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公司财务管理制度

时间：2024-09-02 13:06:34 财务管理我要投稿

[荐]公司财务管理制度

　　在现实社会中，越来越多地方需要用到制度，制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。那么相关的制度到底是怎么制定的呢？下面是小编精心整理的公司财务管理制度，欢迎大家分享。

[荐]公司财务管理制度

公司财务管理制度1

　　总则

　　第一条为加强企业财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《中小企业财务制度》、新《企业会计准则》及其他相关法律法规，并结合本公司具体情况，为进一步发挥财务管理工作在公司运营管理和提高经济效益中的功效，特制定本制度。

　　第二条财务会计工作必须在加强战略控制和运营执行的基础上，严格执行财经法纪，旨在提高经济效益、壮大经济实力、全方位提高企业综合管理水平，加速践行现代企业管理制度。财务管理工作中要贯彻“勤俭办企业”的方针，主体上，服务于各项战略制度;细节中，勤俭节约、高效务实，在企业经营过程中及时提出合理化建议，把控运营监控，降低费用消耗、增加积累、灵动筹资、科学投资。

　　一、财务机构与会计人员

　　第三条公司设置财务部，并设置主办会计、成本会计和出纳等会计岗位。

　　第四条财务部的职能：

　　(一)贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度;

　　(二)建立健全财务管理中的各种规章制度，配合企业年度目标任务的制订与分解，编制并下达企业年度财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业各部门的财务活动。参与经营核算管理，反映、监督财务计划的执行情况，自行检查监督财务纪律;

　　(三)积极为经营管理提供服务，向总经理上报各项基于财务筹划的合理化建议，促进本公司取得更好的经济效益;

　　(四)负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金;

　　(五)负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管理和考核办法，及时探索降低目标成本的途径和方法。

　　(六)加强与其他各职能部门的沟通和联系，协调部门关系，指导各部门财务数据填制的规范化、标准化、制度化，解释财务制度中涉及到具体业务部门的操作细节，提高经营管理效率;

　　(七)对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通，配合相关部门的监督检查工作，主动提供有关资料，如实反映情况;

　　(八)完成公司交给的其他工作。

　　第五条主办会计岗位职责：

　　(一)按照国家相关的会计制度规定，记账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，传递及时;

　　(二)坚持经济效益原则，定期检查，分析公司财务相关指标的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效率，及时向总经理提

　　(一)贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度;

　　(三)积极为经营管理提供服务，向总经理上报各项基于财务筹划的合理化建议，促进本公司取得更好的经济效益;

　　(四)负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金;

　　(五)负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管理和考核办法，及时探索降低目标成本的途径和方法。

　　(七)对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通，配合相关部门的监督检查工作，主动提供有关资料，如实反映情况;

　　(八)完成公司交给的其他工作。

　　第五条主办会计岗位职责：

　　(一)按照国家相关的会计制度规定，记账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，传递及时;

　　(二)坚持经济效益原则，定期检查，分析公司财务相关指标的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效率，及时向总经理提出合理化建议，做好公司财务管理工作;

　　(三)妥善保管凭证、账簿、财务报表和其他会计资料，建立健全财务管理中的各种规章制度，制定财务计划，参与监督监督财务计划的执行情况。负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，积极与其他各职能部门及有关国家机关的沟通和联系;

　　(四)完成上级交办的其他工作。

　　第六条成本会计岗位职责：

　　(一)相关成本项目凭证、账簿的编制，如，原材料、产成品等;

　　(二)进行产品成本分析，编制成本报表，参与项目生产管理;

　　(三)规范监督公司材料领用情况，复核监督仓库期末盘点，监督相关资产的安全与完整;

　　(四)对职责范围内的会计资料的整理、保管，为规范公司成本核算流程，提供建议方法解决方案;

　　(五)完成上级交办的其他工作。

　　第七条出纳岗位职责：

　　(一)严格执行国务院现行的《现金管理办法》，对本公司现金管理制度提出合理化建议;

　　(二)认真执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不得白条抵库;

　　(三)建立健全现金出纳的各种账目，严格审核现金收付凭证;

　　(四)严格执行支票管理制度，编制支票领用登记簿，使用支票须经总经理签字后，方可生效;

　　(五)及时与银行沟通，做好对账、报账工作;

　　(六)配合其他财务人员做好各种账务处理;

　　(七)完成上级主管交办的其他工作。

　　第八条建立健全公司内部会计控制制度，加强内部审计工作：

　　(一)建立健全内部会计控制制度，严格贯彻执行有关内部审计管理制度;

　　(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益;

　　(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误;

　　(四)审阅公司的财务计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据;

　　(五)纠正财务工作中的差错弊端，进一步规范公司的经济行为;

　　(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因，提出改进建议和措施;

　　(七)完成上级交办的其他工作。

　　二、会计核算办法及细则

　　第九条会计年度按公元纪年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

　　第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载，记载、书写必须使用蓝黑色钢笔或黑色签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字。

　　第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

　　第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须主管会计签名或盖章。

　　第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求更正、补充。

　　第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，并及时作出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十六条财务工作应当建立健全内部稽核制度，并做好内部审计工作。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

　　第十七条财务审计每年一次。内部审计人员根据审计事项实行审计，并做出内部审计报告，报送总经理。

　　第十八条本公司严格执行《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等行政法规，财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　会计主管办理交接手续，由总经理助理、主管副总经理或指定专人监交。

　　其他财务人员办理交接手续，由会计主管监交。

　　第十九条本公司以单价20xx元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，共分为五大类：

　　(一)房屋及其他建筑物;

　　(二)生产设备(生产线、设备);

　　(三)电子设备(如计算机、复印机、打印机等);

　　(四)运输工具;

　　(五)其他设备。

　　各类固定资产折旧年限为：

　　(一)房屋及建筑物20xx年;

　　(二)生产设备20xx年;

　　(三)电子设备3年 ;

　　(四)运输工具5年;

　　(五)其他设备5年。

　　固定资产以3%-5%作为净残值率，采用平均年限法计提折旧，当其购入下期计提，固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产以后各期不计提。

　　购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险、税负等费用合计作为原值(税法规定用于生产的固定资产进项税额可抵扣);需安装的'固定资产，还应包括安装费用、材料及人工费;作为投资的固定资产应以投资合同(协议)约定的价格为原价。

　　固定资产必须由财务处连同其他职能部门每年至少盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

　　第二十条所有办公用具、用品的购置统一由后勤部编造计划、报经领导批准后方可购置。

　　所有用具必须统一由办公室指定专人管理，办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

　　个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

　　第二十一条建立健全采购、销售与仓储管理的相关制度，明确各方的权、责、利，切实提高购销存等各环节的管理效率，实现企业财务管理智能化。

　　三、现金及支票管理

　　第二十二条支票由出纳或总经理指定专人保管。支票使用时须

　　填写“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额填列，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十三条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管人员签字)、主管人员审批。填写金额要准确无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

　　第二十四条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。

　　第二十五条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员及时通知，同意后可先付款后补签。

　　第二十六条公司可以在下列范围内使用现金：

　　(一)职员工资、津贴、奖金;

　　(二)个人劳务报酬;

　　(三)出差人员必须携带的差旅费;

　　(四)结算起点以下的零星支出;

　　(五)法律法规规定的其他。

　　第二十七条日常零星开支所需库存现金限额为5000元(须由银行审核的，以最总审核数为准)，超额部分应及时存入银行。

　　第二十八条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

　　第二十九条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单(借

　　据)，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转其他应收款，在当月工资中扣还。

　　第三十条符合本规定第二十六条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

　　第三十一条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

　　第三十二条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，下月初发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

　　第三十三条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳付款，办理会计核算手续。

　　第三十四条出纳人员应当建立健全现金、银行账目，逐笔记载现金、银行收支，账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

　　四、会计档案管理

　　第三十五条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　第三十六条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章

　　(包括制单、审核、记账、主管)，由会计主管指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第三十七条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由会计主管指定专人保管，并分类填制目录。

　　第三十八条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

　　五、处罚办法

　　第三十九条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

　　(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;

　　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿;

　　(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

　　(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

　　(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

　　(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　附则

　　第四十条公司其他各部门和职员在办理财务事务时，必须遵守本规定。后续将发布实施细则，指导本制度的贯彻实施。

　　第四十一条本规定由公司财务部负责解释，自发行之日起执行。

公司财务管理制度2

　　第一章总则

　　第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范监理公司的财务行为理顺企业内部管理，增强市场竞争的能力，建立企业自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的经营机制，依据中华人民共和国《会计法》规定，遵循国家财政部颁布的《企业财务通则》和《企业会计准则》精神，制定本办法。

　　第二条本《办法》适用于安徽省高等级公路工程监理有限公司各监理公司和所有临时监理机构。

　　第三条单位应当依据有关法律、法规和本《办法》的各项规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序地进行。单位的领导人对本单位会计基础工作负有领导责任。

　　第四条企业领导人领导本单位的会计机构及会计人员执行本《办法》，并按照本《办法》中的各项规定，进行财务管理和会计核算，维护和监督会计人员依法履行职责，充分发挥会计人员积极性来强化财务管理。

　　第五条必须树立“企业管理以财务管理为中心”的'思想，充分认识财务管理渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，更是企业经济活动的检查手段，财务管理是一切管理的共同基础。

　　第六条企业法人对国家授予经营管理的财产承担民事责任。公司所有财产属于国有，企业法人对国家授予的经营资金、财产有统一管理、合理调配和依法处置的权利。

　　第二章会计核算的体制

　　第七条公司为企业法人，是独立核算的经济实体，实行经理负责制。公司所属单位为企业内部独立核算单位，在企业法人规范下进行会计核算工作。

　　第八条公司内部实行“两级核算”的制度。即公司（独立核算单位）、监理代表处（内部独立核算单位）两级核算，公司、监理代表处两级管理的体制。

　　第九条企业内部独立核算单位所属监理代表处实行报账制。各监理代表处均应设账实行会计监督，严禁搞无账会计。监理代表处每月必须向公司报账一次，报账可采取抽单报账或汇表报账，程序和方式由各处自定。

　　第十条公司会计核算的任务

　　第一、全面反映资本金的运用情况；

　　第二、反映期间费用的发生情况；

　　第三、反映对外投资其他经营情况；

　　第四、通过审查、汇总所属单位会计报表，全面反映企业的财务状况和经营成果；

　　第五、全面反映企业所得税的缴纳和利润分配情况。

　　第十一条公司会计对监理代表处进行单独核算。

　　第一、核算监理代表处职工、聘用人员的工资（在册职工加班工资、夜餐费）；

　　第二、核算监理代表处固定资产和车辆使用费；第三、核算监理代表处的办公费、通讯费、水电费、差旅费、住宿费、食堂开办费、伙食补助费、防暑降温费、取暖费、劳动保护费、低物品购置费、会议费、交际应酬费及其他。

　　公司核算出各代表处的费用成本，为以后的承包制推广积累经验。

　　第三章财务管理制度

　　第十二条凡企业所属的各种收入一律进入公司的合同账户。凡未按本条规定执行的，要追究负责人责任，除按公司内部合同上交一切费用外，并处以1、5‰的违规罚款，罚款由负责人承担三分之二，会计负责人承担三分之一，罚款由公司经财务部直接扣收，不准公费报销。

　　第十三条企业除法人和法人代表（或法人代表委托人）有权以对外签订具有法律效力文件外，其他任何部门、分公司和个人都无权签订类似文件。监理公司的贷款、集资或利用其他方式筹集资金，都必须经公司经财务部门认可，报公司经理批准后方可实施，并以文字为凭，否则一律无效。

　　第十四条公司对所属监理代表处将逐步实行分账管理，定额承包，定量用款，盈利提奖，亏损自负。公司的负责人及财会人员有权查询各代表处各期费用的配比核算情况，代表处应该财务公开，不得拒绝。

　　第十五条单位任何收入，包括监理服务费结算收入、固定资产变价收入、固定资产租赁收入和无形资产形成收入和其他各项收入，钱款均应先存入单位银行，会计部门统一办理收支，纳入会计核算，不准设立“账外账”。

　　第十六条企业领导人和会计人员必须遵纪守法，保证会计资料真实、合法、不得伪造、变造会计凭证、会计账簿，报送虚假的会计报表。领导人和会计人员对会计报表和会计资料负有法律责任。

　　第四章固定资产管理

　　第十七条监理公司属国有企业，所有资产均属国有资本。企业必采取不同形式来保证固定资产的保值增值，把固定资产保值增值纳入定期责任目标。固定资产年限折旧法提取折旧，折旧资金全部留存，作为更新、保值专用资金；公司总体负责增值任务，增值资金人由部合同体现。

　　第十八条企业固定资产要建立台账制度。公司建立固定资产总分类账，账实相符，定期清点。

　　第十九条凡经公司批准报废、毁损、遗失、出售的固定资产，公司负责人通知经营财务部销账。

　　第二十条企业无形资产（专利权、商标权、著作权、非专利技术、商誉等）属企业资产范围，必须有价使用，纳入会计核算之中。公司无形资产使用权属企业法人，其它人无权转让。任何赠予、无价转借和盗用均属侵公行为，企业法人予以追究，必要时诉诸法律保护企业权益。

　　第五章纳税

　　第二十一条国家税收是国家法令规定的制度，属上层建筑，它是国家强化的意志和政策，纳税人必须无条件执行。

　　第六章会计监督

　　第二十二条企业经财部、会计人员对本单位实行会计监督。

　　第二十三条企业实行内部审计制度。公司原则上每壹年对公司经财部和监理代表财务收支进行一次正常审计。

　　第七章会计人员职责与权限

　　第二十四条会计人员必须认真执行《会计法》和其他各项财经制度，各级领导要积极支持会计人员依法办事。会计人员必须注重自身职业道德修养，要有敬业精神，廉洁奉公，不得利用职权在工作中无故刁难和泄私愤，要树立严以律已、宽以待人的工作作风。

　　第二十五条会计人员必须认真执行《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》，规范企业财务行为，统一会计核算制度，执行企业《财务管理办法》，保证会计信息质量。

　　第二十六条按照国家财务制度和企业各项规定，认真编制并严格执行财务计划和预算，分清资金渠道，管好用好各项资金。加强内控制度，严格执行管钱和管账要分开，银行印鉴保管要分开，制证和付款要分开。

　　第二十七条经财部有权要求本单位有关部门、人员认真执行计划、合同、预算、协议和其他有效文件；有权监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况，并有权要求更正。

　　第八章会计报表

　　第二十八条会计报表是反映企业财务状况和经营成果总结性文件，单位具有法律保证性。会计报表格式及填报内容参照国家有关会计制度进行印制。

　　第二十九条会计报表分月报、年度决算报表。

　　第九章附则

　　第三十条本《办法》各项规定如与国家或上级规定内容有抵触的，按国家或上级规定执行。

　　第三十一条国家或上级对财务制度有变更或修订的，由公司统一修订。

公司财务管理制度3

　　(一)负责公司财税计划的编制与实施;

　　(二)负责租金、税金、物业管理费等费用的.足额收缴工作; (三)编制公司各种财务报表及帐务处理;

　　(四)负责员工薪酬发放、出差报销及日常帐务处理等财务管理工作; (五)负责公司外部财务环境协调处理工作。

　　(六)商户日常费用的收取。

　　(七)公司库房等购买用品的建档记录。

公司财务管理制度4

　　总则

　　一、为加强公司的财务管理，更好的贯彻《会计法》，正确行使会计人员的职权，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定，制定本制度。

　　二、公司的财务管理工作，应遵守国家有关法律。法规的规定，运用合理合法的经济核算，通过增收节支的原则，加强财务计划管理，达到提高经济效益的'目的。

　　三、公司设立财务部，负责财务管理，由指定股东直接领导，工作人员配置为主办会计、出纳（销售会计）。

　　四、财务部的职能是：

　　（一）向公司负责，向所有股东负责；

　　（二）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和公司规章制度，认真履行其工作职责；

　　（三）负责制订公司财务、会计核算管理制度，建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，并督促各项制度的实施和执行；

　　（四）协同公司领导共同组织编制公司年、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划，定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制的实施；规定，及时、准确、完整的填制凭证、等记账薄、对账和报账等日常会计核算、分析和考核工作；

　　（六）负责流动资金的管理，合理的、有计划的调整占用资金；

　　（七）负责公司固定资产和低值易耗品的管理，办理固定资产的购建转移、报废等财务审批手续，正确的计提折旧，会同行政部做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，厉行节约，杜绝浪费；

　　（八）负责公司产品成本的核算工作，正确分摊成本费用，制定适合公司特点和管理要求的核算方法，指导各核算单位正确进行成本费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化，费用控制合理化；

　　（九）定期编制年、季、月度财务会计报表，负责编写财务分析及经济活动分析报告，会同有关部门，组织经济运行分析会，总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议，同时提出经济预警和风险控制实施，预测公司经营发展方向；

　　（十）负责办理现金收支和银行结算业务，及时登记现金和银行日记账，妥善保管库存现金及有关印章、空白收据和空白支票等重要票据；熟练掌握、领会有关财政税收政策，合理筹划纳税，按时上交税款；

　　（十一）负责公司财务审计和会计稽核工作，加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查；

　　（十二）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；

　　（十三）注重会计人员政治思想和职业道德教育，不断提高会计人员专业技术水平，推动会计工作现代化管理进程；

　　（十四）认真完成公司领导交办的其他工作任务。

　　工作岗位职责

　　一、主办会计职责

　　（一）协助财务负责人完成财务管理制度的制定、完善和执行工作；

　　（二）负责各项资金使用和费用开支的审核，严格控制成本；

　　（三）负责会计凭证的填制、审核、编号、装订和保管工作；

　　（四）负责各类明细分类账和总账的登记、核对好保管工作；

　　（五）协助、监督出纳现金盘点工作，确保现金帐实相符；

公司财务管理制度5

　　第一章总则

　　1·1制革集团公司财务管理办法（以下简称本办法），是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。

　　1·2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司（上述单位以下简称企业）的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。

　　1·3各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。

　　第二章财务管理组织机构

　　2·1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。

　　2·2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。

　　2·3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：

　　1）、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；

　　2）、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；

　　3）、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；

　　4）、根据企业预算方案组织企业生产经营；

　　5）、接受财政、税务、审计机关的监督。

　　2·4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：

　　（1）、主持本级财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；

　　（2）、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；

　　（3）、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；

　　（4）、负责编制会计报表，组织清产核资；

　　（5）、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

　　（6）、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；

　　（7）、调各单位、各部门与财务部门的关系。

　　2·5、企业财会机构的主要职责：

　　具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。

　　2·6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：

　　（1）、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；

　　（2）、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；

　　（3）、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；

　　企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出记投资性或贸易；的用款进行全过程监管：

　　1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。

　　2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。

　　3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。

　　2·7各级财务部门都必须建立稽查制度。

　　出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

　　2·8财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。

　　集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。

　　财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。

　　移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行；集团公司财务部经理交接由总经理监交。

　　2·9财会人员的后续教育制度：

　　（1）、财会人员的后续教育时间不少于68小时；

　　（2）、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。

　　（3）、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。

　　第三章会计核算的'原则

　　3·1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：

　　（1）、有价证券的收付；

　　（2）、财物的收发、增减和使用；

　　（3）、债权、债务的发生和结算；

　　（4）、资本、基金的增减和经费的收支；

　　（5）、收入、成本、费用的计算；

　　（6）、财务成果的计算和处理等。

　　3·2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。

　　3·3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。

　　3·4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。

　　3·5凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：

　　1）以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据；

　　2）以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续；

　　3）各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

　　3·6、年末应按应收帐款余额计提5‰的坏帐准备。

　　第四章货币资金及结算资金的管理

　　1、库存现金的管理

　　①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。

　　②、出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。 ③、凡能用支票支付的款项不得支付现金。

　　④、现金的支出必须由财务部总监（经理）签字方可付款，财务部总监（经理）短暂离岗，则由财务部总监（经理）书面委托人签字。

　　⑤、现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。

　　⑥、差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额[按"车费+（住宿费+生活补助）×出差天数"计算申请借款金额]。按借款审批程序审批，经财务部总监（经理）核准签字后，方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。

　　其他借款，由借款人填写申请单，经公司经理级以上领导签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。

　　⑦、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐和大额度（1万元以上）支付往来或贸易现金。

　　2、银行存款的管理

　　①、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐。

　　②、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报集团公司财务部批准，已经开设的，需向集团公司财务部补办备案手续。

　　③、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制；即：财务章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

　　④、银行支票的使用规定：

　　a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；

　　b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；

　　c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上"￥"。

　　d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；

　　e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。

　　f、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。

　　g、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。

　　⑤、集团公司各全资子公司的销售收入（营业收入）按集团公司指定帐号进帐。

　　⑥、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。

　　同一项目（含同一贸易）应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。

　　⑦、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。

　　⑧、严禁违反国家规定，非法集资。

　　⑨、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

　　⑩、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

　　3、应收款的管理

　　1）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。

　　2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。

　　3）建立应收款内部管理报告制度。

　　①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理，并根据工程（购销）合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析，对拖欠货款（工程合同超过2个月，购销合同超过1个月）理出清单不得拖延，并理出潜在核销帐款交主管领导，由合同签订单位提出解决办法，经主管领导批准之后执行。

　　②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收。

公司财务管理制度6

　1、总则

　　（1）所有款项的支付，须经公司主管

　　（2）财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

　　（3）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管

　　（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管

　　（5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管

　　（6）非正常经营业务调出资金须经过公司主管

　　（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管

　　2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管

　　3、行政费用支出管理制度

　　（1）公司管理人员的费用报销，须经公司主管

　　（2）涉及应酬等非正常费用，须公司主管

　　3、公司差旅费开支制度

　　（1）公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

　　（2）公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；

　　（3）公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

　　①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、一般职员，房租标准为100元/日。

　　②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。

　　（4）、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管

　　4、车辆维修费及汽油费管理制度

　　（1）公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；

　　（2）车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；

　　（3）公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

　　5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度

　　（1）公司办公用具由办公室统一采购、管理；

　　（2）办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；

　　（3）办公室财产台账为财务部附设账册；

　　（4）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；

　　（5）公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的.，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；

　　（6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

　　6、行政费用报销制度

　　（1）公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；

　　（2）公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管

　　（3）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；

　　（4）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；

　　（5）支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管

　　（6）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；

　　（7）其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

公司财务管理制度7

　　一、坚决执行国家和各级政府颁发的劳动保护规定，建立健全以安全生产责任制为中心的各项安全管理制度和安全操作规程。

　　二、建立安全领导小组，建好台账，经常会办，落实各项安全措施。

　　三、经常对职工进行安全生产思想教育，对新来的工人必须进行车间、班、组三级安全教育，经考试合格，方准上岗。

　　四、配备好消防装置和消防器材，确保安全生产。

　　五、强化劳动纪律，加强责任制。上班人员必须坚持岗位责任制，严禁擅自离位，玩忽职守。

　　六、改善劳动条件，消除事故隐患，必须有布置、有检查。

　　七、职工必须自觉执行安全制度，对他人违章作业有权劝阻，对违章指挥有权拒绝执行。

　　八、必须持证进行机械作业，坚守岗位，树立高度的'责任感，执行好安全操作规程，配合班组搞好安全生产。

　　九、凡本公司人员必须做到无偷窃、无火灾等事故的发生，坚持值好班，放好哨，做好保卫工作。

公司财务管理制度8

　　建筑装饰公司有限公司财务管理制度

　　第一章总则

　　1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

　　2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

　　第二章财务管理细则

　　1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

　　2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

　　第三章岗位职责

　　财务经理岗位责任制

　　一、负责领导企业的财务政策和财务预算和财务管理制度的实施和运转，直接对总经理负责。

　　二、按时组织编制财务预算和结算。负责全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并向总经理负责报告工作。

　　三、负责组织财会人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记帐、算帐、报帐，及时提供真实的会计核算资料，全面反映给企业有关领导。

　　四、正确合理调度资金，提高资金使用效率，指导各部门搞好经济核算，加强财务管理，编制和执行财务计划，为企业发展积累资金。

　　五、认真执行成本审批权限、费用报销制度，严格掌握费用开支。

　　六、负责审查各部门开支计划，严格按计划执行，决不超支。

　　七、积极为总经理当家理财，当好参谋。参与企业经营管理，促进企业管理水平和经济效益的提高。

　　八、督促、检查企业财产、物资的使用、保管情况，注意发现和处理财产、物资管理中存在的问题，确保企业财产的合理使用和安全管理。

　　九、负责督促有关人员重视应收帐款的催收工作，加速资金回笼。

　　十、负责定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经管理中存在的问题，及时向总经理提出建议，促进企业不断提高管理水平。

　　十一、每三个月应组织一次全面检查库存现金和备用金情况，并不定期抽查各业务部门收款岗位的库存现金和备用金。

　　十二、督促本部门员工完整地保管公司的一切帐册，报表凭证和原始单据，保存企业关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议。

　　十三、确定财务部人员的编制，制定每个岗位的工作职责、工作程序，建立各种物资、财金管理制度。

　　十四、负责本部门员工素质和业务培訓工作，使属下员工能熟练掌握本岗位的业务知识、操作程序和管理制度，能独立工作，并使各员工对本部门其它岗位的业务环节有所了解。

　　十五、完成领导交办的其它工作。

　　会计员岗位职责

　　一、负责审查各项原始发票、帐单等结算凭证，及时办理结算手续，正确编制会计凭证。

　　二、负责编制会计凭证，并根椐审核无误后的记帐凭证，逐笔准确地输入电脑。复核，确保记帐及时、账账相符。

　　三、负责办公用品、低值易耗品的明细核算，正确摊销费用。

　　四、负责“应收帐款”、“其他应收款”、“应付帐款”、“其他应付款”的结算业务。负责往来帐款的核对及债权债务的清理工作。

　　五、负责统计、汇总并审核各设计部交来的合同明细表，根据各部门及行政部门报送的原始资料及时、准确编制工资及提成表。

　　六、费用报销：差旅费、办公费、招待费及其他一切费用、必须按公司有关规定制度报销，报销要素必须齐备。

　　七、负责管理费用、营销费用的核算和管理，提出降低费用的途径和措施。

　　八、负责固定资产的明细核算，计提固定资产折旧，正确进行账务处理，切实做到账、卡、物相符。

　　九、按时、准确地申报总部和分部各项税收报表。

　　一十、负责编制资产负债表、损益表等会计报表，并编写财务情况说明书。

　　一十一、完成领导交办的其他临时工作任务。

　　出纳员岗位职责

　一、每日审核无误的会计凭证，以此进行现金的收付业务：

　　（1）收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有错误现象，及时退回会计改正，保证凭证准确无误。

　　（2）收付时，要当面点清，以防差错，数额大时，一定要有人复核。

　　二、每日审核无误的现金会计凭证，以此登记现金日记帐及辅助记录：

　　（1）现金日记帐所记载的内容不得随便增减，必须同会计凭证相一致。

　　（2）日记帐必须連续登记，不得随便损坏帐簿和撕去帐页，不得跳行，隔页。

　　（3）文字和数字必须整洁清晰、准确无误。

　　三、负责每日营业额的追缴，按业务情况筹备现金，负责按时发放工资及提成。

　　四、严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金做到日清月结。

　　五、银行帐务和支票管理：

　　（1）及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时，及时登记后交会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。

　　（2）空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。

　　六、会计凭证的汇总与管理

　　（1）每日下午4：30开始汇总当日凭证，将凭证附件和收支明细表交会计录入电脑，并将当日现金余款交存银行。

　　（2）汇总时应负责审核每张凭证现金或银行存款编号大、小写金额是否相符。

　　（3）每月月初应将上月会计凭证进行整理，检查编号有无错漏，将检查无误的会计凭证按顺序装订成册，并妥善保管。

　　（4）所有会计凭证，会计报表及有关文件设专库、专柜分门别类进行保管，并做到出入库皆有登记。

　　七、完成领导交办的其他工作。

　　工程结算中心岗位职责

　　一、负责工程款的收取工作：

　　（1）中期款的收取：按合同各期及增减项变更收取工程款。

　　（2）尾款的计算：把该客户的合同金额和增减项进行拉通计算出总应交款额（包括计算增项管理费、减项管理费及退还减项管理费），再核算出该客户能否享受原优惠，扣除已交款额后计算出客户应交（退）的尾款金额

　　二、负责项目经理借支核定工作：以合同的基础部分和增减项为基数，按公司规定的领款比例核定每次可领工程款额。

　　三、负责工程完工结算工作：

　　（1）结算时间每周星期二之前接收到的项目经理交来工程结算单及其附件（工程增减项变更表、工程质量评分表及客户中心回访记录），即可在本周星期五进行结算。在星期二以后交来的工程结算单一律在下周星期五进行结算。

　　（2）结算比例的确认根据工程质量评分表的分数、客户享受的优惠项目经理应承担点数和客户服务中心回访的客户意见等等以及其它特殊条件确认。

　　四、按完工工地收款情况，填制完工工地收款情况明细表，以备做项目经理结算及完工提成。

　　五、完成领导交办的其它临时工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日计算每月应发工资；

　　2、每月10日发放上月基本工资，25日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

　　3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

　　4、每月5日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

　　5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；

　　6、工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；

　　7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

　　二、保密原则

　　工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

　　三、收入挂钩原则

　　1、为适应激烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。

　　2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。

　　四、薪酬结构

　　1、薪酬结构种类

　　1）年薪制

　　2）基本工资加绩效工资

　　3）基本工资加佣金（提成）制；

　　2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。

　　3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。

　　4、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。

　　5、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

　　第五章货币资金管理办法

　　1、银行存款

　　（1）由出纳保管、购买及签发支票，新购支票一律登记，签发支票时必须在支票登记簿上登记日期、用途、金额、经手人，票根由主管会计、经手人签字，交公司总经理审核并加盖支票备案名章，后用于支付。

　　（2）不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日日期，金额大小写及用途填写齐全。由主管会计复核签字。

　　（3）从银行办理信汇、电汇、汇票等业务时，必须报经总经理批准后方可办理。

　　（4）千元以上的支出，原则上必须使用支票支付，如不能用支票支付的须经总经理批准。

　　（5）领用支票的用于采购付款时，领用人必须即时取得发票，否则支票不得给付对方。

　　（6）已签发的支票遗失，使用支票人必须在发现遗失的1小时内报财务部出纳，出纳应立即向银行挂失。由于使用中遗失支票而发生款项损失时，由使用支票人承担全部经济损失。支票遗失由于采取措施果断未造成损失时，也要对责任人处以至少1000元的罚款。

　　（7）作废的支票，由出纳进行归档保存。

　　2、现金

　　（1）现金用于支付1000元以下的经济业务支出及离职人员工资、补助、差旅费等。

　　（2）收付现金必须核验是否假币，出纳对收付假币负全责。

　　（3）不得以白条挂账，借条抵现，不得挪用现金，库存现金不超过5000元。

　　十一、每三个月应组织一次全面检查库存现金和备用金情况，并不定期抽查各业务部门收款岗位的库存现金和备用金。

　　十二、督促本部门员工完整地保管公司的一切帐册，报表凭证和原始单据，保存企业关于财务工作方面的.文件、资料、合同和协议。

　　十三、确定财务部人员的编制，制定每个岗位的工作职责、工作程序，建立各种物资、财金管理制度。

　　十五、完成领导交办的其它工作。

　　会计员岗位职责

　　一、负责审查各项原始发票、帐单等结算凭证，及时办理结算手续，正确编制会计凭证。

　　二、负责编制会计凭证，并根椐审核无误后的记帐凭证，逐笔准确地输入电脑。复核，确保记帐及时、账账相符。

　　三、负责办公用品、低值易耗品的明细核算，正确摊销费用。

　　四、负责“应收帐款”、“其他应收款”、“应付帐款”、“其他应付款”的结算业务。负责往来帐款的核对及债权债务的清理工作。

　　五、负责统计、汇总并审核各设计部交来的合同明细表，根据各部门及行政部门报送的原始资料及时、准确编制工资及提成表。

　　六、费用报销：差旅费、办公费、招待费及其他一切费用、必须按公司有关规定制度报销，报销要素必须齐备。

　　七、负责管理费用、营销费用的核算和管理，提出降低费用的途径和措施。

　　八、负责固定资产的明细核算，计提固定资产折旧，正确进行账务处理，切实做到账、卡、物相符。

　　九、按时、准确地申报总部和分部各项税收报表。

　　一十、负责编制资产负债表、损益表等会计报表，并编写财务情况说明书。

　　一十一、完成领导交办的其他临时工作任务。

　　出纳员岗位职责

　　一、每日审核无误的会计凭证，以此进行现金的收付业务：

　　（1）收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有错误现象，及时退回会计改正，保证凭证准确无误。

　　（2）收付时，要当面点清，以防差错，数额大时，一定要有人复核。

　　二、每日审核无误的现金会计凭证，以此登记现金日记帐及辅助记录：

　　（1）现金日记帐所记载的内容不得随便增减，必须同会计凭证相一致。

　　（2）日记帐必须連续登记，不得随便损坏帐簿和撕去帐页，不得跳行，隔页。

　　（3）文字和数字必须整洁清晰、准确无误。

　　三、负责每日营业额的追缴，按业务情况筹备现金，负责按时发放工资及提成。

　　四、严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金做到日清月结。

　　五、银行帐务和支票管理：

　　（1）及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时，及时登记后交会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。

　　（2）空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。

　　六、会计凭证的汇总与管理

　　（1）每日下午4：30开始汇总当日凭证，将凭证附件和收支明细表交会计录入电脑，并将当日现金余款交存银行。

　　（2）汇总时应负责审核每张凭证现金或银行存款编号大、小写金额是否相符。

　　（3）每月月初应将上月会计凭证进行整理，检查编号有无错漏，将检查无误的会计凭证按顺序装订成册，并妥善保管。

　　（4）所有会计凭证，会计报表及有关文件设专库、专柜分门别类进行保管，并做到出入库皆有登记。

　　七、完成领导交办的其他工作。

　　工程结算中心岗位职责

　　一、负责工程款的收取工作：

　　（1）中期款的收取：按合同各期及增减项变更收取工程款。

　　二、负责项目经理借支核定工作：以合同的基础部分和增减项为基数，按公司规定的领款比例核定每次可领工程款额。

　　三、负责工程完工结算工作：

　　（2）结算比例的确认根据工程质量评分表的分数、客户享受的优惠项目经理应承担点数和客户服务中心回访的客户意见等等以及其它特殊条件确认。

　　四、按完工工地收款情况，填制完工工地收款情况明细表，以备做项目经理结算及完工提成。

　　五、完成领导交办的其它临时工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日计算每月应发工资；

　　2、每月10日发放上月基本工资，25日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

　　3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

　　4、每月5日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

　　6、工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；

　　7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

　　二、保密原则

　　三、收入挂钩原则

　　四、薪酬结构

　　1、薪酬结构种类

　　1）年薪制

　　2）基本工资加绩效工资

　　3）基本工资加佣金（提成）制；

　　2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。

　　4、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。

　　5、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

　　第五章货币资金管理办法

　　1、银行存款

　　（2）不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日日期，金额大小写及用途填写齐全。由主管会计复核签字。

　　（3）从银行办理信汇、电汇、汇票等业务时，必须报经总经理批准后方可办理。

　　（4）千元以上的支出，原则上必须使用支票支付，如不能用支票支付的须经总经理批准。

　　（5）领用支票的用于采购付款时，领用人必须即时取得发票，否则支票不得给付对方。

　　（7）作废的支票，由出纳进行归档保存。

　　2、现金

　　（1）现金用于支付1000元以下的经济业务支出及离职人员工资、补助、差旅费等。

　　（2）收付现金必须核验是否假币，出纳对收付假币负全责。

　　（3）不得以白条挂账，借条抵现，不得挪用现金，库存现金不超过5000元。

　　（4）当日现金收支必须核算清楚，下班前盘点清楚并与日记账核对，做到账实相符。

　　（5）员工办理公司业务借支的现金必须在三天之内归还，如过期不还或未报销者将处以100元罚款。

　　3、有价票证

　　（1）有价票证含：水票、印花税票、发票、收据等。

　　（2）有价票证购买时由财务出纳与行政部协同办理入库。

　　（3）有价票证由出纳保管，根据分公司规定领用、发放、使用。领用、发放、使用时须有经手人双方签字及明细记录。每月核对账目、盘点实物，统计领用情况，做到帐实相符。

　　（5）凡有存根的票据，（发票、收据等）要对存根联进行登记，由责任人保管、稽核。由主管会计进行检查。使用完的票据经出纳、会计人员核对无误后，每本应注明开票金额，整理后交主管会计作为会计档案进行归类保管。凡有缺失的由责任人负全责并处以100元至500元罚款。

　　（6）关于收据管理详见“收据管理制度”。

　　（7）发票由财务统一购买，由主管会计保管、开据。发票由客户本人持合同原件来公司开，并将与开票金额相符的由财务部开出的收据“客户联”交回。且须在合同上盖“发票已开”字样的章，客户签字办理领取登记。特殊情况下可代开，但须加写委托书。

　　第六章财务印鉴的使用和保管

　　1、财务印鉴指财务专用章和银行票据预留人名章。

　　2、财务专用章由主管会计保管、盖章。财务专用章只限用于银行支票、发票、财务报表。这三项以外如使用财务专用章须经总经理批准。

　　3、银行票据预留印鉴人名章，由分公司出纳保管，只限用于银行票据。

　　4、财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印时必须是保管人亲自盖章或在保管人监督下使用。

　　第七章会计档案管理

　　1、会计档案是指收据、发票、会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料和与财务具体工作有关的合同，每月及每年统一由主管会计负责整理、登记造册，长期保管。

　　2、对会计档案的管理必须做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行安全保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

　　（1）现金日记帐所记载的内容不得随便增减，必须同会计凭证相一致。

　　（2）日记帐必须連续登记，不得随便损坏帐簿和撕去帐页，不得跳行，隔页。

　　（3）文字和数字必须整洁清晰、准确无误。

　　三、负责每日营业额的追缴，按业务情况筹备现金，负责按时发放工资及提成。

　　四、严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金做到日清月结。

　　五、银行帐务和支票管理：

　　（1）及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时，及时登记后交会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。

　　（2）空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。

　　六、会计凭证的汇总与管理

　　（1）每日下午4：30开始汇总当日凭证，将凭证附件和收支明细表交会计录入电脑，并将当日现金余款交存银行。

　　（2）汇总时应负责审核每张凭证现金或银行存款编号大、小写金额是否相符。

　　（3）每月月初应将上月会计凭证进行整理，检查编号有无错漏，将检查无误的会计凭证按顺序装订成册，并妥善保管。

　　（4）所有会计凭证，会计报表及有关文件设专库、专柜分门别类进行保管，并做到出入库皆有登记。

　　七、完成领导交办的其他工作。

　　工程结算中心岗位职责

　　一、负责工程款的收取工作：

　　（1）中期款的收取：按合同各期及增减项变更收取工程款。

　　二、负责项目经理借支核定工作：以合同的基础部分和增减项为基数，按公司规定的领款比例核定每次可领工程款额。

　　三、负责工程完工结算工作：

　　（2）结算比例的确认根据工程质量评分表的分数、客户享受的优惠项目经理应承担点数和客户服务中心回访的客户意见等等以及其它特殊条件确认。

　　四、按完工工地收款情况，填制完工工地收款情况明细表，以备做项目经理结算及完工提成。

　　五、完成领导交办的其它临时工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日计算每月应发工资；

　　2、每月10日发放上月基本工资，25日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

　　3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

　　4、每月5日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

　　6、工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；

　　7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

　　二、保密原则

　　三、收入挂钩原则

　　四、薪酬结构

　　1、薪酬结构种类

　　1）年薪制

　　2）基本工资加绩效工资

　　3）基本工资加佣金（提成）制；

　　2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。

　　4、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。

　　5、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

　　第五章货币资金管理办法

　　1、银行存款

　　（2）不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日日期，金额大小写及用途填写齐全。由主管会计复核签字。

　　（3）从银行办理信汇、电汇、汇票等业务时，必须报经总经理批准后方可办理。

　　（4）千元以上的支出，原则上必须使用支票支付，如不能用支票支付的须经总经理批准。

　　（5）领用支票的用于采购付款时，领用人必须即时取得发票，否则支票不得给付对方。

　　（7）作废的支票，由出纳进行归档保存。

　　2、现金

　　（1）现金用于支付1000元以下的经济业务支出及离职人员工资、补助、差旅费等。

　　（2）收付现金必须核验是否假币，出纳对收付假币负全责。

　　（3）不得以白条挂账，借条抵现，不得挪用现金，库存现金不超过5000元。

　　（4）当日现金收支必须核算清楚，下班前盘点清楚并与日记账核对，做到账实相符。

　　（5）员工办理公司业务借支的现金必须在三天之内归还，如过期不还或未报销者将处以100元罚款。

　　3、有价票证

　　（1）有价票证含：水票、印花税票、发票、收据等。

　　（2）有价票证购买时由财务出纳与行政部协同办理入库。

　　（6）关于收据管理详见“收据管理制度”。

　　第六章财务印鉴的使用和保管

　　1、财务印鉴指财务专用章和银行票据预留人名章。

　　2、财务专用章由主管会计保管、盖章。财务专用章只限用于银行支票、发票、财务报表。这三项以外如使用财务专用章须经总经理批准。

　　3、银行票据预留印鉴人名章，由分公司出纳保管，只限用于银行票据。

　　4、财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印时必须是保管人亲自盖章或在保管人监督下使用。

　　第七章会计档案管理

　　2、对会计档案的管理必须做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行安全保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

　　3、会计档案原件上不得借出，如有特殊需要须经总经理批准可提供复印件，交给经办人使用，但不得拆散原有卷册。

　　4、各类会计档案保管期限分为永久、定期二类。年度会计报表保管期限为永久保存；现金、银行日记账、会计档案保管清册保管期限为25年；会计凭证、明细账、总账、辅助帐保管期限为15年；月、季度会计报表保管期限5年；银行存款余额调节表保管期限3年。

　　第八章固定资产、低值易耗品及办公用品管理流程办法

　　1、各项财产按取得的原始成本计价。购入时必须取得完整、合法的凭证，即时建立、登录财产物品的会计账目，详细登记品名、型号、单价、金额、购置日期等。对实物进行编号登记，领用或使用人或责任人签字负责。

　　2、固定资产由财务建“固定资产明细账”进行核算，实物由行政部负责监管，并于每季度末对在用固定资产进行盘点。

　　3、低值易耗品和办公用品由财务建二级账目核算，由行政部建三级账目对实物进行监管，双方互相核对，对在用“低值易耗品”季报盘存，对“办公用品等库存材料”月报盘存。

　　4、办公用耗材应尽量减少库存，以一个月用量为基本采购数量。购买时由行政部办理入库，财务人员监督，凭入库单报销。

　　5、购置单价在500元以上的固定资产及低值易耗品，须报总公司认可批准后方可购买和报销。

　　第九章记账规则及工作程序

　　（一）、基本原则

　　1、我公司采用的记账方法是借贷记账法。

　　2、出纳人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记现金、银行日记账。

　　3、会计人员根据主管会计审核后的记账凭证和转账凭证登记明细分类账，编制科目汇总表，登记总账，编制有关的会计报表。

　　4、主管会计根据各种明细账及相关的汇总资料、报表，编制财务经营状况表和有关各类财务数据及财务报表。

　　5、一个财务人员可以兼管几个岗位的工作，或将一个岗位的工作分由几个人管理，但必须遵循出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作的规定。

　　6、主管会计对会计工作负全责，其他人员各负其责，互相配合。

　　四、按完工工地收款情况，填制完工工地收款情况明细表，以备做项目经理结算及完工提成。

　五、完成领导交办的其它临时工作。

　　第四章薪酬制度

　　一、一般程序

　　1、以出勤日计算每月应发工资；

　　2、每月10日发放上月基本工资，25日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

　　3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

　　4、每月5日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

　　6工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；

　　7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

　　二、保密原则

　　三、收入挂钩原则

　　四、薪酬结构

　　1、薪酬结构种类

　　1）年薪制

　　2）基本工资加绩效工资

　　3）基本工资加佣金（提成）制；

　　2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。

　　4、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。

　　5、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

　　第五章货币资金管理办法

　　1、银行存款

　　（2）不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日日期，金额大小写及用途填写齐全。由主管会计复核签字。

　　（3）从银行办理信汇、电汇、汇票等业务时，必须报经总经理批准后方可办理。

　　（4）千元以上的支出，原则上必须使用支票支付，如不能用支票支付的须经总经理批准。

　　（5）领用支票的用于采购付款时，领用人必须即时取得发票，否则支票不得给付对方。

　　（7）作废的支票，由出纳进行归档保存。

　　2、现金

　　（1）现金用于支付1000元以下的经济业务支出及离职人员工资、补助、差旅费等。

　　（2）收付现金必须核验是否假币，出纳对收付假币负全责。

　　（3）不得以白条挂账，借条抵现，不得挪用现金库

公司财务管理制度9

　　1、公司财产的范围

　　（1）公司财产包括固定资产和低值易耗品；

　　（2）凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在

　　（3）凡单项价值在

　　2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

　　（1）公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；

　　（2）公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；

　　（3）办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

　　3、财产的购置与调拨

　　（1）办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管

　　（2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；

　　（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管

　　（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

　　（5）财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

　　4、财产的清查、盘点

　　（1）公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

　　（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

　　（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的'，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

　　（4）凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管

　　（5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；

　　属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

公司财务管理制度10

　　为了规范公司借款管理制度，督促借款人及时归还，使公司财务报表上反映的费用和利润精确，避免公司的资金损失和沉淀，根据公司财务制度特制定此制度。

　　一、借款条件：

　　公司员工在处理业务往来、采购物资、出差、参加会议等各种业务时，经部门负责人-主管副总-财务-总经理签批后，可暂时向公司借款。

　　二、借款原则：

　　实行“前清后借，前不清后不借”原则，特殊情况须经总经理特批方可借款。

　　三、借款程序

　　借款单需填列借款人、借款部门、借款事由、借款日期、借款金额、还款日期等内容；借款单由借款人、部门负责人、财务负责人、总经理签字后，出纳员方可办理款项支付。

　　四、还款期限

　　1、经办人的结算时间为五天（从借款日算起，如遇休息日可顺延）。

　　2、借款人处理完业务回公司后五天内，必须到财务部报销，冲抵借款。

　　3、差旅费报销应于出差返回后四日内办理。

　　4、备用金借款结算时间为一月。

　　五、借款定额

　　各部门因业务往来或采购物资所需的'借款定额不得超过该项业务预算的10%;出差或参加会议所需的借款不得超过预算的20%;各部门备用金的借款定额不得超过借款人的工资总额。

　　六、冲销原借款的费用报销及款项支付，应在填制凭证时注明“冲销借款”.财务人员应认真核对开支内容与原借款单上注明的用途是否相符，如不符，有权拒绝支付。

　　七、其他借款

　　公司员工因个人原因需向公司借款的，借款金额不得超过借款人当月工资的总额，归还日期不得超过1个月，特殊情况须经总经理批准。

　　八、财务监督

　　财务部每月底应根据员工欠款情况，列出明细，报总经理、部门负责人，并发出催款通知书，通知借款人限期到财务部结算，逾期仍未报销者，则由财务部每天按借款总额的1%计算罚息，并在工资中扣缴。

公司财务管理制度11

　　第一章总则

　　1.1建立现代企业制度，必须建立健全财务管理体系，财务管理是企业管理的重要组成部分。根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》、《小企业会计准则》等法律法规，结合企业实际情况，制定本财务管理制度。

　　1.2财务部门应认真履行财务管理职责，做好各项财务收支的预测、计划、核算分析和考核工作，有效利用企业资产，努力提高经济效益。

　　1.3本管理制度适用于公司所有部门，全体员工在工作中必须认真执行各项财务法律法规和管理制度。

　　1.4本企业会计工作组织形式采取集中统一核算形式，根据新《小企业会计准则》规定设置会计科目；

　　开设总分类账、明细分类账账户。

　　第二章会计机构、会计人员的管理

　　2.1公司设立财务室作为财务会计机构，财务室的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:组织实施企业的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；

　　做好与部门的对账工作，指导各业务环节建账、对账；

　　建立适合企业自身需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；

　　做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

　　2.2财务室设主管会计一名、出纳员一名。

　　2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗：会计应会电算化，还应建立和执行电算化会计操作规程；

　　会计人员上岗须具有《会计证》，电算化会计上岗还需具有《会计电算化培训合格证》并具备切实履行岗位职责能力。

　　2.4财务会计人员调换工作时，按《会计法》规定办理交接手续，必须有法定代表人监交。否则不得离职。

　　原材料库由财务部门负责账务指导。材料保管员等岗位调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。

　　第三章流动资产的管理

　　3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

　　3.2现金管理 3.2.1出纳人员收到现金，应出具发票或收款收据，并加盖“公司财务专用章”及“现金收讫”章。

　　3.2.2现金出纳员要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。现金的开支范围为：支付工资、津贴、奖金和福利费支付各种抚恤、丧葬、及其它社会救济支出；

　　支付出差人员差旅费；

　　支付支票结算起点以下零星开支。

　　3.2.3公司一切支付均实行企业负责人“一支笔”签字批准制度。

　　3.2.4要严格控制费用报销和个人借款。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途，经会计、分管领导签字审批后方可借用。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。任何人不得以私人理由借用或挪用单位的现金。

　　3.2.5出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

　　3.2.6收付款凭证的内容必须完整、合法；

　　报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

　　3.2.7现金日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，做到日账日清、日清月结，账款相符。月末与总账相核对，凡出现长、短款须及时查明原因，无法查明原因时长款归公，短款由责任人赔偿。均需报企业负责人批准后进行账务处理。

　　3.2.8有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的5天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，均做挂账处理，由出纳员将借款人姓名、借款金额、借款原因、借款时间报总经理。

　　3.2.9企业根据业务需要核定合理的库存现金限额为15000元，当日收取的现金要及时送存银行，不得坐支现金，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。如需借支大额现金时(壹万元及以上)应提前一天通知财务部门。

　　3.2.10企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

　　3.2.11现金出纳是企业的资金结算中心环节，应按规定及时将一切收支入账，以便及时处理账务。财务室定期或不定期对保险柜进行清查，以确保现金的合理使用和安全完整。

　　3.3银行存款管理

　　3.3.1财务部门收到支票、现金或超出现金限额规定的现金，应及时送存银行，并进行账务处理。

　　会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。严禁出租、出借账户，不得将公款以个人名义存入银行和保存账外现金，更不得保存账外公款私设小金库。

　　3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备；

　　不准携带空白支票外出，确需携带空白支票外出者，须办理领用登记手续，即需借用支票外出办理业务时，应由借款人填写“支票领用单”，经部门负责人、主管会计、分管经理、总经理审批后，由出纳员填写支票、主管会计加盖财务专用章后领用。出纳员应设立“借出支票登记薄”逐笔登记。要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。

　　3.3.3银行存款日记账出纳员应逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

　　3.4应收账款及预付账款的管理

　　3.4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。

　　坏账损失是指企业确实无法收回的应收账款。确认坏账的条件是：

　　1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿仍不能收回的应收账款；

　　2、因债务人未履行偿债义务，超过三年仍然不能收回的应收账款。

　　3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，年末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

　　3.4.3 收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，依法移送司法机关处理。

　　3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

　　3.4.5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提供有关合同协议书等有关材料。

　　3.5存货的管理

　　3.5.1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，本企业主要包括原材料、低值易耗品等。原材料主要包括：安装材料、管件等；

　　福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；

　　其他类。

　　3.5.2购进存货的计价、按实际成本计价。

　　3.5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、运输费，保险费以及缴纳的税等。

　　3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。

　　3.5.3原材料的购入　　材料购入必须持有生产或安装、工程维修等部门的购物申请单，经领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。

　　3.5.4业务部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

　　3.5.5仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

　　3.5.6 材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。

　　3.5.7对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

　　3.5.8材料出库管理

　　3.5.8.1业务部门根据工作计划和设计预算用料开具领料单，领料单一式二联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划外的用料由业务主管签批，月底统一报总经理审批。

　　3.5.8.2月末业务部门根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，业务部门、仓库与财务部门都要对账并核对相符。

　　3.5.9质检部门定期不定期检测水质，填制检验报告单，以核算工资等各项考核指标。

　　3.5.10仓库部门要做到见单发货，及时登记有关账簿，设立材料收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。

　　3.5.11凡大宗原材料购进都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，原材料保管员都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。

　　3.5.14各部门领用的低值易耗品，采用五五转销法计入成本费用。

　　对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。

　　3.5.15企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年末进行一次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；

　　对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

　　第四章固定资产的管理

　　4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；

　　电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过20xx元的设备器具，工具等；

　　不属于生产经营必备的物品，单位价值在3000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

　　4.2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。折旧计提制度按照新《企业所得税法》及其实施细则执行。

　　公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产车间负责安全设备人员应当建立固定资产使用登记卡。

　　4.3固定资产的计价

　　4.3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。

　　4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

　　购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。公司购置固定资产及低值易耗品需经总经理办公会审定。

　　4.3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的`建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价计入在建工程。决算并验收合格后转入固定资产。

　　4.4折旧方法。根据《企业所得税法》规定，我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为20年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为4年，电子设备和仪器仪表等为3年。

　　4.5本公司固定资产残值率5%。

　　4.6全部固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头生产、安装、行政等部门参与，具体盘点时间由财务室根据年终决算的要求决定。

　　第五章负债管理

　　5.1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款等。

　　5.2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于月底前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。

　　5.3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

　　第六章成本费用的核算管理

　　6.1 .本公司按照《小企业会计准则》及四川省城市供水定价成本监审办法（试行）的规定实施成本费用核算。

　　6.2成本与费用按权责发生制原则进行核算。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户。

　　企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

　　有关费用报销的具体规定：

　　1、工资薪金支出：按企业工资制度据实发放且需符合企业所得税法相关规定，变动时由总经理办公会决定。公司职工工资、奖金、和其它劳动报酬的发放应由办公室、财务部负责人、总经理审批，如未经审批自行发放，视为违章。超个人所得税起征点工资薪金部分应由公司依法代扣代缴个人所得税。

　　2、有关“五险一金”，即养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险以及住房公积金按照国家现行法律法规规定执行。

　　2、职工福利费：不超过企业工资薪金总额14%的福利费可据实报销。

　　3职工教育经费：不超过工资薪金总额2.5%部分可据实报销。

　　4、企业可按工资薪金总额2%计算拨缴工会经费。

　　5、修理费用：公司使用的固定资产和低值易耗品需要修理时，应写书面报告，注明资产名称、修理部位和原因、预计修理费等，单次费用5000元以上（含）须造具预算报告报总经理办公会审批。

　　6、办公用品支出：购入办公用品应由办公室提报购置计划，报公司总经理批准后购入，不准谁用谁买。

　　办公用品应有专人保管，节约使用，发放时应由领用人签单。

　　7、其他费用按有关规定实报实销，均需加强管理。

　　第七章收入、利润和税金的管理

　　7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，出纳人员收到现金，应出具发票或收款收据，并加盖“公司财务专用章”及“现金收讫”章。

　　7.2企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月按照税务机关要求准确及时将计算正确的有关税务报表、财务报表上报有关税务部门并缴纳税款。

　　7.4利润计算按《小企业会计准则》及《企业所得税法》规定办理。

　　7.5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。营业外支出需做纳税调整。

　　7.6企业实现利润后应依法缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：

　　1、支付各项税收的滞纳金和罚款。

　　2、弥补企业以前年度亏损。

　　3、按公司章程提取法定盈余公积金和公益金。

　　4、向投资者分配利润。

　　第八章财务报表、会计科目和发票的管理

　　8.1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司会计年度为每年1月1日至12月31日。月结账时间为每月最后一日下午下班时止为当月结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表按规定上报有关部门及公司总经理。

　　8.2公司所有购进货物，都须用合法发票结算支付。

　　8.3企业所有单据凭证如发票、出入库单、收据等采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

　　8.4销售发票（含手工发票、机打发票等）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制，使用部门领取票证在使用完后要按规定填制票证验旧信息及相应报表交财务审核以旧换新，财务部门要建立健全有关票据的登记制度。严禁任何人向非购货单位开具发票。

　　8.5外来原始凭证：出纳在付款前，首先要检查原始凭证的合法性，看它是否是由税务部门（代）开出或其监制自制的合法发票，票证上填列的内容要齐全，要有经手人，收货人签字，还要有收款人签字以及票面上的金额，张数与它所附的附件金额、张数相等方能支付，凡未经法人代表签字一律不得支付。

　　8.6本企业根据20xx版《小企业会计准则》设置会计科目报送财务报表。

　　第九章会计档案管理

　　9.1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

　　9.2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。会计档案调阅需办理调阅手续，公司内部需经财务负责人同意，出总公司范围需总经理批准。

　　9.3 企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

　　9.4 会计档案的保管年限：会计凭证类15年；

　　总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；

　　月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；

　　会计移交清册15年、会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久。

　　第十章附则

　　11.1本管理制度自20xx年 1月 1 日起执行。若本制度与国家法律法规不一致或与上级规定不一致时，以法律法规和上级规定为准。有不完善之处另行文补充规定。

　　11.2本管理制度由公司财务室负责解释。

公司财务管理制度12

　　一、意义

　　1、财务管理是一门风险控制的管理学科，通过建立紧密关联且相互制衡的财务机制，保障经济活动的连续有序进行，充分发挥财务管理的职能和作用。

　　2、建立和完善财务机制能有效规避风险，摆脱困境。

　　二、内容

　　1、财务管理的动力机制是通过运用财务手段来建立合理的资源分配关系，将物质激励转化为积极的经营行为，实现公平、公正、公开的经营活动。

　　2、财务管理约束机制是指根据相关政策、法规和条例，有效结合经济利益提升和履行社会责任，实施利益约束、规范约束、责任约束和权力约束等措施。

　　3、财务管理调节机制是指运用各种协调手段，优化财务关系、克服管理障碍的方式。其中包括组织调节、利益调节和公关调节等方法。组织调节是通过合理规划和设计组织结构，明确分工和职责，建立健全的内部控制体系，以确保财务信息的.准确性和可靠性。同时，组织调节还能够促进各个部门之间的沟通与协作，提高整体运营效率。利益调节是通过平衡不同利益主体之间的利益关系，防止出现利益冲突和矛盾。在财务管理中，利益调节可以体现为合理设定激励机制，使员工与企业的利益一致，激发其积极性和创造力；同时，还可以通过公正公平的薪酬分配和福利待遇，维护各方的权益。公关调节是通过与外部利益相关者的沟通和互动，维护企业形象和信誉，树立良好的社会形象。财务管理中的公关调节可以体现为及时披露财务信息，回应社会关注和质疑，建立健全的投资者关系管理体系，增强各方对企业的信任。以上是财务管理调节机制的基本内容，通过综合运用组织调节、利益调节和公关调节等方法，可以有效促进财务管理的协调与发展。

　　4、财务管理风险机制：建立专项制度，安排专业人员，经过风险辨别、分析、管理、控制等，敏锐果断的分析判断，迅速应付，妥善解决。

　　三、特点

　　1、整体性，?财务管理机制的诸要素相互联系、相互作用。

　　2、结构性，财务管理机制的若干要素，按照一定的秩序、方式和规则排列起来。

　　3．动态性，财务管理机制是不断适应外部环境的变化，改变或替换某种要素，调节各种要素之间的关系，使其具有较强的生命力和较高的有效性。

　　4．功能性，结构决定功能，功能表现结构，影响结构。优化结构，提高功能。

　　四、功能

　　1、协同功能：财务管理系统内部各要素之间的促协作用，与外部环境协同作用。

　　2、整体功能：各个要素彼此相互联系并紧密结合在一起，与外界发生相互作用和相互影响，形成一个开放的整体系统。

　　3、适应功能：财务机制具有适应环境的能力，不断调整财务政策，合理预测事业发展。

　　4、平衡功能：财务管理机制中各种机制起作用的综合能力。

　　五、组织架构

　　设置财务组，归口统筹组管理，由审计组监督。

　　岗位设置：

　　设财务主岗1名，对统筹组负责；

　　设财务辅岗会计1名，主岗负责；

　　设财务辅岗出纳1名，对会计负责。

　　六、资金管理

　　1、资金使用由主岗申报计划，统筹组审核同意后方可使用。

　　2、资金收付必须办理手续：收款时，由出纳开收据，存入系统指定账户，按需结算；

　　3、支付流程：

　　主岗申报→董事长审批→财务审核→审计组审计→出纳人员支付。

　　4、日常费用归口主岗负责人核准使用。

　　5、其他会计业务应按照《公司法》、《会计法》、《财务制度》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律和法规的规定进行执行。

公司财务管理制度13

　　第一条为了加强公司财务管理,规范公司财务行为,合理控制成本费用支出,根据《企业财务通则》规定,结合公司经营性质,特制定本财务管理规定。

　　第二条收费管理。

　　各项目部应建立收支两条线的登记账,不得坐支。

　　(1)收费员收取的款项应开具公司盖章的收据,不得以收条替代收据。开出的收据字迹要清晰,金额不得涂改,收据上应载明每项收费金业主姓名、房号、款项时段,部门等内容。

　　(2)略。

　　(3)公司出纳员每天下午下班前到各项目部签收进账后的回单和开出的收据,两项核对一致,做到日清月结。(4)月底各项目部将本部收费明细表汇总后发给公司财务部核对。

　　第三条报销管理。

　　公司日常报销费用主要包括保洁费,维修材料费,保安服装费,绿化费,电话费,水电费,交通费,办公用品费,固定资产、低值易耗品的购买,汇兑手续费,业务招待费等,财务部要严格执行费用报销总经理一支笔的签字制度。

　　(1)所有报销票据要合法、有效,印章清晰,报销单上要注明报销人(仅限公司员工),金额,事由,部门(购置物品应有物品保管人签字),票据归类粘贴,经部门负责人、总经理签字后,财务方能受理。百元以上的费用在结算时应以转账支票付款,如维修材料费,办公用品费,固定资产、低值易耗品的购买,保安服装费等等,尽量减少现金支出。

　　(2)为了有效控制公司成本费用总额,原则上,一个预算期间内,各项目部的费用累计支出不得超出当期的预算或收入。项目部应每月对本部的开支进行统计,月底汇总,连同收费明细表一起报给公司财务部。

　　(3)财务部门要建立小区业主交费情况表,督促项目部的收费及时入账,确保公司资金安全。

　　第四条票据管理

　　1、发票管理。出纳员从税务领回的空白发票要进行票号登记,开出发票要作开出票号的记录,作废发票当月要在税务开票系统中进行作废处理。每月终了后,要对当月开票金额、份数进行统计,报与会计核对。

　　2、支票管理。(1)出纳员从银行购买回的`转账和现金支票要根据银行回执联上记载的起止号码和支票号码进行核对,并登记。作废支票盖作废章剪角后另行保管,由公司领导安排集中销毁,不得擅自处理。(2)出纳员签发支票要与存根联、发票金额保持一致。现金支票原则上仅限公司出纳员对银行。转账支票如因业务需要可由他人代办,但代办人须在支票存根联上签字。(3)不得签发空白支票和远期支票。

　　第五条收据管理

　　(1)公司空白收据应由专人集中保管,各项目部须根据收费量到公司领取并作起止号登记,作废的收据要盖上作废章并在登记簿上登记后随同用完的收据一起上交,不得擅自销毁。公司出纳员收到收费员退回的已开完了的收据,要检查号码是否连续,起止号是否与领出的一致,收据金额是否与进账金额相符。(2)需要退付的装修押金、服装押金之类的收据要有当事人签名,部门负责人和总经理签字后,出纳方可付款,不得凭空支付。

　　第六条原则上,公司印章、重要票据应分人保管。

　　第七条资产管理

　　1、财产管理。公司购入的固定资产、低值易耗品以及办公用品等财产应建立物品购入和领用登记簿,年终财务部门会同办公室负责人一起对公司财产进行清点,形成文字,报告总经理。如涉及财产损失和报废,账务处理需要经总经理签字。

　　2、银行账户管理。

　　(1)会计人员要按开户行分别设置银行存款账,按月核对出纳员的银行日记账,做到会计账、出纳账、银行账三账余额三符。(2)出纳员每月初要及时从银行取回存款对账单,逐笔勾对。对未达账或银企余额不符的,要查明原因,编制银行调节明细表进行调节。调节表一联留存一联返馈银行。

　　第八条往来账的管理

　　(1)项目部要对本部正在执行的往来单位合同进行清理,对过期或收费金额、收费方式发生变化的合同原则上应重新签订,并提供给财务部新的收费合同及清单。如不能重新签订的合同,应在清单中注明双方认可的收费金额和收费方式,便于财务部门敦促催收。(2)应收款的增加和确定必须要素取价款的凭据,如:合同、收据、发票、借款条,禁止凭空挂账和销账。(3)根据合同预付款时,需提供合同、协议书等有关资料和付款申请,经办人签名、部门负责人签字、总经理批准后财务方可付款。(4)应付企业的账款和代收的应付的款项支付时应由经办人提出付款申请,总经理签字,财务方可支付。(5)财务部门应建立往来单位客户档案信息,应收款和应付分别设置明细账核算,定期对账。

　　第九条本制度适用公司全体员工。