[热]财务管理制度15篇
在快速变化和不断变革的今天，我们可以接触到制度的地方越来越多，制度具有合理性和合法性分配功能。一般制度是怎么制定的呢？以下是小编整理的财务管理制度，欢迎大家分享。
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财务管理制度1
一、财务管理原则
（一）计划管理原则：年初根据全年工作安排制定用款计划，经局长办公会议研究审批后执行。
（二）集体决定原则：局1000元以上的重大单项支出项目，需经局长办公会议集体研究，临时急需且数额较大的，需经局长同意。
（三）审批原则：局经费开支由分管财务领导审核后交局主要领导审批。
（四）先批后用原则：各类开支应按规定提出申请，经局领导批准后方可支用。
（五）不突破预算原则：各类支出不突破批准的预算。
（六）不超标准原则：各类支出严格按有关财经制度规定的标准执行，
不得超出。
（七）专款专用原则：各类开支应严格按批准的用途使用。
（八）严格执行财务制度，规范报销手续，杜绝白条入账。
（九）加强公务（商务）接待经费的预算管理，合理限定接待费用预算总额。接待费用应当全部纳入预算管理，单独列示。
二、经费报销程序
（一）经办人对原始凭证进行合理分类，填好支出凭证，写明经手人。
（二）根据财务管理规定整理好原始凭证，报分管财务领导审核、签字。
（三）主要领导审批。
（四）财务人员报销。
（五）国库支付中心审核无误后记账。
三、差旅费支出管理
工作人员到县外出差的差旅费开支范围及标准按洪财规〔xxxx〕1号文件规定执行，报销时应附会议通知及有关附件，当月及时报销。
四、公务招待费支出管理
1.局公务接待由办公室扎口管理，结账时凭“三单一票一函”（即廉政办印制的“公务招待费报销登记单”、纪检组的就餐“报备单”、来客单位公务函、饭店“点菜单”、“饮食业专用定额发票”报销）。各股室、中心因工作加班需要就餐，应先通知办公室统筹安排，由加班人员签字凭“点菜单”和“饮食业专用定额发票”报销，单独核算。招待费一律在一个月内由经办人员办清结账手续。
2.公务接待不得安排宴请，确因工作需要安排的，可提供人均用餐标准（午餐、晚餐）不高于120元、以本地家常菜为主的工作餐。
3.商务接待提倡自助工作餐，人均用餐标准（午餐、晚餐）不高于120元。确需宴请的'，提倡勤俭节约，用餐标准要与接待地经济发展水平相适应。
4.单位确因工作需要加班的，人均工作餐标准不得高于40元。
5.公务（商务）接待一律不得安排烟酒。
6.严格控制陪餐人数，接待对象在10人（含10人）以内的，陪餐人数不得超过3人；
超过10人的，陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一
7.严格执行洪财规〔xxxx〕2号泗洪县财政局关于印发《泗洪县机关事业单位国内差旅住宿费标准明细表》的通知文件精神，并按照财务规定科目入账。
五、办公费支出管理
各股室、中心购买各种办公用品，需事先向办公室提出书面申请，经分管领导同意后，由办公室统计购置，购置清单要与发票一并入账。
六、其他事项
局机关财务于次月5日前将财务报表报送财政局及局分管财务领导。定期公布经费收支情况，接受纪检及有关人员监督。
财务管理制度2
为了更好地完善本店的财务制度，特制定以下规定。
1、每天上班前服务员向经理领取酒水单并做好登记工作。次日上班前由经理监督盘点酒水单的张数。如有丢失按每张10元罚款。
2、收银员收款后盖章须直接把红单交给服务员，有服务员交给吧司取货。
3、吧司看单后出酒，吧司的红单与收银台的白单必须保持一米以上的距离。
4、吧司与收银员要做好每天的日销售报表。
5、吧司管货，收银员管钱，所有货物必须开单才能出货，每月盘点如有缺货由吧司负责。
6、酒水单需要涂改时必须经过服务员、经理和吧司签名才能有效。
7、服务人员开错单，送错酒水烧烤小吃等由该服务人员负责。
8、存酒单由客人自行保管，剩余的酒水进库房作增加库存处理，其他人员不得私自处理剩余的酒水。
9、获奖的瓶盖上缴公司统一按规定处理，不得私自藏匿，否则，每发现一个罚款10元，第二次发现按开除处理。
10、每张报销单必须由经办人、验收人和经理签名方可报销。
11、每店店长享有200元内非正常支出的决定权，超出200元的非正常开支必须报请总经理批准。
12、每店店长享有一定量的签单权，财务必须做好签单的每天登记工作。
13、每月的月底为固定盘点时间，月中不定期盘点1-2次，由财务主管负责安排时间。盘点必须经理、收银和吧司到场监督，并在盘点单上签名确认。
14、收银员每天按要求备好定量的`备用金，有特殊情况要及时向财务主管汇报。财务主管人员和监督员有权在任何时间进吧台检查财务收入情况，收银员要密切配合。
15、公司的任何人员都必须对外保守公司的财务秘密，不得向外泄露任何财务情况，否则，以开除论处，造成公司的财务损失，由该人员负责赔偿。
16、每月的月底为发放工资时间，10日为发放提成、奖金、补助时间。财务必须提前两天做好工资和提成报表，由财务和店长核准，并报请总经理批准后方可发放。
17、除招待需要，任何人不许签单挂账。
财务管理制度3
第一章
第一条
为规范公司财务管理，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，提高担保资金的利用效益，维护股东利益，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》《担保企业会计核算办法》并结合《金融企业财务制度》等有关法律法规的规定，根据公司实际，特制定本制度。
第二条
公司要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构，加强经营管理，提高资产运营效率。公司的财务活动在公司总经理的领导下由财务部门统一管理。
第三条
公司财务管理工作的基本任务是：全面贯彻《会计法》，执行国家有关法律法规和财务规章制度；合理编制公司预算，如实反映公司财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务管理机制，加强经济核算，管好用活资金，加强对担保基金的风险防范管理，防止资产流失，对公司经营活动进行财务控制和监督。
第四条
建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司董事会、监事、总经理、财务负责人应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展和担保业务的开展做好服务。
公司内部要认真做好财务管理的基础工作，严格按照财务部《会计基础工作规范》办理每笔会计业务，会计记录应当准确完整。
公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。
第五条
公司财务管理工作的主要内容是：
（1）财务计划管理
（2）收入管理
（3）支出管理
（4）担保基金管理
（5）固定资产和低值易耗品管理
（6）资金管理
第二章
财务计划管理
第六条
财务计划是对本年度经营活动的预测，根据本公司的发展计划和任务编制。财务计划包括基本业务收支计划和资金计划两部分。
第七条
基本业务收支计划主要有公司担保业务活动中的收入、费用支出、及其他业务收支、税金及营业结余的留用情况。
第八条
资金计划主要包括公司资金的筹集和使用。
第九条
公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上，有财务部门汇总编制。
第十条
公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况，提出改进意见，以保证年度财务计划的完成。
第三章 收入管理
第十一条
公司收入来源有：
（1）担保费收入：指从事担保业务的收入
（2）利息收入：指公司基本账户和其他存款账户利息的收入
（3）其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费收入等
（4）投资受益：进行投资取得的受益
（5）营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途的财务、其他单位对公司的补助、固定资产盈余、固定资产清理净收益、其他零星杂项收入。
第十二条
各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正确反映、防止漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以保证损益的真实性和完整性。不得以任何形式截留或转移收入。
第四章
支出管理
第十三条
支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金耗费和损失。主要包括：
（1）业务支出：公司在进行担保项目调查、评估过程中聘请中介机构对项目进行评估、鉴定、审计、公正等的支出，一集聘请常年法律顾问、财务顾问等的支出，对本公司自身的审计评估除外。
（2）营业费用：包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育经费、安全防卫费、公杂费（车船燃料费、养路费和拍照费、清洁卫生用具、订阅公用书报、办公用品）、外事
费、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、修理费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税）、咨询费、公证及诉讼费和其他费用。
（3）营业税金及附加：包括营业税、城建税、教育附加费、地方教育附加费、水利基金等。
（4）提取短期担保风险准备金：按每笔新发生担保额10%提取风险准备金。在该笔担保业务按时履约解除担保责任时，净预提的风险准备金等等余额返还担保基金。
（5）提取长期担保风险金：从担保基金的年收益中按50%提取担保风险准备金，担保风险准备金总额达到基金总额的50%后，可不再提取。
（6）代偿损失超出准备支出：代偿损失超过已提取短期、长期担保风险准备金差额部分。
（7）提取未到期责任准备金：年未按在保项目所收取保费的50%提取，同时转回以前年度提取本年已解除担保责任余额项目所收取保费计提的未到期责任准备，用于弥补代偿损失。
（8）提取担保赔偿准备金：按年末在保余额的一定比例计提，实行差额提取，用于弥补代偿损失，计提的比例一经确定不得随意变更。计提的比例根据担保业务代偿率和代偿损失率不同而不同。代偿率和代偿损失率有公司董事会决定。
（9）利息支出：指借款应支付的利息。如到期一次支付的利息数额较大，应按权责发生制原则进行核算。
（10）其他业务支出：公司在业务经营中发生的其他与业务有关的支出。
（11）营业外支出：指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其他等。
（12）所得税：根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税。
第五章
担保基金管理
第十四条
担保基金是保证公司担保业务正常开展的前提和基础，主要由国家、企业法人、个人投入，其他筹措担保资金的活动应在国家规定的范围内开展。其来源主要有：
（1）国家、企业法人、个人出资
（2）基金净收益
（3）其他
第十五条
担保资金的.使用应建立审核和控制制度，建立内部制约机制，资金的收付集中由财务部门办理。对外拨付保证金和发生代偿赔付，必须符合操作规程，会同各有关职能部门共同讨论通过，报公司分管财务经理签字批准后，由财务部门审核，方可对外付款。
第十六条
加强风险防范和管理，正确提取和使用风险准备金和资本保障基金，中心开展担保业务提取的各项准备金及资本保证金有：
（1）未到期责任准备金
（2）长期责任准备金
（3）资本保障基金
第六章
固定资产和低值易耗品管理
第十八条
凡是单位价值在20xx元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产为固定资产，如房屋、建筑物、电子设备、机械设备等。公司因业务需要而购建的大、中型计算网络（包括硬件购置费及软件开发费），应作为固定资产进行处理。
第十九条
固定资产由财务部门进行核算，按季（或按月）计提折旧，固定资产折旧实行平均年限法。经残值率为固定资产原值的5%电子设备的预计净残值为0。由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理，每季度核对，年终全面盘点，发现账务不符，要及时处理。固定资产折旧年限如下：
一、房屋、建筑物 20年
二、机器、机械设备 10年
三、运输工具 4年
四、电子设备 3年
第二十条
低值易耗品应比照固定资产的管理方法，建立登记保管制度。每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及时处理。低值易耗品实行一次摊销法（五五摊销法）
第二十一条
公司在建工程包括前期准备、正在施工和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按照实际成本计价。
第七章
资金管理
第二十二条
公司的库存现金要严格执行《现金管理条例实施细则》，在保证正常业务开展的限额内留用，对超库存限额的现金应及时缴存银行。对库存现金定期检查核对，保证账款相符。银行存款要按月月银行对账，对未达账做未达账项调节表。
第二十三条
建立钱、物、账分管制度
（1）出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。
（2）物资管理人员负责减产物资的收发并保证其安全完整。
（3）会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达到账实一致的目的。
第二十四条
建立资金审批制度，凡是涉及财务收支及税务等经济活动都必须经总经理审批。
第二十五条
建立资金集中管理制度，公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通过财务部办理。通过财务部核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。
第二十六条
公司的应收账款为应收未收的担保费收入，要及时进行清理。
第二十七条
公司的暂收、暂付款项为临时性的资金来源和运用，必须经领导审批后办理，并经常进行检查，督促有关部门进行清理，发现问题及时向领导反映，采取措施，认真处理。
第二十八条
公司的短期投资和长期投资是利用暂时不用的资金为确保担保基金的保值和增值而采取的措施，应按设立担保公司的原则投资于风险较小的金融债券等证券类别，并按会计制度规定提取投资风险准备。
第二十九条
公司在进行担保业务是暂收保证金及存出保证金应严格按制度执行，对收取的会员基金实行专项管理。
第三十条
公司根据业务需要借入资金，对借入的资金应合理运用，到期一次性支付的利息数额较大时，应该分期预提，分期摊入成本。
第八章
附则
第三十一条
公司必须接受审计、财政和税务机关依照国家法律和有关规定，对各项收支内容的检查和监督，并如实提供会计资料和有关情况。
第三十二条
本制度如与国家现行法律法规有抵触的，按国家现行法规执行。
第三十三条
本制度自20xx年2月1日起试行。解释权属本公司。
财务管理制度4
为了加强我校的财务管理工作，发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统和作风，严格财经纪律，特制订《财务管理制度》，以规范我校的财务收支行为。
一、预算制度
1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其收入，具体修订预算表。
2、除常规开支以外的额经费开支，应写处书面报告交学校校长，在校长办公会上研究同意后，才能纳入预算内开支。
3、每年的开支，不得超出当年的收入。
4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长办公会批准，不予以报销。
二、统一审批制度
1、审批权限
（1）开支50元以下，由后勤主任审批；
（2）开支50元以上，200元以内，由分管财务的副校长审批；
（3）开支200元以上，500元以内，由校长负责审批；
（4）开支500元以上，10000元以内，由校长办公会集体研究决定；
（5）开支10000以上者，原则上需经教代会及理财小组表决通过。
2、审批程序
（1）500元以内的项目资金开支，先由经办人签字，再由审批人签字，最后由校长签字报销；
（2）500元以上的项目资金开支，先由经办人签字，再由分管财务的副校长代表集体审批签字，最后由校长审批后报销。
（3）对不合理的开支和未经审批的开支，出纳不得付款，会计不能入账，并及时向学校领导映。
三、各类费用报销制度
1、会议费、活动费及招待费的管理
（1）学校举行型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支。
（2）上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。
2、差旅费的管理
（1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校研究确定对象和人数（去城内办事应提前报告学校以便统筹安排）后，方可出差，否则不予以报销差旅费。
差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销：
1、事前审批：教职工因公外出均应事先审批，公差、领导外出及区外出差由校长室审批，车限硬席、硬座，船三等仓以上。
2、规范填写报销单：车旅费，至太和来回可报20元，至阜阳市来回可报30元，住勤费据实按市区内30元/天。一般不予以报销包车发票，特殊情况（紧急事情）确实需要租车，经校长同意后，方可租车和报销租车发票。
四、理财制度
1、学校财务管理必须坚持管理的原则，成立以教职工代表为主，有关领导参加的.管理领导小组。成员由教职工产生，并由学校派。
2、管理小组有权监督财务的实施情况，有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查，有权检查现金、存款、固定资产和会计账目。
3、管理小组参与学校重开支的讨论和决定。
五、财务审计制度
1、定期审计。学校的财务，由学校管理小组在年中或年末进行定期审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计结束后要及时写出书面报告，向学校汇报情况，并将审计情况上墙公布，接受职工监督。
2、专项审计。根据职工映的问题，由管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计，及时澄清事实，妥善解决问题。
3、离任审计。学校财会人员在离任进行工作交换时，在学校领导的监督下，向新任财会人员办理移交手续，确保财务关系的连续性质。
六、财务公开制度
为了增强学校财务开支的透明度，学校财务人员必须每月向教职工公布（在校务公开栏中公布）财务收支情况。
七、固定资产管理制度
采购制度
1、采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。
2、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管理员）三人的签名。
3、凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。
4、采购的物资要适用，避免盲目采购造成积压浪费。
5、签订购货合同必须注明品种规格质量价格交货时间，货款支付方式供货方式违约经济责任等，否则造成的损失由采购人员负责。
6、采购学生用教材，一定要从正规渠道采购。
验收入库制度
1、增添或配置固定资产，必须经过验收。学校归口部门和责任人应及时按照国家有关的验收标准及合同条款约定的项目进行测试验收。未经验收或验收不合格，不办理结算手续或不办理接收手续。
2、财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联单据应及时交财务入账，做到账实相符，账账相符。
3、库房验收时应认真检查货物的数量质量规格等并做到发票与实物相符，否则不予入库。
4、不得将验收新购物品与私人物品调换。
5、入库时要区分物品性质，危险品、易蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善保管。
6、对入库的教学设备有关部门负责人协同总务处及供应商完成学校的教学设备的安装调试工作，并做好相关资料的存档工作。
7、根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。学校总务负责人应定期检查验收入库制度执行情况。
领用借用及赔偿制度
1、领用物品需办理领用手续，一律凭物资“领用单”到库房领取各种物资，无“领用单”一律不受理。
2、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用。
3、人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。
4、归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行，赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。
学校内部移交固定资产制度
1、学校内部调整时，由归口管理部门组织有关部门进行财产清查，并办理交接手续；
2、固定资产管理人员岗位变动时，应在上一级管理部门监督下办理交接手续；
3、固定资产使用人员调离学校或退休，须交清所用固定资产。
专用教室设备的管理制度
1、专用教室包括图书阅览室、美术室、科常室、常规电教、体育办等。
2、专用教室设备进行归口管理专人负责，将所有设备编号并在设备明显位置装上“设备卡”，其内容包括设备名称、编号、设备管理部门、操作责任人等，做好教学设备的使用和日常维护保养。
3、对图书等资产做好防火、防盗、防潮、防尘、防蛀等工作。
4、由各归口管理部门（负责人）负责教学设备的日常小修，当故障较不能正常运行时应报校务办（总务处）检修并做记录。由总务处校务办（总务处）负责建立并保存教学设备档案。
5、对所有资产，每年进行一次清查，要在学校资产管理领导小组的安排下，由校务办（总务处）具体负责，组织相关人员参加。每年固定资产清查都要留有书面资料，并指定人员写出报告，以便核查。
本制度从20xx年9月1日起执行。
财务管理制度5
第一章总则
第一条为进一步巩固和扩大农村税费改革成果，完善和规范村级财务管理工作。根据中华人民共和国《会计法》、国家财政部制定的《村合作经济财务制度》、《村合作经济组织会计制度》等有关法律法规和党在农村的有关方针、政策规定，特制定本财务管理制度。
第二条本制度适用于盱眙县行政村(居委会)和组等社区性合作经济组织。
第二章会计委派代理
第三条村会计实行由乡镇人民政府委托乡镇农经站(会计服务中心)统一委派代理，每位委派会计可兼职2～5个村会计业务，村级配备报帐员。委派会计由农经站财会人员兼任，农经站会计人员不足的，可由乡镇组织业务人员选送县委农工部培训，经考试获取会计证书后聘用。村报帐员享受村主要干部待遇。
第四条委派会计实行持证上岗、轮岗制度，可与村委会换届同步，每三年轮岗换村一次。
第五条坚持村级集体资金和财产的所有权、使用权、收益权不变硰，实行“村帐乡镇记”、乡镇代管”办法。
第六条实行村级统一报帐-度。每月3—5日为村报帐员和总帐会计集中报帐会审做帐日。
第七条财会人员的工作职责：
1、总帐会计工作职责：
(1)定期或不定期到派驻村审核检查村级资金结算情况、票证使用情况和财务收支情况，审查监督报帐员履行职责情况；
(2)及时记帐，编报财务报表资料，并按月反馈、公布各村的财务活动情况；
(3)组织好派驻村各类报表和统计资料的收集、汇总、编报工作；
(4)监督财务支出，拒绝不合理、不合法的票据入帐；
(5)做好集体资源资产的清理登记、核算和管理工作；
(6)协助乡镇农经部门做好其它工作。
2、报帐员工作职责：
(1)做好村内日常业务工作，包括建立个体私营企业台帐、农民承担税费方案、集体资产承包租赁拍卖事项、农户上缴下拨款项结算等；
(2)按时核对、结报村组财务收支事项和原始凭证，并根据原始凭证编制记帐凭证；
(3)协助总帐会计核对帐目，收集汇总、编制装订各类财务和统计表册；
(4)正确使用和管理各类票据，负责现金、存款的收付存业务，逐笔做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作；
(5)按时参与民主理财，负责村务公开工作。
第八条村财会人员调动或离职时，必须经审计后办理交接手续，编制财务交接清单，由移交人、接交人、监交人签字盖章，乡镇农经站验印存档；在未办结移交手续前，会计人员不得离职。
第三章收支管理
第九条收入管理
l、列入村级核算管理的收入范围：
(1)农业税附加、财政转移支付、经批准的以资代劳资金、村内一事一议筹资等款项；
(2)村组统一代办直接用于农民生产性事业性经费，如排灌油电费、畜禽防疫费、农民合作医疗保险费等；
(3)集体资产和资源对外发包、租赁取得的各项收入：
(4)集体资产变价收入；
(5)回收债权收入；
(6)其他收入。
2、坚持分类管理的原则：
(1)村有集体资金、村筹一事一议款、返还村级农业税附力口、财政转移支付、经审批乡镇以资代劳资金，严格执行收支两条线管理办法，村级必须根据收入范围和标准及时组织收取，按时解缴乡镇农经站入厍，存入各村专户。每笔收入取得的当天务必全额解缴入库，禁止和杜绝村级坐收坐支或以白条抵库；
(2)由村组为农民代办的生产性事业性经费，必须严格执行报帐进帐、单独核算、专款专用制度。凡当时筹款当即使用的款项，应当由农户代表签字证明，凡预筹资金必须及时解缴入库，按村进入农经站统一专户存储，然后依据项目资金实收额拨付有关部门；(3)农业税附力口、省对县贡秡的15％、0％，统一实行村级“三项资金”专户管理办法，专户设立在乡镇农经站，专项用于规定范围的村级运转开支。
3、村级核算收入范围的资金，必须按标准组织清收，足额拨付到位，任何单位和个人不得挤占、挪用；严禁擅自立项或突破标准向农户额外筹款，不准加重农民负担。
第十条支出管理
1、村级各类资金的使用必须认真制定并严格执行年度预决算计划。年初本着量入为出、略有结余的原则，编制好年度资金使用计划，并逐项细分安排，提交村民代表会议讨论通过后，报乡镇人民政府备存监督。年末要对资金
使用情况进行分析和决算，确保计划实施的有效性和收支不倒挂，杜绝新的不良债务发生。
2、坚决压缩村级非生产性支出。(1)村干部(含委派会计)平均工资报酬按所在村前3年人均纯收入的1．2～1．5倍测算，由乡镇人民政府批准，农经站统一核准xxx。村支部书记养老保险和村干部奖励，按盱发[xx)10号文规定执行，村级不得擅自发放奖金和实物；(2)村级招待费实行总量包干、定额补贴的办法。村年招待费补贴为3000元，由村党支部书记、村委会主任、报帐员、计生主任掌握安排，每年分夏秋两季由乡镇农经站审核，报乡镇人民政府批准后领取。村定额招待费补贴从村集体经济收入中列支，多支不补、结余归己；(3)村级电话费实行定额补贴办法，凡村级有固定电话的实行限额使用。村主要干部采取限额补贴的'办法，一般村党支部书记月补50元，村委会主任月补40元，村会计、报帐员和计生主任月补各30元；(4)村级(含联组)报刊订阅费实行每年定量限额的办xx总人口在1000人以上的村限额，总人口在150人以内的村限额1500元，总人口在xx人以上的村限额xx元；(5)村其它办公费用实行每年xx控制，定项限额的使用办法。每村每年办公费控制在xx元以内，由乡镇农经站统一控制，审用Ａ集体绡兡，年度各项费用总额不得突破村级“三项资金”的累计总额。
3、村组两级劳务用工费用不得由集体列帐开支，需动用劳力，应按户劳力依次轮流派工，年终按工日调节平，或结转下年度。
第四章货币资金管理
第十一条各村必须设立现金、存款日记帐，分别对本村货币资金进行核算。报帐员必须及时、准确地核算现金收入、支出和结存，做到日清月结，帐款相符；必须如实登记银行存款日记帐，确保帐实相符。总帐会计与报帐员必须定期核对现金与存款帐户，严禁公款私存和私设小金库。
第十二条各村库存现金月末帐面余额不准突破200元限额。
第十三条各村用于零星开支的备付金限额200元以内，实行领用、报结的管理办法。即：每月报帐员从总帐会计处预借，每月终了或用完，报帐员应及时向总帐会计报结帐据，经批准后再行预借。零星款项以外的收支结算，由村出具手续，委托乡镇农经站办理业务。
第十四条各村不得擅自借款，确需借款的，要经村民主理财、议事组和村民代表会讨论通过，由村民委员会出具借款请示，乡镇农经站审核，报乡镇主要领导审批后，方可借取。
第十五条村级使用的攡据按照“统一供应，按月(季)缴验，票款一致，以旧换新”的原则管理，采取领销、报结办法，实行县、乡、村三级监控。
第十六条村级使用的收Ａ昡统的正规凭证，其它票据一律禁止使用，更不得以“白条”顶帐。
第十七条各村领取票据时，必须分别由乡镇财政和农经部门在“票据领销登记簿”上作详细记录，领、发票据经手人必须在登记簿上签字。
第十八条村级使用票据，必须规范有序，严格按照票据序号和内容连续填写，不得跳页、隔号或隔本使用作废票据；票据填制齐全后，由财会人员签章，同时加盖村级“财务专用章”(由总帐会计保管)。
第六章财务审核审批
第十九条村报帐员向总帐会计报帐时必须如实汇总填制“财务报结单”，实行带票、带单、带据(入库资金有效证件)结报，严格履行有关交接手续。
笫二十条、村级财务审核审批，由村委会主任审核，村党支部书记审批。入帐票据必须如实填写业务发生时间、数量、金额、内容摘要，由经办人签字盖章。
第七章集体资产管理
第二十二条村级集体资产包括集体房屋、建筑物、机器、设备、工具、经济林木和农业基本建设设施等生产劳动资料，凡使用年限在一年以上，单位价值在300元以上的列为固定资产；能够直接利用或经开发可以长期利用的村组集体资源(山地、滩涂、水面、堤埂等)必须列入集体资产范畴，采取无价进帐、有值核算的办法管理。对能够直接以价值形式表示的村集体资产，必须建立健全总帐、明细帐进行核算管理；对无法以价值形式表示的村集体资源权属也必须建立台帐纳入管理。
第二十三条各村可以通过招标发包、租赁、拍卖和抵押、入股、协议转让等多种形式对集体资产进行利用。无论采取何种形式，必须事前征求村民代表意见，经村党支部、村委会(以下简称两委)集体研究，合理确定标底价格，依照法律法规要求拟订好书面合同、契约、协议，实行公开、公正、公平方式发包，加强管理，防止流失。集体资产取得的收入主要用于本村发展再生产、村内社会公益事业和偿还村级债务。
第二十四条村集体资产的购置、维护、报废必须认真履行申报、评价、核准等手续程序。购置、维护、报废集体资产必须经村两委会集体研究，提交村民代表会议讨论表决，上报业务主管部门核准后，方可实施。
第八章民主理财与定期审计
第二十五条村级财务实行按月民主理财
1、民主选举产生村民主理财、议事组。要通过村民大会或村民代表会选举的办法，公开选举产生村民主理财、议事组。其成员要通政策、懂财务、身体健康、办事公正、关心集体、原则性强；理财、议事组组长一般应由党员担任，成员由党员和村民代表组成，村主要干部不参选理财、议事组成员。村民主理财、议事组人数视村规模而定，2500人以下的村一般分别为5人组成，2500人以上的村一般分别为7人组成。
2、民主理财、议事组每届任期三年，可连选连任。村干部不得指定和任命理财人员。对不能正常参加理财议事活动，或违反有关理财议事制度的人员，可以提交村民代表会予以辞退、补选。
3、村民主理财日定为每月5日(特殊情况由乡镇统一调整)，村里的每笔收支事项，每张原始凭证都必须经民主理财组审理核准，加盖理财专用章，并按规定程序审批后，方可入帐。当期发生的业务事项，必须当期出据入帐，因特殊情况，无法取据入帐的，会计人员应在本期理财中向理财组说明情况并登记，否则在下期的理财中视为无效票据。理财结束后，理财组全体成员必须在理财结果报告单上签名，并加盖民主理财专用章，同时上报乡镇农经站备案。
第二十六条村级财务实行定期审计
1、每年村民主理财组对本村财务收支核算情况集中审计一次，审计日期定为每年2月份，结合乡镇专项审计同时进行。
2、年度审计工作程序：(1)全面接收帐据，逐笔清点登记，分项核实记录，履行交接手续一式三份，理财组、村会计各执一份，报农经站备查一份；(2)认真核查本期收支事项和会计记录及其核算情况；(3)认真核实债权债务及其他各类明细Ａ期桱桱建议的落实情况；(5)整理登记存在问题，由理财、议事组提出处理意见；(6)向村“两委”汇报并参与研究处理有关存在问题；(7)审计工作结束后要认真清点、交还帐据，并履行回交手续；(8)出具审计报告，公布审计结果。
第九章村务公开
第二十七条全县每年3月份作为上年村务集中公开月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日为上一季度的村务公开日。
第二十八条村务公开的基本内容：村级经济发展规划、人口规划、土地使用规划及其实施情况，农村政策、村级财务收支、集体资产变动、各种物资发放、债权债务变动明细，税费征缴明细、财务预决算执行情况、理财议事结果报告单等，公开内容要真实可信，准确无误。
第二十九条村务公开形式，采取村民代表会公布和村务公开栏公布同时进行。每期公开资料必须由村党支部书记、村委会主任、总帐会计和民主理财组成员签字确认，形成一式三份书面材料，村委会、村民主理财组各执一份，上报农经站一份存档。
第三十条实行村务公开跟踪服务、回访、督查制度。每期公布结束后，村委会主要领导要接受并答复村民代表的质疑，村民主理财议事组要广泛征求、收集、反馈群众的意见，乡镇农经站等有关部门要逐村督查、记录，及时处理遗留问题，以确保提高村务公开的质量和效果。
第十章档案管理
第三十一条村财务档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报表等会计核算资料，各类重要的经济活动书证资料和反映村级社会经济成果的各类报表资料等，它们是记录和反映单位社会经济活动情况的主要资料和证据。
第三十二条村财务档案资料实行规范装订、分级管理、完整保管的原则。会计档案和永久性保存资料，必须统一交到乡镇农经站归桰朡；资料由村总帐会计立卷保管，最短保存年限不得少于5年。档案管理要建立健全专人负责制，做到“五防”：即防火、防盗、防潮、防蛀、防霉变。
第三十三条会计档案移交，应编制交接手续，署明应移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、保管期限，由交接双方和监交人签章。
第三十四条会计档案查阅，应到保管人员处填写查阅单，经负责人批准后，于现场查阅、复制，不得涂改、转借或带到异地使用。
财务管理制度6
一、学校食堂必须设立专账，配备兼职或专职会计和兼职出纳，对学校食堂财务进行核算和管理。
二、学校学生食堂设立专门的`银行存款账户，学生食堂的所有收入必须按时缴入学生食堂账户，超过1000元现金必须开具发票。
三、一切开支必须有票据，凭票核算。购物100元以上必须报学校校长批准，两个人同时购买。发票必须由卖方或单位签字，经办人员和委托人签字后才能入帐。
四、实事求是核实食品成本，严格实行零利润原则，确保国家财政补助资金100%用于学生营养午餐，不得克扣、截留、挤占和挪用专项资金，确保食堂正常运转，千方百计为学生服好务。
五、规范食堂供应渠道，实行政府采购，配送的粮油、蔬菜、调料、肉类等自行采购，大宗商品采购由学校管委会提出，提交校委会或教工会议讨论通过后方可采购。
六、学校不得将杂费、招待费等在学生食堂报销，严禁侵占学生利益。
七、学校食堂财务做到日清月结，每月按时公示相关内容，接受师生和群众的监督。
八、学生食堂会计凭证不得随意销毁。
九、各学校每月应及时向中心提交账目，中心也应满足县局按时提交账目的要求。
财务管理制度7
一、建立健全企业内部财务管理制度的措施
1、加强领导、统一思想、提高认识。
加强宣传和教育，通过宣传和教育使企业的经营者及财务人员都能充分认识到建立健全企业内部财务管理制度的重要性、必要性和现实意义，把建立健全企业内部财务管理制度同现代企业制度结合起来，同深化企业改革，转换企业经营机制结合起来。要消除制度越健全，对企业领导者制约越大的错误认识，端正思想，继续发扬艰苦创业的优良传统和作风，推动此项工作健康发展。
2、加强企业财务人员的业务人员培训和职业道德教育。
①加强企业财务人员的业务培训，通过各种培训班、研讨班、学习班及会议等形式，加强对市场经济理论和会计理论的学习，不断提高财务人员的业务水平。②加强财务人员的职业道德教育，大力宣传改革开放以来的企业财务战线上涌现出来的先进人物和先进事迹，使广大财务人员自觉重视职业道德的修养，以崇高的职业道德做好本职工作。
3、财政部门要加强指导，促进企业内部财务制度的建立。
财政部门要把建立健全企业内部财务管理制度与落实企业自主权、促进企业转换经营机制，建立现代化企业制度结合起来。要组织力量写出指导样本，以辅导和帮助企业，便于指导面上工作，以加快此项工作的全面普及。
二、科学地进行企业内部财务制度建设
在新的财务管理模式下，应制定一套适应企业自身特点和管理需要的内部财务制度。企业内部的财务管理制度建设，就是要按照国家的法律、法规及企业的规章制度，对企业进行依法治理、依章管理，并将企业内部形成的各类制度、标准和工作程序以企业立法建章的形式固定下来，作为规范企业组织行为的准则。
1、制定完善的财务管理制度。
为了使企业财务管理工作有章可循，需要建立的财务管理制度有：
①财产物资、货币资金收支的管理及清查盘点制度。制定各项财产物资的购入、收发、销售、盘盈、盘亏、毁损、报废的有关手续与管理制度；固定资产、低值易耗品、包装物等的使用、维护、修理制度；货币资金的收付手续和牵制制度；定期和不定期的财产盘存制度。
②明确岗位责任制。依照公司章程和内部岗位责任制，明确划分公司中经营管理层、财务部门和各职能部门的财务管理职权范围，实现财务管理的高效、有序运行。
③财务管理基本业务程序制度。包括制定本行业的财务核算管理办法，负债的审批、登记、归还、计息的处理办法，应收账款的登记、核对、清理、保管制度，投资方案、投资项目的可行性分析程序、立项审批、管理考核制度，成本费用计算与分摊办法，费用开支审批程序等。
2、制定财务制度时应遵循一定的原则。
①合规性原则合规性是指制定企业内部财务制度，必须符合国家的法律、法规和政策，必须把国家的法律、法规和政策体现到财务制度中去。国家的.财经法规政策是企业必须遵循的原则规定，也是制约和引导企业制定内部财务制度的因素。
②理论联系实际原则。不同企业的生产规模、经营方式和组织形式不尽相同，其财务活动的内容和方式也不可能完全一致。在制定企业内部财务制度时，不能盲目照搬照抄，只能借鉴吸收而不能简单模仿，既要遵循国家统一规定，又要充分考虑企业自身的生产经营特点和管理要求，具有较强的可操作性，凡是可以由企业进行选择的财务政策，企业应结合实际情况作出具体规定。
③权、责、利相结合的原则。在组织企业财务活动和处理企业财务关系上要贯彻以责任为中心，以权力为保证，以利益为手段的责任制。
④全面性原则。企业的财务活动贯穿于生产经营活动的全过程，财务管理也必须是对全过程的管理。因此，企业在制定财务制度时必须全面规范各项财务活动，作出明确规定，使财务工作有章可循，形成一个相互补充、相互制约的财务制度体系。
3、大中型企业应全面推行全面预算管理制度。
20xx年9月，国家经贸委在颁布的《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范》中明确提出，企业应“建立全面预算管理制度，以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算编制、执行、分析、考核”。国家经济主管部门的众多专家已深深认识到：全面预算管理是实现公司治理和企业整合的最基本、最有效的方法，是提高企业内部管理、规范内部运行的必备制度和有效手段。
加强财务管理，特别是建立健全企业内部财务管理，是我们今后工作的重中之重。只有建立科学、合理、完善的现代企业财务管理制度，我们的经济运行质量才会不断的提高，企业的运行程序才会有章可循、有规可依。
财务管理制度8
第一章总则
第一条 为进一步加强财务管理，规范收支行为，提高财政资金使用效益，保证工作正常有序运转，促进党风廉政建设，根据《预算法》、《党政机关厉行节约发对浪费条 例》、《湖南省乡镇财政管理条 例》、《关于厉行勤俭节约严控“三公经费”支出的通知》、《双峰县规范乡镇经费支出的暂行规定》的要求，和“保运转，保民生，保发展”的底线，结合我镇的实际情况，特制订本制度。
第二条 坚持“统一管理、集中支付”的原则。各群众工作站、站所室（以下简称各单位）都属报帐制单位，按月向财政所办理经费报帐手续，所有财务收支都必须纳入财政监管，实行“统一账号、统一审核审批程序、统一核算、统一管理”，做到阳光操作，民主理财。
第三条 坚持“预算管理、按项目开支”的原则。全镇所有资金必须纳入预算管理，严格实施单位项目预算控管。
第四条 坚持“勤俭节约，反对铺张浪费”的原则。在保障工作正常运转的情况下，精打细算，厉行节约，严禁大手大脚，坚决抵制奢侈浪费等现象，确保“三公经费”在上年度基数上节减10%以上。
第二章组织领导
第五条 成立甘棠镇财务管理领导小组，镇党委书记任组长，镇长（常务）、副书记、人大主席、政协联工委主任、主管财贸负责人、纪委书记任副组长，财政所长、党政办主任等为成员，下设办公室，由财政所长兼任办公室主任，办公地点设镇财政所。其职责是：讨论研究全年财政收支预算方案，决定重大财务收支活动，分析每月的财政收支情况，拟定下月财政收支计划，如中途需调整预算，理财小组向党委、政府、人大报告调整预算计划方案。财政所按季向书记、镇长、理财小组报送财务收支报表，“三公经费”支出报表，按季向县乡财局、县纪委报送“三公经费”支出报表。
第六条 成立甘棠镇经费审批领导小组，镇长任组长，主管财贸负责人、纪委书记、财政所所长为成员，负责单位经费支出和专项工作经费支出的集体会审。
第七条 成立甘棠镇财务监督领导小组，由纪委书记任组长，监察室主任、纪委委员、党政办主任、财政所支部书记为成员，负责全镇经费支出和专项工作经费支出的监督。
第八条 成立甘棠镇公物采购小组，主管财贸负责人任组长，成员：财政所所长（负责询价）、党政办主任（负责申报）、监察室主任（负责监管）、财政所采购负责人（负责发放）、机关事务办主任（负责采购）。职责：负责政府公物采购的计划申报、经审批人批复后组织采购、采购后由专人负责发放管理。
第九条 各群众工作站、委室站所要明确一名财务结算报帐员（单位负责人不得兼任），各群众工作站要成立3人以上理财小组。各单位报帐员和理财小组名单报财政所备案，由理财小组和结算报帐员负责本单位财务结算，经费支出监管，收入上缴、小额现金管理及其他财务方面的相关工作，各单位的支出报帐统一由明确的财务报帐结算员进行办理。
第三章财政收入的组织和管理
第十条 年初下达各单位的预算收入任务必须完成，列入季度和全年的目标考核，年终没有完成预算收入任务的按缺一少一扣缴，且单位不能评先评优。同时强化收入任务均衡入库，一季度应完成全年任务的20%，二季度40%，三季度65%，四季度100%，每年公历12月24日为财政收入结算截止日。收入任务的完成严格与单位经费支出指标挂钩。
第十一条 各执收单位必须严格按政策标准执行收费，不得擅自提高和降低标准收费。
第十二条 各执收单位必须使用财政规范票据，不得使用自印票据、过期票据收费，严禁收费打白条 、大头小尾、收钱不开票。所有收费必须按票据管理要求在规定时间内解入财政专户。对金额较大的收费可使用一般缴款书，对金额较小的收费可使用定额专用票据，取得的现金金额达到500元的必须当日缴入镇财政“结算专户”，金额不足500元的必须在三日内存入镇财政“结算专户”。财政结算员于每月的20日以前将镇财政“结算专户”收入余额解缴县级“结算专户”，严禁任何单位和个人挪用和坐支收入。
第十三条 暂时不能作收入的各种押金，全部由经管站统一管理，财政监管，票据由经管站提供，实行“限量领用，定期缴销”的制度。
第十四条 上级对镇财政、镇属有关部门及村级的专项拨款需要开具财政收款票据的，通过批准后，由财政所收入专管员开票缴入县乡镇财政管理局帐户。镇政府主办或承办的有关公益筹资活动，所收募捐、赞助款统一由财政所代收代管。所有款项必须专项明细管理，确保专款专用。
第十五条 农村公益事业、城乡小区公共设施建设维护与管理方面的收费，使用《湖南省农村公益金票据》，由经管站到财政所领取，加盖本单位公章，实行村帐镇管的原则。
第十六条 各单位上级主管部门的`下拨资金（包括未明确到人奖金、专项工作经费等）必须缴入财政专户，有实际支出的通过财政审批程序报批列支。
第四章财政资金的使用和管理
第十七条 规范财政资金审批报帐时间和步骤
（一）审批时间、地点：当月的发票当月报批，无特殊情况过期不予审批，每月25日经费审批领导小组在财政所进行集中审批，节假日顺推或以通知为准。
（二）审批步骤:坚持“一支笔”审批的。原则。所有开支按下列程序报批：
第一步：各单位的发票经经手人签字后由结算员分类归集整理，然后填写财政所印制的原始凭证报销汇总表。
第二步：各单位理财小组签字确认，单位负责人签字审核，主分管领导（群众工作站的由驻片组长）签字审批。
第三步：在规定的时间内到财政所集中审批。财政所长审核发票，分管财贸负责人对用途、标准、范围审定后，由镇长一支笔审批。用于工作考核的经费、奖金、补助，及民政报批发放的资金必须说明标准、范围和依据的文件，用于公务支出的发票必须完整、合规、有效，同时具有以下要素：
①单位名称；
②时间和用途；
③详细品名；
④收款单位印章；
⑤必要的附件；
⑥经手人、审核人、审查人签字。
1000元以上发票还需有证明人，基本建设工程要有工程结算人员核算签字的结算单，凡要素不齐全的票据，财政所长和分管财贸负责人复核时予以剔除，不予报审。
第十八条 群众工作站经费的支出管理
（一）群众工作站的预算经费主要用于群众工作站日常办公、接待、会议、镇党委、政府安排的中心工作、计生、维稳信访、粮食生产工作及蹲点驻村等费用。其中“三公经费”不准超过总支出的20%。
（二）群众工作站经费的报帐：群众工作站预算经费中基本办公费用可按月支出，但须完成季度收入任务，每季不超过预算的20%，未完成任务的不能报批任何支出。群工站的经费支出，须由群工站理财小组集体商议，并签字确认，在全体群工站干部中认可，报驻片组长审核方可支出，预算当月的支出须当月报批；综合考核、干部绩效管理考核、群众工作考核、计划生育、综治、安全生产、整建工作等考核的奖励标准、范围根据上级有关规定要求执行。
第十九条 专项支出管理
（一）专项支出是指党委、政府因工作需要必须另行安排的专项工作支出。主要包括：项目建设支出、特殊维稳期间信访维稳支出、农村基础设施投入、防汛抗旱救灾支出、突发性事件处置费用、城建基础设施配套支出及其他专项工作经费支出。
（二）专项支出的申报审批程序：事前由需要专项经费支出的单位提出书面申请，向镇长报告，再由镇长召集经费审批领导小组成员和相关单位负责人及主、分管领导集体商定。专项报批在3万元以上的，报党委书记审核，如需提交党政联席会议集体研究审定的，应先报镇财务管理领导小组初审后，再提交。
（三）专项工作经费报帐先由申报单位经办人分项按实整理并签字，单位负责人和主管领导审查签字后，连同批复的申报表按财政审批程序报批，属政府采购的，按政府采购程序由采购小组统一采购。属工程项目的，按工程项目管理程序结算工程款。
（四）工程项目管理程序：由工程项目具体负责单位先做好规划和预算，再报县财政局评审中心评审，评审结果出来后按招投标程序进行公开招投标。然后与中标单位签订好承包合同书。在施工过程中项目具体负责单位、财政所、纪委要加强工程项目施工现场的监督管理，项目具体负责单位及时填写好现场监管记录，在工程结束后填写好工程验收结算单。施工单位凭现场监管记录、工程验收结算单和发票，承包合同书及工程决算审计报告方能结算工程款。
（五）属特殊维稳时期接访支出的，赴省进京的接访人员由综治办统一调度，并报主分管领导和书记、镇长批准，接访人员的差旅费按《双峰县行政事业单位差旅费管理办法》双财行236号文件标准执行，但上级另有文件规定的按上级规定标准执行，接访费用当月报批，逾期自负。
（六）对于需要紧急安排的专项支出审批：先由申报单位向主管领导报告，主管领导向党委、政府主要领导汇报同意后，由财贸负责人和镇长批准后向财政所借款急办。事后最迟在两个星期内，由单位按专项支出申请审批程序补办专项支出审批手续，否则所用经费不予报帐，所借用的资金由财政所在经办人的工资及补助中扣回。上级或上级部门安排的专项工作，确需增加经费的同样按专项工作经费审批程序报批。上级下拨安排的工作经费全部纳作财政收入，确需追加经费的同样按专项工作经费审批程序报批。
（七）专项支出报批时间要求：专项工作结束后两星期内责任人必须按报账的有关规定及程序报批。
第二十条 财政资金借用管理
财政公用资金严禁借于个人，因公务需要确需在财政先借用的或重点项目需借用启动资金的，需先出具借用申请报告，报告借用的项目及额度，报分、主管领导同意，再报财政所长，分管财贸负责人审批，经镇长签字同意后在财政借支。严格执行谁借支谁打条 ，借支者必须是在岗干部，财政借款必须在一个月内还清，一个月未还的，由财政所出纳每月清理一次，财政所发出还款通知单，并在还款通知单送达之日起记息，三个月仍未完的，从该干部的工资奖金中扣回，分、主管领导或项目负责人负有连带偿还责任。
第二十一条 “三公经费”支出的规范管理
1、“三公经费”的基本范围
（1)因公出国(境）考察费用、学习培训期间的考察费用等列入“三公经费”的出国出境项目。
（2）单位公车（生产性车辆除外）以及租车费用，列入“三公经费”的公务用车项目。
（3）公务接待、其他接待物品等费用，列入“三公经费”的公务接待项目。
2、“三公经费”的管理
（1）接待费。所有上级领导及主管单位来镇检查工作需要用餐的，一律按招待标准在机关食堂就餐，由分线主管领导凭接待函或通知报镇长同意后，由镇长或主管财贸负责人签发就餐单，凭就餐单提前通知机关事务办人数和标准。陪餐人数按相关要求，不得超人数陪同。
（2）租车费。确因工作需要租车的，租车费报销一律需填报租车申请单。
镇全局性工作（含专项工作）用车，由党政办报请书记或镇长同意，机关事务办开出租车申请单，用车单位凭租车申请单租车。租车费结算由出租车司机凭租车申请单与党政办核对签字，再到财政所办理报销手续。
镇属单位确因工作需要租车，必须有单位负责人报请主管领导同意。开出租车申请单，租车费凭租车申请单报账，在单位预算经费中列支。
租车标准：小车本县范围内160元/天，娄底240元/天，长沙650元/天。以上标准包括税费，凭租车发票报销，报销时必须写明日期、用途。租车费由出租人拿来报批。一月一结，逾月不报。
（3）公车使用费。公车使用费用计入“三公经费”范围，公车归口党政办管理与调度。修理、保险及油费实行政府采购，党政办建立油耗与车辆里程行驶台账，采购领导小组每月月底审核一次。（公车改革后本条 规定同时废止）
（4）会议伙食费。镇安排的会议由机关事务办确定人员、核定人数、标准，签发会议伙食费通知单，部门单位会议需就餐的，由主管领导报镇长同意，签发会议伙食费通知单，报机关事务办安排食堂办理。会议餐不得在餐馆用餐。
会议伙食费标准：一天两餐的（早、中餐）15元/人/天；一天一餐的10元/人/天。
其他机关例会和日常工作不得安排伙食，党代会，人代会等特殊会议标准由党政联席会集体研究决定。
第二十二条 差旅费的管理。根据《双峰县行政事业单位差旅费管理办法》双财行政(20xx)236号文件精神，按以下标准报销。
（一）城市间交通费：经领导批准因公出差的，要从严控制出差人员乘坐飞机和高铁，紧急情况经书记、镇长同意后才能乘坐。出差乘坐交通工具等级标准：火车为硬席、高铁为二等舱、轮船为三等舱、飞机为经济舱、其他交通工具以实际票据报销；未按规定标准乘坐交通工具，超支部分自理。
（二)住宿费：住宿开支标准上限(元/人/天）：省外300元、省内外县300元，无上述发票不能报销。到县城出差原则上不报销住宿费。特殊情况确需住宿的报书记，镇长同意可按每人每天200元的标准限额执行。
（三）市内交通费：市内交通费实行包干补助，到县城出差的按每人每天补助20元，到其他城市出差的每人每天补助80元。
（四)伙食费补助：经领导批准因公出差的，不报销招待费支出，只报伙食费补助，伙食费补助标准：到西藏、新疆、青海三省出差，每人每天补助伙食费120元；到县外其他地区出差的，每人每天补助伙食费100元；到其他乡镇和县城出差每人每天补助伙食费40元。凡由接待单位统一安排用餐的，出差人员应向接待单位交纳相应的伙食费。接待单位应向出差人员出具接收凭证(不作报销依据），收取的伙食费用于抵顶接待单位的招待费支出。
（五）镇干部离开乡镇或县参加会议、培训、举办单位统一安排住宿的，会议或培训期间的食宿费和市内交通费由会议或培训举办单位按规定统一开支。镇财政只报销往返交通费用。
（六）凡经组织批准带薪参加党校、行政学院或社会主义学院等脱产培训学习并在校住宿的，凭票据报销往返交通费，在学习期间每天每天伙食补助标准为：县内20元/天，县外省内30元/天，省外40元/天。
（七)已列入年度预算单位差旅费报销(包括学习培训）在单位预算经费中列支，差旅费审批单由主管领导审批。党政办、组织办、财政所等无预算经费单位的出差、培训、学习，先报书记镇长审批，领取经镇长签字的出差审批单。其费用在镇公用经费中报销。
（八）报销要求：差旅费报销时必须提供出差审批单，与审批单和文件规定的时间相符的机票、船票、车票、住宿费发票及住宿入住单等凭证。
第二十三条 公共管理事务支出管理
1、日常办公用品。由镇公物采购小组统一采购，办公用品实行采管分离，采购员只负责采购，保管员负责管理发放。需要添置办公用品的，需提前7天造具清册报采购小组，经理财小组审批后由镇采购小组统一采购，属包干范围的扣除包干经费。单位和个人在财政领取办公用品时，需凭财贸负责人签发的发货单才能领取，保管员必须凭发货单如实登记。全镇性会议资料、文件、通知由党政办统一负责，各群众工作站、站所室的文印资料原则上在各自办公室打印。
2、党报党刊实行统一订阅，部门报刊杂志一律用本单位包干经费或私费订阅。
3、水电费。水电的管理及水电费的收缴由机关事务办为主，财政所协助管理。
4、打印费。所有文件资料归口镇党政办文印室打印，按市场价的55%收款，作为文印室成本和开支（大型维修费、电费、红头文件和大型设备添置除外）。镇财政不报销其他打印费和文印室费用。如有特殊情况需要外出打印，须请示镇长同意、办公室登记后方能打印，镇党政办按月将外出打印登记情况向书记、镇长汇报，并移交财政所存档。
5、宣传费用。有宣传需要的各个站所，需预先向镇采购办提出申请，经采购办、党政办公室核准和相关领导签字同意后，由镇党政办牵头，申请单位、镇采购办统一采购。
6，学习费用。组织上安排学习的，按县有关规定报销费用；干部自行读书的，由镇组织办审核，凭毕业证复印件，一次性补助800元。
第二十四条 工资福利支出管理
1、财政供给人员工资性支出及其补贴一律实行“直达”，直接拨付到县工资统发中心工资专户等相关机构记入个人账户。离退休人员的津补贴由财政所按县规定标准按月打卡发放。
2、特殊岗位津贴。严格执行上级有关特殊岗位津贴补贴的政策性规定，全镇范围内所有特殊岗位津贴补贴一律由镇组织人事室按照上级文件精神审核，再由财政所报送县财政局审查后方能发放。
3、发放津补贴和财务收支管理做到“五个一律不准”；一律不准自行新设津补贴项目；一律不准自行提高津补贴标准和扩大实施范围；一律不准自行扩大有关经费开支范围和提高开支标准发放津补贴、奖金和福利；一律不准发放有关证券和实物；一律不准在下属单位领取任何津补贴、奖金或享受其他福利。
4、所有津补贴发放实行书记镇长负责制。先由组织人事室根据上级有关规定（凭附件）造册，组织委员审核，再由经费审批小组审批，书记签字，上报财政局审核报账，报账后再发放，严禁先发放后审批。
第二十五条 村级转移支付资金、上级（到村）项目资金、上级补助（到村）资金、镇奖投补助的村级资金管理
包括上级转移支付的村干部工资，离任村干部补助、村级办公经费、村级基础设施建设费、上级项目资金（经项目管理单位验收合格后核发的资金）、上级补助资金（包括上级追加单下达的、财政所开出收据或上级下拨已注明村别财政没有开收据的拨款）、镇财政补助及奖投村级经费、到村的其他专项资金，都归口镇经管站管理。财政所按月清理，由镇对口单位、财政所和主管领导履行核对程序，确保无误后再按财政资金审批程序报批后，统一拨付到经管站设立的专帐上，按村帐镇代管的规定审批、管理。
第二十六条 对农补贴资金管理
包括种粮直补资金、良种补贴资金、油价综合补助资金、农业水稻、油菜保险理赔资金、牲猪养殖大户奖励、库区移民扶助资金、退耕还林补助、生态公益林补助、村一事一议奖励资金等及其他对农补贴资金。各种对农补贴资金均实行“一卡通”发放。种粮直补资金、良种补贴资金、油价综合补贴资金、农业水稻、油菜保险理赔资金等由财政所和农技站负责核定办理；库区移民扶助资金由水利站负责核定办理；退耕还林补助、生态公益林补助由林业站负责核定办理；牲猪养殖大户奖励由畜牧站负责核定办理；村一事一议奖励资金由财政所和经管站负责申报办理，所有对农补贴资金的核定必须由镇主管领导审定签字，再申报财政所审查、分管财贸负责人审核、镇长审批。财政所网上申报县财政局“一卡通”打卡发放。
第五章票据管理
第二十七条 财政所设立票据专管员，负责财政票据的领取和缴销，经管站负责村级“农村合作经济组织内部结算凭证”票据的领取发放和缴销，财政参与监督。所有税费收缴必须使用财政票据，“农村合作经济组织内部结算凭证”票据只供村级和社区使用，不能作财政非税收入票据使用。
社会抚养费征收票据由计生办结算员在县计划生育社会抚养费征收局领取，计划生育终止妊娠保证金收取票据在镇财政所领取，由计生办派专人负责领用、解款、缴销票据，镇属其他部门站所及群众工作站不能在财政所领用财政票据，如有特殊情况需在财政所领用票据的单位，必须征得财政所长同意，方可由单位财政结算员领取，领取定额收费票据必须票款与财政所两结清，所收款如需返回的再按财务审批程序报批。
个人或单位在上级争取的项目经费需财政开具票据的，先由经手人按开票金额打出借据，谁开票谁负责资金到账，待资金到帐后再返回借据。
严禁开票人弄虚作假开票，大头小尾开票，财政票据必须保管好，严禁丢失，如丢失票据严格按县非税局的票据管理办法处理。
第六章其他配套管理
第二十八条 对上级安排的农田水利基本建设、公共设施工程、设备购置、公路建设、重点工程建设等专项资金，实行专项管理，明细核算，并按镇财政资金审批程序审批。
第二十九条 民政双定补助、五保户经费、低保补助等，由民政所按规定时间造册，由财政所统一发放。临时性救济、困难补助，由民政所收集情况，派人核实按镇制定的规定执行，一般临时性救济一年会审报批一次，紧急性救助一个月会审报批一次（每月最后一个工作日）。会审人员由主管民政的负责人组织民政所长及有关人员进行，签署意见后报镇长审批后再发放。
第三十条 各单位的支出严格按预算执行，财政原则不予追加支出指标，由于工作变动，单位负责人调离本岗位的，支出指标报到离岗月份止，未报的费用由原单位负责人负责，不允许结转下届负责人，财政也不追加支出指标。专项支出事先必须书面请示，造具预算，报主、分管领导、财贸负责人、镇长审批后再实施，重大支出必须经镇理财小组集体研究，对擅自支出或超支的由经办人员和单位负责人负责。固定资产的添置必须通过集中采购。
第三十一条 凡属镇管公房、会议室、机关食堂等固定资产，由机关事务办派人管理。各单位的办公用具属政府所有，任何人不得挤占挪用，由机关事务办统一调配使用，并建立保管台帐，丢失及人为损坏由谁保管谁负责。办公室每年清理登记一次。门面出租，实行协议租赁，按时缴纳租金，由对口管理单位负责。
第三十二条 单笔金额在5000元以上的支出，必须由经费审批领导小组研究，由镇长审批（报销时有经办人、单位负责人、财政所所长、分管财贸领导、镇纪委书记、镇长签字），支出凭证审核后3个月未报销的，须重新报批，审核人因工作调动等原因离岗离职的审批所有支出无效。结算起点800元以下的零星支出或支付给个人的各种津、补贴由出纳支付现金，超出现金使用范围的，必须使用转帐支票或网上银行支付，或由县乡镇财政管理局直接支付。
第七章加强监督管理，严格责任追究。
第三十三条 严格“审批人”、“审核人”、“监审人”、“证明人”、“经办人”的责任，严格执行“谁审批谁负责，谁审核谁负责，谁证明谁负责，谁经办谁负责，坚持谁主管谁负责，谁签字谁负责”的原则，切实加强监督管理，不管在哪个环节出的问题，都严格依法依规实施责任追究。具体由镇纪委、监察室开展不定期抽查，监督本规定的实施。
第八章附则
第三十四条 本制度经党政成员联席会议研究通过，从20xx年6月1日起执行。以前所制订的相关制度同时废止。
财务管理制度9
大宁县梅花电子商务有限公司财务管理制度
第一章 总 则
第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法：
(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第三章 资本金和负债管理
第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章 流动资产管理
第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的.审批程式是：借款人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
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全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。
一、财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、参与公司工程承包合同、采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。
11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准：
1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签字批准;借款单交会计留存，待借款人归还借款后借款单返还本人作为清帐依据。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款：机器设备等单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20xx元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单应由部门主管签字确认，报总经理审批后，方可由相应部门办理借款手续。购置固定资产必须开具正式发票 。
4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，有部门经理签字批准后报总经理批准执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则
三、购买原材料及日常费用支出报销：
1、公司员工在购买原材料或日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、购买原材料须取得原始正规发票，日常费用支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销费用时须由经手人在报销单上签字并简述事由，由验证人签字确认，并由会计进行审核，报总经理处签字批准后，到财务部出纳处冲账或报销。
4、所有日常购买的原材料、设备配件、日常用品等均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;
5、补充说明
如遇紧急情况而审批人出差在外，则由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
财务部会计岗位职责
1、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。
2、负责各自经管的公司账务，月末认真核对原始凭证，做好记账凭证。
3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证。;
4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;
5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;
6、及时核算和上缴各种税金。
7、认真审核各项报销凭证，严格把关，严防漏洞。
7、负责装订、管理会计档案;
8、参与公司工程承包合同、采购合同的评审工作。
9、督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应
10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。
11、承办公司领导交办的其他工作。 财务部出纳员岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;
2、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金。
3、保管好库存现金，有价证券，网银数字证书等，确保其安全无缺。
4、在印章使用过程中保管好印章，严格按规定用途使用印章。
5、严格管理空白收据和空白支票。按规矩签发支票，签发支票时，支票头上需会计审核签字，总经理批准签字。
6、完成上级领导交办的其他工作。 财务基础工作规范
财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。
一、票据
1、票据的种类： (1) 外部取得的原始发票; (2) 公司自制的差旅费报销单; (3) 公司自制的支出证明单。
2、票据的报销要求：
(1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括单位名称、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。 (2) 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。
(3) 公司自制的支出证明单（无票费用报销单或现金付出凭证）：此支出证明单主要针对于确实无法取得原始票据的情况，要求填写齐全，字迹清晰。填写此单票面不允许有任何涂改。
二、凭证
1、凭证统一使用记帐凭证。
2、凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章。
3、凭证填写时，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。
4、凭证编制完成后应及时审核，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕。
5、月初结账后，应及时打印凭证。
6、凭证由财务人员进行装订、保管，对凭证的总体情况负责。
三、帐簿
1、由于会计核算均使用电算化，帐簿均由电脑自动生成，故应在第二年年初将所有账簿包括总账、明细账、现金账、银行帐打印完成。
2、账簿由财务人员进行装订、保管，对账簿的总体情况负责。
四、报表
1、报表分为对外报表和对内报表。
2、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、利润表、现金流量表、其他报表。
3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表。
4、以上报表由各自经管的会计负责进行编制。 附 则
本管理制度由公司负责解释。 本管理制度自发布之日起生效。
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财务管理制度10
1、为规范学校的财务行为，加强学校的财务管理，提高学校资金的使用效率，促进学校的发展，特别制定本制度。
2、学校财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针和量入为出的原则，努力保证学校发展、推进素质教育和教育教学工作的需要。
3、实行统一领导，集中管理，独立核算的财务管理体制。财务工作实行校长负责制。
4、实行预算管理，每年初，财会人员根据学校年度工作计划编制年度财务预算，根据年度预算，做好季度、月份的实际用款计划。
5、严格按照国家有关政策规定依法组织收入，各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，使用合法票据；各项收入全部纳入学校预算，统一管理。
6、一切财务开支，严格执行国家和本校制定的`有关财务规章制度的开支范围和标准，并从严掌握。在保证教学工作正常开展的前提下，尽量节约开支。精打细算，能少开支的尽量少开支；能不开支的决不开支。把钱花在有用之处，必用之处。坚持勤俭办学，勤俭办一切事业。
7、财会人员要经常、及时向财务主管及校长汇报财务开支情况；记好帐，做好月份、季度、年中、年末的结账和报表工作，并按期上报。
8、财务收支实行由主管校长“一支笔”审批的制度。
9、财务人员自觉遵守财务制度和财经纪律，坚持审批制度和有关手续。不经请示批准，违反财务管理制度的任何开支，财务人员有权拒绝报销。财务人员不遵守财务制度，随意报销，将被追究责任。
10、负债是指我校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。财务部门应根据不同性质的负债分别管理，及时清理，并按规定办理结算，保证各项负责在规定期限内归还。
11、学校领导，特别是财务主管，必须以身作则，严格执行国家和学校的各项财力制度。如有违反制度和失职行为，也要追究责任，加重处罚。
12、财会人员要当好领导参谋，协助领导认真贯彻执行各项财务制度，并做好群众工作，经常开展勤俭办学和爱护公物的宣传教育。
13、接受国家有关部门的财务监督，并建立了严密的内部监督制度。建立健全岗位责任制、财务人员离任审计制。财务管理要充分发挥群众监督作用，实行民主理财，财务公开。要主动征求群众意见，积极采纳合理化建议。
14、按照《会计法》、《会计基础工作规范》的要求，做好会计档案的建档、存档工作。
15、财会人员要认真学习国家规定的各项财务法规、制度、财会工作条例、财会人员条例等文件，加强遵纪守法的自觉性。财务人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家法规的行为有权提出意见，并向上级主管部门反映。
16、做好财务工作的安全保卫和保密工作。
财务管理制度11
根据《会计法》和上级有关加强财务管理的要求，结合本单位实际，特制订本制度。
一、x按上级规定设立兼职会计、出纳人员，负责所有收支帐务，做到依法立帐、正确核算、严格管理。
二、经费管理
1、经费管理严格按照财经制度的有关政策规定执行，实行统一管理，由局长“一支笔”审批。
2、建立健全会议报表制度，财务人员每月向局长报送财务报表及财务收支情况。
三、费用开支报销程序：开支计划请示—局长同意—经办人办理—办公室主任核实—分管领导审核—局长审批—出纳付款。
1、旅差费：工作人员因公出差，到办公室登记，差旅费报销实行每月按规定标准填报一次，办公室主任签字证明，分管领导审核，局长审批后方可报销，任何人不得虚报、谎报、否则，将按财经纪律从严查处。
2、文英复印费：由办公室统一管理，需要在外加工赶制的，由办公室在指定地点统一结算，办公室主任证明，由分管领导审核，局长审批后列支。
3、通讯费：按区委、政府的`文件规定标准予以报销，超额部分自理;单位电话费、邮寄费凭正规发票和凭证报销，办公室具体承办。
4、招待费：各种接待，须事前向局长请示，经同意后由办公室主任经手在标准内开支;标准由局长确定。凡不事前请示或超标开支的由经手人自负。
5、小车修理费。小车修理由办公室主任会同驾驶员一同到修车单位修理，商定的修理昆山须事前向局长请示，同意后方可修理。
6、现金管理：工作人员因公出差需借用公款的，须履行借款手续，经局长审批后出纳方可借款，公事办完后回单位5天内必须结清手续。出纳员要加强现金保管，严禁现金丢失和被盗，对现金不存银行、私自放在办公室而被盗，后果自负;出纳员不得挪用、贪污公款，不能“白条顶库”，违者予以纪律处分。
7、工作人员不准用单位资产等为他人或其它单位提供任何担保。
8、票据管理。xx使用的票据一律使用财政局统一印制的专用据。不得白条收款。购买和使用票据必须建立台帐，登记经手人，每月结一次帐据，每年十二月底由办公室负责组织专项清查使用情况，并将结果上报局长。
9、单位任何经费的开支，未经领导同意，先斩后奏擅自决定发生的费用及白条报销费用，一律不予以审批报销做帐。购买办公物品和生活招待产生的费用原则上由两人以上经手。
10、公共财物管理。财物分为固定财物和日常办公用品管理。固定财物有小车、办公桌椅、文件柜、保险柜、沙发、茶几、空调机、电话机、饮水机、电脑设施等;日常办公用品有纸、笔、墨水、文具、书籍、电脑打印机耗材等，由办公室统一购置并负责日常登记管理。每年底由办公室对固定财产进行一次清理。
购置办公用品必须严格执行审批制度。日常办公用品由各室、股、队提出计划，报领导同意后由办公室统一购买，部门领用登记。
财务管理制度12
1、保持电脑室清洁、整齐，入室前检查双手是否干净，以免污染设备，进室不得携带任何食物饮料，室内不得吸烟。
2、活动时保持安静、有序，不大声喧哗。
3、爱护电脑设备，不故意损坏物品，不得擅自将电脑室物品带出。
4、离开电脑室时按要求关机，把设备整理好，关锁好门窗。
5、如要使用外来存储媒介，必须先杀毒，才能在电脑上使用。
6、不任意安装与教学无关的软件。
7、上网浏览的内容应健康、向上，严禁访问***、不健康网站。
8、为使电教设备更好地服务于教学，教师不得在电脑活动室上网聊天，玩电脑游戏。
9、非本校工作人员不得擅自进入电脑活动室。
10、未经幼儿园同意，不擅自把幼儿园网中的信息资源拷贝
11、对任何易燃、易爆、腐蚀性、强电磁、辐射性、流体物质等对设备正常运行构成威胁的物品的禁止要求。
12、对运行设备及各种配置等等进行更改、增减的.权限规定。
13、不在聊天室、论坛中发布不文明的帖子。
14、不擅自抄袭、使用网上下载文章。
15、不下载与教学无关的影片、歌曲等。
16、积极为学校网站、教学资源库提供资料。
财务管理制度13
1、按照《会计基础工作规范》规定和上级工会要求处理会计业务。
2、各项经济业务全部通过本单位财会机构或委托有资质的代理记账机构等统一核算。
3、会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序、错误更正方法等符合国家有关规定和《工会会计制度》的要求。
4、原始凭证真实、完整、合法、有效，并附有相关附件，报销单据上经办、证明、验收、稽核、批报等相关人员签章齐全。从外单位取得的原始凭证盖有出具单位公章或财务专用章，并与收款单位名称相符。对外单位开具的原始凭证盖有本单位公章或财务专用章。
5、记账凭证根据审核无误的原始凭证规范填制，做到要素完整、摘要简明、科目正确、数字准确、编号连续、字迹清晰，相关会计人员签章齐全。会计凭证装订厚薄适中、工整美观。
6、会计账簿设置齐全，有总账、明细账、日记账（基层工会日记总账），并设有必要的辅助账和备查账，各类账簿的启用、登记、结账、错误更正方法等符合国家有关规定和《工会会计制度》的要求，记账及时，文字规范。
7、明细账包括各类收入明细账、各类支出明细账、固定资产明细账、往来款项明细账等。日记账包括现金日记账、银行存款日记账。备查账包括低值易耗品备查账、呆坏账处理备查账等。
8、账簿登记以审核无误的记账凭证或原始凭证为依据。各种账簿单独装订，页号连续，整洁美观。
9、定期核对相关账目记录，并将账目记录的'有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、债权债务等相互核对，保证账证相符（会计账簿记录与原始凭证、记账凭证相符）、账账相符（同一经济业务在不同账簿之间的记录相符）、账实相符（各类账簿记录与资产、负债实有数额相符）。
10、按照上级工会和有关方面要求定期编报会计报表。会计年度终了，按时编制工会财务报告。工会财务报告主要内容包括：工会经费收支决算封面、决算说明书、收支决算表，年末资产负债表，年末收入支出表，年末往来款项明细表，年度经费收解报告表。
11、发生调整预算的，附有本级工会的调整预算报告。
12、财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、格式统一、装订整齐、报送及时，并经分管财务的工会主席、经审主任及编制人审阅并签章。年度财务报告经本级工会经费审查委员会审查通过后按时上报上一级工会。
13、账务处理全部实行会计电算化。根据财政部《会计电算化工作规范》的要求，建立健全会计电算化管理制度，配置与会计电算化需要相适应的硬件，按照上级工会的要求选用财务软件，保证会计电算化工作顺利实施。
14、纸质记账凭证应及时打印；纸质会计报表应按季打印；纸质会计账簿、决算报告应在次年第一个月内全部打印并装订成册，也可根据需要临时打印、装订成册。
15、按照国家有关规定，将本单位会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料定期整理归档，妥善保管，规范办理调阅和销毁事宜。
财务管理制度14
XX公司卫生管理制度
1、为了加强公司办公环境的卫生管理，创建文明、整洁、优美的工作环境，树立公司的`良好形象，制定本制度。
2、卫生管理的范围为公司办公室、会议室、卫生间、走廊、门窗等办公场所及其设施的卫生。
3、卫生清理的标准是:门窗(玻璃、窗台、窗棂)上无浮尘；地面无污物、污水、浮土;四周墙壁及其附属物、装饰品无蜘蛛网、浮尘；书橱、镜子上无浮尘、污迹，书橱、档案橱内各类书籍资料排列整齐，无灰尘，橱顶无乱堆乱放现象；办公桌上无浮尘，物品摆放整齐，水具无茶锈、水垢；微机、打印机等设备保养良好，无灰尘、浮土；卫生间台面、地面、便池清洁干净，无杂物、无异味;
4、卫生清理实行区域负责制，具体划分如下： 办公大厅 会议室
总经理办公室 部门经理办公室及杂物间
女卫生间 女性员工周五轮流打扫 男卫生间 男性员工周五轮流打扫
5、责任区卫生清理工作在每周
一、三下午下班后进行日常维护，每周五下班后全面清理。
财务管理制度15
为规范酒店的财务运作及管理工作,根据相关财务管理制度之规定,结合酒店业实际经营情况,特制定本办法。
第一章 一般规定
第一条所有人员必须根据合法、完整的原始凭证,按规定粘贴、填制报销帐单据。
1、原始凭证的基本要求
1)原始凭证内容必须具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人的姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位的名称;经营业务的内容、数量、单位和金额。
2)从外单位取得的原始凭证,必须符合国家票证管理办法,并盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位主管或者其指定人员的签名或盖章。
3)凡填有大写或小写金额的原始凭证,大写与小写必须相符。购买实物的原始凭证,必须有入库单或验收证明;支付款项的原始凭证,必须有收款单位的收款证明。
4)一式几联的原始凭证,应注明各联的用途,并且只能以一联作为收款证明。一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写。
5)经有关部门批准的经济业务,应当将批准的文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准部门、日期、批准人及“原件存档”字样;如果批准文件涉及两项报帐内容,可将原件附其中一份报帐单据,另一份注明原件在“××报帐中”字样。
2、原始凭证粘贴的.具体规定:
1)在空白报销单上将原始报帐凭证按小票在下,大票在上的要求,从右至左呈阶梯状依次粘贴;若票据较少,可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与报销单的正面同向);若票据较多,可在多张空白报销单上粘贴。
2)将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的原始报销凭证的空白报销单上(将左面对齐粘贴)。
第二条如果需报销的原始单据遗失,一律不予报销;特殊情况,必须报请酒店财务部负责人批准;已由银行付款,需进行报帐核销的原始单据遗失,须凭加盖对方发票章(或财务章)的原始单据复印件和经部门负责人签字的专题说明进行核销,同时对经办人按有关规定予以处罚。
第三条对不真实、不合规定的原始凭证不予报帐;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按规定更正、补充;原始凭证有错误的,应要求出具单位或填报人重开或更正(金额只可改小,不可改大),更正处加盖单位印章或签章。
第四条 严格执行报帐期限规定,及时进行报帐。
1、差旅费借支必须在返回酒店五天内报帐,其他现金借支十天内必须结清。
2、领用的转帐支票,经办人员必须在十天内到财务部门办理报帐手续;直接由酒店汇往各往来单位的款项,记入经办人员往来帐,经办人员必须在付款后(或货到,或工程完工后)一个月内到财务部门办理报帐手续(合同上有规定的除外)。
3、凡未在规定期限内到财务部门结清财务手续的,按有关规定予以处罚。
4、费用单据超过二个月的,不予报帐。
第五条严格执行酒店的审批规定,所有开支必须经部门负责人同意,酒店总经理及财务部负责人审批后方可办理。
第六条各项费用开支,以现金方式支付的,必须填写酒店现金报销单;
第七条已取得结算凭据的报帐业务,必须填付款申请单;未取得结算凭据的付款业务,应由经办人填写付款申请单,待货到(或工程完工)后由经办人取得发票,办理入库验收(或工程验收)手续,填写报销单办理报帐手续。
第二章资金支付的审批规定及流程
第八条 报帐审批规定
1、各部门员工的日常费用,由部门负责人控制审核,报酒店总经理和酒店管理公司财务经理审批,;部门负责人的日常费用,直接由酒店总经理和酒店管理公司财务经理控制审批。
2、车辆保养、改装或维修,单项费用在3000元以内(含3000元)的,必须以书面形式,报管理公司总经理批准;单项费用在3000元以上的,必须逐级上报,。
3、酒店各种办公、印刷用品、小车过桥及汽油费用、电话费(含个人手机话费)等所需资金的支出,由酒店办公室管理及审核,报酒店总经理及酒店管理公司财务经理审批。
4、酒店日常经营所需的水、电及零星工程设备维修费用,由工程部负责核实,报酒店总经理及酒店管理公司财务经理审批。
5、酒店日常购置原材料、低值易耗品、物料用品、促销品、宣传品、电脑设备及耗材等用于经营的物资,由采购部负责核实,报酒店总经理及酒店管理公司财务经理审批。
6、酒店管理公司和酒店所有需支付的资金(除临时处置资金外),均通过酒店管理公司财务经理统筹安排。
第九条 报帐审批流程
1、员工因工发生的日常费用必须按规定事先报请部门负责人批准(部门负责人发生的费用,应逐级上报上级领导批准);部门负责人必须做到严格控制,杜绝先斩后奏的现象发生。
2、凡涉及购买物资的部门,应预先提交申请报告,根据报帐审批权限的规定经审批人批准后,由酒店指定的部门负责签定合同(除零星采购以外,所有采购业务均必须签定采购合同)、购置及报帐。
3、各级审批人出差期间,对必须开支的款项可授权他人代理行使审批职责。授权书上必须详细注明授权的范围、期限、被授权人等主要内容。授权书一式两份,一份由本部门留存,另一份交财务部门存档。
第三章 资金的预算管理
第十条每年元月10日前,酒店根据当年的经营计划,提出当年资金总需求预算方案,报集团总部审批。
第十一条各酒店根据集团总部批准的资金预算方案,制定各月的资金预算计划,每月将酒店节余资金汇总使用。
第十二条酒店总经理审定各部门申报的资金需求计划,并将总资金预算计划分解到各需求部门。
第十三条按照确定的分部门资金需求计划,合理调度和安排资金的运用。
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