[推荐]财务管理制度
在当今社会生活中，制度对人们来说越来越重要，制度是国家法律、法令、政策的具体化，是人们行动的准则和依据。到底应如何拟定制度呢？下面是小编精心整理的财务管理制度，仅供参考，希望能够帮助到大家。
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财务管理制度1
一、国有企业并购私企的意义
（一）提高核心竞争力
国有企业通过并购私营企业，可以直接扩展其业务范围，从而增加市场销售份额，达到充分利用、转移以及调动各地优势资源的目的，最后，形成多元化发展的、各地区联合经营，跨行业的大规模集团公司，达到其自身的长期或短期战略目标。
（二）加快产业结构调整，深化国企改革
国有企业通过并购私营企业，重新调整产权的同时，引入私营企业的产业结构和管理制度，对深化国企改革具有重要的意义。与此同时，国企并购私营企业是我国国有企业改革的重要途径，可以极大的促进我国经济的转型，提高国企的核心竞争力。
（三）扶持私营企业
经营状况良好的国有企业通过对经营状况相对较差的私营企业进行并购，能够通过利用其政府的后盾，及时的停止亏损企业对社会资源和经济资源的极大浪费，实现扶持私营企业，保全经济的作用。
二、企业参与并购的风险来源
（一）财力不足
随着企业改革的不断深入，同时也推进投资主体多元化的步伐。一些企业只顾眼前利益，从而忽视了收益往往发生在远期，而成本发生在近期这个事实，对自身实力认识不清，或者高估自己的整合能力，从而在资金实力、管理能力还不足、技术能力欠缺的情况下，仅凭一时冲动而采取并购行为。这种超过自身财务能力进行的并购行为，往往使私营企业陷入进退维谷的困境。
（二）信息不对称风险
在并购过程中，全面、清楚的了解并购目标是非常重要的。及时准确地获取目标企业真实的信息，不仅可以大大提高并购的成功率，而且可以大大降低并购风险。由于道德风险和逆向选择的存在，被并购企业往往不会在提供信息时使自己处于不利的信息环境下，从而并购方就无法顺利获得反映目标企业真实财务状况和长期经营成果的完整信息资料，处于不利地位的国有企业最终承担着错误估计目标企业真实市场价值的风险，这就形成了所谓的信息不对称风险。
（三）非理智财务决策风险
企业并购活动是企业面对激烈的市场竞争为了生存和发展而主动选择的一种企业扩张的发展战略。但是，如果涉及到国有企业，这一点就不必然了。政府出于挽救亏损的私营企业、增加社会福利等方面的考虑，鼓励运营情况较好的国有企业参与并购运营情况较差的私营企业。但是不排除有的企业处于取得地方政府的支持的考虑，从而不从自身实力出发，这种并购决策从一开始带着潜在的风险，给企业将来的发展带来了潜在的财务风险。
（四）系统风险
我国国有企业并购私营企业带有一定程度政府推动的特色，这种推动通常会以给并购方带来经济利益或者补偿的形式出现。政府承诺的优惠政策实际上就是对私营企业的一种补偿。政府从整个宏观经济、社会资源优化配置出发，为了解决私营企业严重亏损的难题，会向私营企业承诺一些如资产定价、税收优惠、土地出让等方面的优惠政策。然而有些收购案例中并不是所有的优惠政策最终都能实现，究其原因有以下几种：1、部分不尽职政府官员为尽快促使并购完成，做出超越自身权限（如税收减免、土地出让等）的承诺。2、某些部门上一届领导许下的承诺由于其调任从而无法继续兑现。我国目前还没有形成一个健全、有效的社会信用机制，从而形成了这类财务风险。
三、国企并购私企过程中的财务风险分析
（一）决策阶段
国有企业并购私营企业的决策阶段是风险发生的重要阶段，此时的风险多为系统性风险，不容易衡量和定量。
1、系统风险
我国现阶段国有企业并购私营企业带着浓厚的政治色彩，政府难免会从整个宏观经济、雇员的福利、社会稳定出发，解决那些困难的私营企业亏损的难题，会向私营企业承诺一些例如税收优惠、土地出让等方面的优惠政策，然而出于各种原因，有些收购案例中优惠政策最终却未能实现。因此，我国目前还没有形成一个健全、有效的社会信用机制，对此缺乏相应的约束治理办法。
2、价值评估风险
所谓价值评估不仅包括对自身价值的评估，也包含对目标企业的价值评估。国有企业对私营企业的并购往往包含着对弱势或者亏损企业的扶持目的，因此，往往在价值评估上存在着很大的偏差，也对整个并购项目增加了评估风险。
（二）执行阶段
在并购执行过程中，涉及的步骤比较多，环节比较复杂，在融资和支付上都存在着或多或少不可避免的财务风险。
1、融资风险
并购涉及大规模的资金流动，融资无可厚非是最有效汇集社会有效资源的手段。融资包涵股权融资和债权融资，各种融资方式都存在着不同的融资成本。国有企业在并购私营企业的过程中如何利用政府信用有效的降低融资成本，或者如何避免制度上的缺陷防止过高的融资成本都属于融资风险。
2、支付风险
现在国内出现的支付方式主要有：现金支付、股权支付、混合支付和杠杆收购。支付风险的主要表现形式在于现金支付产生的资金流动性风险、税务风险以及汇率风险，股权支付带来的股权稀释的风险，杠杆收购带来的偿债的风险。不同支付方式选择带来的支付风险最终也会表现为支付结构不合理、现金支付过多等问题，最后使得整合运营期间的资金压力过大。
（三）并购完成后的阶段
一些国际知名研究机构和咨询公司对并购成功率的研究表明，并购中成功的比例不到四成。而在我国，并购成功率大概只有三成左右。忽视并购后的财务风险是导致并购失败的一个重要原因。
1、流动性风险
流动性风险是指在企业重组后，由于债务负担过重，短期融资比较匮乏，从而导致出现支付困难的`一种可能性。国企并购私企可能会占用国有企业大量的流动性资源，从而降低国有企业对资金支配和调动的能力，增加了并购后国有企业的财务风险。
2、财务整合风险
现阶段的国有企业并购，许多是为借助并购方的资金、管理经验和技术来帮助私营企业摆脱困境，谋求发展。然后，在并购完成后，国有企业往往忽视对并购后企业各方面的财务整合，而只注重对技术的改进。财务整合包括财务战略、财务关系、财务流程、企业债务等等之间的整合，企业如果忽视这些财务方面的整合，其他工作做再好也只是徒劳无功。
四、国有企业并购私营企业财务风险的防范
国有企业参与私营改制重组是一个涉及面广、政策性强的系统工程。它的成败不但影响到国有企业自身的发展，更影响到国有经济进行战略性调整和国有企业进行战略性改组的整体布局。为了防范这一过程中可能出现的财务风险问题，以下几点需要引起足够的重视：
（一）重新定位政府角色
从源头上，根据国企并购私企这个行为的特殊性，必须重新定位政府的职能，减少直接干预。在国有企业背后，政府的职责应该是进行政策性指导、行政性的协调，根据现代企业的管理全新模式和运营规律下做出合适的职能。与此同时，要不断完善并购的法律环境，必要时需要制定一些较为完整的关于这方面的法律法规，用于指导企业的并购重组行为。只有重新定位了政府在国企并购私企这个活动中的角色，才能最大的发挥国有企业的优势，从而降低并购过程的财务风险。
（二）全面了解并购目标
首先，国有企业要努力消除信息不透明、不公开现象，通过多方大量收集信息改善并购方所面临的信息不对称。必要的时候可以通过第三方服务机构协助，利用其专业和经验优势，代替自己对目标企业所提供的财务报表数据的准确性进行核实，特别是对资产负债表、偿债能力、现金流量等指标应予以深入核查，及时发现可疑之处。在并购决策阶段，尽量去选择风险较小的方案，从而降低风险发生的可能性和损失的程度。
（三）开发新型融资支付方式
在国外，企业会不断开发各种外部融资手段作为并购资金的主要替代来源。所以，其并购行为中经常是以各种方式为并购重组提供充足的资金。但是当前，我国国有企业可用于并购行为的融资工具不是很丰富，主要集中在债务融资方面，而缺乏更为多样化的股权融资工具。值得注意的是国内有关部门也已经意识到这一融资工具的重要性，从而推进新型融资工具的开发，这也将有力地推进我国多层次市场体系的发展，在有效化解我国并购重组的难题的同时也为市场创造了更高效率运行的企业及其更加稳定的资本结构。
（四）重视并购后的财务整合
国企并购私企过程中，被并购的私营企业往往是有不合理的资产结构，过多的债务，以及不良资产较大的亏损企业。那么，对于这样的企业，并购他们之后首要工作应该是处理不良资产、增强获利能力、控制其管理成本，优化其资本结构等。其次，建立完善的财务制度，资金支付实行审批联签制度，改变私企以前老总一人签字独断的状况。并购后财务报表要纳入集团报表，及时准确汇报财务状况。
（五）处理好国企与私企之间的的关系
并购的目的大多是为了引领行业向世界领先水平发展，达到共赢。这就要求国企要加强自身判断能力，尽可能利用自身优势为并购企业提供政府平台，私企要充分借助此平台，结合市场及自身实际情况做出决策。同时私企要借鉴国企先进的管理经验及制度，建立现代企业制度，摒弃家族管理模式。按照国企要求，纳入集团统一管理，及时准确上报管理情况。消除并购的摩擦和阻力，逐步走向正规化。
（六）严格筛选当事人员，防止内部造假等问题
并购前及并购后的相关委派人员要经过认真选拔，道德及专业都要合格过关，以防范个别人员与私企联合造假，使得评估审计结果与实际情况相差甚远，带来国有资产流失的财务风险。
财务管理制度2
财务成本管理制度旨在规范企业财务管理，有效控制成本，提高经济效益。它涵盖了成本预测、成本决策、成本计划、成本核算、成本控制和成本分析等多个环节，确保企业在经济活动中能够实现资源的合理配置。
内容概述：
1. 成本预测：通过历史数据和市场趋势，预测未来的成本变化，为决策提供依据。
2. 成本决策：基于预测结果，制定成本控制策略，选择最优方案。
3. 成本计划：设定成本目标，编制成本预算，明确各部门成本责任。
4. 成本核算：准确记录和计算各项支出，确保成本信息的'准确性和完整性。
5. 成本控制：监控成本执行情况，及时调整运营策略，防止成本超支。
6. 成本分析：定期进行成本效益分析，找出成本节约空间，改进管理。
财务管理制度3
为了更好地完善本店的财务制度，特制定以下规定。
1、每天上班前服务员向经理领取酒水单并做好登记工作。次日上班前由经理监督盘点酒水单的张数。如有丢失按每张10元罚款。
2、收银员收款后盖章须直接把红单交给服务员，有服务员交给吧司取货。
3、吧司看单后出酒，吧司的红单与收银台的白单必须保持一米以上的距离。
4、吧司与收银员要做好每天的日销售报表。
5、吧司管货，收银员管钱，所有货物必须开单才能出货，每月盘点如有缺货由吧司负责。
6、酒水单需要涂改时必须经过服务员、经理和吧司签名才能有效。
7、服务人员开错单，送错酒水烧烤小吃等由该服务人员负责。
8、存酒单由客人自行保管，剩余的酒水进库房作增加库存处理，其他人员不得私自处理剩余的酒水。
9、获奖的瓶盖上缴公司统一按规定处理，不得私自藏匿，否则，每发现一个罚款10元，第二次发现按开除处理。
10、每张报销单必须由经办人、验收人和经理签名方可报销。
11、每店店长享有200元内非正常支出的`决定权，超出200元的非正常开支必须报请总经理批准。
12、每店店长享有一定量的签单权，财务必须做好签单的每天登记工作。
13、每月的月底为固定盘点时间，月中不定期盘点1-2次，由财务主管负责安排时间。盘点必须经理、收银和吧司到场监督，并在盘点单上签名确认。
14、收银员每天按要求备好定量的备用金，有特殊情况要及时向财务主管汇报。财务主管人员和监督员有权在任何时间进吧台检查财务收入情况，收银员要密切配合。
15、公司的任何人员都必须对外保守公司的财务秘密，不得向外泄露任何财务情况，否则，以开除论处，造成公司的财务损失，由该人员负责赔偿。
16、每月的月底为发放工资时间，10日为发放提成、奖金、补助时间。财务必须提前两天做好工资和提成报表，由财务和店长核准，并报请总经理批准后方可发放。
17、除招待需要，任何人不许签单挂账。
财务管理制度4
酒店财务管理制度之票据管理
一、票据包括财务票据和经营用票据。其中,财务票据包括收据、发票、定额票据、支票、信用证等;经营用票据包括机币、机币券、消费券、代用券、赠券、出品单、月卡等。
二、发票、定额票据、支票、信用证由财务部根据业务需要,到相关单位或主管部门申请领用。
三、收据与经营用票据的购买、印刷或制作,由财务部根据业务需要,提交书面申请报告报总经办审批。
1、不需改板制作的,经审批同意后,按酒店《物资采购管理制度》执行;
2、需定板或改板制作的,经审批同意后,财务部联系营销部设计样稿,经双方签认再报总经办审批,批准后按酒店《物资采购管理制度》执行。
四、财务票据和经营用票据的保管、领用等工作事项分别按酒店《财务票据管理规定》和《营业票据管理规定》执行。
五、需淘汰的机币、未经使用的收据与经营用票据废止时,财务部须提交书面申请报告报总经办审批后,按批复意见执行。
六、经批准废止的.收据或经营用票据需销毁时,财务部须提交书面的销毁报告及销毁清单报总经办批准后执行。销毁时,总经办视情况派人与财务部共同销毁,并在销毁清单上签名。
财务管理制度5
为适应公司管理要求，规范财务操作，指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则，根据公司有关财务制度与规定，以及财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下内部财务管理制度。
一、公司各项财务收支管理原则
公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司统一管理需要，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。在此基础上，公司的各项开支，采取有计划性管理和日常性管理相结合的具体管理方式。
二、用款制度
1、日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。各项预付款项，在未取得发票等合法报销凭证之前，按照规定一律先挂记经办人的个人往来，经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。
2、非日常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批准后按审批意见执行。
3、大额现金需求，按照银行现金管理要求，需提前一天向财务部门提出申请，以便财务部门准备。
三、借款制度
1、借款要求按照用款规定办理有关手续。由借款人按规定在《借款单》上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期。
2、借款数额要求严格预算，不准宽打窄用或挪作他用。
3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。特殊情况需由借款人出具书面说明，报总经理审批。
4、前款不清，后帐不借。
5、确因工作需要，由本人申请，财务审核，总经理批准，可借给一定额度的备用金。
四、差旅费制度
1、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执行。出差人员需填写《差旅费报销单》，经部门负责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销。差旅费实行按章办理、超支不补的原则。
2、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。
五、材料及设备采购的规定
1、良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面，各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。
2、长期、大宗原辅材料的购买申请，需依照正常的生产进度情况及供货周期提出并签订供货合同；其它物资、材料的采购申请，应根据生产、销售情况，在核实仓库现有存量的基础上，一般每周或每月可提出一次。
3、非长期性的采购，由有关部门人员提出并填写采购申请单(《工作请示单》)，经所属部门负责人审核后，报总经理或分管副总审批签字同意后方可采购。采购时应对多家供应商进行比较，尽量获得供应商的书面报价，使决策者有据可依。4、审批权限。所有采购均须经总经理批准，如遇总经理不在岗，采购任务又急迫的情况下，副总经理或分管经理可以决定500元以下的采购，但事后须报请总经理签批。500元以上的急迫采购，经请示总经理后方可办理。
六、材料及设备到货验收及发放规定
1、所采购货物入库前均需经公司仓管员会同采购员或经办人一起监督，依照单据验收货物，查验货物质量，核对进货数量与单价，是否同单据相符，验收合格后，填制《入库单》办理入库手续。赠送物品也应开《入库单》入仓，按数量登账，严格实行实物管理制度；如所购货物为急需使用的物品由仓管员开具《商品调拨单》，并由实物领用人签字确认。
2、所有入库物料的领用，均应填列《出库单》或《物料汇总领料表》，由领料人填写，部门主管审核，仓管员签字后，由仓管员按《出库单》或《物料汇总领料表》填列的品种和数量发放物料，并据以登记入账。月底前将《出库单》或《物料汇总领料表》中记账联移交给财务会计签收，用于计算和编制成本、费用凭证。
七、各项资产管理
（一）、固定资产的管理
1、单位价值在2,000元，使用期限在一年以上的资产（公司可以根据企业的情况，确定一个适合本企业的标准），应列入固定资产管理的范畴。
2、购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批准后方可办理。
3、固定资产购置，原则上由指定部门统一采购。
4、固定资产成批采购或数额较大的，必须事先签订合同。合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。
5、固定资产购置程序：
（1）、由有关使用部门提出申请，申请内容包括所购固定资产的用途、品种、规格、数量。
（2）、交由指定的采购部门审定。
（3）、办理有关的报批手续。
（4）、办妥有关的审批手续后，交由采购部门集中办理。采购部门必须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原则。
6、固定资产使用的管理
（二、）固定资产经财务部会同综合部进行登记造册后，由使用部门办理领用手续，并接受资产管理部门（财务部、综合部）监督管理。资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完好情况。公司另将制定专门的资产管理办法。
（三）、办公用品等消耗品的管理，比照固定资产管理的规定办理。
（四）、低值易耗品购置，比照固定资产管理的规定办理。
（五）、固定资产、低值易耗品、办公用品等物品的其他管理要求参见《设备用具用品管理办法》。
八、仓库管理
1、仓管员应保管好公司入库的各项物资，并根据各项物资实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类摆放整齐，保证库房物料的安全。日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。
2、仓管员必须根据合理设置的各类物资明细账簿（台账），对当日发生的进出仓业务及时逐笔登记，做到日清日结。每月还应不定期做好各类物料的日常核查工作，同时月底必须与财务人员一起对各类库存物资进行检查盘点，出具盘点表，以此查对帐簿与实物是否相符。在平时检查中如发现一些特殊情况应及时向上级人员反映，以便及时处理。
3、物料进仓时，仓管员必须凭送货单、发票等有关单据办理入库手续；入库物资必须查点物资的数量、规格型号、合格证件、生产日期、保质期等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。经检验不合格的.物资一律退回，马上通知经办人员负责处理。检查合格后方可在供货方送货单上签收，同时按实际入库物资名称、数量、金额等内容填写本公司《入库单》，并要求采购人员、经办人员、送货人员等相关人员在《入库单》上签字。《入库单》必须连续使用，字迹清楚，不得跳号填写，写错作废原样留存，不得撕毁；《入库单》是公司凭以向供货方结算款项的凭据以及入账的凭证。
4、仓管员应根据前几个月各项物资的使用量，并结合公司现阶段生产经营情况，来确定库房物资日常最低存量，对于出现低于日常生产经营的安全限量的存货，应及时通知采购人员马上补充新货。
5、各类物资的发出，原则上采用先进先出法。物资出库时必须办理出库手续，并做到限额领料，生产车间、营业部门领用的物料必须由主管（或其指定人员）统一领取，领料人员凭主管开具的领料单或相关凭证向仓库领料，行政各部门只有经主管领导签字后方可领取，领料人员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料；仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入帐。
6、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作，各相关部门的计算口径应保持一致，以保障成本核算的正确性。
7、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否则一律不准自行调整。发现物料失少或质量上的问题（如超期、受潮、老化、变质或损坏等），应及时的用书面的形式向有关部门汇报。
九、报帐制度
（一）、基本要求
1、各项费用报销，必须取得合法有效的凭证（主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等）。经办人员根据有关的发票单据及附件(主要包括《入库单》、《商品调拨单》、采购申请单等)及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。
2.各项费用反映的经济业务必须真实。对于弄虚作假的，一经查出，必将严肃处理。
3、报销时，各项手续必须齐全，各部门必须严格按照各自的审批权限和要求审批各项业务，审核签字人员对其审核的有关业务事项，承担连带责任。
4、各种报销业务，有关人员应当在规定的期限内及时报帐。
（二）、报销审批程序和要求
1、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。
2、所属部门负责人或分管副总审核，主要审核其经济业务的真实性、有效性、合理性。
3、到财务部门将有关单据交会计人员审核，主要审核其有关单据的合法性、合规性、真实性，以及有关费用标准、计划的执行情况。
4、报公司财务主管人员审批。
5、报公司总经理审批。
6、最后，到财务部门交由财务人员报帐。
（三）、各项用款申请及其它会计业务，按照以上程序办理。
十、工程付款的有关规定
1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证需经工程领导小组审核，报总经理签署或授权委托人签署后方可执行。
2.工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款，对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款计划，报总经理或总经理授权委托人批准。
3.凡须支付的工程款项，施工方必须按合同，凭施工进度预算，填制《工程款支付会签单》，由公司工程领导小组根据施工方所报进度，按施工规范的质量要求，验证、签字认可其质量、数量。报总经理或总经理授权委托人审批。方可到财务办理有关付款手续。
4.工程完工后，施工方应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报公司领导小组部复核，财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报总经理批准；
5.工程项目施工方预算以外的自购设备、材料等物品的采购、进出、报销手续比照以上公司日常物资采购报账的规定办理。
十一、其它规定
（一）、办公用品等消耗品的管理。
1、办公用品，由综合部办公室安排专人进行登记，并按照标准严格控制。办公室应建立有关的台帐，登记各种办公用品的购买和领用情况。公司将定期对其登记和管理情况进行检查。
2、购买办公用品，由各部门提出申请，办公室统一购买。事先要填制物品申购单并报批签字。凭批准的申购单到财务请款和报销。
3、办公用品实行定额到人的办法。公司员工，在配齐有关办公用具后，日常消耗性办公用品按每人每月定时定量并尽量旧换新的办法执行。金额较大的办公用，须单独申报。对于金额大但又不属于固定资产的，应纳入低值易耗品，参照固定资产管理办法进行管理。
（二）、通讯费用的管理
1、有关费用报销标准，由公司综合部统一制定。
2、通讯费用标准批准后，批准文件交存财务部门一份，按照批准的标准，按月在职工工资表中给予补补或者凭发票在标准内实报实销。财务部门要按照规定标准严格把关。
（三）、车辆费用的管理规定
1、根据公司有关规定，车辆管理、维修和保养，由综合部统一负责安排。
2、综合部车队应根据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划及具体的用款计划，报经审批后执行。日常车辆维护费用，经公司领导核定标准后在标准范围内掌握使用。
3、各种车辆日常用油应根据送货路线、收箱路线、其他出车需要以及突发事件等情况确定一个合理的范围，并加强管理，油费开支票据实行统一报账管理。具体报账手续参见第九条报账有关规定执行。
4、各种车辆保险费由公司统一到指定的保险公司投保。
（四）、业务招待费的管理
业务招待费的使用，一般应贯彻先申请、审核、批准，后使用的原则。使用时，应按照必要、合理和统筹安排的原则使用。
（五）、广告宣传费的管理
1、广告宣传费用主要包括各种广告宣传费、设计制作费以及相关费用。
2、广告宣传费实行按单项广告项目单独预算、专项管理的办法。
3、各项广告宣传，必须与承办单位签订合同。
4、由有关具体操作部门事先提出报告及项目预算、用款计划，按程序报经公司批准后执行。批准后有关合同、批复报告、预算、计划交存财务部门一份，以便监督执行。
5、当月的资金使用计划，应将当月实际需支付的广告宣传费用单列，以便财务部门区别不同费用进行考核。
（六）、合同的管理
公司目前的经济合同主要有工程类、采购供应类、租赁合同及其它合同四大类，
1、按照公司规定，各种合同，必须报经总经理签字批准，或经其书面授权同意签订方可有效。
2、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等，应从财务分析的角度进行分析、咨询和监督。对一些涉及公司财务活动的经济合同，有关部门在签订时，应当事先征求财务部门的意见。
3、所有经济合同签订后，都要及时交综合部机要室存档，同时一份（复印件）交财务部门，以便财务部门进行必要的分析、检查和监督执行。
4、合同签订应规范、严密，避免引起法律纠纷。
5、各部门应严格对照合同条款监督履约情况，做好记录归档管理。
以上规定，由财务部负责解释并具体监督执行。并将根据公司经营及业务发展，进行补充和完善。
以上规定，自颁布之日起执行。
财务管理制度6
为进一步规范财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业规范、有序、健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中小学会计制度》、《事业单位财务规则》，结合我区中小学实际，特制定本制度。
一、会计机构和会计人员管理
1、根据我区现行的财务管理模式，局属各学校（园）对所辖中小学财务实行集中管理、分校核算，乡镇学校只设报帐员，在中心学校校长领导下，管理学校财务活动。区直学校需设主办会计与报账员，在区财政局监督与学校校长领导下管理学校财务活动。
2、各学校（园）的专兼职财务人员必须选派原则性强，廉洁奉公，熟悉国家有关财经方针、政策，有一定专业知识，爱岗敬业，全心为教育事业提供后勤保障服务人员的人员。
3、各学校（园）财务人员的配备必须按规定上报教体局审核备案，学校不得擅自更换财务人员。
二、会计核算管理
1、各学校（园）必须按照《中小学会计制度》和《政府预算收支科目》设置会计科目，进行会计核算。
2、各学校（园）每月5日之前向区教体局计财股上报上月财务报表。
三、预算管理
1、农村中小学预算编制范围：义务教育阶段公办中小学，包括普通初中、职业初中、完全中学的初中部分、九年一贯制学校、普通小学和特殊学校。农村中小学预算以财务独立核算的学校为基本预算单位，教学点纳入其所隶属的中心学校统一编制。
2、农村中小学预算编制要求：
（1）学校应根据教育事业发展计划和任务，合理编制年度收支计划。
（2）学校应按照“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则编制年度预算，预算的内容要全，预算的数据要实，预算的安排要细，预算的执行要严。
四、票据管理
1、票据的发放。票据由财政部门统一供应，区直学校在区财政局统一领购，乡镇学校在教体局计财股统一领购。学校要严格执行“专人保管、限量领购、以票管费、票款同行”的规定。
2、票据的使用。各校必须明确票据种类及使用范围，各类款项必须使用《安徽省行政事业单位收款》收据，经区物价局批准许可性收费项目须使用《安徽省行政事业单位收费》收据，严禁票据混用。
3、票据的核销。区直学校由区财政局核销，乡镇各校票据由计财统一核销，当年已使用过的票据均要核销，未使用的票据登记转为下学年使用。
五、收入管理
1、学校的收费项目和标准必须按物价部门的有关规定执行，需要增加的收费项目应向物价部门申报，办理相关审批手续。学校不得自立项目、超标准收费，代收费项目，实行多退少不补的原则及时结算预收费用。
2、学校收费实行许可证和公示制度，增强收费工作透明度。各学校必须严格执行收费票据的管理制度，发生收费行为时，必须使用财政部门统一印制的专用票据，不得使用自制票据、三联单、白纸条，严禁不开票收费。
3、严格执行“校收、区（局）管、校用”原则，学校收费必须在开学后15日内缴入财政专户。
六、支出管理
1、支出范围。中小学（含幼儿园及高中）公用经费是指保证中小学正常运转、在教学活动和后勤服务等方面的.开支的费用。公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训（按照年度公用经费预算总额的5%安排）、印刷费、水电费、取暖费、差旅费、邮电费、仪器设备及图书资料等购置、校舍及仪器设备的日常维护维修等。不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。
2、支出票据要求。一是票据合法，原始凭证必须是合法发票或正规收据（工程预付款必须凭发票支付），严禁白条列支；二是内容清楚，应写明商品和服务的详细内容，不能只写大类；三是要素齐全，包括日期、发票单位名称、商品数量、单价、金额、填制人签名、填制单位公章；四是无涂改现象，随意涂改原始凭证即视为无效凭证。
3、支出审批。学校各项支出，实行“一支笔”财务审批制度。重大开支项目（非正常性支出单笔业务10000元以上）必须经学校行政会议集体决策，超过0元以上的工程需报教体局批准后按规定程序办理。每笔经济业务原始凭证必须有经办人、证明人（即审核人）、审批人签字。
4、采购管理制度。学校购买物品达300元以上必须先做计划审批，然后购置。购置的物品按“固定资产”和“低值易耗品”的有关规定填写入库单，由经办人、证明人、收货人共同签字后，予以报销。
5、考察管理制度。学校严格控制考察费用支出，团体考察活动实行报批制度。每项考察活动实施前，须将活动主题、参与对象、人数姓名、考察地点、费用金额和委托办理单位等以书面形式向教体局申报，经教体局批复同意后才能实施，批复后作为考察费用报销入账支出附件。
6、绩效工资管理制度。学校认真贯彻执行区教体局、人事局、财政局、监察局《关于印发进一步规范津贴补贴和奖金发放工作的通知》[财综〔〕288号]，严禁利用公用经费和其它收入自行发放津贴补贴，严禁在绩效工资外发放任何现金、实物或有价证券，严禁违反规定程序和办法进行分配。
5、出差管理制度。职工外出公务严格按照《铜陵市义安区教育和体育局关于规范内部管理制度的通知》（义教[]18号）文件执行。
6、业务招待管理制度。公务接待严格按照《铜陵市义安区教育和体育局关于规范内部管理制度的通知》（义教[]18号）文件执行，严格控制招待费，实行月报制和通报制。
7、校内零星维修制度。学校发生的零星修缮，超过2万元须报教体局办理报批立项手续，基建工程严格按照《义安区建设工程项目交易管理暂行办法》[办（）102号]文件有关规定执行。
七、资产管理
1、各学校总务处指定专人管理，财务上以价值管理为主，设置总帐和明细帐。
2、新增的固定资产应及时入帐，坚持做到与会计核算同步。
3、固定资产的报废、报销，必须报区国资委批准，方能核减调帐。
4、每学期结束后，必须对资产进行清查盘点，总务人员、保管人员、会计人员共同参加，核对实存数与帐面数。
八、档案管理
学校的会计档案，包括票据，应按照国家财政部、档案局发布的《会计档案管理办法》执行。
九、严格财务监督制度
1、会计人员按规定行使财务监督权，加强事前、事中、事后监督，对违反财经纪律的行为有权向单位负责人提出意见。
2、各校经费实行财务公开民主管理，主动接受教职工监督，年终向教代会报告财务收支决算情况，及时听取意见，不断改进学校财务管理工作。
十、严明财经纪律，坚决惩处违法违纪行为
1、各单位应严明纪律，把握好政策依据，学校负责人应带头执行各类财经纪律，执行各项收支标准。
2、严格执行“收支两条线”规定，杜绝帐外帐和私设小金库情形出现。
3、对收入不及时入帐或收不入库、坐收坐支及私设帐外帐等违法行为，一经查出，将按《财政违法行为处罚处分条例》处理，同时停止对被查学校的各类资金补助。
十一、本制度由教体局计财股负责解释。
本制度制度自发布之日起施行，以前相关规定与本制度不同的，以此制度为准。本制度如有与上级部门有关规定不一致的，按上级规定执行。
财务管理制度7
1、办理现金收支和银行结算业务，严格根据我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;
3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;
4、保管好印章，严格按规定用处使用印章;
5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;
6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;
7、全面了解、把握国家有关财务工作制度、政策、公司的`会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;
8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;
9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;
10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;
11、负责装订、管理睬计档案;
12、清楚工程整体大概情况，包括规模、合同额、所需主要材料、开完工时间及项目部人员构成等;
13、理解并明晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同催促项目部回款;
14、根据各工程预算进行工程成本的控制;
15、每月末及时催促各项目部报帐;
16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;
17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;
18、工程付款根据合同、财务帐、工程预算进行审核;
19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用
20、进行成本费用控制、核算、考核，催促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;
21、介入业务项目、采购部与材料供给商的结算;
22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;
23、完成领导布置的其他工作。财务基础工作规范财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常详细工作进行指导和解释。
财务管理制度8
为严格遵守党和政府的有关政策和规定,认真执行上级工会规定,贯彻为工会建设服务,为教育服务,为群众服务,切实抓好收、管、用三个环节。
一、按期收好各项经费：工会经费和工会会费
二、记帐及时、切实做到内容、数字真实、摘要清楚、经常核对，做到帐帐相符、帐据相符、帐表相符。
三、对报销发票严格审查，禁用不规范的'发票或白条为原始凭证。
四、会员慰问费不超过会费的20%
五、妥善保管现金和一切帐目帐务、凭证，定期向工会委员会报告财务工作情况和各项经费的开支情况，主动向经费审查委员会提供有关的财务工作资料，接受经费审查委员会审查
六、工会会计人员要认真执行新《会计法》和工会的各项财务制度、财务纪律，按《会计人员工作规则》的要求做好本职工作.
七、本制度自通过之日起施行。
财务管理制度9
第一节 总则
第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合医院具体情况，制定本制度。
第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第二节 财务机构与会计人员
第四条 医院根据《会计法》规定配备专职且具有会计从业资格的财务人员。
第五条 医院设财务部，隶属医院集团财务部直管，根据本医院业务工作需要，配备必要的会计、出纳人员。
第六条 会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对医院的财务会计工作负责。
会计师主要职责如下：
1.执行医院章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署医院的财务计划、会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；
2.审查医院经营、投资、等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；
3.负责医院的资金融通调拨决策工作，经总经理或董事会签署后执行；
4.审核企业投资和效益的计算方案；
5.编制医院员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；
6.监督医院的财务管理和活动；
7.监督医院的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；
8.对医院财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，集团财务总监批准后执行；
9.负责搞好医院财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。
第七条 集团财务部是财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对各部门的财务相关人员进行指导、检查、监督。
第八条 集团财务总监兼管财务部的工作，在总经理领导下主持医院的财务工作。
第九条 财务部出纳人员在日常报销业务过程中，对所有原始票据务必进行祥细审核，并要监督经办人员完善票据签字手续，在对票据金额、真实性进行审核无误后经总经理签字方可进行报销。
第十条 财务主管会计的主要职责是：
1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计核算工作；
2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；
3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；
4.负责编制会计报表，主持清查财产；
5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
第十一条 财务部出纳协助要协助主管会计定期完成各类财务报表税务报表申报工作，并负责信息部门的其它管理工作。
第十二条 医院财务部门必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第十三条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。
第十四条 医院各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第十五条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向集团财务总监或总经理报告。医院支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。医院对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
第十六条 财会人员力求稳定，不随便调动。
财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。财会人员的交接，由本单位领导会同集团财务总监进行监交；财务部主管会计的交接，由本单位领导会同集团董事长进行监交。
第三节 会计核算原则及科目报表
第十七条 医院执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
第十八条 医院采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。
第十九条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。
第二十条 医院记帐方法的采用必须具有连续性。
第二十一条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔或签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第二十二条 医院对医院资本坚持资本确定、资本充实的原则。
第二十三条 医院对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。
第二十四条 医院采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。
第二十五条 凡与医院合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：
1.以现金投资的，应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记帐依据；
2.以设备等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；
3.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。
第二十六条 医院向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。
第二十七条 医院对外地市（或省）的投资或在外地购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。
第二十八条 长短、期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。
第二十九条 医院以单价1000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：
1.房屋及其他建筑物；
2.医疗设备；
3.办公设备；
4.运输工具；
5.其他设备。
第三十条 各类固定资产折旧年限为：
1.房屋及建筑物3年；
2.机器设备（含室内装修）3年；
3.电子设备、运输工具3年；
4.其他设备3年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。
第三十一条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。
第三十二条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。
2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。
4.医院对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。
第三十三条 凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。
第三十四条 医院主要的会计报表有如下几种：
1.资产负债表（年、季、月）；
2.损益表（年、季、月）；
3.股息红利分配方案（年度）；
4.财务状况变动表（年度）；
5.固定资产增减变化表（月）；
6.现金出纳月终盘存表（月）
7.提取坏帐准备金明细表（月）；
8.应收、应付和预付款项明细表（月）。
第四节 资金、现金、费用管理
第三十五条 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
第三十六条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支。
第三十七条 银行帐户的帐号和密码必须保密，非因业务需要不准外泄。
第三十八条 银行帐户印鉴和的使用实行分管并用制。即：银行帐户印鉴由主管会计保管，支票由出纳保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第三十九条 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。
第四十条 财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。
对违反上述规定的.付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。
第四十一条 根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人），凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。
第四十二条 医院应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款（物）1000元以上的，各部门业务人员必须逐项跟踪其资金回笼情况，并按月汇总后上报财务部和总经理。对到期的应收资金，部门经理应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。
第四十三条 医院库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营业收入现金。
第四十四条 一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。
第四十五条 严禁代外单位或私人转帐和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁医院内部各部门私设小钱柜。
第四十六条 严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。
第四十七条 现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。
第四十八条 各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。
第四十九条 领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。
第五十条 正常的办公费用、招待费用等开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人签名，经经理或其授权人批准后方能报销付款。
第五十一条 经营业务过程中的介绍费（或手续费）等，必须另付说明报医院总经理批准后才能报销。
第五十二条 业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。
医院各部、室的业务费，由各部、室部长（主任）审核后报总经理审批报销。
医院员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审核，由主管计签署后报总经理审批报销。
第五十三条 探亲旅费、医疗费等按国家的规定并结合医院的实际情况报销。
第五十四条 非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等由总经理审批后在福利基金列支。
第五十五条 医院购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置。
第五十六条 医院对外的中、长期投资要选好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。医院财务必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产出资金的管理。
第五十七条 医院日常经营所需资金原则上自行解决。
第五十八条 下属医院如资金周转困难需向医院临时借调的，应先报财务部签署意见后由总经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息。
第五十九条 严禁下属医院或医院内个人为外单位或个人担保贷款。
第六十条 严格大额资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
第六十一条 有关大额资金使用的审批，如总经理出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。
第五节 工资及奖金
第六十二条 医院实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。
第六十三条 医院员工年度工资及奖金总额，由总经理按章程的规定拟订。
第六十四条 员工的工资标准和奖励方法，由财务部门提出方案，报总经理审定。
第六十五条 医院对业务人员实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由集团财务部拟订，报总经理审定。
第六十六条 各部门的年创利应由部门经理在年初提出方案，年底奖励按实际完成的利润额分别提取，具体提取比例由综合办公室同总会计师拟订，报总经理审定。
第六十七条 实行承包经营与任期目标责任制的部门，其工资及奖金的提取和分配，按《承包合同书》的规定执行。
第六节 税收及利润分配
第六十八条 医院依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。
第六十九条 税后利润的分配按章程的规定执行。
第七节 低值易耗品的财务管理
第七十条 低值易耗品必须建立严密的出入库制度和保管规范，库管人员必须每月向财务部门报送一次库存报表。
第七十一条 医院可根据实际情况定期由会计会同库管人员进行一次实物盘点，并编制出低值易耗品盈亏表上报综集团财务部。
第七十二条 对低值易耗品的盘盈盘亏，库管人员不得自行作财务处理。
第七十三条 对低值易耗品盘亏在100元以下者（含100元），由财务部审核后处理；100元以上的须报会计师审核并由总经理审批后处理。
第八节 会计凭证和档案保管
第七十四条 医院必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。
第七十五条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
第七十六条 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。
第七十七条 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。
收银员的部分规定：
1、给患者提供医疗和药品收费清单。
2、主要药品、手术、检查、床位收费标准公开。
3、不超标或乱收费。
4、张挂常用收费价目表。
5、建立医疗收费监督卡，公开医疗服务内容和价格。
6、公布物价管理部门负责人姓名及电话。
7、窗口不得排长队，一般不超过10人，超过10人要有专人维持秩序，或增加临时收费窗口。
8、传递零钱或票据给患者，动作准确、轻柔，不得随手一抛。
挂号处人员行为规范：
1、挂号快捷、准确。
2、病人问询时解答准确，语言规范，态度和蔼，不顶撞病人。
3、为初诊病人填写病例封面。
4、挂号地点张贴专家、专科门诊、急诊一览表或就医指南。
5、主动告诉患者就诊室的楼层和地点。
6、窗口不得排长队，一般不超过10人，超过10人要有专人维持秩序，增加临时挂号窗口。
7、传递零钱或票据给患者，动作准确、轻柔，不得随手一抛。
8、便民开药，不用挂号。
9、窗口实行限时制度，挂号等候时间不超过1分钟，划价不超过2分钟，收费不超过3分钟。
收费处工作制度：
1、树立为患者服务的思想，做到文明礼貌，有问必答，语言文明，态度和蔼。
2、上岗，上岗必须着工作服。
3、收费时要唱收唱付，票款当面点清，防止差错
4、做到按时上下班，不迟到、不早退，上班必须坚持工作岗位，提高警惕，防止失窃。
5、每日所收款项必须当日上交财务部，严禁将公款私借他人。下班后收费员周转金需存入保险柜，有专人负责保管。
6、爱护机器，做好计算机的维护保养工作。
7、未经授权，不得进入数据库调整账务、程序，违者视情节轻重追究其责任。
8、财务重地，非收费处工作人员严禁入内。
住院收费处工作制度：
1、全体员工必须高度树立工作责任心以及为患者服务的思想。
2、上班必须坚守工作岗位，不得擅离职守，因脱岗而制造的损失由当事人负责。
3、接待患者要态度热情、和蔼办理，出入院做到准确、高效。
4、住院收费处对抢救患者和危重患者住院，坚持先收住院治疗原则，在不影响治疗的前提下，要及时催促补交预交金。
5、平诊住院患者，应从严掌握，按标准收取预交金。
6、住院收费处要定期打印出预交金不足的患者名单，通知有关科室并填发书面通知单，通话患者及家属及时补交预交金，防止医疗欠费。
7、患者出院结算时，必须交回预交金收据，若预交金收据丢失，必须出据单位证明方可办理出院手续。
8、爱护机器，做好计算机的维护保养工作。
9、未经授权，不得进入数据库调整账务、程序，违者视情节轻重追究其责任。
10、财务重地，非收费处工作人员严禁入。
财务管理制度10
为了严肃财经纪律、加强财务管理，根据《枞阳县中小学财务管理制度》，特制订本财务管理制度。
1、学校依据上级规定，每年制订出财务收支预算方案。常规开支以外的大额经费开支，应书写书面报告交校长，经研究同意后，才能纳入预算开支。
2、添置办公用具、设备由各处室负责人向总务处申报填写《申请购置表》，总务处根据学校经费计划权衡后，报领导审批，再由总务处统一实施。500元以上必须有三人以上到场，负责议价；5000元以上购物要经行政会集体讨论决定并交由政府采购。
3、取得收入必须使用财政部门统一印制的票据，专户存储，严格实行收支两条线。代管经费按照政府非税收入管理的规定办理。资金一般不外借，出差需借款必须经校长批准，返回应及时报结。学校主办会计具体负责原始凭证的合法、预审、移送和往来结算、记录总账和各类明细账。出纳保管现金和记录现金日记账，严格按照有关制度办理现金的'收付和报销手续，对违反规定的报销凭证有权拒付。
4、总务处负责实物资产收发登记造册，并定期进行检查。
5、对外活动的招待，经校长同意，由办公室安排并确定出招待标准、参陪人员、就餐地点后方能就餐，由经办人当面结账，并签字报销。出差在外确需招待，应先报校长同意，否则，一律不予报销，由经办人负责。招待一般不饮酒、不拿烟，中餐严禁饮酒。
6、出差应经校长批准，差旅费按上级规定执行。如确需用车，需报校长同意再由学校办公室安排车辆。
7、实行校长“一支笔”审批制度，发票报销必须由经手人、证明人（购物添置还应有验收人验收签名）签字，再由主办会计审核后交校长审批，入账报销。
8、实行民主理财，民主管理小组对学校收支账务进行预审，监督财务的开支情况、资金使用情况、预算执行情况和决算编制情况。
9、财务管理人员每月向校长汇报财务情况，必要时向行政会、校委会汇报，每学期向行政会、校委会、教职工会议公开报告财务情况，接受监督。
财务管理制度11
一、为了规范合作社财务行为，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》和《农民专业合作社财务会计制度》的规定，结合合作社实际，制定本制度。
二、理事会负责合作社的财务管理工作。
三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。
四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。
五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节约”的原则，各项支出必须用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。
六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在_____元以内，由理事长直接审批；______-______元，经理事会集体审核后，由理事长审批；_______元以上及重大项目建设、投资，由社员（代表）大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必须有经办人、审批人签字方可入账。经集体审核通过的，需有会议记录或形成的'决议作为依据入账。
七、合作社年度收益分配顺序依次是：
（1）弥补上年度亏损：
（2）计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定；
（3）向社员进行盈余返还；
（4）向投资者分利。
八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。
九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其他单位和个人提供担保。
十、合作社实行“财务公开、民主监督”，每季度将财务收支情况张榜公布于办公地点。每年1月底前向社员（代表）大会汇报上年度财务决算情况、盈余分配方案和本年度财务预算方案。
十一、合作社购销产品的价格确定，做到公开、公正、公平，实行透明化管理。购销价格的确定及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表（如果有变化，原因要注明）张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。
十二、合作社要建立社员账户，详细记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资金和接受捐赠份额、交易量和交易额。社员与非社员要单独核算。
十三、合作社财务要接受执行监事（监事会）的监督指导和业务主管部门的审计监督。
十四、本制度从________年____月____日起执行。
财务管理制度12
为了加强我校财务管理，规范内部财务行为，提高公用经费使用效益，更好地为教育教学工作服务，根据有关财经法律、法规精神和《东至县中小学公用经费支出管理暂行规定》的要求，结合我校实际情况，特制定《青山乡中心学校财务管理制度》。
一、管理机构及职责
（一）中心学校成立由中心学校校长为组长，分管财务副校长、工会主席为副组长，中心校其他班子成员和各小学校长为成员的民主理财领导小组，民主理财领导小组负责财务制度建立和重大财务收支情况的决策、监督工作。中心学校设报账员、票管员各一名，负责监督、处理本单位各项收支业务，及时到上级财务部门报账，建立收支备查帐等工作。
（二）各小学设总务主任一名，负责监督、处理本单位各项收支业务，及时到上级财务部门报账，建立收支备查帐等工作。
二、资金收支管理
（一）收入的缴库及报解
1、各校开学初应根据县教育局、物价局等部门下发的文件精神，张榜公布收费项目及标准，不得另立项目或超标准收费。各校收取的预算外资金、其他收入、代管款项及借入款项一律使用《安徽省行政事业性收费（收款）统一收据》收取，及时将发票联返给缴款人，学生自愿款项一律要家长或学生签名。所有收费一律上缴县财政局国库
科在当地金融机构开设的同一个“收入待解户”（学前班收入：教师子女交书费，其他可以减免；隔一代血亲关系，除交书费外减半收取。）
2、学校所有款项必须入库，不得截留、隐瞒收入，不得私设账外账或“小金库”。特别是学前班收入，属政府非税收入，必须及时足额上缴，严格执行“收支两条线”管理制度，严禁坐支现金。学校违规截留收入私设“小金库”，一经查处，其费用全部没收，并给予负责人和有关人员党纪政纪处分。
（二）经费支出安排
1、大型维修、设备添置、奖金、福利、中心学校组织的.各类活动等支出资金由中心学校统一安排；各校平时办公及业务活动资金（如：报刊费、电话费、水费、招待费、差旅费、小型维修费等）由各小学自由支配。
2、中心学校按校分设账户，每期初，各小学对业务活动资金支出情况进行摸底，做好预算并报中心学校。
3、各校业务活动资金支出按如下标准执行：
（1）中心学校本部20元/学期/生（在籍在校生）
（2）村小20元/学期/生（在籍在校生）+20xx元/学期/校（双河教学点纳入中心村小学管理）
（3）学前班保育费×20%
4、每期末，如小学业务活动资金有结余，中心学校将结余资金的50%部分返还该小学，以奖励校长、总务主任及其他教师。
（三）支出的报销
１、办公用品一律实行政府采购，学校预算好下期需要的办公用品并及时将采购单填好上报中心学校，由中心学校审核、汇总后统一报县政府采购中心采购，没有及时预算上报的由学校自行采购，资金在各校业务活动资金内支出。
2、学校业务活动支出必须及时结算，发票须有经手人、证明人、校长签字，当期支出当期结清，没有及时结清又没有充分理由的下期结帐不予认可。
3、学校自行采购办公用品应尽可能由总务主任办理，款额在二百元以上，须有总务主任等二人签字确认，一人办理不予报销。
4、学校大型基建、维修工程各小学提出申请，中心学校审核，学校签合同，监督施工，工程完工后到中心学校结账，20xx元以上的支出必须转帐不得现金支付（开户行、开户名称、帐号或卡号，最好是农合行开户）。如未按以上程序操作，中心学校不予报销。
5、新增固定资产必须经学校报账员签收，填入固定资产登记表。
三、政策性福利等：
１、政策性福利按上级文件规定，再根据中心学校资金结余情况由中心学校召开会议讨论出统一发放意见。
2、教学奖
每学年上学期教学奖依据《青山乡中心学校奖励性绩效工资发放实施办法》执行（代课教师参照非毕业班级奖金标准发放）。下学期教学奖由中心学校安排其他资金发放，具体标准如下：
（1）非毕业班
教学奖按教学效果分名次奖(以在籍学生数100%计算)和升格奖，名次奖以统考实际成绩为准，只奖前一二三名。
名次奖：各年级统考前三名者主科分别奖200元、160元、120元，综合科分别奖100元、80元、60元。
升格奖：只计主科，与上一学年末统考成绩相比，每升一格奖25元。
（2）毕业班
12语数学科：位列全县班级前名次的奖800元；前名次的奖1010345700元；前名次的奖600元；前名次的奖500元；前名次的1010101奖400元；（不重复奖励）。位列全县班级前名次，本乡排名靠前的10按100元递增发放，处在其他同一名次范围，本乡排名靠前的按30元递增发放，最高不超过上一名次段的最低标准。
12综合学科：位列全县班级前名次的奖200元；前名次的奖1010345180元；前名次的奖160元；前名次的奖140元；前名次的101010奖120元。（不重复奖励）如果县教育局未分班统计综合科成绩，则该学科教学奖按非毕业班综合科奖励办法执行。
本制度自二零一三年一月一日起执行。
财务管理制度13
一、总则
（一）为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
（二）公司财务部门的职能是：
1.认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
2.建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
3.积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。
4.厉行节约，合理使用资金。
5.合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
6.积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
7.完成公司交给的其他工作。
（三）公司财务部由会计和出纳。
（四）公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
二、 财务工作岗位职责
（一）会计的主要工作职责是：
1.负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
2.按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐，发票开具和审核。
3.按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。
4.妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，并按规定手续报请销毁。
5.完成总经理或财务经理交付的其他工作。
（二）出纳的主要工作职责是：
1.认真执行现金管理制度。
2.严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
3.建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
4.严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
5.对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
6.积极配合银行做好对帐、报帐工作。
7.配合会计做好各种帐务处理。
8.完成总经理交付的其他工作。
三、 财务工作管理
（一）会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
（二）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
（三）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
（四）财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
（五）财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。
（六）财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
（七）财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
（八）财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
（九）财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。
四、支票管理
（一）支票的购买、填写和保存由出纳负责。
（二）建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。
（三）出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
（四）支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。
（五）所开出支票必须封填收款单位名称。
（六）所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、现金管理
（一）公司可以在下列范围内使用现金：
职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；总经理批准的其他开支。前款结算起点定为20xx元，结算规定的调整，由总经理确定。
（二）财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，总经理批准后支付现金。
（三）公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
（四）日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。
（五）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
（六）财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
（七）公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
（八）符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
（九）发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
（十）工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
（十一）差旅费及各种补助单，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
（十二）无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、总经理签字。会计审核有关凭证。
（十三）出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
六、会计档案管理
（一）凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
（二）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
（三）会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
（四）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
七、处罚办法
（一）出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：
1.超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
2.用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
3.未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项的；
4.利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
5.未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
6.保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
7.违反本规定条款认定应予处罚的。
（二）出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
1.违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
2.拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
3.伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
4.利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
5.弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
6.在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
7.有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
八、本规定由公司财务部负责解释
九、本规定自发布之日起生效试行。
十、附则
出纳作业处理准则、会计核算基础工作规范、借款及各项费用开支标准审批程序。
附则一、出纳作业处理准则
第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。
第二条为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。
第三条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。
第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。
第五条凡一次支付未超过20xx元者经由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。
第六条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经理核准。
第七条公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。
第九条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。
原始凭证的审核：
1.国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理、总经理批准后，送交财务部门开具支票或汇票。
2.预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。
3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。
会计凭证的核准：
1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。
2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。
3.传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。
第十条有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续。
第十一条本公司各项支出的付款日期如下：
国内采购货品的付款，每月25日集中付款一次，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达财务部门者为限。
一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。 薪金工资的付款：
1.工资：全体员工工资均于每月15日前转账支付。
2.过节费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。
因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再予以支付。
第十二条出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。
第十三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。
第十四条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及早落实回款来源。
第十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人申报表”，由出纳收执，作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入所得扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。
第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。
附则二、会计核算基础工作规定
第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。
第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。
第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。
第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：
根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；
根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；
根据记帐凭证汇总登记总分类帐；
根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；
根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；
月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。
记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。
记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。
第五条记帐规则：
记帐须根据审核过的'会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。登记帐簿时用钢笔或碳素笔写。
记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。
会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。
每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“∨”号。
记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。
记帐发生错误，用以下方法更正：
1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。
2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：
1.经济业务完成后，发生退回或退出；
2.经济业务计算错误而发生多付或多收；
3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；
4.其它必须冲销原记数字的事项。
各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。
编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。
年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。
第六条结帐、对帐：
结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：
1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。
2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。
3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点。
对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：
1.帐证核对：是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。
2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。
3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。
附则三、借款和各项费用开支标准及审批程序
第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。
第二条借款及报销审批程序
出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费 (住宿费+生活补助)*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。
凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。
其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。 试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。
报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。
第三条出差开支标准及报销审批按出差报销制度执行。
第四条业务招待费标准及审批
因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。 业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。
超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。公司大型招待活动及单笔金额超过20xx元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。
第五条福利费、医药费开支标准及审批
实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。
其他福利性开支，一律报公司总经理批准。
第六条其他费用开支标准及审批
属生产经营性的各项费用，20xx元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导审核后，然后送总经理批准报销。
属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。
第七条特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。
第八条如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。
第九条本规定解释权在公司财务部。
财务管理制度14
第一章总则
第一条为认真贯彻国家财政法规，切实加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，促进教育事业健康稳步发展，根据财政部《事业单位财务规则》和教育部《中小学校财务制度》，结合实际，特制定本制度。本制度适用于东流镇所有学校及幼儿园。
第二条基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针，正确处理好资金供给与事业发展需要、改善办学条件和为师生提供服务的关系。
第三条主要任务：合理编制经费预算;规范资金核算，提高资金使用效益;实行财政国库集中支付、政府采购和预算外资金“收支两条线”管理;建立健全财务规章制度，规范经济秩序;对小学校及幼儿园经济活动的合法性、合理性进行监督。
第二章收入管理制度
第四条收入是指各单位开展教学及其它有关教育工作依法取得的非偿还性资金。主要包括：教育经费拨款、教育附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入(如：幼儿园保育费等)及其他收入。
第五条各项收入要全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。财政拨款和上级补助收入直接列入单位预算;预算外资金必须及时全额缴入财政预算外专户，实行“收支两条线”管理，代收服务性费用要纳入单位账户实行往来结算。非财政拨款的学前班收费《安徽省政府非税专用收据统一发票》，收费纳入单位财务核算管理。
第六条中心校作为一个会计主体独立核算要通过辅助账等形式记载所属办学点的财务活动，同时做好财务指导和监督工作。
第三章支出管理制度
第七条各项支出应分清性质和类型，正确列支和归集。专项支出要与拨入专款配比，要做的专款专用。
第八条支出要按下列原则办理：
1、购入办公用品要由单位财务管理领导小组指定专人办理(两人以上)，履行验收审批手续后可直接列报支出，对涉及政府采购项目的(如：大宗物品购置、房屋修缮等)要实行政府及东至县教育服务中心统一采购。
2、购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”和“固定基金”科目。
3、其他各项费用，均以实际报销数列报支出。
4、严格控制发放奖金和超标准搞职工福利。禁止用上级补助资金发放奖金、搞职工福利，招待费按东至县财政局、教育局规定比例标准支出，有预算外收入的学校和单位搞职工福利和开支招待费要控制在上级规定的比例之内。
5、公用经费要在核定的预算额度内，根据单位实际业务支出需要，要按计划、合理地使用。支出时要严格坚持开支标准。对不该报销的项目，做到坚决不报。重大支出要经中心学校领导班子集体研究决定，财务人员根据财会制度把住报销关，不办理无计划开支，不办理超标准开支，不办理手续不全的开支。大宗物品购置，应在充分论证的基础上制定购置方案。年初编制经费支出预算需经职工代表大会通过后上报教育行政部门，日常经费支出情况和年末经费决算情况，要定期向教职工公布并对外公示，接受教师、学生、家长和社会各界监督。
6、基建工程项目必须先经教育局审核同意后，按先立项再招标，最后与承建单位签订合同的程序进行。项目实施过程中如需变更，应按程序办理报批手续，工程完工后应及时办理工程造价决算，报有关部门审
计。未完成上述程序的.基建工程项目，会计不予办理付款手续，付款时，承建单位必须持税务部门开具的建筑专用发票。
9、校舍维修改造项目，应在充分论证的基础上制定维修和改造方案，经教育局审核同意后，再办理设计、招标等手续。报支经费时要把有关批准手续附后，没有批准手续的财务人员不得办理结报手续。
8、差旅费用管理。要从严控制出差人数和次数，出差补助费按规定标准执行。外出开会办事原则上不得使用出租车，差旅费报销要一事一单注清事由，履行审批手续方可报销，有预借差旅费的要在出差结束后一次结清。
9、学习培训费用管理。学校领导和教师应按计划、有目标的参加义务培训，进一步学习掌握国家政策法规和教育教学义务，报支学习培训费用时，在按有关经费开支标准执行的同时，都必须附有上级主管部门通知或相关的批准手续，否则不予报销。
第四章资产管理制度
第十条流动资产管理
流动资产是指银行存款、应收款项和库存备品。
1、银行存款是在当地财政国库支付中心存储的款项，必须做到日清月结，及时核对。
2、对已经发生的应收款项，应组织专人清理结算及时收回，不得长期挂帐。以后原则上不准出现新的应收款项。
3、库存备品要登记造册，要有专(兼)人员保管，要建立出入库和领用发放签字手续，并要定期进行清查盘点。
第十一条固定资产管理
固定资产是指一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、仪器设备、交通工具、家具用具等。单价未达到上述标准的，但使用时间一年以上的大批同类物资
如：学校的图书、课桌椅、办公桌椅、卷柜等按固定资产管理。
1、各单位都要健全固定资产台帐，做到帐物相符，在支报固定资产购置价款时要同时进行固定资产核算。
2、固定资产的计价：(1)购入、调入的固定资产，按照实际支付的买价或调拨价、运杂费、安装费等记账。(2)自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的工资、材料、费用全部成本记账。(3)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按改建、扩建的支出减去改建、扩建中的材料变价收入后的净增加值，增记固定资产。(4)接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者所提供的价值凭据记账。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。(5)盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。(6)已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值入账，待确定实际价值后，再行调整。
3、固定资产的报废和转让。单位必须提出申请，经教育局和国资局等有关部门批准后方可实施。财会部门即时作资产核减的账务处理。
4、固定资产的清查盘点。各单位应对固定资产进行定期或不定期的清查。每年暑期要进行一次全面清查，根据清查结果编制“固定资产盘存盈亏毁损表”，并按规定报请有关部门审批处理，财会部门要根据处理意见及时进行账务调整。
第五章负债管理制度
第十二条严格控制负债规模，防止债务的膨胀。因自然灾害或其它特殊原因需要举债的，必须经教育局审批后，方可办理有关手续，各学校经批准所筹措的资金，必须专款专用。
第十四条定期清理负债，对各种负债都要整理列出还款计划。对未经审批而举债和造成财务赤字的学校，校长和财会人员予以通报批评，严重的追究校长和财会人员责任。
第六章财务监督制度
第十五条各学校都要成立由主要领导、财会人员、教学管理人员、教师代表民主理财领导小组。每年至少要进行两次民主理财，集体审核财务收支及结余情况。重大财务事项，特别是财政预算内公用经费的拨入、使用情况要按要求进行公示。
第十六条各学校及幼儿园每学期结束后要把本学期的公用经费收入、支出情况(大宗支出要附文字说明)，填报汇总表，上报中心学校。
第十七条本制度从20xx年9月1日起执行。如与上级规定有抵触的地方按上级规定执行。
20xx年9月1日
财务管理制度15
一、目的
为使资金流向明确、家庭生活水平稳定，本着为孩子将来打算的原则，特制订此家庭财务制度（暂行）
二、制度约束范围及效力、有效期说明
在孩子没有出生以前，夫妻双方应共同遵守本制度并相互监督，不可视同儿戏；孩子出生之后至成家立业之前也应遵守此条例。
本制度效力等同于社会上大型公司财务管理制度效力，有效期持续到新财务制度制定并投票通过发行为止。
本制度依照《企业财务制度管理办法》制定。
三、制度生效方式
本制度自夫妻双方共同签名按手印后即时生效。
四、关于家庭财务的结算制度说明
1、账目设置说明
家中应设现金日记账及银行存款日记账，夫妻双方每人各设现金、银行两本账册，由妻子统一填写核算。
2、报账说明夫妻双方在资金发生流动时必须开具相应发票或提取回单（没有发票的可用收据代替），双方发生的资金流动由妻子按照票据统一记账并填写“费用报销单”保存，月末装订。如有一方向另一方支取费用的情况出现，则支取费用的一方应先填写“领款单”，在使用所支取的费用后，应拿回相应单据报账。若时间紧张来不及填写“领款单”，事后也补填。
3、结算时间
每月月底之前结清本月账务，若在清理之际有进账或支出，则登记至下月一号。
如节假日走亲访友，则将节日内所有支出或收入放置节后统一核算记账。（周末双休不计算在节假日内）
4、孩子出生后从上初一开始，父母应指导孩子如何管理资金及如何记账，家中账本添置孩子一份（现金及银行各一本）。账本由孩子自己填写，父母每月核对一次。
五、关于资金的'管理
1、现金的管理
1.1 工资、奖金及一切工作福利（现金类）夫妻双方的工作所得均由夫妻双方各自保管，丈夫应承担每月的物业、水电、燃气、管道修理、油漆翻新等费用；女方应承担日常所购生活用品费用（比如购买柴米油盐等费用）。家中如需添置大件物品（如电视机、洗衣机等），需夫妻双方协商，一致认可是否需要购买后，以AB制购买添置（即丈夫承担大部分开支，妻子承担小部分）
1.2 关于现金如何分配
夫妻双方每月发放工资后，按照各人每月开支，留下各自所需的流动资金，其余现金均存入银行卡。夫妻应互相监督，使现金流向明确化，且速度正常。如夫妻双方有一方想进行投资或遇到资金难关，则应与对方商量并说明情况，得到对方同意后方可进行。
1.3 关于现金借调说明
夫妻双方每月开支若有超支，需要从彼此手中借调现金应急，借调人应填写“领款单”，由被借调人审核签字同意后，方能领用现金。
1.4 关于孩子现金的管理方案
孩子未成年之前，所有涉及现金的活动（比如买手机、过年给压岁钱之类）均应由父母指导进行管理。若孩子想支取现金用作零花，则需填写“领款单”，由父母审核通过后方能支取。成年之后，孩子的工资及其他现金由孩子自行管理，管理及记账方法由父母教会后不再过问。
其未成年之前的资金管理具体方案如下：
1.4.1 上初中以前的现金由父母统一管理
1.4.2 上初中后，若住校，由父母充够每月饭卡钱，再给予每月200零花钱。如有超支，则应自己想办法，通过正当渠道赚钱。孩子自己赚得的钱自己管理，父母不应插手，但应指导孩子如何进行记账。
1.4.3 上高中后，若住校，由父母充够每月饭卡钱，再给予每月300零花钱。如有超支，按初中办法执行。
144上大学后，若去外地念书，由父母支付每月饭卡钱（800元），再给予每月500零用，如有超支，按初中办法执行。
注:如果孩子从初中开始就去外地念书,则饭卡钱固定在人民币每月800元整，钱若不够花则应自己想办法通过正当合法渠道获取。
2、关于银行存款的管理
2.1 关于工资如何存入及银行卡设置说明
夫妻双方每月所得工资，在留下各自日常所需流动资金之后，均应存入银行卡内。夫妻双方除各人一张工资卡外，另应准备一张卡，做日后生养孩子及供起念书使用，存入的比例应按照夫妻双方1：1的比例进行。
2.2 关于孩子自己的银行卡设置说明
2.2.1 办理银行卡的时间
孩子出生满16岁并办理身份证后，由家长带至银行，指导办理孩子自己的银行卡
2.2.2银行卡的管理孩子有了卡之后，在上大学之前（去外地念书之前）由父母管理，若要支取现金，应填写领款单，由父母审核通过并在家长陪同下从自己的卡里支取所需现金，待上大学后自己管理自己的银行卡。一生中但凡压岁钱、奖学金、婚礼收取的彩金等大额现金，除留下两三百零用之外，其余均应存入卡内，也可用作其他投资。
六、制度的变更、修订流程说明
本制度原则上不进行变动，如在生活过程中，夫妻及孩子认为条款需要修订及补充，则由全家进行协商，投票表决进行修改变更。
七、特殊说明
本制度不是为了独揽经济大权而存在，仅仅是为了大家都能过上好日子,不至于因为贪图一时花钱的快感而走上不归路，在此希望大家能尊重并自行遵守本制度，一起努力创造一个温馨和谐公正的家庭。
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