财务管理制度

财务管理制度15篇[必备]

　　在现在社会，越来越多人会去使用制度，制度是要求成员共同遵守的规章或准则。大家知道制度的格式吗？下面是小编帮大家整理的财务管理制度，希望能够帮助到大家。

财务管理制度1

　　1、计划与财务管理要做到年有计划、季有安排、月有措施。做到长计划、短安排、有条不乱。

　　2、加强财务管理，严格财经审批，做到年初有预算，年终有决算，日清月结。

　　3、严格执行财经纪律，发票报帐要有经办人、证明人签字然后领导签报。

　　4、仓库材料装备要有经手人、验收人签字，然后领导签报，仓库材料进出要有入库单和出库单。

　　5、要认真抓好四大管理，励行节约，反对浪费。

财务管理制度2

　　一、总则

　　第一条 为加强财务管理，严肃财经纪律，根据《中共XX关于贯彻落实进一步加强党风廉政建设决定的实施意见（试行）》的有关规定，结合医院实际，特制定本制度。

　　第二条 医院财务管理贯彻“厉行节约，增收节支，勤俭建院”的原则，加强财务的规范化管理，做到透明、公开，从源头上消除腐败，根据医院实际，对财务管理作出如下规定：

　　二、成立医院财务工作领导小组和工作小组

　　第三条 领导小组由院长、书记、副院长等医院班子成员组成，工作小组由分管院长、财务科主任及有关人员组成。领导小组负责医院财务的预决算、收费标准的审核、制定、大额资金的开支及年度财务审计工作。工作小组负责医院日常业务的收支核算工作。

　　三、收费管理

　　第四条 医院一切收费项目，必须根据物价及有关部门的规定执行。所有收费工作必须在收费处或医院财务科出纳办公室进行，其他单位和个人不得私自收付现金，不得搞“帐外帐”及“小金库”。

　　第五条 收费时必须细心负责，交付现金要唱收、唱付当面点清，打印发票必须字迹清楚，认真做到三查：即查交费单位名

　　称、打印日期、金额大小写等。开出收据留有存根复核备查。

　　第六条 认真执行现金管理制度，仔细审核收费收据，每笔业务要做到帐实相符。其现金要定时入账，日清月结。不得将现金滞留。

　　第七条 按财务部门规定，做好记帐、报账工作。编制各类收入报表要做到数据真实，手续完备，数字清楚，报表及时准确，有存根备查。

　　四、支出管理

　　第八条 业务经费支出必须执行医院的财务支出制度

　　第九条 完善财务审批手续，规范审批程序。各项经费支出首先由财务科审核、经办人员签字、科室负责人签字、分管财务院长审批后报请院长批准报支的程序进行报销。

　　第十条 干部职工出差的`住宿、补助标准按办发[20xx]74号 办发[20xx]37号的规定执行。

　　第十一条 因工作需要借用公款的必须写借条，经分管院长审核签字后报经院长批准方可借用。业务活动结束后一周内，办理报销手续，结清借款，逾期不办理结账手续或无故长期不结账按财经纪律“挪用公款”的有关条例论处。

　　第十二条 财务人员要认真审核票据，定期与银行核对账目，做好报表填报工作，每月定期向院长报送财务报表，反映财务信息，以便领导决策。

　　第十三条 基建及设备采购的款项支付必须履行合同，建立合同台账，并按合同付款时限支付款项。

　　第十四条 低值易耗的办公用品、小型设备，由科室做计划

　　报分管财务院长审核，报院长批准后，方可报请总务科采购，杜绝先开支后审批现象。

　　第十五条 接待支出要本着热情、节约的原则，由办公室主任提出，分管院长审批后执行。

　　五、财务统计

　　第十六条 财务科要认真执行《会计法》及《医院财务制度》和《医院会计制度》，加强对医院收支情况的全面管理，严格执行收支两条线，不得建立“小金库”及“帐外帐”。

　　第十七条 门诊、住院收费处要做到日清月结，当日盘存，当月报帐，严防现金滞留。不准公款私借或挪作他用。

　　第十八条 年度终了，财务科要向职代会通报医院收支情况，接受职工监督、咨询，接受财务、审计、纪检部门及有关职能部门检查。

财务管理制度3

　　第一章总则

　　第一条为了规范工会活动的财务行为，加强财务管理，提高工会经费的使用效益，使工会在学校改革、发展、稳定的大局中，更好地担负起自身的各项基本职责。根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》以及中华全国总工会、江苏省总工会等部门颁布的相关条例，结合学校工会实际情况，特制定本制度。

　　第二条学校工会财务管理工作是在工会主席的直接领导下，依据国家的法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财，规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全、有效，保障工会各项活动的正常开展。

　　第三条工会财务管理原则：坚持经费独立原则，坚持民主管理原则，坚持勤俭节约原则，坚持预算管理原则，坚持收支两条线原则。

　　第四条工会财务管理的主要任务是：根据经费收入编制工会年度预算，依法组织收入；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用绩效；加强资产管理，防止资产流失，如实反映单位财务状况；对单位经济活动进行财务控制和监督。

　　第五条工会财务实行“统一领导，集中管理”体制，财务经常性收支实行由工会主席“一支笔”审批制。工会重大经济事项须报请主管校领导和经费审查委员会同意后方可执行。

　　第六条学校工会财务由学校财务部代管，设置独立会计账户，实行独立核算。配备专职财会人员，财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。会计、出纳、审核不能由同一人担任，要分工明确，各负其责。财务管理接受学校审计部、财务部监督。

　　第二章预决算管理

　　第七条工会编制预算是在分析以前年度预决算执行情况的基础上，根据本年度的工作规划、任务编制工会年度财务收支计划。工会预决算应报工会经费审查委员会审核批准，报校长办公会通过后执行。

　　第八条工会预算编制必须坚持“量入为出，保证重点，收支平衡”的原则，把主要资金用于维护教职工权益。收入预算坚持积极稳妥的原则，支出预算坚持统筹兼顾和厉行节约的原则。

　　第九条严格执行预算管理，维护预算的严肃性。各项支出应在年初纳入工会工作计划中，在预算执行过程中，调整年度预算须经工会经费审查委员会审核批准。预留机动经费下拨须工会主席、工会分管校领导、财务分管校领导审批后办理。

　　第十条预算按照项目管理，以各分工会（各部门）设立活动经费项目，学校按支出类别设置经费项目，按照年度预算管理要求执行，年末项目预算指标收回。年终要及时、实事求是的编报财务决算。

　　第三章收入管理

　　第十一条收入是指工会依法开展业务活动及其他活动所取得的非偿还性资金。

　　第十二条工会收入包括：会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。

　　第十三条工会各项收入应全额纳入工会预算，统一核算、统一管理，接受工会经费审查委员会、上级工会以及相关部门的审查、监督。

　　第四章支出管理

　　第十四条支出是指工会为开展业务工作和活动所发生的各项资金损耗和损失。

　　第十五条支出按照功能分为：职工活动支出、维权支出、业务支出、资本性支出、事业支出、其他支出。

　　第十六条工会经费使用坚持预算管理原则，所有费用均应纳入预算并严格按照预算执行，没有预算的不得开支，严格执行工会经费的开支范围和标准。

　　第十七条工会经费必须坚持为教职工服务的原则，不得用于非工会活动开支；不得支付社会摊派或变相摊派费用；不得为其他单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。

　　第十八条工会经费严格执行审批制，单笔报销票据金额低于5万元，项目负责人、分工会主席、工会主席审签后办理结算；单笔报销票据金额超过5万元（含5万元）以上，须经分管校领导审批，属于南京审计大学大额资金使用办法规定的履行大额资金审批程序。

　　报销经办人、审批人为同一人时，须分管校领导审批。

　　第十九条工会经费的报销应做到原始票据真实有效，手续齐全，报销票据坚持有经手人、审签人的签字制度，原始票据不符合规定的不能报销。

　　第二十条根据学校银行结算业务需要，原则上通过公务卡或对公转账方式办理业务，报销时通过银行转账方式结算，一般不使用现金支付结算，特殊情况提前联系财务部办理现金取款业务。

　　第五章资产管理

　　第二十一条资产是指工会拥有和控制的能以货币计量的经济资源，包括流动资产和固定资产。

　　第二十二条流动资产包括现金、银行存款、有价证券、应收款项、借出款、库存物品、投资等。

　　第二十三条固定资产是指一般设备单价在500元以上、专用设备单价在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有实物形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也应作为固定资产管理。固定资产一般可按以下类别进行分类、编号、登记和管理：

　　1、房屋及构筑物；

　　2、专用设备；

　　3、通用设备；

　　4、文物和陈列品；

　　5、图书、档案；

　　6、家具、用具、装具及动植物。

　　第二十四条严格货币资金管理，不准公款私存，不准挪用现金，不准以借据或白条抵库，保留账外账；不准利用账户为他人套取现金；不准编报假用途，套取单位现金。

　　第二十五条定期进行银行对账，严禁签发空白支票，执行现金库存管理，按照现金管理有关规定支出，各项支出均应通过银行进行结算，无特殊理由，原则上不予以使用现金。发放需要领取人本人签字。

　　第二十六条应收及暂付款的管理所有暂存、应付款应及时清理，所有暂付款，必须办理借款手续，会计人员依据用途进行支付，经办人员应在活动结束后及时办完结算手续。

　　第二十七条固定资产的管理实行“统一领导，归口管理、使用单位负责”的管理体制，资产的采购、入库、使用、报废等按照南京审计大学采购和资产管理固定执行，纳入学校资产统一管理。

　　第六章会计档案管理

　　第二十八条会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料。凡是记录和反映学校工会经济活动，经过会计核算的各种凭证，账簿和报表均属会计档案范围。

　　第二十九条会计人员按照国家和上级关于会计档案管理办法的规定要求，对本单位的各种会计凭证，会计账簿、会计报表、财务计划等会计资料，定期收集、审查核对，整理成卷，编制目录，装订成册，并送校档案室保管，防止丢失损坏。各种资料均要求保管年限为15年和30年，到期按档案销毁要求操作处理。

　　第三十条调阅会计档案，要严格办理手续。本单位人员调阅会计档案要经工会主席和财务部负责人同意，批准后要详细登记调阅档案的名称、调阅日期、调阅人员的`姓名、单位，调阅的理由、归还的日期，调阅人员一般不得将会计档案携带外出。

　　第三十一条会计人员办理移交手续，必须及时做好以下工作：

　　1、整理移交的会计凭证、会计账册、会计报表等各项资料，对未了事项写出书面资料；

　　2、编制移交清册，列明移交的资料、物品等内容；

　　3、会计人员办理移交手续，必须有监交人负责监交；

　　4、会计移交双方就移交情况做出确认签字或盖章，交出人员必须对移交的遗留问题作出书面说明；接替人员继续使用移交的会计账簿，不另立新账，以保持会计记录的连续性。

　　第七章财务监督

　　第三十二条工会应严格执行以下“八不准”：

　　1、不准使用工会经费请客送礼；

　　2、不准违反工会经费使用规定，滥发奖金、津贴、补贴；

　　3、不准使用工会经费从事高消费娱乐和健身活动；

　　4、不准单位行政利用工会账户，违规设立小金库；

　　5、不准将工会账户并入单位行政账户，使工会经费开支失去控制；

　　6、不准截留、挪用工会经费；

　　7、不准用工会经费参与非法集资活动，或者为非法集资活动提供经济担保；

　　8、不准用工会经费报销与工会活动无关的费用。

　　第三十三条工会财务管理应严格执行相关法律法规及财务制度，自觉接受上级工会和同级工会经审委员会的监督审查，自觉维护财经纪律，保障工会经费正常使用。

　　第三十四条财务人员有权且应当按照《会计法》及其他财务规章制度行使财务监督权。

　　第八章附则

　　第三十五条本制度自发布之日起实施。

　　第三十六条本制度由南京审计学院工会委员会和财务部负责解释。

财务管理制度4

　　一、加强预算管理，坚持审批制度

　　1、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则做好预算。每月要编制月份方案，报总校审批，方可实施。

　　2、学校依据总校支配报账时间，准时报账。报账同时，报下月支出方案，经总校批准后方可实施。

　　3、固定资产购建和日常修理，单价在3000元以上或总造价在1万元以上的支出，在年初预算时要负有专项说明，执行前必需事前提出书面申请

　　二、加强学校收费管理

　　1、严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进行核算。

　　2、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用。

　　3、严禁违反规定，巧设项目向同学收取费用。如统一发动、购买练习册，按人头收取班级活动费，强制保险等。

　　4、不扣留、挪用各种收费，足额、准时上缴总校。

　　三、支出管理

　　1、学校的`财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体讨论打算，并做好会议记录备查。

　　2、财务机构内部分工做到帐、物分开，报账员不兼任档案管理、财务保管工作。

　　3、禁止在支出过程中变通、变造现象，保持原始凭证的真实、合法、有效。

　　4、因总校取消了学校款待费，需要烟、饮料、水果等款待物品时，准时到总校联系购买，总校不予购买或不批准购买，则任何人来校不特别款待。否则谁擅自购买谁付账。

　　5、培训费报销程序及标准：

　　（1）教育局文件——填培训卡——学区校长签字——会计处核销。

　　（2）县内培训，车费10元，住宿费20元以下（有票据）；

　　市内70元以下车费，30元以下住宿费（有票据）。没有统一伙食支配的，市内每天补助5元，市外每天补助8元。

　　（3）培训回来准时到总校核销培训费，过月单据不予核销。

　　6、为保证学校正常运转，学校领导乐观向总校反映，申请小额备用金，以保证学校急需的临时性支出需要。

　　四、财产管理

　　1、低值易耗品学校建立明细帐，由学校保管员准时记录、存档。

　　2、固定资产管理责任到人，发生人员变更时做好交接手续，具体盘点。物品非正常损坏或丢失，责任人照价赔偿。

　　3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人平均折款赔偿。

　　五、档案管理

　　1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同，定期归档、审查、整理立卷。

　　2、档案要有名目，并装订成册，防止丢失或毁坏。

财务管理制度5

　　为了加强社区居委会财务管理，规范办公经费的使用流向，提高理财水平，结合社区居委会实际，制定本制度：

　　1、社区居委会的所有财务活动必须遵守有关财务法规，行政法规和有关财务制度的规定。

　　2、社区居委会实行“钱帐分离、日清月结、逐笔审批、定期核查”的财务管理制度，每季度由街道办安排工作人员进行核查工作。

　　3、严格执行资金支出的审批权限，报销票据必须注明事由，经办人签字后由居委会主任、副书记负责签字审批，不得代签。500元以上的开支应提前告知街道办备案。

　　4、财务人员要严格收支的`手续，做到收有凭，支有据。认真建立现金日记账簿，详细记录居委会收支及办公经费的使用情况，妥善保存账簿以备核查。

　　5、居委会报销票据必须是正式发票，要求每月在规定日期将每张需报销票据与票据明细一起上交，票据与明细的日期、金额要相对应，必须是所购买单位的统一采购清单，坚决杜绝倒票行为，一经发现追究居委会主任的责任。另外，需报销票据均需在票头用铅笔注明类型（如：党费、办公经费等等），并另附所需报销票据的分类合计与总计金额。

　　6、居委会主任工作调动时，应接受街道办的财务核查，并向继任者办理财务交接手续。

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　　为加强工会财务管理，充分发挥工会财务在履行工会基本职责中的应有作用，特拟定本制度。

　　第一条预算制度

　　1．工会预算要坚持统筹兼顾，保证重点，量入为出，收支平衡的原则。根据上级工会财务的规定，每年十二月二十五日前编制下年的经费预算。

　　2．编制预算前，工会委员会必须估算全年可能的收入，在广泛听取群众和公司各部门意见的基础上，由工会主席召集有关人员，讨论研究开支项目与金额，然后编制预算草案，提交经费审查员审查，同意后报送上级工会审批。

　　第二条决算制度

　　1．根据上级工会财务部门的规定，每年一月十五日前编制上年度决算。

　　2．编制决算时，须将上年账目结清，做到收支平衡，方可编制决算草案，然后交经费审查员审查，同意后准时报上级工会批复。

　　第三条经审费审查制度

　　1．工会经费审查员应代表会员群众，认真对工会各项经费的收支和财产管理进行审查监督，工会每年的预、决算报表连同账册凭证以及有关资料，都应主动接受经费审查员审查。

　　2．工会对经费审查员提出的意见和建议要认真进行研究，使工会经费使用更加合理、规范。工会委员会委员应将上级工会规定的各项要求和制度，以及经费开支范围和标准等项经费审查员报告，以更好地发挥经费审查员的检查监督作用。

　　第四条工会经费使用和报销制度

　　工会经费使用实行工会主席审批制。工会主席因公外出或其他原因不在时，由工会委员会委员代为审批，主席回来时予以及时汇报，便于全面了解经费使用情况，并按年度预算组织收支。

　　1．使用工会经费必须事先提出请款报告，经工会主席同意方可办理支款手续。

　　2．工会经费的'报销，必须在费用发生后一周内报账。如有特殊情况，原始凭证不能超过一个月，过月者拒绝报销。

　　3．在办理报销时，必须要有正式单据，载明所购商品明细项目，在单据后面几号具体用途、经办人员、工会主席的签字方可报销。

　　4．物品采购、验收、发放制度。

　　（1）工会物资大采购，必须按年度预算指标控制，事先编制开展某项活动所需费用计划，报请领导批准，方可组织落实。

　　（2）凡工会购买大宗物品，需征得工会主席意见后，再委派相关人员按照阳光采购的方式，按质定价、按量计划进行采购。发货票必须有经办人、验收人、审批人签字，方可办理报销手续。

　　（3）凡工会各种奖品的发放，由具体工作人员制定发放表一式两份，经工会主席批准后方可进行。不经工会主席批准，不得随意发放各种奖品及纪念品。

　　（4）奖品发放后，应将奖品发放表签字盖章，手续齐全后，本人留存一份，交会计入帐一份。剩余奖品应办理移交手续，归工会内勤人员统一管理，另按规定程序办理。

　　第五条定期公布制度

　　1．工会经费的收支情况（收支账目），每年在工会会员大会上公布一次，广泛听取会员群众的意见，接受群众的监督。

　　2．召开工会会员大会时，由工会主席向大会作工会财务收支报告或预决算执行情况报告，使会员群众了解工会财务情况，听取意见和反映，以促进工作。

财务管理制度7

　　为规范我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产、积极增收节支，提高公司的经济效益。严格按公司法、会计法、企业财务通则，会计准则等有关法律、法规，结合本公司的实际业务，制定本制度。

　　一、财务岗位职责

　　（一）财务主管职责

　　1、负责管理公司的日常财务工作。

　　2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

　　3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

　　4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　　5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

　　6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

　　7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

　　8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

　　10、完成领导交办的其他工作。

　　（二）会计职责

　　1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

　　2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

　　3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

　　4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　　（三）出纳职责

　　1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

　　（四）现金管理制度

　　1、所有现金收支由公司出纳负责。

　　2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

　　3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

　　4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

　　5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

　　6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

　　（五）支票管理

　　1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

　　2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

　　3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

　　4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

　　5、所开出支票必须封填收款单位名称。

　　6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

　　（六）印鉴的保管

　　1、银行印鉴必须分人保管。

　　2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

　　（七）现金、银行存款的盘查

　　1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

　　2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查 核对。

　　3、其它依据相关会计制度及法规执行。

　　支出审批制度

　　支出相关部门审核

　　对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

　　二、费用审批及报销流程。

　　各项费用开支，必须经部门经理以上人员和财务审核后，报总经理批准，并按以下具体各项费用的报销流程办理：未通过

　　第二条 原始凭证有效性的规定：

　　（1）经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。以下凭证视为合法凭证，准予报销：

　　税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票；

　　财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；

　　邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；

　　（2）经办人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写，否则，视为无效凭证，不予报销。

　　（3） 经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整；住宿发票填明起止日期及天数，否则不予报销（除特殊情况外）。

　　（4）经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质。

　　第五条　本制度适用对象为公司全体人员。

　　一、各项费用的报销制度

　　1、借款报销及审批制度

　　第一条 公司员工因公出差借款或报销，应据实认真填写借款单，由各部门经理审签，总经理助理确认以后，报公司财务部门审核。借款清帐联在报销完毕后退还给借款人。

　　第二条 员工出差预借差旅费应填写“出差申请单”，并注明借款事由，按规定程序审批后，到财务部门预借差旅费。

　　第三条 借款人须在公务完毕后7个工作日内到财务部结清借款，前款不清后款不予办理借款手续。每年12月31日前，除12月下旬借支的款项外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

　　2、公司内部采购报销制度

　　第四条 各部门应该对生产需要的物资定期编写采购计划，交由该物流部负责人组织采购。采购发生的费用按照正式发票上显示的金额实报实销。

　　第五条　各部门对于生产急需的物资，由各部门负责人向公司物流部提供物资需求申请函，由系统负责人根据公司仓库内相关物资的储备情况决定，由物流部相关负责人持申请函、相关费用的`正式发票依据报销的程序进行报销。

　　第六条 采取预付款方式的采购物资，由采购人员凭《采购合同》或供应商提供的报价单，填写《借款单》，经财务部经理审核、总经理批准后办理预付款手续。

　　第七条 采购人员在报销时，需由主管部门经理审核，经手人将手续齐全的“报销单”及物资入库单交财务部经理审核并进行账务处理，冲销预付款项，并根据对方开具收据入账。

　　第八条 同城采购要求采购人员自借款日起十个工作日内报销；异地采购要求自借款日起十五个工作日内报销。

　　第九条 采购发生的运费，由经手人填写报销单，部门经理审核，财务部经理审核后，实报实销。

　　3、员工本市交通费用报销制度

　　第十条 凡市内办理公务的业务经理及以下人员，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准，实行实报实销。

　　第十一条 所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。

　　4、公司业务招待费用报销制度

　　第十二条 各部门人员因公接待外单位人员，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、总经理同意，否则不予报销。部门需安排接待工作餐的，须经部门经理申请、总经理批准，记入部门招待费。

　　第十三条 各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理同意，限额接待。

　　第十四条 招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。

　　5、附则

　　第十五条本制度中未做出规定的，按照公司的有关规定办理。

财务管理制度8

　　为了加强经费管理，本着“量入为出、先急后缓、先保工资、正常办公费用”的原则，厉行节约，合理安排，根据县局iso9001质量管理体系相关文件要求，制定本制度。

　　一、所有人员的个人经费部分（包括工资、津贴、下乡补助、伙食补助、差放费以及按规定应由单位负担的费用）一律在分局按统一标准开支。

　　二、各项开支实行一支笔管理。由单位主要负责人审核签字、个人签字说明，财务人员审核后予以报销。大笔开支由领导班子集体讨论决定，报县局批准，方可开支。

　　三、办公经费实行定额包干，核定基数，节约留用，超支不补的原则。即按照县局核定的标准，每人每月100元的限额内据实报销。节约留下月使用。超过限额的.不予报销。（或扣减下月基数）。

　　四、招待费实行高度集中管理，厉行节约，单位来客需要招待，由综合组开出《派餐通知单》方可招待，招待来客，一般在机关食堂，若遇特殊情况，应及时反馈于单位领导，不准一客多陪，不准以吃抵税。

　　五、差旅费管理，因公外出办事，用公车者在县内不报销任何费用。乘坐公共汽车按县局规定只报销车船票。分局不报销其他任何任何差旅费，只报报解和分局召开会议往返车票。

　　六、水电费实行定价管理。各岗住户电费每户按月收取（按当地电价），由专人抄表一月一结算，电费采取每人每月单位包30度电，超出部分由使用人承担；水费按表表计量据实收取，严禁长明灯、长流水。

　　七、摩托车修理燃料费一律由个人承担。

　　八、加强机关食堂的核算，由分局财务人员统一核算，加强监督，职工到食堂就餐，中、晚餐按1.50元记账，伙食费一月一清。

　　九、办公用品必须按照需要购买，保证正常工作开展，严禁购买非工作用品。

　　十、复印费用由分局指定专人负责，经分局领导批准后方可复印，否则不予结算。

　　十一、职工医疗费严格按照县局管理办法执行。

　　十二、电话费严格控制，不得公话私用，严禁用电话线上网、电话聊天。

　　十三、在职干部经县局批准参加各类学校自修、函授和脱产学习发生有关费用，按照县局规定，经人教股审核批准后，方可报销。

　　十四、对干部职工办公室、寝室使用的集体财产、财物、统一登记建卡，由保管人签字，不得丢失损毁，否则照价赔偿。

　　十五、财务人员要严格执行财务制度，不得挪用，贪污公款，严禁公款私存，严禁转借他人使用。其他管理办法按《财务管理工作归程》执行。

财务管理制度9

　　为加强财务管理，提高资金使用效率，节约经费开支，堵塞漏洞，确保财务工作更好地为教学服务，特制定本制度。

　　一．总则

　　1．学校财务管理，必须严格遵守《会计法》等财经法则，执行学校财务管理的规章制度。

　　2．学校领导应加强其思想政治工作，并支持财务人员按有关法规正确行使职责，教育教职工遵纪守法，按制度办事。

　　3．财务部门必须严格按照会计制度规定的会计科目及核算方法，做好学校各项财务收支工作，真实、准确、及时、完整地提供会计信息。

　　4．各项经费开支实行校长一支笔审批制。即由经办人办理，总务主任审核，校长审批。

　　二．关于收费

　　1．学校的一切经济活动均应纳入总务处财务管理，任何部门、年级、班级、个人都不能离开总务处财务管理而从事经济活动。

　　2．上级规定收取的学杂费，学费及代办项目由班主任代收。班主任代收学杂费及学费前先到总务处领取统一印制的税务发票，收费时须一生一票。所收现金须在总务处指定日期内及时交总务处财务室核收入帐。班主任领用的发票不得遗失，用完后发票存根全部交总务处存档。

　　3．严格执行上级规定的项目和标准收费。代办费和其他临时性收费以学期为单位与学生结算，多余经费以班为单位，由班主任和班长共同签字领回退给学生，任何人不得挪用、贪污。

　　三．关于发票的要求

　　1．凡需报销的发票和收据一律要符合财政局规定的通用或专用收据、税务局规定的税务发票。

　　2．发票（收据）内容的.填写要求规范、真实、完整，不能涂改。如有少许文字涂改，在未违反以上要求的原则下，要求当事人签章并写明年、月、日予以证明，以明确责任。

　　3．凡购物发票的购物名称、数量、单价、金额一律要求书写规范，字迹清晰。

　　4．凡劳务发票一律要在附件注明劳务服务内容，且须经有关人员签名予以证明。临时工工资发放须由各用工部门填写临时工工资表，并有考核负责人部门领导证明、总务主任审核，由校长审批后发放。

　　四．关于发票的报销手续

　　1．凡报销的发票、收据一律要有本人签名，注明经手人及用途（如购物品过多或用途过多，则要求经手人列出详细清单）。购进金额较大（300元/件）的物品或成批物品及固定资产，要求由保管人员验收并登记立帐，在发票上注明验收字样和签名，然后由经手人办理领用手续，以便年终进行财产清查。

　　2．各项经费开支实行一支笔审批制，即由经手人、（验收人）、证明人、总务主任及校长签字后方可到财务室进行报销。

　　3．凡不符合以上报销手续的发票、收据，财务室应拒绝办理报销手续。

　　五．关于结构工资

　　结构工资由办公室根据考核结果造表，由总务主任和主管人事副校长审核，校长签发后由总务处发放。

　　六．关于出差

　　1．出差人员根据出差需要可先预先借一定数额的现金，由出差人员填写《借款单》，填写出差事由、地点、借款金额，由总务主任审核报校长批准，方能到财务部门办理借款手续。

　　3．出差回来后及时到总务处填写出差报销单，经会计审核后由总务主任批报，校长核批签字后方可报销。

　　4．报销标准按“关于出差报销标准的几条规定”执行，超标准开支费用，一律由本人自理。

　　5．出差途中擅自改变路线的费用，旅游参观费用及交通费不予报销。

　　七．关于购物

　　1．凡各部门需要购买的物品，先由部门负责人填写购物申请结算单，属100元/件、300元/批以下的采购，由总务主任审核后方可购买；100元/件、300元/批以上的采购，由总务主任审核，校长审批后方可购买。

　　2．购买大中型金额（300元以上）物品由二人以上负责购买。采购20xx元/批以上物品要有三家以上商家竞标。

　　3．凡经批准后购买的物资、办公用品由保管员验收入库，固定资产（500元/件以上的物质）由财产保管员验收入库，并在发票上签名。

　　八．关于现金管理

　　1．现金支付的范围：预借自带的差旅费及1000元以下的零星商物交易、劳务结算等。

　　2．现金收付由直接支付会计办理。超过1000元的商物交易均不得直接使用现金支付。

　　3．收付现金的各种原始单据必须手续齐全（有单位名称、内容、单价、数量、金额、经手、验收、审核、主管签章等）。

　　4．直接支付会计日常所需支付的现金必须从银行支取。每天业务终了的库存现金不得超过银行核定的库存限额1000元。

　　5财会人员取送数额较大的现金，必须两人同行，途中不得停留或办其他事情。

　　九．关于财务检查

　　1．检查钱、物、帐是否相符。

　　2．清查违纪受贿、贪污挪用等经济问题。每年将财务收支情况向教代会汇报。每学期清查一次财物。

　　十．关于基建与维修

　　学校大型基建工程，必须按规定办理基建手续。学校内的小型维修由总务处安排。基建（维修）过程必须公开，基建监督小组的同志对基建（维修）全过程实行监察和管理，严防基建维修违规事件发生。

　　十一．关于归还公物

　　1．凡借用公物，必须按期归还保管部门。每学期期末前进行一次清理，保管人员有责任追回借出物品。

　　2．凡调出人员，应先向校办公室领取调离申请表，并向总务、教务、图书馆等有关部门归还公物及借支。处室及有关人员签章后方可到办公室办理调离手续。

财务管理制度10

　　一、财务管理体制

　　1．学校的财务工作，实行“统一领导，统一管理”的体制，财务活动在校长的领导下由部门统一管理。

　　2．财务人员的工作权限、职责及奖罚，必须按《会计法》执行。

　　二、收费管理

　　1．学校的收费必须合规合法，严格执行“一费制”，实行收费公示制度，推行校务公开，接受群众监督。

　　2．一律使用财政部门印制的收费票据，自觉接受群众的监督。

　　3．学生的课本资料，必须按上级教育主管部门指定的范围征订，非上级教育主管部门指定订购的资料，财会人员有权拒绝并报上级主管部门查处。

　　三、现金管理

　　1．每学期开学初，学校总务应及时将收的费用如数上缴，防止不安全事故发生，不执行规定造成损失者，追究财务人员的责任。

　　2．学校的资金是保证教育教学工作正常运转的，一律不准外借或挪作他用，否则，必将严肃处理。

　　3．任何人不能以学校的名义替社会上的集体或个人担保，向银行或私人贷款，以免引起纠纷。

　　四、收支管理

　　1．坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，要做好每学期的经费收支预算。

　　2．学校的收费和专项收费必须实行收支两条线。

　　3．学校上缴的费用，应按数依期向上级教育部门上缴。

　　4．重大财务收支应集体决策，并要把决策的内容同原始凭证一起装订保管。

　　五、帐务的管理

　　1．学校的财务人员应按国家规定的记帐方法日清月结，做到帐单相符，帐表相符，帐帐相符。

　　2．报销的票据必须合规合法，学校的各项开支要有税务部门的正式发票，不合规合法的.票据不予报销，不能我行我素使用不合法票据，票据的装订要整齐划一。

　　3．帐务核算必须坚持民主公开的原则，参加核算的人员必须人人签名，以示负责。

　　4．财务人员调离，必须做好资料交接手续，移交、接收、监交应多方参与。

　　六、财务监督

　　1．学校每学期帐务在校务公开栏里张贴，自觉接受教职员工的监督。

　　2．学校的帐目，须接受并服从财政、教育、审计、纪检、监察、物价等部门的监督和检查。

财务管理制度11

　　酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利,它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论,向管理者提供经营资料,供总经理进行经营决策。

　　财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效管理,能使酒店的经营活动获得更大的经济效益,从而促进企业不断向前发展。

　　第一节酒店财务管理范畴

　　一、会议核算管理

　　1、会计核算原则

　　(1)遵守中华人民共和国国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。

　　(2)会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。

　　(3)采用借贷复式记账法记账。

　　(4)根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用,不论款项是否收付,都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用,即使款项已在本期收付,都不应作为本期的收益与费用处理。

　　(5)一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录,都必须根据实际发生的经济业务进行登记,做到手续齐备,内容完整,准确及时。

　　(6)记账用的.货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。

　　(7)一切收入与费用的计算,必须互相配合,必须在同一时期内登记入账,不应脱节,不应提前或推后。

　　(8)划清资本出去与收益支出的界限,不能互相混淆。

　　(9)有关会计处理方法,前后各期必须一致,不得任意改变,如有改变,须经批准。

　　(10)建立内部稽核制度,对款项的支付,财产物资的收发保管,债权债务的发生与清算各项经济业务,都要有明确的经济责任,有合法的凭证,并经授权人员审核签证。

　　2、会计科目

　　(1)资产类

　　①现金

　　每项现金分人民币和外汇两类。

　　核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金。

　　设置“现金日记账”,根据收付凭证,按照业务发生顺序,逐日登记。

　　②银行存款

　　核算酒店存入银行的各种存款。

　　“根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行,分别设置“银行存款日记账”,根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数。

　　采用人民币为记账单位,对美元或其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记。

　　③应收账款

　　核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

　　分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或个人设分户账。

　　设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明原因追究责任,并取得有关证明。报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。

　　④其他应收款

　　核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金,应付保险赔偿等。

　　按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

　　⑤待摊费用

　　核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等。

　　对支付金额较少,不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用,不入本科目。

　　每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

　　⑥存货

　　核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

　　各咎存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记,定期盘点。

　　⑦其他流动资产及按金

　　不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。

　　根据不同类型或项目,每月编制明细表进行核算。

　　⑧固定资产

　　核算所有固定资产的原价。

　　所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

　　第一批购入的营业性设备,如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等,虽在人民币多少(由酒店定)以下,也属于固定资产。

　　⑨累计折旧

　　核算固定资产的提取固定资产折旧额标准,按项目提取折旧额,并设置登记卡登记。

　　根据合作经营合同的精神,每月提取的折旧额,优先用于归还资本。

　　⑩开办费(指新建酒店)

　　核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

　　11.其他递延费用

　　核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用,如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

　　每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

　　按项目根据收效时间按期转入费用。

　　(2)负债类

　　①应付账款

　　核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。

　　对往来款项较大及往来次数频密的单位,按不同货币和单位户名分别设立明细账。

　　②应付工资

　　核算本期应付给员工的各种工资,包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。

　　按应付工资的明细账核算。

　　③应付税金

　　核算应付的各种税金,如工商统一税、所得税、牌照税等。

　　按税金种类设明细账登记。

　　④其他应付账及税金

　　核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款,包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

　　按不同类别,不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

　　⑤预提费用

　　核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。

　　按费用性质设明细账。

　　⑥社会劳动保险基金

　　核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

　　⑦待还投资

　　此科目为贷款科目,为核算本年应归还的投资数,其金额应汇而尚未汇出之数。

　　(3)资本类

　　①实收资本

　　核算资本总额。

　　按投资者户名设明细账。

　　②归还资本

　　本科目为借方科目,以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金,拨作归还资本之用,累积金额即为归还总数。

　　③本年利润

　　核算本年内实现的利润(或亏损)总额。

　　年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目,在本科目内出本年实现的利润(或亏损)、最后将余额转入“未分配利润”

　　④分配利润

　　核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金

　　(4)损益类

　　①营业收入

　　核算酒店经营范围内的各项业务收入。

　　营业收入分为:

　　酒店收入:客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

　　住宅大楼收入:出租高级公寓租金及大楼其他收入。

　　商业大楼收入:出租写字楼及大楼其他收入。

　　商场收入:自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

　　其他收入:不属于上列收入的划为其他收入。

　　②营业税金

　　根据各项营业收入的不同税率,核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。

　　根据各项营业税分别列账登记。

　　③营业部门直接成本。

　　核算营业过程中支付的直接成本支出。

　　④营业部门直接费用

　　核算能够划分各部门发生的各项费用。

　　根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

　　各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外,其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

　　⑤非营业部门费用

　　薪金及有关费用:凡所有属于行政及一般部门,如市场推广(公共关系“销售”)部,物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

　　其他间接费用:如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。

　　上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

　　⑥营业外收支

　　汇兑损益:核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动,有关外币各账户的账面余额均不作调整。

　　保险费、借款利息:房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收入冲减本科目)。

　　售卖资产损益:核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由酒店定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

　　⑦推销开办费

　　核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。

　　酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

　　⑧固定资产折旧

　　核算固定资产按月提取的折旧费。

　　提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

　　⑨投资利息

　　根据投资总额按期核算应付利息。

　　提取利息金额用于归还资本的利息。

财务管理制度12

　　切实加强村级财务管理，规范财务收支行为，促进农村经济社会稳定、和谐发展，就加强村级财务管理作如下规定：

　　一、资金使用管理：

　　㈠、收入管理：

　　按照收支两条线的管理原则，凡村集体取得的各种收入，必须在五天内上交乡农村集体“三资”托代理服务中心储存，严禁坐收坐支。

　　㈡、非生产性支出的管理：

　　(1)、原则上村集体不得报支各种行政招待费用，如因特殊情况确需招待的，必须先请示同意后支用，并严格执行审核审批的规范制度。招待费用必须注明招待单位、招待事由，经手人，证明人手续齐全，经村民理财代表审核签名同意并加盖“理财专用章”。300元以下的由村负责人审批;301-500元以内的村负责人证明，乡分工干部审批;502-1000元的，由村负责人证明，乡分工干部审核，联系片的副乡级领导审批。1000元以上的，由村负责人证明，并经乡分工干部、乡分片联系的副乡级领导审核，报乡长审批。

　　(2)、不得报支村干部参加各类学历教育以及参加各类培训的费用(上级确定的'人员培训补贴外)。

　　(3)、征兵费用及优抚对象的慰问金实行限额控制使用，所有应征青年体检期间误工补贴不得超过50元/天，如无对象的送行费用原则上不得超过乡返还的征兵补贴，即每人1000元。优抚对象的慰问金要根据本村的实际情况，一般每人补贴不超过100元。

　　(4)、村集体报支的计划生育费用要控制在人均1元左右，外出妇检费用实行包干使用，本市内食宿补贴不得超过50元/人天，超出本市100元/人天，车船费凭正式的原始票据按实报支，但必须有乡计生办证明，方可入账。

　　(5)、村干部养老保险，在村集体条件许可的情况下，由农经站审核，乡组织审核后方可参保。

　　㈢、备用金管理

　　村结报员领取的备用金严格控制在20xx元以内，超过交存乡乡农村集体“三资”托代理服务中心账户，不足领取，严禁白条抵库。

　　二、费用支出审核、审批制度：

　　村集体的所有经济业务支出，实行多人审核，一支笔审核，所有支出必须经手人、证明人手续齐全，经村理财小组和村监督审核同意签名并加盖“理财专用章”后，再进行审批。审批权限(不含招待费)500元以内村负责人审批;501-1000村负责人证明，乡分工干部审核后，由分片联系的副乡级领导审批；20xx元以上由村负责人证明，并经乡分工干部、乡分片联系的副乡级领导审核后，报乡长审批。

财务管理制度13

　　为了认真执行新《村集体经济组织会计制度》，进一步加强农村财务管理，推进财务管理的制度化、规范化，促进农村的经济发展和社会稳定，适应村级财务指导中心执行“村帐镇代理”工作的有关精神和村财务管理的需要，结合本村村民委员会章程和村实际情况，经研究充实修订如下：

　　一、财务预决算制度

　　1、村级财务做到年初有预算，年终有决算。预、决算年度与会计核算年度同步，即每年公历1月1日至12月31日止。

　　2、预决算的主要内容包括年度各项收入和各项支出的综合预算和专项预算，重要的项目和工程实施必须实行专项预算，专项决算；年度终了，必须编制综合决算。

　　3、村里零星公益事业（如村间道路等项目），均不得另设临时组织，其筹资款等一律列入村集体经济组织统一核算。

　　4、预算必须坚持统筹兼顾、增收节支、量入为出、留有余地的原则。预算方案须在每年一月底前编制完毕，报镇农经站审核后，经村民（代表）会议议论通过，张榜公布，并于每年2月底前报“中心”、镇农经站备案（附年度收支预算方案）。

　　5、要做好财产清查及债权债务的'清理工作，由“中心”根据村年度实际收支情况会同村双委详细编制收到决算，并将决算向村民（代表）公布和说明，同时在村务公开栏张榜公布，接受群从监督。

　　6、实行离任审计制度。村委会届满时，应及时结报财务账目，按时办理移交手续，并送交审计单位进行离任审计。

　　二、货币资金管理制度

　　1、开设一个基本账户，杜绝多头开户，严禁开设存折户。

　　2、除1000元以下日常小额开支和差旅费、支付给个人的工资、报酬、补贴、福利、资金、向个人购农副产品及其它物资外，原则上实行支票转账结算；严格按照账、款、印鉴分开保管原则，具体操作如下：

　　（1）支票和村财务负责人印鉴由村报账员保管，财务专用章由“中心”会计保管；

　　（2）资金转账、支取现金业务，先由村报账员填制好资金使用计划单，经村财务负责人签字，再由报账员开具支票加盖村财务负责人、报账员印鉴，附手续齐全的原始凭证，经“中心”会计审核并加盖村财务专用章和会计印鉴后，到天银信用社办理相关手续。

　　3、现金收入由村报账员按规定负责管理，并及时将现金存入天银信用社。

财务管理制度14

　　为了加强村级财务管理，提高村级资金运行效率和使用效益，促进农村经济健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《农村集体经济组织会计制度》、农业部《农村集体经济组织审计规定》和省、市有关法规政策规定，结合我村实际情况，特制定本制度。

　　一、收入的管理：

　　1、各种收入票据一律由村报账员在镇财政所领取、使用。任何人不得代领、代开。

　　2、村集体资金收入主要包括：“一事一议”资金;发包及上交收入;集体统一经营收入;土地补偿费;上级部门拔款和奖励;财政转移支付村级的补助资金;各种代收、借款等其他资金;以资代劳;其他收入。凡村集体取得的各项收入都必须先全额缴入“村集体资金代管银行专户”内。

　　二、支出的管理

　　村级一切开支均应取得全法凭证。杜绝白纸条。凡从企事业单位、商业经营单位和个体工商户购买商品或向有关部门缴款等须持正式发票报销入账;无法取得正式发票的，应使用由财政所统一印制的自制凭证。各种付款凭证要注明事由及其数量、单价和金额，要有经手人、证明人和审批人签字。手续不全的，不予报销入账。村级的'日常开支，由财政所根据各村经济业务的小，核给每村一定数额的备用金，季末或年末结账，据实报销。额开支须由村会提出申请，编制用款计划，由镇分工干部签字，财政所审核后方可支出。

　　1、村级财务实行按季报账。每季末由村报账员收集合理、合法有效的.原始凭证报送财政所，经审核后，由资金会计开据现金支票到所在开户行领取现金。

　　2、村级招待费提倡实行“零”招待。确需安排就餐的，每人每次可按10元标准补助。

　　3、严格控制村级公务费支出。

　　4、专项资金(包括从外单位争取的资金)必须专款专用。按确定的工程支出，由财政部门监督使用。工程结束后凭工程决算及税务发票列支。

　　5、村组干部工资由镇财政所统一发放，实行一人一卡，分上、下半年两次发放。

　　三、财务审批制度

　　1、村民员会财务实行一支笔审批制度。

　　2、凡一次性支出在500元以下的，由主任(书记、主任一肩挑的由支村两另定他人〈下同〉)审批;在500(含500)元以上的须经书记审核后，再由主任审批。

　　3、所有支出的原始凭证，应当写明用途，由经办人、证明人、审核人、审批人签字，经理财小组盖章后方可入账。

　　4、村民员会要严格控制非生产性支出。对通讯、交通、报刊定阅、办公费、差旅费等实行限额控制。

　　5、必须坚持财务公开，理财的原则。村级财务要逐步做到年初有计划，每季公布一次财务收支情况，年终公布各项财务、债权、债务、专项资金的筹集和使用情况。对群众映强烈和村干部发生变动的村，财政所应及时对此进行审计。

　　6、对违本制度的行为，按照有关规定进行严肃处理。

财务管理制度15

　　为进一步加强财务管理，规范财务收支行为，提高政府资金使用效益,根据《中华人民共和国会计法》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》、《现金管理制度》、《会计基础工作规范》等财经法规，结合我镇实际，制定本制度。

　　一、管理原则

　　1、行政经费主要用于保证党委、政府正常运转和业务工作开展的需要。

　　2、事业经费实行统一管理。由财政所扎口管理，统一核算，会计中心根据会计制度进行明细核算，严禁各单位转移、坐支和私设“小金库”。

　　3、各项经费实行事前审批，事后监督，先批后用，审批权限及用款事项分别制定。

　　二、管理范围

　　1、财政预算内外行政经费、事业经费、各种专项经费。

　　2、各单位按国家规定收取的一切规费。

　　3、其他收支。

　　三、审批权限

　　1、严格实行支出审批报批制度，所有支出必须按照权限审批同意后方可报支，支出票证必须合法、规范、准确，支出凭证上需由经办人、分管领导、分管财务领导、镇长签字。

　　2、财务开支实行“一支笔”审批制度。一般性支出由分管领导、分管财务领导审批后报镇长签批，重大支出项目和重大固定资产处置经党委会议研究同意后由镇长签批。 四、审批程序

　　1、经办人员先在报销凭证上签字。

　　2、由分管领导签字核实。

　　3、送分管财务领导、镇长签批，大项支出报党委会议研究同意由镇长签批。

　　4、交财政所审核票据是否规范。

　　5、持审、签批手续完备的凭证到出纳处办理报销手续。

　　五、主要事项开支标准、审批手续

　　1、办公用品支出及管理：党委政府工作人员的办公用品由办公室、财政所统一管理，所需办公用品，由需要人向办公室提出申请，经办公室及财政所人员审批后，确需配置的，由办公室填写《办公用品申购单》，交镇分管财贸、后勤领导和主要领导审批后办公室将购物单交办公室统一购置。所购物品由办公室按购物需求发放。其他人员不负责此类业务及发票报销的行为，报销时由专人凭申购单及发票，按规定程序报销。固定资产管理，各项固定资产由财政所统一管理、统一清点造册，并对财物进行编号，建立帐册、帐卡，帐卡一式两份，一份由财政所存档。各项固定资产不得擅自外借或挪作私用，如发现损害和遗失，按原价赔偿；

　　人员调出，必须到财政所办理移交手续；

　　每年财政所会同纪检、组织、办公室进行一次固定资产清查、盘点，对损坏、遗失的要分类汇总，并上报党委会议研究处理；确应工作、业务需要添置固定资产的，按办公用品购置规定办理。

　　2、文印支出：党委工作人员，必须做到不打、少打、历行节约的原则，尽量减少不必要的材料打印。确需打印的文字材料，应在党委政府文印室打印，材料急需、数量较大文印室不能处理，必须到外面打印的坚持按申报程序进行：一般为申请人填写审批单由分管后勤领导审批后到指定地点打印，随打随结。

　　3、接待费用支出：上级机关来镇办理业务确需就餐的，一律安排在食堂招待，应由申请人向办公室提出申请，办公室报请分管后勤领导审批同意后，填写《食堂招待审批单》，方可安排，接待应对口作陪，每月凭就餐审批单结账报销。其它方式均不予办理。因工作确需加班就餐的，由加班人到办公室填写加班就餐单交办公室，由分管后勤领导批准后，在食堂安排就餐，每月月底凭审批单结帐一次。

　　4、车辆燃修支出：镇所有车辆为党委政府开展工作服务。购油卡由专人定期充值。燃油报销由专人及各车司机共同签定，按程序报销。车辆维护、小故障能修理的自己修理，解决不了的，送指定地点维修。送修前，驾驶员填写车辆维修估价单，经镇长审批后，由财政所一名负责人及司机一同到4s店维修，所换大件过百元必须将原件带回。外出实行一事一议。

　　5、差旅费支出。严格按照沛财规1号文件“关于印发《沛县机关差旅费管理办法》的通知“执行。

　　6、会议费支出。实行定点开会制度，原则上安排在党委三楼大、小会议室，确须就餐或补助的，必须到办公室填写《食堂招待审批单》，经分管后勤领导审批后，由办公室办理。 7、上级部门下达的.奖励资金，由镇财政统一管理，党委、政府统一安排、使用；

　　上级对口单位下达的带帽资金，中心工作需要财政专项支付的资金（如赔偿、工业考核、现场会、环境整治等），由分管领导提出申请经书记办公会决定后办理。其程序为：①申请人书面提出申请。

　　②报分管领导审核。

　　③分管财贸领导初审后报镇长。

　　④镇长审核后要交书记办公会商议后办理。

　　⑤报销要持报告（或审批单）按程序报销。

　　报告内容：填清事由、时间、开支内容、拟报批资金等。

　　六、支出的管理和控制

　　各单位要坚持勤俭办事的原则，杜绝各种不必要的开支和浪费，各项经费的支出要严格按照国家的规定和预算招待，不得超支、乱支、瞒支，否则，按国家的财经纪律、法规，严肃追究单位负责人和有关人员的责任。

　　七、监督管理

　　财政所在处理财务和会计事项中，应坚持制度化和规范化，按章办理，对所管理的现金、银行存款要做到日清月结，所管账目要严格按照会计规范化的要求，做到帐帐、帐证、帐实相符，按照党委、政府、财政局的管理要求，按月、定期、及时、准确上报会计资料，真实地反映当月的财政运行情况。

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