学校财务管理制度15篇【经典】
在我们平凡的日常里，制度起到的作用越来越大，制度是要求成员共同遵守的规章或准则。拟起制度来就毫无头绪？以下是小编为大家整理的学校财务管理制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
学校财务管理制度1
为了加强我校的财务管理工作，发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统和作风，严格财经纪律，特制订《财务管理制度》,以规范我校的财务收支行为。
一、预算制度
1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其收入，具体修订预算表。
2、除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交学校校长，在校长办公会上研究同意后，才能纳入预算内开支。
3、每年的开支，不得超出当年的收入。
4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长办公会批准，不予以报销。
二、统一审批制度
1、审批权限
（1）开支50元以下，由后勤主任审批；
（2）开支50元以上，200元以内，由分管财务的副校长审批；
（3）开支200元以上，500元以内，由校长负责审批；
（4）开支500元以上，10000元以内，由校长办公会集体研究决定；
（5）开支10000以上者，原则上需经教代会表决通过。
2、审批程序
（1）500元以内的项目资金开支，先由经办人签字，再由审批人签字，最后由校长签字报销；
（2）500元以上的项目资金开支，先由经办人签字，再由分管财务的副校长代表集体审批签字，最后由校长审批后报销。
（3）对不合理的开支和未经审批的开支，出纳不得付款，会计不能入帐，并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠出纳员或会计员。
三、各类费用报销制度
1、会议费、活动费及招待费的管理
（1）学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支。
（2）对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结帐，并签字（写明事由、就餐人数，日期）。费用由出纳员每月支付一次，并带会附件，发票报销时附件附后。先斩后奏者，一纪不予以报销，由经办人负责。
（3）上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。
2、差旅费的管理
（1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校研究确定对象和人数（去城内办事应提前报告学校以便统筹安排）后，方可出差，否则不予以报销差旅费。
差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销：
出差地区车船费报
销标准住宿费报销标准生活费报销标准备注
本区内裾实报销30元以内8元在城区每天报销交通费2元。
市内裾实报销50元以内10元每天报销交通费3元。
市外一般地区裾实报销70元以内15元每天报销交通费4元,火车限硬席、硬座，船三等仓以上，飞机由学校研究重严审批。
经济特区裾实报销90元以内20元
(2)一般不予以报销包车发票，特殊情况（紧急事情）确实需要租车，经校长同意后，方可租车和报销租车发票。
3、班费的管理
（1）各班班费，由学校统一在学校代管费中扣除，班主任不得私自收班费。
（2）班费只能用于各班开展活动、看望生病的师生、办专栏、购买锁、清洁工具等。
（3）班费每期每人2元，由学校代管，班主任计划开支，超支者不予以报销，节余者归学校。
（4）班费开支发票，应先由该班班长签字，再由班主任签字，最后到审批者处签字报销。
4、课本费、资料费管理
（1）每学期订购学生用书、教师用书、学生作业本、记录本等，由教导主任负责，分管教学的副校长审查批准，用支票汇兑，订数与支出相吻合（发票报销按审批权限处理）。
（2）每学期订购学生资料，由教导处负责，原则上各学科订一套（如初三、高三要多订，必须经学校批准）。教导处在订购资料时，先要征求学科教师或年级教研组长同意后，再交学校集体研究审批（区教科所下发的单元检测题除外）。
（3）凡订购资料，一律由学校统一在代管费中扣出（如代管费不购用，由学校决定后，再由班主任收起来交学校总务处），任何人不得私自订资料，更不能私自向学生收取资料费。
（4）订购资料，如有回扣费，一律归学校。发票报销按“审批权限”处理。
5、办公用品添置费的管理
（1）添置办公用具、设备，由各部门、处室负责人向总务处申报（填写申请购置表），总务处根据学校经费计划权衡后，报审批权限相应的'领导审批，再由总务处实施。先斩后奏者不予以报销。
（2）办公用品，一律由总务处统一购买。不得私自购置，否则不予以报销。购买的物品一律到物品保管员处登记造册（实验仪器在实验保管员处、电教器材在电教员处），再由有关部门、处室或有关人员领走。
6、其他费用
（1）教职工生病住院，学校组织人去看望，一般情况下，不超过50元，重病住外地医院（涪陵区以为）不超过100元。
（2）教职工或教职工直系亲属有丧事，送100元以内的祭礼（含花圈、火炮）。
（3）接待如需用烟、用水等，由校长指派出纳员购买。
四、固定资产管理制度
1、要建立固定资产明细帐，定期清查，年终必须盘点，做到帐物相符。对丢失、毁损的要查明原因，属于人为损坏者，由当事人照价赔偿。
2、对所有固定资产都落实责任承包制（使用者为责任承包人），人员变动时（学生使用部分每学期清理一次）进行清理，丢失、损坏照价陪偿。
3、固定资产的报废和变买，原价值在50元以内的由后勤主任把关处理，50元以上100元以内由管后勤的副校长把关处理，超过100元者，必须报学校研究同意，方能报废或变买。
4、不得私自将公物借给其他单位和个人使用。需借用者应征得学校的同意，持借条到保管员处借取，借物单位或个人不按时归还，联系人和保管员有责任追回。
5、教职工宿舍（值宿室）的公用部分，由学校负责统一整修，费用由学校承担，“广厦工程”（教师集资建房）公用部分，由学校统一整修，费用由所有住户承担。
6、新分来或调来我校的教职工，需用学校值宿室，由学校一次性投资修好水、电，门、窗，交给教职工使用。以后需要维修的均由教职工自行负责，如有人员变动，需由学校验收后（如有损坏照价赔偿），方能办理变动手续。
7、学校公家楼舍等维修，由学校研究后实施。
五、民主理财制度
1、学校财务管理必须坚持民主管理的原则，成立以教职工代表为主，有关领导参加的民主管理领导小组。成员由教职工选举产生，并由学校委派。
2、民主管理小组有权监督财务的实施情况，有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查，有权检查现金、存款、固定资产和会计帐目。
3、民主管理小组参与学校重大开支的讨论和决定。
六、会计报表制度
1、年初向学校报送收支预算表，年终要保送收支决算总表，并写出预决算说明书。
2、每月向学校报送预算内和预算外资金的收支报表。
七、财务审计制度
1、定期审计。学校的财务，由学校民主管理小组在年中或年末进行定期审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计结束后要及时写出书面报告，向学校汇报情况，并将审计情况上墙公布，接受职工监督。
2、专项审计。根据职工反映的问题，由民主管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计，及时澄清事实，妥善解决问题。
3、离任审计。学校财会人员在离任进行工作交换时，在学校领导的监督下，向新任财会人员办理移交手续，确保财务关系的连续性质。
八、财务公开制度
为了增强学校财务开支的透明度，学校财务人员必须每月向教职工公布（在校务公开栏中公布）财务收支情况。
另：财经管理制度、资金管理制度、票据管理制度等按上级规定执行。
本制度从xx月xx日起执行，如与上级文件精神有抵触的地方，以上级文件精神为准。
学校财务管理制度一、加强预算管理，坚持审批制度
1、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则做好预算。每月要编制月份计划，报总校审批，方可实施。
2、学校根据总校安排报账时间，及时报账。报账同时，报下月支出计划，经总校批准后方可实施。
3、固定资产购建和日常修理，单价在3000元以上或总造价在1万元以上的支出，在年初预算时要负有专项说明，执行前必须事前提出书面申请
二、 加强学校收费管理
1、严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进行核算。
2、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用。
3、严禁违反规定，巧设项目向学生收取费用。如统一发动、购买练习册，按人头收取班级活动费，强制保险等。
4、不扣留、挪用各种收费，足额、及时上缴总校。
三、支出管理
1、学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体研究决定，并做好会议记录备查。
2、财务机构内部分工做到帐、物分开，报账员不兼任档案管理、财务保管工作。
3、禁止在支出过程中变通、变造现象，保持原始凭证的真实、合法、有效。
4、因总校取消了小学招待费，需要烟、饮料、水果等招待物品时，及时到总校联系购买，总校不予购买或不批准购买，则任何人来校不特殊招待。否则谁擅自购买谁付账。
5、培训费报销程序及标准：
（1）教育局文件——填培训卡——学区校长签字——会计处核销。
（2）县内培训，车费10元，住宿费20元以下（有票据）；
市内70元以下车费，30元以下住宿费（有票据）。没有统一伙食安排的，市内每天补助5元，市外每天补助8元。
（3）培训回来及时到总校核销培训费，过月单据不予核销。
6、为保证学校正常运转，学校领导积极向总校反映，申请小额备用金，以保证学校急需的临时性支出需要。
四、财产管理
1、低值易耗品学校建立明细帐，由学校保管员及时记录、存档。
2、固定资产管理责任到人，发生人员变更时做好交接手续，详细盘点。物品非正常损坏或丢失，责任人照价赔偿。
3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人平均折款赔偿。
五、档案管理
1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同，定期归档、审查、整理立卷。
2、档案要有目录，并装订成册，防止丢失或毁坏。
学校财务管理制度2
会计的主要职责是进行会计核算，实行会计监督，参与经济事业计划管理。为了适应经济体制改革深入发展的需要，为了加强事业行政单位预算会计工作以及改革开放搞活的形势要求，根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位会计制度》制定重庆艺术学校财务制度：
一、根据国家发展事业的方针，及时合理的供应资金，正确地执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进事业计划和任务的`圆满完成。
二、根据国家政策规定，积极培养财源，组织收入，努力提高事业经费的自给能力。
三、根据会计制度和财务制度的规定，认真做好预算内资金、预算外资金和各种专项资金、专用基金的记帐、算帐、对帐、报帐等日常会计核算工作。做到凭证合法、真实完备、帐目健全、数字正确、经常分析，如实反映情况，并及时记帐，按时结帐，如期报帐。
四、按照规定妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表会计档案资料，遵守国家保密制度。
五、熟悉本单位的业务情况，参与拟定本单位的事业行政业务计划和单位预算计划，定期检查分析单位预算执行情况，促进增产节约、增收节支、当好领导的参谋助手。
六、根据国家财政、财务会计制度，认真进行会计监督。坚持依法照章办事，维护国家财经纪律；保护各项国家货币资金和财产物资的完整；监督本单位各职能部分的各种财物管理。
七、根据有关规定，结合具体情况制定本单位的有关财务会计工作的具体规定办法，不断提高财务会计工作管理水平。
八、根据有关规定，对全额预算收支的核算与管理，必须遵守国家规定的财务制度和费用开支标准，按财务制度和开支标准进行正确、及时的核算和管理，对于违反财经纪律的开支不得报销支付。
九、单位行政领导人对预算会计工作负总的责任。经常督促检查、指导、帮助，保障会计人员依法正确履行国家赋予的职责权限；会计主管人员根据政策、制度规定，负具体组织领导；会计人员在会计主管人员的直接领导下，根据会计工作的基本任务和各项制度规定办理会计工作。
十、会计员和出纳员的分工，应当贯彻“钱帐分管”的原则，各负其责；同时，在日常工作中应当密切配合，加强协作。
十一、单位行政领导人、会计主管人员、会计员、出纳员，在执行财政、财务制度方面，都应对国家负责，严格履行法律，法规。对于违反国家财经纪律的行为予以制止，并检举揭发。
十二、加强内部财务管理制度，每项业务切实做到严格按财务规章制度执行。如当事人未按规章制度执行，于当事人奖惩挂钩。
学校财务管理制度3
学校财务管理制度
第一节、总则
第二十八条为加强财务管理，规范财务工作，促进学校经营业务的发展，提高学校经济效益，结合学校实际情况，特制定本制度：
第二节、财务组织
第二十九条学校财务人员设专职会计员、出纳员、收银员、仓管员。
第三十条会计员
在经理的领导下，有权和必须监控出纳、收银、仓管的工作，确保财务数据的真实性和一致性。
第三十一条财务人员既有明确分工，又要互相配合和制约。经理不能兼出纳；会计员不能兼任出纳、收银、仓管，会计只管帐不管钱和物；出纳员管钱不管帐和物；仓管员管物不管钱；
第三十二条财务人员必要时应签订岗位责任书和劳动合同，保持相对的稳定。财务人员的任命、招聘、调动和离职，必须经部门经理审查批准，办理交接手续。擅自离职者，扣发工资并追究法律的后果责任。
第三十三条不称职的财务人员可由部门经理提出辞退请求，直接决定办理交接手续后予以辞退和调联动。
第三十四条财务工作人员必须忠于职守，具备良好的职业道德，恪守本单位的财务秘密，努力工作；遵守本学校的各种规章制度，不断提高业务水平，做好本职工作，为学校教育事业作出更大的贡献。
第三节财务流程
报销流程
注：1、发生的经济业务付款金额在100元以内的可由部门经理签字后即可报销；100元以上的必须由部门经理及总经理签字方可报销。
2、对于手续不齐备的报销单据，财务部不予付款；使用违规报销单据的，学校有权追究当事人的责任；
借款流程
注：
1、借款金额在500元以上时，借款人须提前2天通知出纳，以便备款。
2、借款金额在100元以内的，可由部门经理签字批准；100元以上都必须由部门经理签字及总经理签字。
3、未结清上次借款前，不再予以借款。
收款流程
记帐流程
资产管理流程
第四节资金管理
第三十五条为适合资金收支两条线的管理原则，任何人不得随意挪用收入，活动经费、员工工资、借款、报销等都不可以在收入中直接支出。
第三十六条学员的缴费收入，由收银员（程柳金、梁杏兰）负责代收保管。
出纳员必须每天把招生组的学费收入点算准确，与收银员交接时互相签字登记。
第三十七条收银员和出纳员必须认真点钞、验钞，事后发现短款或收取伪钞的，由当事人照额赔偿。保险箱内也不允许存放超1000元。如若超标并被盗，由直接责任人照额赔偿，部门经理负连带责任。
第三十八条出纳工作必须凭有效凭证，办理审批手续，并要有领导和经手人签名方可支款登记。无经理、会计、经手人签字认可的支款，一律无效。每周应把所有的单证交给会计员审查登帐。
第三十九条出纳员必须设置《现金日记帐》及《银行存款日记帐》，逐日、逐项分别登记入帐，发现帐帐不符或帐款不合时，必须查明原因及时更正。
第四十条未经许可不得私自借款。搞宣传活动、招聘等确实需要借款的，应手写借据，征得部门经理同意，方可借款。先斩后奏无获准借款的，由出纳员承担后果。所有借款必须从本月发放工资时一次性扣还，前欠不清，后不再借。
第四十一条借款、报销等支出低于100元的，可由部门经理签字批准，如果在100元以上的，必须由部门经理签字，总经理审批核准，出纳方可支款。
第四十二条如一次性支付500元以上费用时，必须提前通知出纳员。
第四十三条发放辞职员工工资时，必须由总经理、部门经理、后勤部签名方可发放。
第五节库存控制
第四十四条购入学员教材、饮料等，仓管员凭购货单，清点购入的教材及饮料，确认无误后，填写入库单给财务部，方可登记入帐。会计分品种、规格记数量和单价及总金额。仓管员分品种、规格记数量。月末时，将各自的.进销存数据进行核对。
第四十五条如发现购货单与实际来货不一致时，应及时与采购人员核对，更正处理。
第四十六条仓管员必须凭学员收款收据方可发放教材书。
第四十七条仓管员应建立库存商品的明细帐，做好库存商品进销存记录。
第四十八条每月末仓管应对教材书、饮料分别进行盘点，详细填写盘点表，包括品种、规格。盘点结果必须与帐面数进行核对，如有盈亏现象，应查找原因，作出结论，再由财务部进行帐务处理。
第四十九条加强库存商品的管理和监控，如发生丢失，由仓管员负责；
第五十条每季度由后勤部、财务部组织对学校固定资产进行盘点。
第六节费用报销
第五十一条办公教材/文具的采购本着价格合理、经济适用的原则按实际需要统一采购，并指定专人兼职保管发放。领用时按人登记。员工离职时如数交还（除耗用品外），欠交物品的，从工资中扣回其物品价值。
第五十二条水电费的开支须凭有关部门的收据报销，并一定要附上当月起止的用量记录、单价，以便核查分析。
第五十三条加强电话通讯管理。私人电话、声讯电话杜绝打，无关重要不该打。
第五十四条业务招待费是指开展经
营需要与有关政部门发生的公关费，应本着“合理、节约、有效”的原则开支，不得铺张浪费、更不得虚报弄假。餐饮招待报销时，应注明事由、单位、个人姓名、人数，以便监察审查。
第五十五条费用报销需凭有效证据，由经手人签字，经负责人审批，由会计员审核无误，再由出纳员支付。如发现虚报多报重报的情况，按报销金额10倍予以处罚当事人。
第七节资料上报
第五十六条会计员必在每月六日前上报会计资料
第五十七条会计资料上报内容
资产负债表
利润表
库存商品进销存明细表
营业收入汇总表
管理费用明细表
学校财务管理制度4
第一条为了进一步保证中小学教育经费保障新机制的正常运行，规范学校的财务管理工作，提高教育经费的使用效益，促进学校各项工作健康、协调、持续发展，根据《教育法》、《会计法》、《事业单位财务规则》等文件精神，结合单位实际，特制订本制度。
第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，坚持量入为出、勤俭办学的方针，正确处理好教育事业发展和教育经费保障的关系。
第三条学校财务管理的主要任务是：科学编制学校预算，合理使用教育经费，如实反映学校财务状况，为领导决策提供必要的财务数据资料；加强票据管理和资金核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止学校资产流失；建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。
第四条学校实行“统一领导、统一管理”的财务管理体制，校长对学校的财务工作负法律责任。学校负责人要按照《会计法》的规定，严格履行法定职责，对本单位财务行为的真实性、合法性负全部责任。
必须保证财务人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财会人员违法办理会计事项。学校的一切经济活动在校长的统一领导下，由新密市会计核算中心统一管理。学校所有的会计业务，必须纳入新密市会计核算中心集中管理，严禁私设“帐外帐”、“小金库”。
第六条强化学校预算管理，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点、收支平衡”的原则，根据学校事业的发展、招生情况和学校的长远规划以及年度收支增减等因素来通盘考虑，科学编制，自求平衡。
学校预算一经批准下达，必须严格执行，任何人不得随意更改和变动，必须维护预算的严肃性和权威性，做到“无预算不开支，有预算不超支”。
因政策变化或事业发展规划有较大调整等原因，当年确需调整预算项目的，经报上级有关部门审核批准后方可调整。学校收入全部纳入学校预算，不得遗漏，实行“收支两条线”管理，不得坐支和挪用。
第七条严格财务制度，加强支出管理
1、规范公用经费开支范围。中小学公用经费主要用于保证学校基本运转，教学活动和后勤服务等方面的开支。具体开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅，邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。严格控制非教学性支出和奖金福利的发放。
2、实行学校经费支出校长“一支笔”审批制度。报销票据必须合法、合规，具备支出事由、日期、单价、数量、金额、经手人签字、校长签字等要素。
为规范中小学校财务管理，建立健全学校内部财务的约束机制，提高资金使用效益，促进学校各项事业的发展，结合我校实际，特制定重大货币资金支付集体决策和审批制度：
第一条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
第二条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置党校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序，如实反映学校的财务状况，对学校经济活动的合法性、合理行监督。
第三条学校实行“统一领导，分级管理”的`财务管理体学校的财务工作，实行校长责任制。
第四条学校的财务工作实行校长负责制。财务主管协助校长全面领导学校的财务工作，并按校内管理设置二级财务负责人和财务人员等经济责任制。
第五条贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、以及国家有关财经法律法规，结合学校具体情况和管理要求，制定各项财务规章制度及校内经济政策。
第六条遵照《中华人民共和国预算法》，根据学校各项事业发展计划，统一编制学校综合财务收支预、决算，并对预算执行过程进行控制与管理。
第七条建立健全会计工作制度和内部控制制度，对全校经济活动进行财务监督。
第八条依法组织学校收入，积极为学校事业发展组织资金，统筹安排调度学校各项经费，努力提高资金使用效益。
第九条认真开展会计核算工作，及时、准确、完整地确认、归集、记录和反映学校财务收支活动中的会计信息，编制和报送会计报表。
第十条对经济活动进行分析和预测，定期向校长办公会议汇报财务工作情况，为领导在财经工作上的科学决策提供；参考依据，当好参谋。
第十一条按照“统一领导，分级管理”以及事权与财权统一的原则，根据管理层次分为校长、财务主管、有关职能部门负责人和会计人员经济责任制。要分级负责，一级管一级，一直抓到基层，确保各级负责人在财经工作中切实履行责任义务。
第十二条学校全部财经工作由校长统一领导，重大经济项目由校长办公会讨论决定，按照统一管理，分级负责落实。对学校制度规定或领导集体研究决定的经济事项，实行主管财务校长“一支笔”审批，校长加签制度。
第十三条据财政部“关于加强货币资金内部控制的若定”的要求，对重要的货币资金支付业务，实行集体决审批制度。未经集体研究决定，任何个人无权决定划转货币资金，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪币资金等行为。
学校财务管理制度5
1、学校总帐会计负责会计档案的定期收集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册、妥善保管等具体工作，同时对会计档案的全面性和真实性负责。
2、会计凭证每月按规定整理、装订、立卷、归档。会计账簿、会计报表每年一次按规定整理装订、立卷、归档。
3、各种记账凭证，应当连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在封签处签名或盖章。对于数量过多的'原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明该记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。
4、会计档案必须专人专室保管。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务科保管一年，期满后，原则上编造清册交档案室保管。
5、档案室接收的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，需要拆封的应会同财务科经办人共同参加。
6、档案原件原则上不得借出。如有特殊需要，须报经上级主管部门批准，但不得拆散原卷册，并限期归还。
7、本校人员调阅会计档案要经财务科科长或单位领导人批准，并详细登记调阅的名称、日期、调阅人姓名、调阅理由、归还日期。
8、调阅人员不得将会计档案携带外出，需复制的，要经主管校长同意并由提供人员和收取人员共同签名。
9、各种会计档案的保管期限，从会计年度终了的第一天算起，根据其特点，分为永久、定期二类。各种原始凭证和记账凭证（包括传票和汇总表）、总账、明细账、会计移交清册应保存15年，现金、银行日记账、会计档案的保管清册和销毁清册要保存25年，涉及外事的会计凭证和决算作永久保存，固定资产卡片在固定资产报废清理后保存5年，单位的会计月、季度报表保存5年。
10、销毁会计档案必须编制销毁清册，由财务科和档案室共同鉴定，提出申请报告，经校长室批准后，由财务科和档案室共同派人监销，监销人同时在销毁清册上签字。未清债权债务的原始凭证和永久保存的资料，在销毁时应当抽出，另行立卷。
11、加强会计档案科学管理。会计档案应当妥善保管，存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失、泄密。同时要努力做好防火、防盗、防潮、防虫、防霉、防烂。
学校财务管理制度6
第一章 总则
第一条《西安体育学院大学生社团联合会财务管理制度表》（下称“本制度”），是根据《西安体育学院大学生社团联合会学生社团管理章程》及院学生社团联合会（下称“社联”）、院学生社团（下称“社团”）的实际情况而制定的。
第二条本制度是规范社联下属各部门及社团的财务管理工作的管理制度，社联及社团以此制度作为财务管理准则。
第三条本制度本着公开、明晰、客观、有效的原则，确保我院各社团的正常运转，规范社团活动，切实保障社团的正当权益。
第二章 经费的使用
第四条经费使用坚持先审批后使用的原则，购买日用品、举办社团活动至少提前两周将《学生社团活动经费策划与预算》（物品名称、所需金额均需列出），提交给社联财务部审核同意后，经主席团审核，经团委分管学生社团的副书记审核，最终提交团委书记审批同意后执行。
第五条社团活动严格按照预算执行，如果超出预算金额，超出部分由社团自行承担。
第三章经费报销规定
第六条活动策划书应附有活动的经费预算，活动策划书的`经费预算应与活动申报表中的预算内容完全一致。
第七条活动结束后的一周内要把所有单据准备好交由社联财务部及主席团初审，团委办公室负责财务的老师预审，团委副书记审核，经团委书记审批后方可报销。
第八条实行严格的票据管理制度，只能报销正规发票。且发票应注明日期，购买物品的型号，数量和金额，在发票右上角填写发票序号，并附经手人签名。发票具体要求如下：
（1）发票的客户付款只能填写“西安体育学院”字样，多写、错写或不写均不予以报销。
（2）物品栏商品名称须详实写明，商品过多可另附清单，贴于发票背面。
（3）发票及清单上需要加盖收款单位财务专用章。
（4）餐饮、娱乐等不符合财务规定的发票均不予报销。
（5）发票正面不得擅自涂损。
附：报销须知：
（1）报销凭证为正式发票或支付凭证（支付凭证打印在A4纸上）。
（2）活动（比赛）照片4~6张，彩印在A4纸上(一张纸上2~3张），照片内容必须与当天活动（比赛）为实。
（3）活动总结（活动亮点和需要改进的地方都能呈现出来），电子版和纸质版各一份（纸质版用0.5黑色签字笔签名）。
（4）活动（比赛）前期和活动（比赛）结束当天必须以微信公众号推送活动（比赛）内容。
（5）以上4点必须在一周之内交由社联财务部审核，超时一律不予报销。
（6）本次活动经费未审批下来，不能申请下期活动经费。
第九条本规章制度由社联财务部负责解释。
第十条本规定自公布之日起执行。
学校财务管理制度7
第一章总则
第一条根据≤中华人民共和国会计法≥、财政部第二号令《关于事业单位财务管理的若干规定》的有关规定制定本制度。
第二条建立健全各项财务管理制度，如实、全面反映学校财务状况和财务成果，自觉接受上级主管机关和财政机关的知道和监督。
第三条严格执行国家有关方针、政策和财政、财务制度，坚持勤俭半学校的方针，正确处理社会效益与经济效益的关系，加强财务管理，保障学校健康发展。
第四条妥善安排、使用各项资金，加强支出管理，提高资金使用效益；有效发挥学校的各项资产效益，促进教育事业的健康发展。
第五条学校以校长负责制为主，民主管理为辅，提倡科学管理。
第二章预算管理
第一条学校应根据国家有关方针、政策，按照上级主管机关下达的计划任务，正确处理好事业需要与财力可能的关系，实事求是，量入为出，区别轻重缓急，科学合理安排各项资金。本着收支平衡的原则，编制年度预算（财务收支计划），并报上级主管机关和财政机关批准后执行。
第二条学校在月末、季末、年末应认真总结、分析本单位预算执行情况及存在问题，提出改进意见。及时、准确地编制本单位月报表和年度报表，并报上级主管机关和财政机关掌握。
第三章收入管理
第一条学校应在国家法律、法规和规章制度允许范围内接受上级财政部门下拨的经费，并积极合理地组织收入，坚持社会效益和经济效益的统一。
第二条学校的收入，主要有财政拨款收入、财政应返还收入和零星的其他收入。
第三条学校的`一切收入都必须全都纳入单位预算，统一核算、统一管理，并按规定入账，不得坐支。各项收费标准，应严格按照收费许可证规定范围执行，取得各项收入必须如实开具正式收款收据。学校的收入应与业务已经完成，款项已经收到，或者取得了收取款项的凭据时，确认收入的实现。
第四条学校的收费应使用省财政厅监制的专用发票。票据的领用、保管应按《江苏省非经营性商事票据管理办法》执行，学校经批准成立后，在正式开业前应申领《收费许可证》，凭《收费许可证》向财政机关申领专用票据。
第四章支出管理
第一条学校的支出，是指因开展业务活动及与之相关活动发生的各项支出。安排支出必须贯彻厉行节约和量力而行的原则，自觉执行国家有关方针、政策，遵守各项财政、财务制度和财政纪律，建立健全各项支出管理制度，严格审批手续，不得以领代报，以拨代支，各项资金安排都应有利于学校发展。
第二条学校发给教师和职工的工资、津贴、补贴及各种福利待遇，必须按国家有关规定执行，不得自行规定。
第三条各项费用开支应按照上级管理机关和财政机关核准的范围和开支标准办理。严格执行国家控制社会集团购买力的规定，办理购买专项商品。
第四条学校的支出，包括人员支出、日常公用支出、对个人和家庭补助支出、资产购置支出等。
第五条财政部门审批拨入的专项经费，要严格按照批准用途专款专用，单独核算，并及时向上级主管机关和财政机关报送专项资金支出报表和资金使用情况报告。
第五章基金管理
第一条专用基金是指按照国家有关规定，提取的事业发展基金和福利、奖励基金。
第二条专用基金应本着量入为出，先指后用，计划安排，精打细算，不得超支的原则，合理节约使用、事业发展基金必须用于事业发展，不得用于福利和职工奖励等方面支出。
第六章资产管理
第一条资产是指学校依法占有并使用的能以货币计量的经济资源。具体分为固定资产、流动资产和其他资产。
(一)固定资产固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，耐用时间一年以上，或单位价值虽不满标准的大批同类财产设备，如课桌椅等
(二)流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、短期投资、应收款项、办公材料用品等。
第二条学校的资产属国家所有。对购置办公用房、个人住房、汽车等固定资产支出，以及对外投资等大项支出，必须事先向上级主管机关提出书面报告，经批准后方可办理有关手续。
第三条建立健全固定资产各项管理制度，严格责任制。并设立固定资产明细台帐，必须做到帐物相符、帐账相符。对于构建或调入的固定资产，坚持验收制度，经验收合格后的固定资产及时入账并交付使用。固定资产拆迁、调拨、报废、投资、转让、按国家有关规定办理必要的手续，经上级主管机关批准后，及时作帐务处理。
第四条建立健全流动资产各项管理制度。加强对现金、有价证券、应收款项等流动资产的管理。现金收付、银行往来要定期核对，做到日清月结，有专人保管印鉴及有价证券。对往来款项要及时进行清理，不得长期挂帐。
第七章监督审计
第一条学校的会计机构、会计人员对不真实、不合法的凭证可以不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退还，并要求更正、补充。会计人员对违反国家财政制度的行为应当制止和纠正，制止和纠正无效时，应当向本校领导提出书面处理意见，或向上级主管机关反映，制止违规违纪行为。
第二条学校必须依法接受财政。审计机关的监督，并如实提供会计凭证账簿、报表和其他会计资料以及有关情况，不得借故拒绝接受检查或隐匿、谎报。
第八章机构人员
第一条学校设立财务机构或设置专职会计人员。会计人员必须具备会计从业资格证书，凭证上岗，会计机构负责人必须具有会计师资格的人员担任。
第二条会计人员应忠于职守，严格按财务制度办事。会计人员玩忽职守，丧失原则的，不宜担任会计工作，学校可以免职或辞退。
第三条会计人员调动工作或着离职，必须与接管人员办清交接手续，由学校负责人、会计主管人员监交。会计主管人员办理交接手续由学校负责人监交，必要时可以由上级主管机构派员会同监交。
学校财务管理制度8
为了加强社区学校建设，规范财务管理，提高理财水平，结合中永社区实际，特制定本制度：
一、会计、出纳要分设。由一名社区分校工作者兼任会计、一名社区学校专职工作者兼任出纳。
二、财会人员要认真学习财经法规、财务管理及会计制度，社区学校的所有财务活动必须自觉遵守各项规章制度，严格收支手续，做到收有凭，支有据，所有收支必须入账管理，认真填写各类报表，建立健全账簿。社区学校各分校要建立健全总帐、明细帐,全面、准确、完整的反映社区学校经济活动情况。
三、严格执行“帐款分离、日清月结、收支审批、定期审计”制度。帐、款、物实行专人管理，原始单据和收据须由经办人、各分校负责人、校长三人以上签字方可报销，禁止使用白条下帐。对不符合规定的支出项目，财会人员有权拒绝支付或报销，必要时可向街道办事处或区有关部门反映。
四、严格经费支出的'审批权限。1000元以内的经费开支需由各社区分校负责人审批；20xx元的开支须报社区学校校长同意（须事先提交书面申请、同时备案）；20xx元以上的开支须经社区学校教育委员会集体讨论决定，同时备案。
五、实行民主理财，定期审计。社区学校应成立社区学校财务监督小组（社区学校教育委员会成员及其直系亲属不得担任财务监督小组成员），财务监督小组审核财务收支凭证，检查监督财务计划、财务制度的执行情况和物资管理、财务公开情况，听取和反映群众对社区学校财务管理工作的意见与建议。社区学校财务监督小组每半年要对帐务账目进行一次清理审查，要及时公布清查结果，并上报龙湾区社区教育委员会备案。
六、掌管社区经费的社区学校正、副校长和各社区分校工作负责人离岗时要接受街道办事处和有关部门的审计，并办理财务交接手续。
七、社区学校应建立健全固定资产和物资登记及保管制度，明确管理的责任人，做到帐，款，物相符，保证其安全和完整。
学校财务管理制度9
一、加强预算管理，坚持审批制度
1、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则做好预算。每月要编制月份方案，报总校审批，方可实施。
2、学校依据总校支配报账时间，准时报账。报账同时，报下月支出方案，经总校批准后方可实施。
3、固定资产购建和日常修理，单价在3000元以上或总造价在1万元以上的支出，在年初预算时要负有专项说明，执行前必需事前提出书面申请
二、加强学校收费管理
1、严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进行核算。
2、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用。
3、严禁违反规定，巧设项目向同学收取费用。如统一发动、购买练习册，按人头收取班级活动费，强制保险等。
4、不扣留、挪用各种收费，足额、准时上缴总校。
三、支出管理
1、学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的'决策，应经学校领导班子集体讨论打算，并做好会议记录备查。
2、财务机构内部分工做到帐、物分开，报账员不兼任档案管理、财务保管工作。
3、禁止在支出过程中变通、变造现象，保持原始凭证的真实、合法、有效。
4、因总校取消了学校款待费，需要烟、饮料、水果等款待物品时，准时到总校联系购买，总校不予购买或不批准购买，则任何人来校不特别款待。否则谁擅自购买谁付账。
5、培训费报销程序及标准：
（1）教育局文件——填培训卡——学区校长签字——会计处核销。
（2）县内培训，车费10元，住宿费20元以下（有票据）；
市内70元以下车费，30元以下住宿费（有票据）。没有统一伙食支配的，市内每天补助5元，市外每天补助8元。
（3）培训回来准时到总校核销培训费，过月单据不予核销。
6、为保证学校正常运转，学校领导乐观向总校反映，申请小额备用金，以保证学校急需的临时性支出需要。
四、财产管理
1、低值易耗品学校建立明细帐，由学校保管员准时记录、存档。
2、固定资产管理责任到人，发生人员变更时做好交接手续，具体盘点。物品非正常损坏或丢失，责任人照价赔偿。
3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人平均折款赔偿。
五、档案管理
1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同，定期归档、审查、整理立卷。
2、档案要有名目，并装订成册，防止丢失或毁坏。
学校财务管理制度10
一、财务管理的基本原则、任务
1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管理和结算;合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学校内部管理制度;如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督;按规范做好账目、单据、报表等工作，并接受上级相关部门的财务检查。
二、财务管理体制
1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。
2、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。
3、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情况进行必要的考核。
三、预算及收入管理
1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。
2、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。
3、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。
四、支出管理
1、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。
2、学校支出包括：
⑴事业支出。事业支出的主要内容包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。
⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并接受有关部门的检查和验收。
3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校情况制定有关规定和开支标准，并报校长室审批。
五、资产管理
1、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
2、流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的`资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。
3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。
4、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。
5、学校财务处应配合装备服务中心，结合学校具体情况，制定存货、固定资产管理制度。
六、财务监督和检查
1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处理。
2、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务处对不同的经济活动实行不同的监督形式。
3、学校财务处主管有权且必须组织专业人员对学校的会计工作进行审计(包括行政、工会、食堂、基建等)，并进行有效的经济核算。
4、学校财务处应接受上级有关部门的财务监督和审计。
七、财务报告和财务分析
1、财务报告是指反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门提供财务报告。而各条线必须定期以月报的形式向财务处提供财务报告。
2、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。
八、财务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度，形成科学规范的财务运行模式。
九、以上管理制度的解释权属校长室，该制度将在实践中不断完善。
学校财务管理制度11
第一章 总则
第一条 为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情况，制定本制度。
第二条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。
第三条 学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。
第二章 财务管理体制
第四条 学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。
第五条 学校财会人员的岗位职责
一、财务主任的岗位职责
1.在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。
2.审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。
3.确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。
4.审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。
5.严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。
6.协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。
7.在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，积极配合好学校领导，当好家，理好财。
8.做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。
9.协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。
10.参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。
11.安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。
12.按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织与带好财务队伍，将财务工作做得更好。
二、财务副主任岗位职责
1.财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班；
2.第月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情况、税务申报资料、银行对账单等资料；
3.可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行相关情况的咨询；
4.了解学校预算编制与执行情况，协助财务主任严格执行学校年度算；
5.协助财务主任作好学校的财务经营建议；
6.做好学校董事会安排的其它工作事项。
三、财务会计岗位职责
1.按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。
2.银行划款缴交学费发票的`开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。
3.按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。
4.做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料归档、整理、装订、保管、备份工作。
5.学校供应商货款结算的预审工作。
6.财务主任或学校领导安排的其它工作
四、出纳岗位职责
1.严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。
2.严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。
3.对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，确保学校资金的安全。
4.每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。
5.不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任指派他人代管，而且必须做好交接工作。
6.做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情况，必须及时报财务主任。
7.招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工作。
第三章 学校预算管理
第六条 预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的主要内容是支出预算。
第七条 预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。
第八条 预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“以收定支，适当结余”的原则编制。每期预算应在每学期开始的前期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学期的经费支出预算执行情况，批准下期的预算。为保证学校教学活动的正常开展，董事会一般应于每期开学前批准本学期预算方案。如因故未获批准，校长有权根据学校的实际情况，先行支付相关费用，待预算方案获得批准后，先行支付的费用应纳入批准的的预算方案。校长在批准的预算资金范围内，根据学校的教育教学情况，决定预算内资金的具体使用。
第九条 预算的调整学校预算在执行过程中，如果国家相关政策或法规有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可以报请学校董事会调增或调减支出预算。学校根据董事会的相关批复，重复前款相关程序。
第四章 收入管理
第十条 收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的学杂费收入。
第十一条 学校收入包括：
一、财政补助收入，即学校从财政部门取得的各项事业经费。
二、学杂费收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括按物价部门核准收取的应收费用，主要是学生缴纳的学杂费。
三、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠，利息收入等。
第十二条 学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行物价部门批准的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校账户，统一管理，统一核算。
第十三条 学校收费管理的具体规定
一、学校收费项目的规定
1.学杂费，即向学生收取的教育成本费。
2.其他费用，指未纳入上述收费项目，但按政府部门规定、根据学校教育教学需要而零星收取的费用。
二、收费人员的规定
1.教育成本费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收取，其他人员或部门未经授权不得以任何理由收取。
2.对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用，必须事先征得财务部的同意，并在其指导下才能收取，否则作违规处理。 3.其他费用的收取按财务部的相关规定办理。 三、收费金额的规定
1.成本费按学校规定收取，代收代支款项按家长选择的就读方式收取。
2.对于本花园的物业业主子女，须持集团房地产开发公司的证明，按规定享受优惠。
3.教职员工的子女在本校入学，其成本费收费按学校规定办理，先到人事部办理预审手续，经校长批准同意后，按批准的金额收取。 4.其他费用的收取，按物价部门批准、由学校公示的价目表收取。 四、收费流程
（一）学费及代收费
1.新生：选择就读方式——>招生办办理入学手续——>缴费（现金/银行转账）——>总务制作就读卡片——>学部、总务根据相应收费标准提供服务——>家长向学部重新申请选择就读方式——>财务计算补退费——>总务更改就读卡片——>学部/总务根据相应收费标准提供服务。
（二）市外交通费校车长期统计学生乘车考勤——>校车管理员汇总——>校车长签字确认（电子表格发财务）——>财务审核汇总——>校车长定期收取车费并上交财务。
五、其他
1.财务部于每期开学前按规定制定价目表，置于校内网，以供查阅。
2.财务部每期定期（如一个月一次）提供学生就读方式明细表给学部，学部生活老师或班主任应认真进行核对，如有学生交费与服务不符的，应通知其向学部办理转档手续。
3.学生临时休学的，学部应于三天内书面通知总务及财务，以便办理暂停服务手续，待最终确定结果后，再按规定办理正式手续，否则，因此造成的损失由学部相关负责人员承担。
4.校财务部将不定期对学生交费情况进行现场核对，将核对结果告知校办。校办应将核对情况作为当月绩效考核内容之一，如现场核对结果与实际情况有出入，将对直接责任人员（如生活老师、班主任、学部主任等）给予100—500元的经济处罚，并直接从其当月绩效工资中扣除。
5.其他未述及的收费管理，参照现有相关规定办理。
第五章 支出管理
第十四条 支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
第十五条 学校的支出包括：
（一）主营业务成本：即学校开展教学及其辅助活动发生的支出。其内容包括与教学直接相关的教师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等。
（二）管理费用：包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、修缮费、取暖费、物业费等。
（三）财务费用：包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等。
（四）营业外支出：与学校教育教学活动无直接关系的各项支出，如固定资产的盘亏等。
第十六条 学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用，并按照一定的比例合理分摊。
第十七条 学校的支出应当严格执行每学期初由校董事会批准的年度预算计划。超预算支出项目，报董事会批准后，由财务主任及财务副主任共同签字确认、由校长审批后方可执行。
第十八条 学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。
第十九条 学校的费用支出管理制度。
第六章 资产管理
第二十条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
第二十一条 学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外
投资等。
第二十二条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂会款项、借款、存款等。存款是指学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度（从企业会计制度相关规定），对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账；对确定无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。
第二十三条 固定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学校的固定资产分类及折旧年限如下：
一、房屋和建筑物，折旧年限为20年；
二、专用设备、交通工具和陈列品，折旧年限为10年；
三、一般设备、图书和其他固定资产，折旧年限为5年。上述固定资产折旧年限的规定，可根据国家相关财务制度进行调整。
第二十四条 学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报校董事会批准。
第二十五条 学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定的程序及时处理。
第二十六条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用提供某种权利的资产，包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利。学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估。
第七章 负债管理
第二十七条 负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。
第二十八条 学校的负债包括借入款、应付及暂存款、代管款项等。代管款项是指学校接受委托代为管理的种类款项，该类款项的管理原则为按实收取、按实支付、多退少补，不能有结余。
第二十九条 学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
第八章 财务清算
第三十条 经国家有关部门批准或校董事会决议等，学校发生划转撤并时，应当进行财务清算。
第三十一条 学校财务清算，应当成立财务清算机构，在业务主管部门、校董事会或其授权机构的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。
第三十二条 学校的财务清算结束后，经业务主管部门、校董事会或其授权机构的审核批准后，分别按照有关规定处理。
第九章 财务报告和财务分析
第三十三条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。学校应当定期向各有关主管部门、校董事会及其他有关报表使用者提供财务报告。
第三十四条 学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、现金流量表、有关附表及财务情况说明书。财务情况说明书，主要说明学校收入及支出、年度净收益及其分配、资产负债变动，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。
第三十五条 学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应当按照业务主管部门及校董事会的规定和要求，根据学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学校预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。财务分析指标包括预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占总支出的比率、资产负债率、学生人均支出增减率等。学校可以根据本校特点及不同时期的实际情况增加财务分析指标。
第十章 会计档案管理及其他
第三十六条 会计档案管理会计档案是学校经营活动过程中形成的财务会计资料、文件等。
一、会计档案的内容，主要包括：会计凭证、会计账簿、会计报表、会计报告、查账报告、验资报告、财务管理制度、会计制度、学校章程、合同、协议、权利证书、缴费名册等。
二、会计档案的整理与装订会计档案在归档之前应分类整理、装订，会计档案封面的内容应填写齐全，相关人员签字盖章确认。
三、会计档案保管
1.学校财务部应指定专人妥善保管好学校会计档案；
2.对于会计档案的归档必须制作归档清册，相关保管人员、经手人员、借阅人员必须在清册上签字，以明确责任；
四、会计档案的保管期限
1.原始凭证、记账凭证为15年；
2.银行对账单及银行存款余额调节表为15年；
3.会计账簿为15年；
4.会计报表及会计报告类为15年；
5.现金日记账、银行存款日记账为25年；
6.年度决算会计报表为永久保存；
7.会计档案归档清册为25年；
8、合同、章程、协议、验资报告、权利证照、许可证、缴费名册保管期为公司存续期。
第三十七条 财务人员工作移交制度财务人员工作移交，是指财务工作人员岗位变动（辞职、离职、调岗）时，为保持财务工作的连续性，对某一财务岗位进行交接的一项工作:
一、须办理财务工作移交的事项
1.经管人员岗位变动，如内部调动、换岗等；
2.经管人员辞职、离岗等；
3.经管人员临时离岗（3个月以上）。
二、移交人员的职责
1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当完成填制；
2.尚未登记会计账目的，应当完成登记，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；
3.整理好自己所管理的有关资料，并就未了事项写出书面资料交与接交人；
4.将自己所经管的现金、支票、发票、物资、材料、证件、印章等编制清单，逐项清点；
5.对自己所经管的工作详细地向接交人员交待清楚，直到接交人员能够完全延续移交人的工作为止。
三、接交人的职责
1.对接手的物资、资料、证件清单逐项清点，如有疑问，应向移交人询问；
2.对自己所接手的工作，应详细向移交人询问清楚，直到能够将所接管的工作延续性地开展为止；
3.涉及到债权债务的，应当逐项核实清楚，防止坏账、呆账的出现。
四、监交人的职责
1.协调解决交接双方争议，不能解决的应上报处理；
2.通过交接工作，检验财务工作，检讨工作中存在的问题及解决问题的方法，以不断改进工作方法，提高工作效率。
五、交接责任
1.监交人应对交接过程中出现的争议予以及时解决或上报解决，否则，由此引起的后果，由监交人负责；
2.移交人对移交前所经管的工作承担责任，接交人对接管后的工作承担责任；
3.由移交人没有向接交人交待的事项引起的后果，由移交人负责；
4.对移交时急需处理的事项，接交人应当及时处理，否则，由此引起的后果，由接交人负责；
六、移交工作的监交人员
5.会计、出纳人员的工作移交，由财务主任监交；
6.财务主任的工作移交，由上级领导指定授权人监交。
第十一章 附则
第三十八条 本制度由学校财务部负责解释和修订。
学校财务管理制度12
一、财务机房管理
为了确保机房安全高效持久运行，特制定本制度。
1、只有财会室内部工作人员才有资格担任机房的系统管理员、数据录入员。
2、所有机房操作人员必须持证上岗，无证及非机房工作人员不得随意动用机房设备和上机操作；专职工作人员不得随意在计算机上干私活或未经领导批准的业务。
3、运行会计软件的计算机必须放置在财会室。
4、机房工作人员负责机房各种计算机设备的保管和定期维护，机房应设置禁火、禁烟、禁水等标志，以保证机器有良好的工作环境，防止意外事故的发生。
5、为保证会计数据的安全保密，无关人员不得进人机房。
6、严格执行会计数据的管理规定，保证会计数据的完整性，预防计算机病毒，及时将有关存档的数据进行打印或者备份，对磁性介质存放的数据要保存双备份，并交档案室归档。
二、计算机管理
（一）、操作权限控制
操作权限是指系统的种类操作人员所能进行操作的权限。操作权限控制包括以下内容：
1、系统管理员一般具有最高的权限。
2、操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据，如发现差错，应在输入计算机前及时映给凭证编制人员或系统管理员；已输入计算机的会计数据，在记账前发现差错，可按凭证数据进行修正；如在记账之后发现差错，必须另做凭证，采用补充登记法或红字冲销法，录入计算机。
3、审核员只具有审核权。
4、系统维护人员必须按有关的维护规定进行操作，除了系统维护员外，其他人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删、修改数据、源程序和数据库文件的结构。
5、出纳人员、会计软件开发人员不允许进行系统性的操作。
（二）、操作规程控制。
操作规程控制主要指操作中应注意的事项，是保证计算机会计系统正确、安全运行，防止各种差错的有力措施。主要包括以下内容：
1、操作人员在上机操作前后，应进行上机操作登记，填写姓名、上机时间、操作内容，供系统管理员核实；
2、操作人员的`操作口令应注意保密，不能随意泄露；操作人员必须严格按操作权限操作，不得越权和擅自上机操作或从事与工作无关的操作；
3、每次上机完毕，应及时做好所需的各项备份工作，以防发生意外事故；
4、严禁使用来历不明的软盘和进行各种非法拷贝工作，以防计算机病毒的侵入；
5、操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件。
三、软、硬件管理
计算机系统都是建立在相应的软、硬件基础之上，加强软、硬件的管理是保障整个计算机系统安全、有效、正常运行的重要基础工作之一。
（一）、软件管理
计算机会计系统的软件主要是指会计软件，会计软件是由发人员根据具体会计工作，利用一种或多种计算机语言编制的软件。它用于配合计算机完成记账、算账、报账以及部分会计管理和会计辅助决策等工作。广义上的软件还包括计算机所使用的操作系统及数据库管理系统等应用程序。
1、必须购买和使用取得许可或授权的正版软件；其中所使用的会计软件必须符合《商品化会计核算软件评审规则》的规定，必须达到《会计核算软件基本功能规范》的要求。
2、计算机软件应作为会计档案进行管理。档案管理员应建立相应的软件使用记录，并保证软件安全性和完整性，对于磁性介质存储的软件要定期进行检查，出现问题及时上报处理，以备在必要时能及时提供。
3、正确使用各种软件，软件的使用必须报财务主管，经同意后登记使用，使用者必须是财会室系统管理员或者具有一定计算机水平的操作人员，一般不得外借使用。
4、指定专业人员对软件进行正确性、适应性和完善性维护。在条件不能满足的情况下，与所有软件商建立联系，及时获取软件商对软件修改、升级的情况，对拥有软件进行相应的修改和升级，出现问题及时向供应商映，征求解决办法。
（二）、硬件管理
硬件包括计算机系统使用的所有机器设备，对硬件的管理和维护是系统整个生命周期中最重要、最费时的工作，贯穿于系统的整个生命周期，不断重复出现，直到系统过时和报废为止。主要由具有一定计算机水平的系统管理员执行。
1、妥善保管所有机器设备，实行责任制管理，使用者负责所操作设备的保管和清洁等基本工作。
2、系统管理员定期进行硬件的检查工作，并做好检查记录。
3、在系统运行过程中出现问题及时向系统管理员报告，进行故障分析和排除，建立设备问题处理记录。
4、在设备更新、扩充、修复时，由系统管理与维护人员共同决定，并报告财务主管同意后，再由系统维护人员实施安装和调试。
5、按照正常使用需要，要购买必需的工具书、工具，储备一定的零件、耗材，以备用。
2、学校会计管理制度
第一条会计档案的范围
会计档案的范围一般指会计凭证、会计数据、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等五个部分。
1、会计凭证
包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表等。
2、会计数据
主要指电算化中的会计数据，包括以光盘存储的记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）；会计软件系统运行中编制的各种文档和其他会计资料。
3、会计账簿
包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助登记备查簿。
4、会计报表
指按要求由财务部门上报的各种会计报表、统计报表、劳资报表等。包括月报、季报、年报及其他临时报表。
5、其他会计核算资料
其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由会计部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。
第二条主要会计档案的生成
1、记账凭证
根据原始凭证在计算机上直接编制记账凭证，由计算机打印输出。
2、会计账簿
现金、银行存款日记账由出纳员根据已经办理完毕的.收付款凭证，逐笔顺序登记。各账户的明细账由计算机按月打印输出。总账由计算机按月打印出科目余额表替代。
3、会计报表
会计报表由计算机按报表填报的要求打印输出。
第三条会计档案的装订
会计凭证的装订
会计凭证每月装订一次，装订好的凭证按年分月归档。
装订前的准备工作：
①分类整理，按顺序排列，检查日期、编号是否齐全；
②摘除凭证内的金属物，对的张页或附件要折叠成同记账凭证小，且要避开装订线，以便翻阅时保持数字完整；
③整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列。发现缺号要查明原因。再检查附件是否漏缺；
④记账凭证上有关人员的印章是否齐全。
装订时的要求：
①用“三针中引线”法装订；
③凭证外面要加封面；
③装订凭证厚度一般为1.5厘米。
装订后的注意事项：
①每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章；
②在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并在显露处标明凭证种类编号。
2、会计帐簿及报表的装订
各种会计账簿由计算机打印输出后，按月装订成册。各类报表在报送后将留存的报表按月装订成册。
第四条会计档案的保管
1、存储在计算机中的会计数据要每日进行机内数据库备份，每半月进行光盘刻录。
2、账表打印和日常核算同步进行，记账凭证、刻有数据的光盘、打印出的各种账表（经会计主管和系统管理员签章后）按《会计档案管理办法》的规定进行保管。
3、会计档案保管人员依据会计岗位工作职责的规定，对所保管的档案内容及范围负相应的责任。
4、各种会计资料包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的光盘等，未经单位领导同意，不得外借和拿出单位。
3、学校会计管理制度
学校财务管理制度13
为严肃财经纪律，控制各种资金使用范围，加强学校财务管理，防止浪费，勤俭办学，使有效的资金发挥其应有的效益，特制定以下财务制度。
一、严肃收费政策，严格收费手续
1、学校的收费严格的按照省教育厅、省发改委、省财政厅印发的《省义务教育阶段学校推行的“一费制”收费方案》，严格执行，公示收费。
2、按照上级财务规定，严格的执行“收支两条线”，学校的`收费资金先缴财政专户，转回后方可使用。
二、严格控制经费开支
1、经费的使用，须有申报手续，购物须填写申购单，由校长审批后方可购买，使用经费在五千元以上须学校校委会研究决定，并制定实施方案方可实行。
2、学校所需的物品，统一由总务处购买，并做好登记，然后发放，并签好领取手续，非经学校批准的，一切个人购买的物品学校不予报销。
3、购物发票务必经审查实属工商税务部门注册的正规发票，报销发票做到有四人以上签字(校长、总务主任、会计、经办人)方可报销。
4、任何人不准挪用学校公款，教师出差办事使用资金一律自行垫付，回校结算。
5、学校的由出纳员保管，法人章、收费票据、及财务档案由会计保管。
三、坚决制止乱收费和私设“小金库”。
四、学校代收代管的项目按照上级规定严格执行，合理收费，定期结算，做到多退少补。
五、国家推行的学生“一补”政策，学校坚持公平、公正、公开的原则，按照上级的要求，严格按程序操作执行，建立领导小组，健全实施方案，理解社会各界的监督。
六、学校每年度向全校教职工通报学校的收入和支出状况。
七、学校的出纳人员，按照财务和现金管理的有关规定，做好资金的收付工作，对违反财务制度的开支，有权拒付，根据原始凭证，及时记帐，天天盘点库存现金，月月核对银行存款，做到帐款相符，帐据相符，不出差错，库存现金务必控制在限额500元以内，不准公款私存。
八、会计人员对学校经济活动进行控制和监督，定期进行财务分析，如实向校长反映学校财务状况，合理编制学校经费预算及年终结算工作，做好财务报告和财务分析工作。
九、加强票据管理，收费票据使用务必进行登记，定期向财政部门报告，收费票据的领取使用结存状况。
十、财会人员要持证上岗。
十一、加强学校资产管理，防止国有资产流失，不断健全财务规章制度。
十二、学校校舍财产物品一律不准出租出借。
十三、加强会计档案管理，会计凭证、会计帐簿和财务报表以及会计核算专业材料要整理立卷，装订成册，编制会计档案清册，妥善保管。
学校财务管理制度14
一、严格财务管理，严肃财经纪律，做到财务管理规范化、制度化。
二、各校各项收入必须交会计室，由出纳会计开具《行政事业单位收款收据》作收入。
三、出纳做到每学期的收入现金必须在开学一个月内存入账户，出纳的周转金不超过5000元。
四、各校账目必须做到日清月结，学期末各校将组织领导、教师代表进行清理，并向体教职工公布每学期的各校财务收支情况。
五、各校财会人员必须做到身正、口稳、手直。主管会计每月应向分管财经领导汇报财经收支、结余情况，并实行月报表汇报制度，协助各校领导管好财、理好财。
六、严禁各校乱收费、乱摊派、乱推销。如有违者，将责令退还，并予以总金额的50％罚款，中心学校通报批评。情节严重者报上级部门处理。
七、坚决执行一本账收支，一个专户银行存款，一支笔审批的财务管理制度，各校购买物品一般由出纳会计负责，当事人核实签字，主管领导审批方可入帐，会计对不符合财经手续、不合理开支或不正规的单据发票有权向分管领导指出，并不予报销。
八、公款不准借支，特殊情况经批准后才可借支。但数额不得超过本人当月工资。还款期限不得超过一个月。对收款挪用的教师，其挪用款从教师工资中扣除。超过一个月而不能还款的，各校将按月利率2%收取利息。对学期末仍有欠款未还的教师，实行10%罚款，5%计息，调出人员如欠公款，工资关系暂不转出。
九、严格控制大吃大喝，乱买乱用的.消费收支。对外来客人一般实行校内进餐对口接待，但严禁超标准接待，校内进餐不得超过150元标准，特殊情况在餐馆进餐，参与领导必须写清事由，同时要控制标准。
十、因公出差，所领经费必须在回校后一星期内结帐，出差报销标准按上级文件标准执行，教学方面经费开支，按《教学支出管理规定》执行。
十一、教职工休息日加班补助每天20元。突击性工作需正常上班期间要加班加点，给予适当补助。外出公差或参加各班教研活动，县级只报销车费（不超过8元）及会务费，不报销住宿费，不发生活补贴；市级报销往返车费，住宿费每天限报20元，并每天补助生活费15元，省级以上报销车费、会务费，住宿费每天报30元，并每天补生活费20元（如住宿费、生活会、在会务费内不另报销）。函授学习一切费用自理。乡、县、市教育主管部门组织的业务培训，一个周以上培训，只报销车费、住宿费，不补助生活费。
十二、坚决执行集体签订合同制度，签订千元以上的合同，必须有两个以上领导参加，严禁任何个人在家私自征订任何物品。
十三、各校需要买东西，必须要各线分管领导同意并写清事由，方可入帐支出，总务做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帐。
十四、分管总务的校长协助校长管理各校财经，各处室开支经费一次百元以上须经各线分管校长同意，百元以上须经校长同意，两千元以上须经办公会通过。
十五、各校来客需要招待（饭、烟、饮料等）须经校长同意，校长外出须由主管校长同意方可报销，未经允许费用自理。
学校财务管理制度15
第一章 总则
第一条为了进一步规范小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，切实做好中小学财务报账工作，全面贯彻落实党中央的“八项规定”精神，根据教育部、财政部《关于印发小学校财务制度的通知》（财教〔20xx〕489号），结合我县小学校近两年来实际运行情况，特修订《上饶县小学校财务管理细则》。
第二条本财务管理细则适用于上饶县人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、幼儿园、工读教育学校、成人中学和成人初等学校。
其他社会力量举办的中小学校、幼儿园可以参照本财务管理细则执行。
第三条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。
第四条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
第二章 财务管理体制
第五条中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。
第六条中小学校以校为单位进行会计核算。
实行“集中记账，分校核算”的，不改变学校财务管理权。学校设置报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一在上饶县教育会计核算站报账。
第七条中小学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计制度执行。中小学校报账员应持有会计从业资格证书，按照国家有关规定参加会计业务的培训，掌握必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。
为做好学校财务和食堂财务管理，全面履行会计岗位职责，报账员为学校总务后勤管理人员，主要做好财务等方面工作，规模大且核算任务重的学校要增加财务人员配备。
第八条非独立核算的勤工俭学、社会服务和经营等项目的财务活动，由学校财务部门统一管理。
义务教育阶段学校按照国家有关规定不得从事经营活动。
第九条中小学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，实行单独核算，在学校财务部门统一管理下，严格按《上饶县教育体育局关于印发<上饶县义务教育学校食堂财务管理及会计核算暂行办法>的通知》（饶县教体发〔20xx〕25号）进行管理。
第三章 预算管理
第十条中小学校预算是指中小学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。
中小学校预算由收入预算和支出预算组成。
第十一条中小学校预算以校为基本编制单位，村完小（含教学点）要编制预算汇总后纳入中心小学（包括九年一贯制学校）统一编制。预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。中小学校不得编制赤字预算。
第十二条中小学校年度预算由学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议数，经县教体局审核汇总后报县财政局。中小学校根据县财政局下达的预算控制数编制预算，由县教体局审核汇总报县财政局，经法定程序审定后批复执行。
第十三条预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。如果国家有关政策或者事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，如每年十月份因人员变动、工资改革等确需调整的，中小学校应当报县教体局审核后报县财政局调整预算。财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报县教体局和县财政局备案。
收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。
第十四条编制收入预算应贯彻积极、稳妥的原则，只要是合理合规的收入应加以充分利用，增加收入。收入预算编制应做到项目完整、数字准确。
第十五条编制支出预算应结合本校的实际情况坚持“保人头，保运作，保安全、促发展”的原则，合理确定支出项目比例。义务教育学校主要支出项目原则上按以下比例执行：（1）业务培训费不低于公用经费10%；（2）校园文化建设费不低于公用经费的10%；（3）教学装备图书购置与维护费不低于公用经费的10%；（4）校舍修缮费不低于公用经费的10%。非义务教育学校应根据学校实际情况，确定相应的支出结构比例。
第十六条义务教育学校应严格控制无经费来源的校建项目支出。公用经费是学校正常教育教学工作的业务经费，主要用于教育教学业务管理和教育教学设施的常规维护、维修等，原则上不得用于基本建设投资。
第十七条为细化报账管理，在年度总预算的基础上，根据学校按学期进行管理的特点，学校应编制学期收支预算。
（一）学校应在学期初10天内，由报账员根据上年度财务收支和业务活动及有关资料的变化情况，剔除上年一次性或临时性的因素，分析本学期各项增减因素对学校收支的影响，提出本学期收入、支出建议数，提交校委会研究。
（二）学校应在学期初15天内，将校委会审核通过的预算计划，提交教代会讨论通过。
（三）学校应在学期初20天内，将本学期财务预算计划报教体局审批。预算计划经审批后，即成为本学期预算执行的依据，原则上不得进行调整。如遇特殊情况需调整预算，报教体局同意后，予以调整。
（四）学期结束，应进行本学期收支决算，清理债务。
第十八条中小学校决算是指中小学校根据预算执行结果编制的年度报告。
中小学校应当按照规定编制年度决算，由县教体局审核汇总后报县财政局审批。
第十九条中小学校应当加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确，规范决算管理工作。
第四章 收入管理
第二十条收入是指中小学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。
第二十一条中小学校收入包括：
（一）财政补助收入，即中小学校从财政部门取得的各类财政拨款。学校要及时按要求做好拨款台账，定期和教育核算站核对、教育核算站定期与县财政教科文股进行核对，确保指标准确无误。
（二）事业收入，即中小学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。其中：按照国家规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。
（三）上级补助收入，即中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
（四）附属单位上缴收入，即中小学校附属的独立核算单位按照规定上缴学校的收入。
（五）经营收入，即非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。
（六）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入等。
第二十二条中小学校组织收入应当合法合规；各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，中小学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支，严格执行收支两条线管理。
第二十三条学校总务处、教务处、财务人员应及时对学生人数、票据金额等进行核对，全面核查收入正确性。收取的现金通过当地银行上缴县财政专户或相关专用账户，严禁携带大额现金，确保资金安全。
第二十四条中小学校各项收入必须统一由学校财务组织办理，全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。
任何单位和部门严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。
第五章 支出管理
第二十五条支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
第二十六条中小学校支出包括：
（一）事业支出，即中小学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指中小学校为了保障其正常运转、完成教育教学和其他日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指中小学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。
（二）经营支出，即非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
（三）对附属单位补助支出，即非义务教育阶段学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
（四）上缴上级支出，即中小学校按照县财政局和县教体局的规定上缴上级单位的支出。
（五）其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。
第二十七条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报县教体局和县财政局备案，学校规定不得违反法律法规和国家政策。
中小学校应当加强支出管理，人员支出、公用支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出，人员支出不得用于公用支出。项目支出应当按照规定专款专用，不得挤占和挪用。
第二十八条非义务教育阶段学校开展非独立核算经营活动，应当以不影响正常教育教学活动为前提。在开展经营活动中，应当加强经济核算，正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊。
经营支出应当与经营收入配比。
第二十九条中小学校从县财政局和县教体局取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向县财政局或者县教体局报送资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受县财政局和县教体局的检查、验收。
第三十条中小学校各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。
第三十一条中小学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。
第三十二条中小学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。
第三十三条中小学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据
第三十四条根据学校的特性，进一步对人员支出、公用支出、项目支出等事业支出进行细化管理。
第三十五条人员支出管理
（一）发放人员经费，由学校统一制表，到核算站报支，由银行统一代发。各校应在每月25日前将下月工资变动调整表用电脑打印（附增资批复，工资介绍信等）先报核算站汇总，再报县财政审批，获批的工资拨款汇入工资专户，存入个人账户。并应将工资发放情况和扣款情况及时公布，中心小学要公布到村完小，通知教师查收。各校对于工资发放中出现的差错要及时更正，并耐心做好解释工作。
（二）各校必须认真履行代扣代缴个人所得税、住房公积金、医疗保险、失业保险、防洪基金、民兵训练费等上级有文件规定的应由个人缴纳的各项费用的职责。
（三）奖励性绩效工资、班主任津贴、高温津贴、晚自习教师值班看护补贴、工伤保险、按规定聘请的临时工（食堂大师傅、保安、代课教师）工资、烤火费等经费按人员经费管理，严格执行上级有关规定。寄宿生晚自习教师值班看护补贴在寄宿生提高的生均120元公用经费中列支，不高于寄宿生年生均80元标准。临时工工资、烤火费要列入公用经费劳务费科目开支。严禁超标准支付各项人员经费，或给教师开空头支票，并及时发放各项经费，全面提高教师积极性。教师工资相关的新政策要在上饶县教育信息网的.“工资政策咨询”栏及时公布，便于教师查询。
第三十六条公用支出管理
（一）差旅费管理。建立出差登记审批制度，差旅费报销项目和标准按省、县、市县有关事业单位差旅费管理办法的通知执行。
（二）办公业务费管理
各学校应将需要购置的小额办公用品编制计划清单，由报账员审核，报校长审批后，由总务处指定二人（双人操作）统一购置。在当地小商店的零星购买，签字人员必须由学校指定专人（严禁多人）签字购买，注明用途、日期，并及时结账。开展业务活动支出应做到事前有方案，事后有结果，伙食有标准。
（三）公务接待费管理。本着“招待热情、控制标准、勤俭节约”的原则，加强公务接待费用管理，招待费严格控制在公用经费的5%以内。
第三十七条项目支出管理
项目支出包括学校设备购置、校园文化建设费、学校基本建设三部分。达到政府采购标准的项目支出要严格按《中华人民共和国政府采购法实施条例》（国务院令第658号）执行。
（一）严格执行学校设备购置报批制度。批量购置金额在10000元以上或单件购置金额在20xx元以上的支出严格按《上饶县教育体育局关于印发<上饶县中小学校物品集中采购管理办法>的通知》（饶县教体发〔20xx〕5号）文件执行。
（二）校园文化建设费用实行预算控制管理，由学校自行组织实施。学校要制定方案，并与施工方签订合同，组织实施，工程完工后，由学校组织验收决算。若达到招标和采购要求的应参照上述“学校设备购置”条款办理招标和采购审批手续。
（三）学校基本建设严格按《上饶县学校基本建设管理办法》（饶县教体发〔20xx〕11号）文件执行。
学校基本建设包括校舍修缮项目和政府投入校建项目两部分。
校舍修缮项目是指用学校用公用经费进行校舍维修和维护发生的项目。各学校根据预算确定修缮内容和规模，不得超规模、超预算实施。
投入资金在2万元以上（含2万元）5万元以下（不含5万元）的报县教体局校建办备案。校舍修缮项目投入资金在5万元以上（含5万元）的项目，各学校以文件形式（并附经造价公司编制的造价预算清单）上报校建办，校建办报请局分管校建领导审批后，再由项目学校按程序组织招投标，并签订好施工合同（协议）及监理合同后组织实施。
政府投入校建项目是指由政府投入资金给学校的建设性项目，非义务教育学校还包括用学校收费项目经费进行的建设性项目。政府投入的校建项目资金坚持手续完善到位，并按工程进度支付至中标企业基本账户的原则。各项目学校要根据施工合同（协议）和工程实施进度进行分期拨付工程款。没有审计的完工项目要控制预留工程总造价（合同或协议价款）的20%不予支付。
拨付工程款时须携带工程进度资金拨款申请表、施工合同（协议）、施工过程检查验收表、施工单位出具的未拖欠农民工工资承诺书、税务发票、校建项目明细台帐、发改委的立项报告、工程招标资料。
第三十八条村完小支出管理。
（一）村完小公用经费主要包括两方面：一是全乡性费用。全乡性费用包括大师傅工资、高温津贴、烤火费等人员费用和上级有关部门布置的由中心小学统一组织实施的培训费、会议费、设备采购、修缮、校园文化建设等公共业务支出费用。二是村完小可支配费用。村完小可支配费用是指按村完小学生人均标准公用经费总计扣除全乡性费用后，由村完小直接支付劳务费、水电费、电话费、购买小额办公用品等零星业务支出。各村完小要指定一名品德兼优的教师参与管理，做到每项业务支出三人以上参加，每张票据有三人以上签名，每月公开财务收支情况。
（二）中心小学应加强村完小的经费管理，结合本乡镇各村完小规模大小等实际情况进行统筹兼顾，对村完小公用经费进行科学合理安排，不得挤占和挪用村完小公用经费。村完小设二级报账员，到中心小学报账。中心小学报账员在报账时应以各村完小为单位单独填报报账凭证，并附村完小经费支出明细表，及时归集掌握村完小经费使用情况。
（三）中心小学学期初应结合本乡镇实际情况，按照“统筹兼顾，合理规划，定额分配”原则，按本细则第三章第十五条规定的项目支出比例制定全乡性费用支出预算指标，并确定村完小可支配费用的生均定额，确保村完小直接支付的零星业务费用。村完小根据中心小学下发的全乡性费用支出预算指标和村完小可支配费用的生均定额，做好本村完小的具体预算，由中心小学汇总上报审批后，按预算管理办法执行。开学前中心小学应召开村完小财务预算工作会议，对本学期全乡性费用和直接支配费用做好预算，学期结束应召开村完小财务决算工作会议，对本学期各项费用进行清算，清算时要有学校教师代表参加，编制村完小经费支出明细表，各村完小要对本村完小的收支进行公示，中心小学要在学期结束将各村完小的收支进行公示。
第三十九条票据手续管理。
（一）票据应手续完善，附件齐全。经手人、证明人要亲笔签名。发票单位名称、日期、发票专用章、商品名称、单价、数量内容完整，大小写金额相符。合同、验收单、审计报告、招标文件、销货清单、餐费菜单等相关附件齐全。差旅费报销单要填写时间、地点、事由、证明人等，各项要素要清楚，并附有规范的住宿发票、车（船、机）票等原始票据。费用报销人要对票据进行分类整理，学校报账员要对票据的合法性、完整性、业务的真实性、数据的准确性、费用的划分范围等有关内容审核签字，报校长签批后，再报核算站按有关程序报账支付。
（二）各学校必须按要求登记资金使用台账及其他辅助台账，资金使用台账应逐日逐笔认真填写，收入和费用支出的相关人员必须在备查账上签名，以明确责任，并将资金使用台账列入正式账册保管。各校应安排单独的房间和橱柜专门保管财务资料。凭证、账册、报表、资金文件、工资批复、电子文档等文件资料应及时分类整理，做好备份，装订成册，防鼠防虫，妥善保管。
（三）核算站财务人员应妥善保管学校凭证账册，不泄露学校财务资料，有关审查机关查阅或调用财务资料要报告并办理相关手续，每年2月份应将上一会计年度凭证、账册等移交给学校保管，并办理凭证账册移交手续。报账员离任时应，将报表、账册、凭证、工资批复等文件资料编制移交清册，及时办理移交手续。
第四十条备用金支出管理
（一）各中小学校的经常性支出实行备用金制度。学校报账员必须依照《现金管理暂行条例》的规定进行现金管理。核算站应结合学校经济业务量等实际情况，核定备用金限额，保证学校日常开支的需要。核算站根据学校规模大小和远近核定各学校备用金额度为：中学5000元至10000元，小学10000至18000元。学校报现金支出原则上每次必须控制在备用金的额度内。单项费用金额在20xx元以上（含20xx元）的支出原则上办理转账支付，在20xx元以下（不含20xx元）的小额费用可用备用金支付。
（二）报账员出具借据借出备用金，报账员应在相关金融机构办理备用金专用银行存折（银行卡、公务卡），备用金专用银行存折（银行卡、公务卡）专项用于学校报账，个人资金不得混存混用，严禁携带现金。报账员不得将备用金挪作他用，确保学校正常支出。报账员必须逐日逐笔登记资金使用手册，做到日清月结。
第六章结转和结余管理
第四十一条结转和结余是指中小学校年度收入与支出相抵后的余额。
结转资金是指当年度预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。
第四十二条财政拨款结转和结余的管理。项目未完成的财政拨款结转下年度继续用于该项目。项目已完成的，财政拨款有结余的应报县教育局、财政局审批后留用或缴回国库。
第四十三条非财政拨款结转后有结余结转下一年度继续使用。经营收支结转和结余应当单独反映。
第七章专用基金管理
第四十四条专用基金是指中小学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。
专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。
第四十五条专用基金包括：
（一）修购基金，即按照事业收入和经营收入的一定比例提取，并按照规定在相应的购置和修缮科目中列支（各列50%），以及按照其他规定转入，用于学校固定资产维修和购置的资金。
义务教育阶段学校不提取修购基金。事业收入和经营收入较少的其他中小学校，可以不提取修购基金。
（二）职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金。
（三）奖助学基金，即接受社会捐赠和按照规定从事业收入中提取转入，用于奖励、资助学生的资金。
（四）其他基金，即按照其他有关规定，根据事业发展需要提取或者设置的专用资金。
第四十六条各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由县教体局会同县财政局确定。
第八章资产管理
第四十七条资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。中小学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产等。
第四十八条中小学校应当建立健全资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保障事业健康发展。
第四十九条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。
应收及预付款项是指中小学校在开展教育教学和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。
存货是指中小学校在开展教育教学及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。
第五十条中小学校应当按照国家有关规定，建立健全现金及各种存款的内部管理制度，加强资金监督管理，对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账。对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。对存货的盘盈、盘亏应当及时处理。
第五十一条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
中小学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。
第五十二条中小学校应当设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片，详细记载固定资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息，完整反映固定资产情况。
中小学校应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点，做到账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定处理。
第五十三条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。
中小学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入按照国家有关规定处理。中小学校取得无形资产发生的支出，应当计入事业支出。
第五十四条中小学校出租、出借资产，应当按照国家有关规定经县教体局审核同意后报县财政局审批。
第五十五条中小学校资产处置是指中小学校对其占有、使用的国有资产，进行产权转让或者注销产权的行为，包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废、报损、货币性资产损失核销等。
中小学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。
第五十六条中小学校资产处置收入应当按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理。
第五十七条中小学校应当提高资产使用效率，按照国家有关规定实行资产共享、共用。
第九章负债管理
第五十八条负债是指中小学校所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。
第五十九条中小学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。
（一）借入款项是指非义务教育阶段学校经批准从银行等金融机构借入的短期或者长期借款。
（二）应付及预收款项包括中小学校应付票据、应付账款以及其他应付款和预收账款等。
（三）应缴款项包括中小学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。
（四）代管款项是指中小学校接受委托代为管理的各类款项。主要有：代课教师工资、单位或教职工归还的借欠款或赔款、按规定收取的各种代收费和代管费（包括一次性或临时性收费）、招标押金等，中小学校应当加强代管款项管理，分项核算，按时结清。
第六十条中小学校应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
（一）学校在每学期末（2月份、8月份）做好债务清查，真实反映学校财务收支及债务情况。对当期未取得发票的不能入账的收入、支出必须列入清查范围，对故意隐藏收支，人为调节债务不上报的上期费用支出将严格控制报账。各学校应及时上报《学校债权债务情况统计表》，每学年结束，教体局将对本学年度学校债务及财务管理情况进行内部审计。
（二）教育会计核算站应对各单位的往来款项，按债权人和债务人进行明细核算，督促学校及时清理，以防坏账损失。学校公款一般不得用于个人借支（预支差旅费除外），特殊情况，本学校职工确需借用，应按规定的范围、权限审批，并落实追缴责任人。
（三）凡已出现负债的学校，在学期预算时，必须作出旧债偿还计划，每学年原则上保证偿还债务金额的10%以上。
第六十一条中小学校应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序。
严禁义务教育阶段学校举借债务，非义务教育阶段学校不得违反规定举借债务。
中小学校不得提供担保。
第十章财务清算
第六十二条经国家有关部门批准，中小学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。
第六十三条中小学校财务清算，应当在县教体局和县财政局的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。
第六十四条中小学校财务清算结束后，经县教体局审核并报县财政局批准，其资产分别按照下列办法处理：
（一）因隶属关系改变，成建制划转的中小学校，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。
（二）撤销的中小学校，全部资产由县教体局和县财政局核准处理。
（三）合并的中小学校，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的资产由县教体局和县财政局核准处理。
（四）分立的中小学校，资产按照有关规定移交分立后的中小学校，并相应划转经费指标。
第十一章财务报告和财务分析
第六十五条财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。
核算站每月10日前要将准确无误的银行对账单、资金分析表、校建专款台账上报县财政局相关股室和县教体局。核算站窗口会计每月6日前要与出纳、学校进行对账，并将上月预算执行情况表发送到相关学校校长信箱，每月10日前将学校《资产负债表》、《收入支出表》、《支出明细表》报送学校及相关部门，报账员应对报表进行核对，学校盖章，校长、报账员签字后返一份核算站。
中小学校应当定期向县教育局和县财政局以及其他有关的报表使用者提供财务报告。
第六十六条中小学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表及财务情况说明书等。
第六十七条财务情况说明书，主要说明中小学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、财务分析指标、绩效等情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。
第六十八条中小学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。中小学校应当按照主管部门的规定和要求，根据学校财务管理的需要，进行财务分析，定期编制财务分析报告。
财务分析内容包括中小学校事业发展和预算编制与执行、资产使用、收入支出状况、专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。
财务分析指标包括预算收入和支出完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、生均事业支出、生均公用支出以及资产负债率等。
主管部门和中小学校可以根据学校特点增加财务分析指标。
第十二章财务监督
第六十九条中小学校财务监督的主要内容包括：
（一）预、决算编制的科学性、真实性、完整性和预算执行的时效性、均衡性；
（二）各项收入、支出的合法性、合规性；
（三）结转和结余资金以及专用基金管理的合规性；
（四）资产管理的安全性、合规性、有效性；
（五）负债的合规性和风险性；
（六）学生人数、教职工人数等基础数据的真实性和准确性。
第七十条中小学校财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督和专项监督相结合。
（一）加强制度建设，做好事前监督。各学校应建立建全各项财务管理制度，自行组织人员定期或不定期进行检查落实，将财务管理制度落实情况列入学校工作绩效考核范畴。
（二）加强预算执行，做好事中监督。核算站财务人员应对学校预算执行情况进行监督控制，凡超过预算的支出，核算站原则上不予核报。如有特殊情况，需报分管领导审批同意后方可列支。核算站财务人员应加强对学校预算执行情况的管理分析，及时分析各校预算支出情况，动态掌握预算的执行进度，将预算执行情况分析上报教育体育局领导并通报各学校，确保预算执行到位。严格执行大额支出集中采购审批制度、严格按照账务管理制度要求报账，认真做好会计基础规范。
（三）加强审查力度，做好事后监督。加强内部财务审计和校长离任审计，定期或不定期进行专项抽查，对违犯以上规定的财务人员、相关责任人和学校主要负责人进行通报批评，列入评优评先、绩效考核范畴。对性质特别严重的移交司法机关按有关法律法规处罚。
第七十一条中小学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。加强财务公开，做好社会监督。每学期的预算和决算（包括村完小的预算和决算），班子成员和教师代表要参与，并将预决算及三公经费情况在学校教职工代表大会、校务公开栏或校园网公布。
第七十二条中小学校应当依法接受教育和财政、审计等部门的监督。
第十三章附则
第七十三条中小学校基本建设投资的财务管理，应当执行本制度，但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的，从其规定。
第七十四条纳入企业财务管理体系的中小学校，以及独立核算的中小学校校办企业，执行企业财务制度，不执行本制度。
第七十五条各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的幼儿园依照本制度执行；其他社会力量举办的幼儿园可以参照本制度执行。
第七十六条中小学校应当根据财政部、教育部下发的《中小学校财务制度》和本财务管理细则，结合学校实际情况制定本校财务管理执行方案，并报教体局备案。
第七十七条本财务管理细则自20xx年3月1日起施行。
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