幼儿园财务管理细则（优）
幼儿园财务管理细则1
要按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立账务处理程序。
1.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后一致。为此，必须按照国家统一的.会计制度设置会计科目和会计账簿。
2.会计人员应当根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，切实保证账账、账实、账表相符。
3.账簿设置包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。必须填好账簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合账户，需要结转的科目一定要`按规定进行明细结转。
4.记账凭证应当及时，不得积压，登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。
5.银行存款日记账、现金日记账，必须每天登记并结出当天余额，同时应每月编制银行余额调节表，对未达账，应查明原因，一般不得超过一个月。
6.会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求，真实、正确、及时地编制好各类报表以及各类附表。
7.会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门验收批准。记账凭证或记账凭证汇总表必须定期打印、装订。账册打印每年至少两次。每月结账前必须录制软件备份，以防信息丢失。
幼儿园财务管理细则2
一、收支管理制度
1、设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园所有的收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。
2、报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填制日期、经济业务内容、数量、单价和金额，大小写必须相符，开票人签字。原始发票内容如不能反映详细情况的，需附件说明。报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。
二、票证管理制度
1、所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。
2、各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公章。
3、票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计缴销，票据使用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。
4、建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册，专人保管。
三、财产物资管理制度
1、经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、账目清楚、账实相符。园内各种财产都要登记造册，贵重物品要有专人负责保管，对自然损坏的物品做到定期维修或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿;
2、随时反映财产物资收入、发出和结存情况，财产物资收发手续齐全，购买实物的原始凭证有接收人验证证明。
3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的管理实行永续盘存的方法。
4、管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使用情况，避免积压与浪费，原则上每月按班级发放一次日用品、学习用品，在节约的基础上保证各项供应工作;
4、幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后向保管员借取。借用必须登记。如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。
4、对财产物资进行科学编号和存放，便于清查、保管。
四、财务相关人员职责
1、会计员职责
(1)、贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务。
(2)、工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按时完善报帐手续。
(3)、认真履行监督职能，发现问题及时处理和向有关领导反映，坚持勤俭办园的.方针，精打细算，协助园长搞好学期和年度预算，合理安排经费，计划开支。
2. 出纳员职责
(1)、认真做好往来帐目登记，做好现金收支工作。
(2)、严格执行现金管理制度，做到日清月结，手续齐备。
(3)、每月及时统计幼儿出勤天数及职工出勤天数。及时收结幼儿各项费用，
(4)、坚持原则，发票必须有经手人、验收人、领导签名方能报销。
3、保管员职责
(1)、对全园的财产全面管理，做到随时收验、入库、分类保管，存放地点清楚明确，做到心中有数，每半年清点一次，帐物相符。
(2)、新购入物品凭发票入帐，领用或借出物品手续齐全，领用人和借用人必须签名或盖章。
(3)、严格做好三防(防盗、防火、防潮)工作，保证物品的安全、卫生、整洁，杜绝霉烂变质，做到手勤、脚勤。
(4)、做好开学前的物品准备工作，对各班财产进行清点，做到有计划供应、学期末对财产进行一次核对，生活用品做到日清月结。
(5)、及时供应所需物品，对园里的物品，做到有数有帐，发现丢失和损坏及时追查。
4. 采购员职责
(1)、按食谱要求有计划地配合食堂，及时采购好所需物品，做到价廉物美。
(2)、关心集体利益、尽量做少花钱、多办事，节约开支，减少浪费，执行物品验收制度，严禁利用工作之便牟取私利。
(3)、配合制订好食谱。
(4)、负责采购幼儿园日常所需一切用品。
幼儿园财务管理细则3
为提高资金使用的效益，促进幼教事业的发展,根据《会计法》、《事业单位会计制度》(20xx)和《中华人民共和国预算法》（20xx）等国家有关法规，结合幼儿园自身特点，特制定本管理细则。
财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办园的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益的关系。
幼儿园财务管理的主要任务：合理编制园内经费预算，加强核算，捉高资金使用效益；加强资产管理，防止资产流失；建立健全财务规章制度：对幼儿园经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，制定财务发展规划，如实反映幼儿园财务状况。
一、关于财务管理体制
1、法人要对本单位的财务工作全面负责。
2、幼儿园财务管理的基本原则：实行"统一领导，统一管理"的体制。幼儿园财务活动在园长的领导下，由上级财务部门统一管理。在园长领旨下，管理园内财务活动，核算、监督园内所有账务，并接受上级财政主管部门的领导和监督。
3、幼儿园财务人员应认真履行工作职责，有权要求本园所有人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度，有权参与本单位经费编制计划、签订经济合同有关财务活动，有权监督、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等情况。
二、单位预算管理
幼儿园应本着“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，编制每学期的经费预算。
1、编制方法：
收入预算：应考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。
支出预算：根据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教育活动和发展计划，妥善安排其他各项必需支出。
2、预算编制的审批：
每年年末幼儿园财务领导小组成员商讨通过将下学年的经费预算情况作详细安排。（人员支出、日常办公经费和项目支出），报上级财务主管部门审核批复并备案。重大事件需调整预算经通过财务领导小组讨论并报上级批复。
三、预算外收入管理
1、收入包括保教收入，伙食费收入和其他收入。
2、幼园必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据，各项收入必须全部纳入幼儿园收入账户，统一管理，统一使用。
四、支出管理
1、严格执行审批报销手续，实行“法人”审批负责制度，每一笔经济业务发生后，要经办人、会计、副园长、园长审批签字，报销内容包括：工资、社保支出、职工福利费、办公费、培训费、修缮费、业务费、水电费、暖气费、设备折旧费、固定资产投资、其他费用等。???
2、幼儿园支出严格执行国家财务规章制度及上级主管部门支出范围及开支标准，没有统一规定的由幼儿园结合本园情况规定，并上报主管部门备案。
3、按预算正常执行，各项支出应按实际发生数列支。
对于大型的维修及设备购置应预先经财务小组协商签字，报上级主管部门审批备案方可支出执行。
幼儿园应加强工程项目预算，把好质量管理等环节，防范决策失误等有关舞弊行为。工程结束后，报请审计部门审定，工程款项与施工单位核算。
4、代管款管理
①、保教费：幼儿园应严格按有关教育局规定收取保教费金额，严禁列支无关的费用，所有收入应开具票据，款项缴入指定的'银行帐户，做到日清月结。
②、伙食费：幼儿园按物价局规定收取幼儿伙食费，每学期实行按月收取的办法。幼儿伙食的费用支出一切用于幼儿，坚决杜绝挤占、挪用幼儿伙食现象。 对于食堂物品进库、出库情况，食堂保管员都作详细记载。每日公布购菜明细，每月底向家长公布伙食费使用情况明细，接受家长监督。
5、对于支出项目预算在20万以上（含）的，需填制《政府采购项目实施申请审批表》，层报管委会分管财政领导审批后，方可支出；
对于支出项目预算金额在5万元（含）-20万元的，需填制《政府采购项目实施申请审批表》，由财政局领导审批后，方可支出；
五、资产管理
幼儿园资产包括流动资产，固定资产等。
1、流动资产包括现金，银行存款等货币资金及应收、暂付款、借款、存款等。
幼儿园应建立、健全货币资金的内部管理控制制度。
①对货币资金收支保管业务建立严格的授权批准制度，相关机构和人员相互制约，确保货币资金的安全。
②审批人应根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。
③单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集中决策和审批，并报上级主管部审批。建立责任追究制度，防范贪污，侵占，挪用货币资金的行为。
⑤对于大额的支出应使用转账，不得以现金直接支付。
⑥现金收入应当及时存入银行，不得用于支付单位自身的支出。
⑦以幼儿园为单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用，借出货币资金。
⑧单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入账。
2、固定资产是指一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在20xx元以上或者使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。幼儿园应根据；房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产结合本园具体情况，制定各类固定资产的明细目录。幼儿园应定期对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一些全面的清查盘点，一般的报废、转让经财务领导小组批准后核销，大型、贵重的设备应经过有关部门鉴定，报主管部门批准后核销。
六、财务清查
发生划转、撤并或园长、主管会计离任、外调时，应进行财务清算。在上级主管部门监督指导下，对园内的财务、债权、债务进行全面清理，做好移交、接收的交接工作，并妥善处理各遗留问题。
七、财务报告
1、各幼儿园应根据每月经费的作用情况，编制月财务报表，报送领导审查，对于一些财务变动情况及本期或者下期财务状况发生重大影响的事项应附说明，对于存在的问题应提出改进措施。
2、学期末应对本学期收支情况进行财务分析，包括预算收支完成率，人员支出与公用支出及维修、设备支出占事业支出的比率，并与制定的预算作对应比较。
八、财务监督
1、财务监督是贯彻国家财经法规以及幼儿园财务规章制度，维护财经纪律的保证，各幼儿园必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。
2、幼儿园的财务监督包括事前监督，事中监督，事后监督三种形式，各园可根据实际情况对不同的经济活动不同的监督方式。
3、幼儿园的财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门反映。
4、财政局定期对所辖幼儿园进行财务指导监督，发现问题及时要求整改，并向上级主管部门汇报。
九、未尽事宜报请上级主管部门作出审批后方可执行，严禁违反财务制度。
幼儿园财务管理细则4
为了加强我院国有资产管理，维护国有资产的安全和完整，合理配置和有效利用国有资产，保障和促进卫生事业的发展，根据《行政事业单位国有资产管理暂行办法》，结合我院实际情况，制定本制度。
一、我院国有资产实行归口管理，分级负责，责任到人的管理制度。具体分工：财务科负责流动资产的管理，建立固定资产的总分类明细账;总务科管理各类办公家具，病床及后勤物资;设备科负责医疗器械;信息科管理电脑，打印机等;基建办负责新建工程立项报批、竣工验收、办理资产登记手续;办公室负责房屋建筑物及交通工具的管理;药剂科负责药品管理;材料科管理卫生材料。
二、严格遵守国家有关规定建立健全货币资金管理制度;对应收和预付款项要加强管理，定期分析、及时清理;药品采用“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应、金额管理、数量统计、实报实销”的管理办法;其它存货要按照“计划采购，定额定量供应”;大型医疗设备，要确定专人保管，制定操作规程，维修保管制度，实行专管专用，以提高使用效益，并定期报告设备状况及使用情况。
三、各科室需要购置国有资产必须提前向主管负责人提出申请，报经院长审批，由相关科室负责购置。要健全采购管理制度，做好资产验收工作，加强资产入库管理，根据审核无误的验收入库手续、批准计划、合同协议、发票等相关证明，及时进行账务处理，每月与归口管理部门核对账目，保证账账相符。
四、各科室对占有、控制和使用的国有资产安全、完整负责，资产管理部门要定期核对实物，要求账实相符，防止物资挤压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好国有资产，实现国有资产的保质、增值。
五、科室之间不准自行对国有资产转移、私自动用和任意拆卸。科室不用或使用效率不高的国有资产应向资产管理部门提出申请，由资产管理部门统一进行院内调剂使用，以充分发挥国有资产的`整体效益。
六、科室分科或负责人变动时，由资产管理部门会同有关科室对国有资产进行分割和监交，并由资产管理部门和财务科对国有资产做分户账调整。
七、国有资产处置即国有资产无偿调拨、有偿转让、对外捐赠、置换、报废、报损等事宜。由使用科室提出申请，院领导审批，报上级主管部门批准，由资产管理部门按照《行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》的相关规定，报财政局批准，并进行相应的账务处理。
八、资产管理部门至少每年对国有资产进行一次全面的清查核对工作，发现余缺及时作出记录、查明原因，提出相应处理意见，按报批手续报院领导批准后进行账面调整，按有关规定，追究相关责任。
九、归口管理部门和科室在计划、购置、保管、使用、维修、报废、报损、出租、转让、出售等环节都必须认真、严格履行各自的义务和职责。医院定期对管理和使用国有资产工作中做出突出成绩的科室和个人进行表彰，同时对违反国有资产管理制度的行为和现象，要严格追究责任，视情况轻重给予处罚，将国有资产管理作为其科室综合考评的重要依据之一。
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