财务管理制度集锦[15篇]
在现在社会，很多情况下我们都会接触到制度，制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。大家知道制度的格式吗？下面是小编整理的财务管理制度，欢迎大家分享。
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财务管理制度1
一、敬岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，按照国家统一的会计制度建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
二、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和结算业务。
三、对审批手续不全的财务收支应当退回，要求更正。
四、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。
五、职工公出借款凭证必须附在记帐凭证后面。职工出差回来三天内应向财务报帐。收回借款时，应当另开收款收据，不得退还原借款凭证。要及时清收欠款。
六、正确计算销售收入和经营业务收入，认真审查收入凭证，正确计算和分配利润。
七、按照税法规定及时足额缴纳各项应交税金。
八、按照会计管理档案的办法、规定和要求当年会计档案年终后，由会计档案管理员审查核对，整理立卷，制定目录，装订成册，妥善保管，严格执行安全和保密制度。
财务管理制度6
第一章总则
第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度，结合本集团的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。
第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。
第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。
第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。
第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。第七条集团公司对各所属企业的.管理以产权为纽带，享有投资收益权。
第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公司批准。
第二章集团公司财务管理机构及职责
第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股公司占有的集团资产实行统一管理。
一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。
二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。
三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。
四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策（如投资、融资、利润分配等）向集团决策层提供建议；建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参与股权管理。
五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核；对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。
七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨，根据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。
八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。
九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。
十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。
第三章所属企业财务机构职责
第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。并报送集团公司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。
一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。
二、集团所属各企业实行预算管理。
（1）每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下一年度的财务预算草案。
（2）2月中旬上报正式预算案。
（3）各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。
（4）上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。
三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上报月（季）度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应根据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。
四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，必须经集团公司批准方可处置。
五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其长期投资必须采用权益法核算并编制合并会计报表。
六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司批准。
七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核办法按照集团颁布的《关于应收帐款的管理规定》办理。
八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘亏，必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后方可入帐。
九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。
十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。
第四章附则
第十一条本制度由集团计划财务部负责解释。
第十二条本制度自通过之日起执行。
财务管理制度2
全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。
一、财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。
11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度
借款审批及标准：
1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20xx元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。
4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。
三、日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;
5、补充说明
如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相
应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
财务部总监岗位职责
1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。
4、承办公司领导交办的其他工作。
财务部经理岗位职责
1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。
2、制定和管理税收政策及程序。
3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。
4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。
5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。
6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。
7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。
8、完成领导布置的其他工作。
9、负责会计监交工作。
财务部成本会计岗位职责
1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。
3、按照各工程预算进行工程成本的控制。
4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。
5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。
6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。
7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。
8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。
9、完成领导布置的其他工作。
财务部综合会计岗位职责
1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;
2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;
3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;
4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;
5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;
6、负责装订、管理会计档案;
7、承办公司领导交办的其他工作。
财务部出纳员岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;
3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;
5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责;
6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。
财务基础工作规范
财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。
一、 票据
1、 票据的种类：
(1) 外部取得的原始发票;
(2) 公司自制的差旅费报销单;
(3) 公司自制的支出证明单。
2、 票据的报销要求：
(1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公
司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。
(2) 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿
发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。
(3) 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，
填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证
明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。
二、 凭证
1、 凭证的.编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。
2、 凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分工。
3、 凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。
4、 凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核;最终由财务负责人进行最后审核。
凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕，第三天登帐完毕。
5、 凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。
三、 帐簿
1、 由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。
2、 以上各帐簿由相应负责人进行记录。
3、 以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。如果有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。
四、 报表
1、 报表分为对外报表和对内报表。
2、 对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。
3、 对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报;工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。
4、 以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。
五、 主要科目解释
1、 预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍的付款情况，因此凡是分包队伍的付款均使用此科目进行核算。
2、 应付帐款：此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况，因此凡是供应商的进货和付款均使用此科目。
3、 工程施工：工程施工科目用来核算所有工程的直接成本，按照二级科目工程项目名称，三级科目工程成本明细项进行核算。
4、 管理费用：管理费用用来核算公司各部门，常发生的各项费用，按照二级科目部门，三级科目具体明细项目进行核算。
5、 经营费用：经营费用科目用来核算业务部门的所有费用，按照二级科目人员，三级科目具体明细项目进行核算。
六、 应付帐款的确认原则：
应付帐款的确认直接关系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此应付帐款的确认应遵循谨慎性原则
1、 用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以降低因传真不清楚而造成的错误。
2、 使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本。
3、 对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料部门的定料单，财务部门才能予以调帐;如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况，应由材料
人员出具调整说明，并需附原书写错误的入库单复印件，财务部门才能予以调帐。所有调帐必须经材料部门和财务部门最高主管领导签字。
处罚办法
出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;
(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;
(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;
(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;
(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及挪用公司款项的;
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的
附 则
本规定由总经理办公会负责解释。
本规定自发布之日起生效。
财务管理制度3
为了保障商会会务工作正常开展,加强商会财务管理，促进商会工作规范化、制度化、透明化建设，建立阳光照耀的财务体制，根据国家行政事业单位财务管理的有关规定和要求，特制定商会年费收取标准及财务管理制度。
第一条、收入管理
一、本商会通过以下方式取得合法收入，并开具加盖商会财务专用章的统一收据，有关款项及时列入商会收入帐户：
（一）会费。商会作为民间社团组织，是政府和企业沟通的桥梁和纽带，主要任务是整合各方资源，发挥职能作用，竭诚为会员企业服务。按照国家社团会费管理的有关规定，结合本商会实际，制定以下会费收取标准：普通会员元以上/年，企业会员元以上/年，执委元以上/届，,副会长元以上/届，会长万元以上/届。
（二）捐赠。鼓励全体会员向商会捐赠财物。
（三）政府资助。
（四）在核准的业务范围内开展活动或服务的手续费收入。
（五）银行存款利息收入。
（六）其它合法收入。
二、年费必须在每年12月底前交清。后期入会的会员，满一年后续交第二年会费。会员如果一年不交纳年费的，依照《章程》有关规定视为自动退会，取消其会籍。对确有重大困难的会员企业经申请，由秘书处核实，并经商会理事会批准通过，年费可以给予减缓交纳。
第二条、支出管理
本会的经费使用依据民主理财，取之于会员、用之于会员的原则，按照规定的业务范围和事业发展使用，尽可能减少招待费用发生。主要用于以下个方面：
（一）办公费（含办公用品购置费、文印费、书报费、邮电费、电话费及商会简报、会刊印刷费等）；
（二）差旅费；
（三）专职工作人员的工资、补贴及福利费；
（四）会务费（会员大会、理事会、秘书处工作会议，以及以商会名义召开的其他会议费用）；
（五）商会的外事活动经费；
（六）商会举办为会员服务的各项活动支出；
（七）与商会有关的其它正常开支。
第三条、商会经费开支实行年度预决算制
年初，秘书长根据商会上年预算执行情况和本年度工作需要，向理事会报告年度经费预决算，经理事会讨论通过后执行。
第四条、商会财务开支实行会长审批制、会长可委托轮值副会长审批
本会日常财务开支实行会长审批制，由经办人签字，验收人盖章，秘书长附签，报会长（轮值副会长）审批。各项费用支出必须有合法的原始凭证，即所有发生的费用均须持有填写完整、清楚的正式票据并注明用途，对手续不全，不符合财务制度的费用支出，一律不予报销。
商会财务原则上不办理预借款，因公事临时需借用公款的，必须严格办理审批领取手续。审批的原则是：借款元（含元）以下由秘书长审批；元以上，由会长审批。
第五条、商会的会计组织工作按国家行政事业单位财务管理的有关规定执行。
商会常设机构设专职出纳员一名，兼职的具有专业资格的会计人员一名，保证会计资料的'合法、真实、准确和完整性。会计人员必须进行会计核算，实行会计监督，严格遵守和维护财经纪律，保护商会资产的安全完整，按规定编报会计报表,并每月寄月报表给副会长及理事会成员。会计人员离岗离职时，必须与接管人员办清交接手续。出纳员的主要任务是登记捐赠费、会费收入和其他款项的收款，经费支出，办理银行存款和现金收付，检查票据的有效性和用途，定期向理事会和会长书面报告财务收支情况等。
第六条、商会财务收支自觉接受会员大会、理事会及审计部门监督。
商会要严格控制各项财务支出，集中财力为会员企业办实事。秘书长定期向理事会报告财务收支情况，并由当值副会长向会员大会或理事会通报商会财务收支审查情况，接受会员监督。未列入年度预算的重大开支（2万元以上）须报请理事会研究通过后执行，并定期接受会员大会的质询。商会换届或法定代表人更换之前须接受社团登记机关和业务主管机关组织的财务审计。
第七条、本会资产为共有财产，依照国家和社会团体行政主管机关有关规定及本会章程进行管理，任何单位和个人不得侵占、私分和挪用。
各项财产物品的购置必须本着实际需要，要事先编制计划并提出预算，经会长审核同意后方可实施。任何无计划、无请示或超标准购置财产物品的，其费用由当事人自理。
第八条、本制度所依据的国家政策、法令、制度如有变动，按国家新的规定执行。
财务管理制度4
为进一步规范财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业规范、有序、健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中小学会计制度》、《事业单位财务规则》，结合我区中小学实际，特制定本制度。
一、会计机构和会计人员管理
1、根据我区现行的财务管理模式，局属各学校（园）对所辖中小学财务实行集中管理、分校核算，乡镇学校只设报帐员，在中心学校校长领导下，管理学校财务活动。区直学校需设主办会计与报账员，在区财政局监督与学校校长领导下管理学校财务活动。
2、各学校（园）的专兼职财务人员必须选派原则性强，廉洁奉公，熟悉国家有关财经方针、政策，有一定专业知识，爱岗敬业，全心为教育事业提供后勤保障服务人员的人员。
3、各学校（园）财务人员的配备必须按规定上报教体局审核备案，学校不得擅自更换财务人员。
二、会计核算管理
1、各学校（园）必须按照《中小学会计制度》和《政府预算收支科目》设置会计科目，进行会计核算。
2、各学校（园）每月5日之前向区教体局计财股上报上月财务报表。
三、预算管理
1、农村中小学预算编制范围：义务教育阶段公办中小学，包括普通初中、职业初中、完全中学的初中部分、九年一贯制学校、普通小学和特殊学校。农村中小学预算以财务独立核算的学校为基本预算单位，教学点纳入其所隶属的中心学校统一编制。
2、农村中小学预算编制要求：
（1）学校应根据教育事业发展计划和任务，合理编制年度收支计划。
（2）学校应按照“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则编制年度预算，预算的内容要全，预算的`数据要实，预算的安排要细，预算的执行要严。
四、票据管理
1、票据的发放。票据由财政部门统一供应，区直学校在区财政局统一领购，乡镇学校在教体局计财股统一领购。学校要严格执行“专人保管、限量领购、以票管费、票款同行”的规定。
2、票据的使用。各校必须明确票据种类及使用范围，各类款项必须使用《安徽省行政事业单位收款》收据，经区物价局批准许可性收费项目须使用《安徽省行政事业单位收费》收据，严禁票据混用。
3、票据的核销。区直学校由区财政局核销，乡镇各校票据由计财统一核销，当年已使用过的票据均要核销，未使用的票据登记转为下学年使用。
五、收入管理
1、学校的收费项目和标准必须按物价部门的有关规定执行，需要增加的收费项目应向物价部门申报，办理相关审批手续。学校不得自立项目、超标准收费，代收费项目，实行多退少不补的原则及时结算预收费用。
2、学校收费实行许可证和公示制度，增强收费工作透明度。各学校必须严格执行收费票据的管理制度，发生收费行为时，必须使用财政部门统一印制的专用票据，不得使用自制票据、三联单、白纸条，严禁不开票收费。
3、严格执行“校收、区（局）管、校用”原则，学校收费必须在开学后15日内缴入财政专户。
六、支出管理
1、支出范围。中小学（含幼儿园及高中）公用经费是指保证中小学正常运转、在教学活动和后勤服务等方面的开支的费用。公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训（按照年度公用经费预算总额的5%安排）、印刷费、水电费、取暖费、差旅费、邮电费、仪器设备及图书资料等购置、校舍及仪器设备的日常维护维修等。不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。
2、支出票据要求。一是票据合法，原始凭证必须是合法发票或正规收据（工程预付款必须凭发票支付），严禁白条列支；二是内容清楚，应写明商品和服务的详细内容，不能只写大类；三是要素齐全，包括日期、发票单位名称、商品数量、单价、金额、填制人签名、填制单位公章；四是无涂改现象，随意涂改原始凭证即视为无效凭证。
3、支出审批。学校各项支出，实行“一支笔”财务审批制度。重大开支项目（非正常性支出单笔业务10000元以上）必须经学校行政会议集体决策，超过0元以上的工程需报教体局批准后按规定程序办理。每笔经济业务原始凭证必须有经办人、证明人（即审核人）、审批人签字。
4、采购管理制度。学校购买物品达300元以上必须先做计划审批，然后购置。购置的物品按“固定资产”和“低值易耗品”的有关规定填写入库单，由经办人、证明人、收货人共同签字后，予以报销。
5、考察管理制度。学校严格控制考察费用支出，团体考察活动实行报批制度。每项考察活动实施前，须将活动主题、参与对象、人数姓名、考察地点、费用金额和委托办理单位等以书面形式向教体局申报，经教体局批复同意后才能实施，批复后作为考察费用报销入账支出附件。
6、绩效工资管理制度。学校认真贯彻执行区教体局、人事局、财政局、监察局《关于印发进一步规范津贴补贴和奖金发放工作的通知》[财综〔〕288号]，严禁利用公用经费和其它收入自行发放津贴补贴，严禁在绩效工资外发放任何现金、实物或有价证券，严禁违反规定程序和办法进行分配。
5、出差管理制度。职工外出公务严格按照《铜陵市义安区教育和体育局关于规范内部管理制度的通知》（义教[]18号）文件执行。
6、业务招待管理制度。公务接待严格按照《铜陵市义安区教育和体育局关于规范内部管理制度的通知》（义教[]18号）文件执行，严格控制招待费，实行月报制和通报制。
7、校内零星维修制度。学校发生的零星修缮，超过2万元须报教体局办理报批立项手续，基建工程严格按照《义安区建设工程项目交易管理暂行办法》[办（）102号]文件有关规定执行。
七、资产管理
1、各学校总务处指定专人管理，财务上以价值管理为主，设置总帐和明细帐。
2、新增的固定资产应及时入帐，坚持做到与会计核算同步。
3、固定资产的报废、报销，必须报区国资委批准，方能核减调帐。
4、每学期结束后，必须对资产进行清查盘点，总务人员、保管人员、会计人员共同参加，核对实存数与帐面数。
八、档案管理
学校的会计档案，包括票据，应按照国家财政部、档案局发布的《会计档案管理办法》执行。
九、严格财务监督制度
1、会计人员按规定行使财务监督权，加强事前、事中、事后监督，对违反财经纪律的行为有权向单位负责人提出意见。
2、各校经费实行财务公开民主管理，主动接受教职工监督，年终向教代会报告财务收支决算情况，及时听取意见，不断改进学校财务管理工作。
十、严明财经纪律，坚决惩处违法违纪行为
1、各单位应严明纪律，把握好政策依据，学校负责人应带头执行各类财经纪律，执行各项收支标准。
2、严格执行“收支两条线”规定，杜绝帐外帐和私设小金库情形出现。
3、对收入不及时入帐或收不入库、坐收坐支及私设帐外帐等违法行为，一经查出，将按《财政违法行为处罚处分条例》处理，同时停止对被查学校的各类资金补助。
十一、本制度由教体局计财股负责解释。
本制度制度自发布之日起施行，以前相关规定与本制度不同的，以此制度为准。本制度如有与上级部门有关规定不一致的，按上级规定执行。
财务管理制度5
第一节、总则
第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进学校经营业务的发展，提高学校经济效益，结合学校实际情况，特制定本制度：
第二节、财务组织
第二条学校财务人员设专职会计员、出纳员、收银员、仓管员。
第三条会计员在经理的领导下，有权和必须监控出纳、收银、仓管的工作，确保财务数据的真实性和一致性。
第四条财务人员既有明确分工，又要互相配合和制约。经理不能兼出纳；会计员不能兼任出纳、收银、仓管，会计只管帐不管钱和物；出纳员管钱不管帐和物；仓管员管物不管钱；
第五条财务人员必要时应签订岗位和，保持相对的稳定。财务人员的任命、招聘、调动和，必须经部门经理审查批准，办理交接手续。擅自离职者，扣发工资并追究法律的后果责任。
第六条不称职的财务人员可由部门经理提出辞退请求，直接决定办理交接手续后予以辞退和调联动。
第七条财务工作人员必须忠于职守，具备良好的职业道德，恪守本单位的财务秘密，努力工作；遵守本学校的.各种，不断提高业务水平，做好本职工作，为学校教育事业作出更大的贡献。
第三节财务流程
报销流程
注：1、发生的经济业务付款金额在100元以内的可由部门经理签字后即可报销；100元以上的必须由部门经理及总经理签字方可报销。
2、对于手续不齐备的报销单据，财务部不予付款；使用违规报销单据的，学校有权追究当事人的责任；
借款流程
注：
1、借款金额在500元以上时，借款人须提前2天通知出纳，以便备款。
2、借款金额在100元以内的，可由部门经理签字批准；100元以上都必须由部门经理签字及总经理签字。
3、未结清上次借款前，不再予以借款。
收款流程
记帐流程
资产管理流程
第四节资金管理
第八条为适合资金收支两条线的管理原则，任何人不得随意挪用收入，活动经费、员工工资、借款、报销等都不可以在收入中直接支出。
第条学员的缴费收入，由收银员（程柳金、梁杏兰）负责代收保管。
出纳员必须每天把招生组的学费收入点算准确，与收银员交接时互相签字登记。
第九条收银员和出纳员必须认真点钞、验钞，事后发现短款或收取伪钞的，由当事人照额赔偿。箱内也不允许存放超1000元。如若超标并被盗，由直接责任人照额赔偿，部门经理负连带责任。
第十条出纳工作必须凭有效凭证，办理审批手续，并要有领导和经手人签名方可支款登记。无经理、会计、经手人签字认可的支款，一律无效。每周应把所有的单证交给会计员审查登帐。
第十一条出纳员必须设置《现金帐》及《银行存款日记帐》，逐日、逐项分别登记入帐，发现帐帐不符或帐款不合时，必须查明原因及时更正。
第十二条未经许可不得私自借款。搞宣传活动、招聘等确实需要借款的，应手写借据，征得部门经理同意，方可借款。先斩后奏无获准借款的，由出纳员承担后果。所有借款必须从本月发放工资时一次性扣还，前欠不清，后不再借。
第十三条借款、报销等支出低于100元的，可由部门经理签字批准，如果在100元以上的，必须由部门经理签字，总经理审批核准，出纳方可支款。
第十四条如一次性支付500元以上费用时，必须提前通知出纳员。
第十五条发放辞职员工工资时，必须由总经理、部门经理、后勤部签名方可发放。
第五节库存控制
第十六条购入学员教材、饮料等，仓管员凭购货单，清点购入的教材及饮料，确认无误后，填写入库单给财务部，方可登记入帐。会计分品种、规格记数量和单价及总金额。仓管员分品种、规格记数量。月末时，将各自的进销存数据进行核对。
第十七条如发现购货单与实际来货不一致时，应及时与采购人员核对，更正处理。
第十八条仓管员必须凭学员收款收据方可发放教材书。
第十九条仓管员应建立库存商品的明细帐，做好库存商品进销存记录。
第二十条每月末仓管应对教材书、饮料分别进行盘点，详细填写盘点表，包括品种、规格。盘点结果必须与帐面数进行核对，如有盈亏现象，应查找原因，作出结论，再由财务部进行帐务处理。
第二十一条加强库存商品的管理和监控，如发生丢失，由仓管员负责；
第二十二条每季度由后勤部、财务部组织对学校固定资产进行盘点。
第六节费用报销
第二十三条办公教材/文具的采购本着价格合理、经济适用的原则按实际需要统一采购，并指定专人兼职保管发放。领用时按人登记。员工离职时如数交还（除耗用品外），欠交物品的，从工资中扣回其物品价值。
第二十四条水电费的开支须凭有关部门的收据报销，并一定要附上当月起止的用量记录、单价，以便核查分析。
第二十五条加强电话通讯管理。私人电话、声讯电话杜绝打，无关重要不该打。
第二十六条业务招待费是指开展经营需要与有关政部门发生的公关费，应本着“合理、节约、有效”的原则开支，不得铺张浪费、更不得虚报弄假。餐饮招待报销时，应注明事由、单位、个人姓名、人数，以便监察审查。
第二十七条费用报销需凭有效证据，由经手人签字，经负责人审批，由会计员审核无误，再由出纳员支付。如发现虚报多报重报的情况，按报销金额10倍予以处罚当事人。
第七节资料上报
第二十八条会计员必在每月六日前上报会计资料
第二十九条会计资料上报内容
资产负债表
利润表
库存商品进销存明细表
营业收入汇总表
管理费用明细表
财务管理制度6
为进一步加强社区建设，规范社区财务活动的管理，强化监督职能，促进社区经济工作健康发展、正常运行，根据国家有关法律、法规、政策，结合我街道社区实际，特制定社区财务管理制度。
一、各社区负责人是本社区经济管理工作的第一责任人，全面负责本社区的经济管理、资产管理及财务管理工作。对社区的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。严格执行社区财务管理制度，把好资金审批关。
二、实行社区财务报账，街道集中记账制度。
社区实行“资金统一管理，财务单独核算”的记帐制度。在街道财政所设立统一帐户，集中管理各社区资金往来，各社区财务分帐户核算。社区的所有财务活动必须自觉遵守各项规章制度，严格收支手续，收支凭证做到完整、真实、合法、有效。所有收支必须入账管理，建立健全账簿，以全面、准确、完整的反映社区经济活动情况。
三、严格实行收支两条线管理。
各社区的一切收入必须统一使用财政专用票据，由报帐员负责票据的领取、缴销。社区发生的各项收入（含租赁收入、社会赞助收入）、所有上级拨款、各条线工作专项经费应当按时足额缴存街道财政所。各社区不得以任何理由隐瞒、截留、挪用、坐支，更不得设立帐外帐。
四、实行严格规范的社区财务开支报销审批制度。社区经费主要用于支付社区的水电费、电话费、网络使用费、办公用品购买、以及社区活动生活费、燃油费等。除水电费、电话费、网络使用费以外，单项费用500元以上的日常公用经费必须经分管领导审核同意后方可开支。对外出考察学习、固定资产配置、大型修缮等资本性支出和工程项目必须出具书面申请报告，同时提报项目相关资料，报请街道办事处主任审核批准后方可购买（或实施），项目竣工验收后，将竣工财务决算资料及时报街道办事处审核。属政府采购项目的必须实行政府采购。
（二）、上级部门拨入社区的`专项经费，必须按项目的规定、用途规范支出，要专款专用，不得截留或挪作它用。
（三）、经费支出必须严格执行财务制度等规定，符合有关财务费用支出标准、财务规范要求。原始凭证必须是真实、合法、由国家税务局监制或财政局监制正规发票，并注明资金用途，由经办人、社区财务负责人、分管领导三人以上签字方可报销，禁止使用白条入帐。对不符合规定的支出项目，财会人员有权拒绝支付或报销。
五、加强对固定资产的登记管理。
（一）、各社区必须建立健全固定资产和物资登记及保管制度，明确管理的责任人，严防集体资产的流失。
社区集体资产实行动态管理，建立台帐管理制度，集体资产台帐必须按经营性、非经营性资产分别设立，资产经营变动情况必须与该资产的经营合同或协议相平行；资产出租、出借时，要报请街道办事处批准，由承租方、借用方与街道办事处订立合同。集体资产相关权属证明，必须确定专人统一保管，不得用于借贷抵押。
（二）、社区固定资产的购买必须经社区集体讨论后，提交书面申请给街道办事处，经街道领导批准后方可购买。社区各类资产均要纳入固定资产管理，一年不少于两次。
六、严格财务监督、财务公开制度。
街道办成立社区财务监察组，定期对社区财务进行检查，并随时进行抽查，对存在的问题督促社区及时纠正。
各社区在季度末15日内在政务公开栏中张榜公布季度详细的财务收支执行情况，对重大财务事项予以说明，以落实社区的“民主监督，群众理财”的管理机制。
七、本制度自公布之日起执行。
财务管理制度7
分公司财务管理制度
第一部分总则
第二部分财务管理制度
第三部分财务组织管理
第四部分财务人员管理
第五部分资金计划管理
第六部分财务报表管理
第七部分资金管理
第八部分财产物资的管理
第九部分发票管理
第十部分费用报销管理
第十一部分附则
第一部分总则
第一条为加强与规范分公司财务管理与会计核算，规范企业各项经济行为，保证资金安全与完整，防范各种经营风险与财务风险，根据《会计法》《企业会计准则》以及《公司财务管理制度》的规定，结合实际情况，特制定本办法。
第二条本办法中的分公司指公司辖属的分公司。
第二部分财务管理制度
第三条财务管理制度统一
1、分公司的财务管理制度，由总公司财务部根据公司财务管理实际情况，统一制定并颁发。
2、各分公司必须执行总公司颁发，与各分公司有关的各项财务管理制度。
第四条财务人员管理统一
1、分公司财务人员由总公司财务部负责招聘、任命、培训及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘财务人员，但分公司可以推荐财务人员，经总公司财务部复试后决定是否录取。
2、财务人员的绩效考核由总公司财务部和分公司共同进行，其中总部财务部考核财务工作绩效，占30%考核权重；分公司考核占70%考核权重。
第五条会计核算方法统一
1、分公司的会计核算遵循国家制定的会计准则，会计核算方法合法、操作规范、结果真实。
2、分公司的会计核算制度统一由总公司财务部制定，统一接受监督审计。
第六条财务会计报表统一
在财务会计报表的种类、格式、项目、要求上统一，为总公司报表合并奠定基础。
第三部分财务组织管理
第七条分公司设财务部，作为分公司财务管理的职能部门。
第八条分公司总经理和总公司财务部对分公司财务部的管理，必须依据相关的管理制度行使管理权利。
第九条各分公司财务部隶属总公司财务部。
第十条分公司财务部实行双重管理，行政事务上接受分公司总经理管理，业务上接受总公司财务部管理，并接受总公司财务部的检查。
第十一条分公司财务部的基本编制为2人，设财务主管兼会计1名，出纳1名。
第十二条分公司财务部及财务负责人向分公司总经理及总公司财务部同时负责并汇报工作。
第十三条分公司总经理与总公司财务部对财务部的管理出现分歧时，财务部首先应绝对服从总公司财务部的管理。
第四部分财务人员管理
第十四条财务人员职业道德。
1、财务人员应在任何时候都维护公司的利益,忠心耿耿,办理会计事项必须严守纪律,保守机密。做到不该知道的事不问，不该说的话不说。不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。
2、各级财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。对弄虚作假的经济活动，一经发现问题，应及时向上级领导书面报告，并请求查明原因，做出处理。
3、对财务人员监守自盗，徇私舞弊，弄虚作假，散布有损于公司的`不负责任的言论，一经发现立即辞退，并追究其责任。
4、财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务人员办理交接手续，由上级财务监交。
第五部分资金计划管理
第十五条资金计划编制办法
1、各分公司资金计划由分公司财务负责人根据工程进度情况、日常发生的经营费用、材料付款情况、施工队付款情况、车间工费工资、以及其它事项等，编制月度资金收支计划，并经总经理复核和签字确认；
2、各分公司部门负责人，需要向财务负责人提供准确或接近于准确的收支项目计划及其相应的金额和备注事项等，以便于财务部门编制月度资金计划；
3、总公司财务部收到各分公司资金计划表按规定进行审批后，回传到各分公司执行。
第十六条月度资金计划要求
1、各分公司财务负责人必须于每月3号前完成《月度资金计划》电子档发送至总公司____________项目办公室，并将经分公司总经理签字确认的《月度资金计划》及《分周资金计划》发送至总公司财务部。
2、分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与计划工作的数据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务计划上报工作未能如期按质完成的，当月的资金不予支付。
第六部分财务报表管理
第十七条各分公司每月需向总公司财务部报送以下报表
1、分公司月度财务报表
2、应收账款项目一览表
3、项目收支平衡表
4、施工队进度、付款一览表
4、发票台账、外经证台账
5、内控指标完成情况表
6、分公司财务人员考核表
第十八条为了便于总公司合并财务报表，各分公司财务报表的格式必须按照总公司财务部制定的格式编制。
第十九条财务报表上报的要求
1、每月最后一天（遇节假日顺延）下班前将月度财务报表电子档发送至总公司财务部，半年度、年度财务报表为半年度、年度次月3日前上报。
2、项目收支平衡表、应收账款项目一览表、施工队进度付款一览表及内控指标完成情况表每月5日前发送至总公司财务部。
3、分公司财务人员考核表每月_____日前发送至总公司财务部。
4、每月_____日-_____日总公司与分公司财务核对各类往来账目，保证双方往来账相互一致。
5、各分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与财务报表工作的数据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务报表上报工作未能如期按质完成的，根据责任分别对责任当事人责令通报，并根据考核方案进行相应考核。
第七部分资金管理
第二十条分公司的每日的现金余额不得超过1万元，超过库存限额的现金应缴存银行。
第二十一条现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；结算起点以下的零星开支等。超出结算起点的现金支出，应报总经理审核批准。
第二十二条一切现金收支都必须有合法原始凭证，严禁以白条抵库或不符合财务制度的凭证做费用报销凭证，私设“小金库”、帐外帐。
第二十三条现金的支出必须由财务负责人、总经理签字方可付款。
第二十四条出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金，不得挪用现金，财务部负责人必须定期或不定期对库存现金进行抽查，并在《资金盘点表》签名确认，以保证帐实相符。
第二十五条银行账户印鉴的使用实行分管制；即：财务章由会计保管，私章由出纳保管，不准１人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第二十六条分公司会计应根据银行对账单，及时编制银行余额调节表，以保证银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如不符，应及时查明原因。
第八部分财产物资的管理
第二十七条分公司的财产物资包括生产设备、生产工具、办公设施、生活设施、通讯设施、办公用品以及其他资产。
第二十八条分公司总经理对分公司的有形资产的安全、完整负完全责任。
第二十九条分公司的财产物资实行“实物与帐薄分开管理”原则。指定专人负责财产物资的管理并登记实物数量，财务负责财务物资帐薄的记录，二者交叉控制。
第三十条分公司财务负责人对财产物资负有管理责任，应亲自参与财务物资的验收、监督、与抽查。
第三十一条必须定期组织对现有财产物资进行实物盘点，有保管实物资产的部门每月进行自查，财务部定期或不定期进行抽查。
第三十二条财务抽查时，财务部作为负责部门，应在盘点计划、盘点会议、盘点方法上严格、重视，确保盘点质量。
第三十三条处臵报废固定资产前，必须填写《固定资产报废申请》，说明固定资产购置的时间，使用的年限，报废的原因，经固定资产使用部门负责人、分公司总经理审批后，才能办理报废手续。
第九部分发票管理
第三十四条分公司财务人员凭发票领购簿，向主管税务机关领购发票。
第三十五条各分公司由会计主管或者指定的专人进行发票的开具，发票内容应真实有效，并加盖单位财务印章或发票专用章，任何人不得转借、转让、xx发票，不得虚开、乱开发票，对作废的发票需加盖“作废”字样，并保存完整。
第三十六条已开具的发票由会计主管负责统一保管，不得损毁发票，发票存根联和发票登记簿应当保存5年。
第三十七条各分公司要定期对发票进行检验，以防止偷盗、防火、潮湿及不经常使用发票时防虫、防鼠咬、防丢失等措施，加强安全保卫。
第三十八条各分公司要建立发票使用登记制度。
第三十九条对于总部代开的发票，应按工程项目详细登记备查账。
第十部分费用报销管理
第四十条费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“借款单”列明：费用的性质、用途、金额，报部门经理审批同意后，报分公司总经理审批后方可执行。对个人借款的原则，欠款不清，后款不借，借款人应及时到财务部门办理核销手续。
第四十一条费用发生的过程中，原则上需由两人或两人以上人员参与执行，并相互监督和共同承担责任。
第四十二条费用发生中，当事人应取得费用的相关单据，如因未取得合法的票据而遭到财务人员剔出的部分支出，原则上由当事人自行负责，公司原则上不予承担。
第四十三条费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的相关票据，按照公司统一的费用报销凭据分类粘贴，并在附件栏注明票据张数。对于粘贴不规范，单据不清晰的，财务有权要求对方改正，不改正的有权予以拒绝报销。
第四十四条当事人将粘贴整齐，填写完整的费用报销单交由部门经理进行审批，部门经理重点对费用发生的真实性、合理性进行审查并签字。
第四十五条当事人将部门经理审批签字的报销单交财务审核，财务人员应重点对费用报销单后附原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算予以符合并签字，最后由分公司总经理审查和审批。
第四十六条当事人凭签字齐全的报销单，交出纳领取资金，出纳应对报销单进行审核，重点查看报销单有无涂改、费用的计算是否正确，后附的发票是否合法，审批手续是否齐全，审核无误后方可付款。
第十一部分附则
第四十七条本管理办法自公司批准之日起实施。
财务管理制度8
为加强资金管理，严明财经纪律，强化内部监督，规范财务行为，根据现行有关财务管理规定，结合我办实际，特制定本制度。
一、财务管理原则
1、坚持厉行节约、量力为出、勤俭办事的原则、对财务实行统一管理，切实做到科学编制预算，按规定开支
2、坚持实行财务管理“一支笔”审批的原则。
3、坚持先请示后支出和大额支出经集体研究批准的原则。
4、严格遵守财务管理规定和松山区“三重一大”相关政策精神。
二、各项费用的使用与管理
1、办公印刷费的.管理
日常办公用品实行综合股统一购买，各股室根据工作需要到综合股领取，因特殊情况需单独购置办公用品的，须经综合股和分管领导的同意，否则不予报销。
2、差旅费的管理
编办工作人员到市外考察、学习、培训的差旅费，凭学习和会议通知及领导签批件，按规定和程序签报，按实报销，并享受出差补助。
3、资产的管理
编委办的固定资产应分别建立总账、明细账。按照“谁使用、谁负责”的原则，做到使用、管理、责任到人，实行年度清理盘点，防止资产流失。对各股室固定资产的转让、报废、报损等，必须报综合股财务按程序报批后处置，并及时完善登记手续，做好资产账务处理。各类资产原则上不得外借，未经批准工作人员不得将电脑、打印机、照相机等资产擅自带回家中使用或擅自外借。
三、经费开支的签报程序
编委办各股室正常业务经费支出，由股室经办人注明事由，由主任签批报销。任何人不得在单位报销属于个人开支的条据。编办原则上不允许私人借款。人员外出开会、办事需要借款的，要先拟定用款计划报主任同意后办理；经办人必须在工作完毕后及时与综合股财务结清往来帐。按照财政国库集中支付管理办法，经批准的外出学习、开会及零星小额开支用现金支付。各业务股室大额开支，要提前向综合股财务报送用款计划，以便综合股财务及时申请安排资金，保证业务工作的顺利开展。
四、财务审计监督
编办的各项经费支出，必须符合现行有关财务制度规定切实做到使用凭证合法、开支有序、合理使用、管理规范。
财务管理制度9
一、基本原则
1、执行国家有关法律、法规和财务规章制度。
2、坚持“公开理财、民主理财”，规范财务行为，加强财务管理，提高机关办事效率，促进廉政建设。
3、局机关各项行政业务经费、行政事业性收费，统一纳入局财务管理。
4、根据上年度财政拨款、收费来源和实际支出数，分析其支出的合理、合规性，结合区财政布置口径，编制好当年度预算计划。
5、认真做好年终决算的编制和分析，根据上级核定的收支数与决算执行数，分析存在的问题和原因，进一步加强财务管理，提出增收节支的举措。
二、收入管理
1、预算内经费主要是指财政拨入的行政业务经费，主要用于发放工资、医疗保险、购置办公用品、出差等各种公务活动所需费用。
2、按上级文件规定的收费项目、标准，必须严格收费申报制度，统一收费发票，按批准的项目和标准执行。
3、局组织的所有收费收入，往来款项等不得移作他用，不准用“白条子”向单位、个人收取，不准私设“小金库”。
三、支出管理
1、经费支出的审批
①各项支出应严格按规定的开支范围和标准执行，实行局长“一支笔”审批。
②日常办公用品由局办公室根据需要统一安排购买和分发，其他人员不得随意购买，并由经办人签字，办公室负责人审核签字后，报局长审批。
③局大宗印刷费、会议经费、专项大额开支等，由经办人签字，经分管领导审核签字后报局长审批。
2、经费开支规定
①招待费用坚持“必要、合理、从简”的原则。上级部门和兄弟县市单位来局检查指导工作，由局办公室安排接待；各科室对外往来的业务招待，事先要征得分管领导同意。同时，招待费用实行总量控制。
②专项经费、专用基金根据其资金特定的来源和专门用途，贯彻专款专用原则。专项经费使用时，由业务科室提出预算明细计划，经分管局长审核签字后报局长审批，5000元以上由党组集体研究决定。
③通讯费用按区两办文件规定标准执行。
④职工教育经费。工作人员在局工作期间，为提高文化素质，报考党校函授大专或本科班（包括电大、自考等）学习，由个人申请，经科室和分管局长同意后报局长审批，按规定报销提高一个学历阶段的`学费，其他费用自理。
对进修本科以上学历的学习培训一般不提倡，如本人申请，经局领导研究同意后，可提供期末集中辅导和考试时间，所需费用自理。
⑤工作人员在市区因工作需要乘坐出租车的，每月在30元以内凭票报销。
四、经费报批手续
1、购置重要设备，承办科室应事先将所需费用、收支计划报局领导审批，同意后方可实施。
2、举办会议和培训班，按两办规定报批。
3、开支金额在5000元以下的，由经办科室提出计划，经业务分管领导审核签字后，由局长审批；5000元以上的由局党组研究决定。
五、对本局下属单位的财务指导和管理
1、局下属单位应按月向财政部门和本局报送财务报表，如实反映经费收支情况。
2、接待费用从紧掌握，一般来人来客可安排工作餐（每客20元以内），上级部门和兄弟县市来检查指导工作需要接待的，由经办人事先向单位主要领导汇报，同意后安排。同时，接待费用实行总量控制。
3、费用报销手续，由经手人签字后，送单位主要领导审批报销；开支金额在1000元以上的，由审批人事先向局分管领导汇报同意后方可实施；开支金额在5000元以上的，报局党组研究决定。
4、节假日发放各种福利性津贴、加班费等，应事先向局分管领导汇报，经局领导同意后发放。
5、下属单位处置重要资产，应事先向局报告，经批准后方可执行。
财务管理制度10
为进一步加强财务管理，规范财务收支行为，提高政府资金使用效益,根据《中华人民共和国会计法》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》、《现金管理制度》、《会计基础工作规范》等财经法规，结合我镇实际，制定本制度。
一、管理原则
1、行政经费主要用于保证党委、政府正常运转和业务工作开展的需要。
2、事业经费实行统一管理。由财政所扎口管理，统一核算，会计中心根据会计制度进行明细核算，严禁各单位转移、坐支和私设“小金库”。
3、各项经费实行事前审批，事后监督，先批后用，审批权限及用款事项分别制定。
二、管理范围
1、财政预算内外行政经费、事业经费、各种专项经费。
2、各单位按国家规定收取的一切规费。
3、其他收支。
三、审批权限
1、严格实行支出审批报批制度，所有支出必须按照权限审批同意后方可报支，支出票证必须合法、规范、准确，支出凭证上需由经办人、分管领导、分管财务领导、镇长签字。
2、财务开支实行“一支笔”审批制度。一般性支出由分管领导、分管财务领导审批后报镇长签批，重大支出项目和重大固定资产处置经党委会议研究同意后由镇长签批。 四、审批程序
1、经办人员先在报销凭证上签字。
2、由分管领导签字核实。
3、送分管财务领导、镇长签批，大项支出报党委会议研究同意由镇长签批。
4、交财政所审核票据是否规范。
5、持审、签批手续完备的凭证到出纳处办理报销手续。
五、主要事项开支标准、审批手续
1、办公用品支出及管理：党委政府工作人员的办公用品由办公室、财政所统一管理，所需办公用品，由需要人向办公室提出申请，经办公室及财政所人员审批后，确需配置的，由办公室填写《办公用品申购单》，交镇分管财贸、后勤领导和主要领导审批后办公室将购物单交办公室统一购置。所购物品由办公室按购物需求发放。其他人员不负责此类业务及发票报销的行为，报销时由专人凭申购单及发票，按规定程序报销。固定资产管理，各项固定资产由财政所统一管理、统一清点造册，并对财物进行编号，建立帐册、帐卡，帐卡一式两份，一份由财政所存档。各项固定资产不得擅自外借或挪作私用，如发现损害和遗失，按原价赔偿；
人员调出，必须到财政所办理移交手续；
每年财政所会同纪检、组织、办公室进行一次固定资产清查、盘点，对损坏、遗失的要分类汇总，并上报党委会议研究处理；确应工作、业务需要添置固定资产的，按办公用品购置规定办理。
2、文印支出：党委工作人员，必须做到不打、少打、历行节约的原则，尽量减少不必要的材料打印。确需打印的文字材料，应在党委政府文印室打印，材料急需、数量较大文印室不能处理，必须到外面打印的坚持按申报程序进行：一般为申请人填写审批单由分管后勤领导审批后到指定地点打印，随打随结。
3、接待费用支出：上级机关来镇办理业务确需就餐的，一律安排在食堂招待，应由申请人向办公室提出申请，办公室报请分管后勤领导审批同意后，填写《食堂招待审批单》，方可安排，接待应对口作陪，每月凭就餐审批单结账报销。其它方式均不予办理。因工作确需加班就餐的，由加班人到办公室填写加班就餐单交办公室，由分管后勤领导批准后，在食堂安排就餐，每月月底凭审批单结帐一次。
4、车辆燃修支出：镇所有车辆为党委政府开展工作服务。购油卡由专人定期充值。燃油报销由专人及各车司机共同签定，按程序报销。车辆维护、小故障能修理的自己修理，解决不了的，送指定地点维修。送修前，驾驶员填写车辆维修估价单，经镇长审批后，由财政所一名负责人及司机一同到4s店维修，所换大件过百元必须将原件带回。外出实行一事一议。
5、差旅费支出。严格按照沛财规1号文件“关于印发《沛县机关差旅费管理办法》的通知“执行。
6、会议费支出。实行定点开会制度，原则上安排在党委三楼大、小会议室，确须就餐或补助的，必须到办公室填写《食堂招待审批单》，经分管后勤领导审批后，由办公室办理。 7、上级部门下达的奖励资金，由镇财政统一管理，党委、政府统一安排、使用；
上级对口单位下达的带帽资金，中心工作需要财政专项支付的资金（如赔偿、工业考核、现场会、环境整治等），由分管领导提出申请经书记办公会决定后办理。其程序为：①申请人书面提出申请。
②报分管领导审核。
③分管财贸领导初审后报镇长。
④镇长审核后要交书记办公会商议后办理。
⑤报销要持报告（或审批单）按程序报销。
报告内容：填清事由、时间、开支内容、拟报批资金等。
六、支出的管理和控制
各单位要坚持勤俭办事的原则，杜绝各种不必要的'开支和浪费，各项经费的支出要严格按照国家的规定和预算招待，不得超支、乱支、瞒支，否则，按国家的财经纪律、法规，严肃追究单位负责人和有关人员的责任。
七、监督管理
财政所在处理财务和会计事项中，应坚持制度化和规范化，按章办理，对所管理的现金、银行存款要做到日清月结，所管账目要严格按照会计规范化的要求，做到帐帐、帐证、帐实相符，按照党委、政府、财政局的管理要求，按月、定期、及时、准确上报会计资料，真实地反映当月的财政运行情况。
财务管理制度11
1、各处（室）（组、实验室、电教室由教务处负责）应在前将本一要购买的办公用品列出，开具清单，报总务处统一办理。
经费审批手续为：
（1）办公教学用品，由保管员根据需要和库存情况，开具清单，填写请购单，交总务，分管财务的副、校长审批，办公用品由员统一购买，实验室、电教室等教学用品可指定专人购买。
（2）各处（室）因工作或教学需要，拟临时购买特殊办公教学用品，由处（室）责任人向学校提出。200元以内由总务主任签字批准，200—1000元以内由分管财务的副校长签字批准，1000—xx元以内由校长签字批准。xx元以上在班子通气，5000元以上在会上讨论，由总务主任，分管财务的副校长、校长联合签字批准。（代收费用的支出除外，如购书款、购作业本款等）
2、凡来我校借读或自费的需退部分费用的，退款审批手续为：
（1）无任何原因中途退学、转学学借读费用，自费费用一律不退。因变迁或坚决要求其转学生退款应由班主任签字同意，政教主任、总务主任、分管教学的副校长联合签字批准。
（2）借读生、自费生系我校教工孙x、侄辈或确因工作关系需给予适当照顾的，可优惠收费总额的三分之一，由本人提出，学校核实，由政教主任、总务主任、分管教学副校长、校长联合签字批准。
1、单据报销要有经手人、验收人、总务主任三人签字才能报销。金额在200元以上只需总务主任签字报销，金额在200—1000元以内立交分管财务的副校长签字报销，金额在1000—xx元以内应由校长签字报销，金额在xx元以上的应由总务主任、分管财务的副校长、校长联合签字报销。
2、购物单据要写清户名、品名、数量、、单价、金额大小写，否则不予报销。
3、开具发票，必须具有税务部门的签章，否则，此票无效。
4、凡属收费收据、白条、的士票、餐费均应经手人、证明人签字，由总务主任，分管财务的副校长，校长联合签字报销。
1、凡是学校同意出差，外出参观学习的，视外出程远近，经分管财务的副校长签字，可借适当旅差费。
2、外出人员所借的.旅差额，途中车、船票等各种报销凭证，必须妥善保管好，如有遗失，由自己负责。
3、外出人员要按规定返回单位，以返昌的那天起，必须在七天内到总务处办理报销手续。
4、旅差费用的报销需由核算，500元以内的由总务主任签字报销，500—1500元以内的由分管财务的副校长签字报销，1500元以上的由校长签字报销。
5、所有外出人员，要注意节约开支。严格按规定和财务制度办。如有违纪的现象，不给报销。
财务管理制度12
第一章 总则
第一条 为规范事务所医疗保险基金的财务行为，加强医疗保险基金管理，维护保险对象的合法权益，根据有关法律、法规及《会计法》、《社会保险基金财务制度》，结合本县实际，制定本制度。
第二条 本制度适用于本县城镇居民基本医疗保险基金第三条本制度所称医疗保险基金(以下简称“基金”)，是指为了保障参保险对象的社会保险待遇，按照国家有关法律、法规及本县有关规定，由个人分别按缴费类别缴纳以及通过其他合法方式筹集的专项资金。
第四条 基金财务管理的任务是：认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针、政策，依法筹集和使用基金；建立健全财务管理制度，努力搞好基金的计划、控制、核算、分析和考核，并如实反映基金收支状况；严格遵守财经纪律，加强监督和检查，确保基金安全。
第五条 基金纳入单独的基金财政专户(以下简称“财政专户”)，实行收支两条线管理，专款专用，任何部门、单位和个人均不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。
第六条 基金按照国家要求实行同一办理，建账、分账核算，专款专用，自求平衡，不得相互挤占和调解。
第二章 基金预算
第七条 基金预算是指医保事务所按照社会保险制度的实施计划和任务编制，经规定程序审批的年度基金财务收支计划。
第八条 每年度终了前，由医保事务所按县财政部门和县社会保障部门规定的表式、工夫和编制要求，按照本年度预算履行情况和下年度基金收支预测，编制下年度基金预算草案。
第九条 医保事务所编制的年度基金预算，由医保事务所审核汇总后送县财政部门审核，县财政部门同意并报县政府核准后，由县财政部门及时告诉县社会保障部门履行，并报财政局、劳动和社会保障局备案。县社会保障部门要及时将核准的年度基金预算书面告诉医保事务所。
第十条 事务所要严格按批准的年度基金预算执行，并认真分析基金收支情况，定期向县财政部门和县社会保障部门报告预算执行情况。县财政部门和县社会保障部门要加强对基金运作的监控，发现问题迅速纠正。
第十一条 遇特殊情况需要调整年度基金预算时，医保事务所要编制调整方案，由县社会保障部门审核并送县财政部门审核，县财政部门同意并报县政府批准后，由县财政部门及时通知县社会保障部门执行，并按照要求报财政局、劳动和社会保障局备案。
县社会保障部门要及时将批准的调整方案书面通知医保事务所。
第三章 基金筹集
第十二条 基金按国家和本县有关征缴规定按时、足额地筹集，任何部门、单位和个人不得截留和减免。
第十三条 基金收入包括社会保险费收入、利息收入、财政补贴收入、其他收入。
(一)社会保险费收入是指缴费个人缴纳的基本医疗保险费收入。
(二)利钱收入是指用社会保险基金采办国家债券或存入银行所获得的利钱等收入。
(三)财政补贴收入是指财政给予基金的补贴收入。
(四)其他收入是指滞纳金及其他经县财政部门核准的收入。上述基金收入项目按规定形成基本医疗保险基金收入。
第十四条 基本医疗保险基金收入按规定分别计入基本医疗保险兼顾基金。
基本医疗保险统筹基金收入包括个人缴纳的基本医疗保险费收入、统筹账户基金利息收入、财政补贴收入、其他收入。
第十五条 医保事务所要定期将征收的基金及时缴存县财政专户。县财政部门和医保事务所凭该凭证记账。
第四章 基金支付
第十六条 基金要按照社会保险的兼顾范围，按照国家和本县规定的项目和标准支出，任何部门、单位和个人不得以任何借口增加支出项目和提高开支标准。
第十七条 基金支出包括社会保险待遇支出、转移支出、上解上级支出、其他支出。
(一)社会保险待遇支出是指按规定支付给社会保险对象的基本医疗保险待遇支出。
(二)上解下级支出是指下级经办机构上解下级经办机构的基金支出。
(三)其他支出是指经县财政部门核准开支的其他非社会保险报酬性质的支出。
上述基金支出项目按规定组成基本医疗保险基金支出。
第十八条 基本医疗保险基金的上解上级支出和其他支出，在统筹账户中列支。
第十九条 基本医疗保险待遇支出项目按规定形成社会统筹医疗保险待遇支出。
社会兼顾医疗保险报酬支出是指按本县医疗保险办法规定，在基本医疗保险兼顾基金支付范围以内支付的医疗费用。
第二十条 医保事务所应根据工作需要，在县财政部门和县社会保障部门共同认定的国有或国有控股银行分别设立社会保险基金支出户(以下简称“支出户”)。
支出户的主要用途是：接受县财政专户拨入的基金，暂存社会保险支付费用及该账户的利息收入，支付各类社会保险待遇的支出款项，划拨该账户资金利息收入到财政专户，上解上级经办机构基金。支出户除接收财政专户拨付的基金及该账户的利息收入外，不得发生其他收入业务。
第二十一条 医保事务所应根据批准的基金年度预算，按月填写县财政部门统一的用款申请书，并注明支出项目，加盖本单位用款专用章，在规定的时间内报送县财政部门。对不符合规定的凭证和用款手续，县财政部门有权责成医保事务所予以纠正。县财政部门对用款申请审核无误后，在规定的时间内将资金拨入医保事务所支出户。
第五章 基金结余
第二十二条 基金结余是指基金收支相抵后的期末余额。
第二十三条 基金结余除按照经县财政部门和县社会保障部门约定、最高不超过规定预留的支付费用外，任何部门、单位和个人不得动用基金结余举行其他任何形式的直接或间接投资。
第二十四条 基金当年入不敷出时，按下列顺序办理：
(一)动用历年滚存结余中的存款；
(二)存款不足以保证支付需求的，可转让或提前变现用基金采办的国家债券，具体按财政局规定办理；
(三)转让或兑付国家债券仍不能保证支付需求时，由县财政部门给予适当支持；
(四)在财政给予支持的同时，根据需要按国务院有关规定报批后调整缴费比例。对国家未规定统一缴费比例的，可由县社会保障部门提出，经县财政部门审核并报县政府批准后，在国家规定的范围内，调整相应的缴费比例。
第六章 财政专户
第二十五条 本制度所指的财政专户，是县财政部门按国务院有关规定设立的社会保险基金专用计息账户，在经县XXX认定、招投标确定的国有或国有控股银行开设。
县财政专户、支出户只在国有或国有控股银行开设。
第二十六条 县财政专户的主要用途是：接收医保事务所征缴医疗保险费收入，该账户资金形成的'利息收入以及支出户转入的利息收入等，接收县财政补贴收入等。
第二十七条 县财政专户发生的利钱收入，直接计入县财政专户。医保事务所支出户产生的利钱收入，及时划缴县财政专户。
县财政部门凭银行出具的原始凭证记账。同时，出具财政专户缴拔凭证，并附加盖专用印章的原始凭证复印件，交医保事务所记账和备查。
第二十八条 财政补贴收入由国库直接划入财政专户。
县财政部门凭国库出具的拨款单记账，同时，县财政部门要出具财政专户缴拨凭证，并附加盖专用印章的原始凭证复印件，交医保事务所记账和备查。
第七章 资产与负债
第二十九条 资产包括基金运行过程中形成的现金、银行存款(含财政专户存款、支出户存款)、债券投资、暂付款项等。
医保事务所负责现金的管理，建立健全内部控制制度。现金的收付和管理，要严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》。
医保事务所要及时办理基金存储手续，按月与开户银行对账。医保事务所和县财政部门要定期相互对账，保证账账、账款相符。
第三十条 负债是指基金运行过程中形成的各种借入款项和暂收款项等。借入款项和暂收款项要定期清理，及时偿付。因债权人等特殊原因确实无法偿付的，由医保事务所查明原因提出申请，经县财政部门批准后，转入相关基金的其他收入。
第八章 基金决算
第三十一条 每年度终了后，医保事务所应按照县财政部门规定的表式、工夫和要求，编制年度基金财务报告。财务报告包括资产负债表、收支表、有关附表和财务情况说明书。
财务情况说明书主要说明和分析基金的财务收支及办理情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，和其他需要说明的事项。医保事务所可按照工作需要，增加基金当年结余率、社会保险费实际收缴率等有关财务分析指标。
编制年度基金财务报告必须做到数字真实、计算准确、手续完备、内容完整、报送及时。
第三十二条 医保事务所编制的年度基金财务报告在规定期限内经
县社会保障部门审核汇总后，送县财政部门审核，经县财政部门同意后报县政府批准。批准后的年度基金财务报告为基金决算。
第九章 监督与检查
第三十三条 医保事务所要建立健全内部管理制度，定期或不定期向社会公告基金收支和结余情况，并接受社会对基金管理的监督。
第三十四条 县社会保障、财政和审计部门等要定期或不定期地对支出户和财政专户内的基金收支和结余情况举行监督检查，发现问题及时改正，并向县政府和县社会保障基金监督委员会报告。
第三十五条 下列行为属于违纪或违法行为：
(一)截留、挤占、挪用基金；
(二)擅自增提、减免社会保险费；
(三)未按时、未按规定标准支付社会保险待遇的有关款项；
(四)未按时将基金收入存入财政专户；
(五)未按时、足额将财政专户基金拨付到支出户；
(六)其他违反国家法律、法规规定的行为。
第三十六条 有第三十五条所列行为的，应区别情况、限期改正，并作财务处理：
(一)即时追回基金；
(二)即时退还多提、补足减免的基金；
(三)即时足额补发或追回社会保险待遇的有关款项；
(四)即时缴存财政专户；
(五)即时足额将财政专户基金拨付到支出户；
(六)国家法律、法规及财政部规定的其他处理办法。
第三十七条 对有第三十六条所列违纪或违法行为的单位以及主管人员的直接责任者的处罚，按《中华人民共和国行政处罚法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《社会保险费征缴暂行条例》等执行。触犯刑律的，依法追究刑事责任。
对单位和主管人员以及直接责任者处以的罚款，应及时上缴国库。
第十章 附则
第三十八条 本制度仅对其内容体系的核心要点举行了准绳性的概括，涉及财务会计的具体办理办法或操作规范，在不违背国家财务会计法律、行政法规、规章 、规定的前提下，按照本制度编制，经事务所主任核准后履行。
财务管理制度13
第一章总则
第一条为规范高等学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合高等学校特点，制定本制度。
第二条本制度适用于各级人民政府举办的全日制普通高等学校、成人高等学校。普通中等专业学校、技工学校、成人中等专业学校依照执行。企业事业组织、社会团体及其他社会组织举办的上述学校参照执行。
第三条高等学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
第四条高等学校财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资金;合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益;加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序;如实反映学校财务状况;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。
第二章财务管理体制
第五条高等学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制;规模较大的学校实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。
第六条高等学校财务工作实行校(院)长负责制。
符合条件的高等学校，应设置总会计师，协助校(院)长全面领导学校的财务工作。
凡设置总会计师的高等学校，不设与总会计师职权重叠的副校(院)长。
规模较小的高等学校，由主管财务工作的校(院)长代行总会计师职权。
第七条高等学校必须单独设置财务处(室)，作为学校的一级财务机构，在校(院)长和总会计师的领导下，统一管理学校的各项财务工作，不得在财务处(室)之外设置同级财务机构。
第八条高等学校校内后勤、科技开发、校办产业及基本建设等部门因工作需要设置的财务机构，只能作为学校的二级财务机构，其财会业务接受财务处(室)的统一领导。高等学校二级财务机构必须遵守和执行学校统一制定的财务规章制度，并接受财务处(室)的监督和检查。
第九条高等学校校内设置财务会计机构，必须相应配备专职财会人员。校内各级财会主管人员的任免应当经过上一级财务主管部门同意，不得任意调动或者撤换。财会人员的调入、调出、专业技术职务的评聘须由财务部门会同有关部门办理。
第三章单位预算管理
第十条高等学校预算是指高等学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。
高等学校必须在预算年度开始前编制预算。预算的内容包括收入预算和支出预算。预算由校级预算和所属各级预算组成。
第十一条预算编制原则
高等学校编制预算必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则;支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则。
第十二条预算编制方法
高等学校预算参考以前年度预算执行情况，根据预算年度事业发展计划和任务与财力可能，以及年度收支增减因素进行编制。校级预算和所属各级预算必须各自平衡，不得编制赤字预算。
第十三条预算编制和审批程序
高等学校预算由学校财务处(室)根据各单位收支计划，提出预算建议方案，经学校最高财务决策机构审议通过后，按照国家预算支出分类和管理权限分别上报各有关主管部门，审核汇总报财政部门核定预算控制数(一级预算单位直接报财政部门，下同)。高等学校根据预算控制数编制预算，由各有关主管部门汇总报财政部门审核批复后执行。
第十四条预算调整
高等学校预算在执行过程中，对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金收入一般不予调整;如果国家有关政策或事业计划有较大调整，对收支预算影响较大，确需调整时，可以报请主管部门或者财政部门调整预算。其余收入项目需要调增、调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。
收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。
第四章收入管理
第十五条收入是指高等学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。
第十六条高等学校收入包括：
(一)财政补助收入，即高等学校从财政部门取得的各类事业经费。具体包括：1.教育经费拨款，即高等学校从中央和地方财政取得的教育经费，包括教育事业费等。
2.科研经费拨款，即高等学校从有关主管部门取得的科学研究经费，包括科学事业费和科技三项费用等。
3.其他经费拨款，即高等学校取得的上述拨款以外的事业经费，包括公费医疗经费、住房改革经费等。
上述财政补助收入，应当按照国家预算支出分类和不同的管理规定，进行管理和安排使用。
(二)上级补助收入，即高等学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
(三)事业收入，即高等学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括：
1.教学收入，指高等学校开展教学及其辅助活动所取得的收入，包括：通过学历和非学历教育向单位或学生个人收取的学费、培养费、住宿费和其他教学收入。
2.科研收入，指高等学校开展科研及其辅助活动所取得的收入，包括：通过承接科技项目、开展科研协作、转作科技成果、进行科技咨询所取得的收入和其他科研收入。
上述事业收入中，按照国家规定应当上缴财政纳入预算的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，应及时足额上缴，不计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户的预算外资金，计入事业收入。
(四)经营收入，即高等学校在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。
(五)附属单位上缴收入，即高等学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。
(六)其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。
第十七条高等学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。
第五章支出管理
第十八条支出是指高等学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
第十九条高等学校支出包括：
(一)事业支出，即高等学校开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。
事业支出按其用途划分为教学支出、科研支出、业务辅助支出、行政管理支出、后勤支出、学生事务支出和福利保障支出。
教学支出是指高等学校各教学单位为培养各类学生发生在教学过程中的支出。
科研支出是指高等学校为完成所承担的科研任务，以及所属科研机构发生在科学研究过程中的支出。
业务辅助支出是指高等学校图书馆、计算中心、电教中心、测试中心等教学、科研辅助部门为支持教学、科研活动所发生的支出。
行政管理支出是指高等学校行政管理部门为完成学校的行政管理任务所发生的支出。
后勤支出是指高等学校的后勤部门为完成所承担的后勤保障任务所发生的支出。
学生事务支出是指高等学校在教学业务以外，直接用于学生事务性的各类费用开支，包括学生奖贷基金、助学金、勤工助学基金、学生物价补贴、学生医疗费和学生活动费等。
福利保障支出是指高等学校用于教职工社会保障和福利待遇以及离退休人员社会保障和福利待遇方面的各类费用开支。
(二)经营支出，即高等学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
(三)自筹基本建设支出，即事业单位用财政补助收入以外的资金安排自筹基本建设发生的支出。事业单位应在保证事业支出需要，保持预算收支平衡的基础上，统筹安排自筹基本建设支出，随年度预算报主管部门和财政部门核批，并按审批权限，报经有关部门列入基本建设计划。核定的自筹基本建设资金纳入基本建设财务管理。
(四)对附属单位补助支出，即高等学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
第二十条高等学校在开展教学、科研和非独立核算的经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊。
经营支出应当与经营收入配比。
第二十一条高等学校从有关部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期报送资金的使用情况;项目完成后，应当报送资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收。
第二十二条高等学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。对校内各单位包干使用的经费和核定定额的费用，其包干基数和定额标准要本着勤俭节约的原则科学合理地制定。
第二十三条高等学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门和财政部门备案。学校规定违反法律和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。
第六章结余及其分配
第二十四条结余是指高等学校年度收入与支出相抵后的余额。
经营收支结余应当单独反映。经营收支结余可以按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损，其余部分并入学校结余。
第二十五条高等学校的结余(不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余)，除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度收支差额;国家另有规定的，从其规定。
第七章专用基金管理
第二十六条专用基金是指高等学校按照规定提取和设置的有专门用途的`资金。
第二十七条专用基金包括修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金等。
修购基金是按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费和设备购置费中列支，以及按照其他规定转入，用于固定资产维修和购置的资金。
职工福利基金是按照结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于职工集体福利设施，集体福利待遇等的资金。
学生奖贷基金是按照规定提取用于发放学生奖学金和贷款的资金。
勤工助学基金是按照规定从教育事业费和事业收入中提取的，用于支付学生开展勤工助学活动报酬以及困难学生补助的资金。
高等学校可以按照国家有关规定，根据事业发展需要提取或者设置其他专用基金。
第二十八条各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行;没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。
第八章资产管理
第二十九条资产是指高等学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
第三十条高等学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第三十一条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。
存货是指高等学校在开展教学、科研及其他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资、低值易耗品等。
高等学校应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂帐;对确实无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证帐实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。
第三十二条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
高等学校的固定资产一般分为六类：房屋和建筑物;专用设备;一般设备;文物和陈列品;图书;其他固定资产。高等学校应根据规定的固定资产标准，结合本校的具体情况，制定各类固定资产的明细目录。
第三十三条高等学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准。
固定资产的变价收入应当转入修购基金;但是，国家另有规定的除外。
第三十四条高等学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。
高等学校应结合本校的实际情况，制定固定资产管理办法。
第三十五条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。
高等学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定外计入事业收入。高等学校取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。
第三十六条对外投资是指高等学校利用货币资金、实物、无形资产等向校办产业和其他单位的投资。
高等学校对外投资，应当按照国家有关规定报主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准或备案。
高等学校以实物、无形资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估。
对校办产业投资取得的收益，计入附属单位上缴收入;对其他单位投资取得的收益，计入其他收入;国家另有规定者除外。
第九章负债管理
第三十七条负债是指高等学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。
第三十八条高等学校的负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。
应缴款项包括高等学校收取的应当上缴财政纳入预算的资金和应当上缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。
代管款项是指高等学校接受委托代为管理的各类款项。
第三十九条高等学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
第十章财务清算
第四十条经国家有关部门批准，高等学校发生划转撤并时，应当进行财务清算。
第四十一条高等学校财务清算，应当成立财务清算机构，在主管部门和财务部门、国有资产管理部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。
第四十二条划转撤并的高等学校财务清算结束后，经主管部门审核并报国有资产管理部门和财政部门批准，分别按照下列办法处理：
(一)因隶属关系改变，成建制划转的高等学校，其全部资产、债权、债务等无偿移交，并相应划转事业经费指标。
(二)撤销的高等学校，全部资产、债权、债务等由主管部门和财政部门核准处理。
(三)合并的高等学校，全部资产、债权、债务等移交接收单位或新组建单位。合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。
第十一章财务报告和财务分析
第四十三条财务报告是反映高等学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。高等学校应当按照国家预算支出分类和管理权限定期向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。
第四十四条高等学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表、有关附表及财务情况说明书。
第四十五条财务情况说明书，主要说明高等学校收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。
第四十六条高等学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。高等学校应当按照主管部门的规定和要求，根据学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括高等学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。
财务分析指标包括经费自给率、预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均支出增减率等。
高等学校可以根据本校特点增加财务分析指标。
第十二章财务监督
第四十七条财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的保证。高等学校必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。
第四十八条高等学校的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。学校可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。
建立和健全各级经济责任制和建立健全财务主管人员离任审计制度是实施财务监督的主要内容。
第四十九条高等学校的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。
第十三章附则
第五十条国家对高等学校的基本建设投资的财务管理，按照国家有关规定办理。
第五十一条独立核算的高等学校校办产业的财务管理执行《企业财务通则》和同行业或者相近行业企业的财务制度，不执行本制度。
第五十二条各高等学校应根据本制度结合学校实际情况制定具体的财务管理办法，报主管部门备案。
第五十三条本制度由财政部、国家教育委员会负责解释和修订。
第五十四条本制度自1997年1月1日起施行。凡与本制度不一致的，以本制度为准。
财务管理制度14
财务决算完成后，根据预算情况，如果有超预算项目并开支的，找出超支原因并编制文字说明。
固定资产、低值易耗品保管责任
一、物资入库存及时验收，认真做好“三查一坚持、四不收”制度，若发现问题按验收索赔制度处理；
三查：查发票或送货单据，查物品名称，查规格数量。一坚持：坚持开箱点数过硬。
四不收：数量不符不收，质量低劣不收，规格不清不收，物品损坏不收。
二、物品保管做到不潮，不霉烂，不变质。
固定资产、低值易耗品使用责任制
一、使用工会的固定资产，低值易耗品要提前一天报告保管理员；
二、借用固定资产者，应凭借条找工会主席或副主席签字后方能使用；
三、在使用过程中，如出现故障，不得隐瞒，要主动报告工会；
四、操作者必须了解和掌握固定资产物品的使用方法；五、使用人员必须遵守管好、用好、维护好的原则。
固定资产、低值易耗品遗失损坏制度
一、固定资产和低值在使用过程中不是故意损坏的要报请矿工会主席和职代会经审会会议审查，决定报损；
二、低值易耗物品在运输中发生损毁的要写出书面报告说明原因，报矿工会主席审批决定报损；
三、固定资产和低值易耗品因保管人无责任心被遗失的，按索赔制度执行。
固定资产、低值易耗品索赔制度
一、承办购买固定物品中，提货时未注意质量问题，运回矿使用中发现质量不合格，应由承办单位通知对方派员处理，洽谈退货或索赔；
二、提运固定资产、物品中，返回途中发生车祸、损坏物品，应向运输部门或保险公司索赔；
三、在自提取货搬运过程中发生的`物品短缺、损失，根据情节属过失人责任的，向过失人索赔偿；
四、在处理报损和索赔中，工作人员应坚持原则，秉公办事，不谋私利。
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第一条严格执行《会计法》《审计法》及《关于印发的通知》等财务管理有关制度,认真落实中央八项规定及省市县各类实施细则,厉行节约,压缩开支,勤俭办事。同时,按照财政部门规定的开支范围和标准,规范票据审核,对不符合财务管理规定的票据坚决不予报销,杜绝一切不合理开支。
第二条财务支出实行“一支笔”审批国库集中支付制度,按规定权限审批。300元以下由公司经理直接审批;300元至1000元经公司负责人同意后,上报粮食稽查大队领导批准后,方可支出;1000元以上提交公司董事会议研究决定后,上报大队领导批准后,方可支出。报销条据必须是符合规定的正规票据,由经手人签字,并说明支出事由,报账员初审,按支出权限审批后报销。
第三条凡能通过电话函办理的事务不派人出差,一人能办的事,不派两人,能合并办理的`事不得分别办理;职工出差前要填写派差单,由派差领导签字后方可外出,出差期间的车船费住宿费超过报销规定标准以外费用由个人自行承担。
第四条外出参加会议培训,单元原则上不放置车辆,由参训人员根据具体情况选择往返交通工具,乘坐飞机要经稽查大队领导同意,按划定尺度统一订票。参训时代,由举办单元统一放置食宿的,不得报销会议培训时代的食宿费和市内交通费,只报销往返会议培训地址的差旅费。
第五条实行月报账制度,报账员提前通知干部职工整理上交报销票据,经分管领导统一审核后,汇报主要领导审定后,按程序报账。
第六条办公用品购置,由出纳定期统计制定采购计划,汇报公司经理签字同意后统一购买,属政.府采购的按程序进行办理;个人未经同意在外购买的任何物品,一律不予报销。
第七条公司机关文件资料,原则上在公司内部印制;需在外面印刷的,必须经公司经理同意后,方可在外印刷;大宗印刷的书籍图册和喷绘的版面等,由公司董事会研究提出方案,汇报稽查大队领导同意后,安排印制;职工个人私自印刷资料产生的费用不予报销。
第八条按照“谁使用谁保管,谁损坏谁负责”的原则,报账员统一建立单位固定资产清册,逐项明确到人,每半年进行一次清理核对,做到账物相符;维修公物由人秘股统一负责办理,维修事项须经分管领导审批;需报废的公物,提请党组会议研究同意后,由报账员按国有资产管理部门规定的程序办理报废手续;职工调离或离退休时,须交清公共财物后,方可办理有关手续。
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