金和核算管理。联同有关部门跟踪、管理、监督项目的实施，及时反映项目是否符合公司批准的投资计划和利润目标。对投入资金或投资占控股地位的投资项目，必须派懂业务、懂管理、懂财务的人员参与项目管理，并建立健全投资项目的跟踪管理制度和项目进展情况的定期上报制度。

　　第九章利润分配

　　第七十一条公司的利润分配按《公司法》和公司章程规定，经董事会审批后实施。

　　公司财务部应根据公司实际经营情况、现金收支情况和公司所有者权益情况向公司管理层提交利润分配草案，经公司管理层审批后报总裁办公会，经总裁办公会审批后提交董事会审议通过。

　　第七十二条公司按利润分配方案提取的法定公积金，只能用于扩大公司生产经营、弥补公司亏损或增加公司资本，不能用于其他用途。

　　第十章财务会计报告

　　第七十三条公司应按照国家财务会计制度、企业会计准则的要求就报告期内的财务状况、经营成果和现金流量等情况，依据相同的基础和方法编制、提供财务会计报告。

　　第七十四条公司统一组织年度财务决算和日常财务会计报告编报工作，及政府规定的其他财务会计相关报表、报告的编报工作。

　　第七十五条公司财务部门应及时按规定报送财务报告。

　　第七十六条报送财务报告的同时，应有相关的财务分析，包利润完成情况分析、收入完成情况分析、费用支出情况分析等，对存在的问题要求同时提出解决办法。

　　第七十七条公司的重大对外投资、重要资产的处置、主要的经营项目进展情况及公司经营环境、经营范围等发生重大调整或发生其他重大事项时，应及时在财务报告中披露，并详细说明对财务状况、经营成果可能产生的影响。

　　第七十八条公司财务会计报告必须有编制人、财务负责人、和公司法定代表人签字，并加盖公司印章。公司法定代表人应保证财务报告的真实、准确、完整，并对公司财务报告负最终责任。

　　第七十九条公司必须按照国家财务制度规定的会计期间、法定语言文字和币种编制财务报告。实际会计核算的会计期间、语言文字及币种同规定不一致时，应按规一的会计期间、语言文字及币种调整编报财务报告。

　　第八十条公司正式对外披露的财务会计报告需经本公司总裁办公会审议通过。除正常的对外披露途径外，任何人不得提前对外泄露公司的财务会计信息和相关经营信息，不得擅自对已披露的财务会计信息和相关经营信息对处进行解释。

　　第八十一条公司的财务会计报告按规定需经审计的，由本公司总裁办公会审议批准聘请的会计师事务所进行审计，审计结果报总裁办公会审议。

　　第八十二条除国家法律、行政法规、部门规章规定以及公司招投标、融资等业务需要外，任何组织或个人不得要求公司提供财务会计报告或相关财务信息，违反规定要求提供的，公司有权拒绝。

　　第十一章审计监督

　　第八十三条公司应建立内部审计制度，配备内部审计人员，在条件成熟时设立专门的内部审计机构。内审机构和人员对公司行使内部审计监督权。

　　第八十四条内部审计机构以和人员应建立和完善公司的内部审计制度，完善各项业务规范，并严格按照内部审计制度、业务规范开展工作。

　　第八十五条公司的下列活动、事项必须进行外审计：

　　（一）投入资本验资；

　　（二）年度财务会计报告；

　　（三）公司清算；

　　（四）公司并购；

　　（五）其他有关法规规定或公司认为必须进行的外部审计事项。

　　第八十六条公司内部、外部审计的审计结果可以相互参考、利用、但不能相互代替。

　　第十二章财务考核

　　第八十七条公司对财务人员的考核依据考核办法进行考核管理，考核结果作为其工作考核的重要组成部份。

　　第八十八条财务考核工作按公司财务管理权限级别分级组织实施。

　　第八十九条公司财务管理中心每年年初组织对上一年财务工作的考核与评审。考核与评审的内容、方法及奖惩办法由公司财务部门、人事部门另行规定。

　　第十三章附则

　　第九十五条本制度由公司财务部负责解释。第九十六条本制度自发布之日实施。

企业财务管理制度2

　　财政部是公司悉数财政事务及资金活动的处置与履行机构，担任公司平常财政处置、筹资处置和财政剖析作业，其作业规模和职责首要有：

　　1、担任公司财政处置作业。编制公司各项财政收支方案。审阅各项资金运用和费用开支。回收售楼款，整理催收应收金钱。处置平常现金收付、费用报销、税费交纳、银行收据结算，保管库存现金及银行空白收据，按日编报资金日报表。做好公司筹融资作业。处置、和谐与工商、税务、金融等部分间的联络，依法交税。

　　2、担任公司管帐核算作业。恪守国家公布的管帐准则、财经法规，依照管帐准则，进行管帐核算。编制年度、季度、月份管帐报表。依照管帐准则规则设置管帐核算门类、设置明细账、分类账、辅佐账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符。处置好管帐档案。

　　3、担任公司本钱核算和本钱处置。设置本钱归集程序和本钱核算账表，做好本钱核算，操控本钱开销，搜集挂号汇总各项本钱数据资料，及时、正确地为本钱猜测、操控、剖析供给资料。按合同、预算、审阅付出工程、设备、资料金钱，合作工程部等部分做好工程、资料设备款的结算及竣工工程决算。完善各项本钱辅佐账的设置，健全各项统计数据。

　　4、树立经济核算准则，运用管帐核算资料、统计资料及其他有关的资料，定时进行经济活动剖析，判别和评价公司的生产运营效果和财政状况，为公司领导决议方案供给依据。

　　5、合作公司内部审计。依据上述作业规模和职责，为加强财政处置，特拟定本准则。

　　第一章资金批阅准则

　　1、总则

　　⑴悉数金钱的付出，须经公司主管领导赞同。若是主管领导不在公司，应以电话或传真的方法与其联络，承认能否赞同金钱的付出，过后请其在开销单上补签定见。

　　⑵财政专用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作业室主任担任保管，财政专用章和支票由出纳担任保管。作业室主任或出纳不在单位时间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须处置交代手续，代管人员有必要对印章的运用状况进行挂号。

　　⑶财政部原则上不得将已加盖财政专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因作业需求，需先填好限额，并经公司主管领导赞同。

　　⑷开具的支票须写明经赞同赞同的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊状况需求公司予以合作付出给第三者，有必要有收款人的书面通知并经公司主管领导赞同。

　　⑸往来金钱的冲转（指非正常运营事务），须公司主管领导赞同。

　　⑹非正常运营事务调出资金须通过公司主管领导赞同。

　　⑺用以付出各种金钱的原始凭证有必要保管原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊状况须经公司主管领导赞同。

　　2、施工工程用款批阅准则施工工程用款由公司主管领导赞同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批阅作业流程”履行。施工工程用款付出批作业流程3、行政费用开销处置准则

　　⑴公司处置人员的费用报销，须经公司主管领导赞同后财政方可报支。

　　⑵触及敷衍等非正常费用，须公司主管领导赞同。

　　3、公司差旅费开支准则

　　⑴公司员工到本市规模以外区域履行公务可享受差旅费补助。

　　⑵公司员工出差依据需求，由部分司理决议选用交通东西。

　　⑶公司员工出差时间，住宿费用及补助按以下规则履行：①房租规范：a、部分司理以上员工，房租规范为120元/日。b、通常员工，房租规范为100元/日。②膳食补助、市内交通补助规范膳食补助每人20元/日。市内交通费每人6元/日。

　　⑷实践报销金额超出公司的补助规范，需由部分司理或带队司理阐明缘由，报经公司主管领导批阅后付出。

　　4、车辆费及汽油费处置准则

　　⑴公司车辆修理保养由作业室一致处置，应指定修理点，修理费用通常采纳银行转账的方法结算。⑵车辆的易损备品备件由作业室一致安排收购，以支票付出。需用时应处置领用手续，并由作业室建账予以核销运用。

　　⑶公司汽油票由作业室一致保管并设账挂号运用。

　　5、作业费用、会议费用及其他费用处置准则

　　⑴公司作业用具由作业室一致收购、处置。

　　⑵作业室树立账册挂号公司作业用品的收购、运用状况。

　　⑶作业室产业台账为财政部附设账册。

　　⑷作业室应对各部分领用的作业用品状况进行造册、挂号、定时通报。

　　⑸公司各部分因作业需求，需约请有关单位人员召开会议的，应由部分司理提出主张，报总司理赞同，其会务作业由作业室一致安排。

　　⑹有关薪酬、奖金、福利费等各项补贴的发放规范由公司人事劳资处置部分拟定，经总司理赞同后报财政部存案。

　　6、行政费用报销准则

　　⑴公司行政费用现金开销规模为：向员工付出薪酬、奖金、补贴、差旅费，向自己付出的其他金钱及不行支票起点100元的零散开支。

　　⑵公司员工报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财政部依照本准则有关规则进行审阅，并按本章第1条的规则进行批阅付出。

　　⑶敷衍、礼物费用开销施行一票一单、事前申报制，赞同后方可施行。

　　⑷凡未具有报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者有必要填写告贷单。告贷单留财政存底，待告贷还回时财政开冲账收据给经办人。

　　⑸支票领用单、告贷单有必要由经办人填写，公司主管领导签字，财政审阅后，由财政部直接付出。⑹银行支票如发作丢掉，有关职责人应及时向财政部和开户银行陈述。如系空白支票所形成的丢掉，丢掉人员负有补偿职责。

　　⑺其他有关费用及本钱开销的程序以公司规则为准。

　　第二章工程本钱处置准则

　　1、公司悉数工程经济合同以及触及工程本钱的悉数目标、保证、许诺及其他经济签证均需由总司理签署或授权托付签署。

　　2、公司工程部首要担任工程造价的猜测及审阅、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

　　3、工程部还担任安排工程用设备资料的收购供给及经济合同的商洽作业，对现已挑选定型的设备、资料进行收购，保证设备资料及时供给，活跃进行商场询价作业，树立商场价格询价挂号薄，记载资料价格变化的前史资料。

　　4、财政部首要担任工程本钱的整控作业。

　　⑴参与有关工程经济合同的商洽作业，及时精确地知道公司各项工程本钱的构成及用款方案。

　　⑵担任工程进度款的复核作业，参与工程造价的断定和最终决算的审定作业。

　　5、工程中心结算程序。

　　⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审阅，工程部联系工程施工图纸、施工进度方案以及其他文件资料提出审阅定见，并在5日内送财政部会签。

　　⑵财政部依据有关文件资料、施工单位领用的供给资料数额，以及与施工单位其他经济往来等状况，并参阅公司财政状况提出付款定见，报送公司主管领导批阅。

　　6、工程决算程序。

　　⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中心结算相同的程序报工程部复核，财政部会签。

　　⑵财政部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决管用和资料结管用，扣减已付工程数及垫支的各项费用，结算敷衍工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导赞同。

　　⑶大工程处置决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、描绘部、财政部及其他有关部分人员组成工程决算小组，依照上述本准则规则的`职责规模联合进行专项工程决算。

　　⑷房子工程悉数竣工检验合格交付运用时，商品房由工程部、销售部处置竣工房交代检验入库手续，财政部凭交楼入库手续处置竣工房本钱结算。

　　第三章产业处置准则

　　1、公司产业的规模

　　⑴公司产业包含固定资产和低值易耗品。

　　⑵凡公司购入或便宜的机器设备、动力设备、运输设备、东西仪器、处置用具、房子建筑物等，一起具有单项价值在_元以上和经用年限在一年以上的列为固定资产。

　　⑶凡单项价值在_元以下或价值在_元以上但经用年限缺乏一年的用品用具均属低值易耗品。

　　2、公司财政部担任公司悉数产业的管帐核算

　　⑴公司本部运用的悉数固定资产及公司悉数作业用品用具由作业室归口处置。

　　⑵公司各施工工地运用机器设备、动力设备、东西仪器等由工程部归口处置。

　　⑶作业室和工程部应指定专人担任公司产业的事务核算，应树立台账，挂号公司产业的购入、运用及库存状况，担任安排公司产业的保管、修理并拟定相应的方法、方法。

　　3、产业的置办与调拨

　　⑴作业室依据公司发展需求编制产业收购方案及进行商场询价作业，经财政部会签，报公司主管领导赞同后方可收购。

　　⑵产业购回后，应填写产业收入检验单。产业收入检验单一式两联，财政部凭产业收入检验单、资产发票及收购方案处置报销手续。产业归口处置部分凭检验单挂号台账。

　　⑶各部分需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部分司理赞同，报作业室批阅，公司主管领导赞同。

　　⑷固定资产的领用单由运用部分隔具，领用单一式三联。一联由领用部分存查，一联送产业归口处置部分作为产业宣布凭证，一联由产业归口处置部分定时汇总后向财政部报账。

　　⑸产业在公司内部之间搬运运用应处置移送手续，移送手续由产业归口处置部分处置，送财政部存案。

　　4、产业的清查、盘点

　　⑴公司产业归口处置部分应定时进行产业清查盘点作业，年终有必要进行一次全部的盘点清查。⑵各部分的年终产业盘点有必要有财政人员参与。

　　⑶产业盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填写损益陈述表，书面阐明亏、损缘由。对因自己渎职形成产业丢掉的，有必要追查主管人员和经办人员的职责。

　　⑷凡已到达天然作废条件的固定资产，产业归口处置部分应会同财政部安排评价，评价状况上报公司主管领导，由公司主管领导决议处置定见。

　　⑸凡没有到达天然作废条件，但已不能正常运用的固定资产，运用部分应查明缘由，照实上报。属自己职责事故的应由有关职责人员担任补偿丢掉。属天然灾害或其他不可抗力缘由形成丢掉的，应上报总司理，决议处置定见。

企业财务管理制度3

　　第一章 总 则

　　第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条 财务管理的基本任务和方法：

　　（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运营，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　　（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

　　（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实行、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第二章 财务管理的基础工作

　　第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的重要依据。

　　第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具有：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员署名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员署名或盖章。

　　第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设立会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计解决方法进行，保证会计指标的口径一致，互相可比和会计解决方法前后相一致。

　　第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行互相核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

　　第十条 建立会计档案，涉及对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作所有移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

　　第三章 资本金和负债管理

　　第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。

　　第十三条 经公司董事会建议，股东会批准，可以按章程规定增长资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条 公司股东之间可互相转让其所有或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力减少筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　　第十六条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找因素，对的确无法付出的应付款项报公司总经理批准后解决。

　　第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才干正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤消担保。

　　第四章 流动资产管理

　　第十八条 钞票的管理：严格执行人民银行颁布的《钞票管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核算钞票的库存限额，超过限额部分要及时送存银行。

　　第十九条 严禁白条抵库和任意挪用钞票，出纳人员必须每日结出钞票日记账的账面余额，并与库存钞票相核对，发现不符要及时查明因素。财务管理中心经理对库存钞票进行定期或不定期检查，以保证钞票的安全和完整。公司的一切钞票收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条 银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白协议上加盖银行账户印鉴。

　　第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取钞票。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找因素，并报财务部门负责人。

　　第二十二条 应收账款的管理：相应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。

　　第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用钞票，必须用于钞票结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内可以并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。

　　第五章 长期资产管理

　　第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

　　第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运送工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营重要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的。

　　第二十七条 固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的.价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。

　　第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

　　（一）房屋、营业用房 30年

　　（二）通讯设备、交通运送设备 3年

　　（三）电子电脑、办公及文字解决设备 3年

　　（四）电器设备、安全保卫设备 3年

　　第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增长的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

　　第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明因素，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行账务解决。

　　第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，涉及：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于20xx的期限摊销。

　　第三十二条 递延资产是不能所有计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，涉及开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

　　第六章 收入管理

　　第三十三条 公司的营业收入涉及手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核算、对的反映，以保证公司损益的真实性。

　　第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他解决。

　　第七章 成本费用管理

　　第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

　　第三十六条 成本费用开支范围涉及：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

　　（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

　　（二）营业费用涉及：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

　　（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

　　（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

　　（五）各种准备金：各种准备金涉及投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额的1%提取。

　　（六）管理费用涉及：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

　　第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

　　第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

　　第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定减少成本的措施。

　　第八章 利润及利润分派管理

　　第四十条 公司营业利润=营业收入—营业税金及附加—营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入—营业外支出

　　（一）投资收益涉及对外投资分得的利润、股利等。

　　（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体涉及：固定资产盘盈、解决固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，的确无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

　　（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体涉及：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、补偿金、违约金等。

　　第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分派：

　　（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

　　（二）弭补公司以前年度亏损；

　　（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取。

　　（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，重要用于公司的职工集体福利支出。

　　（五）向投资者分派利润，根据股东会决议，向投资者分派利润。

　　第九章 财务报告与财务分析

　　第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表涉及资产负债表、损益表。年度财务报表涉及资产负债表、损益表、钞票流量表、营业费用明细表、利润分派表。公司财务月报表应于次月15日内完毕，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

　　第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书重要内容涉及：

　　（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

　　（二）财务会计方法变动情况及因素，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为对的理解财务报表需要说明的其他事项。

　　第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充足发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

　　第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标涉及：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

　　第十章 会计电算化

　　第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，涉及伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

　　第四十七条 财务软体是用于完毕会计核算、解决会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完毕调试后，应及时检查、核对，以保证相应账务资料和功能模组的对的性。

　　第四十八条 每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设立操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。

　　第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工账并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工账与微机账进行核对。保持手工账与微机账一致。

　　第五十条 公司银行电子支付系统的管理，严格按照公司银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧ic卡、账户密码和操作人员密码是使用公司银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

　　第十一章 人员职责

　　第五十一条 出纳人员岗位职责：

　　1、办理钞票收付和银行结算业务。

　　2、登记钞票及银行存款日记账。

　　3、保管库存钞票和各种有价证券。

　　4、保管有关印章、空白收据和空白支票。

　　5、积极配合银行做好对账、报账工作。

　　6、配合会计做好各种账务解决。

　　7、完毕公司领导交办的其他相关工作。

　　第五十二条 会计人员岗位职责：

　　1、按照国家会计制度的规定，记账、核帐、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账。

　　2、编制会计报表要做到账目健全、账目清楚、日清月结、账证账务相符，报表要做到内容完整，数字清楚对的、报送及时。

　　3、按照经济核算原则，定期检查分析公司财务计划、成本计划和利润计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

　　4、依照会计档案管理办法建立和管理财务档案，做到资料齐全、保密。

　　5、完毕公司领导交的其他相关工作。

　　第五十三条 记录人员岗位职责：

　　1、加强记录业务知识的学习，不断提高专业素质，做到持证上岗。

　　2、认真贯彻执行国家记录报表制度，准时完毕记录报表任务。

　　3、如实提供记录资料，不虚报、瞒报、伪造、篡改、拒报和迟报记录资料。

　　4、负责单位各项记录数据的解决和保管工作。

　　5、负责各项普查、抽样调查任务的入户登记及调查数据的汇总、上报工作。

　　6、准时完毕单位领导交办的其它各项工作。

　　第十二章 附 则

　　第五十四条 本办法由公司财务管理中心负责解释。

　　第五十五条 本办法自董事会通过之日起开始施行。

企业财务管理制度4

　　总则

　　本制度是根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《财务通则》、《会计准则》和《企业会计制度》等法律、法规的规定，结合公司具体情况制订的。

　　本制度之规定，是为使公司各部门及各工作人员在经营活动和业务工作中有所遵循，使公司的各项工作和经营活动均能按照法律法规的规定顺利进行，促使经营活动规范化、制度化、标准化，以确保公司顺利运作和不断发展。

　　第一部分 财务会计制度

　　一、财务经理、会计员、出纳员、核算员工作职责

　　（一）财务经理工作职责

　　1、对董事长负责，负责对全公司的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，及时组织编制财务预算和决算。并向董事长、总经理汇报。

　　2、做好各项资金的计划平衡，管理和掌握各项资金运用，调剂业务部门所需资金，保证业务活动顺利运作。

　　3、负责审核各项开支，包括每项开支是否公司正常支出，各经理的经济开支权限是否超标，超出总经理审批权限的，须报董事长批准后方能支付。研究并合理掌握成本和费用水平。

　　4、督促有关人员抓紧应收帐款的催收工作，加速资金回笼。

　　5、每月组织一次全面检查库存现金和备用金情况，（包括各收款岗位库存现金或备用金）。每月负责组织对仓库物资抽杳和盘点检查，负责组织对业务部门（如厨房、前厅、收银）的物资检查和盘点检查，督促仓库和业务部门做到帐帐相符、帐证相符、帐实相符。

　　6、负责与财税、金融、工商、会计师事务所等部门联系，密切与这些部门的关系，准时提交符合各政府部门要求的会计、统计报表和交纳各种税费。

　　7、参加总经理召开的例会，与经营班子一齐，编制管理目标预算表，并与实际营业中完成情况与计划详细比较，找出差距。协助总经理作出经营决策和制定成本费用控制方案，并贯彻执行。

　　8、监督采购人员是否按采购制度、采购计划按质、按量、按时完成，审查采购物资是否按定价采购，检查采购人员在采购业务中是否遵纪守法。

　　9、检查、督促财务人员认真执行各项财务规章制度，监督财务人员按制度处理公司的帐务。

　　10、保存店面关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议，督促本部门员工完整保存企业一切帐册、报表、凭证。

　　11、负责本部门员工业务培训工作，使各岗位员工熟练掌握本岗位的业务知识、规范、环节、程序、做法，使之能独立胜任本职工作。

　　12、负责审查记帐凭证的完整性和合法依据，包括科目对应关系，借贷是否平衡，数字是否相等项目，同时审核原始单据的合法性等。

　　13、真实地、合理地与定价小组一起制定每期货物的采购价格，并有效监督。

　　14、监督会计部门准确计算（食材、调味品、水果、易耗品、酒水）等各部毛利率，每月对毛利率进行分析。发现问题，马上汇报，以便尽快解决。

　　（二）会计员工作职责

　　1、对经济业务办理收支结算时，必须按财务管理制度和开支标准等规定严格进行审查，包括内容、用途、审批手续和原始单据金额的大小码等，并填制相应的记帐凭证。

　　2、根据已审核的记帐凭证，逐一进行登帐，并及时对帐，月终必须做好月结工作。

　　3、负责财产账务的管理，每季按帐核对实物，做到帐实相符，发现不符，必须查明原因向上汇报。

　　4、负责每月各门店人员工资的审核以及发放工作。

　　5、负责原材料核算，每天及时统计收货和领货日报表，每十天一期计算各领用部门（食材、调味品、水果、易耗品、酒水）等各部的成本，计算各部的毛利率，并求出当月成本率。

　　6、定期参与仓库和业务部门盘点，检查各类物资仓储、使用、库存情况，发现问题及时查明原因并向上汇报。

　　7、负责管理发票收据、建立发票收据内部控制系统，发票收据不足要及时补充，领用要合符手续，发现遗失或偷盗要及时汇报或报警，使用完的发票收据副本要进行核对或上缴。加强发票收据的管理。

　　8、不断学习业务知识，提高自身业务水平，提高工作效率。

　　（三）出纳员工作职责

　　1、负责公司的'现金和转帐票据的收付工作，当天收入的现金和转帐票据，要在当天下午四时前送存银行，不得积压。

　　2、记录现金日记帐和银行存款日记帐，按记帐规定结出每页借贷发生额，累计总数和当天余额，要日清月结。

　　3、每月核对银行对帐单，并做出未达帐项调整表和调整帐目与总分类核对。

　　4、每天根据帐薄的发生额和余额，编制“现金及银行存款收付日报表”送财务经理审阅。

　　5、对办理报销的单据，除按会计审查程序重新审核外，还须经财务经理审批后才予以付款，凡手续不完备或未经财务经理签批单据，一律拒绝支付。

　　6、认真复核各收款点营业报表、帐单，发现差错及时纠正，以保证公司营业收入帐目准确，对已复核过的报表，均须签名，以示负责。

　　7、营业日报表要与纸带一致，各项数目要准确，左右要相等，单据齐全并盖上餐厅有关专用章，收款员签名，检查结帐单有无多收或少收，检查店面内部人员接待有无越权签单接待，越权签折头，如发现问题，分清责任人，上报总经理，追究责任。

　　8、餐单改数后，要有原因说明及店长签名；作废帐单，要有原因说明及店长签名，且三联单要齐全；餐单数目如发现差错，应查明原因，扣罚当事人。

　　9、负责编制每日营业汇总报表及工作餐等日报或旬、月报表。

　　10、不断完善核算制度，加强培训，提高业务素质，提高工作效率。

　　二、财务计划管理规定

　　1、根据董事长、总经理对公司经济活动安排，计划期内客源、货源内外价格变化情况，以及报告期内计划执行情况，预计完成情况，作出评估及分析来审定。

　　2、依据董事长审定的公司财务计划，按各门店的不同经营位置，计划期的诸因素和历史资料，参考门店年初自报计划，制定门店计划指标，下达给各门店执行。计划一经确定下达，原则上不予变动，确因特殊情况，亦须在一季度后或半年后调整。

　　3、财务计划分为年度计划、季度计划。年度计划，公司于每年十二月下旬，各门店为每年十一月下旬编制。季度计划，公司于每季度末最后一个月下旬，各门店为季末最后一个月中旬。各门店还应根据公司审查批复后的计划指标，结合本门店的具体情况，按月摊销任务指标，作为本门店各月指标检查尺度，公司对各门店的计划检查按季进行，全年清算。

　　4、为方便公司的经营和收支标准符合总经理、董事长要求，做到增收节支，强调按计划办事，确定财务计划应包括以下内容：

　　财务部：费用计划和利润计划，偿还债务计划和利润分配计划。

　　营运部：营销活动计划、售价计划、成本管控计划、新品研发计划。

　　人事部：人力管控计划、人员招聘计划、团建计划、人员培训计划。

　　采购部：采购部食品原料采购计划、库存计划。

　　工程部：设备维修、更新及购置计划。

　　招商部：招商拓展计划

　　三、会计核算管理规定

　　1、原始凭证、会计凭证、帐簿设置、会计档案管理执行会计工作管理规范的规定及具体要求。

　　2、会计科目设置、会计核算程序、方法，执行财务通财、会计准则，企业会计制度的规定及具体要求。

　　四、货币资金管理规定

　　（一）现金管理规定

　　1、门店现金（零钱备用金）管理规定

　　根据本公司业务范围和经营活动的特点，各门店的库存现金或者备用金，由门店提出限额意见后（基本上在1000元以内），报财务部审核批准定案，最终由门店自己保管，店长和收银员承担责任。

　　2、现金支付范围

　　门店零钱备用金只能用于收银过程中的找零，不准外借、挪用、支付货款等，一经发现收银员和店长同时受处罚。

　　3、门店现金（营业款）的转存

　　门店当日所收的现金营业款，必须在第二天财务部规定的时间内转存到公司指定的账户内。营业其中产生的长款跟现金营收一起转存并备注，短款根据由门店根据责任划分门店补齐后转存。

　　（二）银行存款管理规定

　　1、帐户的管理：公司在银行开具的存贷款帐户，主要是用于公司对外业务结算与资金往来。任何人不得将帐户出借、出租给他人或其他单位使用。

　　3、银行预留印章的管理：在银行开立结算户的预留印章包括财务专用章，法人私章和合同章，必须严格保管，任何出借必须有出借人、借出日期、借出用途、归还日期、经手人的签字登记。

　　4、资金的审批制度

　　为严肃资金管理，合理安排资金使用，须建立一套健全资金审批制度。

　　A：对于公司内部之间资金调拨，包括帐户之间调拨和提取等，由财务经理签字方可办理；

　　B：属公司经常性支出二万元以下的（如正常货款、水电煤气费、电话费、工资等），属公司非经常性支出壹仟元以下的（如交际接待、非材料成本物资购置或其它杂项支出等），总经理签名报帐；

　　C：超出经常性支出二万或非经常性支出壹仟元，须经董事长同意方可支付；交财务经理审查备案，安排资金使用计划。

　　6、报销款的管理

　　A、公司部门以及门店报销必须走正规的报销流程，填写好的报销单必须附带完成的支付发票，发票上没有明细的在背面添加明细用途并由两人以上签字。小额费用报销单需经财务经理审核签字后递交总经理审批签字，由会计打款并归档；大额费用报销需由财务经理审核签字后转呈总经理审批签字最后由董事长签字生效，交由会计打款并归档。

　　B、货款由门店店长收银员签字的收货单据经会计审核后交由财务经理签字确认，转交总经理审批董事长签字，会计打款并归档。收据单上未有门店签字确认的一律不审批，由门店签字确认的后期查出错账由门店承担责任。

　　7、工资的支出

　　工资表由人事部根据门店以及部门提交考勤记录做出，交由会计审核，由财务经理审批签字交由总经理、董事长审批签字。工资表出现问题，问题出现在哪个环节，责任由该环节操作部门承担。对于工资表造假的，一经发现责任人立马开除处理。

　　8、会计每天根据银行存款收付凭证，按序号、帐户分别登记银行存款日记帐，并结算当日收、付总额及余额，定期同银行对帐单核对余额，月末应将各帐户银行对帐单编制银行余额调节表，并核对总帐与日记帐余额，发现不符应及时查明原因，做出处理。

　　9、会计应当天编制银行及现金余额表，于次日上午上班时，交财务经理，以便安排资金使用计划。

　　（三）借支管理规定

　　1、借支原则

　　凡因经营管理需要，经审查批准后，才能办理借支，其它一律不予借支。

　　2、借支手续规定

　　（1）凡借支均须本人填写借款单，写明部门/门店、时间、金额、原因，有附件的并加上附件，如计划单、申请单、催缴单等报财务部审核。

　　（2）借支需经财务部并按审批权限报批，经批准后，方能办理借支。

　　（3）办事员借支在办理公务后必须在三天内向财务部提供费用使用发票，不得拖延，否则财务部予以追查。

　　（4）借支款报销形式属于冲账，财务需做好冲账登记并归档。

　　3、借支种类及审批权限

　　（1）采购借款

　　凡采购借款，须附有采购计划单或申购单，注明采购材料/设备名称、规格、数量、金额、用途等。审批权限为：采购材料在xx元以下，由总经理审批；采购材料在xx元以上由董事长审批。

　　（2）部门周转金借款。因工作需要，部门需周转金的，如水电费租金缴纳等，由部门申请，报财务部同意后，报总经理批准。

　　五、应收帐款的管理规定

　　应收款一般均由加盟部产生，加盟商的分阶段付款等。

　　（一）应收帐款的计算

　　1、应收帐款必须以双方所签订协议为基准进行计算。

　　（1）核对加盟商签名式样。

　　（2）核对加盟商名称。

　　（3）核对协议条件，包括限额、优惠、付款期限等。

　　2、应收帐款月结

　　（1）会计部门每月应准确结出加盟商余款情况及金额。

　　（2）编制应收帐款明细表，报加盟部、总经理、董事长和加盟商单位负责人及有关人员。

　　（3）编制帐龄分析，突出重点欠帐商户，重点处理。

　　（4）必要时向客户发出月结单。

　　（二）结帐收款

　　1、招商部和营运部应配合财务部通知加盟商付款。

　　2、用电话联系或微信联系加盟商打款。

　　3、备齐结帐所需的结算单据，发票。

　　4、加盟商付款（现金或支票）后，将结帐单据、发票给客户。

　　5、将收款情况向负责人汇报。

　　第二部分收银管理制度

　　一、收银员职责

　　餐厅收银员职责

　　1、提前到岗，做好营业前收款的一切准备工作。

　　2、小心操作和使用电脑收银机、计算器、验钞机等设备，并做好清洁保养工作。

　　3、负责点菜单打价，按公司规定售价，及时、快速、准确地计价。

　　4、埋单进机，准确打印各项收费帐单，及时快捷收妥客人应付款项，在收款中做到快而准，做到不错收、漏收，对各种钞票、卡、活动券必须验明真假，对签单结帐者，必须有依据。

　　5、熟悉收款业务，掌握结帐的方法和程序（如菜点、饮料价格和现金、信用卡、扫码支付、签单等方法）。

　　6、每日或每市收入现金，必须切实执行“长缴短补”规定，不得以长补短，发现长款或短款，必须如实向店长汇报。

　　7、备用周转金必须天天核对，不得白条抵库，一切营业收入现金不准坐支，未经财务部批准，不得将营业收入借出或支付任何部门或任何个人。

　　8、每日或每市收入的现款，票据必须与帐单核对相符，将入厨单与帐单存根整理钉好，填写营业日报表，一并交会计核实。

　　9、每日夜市收市由店长/店助清机，收银员将现金、优惠卡/券、帐单汇总锁入保险箱。次日须按时将夜市收款钱箱从保险柜取出，到银行转存。

　　10、注意个人仪容整洁和搞好区域卫生。

　　二、餐厅结帐程序

　　餐厅结帐程序是规范客人、服务员、收银员在结帐环节有所遵循的业务工作程序

　　（一）标准：

　　1、确保帐单金额与客人所用食品、饮料价格相符。

　　2、客人付现金应当面点清，验真；银行卡、扫码支付需等结账单打出才能让顾客离开，以免顾客尚未输入支付密码或是余额不足。

　　（二）程序：

　　1、现金结帐程序

　　（1）当客人要求结帐时，服务员迅速到收款台取来客人的帐单，取帐单时服务员应在帐单上签字。并快速核对一下，将其放在帐夹或小托盘上送交客人，并让客人核对。

　　（2）客人付帐单有疑问时，要负责耐心解释。

　　（3）提前询问顾客有无店内优惠券或是储值卡，以免造成反结账。并询问客人结账方式。

　　（4）客人要求现金支付，由服务员带客人至吧台，由收银员收款找零，并致谢。

　　2、银行卡、扫码结帐程序

　　（1）客人示意结帐时，服务员应迅速到收款台取来客人的帐单，取帐单时应在帐单上签名，快速核对并将其放在帐夹或小托盘送交客人并跟客人核对所点产品。

　　（2）提前询问顾客有无店内优惠券或是储值卡，以免造成反结账。并询问客人结账方式。

　　（3）客人要求扫码支付的，可以扫桌边码进行支付，并等待顾客结账完成，致谢。如有优惠券/储值卡的需带到吧台结账。

　　（4）客人要求刷卡结账的，带客人至吧台由收银员刷卡结账，并小票让顾客签字，致谢。

　　3、签单免单程序

　　（1）公司人员、公司客户（类似准加盟商考察）到门店用餐产生消费要求签单的，收银员根据财务管理制度可以签单的，报至店长，按照签单结算。

　　（2）签单一定是在结账单上由公司部门人员签字并附带事由，并由店长签字。

　　（3）因为解决客诉等需要做免单处理的，必须报至店长，做免单结算并结账单上有店长收银员签字并写明事由。

企业财务管理制度5

　　1、引言

　　随着我国经济制度的不断发展变革，对于电力企业而言，建立完善财务内控制度是规范财务管理工作的重要基础。同时，在现代激烈的市场竞争中，提高电力企业的财务管理水平是提高企业竞争力的重要举措。但在现代电力财务管理制度建立以及完善的过程中依然存在许多的不足之处，进而导致企业在运行发展的过程中出现财务风险，甚至危及企业的正常运转。因而以下将对企业的财务内控制度建立中存在的不足提出优化建议，由此更好地推动电力企业的可持续性发展。

　　2、企业财务内控管理制度建立的意义

　　2.1提升企业的财务管理水平

　　通过建立完善的财务内控制度能够使得财务管理机构工作更加规范化，管理人员能够投入更多的精力于财务管理中，进而使得财务管理的质量以及效率得到提升。同时，规范化的财务内控制度也能强化对财务内控制度的监管，使得电力企业能够在预算额度之内进行统筹规划，实现电力企业的运行目标。同时通过对企业资源的有效规划，可以更高效的调动电力企业的各种资源，实现经济效益的最大化。对电力企业进行财务管理实际上是全面的战略规划，以此更好地完成阶段性目标，推动电力企业经济平稳发展。除此之外，财务内控制度的建立还能对财务人员行为产生约束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以权谋私现象的发生。

　　2.2维护企业资产的安全与稳定

　　财务内控制度使得企业在运营的过程中能够基于实际的情况进行战略方式上的优化，从而提升电力企业的经济价值。在运行的过程中，将成本控制运用于每一个环节中，尽可能地优化人力资源以及生产资源配置，进而实现成本的最小化以及价值的提升。财务内控制度实际上是提高电力企业经济运转效率的重要保障，通过资金的预算，进而在运转的过程中有计划地节约成本，使得企业的价值能够得到更大限度的提升，由此更好地维护企业的安全稳定性。另外，企业财务管理者在制度的规范下对企业资产采取保护措施，也能使得企业资产保值和升值。电力企业的资产数据数量较多，在管理上缺失必要的制度规范，将难以提升资产管理的有序性。

　　3、企业财务内控管理制度建立中存在的问题

　　3.1财务内控观念薄弱

　　根据调查可知，我国有些电力企业仍然缺乏科学合理的财务管理制度以及相关经验，其中不乏企业领导以及管理层不重视财务管理工作或者深受传统财务管理制度思维的束缚，所以导致企业的财务管理水平一直都得不到提升，而且领导的不重视还会影响到相关工作人员对财务管理的轻视，这便严重影响到了企业的利益，例如企业对内部的现金管理制度不规范，就会导致资金闲置、资金赤字以及资金回笼不及时等问题。除此之外，财务管理工作对电力企业的发展壮大有着非常重要的意义，如果企业领导不够重视，就极有可能导致相关工作人员的忽视，从而导致工作纰漏的出现，进而给企业造成巨大的经济损失。因此，企业领导应该将提升经济效益作为工作重心之一，将财务管理工作落到实处，以此让其发挥出应有的作用，从而带动企业经济效益的稳健提升。

　　3.2账目管理混乱

　　现如今，许多电力企业对外宣称一直处于盈利状态，然而这却仅仅显示在企业的账目上，但实际上已经处于恶性的循环中。因为许多企业都会集中精力于售电业务以及项目投资上，所以疏忽了对财务的管理，而且缺乏相应的财务管理机制，从而导致账目管理比较混乱。除此之外，有些企业在进行账目记账时，没有严格遵守企业的相关制度，所使用的会计科目也模糊不清，所以导致账目中存在着诸多漏洞。在企业财务的账面上虽然还显示有比较多闲散资金，但是在项目验收核算之后，就会出现资金短缺甚至是入不敷出的情况，这便严重影响到企业的可持续发展。例如企业由于大量工业用电输出的需要，往往会向外贷款，如果财务管理混乱，就会导致企业资金周转出现问题，从而导致企业拖欠款项，这便需要支付额外的利息，进而极有可能导致企业自身负债累累以及影响到日后的发展。

　　3.3财务人员业务素质较低

　　随着市场经济的不断发展，财务人员的需求也在不断增加，因而就需要在进行财务事务处理时提高整体的工作效率。而现阶段，许多学生看准财务专业的就业前景而不断地进行财务专业的选择，而实际在电力企业进行财务技能的学习时，由于缺乏一定的实践机会，而导致财务人员的'质量与数量不成正比。在工作中，许多财务人员尚未能将所学专业的理论知识运用到实践中，进而出现基本业务知识匮乏、法律意识低下的状况。在工作中会计人员缺乏一定的敬业精神，由此在处理事务时拖拖拉拉、敷衍了事，同时不积极地对财务法律法规的变动情况进行了解，由此在记账中存在大量细节操作不当、账本混乱的现象。这不仅使得财务工作的整体质量难以得到保障，同时也使得财务信息出现失真现象，这将严重违背财务职业道德规范的要求。

　　4、企业财务内控管理制度建立与完善的相关举措

　　4.1加强基础建设，提高常规审计重视程度

　　在电力企业内控审计工作中，内部审计工作人员需要强化内控审计的重要作用，同时以政府财务制度作为基本纲领，实现对审计计划的制定和完善，进而对电力企业中的每一笔经济收支情况进行审计和审核，更好地明确电力企业的经济利润以及经费支出情况，制定完善的财务报表。内部审计工作人员在实际的工作中需要确保财务运作过程坚持合理合法性，对电力企业的每一项财务信息进行披露，同时将电力企业的内控审计作用发挥出来，由此实现对财务运作过程的监管和指导。对于电力企业财务实际运转过程中出现的预算以及固定资产等经费审计，需要对其进行单独立项，由此确保内控审计的效果能够实现最优化，进而提高审计结果的精确性。

　　4.2完善内部审计监管体制

　　在政府财务制度背景下，内部控制体系主要是通过在内部部门之间建立一套完善的监督体系，以此将内部审计工作人员的行为规范化、标准化和制度化，同时还需要加强电力企业内部审计的质量，以此更好地提高财务报表的正确性。为了保障谨慎性原则的高效运用，就需要运用监督的力量进行规范操作。因为内部审计工作人员对被审计单位提供的财务报告进行审计后，还需要对其中涉及的财务信息如现金流量以及经营成果进行鉴别，由此对电力企业管理层的财务决策进行合理判断。由于内部审计工作人员的审计成果将直接对电力企业管理层的经营决策产生影响，因而就需要通过有效监督，减少其中存在的不合理行为，进而推动电力企业平稳发展。财税审计的监督能够使得会计人员在进行确认、计量以及报表制作工作中提高工作的严谨性，基于实际的运营情况进行会计信息质量的提升。而在内部控制体系中就需要将企业运作的各个流程进行分解管理，例如可以实现组织机构控制、职务分离控制、内部审计控制等，以此更好地实现一人一岗制，降低其中利益勾结行为的存在，降低会计报表造假行为的出现，以此更好地保障企业资产信息的真实性和安全性。

　　4.3规范资金核算工作

　　为进一步提高电力企业的预算管理水平，电力企业也应该增强预算核算流程的规范性以及系统性，对投资项目配备专项核算人员，以实现对新建项目成本开支情况的有效掌握，从而提升资金预算核算的完整性和准确性。电力企业应该严格落实预算等级制度，保证每一项预算都具有资产卡片，确保预算的财务、登记卡片以及实物信息都处于一致的状态。最后，还需要对应收账款的基本情况进行调查和分析，这就要求企业要协同金融和会计服务、金融机构、定期的文档和电子表格应这几大主体进行关于业务上的审计和领导，并且在后续管理中要每月对财务报表进行定期检查。对于施工企业来说，应收账款的收回意味着交付成果成本的收回和利润的生成，金融业务必须要每一天都进行业务的查询和审计。

　　4.4加强财务人员培训，提升财务人员管理水平

　　首先，为了更好地提高施工企业财务人员的综合素质，就需要在招聘时招收财务相关专业的人才进行财务管理工作，并在后期工作中给予相应的业务操作指导，以此切实提升施工企业财务人员的整体业务操作能力。其次，为了更好地调动财务人员工作的积极性，施工企业还需要制定相应的激励政策，采用财务管理工作知识及能力竞赛的形式，让财务人员在放松身心的同时，也能更好地吸收法律法规、文件学等理论知识及预算实际业务内容，并通过物质奖励的方式让管理人员时刻对预算知识进行熟记，以备战比赛，从而切实地提升其综合素质能力。最后，还可以采取定期培训的方式，邀请专业的财务管理人才来开展培训班，以此提升施工企业财务人员学习的积极性和业务能力。除此之外，为了施工企业财务人员能够更好地运用信息技术进行文件整理和登记，就需要强化其计算机操作、信息化建设等能力，定期开展计算机操作能力的实训，让其将所学到的信息技术运用到财务管理工作中，提高财务管理工作效率。

　　5、结语

　　综上所述，建立完善的财务内控管理制度实际上能够更好地提升企业的核心竞争力，财务人员需要提高对施工企业财务管理的意识，建立健全财务管理制度，同时强化对应收账款的追踪控制，缩短资金回笼的周期，降低资金链断裂的风险，进而提升电力企业运行的平稳性。

企业财务管理制度6

　　第一章 财务人员岗位职责

　　一、会计岗位职责范围

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度，确保财务工作的合法、合规。

　　2、建立健全事务所各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证事务所资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门合理使用资金、加强资金回流，确保事务所资金安全。

　　5、进行成本、费用预测、核算和控制，督促工作团队降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为事务所合伙人决策提供有效依据。

　　7、负责公司办公用品库的管理。 8、及时核算和上缴各种税金。

　　9、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　10、加强其他财务人员管理，进行内部培训，提高财务工作人员素质。

　　11、完成事务所工作程序规定的其他工作，完成财务负责人安排的其他任务。

　　12、负责保管财务专用章，保证该印章的正确使用及安全。

二、出纳岗位职责范围

　　1、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

　　2、顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，保证数字清楚、内容准确，及时核对库存现金，做到日清月结；

　　3、每月初前五个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工作，与团队负责人核对收支业务台账，对账完毕须由双方签字存档;

　　3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺承担赔偿责任;

　　4、负责保管公章及法人章，保证该印章的正确使用及安全。 5、严格管理空白收据、发票及银行有价票证，认真办理领用手续，按规定签发支票，严禁签发空头支票;

　　6、日常备用金库存余额不超过20xx元，如备用金额度调整须与会计人员商议并达成一致意见，再报财务负责人或合伙人授予权限人审批；

　　7、完成会计人员交付的其它工作。

　　第二章 日常工作管理规定

　　为明确事务所资金使用流程、规范费用报销及借款行为，完善财务管理制度，特制定本规定。

　　一、费用报销

　　（一）、对事务所公共费用支出原则：勤俭节约。

（二）、费用报销范围及标准

　　额度不受限费用报销项目 科目 1、差旅费 费用说明 提供发票要求 出差所发生的交通费、食宿1、地税监制客运发票，宾馆住宿发票、飞机票等； 费、差旅费补贴等相关费用2、差旅补贴参照公司标准执行； 支出 2、办公费 列支购买办公用品、邮寄物1、国税监制商品零售发票； 件等办公所需费用支出，不2、办公用品单价在20xx元以下； 得列支购买固定资产 3、地税监制其他服务业发票； 列支电话费、购充值卡等费1、地税监制电信服务、邮政特种发票； 用支出 4、车辆使用费 列支非货运车辆费用支出2、所提供单据有姓名，须是公司在册人员或单位名称 1、过路费、过桥费、停车费发票，成品没销售发3、通讯费 （过路费、过桥费、停车费、票或零售发票汽车修理行业发票； 汽车修理费、保养费、保险5、会务费 费） 列支会议上的住宿、招待、1、会务费发票应是服务业发票或宾馆旅业发票，礼品、场租、复印等费用支须注明会务日期； 出 2、礼品发票应是商品销售发票，须注明商品品名、数量、单价、金额、购买日期；复印、打字费用为其他服务业发票； 3、会议所购礼品，发票请写“会议用品”，否则属“招待费用”无法在会议费中列支； 6、运杂费 列支运输商品发生的费用支1、铁路/公路/飞机运输业发票； 出 2、其他服务业发票，如出租车、公汽市内短途送货车票； 列支给咨询公司的费用支出 1、咨询业专用发票 7、咨询费 额度严格受限费用报销项目 科目 1、招待费 费用说明 列支餐饮、购买礼品等支出 提供发票要求 1、餐饮提供地税监制的饮食娱乐业发票，礼品为国税监制的商品销售发票； 2、报销额度：低于收入×5‰ 3 / 5

　　2、广告费 3、职工教育经费 列支单位宣传广告费支出 1、由广告公司出具广告服务业发票； 2、报销额度：低于收入×15％ 列支员工培训所发生的'费用1、由专业培训机关或单位出具的服务业发票； 支出 2、报销额度：低于员工工资总额×2.5％

（三）、有下列情形的，财务人员可拒绝进行费用报销 1、发票虚假，未经税务机关监制，没有税务监制章； 2、发票主要项目（如单位、品名、数量、开票日期）填写不齐全，发票内容与其单位性质不一致的；

　　3、填写字迹不清楚、金额涂改、大小写金额不符； 4、没有加盖出票单位的财务专用章或印章不清晰；

　　5、超过使用期的发票：手填发票或具备日期的定额发票为超过三个月才用于报销；其他无日期定额发票以国家宣布作废日期为依据。

　　（四）、费用报销流程

　　1、费用报销单的填写：由费用报销人完整填写费用报销单内容，并将原始票据整齐粘贴在“票据粘贴单”上。

　　2、团队负责人（即合伙人），应对所负责小组的费用报销单进行初审，并签署意见。

　　3、会计审核票据有效性、合规性：审核票据使用是否符合要求，报销费用金额是否超支。

　　4、、财务负责人或合伙人授予权限人审核项目及金额，签署同意或拒绝费用支出意见。

　　（五）、大额资金（一次性支付金额≥5000元）支付：须提前2个工作日知会财务人员。

　　二、借款

　　（一）、借款原则：前不清，后不借；团队工作人员借款由该员工负责合伙人承担担保责任。

　　（二）、借款范围：

　　日常费用、差旅费、采购款项及其他费用支出需要预先借款的。 （三）、借款流程

　　1、填写借款单：工作人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、出差地、出差事由、出差天数及金额、预计还款日期。

　　2、责任合伙人初审：经工作组合伙人确认借款要素真实，金额合规后签字。

　　3、会计进行资金范围审核：审核支出是否在团队可用支出范围内。

　　4、财务负责人或合伙人授权人审批签字。

　　5、借款单首联由出纳留存，待借款人还清款项时还本人作为清账依据；借款单复写联交会计入账。

　　注意：如果有借款到期未还或同一事项已经借款未进行冲销但进行费用报销的，出纳人员有权进行款项拒付，并知会其小组负责人，小组负责人有责任协助财务人员督促完成借款的归还或冲销。

企业财务管理制度7

　　摘要：

　　近年来，内部控制管理在企业管理控制、风险管理、财务舞弊预防方面的重要作用，使得其在企业资金与资产安全保障、企业市场竞争风险应对上的作用越来越明显。同时，财务内控作为企业内控中的重要层面，其实是完善企业内部控制管理建设中的重点问题。本文分析了财务内控管理制度对企业发展的重要性，之后结合制度建设中的难点对相应的解决措施进行简要分析。

　　关键词：

　　企业;财务内部控制;财务内控制度

　　随着科学技术与经济的不断发展与推进，企业应该如何在这个激烈竞争的社会处于一个稳定发展的地位是各个企业都要面临的问题与挑战。在新时期时代背景下，企业要想提升自身的核心竞争力，必须紧跟社会发展的脚步，加强对财务内控管理制度的重视。财务内控管理制度是伴随着社会经济发展与信息技术快速发展的产物，对于企业长期稳定的发展具有十分重要的作用。因此，各企业必须加强对财务内控管理的重视，加强制度建设。

　　1、财务内控管理制度的重要性

　　财务内控管理制度主要针对的是企业的生产经营活动，目的是通过有效的约束和适当调整保障经营活动与管理工作顺利开展，为企业正常、有效经营提供必要保障。随着社会的不断发展与经济的飞速发展，企业必须要建立财务内控管理制度，应该紧紧把握社会发展趋势，将依法治企的理念落实到企业日常经营管理中。在企业运行的过程中，财务内控管理制度发挥着居中调控的作用，一定程度上决定了企业的发展方向。尤其是在大型企业中，这种作用就显得更加强大。财务内控管理制度决定着一个企业是否可以成功地立足于这个竞争激烈的社会。深入推进财务内控管理制度建设，对企业内控进行优化，提升工作效率，是现代企业发展战略目标实现的内在要求。在企业经营管理过程中，要学会利用现在的科学技术手段作为依托，学会用联系与发展的眼光看待问题，顺应时代发展的要求，在不违背客观规律的前提下采取有效措施充分调动人的主观能动性。因此，企业应该结合社会发展背景对管理方法进行优化，结合企业运营的实际情况有针对性地采取管理措施。在新形势下，企业的财务内控管理制度若是存在问题，很容易滋生各类经济范围，为企业的平稳经营造成不利影响。由此可见，加强财务内控管理制度建设有利于企业综合管理水平的提升，为企业的持续发展奠定基础。

　　2、企业财务内控管理制度建设中存在的难点问题分析

　　2.1内控意识不到位。在当前企业运行过程中，部分企业管理人员对财务风险意识淡薄，认为财务内控管理制度的建设只要对企业的资金与运行进行有效的管理，企业就不会有财务风险发生。有的领导者还认为财务内控管理制度的建设还会影响其他经营活动的开展。这种错误的意识对企业的发展带来很大安全隐患，对企业的长久发展肯定是不利的。在企业建立财务内控管理制度的过程中，经常存在着经验决策与主观臆断的决策问题，在没有经过科学、合理分析的基础之上，必然会导致决策失误，从而给企业带来财务风险。由于内控意识不到位，很容易导致员工产生抵触心理，同时企业在管理的过程中还存在权责不明确，每个人的工作职责不清楚，资金使用的不规范，造成企业管理非常混乱的局面，资金安全无法得到保证，也可能导致财务内控管理制度的执行受到阻碍。2.2财务内控制度老化问题严重，与企业实际管理脱节。财务内控制度的老化问题是当前企业财务内控制度管理中最普遍也是最明显的问题。随着企业的快速发展和外部市场的不断变换，企业的生产经营模式和管理办法也在随时进行相应的调整。然而，从企业财务内控制度层面上来看，企业的内部控制同企业的实际经营管理存在着一定的脱节。造成这种问题的原因方面在于企业管理者对财务内控了解的深入和工作开展的不重视，导致了企业财务内控制度在经过制定之后没有同企业的实际发展与经营活动进行结合，对企业财务中的关键点没有起到应有的控制作用。另一方面则在于企业对制度的解读过于理论化，没有认识到其同企业具体经济活动之间存在的必然联系，导致了制度制定出来后没有随着企业经营和管理模式的变化而改变，从而形成了制度老化的问题。2.3财务内控制度纲领性过强，难以保证具体落实。大多数企业财务内控制度的制定过程是参考了国家财政部出台的相关文件学习了大型和先进企业的成功内控案例而制定的。这种制度的制定办法导致了同企业经济活动实际之间存在一定的差距没有同企业经营活动的关键点进行紧密贴合，企业中一些管理上的历史遗留问题也没有能够被有效的规范与解决。这些企业的财务内控制度往往是为了应对上级部门的检查，对财务内控的具体落实办法、岗位责任、工作开展措施、考核评价及量化方法上都没有具体的条例，导致了制度在落实上存在困难，影响了财务内控管理作用的发挥。2.4企业中缺乏科学的财务内控缺陷认定机制。财务内控缺陷认定机制是企业财务内控管理中一个重要的层面。然而，一些企业的财务内控管理制度中，往往缺少了科学有效的财务内控缺陷认定制度。科学有效的财务内控缺陷认定制度。这一问题导致了企业中存在的财务内控缺陷往往无法被及时发现，也没有对内部控制评价工作的.开展和内控效果的综合分析做出相应的规定，导致了企业内控在日常监督、评价管理中的作用无法发挥，及时发现了企业财务内控中存在的缺陷，也没有高效的控制手段和整改措施，导致了企业财务内控效率的下降。2.5财务内控制度同企业风险防范结合度不高。内部控制对企业财务风险的预警和控制作用对保障企业经营管理有着重要的作用。然而，当前企业的财务内控制度中，风险的预警及防控相关的制度内十分有限，且没有形成有效的控制体系，导致了企业风险管理工作还无法融入到日常企业管理活动中。尤其是一些企业财务内控制度中风险预警措施的缺失导致了企业的风险管理工作长期停留在事后补救的阶段，无法遏制企业风险发生后带来的巨大经济损失，也难以起到相同或相似风险预防和控制的作用，给企业的发展造成了巨大的压力。

　　3、解决财务内控管理制度建设的措施

　　3.1建立健全组织机构与管理机制。风险控制是财务内控管理制度建设的重要内容，对此，企业应该根据实际情况对内部风险管控机制进行完善，并建立专门的管理组织，为财务内控管理工作的高效开展打好基础。在条件允许的情况下，最好由企业主要领导担任管理组织的负责人，并由相关业务部门和监督部门的负责人担任成员，对企业经营活动的各个阶段与各个环节进行全部监督与管理。设置合理的岗位分工制度，明确各个岗位上的工作任务与责任。明确各个部门以及岗位人员的工作任务，做到职责分明、纪律严格、紧密配合，提高工作效率。同时还可以促进不同部门与个人之间的相互监督与检查，使得各部门之间更加完美的配合，紧密链接，促进企业的内部活动与外部活动更加协调、有序的开展，从而形成良好的工作秩序。3.2结合企业发展现状，及时更新财务内控制度内容。根据当前企业发展的现状，加强内控制度建设，实现企业财务内控控制度的增订与完善是当前企业财务内控的重点。首先，从思想上企业管理者应认识到财务内控的重要意义和制度对财务内控管理保障性作用，重视其对财务内控制度的更新与完善，保障财务内控制度能够同企业管理实际和市场实际保持一致。其次，企业的财务内控制度要贴合企业经营实际，要改变传统照搬照抄管理制度经验的组通过提升对企业管理工作的深入认识，挖掘企业关键控制点，确保企业财务内控制度能够同企业文化、岗位分配、权责结构和信息系统保持一致，从而提升企业财务内控制度的活力，防止制度老化等问题出现。3.3深入企业经营实际，细化财务内控制度管理措施。为了增强财务内控制度的控制作用，企业应根据自身的经营实际对制度条例内容进行进一步的细化和分解，将财务内控落实在企业日常管理细节之中。根据企业经济活动，企业应对内部控制组织结构和控制措施进行设计与规划，保障每一项企业经济业务都能够纳入企业财务内控的管理范围中。通过根据财务内控全面性、重要性、适应性、制衡性和成本效益性基本原则和要求，对经济活动开展的程序和措施进行制定具体的控制管理措施，对财务活动进行监督，对财务岗位实现牵制，从而降低财务风险，实现企业内资金和资产的高效利用。3.4及时发现企业财务内控问题，完善缺陷认定及改革制度。在企业财务内控制度建设过程中，要加大对财务缺陷认定制度的补充和完善。在内控缺陷认定制度中要对一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷进行区分，根据财务报表中利润、资产、经营收入、所有者权益等不同方面的报错金额对内控缺陷制定定量的认定标准，并且明确企业财务内控企业出现的问题原因，如缺乏民主决策程序、关键岗位或一般岗位人员流失、制度失效等。对于企业财务内控缺陷，在认定后要严格进行整改，保障企业财务内控体系的科学有效，为企业财务内控作用的发挥奠定基础。3.5培养财务内控管理人才队伍。想要保障财务内控管理制度的有效落实，必须建立一支专业的财务内控管理人才队伍，保障财务内控管理人员的综合素质和专业技能符合要求。对此，企业一方面应该对人才培养机制进行完善票；另一方面可以安排业务能力强、专业素养高的骨干人员作为内控联系人，通过以点带面的方式逐步形成一支高素质的财务内控管理队伍。财务风险存在于企业管理的各个环节中，提高相关人员的财务风险意识。在财务内控管理制度建设中，财务部门与其他部门之间需要充分沟通交流，加强对风险的判断力，在出现财务风险的时候人员可以及时、有效的解决。对企业潜在的风险可以准确的预测并提出相应的防控建议。保证财务内控管理制度的有效执行。在企业财务制度管理过程中，充分调动员工的积极性，遵循“人及其用，物尽其用”的原则，对企业的员工采取赏罚分明的办法，可以激发员工对工作的热情与创造性，提高工作效率。此外，还需要不定期对员工组织进行财务内控专业知识的培训，不断提高员工的综合素质与专业技能。

　　参考文献

　　[1]朱莉.制造型企业财务内控管理中存在的常见问题与解决措施[J].企业改革与管理,20xx(11).

　　[2]陈哲丰.企业财务内控制度构建路径探索——以电网企业为例[J].中国商论,20xx(25).

　　作者:王剑董文豪钮慧苹张真珍单位:河南省科学院应用物理研究所有限公司

企业财务管理制度8

　　为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情景，特制定本制度。

　　1.借款报销的审批权限

　　1.1公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

　　1.2员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程度报批后，到财务部门预借差旅费。

　　1.3员工出差回到后，填写“差旅费”报销单，按规定的时光及审批手续到财务部门报销。

　　2.员工差旅费报销标准

　　2.1员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时光在一天以上的为“长途”。

　　2.2出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：二类区：特区、上海、北京、广州等地;一类区：除二类区以外的地区。

　　2.3出差住宿费报销标准：(元人天)

　　（略）

　　2.4出差补助标准

　　2.4.1员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。(深圳市外的短途出差，可享受15元人餐的伙食补贴)。

　　2.4.2长途出差补助标准：(元人天)

　　（略）

　　2.5员工出差交通报销标准

　　2.5.1员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱;部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职;其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。

　　2.5.2员工长途出差交通费，经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销;经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情景需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。

　　2.5.3员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情景，不得报销出租车票。

　　3.员工差旅费报销规定：

　　3.1住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付(如有特殊情景需总经理批准方可报销)，节俭归已。

　　3.2膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。

　　3.3通讯费以邮局凭证报销。

　　3.4交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。

　　3.5短途出差不享受住宿补助。

　　3.6出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。

　　3.7员工出差回到后于5个工作日内报销，未按规定时光报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

　　3.8超过1个月以上的出差单据、假票据或不贴合规则的票据，财务部门不予报销。

　　3.9财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。

　　4.员工探亲路费的规定员工探亲费不予报销，采取补贴包干的办法执行。补贴标准详见《员工春节探亲休假管理规定》。

　　5.财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。

　　5.1公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据资料填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳收款人必须在付款凭证上签字。

　　5.2公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款;付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。

　　5.3备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：

　　5.3.1具有规定的用途，期限及限额;

　　5.3.2在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销;用现金或支票进行零星采购的七天内报销;经过银行汇款进行预付款的二十天内报销。

　　5.3.3以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。

　　5.3.4对违反规定用途和不贴合开支标准的支出，财务不予报销。

　　5.3.5对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时光在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二;三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。

　　6.原始凭证的审核各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

　　7.原始凭证应具备的资料：

　　7.1凭证名称;

　　7.2填制凭证的日期;

　　7.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名;

　　7.4经办人的签名或盖单;

　　7.5理解凭证的单位名称;

　　7.6经济业务的资料;

　　7.7数量、单价和金额;

　　7.8发票、收据必须贴合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单;对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。

　　8.对原始凭证的技术性要求：

　　8.1凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

　　8.2购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的`物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员，进行验收，并在凭证上签章。

　　8.3支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

　　8.4职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。

　　8.5预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

　　8.6属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名;由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。

　　8.7自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

　　8.8凡凭证资料不全、字迹模糊不清、与经济业务本身资料不符者，应予退回或重新补正。

　　9.记账凭证的资料及填制要求：

　　9.1凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。

　　9.2凭证编号：应按月编制自然数列顺序。

　　9.3凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的资料，不得含混不清，过于简略。

　　9.4会计科目：应按有关规定设置。

　　9.5凭证金额：必须与原始凭证相符。

　　9.6所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。

　　9.7有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。

　　9.8会计人员填制记账凭证时，必须附有资料完备的原始凭证。

　　10.本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。

　　11.本制度由公司财务部制定并负责解释。

　　12.本制度从x年xx月xx日之日起执行。

企业财务管理制度9

　　总则

　　为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。本制度适用于公司

　　对财务工作的管理，公司各部门领导和职员办理财会事务，必须遵守本制度。

　　第一章财务机构的设置及职能：

　　公司设财务部，其主要职责是：

　　1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；

　　2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；

　　3、负责资金管理、资产管理、融（筹）资信贷、成本管理；

　　4、参与工程项目招标、预（决）算；

　　5、了解掌握有关政策、税收；

　　6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系；接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；

　　7、完成公司交给的其他财务工作。

　　第二章：会计人员的设置及职责：

　　公司财务部人员设置：财务经理、主管会计、出纳、收款员（现在暂不设置此岗位）。其岗位职责如下：

　　（一）、财务经理：

　　1、决定部门内的人员配置。

　　2、协助总经理建立健全企业内部财务管理制度和工作流程，并监督制度的执行情况。

　　3、配合公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。

　　4、督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。

　　5、督促、指导本部门人员工作。

　　6、配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系；自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

　　7、负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表；按时缴纳各项税款。

　　8、及时、准确的向公司领导提供财务资金、成本、费用信息；并定期进行经济活动分析。

　　9、负责财务档案的管理工作。

　　10、完成总经理交付的其他工作。

　　（二）、主管会计：

　　1、按照会计法和有关会计制度、会计准则等规定，做好会计核算工作，做到手续完备，数字准确，账目清楚。

　　2、充分发挥会计的反映和监督职能，认真做好经营活动财务分析，协助财务经理定期检查、分析公司成本、费用和利润的情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。当好公司领导的财务金融参谋。

　　3、负责会计凭证审核和编制工作，发现问题及时汇报，认真编制财务报表及纳税申报，做到内容完整、数字准确、及时报送。

　　4、正确运用和登记总分类帐和明细分类帐，做到帐帐、帐证、帐表三相符，及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表正确反映本企业经济活动情况，为公司经营管理提供会计资料。

　　5、管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。

　　6、做好债权债务的管理和清对工作。严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。

　　7、负责固定资产和低值易耗品的日常核算工作，并定期协同办公室清点资产。

　　8、负责工资、费用、成本、利润、税金等核算计提及审核工作，发现问题及时处理。

　　9、根据开发经营的进度，作好资金筹措调整，及时安排资金周转调度。根据销售合同及实际工程进度，办理预收款的收取及房款的结算。

　　10、根据工程承发包合同，会同工程部等职能部门审核工程备料和工程进度款的拔付、回笼和结算工作。

　　11、按期计算工程成本，竣工后核算实际成本，销售后及时计算经济效益。

　　12、核算公司应缴纳的税费，并作出相关财务报表、凭证、帐目。

　　13、配合人事管理部门对各部门、各员工工作进行业绩考核，奖罚处理。

　　14、负责会计档案的装订、保管工作。

　　15、与出纳定期核对现金库存余额及帐实相符情况。

　　16、完成公司财务经理交办的其他工作。

　　（三）、出纳：

　　1、在部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财务制度的有关规定，严格资金使用审批手续，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务，保证资金安全；

　　2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套钱；银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄；

　　3、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任；

　　4、支付工程材料款和工程进度款时，都必须通过银行办理转账结算，原则上不得直接兑付现金；

　　5、正确编制涉及现金、银行的记帐凭证，登记现金和银行存款日记帐，做到月结月清。并与实际库存现金核对无误，银行存款按时与银行对帐单核对，每月末及时编制编制库存现金盘点表和银行存款余额调节表，并及时编制资金周报和月报上报有关领导；

　　6、为了及时发现和防止现金收付差错，各单位财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进行盘点，发现长短款应查明原因及时处理；

　　7、认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，控制使用限额和报销期限；

　　8、负责督促出差或采购人员及时报帐，坚持“前帐不清，后帐不借”的原则；

　　9、按时办理工资发放及其他员工福利工作；

　　10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，签发支票时，要登记“支票使用登记簿”和“印签使用登记簿”；

　　11、公司财务章和法人章要分开保管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作；

　　12、完成财务经理交办的其他任务；

　　（四）、收款员：

　　1、售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并填制收款明细表与出纳交接；

　　2、根据收款手续制作销售明细资料并交财务部主管会计核对无误后登记入账；

　　3、与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜；

　　4、完成总经理或财务部经理交付的其他工作；

　　第三章费用报销制度

　　一、费用报销的总的要求及审批流程：

　　（一）、费用原始单据要求：

　　1、所有费用须取得正规有效的税务发票（或行政事业性收据），不得以其他票据充抵。如确因合理原因无法取得发票，应由经手人说明，按财务部门要求取得其他合适的票据代替或进行妥善处理。

　　2、发票应写明：接受单位名称（xxx有限公司）、业务发生日期、品名（服务内容）、规格型号、数量、单价、金额；对于品名规格较多、无法在一张发票上列明的，应另附销售（服务）单位盖章的明细单作为发票附件；接受单位名称不得使用如“xxx”等简称；发票要求金额计算正确、大小写一致；出票单位印章齐全；无涂改（挖补）现象。

　　3、报销附件齐全。要求验收的，应将验收单作为报销附件；报销人预先在财务部门借款的，应注明借款额；签订了合同的还应在报销单上注明合同日期和名称。

　　（二）、费用报销单填写：

　　1、差旅费用报销一律由出差人填列公司统一使用的《差旅费报销单》，报销单应详细列明：

　　报销人所在部门、填报日期、报销人姓名、职务、出差事由、出差起止日期、单据及附件张数、起讫地点等基本内容，并按《差旅费管理制度》规定填列机票费、车船费、住宿费、出差补助、其他费用金额。并在“出差人”一栏签名。

　　2、其他费用一律由经手人填列公司统一使用的'《费用报销单》，详细列明报销所属部门、报销日期、单据及附件张数、报销款项用途、金额等内容。并由本人在“领款人”一栏签名，不得由他人代签或由他人仿签。

　　3、报销人应在报销单“用途”一栏简要列明费用发生时间、地点、事由（特殊情况除外），如招待费报销应填写“×月×日招待××公司×××等几人，陪同人员：×××”、“交办公区××年×月×日至×月×日电话费”、“购××部用××物品×件”等，禁止简单填写“招待费”、“电话费”、“办公用品费”等。否则，审核人有权退回重新填写。

　　（三）、原始单据粘贴：

　　1、使用公司统一的《原始单据粘贴单》，沿装订线边沿由上往下、由左往右进行粘贴。要求单据厚薄分布均匀、排列整齐、单据上边及左边边沿保持平整。一张粘贴单无法粘贴完时，可分几张粘贴。

　　2、数量较多的定额发票如停车费、市内交通费、招待费等。应将相同票面金额进行分类，按金额大小顺序从上往下粘贴，以利财务审核。

　　3、除财务制度规定可以按月累积、一次报销的费用外，不同经济内容或不同时间发生的业务，应分别填列报销单，不得混合报销；同一经济内容应合并报销，不得人为拆分。否则，审核人有权退回报销单据。

　　（四）、报销审批流程：

　　1、经手人按规定要求粘贴单据、填列费用报销单；

　　2、部门负责人审核计算：主要审核是否符合费用管理制度、费用内容及金额是否真实、是否与请示内容相符合；

　　3、财务部审核：

　　（1）是否符合费用管理制度、费用支出是否经过相应的核准程序、费用审批应附的验收单、其他必须的附件是否齐全；

　　（2）发票及附件是否符合本办法第三条要求；

　　（3）费用报销单填写是否符合本办法第四条要求、原始单据粘贴是否规范；

　　（4）是否存在不同经济内容或不同时间发生的业务混合报销，或同一经济内容拆分报销现象；

　　（5）是否有应扣还的账面借款及其他应收、应扣款项，并计算实际付款金额；

　　（6）审核完后在单据上签字。

　　5、总经理批准。

　　6、出纳：

　　（1）按照实际批准的金额，冲减未入账借款后计算实际付款额；

　　（2）由报销人在“收款人”一栏签名，并同时支付报销款项；

　　（3）在费用报销单上盖“付讫”戳记。

　　7、总经理离开公司且报销人确实需要当时报销费用的，由出纳电话请示总经理同意后报销付款，总经理回公司后当天，出纳应取得总经理补签。

　　二、借款管理

　　为加强员工借款管理，减少资金不合理占用，规避借款坏账风险，提高工作效率，制定本办法。本办法适用于公司员工借款管理。

　　（一）、借款分类及管理

　　1、员工借款分为临时借款、备用金借款。

　　（1）、临时借款是指员工因业务原因须以现金支付相关款项，临时向公司借支一定额度的现金，待业务结束后报销还款的行为。主要包括：公关招待费、差旅费、汽车修理费、零星采购费、会议费、福利活动费、以及其他临时借款。

　　（2）、备用金借款是指员工因业务需要须以现金支付相关款项，且发生频率较高、发生金额相对固定，须向公司借支一定额度现金，在一定期限内用作业务周转的现金，如车辆加油费、过桥过路费、伙食费、公司领导及其他部门需多次周转使用的日常业务招待费或其他费用等。

　　2、员工借款前必须合理预计额度，由部门负责人进行审核。超出合理额度的部分，财务部门有权核减，按合理额度审批。

　　3、备用金由使用人根据业务性质或预计金额提出申请，报部门负责人、主管副总、财务负责人、总经理审批。

　　4、备用金额度的有效期为一年，到期须重新核定。

　　5、临时工和试用期员工不予借款，有业务需要时，由同行员工或部门负责人借支。

　　6、借款必须用于公司业务需要，禁止各类私人借款。

　　（二）、借款程序

　　1、临时借款及备用金借款均由借款人填写《借款单》，说明所属部门、日期、借款用途、金额、预计还款日期等内容。

　　2、借款10，000元（含）以上，须提前一天通知财务部，以便提前进行资金安排。

　　（三）、借款审批：

　　1、临时借款及备用金借款由部门负责人、分管副总、财务负责人、总经理批准。

　　2、借款人将审批后的《借款单》交财务部，出纳现金会计据此付款；

　　3、财务负责人或总经理离开公司，相关人员确实需要当时借款的，由出纳电话请示相关领导后先行借款后补批准手续；

　　4、临时借款严格遵循“前清后借”的原则。所有借款人在发生新的借款时，财务部主管

企业财务管理制度10

　　第一部分：财务部门的职能

　一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理规定

　　二、建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映、分析财务计划的执行情况检查监督财务纪律执行情况

　　三、积极为经营管理服务通过财务监督发现问题判断和评价企业的生产经营成果和财务状况为公司领导决策提供依据促进公司取得较好的经济效益

　　四、厉行节约合理使用资金;加强对资产、资金、现金及费用开支的管理防止损失杜绝浪费良好运用提高效益

　　第二部分：财务机构和人员管理

　　一、财务人员要认真执行岗位责任制各司其职互相配合如实反映和严格监督各项经济活动

二、财务人员具体工作中必须坚持原则照章办事

　　三、记账原则采用权责发生制以人民币为记账本位币财务记账采用电子记账方式

　　四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账

　　五、由于财务人员的岗位特殊性对于调动工作或因故离职须至少提前30天办理调动或离职手续财务人员离职管理不执行公司管理制度规定必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续没有办理完毕移交手续的不得中断财务工作移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等移交工作必须由部门负责人监督执行

　　第三部分：资金管理制度

　　一、现金管理制度

　　(一)账务处理规定

　　1、建立健全现金出纳各种账册严格审核现金收付凭证

　　2、严格执行现金管理制度不得坐支现金不得白条抵库

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结及时核对保证账实相符

　　4、出纳人员应根据现金收支情况及时登记现金流水账并与会计核对是否与现金日记账余额相符保证账账相符

　　(二)现金收款规定

　　1、现金收款时出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》;非我司人员直接交款的出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》

　　2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据并及时将收据记账联转交会计记账

　　(三)现金付款规定

　　1、因出差、调货需事先借支现金的须由经手人填写《借款单》经部门负责人签字并经总经理或分管副总经理审批后方可到财务出纳处支款财务出纳应严格审查签批手续是否完整对于签批手续不完整《借款单》有权拒绝付款借款人应及时清理借款前款未清的不得再次借款

　　2、需支付现金的差旅费以外的费用报销由报销人填写《费用报销单》经部门负责人签字并经总经理或分管副总经理审批后方可到财务出纳处领款财务出纳应严格审查签批手续是否完整、信息填写是否完整对于签批手续不完整、信息填写不完整的《费用报销单》有权拒绝付款

　　3、需支付现金的差旅费报销由出差人员填写《差旅费报销单》经部门负责人签字并经总经理或分管副总经理审批后到财务出纳处领款

　　4、需要支付现金的货款由采购员填写《资金支付证明单》经部门负责人签字并经总经理或分管副总经理审批后方可到财务出纳处领款财务出纳应严格审查签批手续是否完整、信息填写是否完整对于签批手续不完整、信息填写不完整的《资金支付证明单》有权拒绝付款

　　5、其他情况需要支付现金的由经手人填写《资金支付证明单》经部门负责人签字并经总经理审批后方可到财务出纳处领款财务出纳应严格审查签批手续是否完整对于签批手续不完整的有权拒绝付款

　　6、库存现金超过限额的应及时存放银行对于大额支付应避免采用现金支付方式大额支付采用银行转账方式

　　(四)现金保管规定

　　1、为了保证现金安全现金应存放在专用密码保险柜中出纳人员应随身携带保险柜钥匙不得随意放置;保险柜密码不得随意泄露因主观原因导致的现金短缺由出纳人员个人承担;因不可抗力导致的现金短缺视具体情况减轻或免除出纳责任

　　2、因出纳人员请假或其他缘由不能到岗的需提前按规定办理严格的现金交接手续代理人在代理期间应履行出纳人员同等职责

　　二、银行存款管理制度

　　1、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：网银、电汇、支票、银行承兑汇票

　　2、财务人员应按照每个银行开户帐号设置银行存款明细科目出纳人员应及时将银行对帐单传递财务人员以便核对各银行账户账目是否账实相符财务人员应确保各银行存款明细账余额与各银行账户实际余额相符原则上不允许出现企收银未收、银收企未收、企付银未付、银付企未付的需调节账项

　　3、出纳人员应确保取得银行收付业务的每笔结算凭证缺失结算凭证的应从银行柜台补证或从网上银行打印做到每笔记账凭证都有对应的原始凭证附件

　　4、每月月初出纳人员应从银行柜台或在银行开立的回单柜中取得各开户银行加盖有银行印章的月份对账单

　　5、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用银行账户只供本单位经营业务收支结算使用严禁借账户供外单位或个人使用严禁为外单位或个人代收代支、转帐取现

　　三、相关票据及印鉴使用规定

　　(一)收据使用规定

　　1、公司采用一式三联的收款收据由财务部作为主管部门指定专人进行保管

　　2、收据属于内部自制单据不得外借、代开不得拆本使用

　　3、收据原则上只限公司财务部门使用其他部门不得领用和自制;因业务需要外出携带收款收据的须经总经理审批后按照规定登记收款收据领用登记明细表并签字确认非特殊需要原则上不予外出领用;确因需要外出领用的应根据需要张数加盖财务章并事先书写完整空白收据不得加盖财务章返回公司时应及时整本交回财务

　　4、开具收据时应按序使用书写规范内容完整金额大小写一致且不得涂改因填写错误的需要加盖“作废”章并完整保留各联次

　　(二)支票使用规定

　　1、支票的领购、保管、使用由财务出纳人员负责

　　2、出纳人员必须妥善保管支票应存放在专用的保险柜中为了防范丢失风险支票必须做到使用时再盖章不得提前在空白支票上盖章备用

　　3、出纳人员应根据支票使用情况登记支票使用登记簿使用时需经总经理或分管副总经理签字批准

　　4、支票使用时应按照支票使用规范填制;公司内部提现使用现金支票对外支付使用转账支票转账支票支付时须由收取方在支票头上签收或盖章

　　对外支付转账支票时需填制《资金支付证明单》并书写支付用途、支付对象、支付金额、勾选转账支票支付方式

　　5、支票签发错误或因故不需再使用的已签发支票应与原票头粘贴在一起加盖“作废”章并在支票领用登记簿上将该号码注明“作废”字样予以注销

　　6、现金支票提现和转账支票对外支付业务须严格根据已审批的单据进行

　　7、收取的外单位转账支票应及时送存开户银行进行结算

　　(三)银行承兑汇票规定

　　1、根据公司目前状况关于银行承兑汇票部分一般为收取支付银行承兑汇票业务暂未涉及自行向开户银行申请办理银行承兑汇票业务

　　2、公司不提倡收取银行承兑汇票收取银行承兑汇票的同一产品售价要按一定比例高于以现金或银行存款方式收取货款的产品售价且此种情况仅限于01事业部02事业部和03事业部不允许发生收取银行承兑汇票的业务发生(02事业部和03事业部一般采取预收货款方式进行业务开展)

　　3、由于商业承兑汇票的风险太大公司所有业务杜绝采用商业承兑汇票方式收取货款

　　4、收取银行承兑汇票时应对银行承兑汇票记载的'各要素进行严格审查对要素不齐全、不符合要求的银行承兑汇票应拒绝收取

　　5、收取得银行承兑汇票应及时复印以留存备查;银行承兑汇票应妥善保管存放于专用保险柜中

　　(四)财务印章管理规定

　　1、我公司对外专用财务印章主要包括：财务专用章、法人章、发票专用章;对外专用财务印章应分人妥善保管规范使用;对外专用财务印章必须存放在专用保险柜中

　　财务专用章、发票专用章由出纳进行保管法人章由财务负责人进行保管

　　对外专用财务印章对外具有法律效力使用时须严格检查各项单据是否合法、齐全、符合要求、准确无误

　　2、对内专用财务印章主要包括现金收、付讫章银行收、付讫章作废章等;对内专用财务印章仅供公司内部管理需要对外不具有法律效力;对内专用财务印章由使用人自行妥善保管

　　四、资金审批流程

　　资金审批流程为：经办人→部门负责人→财务审核→总经理或经分管副总经理审批→领款人签字→出纳检查、支付

　　第四部分：发票管理制度

　　一、发票的领购

　　1、发票使用完毕后财务人员应及时向主管税务机关办理发票领购手续

　　2、发票领购后开票员应及时将所购发票号码按序登记在《发票领用登记表》上以便于后期领用登记

　　二、发票开具和保管

　　1、财务人员开具发票应严格遵守国家最新发布的发票管理办法规定按照规定的时限、顺序、栏目全部联次一次性如实开具做到项目齐全内容字迹清楚并在发票联和抵扣联加盖发票专用章不允许加盖公章或财务专用章

　　2、销售人员根据业务要求需提供销售发票的须填写《开具发票申请单》经部门负责人签字后转交财务部门开票员开具即可;不涉及货物的特殊情况开票申请经部门负责人签字后须经总经理或者副总经理签批方可开票签批手续不完整的财务部门开票员应予以拒绝开票否则由此产生的经济损失由申请人及开票员共同承担

　　3、对于新客户需要开具增值税专用发票的首次开票需要客户提供相关资料资料如下：税务登记证副本复印件、增值税一般纳税人资格证书复印件(因国家政策有所变动新成立的增值税一般纳税人不再核发资格证书但需注意其税务登记证上必须有加盖增值税一般纳税人章)另需提供单位地址、电话、纳税人识别号、开户银行名称及账号等资料;对于新客户需要开具增值税普通发票的首次开票需要客户提供税务登记证副本复印件或根据情况需提供至少客户全称一项信息

　　4、开票员收到开票申请后应按照申请资料及时开具相应发票因客观原因(如税务装置本身出现问题、发票数量受限、发票已用完且在报税期并且尚未报税、其他原因)造成的不能及时开具发票的开票员应及时将不能及时开票原因及延后期限转达申请人做好信息传递工作以便于申请人和客户做沟通工作

　　5、发票开具后开票员应及时通知申请人领取发票并须经领取人登记《发票领用登记表》;杜绝领取人滞留发票发票领取人应于当日及时送达客户或于当日邮寄客户现场送达的须经客户签署《发票签收单》并及时(规定当日交回当日交回有实际困难的应最迟于次日交回次日逢节假日的节假日后第一天应及时交回)交回财务部门开票员处;以邮寄方式送达客户的须及时向财务部门开票员提供邮寄公司名称及邮寄单号因领取人原因造成发票丢失的由领取人承担由此产生的全部经济损失

　　对于填开发票后发生销货退回的在收回原发票或取得对方国税机关的有效证明后方可填开红字发票原发票未退回的或者尚未收到对方国税机关提供的有效证明的不得提前开具红字发票

　　6、已经开具的发票存根联应按序订本保管作废的发票应完整保存所有联次并注明“作废”字样发生发票丢失的情况时应及时报告主管国家税务机关并在报刊、电视等新闻媒介上公开声明作废同时接受国家税务机关的相关处理

　　7、尚未开具使用的发票应存放于保险柜中确保发票安全

企业财务管理制度11

　　1 总则

　　为规范财务预算的行为，保证生产经营活动的正常开展，须从市场化角度出发，把资本保全与增值的财务目标量化为财务预算。财务部门将依据公司经营计划大纲及有关专业预算，编制公司年度财务预算。

　　2 财务预算管理的内容及目标

　　2.1 利润计划的目标----采取各种措施，努力提高利润水平，合理分配公司利润。

　　2.2 成本计划的目标----在保持产品质量的前提下，使产品成本最低化。

　　2.3 费用计划的目标----在保证正常生产经营的前提下，使费用支出最小化。

　　2.4 资金计划的目标----合理使用资金，加速资金周转，不断提高资金的使用效果。

　　2.5 投资收益计划的目标----以投出资本的保全及增值的最大化。

　　3 财务预算的管理体系及层次

　　3.1根据公司财务预算管理的权限，以及对资产的控制程度，将财务预算管理体系分为四个层次：

　　a. 公司本部的分厂、部门的财务预算管理；

　　b. 全资子公司的财务预算管理；

　　c. 控股子公司的财务预算管理；

　　d. 参股子公司的财务预算管理。

　　4 编制财务预算的依据

　　4.1 为提高财务预算的正确性以及可操作性。在编制财务预算时，需提供下列专业预算：

　　a. 公司年度方针目标；

　　b. 基本建设、技术改造计划；

　　c. 生产技术、工艺及能力平衡计划；

　　d. 非标准设备制造计划；

　　e. 产品销售量计划；

　　f. 产品生产量计划；

　　g. 产品销售价格趋势分析报告；

　　h. 物资采购计划；

　　i. 能源消耗计划；

　　g. 工具消耗计划；

　　k. 房屋、设备大、中、小修理计划；

　　l. 劳动工资计划；

　　m. 福利费用计划；

　　n. 公司长期项目投资计划。

　　5 财务预算编制程序

　　5.1 根据公司的方针目标，财务部门要收集大量的数据资料，把包括人员、价格、成本、费用、收入各项技术经济指标等在内的大量资料与本单位历史最好水平或近三年平均水平比，与同类企业先进水平比，制定科学的预算标准及对可控成本和费用提出降低的目标。

　　5.2 财务部门将制定的预算标准预算体系，要求有关部门编制专业预算。

　　5.3 责任部门根据公司的方针目标、专业预算及财务部门对可控成本和费用降低的目标，结合责任部门的实际情况，编制出责任部门的财务预算初稿。

　　5.4 财务部门将责任部门的财务预算初稿进行汇总后，根据董事会的整体目标及公司财务总经理听取各责任部门详细汇报后的意见，初步确定责任部门财务预算的目标，责任部门据此编制财务预算正稿。

　　5.5 财务部门将责任部门的财务预算正稿进行汇总后，编制出正式的年度财务预算报告，经公司董事会批准后,公司总经理最终确定各类部门的年度预算目标，下达预算确认文件并与责任部门签定目标责任状。

　　6 财务预算的编制

　　6.1 利润计划的编制

　　6.1.1 利润计划属于财务预算管理的前期控制系统，是搞好财务预算管理的基础和关键。

　　6.1.2 确定目标利润的步骤和方法

　　6.1.2.1 根据市场情况和近年来利润增减趋势，结合上级部门下达指标和公司历史先进水平，参照同行业先进水平，提出计划期的利润目标和理想数额。

　　6.1.2.2 根据公司的实际情况和已掌握的比较准确的资料，运用利润增长百分率来测算计划期可能实现的利润数。

　　6.1.3 公司的目标利润确定后，必须制定实现目标利润所采取的各项技术组织措施，制定财务、成本、费用、投资收益和资金计划，使目标利润的实现建立在扎实、科学的基础之上。

　　6.1.4 公司财务计划分为年度计划和季度计划两种，年度计划分季，季度计划分月编制。

　　6.1.5 财务计划内容包括：

　　a. 财务计划编制说明书；b. 利润及利润分配计划；c. 主营业务销售利润计划；d. 期间费用计划；e. 投资收益计划；f. 营业外收支计划。

　　6.2 成本计划的编制

　　6.2.1 成本计划是利润计划的重要组成部分，主要用来控制、核算产品的单位成本及总成本。

　　6.2.2 成本计划的编制方法

　　6.2.2.1 编制成本计划应以目标成本为依据，定额成本为基础，在对前期成本水平、历史水平、同行业及正确估计计划期引起成本变动的各种因素，经反复试算平衡后编制。

　　6.2.2.2 成本计划采用直接计算法编制。

　　6.2.2.3 利润计划不能达到目标利润时，必须对成本计划进行修订，在保证产品质量的前提下，采取降低成本的措施，使目标成本最低化。

　　6.2.3 成本计划按年度、季度和分厂、分公司编制。分厂计划、季度计划是公司计划、年度计划的执行计划。

　　6.2.4 成本计划包括的内容：

　　a 成本计划的编制说明书；b 生产费用计划；c 制造费用计划；d 主要产品单位成本计划；e 全部商品产品成本计划；f 可比产品成本降低率计划

　　6.3费用计划的编制

　　6.3.1 费用计划包括管理费用计划、销售费用计划、财务费用计划。

　　6.3.2 管理费用计划指为维持公司行政管理部门组织和管理生产经营活动而预计发生的费用，具体项目按国家规定设置。

　　6.3.2.1 管理费用预算实行归口分级管理责任制。

　　6.3.2.2 管理费用计划按明细项目分为变动费用和固定费用两类分别编制预算。

　　变动费用部分依据国家制度规定，结合公司计划经营业务的变动比例加以确定；固定费用部分以历史资料为依据，并考虑计划期公司管理决策、物价趋势等因素后确定。

　　6.3.2.3 管理费用计划按年度、季度分部门编制。

　　6.3.3 销售费用计划是指销售公司在销售产品、提供劳务过程中预计发生的各项费用。

　　6.3.3.1 销售费用计划以历史资料为依据，并考虑计划期公司的销售规模、销售策略、销售方式的变化等因素，以预算销售收入的`一定比例按项目加以编制。

　　6.3.3.2 销售费用计划按年度、季度编制。

　　6.3.3.3 销售费用由财务部门和销售部门会同编制。

　　6.3.4 财务费用计划是指公司筹集资金而计划发生的费用，具体项目按国家规定设置。

　　6.3.4.1 财务费用计划根据公司已有的负债情况，计划期公司生产经营状况及可能形成的负债规模、利率波动等综合分析后编制。同时根据生产经营需要从总体上统筹page_index8.2.4 年终，管理责任部门的费用使用实绩控制在预算范围以内，并且较上一年实际使用额（扣除非正常因素）的下降金额，按比率兑现奖励额。

　　8.3.1 销售费用实绩低于由财务部门按承包合同确定的计提标准和计算公式得出的预算额，节约部分按比例奖励工资总额，反之，则扣减工资总额。

　　8.3.2 重大的销售费用开支项目和标准，例如：重大的广告费用、定货会议费用、差旅费补贴标准的变动等，必须经公司总经理办公会批准。

　　8.4.1 责任部门平均资金占用额超出资金占用指标，在部门月度经济责任制中扣分，并相应扣除部门应得工资总额。

　　8.4.2 责任部门平均资金占用额低于资金占用指标，按公司所节约利息额奖励责任部门。

　　8.5.1 内部分厂、分公司的内部利润指标超额完成预算指标值，按月按一定比例直接奖励责任部门的工资总额。

　　8.5.2 内部分厂、分公司的内部利润指标未达到预算指标值，按月按一定比例直接扣减责任部门的工资总额。

　　8.6.1 集团公司与全资、控股子公司的经营者年初签定承包合同，按预算的完成情况，同经营者的年收入直接挂钩，按年考核。

　　8.6.2 通过集团公司的内部审计，来检查财务预算的执行情况，并将执行情况报子公司董事会、集团公司董事长、分管财务总经理。

　　9 年度财务预算批准及调整的审批权限

　　9.1 年度财务预算批准的审批权限

　　公司利润计划经过公司董事会的批准后执行。子公司利润计划按管理权限分别经子公司董事会或总公司经理层批准后执行。

　　成本、费用、资金、投资计划是利润计划的子计划，按上述相应权限经批准后执行。

　　9.2 年度财务预算经批准实施后，一般不得调整。若出现不可预计情况，公司级的利润、销售、资金计划随公司方针目标调整而作相应调整，公司内部计划经财务部归口审核并提出调整意见，按管理权限经总经理或由财务总经理批准后执行。

　　10 财务预算的编制时间

　　财务预算应在上年四季度开始编制，并在次年元月之前结束。

企业财务管理制度12

　　第一节 财务工作准则

　　一、总则

　　第一条 为了规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法》及国家其它相关法律、法规，制订本制度。

　　第二条 本制度适用于总公司及所属各分公司及项目部的财务管理。

　　第三条 本管理制度是财务管理、会计记帐、成本核算、材料核算、工时统计的准则。

　　二、会计人员的行政隶属关系

　　第四条 分公司及项目部财务人员均直属总公司财务部管理，向总公司负责；财务人员的人事关系、工资、福利待遇等均直属总公司。分公司或独立项目部对财务人员进行使用管理。

　　三、基本工作要求

　　第五条 本公司会计年度自1月1日起至12月31日止。

　　第六条 财务人员在工作中应当遵守职业道德，树立严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

　　第七条 财务人员应当按照国家统一的会计法规和制度，结合公司实际情况开展工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

　　第八条 会计报表由各级财务部门每季度编制并上报一次，总公司财务部负责管理并编制合并会计报表，会计报表必须由主办会计、财务主管、行政主管签名。会计报表应分别送财务总监、总经理和董事长各一份。

　　第九条 财务工作人员对本公司实行会计监督，财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。

　　第十条 财务人员岗位调动或离职，必须将本人所负责的工作全部移交给接替人员，移交必须在财务总监或分管总经理的监督下进行，没有办好交接手续的不得擅自离开工作岗位，否则扣发当年工资。

　　第二节 资金管理制度

　　一、总则

　　第一条 为加强总公司的资金管理，提高资金使用效率，降低资金使用成本，激活沉淀资金，设立总公司资金管理中心。

　　第二条 总公司资金管理中心是总公司资金筹集、资金管理、资金调度、资金决算的职能部门，同时负责税务、银行等业务关系的处理，直接由总公司财务总监领导。

　　第三条 总公司资金管理中心设主任一人、出纳一人。

　　二、资金筹集

　　第四条 总公司对外筹集资金，包括向金融机构贷款等全部由总公司资金管理中心办理，其他分公司及项目部与总公司其它管理部门均无权办理上述业务。

　　第五条 总公司资金管理中心对外筹集资金应根据总公司董事会的决议进行，所筹资金的用途应符合董事会决议的要求，必须专款专用，不得挪作他用。

　　第六条 融资审批权限：500万元以下的融资由资金管理中心决定，500至1500万元由总公司董事长审批，1500万元以上总公司董事会讨论决定。

　　三、资金管理

　　第七条 总公司资金管理中心的资金管理权限包括资金筹集、帐户管理、资金调度、资金决算等各方面。

　　第八条 各分公司可根据需要开设一个基本帐户和若干个一般帐户，各分公司及项目部开设帐户必须由总公司资金管理中心统一办理，分公司及项目部均不得白行设立帐户。

　　第九条 为减少沉淀资金，各分公司每半年应对现有银行帐户进行一次清理，对不再发生资金进出的银行帐户要进行销户处理，在销户前应向总公司资金管理中心写出书面报告，经总公司资金管理中心同意后办理。销户的银行帐户资金全部汇入分公司基本帐户。

　　第十条 各分公司及项目部、项目收取的所有款项必须存入资金管理中心帐户，使用的资金由资金管理中心按计划调拨；如收取的款项为承兑汇票或现金，应向总公司资金管理中心报告，按总公司资金管理中心的意见办理。

　　第十一条 各分公司及项目部应于每月25日前将下月所需资金书面报告报总公司资金管理中心审批后报董事长批准。资金计划应按工程项目(单位)、费用类别分别填写。

　　第十二条 各分公司及项目部应严格按照审批后的资金计划使用资金，不得挪作他用；如发现有挪用资金的，将对分公司经理和财务负责人每次分别罚款500元。

　　第十三条 各分公司及项目部审批后的资金计划中的支出项目因各种原因未能付出的，应向总公司资金管理中心报告，总公司资金管理中心在下月计划中调整；各分公司可在需要付出时列入资金使用计划。

　　第十四条 各分公司及项目部应于每月5日前将上月资金使用情况和本月资金收款计划同时报总公司资金管理中心，资金使用情况表应按工程项目(单位)、费用类别分别填列，对资金计划与实际支出的差异做出说明。

　　第十五条 要款责任人

　　项目经理为项目部要款的第一责任人，分公司经理为分公司要款的第一责任人。项目预算员编制决算书及进度报表并办理甲方、监理签字手续，同时协助项目经理参与要款工作，并办理项目付款手续；分公司经理和经营科长、副科长对项目要款工作提供必要支持并疏通上层关系；财务人员负责要款手续办理工作，并负责款项回收。

　　第十六条 要款程序

　　1、进度款要款程序

　　(1)每月项目预算员编制进度报表，提请监理和业主代表审批，根据合同和已回收工程款情况提出要款计划数额，必要时项目预算员可请分公司经营科协助，经营科必须给予支持。

　　(2)项目经理或预算员与业主(总包)方主管人员沟通和协商，获取付款承诺并向分公司经理汇报；

　　(3)分公司经理获知付款信息后，应迅速做出同意或要求增加数额的指示，必要时亲自或指派经营科长、副科长协助办理；

　　(4)分公司财务科长根据项目经理提供的付款信息，自行或委派财务科其他人员到业主(总包)办理要款手续，回收资金。

　　2、年终要款规定

　　(1)年终根据分公司下达的要款指标，分公司经理应在每年 lO月中旬召集生产(副)经理、经营科长、副科长、项目经理、财务科长专门研究，拟定年终要款计划，明确责任人； ．

　　(2)相关责任人根据分工积极投入要款工作，必须确保工程款回收；

　　(3)分公司经理每周主持召开要款工作碰头会，将业主承诺、资金动向及要款进展情况相互通气，并针对要款过程中出现的问题研究具体对策，部署下阶段要款方案；

　　(4)年终要款的操作程序参照进度款要款程序。

　　3、竣工决算要款规定

　　(1)项目预算员根据工程审计部审计后的决算书与业主(总包)办理完决算手续，需要社会审计的工程完成社会审计后，方为预算员在本项目的工作完成，在此之前调到新的项目后仍须承担原项目的决算办理工作，分公司经营科承担领导、协助和协调的责任；

　　(2)项目经理如未调离本分公司，仍为工程决算要款的第一责任人，负责工程尾款和保修金的回收工作；

　　(3)分公司经理和经营科长、副科长为要款直接责任人，要给项目经理提供必要的支持，在项目经理调离本分公司情况下直接负责要款工作。

　　第十七条 要款工作必须满足本分公司资金周转要求，同时满足公司上交款规定数额，上交款中下列款项必须无条件确保：

　　1、项目使用的机械、料具，根据公司内部标准计算的租金；

　　2、根据分公司人数确定的上缴资金；

　　3、应上交的利润；

　　4、应上交的陈欠款；

　　5、公司垫资的计划回收款。

　　第十八条 要款奖罚

　　l、对上述要款工作未能及时、准确、有效完成者，视情节轻重每次给予处罚，公司财务总监、资金管理中心主任均有权进行处罚；

　　2、要款指标奖罚列入分公司考核指标，有关规定见公司检查监督制度。

　　四、资金调度

　　第十九条 总公司资金调度权归总公司资金管理中心，各分公司及项目部不得拒绝执行总公司资金管理中心下达的资金调度指令，必须将指定的款项汇入指定单位的开户银行。

　　第二十条 各分公司及项目部因经验不足或计划不周，发现所报资金使用计划有漏项或少报的，可及时向总公司资金管理中心办理补报手续；经总公司资金管理中心审核，报总公司财务总监批准后办埋。

　　五、资金结算

　　第二十一条 各分公司及项目部划入总公司资金管理中心的资金在扣除各分公司及项目部应上交总公司的资金后，原则上归各分公司及项目部使用，不收取利息；各分公司及项目部存放在总公司资金管理中心，当资金不足使用时，各分公司及项目部可向总公司资金管理中心办理借款手续。

　　第二十二条 各分公司向集团申请借款的条件：工程收款达到合同应收款的70％并按照公司规定收回陈欠款无法满足垫资工程资金。

　　第二十三条 各分公司向总公司资金管理中心办理借款，应制定相应的还款计划，逾期不能还款的，总公司资金管理中心将加收罚息；该罚息将直接从该分公司经理和财务负责人的经济指标考核奖励中扣除。

　　六、资金使用

　　第二十四条 资金使用审批规定

　　1、分公司和项目部按照月计划使用的资金，由分公司经理及付款程序办理，50万元以内的支付由分公司经理签字，50—100万元支付由分公司正副经理签字，100万元以上由分公司正副经理、经营科长、财务科长联合签字。现金会计必须严格把关，超出计划使用的资金必须报总公司资金管理中批准。

　　2、其它分公司按照月计划使用50万元以内的支付由分公司总经理(执行经理)签字，50万元以上由总公司总经理签字。

　　3、对于工程款、分包工程款、材料款的支付，应由财务人员审核，尤其是尾款的支付必须由财务科长签字确认。在支付款项时感情用事、不把关，出现超付的对责任人罚款3000元以上，严重的降职或开除，必要时追究法律责任。

　　第二十五条 支票与财务印章管理

　　支票与现金必须分人保管，企业财务专用章和私章由分公司(分公司)财务科长保管，支票与现金由现金会计保管，不得签发空头支票，不得签发与预留银行印鉴不符的支票及延期支票。

　　第二十六条 对外付款规定

　　l、分包工程进度款的支付程序如下：

　　分包单位向项目技术负责人申报当月工程进度报表，项目技术负责人对工程质量、进度进行确认后报项目预算员，由项目预算员进行审核，审核无误后报项目经理按照分包合同审批签署付款意见后报分公司经营科，由分公司经营科审核合同履行情况后转分公司财务科审核已经付款的情况，签署意见后交分公司经理确定工程进度款支付。

　　2、分包工程决算支付程序如下：

　　分包单位工程完毕后编制分包工程决算书，报项目技术负责人对工程质量进行验收，同时应保证甲方、监理已经签署验收合格意见，转交项目预算员对决算书进行审核后报项目经理审批，项目经理签署意见后报食堂会计、材料会计对发生的伙食费、材料费进行决算，在上述程序履行完毕后报分公司经营科审核合同执行情况并申请工程审计部进行分包审计，票据审计部按照审计资料审批有关票据后由分公司财务科根据合同扣除保修金并填写付款凭证后报分公司经理审批，分公司经理按照付款审批权限的规定决定或报总经理批准签署付款意见，分公司财务科根据本意见支付相应款项。

　　3、材料款支付程序

　　材料款的支付根据材料采购合同规定由材料采购员提出付款申请，由材料科长签字认可；如为材料预付款报分公司经理审批后支付；材料进场后的付款由材料采购员交使用单位的仓库和收料员签字确认并由项目经理对材料付款签署意见后报分公司经理批准后支付。

　　4、对于向我方人员行贿的，一经查实扣罚总价的10％。

　　5、本条由监事会、票据审计部和分公司经理行使处罚权。

　　第三节 固定资产管理制度

　　第一条 目的

　　为加强固定资产的保管及使用管理，制定本制度。

　　第二条 范围

　　本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在20xx元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。

　　第三条 管理部门

　　固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责：

　　1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理；

　　2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；

　　3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理；

　　4、生产工具由使用单位仓库负责管理；

　　5、其它资产由资产管理科管理。

　　第四条 编号

　　固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。

　　第五条 增减报告

　　资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采用计算机处理报表。资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。

　　第五条 盘点

　　公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏原因，由总经理审核并签署意见，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。

　　第六条 固定资产的增置、营造

　　1、企业固定资产在取得时，应按照取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可使用状态前所必要的支出； 。

　　2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值；

　　3、接受捐赠的.资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。

　　第七条 固定资产折旧

　　固定资产按平均年限法计提折旧。

　　第四节 现金管理制度

　　第一条 公司在下列范围内可以使用现金：

　　1、职工工资、津贴、奖金；

　　2、个人劳务报酬；

　　3、出差人员必须携带的差旅费、备用金；

　　4、1000元以下零星支出；

　　5、分公司(分公司)经理审批的其它开支；

　　6、各种业务招待费；

　　7、购买农副产品。

　　第二条 公司办理劳保福利，购置固定资产、办公用品及其它工作用品必须采取转帐决算方式，不得使用现金。

　　第三条 分公司库存现金按照国家会计制度执行，不得超过开户银行核定的现金限额，超出部分应存入银行。

　　第四条 财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支出或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，特殊情况确需坐支的．必须事先报总经理和开户银行批准。

　　第五条 公司员工因工作需要借用现金的，必须填写备用金领用单或借款单，总公司人员由公司总经理或办公室主任批准，分公司人员由公司总经理或办公室主任批准，其他分公司人员由分公司总经理批准，分公司人员由分公司经理批准，所有审批人员必须建立台帐，财务审计部应经常对其进行审计。

　　第六条 符合本制度第一条规定的，凭发票、工资单、差旅费单据及公司认可的有效报销凭证，经手人和主管领导签字，并经董事长或董事长委托人签字后由现金会计支付现金。

　　第七条 工资由财务人员根据各部门提供的核发工资资料编制工资表，交主管副总经理和财务总监审核后填制凭证，交总经理签字，由现金会计发放现金，并由财务部门办理会计核算手续。

　　第八条 现金会计应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收入与支付，帐目应当日清月结，每日决算，帐款相符。

　　第九条 财务审计部定期或不定期对各单位的银行资金、现金进行检查，发现帐实不符的不论何种情况均视为贪污挪用。

　　第五节 票据审批管理制度

　　一、基本原则

　　第一条 对公司经济往来的票据分两种办法进行审批，即原则上采用董事长一支笔审批，或在董事长批准的部分分公司及项目部采用计划审批法。

　　第二条 审批要求：一、审批人员必须实事求是地根据公司各种管理制度进行审批；二、必须根据双方合同的约定办事；三、必须根据有关财务规定进行审批；四、必须查清预算价和实际发生量方可审批；五、遇特殊情况或各种干扰时，应及时向董事长或总经理汇报，以便采取措施及时解决；六、对分包工程款必须在工程审计完毕后方可审批；七、对低值易耗品必须根据指导价审批；八、其它材料必须附有符合规定的招投标手续和合同方可审批。

　　上述第六、七、八款手续必须符合公司资金管理制度的程序，否则对责任人按照资金管理制度第二十一一二十三条规定处罚。

　　第三条 在审批发票时，必须做到连续编号，发票上写明所附单据张数，凡发现不在报支范围内的发票，当场撕毁。

　　第四条 凡是单独发生的发票，包括汽油发票，必须张张审批，坚决不允许粘贴在封面上审批。现金会计、成本核算登记员要严格把关，配合好审计部做好前期准备工作。

　　第五条 在逐张发票审批的同时，把票据的金额、编号及发票本身号码同时输入计算机。

　　第六条 不管任何人报销发票，发票上都必须具备对方开好的日期，如发现没有日期或自己填制日期的，作无效处理。发票审批时，所有手续必须完备，如发现搞形式主义补办手续的，不予报销并进行处罚，屡教不改的开除。

　　第七条 差旅费、过路费、定额发票等除在封面上签字审批外。对里面的小单据必须张张签字或盖章，以防再次重复报销。定额发票必须连号且盖有对方的财务专用章，差旅费也必须与实际相符。如发现无正式车票的或缺车票的不予报销，当场撕毁。

　　第八条 原则上各类发票都由直接主管人签字、监督，不属直接主管的不得无原则的签字与表态，发现后发票作无效处理，并当场撕毁，同时追究签字人的责任。

　　第九条 各部门主管一定要认真负责，实事求是，把好签字关，通过审批发现误差的，一切损失由签字人全额承担，并加倍罚款。

　　第十条 凡是各种费用指标包干，均须凭实际票据报批，节余部分归个人所有，超支不予报销。

　　二、计划审批试行办法

　　第十一条 本试行办法的票据审批权归试点单位经理(总经理)，在报批过程中超出计划部分由审批人负责。

　　第十二条 大额费用每月编制计划，计划偏差控制在20xx元以内，传真报总经理审批后由现金会计按计划发放。

　　第十三条 平时管理费开支(如差旅费、业务招待费等)每半月申报计划，计划偏差控制在1000元以内，传真报总经理审批后一份报票据审计部，由现金会计按计划发放，个人备用金按照制度规定，在计划内领用。

　　第十四条 公司对该财务和票据每两月进行一次审计，如发现弄虚作假或不按照公司制度审批，不论金额大小，第一次罚审批人20xx元，第二次罚5000元，第三次取消审批权，情节严重的开除或追究法律责任。

　　三、差旅费报销规定

　　第十五条 市内差旅费实行包干制，由审计部制定标准，报董事会批准后实施。

　　第十六条 市外出差人员在出差之前须征得部门主管同意并事先向办公室通报，不通报的做旷工处理。

　　第十七条 管理人员出差，乘坐轮船、火车及长途汽车须凭相应的票根报销。报销标准：项目经理、科长报销火车硬座，轮船三等舱以下；一般管理人员报销火车硬座，轮船四等舱以下。如因特殊原因第二天上午必须投入工作，可以夜间乘火车，报销硬卧。

　　第十八条 工地与工地之间调遣以公共车为主。

　　第十九条 紧急公务必须搭乘飞机、专车时，应事先以书面说明

　　原因报总公司总经理批准，事后凭发票和经批准的书面申请报销。

　　第二十条 搭乘公司交通工具者，不予报销交通费，如发现按票据额的两倍罚款。

　　第二十一条 出差伙食补助不论职务高低，往返途中统一每天补贴30元，并且地区之间来往路程时间要超过8小时才能补贴。

　　第二十二条 出差结束后，必须及时到考勤处办理注销手续。

　　第二十三条 婚假、产假、大中专毕业生每年一次探亲假、丧假报销来回路费。其余一律不报。

　　四、招待费和业务费审批规定

　　第二十四条 500元以上的餐费报销必须附上菜单明细，对白纸抄写的部分菜单，必须盖好与饭店相符合的公章．否则不予报销，当场撕毁。

　　第二十五条 为保证对总公司、分公司及项目部费用考核的正确性，招待费报销时必须另附说明，要写明费用事由和列支部门，并注明所有陪同人员。

　　第二十六条 成本核算登记员必须把发生费用的部门和人员记录清楚，不得串户，不得徇私舞弊记在领导的帐上，领导也要以身作则，不得将下属的餐费拿来报支，坚决杜绝利用公司名义招待自己的亲戚好友或公司内部人员，一经查实，发票当场撕毁，同时给予双倍处罚。

　　第二十七条 项目招待费在十七项指标中考核，在指标70％内项目经理自行支配，其中大约30％用于项目技术负责人和预算员对外交往，超出70％后每次使用必须报分公司经理批准。

　　第二十八条 管理人员招待费不得超过公司规定的年度和每次使用的限额，特殊情况须请示分公司经理同意。

　　分公司经理招待甲方主要人员尽量让分公司生产(副)经理、经营科长、项目经理一起参加，避免发生不必要的重复支出。

　　第二十九条 不允许将超额发票分开报销，一经发现，当场撕毁，并予以双倍处罚。

　　第三十条 逢年过节拜访的合作单位及上一级部门，额度都得事先请示总经理，并列出明细，报销时须经过总经理或董事长批复，否则费用不予报销。

　　办公费审批规定

　　第三十一条 添置计算机、复印机、传真机等办公用品必须先向总经理书面申请，不得事后补办手续。购买工程上所需要的书籍，应由各科室负责人向总公司办公室提出申请，同意后方可购买，凡没有申请签字的，或擅自购买的一律不予报销，报销时必须经同级办公室主任签字。

　　第三十二条 小型办公用品(如各类手头文具、计算器、质检尺、小型卷尺等)由公司统一采购，公司对每个职位的管理人员核定限额，管理人员在限额内领用。小型办公用品由办公室办理采购和发放事务。

　　第三十三条 一般管理人员办公桌、办公椅等，原则上不添置，但由于人员增加必须添置的，一般人员办公桌不得超过每张350元，并事先征得审计部同意。

　　第三十四条 项目办公室办公家具标准：

　　1、3万平方米以上大包工程项目经理办公室费用50000元，包括办公桌椅、沙发、茶几、传真机、饮水机、文件柜、空调、计算机；如有项目总工，总工办公室费用30000元，包括计算机、办公桌椅、沙发、茶几、饮水机；

　　2、3万平方米以下大包工程和分包工程项目经理办公室费用30000元，包括办公桌椅、沙发、茶几、饮水机、文件柜、电话；

　　3、主体项目必须安装固定电话。

　　第三十五条 对管理人员手机话费实行包干，标准由票据审计部核定。

　　六、材料票据审批规定

　　第三十六条 一次性购买万元以上设备及电动工具，必须有三家以上的招投标手续及质保书、保修卡方可审批，报批时按照招标程序办理。

　　第三十七条 合同内属我方采购的材料，如不争取而归甲方采购的，对材料负责人、项目经理、分公司经理、生产经理(副经理)分别罚20xx元；对我方采购的材料，借口甲方采购而在价格上弄虚作假的，罚材料负责人、项目经理、分公司经理、生产经理(副经理)各10000元；凡是招投标手续弄虚作假的，罚分公司经理、生产经理(副经理)、材料负责人、经营科副科长、项目经理各10000元，材料员，、预算员各5000元。以上三种情况由监事会主席和票据审计负责人处罚。如连续出现三次，对责任人给予开除处理。

　　第三十八条 通过正规招投标程序而采购的材料价格，如经材料监督员询价发现价格偏高的，责任人赔偿50％；如发现弄虚作假的，按100％赔偿，并对以上人员罚款1000元以上。

　　第三十九条 所有甲供材料转帐单必须凭公司领货凭证上的实际数量，由材料会计办理好各项手续，核对后方可进行审批，只提供转帐凭证无领货凭证的作无效处理，不予审批并进行处罚。

　　七、分包队伍票据审批规定

　　第四十条 对分包队伍票据的审批：(1)一定要按公司有关招投标手续的规定进行审批，无合同约定的不能审批，并查清有关事情的来龙去脉；若合同中没有明确由我方分包，系甲方指定的，我公司不承担进度、质量、安全和付款责任，配合费按规定收取；(2)必须查清当地的预算价和我方的实际工程量；(3)按公司的有关规定，手续齐全后，才可审批。

　　八、拖延发票报销的处罚

　　第四十一条 低值易耗品材料在付款完毕后一个月内办理报批手续。

　　第四十二条 招投标材料、设备及工程发包，在合同签订后一个星期内必须将合同交票据审计负责人，合同履行完毕一个月内必须办理报批手续。

　　第四十三条 所领用的备用金(不含定额备用金)，一个月内必须结一次帐，否则超过一个月，罚所领备用金金额的10％；超过两个月，罚所领备用金金额的15％；超过三个月，罚所领备用金金额的20％。

　　第六节会计档案管理制度

　　第一条 会计应该以会计期间分期决算帐目和编制财务会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定，半年度、季度、月度为会计中期。

　　第二条 会计报表做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或任意取舍，会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当一致，会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。

　　第三条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保存价值的资料均应该归档。

　　第四条 会计凭证按月、按照编号顺序每月装订成册，表明月份、季度、起止年、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，年内资料由分公司及项目部财务科长保管，一年后交总公司档案室，归档前应加以装订。

　　第五条 会计报表应按照季度、年度按时归档，由财务管理部指派专人管理，并分类填制目录。

　　第六条 对上述五条中出现一处遗漏或错误，给予责任人30元罚款，由公司财务管理部负责处罚。

　　第七条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理或其指派人员批准，如出现泄密现象对财务负责人与直接责任人进行处罚。

　　第七节 备用金及借款管理制度

　　一、备用金管理规定

　　第一条 公司总部备用金的领用一律由公司总经理批准，总经理外出不在当地时，由副总经理批准(重大款项副总经理通过电话请示总经理)；分公司工作人员备用金由分公司经理审批，其它分公司的资金一律由分公司总经理审批。

　　除上述人员外，其他人员一律不准批准使用任何资金。

　　第二条 有关人员的备用金额度规定如下：

　　总经理2万元；副总经理1．5万元；分公司经理1万元；分公司生产(副)经理3千元；经营科长5千元；项目经理、部门及其他科室负责人3千元。

　　副总经理以上人员、分公司经理需领用备用金，可自行到财务部门办理手续，其他人员一律按第一条规定办理。

　　第三条 特殊情况因公务确需的，由其直接主管签字后按照第一条规定办理。 第八节 会计核算及财务管理规定

　　一、核算体制

　　第一条 总公司实行总公司、分公司及项目部、项目部三级核算，对于个人往来项目必须核算到个人。其中总公司和分公司实行全面核算，分公司实行内部独立核算，项目部实行成本核算；分公司实行独立核算，承担有限民事责任。分公司及项目部分别为利润中心、利润指标中心和成本指标考核中心。

　　第二条 总公司设立财务管理部，其它分公司设立财务科，各分公司、机具管理中心设立财务科，项目部设兼职成本核算员(由预算／定额员兼任)。总公司、分公司及项目部均独立建帐，进行会计核算，编制会计报告。

　　第三条 总公司与分公司为总分公司关系，分公司受总公司领导，总公司财务管理部对分公司财务部(科)行使领导、指导职能；分公司财务部对各分公司财务科行使领导、指导职能；分公司财务科对项目部成本核算员行使指导职能。总公司财务管理部对所属各级财务机构人员负有指导、检查、监督、考核、人员调配、培训的责任。

　　第四条 总公司对会计人员实行委派制，各级会计人员必须对总公司负责，各级会计人员的工作业绩由总公司财务管理部实施考核，并根据考核结果进行奖罚。分公司及项目部对会计人员有使用权。

　　第五条 总公司财务管理部统一负责处理对外关系，协调与各地财政、税务、银行的关系，各分公司及项目部凡涉及各地财政、税务、银行的相关事宜必须事前向总公司财务管理郡请示、汇报，未经总公司财务管理部授权或同意，不得擅自办理上述事宜(日常正常的纳税申报由各分公司及项目部办理后报总公司财务管理部备案)。

　　第六条 总公司内，对一般关联方交易原则上按市场经济规则操作，按市场价进行决算；对重大关联方交易的决算原则和方法，必须事前报告总公司董事长审批。

　　第七条 总公司财务管理部负责对总公司的资产进行管理，编制总公司的合并会计报表；各分公司负责对本分公司的收入、成本、费用进行全面核算，如实反映各自的财务状况、经营成果和现金流量；各分公司负责对本分公司的收入、成本、费用进行内部独立核算，年终将当年会计利润上交分公司财务科，分公司财务科要对各分公司的会计报表进行汇总。

　　第八条 分公司财务部负责各分公司之间经济往来的协调工作，保证各分公司“内部往来”资料的准确、一致。

　　第九条 分公司之间的物资调拨，调拨价格由双方协商确定。由公司审计部进行调控、监督。调拨甲供材料按市场价决算，预算价格与市场价的差额由调出方承担。该差额不影响经济指标考核，由成本核算科从调出方的成本中扣除。

　　第十条 分公司及项目部之间的物资调拨，调拨价格由双方协商确定。调拨甲供材料按市场价决算，预算价与市场价的差额由调出方负担。该差额不影响经济指标考核，由成本核算科从调出方的成本中扣除。

　　第十一条 机械设备加工公司向机具管理中心提供模板等开具材料调拨单；公司财务部按月向各分公司及项目部分配固定资产折旧。双方均通过“内部往来”列帐。

　　第十二条 年度末，各分公司将当年实现的利润全部交分公司财务科。会计处理如下：借记：本年利润；贷记：内部往来一公司财务科；如为亏损，做相反的会计分录。

　　二、会计核算

　　第十三条 会计核算流程按总公司公布的《财务会计工作流程图》执行。

　　第十四条 公司目前实行《施工企业会计制度》。

　　第十五条 各级财务机构都必须及时记帐、结帐，当天的业务当天要处理，不得拖延。

　　第十六条 原始凭证必须符合国家和总公司规定要求，各项要素完备，不得以虚假的原始凭证列帐。

　　第十七条 现金、银行存款日记帐采用现金流量表日记帐，由现金会计登记，每月与总帐进行核对。现金每月由财务主管(科长、总帐会计)监督盘点抽查一次，并做好盘点记录；现金会计按月编制银行存款余额调节表，并由财务主管签字。

　　第十八条 对有关部门和个人实行定额备用金制度，并要求及时报销，报销时支付现金以补充备用金。定额备用金核算流程按公司公布的《财务会计工作流程图》执行。

　　第十九条 为保证发票能及时得到审批，当事人应根据国家和公司的规定要求，取得正规、合法的发票，并进行整理，做好封面，由直接主管人签字，交票据员检查登记；公司制度规定发票后面应附有相关证明材料的，必须同时送审。票据员应严格审查把关，不符合要求的一律驳回，限于一周内整改完毕，符合要求的送公司审计部审批。凡无正当理由，未在公司制度规定的时间内将发票交公司审计部审批的，一律按公司制度对当事人进行处罚。驳回整改的如在下月仍不送审的，按二倍进行罚款。

　　第二十条 分公司员工的工资由分公司及项目部每月按计税工资进行预提。

　　第二十一条 各级财务机构的材料会计负责材料的采购、领用、结存、调拨、退料、报废的会计核算工作。材料计划流程和材料采购流程根据公司有关制度执行。

　　对外购材料，如果收到材料而发票未到，原则上应于月末进行预点；为简化会计核算程序，由各分公司材料会计于每年12月末根据各项目材料报表上结余额为负数的材料，单列统计报表报财务科，财务科据此进行预点，下一会计年度建立新帐时将原预点数全额冲回。

　　第二十二条 每年12月25日前由分公司材料部门、材料会计、项目部仓库保管员、收料员对各项目部的库存材料(含大宗材料)进行盘点，对盘点结果要写出书面报告，分析盘盈、盘亏的原因，提出处理意见，报分公司经理，并上报公司总经理。分公司经理审核批准后财务部门要及时进行帐务处理。

　　第二十三条 固定资产实行分类管理，按类提取折旧。固定资产分类及预计使用年限如下：

　　一类：房屋、建筑物 20年

　　二类：试验设备及仪器 5年

　　三类：施工机械 10年

　　四类：运输设备 10年

　　五类：生产设备 10年

　　六类：电子设备 3年

　　提取折旧时，预留净残值3％，采用直线法(平均年限法)按月计提。折旧费除房屋外，均由各使用单位承担。

　　固定资产帐目由公司资产管理科编报，固定资产管理信息实行计算机管理，按照固定资产类别、使用单位分别进行管理。

　　第二十四条 固定资产每年lO月份进行一次清理盘点，由财务管理部协助配合资产管理科组织实施，并将清理结果报公司总经理。

　　第二十五条 固定资产采购按照公司规定的权限和程序进行采购，发票及购进单经审计部审批后，由公司资产管理科组织建立固定资产，同时会计科登记入帐。大型设备分期付款而发票未到的，先根据购进单组建固定资产，同时贷记：应付帐款或长期应付款，并按规定计提折旧，待取得发票并经审计部审批以后，冲回原估计入帐数，按发票重新列帐，如发票与原列帐数不一致，应调整已提折旧金额。

　　第二十六条 项目部的临时设施要单独核算分摊，购建时，借记：临时设施；每月按当月完成产值占项目总产值的比例分摊临时设施价值，借记：工程施工一临时设施摊销，贷记：临时设施摊销；竣工时，借记：临时设施摊销，贷记：临时设施；收回的残值收入，冲减工程成本。

　　第二十七条 年度末各项目部应对未完工程成本进行盘点，不允许通过调节未完工程成本调节利润，一经查出，将严格按照公司管理制度进行处罚。未完工程盘点由项目部经理组织工程、预算、材料、财务人员按照权责发生制的要求进行。盘点时可采用“约当产量法”或其它有效方法进行。

　　第二十八条 分公司20xx元以下的生产工具由各分公司自行采购，一次性摊销到有关项目部的成本。

　　第二十九条 对应收帐款加大收款力度，落实责任人，签订责任状，分公司总帐会计和材料会计每月要和甲方核对往来帐目，防止和纠正差错，并办理签认手续，参与收款工作。

　　第三十条 公司对固定资产、长期投资、短期借款、长期借款实行统一管理、统一核算(不含分公司之间内部往来)。

　　三、成本核算

　　第三十一条 分公司财务部门要根据审计部门审批的发票，正确归集各项目部的成本、费用，并按规定的方法进行分摊，以保证成本核算的准确性。

　　第三十二条 成本、费用与收入要成配比，要准确划分已完工程与未完工程的成本，不得利用调节未完工程成本来调节利润。

　　第三十三条 确认收人要遵循谨慎性原则，对未经审计部门审计的工程项目只能暂按内部预算确认收入。

　　第三十四条 分公司、项目部要根据发票审批的有关规定，做好事前审核准备工作，完备各种手续，以保证各种成本费用能及时进帐，提高成本、费用核算的准确性。

　　第三十五条 目前公司会计上计算机记帐和手工记帐并行，为便于成本核算科的考核，计算机中的工程成本帐的项目设置要与考核项目一致，成本项目设置如下：

　　1、人工费；2、材料费；3、机械费；4、其它直接费(下设料具费、临设费、其它)；5、间接费用(下设项目管理人员工资、办公费、业务费、其它间接费)。

　　手工记帐上的工程成本帐的项目不变。

　　第三十六条 会计科与成本核算科要加强沟通，成本核算科要深入分公司，每季度核对一次成本、费用进人会计核算的资料，找出形成差额的原因，提出调整处理的意见。

　　第三十七条 为加强项目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各项目部设兼职成本核算员。成本核算员主要是在项目部经理的领导下，对项目部的成本进行计划、组织、协调、监控，发现异常情况及时向项目部经理汇报和通报分公司财务机构。项目部的成本管理具体分工如下：

　　预算员：按月下达项目部的制造成本，分别报送项目部经理、分公司财务总帐会计、公司财务管理部成本核算科；组织材料员工工时统计员、机械管理员及时完成自身的成本核算和控制工作，发现异常情况(如材料超耗、工人工时超支、机械闲置或不足等)及时进行协调并及时向项目部经理和分公司财务机构汇报。

　　材料员：根据项目部的制造成本，按月编制材料采购、耗用计划，控制材料的耗用，对多余材料要在材料报表中如实反映，以便公司统一调配，防止材料积压，每月25日完成当月材料报表的编制工作。

　　工时统计员：根据项目部的制造成本，按月编制工人用工计划，通过生产管理部组织工人的调配，防止出现多用工人或因工人不足影响工程进度，控制用工总量，防止工时超耗，每月25日完成当月工时统计报表的编制工作。

　　机械管理员：根据项目部的制造成本，按月编制机械使用计划，通过机械管理中心进行机械设备的调配，防止出现多用机械或因机械不足影响工程进度，督促司机或操作人员做好机械设备的保养维修工作，每月25日完成当月机械设备运转统计报表的编制工作。

　　第三十八条 各分公司之间要每月核对一次内部往来款，防止少计、漏计成本、费用。

　　第三十九条 为加强对项目部成本的监控力度，分公司经营科应协助、督促项目部按月下达各项目部制造成本指标，以便财务部门与实际成本进行比较，分析差异原因，采取措施控制成本支出。

　　第四十条 各分公司、项目部应实事求是地上报产值报表，不得上报虚假报表，任意抬高或压低产值，预算核算的资料准确率不得低于98％。

　　第四十一条 甲方外包工程不得进入内部产值报表，如是通过我方过帐的，必须单独列示，并加以说明。

　　第四十二条 分包工作量应单独编制报表，并按各自的取费标准分别列出并作出对比分析表，若为包清工的，应把我方提供的材料作为甲供材料列入其中。

　　第四十三条 为确保考核和核算的准确性，项目部必须按月、季、阶段实施工作量盘点制度，预算核算必须与财务核算、材料部门的分割部位、范围、时间保持一致。项目部经理亲自落实，分公司经营科副科长、总帐会计、材料会计及公司成本核算科、会计科必须抽查、监督，对确因工程情况出现的不一致，必须作出书面说明。

　　第四十四条 建安产值、建安经济收入、经济收人的范围、标准

　　按公司颁发的标准实施。

　　第四十五条 人员工时统计按下发的报表统一填写，内容正确、时间及时、项目分列清楚，并每月与分公司工时统计部门核对清楚，找出差异原因；不正常未出报表的项目由分公司经营科副科长落实填制补充报表。

　　第四十六条 平均人员数按大、小年分别对待，大年按330出勤天／人计算，小年按315出勤天／人计算。

　　第四十七条 成本核算和会计核算的各种资料必须由经办人和审核人签字，并对资料的真实性负责。

　　第四十八条 为保证资料的准确性，成本核算和会计核算必须分季度、按工程结构封顶、工程竣工两个阶段汇总调整。

　　第四十九条 成本核算和会计核算人员必须保证资料的真实性和准确性，如发现资料不准确或弄虚作假，骗取考核奖励，根据情节轻重发现一次给予500—5000元罚款。

　　第五十条 会计报表实行分公司经理、财务科长共同负责制，分公司经理、财务科长都要在会计报表封面上签字盖章，以明确经济责任。

　　四、财务管理

　　第五十一条 资金管理和调度、融资、投资，执行公司资金管理制度。

　　第五十二条 公司人员备用金按定额备用金管理，即一次领用，报销时以现金补充备用金，备用金数额执行公司资金管理制度，如备用金超过定额，现金会计有权拒付。

　　第五十三条 员工借款必须由现金会计每月进行登记记录，并在次月lO日之前将登记簿交到财务管理部，如越权批示的一律对审批人员和现金会计按制度进行处罚。

　　第五十四条 为加强对分公司及项目部资金的监控力度，实行资金周报制度。分公司及项目部必须如实填报，并在周日将当周资金收支情况及下周的重要收支预计情况报到总公司资金管理中心。资金管理中心对其真实性和正确性进行抽查，发现弄虚作假的，每次罚分公司经理、财务负责人、现金会计各500元。

　　第五十五条 安装与土建的资金按甲方对土建与安装分别审定的进度款拆分，没有对土建与安装分别审定的按照二者产值减去甲供料占总产值减去甲供料的比例进行，土建项目应及时将应拆分给安装的资金拨付到位。

　　第五十六条 分包单位开发票的问题要根据具体情况进行处理：如果分包合同价款不含税金，则由我方请税收部门出具完税证明给分包队伍(如涉及多个分包队伍，可提供完税证明复印件)，由分包队伍提供发票给我方；如果分包合同含税金，则分包队伍必须提供相关发票给我方。

　　第五十七条 分公司需对外投资的，必须经总公司董事会研究决定。未经董事会研究决定擅自对外投资的，将对批准人和财务负责人进行处罚。各分公司均不得对外进行投资。

　　第九节 财务盘点制度

　　第一条 目的

　　为保证存货及财产的正确性，加强管理人员的责任心，加强财产管理，制定本制度。

　　第二条 盘点范围

　　存货盘点：原材料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚料；

　　财产盘点：固定资产、保管资产等的盘点；

　　财务盘点：现金、票据、有价证券、租赁契约。

　　第三条 盘点方式

　　1、固定盘点：盘点工作每年于年中和年末盘点两次，由财务管理部组织有关管理部门进行；

　　2、突击盘点：监事会和审计部不定期进行盘点，对突击盘点中查出的帐实不符事项，轻者对责任人罚款20xx元以上，严重的罚款2～3万元。

　　第四条 盘点工作注意事项

　　1、财务管理部在盘点前拟定工作计划，报总经理批准后下达盘点通知，并召集有关部门负责人召开盘点协调会，拟定时间表；

　　2、盘点原则上采用全面盘点方式，如确因事情特殊无法办理，须经董事长批准方可改变方式；

　　3、盘点应尽可能采用精确计量，每项财物数量确定后再进行下一项，盘点结果不得变动；

　　4、盘点结果应由财务管理部委派的盘点人员填写“盘点统计表”，一式两份，一份交资产管理部门，一份由财务部门保存以核对盈亏数量。

　　第五条 盘点报告

　　财务管理部依据“盘点统计表”编制“盘点盈亏报告”，送资产主管部门说明盈亏原因及对策后，送回财务部门会呈董事长、总经理审核。本报告一式四份，一份报董事长、一份报总经理、一份交资产管理部门，一份财务管理部留存。

　　盘点盈亏金额平时列入暂估科目，年末以净额转入本年度营业外收入或营业外支出。

　　第六条 赔偿处理

　　材、物、料管理人员及保管人员有下列情况者，赔偿相同金额并处以500元以上罚款：

　　1、对所保管的财物进行盗卖、掉换或化公为私者；

　　2、对所保管的财物未经批准擅自转移、借拨或损坏不报者；3、未尽保管责任或由于过失致使财物遭受盗窃、损失或盘亏者。

　　第十节 财务管理奖罚条例

　　第一条 严守财务机密，对本公司在经济活动中发生的有关费用，不得随意泄露，泄露者给予1000元罚款，严重者开除。

　　第二条 每月30日对本月发生的经济业务及时结帐，做到帐证、帐表、帐实相符，如有错误每次处罚扣分。

　　第三条 对公司规定的上交资金统计表、收款收据使用表、工程量、应收款统计表于次月5日前上报总公司财务管理部，迟一天处罚扣分。

　　第四条 要同建设方、总包方和协作单位定期结清所有材料、资金往来帐，防止串户，不得影响要款，如耽误要款要进行处罚。

　　第五条 分公司及项目部财务人员增开银行帐户，必须书面申请，向总公司财务管理部报批，擅自增开罚款1000～20xx元。

　　第六条 发现签字手续不全和残缺不全的票据，每次对报批人罚款50元。

　　第七条 登记帐簿的文字要求数字准确，无刮、擦、涂、抹现象，否则发现一次罚50元。

　　第八条 使用虚假的发票，发票不予报销，每张罚款100元，并且在内部公告上曝光。 第十一节 内部审计制度

　　第一条 企业内部审计是按照公司管理制度，对各种票据、分包工程款、万元以上材料招投标和有关费用包干执行情况的审计，及各职能部门履行职责情况的审查、评价。公司内部审计组织有：财务审计部、票据审计部、工程审计部，审计部门直属监事会主席和董事长领导，为股东服务，除监事会主席和董事长及其指派人员外，其他人员均无权干涉上述部门的工作，总经理、副总经理只有询问和索要资料的权力。

　　第二条 内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权、玩忽职守。如审计人员在工作中徇私情、弄虚作假，发现一次罚20xx元，第二次罚10000元，第三次开除。

　　第三条 内部审计人员必须具有一定的财务专业知识、熟悉财务管理、工程预算等相关业务，了解和掌握国家的方针政策、法律法规和当地施工预算定额，具备良好的政治素质和道德品质。

　　第四条 审计人员必须不断更新知识，掌握新的财务、会计、金融、税务、外贸、外经等法规以及工程预算和电算化技术。

　　第五条 内部审计人员必须遵循独立性原则、客观性原则、群众性原则和政策性原则，要依据国家法律、标准和企业规章制度进行审计。在选择审计依据时，必须选择与审计事项有关的依据，即选择与审计事项期限相一致的凭据或是最新制定的法规、制度为依据。擅自改变审计依据或凭主观想象审计的，经查实后每次处以500元以上罚款。

　　第六条 审计人员必须根据审计目的，采取一定的程序和方法，取得有效证据，以判断、证明被审计事项的真实性、合法性、合理性、效益性和达标程度，并作出正确、公正的审计结论及合理化建议。若有违背，处以500—1000元罚款。

　　第七条 审计人员必须认真审核凭证、帐表、决算书，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。

　　第八条 对审计涉及的有关事项必须进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。

　　第九条 对严重违反财经法规或严重浪费的行为，及时予以制止，否则对审计人员处以1000元以上罚款。若审计人员主观臆断、处事不公的，罚款500元以上。监事会主席、总公司董事长负责处罚。

　　第十条 审计人员对以种种理由百般刁难、阻挠和妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料者，应及时向监事会主席汇报，并对有关责任人罚款1000—5000元。

　　第十一条 对严重违反财经纪律和法规并造成严重损失的直接责任人，扣除当年工资，并移交司法机关处理。

　　第十二条 对审计报告、审计处理意见、审计附件(与审计有关的各种证据)必须及时收集、整理、归档、保管。

　　第十三条 票据审计部、财务审计部、工程审计部在开展工作过程中必须及时总结，必要时在总公司董事会上要进行汇报。

　　本制度由董事长、监事会主席和审计部负责人行使处罚权。

企业财务管理制度13

　　为了加强民非单位的会计核算和财务管理，认真贯彻执行财务工作纪律和职责规定，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》要求，结合民非单位实际情况，特制定财务管理制度：

　　一、财务预算制度

　　财务预算由董事会（所、中心领导）根据年度计划，必须在年末前一个月，以书面形式提出下年度的各项收支计划报告，经董事会（所、中心办公会）研究评审后逐项批准实施，重大项目开支（1万元以上的）由董事会（所、中心办公会）决定，无预算计划的不得开支，特别情况支出项目应做追加预算。

　　二、财务报表制度

　　财务报表，由财务专人负责，有关财务工作人员每月月初5日前报上月财务报表，报董事长（主任、所长）签署，凡有经济收入的服务项目，必须及时填写报表，其收入及时上缴财务。做到报表清楚，帐款相符，若发生错误，其经济损失由财务经办人员负责赔偿。

　　三、有独立的银行账号

　　出纳员收入的`帐款应及时存入银行，正规现金支出，应在规定限额内提取，现金帐目要日清日结，严禁以白条借据抵顶现金，严禁挪用公款。

　　四、因公借款或使用支票（500元以上），须经单位领导同意，由经办人员写出借款单据，登记签字方可；经办人应在一周内办理报销，报销单由董事长（所长）签字，不得无故拖延报销时间。

　　五、重大开支，由董事长（所长、主任）办公室研究决定，事后向董事会（所长、主任办公会）报告。

　　六、严禁外借账户、支票和虚开增值税发票。实行空白支票与财务专用章分开管理的规定。

企业财务管理制度14

　　1、县政协机关的财务活动实行统一管理，配备财务管理人员，进行独立核算。

　　2、财务支出实行预先报批制。单笔金额在300元以上的大项办公用品，由各委室造出计划交办公室汇总后，提出初步意见，经常务副主席审核，报主席批准后，由办公室负责购买;300元以下的急需、日常办公用品的购买和维护，由办公室主任根据需要批准购买，而后报主席审批;看望、慰问、接待等所需食品、日用品等由办公室主任批条统一到指定地点记账购买，每月结算一次，向主席报告。5000元以上的重大开支，需经主席(党组)会研究决定。

　　3、购买办公用品或其它物品原则上必须由两人以上经手，办公用品购入后，经保管人员验收、登记造册，实行专人保管、发放。

　　4、财务支出核销实行逐级把关审签制。对所有财务票据，先由经手人签字并注明事由，再由常务副主席审核，最后由主席签字方可核销。公务接待支出核销，由经手人签字并注明事由，经常务副主席审核后报主席签字核销。

　　5、实行周清月结制。本周发生的经济账目，当周履行审签手续，财务人员每月集中核销一次。

　　6、财务支出单笔开支xx元以上的，原则上要转账结算，xx元以下的支出可以转账结算，也可以现金结算。

　　7、财务现金严禁外借挪用。单位工作人员因公确需借款的，要报主席同意，并在公事结束后一周内报结手续。

　　8、财务管理人员要严格财经纪律，严格遵守财务管理的有关规定，做到账目清楚，手续完备，保证财务管理有序进行。每月财务报表分别报送主席阅存。

　　9、机关全体同志要认真遵守财经纪律，坚持节俭办事，严禁铺张浪费，提高资金使用效益。违犯上述规定的所有开支由经办人负责支付，影响恶劣的追究相关人员责任。

　　第一条严格执行《会计法》、《审计法》及《关于印发县党政机关差旅费管理办法、县党政机关会议费管理办法、县党政机关培训费管理办法的通知》等财务管理有关制度，认真落实中央八项规定及省、市、县各类实施细则，厉行节约，压缩开支，勤俭办事。同时，按照财政部门规定的开支范围和标准，规范票据审核，对不符合财务管理规定的票据坚决不予报销，杜绝一切不合理开支。

　　第二条财务支出实行一支笔审批、国库集中支付制度，按规定权限审批。300元以下由公司经理直接审批;300元至1000元经公司负责人同意后，上报粮食稽查大队领导批准后，方可支出;1000元以上提交公司董事会议研究决定后，上报大队领导批准后，方可支出。报销条据必须是符合规定的正规票据，由经手人签字，并说明支出事由，报账员初审，按支出权限审批后报销。

　　第三条凡能通过电话、信函办理的事务不派人出差，一人能办的事，不派两人，能合并办理的事不得分别办理;职工出差前要填写派差单，由派差领导签字后方可外出，出差期间的车船费、 9、机关全体同志要认真遵守财经纪律，坚持节俭办事，严禁铺张浪费，提高资金使用效益。违犯上述规定的所有开支由经办人负责支付，影响恶劣的追究相关人员责任。

　　第一条严格执行《会计法》、《审计法》及《关于印发县党政机关差旅费管理办法、县党政机关会议费管理办法、县党政机关培训费管理办法的通知》等财务管理有关制度，认真落实中央八项规定及省、市、县各类实施细则，厉行节约，压缩开支，勤俭办事。同时，按照财政部门规定的开支范围和标准，规范票据审核，对不符合财务管理规定的票据坚决不予报销，杜绝一切不合理开支。

　　第二条财务支出实行一支笔审批、国库集中支付制度，按规定权限审批。300元以下由公司经理直接审批;300元至1000元经公司负责人同意后，上报粮食稽查大队领导批准后，方可支出;1000元以上提交公司董事会议研究决定后，上报大队领导批准后，方可支出。报销条据必须是符合规定的正规票据，由经手人签字，并说明支出事由，报账员初审，按支出权限审批后报销。

　　第三条凡能通过电话、信函办理的事务不派人出差，一人能办的事，不派两人，能合并办理的事不得分别办理;职工出差前要填写派差单，由派差领导签字后方可外出，出差期间的车船费、住宿费超过报销规定标准以外费用由个人自行承担。

　　第四条外出参加会议、培训，单位原则上不安排车辆，由参训人员根据具体情况选择往返交通工具，乘坐飞机要经稽查大队领导同意，按规定标准统一订票。参训期间，由举办单位统一安排食宿的，不得报销会议、培训期间的食宿费和市内交通费，只报销往返会议、培训地点的差旅费。

　　第五条实行月报账制度，报账员提前通知干部职工整理上交报销票据，经分管领导统一审核后，汇报主要领导审定后，按程序报账。

　　第六条办公用品购置，由出纳定期统计制定采购计划，汇报公司经理签字同意后统一购买，属政府采购的按程序进行办理;个人未经同意在外购买的任何物品，一律不予报销。

　　第七条公司机关文件、资料，原则上在公司内部印制;需在外面印刷的，必须经公司经理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的书籍、图册和喷绘的版面等，由公司董事会研究提出方案，汇报稽查大队领导同意后，安排印制;职工个人私自印刷资料产生的费用不予报销。

　　第八条按照谁使用、谁保管，谁损坏、谁负责的原则，报账员统一建立单位固定资产清册，逐项明确到人，每半年进行一次清理核对，做到账物相符;维修公物由人秘股统一负责办理，维修事项须经分管领导审批;需报废的公物，提请党组会议研究同意后，由报账员按国有资产管理部门规定的程序办理报废手续;职工调离或离退休时，须交清公共财物后，方可办理有关手续。

　　第一章总则

　　第一条为了进一步规范中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法律制度，结合中小学校特点，制定本制度。

　　第二条本制度适用于各级人民政府和接受国家经常性资助的.社会力量举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校、成人中学和成人初等学校。

　　其他社会力量举办的上述学校可以参照本制度执行。

　　第三条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

　　第四条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况;依法筹集教育经费，努力节约支出;建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益;加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失;加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

　　第二章财务管理体制

　　第五条中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。

　　第六条中小学校以校为单位进行会计核算。

　　实行集中记账，分校核算的，不改变学校财务管理权。即在一定区域内，由县级财政和教育部门确定的会计核算机构统一办理区域内中小学校的会计核算，学校设置报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一在会计核算机构报账。

　　具体采取何种方式，由地方财政和教育部门根据当地实际情况确定。

　　第七条中小学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计法律制度执行。

　　第八条非独立核算的勤工俭学、社会服务和经营等项目的财务活动，由学校财务部门统一管理。

　　义务教育阶段学校按照国家有关规定不得从事经营活动。

　　第九条中小学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务部门统一管理下，实行单独核算，定期公开账务。

　　第三章预算管理

　　第十条中小学校预算是指中小学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。

　　中小学校预算由收入预算和支出预算组成。

　　第十一条国家对中小学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按照规定使用的预算管理办法。

　　定额或者定项补助根据国家有关政策和财力可能，结合中小学校特点、事业发展目标和计划、学校收支及资产状况等确定。

　　国家将义务教育经费全面纳入财政预算，由国务院和地方各级人民政府依法予以保障。

　　第十二条中小学校预算以校为基本编制单位，教学点纳入其所隶属学校统一编制。预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。中小学校不得编制赤字预算。

　　第十三条收入预算，应当考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度的预算执行情况和预算年度的收入增减因素，积极稳妥地逐项测算编制。

　　支出预算，应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能，分轻重缓急，按照政府支出分类科目分项测算编制。

　　第十四条中小学校预算由学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门。中小学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。

　　第十五条中小学校应当严格执行批准的预算，规范办理收支事项，加强预算执行管理。

　　第十六条预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。如果国家有关政策或者事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整的,中小学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。

　　收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。

　　第十七条中小学校决算是指中小学校根据预算执行结果编制的年度报告。

　　第十八条中小学校应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报财政部门审批。

　　第十九条中小学校应当加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确，规范决算管理工作。

　　第四章收入管理

　　第二十条收入是指中小学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。

　　第二十一条中小学校收入包括：

　　(一)财政补助收入，即中小学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。

　　(二)事业收入，即中小学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。其中：按照国家规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入;从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。

　　(三)上级补助收入，即中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

　　(四)附属单位上缴收入，即中小学校附属的独立核算单位按照规定上缴学校的收入。

　　(五)经营收入，即非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。

　　(六)其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

　　第二十二条中小学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。

　　中小学校严禁设立小金库，严禁账外设账，严禁公款私存。

　　第二十三条中小学校组织收入应当合法合规;各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，中小学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

　　第五章支出管理

　　第二十四条支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

　　第二十五条中小学校支出包括：

　　(一)事业支出，即中小学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指中小学校为了保障其正常运转、完成教育教学和其他日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指中小学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。

　　(二)经营支出，即非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

　　(三)对附属单位补助支出，即非义务教育阶段学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

　　(四)上缴上级支出，即中小学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

　　(五)其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。

　　中小学校可以结合实际，在上述支出分类的基础上，进一步按照教育教学功能细化支出分类。

　　第二十六条中小学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。

　　第二十七条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门和财政部门备案。学校规定违反法律制度和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。

　　中小学校应当加强支出管理,基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当按照规定专款专用,不得挤占和挪用。

　　第二十八条非义务教育阶段学校开展非独立核算经营活动，应当以不影响正常教育教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当加强经济核算，正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊。

　　经营支出应当与经营收入配比。

　　第二十九条中小学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送资金使用情况;项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受财政部门和主管部门的检查、验收。

　　第三十条中小学校各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

　　第三十一条中小学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

　　第三十二条中小学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

　　第三十三条中小学校应当依法加强各类票据管理，确保票据

企业财务管理制度15

　　第一章 总 则

　　第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。

　　第二条 公司财务部门的职能是：

　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

　　(四)厉行节约，合理分配和使用资金。

　　(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　(七)完成公司交给的其他工作。

　　第三条 公司设财务部，部门下设会计和出纳岗位。

　　第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　第二章 财务部门各个工作岗位职责

　　第五条 财务经理负责组织本公司的下列财务工作：

　　(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

　　(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

　　(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

　　(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；

　　(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；

　　(六)分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

　　(七)承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条 会计的主要工作职责是：

　　(一)负责公司各项费用报账工作。

　　(二)按照公司财务制度的规定组织公司的财务核算工作、账簿登记工作和会计报表编制工作。

　　(三)组织公司仓库的盘点工作，撰写盘点报告。

　　(四)负责处理公司的各项税务工作。

　　(五)根据公司的要求，汇总编制统计报表。

　　(六)按规定装订和保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　(七)负责银行账户的对账工作，及时处理银行未达账项。

　　(八)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第七条 出纳的主要工作职责是：

　　(一)认真执行现金管理制度，每天盘点现金，做好现金的日清日结工作。

　　(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不白条抵压现金。

　　(三)建立健全现金出纳各种帐目，按时登记银行日记账和现金日记账。

　　(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　(六)配合会计做好各种帐务处理。

　　(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第三章 财务工作管理

　　第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十一条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十二条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理。

　　会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，每月1日前完成报表编制工作，由财务经理审核后报公司总经理。

　　第十三条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十四条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部检查工作。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　第十六条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务人员办理交接手续，由财务经理监交。

　　第四章 支票管理

　　第十七条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第十八条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

　　第十九条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

　　第二十条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。

　　第二十一条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应授权被授权人代签，同意后可先付款后补签。

　　第五章 现金管理

　　第二十二条 公司可以在下列范围内使用现金：

　　(一)职员工资、津贴、奖金；

　　(二)个人劳务报酬；

　　(三)出差人员必须携带的差旅费；

　　(四)结算起点以下的零星支出；

　　(五)总经理批准的其他开支。

　　前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第二十三条 除本规定第二十二条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的.部分，应当以支票或转账的方式支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

　　第二十四条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品原则上采取转帐方式支付，不得使用现金。

　　第二十五条 日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入银行。

　　第二十六条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金提取单》，并写明用途和金额，由财务经理和总经理批准后提取。

　　第二十七条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第二十八条 符合本规定第二十二条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。

　　第二十九条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第三十条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第三十一条 差旅费由会计审核并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　第三十二条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

　　第三十三条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　第六章会计档案管理

　　第三十四条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应按要求整理归档。

　　第三十五条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第三十六条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　第三十七条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

　　第七章 处罚办法

　　第三十八条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并进行相应的经济处罚。

　　(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

　　(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

　　(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

　　(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

　　(五)未经批准保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人名义存入银行的；

　　(六) 违反本规定条款认定应予处罚的。

　　第三十九条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

　　(二)不服从公司工作安排的；

　　(三)泄露公司业务信息和财务信息的；

　　(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

　　(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，贪污挪用公司款项的；

　　(六) 个人能力原因，在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

　　(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　第八章 附 则

　　(一)会计核算基础工作规范

　　(二)借款及各项费用开支标准审批程序

　　第四十四条 本规定由公司财务部负责解释。

　　第四十五条 本规定自发布之日起生效试行。

　　附则一、会计核算基础工作规定

　　第一条 充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。

　　第二条 会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。

　　第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。

　　第四条 会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：

　　(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；

　　(二)根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；

　　(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；

　　(四)根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；

　　(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；

　　(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

　　记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。

　　记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

　　第五条 记帐规则：

　　(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。

　　(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。

　　(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。

　　(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

　　(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。

　　(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“∨”号。

　　(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

　　(八)记帐发生错误，用以下方法更正：

　　1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

　　2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

　　3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

　　(九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：

　　1.经济业务完成后，发生退回或退出；

　　2.经济业务计算错误而发生多付或多收；

　　3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；

　　4.其它必须冲销原记数字的事项。

　　(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”

　　(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。

　　(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。

　　(十三)年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。

　　第六条 结帐、对帐：

　　(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：

　　1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。

　　2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。

　　3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点。

　　(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：

　　1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。

　　2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。

　　3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。

　　附则二、借款和各项费用开支标准及审批程序

　　第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。

　　第二条 借款及报销审批程序

　　(一)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）×预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

　　(二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

　　(三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。

　　(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

　　(五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。

　　(六)报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。

　　第三条 出差开支标准及报销审批オ

　　(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表一)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

　　(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：

　　1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。

　　2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。

　　3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。

　　4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。

　　5.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。

　　6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

　　7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。

　　8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。

　　(三)出差补助

　　按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。

　　(四)出差市内短途交通费 按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。

　　(五)其他杂费

　　如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。

　　(六)车船票

　　按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

　　(七)因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。

　　(八)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。

　　(九)出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。

　　(十)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。

　　(十一)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。

　　(十二)同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。

　　(十三)出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。

　　(十四)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。

　　(十五)员工探亲交通费按国家规定办法执行。

　　第四条 业务招待费标准及审批

　　(一)因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。

　　(二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。

　　(三)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。

　　(四)公司大型招待活动及单笔金额超过20xx元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。

　　第五条 其他费用开支标准及审批

　　(一)属生产经营性的各项费用，20xx元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。

　　(二)属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。

　　第六条 本规定解释权在公司财务部。

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