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会计出纳管理制度

时间：2024-09-08 08:28:09 财务管理我要投稿

【通用】会计出纳管理制度15篇

　　在我们平凡的日常里，越来越多地方需要用到制度，制度是指在特定社会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律(包括宪法和各种具体法规)、戒律、规章(包括政府制定的条例)等的总和它由社会认可的非正式约束、国家规定的正式约束和实施机制三个部分构成。拟起制度来就毫无头绪？下面是小编收集整理的会计出纳管理制度，希望对大家有所帮助。

【通用】会计出纳管理制度15篇

会计出纳管理制度1

　　为适应社会主义市场经济的需要，规范医院财务行为，加强医院财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合xx中心卫生院特点制定本制度。

　　一、预算管理

　　在xx市会计核算中心（以下简称“核算中心”）的指导下，根据相关规定，遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，于每年初详实编制本年度收支计划，报卫生局会同财政局核定。中心卫生院要按照核定的'预算，依法组织收入，严格控制支出。

　　二、收入管理

　　（一）中心卫生院严格按照国家规定的收费政策、收费范围、收费项目、收费标准组织收入，做到不超收、不漏收、不乱收。

　　（二）中心卫生院各项收入必须统一管理。任何个人和科室都不得代收费和截留，更不得私设小金库及账外设账。

　　（三）中心卫生院要加强收费票据的管理。收费必须使用财政部门统一印制的票据，严禁使用自制票据或白条收费。票据必须专人保管，严格执行票据登记、缴销制度，不得转借；严禁虚开、多开或套开金额；严禁收费不开票据，一经发现以上行为，按有关法律、法规严肃处理。

　　（四）中心卫生院各项收入要及时缴存开户银行，确保资金安全，不得随意坐支和挪用。

　　三、支出管理

　　（一）中心卫生院各项支出要符合财务制度的有关规定。

　　（二）中心卫生院各项支出必须凭合法的原始凭证报销，原始凭证必须具备业务发生的时间、内容、单位、数量、金额、出示凭证单位公章、填制凭证人员姓名、经济业务的用途、经办人员签名、实物类验收签名等必备要素。各项支出必须坚持“一支笔”签字审批制度，原始凭证要做到内容真实合法、数字准确、手续完备。

　　（三）中心卫生院要足额提取职工社会养老保险基金、医疗保险基金、住房公积金和失业保险金等相关基金和有关福利费用，并按有关规定足额缴纳。

　　四、货币资金管理

　　1）本局内财务实行集中管理，行政经费由区财政局结算中心统一核报。局内不准设立银行账户；不准自行收费；不准违规私设“小金库”；不准为其它单位或个人提供贷款担保。

　　2）本局内一切经费开支和资金往来，必须严格执行财务开支审批制度，实行局长按有关财务规定“一支笔”审批。

　　3）日常办公用品，由办公室统购或政府采购。大宗物资采购应事先提出书面申请，报局长办公会研究同意，由办公室经办进行政府采购。

　　4）各种报销的原始凭证必须有领导签字、经办人签字并注明开支事由，上述三项不全者不予报销。所开支的原始票据，原则上必须使用由税务部门或财政部门监制的票据。

　　5）出差或购物需借用公款，应填写《借款单》，报局长审批后方可借款，事后及时归还。未经批准，财务人员不得办理借款手续。

　　6）财务人员必须严格执行财经纪律和会计制度，未经局长批准不得随意调度资金。财务印章和有关票据管理要按规定分开保管，必要时归入保险箱。

会计出纳管理制度2

　　为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展。根据《中小学校财务制度》和国家有关规定，结合本校实际，特制定本制度。

　　一、财务管理体制

　　1、在总务处下设财务室，实行“统一领导，统一管理”的体制，学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。

　　2、财务室设报帐员一名，报帐员根据《会计法》行使工作职责，负责办理学校的经费报帐活动业务。

　　二、预算管理

　　1、收入预算：参考上一年度预算执行情况考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，根据预算年度的收入增减因素和措施，在预算年度的第一季度对收入进行预算编制。

　　2、支出预算：根据学校开展教学和其他活动需要和财力的可能，在预算年度的第一季度对支出进行预算编制，支出预算编制，应在保证人员工资的前提下安排其他各项支出。

　　3、收、支预算均严格按照市区财政局核定的预算控制数进行编制预算。

　　三、收入管理

　　1、财政补助收入管理：对从教育局拔给的教育事业费、公共医疗经费、养老保险等财政补助收入，严格按照财政预算支出分类和不同的管理规定，进行管理和安排使用。

　　2、事业收入管理：对学校开展教学及其辅助活动依法取得的学费、借读费、捐赠费、银行存款利息等预算外收入资金，全部足额按时上缴财政专户。

　　3、各项收费必须严格执行国家规定的标准和范围，使用财政规定的合法票据，各项收入全部纳入学校预算，统一管理，统一使用。

　　四、支出管理

　　1、合理安排各项支出，贯彻勤俭办学、厉行节约和量力而为的原则，严格执行国家的财政财务制度和财经纪律，严格执行国家关于工资、津贴和福利待遇等方面的规定，控制人员经费支出，相对增加公用经费支出，促进教育事业的发展。

　　2、对各项支出实行分类管理，重点是事业支出和建设性支出。建设性支出，不得超预算挤占教育事业经费。

　　3、对各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数或预算数代替支出数，随时接受有关部门的审计和检查。

　　4、各项支出应经校长审批签字，财务室方能办理报销手续。

　　五、资产管理

　　1、流动资产管理：贯彻内部牵制原则，实现现金和各种银行存款处理的合理分工，钱帐分理，严格执行现金和银行存款的会计处理规程，按规定登记银行存款和现金日记帐，定期或不定期对银行存款和现金进行核对和清查保证帐实相符。

　　2、固定资产管理：设立固定资产的`分类明细帐，定期或不定期对固定资产进行清查盘点，年度终结前，进行一次全面的清查盘点，做到帐物相符，并按规定程序对盘盈、盘亏的固定资产进行及时处理。

　　六、财务监督

　　1、接受有关部门对校财务预算、预算执行、决算编报的财务监督和内部监督。

　　2、本校财务监督实行事前监督、事中监督和事后监督的三种形式。

　　3、财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。

会计出纳管理制度3

　　一、为了进一步完善财务审计制度，严格财经纪律，对村级财务实行专项审计，年终审计和干部任期届满审计。

　　二、审计内容：

　　1、财务审计：财务是否规范。

　　2、单据审计：审凭证的真实性和合理性。

　　3、现金支出权限审计：是否按财务管理有关规定的现金支出权限范围。

　　4、村级集体资产处理审计。

　　5、村干部离任前的财务审计。

　　三、乡镇农经站在村民理财小组的'配合下，每年要坚持对所属各村进行一次财务审计，对重点问题和群众反映强烈的问题，要及时审计，不得推诿。村党支部和村委会换届选举时对村财务进行全面的审计。

　　四、村干部在离任前的半个月内，要委托乡镇农经站对村级财务进行审计，无正当理由不审计的，要追究相关党支部、村委会主要负责人的责任。

　　五、审计结果要作为村干部任用的主要依据。

　　六、对审计中发现的问题要及时给予纠正和处理，并将纠正处理情况向群众公布。

会计出纳管理制度4

　　第一条班费取之于学生，用之于学生，是维护班级活动正常开展，保证班集体学习、生活开支的专项资金，取之于学生，用之于学生。班费的开支项目应本着合理、科学、公开、节约的'原则。为规范班费的来源、使用和管理，指导班级学生合理使用班费，更好地发挥班费应有的作用，特制订本制度办法。

　　第二条本制度适用于合肥科技职业学院各级各类全日制班级和学生。

　　第三条班费缴纳和管理的原则。

　　1、自愿缴纳原则。费用收缴不得强制，不得歧视，不得以获得奖助学金等名义变相克扣或强制缴纳。

　　2、班费公开原则。班委定期向全班学生公开班费缴纳和使用情况。

　　3、集体管理原则。各班班费由班委会集体管理、专人负责、账款分开，团支部和纪检委员负责日常监督。

　　4、节约使用的原则。的开支项目应本着合理、科学、公开、节约的原则。

　　第四条班费班费主要使用范围

　　1、用于班级开展文体、科技活动，购置班级共同使用的文体器材等；

　　2、用于班集体学风、班风建设，如订阅报刊，购买资料、体育器材、组织生活、宣传活动、班内奖励等；

　　3、用于本班级学生疾病、意外等临时紧急救助（事主事后归还），原则上应随时留存有不少于500元的“应急备用金”。

　　4、所有同学都要交的、额度比较小的费用。

会计出纳管理制度5

　　一、为规范协会的财务行为，加强协会财务管理，保障协会健康发展，根据协会《章程》，特制定协会财务管理制度。

　　二、本协会的财务管理遵守国家的法律、法规和财务管理制度，接受上级主管部门和财务审计部门的监督检查。

　　三、财务支出在1000元以内的由会长决定，超出1000元的`由协会会长办公会议决定。

　　四、本协会要认真做好财务收支计划，按需合理筹集资金，有效利用各种资产。

　　五、实行民主理财，财务公开，如实反映协会收支情况，协会会长办公会议每年向会员代表大会报告财务收支状况。

　　六、本协会建立严格的财务管理制度，保证会计资料合法、真实、准确、完整。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。

　　七、本制度由会员大会讨论通过后生效。

会计出纳管理制度6

　　第一章、总则

　　第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合实际情景，制定本制度。

　　第2条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。

　　第3条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

　　第4条根据教育局印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。

　　第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。

　　第6条学校财会人员的岗位职责：在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

　　第7条预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的主要资料是支出预算。

　　第8条预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。

　　第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“以收定支，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情景，批准下学年度的预算。

　　第二章、财务管理体制

　　1、审核学校的'会计原始凭证是否贴合会计工作规范的要求，是否贴合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回给经办人。

　　2、确保按时按质按量向校长及董事会供给反映学校经营情景的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情景进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情景进行分析。

　　3、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。

　　4、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否贴合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。

　　5、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账是否相符。

　　6、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，好学校领导，当好家，理好财。

　　7、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。

　　8、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。

　　9、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。

　　10、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。

　　11、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织并带好财务队伍，将财务工作做得更好。

　　第三章、财务主任的岗位职责

　　在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情景，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

　　第四章、财务副主任岗位职责

　　1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班；

　　2、每月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情景、税务申报资料、银行对账单等资料；

　　3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行相关情景的咨询；

　　4、了解学校预算编制与执行情景，协助财务主任严格执行学校年度预算；

　　5、协助财务主任作好学校的财务经营提议；

　　6、做好学校董事会安排的其它工作事项。

　　第五章、财务会计岗位职责

　　1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。

　　2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。

　　3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。

　　4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。

　　5、学校供应商货款结算的预审工作。

　　6、财务主任或学校领导安排的其它工作。

　　第六章、出纳岗位职责

　　1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。

　　2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。

　　3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，确保学校资金的安全。

　　4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。

　　5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任指派他人代管，并且必须做好交接工作。

　　6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情景，必须及时上报财务主任。

　　7、做好员工膳食收费系统的日常工作。

　　8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工作。

会计出纳管理制度7

　　一、目的

　　为使资金流向明确、家庭生活水平稳定，本着为孩子将来打算的原则，特制订此家庭财务制度（暂行）

　　二、制度约束范围及效力、有效期说明

　　在孩子没有出生以前，夫妻双方应共同遵守本制度并相互监督，不可视同儿戏；孩子出生之后至成家立业之前也应遵守此条例。

　　本制度效力等同于社会上大型公司财务管理制度效力，有效期持续到新财务制度制定并投票通过发行为止。

　　本制度依照《企业财务制度管理办法》制定。

　　三、制度生效方式

　　本制度自夫妻双方共同签名按手印后即时生效。

　　四、关于家庭财务的结算制度说明

　　1、账目设置说明

　　家中应设现金日记账及银行存款日记账，夫妻双方每人各设现金、银行两本账册，由妻子统一填写核算。

　　2、报账说明夫妻双方在资金发生流动时必须开具相应发票或提取回单（没有发票的可用收据代替），双方发生的资金流动由妻子按照票据统一记账并填写“费用报销单”保存，月末装订。如有一方向另一方支取费用的情况出现，则支取费用的一方应先填写“领款单”，在使用所支取的费用后，应拿回相应单据报账。若时间紧张来不及填写“领款单”，事后也补填。

　　3、结算时间

　　每月月底之前结清本月账务，若在清理之际有进账或支出，则登记至下月一号。

　　如节假日走亲访友，则将节日内所有支出或收入放置节后统一核算记账。（周末双休不计算在节假日内）

　　4、孩子出生后从上初一开始，父母应指导孩子如何管理资金及如何记账，家中账本添置孩子一份（现金及银行各一本）。账本由孩子自己填写，父母每月核对一次。

　　五、关于资金的管理

　　1、现金的管理

　　1.1 工资、奖金及一切工作福利（现金类）夫妻双方的工作所得均由夫妻双方各自保管，丈夫应承担每月的物业、水电、燃气、管道修理、油漆翻新等费用；女方应承担日常所购生活用品费用（比如购买柴米油盐等费用）。家中如需添置大件物品（如电视机、洗衣机等），需夫妻双方协商，一致认可是否需要购买后，以AB制购买添置（即丈夫承担大部分开支，妻子承担小部分）

　　1.2 关于现金如何分配

　　夫妻双方每月发放工资后，按照各人每月开支，留下各自所需的流动资金，其余现金均存入银行卡。夫妻应互相监督，使现金流向明确化，且速度正常。如夫妻双方有一方想进行投资或遇到资金难关，则应与对方商量并说明情况，得到对方同意后方可进行。

　　1.3 关于现金借调说明

　　夫妻双方每月开支若有超支，需要从彼此手中借调现金应急，借调人应填写“领款单”，由被借调人审核签字同意后，方能领用现金。

　　1.4 关于孩子现金的管理方案

　　孩子未成年之前，所有涉及现金的活动（比如买手机、过年给压岁钱之类）均应由父母指导进行管理。若孩子想支取现金用作零花，则需填写“领款单”，由父母审核通过后方能支取。成年之后，孩子的工资及其他现金由孩子自行管理，管理及记账方法由父母教会后不再过问。

　　其未成年之前的`资金管理具体方案如下：

　　1.4.1 上初中以前的现金由父母统一管理

　　1.4.2 上初中后，若住校，由父母充够每月饭卡钱，再给予每月200零花钱。如有超支，则应自己想办法，通过正当渠道赚钱。孩子自己赚得的钱自己管理，父母不应插手，但应指导孩子如何进行记账。

　　1.4.3 上高中后，若住校，由父母充够每月饭卡钱，再给予每月300零花钱。如有超支，按初中办法执行。

　　144上大学后，若去外地念书，由父母支付每月饭卡钱（800元），再给予每月500零用，如有超支，按初中办法执行。

　　注:如果孩子从初中开始就去外地念书,则饭卡钱固定在人民币每月800元整，钱若不够花则应自己想办法通过正当合法渠道获取。

　　2、关于银行存款的管理

　　2.1 关于工资如何存入及银行卡设置说明

　　夫妻双方每月所得工资，在留下各自日常所需流动资金之后，均应存入银行卡内。夫妻双方除各人一张工资卡外，另应准备一张卡，做日后生养孩子及供起念书使用，存入的比例应按照夫妻双方1：1的比例进行。

　　2.2 关于孩子自己的银行卡设置说明

　　2.2.1 办理银行卡的时间

　　孩子出生满16岁并办理身份证后，由家长带至银行，指导办理孩子自己的银行卡

　　2.2.2银行卡的管理孩子有了卡之后，在上大学之前（去外地念书之前）由父母管理，若要支取现金，应填写领款单，由父母审核通过并在家长陪同下从自己的卡里支取所需现金，待上大学后自己管理自己的银行卡。一生中但凡压岁钱、奖学金、婚礼收取的彩金等大额现金，除留下两三百零用之外，其余均应存入卡内，也可用作其他投资。

　　六、制度的变更、修订流程说明

　　本制度原则上不进行变动，如在生活过程中，夫妻及孩子认为条款需要修订及补充，则由全家进行协商，投票表决进行修改变更。

　　七、特殊说明

　　本制度不是为了独揽经济大权而存在，仅仅是为了大家都能过上好日子,不至于因为贪图一时花钱的快感而走上不归路，在此希望大家能尊重并自行遵守本制度，一起努力创造一个温馨和谐公正的家庭。

会计出纳管理制度8

　　1、仓库的管理,管理人员要做到合理存放,便于管理检查,对易燃有毒等危险物品必须专人负责,领、用、补都必须严格手续,确保安全。

　　2、加强验收、保管、登记和检查工作,该弃就弃,不能存放太多杂物。

　　3、出纳员负责支付现金,登记现金记帐,不得兼会计档案保管和收入费用、债权债务的账目登记工作。

　　4、会计员按照国家财务制度的规定,认真编制并严格执行财务计划,预算遵守各项收入制度,费用开支标准,分清资金渠道,合理使用资金。

　　5、严格按照中华人民共和国财政部制定的《事业行政单位预算会计制度》办理会计事务。

　　(1)根据我园属自收自支性质的核算单位,参阅《事业行政单位预算会计制度》的'规定,设立本园的会计科目,会计帐簿,进行会计核算和会计监督。

　　(2)会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料,必须真实,准确完整,并符合会计制度的规定。

　　(3)建立财产清查制度,保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　(4)会计凭证,会计帐簿,会计报表和其他会计资料,按照国家有关规定建立档案,妥善保管。

　　6、遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律,同一切违法乱纪行为作斗争。

会计出纳管理制度9

　　站财务管理制度的重要性体现在以下几个方面：

　　1. 合规性：遵守国家财经法规，防止违法行为，保护企业利益。

　　2. 透明度：提升财务信息的'透明度，增强内外部信任。

　　3. 决策支持：为管理层提供准确的财务数据，辅助决策。

　　4. 风险防控：通过预算管控和审计监督，降低财务风险。

　　5. 效率提升：标准化流程，提高财务管理效率，降低成本。

会计出纳管理制度10

　　一、岗位责任制

　　实行会计电算化的单位，一般可以设置如下的岗位：

　　⒈总会计师。全面负责会计业务工作。

　　⒉会计主管。负责管理会计日常工作。

　　⒊凭证编制人员。负责原始凭证的审查和手工会计凭证的编制工作，保证凭证编制的正确性完整性。

　　⒋凭证审核人员。负责对原始凭证和记帐凭证进行合法性、正确性和完整性的审核工作，保证凭证的佥性、正确性和完整性。

　　⒌出纳员。负责银行存款与现金的收、支核算、以及与银行对帐的.工作。

　　⒍系统管理员。负责系统软、硬件的正常运行，负责系统运行环境的设置，系统的安全与保密，系统的升级换代以及其它有关系统的管理工作。

　　⒎系统维护员。负责硬件设备和软件设备的维护工作，协助系统管理员保证系统的正确运行。

　　⒏会计档案和磁性介质上（软盘）的会计档案的保管工作，报表等会计档案的分送工作以及会计档案的调阅工作。

　　二、操作管理制度概要

　　⒈未经培训合格者不符上机操作。

　　⒉规定操作人员使用权限，由系统管理员或者会计主管给每个操作人员设置使用权限密码。

　　⒊操作人员必须按照规定的操作规程进行工作。

　　⒋操作人员必须进行上机登记，填写上机时间、使用情况、机器状况以及故障处理办法等内容。

　　⒌操作人员不能擅自修改凭证的错误，发现错误应立即报告会计主管或凭证编制人员。

　　⒍操作人员应及时做好数据备份工作。LocaLHOSt

　　⒎所有软盘使用前必须首先进行病毒检测，确保无病毒后方能使用。

　　⒏操作人员不得任意改变系统工作环境。

　　三、系统维护制度概要

　　⒈机房内硬件必须指定专人负责。

　　⒉机房内硬件由系统维护员定期全面检查，并作好检查记录，发现问题的硬件应及时修理或更换。

　　⒊软件维护由专人负责，非指定软件维护人员不得从事软件维护工作。

　　⒋重大软件维护项目应事先报请会计主管和系统管理员批准经同意后才能进行维护。

　　⒌作好详细维护记录。

　　⒍系统参数，包括系统运行环境、系统帐的套数、会计科目、使用权限等不得随意变动，若确需变动、应事先报请会计主管和系统管理员批准。

　　四、机房管理制度概要

　　⒈未经许可，非机房工作人员不得随意进入机房。

　　⒉保持机房清洁，经常打扫各种设备上的尘埃。

　　⒊严禁在机房吸烟、乱扔果壳纸悄等杂物。

　　⒋未经许可，不得在财会专用机上运行其他软件。

　　⒌如遇停电或者离开机房，关掉一切用电器电源。

　　⒍不得随意带软盘进入机房。

　　五、会计档案管理制度概要

　　⒈会计档案包括以书面形式存放的会计凭证、会计帐簿和会计报表、存储在磁性介质上的会计数据以及与会计软件系统有关的文档、结构图、流程图和源程序等。

　　⒉及时收集各种会计档案、并作好收集记录。

　　⒊严格执行会计档案的调阅规定，调阅会计档案必须经过会计主管和系统管理员批准。调阅人不得擅自复制会计档案。

　　⒋妥善管理磁性介质上的会计数据，注意防热、防磁、防霉、防潮。

　　⒌会计档案销毁按国家有关制度进行。

会计出纳管理制度11

　　（一）学校食堂支出要以服务师生为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1、伙食支出：是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：粮食、菜金、调料、燃料、其他材料支出。

　　2、其他支出：学校食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。

　　（二）食堂支出的管理程序和审批规定。

　　1、所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。

　　3、食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报学校校长审核，审批同意后，方可按规定办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。

　　4、食堂人员的聘请人数应符合规定的'人数，其工资标准由学校校委会集体研究同意后执行。

　　（三）学校因工作需要而发生的客餐支出，原则上要求在学校内部食堂就餐，费用按实际支出成本结算。

　　（四）食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场采购采购验收后由验收人及食堂负责人签字并付款。

　　（五）所有结算的票据都要求合法规范，内容真实，符合经济交往事项的实际情况。

　　（六）食堂财务收支结余是指学校食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。学校食堂不应以盈利为目的，必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则。副营收支的收益应当单独反映。

　　（七）食堂应每月反映财务盈亏善按每月编制“学校食堂资产负债表”、“学校食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。

　　（八）食堂收益全部纳入学校部门预算，实施“收支两条线”管理。

　　（九）食堂财务帐目应按每学年末由校工会及膳管会对食堂帐目清查一次，清查情况在校公开栏中公示。

　　（十）食堂的会计档案资料，纳入学校会计档案资料统一管理。

会计出纳管理制度12

　　一、会计人员基本要求：

　　1、会计人员必须拥护党的领导，热爱祖国，坚持四项基本原则，遵守和执行《中华人民共和国会计法》。

　　2、会计人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水干，遵纪守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，积极支持各项改革，为单位领导当好助手，为各部门经济发展当好参谋。

　　3、会计人员必须刻苦钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务能力，要热爱本职工作。

　　4、会计人员必须认真学习和贯彻执行国家的财务方针、政策、法令和制度，维护国家利益，对各项经济活动进行严格的核算和监督。提供会计资料，促进增收节支，提高经济效益。

　　5、会计人员既要各司其职，各负其责，又要互相帮助，密切协作：要加强品德修养，胸襟开阔，表里如一；要从全局着二想，从工作出发，搞好同志间的团结；要有集体荣誉感，积极参加某体活动，为集体和学校献计献策。

　　6、会计人员要严守国家秘密，增强保密的自觉性，不得随意将会计数据和任何住传递出去。

　　二、会计核算程序要求；

　　1、审核和填制原始凭证、办理付款手续。外来的原始凭证必须是合法的内容齐全的发票或收据，并有经手人、有关负责人签字。维修工程要有工程决算单。自制原始凭证要批件齐备，条据和表格要清晰整洁，内容齐全。出纳人员根据审核或填制无误的原始凭证，经主管会计同意后才可签发支票或付现金，并加盖“现金付讫”或转帐付讫“戳记。对记载不正确、不完整、不符合规定，手续不全的`凭证，应退回补填或更正，对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证应拒绝受理，并及时报告领导。

　　2、填制记帐凭证、登记日记帐。出纳人员根据收付款原始凭证填制记帐凭单。记帐凭单要字迹清楚、内容完整、科目正确、摘要简明扼要突出重点。记帐凭单上所有内容不得涂改。记帐凭单要统一编号、不得缺号、重号或年月日与编号顺序相矛盾。出纳人员根据记帐凭单和原始凭证登记现金日记帐和银行存款日己帐，结出当日余额，现金出纳要每月核对库存。出纳人员将当日发生的会计凭证整理、粘贴，登帐后及时传给记账岗位。

　　3、登记明细帐、总帐。记帐岗位人员根据审核无误的记帐凭单登记有关明细帐并及时登记总帐。明细帐按记帐凭证。和原始凭证内容逐笔登记，总帐要根据科目汇总一表和明细帐登记。记帐人员在记帐前发现记帐凭证有误要重填，记帐后发现记帐凭证错误或帐薄记载错误要用规定方法更正，不准刮擦、涂改。帐薄记载内容要全，字迹清晰整洁，文字数字大小适宜。各类帐户要按月结帐，根据需要结出发生额。和余额或累汁发生额。

　　4、编报会计报表、做好其它工作。

　　月末各类帐户试算平衡后，编制会计报表。

　　会计报表应由单位领导、会计主管人员审阅签章、按规定报送有关部门。

　　5、登记辅助帐、装订会计凭证。

　　月末报完表后，要登记辅助帐（需要报表的可在报表前登记），及时整理记帐凭单和会计报表并装订成册。

　　三、银行存款和现金管理要求：

　　1、因公借用现金和支票必须是本单位职工，外单位人员、临时工等一律不得借给。

　　2、没有合法手续、任何人不得向出纳人员支取、预借现金。

　　3、出差人员借款要有有关签批后，由出纳人员借给。返回后五日内结账。市内购物需要现金和支票者要在借款后三天内结清，过期不结，视同占用公款。出纳人员要经常掌握借款回收情况，及时借还，不得随意推迟结帐。

　　4、除按规定的需要现金支付外，应尽量使用银行划拨或转帐支票。

　　5、现金要按规定及时存入银行。

　　四、会计档案管理要求：

　　l、月度结帐后、10日前由记帐会计将会计凭证报表装订成册，入柜管理。

　　2、年度结支后，一月内由主管会议签注后将会计凭证、账册、报表等会计档案整理造册交会计档案管理机构保管。

　　3、会计资料原则不外借，如因工作需要查询借用等要登记借出还回清况。

　　4、查阅会计档案必须查阅项目、内容、凭证编号进行登记。

　　五、帐薄和帐户设置要求：

　　1、帐目设置要既能够全面反映核算内容，又要科学合理不重复设帐。

　　2、总帐帐户设置要严格按会计制度规定的一级科目设置，明细帐户要按照会计报表要求和单位实际管理的需要设置。

　　3、“往来款项”明细帐要按单位和个人名称设置帐户，以明确债权债务的责任。

　　4、各种分类帐要按规定的格式和形式选择使用，不得相互代替。

会计出纳管理制度13

　　第一章总则

　　第一条为规范单位的财务行为，加强单位财务管理，提高资金使用效益，保障单位健康发展，制定本制度。

　　第二条本制度适用于单位的财务活动。

　　第三条单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办事的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

　　第四条单位财务管理的主要任务是：合理编制单位财务预算，如实反映单位财务状况;依法组织收入，努力节约支出;建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益;加强国有资产管理，防止国有资产流失;对单位经济活动进行财务控制和监督。

　　第五条由县会计中心统一负责事业单位的会计核算工作。

　　第六条单位实行“收支两条线”管理。

　　第二章单位财务预算管理

　　第七条单位财务预算是指单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。单位财务预算由收入预算和支出预算组成。

　　第八条单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支

　　不补、结余留用的预算管理办法。定额或者定项补助标准根据单位特点、发展计划、单位收支状况以及国家财政政策和县财力可能确定。定额或者定项补助可以为零。

　　第九条单位参考以前年度财务预算执行情况，根据财务预算年度的收入增减因素和措施;根据单位发展需要与财力可能，编制预算内、外资金和经营服务性捆绑使用的综合财政零基预算。单位财务预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。

　　第十条单位根据年度单位计划，提出财务预算建议数，报县财政局审批。

　　第十一条单位财务预算在执行过程中，对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整。但是，上级下达的事业计划有较大调整，或者不可控因素、或者根据国家有关政策增加或减少支出，对财务预算执行影响较大的，单位通过报请主管部门以及财政局调整财务预算。

　　第三章收入管理

　　第十二条收入是单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

　　第十三条单位收入包括：

　　(一)财政补助收入，即单位从财政局取得的各类事业经费。

　　(二)上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

　　(三)事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，其中：按照国家有关规定应当上缴财政的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，不计入事业收入;从财政专户核拨的`预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金，计入事业收入。

　　(四)经营收入，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

　　(五)附属单位上缴收入，即事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

　　(六)其他收入，即上述规定范围以外各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

　　第十四条事业单位的各项收入全部纳入单位财务预算，统一核算，统一管理。

　　第四章支出管理

　　第十五条支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。

　　第十六条事业单位支出包括：

　　(一)事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用等。

　　(二)经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

　　(三)对附属单位补助支出，即事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

　　(四)上缴上级支出，即实行收入上缴办法的事业单位按照规定的定额或者比例上缴上级单位的支出。

　　(五) 上级补助资金支出，即事业单位用上级补助资金发生的支出。第十七条事业单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数;不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。

　　经营支出应当与经营收入配比。

　　第十八条事业单位从上级主管部门和县级财政取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应按照国家、省市、县的有关规定使用，并按照要求定期向上级主管部门及县级相关部门报送专项资金使用情况报告及相关报表;项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受上级主管部门及县级有关部门的检查、验收。

　　第十九条事业单位可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要，实行内部成本核算办法。

　　第二十条事业单位的支出应当严格执行开发区有关财务规章制度的规定。

　　第五章结余及其分配

　　第二十一条结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。经营收支结余应当单独反映。

　　第二十二条事业单位的结余(不含实行预算外资金结

　　余上缴办法的预算外资金结余)，除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额;国家另有规定的，从其规定。

　　第六章财务监督

　　第二十三条事业单位应加强内部财务监督工作：

　　(一)加强对原始凭证的审核和监督工作;

　　(二)加强对财务收支的监督工作;

　　(三)加强对单位财务预算、收支计划、业务计划执行情况的监督工作。

　　第二十四条县财政局严格履行监督职责，切实做好事业单位财务监督管理工作。监督的重点是：事业单位依法设帐情况;财务会计报告的真实、完整情况;预算编制、执行情况;收支管理的规范、合法情况;国有资产的使用情况等。定期对事业单位财务工作进行检查，并提出整改意见。事业单位应根据加强财务监督的要求，如实提供有关情况，自觉接受监督，认真整改。

　　第七章资产管理

　　第二十五条资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

　　第二十六条事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

　　第二十七条流动资产是指可以在一年内变现或者耗用