会计管理制度

会计管理制度15篇[荐]

　　现如今，需要使用制度的场合越来越多，制度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺利执行和各项工作的正常开展，依照法律、法令、政策而制订的具有法规性或指导性与约束力的应用文。我敢肯定，大部分人都对拟定制度很是头疼的，下面是小编为大家收集的会计管理制度，仅供参考，大家一起来看看吧。

会计管理制度1

　　1、主营业务收入是指在物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。其它业务收入是指企业从事主营业务之外经营活动所取得的各种收入。

　　2、主营业务利润是指主营业务收入减去主营业务成本、经营费用和营业税金及附加后的净额;其它业务利润是指其它业务收入减去其它业务支出和其它业务缴纳的税金及附加后的净额;营业利润是指主营业务利润加其它业务利润减去管理费用、财务费用后的`净额。

　　3、利润总额包括营业利润、投资净收益以及营业外收支净额。

　　4、利润按照国家规定做相应的调整后，依法交纳所得税，并按规定顺序进行分配。

会计管理制度2

　　会计电算化管理制度，其核心在于规范企业会计信息处理的电子化流程，提升财务工作效率，确保会计信息的准确性和完整性。通过这样的制度，我们可以实现会计工作的标准化、自动化，减少人为错误，提高数据处理的速度，同时也有利于财务报告的实时生成和分析，为企业决策提供及时有效的依据。

　　内容概述：

　　会计电算化管理制度主要包括以下几个关键方面：

　　1、系统选择与维护：确定符合企业需求的会计软件，定期进行系统更新和维护，确保系统的稳定运行。

　　2、数据输入与管理：规范数据录入流程，设置权限管理，防止数据篡改，确保数据安全。

　　3、审核与控制：建立内部审核机制，对会计信息进行多级审核，确保信息的准确性。

　　4、报表生成与分析：设定自动化的报表生成规则，便于快速生成财务报告，并进行数据分析。

　　5、培训与考核：对员工进行电算化操作培训，制定考核标准，提升员工的'电算化操作能力。

　　6、应急处理：制定应对系统故障的应急预案，确保在突发情况下会计工作的连续性。

会计管理制度3

　　一、为了使学校人事管理走向合同化、规范化、法制化，逐步建立有效的人才竞争和激励机制，促使人员流动能进能出、职务岗位能上能下、工资待遇能高能低，从而全面提高教职工队伍的素质和办学效益，学校依照《合同法》有关规定实施《聘用合同制》。

　　二、实施聘用制的原则：平等自愿的原则；依法聘用的原则；竞争上岗原则。

　　三、实施聘用制的范围：学校在编教职员工；新接受和新调入的大、中专毕业生和其他人员。

　　四、聘用的条件：

　　1、受聘者必须具备岗位所规定的'学历、资格和达到职后培训所规定的要求。

　　2、受聘者必须具备教育工作者应具有的职业道德。

　　3、受聘者必须适应学校工作各项要求，能胜任工作，保证质量。

　　4、受聘者必须遵守学校规章制度，自觉按工作规范要求履行职责，受聘者必须履行学校规定的各项义务。

　　5、受聘者必需按照市教委及区教育局文件规定的工作量，坚持正常工作。

　　6、受聘者必须接受学校的考核，在聘用期内考核为合格以上等级，方可连续聘用。

　　五、违约责任：学校与聘用人员一经签订聘用合同，即受到法律约束。学校和受聘人均应严格履行聘用合同制的有关规定，不能擅自解除或变更；如违约，则按《合同法》有关条款办理。

　　六、争议的处理：学校成立由党、政、工和教工代表组成的人事争议调解小组，按有关法律条例规定行使人事争议的调解职能；人事争议当事人应在人事争议发生之日起十五天内，以书面形式向学校调解小组提出调解请求，调解不成，当事双方应在调解不成之日起三十天内，向上级人事争议处理机构申请裁决。

　　七、聘用期限：学校从岗位需求实际出发，按教师的考核等第、骨干教师的认定等第、岗位的性质与教师签订聘用期限，一般聘用期限为三年。

　　八、本制度未尽事宜，均应按《合同法》有关条款执行。

会计管理制度4

　　学校会计室管理制度的重要性体现在：

　　1. 提升效率：通过标准化流程，减少工作混乱，提高财务工作效率。

　　2. 防范风险：严格的内部控制能有效预防和发现财务欺诈，保护学校财产。

　　3. 保证透明：规范的财务报告制度有助于提升财务透明度，增强公众信任。

　　4. 符合法规：遵守财务法规，避免因违规行为导致的`法律风险。

　　5. 促进决策：准确的财务信息为学校决策提供依据，支持战略规划。

会计管理制度5

　　为了进一步加强我校财务工作的监督，使学校财务工作规范化，制度化地进行，从而使我校教育事业的健康发展，特制定本制度。

　　一、每月或每学期单位行政领导人向教职工公布本单位财务收支情况及重大经济活动的收支事项等，做到财务公开、民主，增加透明度。

　　二、每月或每学期由财经审计小组对本单位当期经济活动所发生的.原始凭证、帐薄及会计报表等进行审计，发现问题及时纠正，重大问题及时报告教育局。

　　三、学校主管领导离职、调职或退体时，应进行离任审计，主要由区教育局内审人员会同本单位审计小组共同进行，审计终结，应形成书面审计报告。

　　四、学校一切预算内外经费的收支一律实行统收统支，受到学校审计小组的审计监督。

　　五、严禁私设小金库或帐外帐，严禁私自乱发补助、奖金、奖品等，一经发现，将会同有关部门追缴该款项，并提请相关部门对有关责任人、单位领导进行行政处罚，触犯法律的，移交司法部门处理。

　　六、建立货币资金、财产物资的内部控制制度。凡涉及货币资金和财产物资收付、结算、审核、登记等工作。不得由一人兼管。

　　七、加强对易出问题环节的监控力度。如严格控制招待费支出，严格执行差旅费报销标准，严格控购商品的报批手续，增强物资采购的透明度。

会计管理制度6

　　第一条为了加强代理会计机构的管理，规范代理会计业务，促进代理会计行业的健康发展，按照“中华人民共和国会计法”等法律的规定执行。按照规定的规定制定。

　　第二条本办法适用于设立代理记账机构和委托代理记账机构办理代理记账业务。本办法所称代理会计机构是指从事代理记账业务的中介机构。本办法所称“客户”，是指委托代理人会计机构办理会计业务的单位。本办法所称“会计”，是指接受委托会计业务的会计机构代理。

　　第三条设立会计师事务所以外的代理记账机构的申请，应当经县级以上__部门(以下简称审批机关)批准，并予以批准。机构簿记许可证由财政部印制。具体审批机关由省，自治区，直辖市__部门和计划市政府确定。第四条设立代理记账机构，除国家法律，行政法规规定外，还应当符合下列条件：

　　(1)3名以上全职员工持有会计从业资格证书;

　　(2)监理代理记账业务负责人具有会计以上专业技术资格;

　　(3)有固定的办公场所;

　　(4)有完善的代理会计准则和财务会计管理制度。第五条申请代理会计，应当向审批机关提交申请报告，并提供以下材料：

　　(1)代理商的协议或章程;

　　(2)员工身份证明，会计资格证书，主管代理人记账业务负责人具有会计人员以上专业技术资格证明材料;

　　(3)代理人簿记业务负责人和持有会计从业资格证书的全职员工在机构全职工作的书面承诺;

　　(4)办公地址和办公场所产权或使用权证明;

　　(5)代理簿记业务规范和财务会计管理制度;

　　(六)工商行政管理部门批准的机构名称的有关资料。

　　第六条审批机关应当自受理申请之日起20日内决定是否批准。如果不能在20天内作出决定，审批机关负责人的批准可以延长10天，并告知申请人延期的理由。

　　第七条审批机关审查满足法定条件的，应当自作出批准决定之日起十日内向申请人出具批准文件，并出具代理簿记许可证。审批机关决定不批准的'，应当向申请人出具书面决定，说明理由，并告知申请人有权申请行政复议或者依法提起行政诉讼。省级以下人民__部门作出批准决定的，审批机关应当将批准文件复制到当地省级财政部门。

　　第八条申请人取得代理人的会计许可证后，应当依法办理工商登记。

　　第九条代理记账机构应当在办公室的显着位置设置代理簿记许可证。

　　第十条代理人会计机构名称，会计，会计业务负责人或者办公地点变更的，变更登记由审批机关依法办理。

　　第十一条单位应当依法设置会计帐簿，但没有设立会计机构或者帐户的条件簿记公司内部管理系统。

会计管理制度7

　　酒店会计管理制度是确保酒店财务管理规范化、有效化的重要文件，它涵盖了财务核算、成本控制、预算编制、审计监督等多个方面，旨在保障酒店的经济活动合规、高效，并为决策提供准确的数据支持。

　　内容概述：

　　1、财务政策与流程：明确会计核算的基本原则、会计科目设置、会计政策选择，以及财务报告的编制和审核流程。

　　2、成本与费用管理：规定成本计算方法，设定费用审批权限，强调成本控制的重要性，以及定期进行成本分析。

　　3、预算管理：制定年度预算编制程序，明确预算调整规则，以及预算执行的`监控机制。

　　4、收支管理：规定资金收付的操作规程，强调现金管理，防止资金流失，确保资金安全。

　　5、内部审计与控制：设立内部审计部门，规定审计频率和内容，强化内部控制，防止财务风险。

　　6、法规遵从性：确保所有财务活动符合国家法律法规，遵守税法，定期进行税务申报和审计。

　　7、信息系统管理：规范会计软件的使用，确保数据安全，提高财务信息处理效率。

会计管理制度8

　　一、财务管理原则

　　（一）计划管理原则：年初根据全年工作安排制定用款计划，经局长办公会议研究审批后执行。

　　（二）集体决定原则：局1000元以上的重大单项支出项目，需经局长办公会议集体研究，临时急需且数额较大的，需经局长同意。

　　（三）审批原则：局经费开支由分管财务领导审核后交局主要领导审批。

　　（四）先批后用原则：各类开支应按规定提出申请，经局领导批准后方可支用。

　　（五）不突破预算原则：各类支出不突破批准的预算。

　　（六）不超标准原则：各类支出严格按有关财经制度规定的标准执行，

　　不得超出。

　　（七）专款专用原则：各类开支应严格按批准的用途使用。

　　（八）严格执行财务制度，规范报销手续，杜绝白条入账。

　　（九）加强公务（商务）接待经费的预算管理，合理限定接待费用预算总额。接待费用应当全部纳入预算管理，单独列示。

　　二、经费报销程序

　　（一）经办人对原始凭证进行合理分类，填好支出凭证，写明经手人。

　　（二）根据财务管理规定整理好原始凭证，报分管财务领导审核、签字。

　　（三）主要领导审批。

　　（四）财务人员报销。

　　（五）国库支付中心审核无误后记账。

　　三、差旅费支出管理

　　工作人员到县外出差的差旅费开支范围及标准按洪财规〔xxxx〕1号文件规定执行，报销时应附会议通知及有关附件，当月及时报销。

　　四、公务招待费支出管理

　　1.局公务接待由办公室扎口管理，结账时凭“三单一票一函”（即廉政办印制的“公务招待费报销登记单”、纪检组的就餐“报备单”、来客单位公务函、饭店“点菜单”、“饮食业专用定额发票”报销）。各股室、中心因工作加班需要就餐，应先通知办公室统筹安排，由加班人员签字凭“点菜单”和“饮食业专用定额发票”报销，单独核算。招待费一律在一个月内由经办人员办清结账手续。

　　2.公务接待不得安排宴请，确因工作需要安排的，可提供人均用餐标准（午餐、晚餐）不高于120元、以本地家常菜为主的工作餐。

　　3.商务接待提倡自助工作餐，人均用餐标准（午餐、晚餐）不高于120元。确需宴请的，提倡勤俭节约，用餐标准要与接待地经济发展水平相适应。

　　4.单位确因工作需要加班的`，人均工作餐标准不得高于40元。

　　5.公务（商务）接待一律不得安排烟酒。

　　6.严格控制陪餐人数，接待对象在10人（含10人）以内的，陪餐人数不得超过3人；

　　超过10人的，陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一

　　7.严格执行洪财规〔xxxx〕2号泗洪县财政局关于印发《泗洪县机关事业单位国内差旅住宿费标准明细表》的通知文件精神，并按照财务规定科目入账。

　　五、办公费支出管理

　　各股室、中心购买各种办公用品，需事先向办公室提出书面申请，经分管领导同意后，由办公室统计购置，购置清单要与发票一并入账。

　　六、其他事项

　　局机关财务于次月5日前将财务报表报送财政局及局分管财务领导。定期公布经费收支情况，接受纪检及有关人员监督。

会计管理制度9

　　1.固定资产/低值易耗品的核算制度

　　1.1.根据各类财产的《入库单》登记分类明细金额数量帐。

　　1.2.根据各类财产的《出库单》登记在库财产减少帐与在用财产增加帐。

　　1.3.根据中心内部财产转移单,及时登记调整各部门财产明细帐的.有关数量、金额。

　　1.4.按公司规定办理各类财产的报废核销手续,并做帐务调整。

　　1.5.相关记录

　　cx7.5-02-f01-02《出库单》

　　cx8.2-03-f03-02《入库单》

　　2.财务支出/报销制度

　　2.1.出纳员严格审核报销单据,检查各项成本费用支出手续是否健全、原始单据的真实性、报销金额正确性,财务经理依据年度预算支出项目认真审核各项支出是否在预算范围内,保证公司资金的安全,有效地降低成本费用。

　　2.2.各部门报销人员填写'支出/报销凭单',并将所有原始单据粘贴在背面,交部门负责人审核。

　　2.3.部门负责人审核此支出的真实性,签字后转到财务部。

　　2.4.出纳接收各部门人员递交的支出/报销凭单',并进行初次审核

　　1).《支出/报销凭单》只用于'发票'、《出/入库单》、'签报'、《采购(应急)申请单》、《合同付款单》等报销手续齐备时。

　　2).行政性开支(费用、采购)应由行政人事部经理在'支出/报销凭单'上签字认可。

　　3).应急采购应在《支出/报销凭单》后附有《应急采购申请单》,合同付款应在《支出/报销凭单》后附有《合同付款单》,并对照合同付款一览表,预算外支出应附有获批准的签报'。

　　4).检查《支出/报销凭单》内各栏项目是否逐一填写;

　　5).报销人、部门经理是否签字确认;

　　6).支票付款应在凭单背面注明与所附发票上公章印章相符的公司全称、银行帐号及开户行代码,并由填单人签字确认;

　　7).检查附件中发票是否写有抬头、财务印章是否清晰可辨、大小写金额是否正确、背面是否有经办人签字确认;

　　8).《出/入库单》中列明的项目及金额是否与发票上一致、各责任人是否已签字确认。

　　当检查各项报销手续齐备、无误后,出纳员在审核人处盖人名章确认后交财务经理核批,财务经理应以年度预算支出项目为依据,认真审核各项支出是否在预算范围内,以保证公司资金的安全,有效地降低成本费用。

　　2.6.经财务经理核批后送交总经理签字。

　　2.7.总经理签字后即可通知报销人前来领款,领款人在《支出/报销凭单》内领款人处签字确认,出纳员按报销金额付款,如有预借款按多退少补的原则进行付款或收回退款,并将保存的借款单退还给报销人。

　　2.8.付款后,出纳员在《支出/报销凭单》上盖人名章及银行付讫或现金付讫章,以示此项目已付款,并将报销过的支出/报销凭单'交会计记帐。

　　2.9.相关表格

　　yz-zg/bcw-f01-01《支出/报销凭单》

　　2.6.记录表格

　　yz-zg/bcw-f01-01《支出/报销单》

　　yz-zg/bcw-f02-01《会计凭证》

　　yz-zg/bcw-f03-01《会计报告》

　　yz-zg/bcw-f04-01《合同付款单一览表》

　　yz-zg/bcw-f06-01《缴款通知书》

　　各物管中心《退租表》

　　各物管中心《入住通知单》

　　各物管中心《业主/租户装修申请表》

　　cx7.4-01-f06-02《应急采购单》

　　cx7.5-02-f01-02《出库单》

　　cx8.2-03-f03-02《入库单》

会计管理制度10

　　为建立健全财务账目，确保参保人员及门店与医保中心的费用结算，制订本制度。

　　一、财务票据管理：

　　1、款员领取收费票据时要注明领用时间、起止号码、数量、名称等内容，并在票据登记簿上签字。、

　　2、根据GSP要求，门店药品销售非质量问题一经售出不得退换。退回的商品应打印销后退回电脑小票保存备查。

　　3、认真做好各种票据的监督检查工作，门店应对票据的领用、使用、保管情况和票据所收资金的手指情况进行不定期或定期检查。

　　4、对发生退费、作废、重制票据等情况，票据管理员要逐张审查、核对，确保收款的正确性。

　　5、财务人员负责医保中心医药费结算和衔接工作，并按医保规定提供相关资料。6、

　　6、好季度盘点，盘点应及时做好电脑记账和保管，每月初对上月的配送单据、退货单据、销售汇总等单据按照药品、保健食品和医疗器械分类装订，并按照《药品经营管理制度》要求进行保存备查。

　　7、门店按规定做好财务核算、按月编制会计报表、会计凭证、帐册。

　　二、费用结算管理

　　1、参保人员配购药品，按政策规定的'支付类别进行结算，医保规

　　定自付的药品，自付部分以现金支付。

　　2、参保人员医保账户资金不足部分以现金支付。

　　3、定点门店对外配处方药实行专门管理、单独建账，所有医保费

　　用支付的药品必须是医保部门允许结算的药品(与医保结算码一致)。

　　4、门店质量负责人负责基本医疗保险用药服务的管理，协同本地医疗保险局做好相应的日清帐、月对账管理工作，每月一次上交发票存根(记账联)于公司财务部。

　　5、划扣的资金按照《基本医疗保险费用结算管理暂行办法》的规定，通过与医保中心对账，每月定期向本地医保中心申请结算上月的医保费用，并提供账目清单。

　　6、若每帐发生操作问题、网络问题可向医保局财务部查询联系，发生技术问题(服务器连接不上)可向医保局信息中心查询联系。

会计管理制度11

　　为进一步规范我院基建财务管理制度，保证基建工作的顺利进行，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《基本建设财务管理规定》和我院的实际情况，特制定如下管理办法：

　　一、合理使用基本建设经费

　　1、认真贯彻执行国家在财经方面的统计、政策、法律、法规制度和财务制度;

　　2、严格监督基建资金的使用情况，对资金来源、投资使用金额完成的三个阶段，认真做好日常的会计核算、记帐、报帐工作。必须做到手续完备、内容充实、数字真实准确，帐目清楚、按期报帐。

　　3严格履行会计手续，基建资金必须按程序由负责基建工作的院领导签批后方能使用。

　　4、基建财务人员必须严格执行财经纪律，保护国家基建资金的完整与安全;

　　5、按照国家财务制度的规定，认真编制凭证及报表，做到报表及时、数字真实、内容完整、实事求是。

　　6、认真审核原始凭证，对违反财经制度，不真实和不符合基建开支范围与标准的.票据一律拒绝报账。

　　7、发现下列任何一种情况时，基建财务人员均有权拒绝办理工程款拨付手续。

　　(1)收款单位与合同签订单位名称不一致而又缺少必要的法律授权手续的。

　　(2)未按合同规定超工程进度或超工程造价付款的。 (3)工程施工或验收中发现重大质量问题的;

　　(4)建设单位(甲方)经手人不到场，由施工单位(乙方)

　　1 人员直接到财务科办理工程拨付手续的。

　　二、加强支票的管理

　　1、凡因工作需要领取支票者，首先填制预算单(借款单)，写清日期、用途、金额，经领导签字后出纳方可签发，签发支票必须字迹工整清楚，不得涂改;

　　2、基建工程款项开支一律按合同，经主管领导审批;工程变更部分的开支严格按变更程序审批和审计;

　　3、支付支票后需尽快报账，一般不超过十天，外出人员不得超过一个月，如到期不能报账要追究经办人员的责任，在未处理完毕之前不得再行支用;

　　4、如发生支票遗失现象，应立即通知财务科并同时办理登报声明作废等事宜，如不报告一切后果由丢失者自负。

　　三、规范工程款的支付程序

　　1、各项工程开工前需将签章的合同、协议交财务科存档和备用(包括临时工程)。无合同、无协议的项目，财务科一律不得支付工程款和结算。

　　2、工程款审批程序

　　(1)由施工单位提供工程形象进度;

　　(2)根据工程形象进度，先由施工单位提出付款申请(加盖公章)，再由监理公司、建设单位工程主管部门(项目办)签章;

　　(3)项目办负责经办，工程预算人员负责工程款支付审核与控制签字，然后由项目办负责人签字;

　　(4)报主管院长审批签字及院长签字;

　　(5)财务人员根据上述审批程序审核无误后，方可办理工程款拨付手续;

　　(6)工程竣工验收合格决策时，要预留工程结算款5%作为保证金。质保期满后经院内校产处或使用部门认定工程无质量问题

　　2 后或其它问题后再支付施工单位保证金;

　　(7)材料、设备款报账程序为工程科验收，其它相同。

　　四、严格基建工程合同管理

　　1、财务科须参与工程合同的审订和修改补充工作，对合同中有关财务内容的约定和规则负责审查;

　　2、基建财务人员须熟悉工程合同的各项条款;

　　3、严格按合同办事;

　　4、签订施工合同必须遵守国家法律法规;

　　五、加强基建财务人员的管理

　　1、基建财务工作必须密切联系基建工作实际，确保基建财务工作达到应有深度，使基建财务管理既能发挥对基建工程质与量的有效控制，又能避免基建与基建财务“两张皮”现象;

　　2、基建财务人员要增强服务意识和现场意识，经常深入项目办和施工现场了解掌握工程进度、工程质量、工程变更、材料替换及各种与基建财务有关的资料和实际情况，力争做到跟踪到位、服务到位、管理到位、控制到位、减少损失和浪费，提高投资效益。

　　六、基建财务的管理职责

　　1、财务科是我院主管基本建设财务的职能部门，负责对基本建设项目的工程预决(结)算进行审查，对项目建设、竣工验收以及财务决算审批全过程的财务活动实施财务管理和监督，对基本建设财务活动负领导和管理责任;

　　2、财务科对需要签订的《工程施工合同》、《工程设计合同》、《工程勘察合同》等负责最后审察和签章;

　　七、本规定解释权归财务科。

会计管理制度12

　　公司内部财务管理制度为适应公司管理要求，规范财务操作，指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则，根据公司有关财务制度与规定，以及财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下内部财务管理制度。

　　一、公司各项财务收支管理原则

　　公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司统一管理需要，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。在此基础上，公司的各项开支，采取有计划性管理和日常性管理相结合的具体管理方式。

　　二、用款制度

　　1、日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。

　　2、非日常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批准后按审批意见执行。

　　三、差旅费制度

　　1、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执行。出差人员需填写《差旅费报销单》，经部门负责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销。差旅费实行按章办理、超支不补的原则。

　　2、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。

　　四、设施设备采购的规定

　　1、各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。

　　2、审批权限。所有采购均须经总经理批准，如遇总经理不在岗，采购任务又急迫的情况下，副总经理或分管经理可以决定500元以下的采购，但事后须报请总经理

　　五、各项资产管理

　　(一)、固定资产的管理

　　1、单位价值在2,000元，使用期限在一年以上的资产(公司可以根据企业的情况，确定一个适合本企业的标准)，应列入固定资产管理的范畴。

　　2、购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批准后方可办理。

　　3、固定资产购置，原则上由指定部门统一采购。

　　4、固定资产成批采购或数额较大的，必须事先签订合同。合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。

　　5、固定资产购置程序：

　　(1)、由有关使用部门提出申请，申请内容包括所购固定资产的用途、品种、规格、数量。

　　(2)、交由总经理审定手续。

　　(3)、办妥有关的审批手续后，交由部门集中办理。必须遵循货比三家、优质优价和经济适用的'原则。

　　(二)、固定资产经财务部进行登记造册后，进行监督管理。资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完好情况。

　　(三)、办公用品等消耗品的管理，比照固定资产管理的规定办理。

　　六、报帐制度

　　(一)、基本要求

　　1、各项费用报销，必须取得合法有效的凭证(主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等)。经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。

　　2.各项费用反映的经济业务必须真实。对于弄虚作假的，一经查出，必将严肃处理。

　　3、报销时，各项手续必须齐全，各部门必须严格按照各自的审批权限和要求审批各项业务，审核签字人员对其审核的有关业务事项，承担连带责任。

　　4、各种报销业务，有关人员应当在规定的期限内及时报帐。

　　(二)、报销审批程序和要求

　　1、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。

　　2、所属部门负责人或分管副总审核，主要审核其经济业务的真实性、有效性、合理性。

　　3、到财务部门将有关单据交会计人员审核，主要审核其有关单据的合法性、合规性、真实性，以及有关费用标准、计划的执行情况。

　　4、报公司财务主管人员审批。

　　5、报公司总经理审批。

　　6、最后，到财务部门交由财务人员报帐。

　　(三)、各项用款申请及其它会计业务，按照以上程序办理。

　　七、工程付款的有关规定

　　1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证需经工程领导小组审核，报总经理签署或授权委托人签署后方可执行。

　　2.工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款，对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款计划，报总经理或总经理授权委托人批准。

　　3.凡须支付的工程款项，施工方必须按合同，凭施工进度预算，填制《工程款支付会签单》，由公司工程领导小组根据施工方所报进度，按施工规范的质量要求，验证、签字认可其质量、数量。报总经理或总经理授权委托人审批。方可到财务办理有关付款手续。

　　4.工程完工后，施工方应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报公司领导小组部复核，财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报总经理批准;

　　八、其它规定

　　(一)、办公用品等消耗品的管理。

　　1、办公用品，安排专人进行登记，并按照标准严格控制。办公室应建立有关的台帐，登记各种办公用品的购买和领用情况。公司将定期对其登记和管理情况进行检查。

　　2、购买办公用品，由各部门提出申请，办公室统一购买。事先要填制物品申购单并报批签字。凭批准的申购单到财务请款和报销。

　　3、办公用品实行定额到人的办法。公司员工，在配齐有关办公用具后，日常消耗性办公用品按每人每月定时定量并尽量旧换新的办法执行。金额较大的办公用，须单独申报。对于金额大但又不属于固定资产的，应纳入低值易耗品，参照固定资产管理办法进行管理。

　　(二)、通讯费用的管理

　　1、有关费用报销标准，由公司综合部统一制定。

　　2、通讯费用标准批准后，批准文件交存财务部门一份，按照批准的标准，按月在职工工资表中给予补补或者凭发票在标准内实报实销。财务部门要按照规定标准严格把关。

　　(三)、车辆费用的管理规定

　　1、车辆管理、维修和保养，费用，经公司领导核定标准后在标准范围内掌握使用。

　　2、各种车辆日常用油应确定一个合理的范围，并加强管理，油费开支票据实行统一报账管理。(提供填写报销单，加油发票及行使记录明细，经司机，财务会计复制人，总经理签字，财务记录管理费用)

　　(四)、业务招待费的管理业务招待费的使用，一般应贯彻先申请、审核、批准，后使用的原则。使用时，应按照必要、合理和统筹安排的原则使用。

　　(五)、差旅费的管理

　　1、住宿费按出差实际天数在规定的标准内凭据报销;车船费、交通费凭原始单据报销;伙食补助费一般按出差的合并天数计算包干使用。

　　2、员工出差住宿费在规定的限额内凭据报销，特殊情况经总经理批准方可报销。

　　3、出差人员回公司后，填写“差旅费审批报销单”，后附所有本次出差原始报销凭证，在规定的限额内，经领导审核方可报销。

　　4、出差人员回公司应在一星期内报账，出差借款，遵循“前账不清、后账不借”为原则。

　　(六)、合同的管理公司目前的经济合同主要有工程类、采购供应类、租赁合同及其它合同四大类，

　　1、按照公司规定，各种合同，必须报经总经理签字批准，或经其书面授权同意签订方可有效。

　　2、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等，应从财务分析的角度进行分析、咨询和监督。对一些涉及公司财务活动的经济合同，有关部门在签订时，应当事先征求财务部门的意见。

　　3、所有经济合同签订后，都要及时存档，同时一份(复印件)交财务部门，以便财务部门进行必要的分析、检查和监督执行。

　　4、合同签订应规范、严密，避免引起法律纠纷。

　　以上规定，由财务部负责解释并具体监督执行。并将根据公司经营及业务发展，进行补充和完善。

　　以上规定，自颁布之日起执行。

会计管理制度13

　　一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策及医院制定的各项财务制度。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。

　　二、建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。既要明确分工，又要密切协作。

　　三、根据事业计划，正确编制度和季度的财务计划（预算），办理会计业务，按照规定的程序和期限，报送会计月报、季报和报表（决算）。

　　四、组织合理收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒绝支付。临时必需的开支应按审批手续办理。

　　五、当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。

　　六、医院对外所有开支均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字，并经财务会计审核制单后，出纳方可付款结算。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借款，须经主管部门和院领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。

　　七、会计人员要及时清理债权、债务，防止拖欠，避免呆账。

　　八、财务科应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等医院资产使用情况进行监督，清查库存，防止浪费和积压。

　　九、银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。签发空白支票时须严格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理手续，支票领出不得转让他人，并在天内交回注销。支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。

　　十、每月核对银行存款，填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账账相符。

　　十一、库存现金不得超过银行规定限额或以白条顶现金库存。严禁挪用公款，或以长补短。出现差错应如实反映，经领导研究处理。

　　十二、当日收入的`现金当日送交银行，编制日报表。收款收据存根及时复核，并签章。发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇报领导，酌情给予赔偿处理。

　　十三、做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作，并由财务科保管，后交医院档案部门保管。

会计管理制度14

　　为建立和完善五一医院会计管理制度，我们提出以下方案：

　　1. 制定详细的会计手册：涵盖所有财务活动，确保每个环节都有章可循。

　　2. 培训与教育：定期对财务人员进行制度培训，提高其对制度的理解和执行力。

　　3. 内部控制评估：每年进行一次内部控制自我评估，及时发现并改进不足。

　　4. 引入外部审计：定期邀请第三方机构进行财务审计，增强制度的.公正性和可信度。

　　5. 制度更新：随着医院发展和法规变化，适时修订和完善会计管理制度。

　　6. 激励机制：设立奖励制度，鼓励财务人员遵守制度，提高工作积极性。

　　通过以上措施，五一医院会计管理制度将得到全面加强，为医院的健康发展提供坚实的财务基础。

会计管理制度15

　　一、会计核算管理的目标

　　1. 提高财务管理水平：通过规范会计核算程序和流程，提高财务信息的准确性和及时性，增强财务决策的科学性和精确性。

　　2. 强化内部监督和控制：建立健全的内部控制体系，有效防范和发现财务风险，确保财务活动的合法性和合规性。

　　3. 保护股东及投资方权益：加强对财务信息的披露和透明度，保护股东及投资方的合法权益，维护公司的声誉和信誉。

　　二、会计核算管理的原则

　　1. 准确性原则：会计核算应准确反映公司财务状况和经济业绩，不得虚增或虚减财务数据。

　　2. 及时性原则：会计核算应按照规定的时间周期进行，确保财务信息的及时提供和汇总。

　　3. 一致性原则：会计核算应按照统一的会计政策和准则进行，保证财务信息的一致性和可比性。

　　4. 审计原则：会计核算应接受内外部审计，保证财务信息的真实性和可信度。

　　三、会计核算管理的内容

　　1. 财务报告编制：按照国家相关法律法规和会计准则，编制年度财务报告和其他必要的财务报表。

　　2. 资产负债管理：定期进行资产负债调整和核对，确保资产负债表的准确性和完整性。

　　3. 成本管理：规范成本核算和控制，及时提供成本数据以支持经营决策。

　　4. 预算管理：制定年度财务预算，并进行动态跟踪和管理。

　　5. 税务管理：遵守税法规定，依法申报和缴纳各项税费

　　6. 资金管理：加强资金的收支管理和监督，确保资金的安全和合理运用。

　　7. 内部控制管理：建立健全的内部控制制度，确保财务活动的合规性和风险管理。以上是我所撰写的会计核算管理制度，希望对大家有所帮助。如有需要，欢迎提出建议和意见。

　　为了规范报账单位和核算中心的操作和运营工作，加强会计核算管理的教育，提高工作效率，并顺利展开各项工作，核算中心将严格按照《中华人民共和国会计法》和相关财经法规制度执行，并依法进行理财，以最大限度地发挥资金使用效益。为此，特制定本管理制度。

　　一、核算中心工作职责

　　1、协助组织编制预算，与财政部门紧密合作，共同落实预算和财务管理工作。有效管理报账单位的各类资金，确保其各项业务顺利进行。

　　2、统一负责处理和审核报账单位的财务收支事宜，包括现金、转账、汇兑等资金结算方式，并负责经费的拨入、支出以及往来款项的收付等相关业务。同时，对报账单位各项资金使用进行监督管理，严格控制支出，严格遵守“收支两条线”管理原则，规范财经秩序，以防止资金的浪费、挪用和侵占。

　　3、根据国家统一会计制度的要求，必须对报账单位进行会计核算。这涉及到审核原始凭证的合法性，以及处理各项财务事务等。同时，我们要加强会计基础工作的规范化，确保核算操作符合法律法规的要求。

　　4、统一编制会计报表，为报账单位和各部门提供财务报告，并提供各种会计服务，及时向有关部门提供合法、真实、完整的会计 信息 ，接受报账单位对会计事项的查询和资金核对等。

　　5、接受财政、监察、审计等有关部门的各项检查，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关知悉情况。

　　6、负责报帐单位收费票据的领取、保管、分发和核销。为报账单位保管会计档案。

　　二、核算中心工作守则

　　1、遵守财经法律、法规和国家统一的会计制度，依法理财，认真履行职责。

　　2、对在执行会计服务业务中知悉的报帐单位经济（或商业）秘密负有保密义务。

　　3、对报帐单位示意作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求予以拒绝。

　　4、对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充直至完善，方可受理。

　　5、对报帐单位提出的有关会计处理原则问题负有解释的责任。

　　三、核算中心工作人员主要职责

　　（一）、核算中心主任主要职责：

　　1、负责监督、指导、管理核算中心的各项工作；

　　2、组织核算中心人员学习法规制度和业务知识，以及思想教育；

　　3、负责向主管领导及上级领导报告工作信息；

　　4、管理报帐单位资金的收取、储存和使用，调度资金；

　　5、严格执行财经法规制度，维护财经纪律的严肃性；

　　6、负责有关财务审批事项，控制资金的合法使用；

　　7、深入了解并掌握核算中心的运作状况，对报账单位的收支政策进行详尽的研究，并提出优化收支结构的政策性建议。

　　8、完成本局及上级部门布置的'工作，协调部门关系。

　　（二）、核算中心副主任（兼会计主管）主要职责：

　　1、协助主任管理核算中心工作，组织学习法规制度、业务知识和操作技能；

　　2、具体办理核算中心的有关行政事务，管理核算中心日常业务工作；

　　3、负责审核报帐单位收支凭证，以及各项申请、报告和有关财经事项等；

　　4、负责建立制订核算中心的各项管理规章制度，并监督执行。对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核把关；

　　5、纠正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算计划以及违反财经纪律的不良行为；

　　6、督导并指导核算中心的业务工作，确立核算中心会计人员的职责分工，引导他们开展工作，以提升工作质量和效率。

　　7、掌握核算中心的各种信息资料，为领导提供决策依据。

　　8、完成领导交办的其他工作任务。

　　（三）核算中心审核员（兼总会计、会计档案、票据、核算系统管理）主要职责

　　1、协助主任、副主任管理核算中心工作，组织工作人员学习法规制度、业务知识和操作技能；

　　2、负责审核报帐单位各项收支凭证、委托单和有关财经事项等；

　　3、负责监督和执行核算中心各项管理规章制度，包括对报账单位的财务预算和决算编制进行审核。

　　4、纠正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算计划以及违反财经纪律的不良行为，以及规范计算机和财务软件的使用和管理；

　　5、做好票据的购买、保管、发放、回收、核销等工作，负责管理存档的会计档案资料，登记造册，妥善保管；

　　6、负责进行计算机录入会计凭证的审核和帐务结账工作，同时负责计算机及财务软件的维护工作，确保其安全运行。

　　7、检查指导会计组、出纳组开展业务工作，想方设法提高工作质量和效率；

　　8、掌握核算中心的各种信息资料，为领导提供决策依据。

　　9、完成领导交办的其他工作任务。

　　（四）、核算中心会计员主要职责：

　　1、严格执行《会计法》，遵守国家的法律法规和财政规章制度，依法行使职权，规范办理会计业务；

　　2、负责指导报帐单位编制年度财务预算计划方案，并将执行情况进行调查及时 汇报 ，编制各种会计报表、预算报表和决算报表，并对报表的真实性负责；

　　3、我们将拒绝接受不真实、不合法的原始凭证，并要求补充或更正不规范的原始凭证。对于违反财经法规制度的所有经济收支，我们将不予受理。

　　4、负责依照法规在计算机上录入记账凭证，进行帐簿登记工作，正确按会计制度办理核算工作，做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐款相符、帐证相符、帐表相符。按电算化的管理规定进行工作；

　　5、会计年度内保管会计档案资料，负责财务稽核工作；

　　6、负责维护财务纪律，监督财务工作的正常运行，对报账单位的账务和资产进行核算和监督。精心管理并妥善使用各项资金，为报账单位的业务工作提供资金保障。

　　7、为报帐单位提供预算决策，对财务状况进行财务分析，编制分析报告；

　　8、负责向报帐单位通报财务状况。接受审计、税务机关和监督部门的监督检查，如实提供会计档案资料；

　　9、完成领导交给的其他工作任务。

　　（五）、出纳员主要职责：

　　1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定，根据审核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理好现金收付和银行结算业务；任何一切支付，必须以处理完善的凭证为依据。否则，均予以拒绝。

　　2、登记好银行 日记 账。对未达账项，月末要编制“银行存款余额调节表”，及时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不准将银行存款账号出租、出借给任何单位和个人办理结算。

　　3、登记好现金日记帐，做到日清月结，帐款相符，收入支出票据逐日逐笔登记帐务，并按计算机管理规定操作。按时记帐、结帐交付单据。

　　4、做好库存现金和各种有价证券保管保密工作，确保流动资金的安全，尽可能减少现金的提取。如因工作不慎而使单位蒙受损失时，要负赔偿责任，遵纪守法，不得挪用、侵占公款，否则依法追究责任。

　　5、保管好所管印章、空白支票和空白收据等，按银行票据管理办法和财政票据管理规定办事。

　　6、出纳人员将所有的支出凭证复核，必须是经会计主管严格审核其内容与金额是否与实际相符，单位负责人签字和单位公章是否与印鉴卡相符，查清确认真实准确后方能支付。

　　7、凡经审核后报销的发票原则上以转帐支票或网上银行形式支付，未经审核人员审核的支出款项，出纳人员不得擅自办理任何形式的支付业务。

　　8、支付款项必须经过领款人签字，并在凭证上加盖“已支付”章和出纳员印章。随后，应及时与会计部门核对账款是否一致。

　　9、完成领导交给的其他工作任务。

　　四、财产核算管理办法

　　为了加强单位财产管理，保护国家财富不被浪费和流失，同时充分发挥公有财产的使用效益，特制定以下管理规定。

　　1、本办法所指的财产，一般设备单价在500元以上（含500元），专用设备在800元以上（含800元）列为固定资产核算。单位价值虽未达到规定标准。

　　2、对单位现有的资产进行清点、登记并建立档案，确保专人负责。如发现清点时出现丢失或超额现象，应及时向单位领导报告并共同商讨解决办法。

　　3、单位在购买新财产后，必须由专人进行实物验收，并在验收无误后进行登记。为了管理单位的财产，必须对所有财产进行全面登记并建立相应档案，由专人负责保管。同时，还需要建立财产保管、领用和归还的制度或办法。在对领用的财产进行登记时，要进行分类，并明确使用人、保管人、责任人和归还人。

　　4、每年结束时，核算中心工作人员应与相关单位人员一同对资产进行盘点清查，确保实物与账簿记录一致。

　　5、对有人员变动的，要将保管、使用的财产移交，不能出现无人使用、无人管理的财产。

　　6、使用人员要珍惜爱护国家财产，尽量保证其使用价值的完好，为做好工作提供条件。对造成资产损坏、损失和浪费的，区别情况作出处理，属于责任事故造成损失的，应由责任人予以全部或部分赔偿。

　　7、大额财产的修缮、更新，须经过单位负责人审批，报核算中心审核。

　　8、财产的调拨、变卖、报废必须登记造册，由单位负责人审批，报核算中心审核，处理所得收入应作为单位其他收入记帐。

　　9、财产不允许出借、出租、转让。

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