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学校财务管理制度

时间：2024-08-10 16:10:31 财务管理我要投稿

学校财务管理制度（汇编15篇）

　　在社会一步步向前发展的今天，制度起到的作用越来越大，制度一经制定颁布，就对某一岗位上的或从事某一项工作的人员有约束作用，是他们行动的准则和依据。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？以下是小编整理的学校财务管理制度，希望能够帮助到大家。

学校财务管理制度（汇编15篇）

学校财务管理制度1

　　第一章总则

　　第一条为规范学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《高等学校财务制度》和国家有关法规，结合我校的特点和实际，特制定本办法。

　　第二条学校财务管理的基本原则：贯彻执行国家和省市有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要与资金供给的关系、社会效益与经济效益的关系。

　　第三条学校财务管理的主要任务：依法多渠道筹集事业发展资金；合理完整编制学校预算，并对预算执行过程进行严格控制和管理；加强核算，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产闲置、流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；进行财务分析，如实反映学校财务状况；对学校经济活动进行财务控制和监督，防范财务风险。

　　第二章财务管理体制

　　第四条学校实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。

　　“统一领导”是指在学校统一领导下，统筹安排和使用学校办学资金和资源。在校内统一财经方针政策，统一财务收支计划，统一财务规章制度，统一资源调配，统一财务会计业务领导，统一财会人员管理。

　　“分级管理”是指学校财经工作和财务收支在学校“统一领导”的基础上，根据事权与财权相匹配的原则，由学校和二级院部分级管理。即：各二级院部有权对管理的经费和分配的资源按规定进行统筹安排，按照规定使用学校预算分配的资金；根据本单位的具体情况，按照加强财务管理工作的要求，拟定本单位办理经济事项和执行学校财经规章制度的实施办法；编报专项资金收支计划等。

　　“集中核算”是指由学校财务处集中组织全校的会计核算，二级单位不设立银行帐户，不另设财务机构，不设专职会计人员。

　　第五条学校财务工作实行校长负责制，具体工作由一位副校长分管。

　　第六条财务处作为学校的一级财务机构，在校长和分管财务副校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校不在财务处之外设置同级财务机构。

　　第七条财务会计机构，必须配备专职财会人员。财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘，须由财务处会同有关部门办理。

　　第三章预算管理

　　第八条学校预算是指学校根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。学校必须在预算年度开始前编制预算，预算的内容包括收入预算和支出预算。

　　第九条学校成立预算与投资委员会，预算与投资委员会是学校实施全面预算管理和投资决策的咨询机构，以工作会议的形式审议预算草案、讨论预算项目的变更以及提供投资决策建议。

　　第十条预算编制原则。学校编制预算遵循“量入为出、收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则；支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约原则。

　　第十一条预算编制方法。各教学、教辅、科研、机关、直属单位等为预算编制单位。各预算编制单位在上一年度或以前年度预算执行情况的基础上，根据学校预算年度的发展计划和目标及财力可能，以及年度收支增减因素、以前年度可动用结余、资产运行等情况进行编制并汇总至财务处。

　　第十二条预算编制和审批程序。财务处根据各单位上报的预算编制学校的预算建议方案，经学校预算与投资委员会审议通过后，提交学校校长办公会议审核，再经学校教职工代表大会审议通过，最后报学校党委常委会议审定后发文执行。

　　第十三条预算调整。年度预算执行过程中，原则上不得进行预算的变更与调整。确因学校事业发展计划及财力变化需要调整的'，由相关预算单位提出书面说明，经学校预算与投资委员会审议后，报学校审核批准后方可进行预算调整。

　　第四章收入管理

　　第十四条收入是指学校通过开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政补助收入、事业收入、捐赠收入、其他收入等。

　　第十五条学校取得的各项收入，按照有关资金管理制度规定进行管理和安排使用。行政事业性收费严格执行国家“收支两条线”的管理规定，严禁坐收坐支。

　　第十六条学校各单位必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理、统一核算。

　　第五章支出管理

　　第十七条支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的资金开支及损失。包括事业支出和其他支出等。

　　第十八条学校的基建和维修等资本性支出，应在保持预算收支平衡的基础上，统筹安排，按审批程序报批。

　　第十九条学校从有关部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期报送资金的使用情况；项目完成后，应当报送资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收。

　　第二十条学校各单位应加强对支出的管理，各项支出应据实列支，不得虚列虚报，不得以计划数或预算数代替。

　　第二十一条各单位下达的预算项目中，除预算列明可用于接待性和个人消费性开支的项目（如对外交流费、管理费等）外，其他公用经费不允许报销接待性和个人消费性用品。

　　第二十二条各单位应当依法加强票据管理，确保票据来源合法、内容真实，严防使用虚假票据，一旦发现虚假票据入账，必须及时纠正。

　　第二十三条各单位应加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

　　第六章结转和结余资金管理

　　第二十四条结转和结余资金是指学校预算年度收入与支出相抵后的余额。

　　结转资金是指当年预算已执行但未完成或因故未执行，下一年度需要按原用途继续使用的资金。

　　结余资金是指当年预算工作目标已完成或因故终止，当年剩余的资金。

　　第二十五条学校的财政拨款结转和结余资金的使用，按照财政厅有关规定执行。非财政拨款结转资金应当按照规定结转下一年度按原有用途继续使用；非财政拨款结余资金可首先用于弥补以后年度收支差额，转入学校的事业基金，支持学校的事业发展，不得用于分配。国家另有规定的，从其规定。

　　第七章资产管理

　　第二十六条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、基建工程（含在建工程）、无形资产和对外投资等。

　　第二十七条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。

　　货币资金是指学校以货币形式存在的资金，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。

　　应收及预付款项是指学校在开展教学、科研活动和其他活动过程中形成的各项债权，包括财政应返还额度、应收款项、应收票据、预付账款和其他应收款等。

　　存货是指学校在开展教学、科研及其他活动中，为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、低值易耗品等。

　　第二十八条学校各单位应当遵守国家有关规定，建立、健全货币资金的内部控制制度，加强资金监管。对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账；对确实无法收回的应收及预付款项，要查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符，存货的盘盈、盘亏按规定程序及时进行调整。

　　第二十九条固定资产是指单位价值在规定金额以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。

　　第三十条在建工程是指已发生必要支出，但尚未达到可交付使用状态的各类建设工程。达到预定使用状态时，应当计算交付使用固定资产的实际成本，办理竣工决算，并按照规定及时转入固定资产。国家另有规定的，从其规定。

　　第三十一条对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。

　　学校应当严格控制对外投资。对外投资应当按照国家有关规定报经财政部门或主管部门审批。

　　以实物、无形资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。

　　不得使用财政性资金从事股票、期货、基金、企业债券等投资和其他对外投资。国家另有规定的，从其规定。

　　第三十二条学校出租、出借资产，应当按照规定报批。资产的出售、转让、报损、报废等，应当按照国家有关规定进行鉴定或者评估。

　　第三十三条学校对外投资收益和出租、出借收入应当纳入单位预算，统一核算、统一管理。

　　第三十四条财务处应加强对资产的价值管理，资产与设备管理处应加强对资产的实物管理，并建立健全相应的资产管理办法或制度。

　　第三十五条学校各单位应加强资产管理，建立资产共享、共用制度，完善资源有偿使用成本补偿机制，提高资产使用效率。

　　第八章负债管理

　　第三十六条负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务，包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

　　第三十七条学校应对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

　　第三十八条学校应建立负债的风险控制机制，规范和加强借入款项管理，控制财务风险。

　　第九章净资产管理

　　第三十九条净资产是指学校资产减去负债后的余额。

　　第四十条净资产分为长期资产占用资金、限定性净资产、非限定性净资产等。

　　第四十一条长期资产占用资金是指学校的基建工程（含在建工程）、固定资产、长期投资、无形资产等长期资产所占用的资金。

　　第四十二条限定性净资产是指财政拨款结转或结余、其他项目结转和专用基金。

　　第四十三条非限定性净资产是指除上述之外的净资产。

　　第四十四条学校净资产的管理，从国家相关法律法规的规定。

　　第十章财务清算

　　第四十五条学校及下属各单位发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。

　　第四十六条学校应按照国家相关法律法规做好相关的财务清算工作，并妥善处理各项遗留问题。

　　第十一章财务报告和财务分析

　　第四十七条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件，包括资产负债表、预算收支表、基建投资表、年度财务决算报表及各种财务情况说明书等。

　　第四十八条财务分析是学校财务管理工作的重要组成部分。财务处应根据学校财务管理的需要，设置财务分析指标，编制财务分析报告。

　　学校各单位应根据财务处提供的相关预算资金使用信息，编制本单位的资金使用报告。

　　第四十九条财务分析指标主要包括反映学校财务综合实力、财务运行绩效、财务发展潜力等方面的指标。

　　财务分析报告的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。

　　第十二章财务监督

　　第五十条财务监督是指财务处及学校相关部门根据国家有关法律、法规和财务规章制度，对各单位及个人的财务活动及相关经济活动进行审核、检查的行为。对违反财经纪律的追究相关责任。

　　第五十一条各单位应建立健全内部控制制度、经济责任制度等监督制度。

　　第五十二条学校财务监督的主要内容包括：

　　（一）对预算编制、执行和财务报告的科学性、真实性、完整性进行监督；

　　（二）对各项收入、支出的合法性、合规性进行监督；

　　（三）对财政拨款结转和结余资金的使用情况进行监督；

　　（四）对资产使用的有效性和安全性实行监督；

　　（五）对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。

　　第五十三条学校财务监督实行事前监督、事中监督和事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合，接受财政、审计、税务和主管部门的监督。

　　第五十四条逐步建立信息披露制度，按规定向学校教职工公开。

　　第十三章附则

　　第五十五条本规定自发文之日起施行。凡与本规定不一致的，以本规定为准。

　　第五十六条本规定由财务处负责解释。

学校财务管理制度2

　　为了加强财务管理，规范学校的财务行为，提高资金的使用效率，根据《事业单位财务规则》、《中小学财务制度》及教育局、财政局有关规定，结合我乡实际，特制定本制度。

　　一、学校财务管理及人员的配备

　　1、财务工作是学校工作的重要组成部分。各学校校长要把这项工作列入学校工作的重要环节。经常研究、审查财务工作的计划和执行情况。

　　2、各学校设总务主任1人。学校总务主任要认真学习政治理论和财务会计理论法规，廉洁自律，做到思想优秀，业务精湛，管理严格。年初有预算，年终有决算。

　　3、各学校要做到民主理财，财务公开，使学校领导、教职工对学校经费开支真正了解、放心。

　　二、经费管理制度

　　1、中心学校及所辖学校的财务收支，由中心学校财务室归口管理，各校要建好帐，经费实行“指标包干，合理安排，节余留用、超支不补”的原则。

　　2、认真编制预算，严格审查决算，严禁学校举债。各中小学校年初要编制好预算，期末组织财经清理小组清理结算，并将情况向教职工公布，年末在教职工大会上报告决算情况。

　　3、严格执行“三局”文件的收费标准。任何学校不得超标、另立项目、巧立名目收费，严格执行亮证收费，并开具财政部门统一印制的收费票据，坚决抵制乱摊派、乱罚款和搭车收费。

　　4、加强财务监督，严格财经纪律。严格执行收支两条线，所有支出实行校长“一支笔”审批。对现金、实物要定期盘点，做到“账账、账款、账实”相符。

　　5、加强现金管理，严格控制备用金。中小学现金的收付由总务经手。总务收款时，必须当日开出正式收款收据，不能以白条代收据。现金要及时入银行，不得坐支，不得挪用，严禁公款私存（中心学校的现金收付由出纳执行，备用金控制在8000元以内）。在现金保管中出现的问题，按“谁出问题，谁负责赔偿”的办法处理。

　　6、所有收入（含教辅书刊、学前班、幼儿园、劳务费、勤工俭学、商店承包款、公物赔偿、捐赠等收入）必须及时上缴入库。食堂要建立伙食费专账，独立核算，按时结算，并向师生公布伙食费结算情况。若有结余，也要及时入库。严禁拖欠、挪用公款，坚决禁止私设小金库和帐外帐。对于拖欠挪用公款的给予通报批评，相关责任人不参与评优晋级并撤销其职务、在年度考核中作“不合格”对象考虑。情节严重者，交上级或有关部门处理。

　　7、坚持勤俭节约的原则。少花钱、多办事、办好事、专款专用，经批准购置设备和物品，要严格履行采购（购物在500元以上者，必须由两人以上前往采购）、验收（验收人要在发票上签字确认）、审核、审批手续。

　　8、各学校的大型维修项目，报中心学校及上级批准后，经费按批准方案解决。各学校通过努力争取的捐赠以及勤工俭学收入等要全部缴入非税局。指标属于学校，凭票按实报销。

　　9、坚决禁止将中小学公用经费用来发放教职工福利。勤工俭学收入用于教职工福利也必须严格控制。

　　10、贫困寄宿生生活补助等救济款或助学金要及时按审定对象按标准足额发放到位并进行公示。

　　三、财务报销制度

　　（一）、原始凭证的要求

　　1、报销凭证必须是正式发票或财政税务部门统一印发的收据。所有原始凭证必须保证合法、有效、真实。严禁弄虚作假，坚决杜绝白纸发票。

　　2、发票内容要齐全：单位名称、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、规格型号、计量单位、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，计算准确，大、小写相符，无涂改刮擦现象。不同会计科目的不能开在一起。超市购物还必须附上电脑小票，餐饮发票要附上盖有财务印章的菜单或清单。发票上必须有三人（经手人、证明人、审批人）以上签名，经手人必须在发票上注明开支事由。

　　3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用效期内（一般是本年度或前一年度印制的）。

　　4、购买商品投资在20xx元以上、维修项目投资在5000元以上的支出发票必须附有《采购计划审批表》或由财政局评审中心出具的《结算确认表》。

　　5、报销差旅费者必须认真填写《差旅费报销单》，严格按报销标准附有当日当时的正规票据（一人的车票不能出现连号），若有超标部分在原票上注明核减金额和实报金额。

　　6、交通费的报销。如果是在税务局开具的发票，则必须有附件，上面写明时间、去向、用途、金额和经手人。如果是租的士，则必须是“城市客运统一车票”，且一次的车票必须连号。

　　7、各种凭证、单据及签字除复写的'外一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改。

　　（二）、财务报销程序及要求

　　1、中心学校财务报销由中心学校总务主任审核，中心学校校长审批；中小学财务报销由学校总务主任核实、整理后交学校财经小组审核、学校校长审批，再由学校总务主任复印（留存备查），分类整理、登记（EXCEL格式电子文档），填写《事业收入支出明细表》，由校长签字、学校盖章后，连同原始凭证和电子文档一起上交中心学校出纳初审、总务主任复核、中心学校校长审批，才能办理报销。

　　2、因教育教学工作需要，学校购置各类小额教学用品或专用材料，统一由各处室填写《购物报告审批单》，由负责人审批后由总务处安排购买。所有购置物品，必须遵循：验收、登记入库（经办人、保管人签字），办理领用手续的财务程序。属于“政府采购”的物资采购发票报销，还必须有《物资采购审批单》；属于固定资产的还需将固定资产登记入库。

　　3、教职员工的出差一律由校长根据预算情况安排。出差人差旅费报销标准一律按上级文件标准执行。报销差旅费，必须由出差人逐项认真填写《差旅费报销单》，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有经手人、证明人、审批人的签名。《差旅费报销单》后所附的原始发票必须与封面填写内容完全一致，粘贴整齐。外出参加会议或培训的须有《通知》及有关部门的审批手续等。

　　4、学校发生的零星修缮都必须由总务处负责，1000元以上的要报中心学校审批、签订合同后实施。工程结算时，由乙方出具正式建安完税发票，超过5000元的必须附有《合同书》和教育局、财政局的审核意见。一次性较大金额的（1000元以上）开支必须经中心学校批准。

　　5、学校原则上实行零接待，若因对口支援等特殊情况需要，也必须控制接待限额和标准，每人每餐不得超过20元（含酒水），并附有详细的附件说明（包括事因、人员、用膳菜单），不准喝高级酒。不报销烟、娱乐发票。

　　6、财务报销的时限：原则上不允许跨学期、跨年度支出，有特殊情况的需书面说明经批准后可适当延长，但跨季超过三个月期限的票据，一律不予报销。

　　7、中心学校负责监督和管理所辖各中小学的财务收支活动，对入帐报销的单据进行严格的内审，并出具审计意见。

　　8、学校凭原始凭证复印件和中心学校审核后的汇总报销单备查、记帐。

　　四、票证管理制度

　　1、收费票据由中心学校、学校总务处管理。

　　2、各种收据应从严控制，实行“领用、发放、缴销”制度，各单位应建立票证领用、发放、缴销登记簿，会计与出纳应定期核对清楚。

　　3、如发现票证丢失，应及时报告主管部门，并按票证管理办法处理有关责任人员。

　　五、校产管理制度

　　1、中心学校和各中小学均要建立校具校产登记册，新购或配送、接受捐赠的校具和仪器设备、图书等，均应及时编号、造册、分类存放。必须健全保管、领借、报损、报废、赔偿制度，做到校具校产来路明确、去向清楚。做到帐、卡、物三相符。所有电器，严禁领借给家庭使用。

　　2、各单位所有校具、校产实行班组（室）和个人保管相结合的保管责任制。总务处根据管理范围，定期进行检查，发现问题，及时处理。

　　⑴、单位的建筑物、土地及基建材料、公共场所所用的设备设施由总务处负责管理。

　　⑵、图书室、阅览室、仪器室、实验室、体育器械室、卫生室、音乐室的书刊、设备设施、仪器、器械等分别由图书管理员、仪器管理员和指定的体育老师、音乐老师负责保管，如有丢失，要负责赔偿。

　　⑶、教室内的设备设施（包括课桌、讲台、黑板、门窗、玻璃、卫生用品）每期开学前由班主任到总务处签字办理领用手续，期末由总务处逐班进行清点，若有丢失或损坏，班主任要追究到人，照价赔偿。

　　⑷、主权属单位的教职员工宿舍由单位负责维修，作为家庭用的宿舍内的用具设施（包括水表、龙头、电表、灯光、门窗、玻璃等）由用户负责维修，单职工住房兼办公用房的由学校负责维修。

　　3、单位的所有固定资产由总务处根据实际情况及工作需要，合理分配使用，任何人不得随意占用。若有特殊情况，要向学校借用校具者，需与总务处联系，经校长批准，再与保管人员办理借用手续后，方能借出。

　　4、在单位居住的职工按上级规定，按月交纳水电房租费，所有家具应自备自用，单职工住房兼办公室的用具可在学校领用。

　　六、基建管理制度。

　　1、各学校的新建或维修项目必须事前向中心学校和上级有关部门报告。经中心学校和教育局考察同意，经有关单位批准并办理好相关手续后才可发包。中心学校为工程建设的发包方。有工程项目的学校，要成立项目领导小组，要编制好预算并交教育局、财政局审核后，将合同书初稿送财政局、法制办初审。5万元以上的项目要进行招投标。合同签订后，学校管理人员要督促乙方保质、保量、按时完工，按期投入使用，尽早的发挥资金效益。

　　2、新建建筑物必须按有关规定进行设计和接受质量监督。学校的任何基建项目都必须与乙方签订《安全责任状》，否则不得开工建设。

　　3、严格按单位平面规划图设计规划建筑物，换人不换规划，中学和中心小学要严格按教学区、运动区、生活区分开设计规划。

　　4、施工要按批准的计划和图纸进行，不得擅自随意增加项目和变更图纸。如确因实际情况，需要变更图纸的，须报市有关部门同意、主管领导签字后才能更改。

　　5、所有基建项目，建设单位必须派专人或兼职人员抓工程质量，从破土动工到竣工止，各道工序都要严格检查质量并作好记录，防止出现xxx工程。

　　6、中心学校、上级有关部门对所有新建项目的合同、工程质量、进度到基建项目的竣工等进行监督、检查及验收。验收合格后才能办理决算。

　　7、基建工程全部完工后必须出具下列手续方可办理工程结算付款。

学校财务管理制度3

　　学校财务管理制度

　　第一节、总则

　　第二十八条为加强财务管理，规范财务工作，促进学校经营业务的发展，提高学校经济效益，结合学校实际情况，特制定本制度：

　　第二节、财务组织

　　第二十九条学校财务人员设专职会计员、出纳员、收银员、仓管员。

　　第三十条会计员

　　在经理的领导下，有权和必须监控出纳、收银、仓管的工作，确保财务数据的真实性和一致性。

　　第三十一条财务人员既有明确分工，又要互相配合和制约。经理不能兼出纳；会计员不能兼任出纳、收银、仓管，会计只管帐不管钱和物；出纳员管钱不管帐和物；仓管员管物不管钱；

　　第三十二条财务人员必要时应签订岗位责任书和劳动合同，保持相对的稳定。财务人员的任命、招聘、调动和离职，必须经部门经理审查批准，办理交接手续。擅自离职者，扣发工资并追究法律的后果责任。

　　第三十三条不称职的财务人员可由部门经理提出辞退请求，直接决定办理交接手续后予以辞退和调联动。

　　第三十四条财务工作人员必须忠于职守，具备良好的职业道德，恪守本单位的财务秘密，努力工作；遵守本学校的各种规章制度，不断提高业务水平，做好本职工作，为学校教育事业作出更大的贡献。

　　第三节财务流程

　　报销流程

　　注：1、发生的经济业务付款金额在100元以内的可由部门经理签字后即可报销；100元以上的必须由部门经理及总经理签字方可报销。

　　2、对于手续不齐备的报销单据，财务部不予付款；使用违规报销单据的，学校有权追究当事人的责任；

　　借款流程

　　注：

　　1、借款金额在500元以上时，借款人须提前2天通知出纳，以便备款。

　　2、借款金额在100元以内的，可由部门经理签字批准；100元以上都必须由部门经理签字及总经理签字。

　　3、未结清上次借款前，不再予以借款。

　　收款流程

　　记帐流程

　　资产管理流程

　　第四节资金管理

　　第三十五条为适合资金收支两条线的管理原则，任何人不得随意挪用收入，活动经费、员工工资、借款、报销等都不可以在收入中直接支出。

　　第三十六条学员的缴费收入，由收银员（程柳金、梁杏兰）负责代收保管。

　　出纳员必须每天把招生组的学费收入点算准确，与收银员交接时互相签字登记。

　　第三十七条收银员和出纳员必须认真点钞、验钞，事后发现短款或收取伪钞的，由当事人照额赔偿。保险箱内也不允许存放超1000元。如若超标并被盗，由直接责任人照额赔偿，部门经理负连带责任。

　　第三十八条出纳工作必须凭有效凭证，办理审批手续，并要有领导和经手人签名方可支款登记。无经理、会计、经手人签字认可的支款，一律无效。每周应把所有的单证交给会计员审查登帐。

　　第三十九条出纳员必须设置《现金日记帐》及《银行存款日记帐》，逐日、逐项分别登记入帐，发现帐帐不符或帐款不合时，必须查明原因及时更正。

　　第四十条未经许可不得私自借款。搞宣传活动、招聘等确实需要借款的，应手写借据，征得部门经理同意，方可借款。先斩后奏无获准借款的，由出纳员承担后果。所有借款必须从本月发放工资时一次性扣还，前欠不清，后不再借。

　　第四十一条借款、报销等支出低于100元的，可由部门经理签字批准，如果在100元以上的`，必须由部门经理签字，总经理审批核准，出纳方可支款。

　　第四十二条如一次性支付500元以上费用时，必须提前通知出纳员。

　　第四十三条发放辞职员工工资时，必须由总经理、部门经理、后勤部签名方可发放。

　　第五节库存控制

　　第四十四条购入学员教材、饮料等，仓管员凭购货单，清点购入的教材及饮料，确认无误后，填写入库单给财务部，方可登记入帐。会计分品种、规格记数量和单价及总金额。仓管员分品种、规格记数量。月末时，将各自的进销存数据进行核对。

　　第四十五条如发现购货单与实际来货不一致时，应及时与采购人员核对，更正处理。

　　第四十六条仓管员必须凭学员收款收据方可发放教材书。

　　第四十七条仓管员应建立库存商品的明细帐，做好库存商品进销存记录。

　　第四十八条每月末仓管应对教材书、饮料分别进行盘点，详细填写盘点表，包括品种、规格。盘点结果必须与帐面数进行核对，如有盈亏现象，应查找原因，作出结论，再由财务部进行帐务处理。

　　第四十九条加强库存商品的管理和监控，如发生丢失，由仓管员负责；

　　第五十条每季度由后勤部、财务部组织对学校固定资产进行盘点。

　　第六节费用报销

　　第五十一条办公教材/文具的采购本着价格合理、经济适用的原则按实际需要统一采购，并指定专人兼职保管发放。领用时按人登记。员工离职时如数交还（除耗用品外），欠交物品的，从工资中扣回其物品价值。

　　第五十二条水电费的开支须凭有关部门的收据报销，并一定要附上当月起止的用量记录、单价，以便核查分析。

　　第五十三条加强电话通讯管理。私人电话、声讯电话杜绝打，无关重要不该打。

　　第五十四条业务招待费是指开展经

　　营需要与有关政部门发生的公关费，应本着“合理、节约、有效”的原则开支，不得铺张浪费、更不得虚报弄假。餐饮招待报销时，应注明事由、单位、个人姓名、人数，以便监察审查。

　　第五十五条费用报销需凭有效证据，由经手人签字，经负责人审批，由会计员审核无误，再由出纳员支付。如发现虚报多报重报的情况，按报销金额10倍予以处罚当事人。

　　第七节资料上报

　　第五十六条会计员必在每月六日前上报会计资料

　　第五十七条会计资料上报内容

　　资产负债表

　　利润表

　　库存商品进销存明细表

　　营业收入汇总表

　　管理费用明细表

学校财务管理制度4

　　xxxx乡村学校少年宫工作管理制度

　　一、以理念为先导，以知识创新为基础，以能力实践为核心，以活动体验为特色，面向学校、面向社会、面向孩子创办充满生机活力的乡村少年宫。

　　二、坚持正确的办宫方向，努力把乡村少年宫办成具有鲜明特色的未成年人教育阵地。

　　三、全面贯彻党的教育方针，热爱少年儿童，坚持依法执教，廉洁从教，爱岗敬业，严谨治学，团结协作。

　　四、不断深化教育教学改革，不断培养和提高校内教师及校外辅导员的综合素质；坚持社会效益和人才效益并重，增强乡村少年宫对未成年人的感召力，活跃未成年人的活动阵地。

　　五、加强未成年人思想道德建设，为未成年人创造良好健康的成长环境，营造浓厚的学习氛围；使乡村少年宫成为少年儿童校外教育的活动中心，艺术教育与德育教育的活动基地。

　　六、丰富全校未成年人的精神文化生活，为未成年人搭建展示自我的平台；认真组织和举办各种有益未成年人健康成长的各种活动。

　　xxxx乡村学校少年宫主任工作职责

　　乡村少年宫主任是本单位法人代表，是乡村少年宫的领导者和组织者，在上级主管部门的领导和党组织的监督下，全面负责少年宫的工作。

　　一、认真贯彻执行党的路线、方针、政策，加强对各部门的领导与协调，积极改革，勇于创新，科学管理，发挥机构职能，提高工作效率，努力把乡村少年宫建设成为孩子喜欢的活动场所，家长放心的教育阵地，各方满意的文化中心。

　　二、认真完成上级领导交给的各项任务，制定乡村少年宫发展规划和工作计划、各项规章制度和管理办法，并认真组织实施，经常检查了解。

　　三、负责乡村少年宫的教师及辅导员队伍建设工作，加强辅导员队伍的思想政治和业务能力培训指导工作，努力作到“知人善用”，依靠全体教职工办好乡村少年宫，注意培养骨干力量。

　　四、重视交流和学习，主动与其他乡村少年宫联系，学习兄弟单位办少年宫经验，用于指导本少年宫工作。加强教育研究，做好推动全乡中、小学素质教育工作。

　　五、团结群众，关心群众，发扬民主精神，倾听群众意见，坚持原则，实事求是，秉公办事，不谋私利，在条件允许的情况下，努力解决教师的后顾之忧，充分调动教职工的积极性。

　　六、贯彻艰苦创业、勤俭节约的原则，计划好财务开支，管理好乡村少年宫设备，提高现有设备的利用率。

　　七、自觉接受党支部、教代会的监督，评议，依靠工会搞好民主管理。

　　xxxx乡村学校少年宫副主任工作职责

　　乡村少年宫副主任协助少年宫主任工作，全面完成少年宫教育教学任务，不断提高教育教学质量，其主要职责是：

　　一、协助乡村少年宫主任制定、贯彻和落实少年宫工作计划，制定并实施培训和阵地活动计划，做好学期和年终业务工作总结。

　　二、组织和管理教学工作，有计划地组织教师进行教研活动，认真学习兄弟乡村少年宫的教育经验，合理安排教师文化学习和业务进修，审查教师的学科计划和备课笔记，定期检查落实情况。

　　三、建立特色班学员管理制度。负责报名、编班、考核、奖惩等工作，安排好特色班课程表和本乡村少年宫工作活动总表，并及时修正调整。

　　四、搞好教师队伍建设，做好专业教师的考核管理工作和乡村少年宫校外辅导员的聘任工作，建立健全教师业务档案。

　　五、加强同其他乡村少年宫各学校的业务联系，利用节假日和中心活动，组织协调好少年宫内外的文艺、科技、美术等各种表演、竞赛及全区性的大型活动。

　　六、不断加强和改善教学管理，健全各种教学制度。逐步达到教学管理规范化、科学化、条例化、制度化。

　　七、副主任协助乡村少年宫主任开展工作，主任不在时，由副主任主持宫内活动。

　　xxxx乡村学校少年宫

　　辅导员工作职责

　　一、认真备课、讲课，合理制定教学进度。在教学实践中，注重基础知识和基本技能的传授，充分调动学生的学习积极性和主观能动性，认真开展教研活动，不断提高教育教学质量。

　　二、艺术类教师可以有组织、有计划地选择开展声乐、舞蹈、器乐、语言和形象表演等活动，组织各类特色班。

　　三、按时并有质量地完成乡村少年宫的活动任务，在教学中把教学任务和特色活动合理结合，使更多农村未成年人在各项活动中得到锻炼和提高。

　　四、有组织、有制度搞好学员民主管理，注意思想品德和行为规范教育，做到传艺育人，使学生身心都能健康成长。

　　五、遵守劳动纪律，讲究职业道德和师容教态，负责管理好教室卫生及学员的课间安全，营造良好清洁的教学环境，管理好所分管的教学设备、器材。

　　六、按时完成少年宫领导小组交给的其他工作。

　　xxxx乡村学校少年宫教学常规管理制度

　　一、教学准备

　　1、辅导员根据乡村少年宫的功能和建设基本原则结合学科教学特点制定活动教学并认真制订授课计划。

　　2、遵循有利于教学实践的原则，认真制订教案，并接受检查和指导。

　　3、教学内容包括：教学目标、教学内容、重难点指导、教学方法与手段等。

　　4、教学内容的选择适合少年儿童的特点和接受能力，教学内容有知识、有趣味、有技能技巧，而且是非智力因素的教育内容。

　　二、教学活动

　　1、教与学活动，以活动为主，在活动中教，在活动中学，寓教育于活动之中。

　　2、坚持把德育放在首位，结合教学进行思想教育，培养少年儿童高尚的道德情操和良好的心理品质。

　　3、教学内容具有科学性，传授正确的知识、先进的技术、科学的训练和技能技巧。

　　4、教学方法灵活多样，着重培养和发展学生的兴趣，注重个体差异，因材施教。

　　5、贯彻理论联系实际的原则，采取启发诱导的方法，培养少年儿童的创造力，提供他们实践和表现的机会。

　　三、教学要求

　　1、教师热爱教育事业，热爱学生，全面关心学生。

　　2、掌握教学基本功，努力提高讲解、示范、操作水平。

　　3、语言准确、生动、规范、精炼，富有启发性和吸引力，提倡用普通话讲课。

　　4、遵守教学作息制度，不无故缺勤、不在教学时间接待客人、不使用通讯工具、不无故离开教室，上课时间不做与教学无关的事。

　　5、及时点名，并根据情况给予辅导。

　　6、仪表大方，教态亲切自然，举止文明礼貌。

　　xxxx乡村学校少年宫考勤制度

　　一、乡村少年宫实行考勤制，所有教职工必须按时上、下班，做到不迟到、不早退，不无故缺席。

　　二、全体教职工必须严格遵守纪律，忠于职守，做到上班不离岗，上课不离班，因工外出要如实登记，能赶回的要及时赶回。

　　三、严格请假手续，请假均要有书面假条，请病假必须附医院休息证明，经领导批准，并安排好工作方可离岗休息，无请假手续又不到宫工作者，按旷工论处。

　　四、教职工婚假、丧假，探亲假按国务院有关规定办理，但均需事先办理请假手续。

　　五、教职工寒暑假，节假日确因工作需要并经领导同意加班者发给加班证明，可以补休或领取加班费。

　　六、教职工因工出差和因事补休必须经主任批准，安排好工作后方可离开。

　　七、每月统计一次教职工出勤情况，及时核对，定期公布，存档备查。

　　xxxx乡村学校少年宫安全管理制度

　　一、教师负责教学时间（包括课前、课后和课间）教学场所的全程安全管理。

　　二、教师应加强与学员监护人的密切联系，掌握家长的.通讯联系方式。

　　三、教师必须在所有学员安全离开教学活动区后，关闭所有用电设备，并关好门窗后方能离开。

　　四、教师未经同意，不得擅自组织学员外出活动，组织集体活动实行报批制度，并实行安全责任制，采取必要的安全防护措施。

　　五、门卫管理人员负责管理门前停车和师生进出，保证少年宫门前安全无事故。

　　六、所有教职工，如发现安全隐患或事故，必须零时间报告，并进行恰当处理，不得离开事发现场。

　　七、所有参加活动的学员必须由家长负责接送，并与少年宫签订《管理协议书》。

　　xxxx乡村学校少年宫财物管理制度

　　一、乡村少年宫是依托学校建设，由国家财政保障为主的农村少年儿童公益性活动阵地。全体工作人员要本着增产节约、增收节支、开源节流、艰苦朴素的原则，做到精打细算，勤俭办宫

　　二、严格掌握经费开支，财物要有计划，经领导批准方可购买，减少不必要的开支，专款必须专用。

　　三、严格财经纪律，合理使用经费，鼓励节约办宫，多方式、多渠道筹资开展活动。

　　四、严格报销手续，坚持一支笔审批制度。报销必须凭购物发票由经手人（证明人）签名，负责人批准方可报销。白纸发票和不合理支出一律不得报销。

　　五、财务人员必须严格执行财务制度，对发票、暂付款的使用和对现金、记账、报表、核算等必须严格执行财务规定，杜绝一切不合理的开支和漏洞。

　　六、实行民主理财。加强财务领导，少年宫主任亲自抓财务工作，会计每月结账一次，定期公布账目，年终清账一次。

　　xxxx乡村学校少年宫财产管理制度

　　一、乡村少年宫所有工作人员必须树立主人翁思想，爱护宫财物，管理好少年宫内财务，反对一切损坏少年宫利益的行为。

　　二、乡村少年宫所有物品均有专人保管，并建立进、销登记制度，每半年核查一次。

　　三、凡购进物品，必须先由总务验收、登记，统一进账后方可领用。领用人需本着节约的原则填写使用登记，反对大手大脚，反对化公为私。

　　四、总务人员要增强责任感，及时清点少年宫内财务，对宫内财物做到心中有数。对自然损坏和急需维修、添置的物件及时提出购置意见。

　　五、严格财产管理制度，宫内所有物品未经领导批准一律不得外借。活动室、教室的钥匙一律不得转交他人，特殊情况，由商借单位出具介绍信，经领导批准签字后方可借用或租用，并按时交回，如有损坏或遗失应照价赔偿。

　　xxxx乡村学校少年宫手工制作室管理制度

　　一、未经任课老师同意，学生不能进入手工制作室。

　　二、要爱护公物，妥善保管，购置或报废物品要立册登记，如有遗失或损坏要追究当事人赔偿。

　　三、所有操作必须在教师指导下进行，如有不正常情况应立即报告教师。

　　四、设备、工具使用完后应将用具擦拭干净，放回原位，尽量延长用具的使用寿命。

　　五、室内操作应保持安静、不得大声喧哗交谈，不得随意走动或外出。

　　六、室内物品未经教师允许不准带出室外，与课程无关的物品不能进室内。

　　七、课程结束，要求将室内物品摆放得整齐有序。

　　八、课后须清洁教室，关闭风扇及电灯，离开教室须关好门窗，以免物品丢失。

　　九、要注意室内卫生，每天应由当天上课班级的学生轮流清扫，或专任教师指定班级清洁。

　　十、教师要做好每次学生开展活动的记录，充分发挥其职能。以达到培养学生创新能力的目的。

　　庙岔镇中心学校乡村学校少年宫书法辅导员工作职责

　　一、认真钻研业务，提高书法水平和管理能力，增强工作责任心。

　　二、负责制定学生书法训练、指导计划，每学期有工作总结。

　　三、认真组织好学生，教育学生爱护公物，正确使用书法室的设备。

　　四、使用完书法教室后，要及时清理活动现场，将物品摆放整齐，关好门窗。

　　五、坚持定时清理卫生，保持室内整洁。

　　六、积极组织各类比赛活动，每学期举行一次全校性的书法展评活动。

　　七、认真填写好书法教室使用记录，教师借用器材要及时登记，做到帐物相符。对于人为的损坏要追究责任，并照价赔偿。

　　xxxx乡村学校少年宫音乐辅导员工作职责

　　一、认真选拔和培养声乐特长学生，组建合唱队，做到措施落实，目标落实。

　　二、认真做好教学组织活动工作，保证课堂秩序和效率。

　　三、选择内容健康、生动活泼、适合学生年龄特点的作品为教材，训练要有计划、有目的、有要求、有记录。

　　四、不断积累经验，改进方法，通过此次活动改善学生的发声问题，做到发音正确，练声规范。

　　五、布置活动教室，有活动教室特色，随时保持活动教室的整洁。

　　六、负责活动教室的环境卫生、财产保管工作。有关活动教具、器材要精心爱护，严加保管，充分利用，做到勤俭节约。

　　xxxx乡村学校少年宫音乐室管理制度

　　一、音乐室由音乐教师具体负责,音乐室内器材、设备要记账、编号、分类存放，未经许可不得擅自动用和带出。

　　二、按配备标准和教学要求，申购器材、设备，保证教学正常进行。

　　三、室内一切用品摆放有序，保持干净，保持室内整洁，不准存放其它无关物品。

　　四、爱护器材设备，有严重损坏及丢失予以赔偿。

　　五、学生要有秩序进入室内，服从音乐教师指挥，不准随意喧哗、走动、打闹。

　　六、经批准报废报损的器材、设备，按报废报损制度执行。

　　七,管理员要认真做好设备登记、造册、建账工作，做到账物相符。

　　八、管理员必须做好各类器材、设备的维修保养工作，做好吹奏乐器的消毒卫生工作。保持器材、设备清洁和室内整洁。

　　九、音乐教师要负责音乐室的档案收集、整理。

　　xxxx乡村学校少年宫古筝室管理制度

　　一、进入古筝活动室，请按辅导教师指定地点就坐。

　　二、不得在室内追逐喧闹，不得带零食进入，不能随意移动古筝室内设备。

　　三、非古筝辅导教师，其他人员不得随便进入或使用室内古筝和有关设备设施。

　　四、每个学生或学员要保护好古筝，如有损坏或自然更换配件，要及时向乡村少年宫办公室报告，进行更换或请专业人员修复。

　　五、对人为损坏古筝，要照价赔偿。

　　六、保持室内整洁，不随地丢垃圾。

　　七、不准自行修理、拆卸古筝，不准私自调换门锁、加锁、配门锁钥匙。

　　八、严禁将物品在古筝上。

　　九、严禁在古筝室内使用任何电器及其它燃器具；严禁在琴房内用餐、吃零食、吸烟。

学校财务管理制度5

　　为加强学校工作管理,组织好学校的正常财务活动,发挥现有资金的作用,做到财尽其力,物尽其用,努力为教育教学服务。根据国家财政制度和财会人员的职责规定,结合本校的实际情况制定以下制度:

　　1、财务人员必须加强政治理论学习和业务学习,严格执行国家财政政策和法规,自觉把好政策关。加强自身职业道德修养。

　　2、为防止钱帐混乱不清,会计、出纳必须明确职责分工,严格执行钱帐分开,工作上相互监督。

　　3、加强经费帐目的'管理,严格按照财务制度办事,一切收支都要做到收有凭支有据。

　　4、个人小额借款,必须经主管领导同意。因公借款必须严格按照财务制度办理手续,不利用白条顶帐。

　　5、坚决按照财务收支两条线的财经管理制度,严禁支借挤占学校公款,杜绝公款私存或挪用现象。

　　6、财务人员每月要编制资金预算报表,严格控制计划外开支,对未经学校领导批准而私自购买的物品不予报帐。

　　7、严格控制非教学使用开支,坚决执行专款专用原则,把好经济关,在经费开支上执行一支笔的审批制度,所有开支均由校长审批报帐。

　　8、在经费支付报销验收上,财会人员应该按自己的职责条例办理会计出纳事务。对经费的交纳、支付、报销工作,都应按规定进行审查、复核。用款人办理领款报销手续要有正式的原始凭证,防止手续不全,胡乱用款的现象发生。

　　9、在现金管理上,要按银行现金管理结算制度的规定,办理银行结算业务和现金支付业务。现金收付业务,要及时记帐,做到帐款相符。对于应由银行转帐的收支,必须通过银行结算,对于较大数额的现金,应于当日送存银行,杜绝各种意外事故的发生。

　　10、财会人员要按照《会计法》的规定理财、记帐、算帐、报销,做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结。每两月向全体教职工公布一次账务。

　　11、加强对各种票证、单据的妥善管理,及时对当月各种票据进行分类归档,确保安全。

学校财务管理制度6

　　一、总则

　　第一条为严格财务管理，明确经济责任，根据财政部、国家教委和省财政厅颁布的有关财务法规和制度，结合我校的实际情况，特制定本制度。

　　第二条学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。各校领导分管系统限额、专项审批，大额借支实行联签制。

　　第三条学校财务工作实行校长负责制，由主管财务工作的副校长负责日常财务管理工作。

　　第四条学校设置负责财务管理工作的专职机构——管理科，下设财务组，统一管理学校财务工作，对学校负责。同时，学校财务工作接受上级主管部门监督。

　　第五条学校管理科财务组配置一名财务主管、一名会计、一名出纳，具体管理财务工作。

　　第六条学校财务应加强预、决算管理，按上级指示精神和有关的财务制度、规定，结合学校事业发展需要，编制年度预算收支计划和决算，经学校领导审核、批准后报上级主管部门并予公布。

　　第七条学校应加强财务监督，设立专门的财务监督机构，形成学校内部审计制度。内部审计每年至少进行一次。

　　二、各项收入管理制度

　　第八条学校的各项收入，包括财政部门的拨款收入、学杂费收入、培训费收入、出租收入、承包收入及其他收入。

　　1、财政拨款收入（含各项经费拨款、离退休人员经费、大额基建拨款），应按预算收入计划组织收入，对基建拨款应专户储存。

　　2、学杂费收入：按省物价局和高教厅等部门核定的收费标准收取的学杂费是学校的重要收入，学校财务部门应在有关科室的协同下，积极收纳，做到安全、快捷、准确。

　　⑴学生的各项收费标准，应分清年级、专业、项目；应交学费的学生人数，应分清班级、专业，做到数字精确、姓名确实，这两项收费依据（含联合办学部分），应加盖学校公章，于五月份前确定并交管理科财务组；当年新生名单、专业应在招生结束后一周内交管理科财务组；中途离校的学生名单应及时通知财务组。

　　⑵学生的学杂费一旦入库，除计算、收款等技术性错误的款项以外，一律不予退款。

　　⑶享受学校减免学费的学生，均为财校正式教职工子女及财厅干部职工的子女，减免数只能为学费总额的50%，其他杂费不减免。

　　⑷学费一年收缴一次，在秋季入学时进行，新、老生一次交清，不得拖欠，确有实际困难，经主管财务副校长批准可延期交纳。否则，视同故意不交学费，学校将责成限时交纳，超期不交者，应予劝退。

　　⑸联合办学学费收入，财务部门应严格按合同规定及时、足额地收纳入库，并定期到联办单位核对收费情况；属联办单位的收入也应及时、准确地划归对方。

　　⑹对学杂费收入，财务部门应自收费之日起，30天内做好清算、核对、结帐，并及时向学校领导报告收费情况。

　　3、培训费收入：指学校培训中心举办各种形式的培训班收取的各项收入。

　　4、出租收入：主要是指学校所属房屋出租租金收入。应按合同规定，由出纳人员按时、足额地收纳入帐，如发生合同纠纷引起房租减收或滞纳，应及时报告主管领导，以便妥善处理。

　　5、承包收入：主要是指学校小卖部、饭堂承包收入。应按合同规定，由出纳人员按时、足额地收纳入帐，不得拖欠、滞纳，否则，应按合同规定对承包人予以处罚。

　　6、其他收入：主要是指一些零星收入，如饭堂、小卖部交纳的折旧费、各种考务费、学校财产变价收入、赞助费、罚款收入、采购物品返还费用等应属学校的收入。

　　第九条学校任何科室和个人，不得擅自截留学校的收入，私设“小钱柜”；为学校或科室采购物品、缴纳款项等，不论对方以什么形式或借口返回的现金、礼金及物品，都要缴交管理科，并办理登记手续。否则，一经发现，按违反财务制度处理。

　　第十条学校财务人员因工作失职，引起学校收入减少或流失，应视情节轻重追究有关人员责任。

　　三、借款管理制度

　　第十三条借款是指学校各科室因办公、教学、后勤等工作需要购置设备、办公物品、公务出差以及行政维修等，请求学校财务组给予的借款或预付款。

　　第十四条借款手续规定

　　借款包括现金借款和支票借款两种，借款经手人须按如下规定办理借款等手续。

　　1、凡借款额或预付款额超过500元以上者，一般以支票支付。特殊情况需大额现金（1000元以上），须经校领导批准；超过3000元者，还需提前2天到财务预约，否则不予借出。

　　2、借款时，须填制管理科财务统一印制的“借款单”，先由各科室负责人签署意见，再报有关审批人签批，以后凭“借款单”到财务组借款。

　　第十五条借款、预付款批准权限。

　　1、校长签批50000元以下。

　　2、分管财务工作的副校长审批30000元以下。

　　3、财务主管应对各部门借款进行审核，凡XX元以上借款、预付款，须事先报财务主管审核，并签署意见，再提交校领导批准。对不合乎制度规定的借款及预付款，财务人员应予拒付。

　　4、凡一次性50，000元以上金额的各项借款及预付款，由各分管校领导提出，报校长批准；超过200，000元以上金额的借款，由校长办公会议决定，各分管校领导签名，校长负责签批。

　　5、借款后，借款经手人须在预定的还款日期内还款或凭正式发票到财务报销，借款一般不能跨月使用，月底结帐前须办理完报销手续，特殊情况暂不能报销者，须经财务主管同意。

　　6、一般情况下，第一次借款未报销之前不给予第二次借款。

　　7、根据批准的用款计划，维修、改造、采购大宗物品等所需借款或预付款，凭学校领导的用款批示及用款科室的有关资料说明（如合同、购物用途说明），经财务主管审核无误后方可付款。

　　8、学校举办临时性的大规模活动，如运动会、艺术节、庆祝活动等，主办单位须提前列报用款计划，经校领导批准后，财务方可付款。

　　9、各种借款、预付款的归还及报销，实行谁审批借款谁负责审批报销的原则，不能交叉审批。

　　10、学期结束前一个星期，借款经手人应办理借款报销手续。如放假时仍未到财务报销者，视同占用公款处理，并从借款人工资收入中扣回。特殊情况需续借须经财务科长批准。

　　四、财务报销与审批制度

　　第十六条学校的各项支出，除工资、福利经常性支出及节假日支出外，应分清支出类别，在取得发票等报销凭证后，办理审批报销手续，以便财务及时入帐。

　　第十七条报销支出审批权限：

　　1、校长签批50，000元以内。

　　2、分管财务副校长签批30，000元以内。

　　3、凡每笔支出超出2，000元以上者，应先报财务主管审核后再报校领导批准。

　　4、凡一次性50，000元金额以上的各项支出，由分管校领导提出，报校长批准；超过200，000元以上支出，由校长办公会议决定，各分管校领导签名，最后由校长负责签批。

　　5、报销凭证应以正式发票为准，并有单位名称、开具发票单位印章、单价、数量，批量采购应附货物清单、规格、型号、金额等内容，发票背面应有经办人签字、科室负责人签字证明；采购物品还须有仓管员验收签字。对于不符合填写要求的发票，财务人员不给予报销。

　　6、下列情况的'支出，经科室审核后，报主管财务副校长或校长批准，方可报销。

　　⑴“白头”单报销，每单数额应在50元限额以内，并有商店等单位印章、购买数量、单价、支出用途。用款经办人应尽可能索取正式发票。

　　⑵特殊支出无发票及其他报销凭证者，应有经办人和科室负责人2人以上签字证明。

　　第十八条专项审批权限：

　　1、教职工因公差、学习需乘坐飞机、火车软卧，须先报校长审批。

　　2、教职工外出参观、学习、参加各种会议、公务办事，所需时间2天以上，或超过广州市范围的事项，应在各分管校领导审核后统一报校长批准。

　　3、各种餐费，主管财务副校长每次审批XX元以下；超过限额报校长审批。

　　4、学校预购学生教学用书支出，由主管教学副校长负责审批。

　　5、各教研室确需购买少量的教学用参考书、资料，由教研室主任签署意见后报主管校长审批。

　　6、大批量印刷各种教学用书、资料（包括校刊）支出，由分管教学副校长提出意见报校长批准。

　　7、图书馆藏书、全校报刊杂志采购支出，由校长审批。

　　第十九条各项支出审批报销的分类

　　根据支出审批权限，对各项支出作分类。

　　1、基建支出：是指学校因事业发展和保证正常的教学、行政和后勤工作的需要，新建、改建、扩建校舍或教学设施等项目，包括学校的房屋、建筑物、装修、添置大型的教学设施等方面的支出，应严格执行基建财务制度，保证学校资金能办实事、办好事。

　　具体执行办法按《广东省财政学校基建财务制度》办理。

　　2、修缮费支出：是指学校小型、简单的修缮、安装等项目的支出。根据有关科室列报的用款计划，应事先签定协议，报主管财务副校长审核签字。

　　⑴修缮费支出，应按报销审批权限签批。

　　⑵修缮支出计划、合同应送财务组存查，10，000元以上修缮项目的验收必须有财务人员参加。

　　⑶经验收合格的项目，可凭正式发票、验收人签名及校领导批示到财务办理付款手续

学校财务管理制度7

　　1、加强财务管理，实行领导班子成员集体理财制度。领导班子要根据学校当年收入情况，年初集体研究制定出学校全年经费支出计划，年终向全体教职工做出计划执行情况报告。并将年初计划，年终总结上报中心学校。

　　2、实行民主理财。凡超过1000元（含1000元）的支出必须经领导班子研究决定，不得个人或极少数人主观臆断，擅自作主。

　　3、凡学校计划改建、维修等工程及大额购置超过5000元的支出要经过领导班子例会研究，同时上报上级部门审批，批准后方可实施。凡是符合招投标条件的项目，要按招投标有关规定执行，工程项目要坚持预决算制度，否则要追究学校一把手经济责任。

　　4、凡支出单据一律实行联签制。核销单据时，要有经手人签字，属有形资产类支出要要经实物保管员验收签字，然后报请校长审批同意，同时还需有关人员实行联签。我校单据联签人由校长、和经办人及学校理财小组组成。上述人员分别签字后才能报财，否则不得核销。

　　5、量入为出，学校当年收支必须做到无赤字，有结余，确保收支平?，严禁负债运行。

　　6、严格控制差旅费和招待费支出，实行年度限额管理制度，如有特殊情况超限额的部分要报上级批准，否则不能做财务处理。

　　7、努力做到节约、压缩开支。如没有外债，学校必须结余一定比例的资金，用于改善办学条件。学校各项收入全部入帐，实行财务一本帐，不得出现赤字。

　　8、扶困助学资金要及时足额发放，严禁挤占挪用。凡是上级扶困助学资金应发给学生的，要及时足额发放到学生手中。领取手续健全。如困难住宿生补助及其他形式的'救助资金，学校不得挤占、挪用，否则要严肃处理。

　　9、学校财务要及时公开、公示，认真接受民主监督。学校要把本校财务收支情况每一学期向全体教职工公开、公示一次，对群众提出的质疑，学校分管负责人要做出明确解释，阳光操作，增加透明度。

　　10、加强固定资产管理，严防集体财产流失。学校必须建立固定资产帐薄，新增固定资产要及时登记入帐。因工作需要存放在个人手中的学校财产，工作变动时必须移交回学校。对学校固定资产每年盘查一次，减少的固定资产要合理，且经过正常批准，切实做到帐物相符，严防集体财产流失。

　　陈店镇桃岭小学

学校财务管理制度8

　　一、综合档案室管理制度

　　档案室是保管档案、资料的重地，是学校机密核心。为了确保档案室的安全和档案的完好无损，特制订制度如下：

　　1、建立科学的管理制度，分门别类，本着存放有序、方便查找的原则立卷归档;采用先进技术，实行档案管理的现代化。

　　2、严格执行安全制度，定期检查档案，做好“八防”(防火、防尘、防污、防光、防虫蛀、防盗、防高温、防水)工作，确保档案安全。

　　3、严格执行档案保密制度，严守党和国家机密。

　　4、禁止将明火、食物、水渍、昆虫、有害气体、易燃、易爆等物带进档案室。

　　5、档案进出应仔细清点和登记，按规定程序办理移交接手续，案卷调节器用后须准确无误地放回档案箱、柜。

　　6、定期检查电气设备和消防器材。

　　7、进档案室查阅资料，由档案员调出，在专门查阅室内查阅，查阅者不得抽烟、不大声喧哗。

　　8、查阅人员须凭有效证件或介绍信登记后方可查阅，查阅时不得撕页、涂改，一旦发现由查阅者负全部责任。

　　二、档案保密制度

　　1、档案管理人员要严守国家机密，不该说的机密绝对不说;不该问的机密，绝对不问;不该看的机密，绝对不看，不该记录的`机密，绝对不记录。

　　2、未经主管领导批准，档案一律不外借。

　　3、不得擅自外泄档案内容，不能在私人通信通讯中涉及机密，不得在非保密本上记录机密，不在公共场所和家属、子女、亲友面前谈论机密，如违反保密纪律，造成后果者，视情节轻重，给予纪律处分。

　　三、档案员岗位责任制

　　1、加强自身政治和业务学习，积极参加各项学习活动，不断提高自身的素质和业务水平，适应本职工作需要。

　　2、负责档案管理工作，做到归档及时、分类明确、档案完整、存放整齐有序。

　　3、对业务部门的立卷归档工作，负责加以督促、指导。

　　4、及时做好档案的利用、统计、分析工作。

　　5、努力挖掘档案信息资源，积极主动地为学校的各项工作提供服务。

　　6、严格遵守各项保密制度，做到不该说的坚决不说。

　　7、切实做好库房湿度的调节和控制。落实防治有害生物和防尘、防火、防盗等安全措施。对档案要定期检查、鉴定、发现破损、变质要及时修补和复制。

　　学校网络安全管理制度

　　1、建立网络安全和保密制度，由学校的网络管理员负责学校网络安全的管理和维护工作。

　　2、学校计算机网络应有防范xxx、色情、暴力等不良信息的屏蔽软件。学校校园网总服务器上装有专门的杀毒软件，现技组负责维护软件的安装、升级，保证计算机网络的安全。

　　3、电教组配合德育处经常对学生进行健康上网的教育，禁止学生去社会网吧，防止学生迷恋上网损害自身的身心健康。

学校财务管理制度9

　　学校财务报销管理制度

　　一、财务报销票据原始凭证的要求

　　原始单据（发票）的一般要求：

　　1、报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，填写时一律用炭素笔，圆珠笔或铅笔填写无效。

　　2、发票内容要齐全：单位名称（一律填进修学校）、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改即无效。

　　3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的`发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内（必须是本年度或前一年度印制的）。

　　4、在超市购买商品的，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围。

　　5、报销凭证严重破损导致内容不全、不清的，财务人员不得给予报销。

　　二、财务报销手续及要求

　　（一）财务报销审批权限

　　学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都必须经校长审批后，方可到财务处办理结算。

　　（二）预算申报制度

　　学校各类需要采购的物品必须事先提出申请，做好预算由校长签批，方可借支进入采购程序，采购秉承一人为私二人为公的原则，为报销提供证明。严格执行前帐不清后账不借。

　　（三）财务报销基本手续及要求

　　1．购买的设备、办公用品、贵重物品需经手人签字、审核人签字（财务）、校长签字，方可报销、进账。

　　2．凡到财务处报销的票据，需校长、审核人、经手人签字方可报销。

　　3、教职工到财务处报帐，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据；物资采购一律由学校统一执行。

　　注意：先签字后报销

学校财务管理制度10

　　一、会计人员工作职责

　　（一）、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。

　　（二）、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。

　　（三）、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。

　　（四）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

　　（五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。

　　二、出纳人员工作职责

　　（一）、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。

　　（二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。

　　（三）、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。

　　（四）、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。

　　（五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

　　财务管理制度

　　一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。

　　二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。

　　三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。

　　四、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。

　　五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。

　　六、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。

　　七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。

　　八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。

　　九、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。

　　十、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。

　　十一、因公需借支的现金数额较时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。

　　十二、查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员助查阅，不得随意带出室外。

　　十三、上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资料须经财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。

　　十四、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格执行财经纪律和各项财务规定。

　　十五、自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务工作情况。

　　经费审批制度

　　开支报销应做到：

　　一、力求取得规范的正式发票；

　　二、开支发票要真实、合理、合法；

　　三、发票的内容要具备六要素：时间，单位，内容项目，数量价格，金额小写，斧章及收款人签名；

　　四、每张发票报销有经手人、验收人（主要是分管领导）签名，才可送校长审批；

　　五、审批手续要完整，每张开支发票必须校长签字后才能支付。专项开支要在校务公开栏公布。

　　经费支出（结算）管理制度

　　为了加强经济核算，坚持勤俭办学的方针，提高资金使用效果，促进教育事业发展。根据单位财务规定和有关财政、会计法规，特制定本办法。

　　一、经费支出范围

　　（一）事业支出为本单位开展教学、科研及辅助活动发生的.各项支出，其内容包括：

　　1、人员经费：基本工资、津贴、奖金、福利费、社会保障费、其他；

　　2、对个人和家庭的补助支出：退职费、补助费、抚恤金、医疗费、生活补贴、住房公积金、助学金、其他；

　　3、日常公用支出：公务费、专用材料购置费、专项业务费、劳务费、水电费、邮寄费、电话通讯费、交通费、差旅费、维修费、租赁费、会议费、培训费、招待费、其他；

　　4、固定资产购建和修理支出：建筑物购建费、办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、基础设施建设费、修理费、更新改造费、其他；

　　（二）经营支出为本单位在教育、科研及其辅助活动之外开展非立核算经营活动发生的支出。

　　（三）专项资金支出为本单位购置、自行建造固定资产支出，固定资产的更新改造和修理支出。

　　二、经费支出管理的原则和规定

　　（一）支出管理的原则

　　认真执行国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律；在安排各项支出时，贯彻勤俭办学，厉行节约和量力而行、留有余地的原则。

　　（二）支出管理的规定

　　1、严格执行国家财政财务制度和财经纪律。

　　2、正确划分各类支出的界限。包括划清基建支出和事业支出、经营支出和事业支出，单位支出和个人支出、事业支出、专用基金与事业支出的界限。

　　3、节约支出，提高资金使用效益。坚持勤俭节约、精打细算，不得以预算数和计划数列报事业支出。

　　4、着重抓好事业支出的管理。保持本单位支出结构的合理性。

　　三、经费支出的控制措施

　　1、事业支出应遵循“量入为出，收支平衡”的原则，各项支出严格按预算执行。

　　2、未经校长批准，学校的任何部门都不能发生无预算的开支项目。

　　3、加强财会部门的财务监督力度。财会部门根据《会计法》实行会计监督，以保证各项支出的合法、合理、真实。

　　现金管理制度

　　一、现金管理人员要热爱本职工作，忠于职守，工作认真细心，不出差错，态度热忱。

　　二、每天检查一次现金日记帐，做到准确无误，要及时向学校报告现金使用情况，便于学校掌握及统筹安排。

　　三、现金日记帐与现金必须相符，随时接受会计及学校审计人员组织的检查。

　　四、现金数额超过1000元必须存入银行，现金管理人员不得让额现金存放在自己家里，出现差错自己赔偿。

　　五、现金管理人员不得私自挪用公款，不得私自给他人借款，特殊情况必须经校长批准同意签字后才能借款，否则，视为挪用公款。

　　六、现金管理人员在收取各项费用时，必须向交款人开好统一收据，收据用完后存档、备查。

　　七、不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。

　　八、现金管理人员要提高防范意识，加强对现金的管理。领取或使用5000元以上额资金时必须由两人以上同时办理，取款达10000时必须使用机动车辆。

　　收费公示、管理制度

　　一、收费公示制度：

　　为了规范收费公示行为，维护广学生和家长的合法权益，特制订以下制度：

　　（一）、根据市局的有关规定，制作“教育收费公示牌”。

　　（二）、把收费公示按上级部门规定形式公示在校门口醒目位置，并将收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、计算单位以及价格监督举报电话进行公示。

　　二、收费管理制度

　　（一）、严格按照规定项目的标准和范围进行收费，未经批准的收费项目，不得收取。每学期注册时，收费标准要张榜公布，增强透明度，接受监督。学校收费一学期只能一次，一律由学校总务处收费，其他处室（包括年级、班级、个人）不得私自收款。要坚决杜绝乱收费现象的发生。

　　（二）、代办费的使用要严格执行规定的用途，专款专用，不得挪作他用或以拨代支，虚列虚报，私设“小金库”。

　　三、收费责任追究制度

　　学校建立收费责任追究制度，是为了加强依法收费，规范收费行为，健全收费制度。因此本校对所有收费行为采取如下措施：

　　（一）、对违上级有关收费方面的文件精神，玩忽职守、疏于管理，造成违规收费的责任人，以及隐瞒实情不上报的责任人，给予通报批评或行政处分；

　　（二）、对违规定，造成重违规收费事件，情节特别严重的要追究法律责任。

　　固定资产管理制度

　　为了加强学校固定资产的管理，做到合理使用，杜绝流失，减少浪费，制定以下管理制度。

　　一、学校固定资产由总务处统一管理，各办公室、实验室、班级由专人负责管理。

　　二、教职工工作变动或调离学校，要按规定到资产管理对应部门办理资产移交手续。

　　三、新添置固定资产类物品，经总务处登记上册后才能使用。

　　四、自然损坏和损耗须报损的物品，由使用管理人员填写报损申报表，经总务处签字证明后报校长审批，已报损的物品集中在学校仓库，由学校统一处理。属人为损坏或因保管不善而损坏或丢失者，根据情况由责任人赔偿。

　　五、固定资产借用分校内借用和校外借用两种情况，校内借用一律由借用部门出具借条，经分管领导签字后方可借出，校外借用除按上述手续办理外，还须征得校长同意后方可借出。

　　六、每学期由总务处组织专人对各室、班级的固定资产进行一次清查核对。

　　七、任何人不得利用公用校舍、教室、办公室及其设备开办各种补习班、培训班等，否则处500元以上的罚款。

　　八、保管人员要坚持原则，管好财产，严重失职造成损失或混乱者，要给予行政处分。

　　采购员管理制度

　　一、采购员要树立为物资材料使用部门服务至上的思想。

　　二、采购员要服从组织分配，坚守岗位。

　　三、采购员要按规定时间，准确、安全地采购应采购的物资材料。

　　四、采购员要按采购计划采购，不经领导同意不得非计划采购。

　　五、严格遵守财经纪律，应报销的票据必须及时报帐，不得积压。

　　六、加强工作责任心，熟悉采购业务，懂得伪劣、假冒商品的鉴别方法，以免造成不应有的损失。如因责任心不强，不懂业务，造成的损失，由采购员本人负责赔偿。

　　七、增强服务意识，经常听取物资材料使用部门的意见，不断改进工作。

　　八、要遵守工作时间，随叫随到，保证完成采购工作任务。

　　九、采购员采购物品时要按要求索要发货票（正规发票）。

　　十、不得采购三无产品、不符合卫生制度的产品。

　　收费、退费管理制度

　　一、权力行使的依据

　　（一）文件依据：东莞市教育局、物价局、财政局《关于进一步规范民办学校收费管理的通知》、虎门镇政府印发的《虎门镇关于民办教育若干问题的暂行规定》。

　　（二）证件依据：《收费许可证》。

　　二、办事条件和标准

　　（一）收费项目和依据

　　1、收费项目

　　收费项目包括学杂费收费和代收费项目。

　　学杂费：包括学费、书本费。学费：是指学校按照教育局、物价局、财政局规定，每生每期3800元，书本费每期每生200元。

　　代收费：包括早中餐费、接送费、校服费。学校按照教育局、物价局规定收费，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送费每生每期600元，校服费每套300元。

　　2、收费标准的执行依据：

　　严格按照《收费许可证》批准的收费项目和收费标准，亮证收费。

　　（二）退费条件和标准

　　学校对经批准休学、转学、退学的学生在其办理手续后的5个工作日内按下列规定退费：

　　1、学生注册缴费后未入读的，学校退还其所缴学杂费、住宿费的90%；入读时间未满一个月的退还70%；入读时间满一个月不满二个月的退还50%；入读时间满二个月不满三个月的退还30%；入读时间满三个月及以上的，所缴学杂费、住宿费不予清退。

　　2、学生入读后中途死亡或因疾病中途退学的，其所缴学杂费、住宿费按实际在校时间计算清退。

　　3、入读时间从正式上课（以市教育局颁布的中小学校历为准）之日起计算。

学校财务管理制度11

　　第一章总则

　　第一条为规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进学校事业健康发展，根据国家有关法规制度，结合学校特点，制定本制度。

　　第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

　　第三条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，有效控制预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法多渠道筹集资金，努力节约支出；建立健全学校财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

　　第二章财务管理体制

　　第四条学校财务实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。

　　第五条学校财务工作实行校长负责制，分管财务的副校级领导协助校长管理学校财务工作、承担相应的领导和管理责任。

　　校长对财务工作的领导职责：领导本校的会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确和完整，保障会计人员的职权不受侵犯。

　　第六条学校单独设立计划财务处。计划财务处是学校唯一的一级财务机构，在校长和分管财务副校级领导的领导下，履行学校财务管理职责。

　　计划财务处的工作职责：合理编制学校预算，如实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对学校经济活动进行财务控制和监督。

　　计划财务处与其他职能部门的关系：计划财务处是学校管理职能部门之一，财务工作是一项综合性的管理工作，与各个职能部门有着密切的联系。各个职能部门所发生的与价值有关的经济业务需要通过会计核算来反映和监督，会计核算上的部份原始资料要通过各个职能部门提供，而且计划财务处和各个职能部门均肩负着互相及时反馈信息的职责，因此计划财务处与学校其他职能部门之间相互影响、相互制约、相互促进。

　　会计核算的组织形式：学校的会计工作集中在计划财务处。学校内部各部门对所发生的经济业务，只负责取得或填制原始凭证，并对原始凭证根据需要作必要的汇总，定期将原始凭证和原始凭证汇总表送交学校财会部门，由财务部门进行审核，并据以编制记帐凭证，然后根据原始凭证和记帐凭证登记总帐和明细帐，再定期编制会计报表。

　　第七条学校计划财务处应当配备会计机构负责人和专职财会人员并在专职会计人员中指定会计主管人员。

　　会计机构负责人、会计主管人员的任免，应当符合《中华人民共和国会计法》和有关法律的规定。财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘、任免或者撤换，应当由学校计划财务处会同有关部门办理。

　　第八条学校直属二级独立核算单位必须执行《中华人民共和国会计法》和所属行业的会计制度、规则准则，参照国家、省市、行业和学校相关规定和相应办法建立健全本单位的财务管理实施细则和有关规章制度。

　　学校其他非独立法人单位或部门不得设置二级财务机构。财务确需开展单独核算的，由计划财务处委派会计人员。委派人员的编制、考核归计划财务处统一管理，委派人员的工资、绩效和福利由学校承担，委派人员的相关经费在受派单位的成本费用、收益分配中考核并体现。

　　第三章预算管理

　　第九条学校预算是指学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划，是学校年度内所要完成的事业计划和工作任务的货币表现，是学校日常组织收入和控制支出的依据。

　　学校预算由收入预算和支出预算组成。

　　第十条学校实行“统一领导、综合平衡、分级编制、责权结合”的预算管理体制，执行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。

　　第十一条学校预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。收入预算编制坚持积极稳妥，支出预算编制坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。

　　第十二条学校计划财务处提出预算建议方案，经学校审议通过后报财政部门，根据财政部门下达的预算控制数编制预算方案再报财政部门，经法定程序审核批复后执行。

　　第十三条学校应当严格执行经批准的预算。预算执行中，国家对财政补助收入和财政专户核拨资金的预算一般不予调整；上级下达的事业计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算执行影响较大时，高等学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户核拨资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后，应相应调整支出预算。

　　第十四条决算是指学校根据预算执行结果编制的年度报告。

　　第十五条学校应当按照规定准确、及时地编制年度决算，报财政部门审批。

　　第十六条学校应当规范决算管理工作、加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确。

　　第四章收入管理

　　第十七条学校收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括：

　　(一)财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括：

　　1.财政教育拨款，即学校从同级财政部门取得的各类财政教育拨款。

　　2.财政科研拨款，即学校从同级财政部门取得的各类财政科研拨款。

　　3.财政其他拨款，即学校从同级财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款。

　　(二)事业收入，即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括：

　　1.教育事业收入，指学校开展教学及其辅助活动所取得的收入，包括：通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。

　　按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入教育事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金，计入教育事业收入。

　　2.科研事业收入，指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入，包括：通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款。

　　(三)上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

　　(四)附属单位上缴收入，即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

　　(五)经营收入，即学校在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。

　　(六)其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

　　第十八条学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

　　第十九条学校对按照规定上缴国库或财政专户的资金，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

　　第五章支出管理

　　第二十条学校支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失，包括：

　　(一)事业支出，即学校开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指学校为了保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。

　　(二)经营支出，即学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

　　学校在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数；不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。各项经营支出应当与其经营收入相配比。

　　(三)对附属单位补助支出，即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

　　(四)上缴上级支出，即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

　　(五)其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。

　　第二十一条学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。

　　第二十二条学校支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合实际情况规定、报主管部门和财政部门备案。

　　第二十三条学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门或者主管部门的检查、验收。

　　第二十四条学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

　　第二十五条学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

　　第二十六条学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。

　　第六章结转和结余管理

　　第二十七条结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。

　　结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。

　　结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的`资金。学校收支结转和结余应当单独反映。

　　第二十八条学校财政拨款结转和结余的管理，应当按照同级财政部门的规定执行。

　　第二十九条学校非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补学校以后年度收支差额；国家另有规定的，从其规定。

　　第三十条学校应当加强事业基金的管理，遵循收支平的原则，统筹安排、合理使用，支出不得超出基金规模。

　　第七章专用基金管理

　　第三十一条专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。

　　第三十二条专用基金包括：

　　(一)职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于学校职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

　　(二)学生奖助基金，即按照国家有关规定，按照事业收入的一定比例提取，在事业支出的相关科目中列支，用于学生学费减免、勤工助学、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等的资金。

　　(三)其他基金，即按照其他有关规定提取或者设置的其他专用资金。

　　第三十三条各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由学校主管部门会同同级财政部门确定。

　　第八章资产管理

　　第三十四条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

　　第三十五条学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

　　第三十六条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

　　前款所称存货是指学校在开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、低值易耗品等。学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账；对无法收回的应收及预付款项，要查明原因，分清责任，按照规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期清查盘点，保证账实相符。对存货盘盈、盘亏应当及时处理。

　　第三十七条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上(其中：专用设备单位价值在1500元以上)，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

　　学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。

　　第三十八条学校对固定资产采用年限平均法计提折旧。计提固定资产折旧不考虑残值。已提足折旧的固定资产，可以继续使用的,应当继续使用，规范管理。

　　文物和陈列品、图书、档案、动植物等，不计提折旧。

　　固定资产折旧不计入学校支出。

　　第三十九条学校应当对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按照规定处理。

　　学校应当根据国家有关规定,结合本校实际情况，制定学校固定资产管理办法。

　　第四十条在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。

　　在建工程达到交付使用状态时，应当按照有关规定办理工程竣工验收、资产交付使用和财务决算。

　　第四十一条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。

　　学校通过外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产应当合理计价，及时入账。学校转让无形资产，应当按照规定进行资产评估，取得的收入按照国家有关规定处理。学校取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。

　　第四十二条学校应当对无形资产在其使用期限内采用年限平均法进行摊销。对于使用期限不确定的无形资产，摊销办法执行国家有关规定。

　　无形资产摊销不计入学校支出。

　　第四十三条对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位进行的投资。

　　学校应当严格控制对外投资。在保证学校正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当履行有关审批程序。

　　学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。国家另有规定的除外。

　　学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。

　　第四十四条学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。

　　学校出租、出借资产，应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。

　　第四十五条学校对外投资收益以及利用国有资产出租、出借取得的收入，应当纳入学校预算，统一核算、统一管理。

　　学校资产处置收入应当按照国家有关规定实行收支两条线管理。

　　第四十六条学校应当按照国家有关规定，建立健全资产管理制度，加强资产管理，按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产，建立资产共享、共用制度，提高资产使用效率。

　　第九章负债管理

　　第四十七条负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。

　　第四十八条学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

　　借入款项是指学校向银行等金融机构借入的各类款项。

　　应付及预收款项包括学校应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款等款项。

　　应缴款项包括学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

　　代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项。

　　第四十九条学校应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

　　第五十条学校应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序，不得违反规定举借债务和提供担保。具体审批办法由学校主管部门会同同级财政部门制定。

　　第十章成本费用管理

　　第五十一条学校应当根据事业发展需要，实行内部成本费用管理。

　　第五十二条成本核算是指按照相关核算对象和核算方法，对学校业务活动中发生的各种费用进行归集、分配和计算。

　　第五十三条费用是学校为完成教学、科研、管理等活动而发生的当期资产耗费和损失。

　　第五十四条学校应当在支出管理基础上，将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用；将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支出，按照有关规定，以固定资产折旧、无形资产摊销等形式分期计入费用。

　　第五十五条费用按照其用途归集，主要包括：教育费用、科研费用、管理费用、离退休费用和其他费用。

　　教育费用是指学校在教学、教辅、学生事务和其他教育活动中发生的各项费用。

　　科研费用是指学校为完成所承担的科研任务而发生的各项费用。

　　管理费用是指学校为完成行政管理任务而发生的各项费用。主要包括：校级行政管理部门发生的各项费用，学校统一负担的工会经费、诉讼费、中介费、印花税、房产税和车船使用税等。

　　离退休费用是指学校负担的离退休人员社会保障和福利待遇方面的各项费用。

　　其他费用是指学校无法归属到本条上述费用中的其他各项费用。主要包括：对附属单位的补助、上缴上级支出、财务费用、捐赠支出等。

　　第五十六条学校应当正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应当按照一定原则和标准合理分摊。

　　第五十七条学校应当根据实际需要，逐步细化成本核算，开展学校、院系和专业的教育总成本和生均成本等核算工作。科研活动成本的核算应当细化到科研项目。

　　学校实行内部成本费用管理后，应当建立成本费用与相关支出的核对机制，以及成本费用分析报告制度。

　　第十一章财务清算

　　第五十八条经国家有关部门批准，学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。

　　第五十九条学校财务清算，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。

　　第六十条学校清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：

　　(一)学校因隶属关系改变，成建制划转的，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。

　　(二)学校撤销的，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。

　　(三)学校合并的，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。

　　(四)学校分立的，资产按照有关规定移交分立后的学校，并相应划转经费指标。

　　第十二章财务报告和财务分析

　　第六十一条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。学校应当定期向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

　　第六十二条学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表以及财务情况说明书等。

　　第六十三条财务情况说明书，主要说明学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

　　第六十四条财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应当按照主管部门的规定，根据学校财务管理的需要，科学设置财务分析指标，开展财务分析工作。

　　财务分析指标主要包括反映学校预算管理、财务风险管理、支出结构、财务发展能力等方面的指标(财务分析指标见附表)。

　　第十三章财务监督

　　第六十五条学校财务监督的主要内容包括：

　　(一)预算编制、财务报告的科学性、真实性、完整性；预算执行的有效性、均衡性；

　　(二)各项收入和支出的合法性、合规性；

　　(三)结转和结余的管理情况；

　　(四)资产管理的规范性、有效性；

　　(五)负债的合规性和风险程度；

　　(六)对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。

　　第六十六条学校财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。

　　第六十七条学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。

　　第六十八条学校依法接受主管部门和财政、审计部门的监督。

　　第十四章附则

　　第六十九条学校基本建设财务管理，应当执行本制度。国家另有规定的，从其规定。

　　第七十条学校应当根据本制度，结合学校实际情况，制定相应财务管理办法和实施细则，报主管部门和同级财政部门备案。

　　第七十一条本制度自公布起施行。

学校财务管理制度12

　　第一章总则

　　第一条为加强工会经费管理，收好、管好、用好工会经费，充分体现工会经费为广大教职工服务，根据《工会法》、《中国工会章程》和有关财务管理的规定，结合学校实际，制定本制度。

　　第二条工会财务管理的主要任务是依法多渠道筹集工会活动经费，合理编制工会预算，对预算执行过程进行控制和管理，合理配置资源，保证工会活动经费的合法性、合理性和有效性。

　　第三条工会财务管理依据国家法律、法规和相关财务制度，坚持依法理财、民主管理、勤俭节约、手续完备原则，组织工会财务活动，保障工会各项工作的正常开展。

　　第二章工会经费筹集

　　第四条工会会员缴纳会费。根据工会章程规定，在职工会会员每月按本人工资收入的0.5%缴纳会费，工会委托校财务处从工资中扣缴。

　　第五条学校行政拨款。学校根据《工会法》规定，每月按全部教职工工资总额(含各种工资、津贴、补贴和奖金)的2%下拨给工会。

　　第六条专项资金。学校为支持工会开展大型活动(如教代会)、老干部活动、人口计划生育工作、职工福利等加拨的专项经费。

　　第七条其他收入。社会赞助、捐赠、上级奖励、利息收入等。

　　第三章工会经费使用和管理

　　第八条工会经费主要用于维护教职工权益、开展教职工文化教育和文体活动、工会干部培训和工会积极分子奖励、职工福利和困难教职工补助、慰问和送温暖活动、对外交流和调研考察、工会建设和办公费用等。

　　第九条按照“经费独立管理原则”，独立建立银行账户，实行独立核算。第十条工会经费的使用必须坚持“量入为出，收支平衡”和“勤俭节约”的原则，提高经费的使用效益，做到“用得合理，群众满意”。

　　第十一条工会经费实行预决算制度。年初由工会财务人员根据校工会年度工作计划、活动安排，作出经费使用预算计划，经工会办公会议讨论通过，并经工会经费审查委员会审核后，严格按财务预算运行;年终做好决算，定期向教职工公布账目，接受教职工监督。

　　第十二条工会经费开支由工会分管财务的副主席“一支笔”审批。2万元以上大额开支须有主管校领导(工会主席)签批。报销时要有正规发票，由经办人、验收人签字，分管财务的副主席签审后方可报销，做到票证齐全，手续完备。

　　第十三条校工会组织大型活动前，由活动的第一负责人拟定活动费用预算报告，提交工会办公会议讨论通过后方能实施。

　　第十四条工会经费不得用于非工会活动的开支，不得支付社会摊派或变相摊派的.费用，不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保抵押。

　　第十五条校工会将上解上级工会后的工会经费的30%按比例划拨给分工会，作为分工会独立开展活动经费。

　　第十六条各分工会应将划拨的经费主要用于为教职工服务和工会活动，不得用于与工会活动无关的费用。

　　第十七条各分工会经费开支由分工会主席审批，经校工会分管财务的副主席审核后，凭正规发票(发票背面要注明活动项目，经办人、验收人签字，分工会主席签审)实行实报实销。

　　第四章工会经费的监督和检查

　　第十八条发挥工会经费审查委员会的监督作用。年初预算和年终决算必须经工会经费审查委员会审查批准，平时经费开支要接受工会经费审查委员会的监督和检查。

　　第十九条发挥工会财务人员的监督作用。工会财务人员要坚持按工会财务制度办事，有权拒付不合理开支。特殊情况下，需经主席办公会议审批并注明情况。

　　第二十条工会委员会换届时要向下一届工代会报告本届财务工作情况;各分工会年终要向本单位、本部门的会员公布工会经费收支情况，做到财务公开。

　　第五章工会财务人员职责要求

　　第二十一条工会财务人员必须具备会计从业资格证，有财务工作经验，一般由学校财务处人员担任。

　　第二十二条工会财务人员要严格执行各项财务制度，遵守财经纪律，努力钻研业务，提高业务素质，正确处理会计账务，确保工会经费运作管理合法、安全、有效。

　　第二十三条工会账户会计记账凭证要求合理合法，真实反映经费业务，凭证内容要素要齐备完整，按照会计制度规定，正确使用会计科目。

　　第二十四条财务人员调动工作时，必须办理交接手续。移交人员应将工会财务的一切凭证、账本、表册、印章、现金、支票等所有会计资料编制移交清册，会同监交人员当面向接管人逐项清点移交。财务人员没有办清交接手续的，不得调动或离职。

　　第二十五条工会财务的各种会计凭证、会计账簿、会计报表等应按有关规定定期收集、审查核对，整理成册归档。

　　第六章附则

　　第二十六条加强工会财产管理，定期进行财产清查。凡使用期限超过一年，单位价值在1000元以上(其中：专用设备单位价值在1500元以上)，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，或单位价值虽未达到规定标准，但是相对在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理，必须登记固定资产总账及明细账，并由专人使用管理。

　　第二十七条财产损坏、遗失照价赔偿。遗失按原价新旧程度折价赔偿;损坏按修理价赔偿。

　　第二十八条财产年久废旧，由管理人员向工会委员会提出报废建议，经审查核实后，作报废处理。

　　第二十九条本制度经校工会委员会讨论通过后自颁布之日起施行。

　　第三十条本制度解释权属校工会委员会。

学校财务管理制度13

　　第一章总则

　　第一条《西安体育学院大学生社团联合会财务管理制度表》（下称“本制度”），是根据《西安体育学院大学生社团联合会学生社团管理章程》及院学生社团联合会（下称“社联”）、院学生社团（下称“社团”）的实际情况而制定的。

　　第二条本制度是规范社联下属各部门及社团的财务管理工作的管理制度，社联及社团以此制度作为财务管理准则。

　　第三条本制度本着公开、明晰、客观、有效的原则，确保我院各社团的正常运转，规范社团活动，切实保障社团的正当权益。

　　第二章经费的使用

　　第四条经费使用坚持先审批后使用的原则，购买日用品、举办社团活动至少提前两周将《学生社团活动经费策划与预算》（物品名称、所需金额均需列出），提交给社联财务部审核同意后，经主席团审核，经团委分管学生社团的副书记审核，最终提交团委书记审批同意后执行。

　　第五条社团活动严格按照预算执行，如果超出预算金额，超出部分由社团自行承担。

　　第三章经费报销规定

　　第六条活动策划书应附有活动的经费预算，活动策划书的经费预算应与活动申报表中的预算内容完全一致。

　　第七条活动结束后的'一周内要把所有单据准备好交由社联财务部及主席团初审，团委办公室负责财务的老师预审，团委副书记审核，经团委书记审批后方可报销。

　　第八条实行严格的票据管理制度，只能报销正规发票。且发票应注明日期，购买物品的型号，数量和金额，在发票右上角填写发票序号，并附经手人签名。发票具体要求如下：

　　（1）发票的客户付款只能填写“西安体育学院”字样，多写、错写或不写均不予以报销。

　　（2）物品栏商品名称须详实写明，商品过多可另附清单，贴于发票背面。

　　（3）发票及清单上需要加盖收款单位财务专用章。

　　（4）餐饮、娱乐等不符合财务规定的发票均不予报销。

　　（5）发票正面不得擅自涂损。

　　附：报销须知：

　　（1）报销凭证为正式发票或支付凭证（支付凭证打印在A4纸上）。

　　（2）活动（比赛）照片4~6张，彩印在A4纸上(一张纸上2~3张），照片内容必须与当天活动（比赛）为实。

　　（3）活动总结（活动亮点和需要改进的地方都能呈现出来），电子版和纸质版各一份（纸质版用0.5黑色签字笔签名）。

　　（4）活动（比赛）前期和活动（比赛）结束当天必须以微信公众号推送活动（比赛）内容。

　　（5）以上4点必须在一周之内交由社联财务部审核，超时一律不予报销。

　　（6）本次活动经费未审批下来，不能申请下期活动经费。

　　第九条本规章制度由社联财务部负责解释。

　　第十条本规定自公布之日起执行。

学校财务管理制度14

　　为进一步规范财务行为，加强财务管理，严格控制预算支出，提高资金使用效率，加强会计监督，根据《中华人民共和国会计法》等规定，结合我校实际，制定本制度。

　　一、财务报销票据原始凭证的要求

　　原始单据（发票）的一般要求：

　　（一）报销凭证必须是由财政局或税务部门监制印发的统一票据，电脑发票手工填写无效。发票背面要有经手人、验收（证明人）、负责人亲笔签名，缺一不可，并注明用途。

　　（二）发票内容要齐全：单位名称（一律为镇江高等职业技术学校）、日期、汽（必须填写物品及相关的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，、小写相符。票据一经涂改即无效。

　　（三）印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内。

　　（四）按规定发放的加班费、补贴、劳务费等，均要填制十行单，按人员造册，注明编制单位、标准、工作天数，劳务费须注明所聘请人员工作单位。由部门审核后，相关主要负责人签字，报分管财务校长签批。

　　（五）原始票据遗失的处理办法：须提供对方单位出具的证明（单据号码、金额、业务内容等）和加盖财务专用章的票据复印件。

　　二、现金、银行结算的要求

　　（一）现金结算的'注意事项

　　1、现金报销应符合现金使用范围的管理规定。

　　2、凡一次零星采购金额超过500元，原则上不得用现金结算，均应办理转帐支票（同城）或汇款（异地）进行结算。

　　（二）银行结算注意的事项

　　1、工作人员在当地或到外地购物，应有批准的预算计划，所持结算凭证为合法凭证方可报销。

　　2、用款部门经办人凭办理好报销手续的发票或暂付款（预付款单据），经审核制单后可直接到财务处开具支票、汇票、汇兑。

　　3、使用支票付款时，应先取得对方的正式发票或有准确开支金额，由出纳填好日期、金额，用途和收款单位名称等，不得开出空白支票。

　　（三）领取支票注意事项

　　1、支票不能折叠，密码、日期、金额不能涂改。

　　2、每月25日前办理支票转账手续。

　　3、支票要在有效期内使用（转帐支票期限为10天）。

　　4、作废或过期支票一律由原单位经办人员换取，校外人员不予办理。

　　5、遗失支票由本人立即到银行挂失，并及时通知财务处，因遗失支票造成经济损失的，一律由持票人负责。

　　6、支票领用之日起，在十天内办理报销手续。

　　三、借款和结账要求

　　（一）借款：凡因公出差开会等需要，并且金额较，可提前借款，借款时必须由个人先填写借款单，经分管校长、财务校长签字后，方可到出纳员处借款，但应提前预约，以保证用款。私人用款一律不借。

　　（二）凡因保管不善，造成现金丢失者，造成的经济损失，全部由经办人负责赔偿。

　　（三）结帐：公务活动结束后，必须凭原借条和报销单据在10天之内办理结帐手续。

　　如因特殊情况不能及时结算的，应写出书面说明，列明具体结账日期（最长不超过三个月），由本部门负责人签字，并报财务校长审核批准。

　　（四）采用转帐支票结算的各类借款，经办人须在十天内办理报销手续；采用汇票或汇款结算的各类借款，经办人须在三十天内办理报销手续。

　　（五）在规定期限内未结清借款的，由财务部门在有关经费中直接扣款，并且遵循“前帐不结，后帐不借”的原则。

　　四、经常性支出报销管理

　　（一）办公用品、维修等专项材料：应附资产入库单，注明“消耗品”字样，属政府采购项目的，发票还须加盖政府采购定点供应章。

　　（二）邮寄费：应取得邮政部门的有效发票。

　　（三）差旅费：按镇江市财政局《关于印发〈镇江市市级机关、事业单位工作人员差旅费开支规定〉的通知》执行，出差开会培训的，需附有关通知。出差人回校后一周内需到财务处办理结算手续，用蓝（黑）墨水笔填写“差旅费报销单”，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的`姓名都填上，内容填写要齐全，要有经手人、证明人、负责人的签名，将出差发生的费用票据按规定在“差旅费报销单”后左上角整齐粘贴好，并附出差通知和有关会议通知。职工出差返回后应于一周内办理核销手续，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借款，待报销时再行支付。

　　（四）会议费：应为列入预算的会议费用，结算时应附省级部门会议通知等各项开支清单。

　　（五）学历进修培训费：按教育局有关文件规定办理。

　　（六）差旅费、会议费、培训费不得报销旅行社出具的发票。

　　（七）业务招待费按镇江市财政局《关于转发省财政厅〈行政事业单位业务招待费列支管理规定〉的通知》第16号）执行，并严格加以控制。

　　（八）固定资产购建和修理费：应附资产入库单、政府采购申请表、标书、合同、中标通知书、预决算报告等。

　　（九）小型维修支出，应按主管部门有关规定执行，报账时需提供批准的维修报告，单位招标文件。

　　五、财务报销流程及相关要求

　　（一）财务报销基本流程

　　报销人取得相关经济业务的合法原始凭证→按要求在合法原始凭证背面签字并在粘贴单上粘贴原始凭证→填制费用报销表→财务处审核凭证→经手人、验收人或证明人在费用报销表上签字→所在部门或相关职能部门负责人核签→分管校长审批→财务校长审批→报销人将报销单据交出纳会计办理相关手续。

　　（二）财务报销相关要求

　　1、教职工到财务处报销，必须携带报销所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据；物资采购的需有“入库单”；符合固定资产的还须有固定资产入库单，属政府采购项目的必须有政府采购审批表；外出参加培训的须有培训通知，参加会议的须有省级会议通知等。

　　2、票据须分别由经办人、验收人、证明人签字，并经财务校长审批。

　　3、报销发票、事业收据时，填写“费用报销（原始凭证粘贴单）”；报销差旅费，填制“差旅费报销单”。报销凭证后所附的有关发票要整齐地粘贴在左上角，并在封面上写清楚所附票据张数和合计金额，所附票据与封面内容必须一致。

　　4、各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用“0”补齐。

　　5、对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币小写不正确、不相符，不按规定粘贴、不按规定填写报销凭证的，不予报销。

　　6、报销时间规定：每周三报销，如遇特殊情况顺延。

　　3、学校财务报销管理制度

　　为了管好用好学校资金，充分发挥资金效益，更好地为教学为师生服务，特制定财务管理制度。

　　1、学校对预算内外资金支出做到事前有计划，量入而出，严格执行收支两条线，审批一支笔。每一张原始单据要有“三人”（经办人、分管领导、主管财务领导）签字后方可报销。严禁白条入帐。

　　2、学校的财务人员必须坚持财务工作制度，坚持会计原则，履行会计义务。做到科目齐全，帐目清楚，明细分类，日清月结。财务人员要做好会计档案的管理。正确行使会计职权，不徇私情，拒收拒付乱收乱付的条据。

　　3、学校勤工俭学财务人员负责做好商店、食堂的核算记帐，把每天的商店、食堂的收入交到学校财务室，纳入学校统一管理，由学校财务室给勤工俭学拨一定的周转金，商店和食堂需要购物时，由勤工俭学财务人员把条据分类整理好，每张原始票据有“三人”（经办人、分管领导、主管领导）签字后方可开财政内部票据，再由主管领导签字后到财务室划拨款。勤工俭学财务人员做到科目齐全，帐目清楚，明细分类，日清月结。做好商店和食堂票据档案的管理。

　　4、学校财务人员严格执行上级有关管理规定，及时准确地做好经费入户，杜绝坐收坐支，违者按有关规定给予责任人经济制裁。

　　5、学校财务人员严格执行教下发的，管好用好代办资金，严格禁止乱收乱支。