【精华】财务管理制度
在当下社会，越来越多地方需要用到制度，制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。想学习拟定制度却不知道该请教谁？下面是小编为大家收集的财务管理制度，仅供参考，希望能够帮助到大家。
财务管理制度1
管理制度
1、根据国家对医院实行'核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用'的预算管理办法，医院各项收支均纳入预算内管理。
2、预算编制采取领导、财务科、业务部门相结合的办法，由财务科拟定医院年度预算，经院办公会审议通过，报主管部门审批后由财务科统一掌握执行。
3、收支预算要参考上年预算执行情况和预算年度的预测编制。支出预算要量入为出。
4、各种形式的业务医疗服务、横向医疗联合、咨询服务等所得的收入，均纳入预算内管理，由财务科统一核算。
5、严格执行国家规定的'财务制度，开支标准和开支范围按照标准的预算计划所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。
6、购置大型贵重仪器设备和安装大型修缮项目，要事先进行可行性论证和评议，并提出可行性方案，报领导审批后，附设备购置审批表和项目进度表，经院长签字方可购买和实施。
7、在院长统一领导下，各项支出根据批准的预算，由有关职能部门负责，按规定及定额标准，实行指标控制。报销单据经分管领导审核签字。
8、各职能部门科室预算开支要提出使用计划，由财务科审核后执行。超预算或计划外支出有关科室要提出书面报告，经院办公会研究决定，交财务科审核后，由院长批准执行。
9、固定资产实行财务科负责总帐，管理部门负责明细帐，使用科室负责台账（建卡）的三级账卡制度。
10、低值易耗品实行'定额管理、定期核销、科室核算'的管理办法，根据各科室实际情况，核实消耗定额，按定额以旧换新。
11、药品实行'金额管理、数量统计、实耗实销'的管理办法，合理核定药库和药房储备资金。
12、卫生材料和其他材料按照'计划采购，定额定量供应'的办法管理。必须支付的费用，要事先请示领导，经分管院长签字批准，凭据报销。科室或个人不得以任何理由擅自购买。
财务管理制度2
为了加强财务工作管理，提高工作效益，确保资金运用，结合本单位实际情况，特制订以下制度：
一、购买教育材料，必须由教师制订计划、由年级组长填好购物清单交园办。凡购买办公用品和日常用品及低值易耗品等，先报总务，由总务统一填写购货清单，经园领导批准后方可购买，必须由专人验收，统一保管并建帐，办理领用手续。
二、各种原始凭证的报销，必须由经办人签字，然后由园长、财务审核或验证人签字后，方可报销。
三、对于报销的原始凭证，财务人员必须认真审核，发票是否合法，内容是否真实，大写与小写金额是否一致。
四、100元以下使用现金，超过100元必须使用转帐支票，使用前由经办人填写付款申请单，写明对方单位全称，购物名称，金额数，经园长同意后才可领取转帐支票或汇票。
五、教职工因公出差的`差旅费，按有关规定限额。出差人员填制好报销单凭证，由财务人员审核，经园长审批后方可报销。
六、经常核对现金日记帐、银行日记帐、帐簿记录，根据业务发生需要，不定期地进行核对，发现差错，查明原因及时纠正。
七、印签章分人保管，下班前认真仔细检查箱门是否关好，必须上锁加密码。
八、现金收入必须及时送存银行，做到不坐支，不得设立“小金库”。
九、专控物品，上报主管部门，经有关部门批准后方可采购。
财务管理制度3
为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效率，促进事业的发展，根据上级有关规定，结合学校的实际情况，特制定本制度：原始单据（发票）的一般要求：
1.报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，圆珠笔或铅笔填写无效。
2.发票要齐全：单位名称（一律为“乐成镇实验中学”）、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改立即无效。
3.印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内（必须是本年度或前一年度印制的）。
4.在购买商品的，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围。
5.各部门按规定领取加班费、补贴、临时工工资、酬金等，均要填制领款单据（或工资表），按人员造册，注明标准、工作天数，并须相关人没签字。加班费、补贴、工资、酬金等统一由审核后，报校长签批后到财务室报销；临时工工资每月统一由所使用部门考核造册经审核报校长签批后到财务室报销。
6.原始票据遗失的处理办法：现金结算的要重新取得；非现金结算的，段提供对方单位出具的证明（单据号码、金额、业务内容等）和加盖财务专用章的票据复印件。证明和复印件需本人和单位签字。
7.因公出差遗失票据的处理办法：遗失单程票的，由本人写出书面情况说明经同行人员证明和单位领导签字确认。遗失火车票、汽车票的，可比照另一单程票价，在规定的标准内给予报销；遗失双程票的，将不予报销。
（一）现金结算的注意事项
1.现金报销应符合现金使用范围的管理规定。
2.凡一次零星采购金额超过1000元，原则上不得用现金结算，均应办理转帐支票（同城）或汇款（异地）进行结算，并应取得对方单位的完整名称和帐号。
3.因公及一次报销金额超过10000元者，必须提前1天告知财务室，否则由本人到银行凭财务室出具的现金支票提取现金。
4.报销时间规定：这为每周三五报销。请各位同志予以支持，自觉遵守。
（二）银行结算注意的事项
1.工作人员在当地或到外地购物，应有批准的预算计划，如属固定资产的安排固定资产管理实施细则办理各项手续，所持结算凭证为合法凭证方可报销。
2.用款部门经办人凭办理好报销手续的发票或暂付款，经审核制单后可直接开具支票、汇票、汇兑。
（三）领取支票注意事项
1.支票不要折叠，密码、日期、金额不能涂改。
2.每月25日前办理支票转帐手续。
3.支票要在有效期内使用（转帐支票期限为10天）。
4.作废或过期支票一律由本单位经办人员换取，校外人员不予办理。
5.遗失支票由本人立即到银行挂失，并及时财务室，以免造成损失。
6.办理外地与本地汇款，经办人提供的帐号、开户行，单位名称必须准确无误，如有差错责任自负。
1.出差人员因出差所借差旅费，必须在规定时间内（出差回来一个星期内），办理报销还款手续；如因特殊情况不能在一个月内结算的.，应写出局面说明，列明具体归还日期（最长不超过三个月），由总务主任签字，并报校长审核批准。
2.零星购物所借备用金，应于购物后一周内到财务室结帐。
3.采用转帐支票结算的各类借款，经办人须在十天内办理报销帐款手续；采用汇票或汇款结算的各类借款，经办人须在三十天内输报销帐款手续。
4.在规定期限内未结清借款的，由财务室在有关经费中直接扣款，并且遵循“前帐不结，后帐不借”的原则。
（一）财务报销审批权限
学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都必须经校长审批后，方可到财务室办理结算。结算金额在一万元以上的，还须经校委会审核。
（二）财务报销基本手续及要求
1.教职工到财务室报帐，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发标、收据；物资采购的需有“物资采购申请单”；符合固定资产的还须有固定资产入库单，属政府采购项目的必须有政府采购审批表；外出参加的还须有会议通知等。
2.票据须分别由经国人、验收人、证明人签字，并经校长审批。
3.填制“差旅费报销单”。报销凭证后所附的有关必票要整齐地粘在左上角，并在封面上写清楚所附票据张数和合计金额，所附票据与封面内容必须一致。
4.各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用“0”补齐。
5.对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定粘贴、不按规定填写报帐凭证的，财务人员有权拒绝给予报帐。
（三）具体业务报销手续太要求
1.基本工资、补助工资的调整与变动由办公室根据国家规定核定，并办理好相关调整审批手续后，由办公室签发通知单，通知财务室造册，并报校长室审批后发放。
2.校内津贴按学校津贴考核分配执行，具体标准由办公室负责考核，并报校长审批，财务室按审批后的考核表造册发放。
3.外聘讲座费，需经校长室同意，并由学校办公室负责填制领款单据，交校长审批后到学校财务室报销。
4.离退休人员工资由办公室根据政府有关核定，变动时需由办公室办理好相关审批手续后，由办公室签发通知单，通知财务室造册，并报校长室审批后发放。
5.学生奖、由教务处、政教处根据国家有关规定办理，财务室监督执行。捐助特困生专项助学金，由教务处、政教处根据学校有关规定负责具体评定，造册并报校长室审批后，报财务室发放。
6.职工探亲费：外市籍教师及招聘教师利用休假期间回家探亲的（包括已婚职工探望配偶和未婚职工探望）每学期包干补助300元探亲费，其他费用包括路费、住宿费等不再单独报销，探亲费单据由办公室负责核定，并造表报校长室审批后到学校财务室报销。
7.独生子女费，领取独生子女证的教职工，每年发独生子女费50元，直至小孩14周岁。由学校财务室于每年年底造册，报校长室审批后发放。
8.丧葬抚恤费、遗属补助费由办公室根据政府有关规定核定，财务室监督执行。其他福利费由工会根据有关规定办理。
9.临时人员工资由各使用部门在每月下旬负责考核并造册，报校长室审批后到学校财务室报销。
10.校内津贴、课时津贴等各种劳务费用报销表，需经办公室审核、校长室批准，财务室负责发放，并由领款人签字，本人不在时可由他人代签，但一人不得同时替多人代签。
11.在职工资、离退工资一律以银行储蓄卡形式发放至本人手中，所有相关人员有义务配合学校依据银行规定办理开卡、开折太挂失补办手续。若发生工资本遗失时，必须在每月20日前将补办的工资卡号告知财务室及时变更，以防发生差错（学校全体教职员工的工资卡统一在市农业银行办理，其他银行无效）。
12.因学校工作需要，购置各类办公用品或其它物品，首先由部门负责人填写《物资采购申请单》报校长室审批后，统一由学校总务处安排购买。所有购置物品，必须遵循先入库（经办人、保管人签字），再签准报销、后办领用手续的财务程序。报销时，发票必须由经手人、保管人、证明人，同时连同《物资采购申请单》和《入库单》一并到财务室报销（办公用品的购买统一归口学校总务处负责，所有手续统一由总务处负责办理）。
13.因学校教育教学工作需要，购置各类小额教学用品或专用，由总务处负责人填写《物资采购申请单》报校长室审批，统一由总务处安排购买。如有必要，由总务处联系政府采购中购买。所有购置物品，必须遵循先入库（经办人、保管人签字），再签准报销、后办领用手续的财务程序。报销时，发票下面必须由经手人、保管人、证明人签名，同时连同《物资采购申请单》和《入库单》一并到财务科报销。
14.固定资产的购置，按年度学校计划，一律由总务处办理好政府采购（或政府采购特例）手续，凭政府采购（或政府采购特例）单经校长签批后到学校财务室先办理暂付款手续，待固定资产交付时，随同政府采购单（或政府采购特例）和固定资产入库单，经校长签批后至财务室办理结算手续。
15.差旅费的报销：
（1）教职工的出差一律由校长室安排批准，凭开会文件及校长室批准通知由教务处调度课务，填制出差通知单。
（2）出差人；回校后一周内需到财务室办理报销手续，用蓝（黑）墨水笔填写“差旅报销单”，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有经手人、证明人、负责人的签名，将出差的车票和住宿费发票按规定动作在“差旅费报销单”后左上角整齐粘贴好，并附出差通知和有关会议通知。
（3）出差伙食补助标准不分途中和住勤，每人每天补助标准为：县市20元，外市一般地区30元，特定地区50元，已享受单位伙食补贴或讲课补贴者，不再享受出差补贴。
（4）工作人员出差期间，每人每天发城关内交通费15元，乐清市内城关以外60元，包干使用，不再报销市内交通费。出差时使用自备车的，也按以上标准发放。
（5）出差住宿费标准：乐清市内乐成镇以外每天50元，外市一般地区80元，特定地区100元；
（6）“差旅报销单”先经财务人员审核，再由校长审批，最后到财务室报销。
16.教师学习、进修、费用的报销规定：
（1）经学校批准参加非学历学习、进修、培训的：
①、住宿费、往返费按相关规定凭据限额报销，报名费、费、书本费、学费、培训费等开支凭据全额报销；
②、伙食补助费每天补助20元。本地学员原则应回家食宿，不发伙食费补助。
（2）教师参加本科段学历学习的费用学校不再给予报销。
17.业务招待费：学校的接待任务统一归口学校办公室负责，上级单位、同等级别或重要客人、其他人员的接待标准不得超过国家制定的标准，正常接待一律安排在学校食堂，特殊情况需到宾馆饭店接待的需报校长室批准，所有接待都必须由办公室填制《乐成实验中学来客接待审批单》方可到财务科报销，未办理审批手续的，财务室不得支付接待费用。
18.校内零星维修归口总务处负责，学校发生的零星修缮费，都必须由总务处开具派工单。零工在结算时，总务处按实际支出额填写《工资表》发放。
19.基建工程支出：学校所有基建工程都必须执行招投标制度，工程结束预付款不得走出工程预算的80%，基建工程项目完后须报相关审计处审计后方办理报销手续。
21.当年各类票据的报销截止日为下一年度的三月底，超过期限的票据，财务室可不予办理，有特殊情况的需书面说明情况并报分管校长批准后，方可报销。
22.本制度由校长室负责解释和修订。
财务管理制度4
财务管理渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开财务的反应和调控。企业为了更好的发展，财务管理和公司营运管理应该同步，业务和财务管理要充分融合。基于这样的观点，财务管理不再是简单的事后核算和财务数据处理问题，而应该是在业务活动环节和过程中，充分渗透财务管理，包括财务管理的意识、手段和方式。
财务管理是企业管理的基础，是企业内部管理的中枢。加强财务管理能够促进企业节约、控制费用、降低消耗，合理运用资金，提高资金的使用效果，防止资金的浪费，更加有效地提高经济效益。财务管理体系的建立和优化，我们可以从以下几个方面建立流程和制度：
企业建立和完善财务管理体系，首先要赋予和定位好财务部门的管理职能，即财务部门在公司运营管理中的角色如何定位，同时也包括岗位的设置与岗位职责的界定。公司赋予财务部门的职能，决定着财务体系的搭建模式；财务体系的运作模式，又决定着财务部门各个岗位的职责。对于中小企业财务部门的职能如何设计呢？下面看看财务部门常见的管理职能有哪些，以及财务岗位职责有哪些。
财务规划职能，在企业管理中至关重要。财务规划要与企业发展充分融合，企业的发展规划很大程度上体现在财务目标上，那么这些财务目标的实现，就需要财务管理的规划职能。财务规划是财务管理体系的前提和基础，财务管理的整体规划，决定财务管理体系的模式。财务规划包括：
财务部门根据公司的发展目标，结合企业的业务运作模式，对财务运作模式、流程与制度进行规划，并不断对财务管理体系进行优化和改进。财务管理体系的规划输出形式包括：财务管理政策、财务目标、财务管理流程与制度，以及财务管理的组织机构职能。
根据公司发展目标，设定公司中远期财务目标，以及阶段性财务目标，并制定和实施财务目标的实施方案，对财务目标实现过程和达成结果进行监控。财务目标的规划，不仅仅是财务指标的设定，要承接企业的发展目标，在业务运作中找到重要切入点。财务目标的规划还包括实现和达成目标的路径和方法，以及为此而规划相应组织及资源的配置。财务规划一定要与企业的业务运作充分融合，对业务运作的过程和结果，具有强有力的预警和监控作用。
根据企业财务组织的角色定位，以及业务运作特点，组建财务管理组织机构，设置并不断优化财务管理岗位人员。财务管理的组织机构要不断优化，以适应企业发展的需要。根据财务管理需求，不断培训提升财务人员及各部门财务关联人员的业务能力及质素。财务管理组织规模要与企业的发展阶段相适应，不是越庞大越健全。
现代企业的财务管理组织，应该是充分参与企业的决策和规划，重点在于财务管理体系的科学设计和全面规划上，而不应将财务管理的组织规模扩大化，以行使财务管理的所有职能。换而言之，财务管理的组织规划，不是简单的人员叠加，而是通过合理规划，将财务管理融入企业的业务运作之中，利用现代的信息技术，达到财务管理精准快捷，财务管理组织精简高效。
根据公司发展战略，对公司投资料融资进行规划、制订方案，并严格按照规划实施执行。
根据成熟市场及新客户情况，与市场部门一齐对次年度的销售规模、销售量进行预测，预算次年度的销售额。预算销售额是财务预算中其它预算类目的基础和前提。
成本预算，主要是业务运作过程中，所有发生成本的科目，包括物料、设备、设施、人员、场地、物流、信贷、税务等。
收支预算是将所有产品或服务销售额预算汇总，以及所有成本预算汇总，来预算收支平衡收益表。根据销售额与成本预算结果，可以对各个科目的收支额度预算，为资产、负债、投资、融资预算奠定基础。
有了销售额预算、成本预算和收支预算结果，即可以预算出利润额（率）。原则上，企业的利润率需要保持一定的空间（值），即利润率通常是企业既定值。率利润额（率）的预算，可以按照订单为主体，也可以按照企业的组织为单位，分别进行预算。
财务核算职能就是按照财务制度和要求，对实际业务结果与财务预算进行全面充分的核查，不仅仅是对数据的核对，也是对问题的核查。对偏离财务目标、财务预算结果的，要找出原因，要求业务部门制定改进方案，杜绝类似问题再次发生。
在现实中很多中下企业，财务核算成为了财务部门的主要职能甚至全部职能，如果财务部门仅仅是被动的'事后核对或核算，而没有行使规划、预算的职能，那么企业财务管理职能是局限的、不完全的。财务核算的项目通常有：
财务报表、档案、票据的管理，应结合官方税务部门的具体要求，制订相应的档案管理制度，具体见本章后面的内容。档案管理通常包括：
①根据企业发展战略和规划，进行财务管理的总体规划，包括财务策略、风险管控、融资管控、税务管理等；
②规划财务运作模式，制订各项财务管理目标，制订和优化各项财务管理制度；
②拟订公司适用的会计核算、成本核算、财务管理规范，并付诸实施和持续优化和改善；
③财务预算、税务预算、资金预算的拟订，预算执行报表的日常审核及监控；
⑥指导属下工作，内外事务协调及其他上级交待的工作；
⑦部门团队建设与人才培训，不断提升财务管理水平和服务质量。
①组织公司之会计核算、成本核算、财务分析、合并报表、税务统筹等工作；
⑤部门团队建设与人才培训，内外事务协调及其他上级交待的工作。
①负责办理现金收付业务、银行结算业务及日记账登记，合理调配及监控资金的使用；
①负责全盘账务，出具会计报表，申报各项税务报表及统计报表；
②负责日常报销的费用、预提待摊项目、低值易耗品、固定资产及折旧、其他应收（应付）、成本等科目的管理，编制记账凭证；
①负责部分会计核算工作及审核公司账务，编制合并报表及财务分析；
企业预算是一个综合性的财务计划，包括经营预算、资本预算和财务预算。经营预算是对企业收入、费用和利润作出的预计；资本预算是对企业的资本性投资方案所进行的计划和评价；财务预算是企业预算管理的一个分支，也是预算管理的核心部分，财务预算则是在经营预算和资本预算的基础上所作出的现金流量的安排，以及一定时期内的损益表和一定时期末的资产负债表的预计。
预算管理是在科学经营预测与决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金的筹集、使用、分配等财务活动所进行的计划与规划，使生产经营活动按照预定的计划与规划进行流转和，以实现企业财务目标管理的有效机制。
企业为了求得生存、盈利和发展，必须打破传统职能管理的界限，将企业视为一个整体，在战略目标及战略计划的指导下，注重企业内部综合协调管理，强化企业管理的计划、组织、控制和协调职能。只有这样，才能让所有职能部门和所属单位的子目标与企业整体目标趋同，从而使得投资者的战略决策与经营者的管理行为相一致。这种管理格局无疑需要企业管理有一条主线，将企业各职能部门的管理工作和所属单位的生产经营活动贯穿起来，从而提高企业整体的管理效率和经济效益。经验证明，这条主线就是预算管理。
企业的财务活动已成为连接市场和企业的桥梁和纽带，不再是简单的资金收付活动，而是包括资金筹措、投资决策与日常管理等多项内容在内的十分复杂的活动。现代企业的财务管理，不仅要对不同的投资方案进行比较和选择，还要为企业的生产经营活动筹措资金，以及对资金的日常运用进行管理。企业能否有效地预算所需资金的金额，能否有效地筹集资金，并将其配置在适当的地方等，这些企业财务活动的有效与否，关系到一个企业的生存与发展。
通过预算管理，可以合理配置企业内部资源，以保证最大限度地满足市场需求，长期在市场上获得最大收益。在市场销售一定、销售价格一定的情况下，降低成本费用是提高经济效益的关键。
预算管理要实行程序化管理，通过自上而下、自下而上的“讨价还价”过程，将预算指标层层分解，落实到各责任单位，将经济效益目标落到实处，为提高企业经济效益提供了可靠的保证。
企业预算管理的重心从经营结果（目标利润）延伸到经营过程（业务预算和资金预算），进而扩展到经营质量（资产负债预算和现金流量预算），为提高经济效益提供了广阔的空间和时间。
公司根据企业在预算期内的发展战略和经济形势的初步预测，在决策的基础上提出下一年度企业财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务预算委员会下达各预算执行单位。
财务预算在分权制管理模式下，应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、全员参与”的原则进行编制。在集权制的管理模式下，应根据“自上而下、逐级配额”的原则进行编制预算项目。
财务预算编制的周期可根据企业业务属性以及管理需要，按照季度、半年、年度分类执行或混合执行。预算编制周期的确定，应有利于预算达成结果的考核，以及有利于刺激财务管理的活动和过程。
各预算执行单位，结合自身特点以及预测的执行条件，按照企业财务预算委员会下达的财务预算目标和政策，填写各自的预算表格，经预算单位确认、汇总，上报至公司财务预算委员会。
财务预算委员会对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总时，应当进行充分协调，对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，财务预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，形成修正后的财务预算草案，提交公司最终核准。
经修正后的财务预算草案，经公司批准后，形成财务预算决议。
财务预算决议一旦形成，由财务预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。财务预算决议应确保其权威性，不得随意私自修订，对企业各个职能部门、各级管理人员、所有职员工都具有“约束力”。
财务预算决议一经下达，各部门应认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各个环节及岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。
财务预算的执行，体现在每个工作岗位、每个工作环节，以及每个流程与制度的管控成本意识和管控力度上，即财务预算最终体现在企业的工作效率和工作质量上。
建立健全财务预算执行过程管控机制，及时向各预算执行部门及财务预算委员会，提供财务预算的执行进度，及其导致财务预算目标偏差的影响因素，保证财务预算目标的顺利完成。
正式下达执行的财务预算决议，要保证其权威性，一般应不予调整。各预算执行部门在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差等确需调整财务预算决议的，由提出调整预算的部门向财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。
财务预算委员会对预算执行部门的财务预算调整报告进行审核分析，并编制财务预算调整后的现金预算及预算损益表，提交公司审议批准后下达执行。
财务管理制度5
一、保证药品质量：
1、大药房所经营的必须符合国家规定的药品质量标准，不销售假劣药品。
2、所有购进药品只能从拥有合法经营(生产)资格的企业购进，不准从非法药商，药贩购进。购进业务由质管员审查、负责人审核批准执行。
3、严把购进药品验收关，每个进入大药房的药品必须经质量验收员验收签字后方可上柜上架销售。
4、严把在柜、在架陈列的药品质量养护检查关，质量养护员每月底对在柜、在架药品进行一次全面的外观质量检查，对发现有质量疑问或有质量问题的药品应停止销售并及时报告质量管理员复查处理。
二、严格执行国家政策，保证药品供应
认真执行国家物价政策，根据药品购进成本、市场调查价格，合理制定价格，实行明码标价，公平交易，做到现款购药与参保人员刷卡购药价格一致。积极组织货源，尽量满足参保人员的用药需求，发现断缺药品及时补充，确保药品供应及时。
三、严格大药房工作管理制度
工作人员应按时上下班，坚守工作岗位，统一着装，微笑服务，热情接待顾客，对顾客提出的问题耐心解答，任何情况下都不得和顾客争吵，做到文明服务。
四、做好药品的分类管理工作
严格实行药品经营质量管理规范标准，做好药品分类管理工作，做到药品与非药品、内服药与外用药、处方药与非处方药、易串味药品分开陈列;做好处方药和非处方药的销售管理工作，处方药应严格执行凭医师处方销售，并做好审核，调配工作和处方保存工作;非处方药应正确合理的向顾客介绍药品性能、作用、用途、用法、用量、注意事项等。
五、做好帐务管理工作
严格执行医保基本药品目录的品种范围，不在医保范围之内的营养保健品不得刷卡购药。做好参保人员购药和分类台帐，职工每次刷卡购药应有购药清单，结余金额清楚，每月及时向医保局报
医保定药房应不断加强对员工的专业知识和技能的培训，提高员工的自身素质和业务水平，定期对员工进行职业道德和礼仪的培训，科学合理的指导用药，尽量减轻病患者的经济负担。
六、其它规定
1、定点药房不得对参保人员直接或变相销售食品、生活用品、化妆品等。
2、不得为参保人员套取现金等违规行为。医保药店财务制度
1、目的
以参保人员为中心，确保药品质量、服务质量，保障用药安全有效，执行政府医保政策、价格政策，维护参保人员的身体健康和安全用药合法权益，特制定本制度。本制度适用于各医保定点零售药店。
2、引用文件
2.1《上海市城镇职工基本医疗保险定点零售药房管理暂行办法》(沪医保〔20xx〕11号)
2.2《关于本市定点零售药店基本医疗保险用药服务若干规定的通知》(沪医保〔20xx〕54号)
2.3《关于进一步规范医保定点零售药店售药管理的通知》沪医保〔20xx〕166号
2.4《关于进一步加强定点零售药店管理和规范参保人员购药行为的通知》(沪医保〔20xx〕186号)
2.5《关于《上海市基本医疗保险和工伤保险药品目录》有关中药饮片及药材支付规定的通知》(沪医保〔20xx〕110号)
2.6《上海市基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录(20xx年版)》沪人社医发(20xx)59号
2.7《关于本市医保定点药店对规定范围内处方药执行登记销售的通知》沪人社医监发(20xx)59号
3、职责
3.1店经理负责医保定点零售药店的'日常管理工作。
3.2医保柜药师、营业员负责医保日常操作。
4、管理概要
4.1硬件要求
4.1.1营业面积≥100平方米，其中医保服务区域面积≥50平方米，采光通风好。医保柜外服务区≥25平方米，配备饮水机、椅子等，供参保人员休息。
4.1.2设立医保展示柜，非处方药与处方药应分柜陈列，并按“支付方式”分类摆放，展示品种为所有配售品种，展示品种数符合医保管理规定。
4.1.3设立单独的医保服务区域、医保仓库，保证医保目录内药品的正常供应。
4.1.4设立独立的医保电脑管理系统、建立单独的医保药品进、销、存台账。
4.1.5统一门楣“医保定点零售药店”，在店门口明显位置安装“定点药店夜间按铃”标识及“医保定点零售药店24小时服务”指示灯箱，设有夜间售药窗口。
4.1.6在医保服务区域显著位置，张贴(公示)公司统一制作的《参保人员须知》、《医保定点零售药店配购药操作流程》和《医保定点零售药店服务公约》，方便参保人员购药。
4.2人员配备及要求
4.2.1必须配备1名以上执业药师、3名以上药师，并注册到店，确保24小时药师在岗服务。
4.2.2必须任命1名首席药师，负责指导、督促药师，规范执行医保管理制度，首席药师需由执业药师担任，并通过培训。
4.2.3必须指定专人(可兼职)负责与医疗保险信息中心日对帐、结算工作及医保用药服务的管理，协同医保局做好相应的管理工作。
4.2.4医保柜营业员必须熟悉医保用药目录、政策，掌握医疗保险专用计算机的操作知识，能在执业rqmyb01-a12药师或药师指导下提供服务。
4.3管理规范
4.3.1保证24小时服务。为参保人员提供《上海市基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录(20xx年版)》规定范围内的处方药品外配服务和非处方药品的自购服务。
4.3.2门店制定24小时药师上岗排班表，确保24小时营业时间药师在岗服务。
4.3.3认真履行与市医保局签定的协议及有关规定，执行医保有关政策，按照公司医保操作流程规范操作。
4.3.4医保柜药品按陈列规定分类陈列摆放，不得与药房其它柜台的药品混淆，帐物必须相符。
4.3.5同一商品编码的药品，医保柜台的价格不得高于非医保柜台，同一通用名不同商品名的药品，医保柜台和非医保柜台提供的品种应一致。
4.3.6做好医保暂缺药品缺货登记，记录病人的姓名、地址、联系电话，尽快解决。
4.3.7每天晚上24点结清当日销售，日清月结。
4.4禁止行为
4.4.1超量、超范围供应药品，杜绝外错事故的发生。
4.4.2以滋补品、保健品或以其它物品代药，或以处方药代替非处方药，以一种药品代替他种药品，并申请结算相关费用。
4.4.3以不正当竞争形式进行营销活动。如买赠活动。
4.4.4向参保人员销售假药、劣药，并申请结算相关费用。
4.4.5申请结算“药品目录”以外药品的费用。
4.4.6发现参保人员冒用、伪造、变造的医疗保险凭证仍给予配药，并申请结算相关费用。
4.4.7发现参保人员持用涂改、伪造、变造的处方或与医疗保险凭证相关项目不符的处方仍给予配药，并申请结算相关费用。
4.4.8市医保局规定的其它禁止行为。
4.4.9医保专用电话(isdn线)仅限医保工作使用，任何人一律不准私自挪作他用，包括上网、打游戏机。
5、处罚
质量部、市内管理总部加强内部自查工作，主动适应医保政策。对违反医保有关规定的门店或直接责任人，根据情节轻重，予以警告、罚款、店经理免职、解除劳动合同、加盟店解除合作协议等处罚。
财务管理制度6
为进一步提高财政资金使用效益，构建服务节约型机关,根据《中共中央八项规定》、《中央八项规定实施细则》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》以及十八大以来廉政新规定等文件精神和省、市相关财经纪律，结合中心实际，特制定6 本制度。
一、基本原则
1.严格执行行政事业单位资金管理、国库集中支付统一核算和规范津贴补贴发放等有关规定。
2.厉行节约，反对浪费，勤俭办事，建设节约型机关。
3.加强经费支出预算管理，坚持先预算、后支出，支出有标准，量财而行、量力而为、精打细算。保证公务需要，既有利于提高工作效率，又有利于降低行政成本。
4.强化财务内控机制建设，建立健全经费支出审批制度，先审批、后支出、再报销。
5.坚持民主理财，实行分级负责、集体讨论和财务公开。
二、全面推进预算绩效管理
加强预算绩效管理，是提高行政效能和“用财”水平的重要举措。建立绩效目标管理机制，在编制年度预算时制定预算目标，并编制清晰、量化、便于考核的绩效指标。完善预算支出责任制度，提高预算支出执行的及时性、均衡性和有效性。预算执行结束后，认真做好收支结转、决算、立卷归档工作，及时组织对财政专项资金的使用情况进行绩效评价。
三、经费支出审批规定
财务工作由分管财务的领导根据财务管理制度具体负责。各项经费，包括人员经费、公用经费、专项经费等的收支，采取统一管理、统一审批的办法。经财务人员核对后，3万元以下业务经费支出前经办人需按流程进行审批（具体流程见附表1）。3万元（含3万元）以上的大额开支（资产处置）须经领导班子集体讨论同意后方可支出。任何个人不得擅自决定大额资金（资产）的开支使用及处置。支出应严格控制在年度预算之内，在预算下达的指标内列支，超出部分不予报销。
四、财务报销规定、报销程序和要求
1.报销规定：财务报销工作由分管财务的领导根据财务管理制度具体负责。所有经费报销需综合处负责人审核后再由分管财务的领导审批。
2.报销程序：经办人签字→财务人员审查原始票据→综合处负责人审核签字
7
→分管财务领导审批→报销。
3.相关要求：经手人准备报销相关凭证，认真如实填写相应报销单，在经费开支后1个月内完成报销。各项支出应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理制度的有关规定执行，以银行转账或公务卡方式结算，禁止以现金方式结算。
五、各项经费支出
（一）会议费
会议应当在会议定点场所举行，按协议价格结算，实行“一会一结”。会议费标准中住宿费、伙食费实际发生数不得超过按照单项定额计算的经费预算总数；
伙食费中、晚餐单餐不得超过75元/人；
半天会议伙食费参照标准减半执行，原则上一类会议不超过一天，二、三类会议不超过半天。
1.会议标准：
一类会议是指由市委、市政府召开，各县（市、区）党委、政府和市直部门主要负责人或分管负责人等参加的会议。
二类会议是指以市委、市政府名义召开，由市直部门主办，各县（市、区）党委、政府和市直有关部门分管负责人等参加的会议。
三类会议是指由市直部门及所属单位召开，各县（市、区）对口部门负责人或本系统有关人员参加的会议。
2.会议规模：
会议与会人员：一类会议控制在150人以内；
二类会议控制在100人以内；
三类会议控制在80人以内。
会议工作人员：一类会议根据会议性质和规模严格限定工作人员数量。二、三类会议的工作人员数量原则上控制在总人数的15%以内。
会议费报销凭证：财务票据、会议审批依据、会议通知、金华市级机关会议（培训）费支出汇总表及实际参加人员签到表、定点场所等会议服务单位提供的费用原始明细等单据。
（二）培训费
1.培训地点应该优先选择党校、行政学院、社会主义学院、部门行业所属培8 训基地、高校等场所。确需在以上场所之外开展培训的，应安排在政府采购的定点场所，或经财政部门备案同意后，安排在收费低于定点场所的单位内部会场、招待所、培训中心。
2.培训费实行分类综合定额标准，分项核定、总额控制，各项费用之间可以按规定调剂使用。住宿费、伙食费实际发生数不得超过按照单项定额计算的经费预算总数；
伙食费中、晚餐单餐不得超过75元/人；
半天培训伙食费参照标准减半执行。
5天以内（含5天）的培训按照综合定额标准控制；
5天以上的培训，所有天数按照综合定额标准的.80%（即一类培训每人每天计360元、二类培训每人每天计320元）控制。上述天数含报到和离开时间，报到和离开时间合计不得超过1天。
培训费严格按经批准的预算执行，综合定额标准如下：
一类培训是指参训人员主要为厅级人员及各市、县（市、区）党政主要负责人的培训项目。
二类培训是指参训人员主要为处级及以下人员的培训项目。以其他人员为主的培训项目参照上述标准执行。
3.组织培训的工作人员控制在参训人员数量的5%以内，最多不超过10人。
4.严禁借培训名义安排公款旅游；
严禁借培训名义组织会餐或安排宴请；
严禁组织高消费娱乐、健身活动；
严禁使用培训费购置电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产以及开支与培训无关的其他费用；
严禁在培训费中列支公务接待费、会议费等与培训无关的任何费用。
培训费报销凭证：财务票据，培训通知、金华市级机关会议（培训）费支出汇总表、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训场所出具的原始明细等单据。
（三）劳务费
劳务费，是指市本级部门(单位)向劳务提供者支付的劳动报酬，包括讲课费、9 稿费、监考（考务）费、评审费及其他一次性服务费等。
1.讲课费
请外部门(单位)人员为本单位培训或以其他形式讲课的，每学时讲课费标准:中级职称(乡科级)及以下人员每学时最高不超过300元;副高级(县处级)人员每学时最高不超过500元;正高级(厅局级)人员每学时最高不超过1000元;院士或全国知名专家(省部级）原则上每学时最高不超过1500元。讲课费根据实际发生的学时计算,每半天最多按4学时计算。
2.稿费
（1）经市委、市政府同意或经新闻出版主管等有关部门批准，由本单位举办的内部刊物、网站、微信公众号，对录用稿件、信息支付的稿费统一按每千字不超过90元，图片信息每张不超过90元计算，稿费不得向本单位人员发放。
（2）单位内部简讯等刊物和工作性质的调研课题，平时不得支付任何形式的稿费。
（3）为鼓励本单位人员提供高质量的稿件或调研文章，经年终评比，简讯类按人员数在20%以内可给予不超过500元/人的稿费,调研课题按课题数在20%以内可给予不超过800元/篇的稿费。
（4）市委市政府统一组织开展的稿件信息、调研成果采集征集，稿费稿酬支付从其规定。
3.评审费
本单位统一组织各类工作人员录用、人才招聘和职称（职业资格）评定的评委费，公务员、事业人员录用和职称（职业资格）评定的评委按每人每半天不超过500元，主评委每人每半天不超过550元，其他人员录用及工作人员按每人每半天不超过400元的标准支付。
各类专业技术项目的评审费按聘请人员职称确定评审费标准，高级不超过1500元/人天，其他人员不超过1000元/人天，半天减半执行，院士、全国知名专家可按照高级人员标准上浮50%。因项目或评审需要聘请市外专家的，可根据路途远近再给予500-1000元劳务费，领取路途额外劳务费的不得再报销差旅费。
咨询费参照评审费相关规定执行。
4.其他项目
除上述项目外的其他一次性服务项目需支付的劳务费，原则上按每人每天或每项不超过500元标准支付。
5.支出要求
（1）劳务费支付应附发放清单，内容包括姓名、工作单位、职称（职务）、身份证号、数量（场次）、标准、发放金额、签字等，并提供相关依据材料。劳务费原则上应通过转账支付，不得以现金发放。
（2）个人参加劳务活动须事先经过单位审批同意，原则上每人每季参加领取劳务费活动的时间不超过12个工作日，个人领取的劳务费收入应如实报告。
（3）不得超范围、超标准发放劳务费，不得以劳务费等名义变相发放钱物，不得虚假造册冒领劳务费。工作日时间参加本单位组织的各类考试考务、评审工作，一律不得对单位人员发放任何形式的劳务费。本单位工作人员在非工作日时间参加本单位组织的各类劳务事项，已领取加班（夜餐）费的不得再重复领取劳务费。
（四）接待费
接待对象应当按规定标准自行用餐，确因工作需要，每批接待对象可以安排一次工作餐，并严格控制用餐人员和工作餐标准。确因工作需要安排多餐的，应向接待对象收取伙食费，并出具收款收据，收取标准与出差人员交纳伙食费标准相同。由接待处室填报公务接待审批单，经分管业务领导和办公室审核后执行。接待对象在10人以内的，陪餐人员不得超过3人；
超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。用餐标准：金华各县、市人员60元/人；
其余人员100元/人；
副厅级及以上150元/人（以上标准均不含饮料费）。饮料费用按不超过餐标30%控制。
工作餐形式为自助餐或桌餐。接待对象超过10人且具备自助餐条件的安排自助餐，接待对象在10人以内及不具备自助餐条件的可安排桌餐，提倡到机关食堂、普通农家乐用餐。
接待费报销凭证：财务票据、派出单位公函、公务接待审批单、来宾接待清单、消费清单。
（五）差旅费
外出参加会议或外出考察，须经单位分管领导批准同意。
1.城市间交通费。
乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销，乘坐飞机、火车、轮船、客车等交通工具的，不得单独报销保险费。
2.伙食补助费。出差人员应当自行用餐。伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，西藏、青海、新疆每人每天120元，其他地区每人每天100元，包干使用。
确因工作需要由接待单位按规定安排的一次性工作餐外，用餐费用自行解决。出差人员需接待单位协助安排用餐的，应当提前告知控制标准，并向伙食提供方交纳伙食费。在单位内部食堂用餐，有对外收费标准的，出差人员按对外收费标准交纳；
没有对外收费标准的，早餐按照日伙食补助费标准的20%交纳；
午餐、晚餐各按日伙食补助费标准的40%交纳。在宾馆、饭店等餐饮服务单位用餐的，按照餐饮服务单位收费标准交纳相关费用。
3.公杂费。公杂费按出差自然（日历）天数计算，每人每天80元包干使用。由单位（含牵头单位，下同）安排车辆出差的，相应派车天数（自然日）公杂费减半。
接待单位协助提供交通工具并有收费标准的，出差人员按标准交纳，每人每天最高不超过80元；
没有收费标准的，每人每半天按照40元标准交纳。
4.住宿费。
（1）出差人员到省外出差，执行财政部公布的分地区、分级别住宿费限额标准，实际住宿费超过规定限额标准的部分，个人自负。
（2）参加住宿费自理的培训班，住宿费在上述限额标准内凭据报销。
（3）出差人员无住宿费凭据的，不予报销住宿费。
（4）确需午休的，经单位领导批准，住宿费在限额标准的50%以内凭据报销。
5.定额报销区域补贴标准。
出差人员赴定额补贴区域出差，可按定额补贴标准领取补贴，标准见下表。
在金华市域范围内出差的，可以按差旅费规定据实报销城市间交通费，公杂费包干使用；
也可以在定额补贴标准范围内包干城市间交通费，公杂费减半。统一安排车辆出行的，不得领取交通费定额包干。
前往婺城区塔石乡、莘畈乡、箬阳乡、沙畈乡执行公务的，伙食补助费按每人每天50元包干使用。
6.其他相关规定
（1）工作人员离开常驻地到外地实（见）习、挂职锻炼、支援工作等，在外地工作期间每天的伙食补助费，省外按40元、省内按25元补助，不报销公杂费。市财政局另有规定的从其规定，不得重复领取。
上述人员利用国家法定休息日和节假日往返在外工作地与原工作地的城市间交通费，省外地区在规定等级内凭票据实报销，公杂费每次80元包干使用；
省内地区可以按定额补贴标准包干城市间交通费，减半报销公杂费。省内每月不超过2次，跨省的每月不超过1次，一往一返计1次。
（2）出差人员在途期间，连续乘坐火车超过12小时的，可凭车票每满12小时，加发50元伙食补助费。
出差人员乘坐全列软席列车时，原则上应乘坐软座，但在晚8时至次日晨7时期间乘坐时间6小时以上的，或连续乘车超过12小时的，经单位领导批准，可以乘坐软卧，按照软卧车票报销。
（3）接待单位协助安排用餐、提供交通工具的，出差人员应当索取相应的行政事业单位资金往来结算票据或税务发票等凭证，可由个人保管，不作为报销依据。
（4）出差人员执行有工作纪律要求需要统一安排食宿的专项任务，可由组织单位（牵头单位）在规定食宿限额标准内凭食宿票据统一列支，并按规定标准及出差人员清单统一报销公杂费。任务期间出差人员不再报销及缴纳伙食费。往返途中的城市交通费、伙食补助费、公杂费按差旅费规定回原单位报销。
（5）长期派驻外地工作人员离开派驻地出差的执行本规定，在派驻地工作期间不得报销出差伙食补助费和公杂费。
7.下列情况的人员不能享受出差伙食补助：
（1）已享受会议、培训伙食者；
（2）调干待分配工作者；
（3）在常驻地参加各种临时办公室、指挥部、领导小组等机构工作者；
（4）已享受讲课补贴、野外津贴、下海津贴和其他作业津贴者。
差旅费报销凭证：财务票据，出差、会议、培训审批单，相关通知等。
（六）夜餐费
仅限于工作人员确因工作需要，经批准在正常工作时间外连续加班工作4小时及以上的，不包括以下情况：
（1）参加会议、培训、出差、出国等公务活动；
（2）不需到办公室坐班，只需开通电话、有事进行安排处理的值班带班；
（3）加班后给予调休的；
（4）按规定领取加班补贴的；
（5）参加公务活动已享受伙食或补助的。
晚上连续加班4小时及以上的，每人每次可开支夜餐费补助40元；
休息日（含国家法定节假日）加班的，连续加班满4小时不到8小时的，可参照夜餐费补助标准开支1次伙食补助；
连续加班满8小时及以上的，可参照夜餐费补助标准开支2次伙食补助。
夜餐费补助每季度申报一次，由加班人填写后，报分管业务领导审批，交综合处汇总。综合处统筹安排的假期及活动值班由综合处统一填写报分管财务领导审批。
夜餐费报销凭证：市本级机关工作人员加班审批单。
六、国有资产管理
加强国有资产管理，实现资产管理与预算管理、财务管理的有机结合，保障资产安全完整，提高资产使用效益。综合处负责中心机关固定资产的综合管理，各处（室）分别负责所在处（室）固定资产管理，办事大厅固定资产由督查处负责管理。各处（室）办公用品、家具固定在处（室），处（室）人员内部调整和调出，都不得带走，按规定办理移交手续。各处（室）间需调整的，报分管后勤领导批准后，由综合处统一调配。
加强清产核资工作，实行资产清查盘点登记和条形码管理制度。定期对中心的固定资产进行清查，理清财务、查清资产、实物盘点，统一粘贴条形码，做到财务账、资产账与实物之间帐帐相符、账实相符，完善资产管理信息系统，及时更新固定资产卡片。进行资产划转、报废、报损等资产处置，应按规定向财政部门报批。
七、调出人员财务交接
由综合处将调出人员的工资关系、社保、公积金等按规定及时转出。因工作需要由个人使用的办公用品，在办理调离手续时归还并列出移交清单。
财务人员工作调动或长期离开工作岗位，必须办理交接手续，没有办理交接手续的不得办理调离岗位事宜。
八、财务监督
财务人员要认真做好支付、核算等工作，原则上每年在中心党组会议上通报财务收支情况，重大经费开支专题汇报，定期组织财务审计，自觉接受监督。以公开促规范，每月及时统计上月止的公务接待费、会议费、培训费、差旅费等经费明细支出表，经民主理财监督小组成员签字后在单位公开栏公开。扎实做好预算决算信息公开的统计、分析工作，在预决算批准（批复）后20个工作日内通过市政府门户网站公开预算决算和“三公”经费等财务信息，自觉接受社会监督。
九、福利、奖励、津贴
1.有关福利、奖励、津贴由中心研究，统一发放。
2.特殊岗位补贴，按上级规定执行。
本规定自公布之日起执行，原规定自行终止。
财务管理制度7
为了更好地完善本店的财务制度，特制定以下规定。
1、每天上班前服务员向经理领取酒水单并做好登记工作。次日上班前由经理监督盘点酒水单的张数。如有丢失按每张10元罚款。
2、收银员收款后盖章须直接把红单交给服务员，有服务员交给吧司取货。
3、吧司看单后出酒，吧司的红单与收银台的白单必须保持一米以上的距离。
4、吧司与收银员要做好每天的日销售报表。
5、吧司管货，收银员管钱，所有货物必须开单才能出货，每月盘点如有缺货由吧司负责。
6、酒水单需要涂改时必须经过服务员、经理和吧司签名才能有效。
7、服务人员开错单，送错酒水烧烤小吃等由该服务人员负责。
8、存酒单由客人自行保管，剩余的酒水进库房作增加库存处理，其他人员不得私自处理剩余的酒水。
9、获奖的瓶盖上缴公司统一按规定处理，不得私自藏匿，否则，每发现一个罚款10元，第二次发现按开除处理。
10、每张报销单必须由经办人、验收人和经理签名方可报销。
11、每店店长享有200元内非正常支出的决定权，超出200元的非正常开支必须报请总经理批准。
12、每店店长享有一定量的签单权，财务必须做好签单的.每天登记工作。
13、每月的月底为固定盘点时间，月中不定期盘点1-2次，由财务主管负责安排时间。盘点必须经理、收银和吧司到场监督，并在盘点单上签名确认。
14、收银员每天按要求备好定量的备用金，有特殊情况要及时向财务主管汇报。财务主管人员和监督员有权在任何时间进吧台检查财务收入情况，收银员要密切配合。
15、公司的任何人员都必须对外保守公司的财务秘密，不得向外泄露任何财务情况，否则，以开除论处，造成公司的财务损失，由该人员负责赔偿。
16、每月的月底为发放工资时间，10日为发放提成、奖金、补助时间。财务必须提前两天做好工资和提成报表，由财务和店长核准，并报请总经理批准后方可发放。
17、除招待需要，任何人不许签单挂账。
财务管理制度8
1. 认真贯彻执行党和国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护国有资产的安全。
2. 编制和执行学校的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度(方法)，做好记帐、算帐、报帐工作。
3. 坚持“量入而出、收支平衡”原则，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。
4. 学校的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助校长管理学校日常财务工作。
5. 学校财务工作系指学校行政及工会的工作，学校财务人员在上级财务部门的`领导下，统一处理各项财务工作。
6. 根据财务监督制度的需要，设置会计、出纳财产管理员岗位。
7. 会计人员要做好学校财务预、决算工作，准确做好学校帐务、结算上报工作，做到帐实相符、帐帐相符、帐表相符、表表相符，认真执行会计岗位责任制所规定的各项职责。
8. 学校出纳人员要认真管理好学校的现金、票据、保险箱。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定的各项职责。
9. 财务人员应当认真做好学校各项资金的管理工作。认真审核学校的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须填写完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假帐，不设帐外帐，不设小金库。
10. 做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。
11. 认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行政府采购制度。
12. 在财务会计工作方面取得显著成绩者、在维护财务制度或财经纪律有成绩者、在财务管理理论有创见并促进学校财经工作管理者、在提高资产使用效益防止损失浪费有成绩者由学校及上级部门给予奖励。
13. 不遵守财务制度，工作失职，造成学校经济或其它损失者，由学校及上级部门给予惩处。
财务管理制度9
为了加强学校财务管理，规范财经制度，严肃财经纪律，做到有计划支出，确保教育经费收支平衡，为学校教育事业发展提供经费保障，特制定学校财务管理工作暂行规定。
1、加强财务管理，实行领导班子成员集体理财制度。领导班子要根据学校当年收入情况，年初集体研究制定出学校全年经费支出计划，年终向全体教职工做出计划执行情况报告。并将年初计划，年终总结上报教育局。
2、实行民主理财。凡超过5000元（含5000元）的支出必须经领导班子研究决定，不得个人或极少数人主观臆断，擅自作主。
3、凡学校计划新建、改建、扩建维修等工程项目及大额购置超过2万元的支出要经过领导班子例会研究，同时上报教育局审批，批准后方可实施。凡是符合招投标条件的项目，要按招投标有关规定执行，工程项目要坚持预决算制度，否则要追究学校一把手经济责任。
4、凡支出单据一律实行联签制。核销单据时，要有经手人签字，属有形资产类支出要要经实物保管员验收签字，然后报请校长审批同意，同时还需有关人员实行联签。我校单据联签人由校长、书记和总务主任三人组成。上述人员分别签字后报财政局核算中心待批，否则不得核销。
5、量入为出，学校当年收支必须做到无赤字，有结余，确保收支平衡，严禁负债运行。
6、严格控制差旅费和招待费支出，实行年度限额管理制度，如有特殊情况超限额的部分要报请局党委批准，否则不能做财务处理。我校本年度招待费和差旅费支出不得超过4.5万元。教育局对各校差旅费级招待费支出情况实行一季度一汇总，一季度一通报。
7、坚决杜绝学校常年租用私车的现象，对有禁不止者，按违纪处理。
8、校长及班子成员外出考察必须报请教育局批准同意后方可运行，否则发生的一切费用，均由组织者个人承担。
9、努力做到节约、压缩开支。如出现外债，在保证学校工作正常运转的前提下，每年至少在学校总收入中预留10%的资金用于偿还债务。如没有外债，学校必须结余一定比例的'资金，用于改善办学条件。
10、学校各项收入全部入帐，实行财务一本帐。凡是政策允许收费的项目以及代收代支项目，学校必须做到应收尽收，并且收入全部纳入学校账目统一管理，教导处等非财务管理部门不得存放现金，坚决杜绝公款私存、私设小金库。严禁挤占挪用代收代支资金，特殊情况由核算中心调剂资金，保障学校正常运转。教辅用书及学生书款必须做到一年一结清，不得出现赤字。
11、扶困助学资金要及时足额发放，严禁挤占挪用。凡是上级扶困助学资金应发给学生的，要及时足额发放到学生手中。领取手续健全。如免教科书补助、困难住宿生补助及其他形式的救助资金，学校不得挤占、挪用，否则要严肃处理。
12、学校财务要及时公开、公示，认真接受民主监督。学校要把本校财务收支情况每一学期向全体教职工公开、公示一次，对群众提出的质疑，学校主要领导要做出明确解释，阳光操作，增加透明度。
13、加大内审力度，切实做好校长离任经济责任审计。进一步加大本系统内部财务审计工作，严格财务各项规章制度，杜绝违纪违规现象发生。凡是校长离任时，要对其在任期内的经济责任进行严格的审计，如在任期内造成重大经济损失的，要严肃追究相关人的责任。
14、加强固定资产管理，严防集体财产流失。学校必须建立固定资产帐薄，新增固定资产要及时登记入帐。因工作需要存放在个人手中的学校财产，工作变动时必须移交回学校。对学校固定资产每年盘查一次，减少的固定资产要合理，且经过正常批准，切实做到帐物相符，严防集体财产流失。
15、加大学校债权资金的收回力度，做到应收尽收，年终按回收总额的20%留做奖金，奖励有关人员。
本决定自发布之日起执行。
财务管理制度10
第一章总则
第一条为规范市直中小学校（包括幼儿园和直属事业单位，下同）财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业和谐发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》、《教育部财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见》（教财〔20xx年度预算进行管理，实行主管部门统一领导、统一管理的体制。学校财务活动和国有资产、校办产业、服务活动等项目的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。
第六条学校一般设立会计、出纳两个财务专业岗位。必须选择原则性强，廉洁奉公，熟悉国家有关财经方针、政策，有一定专业知识，爱岗敬业，并持有《会计从业资格证》的人员担任学校财务；为保证财务专业人员素质，各单位财务专业人员的配备、更换必须按规定上报市教育局计财处审核，主管局长审批，学校不得擅自任免财务专业人员。
第七条学校要建立健全财务管理内部控制制度，从事学校财务管理的记账人员、审批人员、出纳人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并做到相互分离、相互制约、相互监督。要建立健全内部会计监督制度，财会人员要提高责任心，正确行使会计监督职权，对违反法律规定的会计事项，应拒绝办理或者按照职权予以纠正，保证会计机构、会计人员依法履行职责，确保会计信息的真实性、合法性和完整性。
第八条建立健全财会人员考核奖励制度，按照考核办法,每年组织一次财会人员的考核，对考核优秀的，给予表彰奖励，对考核不合格的，要及时进行调整。市教育局计财处负责对学校的财务工作进行指导、监督和管理。
第三章预算管理
第九条中小学预算是根据学校发展规划编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。预算编制坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”和真实性的原则。
第十条中小学预算编制方法：收入预算，根据市财政局和市教育局布置口径，参考上年度预算执行情况及本年度收入增减因素测算编制；支出预算，根据学校正常开展教育教学等活动及发展需要和财力可能测算编制。
第十一条中小学校的年度预算经财政部门审批核定后，学校财务活动严格按预算执行。
第十二条中小学校在预算执行过程中，如果发生相关政策重大调整，可报请主管部门和财政部门调整预算。
第四章收入支出管理
第十三条收入是指中小学校开展教育教学活动依法取得的`非偿还性资金。中小学校收入包括：财政补助收入（教育经费拨款、其他经费拨款、拨入专款、教育费附加），上级补助收入，事业收入和其他收入。
第十四条中小学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费项目和标准；收费必须使用由市财政(税务)部门统一印（监）制的专用票据；除财政补助收入和上级补助收入外的其他所有收入必须全额上缴市财政专户，实行“收支两条线”管理；各项收入（特别是各项手续费、劳务费、回扣、折扣等）必须全部纳入学校预算，统一核算管理，严禁公款私存、设立账外账、坐收坐支等私设“小金库”现象。
社会各界对学校的捐资助学款，应统一全额缴入丽水市人民教育基金会，按照基金会章程统一用于改善办学条件、帮困扶贫、奖教奖学等，严禁学校擅自收取和使用。
第十五条支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。中小学校支出主要包括：事业支出、其他支出、专项支出、教育费附加等支出。
第十六条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以白条及其他不规范票据作为报销凭证，不得以计划数和预算数代替支出。
第十七条学校所有支出实行校长负责制，要明确一位校级领导分管财务工作，划定审批权限。对于招待费、单项在5000元以上的大额资金的使用，须由校领导二人以上签字。要定期向全体教职工公布学校收支及管理情况。
第十八条中小学校支出中七项具体规定：
1．招待费支出。学校公务接待遵循热情、节俭、文明的原则，严格控制招待费支出，不准学校间以任何形式轮流作东相互吃请，不准学校内部搞招待活动。招待费用按校务公开要求，定期（至少每季度一次）向教职工通报和公示，接受群众监督,招待费支出额度原则上控制在日常公用经费的10%以内。
2．考察费支出。学校严格控制考察费用支出，团体考察活动实行报批制度。每项考察活动实施前，须将活动主题、参与对象、人数姓名、考察地点、费用金额和委托办理单位等内容以书面形式向市教育局申报（具体报市教育局办公室），经市教育局批复同意后才能实施，批复单作为考察费用报销入账支出的附件。
3．绩效工资支出。学校认真贯彻执行《丽水市义务教育学校绩效工资实施办法》，严禁利用公用经费和其他收入自行发放津贴补贴，严禁在平台外发放任何现金、实物或有价证券，严禁违反规定的程序和办法进行分配。
4．大额支出。学校重大经济事项，须经学校党政班子集体讨论，在意见一致的基础上形成科学决策；大额支出报销必须转账，严禁现金报销；报销的原始凭证除了具备经办人、证明人和审批人签字手续之外，还必须附注简要的情况说明。
5．专项支出。学校取得的各类专项资金，不论来自于何种渠道，都必须按照“专款专用”的原则管好用好；专款业务核算须设置相应的明细账户，做到清晰、准确、效用。
6．基建、维修项目支出。学校基建、维修资金3万元（含3万元）以上项目，必须先向教育局办理报批立项手续；教育基建工程项目管理必须严格执行有关规定，符合规定数额的小型建设工程项目，不管资金来源渠道都必须办理公开招标或政府采购手续；5万元（含5万元）以上工程项目竣工验收合格后，须报送教育局，工程审计报告是结算工程款的合法依据；支付工程款时，承建单位必须提供税务部门印制的建筑专用发票，且发票上的单位名称和承建单位及中标采购单位必须一致。
7．公用经费支出。严格执行《浙江省中小学公用经费管理暂行办法的通知》（浙财教字（20xx年至少一次对固定资产实物进行定期盘点，如发现固定资产盘盈、盘亏，在查清原因的基础上按规定及时进行报批及账务处理，以此保证单位固定资产账账、账实和账表一致。
第八章负债管理
第二十九条各学校要严格控制负债。为控制债务和规范程序，学校因事业发展确需借债的，必须事前向市教育局提出申请，经批准后，方可办理有关手续。
第三十条定期清理负债。中小学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内结清和归还。
第九章财务清算
第三十一条经上级有关部门批准，中小学校发生划转撤并时，应当进行财务清算。
第三十二条中小学校财务清算，应当成立财务清算机构，在教育主管部门监督指导下，对债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产处置和债权、债务处理办法。
第三十三条中小学校财务清算结束后，经教育主管部门审核批准，分别按照合并、撤销两种情况处理。
第十章财务报告和财务监督
第三十四条财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务报告包括学校基本情况表、资产负债表、事业支出明细表、收入支出总表、专用基金收支情况表、有关附表和财务分析报告等。
第三十五条中小学校应每月定期编制财务报告，并在规定时间内及时上报市教育局。
第三十六条中小学校的财务管理实行“校长负责制”，校长对本单位的所有财务活动承担主管责任，校长任职届中或调动、离任前必须接受教育主管部门或审计部门的经济责任审计。
第三十七条财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证。各学校要建立健全各项财务管理制度，完善内部监督制约机制，严格遵守财务规章制度和财经纪律；中小学校财务必须接受教育主管部门财务监督、审计及上级财税、审计部门的监督。
第十一章财务内控管理
第三十八条中小学校要根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的规定，结合本校内部管理的需要．建立健全相应的内部财会管理控制制度。
第三十九条建立财会岗位职责制度。要明确会计岗位的设置、会计工作岗位的职责和权限，建立会计岗位的工作考核制度。
第四十条建立内部牵制制度和财务处理程序制度。财会机构内部分工要做到钱账分管，分工明确，责任清楚；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作；银行留存印鉴由出纳、会计分别保管；会计主管人员要定期或不定期地抽查出纳、会计的库存现金和银行存款。
第四十一条建立收费票据管理制度。必须使用由浙江省财政部门统一印制并监制套印的各类票据；学校凭《票据购用证》指定专人到财政部门登记领用，对不符合规定的票据，中小学校财会机构不得使用；收费票据由学校财务部门统一管理，学校内部应建立健全收费票据管理制度，并指定专人购领、保管、缴验、发放票据；收费票据不得转借、转让、代办、买卖和用于自立项目的收费，不得利用收费票据从事经营活动和违法违纪活动；票据存根要按照会计档案管理的要求进行保管，市教育局对学校收费票据进行监督、检查。
第四十二条建立会计档案制度。中小学校严格执行国家财政部、档案局印发的《会计档案管理办法》，落实专人，保管好会计档案。
第十二章责任追究
第四十三条市教育局协同市财政、监察、审计等相关部门，定期对中小学校财务管理工作进行专项检查。及时纠正和处理挤占、截留、挪用中小学经费，违规向学生乱收费，违反有关管理规定造成国有资产流失或损失浪费，私设“小金库”，公款私存，乱发钱物或其他违反财经法规制度等问题。
第四十四条市教育局及有关部门对中小学校财务管理按照“校长负责制”的原则，落实责任制，对存在违反财经法规制度等行为的单位与个人，按有关规定坚决实行责任追究。
第十三章附则
第四十五条各中小学校根据本制度，结合学校实际，制定具体的财务管理办法和细则，并报市教育局计财处备案。
第四十六条本制度由市教育局负责解释，自20xx年1月1日起执行。对于相关条款，各县（市、区）、各民办学校参照执行。
财务管理制度11
黉舍实行独立财务制度并特地开设银行帐户进行独立核算，开户行是XXX，帐号是xxxx为了进一步规范我校财务行为，加强财务管理，进步资金使用效益，增进我校事业发展，根据我校具体情况制定本制度。
一、财务管理的基本原则、任务：
1、财务管理的根本准绳是：贯彻执行国家有关法规、法律和财务规章制度，坚持勤俭办学的目标，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制和管理；合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全学校内部管理制度；如实反映学校财务状况。对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。
二、财务管理体制
1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。
2、黉舍总务处为黉舍的单一的财务机构，在校长领导下，统一管理黉舍的各项财务工作，不得在黉舍之外设置同级机构。
3、学校总务处应根据会计业务的需要，制定会计人员岗位职责。财会主管人员的任免应当经过学校行政同意，不得任意调动和撤换。
三、预算及收入管理
1、黉舍预算的'依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。黉舍会计室应在每年的十二月前按有关划定编制好下一年度的财务预算。
2、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。
3、学校收费实行一费制。
四、支出管理
1、支出是根据学校为开展教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。
2、学校支出包括：
⑴事业支出。事业支出的主要内容包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。
⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并接受有关部门的检查和验收。
3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由办公室结合学校情况制定有关规定和开支标准，并报学校行政组审批。
五、资产管理
1、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
2、流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。
3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上并在使用过程当中根本坚持原有物质形状的资产。单位价值虽未达到划定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。
4、固定资产分类：黉舍固定资产一般分为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。
5、学校总务处应配合有关部门，结合学校具体情况，制定存货、固定资产管理制度。
六、财务监督和检查
1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出财务部门有权拒绝，同时报告领导处理。
2、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。总务处对不同的经济活动实行不同的监督形式。
3、学校总务处有权对学校的会计工作进行审计。
4、XXX应接受上级有关部门的财务监督和审计。
七、财务报告和财务分析
1、财务报告是指反映黉舍一定时期财务状态和事业发展成果的总结性书面文件。会计室应定期向有关部门和财政部门提供财务报告。
2、会计室要定期编制财务分析报告。财务分析的主要内容包括黉舍事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进步伐等。
八、总务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度。
财务管理制度12
一、机构设置、职责
（一）财务办：负责人：XXX 职责：
1、制定医院的财务管理制度并监督执行；
2、上报、下传公司财务部有关报表、规定等；
3、审核报销单据，合理使用资金，及时上报公司；
4、核对当日收款及大病等收取数据，电子版报院长；
5、组织每月一次药品清点工作，并把清点情况书面（或电子版）报院长；
（二）药房：负责人：XXX 职责：
1、负责管理药房正常工作；协调药房与公司的工作。
2、根据临床需要制定药品采购计划，经院长审核，报公司或直接到药材公司购买（门店药品有公司配送）。
3、组织、实施、监督、检查药房各类工作制度，技术操作规程和岗位责任制。
5、定期组织检查特殊药品、贵重药品及重点效期药品的使用管理情况，并做好记录；
6、经常深入临床，了解药品保障情况，听取医生意见，不断改进工作。
7、负责医院物品、办公用品的请领、购买、保管和发放工作。
8、组织对药房药品每月一次盘点，并把盘点情况书面或电子版报院长。
（三）收款员：XXXXXX
职责：
1、在财务主管领导下，应用微机做好门诊收费、结算及报表工作，要熟悉微机性能，爱护微机，严格操作规程。
2、按规定价格和收费标准进行收费。
3、收付现金时做到唱收唱对，当面点清，留有存根，做到日清日结，及时将日报表和款项交汇会计登记，使用收据要按顺号领用。
4、严格交接班手续，当班的问题由当班人员负责解决。
5、做好防盗工作，每日按规定时间将支票和现金一并送交银行，留存少量零款项。收据和收费专章，不得转借他人和非收费业务使用。收费员严格执行现金管理制度，不得挪用公—款或将公—款借给他人。
6、如发现长款短款现象，不得自行以长补短，应将长短款情况分别登记，报领导批准处理。
2、药品办理：
1、采购计划：药房填写药品采购计划，有院长审查后报公司采购部，对急需药品上报公司后科联系采购。准绳：临床需要，减少库存。
2、严格药品进入，对药品厂家、日期、包装、批号、准字号类别严格把关，对有疑问的药品退回。
3、药品出入要通过微机，不允许微机外调配药品，不允许处方不加盖收讫章取药，不允许外部药品兑换。
4、对新进药品要尽快告诉各科室，包括：作用、性能、价格、规格、厂家。对价格有变革的药品，要及时调整价格。
5、药品效期
（1）药房每二周检查一次药品的效期，对效期较短的药品做好登记，并在效期内6个月前，通知临床或公司调配使用，最大限度的减少损失。
（2）因工作失职造成药品过期报废的，追究主管人的责任，给以药品代价60%的惩罚，部门其他职员药品代价40%的经济惩罚。
（3）通过各种方式确售不出过期的药品，或怀疑有质量问题的`药品，填写药品报废单，讲明报废原因，经院领导同意后送回公司，不准私自处理。
6、药品核对
院办每月组织一次药房药品清查，药房每周自查一次。清查内容：药品数量、质量、效期、摆放位置等。每月清查情况书面报告院长，发现问题要查明原因。查不出丢失、损坏、过期原因的药品，主管人给以药品价值60%的处罚，部门其他人员药品价值40%的经济处罚。
7、严禁在药品使用、采购中出现腐败现象，有关职员不得收取药品宣传费、好处费，不得收取经销商所谓的赠品，不得随便参加销售商的吃请。一旦发现，给予工作调整、罚款或解职处理。
8、药品的进销存管理
（1）公司来的药品或根据临床采购的药品应在当天核对完数量、批号、效期后入库，不得出现药品到，系统内没有的情况。在核对时发现问题应及时上报主管部门，争取当天问题当天解决。
（2）所有销售进来的药品、东西必须经过体系出库，不允许私自收取现金，如经发现双倍返还药款，并调离工作岗位。
（3）药房应在每月盘点完后，出具盘盈盘亏表，并交由财务统一处理。
三、资产、物品管理
1、对医院现有价值较高的固定资产、办公设施等，要统计造册、存档，固定人员负责，离职时做好交接工作。
2、临床购买医疗器材，科室向院办书面申请，通过论证后报公司批准购买。
3、常用办公用品药房向公司申报并入账。各科室填写申请单，经部门领导、经办人、发货人签字后请领。
4、要做好医疗装备、器材的使用、保养、维修、始终处于完好状态。对办公用品要好好保管，节约使用。
四、财务办理
1、医院收款在门诊收款处办理，不得出现私自收取现金的行为。除在特定的日期内可以打折，不允许私自更改价格（非凡情况，需领导签字确认）。一经发现除补偿全额药费外，并处2倍的惩罚。
2、收款员以处方、处置单划价金额收款，开具收款收据，处方、单据加盖收讫章 ，患者凭收款收据、处方、处置单取药、治疗。没有加盖收讫章 的处方、处置单、辅助检查申请单，不得进行取药、治疗、检查。发现私自取药、治疗、检查的，给予二倍的罚款并通报批评。
特殊情况需免费或优惠，必须经院长签字批准，其他人无权免费或优惠。
3、收款核对，下午15时，药房合计处方金额，收款员合计、现金金额，三者相符，财务会计如数收款，开具收款凭证，现金存入公司指定的银行账户。
4、收款员备用金每人200元（找零用），收款员在调离时如数归还。收款人员应仔细核对收取的现金，如出现假币现象应由收款员自行负责。
5、负责管理大病医疗的工作人员（包括药房、医院）应在每日收款员对账时与收款员核对当天大病医疗的单据，并核对销售金额。大病取药在药房办理。
6、大病医疗的收入，应在每月月初把上月的上传明细报院财务，以备查用。
7、日报制度，下午16时，收款员把当天各科室、部门收入统计表报财务，由财务整理后上报院领导。
8、财务应天天审核单据，并及时天生凭证。保留原始单据以备查用。
9、严格费用管理制度
（1）使用费用要填写《费用申请表》，说明用款的理由；
（2）医院流动资金不准私人借用；
（3）报销凭证要有三人以上签字（当事人、财务主管、院领导）；
（4）对报销单据有疑问，财务有权拒付。
10、做好公司财务部查账准备工作。
财务管理制度13
第一章总则第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第三条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合总经理协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的外部关系。
第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报告和其他必要资料。
第八条公司会计年度采用公历年度，会计核算以人民币为记账本位币，会计记账采用借贷记账法。
第九条公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会计报告和管理会计档案，应当遵循有关法律法规和本制度的要求。
第二章会计管理体制第十条公司董事长、财务经理根据岗位职责分工负责本公司的财务会计工作，并对会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，财务部负责具体的日常会计工作。
第十一条公司财务负责人为财务经理，依法行使如下会计管理职责：
（一)依法设立会计机构、配备会计人员，并支持他们的工作，保障会计人员依法履行职责；
（二）正确执行相关法律法规和规章制度，纠正违反财务会计制度的行为；
（三）最终审批公司所有财务支出事项；
（四）对会计工作情况及会计资料的真实性、完整性负责，签署对外公布的财务会计报告；
(五）法律法规规定或上级主管部门授予的其他职责。
第十二条会计机构应当按照有关法律法规的规定、上级主管部门及公司主要负责人的要求，强化会计岗位责任制度、内部控制制度和会计稽核制度。
第十三条公司领导、部门经理其他员工应当按照本制度的规定，在各自的权限内真实、完整的审核和提供各种经济业务的原始资料。
公司有关人员在对所管业务的财务收支进行具体的预算管理和目标控制时，对有关的原始资料负有记录、保管和及时进行传递的责任。
第三章会计机构和会计人员第十四条公司财务部为依法设立的会计机构，并根据工作需要配备相应的会计人员。
财务部设经理、副经理、总账会计（或称主办会计）、会计（或称辅助会计）、预算管理、出纳等岗位。
第十五条各分、子公司设立相应的财务机构，其财务人员根据公司业务发展和规范管理的需要，在条件成熟时，公司可逐步实行会计派制。
第十六条公司委派的财会人员由公司与所在分公司、子公司实行双层领导，即财会人员的日常行政管理由所在分公司、子公司负责，业务管理由公司负责。
第十七条公司委派财务人员的工资和费用一般由公司负责，不在所在分、子公司支付。
公司与相关分、子公司另有协议的，则按相关协议处理。
第十八条公司对委派财务人员实行外勤补贴。
补贴标准分为公司所在市内、市外、省外三种。
具体补贴标准由公司另行规定。
第十九条在实行会计委派之前各分公司、子公司的财会人员，可参加公司专门组织的岗位竞聘。
竞聘成功的，直接由公司任命。
第二十条实行会计委派制的分公司、子公司，其委派的财会人员不影响其生产经营的独立性。
第四章主要会计政策第二十一条本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》、《公路经营企业会计制度》等。
第二十二条以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。
第二十三条记帐原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。
第二十四条企业的会计核算以人民币为记账本位币。
第二十五条公司的固定资产按直线法计提折旧。
第二十六条按照有关规定计提坏账转北，存货跌价准备和其他资产减值准备。
第五章会计科目的设置第二十七条公司执行财政部颁发的《企业会计制度》，《企业会计准则》和《公司经营企业会计制度》，并根据具体经营特点选用总账会计科目，其明细科目根据编制报表要求，按便于理解，方便管理和符合公司经济活动分析的需要合理设置。
第二十八条财务部在具体帐务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。
第六章会计原始凭证与记账凭证第二十九条原始凭证是指涉及确定的经济业务并需要进行会计处理的文件、合同、发票收据等各种书面纪录，包括文件、合同、签呈、呈批件、发票账单、结算但、严守但、工资表、收款收据、支票存根、汇款回单等。
各项财务收支业务需要的原始记录，应当具备规定的内容，充分证明经济业务发生的性质、原因、时间、数量和金额。
所有原始记录必须做到真实、完整。
第三十条各种原始凭证必须规范，符合会计核算的要求，其应具备如下一些内容：
（一)名称：原始凭证必须有特定的名称，文件、合同、签呈、呈批件等必须有标题；
（二）日期：一般是指经济业务发生的时间或文件、合同、签呈、呈批件的做成时间；
(三）业务内容：业务内容应当清楚，并表明该记录设计的经济性质。
（四)数量；
（五）单价；
（六）金额：各原始凭证上记载的金额应当填写清楚，计算准确，大小写必须一致，格式化的原始凭证上的金额还应当封顶；
（七）接受原始凭证的单位名称；
（八）出具原始凭证单位的名称：以行政公章、财务专用章标识时，印章必须清晰可辨；
(九）有关经办人员签字认可。
第三十一条原始凭证出现错误，必须按规定进行更正。
（一)文字出现错误时，必须由开具单位予以更正，并在更正处加盖公章；
（二）数字和金额出现错误时，不得在错误凭证上更正，必须由原单位重新开具；
(三）如果原始凭证由两个单位共同完成，任何错误均应当由双方共同更正、盖章。
第三十二条同类经济也的原始凭证数量较多时，可填制原始凭证汇总表。
第三十三条原始凭证必须由出具原始凭证单位盖印财务专用章，同时必须由有关经办人员，验收人员和主管人员的签名或盖章，并注明用途。
属于公司自制的原始凭证必须按财务部制定的统一、规范的格式，并由经办人和具有审批权限的相关人员签名或盖章。
第三十四条公司依照凭证按照记账凭证的支持对原始凭证划分为两种类型：主要凭证和辅助凭证。
主要凭证是对记账凭证其主要支持作用的原始凭证。
主要凭证有：
（一)证明款项和有价证券收付业务的凭证，包括证明款项是否支付、有价证券是否交割的资料，以及证明款项（或有价证券）种类、金额价值、性质和权属的资料；
（二）证明财务收发、曾建和使用的凭证，包括证明收发、性质和使用原因、来源取向和审批过程的资料，以及证明财物价值、种类、性质和权属的资料；
（三）证明债权债务发生和结算的凭证，包括证明发生原因、金额计算过程和依据资料，以及证明债权债务相对人、清偿责任人的资料；
（四）证明资本、基金增减业务的凭证，包括确定其增建原因、来源去向及审批过程的资料，以及确定所增减资本（基金）种类、金额价值、性质和权属的资料；
（五）证明收入、支出、费用、成本计算业务的凭证，包括记录其计算过程、计算依据和审批过程的资料，以及证明收入（支出、费用、成本）种类、经办人、金额和性质的资料；
（六）证明财务成果计算和处理业务的凭证，包括说明计算(处理）依据和过程的资料，以及说明财务成果性质、金额的资料。
第三十五条主要凭证必须符合国家法律、法规和会计制度的规定，并附在记账凭证的后面。
对两张或两张以上记账凭证起主要支持作用的原始凭证，可附在其中一张记账凭证的后面，其他记账凭证后附原始凭证的附件或复印件，但其他记账凭证上必须签注原始凭证原件所在记账凭证的编号。
第三十六条辅助凭证是对主要凭证起辅助证明作用的原始凭证，包括不直接支持某一张记账凭证或者对多张记账凭证起支持作用的合同、文件、呈批件等。
第三十七条辅助凭证可不附在记账凭证的后面，但应当单独按照档案管理办法进行分类整理，及时归档保存。
未附辅助平衡的记账凭证应当注明该辅助凭证的名称、编号。
第三十八条对于涉及多笔经济业务或需要多次备查使用的`主要凭证和辅助凭证，经办部门和需要查询的部门，应当同时保管相关原始凭证的原件。
第三十九条会计人员应当认真审核原始记录，并在通过审核纪录上签字。
审核的内容包括：
（一)经纪业务是否本单位发生的，内容是否真实、合法、合规；
（二）原始凭证是否具有法律效力，公章是否清晰；
（三）经办人是否经过授权活在授权范围内填制内容；
（四）数量、单价、金额的计算是否正确；
(五）必备内容是否完备齐全。
第四十条会计人员在受理原始记录时，对于不真实的，有权拒绝受理，并可将情况报告单位负责人；对不完整的，有权退回，经办人补正后再受理。
第四十一条会计人员应当依据真实、完整的原始记录进行会计处理，并按照本制度的相关规定将原始凭证附在记账凭证后面。
第四十二条需要进行会计处理的原始凭证按照如下的程序进行传递。
（一)经办人取得原始凭证后，需要交证明、检查或验收人签字的，交有关人员签字；
（二）有关人员签字后，交会计人员审核；
（三）按有关规定经部门经理、公司负责人签字批准；
(四）会计人员受理原始记录，进行会计处理。
第四十三条会计人员制作记账凭证，应当以真实、完整的原始凭证为依据。
无法取得原始凭证的，应当按照要求自制或者要求相关人员制作原始凭证。
第四十四条记帐凭证应当使用财务会计软件按规定进行填制，不得手工填制。
填制记账凭证必须符合如下要求：
（一)以本人的身份进入财务会计软件填制凭证的界面；
（二）必备内容，包括日期、摘要、应借应贷科目及金额等，填写要齐全、清楚，并与所附原始凭证及其记载的内容相符；附件注明原始凭证张数，时间按编制当天日起填写；填写要正确使用会计科目，保证科目使用与相关业务再定义上的一致；
（三）接待的金额要相等；
(四）按所附原始凭证准确填写与借记或贷记的不同科目相符的摘要。
摘要必须清楚，简明扼要；购买多种物。
品应注明主要物品的名称；往来业务凭证，借款和报销业务应具备对方单位名称或个人所属部门及姓名；提取现金应注明原因；收支的结转，费用的预提摊销应注明期间。
第四十五条审核人员、出纳人员、总账会计通过财务会计软件审核记账凭证和记账后，应当输出的纸质记账凭证上盖章或签名。
第四十六条通过财务会计软件输出纸质记账凭证，应当符合《跨及基础工作规范》和会计电算化有关工作的规范的要求，并与所附原始凭证一起装订成册。
会计凭证的装订应当符合会计档案管理的要求，当月第一本凭证的最前面应当附有会计科目发生额及余额表，最后一本凭证应当附有银行存款余额调节表和银行对账单。
第四十七条会计凭证的归档，保管等事项按照《会计档案管理办法》的规定办理。
第七章会计账簿的设置第四十八条财务部按《会计法》的规定，设置会计账簿，包括总账、明细帐、日记张和其他辅助性账簿。
第四十九条根据电算化的要求，当期所有记账凭证数据和明细账数据都储存于计算机。
第五十条明细账根据会计核算系统，结帐后数据自动生成资产、负债、权益、损益四大类明细账。
账本格式按照会计科目的设置、管理查账的需要，合理编排为借贷余三栏式、成本费用类多栏式、多借一贷式、多贷一借式和多借多贷式。
第五十一条日记账分为银行日记账和先进日记账，不得跨年度使用，账簿不得用银行对账单或其他方式代替。
开设若干个银行存款账户时，应按开设的账户分别登记银行日记账，日记账由出纳根据银行收（付)款、现金收(付）款凭证登记，按凭证发生日期、凭证号依次登记，做到日清月结，登记时不得出现银行存款或现金的红字。
第五十二条各种租借设备、物资、有价证券、应收应付票据、项目核算资料等应设置辅助账。
各种帐簿必须有统一固定的格式，要做到内容真实完整、数字准确、摘要清楚、登记及时，不漏记、错记或重记。
如果发生错误或者隔页、跳行的，应按规定的办法更正，并由会计人员和会计机构负责人在更正处盖章。
第五十三条财务部应按规定定期对会计账簿纪录金额与库存金额、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行核实，做到帐证、帐账、帐表、帐实相符，对帐工作每年至少一次，如遇人员调动或发生非常事件，也应及时对帐。
第五十四条会计账簿安银行存款日记账、现金日记账、总账、明细帐、辅助账分别整理立卷，归档保管。
第五十五条本公司使用财务会计软件进行会计核算，软件输出的会计帐簿应当符合国家统一会计制度的要求，并及时装订。
除会计软件输出的正式帐簿外，不得设立其它正式帐簿。
通过会计软件输出的正式帐簿，应当按照封面、扉页、科目发生额及余额表、总账和明细账的顺序进行打印和装订，各科目的总账和明细账按科目编号的顺序宁打印和装订。
第五十六条会计账簿应当保持整洁、清晰，除手工登记的备查登记簿外，不得涂改、挖补，手工登记的备查登记簿需要更正的，由登记人员进行更正并盖章，登记人员以外的人员不得进行改正。
第五十七条通过会计软件输出的年度账簿，应当在扉页上加盖公章，并贴划印花税票。
达因人和财务部经理/副经理应当在装订的会计账簿封面签章。
在装订年度正式帐簿时，科目发生及余额表后应当附有当年的年度会计报表。
通过会计软件输出的正式帐簿，由会计机构按照会计档案管理的规定进行保管。
第五十八条会计账簿的电子数据应当每月备份一次，每次备份时应当在至少两台不同的计算机硬盘上各保存一份。
电子数据在年末结账后，应当备份到单独的电子媒介，按照档案管理的规定妥善保管。
第八章所有者权益和负债的核算第五十九条所有者权益是指投资者（股东）对本公司净资产的所有权，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
第六十条资本即注册资本，是本公司在工商行政管理部门登记的资本。
实收资本（股本）是指股东按出资合同、协议规定实缴的出资额及经营过程中依法定程序赠的部分。
第六十一条实收资本安投资主体分为国有资本金、法人资本金和个人资本金。
第六十二条本公司筹集资本必须是货币资金（现金），未经股东会同意，不得以债权、实物资产、有价证券等折投入资。
第六十三条经营期内，投资者对其投入的资本，除依法转让外，不得以任何方式抽走。
投资者应按照投资比例或者合同、章程规定，分享本公司的收益或承担本公司风险。
第六十四条本公司负债包括各种银行货款、往来借款、应付和预收款项及其他负债。
第九章固定资产的核算第六十五条使用年限在一年（不含一年）以上，单位价值在20xx元（不含20xx元）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、电子设备、运输设备、机器设备、工具、器具。
当一项固定资产的某组成部分在使用效能上与流动资产相对独立，并且具有不同使用年限时，应将该组成部分单独确认为固定资产。
第六十六条不符合固定资产条件的物品，为低值易耗品。
低值易耗品应比照顾定资产管理办法，设立分类登记簿和低值易耗品卡片帐，建立登记、保管和定期盘点制度。
第六十七条财务部门要定期对固定资产、低值易耗品进行全面盘点、清查，每年年终前为定期盘点清查的时间。
第六十八条所有固定资产和低值易耗品都必须按国家有关规定进行折旧或摊销。
第六十九条对固定资产盘盈、盘亏，由财务部、行政事务部调查核实，弄清情况，提出意见，逐笔报领导审批，财务部门根据规定作帐务处理。
第十章货币资金的核算第七十条公司的货币资产包括现金、银行存款和其它货币资金。
第七十一条财务部门必须定期或不定期对货币资金进行盘点、对帐，并确保账款相符。
第七十二条货币资金管理必须遵守《货币资金管理制度》的有关规定。
第十一章长期和短期投资的核算第七十三条公司的对外投资案投资回收期的长短可分为短期投资和长期投资。
短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票、金融债券、债券、基金等证券投资。
长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资、不能变现货或不准备随时变现的债券、长期债券投资。
长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。
第七十四条公司的证券投资必须符合信用，稳健、效益的原则，确保资产的保值增值。
第七十五条购入有价证券按有价证券的面值和规定的利率计算应收利息，分期计入损益。
第七十六条出售经营性证券可以采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法等确定其实际成本。
计价方法一经确定，不得随意变更。
出售经营性有价证券实际收到的价款与账面成本的差额，计入当期损益。
第七十七条购入折价或溢价发行的长期债券，实际支付的款项与票面价值的差额应在债券到期前，分期增加或冲减投资收益。
第七十八条对外证券投资分析得的股利或利润，计入投资收益，并按规定进行税务处理。
第十二章其他类资产的核算第七十九条公司其他类资产包括无形资产、递延资产及其他资产。
第八十条无形资产按取得时的实际成本计价。
第八十一条无形资产自开始使用之日起在有效使用期限内平均摊入成本。
第八十二条递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的费用，包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产技改支出、摊销期超过1年的修理费以及摊销期超过1年的其他待摊费用等。
第八十三条开办费是指筹建期间发生的费用，自营业之日起分5年分期摊入营业费用。
第十三章经营成本的核算第八十五条在公司业务经营中发生的与经营有关的各项支出等按规定计入成本。
第八十六条营业及管理费用主要包括：
职工工资、职工福利费、广告及业务宣传费、业务招待费、差旅费、水电费、租赁费、员工培训经费、办公费、会议费(）、其它费用等。
第十四章经营收入的核算第八十八条经营收入是指业务经营过程中取得营业性收入。
第八十九条代理性业务只将公司代理费计入公司营业收入。
第九十条一般贸易类业务可按交易额计算公司营业收入。
第十五章投资收益与营业外收支的核算第九十一条投资收益是本公司以各种方式对外直接投资取得的利润、利息等收入。
第九十二条营业外收支是指与本公司经营无直接关系的各项收入，包括固定资产经营收入、租赁收入、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、教育费附加返还款、罚款收入、出纳长款收入、证券交易差错收入、因债权人的特殊原因却是无法支付的应付款项等。
第十六章纳税、利润及其分配第九十三条本公司利润总额按下列公式计算：利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额净利润=利润总额-应纳所得税营业利润=主营业务收入-主营业务成本+其它业务利润-营业费用-管理费用-财务费用国债投资收益根据规定不缴企业所得税。
第九十四条所得税后利润根据公司章程的规定，按如下顺序分配：
（一)弥补上一年度的亏损；
（二）提取法定公积金10%；
（三）提取任意公积金；
(四）支付股东股利；公司法定公积金累计为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。
提取法定公积金后，是否提取任意公积金由股东大会决定。
公司不在弥补亏损和提取法定公积金、或公益金之前向股东分配利润。
第九十五条本公司须依法申报和交纳营税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、企业所得税及其他应纳税种。
第十七章会计报表的种类与编制第九十六条会计人员应当根据会计账簿的记录编制会计报表。
本公司应分年，半年、季度和月度填制下列报表。
第九十七条企业向外提供的会计报表包括：资产负债表；利润表；现金流量表；资产减值准备明细表；利润分配表；股东权益增减变动表；分部报表；其他有关附表。
内部管理报表主要由银行存款收支月报表、成本月报表、债权债务明细表等，企业应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据企业发展需要增加或减少报表种类，调整报表内容、报表格式。
内部管理财务报表的设计、编制、报送须经财务经理批准，其它任何部门和人员无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据。
第九十八条各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确；本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接。
第九十九条向外爆出的报表如发现有错误，应及时办理订正手续，除本单位留存报表外，还应同时通知接受报表的单位；错误较多的应重新编报。
对外报送的财务报表在报送之前必须由分管财务的财务经理和其它高管审核、签字。
上报会计报表时，应当制作会计报表封面，并加盖告你公司公章。
公司负责人、财务部经理/副经理和报表编制人应当在报表封面上签章。
第十八章会计工作交接第一百条会计人员调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。
未办清交接手续的，不得调动或离职。
第一百零一条接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
（一)已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；
（二）为登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；
（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；
(四）编制已较轻册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数据瓷盘及有关资料等。
第一百零二条会计人员办理移交时，必须有监交人负责监交。
一般会计人员交接，由财务部经理或副经理负责监交；财务部经理或副经理交接，由公司分管财务工作的财务经理（或其授权代理人）负责监交。
第一百零三条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对查收。
一脚人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
第一百零四条财务部副经理以及以上级别的财务人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。
财务管理制度14
（一）总则
1、为了规范李白河学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业进展，按《事业单位财务规章》和国家有关法规，结合本校特点，制定本制度。
2、财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；依据《财政资金管理方法》，坚持勤俭办学的方针；正确处理国家、学校集体和教职工个人三者利益的关系。
3、财务管理的主要任务：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止固有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务掌握监督：定期进行财务分析，财务公开，照实反映学校财务收支状况。
（二）财务管理体制
4、切实做好“收支两条线”这一财经制度。学校设报帐员一名，在校长的领导下，由总务处管理学校财务活动，定期区财务结算中心报帐，由结算中心核帐、结帐。
5、财务人员的工作职责，工作权限，技术职称，任免奖罚，都严格根据街道财务管理规章规定执行。
（对于资金的使用，财务人员要严格把关，严格遵守结算现金管理制度，做到准时记帐，日清月结，帐实相符。）
（三）预算管理
6、实行“核定收入，定额或者定须补助，超支不补，结余留用”的预算管理方法。将全部收入包括财政补助收入和各项非财政收入与各项支出统一编列预算，报经财政部门核定。而对于学校的大型修缮和设备购置等，则按桂城街道公物选购和工程招标的相应文件标准执行，学校预算在经主管部门和财政部门核定以后，则由学校自求平衡。
7、预算编制，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，数字指标必需运用科学合理的方法，依据充分的确的资料和收支的规律，进行计算，力求和项数的真实精确，不任意编造。在编制预算时，要根据保证重点，兼顾一般的原则，优先确保支出重点，并妥当支配其他各项支出。
8、收入预算，考虑学校维持正常运转和进展的基本需要，参考以前年度预算执行状况，依据预算年的收入增减因素和措施测算编制，支出预算，则依据学校教学及其他活动需要和财力可能测算编制。
（四）收入管理
9、收入管理的'要求：
A、严格根据国家有关政策规定依法乐观组织收入。（按一费制文件）
B、收费必需严格执行国家规定的收费范围和标准，在执行收费时公开接受社会和群众监督，张榜或发通知公布收费项目和标准，并按有关规定，对家庭经济确有困难的同学，进行书杂费减免。
C、所得收入必需使用符合国家规定的合法票据。[收费票据要指定人员保管，要建立严格领用制度。对票据的收款日期，付款单位或付款人名称，收费依据，收费金额必需逐一填写清晰，并加盖学校公章和经手人员印章（或签全名）]
D、各项收入必需全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。
（五）支出管理
10、我校的各项支出是为了保证学校完成教学、教育任务而发生的，各项资产的耗费及损失，必需严格遵守各项规章制度，精打细算，厉行节省，使各项支动身挥最大的经济效果，其支出管理的要求有：
A、严格执行国家的各项财经规章和财经纪律，即严格遵守《会计法》、《事业单位财务规章》及《中学校财务制度》的各项规定。
B、节省支出，提高资金使用效益。首先，正确编制年度财务收支方案；其次，要精打细算，妥当支配，把有限的钱用在“刀刃”上。
C、各项支出实行分类管理，按实际支出数列报，不以方案数和预算代替。
（六）结余及其安排
11、结余安排要求：
根据桂城街道教育组的有关规定和__学校老师嘉奖方案进行计算，提取及其安排工作。
（七）专用基金管理
12、专用基金的管理应遵循“先提先用、专款专用”的原则，各项基金的提取比例和管理方法，国家有统肯定的，根据统一规定执行：没有统一规定的，由主管部门会同财政部门确定。学校依据专用基金来源的额度，支配支出项目，量入为出，有多少钱办多少事，并留意专用基金的积累。
（八）资产管理
13、学校在各种存款的管理上，必需严格根据桂城街道财政部门的要求，交由街道结算中心统管，其负责结帐、转帐、对现金及各种存款进行清查、校对等业务。
14、学校定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终结前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、物相符。对固定资产的盘点应当按规定程序准时处理。
（九）负债管理
15、学校对不同类别的债务分别管理，准时清理并根据规定办理结算，保证各项债务在规定期限内归还。
（十）财务报告和财务分析
16、学校报送的年度财务报告包括资产负债表，收支状况表专用基金变动状况表，专用基金变动状况表，有关附表及财务状况说明书，编制财务报告时应遵循以几方面要求：
a、真实性。
b、完整性。
c、精确性。
d、准时性。
17、学校财务分析的内容包括中学校校事业进展和预算执行，资产使用管理，收入、支出和专用基金变动以及财务管理状况，存在问题和改进措施等。
（十一）财务监督
18、学校财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式，财务监督的方法主要有三种：
a、财务检查。
b、实物检查。
c、现金检查。
财务管理制度15
总则
1、对象:本制度适用于**国际南方大区各商务网在南方大区范围内设立的办事处(不包括在北京、上海设立的平台)
2、目的:基于南方大区业务向周边地区或二级城市快速扩张的要求,为更有效地规范各办事处日常财务及财务管理行为,以达到高效率、低成本快速扩张的目的
3、附则:本制度应在'办事处'的实际运营中不断补充并完善,现执行中遇有规定不到之处,相关人员应本着尽职尽则的精神予以弥补
4、解释权:本制度的解释权及修改权在**国际南方大区财务中心
细则
1、合同管理
1)各办事处业务部使用派出地公司的业务合同,以派出地法律部的合同编号确认,加盖派出地公司的合同专用章,对外签订的合同须一式三份,即一份为客户方,一份业务部门存档,一份公司财务部存档。
2)各办事处相关合同由当地主管安排专人录入合同库录。
3)各办事处业务主管应设置合同登记手册,详细记录业务合同的使用及回收情况,领用合同必须有领用人的亲笔签字,作废合同要全部联次完整交回法律部。
2、发票管理
1)据合同开具派出地公司发票;不允许不签定合同即开具发票。
2)每月初办事处主管人员到财务部领取发票,填写发票领用表并签字,丢失空白发票的处理。
3)业务人员填写好完整的零星开票通知单,经相应负责人签字确认后到业务主管处开具发票,领用发票时须填写《办事处发票领用表》,每月需即时核对相关发票及款项的'回收情况,并填写相关报表。
4)当天领出发票未收回款项的,当天必须将发票交办事处相关主管人员,再次收款时再在主管处办理领用手续。如有特殊情况须将发票留在客户处的20xx元以下在征得办事处主管人员同意后,须填写发票回执由客户签字;20xx元以上的必须加盖客户公章,违反以上规定者,处以发票金额的10%的罚款。
3、业务回款管理
1)事处业务回款由业务人员在当天下班前交当地办事处主管人员,主管人员在签收后登记入业务回款登记册上,此登记册应妥善保管。
2)业务人员收到款项时当天下班前填写支票回收登记表,交相关主管人员签字确认,支票/现金回收登记表第一联连同相关银行票据由主管转交公司财务部,第二联交总部业务部门留存,第三联由主管保管,第四联由业务人员自己留档,以上四联应每月装订成册妥善保管。
3)上述款项中的现金部分由相关主管人员直接到银行汇款给派出公司的帐户,支票收入在支票有效期内前3天交回财务部。所收到的现金必须全额按时汇入银行,严禁坐支(即收到现金后直接支出),一经发现将每次罚款500元直至开除。
4)每周末(或必要时)及未回款截款前主管人员应将已收到款项填写好一式三联的支票回收登记表(附相关银行票据)后交财务出纳处,出纳在核查相关单据的真实性及合法性后签字确认,确认后的支票回收登记表第一联交会计作为凭证附件用,第二联交款人员自己留档作为已移交相关手续的依据,第三联由出纳保管备查。
5)每月13日下班前主管人员应将所有已收到的款项全额存入银行并将有银行盖章的汇款底联传真给财务部,财务部将依据银行盖章日期确认回款。凡在13日之后的汇款均算作未回款。
4、其他管理
1)工资、福利、劳保、个人所得税、日常办公费等费用,直接由派出地地财务核算。每月初由主管人员向财务借当月备用金(附事业部总经理审批签字的开支计划明细),月底前报销当月所有支出。所有公司款项不能与个人款项混淆,如有公私不分、帐务不清,罚款300元,直至开除。
2)按照会计法规的有关规定,以上涉及到有关档案及票据资料的保管期限应不少于5年。
3)办事处主管人员交接时务必交接相关财务资料,事业部总经理监交时一定在确保相关财务资料交接完全后再在监交人处签字。
相关财务资料包括但不限于以下资料:《办事处发票领用表》,《业务回款登记册》;装订成册的《支票回收登记表》第二联及其他相关报表。
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