工会财务管理制度

工会财务管理制度[精选]

　　在现在的社会生活中，越来越多人会去使用制度，制度就是在人类社会当中人们行为的准则。大家知道制度的格式吗？下面是小编精心整理的工会财务管理制度，欢迎阅读与收藏。

工会财务管理制度1

　　第一章总则

　　第一条教育工会是在教育局党领导下相对立的群众组织，工会财务工作直接在工会员会的领导下，在上级工会及本单位财务部门的业务指导下，负责工会经费核算和管理工作。

　　第二条工会财务机构暂由单位财务处设专人兼管。

　　第三条工会财务工作以中华人民共和国《会计法》，《会计人员工作规则》和中华人民共和国《工会法》、《中国工会章程》以及有关部门颁发的有关条例为工作准则。

　　第四条工会财务人员要严格执行各项财务制度，发挥会计的映和监督职能，遵守财经纪律，维护国家、集体和全校教职工的合法利益。

　　第五条工会财务人员要坚持党的四项基本原则，认真学习专业知识，正圈理会计账务，熟练运用计算技术和分析方法，提高业务素质，树立全心全意为人民服务的思想和无私奉献的精神，自觉抵制不正之风，为领导当好参谋，为全校教工当好家、理好财。

　　第二章工会资金的筹集

　　第六条经费收入：严格制度，依法办事，全面落实拨交经费的政策，按规定及时向上级工会上缴经费。

　　第七条会费收入：根据“工会法”规定，凡工会会员均按本人每月基本工资收入的0。5％及时、准确、足额交纳会费。

　　第八条其他收入：接纳行政的有关补助、职工福利经费和其他部门的损赠等。

　　第三章经费使用和管理

　　第九条坚持经费立管理原则。教育工会在银行设立账户，单核算。根据审定的预算，工会经费开支由工会主席“一枝笔”审批，重事项要经工会员会审批。

　　第十条坚持“量入为出，收支平衡”的原则，工会经费主要用于为职工服务和工会活动。

　　第十一条坚持管理原则。接受会员会或会员代表会的监督；接受工会经费审员会的审。

　　第十二条坚持为职工服务原则。严格执行工会经费的开支范围和标准，工会经费不得用于筏会活动的开支，不得支付社会摊派或变相摊派的费用；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保抵押。

　　第四章工会经费报销

　　第十三条必须有正式发票，发票的内容印名称、日期、数量、单价、金额、财务专用章（或发票专用章）齐全，不得涂改、填补，小写金额一致。

　　第十四条发票背面要有经办人签名，工会主席审批并签名。重活动应由工会员会研究决定，并形成书面报告。

　　第十五条按照财务规定在限额内使用现金，超出限额应使用转账支票。支票或现金使用后应在一周内到财务报销。

　　第五章工会会计档案管理

　　第十六条工会财务的各种会计凭证。会计账簿。会计报表等应按有关规定定期收集，审核对，整理成卷，编制目录，装订成册，并送交档案室保管。

　　第十七条调阅工会会计档案要严格办理手续，本单位人员调阅工会会计档案应经财务负责人同意，外单位人员调阅需经工会领导报单位领导批准，按规定阅。调阅人员一般不得将会计档案携带外出，特殊情况需经主要领导批准

　　一、加强预算管理，坚持审批制度

　　1、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则做好预算。每月要编制月份计划，报总校审批，方可实施。

　　2、学校根据总校安排报账时间，及时报账。报账同时，报下月支出计划，经总校批准后方可实施。

　　3、固定资产购建和日常修理，单价在3000元以上或总造价在1万元以上的支出，在年初预算时要负有专项说明，执行前必须事前提出书面申请

　　二、加强学校收费管理

　　1、严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进行核算。

　　2、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用。

　　3、严禁违反规定，巧设项目向学生收取费用。如统一发动、购买练习册，按人头收取班级活动费，强制保险等。

　　4、不扣留、挪用各种收费，足额、及时上缴总校。

　　三、支出管理

　　1、学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体研究决定，并做好会议记录备查。

　　2、财务机构内部分工做到帐、物分开，报账员不兼任档案管理、财务保管工作。

　　3、禁止在支出过程中变通、变造现象，保持原始凭证的真实、合法、有效。

　　5、培训费报销程序及标准：

　　（1）教育局文件，填培训卡，学区校长签字，会计处核销。

　　（2）县内培训，车费10元，住宿费20元以下（有票据）；

　　市内70元以下车费，30元以下住宿费（有票据）。没有统一伙食安排的，市内每天补助5元，市外每天补助8元。

　　（3）培训回来及时到总校核销培训费，过月单据不予核销。

　　6、为保证学校正常运转，学校领导积极向总校反映，申请小额备用金，以保证学校急需的临时性支出需要。

　　四、财产管理

　　1、低值易耗品学校建立明细帐，由学校保管员及时记录、存档。

　　2、固定资产管理责任到人，发生人员变更时做好交接手续，详细盘点。物品非正常损坏或丢失，责任人照价赔偿。

　　3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人平均折款赔偿。

　　五、档案管理

　　1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同，定期归档、审查、整理立卷。

　　2、档案要有目录，并装订成册，防止丢失或毁坏。

　　（一）总则

　　1、为了规范李白河小学的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，按《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合本校特点，制定本制度。

　　2、财务管理的.基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；依据《财政资金管理办法》，坚持勤俭办学的方针；正确处理国家、学校集体和教职工个人三者利益的关系。

　　3、财务管理的主要任务：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止固有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制监督：定期进行财务分析，财务公开，如实反映学校财务收支情况。

　　（二）财务管理体制

　　4、切实做好“收支两条线”这一财经制度。学校设报帐员一名，在校长的领导下，由总务处管理学校财务活动，定期区财务结算中心报帐，由结算中心核帐、结帐。

　　5、财务人员的工作职责，工作权限，技术职称，任免奖罚，都严格按照街道财务管理规章规定执行。

　　（对于资金的使用，财务人员要严格把关，严格遵守结算现金管理制度，做到及时记帐，日清月结，帐实相符。）

　　（三）预算管理

　　6、实行“核定收入，定额或者定须补助，超支不补，结余留用”的预算管理办法。将全部收入包括财政补助收入和各项非财政收入与各项支出统一编列预算，报经财政部门核定。而对于学校的大型修缮和设备购置等，则按桂城街道公物采购和工程招标的相应文件标准执行，学校预算在经主管部门和财政部门核定以后，则由学校自求平衡。

　　7、预算编制，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，数字指标必须运用科学合理的方法，依据充分确实的资料和收支的规律，进行计算，力求和项数的真实准确，不任意编造。在编制预算时，要按照保证重点，兼顾一般的原则，优先确保支出重点，并妥善安排其他各项支出。

　　8、收入预算，考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年的收入增减因素和措施测算编制，支出预算，则根据学校教学及其他活动需要和财力可能测算编制。

　　（四）收入管理

　　9、收入管理的要求：

　　A、严格按照国家有关政策规定依法积极组织收入。（按一费制文件）

　　B、收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，在执行收费时公开接受社会和群众监督，张榜或发通知公布收费项目和标准，并按有关规定，对家庭经济确有困难的学生，进行书杂费减免。

　　C、所得收入必须使用符合国家规定的合法票据。[收费票据要指定人员保管，要建立严格领用制度。对票据的收款日期，付款单位或付款人名称，收费依据，收费金额必须逐一填写清楚，并加盖学校公章和经手人员印章（或签全名）]

　　D、各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

　　（五）支出管理

　　10、我校的各项支出是为了保证学校完成教学、教育任务而发生的，各项资产的耗费及损失，必须严格遵守各项规章制度，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥最大的经济效果，其支出管理的要求有：

　　A、严格执行国家的各项财经规则和财经纪律，即严格遵守《会计法》、《事业单位财务规则》及《中小学财务制度》的各项规定。

　　B、节约支出，提高资金使用效益。首先，正确编制年度财务收支计划；其次，要精打细算，妥善安排，把有限的钱用在“刀刃”上。

　　C、各项支出实行分类管理，按实际支出数列报，不以计划数和预算代替。

　　（六）结余及其分配

　　11、结余分配要求：

　　按照桂城街道教育组的有关规定和XX小学教师奖励方案进行计算，提取及其分配工作。

　　（七）专用基金管理

　　（八）资产管理

　　13、学校在各种存款的管理上，必须严格按照桂城街道财政部门的要求，交由街道结算中心统管，其负责结帐、转帐、对现金及各种存款进行清查、校对等业务。

　　14、学校定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终结前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、物相符。对固定资产的盘点应当按规定程序及时处理。

　　（九）负债管理

　　15、学校对不同类别的债务分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项债务在规定期限内归还。

　　（十）财务报告和财务分析

　　16、学校报送的年度财务报告包括资产负债表，收支情况表专用基金变动情况表，专用基金变动情况表，有关附表及财务情况说明书，编制财务报告时应遵循以几方面要求：

　　a、真实性

　　b、完整性

　　c、准确性

　　d、及时性

　　17、学校财务分析的内容包括中小学校事业发展和预算执行，资产使用管理，收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况，存在问题和改进措施等。

　　（十一）财务监督

　　18、学校财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式，财务监督的方法主要有三种：

　　a、财务检查

　　b、实物检查

　　c、现金检查

工会财务管理制度2

　　一、总则

　　1、校工会是在学校党委领导下相对独立的群众团体，学校工会财务工作是直接在工会主管主席的领导下，在上级工会及本校财务部门指导下，负责全校工会经费核算工作和管理工作。

　　2、校工会财务工作必须以中华人民共和国《会计法》，财务部颁发的《会计人员工作规则》和中华人民共和国《工会法》、《中国工会章程》以及有关部门颁发的有关条例为工作准则。

　　3、校工会财务人员必须遵守法律、法规，严格执行各项财务制度，发挥会计的反映和监督职能，遵守财经纪律，维护国家、集体和全校教职工的合法利益。

　　4、校工会财务人员必须坚持四项基本原则，坚持改革开放的方针，认真学习专业知识，正确处理会计帐务，熟练运用计算技术和分析方法，提高业务素质，树立全心全意为人民服务的思想和无私奉献的精神，自觉抵制不正之风，为领导当好参谋，为全校教工当好家，理好财。

　　二、管理范围及办法

　　工会财务制度包括工会资金的筹集、分配、计划、使用和财产进出、使用等方面的管理制度。主要有：预算、决算管理制度，会费、经费收缴制度，经费使用原则和开支范围，财产管理制度，民主管理制度等。

　　1、经费、会费收入、开支及管理

　　(1)经常向主管领导和财务部门宣传有关政策规定，使拨交经费的政策深入人心，全面落实。

　　(2)抓好组织建设，增强组织观念，提高会员素质，使会费收缴率达到100%。

　　(3)严格制度，依法办事。每月按时按规定向上级工会上解经费，做到及时、准确、足额。

　　(4)面对现实，合理使用，量入定出，周密计划。经费的使用向基层分会倾斜，向开展活动倾斜，并保证每年略有节余。

　　(5)经费开支，严格执行上级工会规定的范围，对超出范围的开支必须集体讨论，对不合理的开支不予报销。

　　(6)强调计划性，超过千元的开支必须先提出计划，经集体讨论通过后方可实施。

　　(7)坚持一本帐、一支笔、一个户头，杜绝以留代报现象。

　　(8)坚持公布制度，院工会每半年向工会委员会，基层分会向全体会员公布经费、会费使用情况，接受民主监督。

　　(9)坚持廉洁公正，对违反财经纪律的行为坚决予以抵制。

　　2.经费预决算：

　　(1)编制预算时要分析上年预决算执行情况，掌握当年的工作规划和重大活动项目，力争使预算符合实际。

　　(2)控制预算外开支，如遇特殊情况急需追加预算时，报主席会议讨论批准后方可追加。

　　(3)加强对财会人员的业务学习，不断提高其业务能力，通过预决算能够看出工会工作的标准及全貌。

　　3.会计工作制度：

　　(1)熟悉本职义务，掌握财经政策，严格执行法律制度，认真履行职责，及时上帐，准确清楚。

　　(2)做到日清月结，及时提供准确数据。

　　(3)每月同银行核对一次帐目，千张传票事故率不超过0.5%。

　　(4)接待报销的同志应主动热情，坚持原则，手续齐全，必须坚持先审批，后报销的原则，发现问题及时纠正，并做好解释工作。

　　(5)月末凭证副件完整，装订整洁。

　　(6)按规定控制库存现金，保证支付而不超限额。

　　(7)严禁向私人借工会财务现金和支票。

　　(8)出主意、想办法、协助主管领导收好、管好、用好经费。

　　4.认真执行工会财务纪律

　　(1)工会财务工作应按照上级规定和财务制度认真编制，执行财务计划，预算、费用开支范围和开支标准，分清经费渠道，合理使用经费，保证完成工会各项活动所需费用。

　　(2)按照会计制度规定，认真记账，算账、报账，做到手续齐全，内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，按期报账。

　　(3)不准挪用，截留应上解的经费。

　　(4)不准化大公为小公，损害会员利益。

　　(5)不准私分工会财务，不准侵占国家财产，用白条顶库存。

　　(6)不准滥发奖金，津贴和实物。

　　(7)不准用公款请客送礼，铺张浪费。

　　(8)不准弄虚作假，虚报冒领。

　　(9)不准借出差、开会之机游山玩水，探亲访友。

　　(10)坚持原则，秉公办事，堵塞漏洞。

　　5.会计职责

　　(1)具体分管本单位的财务会计工作。

　　对各项财务会计工和要定期研究布置、检查、总结。要积极宣传，严格遵守财经纪律和各项规章制度。要把专业核算与群众核算紧密结合起来，不断改进财务会计工作。

　　(2)组织制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行。

　　(3)组织制定本单位的财务收、支计划，开支标准和开支范围，分清资金渠道，合理使用资金。

　　(4)负责完成各项上交任务。

　　(5)开展财务成本完成情况分析，收、管、用好工会经费，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

　　(6)审查或参与拟订各项经费予、决算计划，当好领导参谋。

　　(7)负责向本单位领导和职代会报告财务状况，审查对外提供的会计资料。

　　(8)组织会计人员学习政治理论和业务技术，负责会计人员的考核。

　　6.出纳员职责

　　(1)、办理现金收付和银行结算业务

　　a.严格按国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。

　　b.收付款后，要在收付款凭证上加盖印章及“收讫”、“付讫”戳记。

　　c.库存现金不得超过银行规定的限额，超过部分要及时送存银行，不能用白条抵库，更不能挪用现金。

　　d.严禁签发空头支票。

　　(2)登记现金和银行的记帐，每月终了，现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。每月终了，银行存款的帐面余额要与银行对帐单核对。

　　(3)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作，以及稽核工作和会计档案保管工作。

　　(4)保管库存现金和有价证券。

　　(5)保管有关印章、空白收据及空白支票，严格按规定用途使用。但签发支票所使用的'各种印章，不得全部交一个保管。

　　7.会计档案保管制度

　　(一)总则

　　(1)为了加强会计档案的科学管理，更好发挥会计档案的作用，根据国家有关文件精神，结合校工会的实际情况，特制订本制度。

　　(2)会计档案是指会计凭证，会计账薄和会计报表等会计核算专业资料。因此，凡是记录和反映校工会经济活动，经过会计核算的各种凭证，账薄和报表均属会计档案范围。

　　(3)会计人员要按照国家和上级关于会计档案管理办法的规定和要求，对本单位的各种会计凭证、会计账薄、会计报表、财务计划，单价预算和重要的经济合同等会计资料，定期收集、审查核对，整理成卷，编制目录，装订成册，指定专人妥善保管，防止丢失损坏。

　　(4)调阅会计档案，要严格办理手续，本单位人员调阅会计档案，要经会计主管人员同意，外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准，批准后要详细登记调阅的档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和工作单位，调阅理由，归还日期。调阅人员一般不得将会计档案携带外出。需要复制的、要经过本单位同意。

　　(5)对保管期满的会计档案，要按照档案管理办法的规定，由财务部门和档案部门共同鉴定，报请批准后，进行处理，对需要销毁的会计档案，要填写“会计档案销毁清册”。销毁时，由单位领导指定档案部门和财务部门共同派员监销。并在销毁清册上签名或盖章。“会计档案销毁清册”要长期保存。

　　(6)合并、撤消单位的会计档案，应根据不同情况，分别移交给并入单位，上级主管部门指定的其他单位接收保管，并由交接双方在移交清册上签名或盖章。

工会财务管理制度3

　　1、组织开展本会的会计工作，并及时向分管领导汇报财务管理情况，提出合理化建议，改善经费运营管理。

　　2、组织制定本会的各项财务管理制度，并付诸实施。

　　3、认真编制并严格执行财务收支计划、固定资产购建方案等。

　　4、参与运行决策和各种经济合同的.拟定，加强事前监督。

　　5、负责本工会的审核、记账、算账工作，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按规定时间和项目公开账目。

　　6、做好会计档案的保管工作。

工会财务管理制度4

　　为收好、管好、用好工会经费，把有限的工会经费用于为职工服务和开展工会活动上，特制定本制度。

　　1、按月督促行政按全部职工工资总额的'2%拨交工会经费；

　　2、根据《工会法》规定，按时、足额上解经费；

　　3、及时收缴会员会费；

　　4、在银行独立开户，实行工会经费独立核算，严格执行结算制度和银行账户管理规定；

　　5、认真编制预算，按预算使用经费；

　　6、报销时必须要有经手人、证明人，并注明用途，经主席审批后方可报销，附件要齐全；

　　7、严格执行现金管理制度和其他各项财经纪律；

　　8、工会会计要做好日记总账、按月记账，按季编报资产负债表，做好年度预算、决算的编报工作；

　　9、按规定做好固定资产的购置、保管、核销工作；

　　10、每年1-2次向职代会（或会员代表）大会报告财务工作；

　　11、做好会计档案的保管、交接工作；

　　12、积极参加市总工会组织的财务检查等工作。

工会财务管理制度5

　　为保障工会各项工作正常开展，合理使用工会经费，根据《工会法》的有关规定和信息中心财务管理制度，为加强国土资源信息中心工会管理，特制定本办法。

　　一、工会经费收支管理

　　（一）工会的经费来源：

　　主要是全体工会会员缴纳的会费（扣除应上缴厅工会的`会费）、及中心拨入的工作经费，及工会自行开展的创收等费用。主要用途是用于工会的会议、工会开展各项文体活动所需费用、慰问职工住院、帮扶困难职工及社会上的捐赠等。

　　（二）支配方式：

　　金额超过1000元以上至5000元的，工会需要请示分管领导，并请分管领导审批，5000元以上的重大开支，需要中心财务领导小组研究决定，并形成会议纪要，由工会组织实施。支出不超出1000元的，由工会委员研究决定，工会主席负责审核报工会财务。凡慰问本单位职工的，由工会委员统一购置慰问品，标准不超过200元。直系亲属办理丧事的，慰问金标准500元（指父母），非直系亲属不予慰问，慰问其他有关人员酌情处理。慰问金的支出是由参与慰问的工会委员，报告需要慰问人理由后，由工会研究决定从工会财务办理支付手续，经办人签字，工会负责人签字，工会财务按照支出情况规定制表入帐。

　　二、工会财务人员职责与管理

　　工会设立会计、出纳各一人（兼职），在工会主席领导下进行工作，负责工会财务收支和资产管理、银行转帐和结算、各项经费收支及票据的审核、记帐、报销。每季度上报给中心领导财务报表，年底公布全年收支情况。

工会财务管理制度6

　　1、负责登记现金日记账和银行存款日记账。

　　2、做到逐日逐笔记账，每日结出余额，并与实际库存现金核对相符。

　　3、定期和会计核对账目，做到账账相符。

　　4、安全保管库存现金和各种有价证券。

　　5、认真执行《现金管理暂行条例》各项规定。

　　6、不坐支现金。

　　7、不公款私存。

　　8、不白条抵库。

　　9、不挪用公款。

　　10、不超银行规定的库存现金限额留存现金。

工会财务管理制度7

　　为了科学地管理好使用好学校工会各项经费，加强核算，提高财务管理水平，更好地为广大教职工服务，维护财经纪律，特制定学校工会财务制度如下：

　　一、严格执行国家有关法律、法规和全国总工会有关财务规章制度，遵守财务纪律。

　　二、按照工会财务制度的规定，认真编制财务计划，做好预、决算工作，按时上报上级工会。

　　三、坚持工会经费独立管理的原则，独立开设银行账户，按规定确立财务机构及会计人员，按上级工会规定管好用好校工会经费，做到专款专用。

　　四、及时足额拨交工会经费。

　　五、工会财务管理由校工会主席一支笔负责，一切经费支出均由校工会主席审批后执行。

　　六、工会经费不得用于非工会活动的开支，不得支付社会摊派或变相摊派的费用，不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。

　　七、认真接受经费审查委员会和学校的财务审查，按时做好财务工作总结和财务收支报告，做好财务账目的`管理，及时整理归档。

　　八、在财务监督的共同合作下，管好、用好工会经费，各种单据需有经办人、验收人（或审核人）签字，否则不得付款。

　　九、严格遵守现金管理制度，不定期进行所有现金检查。

　　十、按上级工会要求做好财务自查、自检工作，按时向工会委员会报告经费使用情况，自觉接受会员群众和经审会的监督。

工会财务管理制度8

　　第一章 总则

　　第一条 为了规范省邮政工会及全省各级邮政工会活动的财务行为，加强财务管理，提高工会经费的使用效益，确保工会资金安全、合规，更好地发挥服务大局、服务基层、服务职工的作用，根据《中华人民共和国工会法》、《会计法》、《工会财务制度》、《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》以及全总、省总以及邮政集团工会的有关规定，结合甘肃邮政工会实际，特制定本制度。

　　第二条 省邮政工会财务管理工作是在工会主席直接领导下，依据国家法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财，规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全、有效，保障工会各项活动的正常开展。

　　第三条 工会财务管理的主要任务是：合理编制工会预算，对预算执行过程进行控制和管理，合理配置资源，保证工会活动经费的合法性、合理性和有效性。

　　第四条 工会财务管理原则：坚持遵纪守法原则，坚持依法获取原则，坚持经费独立原则，坚持预算管理原则，坚持服务职工原则，坚持勤俭节约原则，坚持民主管理原则。

　　第二章 管理机构及职责

　　第五条 工会财务实行“统一领导，集中管理”体制，财务经常性收支实行严格的管理审批制度。

　　第六条 工会必须设立独立会计帐户，会计、出纳、经审不能由同一人担任，必须认真履行工会财务管理职责。

　　第三章 工会预算管理

　　第七条 工会预算应由企业工会委员会集体讨论后共同审定。

　　第八条 工会必须在分析上一年预决算执行情况的基础上，根据工会本年度的工作规划、任务及重大活动项目，合理、全面编制工会财务年度预算。

　　第九条 预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。

　　第十条 如遇特殊情况急需追加预算时，经工会委员会集体讨论，经工会主席批准，同时上报上级工会后方可追加。

　　第四章 工会经费收入管理

　　第十一条 会费收入，是核算工会会员每月按本人工资向企业工会交纳会员费。

　　第十二条 拨交经费收入、上级补助收入、行政补助收入，其他收入应全部纳入工会预算，统一核算，统一管理。

　　第五章 工会经费支出管理

　　第十三条 职工活动支出，是核算工会为会员及其他职工开展教育，文体、宣传等活动发生的支出。基层工会应当将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。基层工会要严格按照省总转发文件《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》，和省总《关于加强基层工会经费收支管理的实施意见》，严格管理职工活动支出。

　　第十四条 维权支出，是核算工会直接用于维护职工权益的支出。包括工会协调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动保护、向职工群众提供法律咨询等法律服务、对困难职工帮扶、向职工送温暖等发生的支出及参与立法和本单位民主管理、集体合同等其他维权支出。

　　第十五条 业务支出，是核算工会培训干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。包括开展工会干部和积极分子的学习和培训所需教材资料和讲课酬金等；评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励；组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动；召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议；开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大型专题调研；经审经费、基层工会办公、差旅等其他专项业务的支出。

　　第十六条 行政支出，是核算工会为行政管理、后勤保障等发生的各项支出。包括工会购买商品和服务的支出（不包括用于购置固定资产的支出）如：办公费、印刷费、咨询费、手续费、邮电费、差旅费等。

　　第十七条 资本性支出，是核算工会从事建设工程、设备工具

　　购置、大型修缮和信息网络构建而发生的实际支出。包括房屋建筑物构建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等资本性支出。

　　第十八条 补助下级支出，是核算工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。

　　第十九条 其他支出，是核算由工会组织的.职工集体福利等方面的支出。主要用于工会组织逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品，会员个人和家庭发生困难情况的补助，以及会员本人过生日的慰问等；及以上支出项目以外的必要开支。

　　第六章 工会经费报销管理

　　第二十条 工会经费的报销时间，必须在费用发生一周内报账。如有特殊情况，原始凭证不能超过一个月，过月者拒绝报销。原始凭证上必须有开票单位的“发票专用章”，或“财务专用章”，业务内容必须填写清楚，大小写金额必须一致，不得有涂改、刮擦、挖补等现象。

　　第二十一条 经办人所报销费用的票据，必须按发生的时间顺序分类整理、粘贴，并按要求填写报销凭证，报销凭证上注明具体用途、经办人员，并由经办人、相关负责人签字后报批。省会和省公司机关工会报销金额在1000元以内由省邮政工会副主席审批、1000元以上由省邮政工会主席审批，省公司直属单位工会报销，由本单位工会主席签字,其他审批手续同上。

　　第七章 现金与支票管理

　　第二十二条 严格遵守《现金管理条例》。执行银行核定的现金库存限额，月末账面余额与银行账户对账单进行核对，使账面余额与银行余额相符。对于未到达的帐项要及时查询，并及时处理。

　　第二十三条 控制不合理的现金支出。超过1000元以上的支出必须使用支票，无特殊理由，原则上不使用现金。工会组织活动，如确需备用现金时，必须由工会主席批准后，办理借款手续，在活动结束一周内办完结算手续。

　　第二十四条 领用支票时，须经工会主席同意后，方可将支票交给经办人员。

　　第二十五条 财务人员应将支付的支票日期、收款单位、金额填写齐全。有效收据盖有单位财务章必须与支票填写的收款单位名称完全一致，否则拒付该款。

　　第八章 财务稽核管理

　　第二十六条 根据会计基础工作规范化要求，企业工会财务应设立会计、出纳岗位，并明确岗位职责。

　　会计职责：

　　（1）制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行。做好财务收、支计划，分清资金渠道，合理使用资金。

　　（2）定期分析预算情况，收、管、用好工会经费，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。

　　（3）会计要认真做好记帐凭证并进行审核，做好总帐、明细账，做到每季度对库存现金进行抽查，每月对银行存款余额进行帐单核对。

　　（4）审查和参与拟订各项经费预、决算计划，负责向上级工会、工会代表大会或全委（扩大）会议报告工会财务收支情况。

　　出纳员职责：

　　（1）办理现金收付和银行结算业务，收付凭证经工会主席审批后进行复核，办理款项收付。

　　（2）库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。

　　（3）严格控制签发空白支票，逾期未用的支票要及时收回注销，支票遗失要及时向银行办理挂失手续，支票的使用要做好登记。

　　（4）要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意交于他人。

　　（5）保管好有关印章，严格按规定使用，所有印章不得一人保管。

　　（6）做好现金日记帐和银行日记帐，每年一本。

　　（7）出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作。

　　第九章 财务档案管理

　　第二十七条 根据《会计档案管理办法》，开展财务会计档案管理工作。

　　第二十八条 做好会计记账凭证、会计账簿、财务报表和有关财务部门文件，合同等的装订、存档和保管。

　　第十章 财务监督

　　第二十九条 工会财务管理应严格执行企业工会制定的制度，自觉接受企业工会经审的定期审查，自觉维护财经纪律，保障工会经费正常使用。

　　第三十条 工会主席离任必须接受审计。

　　第十一章 附则

　　第三十一条 各市州邮政分公司工会、省公司直属各单位工会都要依照本制度，制定本级工会财务管理制度，并严格执行。

　　第三十二条 本制度自发布之日起执行。

工会财务管理制度9

　　为加强工会财务管理，充分发挥工会财务在履行工会基本职责中的应有作用，特拟定本制度。

　　第一条预算制度

　　1．工会预算要坚持统筹兼顾，保证重点，量入为出，收支平衡的原则。根据上级工会财务的规定，每年十二月二十五日前编制下年的'经费预算。

　　2．编制预算前，工会委员会必须估算全年可能的收入，在广泛听取群众和公司各部门意见的基础上，由工会主席召集有关人员，讨论研究开支项目与金额，然后编制预算草案，提交经费审查员审查，同意后报送上级工会审批。

　　第二条决算制度

　　1．根据上级工会财务部门的规定，每年一月十五日前编制上年度决算。

　　2．编制决算时，须将上年账目结清，做到收支平衡，方可编制决算草案，然后交经费审查员审查，同意后准时报上级工会批复。

　　第三条经审费审查制度

　　1．工会经费审查员应代表会员群众，认真对工会各项经费的收支和财产管理进行审查监督，工会每年的预、决算报表连同账册凭证以及有关资料，都应主动接受经费审查员审查。

　　2．工会对经费审查员提出的意见和建议要认真进行研究，使工会经费使用更加合理、规范。工会委员会委员应将上级工会规定的各项要求和制度，以及经费开支范围和标准等项经费审查员报告，以更好地发挥经费审查员的检查监督作用。

　　第四条工会经费使用和报销制度

　　工会经费使用实行工会主席审批制。工会主席因公外出或其他原因不在时，由工会委员会委员代为审批，主席回来时予以及时汇报，便于全面了解经费使用情况，并按年度预算组织收支。

　　1．使用工会经费必须事先提出请款报告，经工会主席同意方可办理支款手续。

　　2．工会经费的报销，必须在费用发生后一周内报账。如有特殊情况，原始凭证不能超过一个月，过月者拒绝报销。

　　3．在办理报销时，必须要有正式单据，载明所购商品明细项目，在单据后面几号具体用途、经办人员、工会主席的签字方可报销。

　　4．物品采购、验收、发放制度。

　　（1）工会物资大采购，必须按年度预算指标控制，事先编制开展某项活动所需费用计划，报请领导批准，方可组织落实。

　　（2）凡工会购买大宗物品，需征得工会主席意见后，再委派相关人员按照阳光采购的方式，按质定价、按量计划进行采购。发货票必须有经办人、验收人、审批人签字，方可办理报销手续。

　　（3）凡工会各种奖品的发放，由具体工作人员制定发放表一式两份，经工会主席批准后方可进行。不经工会主席批准，不得随意发放各种奖品及纪念品。

　　（4）奖品发放后，应将奖品发放表签字盖章，手续齐全后，本人留存一份，交会计入帐一份。剩余奖品应办理移交手续，归工会内勤人员统一管理，另按规定程序办理。

　　第五条定期公布制度

　　1．工会经费的收支情况（收支账目），每年在工会会员大会上公布一次，广泛听取会员群众的意见，接受群众的监督。

　　2．召开工会会员大会时，由工会主席向大会作工会财务收支报告或预决算执行情况报告，使会员群众了解工会财务情况，听取意见和反映，以促进工作。

工会财务管理制度10

　　国家财政部决定从20xx年xx月xx日起，在全国各级工会组织实施新《工会会计制度》(以下简称新制度)。河池市积极推进新制度的落实，工会财务各项工作已经入轨，初步形成了新制度管理模式，收到了良好的工作成效。然而，也遇到一些问题，带着如何更好地贯彻落实新制度这一课题，我们最近对全市实施新制度工作进行了全面调研。

　　一、实施新制度存在的问题

　　一是部分单位对执行新制度认识不到位。

　　个别单位的领导特别是分管财务的领导，处于似懂非懂、一知半解，只知其一不知其二的状态，缺乏贯彻落实新制度的力度。

　　二是财会专业人员理解和运用新制度不到位。目前我市财会队伍存在年龄偏大、专业性不强、应用能力偏低的情况。90%的会计是半路出家，对新制度的贯彻落实缺乏预见性、科学性，实际操作能力不强。对新制度知识如电脑软件知识，只懂得表面操作，对软件的设置内涵及逻辑性不甚了解。

　　三是实施新制度形势发展不平衡。

　　全市11个县市区实施新制度较好、一般、差的比率是4：4：3，执行得差的单位主要表现在：⑴一些会计人

　　员擅自将收入、支出内容列入资产负债表，或者手工录入“结余”科目期末数，使资产负债表中资产与负债加净资产不平衡，导致报表编制不符合新制度的要求。⑵新制度中列举“政府补助收入”是指工会收到财政拨付的离退休人员经费和生活补助、帮扶资金、送温暖经费、劳模补助、基建、维修及大型活动补助等内容。但在实际操作中，有的会计死板的认为只有上述列出的内容可以作为政府补助，而对制度中没有列举的项目，这些不列入政府补助收入核算，导致收入核算内容不准确。⑶新制度取消了“上解经费支出”科目，重新核定“拨缴经费收入”科目核算内容，只核算属于本级留成的'工会经费或建会筹备金，而将上解给上级工会的那部分经费在作为负债在往来科目中核算。但在实际工作中，仍然还有部分基层将所有收到的经费在“拨缴经费收入”科目中核算，沿用旧制度，违背了新制度的规定。四是固定资产管理有待完善。

　　新制度的实施并没有在很大程度上改变固定资产的管理模式。各级工会固定资产的管理仍然存在：账目不全，账面只反映总额，无固定资产卡片、明细账，没有记载固定资产明细实物数量及使用、保管责任人;固定资产账外循环;固定资产价值核算不准确;固定资产产权登记不到位;固定资产处置未按规定办理手续，存在随意出售、转让、核算等现象。

　　二、贯彻落实新制度的对策

　　一是进一步加大新制度的宣传力度。

　　要充分发挥媒体作用，利用各种形式加大宣传力度，使各级党政工组织及企业主要负责人清醒认识贯彻执行新制度，从而加大支持贯彻实施新制度工作力度，使广大工会财会人员准确把握新制度的各项规定和具体要求，全面履行职责和义务，规范会计行为，以贯彻实施新制度为契机，促进工会财务工作再上新台阶。

　　各级工会可以借助各种会议如党委会、党政工联系会、工业调度会等开展宣传新制度活动，增强企业主对工会及新制度的了解，并通过经验交流会典型引路，让新制度工作落实好的业主现身说法，达到提高广大业主对工会新制度的认同度。

　　二是进一步加强新制度的培训工作。

　　在培训方式上，继续采取区市县总三级联动、下训两级、梯级落实的办法;在培训对象上，不仅要把工会财务工作人员作为基本对象，而且要把工会主席、分管财务工作的副主席、经审会成员作为辅助对象;在培训模式上，要改变单一的集中培训方式，以每年短时间集中“面对面”的直接授课方式为主，以录制培训光盘、实施网上培训为补，对财务人员在实施新制度实践中不能理解消化的难点问题进行培训，全面提高他们的会计业务素质，对于有效实施“新制度”有着十分重要的现实意义。

　　三是进一步做好实施新制度中薄弱环节的补课。首先，个别辅导让后进者赶上来。河池市将11个县市区和基层工会财务人员分类排队，拟对理解能力差、实际操作能力弱的人员，分别开“小灶”灌输。这是新制度的一项重大改变，改变了将静态会计要素和动态会计要素在同一张表反映的不科学编制法。这就必须执行，是不能打折扣的。

　　其次，结对子指导带动平衡发展。

　　让专业能力强、业务水平高的财务人员指导会计基础知识薄弱的财务人员，帮助他们解决日常工作中碰到的难题。

四是进一步做好“工会组织自主管理经费”的落实工作。

　　要紧紧围绕“工会组织自主管理经费”目标，依法落实工会在银行开户工作。上级工会组织应当坚持工会经费独立原则，竭尽全力帮助各基层工会组织落实工会法人资格确认工作、并帮助办理好工会法人登记事务;要协调相关部门按照有关规定，依法支持并帮助各基层工会组织办结银行开户手续。同时要根据党政机关、事业单位和企业规模情况，科学设置工会会计机构。可以按单位规模大小，确定设置基层工会会计机构，有利于新制度的贯彻落实。

　　五是进一步加强对实施新制度的领导。

　　各级工会领导要高度重视新制度的贯彻落实工作，要把贯彻落实新制度工作纳入工会整体工作统筹安排，统一布置、统一检查、统一考核。

　　要按照“新制度”规定，结合本单位的具体情况，严格工会经费的收、管、用。建立健全固定资产账簿、卡片、明细账，严格固定资产的处置，杜绝随意出售、转让等现象。充分发挥各级经审组织的审查监督作用，加强对实施“新制度”工作全过程的监督，确保工会财产安全。

　　要特别重视工会财务队伍的建设，在财务人员的配备上，要选拔那些业务能力强、专业水平高、职业道德好、年轻有为的会计人员到工会财务队伍中来。

工会财务管理制度11

　　第一章总则

　　第一条为加强xxxx公司工会财务管理，规范财务行为，保证工会资金安全，提高资金使用效益，保障xxxx工运事业的发展，根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国会计法》、中华全国总工会《工会预算管理办法》、《工会会计制度》，结合xxxx工会财务管理的具体情况，制定本办法。

　　第二条本办法适用于xxxx工会所属各级工会及非独立核算的文化、体育、教育、疗（休）养等事业单位（统称非独立核算的事业单位，下同）。

　　第三条工会财务工作必须坚持为职工群众服务，为发展工运事业服务的宗旨；

　　严格执行国家财经法律、法规和中华全国总工会、xxxx工会的财务规章制度；

　　坚持工会预算管理原则，协调和处理工会建设与资金供给、社会效益与经济效益等各种经济关系。

　　第四条工会财务工作的基本任务是：认真贯彻党的工运路线、方针、政策，坚持与时俱进，不断推动工会财务工作创新；

　　依法收好、管好、用好工会经费，为xxxx工运事业发展奠定物质基础和提供财力保障；

　　合理筹集和运用资金，保证工会资金安全，提高资金使用效益；

　　加强工会资产管理，防止工会资产流失，如实反映本单位工会财务状况，对本单位工会经济活动进行核算、控制和监督。第五条单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。各级工会必须把财务工作纳入重要议事日程，定期听取汇报，研究财务工作。对重大经济事项要集体讨论决策，实行社团法人代表负责的“一支笔”审批制度。

　　各级工会的领导，要按照《会计法》的规定，保证财会人员依法履行职责，正确行使国家和工会组织赋予的权限，做好财会工作。第六条各级工会的一切经济活动要在单位负责人的`直接领导下，归口于财务部门（或会计主管）统一管理，其他部门不得兼管财务工作。

　　第二章财务管理体制

　　第七条xxxx公司工会实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。在现行组织机构的情况下，工会财务管理级次如下：

　　公司大口级工会管理级次：xxxx公司级工会。

　　各子公司级工会及其他部属单位工会。

　　第八条财务管理的职责权限：

　　一、宣传、贯彻、执行国家和上级工会规定的方针、政策、制度、纪律、办法，并结合本单位实际情况，制定工会内部各项财务管理办法。

　　二、编制本级预算、决算；

　　审批（或审核）、汇总下级工会的预算、决算，并按期向上级主管部门报送。

　　三、收好、管好、用好本级经费，督促行政按规定拨缴经费并及时、足额上解经费，在本级管辖的范围内合理分配经费。根据上级工会的规定，决定所属单位的经费分成、预算拨款和经费调剂。

　　四、积极组织收入，合理安排支出，按主管部门规定上缴有关费用，合理分配资金并确定独立核算单位的结余分配和资金缴拨办法。

　　五、检查、分析预算执行情况，发现问题，提出改进意见或建议，及时向本单位领导和上级工会反映。

　　六、组织、检查、督促下级工会及本级所属企事业单位进行会计核算，反映预算执行，实行会计监督；

　　强化会计基础工作，组织开展财务工作竞赛；

　　调查研究，财务工作经验，指导和推动本系统、本单位财会工作发展。

　　七、加强财会人员管理，组织培训财会干部，提高财会人员政治、业务素质，培养和造就一支具有一定政策水平、懂业务、会管理的工会财务干部队伍。

　　八、加强工会资产管理，负责按规定申请或办理工会资产产权登记，组织工会、企事业单位开展财产清查及办理财产的盘盈、盘亏、贬值和报废等工作。

　　九、规划、组织、指导本系统财务管理信息化发展，推广适合xxxx工会财务管理的现代化技术和手段。

　　十、坚持民主管理原则，发扬财务民主，定期公布账目，接受会员和本级经费审查委员会监督，向本级工会委员会、会员代表大会定期报告财务工作。

　　第九条xxxx公司工会经费实行按比例或额度分成制度。

　　行政拨交工会经费，除按规定的比例上解全国总工会、xxxx和省、市总工会外，其余部分的分配，由公司大口级经费管理单位自行确定。用于基层工会经费比例不得少于60%。

　　会费全额返还，由基层工会自行留用。

　　第十条贯彻《会计法》和全国总工会《工会会计制度》的要求，各级工会及实行独立核算的工会事业单位，应当根据会计业务的需要，设置会计机构或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。

　　具备独立管理经费条件的子公司级工会，工会经费要在银行独立开户、单独设账管理，不允许与本单位机关或党、团等其他组织财务合并账户集中核算。

　　必须贯彻钱、账分管的原则。会计、出纳要分设，钱、账、物要分管。

　　第十一条调整和任免财务负责人（或会计主管人员），要征得上级工会财务部门的同意。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

　　第三章预算管理

　　第十二条工会预算是各级工会经一定程序核定的年度财务收支。xxxx公司工会预算，要在xxxx工会有关工会工作方针、政策、制度和纪律的要求下，实行分级管理、下管一级的原则。

　　xxxx公司工会预算分为本级预算和子公司级预算两类。本级预算是指作为一级经费管理单位的工会组织的财务收支计划。本级预算应包括本级经费供给的非独立核算单位预算在内。子公司级预算是指本级预算所属的独立核算事业单位的财务收支计划。

　　第十三条各级工会财务部门是预算管理的职能部门。其职权是：编制本级预算、决算和预算的调整；

　　审批下级工会及本级所属单位的预算、决算；

　　汇总本级及所属各级工会的预算、决算；

　　组织本级预算的执行，按程序办理预算调整；

　　监督、下级工会和所属单位的预算执行情况；

　　协调处理工会与同级行政有关在工会预算管理方面的政策与经济关系。

工会财务管理制度12

　　根据《会计法》、《工会会计制度》，结合实际制定本制度。

　　1、严格执行货币资金业务审批制度，重大资金支出实行集体研究和决策，并建立责任追究制度。

　　2、按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的操作流程办理货币资金支付业务，不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　　3、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

　　4、现金的收付、存取符合《现金管理暂行条例》。不得有下列违反现金管理规定的行为：

　　（1）超出规定范围或限额使用现金；

　　（2）未经开户银行批准坐支现金；

　　（3）超出开户银行核定的库存限额留存现金；

　　（4）用不符合财会制度规定的凭证抵顶库存现金；

　　（5）以现金形式保留账外公款；

　　（6）编造用途或用转账凭证套用现金；

　　（7）利用账户为其他单位或个人套取现金；

　　（8）其他违反现金管理规定的行为。

　　5、银行结算账户的开设、使用符合《人民币银行结算账户管理办法》和央行关于规范人民币银行结算账户管理的'有关规定。不得有下列违反银行结算账户管理规定的行为：

　　（1）擅自多头开设银行结算账户；

　　（2）伪造、变造证明文件开立银行结算账户；

　　（3）擅自改变银行结算账户用途；

　　（4）将单位款项以个人名义在金融机构存储；

　　（5）出租、出借银行结算账户；

　　（6）不及时撤销应当撤销的银行结算账户；

　　（7）其他违反银行结算账户管理规定的行为。

　　6、支付结算符合《支付结算办法》。不得有下列违反支付结算纪律的行为：

　　（1）签发没有资金保证的票据或远期支票；

　　（2）签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；

　　（3）无理拒绝付款，任意占用他人资金；

　　（4）其他违反《支付结算办法》规定的行为。

工会财务管理制度13

　　一、加强财务管理，贯彻执行财务工作，为群众、为生产服务。切实收好、管好、用好工会经费，充分发挥其物质保证作用；二、遵照上级有关规定，认真讨论编制财务计划和预、决算。严格执行经费开支标准，走时检查分析财务收支情况；

　　三、督促检查和帮助工会小组、车间工会，做好会费收缴工作，按时收缴工会经费；

　　四、按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料和现金（上级核定数），按时间矿工会和经费审查委员会报告各项经费的收支情况；

　　五、每年向工会会员公布财务收支情况；

　　六、协助有关人员健全工会财产，物品管理制度，全面系统登记工会财产，物品帐目监督检查工会财产物品保管和使用情况；

　　七、财务工作人员工作变动时，应办清交接手续，并有工会领导负责监交；

　　八、严格遵守财经纪律，对违反财经纪律和财务制度的开支，拒付管理；

　　九、财务工作人员必须认真履行职责、坚持原则、秉公办理、不谋私利，做到收支手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚。

　　出纳员工作职责

　　一、按财务管理制度和财经纪律，合理使用各项经费，不得乱支、挪用，不得以白条抵押现金；

　　二、认真管好库存现金和银行存款，必须严格遵守规定的`库存现金限额；

　　三、登好现金和银行存款帐薄，做到帐目清楚，“现金”余额与帐户余额相符，银行存款帐户余额与银行对帐单余额一致；

　　四、妥善保管各种支票，防止丢失；

　　五、搞好库房的物资管理，做到帐物相符，在领、借时必须手续完备；

　　六、配合会计检查指导基层工会会费收缴工作；

　　七、遵守劳动纪律，不随便离岗，搞好本职工作；

　　八、搞好协作配合，完成领导交办的临时任务。

工会财务管理制度14

　　一、为了充分发挥会计反映和控制的职能，保证会计资料的`合理性，合法性和准确性，特制度本制度。

　　二、稽核内容：

　　1．审查各项财务收支；

　　2．复核会计凭证及帐表。

　　三、稽核要求：

　　1．对各项财务收支，应根据财务制度规定，逐笔审核，对不合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施进行处理。

　　2．对于原始凭证，应审核其合法性和真实性，对审查手续是否完备，数字是否准确，分录是否符合会计制度规定，对于会计报表，应复核是否符合制度规定的编报要注，对帐簿要定期进行抽查，检查是否符合记帐要求，是否按会计工作规定办事。

　　三、稽核时间

　　1．各项计划，会计凭证，会计报表的稽核，在编制完毕时进行稽核；

　　2．定时抽查会计帐簿，抽查面不低于明细帐的20%。

　　四、内部牵制制度：

　　1．会计出纳分设。出纳只能登记现金、银行存款日记帐。

　　2．购物必须有经手人、验收人及领导签字后方能报销。

工会财务管理制度15

　　第一章总则

　　第一条为了规范工会活动的财务行为，加强财务管理，提高工会经费的使用效益，使工会在学校改革、发展、稳定的大局中，更好地担负起自身的各项基本职责。根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》以及中华全国总工会、江苏省总工会等部门颁布的相关条例，结合学校工会实际情况，特制定本制度。

　　第二条学校工会财务管理工作是在工会主席的直接领导下，依据国家的法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财，规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全、有效，保障工会各项活动的正常开展。

　　第三条工会财务管理原则：坚持经费独立原则，坚持民主管理原则，坚持勤俭节约原则，坚持预算管理原则，坚持收支两条线原则。

　　第四条工会财务管理的主要任务是：根据经费收入编制工会年度预算，依法组织收入；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用绩效；加强资产管理，防止资产流失，如实反映单位财务状况；对单位经济活动进行财务控制和监督。

　　第五条工会财务实行“统一领导，集中管理”体制，财务经常性收支实行由工会主席“一支笔”审批制。工会重大经济事项须报请主管校领导和经费审查委员会同意后方可执行。

　　第六条学校工会财务由学校财务部代管，设置独立会计账户，实行独立核算。配备专职财会人员，财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。会计、出纳、审核不能由同一人担任，要分工明确，各负其责。财务管理接受学校审计部、财务部监督。

　　第二章预决算管理

　　第七条工会编制预算是在分析以前年度预决算执行情况的基础上，根据本年度的工作规划、任务编制工会年度财务收支计划。工会预决算应报工会经费审查委员会审核批准，报校长办公会通过后执行。

　　第八条工会预算编制必须坚持“量入为出，保证重点，收支平衡”的原则，把主要资金用于维护教职工权益。收入预算坚持积极稳妥的原则，支出预算坚持统筹兼顾和厉行节约的原则。

　　第九条严格执行预算管理，维护预算的严肃性。各项支出应在年初纳入工会工作计划中，在预算执行过程中，调整年度预算须经工会经费审查委员会审核批准。预留机动经费下拨须工会主席、工会分管校领导、财务分管校领导审批后办理。

　　第十条预算按照项目管理，以各分工会（各部门）设立活动经费项目，学校按支出类别设置经费项目，按照年度预算管理要求执行，年末项目预算指标收回。年终要及时、实事求是的编报财务决算。

　　第三章收入管理

　　第十一条收入是指工会依法开展业务活动及其他活动所取得的非偿还性资金。

　　第十二条工会收入包括：会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。

　　第十三条工会各项收入应全额纳入工会预算，统一核算、统一管理，接受工会经费审查委员会、上级工会以及相关部门的审查、监督。

　　第四章支出管理

　　第十四条支出是指工会为开展业务工作和活动所发生的各项资金损耗和损失。

　　第十五条支出按照功能分为：职工活动支出、维权支出、业务支出、资本性支出、事业支出、其他支出。

　　第十六条工会经费使用坚持预算管理原则，所有费用均应纳入预算并严格按照预算执行，没有预算的不得开支，严格执行工会经费的开支范围和标准。

　　第十七条工会经费必须坚持为教职工服务的原则，不得用于非工会活动开支；不得支付社会摊派或变相摊派费用；不得为其他单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。

　　第十八条工会经费严格执行审批制，单笔报销票据金额低于5万元，项目负责人、分工会主席、工会主席审签后办理结算；单笔报销票据金额超过5万元（含5万元）以上，须经分管校领导审批，属于南京审计大学大额资金使用办法规定的履行大额资金审批程序。

　　报销经办人、审批人为同一人时，须分管校领导审批。

　　第十九条工会经费的报销应做到原始票据真实有效，手续齐全，报销票据坚持有经手人、审签人的'签字制度，原始票据不符合规定的不能报销。

　　第二十条根据学校银行结算业务需要，原则上通过公务卡或对公转账方式办理业务，报销时通过银行转账方式结算，一般不使用现金支付结算，特殊情况提前联系财务部办理现金取款业务。

　　第五章资产管理

　　第二十一条资产是指工会拥有和控制的能以货币计量的经济资源，包括流动资产和固定资产。

　　第二十二条流动资产包括现金、银行存款、有价证券、应收款项、借出款、库存物品、投资等。

　　第二十三条固定资产是指一般设备单价在500元以上、专用设备单价在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有实物形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也应作为固定资产管理。固定资产一般可按以下类别进行分类、编号、登记和管理：

　　1、房屋及构筑物；

　　2、专用设备；

　　3、通用设备；

　　4、文物和陈列品；

　　5、图书、档案；

　　6、家具、用具、装具及动植物。

　　第二十四条严格货币资金管理，不准公款私存，不准挪用现金，不准以借据或白条抵库，保留账外账；不准利用账户为他人套取现金；不准编报假用途，套取单位现金。

　　第二十五条定期进行银行对账，严禁签发空白支票，执行现金库存管理，按照现金管理有关规定支出，各项支出均应通过银行进行结算，无特殊理由，原则上不予以使用现金。发放需要领取人本人签字。

　　第二十六条应收及暂付款的管理所有暂存、应付款应及时清理，所有暂付款，必须办理借款手续，会计人员依据用途进行支付，经办人员应在活动结束后及时办完结算手续。

　　第二十七条固定资产的管理实行“统一领导，归口管理、使用单位负责”的管理体制，资产的采购、入库、使用、报废等按照南京审计大学采购和资产管理固定执行，纳入学校资产统一管理。

　　第六章会计档案管理

　　第二十八条会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料。凡是记录和反映学校工会经济活动，经过会计核算的各种凭证，账簿和报表均属会计档案范围。

　　第二十九条会计人员按照国家和上级关于会计档案管理办法的规定要求，对本单位的各种会计凭证，会计账簿、会计报表、财务计划等会计资料，定期收集、审查核对，整理成卷，编制目录，装订成册，并送校档案室保管，防止丢失损坏。各种资料均要求保管年限为15年和30年，到期按档案销毁要求操作处理。

　　第三十条调阅会计档案，要严格办理手续。本单位人员调阅会计档案要经工会主席和财务部负责人同意，批准后要详细登记调阅档案的名称、调阅日期、调阅人员的姓名、单位，调阅的理由、归还的日期，调阅人员一般不得将会计档案携带外出。

　　第三十一条会计人员办理移交手续，必须及时做好以下工作：

　　1、整理移交的会计凭证、会计账册、会计报表等各项资料，对未了事项写出书面资料；

　　2、编制移交清册，列明移交的资料、物品等内容；

　　3、会计人员办理移交手续，必须有监交人负责监交；

　　4、会计移交双方就移交情况做出确认签字或盖章，交出人员必须对移交的遗留问题作出书面说明；接替人员继续使用移交的会计账簿，不另立新账，以保持会计记录的连续性。

　　第七章财务监督

　　第三十二条工会应严格执行以下“八不准”：

　　1、不准使用工会经费请客送礼；

　　2、不准违反工会经费使用规定，滥发奖金、津贴、补贴；

　　3、不准使用工会经费从事高消费娱乐和健身活动；

　　4、不准单位行政利用工会账户，违规设立小金库；

　　5、不准将工会账户并入单位行政账户，使工会经费开支失去控制；

　　6、不准截留、挪用工会经费；

　　7、不准用工会经费参与非法集资活动，或者为非法集资活动提供经济担保；

　　8、不准用工会经费报销与工会活动无关的费用。

　　第三十三条工会财务管理应严格执行相关法律法规及财务制度，自觉接受上级工会和同级工会经审委员会的监督审查，自觉维护财经纪律，保障工会经费正常使用。

　　第三十四条财务人员有权且应当按照《会计法》及其他财务规章制度行使财务监督权。

　　第八章附则

　　第三十五条本制度自发布之日起实施。

　　第三十六条本制度由南京审计学院工会委员会和财务部负责解释。

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