财务管理制度【汇总15篇】
在我们平凡的日常里，越来越多地方需要用到制度，制度是要求成员共同遵守的规章或准则。你所接触过的制度都是什么样子的呢？以下是小编精心整理的财务管理制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
财务管理制度1
为了加强我校的财务管理工作，发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统和作风，严格财经纪律，特制订《财务管理制度》,以规范我校的财务收支行为。
一、预算制度
1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其收入，具体修订预算表。
2、除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交学校校长，在校长办公会上研究同意后，才能纳入预算内开支。
3、每年的开支，不得超出当年的收入。
4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长办公会批准，不予以报销。
二、统一审批制度
1、审批权限
（1）开支50元以下，由后勤主任审批；
（2）开支50元以上，200元以内，由分管财务的副校长审批；
（3）开支200元以上，500元以内，由校长负责审批；
（4）开支500元以上，10000元以内，由校长办公会集体研究决定；
（5）开支10000以上者，原则上需经教代会表决通过。
2、审批程序
（1）500元以内的项目资金开支，先由经办人签字，再由审批人签字，最后由校长签字报销；
（2）500元以上的项目资金开支，先由经办人签字，再由分管财务的副校长代表集体审批签字，最后由校长审批后报销。
（3）对不合理的开支和未经审批的开支，出纳不得付款，会计不能入帐，并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠出纳员或会计员。
三、各类费用报销制度
1、会议费、活动费及招待费的管理
（1）学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支。
（2）对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结帐，并签字（写明事由、就餐人数，日期）。费用由出纳员每月支付一次，并带会附件，发票报销时附件附后。先斩后奏者，一纪不予以报销，由经办人负责。
（3）上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。
2、差旅费的管理
（1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校研究确定对象和人数（去城内办事应提前报告学校以便统筹安排）后，方可出差，否则不予以报销差旅费。
差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销：
出差地区车船费报
销标准住宿费报销标准生活费报销标准备注
本区内裾实报销30元以内8元在城区每天报销交通费2元。
市内裾实报销50元以内10元每天报销交通费3元。
市外一般地区裾实报销70元以内15元每天报销交通费4元,火车限硬席、硬座，船三等仓以上，飞机由学校研究重严审批。
经济特区裾实报销90元以内20元
(2)一般不予以报销包车发票，特殊情况（紧急事情）确实需要租车，经校长同意后，方可租车和报销租车发票。
3、班费的管理
（1）各班班费，由学校统一在学校代管费中扣除，班主任不得私自收班费。
（2）班费只能用于各班开展活动、看望生病的师生、办专栏、购买锁、清洁工具等。
（3）班费每期每人2元，由学校代管，班主任计划开支，超支者不予以报销，节余者归学校。
（4）班费开支发票，应先由该班班长签字，再由班主任签字，最后到审批者处签字报销。
4、课本费、资料费管理
（1）每学期订购学生用书、教师用书、学生作业本、记录本等，由教导主任负责，分管教学的副校长审查批准，用支票汇兑，订数与支出相吻合（发票报销按审批权限处理）。
（2）每学期订购学生资料，由教导处负责，原则上各学科订一套（如初三、高三要多订，必须经学校批准）。教导处在订购资料时，先要征求学科教师或年级教研组长同意后，再交学校集体研究审批（区教科所下发的单元检测题除外）。
（3）凡订购资料，一律由学校统一在代管费中扣出（如代管费不购用，由学校决定后，再由班主任收起来交学校总务处），任何人不得私自订资料，更不能私自向学生收取资料费。
（4）订购资料，如有回扣费，一律归学校。发票报销按“审批权限”处理。
5、办公用品添置费的管理
（1）添置办公用具、设备，由各部门、处室负责人向总务处申报（填写申请购置表），总务处根据学校经费计划权衡后，报审批权限相应的领导审批，再由总务处实施。先斩后奏者不予以报销。
（2）办公用品，一律由总务处统一购买。不得私自购置，否则不予以报销。购买的物品一律到物品保管员处登记造册（实验仪器在实验保管员处、电教器材在电教员处），再由有关部门、处室或有关人员领走。
6、其他费用
（1）教职工生病住院，学校组织人去看望，一般情况下，不超过50元，重病住外地医院（涪陵区以为）不超过100元。
（2）教职工或教职工直系亲属有丧事，送100元以内的祭礼（含花圈、火炮）。
（3）接待如需用烟、用水等，由校长指派出纳员购买。
四、固定资产管理制度
1、要建立固定资产明细帐，定期清查，年终必须盘点，做到帐物相符。对丢失、毁损的要查明原因，属于人为损坏者，由当事人照价赔偿。
2、对所有固定资产都落实责任承包制（使用者为责任承包人），人员变动时（学生使用部分每学期清理一次）进行清理，丢失、损坏照价陪偿。
3、固定资产的报废和变买，原价值在50元以内的.由后勤主任把关处理，50元以上100元以内由管后勤的副校长把关处理，超过100元者，必须报学校研究同意，方能报废或变买。
4、不得私自将公物借给其他单位和个人使用。需借用者应征得学校的同意，持借条到保管员处借取，借物单位或个人不按时归还，联系人和保管员有责任追回。
5、教职工宿舍（值宿室）的公用部分，由学校负责统一整修，费用由学校承担，“广厦工程”（教师集资建房）公用部分，由学校统一整修，费用由所有住户承担。
6、新分来或调来我校的教职工，需用学校值宿室，由学校一次性投资修好水、电，门、窗，交给教职工使用。以后需要维修的均由教职工自行负责，如有人员变动，需由学校验收后（如有损坏照价赔偿），方能办理变动手续。
7、学校公家楼舍等维修，由学校研究后实施。
五、民主理财制度
1、学校财务管理必须坚持民主管理的原则，成立以教职工代表为主，有关领导参加的民主管理领导小组。成员由教职工选举产生，并由学校委派。
2、民主管理小组有权监督财务的实施情况，有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查，有权检查现金、存款、固定资产和会计帐目。
3、民主管理小组参与学校重大开支的讨论和决定。
六、会计报表制度
1、年初向学校报送收支预算表，年终要保送收支决算总表，并写出预决算说明书。
2、每月向学校报送预算内和预算外资金的收支报表。
七、财务审计制度
1、定期审计。学校的财务，由学校民主管理小组在年中或年末进行定期审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计结束后要及时写出书面报告，向学校汇报情况，并将审计情况上墙公布，接受职工监督。
2、专项审计。根据职工反映的问题，由民主管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计，及时澄清事实，妥善解决问题。
3、离任审计。学校财会人员在离任进行工作交换时，在学校领导的监督下，向新任财会人员办理移交手续，确保财务关系的连续性质。
八、财务公开制度
为了增强学校财务开支的透明度，学校财务人员必须每月向教职工公布（在校务公开栏中公布）财务收支情况。
另：财经管理制度、资金管理制度、票据管理制度等按上级规定执行。
本制度从xx月xx日起执行，如与上级文件精神有抵触的地方，以上级文件精神为准。
学校财务管理制度一、加强预算管理，坚持审批制度
1、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则做好预算。每月要编制月份计划，报总校审批，方可实施。
2、学校根据总校安排报账时间，及时报账。报账同时，报下月支出计划，经总校批准后方可实施。
3、固定资产购建和日常修理，单价在3000元以上或总造价在1万元以上的支出，在年初预算时要负有专项说明，执行前必须事前提出书面申请
二、 加强学校收费管理
1、严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进行核算。
2、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用。
3、严禁违反规定，巧设项目向学生收取费用。如统一发动、购买练习册，按人头收取班级活动费，强制保险等。
4、不扣留、挪用各种收费，足额、及时上缴总校。
三、支出管理
1、学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体研究决定，并做好会议记录备查。
2、财务机构内部分工做到帐、物分开，报账员不兼任档案管理、财务保管工作。
3、禁止在支出过程中变通、变造现象，保持原始凭证的真实、合法、有效。
4、因总校取消了小学招待费，需要烟、饮料、水果等招待物品时，及时到总校联系购买，总校不予购买或不批准购买，则任何人来校不特殊招待。否则谁擅自购买谁付账。
5、培训费报销程序及标准：
（1）教育局文件——填培训卡——学区校长签字——会计处核销。
（2）县内培训，车费10元，住宿费20元以下（有票据）；
市内70元以下车费，30元以下住宿费（有票据）。没有统一伙食安排的，市内每天补助5元，市外每天补助8元。
（3）培训回来及时到总校核销培训费，过月单据不予核销。
6、为保证学校正常运转，学校领导积极向总校反映，申请小额备用金，以保证学校急需的临时性支出需要。
四、财产管理
1、低值易耗品学校建立明细帐，由学校保管员及时记录、存档。
2、固定资产管理责任到人，发生人员变更时做好交接手续，详细盘点。物品非正常损坏或丢失，责任人照价赔偿。
3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人平均折款赔偿。
五、档案管理
1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同，定期归档、审查、整理立卷。
2、档案要有目录，并装订成册，防止丢失或毁坏。
财务管理制度2
第一节 总则
第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条 财务管理工作必须在加强巨集观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第四条 公司的一切财务工作，都必须执行本制度。
第二节 财务机构与会计人员
第五条 公司设定独立的财务机构，配备专职财务人员。
第六条 公司的财务机构。
公司设财务部。财务部设财务主管、会计、出纳各一名。
第七条 财务主管协助总经理管理好整个公司的财务会计工作，对全公司的财务会计工作负责。财务主管主要职责如下：
1.执行公司章程和股东会的'决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；
2.审查公司基建、投资、贸易等发展专案及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；
3.负责全公司的资金融通调拔决策工作，经总经理签署后执行。
4..编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；
5.对财务人员的离职、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；
6主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；
7.执行公司有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，稽核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总经理提交财务分析报告；
8.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；
9.定期或不定期地进行财务检查，监督财经纪律和规章制度的执行情况；
第八条 会计人员的主要职责是：
1.负责完成各项会计业务的工作；
2.搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供资料、资料和财务分析报告；
3.负责编制会计报表，主持清查财产；
4.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
5.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格稽核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
6.会计人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
7.记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。
第九条 财务部门必须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第十条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第十一条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。
第十二条 公司支援财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
第十三条 财会人员力求稳定，不随便调动。
财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
财务管理制度3
根据高县教育局关于贯彻《教育经费管理实施细则》的通知精神，结合我校实际，特制订如下制度：
一、学校财会人员必须按章办事，廉洁奉公，实事求是，不假公济私，搞好学校财务工作；
二、一切原始凭证在合法的前提下经校长签字报销；
三、出纳在付款前必须先审查原始凭证的合法性：
1、必须有接受凭证单位名称；
2、凭证日期必须是近期；
3、有实物的数量、单价、金额且必须吻合；
4、必须加盖签发凭证单位的公章和经办签字；
5、购买实物必须有经办人或实物验收人签字；
四、凡是购置物品，大金额的，购置前由单位领导集体研究决定，且有文字记录，购买时有两人及以上的经办人，购买后同时作财产登记；未经领导批准，出纳员不得私自购买；
五、凡是会议伙食和来客接待由领导指定专人联系，报销时必须附件说明事由、人数，必须取得经营单位的合法凭证，自办伙食必须有附件支出明细、经办人和证明人的签字；
六、凡属1000元以上的`修建或维修工程，开工前经校行政集体研究决定，并要有预算或合同，竣工后要有决算，并由具体经办人员和验收人员同时签字有效；
七、出纳取现金后，应开给对方合法的收款凭证，项目必须填写完整；
八、出纳员应建立日记帐，按教办会计要求设立项目，按月向学校交收支报表，期末按项目给教师公布帐；
九、出纳员一律不得私自把公款借给外单位或个人；一经发现，公款应立即归还，并按银行同期贷款利息付息给单位，并追究其责任；
十、出纳员应按时把教师工资或补助发到教师手中，做到热情服务，公正服务；
十一、学校预算内外经费帐由教办会计管理，出纳每月要按时上报报表和单据，做好月结工作。
财务管理制度一、敬岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，按照国家统一的会计制度建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
二、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和结算业务。
三、对审批手续不全的财务收支应当退回，要求更正。 四、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。
五、职工公出借款凭证必须附在记帐凭证后面。职工出差回来三天内应向财务报帐。收回借款时，应当另开收款收据，不得退还原借款凭证。要及时清收欠款。
六、正确计算销售收入和经营业务收入，认真审查收入凭证，正确计算和分配利润。
七、按照税法规定及时足额缴纳各项应交税金。
八、按照会计管理档案的办法、规定和要求当年会计档案年终后，由会计档案管理员审查核对，整理立卷，制定目录，装订成册，妥善保管，严格执行安全和保密制度。
财务管理制度4
第一条为了做好城市低保人员医疗保险工作,切实减轻城市低保人员的医疗费负担,根据《甘肃省城市低保人员医疗保险试行办法》和《武威市城市低保人员医疗保险实施方案》，结合我县实际，制定本实施细则。
第二条城市低保人员医疗保险是指由政府组织引导，政府补贴与个人缴费相结合、以大病（住院）统筹为主的社会合作医疗制度。实施城市低保人员医疗保险应遵循“自愿参加、多方筹资，以收定支、收支平衡，保障重点、逐步提高，公开公正、强化监督”的原则。
第二章统筹的范围和对象
第三条城市低保人员医疗保险实行属地管理，县级统筹。
第四条在本县境内，凡享受城市最低生活保障的城镇居民，均纳入城市低保人员医疗保险范围。
第五条符合城镇职工基本医疗保险统筹范围的城市低保家庭成员原则上应参加城镇职工基本医疗保险。
第三章基金的筹集和使用
第六条城市低保人员医疗保险基金由省、市、县级财政补助资金、参保人员个人缴费、社会捐助资金及医疗保险基金利息等组成。
第七条城市低保人员医疗保险基金按人均80元筹集。其中：省级财政每人每年补助50元；市级财政每人每年补助10元；县级财政每人每年补助10元；参保人员每人每年缴纳10元。对在政府部门认定的城市一、二类低保人员的个人缴费部分，由县级民政部门提供花名册，县级财政部门代扣代缴。
第八条城市低保人员医疗保险基金分为个人（门诊）账户、大病（住院）统筹基金和风险基金三部分。个人（门诊）账户基金从医疗保险基金中划拨，主要用于参保人员门诊医疗支出，个人（门诊）账户内的基金家庭成员可以互济使用；大病（住院）统筹基金为医疗保险基金扣除划入个人（门诊）账户和风险基金后的剩余部分，主要用于参保人员因大病（住院）发生的医疗费用报销；风险基金按总基金的5％计提，主要用于弥补参保人员大病(住院)统筹基金超支部分，统筹基金不足时，由县财政统筹解决。
第九条县社会劳动保险局根据城市低保人员参保缴费情况，提出下一年度各级财政专项补助资金计划，列入县级财政预算。
第十条县政府根据经济发展状况和城市低保人员医疗保险基金运行情况，合理调整县级财政补助标准。
第四章基金的管理和监督
第十一条城市低保人员医疗保险基金实行收支两条线管理，设立财政专户，专款专用，单独核算，不得挤占挪用或调剂使用，不得用于平衡财政预算。财政专户的设立由县财政局和县社会劳动保险局按照国家有关规定，根据工作需要在国有商业银行开设。
第十二条城市低保人员医疗保险大病（住院）统筹基金、风险基金和个人门诊账户分别核算，互不挤占；个人门诊账户实行包干使用，超支不补。
第十三条县财政局根据县社会劳动保险局提供的城市低保人员医疗保险基金支出计划，按月将资金从财政专户拨入支出户，不得延误。
第十四条城市低保人员医疗保险统筹基金实行统一的社会保险基金预算、决算制度、财务会计制度和内部审计制度。
第十五条县劳动和社会保障局、财政局、审计局、监察局共同负责对城市低保人员医疗保险基金的监督检查。设立由人大代表、医疗机构代表、参保人员代表和有关部门组织成的医疗保险基金监督组织，加强对城市低保人员医疗保险基金的社会监督。
第十六条县社会劳动保险局在每年年底前，向县劳动和社会保障局、财政局、民政局、卫生局等部门报送基金收支管理情况，并接受审计部门的审计。审计部门以适当方式公布审计结果，接受社会监督和评议。
第十七条对医疗保险基金收支、报销及定点医疗机构服务中违规违法行为，参保人员有权进行举报。有关部门在接受举报后应及时开展调查，并按法律法规和机关规定进行处理，情节严重的，依法追究相关人员的法律责任。
第十八条弄虚作假、冒名住院造成医疗保险基金流失的，除追回医疗保险基金外，并对其家庭暂停六个月的医疗保险待遇。
第五章参保缴费
第十九条城市低保人员医疗保险实行年度动态管理，城市低保人员以家庭为单位按年度缴费，按期缴清医疗保险费，可享受第二年度医疗保险相关待遇。
第二十条申请参加医疗保险的城市低保人员在每年11月1日至12月31日持户口簿、身份证、《城市居民低保证》到所在社区办理参保登记，由社区负责填制《天祝县城市低保人员医疗保险年度参保缴费核定表》和《城市低保人员医疗保险人员信息登记表》，经县民政局审核后，由县社会劳动保险局办理参保手续。参保人员缴纳医疗保险费后，县社会劳动保险局为其开具财政统一印制的缴费专用凭证。
第二十一条城市低保人员参加医疗保险后，由县社会劳动保险局以家庭为单位核发《城市低保人员医疗保险就医证》。城市低保人员参保免缴有关卡证工本费。
第二十二条当年新增的城市低保人员，在享受低保待遇的次月到所在社区办理参保登记，经财政部门核准医疗补助后，办理参保缴费手续。已参保的城市低保人员被取消待遇的，由乡镇、社区及时报送县社会劳动保险局备查。
第六章待遇享受
第二十三条城市低保参保人员个人门诊医疗费由县社会劳动保险局按每人每年15元的标准，以家庭为单位按年度一次性划入在银行开设的个人账户，符合报销范围的门诊费，参保人员持门诊费发票到开户银行报销。
第二十四条参保患者住院或紧急抢救以及一些特殊疾病的医治，在规定的病种目录、药品目录、医疗设施服务项目和诊疗项目范围之内，起付标准线以上最高支付限额以下的医疗费用由大病（住院）统筹基金支付。
第二十五条城市低保人员医疗保险大病（住院）统筹基金起付标准为：一级医院（含乡镇卫生院）200元，二级医院350元，三级医院500元，省级及省外医院800元。
第二十六条城市低保人员医疗保险大病（住院）医疗费实行分级分段按比例报销。
（一）参保人员在一级医院（含乡镇卫生院）住院治疗，超出起付线1000元以内的报销35％；1001元至20xx元的报销40％；20xx元以上的报销45％，最高报销限额为20xx元。
（二）参保人员在二级医院住院治疗，超出起付线1000元以内的报销40％；1001元至20xx元的报销45％；20xx元以上的报销50％，最高报销限额为3000元。
（三）参保人员在三级医院住院治疗，超出起付线20xx元以内的报销35％；20xx元以上至4000元以下的报销40％；4001元以上的报销45％，最高报销限额为5000元。
（四）参保人员在省级及省外医院住院治疗，超出起付线20xx元以内的报销30％；20xx元至4000元的报销35％；4001元以上的报销40％，最高报销限额为8000元。
第二十七条年度内多次住院的，最高报销限额为12000元。
第二十八条参保人员在计划内正常分娩的，每例定额报销医药费80元，难产的每例定额报销医药费180元。
第二十九条对被取消城市低保待遇的参保人员从下年起终止医疗保险待遇。
第三十条参保人员医疗保险住院病种目录、药品目录、诊疗项目和医疗服务设施标准，参照武威市城镇职工基本医疗保险病种目录、药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准和新型农村合作医疗儿科住院病种目录、药品目录的规定执行。
第三十一条参保人员外出因病情需要在当地医疗机构住院治疗的；在本行政区域内因特殊急症或紧急抢救在非定点医疗机构住院就诊的，起付标准按三级医院执行，报销比例在三级医院的基础上降低5个百分点。
第三十二条城市低保人员医疗保险大病（住院）统筹基金不予支付下列费用：
（一）交通事故、医疗事故、美容、酗酒、自杀、自残、打架斗殴等发生的医疗费用；
（二）自购药品、伙食费、取暖费、陪员费、洗涤费、救护车费以及与治疗无关的其它费用；
（三）器官移植、安装假肢等发生的费用；
（四）工伤（含职业病）医疗费；
（五）在非定点医疗机构就诊或未办理转诊手续所发生的住院费用。
（六）未经审批的CT、核磁、彩超检查费；
（七）输血、白蛋白及营养滋补药品费用；
（八）因各种原因在港、澳、台及国外发生的医疗费用；
（九）城镇职工基本医疗保险政策规定的其它不予支付的费用。
第七章就诊和转诊
第三十三条参保人员患病后，应到定点医疗机构医治，确需住院治疗的，携带本人身份证、《城市居民低保证》、《城市低保人员就医证》，经主治医生初审后，填写《天祝县城市低保人员医疗保险住院审批表》，由所在乡镇或社区审核加注意见后，县社会劳动保险局办理住院审批手续，到定点医疗机构住院治疗。
第三十四条参保人员外出因病情需要在外地住院治疗的，在本行政区内因特殊急症或紧急抢救在非定点医疗机构住院就诊的`，3日内报县社会劳动保险局备案，待病情稳定后转入定点医疗机构就诊。
第三十五条参保人员确因病情需转诊住院治疗，按照就近就医原则，实行逐级转诊制度。由就诊医院主治医生填写《天祝县城市低保人员医疗保险转院审批表》，经医院会诊，业务主管院长签字，由县社会劳动保险局审批后，方可转院治疗。
第三十六条参保人员在定点医疗机构和定点药店就医购药时，应出示本人《城市低保人员医疗保险就医证》，定点医疗机构和定点药店必须按照《协议》规定做好登记统计工作。
第八章费用结算
第三十七条参保人员住院应向定点医疗机构预交一定数额的押金，病愈出院时自付的费用由个人结算，报销部分由定点医院与县社会劳动保险局结算。
第三十八条参保人员外出因病情需要在外地住院治疗、本行政区域内因特殊急症或紧急抢救在非定点医疗机构就诊、以及经批准转往异地住院治疗的，先由个人缴清所发生的医疗费用，医疗终结后，持病历首页、长期医嘱、临时医嘱等资料复印件、住院费用明细清单、发票原件到县社会劳动保险局报销。
第三十九条县社会劳动保险局应按月及时给定点医疗机构审核拨付住院报销费用，拨付时按10％扣留质量保证金，年终根据考核结果给予返还。
第四十条建立健全医疗结算办法，逐步推行单病种结算和定额结算，有效控制费用。
第九章权利与义务
第四十一条城市低保人员参加医疗保险享有以下权利：
（一）享受社区卫生医疗机构提供的健康咨询和健康教育等公共卫生服务。
（二）享受本实施细则规定的医疗救助。
（三）享有对医疗保险的知情权、建议权和监督权。
第四十二条城市低保人员参加医疗保险应当履行以下义务：
（一）按时足额缴纳个人应该缴纳的医疗保险费。
（二）妥善保管《城市低保人员就医证》，不得转借、涂改。
（三）遵守本细则及其他相关规定。
第十章管理机构和职责
第四十三条劳动和社会保障局是城市低保人员医疗保险的主管部门，负责城市低保人员医疗保险的组织实施工作，其主要职责是：
（一）贯彻落实省、市城市低保人员医疗保险各项政策规定，根据县政府授权，制定与城市低保人员医疗保险实施细则相关的各项制度，并组织实施。
（二）会同县卫生局、财政局、物价局、药品监督局等部门监督、检查城市低保人员医疗保险政策执行、定点医疗机构和定点药店的收费及医疗服务质量等情况。
（三）对城市低保人员医疗保险业务运行情况进行监督和检查。
（四）负责城市低保人员医疗保险政策宣传，指导乡镇、社区做好城市低保人员医疗保险工作。
（五）协调城市低保人员医疗保险工作中各部门的关系，调解和处理城市低保人员医疗保险业务运行中的各种纠纷。
第四十四条县财政局按照省、市制定的城市低保人员医疗保险基金管理办法，确保各级政府补助资金的及时到位和医疗保险基金的安全运行。
第四十五条县民政局负责城市低保人员参保资格的确认，对医疗保险费报销后个人负担仍然较重的人员进行医疗救助。
第四十六条县卫生局负责对定点医疗机构的监管，督促各级医疗机构提高服务质量，落实医疗机构对参保人员的医疗费用的减免政策。
第四十七条县审计局、监察局负责城市低保人员医疗保险基金的审计监督、监察工作。
第四十八条乡镇、社区居民委员会主要职责是：
（一）做好本辖区内城市低保人员医疗保险参保及住院审查等服务工作。
（二）根据县社会劳动保险局提供的资料定期公布本辖区内参保人员缴费及住院费用报销情况。
（三）按时上报城市低保人员增减变化情况。
（四）督促社区卫生服务站（所）建立健全城市低保人员健康档案。
第四十九条县社会劳动保险局是城市低保人员医疗保险业务的经办机构，其主要职责是：
（一）负责城市低保人员医疗保险的参保登记及医疗保险关系的变更和终止。
（二）编制城市低保人员医疗保险基金的预决算，负责城市低保人员医疗保险基金的征缴、支付、结算，按时上报城市低保人员医疗保险的各类财务、业务统计报表。
（三）负责建立参保人员个人门诊医疗账户，与医疗保险定点医疗机构和定点药店签订服务协议，实行协议管理。
（四）指导定点医疗机构和定点药店开展城市低保人员医疗保险政策宣传等工作。
（五）定期公布医疗保险基金运行情况，接受有关部门及参保人员的监督。
（六）为参加医疗保险的城市低保人员提供咨询、查询服务。
第十一章医疗服务管理
第五十条城市低保人员医疗保险按照城镇职工基本医疗保险定点医疗机构、定点药店的规定管理。县社会劳动保险局与有定点资格的医疗机构、药店签定服务协议，实行协议管理。
第五十一条定点医疗机构和定点药店应严格执行城市低保人员医疗保险政策规定，制定和完善规章制度，规范医疗行为，因病施治、合理检查、科学用药、有效治疗。加强医务人员医德医风教育，提供优质服务，保证药品质量，合理收费。
第五十二条各定点医疗机构和定点药店应设立城市低保人员医疗保险办公室，配备专（兼）职工作人员，明确职责，搞好医疗保险服务工作。
财务管理制度5
一、为规范财务行为，严密财务手续，加强会计基础工作，确保财会工作有序进行，根据《会计基础工作规范》和相关规定，结合学校实际情况，制定本规则。
二、学校财务活动和有关会计基础工作，应当符合有关法律、法规及本规则的规定。
三、单位或个人向财务办理借领、报销各种款项时，应当做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐备，并有预算指标。
四、办理借款
1、借款人应按规定如实填写借款单，借款人员签名须是本人签名，不可代笔。
借款单经学校领导审批，并经会计室审核后付款。
2、所有借款一律实行“谁借谁还”的原则。
属于差旅游费或零星购物的现金借款，应于出差回校或办妥验收手续后办理报销结账手续。
五、购买物品的发票及报销
1、购买物品前要落实经费来源，申购贵重仪器设备的，要经过校长室的可行性论证。
2、购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。
从企业取得的购贷发票的'内容必须具备：发票的名称；
填制发票的日期；
填制发票单位名称或填制人姓名；
经办人员的签名或盖章；
接受发票单位名称；
经济业务内容；
数量、单价和金额。
3、从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章等）。
凡填有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必须相符。
4、持有效发票向财务报销时，其发票背面必须有经办人和证明人签名或签章。
属于固定资产的，必须填写财产登记手续。
5、全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由总务处统一办理。
六、差旅费报销
按规定如实填写“差旅费报销单”。
具体写明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价、预借差旅费数额等，车票粘贴前应除去非面额硬纸部分，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面。
经报销人签名，学校领导审批后向会计室办理报销手续。
七、预算
每学期开学后，财会人员应及时向校长报告各项经费收入情况，并配合校长做好经费预算计划，做到专款专用，杜绝开空头支票。
八、结帐和审计
1、学校帐目要做到日清月结，每学期结束，学校要成立结帐小组，清理全期帐目，做到民主理财。
2、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。
九、其他事项
1、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证 。
如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明文件的批准机关名称、日期和文号。
2、会计凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用会计凭证时，经财务处负责人批准，可以复制。
向外单位提供的会计凭证复制件，应当在专设的登记蒲上登记，并由提供人员和收取人员共同签章。
十、本规则自颁布日起实施。
凡与本规则不一致的，以本规则为准。
财务管理制度6
一、第一章总则
（一）第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资产，正确核算企业收入、成本、利润，保证各项核算数据的真实性、准确性，将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化，按照国家现行有关财政管理制度，经合本公司具体情况制定本制度。
（二）第二条本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行独立核算的部门及科室。
（三）第三条财务管理的主要内容有：
1、固定资产管理制度；
2、货币管理制度；
3、成本资金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各项资金管理制度。
二、第二章固定资产管理制度
（一）第一节总则
（二）固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业发展壮大的基础，管理好固定资产，充分发挥其生产能力，对促进企业经济的进一步发展和规模的壮大具有极其重要的意义。对确保公司固定资产的安全与完整，规范企业固定资产的管理，根据本公司的具体情况制定本制度。
（三）固定资产应具备的条件：
1、使用期限超过一年以上；
2、单价价值在5000元以上；
3、能独立发挥其作用；
（四）不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。
（五）公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部具体负责管理。
（六）行政部具体保证公司固定资产的安全完整，并具有良好的技术状况，以便更好的为生产技术服务。
（七）纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产，由各项目、下属单位具体负责保管和使用，并具有良好的技术状况，为公司发展提供服务。
（八）固定资产必须设置数量明细登记簿，固定资产使用情况登记卡，记载必须保持其连续性、真实性和完整性。
（九）固定资产每年置点一次，造册上报，差额必须及时清查、核算。
（十）第二节固定资产的分类
（十一）办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、由公司行政部负责管理。
（十二）租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则，由使用人进行日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解决。
（十三）第三节固定资产的折旧
（十四）根据本企业的.特点，对施工机具实行单项折旧。为适应建筑市的变化，加速施工设备的技术装备含量及更新改造，对施工机具实行双倍余额递减折旧的办法。
（十五）固定资产折旧年限按照国家或地方有关财务管理政策执行。
（十六）第四节固定资产的增加
（十七）由公司或使用单位提出成本报告。并对新增固定资产投入价值和新增加的收益提供可行性的分析报告，供公司作为决策的评估依据。
（十八）根据生产经营的需要，新增固定资产由：
1、10万元以内由公司经理办公会议决定；
2、10万元以上由公司董事会决定。
（十九）使用部门必须经公司决定，下达新增固定资产通知书后，方可实施购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合标准，并将技术资料存档备查，经验明资产管理人，单位负责人签字后方可付款。
（二十）计价入账，按财务制度规定的计价方法入帐。
（二十一）进行固定资产编号，记入台帐。
（二十二）固定资产的维修
（二十三）固定资产必须建立技术登记卡，保持其连续性完整性，一旦发生维修，必须要求进行登记。
（二十四）公司管理系统所用的固定资产经使用部门申请，由公司总务提请批准后，由公司出资维修。
（二十五）已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产管理人督促维修，费用按承包合同规定办理。
（二十六）固定资产报废的管理
（二十七）由使用单位提出局面报告，说明原因，报送公司质检科认定后，经公司经理办公会议批准后作报废处理。
（二十八）经决定报废的固定资产由资产管理人验收后予以处理。
（一二十九）报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财务科。
三、第三章货币资金管理制度
（一）第一节总则
1.货币资金是企业各项资产中最具有流动性的资产，如果管理不善，也最容易给企业造成损失。为加强货币资金的管理，建立和完善，各项管理制度，防止意外事件或损失的发生，制订本制度。
2.第二节现金管理
3.现金的收入
4.公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由业务部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字，会计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额的一致性。
5.一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做到有账可查，职责清楚。
6.库存现金应控制在核定的库存金额内，超过限额的应当天送存银行，防止盗窃丢失。按照公司具体情况，库存限额控制在10000元以内。
7.一切现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清日结，不应以白条抵库，保证实际库存现金与现金日记账的账面金额核定相符，发现若有不符，应及时查明原因，予以核实。
二、现金的支出
（一）公司的所有资金支出均应符合国务院颁发的《现金管理条例》规定范围。公司现金支出应适用于下列几项：1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、各种资产；4、各种劳保、福利费用；5、出差人员差旅费用；6、其他结算起点以下的零星支出，不属于上述范围的各项支付，一律通过银行转账支付。
（二）按照有关规定，每一笔现金支付业务都必须由经办人签字证明，主管领导审核同意，出纳人员才能据此付款。对手续不齐备，无主管领导审核同意的凭据不得支付款项。
（三）对特殊情况下的个人借支款项，必须由借款人出具主管领导审核同意的凭据方能支付，并在借款人完成的事由结账时全额扣回，当月借出款项，必须当月全额收回，防止呆账给公司造成。
第三节银行存款管理
1.为保证企业货币资金的安全，避免经济损失，按照国家《银行结算办法》规定，根据公司的具体情况，制订本制度。
2.遵守国家的法律、法规和《银行结算办法》的各项规定，遵守结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和过期支票。
3.严格执行国家的有关结算办法，对不同的付款业务，应按照有关规定选用恰当的结算办法。
4.银行结算凭证由出纳员负责购买、保管、签发。并设登记簿，对作废的凭证要及时报请处理。
5.不得将空白支票借给他人代办理结算业务，或自行填制各项栏目。如因特殊情况确实需要，需经主管领导同意，出纳人员应在支票上填明收款人名称、用途、控制金额、日期等栏目。同时建立登记簿，注明原因、用途、金额，应交回时间，并由经办人签字，交回时及时注销。
6.对需要签发的结算凭证，应具备原始凭证，经办人签字证明，领导审核同意等手续，方可签发。对各项目单位资金，必须由项目单位主要负责人出据，按内部承包合同规定的限额以内办理。
7.银行明细账必须按规定逐步登记，每月5日前应将银行对账单取回进行核定，做到账账相符，账款相符。
8.坚持印鉴与空白结算凭证分别保管的原则和管钱不管账的原则。印鉴和结算空白凭证应设专人分别管理，明确责任，各负其责，确保企业各项资金安全。若有不善，将追究相关责任人的责任，或移送司法机关。
四、第四章成本管理制度
（一）为了正确核算企业的成本费用，准确真实的体现企业的经营成果，根据国家的有关制度规定，结合公司实际情况，制订本制度。
（二）公司实行两级成本核算制，公司会计负责公司的成本管理及核算，项目单位会计负责本项目的成本管理与核算。项目会计每月按时向公司会计汇报工作。
（三）成本管理与核算制必须按照国家财务制度的规定，严格划分成本与其他费用支出的界限，按照成本开支的范围核算公司及项目的成本。
（四）按照财务制度规定的行业成本开支范围，正确核算公司及项目成本，成本费用必须真实足额，不得弄虚作假。违反规定者，视其情节轻重给予行政警告和适当的经济处罚。
五、第五章收入管理制度
（一）为保证公司规章制度的贯彻落实，各项费用的足额及时收缴，保证各项目单位能按合同约定进行正常的生产经营活动，根据有关规定和公司的实际情况，制订本制度。
（二）由公司签约的对外合同价款及项目单位在生产经营中按合同约定增加的款项，必须通过银行转入公司指定的银行账户，严禁各项目向建设单位收取现金，或转入公司以外的其他银行账户。
（三）除合同约定的由建设单位提供材料的款项可直接由建设单位支付外，其他材料款一律不得由建设单位直接支付材料款。
（四）公司严格按照专款专用的原则，除按，内部承包合同比例逐笔扣缴有关费用和税金外，其他资金由项目负责人按先内部后外部的顺序支配。
（五）凡项目部直接从建设单位收取现金或将资金直接从建设单位转入其他账户的，一经发现公司有权拒绝办理有关手续和其他票据证明，同时公司将根据情节轻重给予行政处罚，并以相应金额的20%-50%经济处罚，且发生的一切损失由项目部单位自行负责。
财务管理制度7
第一章 总则
第一条 为加强对XX有限公司（以下简称“公司”）下属子公司的财务管理，进一步理顺母子公司的关联交易事项，规范子公司的财务活动行为，特制定此制度。
第二条 本办法的子公司是指持有其有表决权资本总额50%以上，或虽不超过50%但具有实际控制权的公司。
第二章 基本原则
第三条 公司依据中国证监会和深圳证卷交易所对上市公司财务规范运作以及内部控制等法律法规的相关要求，以控股股东的身份对子公司的财务活动进行管理与监督。
第四条 加强对子公司的财务管理，旨在建立一套有效的子公司财务管理机制，规范子公司在制定会计政策及财务管理制度、财务人员管理、资金管理、对外财务担保、财务预算管理、报送财务报表、财务监督等财务管理程序和行为，防范子公司财务管理风险、维护公司的股东权益。
第五条 子公司财务部门依据《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等财务法规或制度，对本单位发生的经营活动进行会计核算、实行会计监督、维护资产安全和完整、及时、准确、完整地提供本单位的财务状况、经营成果等财务信息。
第六条 公司财务部门是公司具体负责指导、检查和监督子公司财务活动的职能部门。
第三章 财务管理制度及会计政策的制定
第七条 子公司应依照会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等国家相关法律法规的有关规定并结合本单位实际情况，建立各项财务管理制度，完善内部财务控制体系，不断提高财务管理的工作水平、防范财务风险。
第八条 为了规范公司的会计报表，提高公司对外披露会计信息的质量，子公司在日常会计核算和财务管理中所采用的会计政策及会计估计、变更等均应遵循公司的财务会计制度及其有关规定。
第九条 各子公司应及时将本单位各项财务管理制度报送公司财务部门备案。当公司财务部门对子公司相关财务管理制度提出异议时，子公司应当听取合理意见并及时进行修订。
第四章 财务负责人的委派及职责
第十条 子公司的财务负责人由公司委派，并通过本单位总经理任免，协助本单位总经理负责财务管理和会计核算工作。
第十一条 子公司财务负责人应当严格执行国家财经法规和本办法，格尽职守，勤勉尽责，切实领导好本单位的财务管理工作、把好财务关、确保本单位财务活动的正常次序，提升财务管理为经营工作服务的质量和水平。
第十二条 子公司财务负责人负有定期或不定期向公司汇报本单位财务情况的责任和义务。
第十三条 子公司的其他财务人员由公司统一招聘。
第十四条 子公司财务负责人应与公司签订《劳动合同》，其报酬及待遇按公司有关规定执行，接受公司财务部门的业务管理。
第十五条 公司对子公司财务负责人工作考核分为定期和任期考核，以考核结果作为对其奖惩和评聘的依据。本单位的总经理要按时填报财务负责人工作考评表，并对填报内容的真实性负责。
第十六条 对责任心不强或因严重的工作过失给本单位造成损失、泄露财务机密等不称职或无法胜任的其他财务人员，子公司财务负责人应及时提请本单位总经理解除职务，本单位总经理应充分听取并采纳财务负责人的合理意见。
第五章 资金管理
第十七条 子公司财务部门是本单位资金管理的责任部门，负责办理本单位一切资金的筹集、使用、调配等财务手续，严格监督本单位资金的使用。
第十八条 子公司财务负责人对本单位资金的使用行使联签审批权，未经本单位财务负责人的签字同意，财务部门不得办理付款手续。
第十九条子公司的财务部门应切实执行本单位的各项资金支付授权与批准制度，严格审查付款合同或协议，把好本单位资金支付的财务审核关。
第二十条 子公司可根据经营活动的需要开立除基本户以外的其他银行结算账户，但应事先报公司批准，并在开户后5个工作日内报公司财务部门备案。
第二十一条 子公司因企业经营发展的需要对外融资时，应事先对融资项目进行可行性论证，充分考虑对融资成本的承受能力和偿债能力，制定详尽的融资方案，经公司批准后方可报本单位总经理审议并实施。
第二十二条 未经公司批准，子公司不得直接或间接对外拆借资金。子公司尤其要严格控制与关联方的资金往来，避免发生非经营占用资金的情况，一旦发生非经营占用资金的情况，子公司财务负责人应立即书面报告公司财务部门，并提请公司采取相应的补救措施。
第二十三条 未经公司批准并履行对外投资所需的董事会或股东会审议程序，子公司财务部门不得办理对外投资的资金支付手续。上述对外投资包括股权投资、固定资产、无形资产或房地产投资、股票投资、债券投资、期货投资、权证投资以及委托理财等金融或金融衍生品的投资。
第六章 对外财务担保
第二十四条 未经公司批准和履行董事会或股东会审议程序，子公司不得对外提供担保，也不得进行互相担保。
第二十五条 子公司确需提供对外财务担保或相互间进行担保，应将拟担保事项的详细情况上报公司，经公司批准并履行董事会或股东会审议程序后方可办理。
第二十六条 子公司对外融资需要公司为其提供财务担保的，原则上应同时向公司提供财务反担保（除非该项融资由公司统一安排使用）。子公司应切实按期履行偿债义务，不得给公司造成财务担保损失。
第七章 财务报表的报送
第二十八条 子公司应切实按照公司财务报表报送规定和要求报送财务报表
子公司报送母公司的财务报表应当按照下列时间提供：
（1）月度财务报表：子公司于次月7日前完成并提供；
（2）季度财务报表：子公司于次月10日前完成并提供；
（3）半年度财务报表：子公司于次月15日前完成并提供；
（4）年度财务报表：子公司于次月20日前完成并提供；
第二十九条 子公司可以采用邮寄、传真、电子邮件等方式报送财务报表，但应保证财务报表的及时性。子公司报送的财务报表应由本单位的总经理、财务负责人签名并盖章。
第三十条 子公司在公司定期报告未公开披露前按照财政、税务、统计等政府机关的规定报送财务报表时，应做好登记备案工作，要在财务会计报表封页上注明“未经审计、注意保密”字样，并将对财务报表中有关财务业绩的知情者控制在最小范围内。
第八章 财务监督
第三十一条 公司可以采用财务预算控制、财务报表核查、现场检查、财务审计、电子远程监控等手段对子公司财务活动进行监督。
第三十二条 公司财务部门应定期对子公司进行财务工作检查，并可根据需要进行不定期核查。针对财务检查发现的问题，公司可下达整改意见书，子公司应切实整改并及时上报整改情况。
第三十三条 公司对子公司的审计分为年度财务审计、离任审计、专项审计等，离任审计、专项审计等由公司审计部进行，年度财务审计每年一次，由公司聘请的会计师事务所进行。离任审计是指对子公司总经理离任或调任时进行的内部审计，专项审计是指对子公司某一特定的事项进行的内部审计。
第三十四条 子公司应积极配合公司针对本单位进行的审计工作，不得采取推诿、怠慢等方式对待审计工作。
第三十五 条年度财务审计报告作为公司对子公司进行经营责任考核与奖惩的重要财务依据，子公司应尊重审计机构的独立、专业审计意见，并根据其出具的审计调整分录及时调整本单位的`财务帐表。
第九章母子公司之间的相互关系
第三十六条 子公司日常生产经营活动的计划和组织、经营活动的管理、对外投资项目的确定等经济活动，在满足市场经济条件的前提下，还应满足上市公司规划的规定和生产经营决策目标、长期规划和发展的要求。
子公司的经营目标及发展规划必须与公司的总体目标及长期发展规划保持相互协调和总体平衡，以确保公司总体目标的实现及稳定、高效的发展。
第三十七条 子公司的生产经营活动、内部管理、会计核算及财务管理应接受公司有关部门的指导、检查和监督。
第三十八条 公司与子公司发生的关联交易经济业务，应按市场客观经济规律的要求，以及公司对外披露信息等有关规定要求，对设计关联交易的内容每年签订经济合同。对交易中涉及的结算价格要在平等互利、等价交互的基础上合理确定，双方不能因为存在母子公司的关系而要求某一方做出减让或提供结算价格。
第三十九条 子公司在日常生产经营活动中和对外投资过程中，对涉及重大对外投资、关联交易、重大损失和重大合同的履行等生产经营活动，应按照公司上市规则的规定，及时收集资料、履行报告制度，以确保公司对外信息披露的及时、准确和完整。
第十章 附则
第四十条 本办法自董事会审议通过之日执行，由公司财务部门负责解释和修订。
财务管理制度8
一、总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；
二、财务工作岗位职责
（一）、会计职责
1、遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账，及时记账、结账、对账，报账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符。
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督审核，各报表的整理、审核、保管及统计报表的填报。
3、根据会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，对公司经营运作状况，作出系统的、历史的及阶段性统计分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
4、建立公司固定资产账，进行科学的折旧与报废，并负责固定资产及库存物质资产盘点。
3、负责财务档案的整理、装订及管理。
4、处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
5、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（二）出纳职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金、银行存款，保证帐实相符。
3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要查明原因或及时赔偿损失。
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管。
5、严格管理空白收据和空白支票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责。
6、完成财务及总经理交付的其它工作。
三、现金管理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、不坐支现金、不准用"白条"入帐
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、银行存款管理制度
1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和一般帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：现金支票、转帐支票，除上述结算方式外，其他不予使用。
5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
五、往来帐款的管理
1、应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付账款应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关供应商对帐，保证双方账账核对一致。
3、其他应付应收：定期清查核对其他往来款项
六、借款和各种费用开支标准及审批制度
（一）借款标准及审批
1、因出差或其他因公事宜必须预支现金的，须填写借款单，注明金额事由，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或凭合法有效的.原始凭证，经签批后，冲抵借款单，做到多退少补。
2、原则上严禁个人因私借款，如确有特殊情况，由借款人出具书面申请，经经理审核同意后，且借款额不应超过当月（未发放月）应发工资额。员工个人私用借款在工资发放时予以扣除。对于因相关责任人工作疏忽，造成借款人的借款无法收回的，由直接责任人承担该损失。
3、对于需用备用周转金的部门员工，应具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行，由财务支付备案。
4、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
（二）费用开支及审核标准
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始正式发票，原始始凭证上的数字和文字必须填写清楚，不得涂改；对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具相关收款证明。特殊情况，收据及白条必须有总经理于相应票据签字批准方可支付。
3、当事人在填写"费用报销单"时，应遵照"实事求是、准确无误"的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，票据粘贴要整齐规范，并经相应领导签字后到财务部报销。
4、出纳人员应对"费用报销单"进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备，在审核无误
5、费用报销应及时，当月费用当月报销，当天费用当天报销，尽量不跨月报销。
七、财产存货的清查、盘点
1、公司应定期进行财产存货清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；并且必须有财务人员参加。
2、盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏损、盘盈原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；
3、凡已达到自然报废条件的固定资产，上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；
4、凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。
八、其它依据相关会计制度及法规执行。
小公司财务管理制度11
第一条为规范协会的财务行为，加强协会财务管理，保障协会健康发展，根据协会《章程》，特制定协会财务管理制度。
第二条本协会财务管理制度基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度以及本协会章程，遵循"来自会员，服务会员，勤俭节约，合理使用"的原则管理和使用资金。
第三条协会为非赢利性组织，协会经费来源主要为：
1、会员交纳的会费；
2、企业和个人的捐赠；
3、政府和有关单位的资助；
4、协会资金的银行利息；
5、协会开展有偿服务的收入等。
第四条协会经费的使用范围为：
1、为开展本会工作所需的办公费和其它必须的开支；
2、本会工作人员的报酬或补贴；
3、刊物、资料、书报费用支出；
4、专家、学者讲学、咨询的报酬；
5、与国内、国际有关社会团体、组织来往活动的费用；
6、给予对本团体做出重大贡献的有关社会团体或个人的奖励。
财务管理制度9
第一章 总 则
第一条 为规范学校的财务行为，加强学校财务管理，提高资金使用效益，促进我校各项工作健康发展，特制定本制度。
第二条本制度的任务是：严格执行国家有关法律、法规和中小学财务管理等规章制度，通过有效的财务管理手段，促进学校财务管理的程序化、规范化；合理编制学校预算，加强核算，加强资产管理，对学校经济活动进行财务控制和监督，定期进行财务分析，如实反映学校财务状况，提高学校理财水平和资金使用效益。
第三条校长对学校的财务（会计）工作和会计资料的真实性、完整性负总责任，校长可以亲自主管财务管理工作，也可以授权副校长分管学校财务工作；学校费用开支实行校长一支笔审批经费制度。学校校长及行政领导必须带头严格遵守执行并支持财务人员执行国家财政方针、政策和制度，保障财务人员依法独立行使职能和正确地履行国家赋予的职责和权限不受侵犯和打击报复。
第四条财务人员必须严格执行有关财务政策法规及有关财务管理制度，对学校财、物进行全面科学管理，做好后勤保障工作，认真履行财务监督职责。
第五条财务人员要做好财务日常事务工作，认真做好原始凭证的审核，抵制各种违反财务制度的行为，做到收有凭，支有据。做好算账、对账、报账工作，做到数字准确，账目清楚，按期报告学校财务收支情况。
第六条学校成立财务审核小组，负责监督和审核学校财务管理情况。
第二章收入管理
第七条学校收入包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入。各项收入应当按照国家预算支出分类和不同的管理规定，进行管理和安排使用。
第八条事业收入即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，事业收入必须严格执行省市物价部门和省市教育部门所规定的收费范围和标准，不得自行扩大收费范围和超标准收费，不得巧立名目变相收费，坚决杜绝乱收费现象。
第九条学校依法使用区财政局规定的收费票据，保证票据如实填写，印章齐全。
第十条学校接受捐赠应按《深圳市学校（园）接受自愿捐赠的办法》规定执行，加强对接受资金和财物的报批、入账、登记等管理工作；捐赠者没有明确使用意向的，原则上用于改善办学条件。
第十一条学校的各类收入要及时收存入账，纳入财务管理体系，防止不收、漏收、少收或错收。预算外资金要严格执行“收支两条线”管理。代收代管费坚持“期初预收，期末结算，多退少补”的原则进行管理。
第十二条学校所有财务收支活动都必须由财务部门统一管理。
第三章支出管理
第十三条学校支出实行预算管理。学校支出主要包括基本工资福利、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用，是学校正常开展教育教学活动的需要。
各项支出严格按照国家财政规章制度和上级财政、主管部门相关规定执行，专款必须专用。
第十四条严格执行财务开支预算是财务部门的`重要职能。财务部门根据财政部门或上级主管部门批准的财务计划、预算，正确地执行单位预算，支持和促进教学工作顺利开展。
第十五条财务开支应履行审批手续。审批原则是：按权责审批，协管财务副校长、总务负责人负责审核签字，实行校长一支笔审批制度。
第十六条报账人员要严格按财务法规制度办理一切经济往来，有权拒绝办理一切不符合财务法规制度的付款和结算。
第十七条公款不得私借，因工作需要借用现金，一律要填写借款单，由部门主管签发意见，校长审批方可借支。借用现金应在工作完成的五个工作日内办理结账。如第一次借款未清，一般不予办理第二次借支。
第十八条报账人员定期到政府财务管理中心（国库支付中心）办理报账（每周1到2次），并做好账目核对，确保账账、账款相符。
第四章结余管理
第十九条结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。
第二十条 学校的结余按照《中小学校财务管理制度》以及深龙府办[20xx]91号文件《关于龙岗区区属机关事业单位结余资金管理暂行办法》的相关规定，专项结余向主管部门和财政部门提出申请，经批准后，才可另行安排使用；一般结余按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度收支差额。
第五章固定资产管理
第二十一条固定资产是学校教育教学的主要劳动资料，是发展教育、保证教学的重要物质基础。
固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如图书馆图书、课桌椅、学生宿舍床、柜等也作为固定资产管理。
学校固定资产一般分为七类：房屋和建筑物，交通工具，专用设备，通用设备，文物和陈列品，图书，其他固定资产。
第二十二条校长对固定资产管理负有管理责任，总务部门负责人对固定资产的安全、完整负具体的组织管理责任。
第二十三条固定资产的管理由财务室、保管室和使用部门三方共同参与。按照归口管理、分级负责的原则，落实责任制。部门的负责人为其部门固定资产管理责任人。使用个人为其使用或保管的固定资产管理直接责任人。
责任人有管理所属固定资产和使用所属固定资产的权力，也负有因管理不善造成损失要适当赔偿的责任。
第二十四条固定资产购建完成后，财务室和保管室按统一分类标准分别设置账卡电子化管理，其中财务室以价值管理为主，保管室以实物管理为主，使用部门负责资产的使用及保管，三方相互配合，定期查对，保证账、卡、物相符，以保证资产的安全与完整。
第二十五条固定资产使用部门负责人和使用人员领用或内部调拨固定资产时应到总务处（保管室）办理相关手续，发现固定资产闲置、损坏、丢失、被盗时及时通知总务处（保管室）。
第二十六条每年十一月份为固定资产清查月，财务室应会同保管人员进行一次全面的固定资产清查盘点核对工作，并对是否存在安全隐患、是否存在闲置浪费，是否需要报废等情况进行登记。对损坏、报废和盘亏的固定资产应在查明原因、分清责任、报学校领导批准的前提下，按照《龙岗区行政事业单位固定资产管理办法》等规定申报
批准后及时调账，未经批准不得擅自调账和处置固定资产。
负责固定资产账目的财务人员、实物保管人员和使用责任人员，调离工作岗位需办理交接手续。
第二十七条学校固定资产转让需报主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准。
第六章附 则
第二十八条本制度从20xx年1月1日起执行。
第二十九条本制度如与国家、政府、财政部门规定有抵触，按国家、政府、财政部门规定执行。
一、预算制度
1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其情况，具体修订预算表。
2、除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交中心学校校长，在中心学校校长研究同意后，才能纳入预算内开支。
3、每年的开支，不得超出当年的收入。
4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长中心校批准，不予以报销。
二、统一审批制度
1、审批权限
（1）、开支200元以内，由校长审批；
（2）、开支200元以上，原则上需经教代会表决通过，由校长负责审批。
2、审批程序
（1）所有项目资金开支，先由经办人签字，再由证明人签字，最后由校长签字报销。
（2）对不合理的开支和未经审批的开支，报账员不得付款，报账员不能入帐，并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠报账员。
三、各类费用报销制度
1、会议费、活动费及招待费的管理
（1）学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经教代会研究同意并决定后，校长批准后方能开支。
（2）对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结帐，并签字（写明事由、就餐人数）。费用由报账员每月支付一次，并带回附件，发票报销时附件附后。先斩后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。
（3）上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。
2、差旅费的管理
（1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校研究确定对象和人数（去城内办事应提前报告学校以便统筹安排）后，方可出差，否则不予以报销差旅费。
差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销：
1、出差六安车费报20元∕来回1趟。每天生活费20元。
2、培训、学习、考察、参观需集体生活、住宿、坐车、培训费按发票报销。
四、财务原则：
1、账目日清月结，期末整理公布。
2、压低、紧扣支出，民主理财。
财务管理制度10
第一条为规范服装行业经费的使用，使服装行业的各项经济活动有章可循，依据《广东省行业协会条例》和《广州服装行业协会章程》等有关规定，制定本制度。
第二条本服装行业财务工作职责和管理。
（一）服装行业的财务工作人员应严格执行《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规及政策。
（二）秘书处负责编制服装行业年度收支计划，报会长办公会议审议，提交理事会审定，并组织贯彻执行。
（三）负责固定资产增减变动的会计核算和监督以及固定资产的清查盘点工作，全面反映和监督固定资产的增、减值和变动情况。
（四）根据服装行业的收支情况，按月、季编制财务报表。月财务报表分别报会长、秘书长；半年财务报表报理事会，年度财务报表报服装行业登记管理机关。
（五）负责应收款、应付款和现金银行存款的管理，以及日常经费报销工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保证资金的完整、安全。
（六）接受财税机关和登记管理机关对财务工作的检查、监督和财务审计工作。
（七）负责保管会计档案以及固定资产等资料，负责电算化系统的使用。
第三条本服装行业经费的'管理。
（一）服装行业经费开支按照预算在先、开支在后的原则进行。每年的费用开支情况须向理事会报告。
（二）报销手续。凡一切合法报销凭证必须由经办人、证明人签名，并注明原因及用途，经会计人员审核后报会长审批或秘书长审批。
（三）审批权限由协会理事会审议核定。
（四）会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。协会换届或更换法定代表人之前，必须接受财务审计。
第四条本会人员工资及福利
（一）服装行业秘书处专职人员的工资及福利参照国家有关规定执行。
（二）聘任制的秘书长工资福利由理事会自行决定。
（三）协会聘用专家的聘金参照相关单位的有关规定执行。
（四）临时聘用人员的聘金参照国家有关规定由秘书处拟定后报会长批准。
第五条本会固定资产的管理。
（一）固定资产管理的内容包括购置、维修与改良、调拨、移交、报废、处置及盘点等。
（二）服装行业秘书处是固定资产实物管理部门，负责固定资产的购置和安全等方面的日常管理工作，定期与财务人员进行固定资产核算，确保固定资产账、卡、物相符。
（三）固定资产的使用部门是固定资产使用、保管、维护的直接责任者，应严格遵守设备操作规程和维护保养制度，合理使用固定资产，避免人为损失。
第六条本服装行业旅差费用的管理由协会理事会审议核定。
第七条凡应享受假期，因工作需要未能休假经批准的专职人员，按国家有关政策发给假期工资。
第八条本制度经理事会审议通过后生效，由理事会解释。
财务管理制度11
财务管理制度的重要性不言而喻，它是企业稳健经营的基石：
1. 提升效率：通过标准化流程，提高财务管理的效率和准确性。
2. 控制风险：预防财务欺诈，降低企业因财务管理失误带来的'损失。
3. 保障合规：遵守法律法规，避免因违规操作引发的法律纠纷。
4. 支持决策：提供准确的财务数据，支持高层的业务决策。
5. 促进增长：通过有效的资金管理和成本控制，推动企业的持续发展。
财务管理制度12
一、认真贯彻《会计法》，严格执行财务法规和财经制度，树立过紧日子的思想，厉行节约。
二、居委会全体工作人员都要严格遵守财务制度和规定。
三、财务人员要认真履行管理、监督职责，坚决按有关财务制度办事，廉洁奉公，对违反财经纪律的行为要及时反映，坚决抵制。
四、严格审批制度。凡居委会一切开支均由经手人签字，会计审核，由主任实行一枝笔审批。各项接待和购买办公用品等开支，须事先由经办人提出意见，有财务人员依据有关规定和实际情况，提出意见，经主任审批批准后，方可办理。未经主任同意擅自办理的，无论何种理由，均不予审批。
五、公款一律不得私借。因公出差，确需借款的要严格控制，借款由主任审批，并在回来后五日内结算帐目。
六、加强对固定财产的`管理。健全固定财产登记、管理制度和工作人员办公设备登记卡，每半年进行一次帐、物核对。新增固定财产要及时登记入帐，因管理不善而毁坏或丢失的公物由使用管理者赔偿。
七、节约办公费用，严格领用物品手续，做到帐、物相符。
八、爱护办公及公共财产。全体工作人员要负责管好、用好办公用品和设备，不得损坏和丢失。如损坏或短缺，要查明原因，负责赔偿。
九、建立财务汇报、公开制度，加强对财务工作的检查和管理。财务人员每月向主任书面汇报一次，每季度向全体干部汇报一次财务收支情况和财务制度的执行情况。
十、全体工作人员都要厉行节约，在上班时间或加班时间确需开灯者，允许开灯，但下班时要对灯具进行检查，及时断电；凡无特殊情况，一律不准使用电炉、电壶等大容量用电器。控制电话费，在不影响联系工作的前提下控制打电话的次数和时间，一般本月电话费不允许超过上月电话费。
财务管理制度13
1.日常财务管理
1.1日常财务业务管理
1.企业一切经营、劳务、中介、咨询等各种经济收入（含代管代收资金），无论是直接还是间接的，都一律归综合部财务人员统一管理，任何部门和个人不得擅自扣留、转移。
2.综合部参与制订财务收支预算计划，从会计、税务、金融政策等方面提供建议，保障企业的经营发展和经济活动健康有序地进行。
3.严格做到收支两条线。一切收入和支出均分别按规定在综合部财务人员处办理，杜绝自收自支、以收代支的现象。
1.2日常财务决算管理
1.每月根据会计账簿记录的资料，通过整理分析、总结，全面系统地反映企业的财务经营情况，由财务主管会计及时向总经理汇报企业财务状况。
2.定期开展经济活动分析，使会计报表、会计资料在企业管理中发挥作用。
3.财务负责编报各类会计报表，于每月10日前将报表呈交总经理。
4.库存现金不得超过规定的限额（视情况每日库存现金5000元以下），超过限额的库存现金要及时存入银行，不得以“白条”抵库，不得挪用现金。
1.3会计人员管理
1.公司会计人员必须有持有《会计从业资格证书》或会计职称。且必须是签订了《劳动合同》的正式员工。
2.会计人员必须贯彻执行国家的法律、制度和财经方针、政策，维护企业利益，对经济活动进行严格核算、监督。
3.会计人员必须具有良好的职业道德和职业操守，乐于奉献，有主人翁精神，对财务信息及商业机密高度保密，廉洁奉公，实事求是。
4.会计人员必须努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作。
5.加强对会计工作的指导，组织会计人员的学习，积极参加培训，提高会计人员的素质，会计人员做到相对稳定。会计人员因故离职时，要办好交接手续，不得中断会计工作。离任或离职会计人员需进行考核和审计。
2.会计凭证和账薄管理
2.1原始凭证管理
1.原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。
2.原始凭证的使用要求:
（1）从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。
（2）从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。
（3）自制原始凭证必须有经办人和企业主要领导的签名或盖章。
（4）对外开出的原始凭证，必须加盖企业的印章;。
（5）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。
（6）支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
（7）一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写
纸功能的除外）套写，并连续编号。
3.按规定应该使用网络电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。
4.凭证作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。
5.经批准的经济业务，将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应将批准文件复印件作为原始凭证附件。
6.原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
7.已审核的原始凭证需有审核人签字并注明审核日期。
2.2记账凭证管理
1.记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目作为记账依据。
2.会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
3.填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。
4.填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。
5.除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。
6.一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算，原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。
7.已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度《记账凭证》有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。
8.记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处画线注销。实行账务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处画线注销。
9.根据公司经营情况，财务人员需设置现金日记账、银行存款日记账、微信明细账、支付宝明细账、总分类账、明细分类账、固定资产台账等账册。
3.货币资金管理
3.1现金管理
1.现金管理必须遵循钱账分管，钱票分管原则，会计管账，出纳管钱。
2.为保证公司经营工作的正常进行，必须保持适量的库存现金，库存现金每日不能超出5000元，超出部分应及时存入银行账户。
3.公司现金必须存放综合部保险柜内。
4.出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。
5.严禁以收抵支，收支必须分开。
6.严禁其他单位和个人在我公司套取现金。
7.严禁以白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。
8.严禁私设小钱柜，不得将长款存放一边，脱离账务监督。
9.严禁将公款携带至自己家中存放保管，严禁挪用公款。
10.出纳必须根据经办人签字、负责人审核、会计审核、总经理审批的凭据付款。
11.出纳不得擅自将公款借给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。
12.出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，每天业务终了，应核对账、款是否相符。
13.综合部应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。
3.2银行存款管理
1.根据公司的资金性质，分别在银行开立基本存款户和一般存款户。
2.销售及其他业务收入的现金要及时存入银行，生产经营所需要的现金可从银行存款中支取。
3.严格执行结算业务中超过限额（500元以上）实行银行存款转账结算的规定。
4.任何人不得将公司银行存款账户出租出借给其他单位和个人使用。
5.建立银行存款日记账簿，由出纳逐日逐笔核算银行存款的收支业务，及时结出银行存款余额，防止开空头支票。
6.按月编制银行存款余额调节表，逐日逐笔与银行核对账目，防止错账乱账，造成公司财产损失。
7.预备银行的印鉴章由出纳和主管会计分管，不得一人兼办。
8.严禁在任何空白纸张上加盖银行账户印鉴。
9.加强对银行账户、网银U盾、密码及其他账户的保密工作，一律不得外泄。
10.定期对银行账户进行清理，对于半年内不使用、不需用的银行账户应及时予以注销。
4.财务预算管理
1.公司财务预算要根据发展规划和全年运营项目进行全面预算，资金计划作为预算管理的重要组成部分，是部分财务预算的具体体现。
2.公司各部门根据业务需要编制每月用款计划，于每月23日前将次月用款计划报至综合部负责人。由综合部汇总编制公司月度资金开支计划经总经理确认上报投资公司审批。财务以最终审批的'资金开支计划作为各部门当月的付款依据，严格按决算或合同付款。
3.对计划内支付的款项必须由各部门负责人签字确认，会计审核，最后报总经理批准执行。对超出计划的款项不予支付，特殊情况需要支付款项需由各部门负责人制定资金使用计划增补单，经总经理审核，呈报投资公司总经理、董事长批准后执行。
4.财务人员受理按程序签批完整的《付款申请书》、《费用报销单》办理付款时如按合同已超付或当月没有用款计划，财务部有权拒付，一旦造成超付或误付，财务人员要负全额追讨或赔付责任。
5.财务付款原则上必须取得发票，要求一款一票。即按照本次付款额度取得等额发票，减少往来账的重复处理，及时真实地反映成本费用。不同行业可以索取该行业的专用发票，但不得收取假票或废票。凡收取了假票、废票或不应有的白条报账，财务人员要承担相应责任。
5.费用支出及报销管理
5.1费用项目
费用项目主要包含：工资、员工福利、业务招待费、办理手续上缴的各项规费、办公费、差旅费、通讯费、交通费、广告费，固定资产、培训费等，综合部是费用控制的责任部门。
（1）工资开支：工资开支按公司规定执行，每月6日（遇节假日提前或顺延）由综合部制表，经总经理批准后发放。发放工资时应将月份的考核或奖励一并增、减后据实发放，现金领款时要有本人签字认领。本月工资如有变动以总经理签字的工资变动表为准。
（2）员工福利：员工福利开支按公司规定执行，在节日前由综合部制表，经总经理批准后发放。领款时要由员工本人签字认领。福利明细如有变动以总经理签字的工资变动表为准。
（3）业务招待费：各部门如有业务招待需求，提前通过OA提交《业务招待申请》请示总经理，经批准后方可招待。报销时须凭用餐发票及OA签批的《业务招待申请》到财务审报，超出限额部分需公司总经理同意后方可全报。
（4）办公费：办公费用包含办公用品、办公耗材、低值易耗品等费用。办公费由综合部统一管理和控制，财务人员对报销费用进行必要的审核。
（5）差旅费：差旅费是指在十堰市城区以外的地区的出差费用。各部门因工作需要外出，需在OA上提交《出差申请》请示总经理，经批准后方可出差。期间发生的差旅费用实报实销，具体报销标准按照差旅费相关规定执行。
（6）通讯费：包含公司固定电话费和个人通讯费，固定电话使用及费用支出由综合部统一管理。
（7）交通费：员工因工作需要产生的交通费用由各部门负责人管理审核，每月有交通费补助的人员不得在补助外再次报销交通费。
（8）广告费：市场运营组是广告费的管理与控制的主要责任部门，广告费用和其它费用一并列入计划管理，费用原则上不超过税法规定的扣除限额。市场运营组根据年初审批的收支预算确定的广告投入总额，逐步按方案明细实施，并根据进度按月编报用款计划。
（9）固定资产：各部门因办公需要购置的固定资产，先由本部门领导确认，综合部审核，并经总经理批准后，方可购置相关固定资产，否则财务不予报销。
（10）培训费：由公司委派外出学习的，培训费用由公司全额承担。
5.2借款管理规定
1.公司内部使用经费可事先通过办理借款手续取得，非因公使用经费不予借款。
2.凡借款均由经办人填写《借款单》，简要说明借款理由、借款期限及还款时间，一律报总经理审批后，递交财务办理。
3.出差借款：出差人员凭OA审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回后3个工作日内凭《差旅费报销单》办理报销还款手续。
4.公司内部人员办理涉外业务借款如因紧急事项必须借款时，遇总经理不在，由借款部门负责人或借款人电话向总经理报告借款情况并阐明事由，总经理同意并告知财务后支付，事后补办签批手续。
5.员工借款不得超过20xx元，经理借款原则上不得超过5000元，试用期员工、实习生、非正式员工不得借款。
6.借款原则上不允许跨月借支。借款未还者原则上不得再次借款。
7.借款使用遵循“专款专用“原则。借款人应于款项借出后10个工作日内办理冲账或还款手续，如遇外出情况，可顺延5个工作日办理，逾期未办理冲账或还款手续的从当月工资中予以扣回。
5.3费用报销规定
1.报销费用实行三级审核和一级审批，即报销单据由报销人填制(报销人、费用类别、金额、单据数量）并初审；部门负责人二级审核，负责内容的真实性；综合部财务人员进行三级审核，负责原始票据的真伪、完整性及费用的合理性，最后报总经理审批。
2.总经理的费用报销计划内的报柳投公司总经理审批，计划外的需按增补用款流程办理增补手续后方可报销。
3.费用报销实行计划管理，当月资金开支计划内的费用报销由总经理审批，超出计划不予报销。
4.填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致（不得涂改），简述费用内容或事由。
6.合同管理
1.财务人员作为费用管控部门，负责合同款项的支付及收取，应建立合同台账，避免遗失，借阅签字，限期归还。
2.在审核收款业务类合同时，要明确合同金额、收款周期、开票开具要求，把控回款进度，依据合同方要求规范开具发票。
3.在审核支付业务类合同，要明确合同主体、标的产品、合同金额，把控付款进度。合同所需要提供的发票原则上一款一票，但发票额不得低于付款额的90%。
7.纳税管理
1.在税法规定的范围内，必须从公司战略、经营以及理财三个层面考虑，综合立体地进行思维，通过对公司经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，在合理合法的前提下减轻纳税负担、降低企业纳税成本。
2.纳税是企业应尽的义务和社会责任，要分清企业必须缴纳的税费、应享受的税收优惠政策，结合公司实际情况，遵循税收筹划与纳税协调一致的原则。
财务管理制度14
了加强财务管理和会计核算,规范财务行为,保证公司资产保值、增值和安全完整,提高公司的经济效益,根据国家有关财务管理的法律法规和《锦厦房地产开发有限公司章程》,结合公司实际,特制定本制度。
第一条公司及各所属部门发生的经济业务及资金核算,必须通过财务反映和会计核算,实行会计监督。
第二条建立健全各项财务管理制度,制定完善的部门工作职责和财务人员岗位职责。
第三条严格贯彻执行国家各项纪律、法规、财经制度,接受财政、税务、审计、银行以及集团公司内部审计部门的检查监督。
第四条帐薄、报表。
第五条严格按照审批程序对外提供有关财务数据。
第六条会计人员调动或离职,必须与接替人员办理交接手认真做好财务管理基础工作,正确规范地填制凭证、续,由财务部经理或集团公司审计人员负责监交。
第七条现金使用范围及库存现金管理。
第八条公司财务部下设会计室、出纳室。
第九条财务部设财务经理、财务副经理、会计出纳及银行信贷员。
1、支付员工的工资、补贴、劳保福利。
2、支付职工出差的旅差费。
3、支付个人其它劳动报酬。
4、银行确定需要支付现金的其它支出。
5、财务部门应根据现金支出量多少,合理提取现金。
6、公司的现金收入应在当日送存银行,当日送存确有困难的,应采取防盗措施妥善保管,次日送存银行。
7、严格执行银行有关库存现金存放限额,不得违反规定。
第十条现金使用规定
1、未经公司领导或财务部批准,不得向外部单位出借现金。
2、不准利用单位的银行账户与其他单位支付或存取兑换现金。
3、不准将公款、现金以个人名义存入储蓄所。
4、不准私自挪用现金打“白条”顶替库存现金。
5、不准垫支现金。
第十一条财务审签程序
1、公司财务支出一律实行总经理一支笔审签的办法。
2、各部门报支的费用,要由部门经理审核,部门分管副总经理审核,财务部经理和分管财务副总经理审核后,报总经理审批方可报销。
3、总经理有事外出,由总经理授权委托的副总经理审签,总经理回来后补签。
4、对于一次性付款的采购合同,经办人将合同经部门负责人及总经理签字后交财务部门付款。
5、对于分次付款的采购合同,经办人需填制“申请付款单”,并经部门负责人批准,总经理签字后交财务部门付款。
第十二条现金、核算、清查的管理
1、出纳必须以经过审核的原始凭证为依据收支现金,现金须当面点清、识别真伪。现金结算业务结束后,应在原始凭证上逐一加盖有日期的“现金收讫”或“现金付讫”戳记,日期必须准确。
2、未经总经理批准,出纳员不得擅自将现金转借或支出,同时出纳员有权拒付未经总经理或授权人批准的各种支出或借款。
3、出纳员对现金要日结日清,登记现金日记账时,账款要逐日核对,如有不符及时查找原因,并报告财务经理。
4、财务经理根据要求对出纳员的现金日记账和库存现金进行监督检查,发现问题及时上报。
5、出纳员付款要查核帐薄往来、单据签字情况,发票所列金额等内容,并及时将收支单据编制记账凭证,不得库存或滞留。
6、出纳员到银行提取或送存大额现金,须公司派车或有人同行。
第十三条公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产和各种生产用、行政用的办公资产和其它资产。
第十四条公司要建立健全各项资产的管理制度,对资产要定期或不定期进行检查和盘点,防止资产的流失。
第十五条公司资产对外投资、联营、处置,必须经过总经理同意签批,方可进行办理。
第十六条公司的各项应收账款,要指定专人负责登记,每笔往来款项都须有明确责任人,要经常督促责任人清理应收账款,回笼资金。
第十七条资产的.新增、购置、调拨、转让、变卖的计价,严格按照《会计法》《工业企业会计制度》的有关规定执行。
第十八条财务部门必须定期对公司资产和产成品、备品备件库存情况进行盘点,出现盘盈盘亏,必须查明原因,分清责任,详实填写资产盘盈盘亏清查表,报总经理并及时做出帐务处理。
第十九条按国家财务制度规定计提折旧费。
第二十条公司的各项预付账款,往来会计要经常督促经办人,及时索回相应发票,以使资产或费用与相应的会计期间配比。
第二十一条公司各部门各项开支应贯彻精打细算,量入为出的原则,按计划预算从严控制,建立和完善内部审批制度,明确审批权限和审批程序。
第二十二条强财务审核工作。
第二十三条加强产品成本的基础管理,规范成本核算规则。
第二十四条科学合理编制年度月份成本费用计划,每月进行财务人员必须严格执行费用开支标准和范围,加一次成本费用完成情况分析和考核,积极开展目标成本管理工作,努力降低成本。
第二十五条公司财务部要定期向公司主要领导提供财务分析报告,全面反映经营活动及其效果,切实发挥财务分析在企业管理中的作用。
第二十六条财务分析报告应对主要经济指标完成情况、生产经营状况、成本费用、产品库存、应收应付帐款、销售收入、利润及负债等进行详细的诠释。
第二十七条财务部在十二月中旬前应编制出公司下年度财对现行财务管理制度有缺陷需改进的地方提出建根据分析结合具体情况,对企业生产经营提出合理化建议。
第二十八条
第二十九条财务计划并报有关领导审查,经董事长同意下达。
第三十条编制财务计划,要力求缩短计划与实际的差距,做到有章可循,有据可查,计算准确,内容完整。
第三十一条根据生产情况,做出公司年、季、月度资金支出计划和销售款回收计划,督促销售部门及时催收销售款。
第三十二条工程项目的需要。
第三十三条公司的工程项目款项的支付一律实行申请、审批公司要积极筹措、运用和管理好各类资金,保证手续,财务部对经总经理批准支付的款项,予以办理付款手续;对未经申报及申报后未经总经理批准的款项,财务部应予以拒付。
第三十四条对工程成本和管理费用应严格管理和控制。从材料设备采购、日常开支到工程预算,应进行全过程管理和控制,努力降低工程造价,不得超标准支付工程款项。
第三十五条支付材料、设备、工程承包、劳务等方面合同款时,应严格核对合同款项及金额后予以支付。
第三十六条协助、配合销售部门准确制定和及时调整销售价格、租赁价格,严格按定价进行核算。
财务管理制度15
1.固定资产/低值易耗品的核算制度
1.1.根据各类财产的《入库单》登记分类明细金额数量帐。
1.2.根据各类财产的《出库单》登记在库财产减少帐与在用财产增加帐。
1.3.根据中心内部财产转移单,及时登记调整各部门财产明细帐的有关数量、金额。
1.4.按公司规定办理各类财产的报废核销手续,并做帐务调整。
1.5.相关记录
cx7.5-02-f01-02《出库单》
cx8.2-03-f03-02《入库单》
2.财务支出/报销制度
2.1.出纳员严格审核报销单据,检查各项成本费用支出手续是否健全、原始单据的真实性、报销金额正确性,财务经理依据年度预算支出项目认真审核各项支出是否在预算范围内,保证公司资金的安全,有效地降低成本费用。
2.2.各部门报销人员填写'支出/报销凭单',并将所有原始单据粘贴在背面,交部门负责人审核。
2.3.部门负责人审核此支出的真实性,签字后转到财务部。
2.4.出纳接收各部门人员递交的支出/报销凭单',并进行初次审核
1).《支出/报销凭单》只用于'发票'、《出/入库单》、'签报'、《采购(应急)申请单》、《合同付款单》等报销手续齐备时。
2).行政性开支(费用、采购)应由行政人事部经理在'支出/报销凭单'上签字认可。
3).应急采购应在《支出/报销凭单》后附有《应急采购申请单》,合同付款应在《支出/报销凭单》后附有《合同付款单》,并对照合同付款一览表,预算外支出应附有获批准的签报'。
4).检查《支出/报销凭单》内各栏项目是否逐一填写;
5).报销人、部门经理是否签字确认;
6).支票付款应在凭单背面注明与所附发票上公章印章相符的公司全称、银行帐号及开户行代码,并由填单人签字确认;
7).检查附件中发票是否写有抬头、财务印章是否清晰可辨、大小写金额是否正确、背面是否有经办人签字确认;
8).《出/入库单》中列明的项目及金额是否与发票上一致、各责任人是否已签字确认。
当检查各项报销手续齐备、无误后,出纳员在审核人处盖人名章确认后交财务经理核批,财务经理应以年度预算支出项目为依据,认真审核各项支出是否在预算范围内,以保证公司资金的'安全,有效地降低成本费用。
2.6.经财务经理核批后送交总经理签字。
2.7.总经理签字后即可通知报销人前来领款,领款人在《支出/报销凭单》内领款人处签字确认,出纳员按报销金额付款,如有预借款按多退少补的原则进行付款或收回退款,并将保存的借款单退还给报销人。
2.8.付款后,出纳员在《支出/报销凭单》上盖人名章及银行付讫或现金付讫章,以示此项目已付款,并将报销过的支出/报销凭单'交会计记帐。
2.9.相关表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/报销凭单》
2.6.记录表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/报销单》
yz-zg/bcw-f02-01《会计凭证》
yz-zg/bcw-f03-01《会计报告》
yz-zg/bcw-f04-01《合同付款单一览表》
yz-zg/bcw-f06-01《缴款通知书》
各物管中心《退租表》
各物管中心《入住通知单》
各物管中心《业主/租户装修申请表》
cx7.4-01-f06-02《应急采购单》
cx7.5-02-f01-02《出库单》
cx8.2-03-f03-02《入库单》
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