内部财务管理制度优选[15篇]
在现在的社会生活中,接触到制度的地方越来越多,制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展,对社会公共秩序的维护,有着十分重要的作用。那么制度的格式,你掌握了吗?以下是小编为大家整理的内部财务管理制度,供大家参考借鉴,希望可以帮助到有需要的朋友。
内部财务管理制度1
一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策及医院制定的各项财务制度。财会人员要以身作则,奉公守法,不徇私情。
二、建立健全财务人员岗位责任制,做到事事有人管,人人有专责,办事有要求,工作有检查。既要明确分工,又要密切协作。
三、根据事业计划,正确编制度和季度的'财务计划(预算),办理会计业务,按照规定的程序和期限,报送会计月报、季报和报表(决算)。
四、组织合理收入,严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回,凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒绝支付。临时必需的开支应按审批手续办理。
五、当好领导参谋,进行经济活动分析,及时汇报业务收支、财产管理等情况,会同有关部门做好经济核算和管理工作。
六、医院对外所有开支均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等)。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字,并经财务会计审核制单后,出纳方可付款结算。一切空白纸条,不能作为正式凭据。出差或因公借款,须经主管部门和院领导批准,任务完成后及时办理结账报销手续。
七、会计人员要及时清理债权、债务,防止拖欠,避免呆账。
八、财务科应与有关科室配合,定期对房屋、设备、家具、药品、器械等医院资产使用情况进行监督,清查库存,防止浪费和积压。
九、银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。签发空白支票时须严格登记,不得签发空头支票,领用支票要办理手续,支票领出不得转让他人,并在天内交回注销。支票填错,不得涂改,应加盖作废章以示作废,丢失支票要立即向银行挂失。
十、每月核对银行存款,填制银行存款余额调节表,发现差错及时查询,做到账账相符。
十一、库存现金不得超过银行规定限额或以白条顶现金库存。严禁挪用公款,或以长补短。出现差错应如实反映,经领导研究处理。
十二、当日收入的现金当日送交银行,编制日报表。收款收据存根及时复核,并签章。发现差错后能更正的立即更正,需要赔偿的应及时汇报领导,酌情给予赔偿处理。
十三、做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作,并由财务科保管,后交医院档案部门保管。
内部财务管理制度2
学校会计管理制度是规范学校财务行为,确保资金安全,提高财务管理效率的重要制度。它涵盖了会计核算、预算管理、资金使用、审计监督、财务报告等多个方面。
内容概述:
1、会计核算:规定会计科目设置、记账规则、凭证管理,确保会计信息准确无误。
2、预算管理:制定预算编制、审批、执行和调整流程,确保资金合理分配和使用。
3、资金使用:明确资金支出范围、审批权限、支付程序,防止资金滥用。
4、审计监督:设定内部审计机制,定期进行财务检查,确保合规性。
5、财务报告:规定财务报表的编制、审核和公开,增强财务透明度。
6、内部控制:建立内控制度,防止财务风险,保障资产安全。
7、财务管理培训:定期对财务人员进行专业培训,提升其业务能力。
内部财务管理制度3
为适应公司管理要求,规范财务操作,指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则,根据公司有关财务制度与规定,以及财务工作现状,并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下内部财务管理制度。
一、公司各项财务收支管理原则
公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项,有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司统一管理需要,各项财务支出,一律实行总经理审批制度。在此基础上,公司的各项开支,采取有计划性管理和日常性管理相结合的具体管理方式。
二、用款制度
1、日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。各项预付款项,在未取得发票等合法报销凭证之前,按照规定一律先挂记经办人的个人往来,经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。
2、非日常性用款,需办理用款申请,报经公司领导批准后按审批意见执行。
3、大额现金需求,按照银行现金管理要求,需提前一天向财务部门提出申请,以便财务部门准备。
三、借款制度
1、借款要求按照用款规定办理有关手续。由借款人按规定在《借款单》上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期。
2、借款数额要求严格预算,不准宽打窄用或挪作他用。
3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。特殊情况需由借款人出具书面说明,报总经理审批。
4、前款不清,后帐不借。
5、确因工作需要,由本人申请,财务审核,总经理批准,可借给一定额度的备用金。
四、差旅费制度
1、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执行。出差人员需填写《差旅费报销单》,经部门负责人确认,财务部门审核,报公司总经理签字报销。差旅费实行按章办理、超支不补的原则。
2、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。
五、材料及设备采购的规定
1、良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面,各部门应根据需要作好采购申请,按计划提出采购申请,尽量避免紧急采购,以降低采购成本,提高采购效率。
2、长期、大宗原辅材料的购买申请,需依照正常的生产进度情况及供货周期提出并签订供货合同;其它物资、材料的采购申请,应根据生产、销售情况,在核实仓库现有存量的基础上,一般每周或每月可提出一次。
3、非长期性的采购,由有关部门人员提出并填写采购申请单(《工作请示单》),经所属部门负责人审核后,报总经理或分管副总审批签字同意后方可采购。采购时应对多家供应商进行比较,尽量获得供应商的书面报价,使决策者有据可依。4、审批权限。所有采购均须经总经理批准,如遇总经理不在岗,采购任务又急迫的情况下,副总经理或分管经理可以决定500元以下的采购,但事后须报请总经理签批。500元以上的急迫采购,经请示总经理后方可办理。
六、材料及设备到货验收及发放规定
1、所采购货物入库前均需经公司仓管员会同采购员或经办人一起监督,依照单据验收货物,查验货物质量,核对进货数量与单价,是否同单据相符,验收合格后,填制《入库单》办理入库手续。赠送物品也应开《入库单》入仓,按数量登账,严格实行实物管理制度;如所购货物为急需使用的物品由仓管员开具《商品调拨单》,并由实物领用人签字确认。
2、所有入库物料的领用,均应填列《出库单》或《物料汇总领料表》,由领料人填写,部门主管审核,仓管员签字后,由仓管员按《出库单》或《物料汇总领料表》填列的品种和数量发放物料,并据以登记入账。月底前将《出库单》或《物料汇总领料表》中记账联移交给财务会计签收,用于计算和编制成本、费用凭证。
七、各项资产管理
(一)、固定资产的管理
1、单位价值在2,000元,使用期限在一年以上的资产(公司可以根据企业的情况,确定一个适合本企业的标准),应列入固定资产管理的范畴。
2、购置固定资产,必须先以书面报告的形式,报经批准后方可办理。
3、固定资产购置,原则上由指定部门统一采购。
4、固定资产成批采购或数额较大的.,必须事先签订合同。合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。
5、固定资产购置程序:
(1)、由有关使用部门提出申请,申请内容包括所购固定资产的用途、品种、规格、数量。
(2)、交由指定的采购部门审定。
(3)、办理有关的报批手续。
(4)、办妥有关的审批手续后,交由采购部门集中办理。采购部门必须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原则。
6、固定资产使用的管理
(二、)固定资产经财务部会同综合部进行登记造册后,由使用部门办理领用手续,并接受资产管理部门(财务部、综合部)监督管理。资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完好情况。公司另将制定专门的资产管理办法。
(三)、办公用品等消耗品的管理,比照固定资产管理的规定办理。
(四)、低值易耗品购置,比照固定资产管理的规定办理。
(五)、固定资产、低值易耗品、办公用品等物品的其他管理要求参见《设备用具用品管理办法》。
八、仓库管理
1、仓管员应保管好公司入库的各项物资,并根据各项物资实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类摆放整齐,保证库房物料的安全。日常采取有效措施,做好防潮,防火,防鼠工作。
2、仓管员必须根据合理设置的各类物资明细账簿(台账),对当日发生的进出仓业务及时逐笔登记,做到日清日结。每月还应不定期做好各类物料的日常核查工作,同时月底必须与财务人员一起对各类库存物资进行检查盘点,出具盘点表,以此查对帐簿与实物是否相符。在平时检查中如发现一些特殊情况应及时向上级人员反映,以便及时处理。
3、物料进仓时,仓管员必须凭送货单、发票等有关单据办理入库手续;入库物资必须查点物资的数量、规格型号、合格证件、生产日期、保质期等项目,如发现物资数量、质量、单据等不齐全时,不得办理入库手续。经检验不合格的物资一律退回,马上通知经办人员负责处理。检查合格后方可在供货方送货单上签收,同时按实际入库物资名称、数量、金额等内容填写本公司《入库单》,并要求采购人员、经办人员、送货人员等相关人员在《入库单》上签字。《入库单》必须连续使用,字迹清楚,不得跳号填写,写错作废原样留存,不得撕毁;《入库单》是公司凭以向供货方结算款项的凭据以及入账的凭证。
4、仓管员应根据前几个月各项物资的使用量,并结合公司现阶段生产经营情况,来确定库房物资日常最低存量,对于出现低于日常生产经营的安全限量的存货,应及时通知采购人员马上补充新货。
5、各类物资的发出,原则上采用先进先出法。物资出库时必须办理出库手续,并做到限额领料,生产车间、营业部门领用的物料必须由主管(或其指定人员)统一领取,领料人员凭主管开具的领料单或相关凭证向仓库领料,行政各部门只有经主管领导签字后方可领取,领料人员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况,核对正确后方可发料;仓管员应开具领料单,经领料人签字,登记入帐。
6、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作,各相关部门的计算口径应保持一致,以保障成本核算的正确性。
7、库存物资清查盘点中发现问题和差错,应及时查明原因,并进行相应处理。如属短缺及需报废处理的,必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理,否则一律不准自行调整。发现物料失少或质量上的问题(如超期、受潮、老化、变质或损坏等),应及时的用书面的形式向有关部门汇报。
九、报帐制度
(一)、基本要求
1、各项费用报销,必须取得合法有效的凭证(主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等)。经办人员根据有关的发票单据及附件(主要包括《入库单》、《商品调拨单》、采购申请单等)及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。
2.各项费用反映的经济业务必须真实。对于弄虚作假的,一经查出,必将严肃处理。
3、报销时,各项手续必须齐全,各部门必须严格按照各自的审批权限和要求审批各项业务,审核签字人员对其审核的有关业务事项,承担连带责任。
4、各种报销业务,有关人员应当在规定的期限内及时报帐。
(二)、报销审批程序和要求
1、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。
2、所属部门负责人或分管副总审核,主要审核其经济业务的真实性、有效性、合理性。
3、到财务部门将有关单据交会计人员审核,主要审核其有关单据的合法性、合规性、真实性,以及有关费用标准、计划的执行情况。
4、报公司财务主管人员审批。
5、报公司总经理审批。
6、最后,到财务部门交由财务人员报帐。
(三)、各项用款申请及其它会计业务,按照以上程序办理。
十、工程付款的有关规定
1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证需经工程领导小组审核,报总经理签署或授权委托人签署后方可执行。
2.工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款,对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款计划,报总经理或总经理授权委托人批准。
3.凡须支付的工程款项,施工方必须按合同,凭施工进度预算,填制《工程款支付会签单》,由公司工程领导小组根据施工方所报进度,按施工规范的质量要求,验证、签字认可其质量、数量。报总经理或总经理授权委托人审批。方可到财务办理有关付款手续。
4.工程完工后,施工方应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报公司领导小组部复核,财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报总经理批准;
5.工程项目施工方预算以外的自购设备、材料等物品的采购、进出、报销手续比照以上公司日常物资采购报账的规定办理。
十一、其它规定
(一)、办公用品等消耗品的管理。
1、办公用品,由综合部办公室安排专人进行登记,并按照标准严格控制。办公室应建立有关的台帐,登记各种办公用品的购买和领用情况。公司将定期对其登记和管理情况进行检查。
2、购买办公用品,由各部门提出申请,办公室统一购买。事先要填制物品申购单并报批签字。凭批准的申购单到财务请款和报销。
3、办公用品实行定额到人的办法。公司员工,在配齐有关办公用具后,日常消耗性办公用品按每人每月定时定量并尽量旧换新的办法执行。金额较大的办公用,须单独申报。对于金额大但又不属于固定资产的,应纳入低值易耗品,参照固定资产管理办法进行管理。
(二)、通讯费用的管理
1、有关费用报销标准,由公司综合部统一制定。
2、通讯费用标准批准后,批准文件交存财务部门一份,按照批准的标准,按月在职工工资表中给予补补或者凭发票在标准内实报实销。财务部门要按照规定标准严格把关。
(三)、车辆费用的管理规定
1、根据公司有关规定,车辆管理、维修和保养,由综合部统一负责安排。
2、综合部车队应根据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划及具体的用款计划,报经审批后执行。日常车辆维护费用,经公司领导核定标准后在标准范围内掌握使用。
3、各种车辆日常用油应根据送货路线、收箱路线、其他出车需要以及突发事件等情况确定一个合理的范围,并加强管理,油费开支票据实行统一报账管理。具体报账手续参见第九条报账有关规定执行。
4、各种车辆保险费由公司统一到指定的保险公司投保。
(四)、业务招待费的管理
业务招待费的使用,一般应贯彻先申请、审核、批准,后使用的原则。使用时,应按照必要、合理和统筹安排的原则使用。
(五)、广告宣传费的管理
1、广告宣传费用主要包括各种广告宣传费、设计制作费以及相关费用。
2、广告宣传费实行按单项广告项目单独预算、专项管理的办法。
3、各项广告宣传,必须与承办单位签订合同。
4、由有关具体操作部门事先提出报告及项目预算、用款计划,按程序报经公司批准后执行。批准后有关合同、批复报告、预算、计划交存财务部门一份,以便监督执行。
5、当月的资金使用计划,应将当月实际需支付的广告宣传费用单列,以便财务部门区别不同费用进行考核。
(六)、合同的管理
公司目前的经济合同主要有工程类、采购供应类、租赁合同及其它合同四大类,
1、按照公司规定,各种合同,必须报经总经理签字批准,或经其书面授权同意签订方可有效。
2、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等,应从财务分析的角度进行分析、咨询和监督。对一些涉及公司财务活动的经济合同,有关部门在签订时,应当事先征求财务部门的意见。
3、所有经济合同签订后,都要及时交综合部机要室存档,同时一份(复印件)交财务部门,以便财务部门进行必要的分析、检查和监督执行。
4、合同签订应规范、严密,避免引起法律纠纷。
5、各部门应严格对照合同条款监督履约情况,做好记录归档管理。
以上规定,由财务部负责解释并具体监督执行。并将根据公司经营及业务发展,进行补充和完善。
以上规定,自颁布之日起执行。
内部财务管理制度4
财产清查是指通过对实物、现金的实地盘点,银行存款和往来款项的核对,确定企业资产实有数额,发现并解决帐实不符的一种专门方法,是确保国有资产的安全,防止资产流失的重要保障措施。
一、财产清查的范围
本单位所有财产物资、债权、债务的清查盘点。具体包括如下:
l、固定资产。含生产用、非生产用、封存、出租、租入等;
2、材料、燃料。含仓库保管料、班组料、在途料、帐外料、废旧料、工程余料、施工场地备用料等;
3、低值易耗晶。含在用及库存的家具备品、办公用品、清扫用具等;
4、库存现金、有价证券、银行存款:
5、应收、应付款项。含应收帐款、其他应收款、预付帐款及应付帐款、其他应付款、预收帐款等。
二、财产清查期限
l、中心应定期或不定期进行财产清查。每年至少进行一次全面大清查工作。
2、遇单位撤销、合并、分立、改制、改变隶属关系时,必须对财产物资、债权、债务进行盘点清查,并编制清查报表。
3、人员调动时,必须对所保管的财产物资、经办的债权债务进行清查。
4、部门(班组)负责人更换时,必须对部门(班组)保管的公用财产物资进行清查。
三、财产清查的组织
1、成立领导小组。由单位负责人和材料物资、财务、技术等部门的有关人员组成,以便清查工作有组织有步骤地进行。
2、各有关部门主动配合,积极做好各方面准备工作。财产物资保管人员,对已经发生的经济业务,应做到全部登记入帐;对所保管的财产物资,应整理清楚,排列整齐,挂好标签,标明品种、规格和结存数量,以便盘点清查。财务部门应将有关帐目登记齐全,核对清楚,做好记录,计算完整、准确,保证帐帐、帐证相符。
四、清查办法和程序
(—)、实物清查。包括固定资产、材料、燃料、低值易耗品。清查方法有实地盘点法和技术推算法。具体方法、程序如下:
1、固定资产清查工作由技术资料管理部门、财务部门和使用部门共同配合进行。
(1)、由财务部门核对固定资产帐册和卡片,做到报表与总分类帐一致,总分类帐余额与明细分类帐余额一致,明细分类帐余额与固定资产卡片金额之和一致。
(2)、由财务部门、技术资料管理部门、使用部门核对固定资产台帐(履历簿)和卡片,保证相互一致。
(3)、由技术资料管理部门负责组织使用部门进行固定资产盘点清查,以卡对物,以物对卡,保证相互一致。并对固定资产的使用状况、使用状态进行核实。对闲置、封存、使用率不高等分别注明、进行登记、统计。
对移动使用的固定资产要经常做到轮流盘点,重点抽查,确保卡物相符。
2、材料、燃料、低值易耗品清查由材料物资管理部门、使用部门及有关车间、班组共同进行。
(1)、清查要求达到“三清”。
数量清即帐卡物相符。
质量清即查清成新率、变质、损坏物资的品种、规格、数量。
入库日期清即查明超保管期限及积压呆滞物资的品种、规格、数量,并提出处理意见。
(2)、车间、班组应将帐内、帐外、工程余料等所有材料用盘点单进行登记(一式三份)报材料物资管理部门汇总,并分别注明多余、积压等异常现状。材料物资部门对多余、积压物资进行调剂或及时回收。
(3)、材料物资部门对由仓库保管的材料、低值易耗品用盘点单进行全面盘点登记,并注明多余、积压等异常现状。
(4)、对在用低值易耗品应分班组(部门)建立备品手册管理。备品手册一式两本,一本存材料物资管理部门,一本由使用部门(班组)保管。使用部门(班组)定期与材料物资管理部门进行核对,做到帐、物相符。材料物资部门每年对在用低值易耗晶进行清查,并进行标记。
㈡、货币资金、有价证券。包括库存现金、银行存款、有价证券的清查。清查方法有实地盘点和与开户银行对帐。具体方法程序如下:
l、库存现金、有价证券清查
(1)、一般采用实地盘点的方法来确定实存数,然后与现金日记帐、有关会计帐簿余额进行核对,以查明帐实是否相符。
(2)、库存现金清查时,出纳人员必须在场。不得允许以借条、收据等白条抵库。
(3)、财务主管每月抽查不少于2次。根据清查结果编制现金、有价证券清查结果报告表,并在现金日记帐余额栏外盖章。
2、银行存款清查
(1)、一般采用与开户银行对帐方法,将企业记帐的银行结算单据逐笔与开户银行对帐单核对,以查明是否相符。
(2)、对双方记帐时间不一致产生的“末达帐项”,造成双方余额有差异的,应编制银行存款余额调节表进行调整。
(3)、财务主管每月抽查不少于2次,并在银行存款日记帐余额栏外盖章。
㈢、债权、债务往来款项清查。包括各种应收、应付款项。清查方法采用与债权债务单位或个人对帐的.方法,并要求双方进行书面签认。除了做到帐帐相符以外,还应查明双方有无发生争议的款项,以及可能无法收回的款项,以便及时采取措施,避免和减少坏帐损失。特别对经办人员调离时,应及时清理。
五、清查结果的处理与考核
对在财产清查过程中发现的资产盘盈、盘亏、毁损、报废等,应当分别下列情况进行处理和考核:
1、由财产物资报废鉴定小组核对盘盈、盘亏、毁损、报废等结果,查明原因,分清责任。分别填制“固定资产盘盈、盘亏理由书”、“固定资产报废拆除申请单”、“材质鉴定书”等,并报上级有关部门批准列销。
2、由于事故责任造成的损失,应根据事故责任损失承担单位,由事故责任单位负责给予补偿。
3、由于人为因素造成的损失,应由保险公司赔偿或追究个人经济责任、行政或法律责任。
(1)、低值易耗品在规定使用期限内,由于管理不善造成人为损坏、丢失,要先赔偿,后补发。已到使用年限,经鉴定小组认可,同意报废更新的,必须以旧换新。
(2)、因不负责造成财产物资损坏、变质、丢失的,除按损失费用的5%一50%赔偿外,还应按经济责任制进行考核;将公家财产物资送人或占为己有的,除按价值全部赔偿外,还应视情节轻重追究经济责任、行政或法律责任。对工程余料、废旧料、帐外料管理不善,造成流失、被盗的,按损失金额,由责任单位及个人全额赔偿,并按经济责任制进行考核。
(3)、对各部门(班组)公用的工具、备品(含公私两用的财产物资),必须要有数量借用台帐。部门(班组)内人员调动必须办理交接手续,如交接不清,由部门(班组)负责人负责赔偿。
4、对无法收回的款项,应对欠款单位或个人采取法律手段予以追收,并对经办人采取经济连带赔偿制度。
5、对积压物资、呆滞物资、多余物资及时回收、调剂、变卖。同时分析原因,分清责任,对经办人进行经济责任制考核。
内部财务管理制度5
一、银行支票的管理规定
一、建立银行支票的购入、领用、结存登记、作废注销制度。购入银行支票(包括现金支票和转帐支票)后,应先在银行支票使用登记簿上逐张登记支票号码,并由主管会计审核签章。
二、使用银行支票时,应同时在银行支票使用登记簿上登记。作废的支票要及时收回注销,并与存根联装订在一起,以备检查,并在银行支票登记簿上登记。年末,将本年度银行支票使用登记簿整理装订、归档。
三、严格执行银行支票的使用制度。购入支票、批准签发支票、具体签发支票和加盖印鉴,必须由两人或两人以上办理,不得一人办理。不得将支票及全部印鉴集中在一人手中保管、使用。转帐支票的收款单位必须与发票印章上的单位名称相符。不得开据空白支票和远期支票,支票的开出日期、收款单位、支付金额(大写及小写)、支付用途要填写齐全、准确,不得留空。
四、严格执行银行支票的领用制度,因特殊情况要携带空白支票时,需经法人代表批准,并办理借用支票的登记手续,填明接收该支票的收款单位、划定最高限额和款项用途。持票人应根据支付凭证及时报帐。银行支票的借用期限为一天,不论支票是否使用,支票领用人均应在规定的时间内到财务部门报帐。已使用的,将支票底根及审批过的发票或单据一并报帐;未使用的,则应将支票完整地交回财务部门。财务人员要及时进行银行帐核对,如发现银行支付金额与支票底根不符时,要查明原因,及时处理,如有违纪行为,要追究当事人责任。借用支票仅限于本单位公务,私人及外单位不得借用本单位银行支票。
二、财务印鉴的管理
一、财务专用印鉴要分别由两人或两人以上保管,不得由一人保管。购支票及其他单据时,需盖财务印鉴的,要由两人或两人以上办理,不得将印鉴交由一人办理。
二、使用印鉴时,须在填写完整的支票或银行付款凭证上盖章,不得在空白支票或银行付款凭证上提前盖齐印鉴。财务印鉴必须是专章专用,不得将财务专用印鉴用于其他方面,更不得私自盖章。
三、财务专用印鉴的管理,要实行严格的责任制,凡因印鉴保管不善而给单位造成经济损失的,要追究印鉴保管人员的责任。
三、现金管理规定
一、现金会计必须认真细致审核原始单据,收付现金后,必须在收付原始单据上加盖现金收、付讫章并入帐核算。对于不符合规定的原始单据应予以退回,待手续齐全、符合规定后,予以办理。
二、加强对库存现金的管理,单位公务借款须以正规借条审批后入帐,严禁出现以借条、白条抵库现象。
四、财务开支审批办法
为了加强财务开支管理,严格财务监督,规范财务开支审批制度,特制定以下管理办法:
一、财务开支要本着勤俭、节约的'原则,尽可能的节省管理费用,用于发展业务。
二、各项财务开支,坚持实行法人代表审批制度,一切费用、支出必须由法人代表签字后,方可凭单报销。
三、各部门人员报销费用时,应先到财务部门进行单据初审,合格后,填费用报销单,经财务部门审核后,报法人代表审批,财务报销时间定在每周一和周四两天。
四、办公用品、低值易耗品必须统一由办公室购置,并持采购单、发票报销。
五、凡报销员工都应事先填写用款申请单,并报法人代表审核批准后方可报销。
六、财务人员应根据合法的、要素齐全的的发票办理报销手续,否则一律退回,待符合要求后再办理。
七、每月货款付出前先做预算报法人代表审批方可付出,货款付出定在每月的25日至31日,特殊情况除外。
五、单位及职工个人借款的管理办法
一、加强对借款的管理,严格控制借款数额,原则上借款只用于本单位公务需要,职工个人不得随意向单位借款,如确因个人及家庭急需,可向单位说明原因后申请借款。
二、本单位借款金额可视公务需要而定,但必须严格控制;职工个人借款的,其借款数额不得超过本月该员工的工资额。
三、用于单位公务需要的,经办人员需填制正式借款借据,写明具体原因,还款时间。
四、无论是本单位公务借款还是职工个人借款,均必须在规定的时间内还款或者凭合法的票据报销,单位公务借款及个人借款期限均为15天,超过规定期限未还清者,财务部门将从其薪酬中扣除,直至扣清为止。职工个人以前借款未还清者,不得继续借款。
六、差旅费、交通费、招待费管理办法
一、交通费、住宿费标准
二、住宿费开支办法
出差住宿费在规定的限额标准内凭据报销。实际住宿费超过规定的限额标准部分自理。
三、交通食品公司财务部管理制度费开支办法
由于工作原因参加会议、培训或办理其他公务的,出差人员可凭往、返的车票据实报销。
四、招待费开支办法
员工因公务出差(市内),报销餐费10元/次(外省出差除外),外地出差补贴另定。
内部财务管理制度6
会计电算化管理制度,其核心在于规范企业会计信息处理的电子化流程,提升财务工作效率,确保会计信息的准确性和完整性。通过这样的制度,我们可以实现会计工作的标准化、自动化,减少人为错误,提高数据处理的速度,同时也有利于财务报告的实时生成和分析,为企业决策提供及时有效的依据。
内容概述:
会计电算化管理制度主要包括以下几个关键方面:
1、系统选择与维护:确定符合企业需求的会计软件,定期进行系统更新和维护,确保系统的稳定运行。
2、数据输入与管理:规范数据录入流程,设置权限管理,防止数据篡改,确保数据安全。
3、审核与控制:建立内部审核机制,对会计信息进行多级审核,确保信息的准确性。
4、报表生成与分析:设定自动化的`报表生成规则,便于快速生成财务报告,并进行数据分析。
5、培训与考核:对员工进行电算化操作培训,制定考核标准,提升员工的电算化操作能力。
6、应急处理:制定应对系统故障的应急预案,确保在突发情况下会计工作的连续性。
内部财务管理制度7
一、会计岗位职责
1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行记账、算账、报账,规定,严格财经纪律,做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。
2、负责编制公司年度财务计划;编制月、季、年度会计报表。
3、负责会计核算,按时申报各项税费。
4、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。
二、出纳岗位职责
1、负责现金及银行转账票据的收付,不得积压,按时将现金送存银行。
2、严格遵守现金管理制度,库存现金按规定限额执行,不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。
3、根据收、付款凭证,按款项的审核批准制度办理收付。
4、开据支票,办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续,不符合规定者予以退回。
5、根据收、付款凭证登记银行存款、现金出纳日记账,保证账款相符。
6、负责保管未签发的支票,支票本及已签发的支票存根联。
7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。
8、结合公司的业务实际情况,每月汇总收付款凭证并将凭证交会计记账。
9、每月3日前,将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对,编制银行余额调节表。
10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。
11、妥善保管保险柜钥匙,密码不得泄露及外传。
12、完成上级领导交办的其他工作。
三、固定资产的管理规定
1、购置固定资产,必须有经批准的购置计划;购置时,经领导批准,可借用限额支票在计划范围内使用。
2、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。
3、公司的固定资产及低值易耗等财产,包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等,其财务管理和计提折旧,由财务室负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨。
4、每年年终必须进行一次固定资产盘点及低值易耗等财产,做到实物和账表记录相符,核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的,要查明原因,明确责任,做出适当处理。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管,财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。
2、保管人员必须坚守职责,未经领导批准,不得将印章带出办公室,不得私用,不得委托他人代管
3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上,严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记。
五、公司员工差旅费的`规定
1、职工因公出差,按财政部有关文件规定,一律乘座火车,可购硬卧车票。如因特殊情况需乘飞机者,必须报总经理批准方可乘座,否则不予报销。若需乘船可购四等舱船票。
2、在途补助。乘座火车和轮船每人每天按20元补贴,乘座长途汽车6小时及以上的,可按在途标准补贴20元。
3、员工每人每天按80元标准住宿,出差住宿按天数计算;副总经理以上实报实销,所住宾馆不得超过三星级。
4、住勤伙食补贴,每人每天20元标准。
5、市内交通补贴,每人每天10元标准。
6、公差人员报销差旅费,必须在回公司五天内办理报销手续、缴还预借差旅费,否则作为挪用公款处理。
六、物资采购规定
1、各部门根据每年物资的消耗率、损耗率进行预测,于每年十二月中旬编制采购计划和预算,报财务室审核。
2、计划外采购或临时增加的项目,也要制定计划或报财务室审核。
3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核,经审核的计划交行政部门监督实施。
4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理;大宗用品或长期需用的物资,必须向3家以上供应商摸底询价,并签定供货协议。
5、计划外和临时少量急需品,需经总经理批准后,方可采购。
6、采购人员采购物资付款,价值在500元以上的,使用转账支票或委托银行付款;价值在500元以下的,可以支付现金。
7、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。若由采购人领空白转账支票与对方结账的,转账支票必须限额。
8、物资采购价值超过500元,卖方要求付现金的,必须由财务室审查,经批准后,方可付款。
七、公文及合同的管理规定
1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅,总经理签发。
2、以公司名义对内、对外签定的合同,统一由财务室负责办理,并在办理完毕后将原件分类存档,以便随时备查。
八、财务审批、报销规定
1、公司各部门应根据工作需要,事先拟订支出计划,报总经理同意后,再由经办人按规定办理借支或报销手续。
2、公司员工报销,需下列审批程序:经办人—部门经理签字—总经理签字—出纳付款。
3、上述开支的必须支出,如果总经理不在,需经电话请示总经理同意后,方可予以支出,待总经理回到公司后再予补签。
4、员工个人因私借款一律不予批准。
内部财务管理制度8
会计凭证管理制度是企业财务管理的核心组成部分,它规定了会计凭证的编制、审核、保管以及销毁等一系列流程。这项制度旨在确保会计信息的准确性和完整性,为企业的经营决策提供可靠依据。
内容概述:
1、凭证的填制规范:明确会计凭证的格式、内容填写要求,包括日期、金额、科目、摘要等要素的填写标准。
2、凭证的审核程序:规定会计凭证必须经过复核,确保其真实性和合规性。
3、凭证的分类管理:根据凭证性质进行分类,如收款凭证、付款凭证、转账凭证等,以便于查阅和统计。
4、凭证的保管期限与方法:设定会计凭证的保管期限,制定安全的存储和备份措施。
5、凭证的'查询与使用:规定内部员工查阅凭证的权限和流程,防止信息泄露。
6、凭证的审计与检查:定期进行内部审计,确保凭证管理的有效性,并接受外部审计机构的检查。
7、凭证的销毁程序:明确过期凭证的销毁流程,确保符合法律法规要求。
内部财务管理制度9
会计人员管理制度是企业管理体系的重要组成部分,它旨在规范会计人员的行为,确保财务信息的准确性和完整性,提高财务管理效率。主要包括以下几个方面:
1. 职责分工:明确会计人员的岗位职责,确保各司其职。
2. 工作流程:设定会计工作的`具体步骤和时间表,保证工作有序进行。
3. 专业标准:规定会计人员应遵守的职业道德和专业准则。
4. 培训与发展:规划会计人员的技能提升和职业发展路径。
5. 监督与考核:建立监督机制,定期对会计人员的工作进行评估和反馈。
内容概述:
1. 职务权限:详细阐述会计人员在日常工作中应执行的任务和可行使的权力。
2. 内部控制:设立内部控制制度,防止错误和欺诈行为的发生。
3. 信息报告:规定会计信息的收集、处理、存储和报告流程。
4. 法规遵守:强调遵守相关会计法规和企业内部规章制度的重要性。
5. 保密协议:明确会计人员对财务信息的保密责任。
6. 纠正措施:设定处理违规行为的程序和处罚机制。
内部财务管理制度10
会计师事务所管理制度是规范其日常运营、确保服务质量、维护客户利益及保障员工权益的重要框架。它涵盖了多个方面,包括:
1、组织架构与职责分工
2、业务承接与执行标准
3、质量控制与风险管理体系
4、员工招聘、培训与发展
5、客户关系管理
6、财务管理与审计独立性
7、法规遵守与职业道德规范
内容概述:
1、组织架构与职责分工:明确合伙人、部门经理、项目经理及员工的.职责,确保高效协作。
2、业务承接与执行标准:设定业务评估标准,规定审计程序、报告格式,确保服务质量和专业水平。
3、质量控制与风险管理体系:建立内部审核机制,识别和管理潜在风险,保证审计质量。
4、员工招聘、培训与发展:制定招聘流程,提供持续的专业发展机会,提升员工技能和职业素养。
5、客户关系管理:规范客户服务流程,处理客户投诉,保持良好客户关系。
6、财务管理与审计独立性:确保财务透明,防范利益冲突,保障审计的公正性和独立性。
7、法规遵守与职业道德规范:强调法规遵从,强调诚信、公正、保密的职业道德。
内部财务管理制度11
一、财务机构、财务人员的管理
1.1社联设立办公室财务组作为社联内部财务管理机构,办公室财务组的职责:在办公室负责人的领导下,具体负责全社联的财务管理工作和核算工作,包括:社联的报账核算工作、合理分配使用资金;做好社联财物的入库建账工作;制定财务管理制度;做好财务分析工作,为主席团决策提供各种信息资料,当好主席团的参谋;社联设立社团统筹管理部作为社团活动财务管理机构,在社团统筹管理部部长的领导下,具体负责所有社团立项的财务报账工作。
1.2办公室财务组岗位设置为:登记员、账目管理员(资金的发放以及账目的核算)、采购员(相关物品的购置)、日常物品管理员(日常物品的管理与进出库登记工作)、活动物品管理员(社联活动物品的管理与进出库登记工作);社团统筹管理部的财务岗位设置为:登记员(社团活动立项申请书的登记),账目管理员(资金的发放与账目的核算)。
1.3社联的日常报账和活动报账的统计工作和核算工作,由办公室财务组负责管理。社团活动报账的统计工作和核算工作,由社团统筹管理部负责。财务管理成员调换工作时,须按财务管理工作手册指导办理交接手续。
二、社联活动报账
2.1活动立项单位应在活动举办三个工作日前,向办公室提交活动预算申请表,登记员登记后,将活动预算申请表交办公室负责人,由办公室负责人向团委提出申请,老师签字后生效。
2.2活动立项单位应在活动举办三个工作日前,向办公室提交物品使用申请表,物品使用申请表须同活动预算申请一同上交办公室,登记员登记后,交由办公室负责人签字批准,相应管理员按物品使用申请表取出物品。活动进行中,办公室将派工作人员配合并监督申请单位对物品的使用。
2.3活动立项单位应在活动结束后三日内,归还借用物品,逾期未还者,相应物品管理员负责联系立项单位,核对无误后登记入库,物品出入登记须有物品管理员签字。
2.4活动立项单位应在活动结束后两个工作日内,将活动报账表及相对应的合格发票上交办公室,账目管理员核查无误,签字确认后,由办公室负责人同该立项负责人共同到团委进行申报。
三、社联日常报账:
3.1日常报账为社联除去活动开销之外的常项报账,办公室每月月底会进行统一整理和登记。
3.2每月最后一个星期日21:00前,各部须将部门常项报账表及相应合格发票,交至办公室负责人处,过期不予报账。
3.3每月办公室负责人携带当月月日常报账表、月活动报账表及当月全部发票到团委进行申报。
四、社团活动报账
4.1活动立项单位应在活动举办三个工作日前,向社团统筹管理部提交活动立项书,经登记员登记,账目管理员核查无误后,由社团统筹管理部部长携立项申请书向团委申报。
4.2活动立项单位应在活动结束三日内,向社团统筹管理部上交相应合格发票,由相应部长整理汇总后向团委申报。 五、报销说明:
5.1、发票必须写明:东北大学。
5.2、发票不得有任何涂改,票据应注明具体物品的名称、数量、单价及总额。发票上不易写明的需另付清单。不得填写办公用品等笼统名称,否则不予报销。凡社联报销票据背面须注明款项用途及经手人且必须有主管副主席或主席的签字。
5.3、预算费用申请表须如实填写,不得夸大、虚报账目。任何人不得报销私人费用,一经查实严肃处理,包庇默许者亦将严肃处理。
5.4、严格财务收支审批。社联发生的各项开支都必须有经手人填写费用报销单,注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、经办人签名、部门负责人签字和办公室负责人审核,方可付款。
5.5、社联社联报账能够报销的经费:办公费、印刷费、邮电费、交通费、资料费、工作餐费、通讯费,详情如下:
(1)办公费:办公用品等;
(2)印刷费:宣传海报、喷绘等,要求在学校相应打印社开发票;
打印费报账之前,一定要认真填写打印申请表。
若打印费用≦20元,则不需申请,即可自行打印,每月月底进行常规报账。
若打印费用>20且
(3)邮电费:即邮寄费等;
(4)交通费:打车费(要附上活动说明或者邀请函等),长途汽车或者火车费(要有车票和活动策划);
(5)资料费:图书等需要附购买小票和发票(缺一不可);
(6)工作餐费:只有校级大型活动予以报账(团代会、元旦晚会等),或是经过老师特许;
(7)通讯费:一般由办公室为办公室内电话及时换购电话卡,其他部门联络费均需老师批准才可进行报销;
5、6、礼品类(发放奖品),要求用b5纸打印获奖登记表,逐人登记奖品获得者公司的产品销售合同,合同必须由双方签字盖章确认生效后,交财务存档,由销售内勤开具欠款的送货单,仓库给予发货。客户收到货在送货单上签收后,将送货单传真至公司的销售内勤,销售内勤将签收的送货单送至财务以便和客户对账;
(2)公司每季度和客户对账一次,将对账单传真至欠款客户,客户收到核对无误后盖章签字回传公司;
(3)合同到期时,公司财务现将催款对账单传真至客户,在五日内客户应将欠款汇至公司帐户,到期未回款的,通知销售部经理组织业务员联系客户清收,30日内仍未回款的应给予业务员考核。60日未回款的考核销售部经理和业务员;
(4)业务人员不得擅自收取货款。
2、预付账款:
预付款的原料采购,必须由采购部和供应商签订由双方盖章签字生效后购货合同,副总签字确认后财务部应根据购货合同和采购部经理签字的
预付原料货款出金单给予付款,付款后由出纳通知采购部,采购部应根据付款期跟踪货物是否入库,应在1个月内补全发票和入库单。
3、其他应收款:
(1)个人因出差借款,须填写借款出金单,按规定批准后给予付款,出差返回公司应在7日内办理清帐手续,多退少补,超过报账期限未清帐的,将在其当月工资中扣回借款;
(2)个人因业务借款,需填写借款出金单,由部门经理签字,20_元以下由财务审核副总签字给予付款,20_元以上由总经理签字给予付款,借款人必须在业务完成后2日内办理报销手续,结清借款,否则在其当月工资中扣除全部借款;
(3)公司原则上不因私借款,因特殊原因需要借款的,需由个人填写借款出金单,部门经理签字(金额不超过基本工资的30%),由总经理签字,财务给予付款,其借款从当月工资中扣回。
(五)票据管理制度:
1、增值税(普通)发票管理办法:
(1)为加强公司的发票管理和财务监督,根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定,制定本办法;
(2)公司各部门和员工申请开具、取得和保管发票,必须遵守本办法;
(3)公司销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的部门,对外发生经营业务收取款项,应向付款方开具发票;
(4)财务部开具发票时,必须认真审查申请手续、购销合同或协议、出库单等业务成立依据及合法性;
必须在发生经营业务确认营业收入并且货款已入公司基本帐户时开具发票,未发生经营业务一律不准开具发票。必须按经营业务实际发生金额开具发票,不得虚开发票,也不得提供空白发票。发票领用人必须在发票记账联签字;
(5)开具发票时,必须按照规定的时限,和客户提供的开票的.真实资料,按号码顺序,逐栏填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次性复写、打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖公司发票专用章;
(6)开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明;
发生销售折让的,在收回原发票并注明“作废”字样后,重新开具销售发票;
(7)财务部门应当建立发票使用登记制度,设置发票登记簿,并定期向主管税务机关报告发票使用情况;
(8)公司以快递将发票寄给客户,在发票送出前要通知收件人送达时间,并要求收件人收到后及时反馈,做好确认工作;
(9)取得发票时,不得要求变更品名和金额。应及时交给财务在一定的期限内认证抵扣,未交财务超过认证期限的由持票人承担票面金额的损失;
(10)未经税务机关监制,或填写项目不齐全,内容不真实,字迹不清楚,没有加盖财务印章或发票专用章,伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票、收据或白条,不得作为财务报销凭证,任何部门和个人有权拒收,财务部门有权拒绝报销;
(11)财务部门应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存五年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。
(12)财务部门应当妥善保管发票,不得丢失。发票丢失,应当于丢失当日书面报告主管税务机构,并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废;
(13)本办法未规定之事项,按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定执行。
2、收据管理:
(1)收据视同发票管理;
(2)收据、发票不得重复开具,若已开出收据需换开发票,必须要求客户先将收据退回后再补开发票;
(3)以上规定财务部门应严格按规定执行,如不按规定执行出现问题由财务部当事人负全责。
3、支票管理:
(1)支票的购买、填写和保存由出纳负责;
(2)建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;
(3)出纳收取支票时,存入银行。
(4)支票的使用必须填写“支票领用单”,由经办人、部门经理、财务经理、副总经理、总经理(计外部分)签字后出纳方可开出;
(5)所开出支票必须封填收款单位名称和金额;
(6)所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
4、工资及相应级别报销管理制度:
(1)每月5日前财务根据人事部经理编制的全部员工当月出勤和考核汇总表,编制员工工资表。
(2)a、财务工资核算完后将生产部工资交生产部经理审核签字;
b、销售部员工工资交销售副总审核签字;
c、将所有员工工资交人事部经理审核签字;
d、以上员工工资审核无误后财务经理将工资表报给常务副总经理和总经理,签字后于每月的12—15日支付员工工资;16—20日内支付提成,由公司财务部统一打到员工个人帐户(遇节假日顺延);
(3)自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月发放工资时到财务部结算。
5、电话费和油费的申报和报销制度:
(1)主管级以上经理级以下员工报销电话费,打印发票、电话费明细,划出公司业务往来信息,并由部门经理统一申请(后附电话费明细),于每月20号之前(报上月电话费)交到财务审核,常务副总审批,于30号之前统一发放;
(2)副总级以上电话费实报实销;
(3)经理级以上员工开车(私家车)上下班油费报销,20号之前提出申请,副总(总经理)审批,财务审核,于30号之前报销。
(4)员工开自己车外出办公,出车前通知行政部,行政部每月统计次数和公里数,于20号之前送交财务审核,副总审批,30号之前报销。
(六)固定资产:
1、固定资产下设置房屋建筑物,机器设备,运输设备,其他设备等明细科目;
2、转资时附发票且增值税专用发票的进项税额不得抵扣;
3、计提折旧按直线法,残值率5%,折旧年限主要大型生产设备10年,其他一般设备5年,且报请税务局备案;
4、每年年底将固定资产盘点一次。
(七)成本核算:
1、材料单价采用加权平均法;
2、分摊费用按比例法及实际情况分摊;
3、不计算在产品成本;
4、结转已销售产品成本。
(八)低值易耗品的管理:
1、采购部人员在购入低值易耗品后都应让原料库管清点或知道该物的存放地点,出纳应根据低值易耗品发票,登记低值易耗品明细帐和个人台账;
2、各部门员工领用时开出库单签字登记;
3、半年实地盘点一次。
(九)盘点的管理:
1、每月30日由会计和生产部经理及班长盘点车间当月的剩余原料、包装物及半成品,于次月的8日核算出车间的生产损耗,如盘亏或盘盈由生产部经理负责找出原因;
2、每月1—2日由会计和库管盘点原料库和成品库、办公用品库、杂品库,如有帐物不符,有库管承担全部责任;
3、每半年由会计盘点车间的工器具、个人台账、生活用品的盘点,如有帐物不符,由保管人承担全部责任;
4、年末进行固定资产和低值易耗品的盘点。
五、本制度自公布
之日起执行,由财务部负责解释和监督执行。
为确保分公司资金分布的合理性,提高公司资金使用效率,加快商品周转速度,合理调正商品结构,防止不合理资金的占用,提升分公司的综合管理能力。
内部财务管理制度12
医保政策对应的财务制度是指用于管理医保基金的财务规定和制度。医保基金作为医疗保险机构的重要资金来源,财务制度的建立和执行对于确保医保基金的安全、规范使用具有重要意义。
1. 医保基金收入与支出核算制度:规定医保基金的收入来源和支出范围,确保财务数据的'完整、准确和可靠。
2. 医保费用结算制度:规定医保费用结算的方式、标准和程序,确保医保基金的有效使用和费用的合理性。
3. 医保基金使用预算制度:规定医保基金的年度预算制定和执行程序,明确各项费用的预算额度和使用范围,以保证医保基金的合理运用。
4. 医保基金监管制度:规定医保基金的监督和管理措施,包括财务审计、内部控制、风险管理等方面的规定,确保医保基金的安全和有效使用。
5. 医保基金风险防控制度:规定医保基金管理过程中的风险预警、风险评估和防范措施,以防止医保基金的损失和浪费。
6. 医保基金资产管理制度:规定对医保基金投资和资产管理的要求,确保医保基金的资产安全、流动性和收益性。
7. 医保基金财务报告制度:规定医保基金的财务报告编制和披露要求,确保财务信息的透明和可比性。
内部财务管理制度13
第一章总则
第一条为认真贯彻国家有关财经法规,规范企业财务行为,加强经济管理和财务管理,提高经济效益,维护社会主义市场经济秩序,根据《会计法》、《施工、房地产开发企业财务制度》、《企业会计制度》等法律法规,结合市政工程的特点及其管理要求,制定本办法。
第二条本办法适用于集团公司、分公司及以资本为纽带的全资子公司和控股子公司(以下统称企业)。
第三条企业财务管理的基本原则是,建立健全企业内部财务管理办法和内部会计控制规范,如实反映企业资产、负债、损益的状况,依法计算和缴纳国家税收,保证投资者权益不受侵犯。
第四条企业财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各种资产,努力提高经济效益。第五条企业内部财务管理办法的形式可根据企业的规模、管理特点而定,大、中型企业应按具体业务事项、有关内容制定各单项的内部财务管理办法,小型企业可以制定一个总的内部财务管理办法。
第六条企业的其他职能部门要配合财务部门制定企业内部财务管理办法,并经企业董事会(领导办公会)审议通过,同时报集团公司财务部审查后执行。
第七条企业制定的内部财务管理办法要确保贯彻实施,并接受主管财政部门、社会中介机构和集团公司财务、审计部门的监督检查。
第二章内部财务管理的基础工作
第八条企业应按照国家财政部有关规定,建立内部财务管理办法和内部会计控制规范,健全约束机制,保证财务会计工作依法有序地进行。
第九条企业应当根据会计业务的需要设置会计部门,配备持有主管财政部门颁发的会计从业资格证书的会计人员。不具备单独设置会计部门条件的,应当在有关部门中配备会计主管人员。
第十条企业会计部门负责人(会计主管人员)的任免,要经集团公司人事、财务部门审批。
第十一条企业要制定会计人员的管理制度,包括各类会计人员的岗位设置、业绩考核、业务水平鉴定、调整使用、任免等方面的内容。
第十二条企业要制定原始记录管理和填报制度,包括明确生产经营活动中各环节的原始记录工作;统一规范各种原始记录的格式、内容、填制方法及签署、传递、汇集、反馈的要求等方面的内容。
第十三条企业要制定先进合理的定额管理制度,包括制定定额的依据、方法和程序;劳动定额、物资定额、费用定额、人员定额、工时定额、设备利用率和各项成本开支标准;以及定额的执行、考核办法及定期修订等方面的内容。
第十四条企业要制定计量验收管理制度,包括各种计量手段的配置及其管理、校正、维修等要求;规定各种财产物资购建、领用、运输、转移、销售等各环节的计量验收;已完工程和未完工程的计量计价;以及计量验收的责任等方面的内容。
第十五条企业要制定财产物资的管理和清查盘点制度,包括财产物资转移、调入、调出、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废的手续和程序;固定资产台账和设备操作、使用、维护、检修的岗位责任;在用临时设施、周转材料和低值易耗品的管理责任;以及对各种财产物资、分包工程、已完工程和未完工程定期盘点等方面的内容。
第十六条企业要制定内部结算价格管理制度,包括参照市场价格制订各种原材料、低值易耗品、动力、设备、劳务等的内部结算价格;内部结算价格实施范围及审批程序等方面的内容。
第十七条企业要制定财务预算管理制度,包括财务预算的种类、作用、编制方法和程序;预算的审批及调整权限等方面的内容。第十八条企业要制定内部稽核管理制度,包括内部稽核工作的职责分工、内容、要求;审核凭证及复核账表方法等方面的内容。
第十九条企业要制定工程价款结算签证和催收管理制度,包括工程价款的结算条件、手续、时间;填制结算凭证的要求;建立催收工程价款责任等方面的内容。
第二十条企业要制定财务信息管理制度,包括财务档案的保管、调用手续、销毁期限;财务信息分类原则以及方法等方面的内容。
第二十一条实行会计电算化的企业,要制定会计电算化内部管理制度。
第三章资金管理和筹集
第二十二条企业资金管理应当遵循统筹安排、合理使用、提高效益的原则,保证生产经营、技术改造和技术开发等方面的资金需要,严格控制非生产性开支。
第二十三条企业应按照生产经营、固定资产投资、对外投资、非生产性开支等分类按月、季度、年度编制资金使用计划。
第二十四条企业要制定适合本企业业务特点和管理要求的货币资金内部会计控制规范,确保货币资金的安全。
第二十五条企业筹集的资本金,按投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金等。企业筹集的`资本金,在生产经营期间内,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽走。投资者按照出资比例或者根据《广州市国有资产收益收缴管理办法》的规定,分享企业利润和分担风险和亏损。
第二十六条企业接受捐赠财产、资产重估确认价值的差额、国家拨入的专款等,按规定转入资本公积。企业的资本公积用于转增资本金时,要报集团公司审批。
第二十七条企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积,应当用于企业发展。如用于弥补亏损(潜亏)、非生产性开支、转增资本金时,要报集团公司审批。
第二十八条企业短期借款的应计利息支出,计入财务费用;长期借款的应计利息支出,在购建固定资产期间,计入资产的价值;生产经营期间,计入财务费用。企业按照有关合同规定预提应交给其他单位的费用,包括租金、利息等,如超过合同规定的付款期仍未支付的,不得继续预提,并将预提或多提数在年终进行调整。
第二十九条企业要制定负债的管理制度,包括对负债进行分类、登记、清理和还债责任等方面的内容。
第三十条企业向银行借款所筹集的资金,不得用于房地产买卖、股票和期货等风险性投资。
第四章资产管理
第三十一条企业要制定债权的管理制度,包括对债权进行分类、登记、清理和催收措施及责任等方面的内容。
第三十二条企业要制定周转材料、低值易耗品、临时设施等的摊销管理制度,包括摊销范围、类别、方法、领用、退库、报废处理等方面的内容。
第三十三条企业应定期清理和核实资产,做到账实相符、账账相符,不得采取多领、少领存货材料等手段调节企业盈亏。
第三十四条企业要按集团公司制定的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、预计净残值、折旧方法,作为进行固定资产核算的依据。
第三十五条固定资产修理费用,计入当期成本、费用;符合固定资产改良支出(装修费)条件的,经税务部门批准其支出应作递延费用处理,在不短于5年的期间内平均摊销,并报集团公司备案。
第三十六条企业在生产经营过程中发生的资产损失,包括盘亏、毁损、报废和应收款等净损失,须经资产使用部门负责人审核、财务部门审查、法定代表人签署意见后,报集团公司和主管财政部门审批。企业在报批资产损失时,应提交详细资料,说明损失原因。
第五章对外投资管理
第三十七条企业对外投资(含企业自办的各类经济实体)的项目必须做好可行性研究,经企业董事会审议决定,并报集团公司审批,再报主管财政部门备案(审批)后,才能实施。
第三十八条生产经营资金不足,资不抵债的企业,以及对外投资项目报酬率预计达不到银行存款利率的,不得对外投资。
第三十九条企业对外投资涉及财产转移的,应当按规定进行资产评估和履行报批手续。
第四十条企业要对被投资企业进行跟踪审计和财务管理,及时做好对外投资项目的效益测算和分析评价工作,定期向领导汇报投资收益情况。
第四十一条企业对外投资造成重大损失的,应当查明原因,做出相应的处理。
第六章成本和费用管理
第四十二条企业在工程施工、提供劳务、作业、房地产开发、销售产品等过程中发生的各项支出,按照国家规定计入成本、费用。
第四十三条施工企业必须按照集团公司下发的施工项目管理有关文件进行工程直接成本的核算。
第四十四条企业发生的与其经营活动有关的合理的销售(营业)费用、管理费用、财务费用,根据有关人员提供证明其真实性的合法凭证,计入当期损益;企业按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以计入当期损益。
第四十五条企业可按实发工资总额的比例14%、2%、1。5%分别计提职工福利费、工会经费和职工教育经费。
第四十六条企业应按《企业所得税税前扣除办法》第四十三条的规定计算税前扣除业务招待费。申报扣除的业务招待费,要提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。
第四十七条企业坏账准备金的提取比例一律不得超过年末应收账款余额的0。5%。发生非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来账款,不得提取坏账准备金。在核销坏账时,应提供司法、公安、法院、工商等部门的证明,经征收机关审核同意,才准予在税前扣除;关联方之间的往来账款不得确认为坏账。
第四十八条企业对外出租固定资产收取的租赁费用,不得低于该固定资产应当计算提取的折旧费用。
第四十九条企业工资增长幅度应当低于本企业经济效益增长幅度,员工实际平均工资增长幅度应当低于本企业劳动生产率增长幅度。
第七章收入、利润及其分配管理
第五十条企业的收入包括主营业务收入和其他业务收入等。施工企业的建造工程合同收入包括合同中规定的初次收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。
第五十一条企业应根据收入的性质,按照收入确认的原则,合理地确认和计量各项收入。施工企业应当根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费用。
第五十二条企业的利润总额包括营业利润、投资收益(亏损)以及营业外收支净额等。企业实现的利润总额,按国家税法规定作相应的调整后,依法计缴所得税。
第五十三条按照《广州市国有资产授权经营公司和授权经营企业集团公司管理办法》和《广州市国有资产收益收缴管理办法》的规定,企业的税后利润收益,扣除经批准弥补以前年度亏损数,扣除按规定提取的法定盈余公积10%、法定公益金10%后的余额全部上缴集团公司,上缴税后利润收益余额中20%由集团公司上缴市国有资产管理部门,余下80%留存于集团公司,作为国有资本金的投入。
第五十四条企业发生的年度亏损,经税务部门批准可以用下一年度的税前利润弥补;下一年度不足弥补的,可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的,用税后利润等弥补。
第五十五条企业提取的法定公益金主要用于集体福利设施的建设,不得和应付福利费混同使用,不得用于其他消费性支出,不得以任何名义向员工发放。如企业按规定以法定公益金用于集体福利设施的,应以实际发生的金额减少法定公益金,同时增加任意盈余公积。
第八章财务会计报告和财务评价
第五十六条企业必须按照《企业财务会计报告条例》的规定编制和对外提供财务会计报告。
第五十七条根据经营管理工作的需要,企业每月必须编制项目工程成本分析表、应收(预收)工程款分析表、会计报表补充资料表、合并报表补充资料表等内部会计报表。
第五十八条企业必须在每月15日(分公司在每月10日)前交上月会计报表给集团公司;年度财务会计报告必须在下年1月25日(分公司在1月20日)前交给集团公司。
第五十九条企业效绩评价指标包括净资产收益率、总资产报酬率、总资产周转率(次)、流动资产周转率(次)、资产负债率、已获利息倍数、销售(营业)增长率、资本积累率、资本保值增值率、主营业务利润率、盈余现金保障倍数、成本费用利润率、存货周转率(次)、应收账款周转率(次)、不良资产比率、现金流动负债比率、速动比率等。
第九章附则
第六十条企业应根据国家的有关规定和本办法的规定,结合本企业的实际情况,制定内部财务管理办法和内部会计控制规范。
第六十一条本办法如与国家法规相抵触,应以国家法规为准。
内部财务管理制度14
一、严格遵守国家的`财经纪律,熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和执行医院各项财务管理制度。
二、负责核算本院职工的医疗保险费用,向医保中心缴纳。
三、对市职工医保患者、城镇居民医保患者、企业统管医保患者、外区县医保患者、工伤医保患者的门诊、住院费用进行申报。
四、及时与市医保中心、各区县医保中心对账、核账、结算。
五、按照医院财务管理需要,完成相关工作。
内部财务管理制度15
医院会计管理制度是规范医院财务活动、保障资金安全、提高经济效益的重要制度体系,其主要内容包括以下几个方面:
1、财务核算管理:规定会计科目设置、账务处理流程、成本计算方法等,确保会计信息准确无误。
2、预算管理:制定年度预算编制、执行、调整及决算程序,控制医院收支,合理分配资源。
3、资产管理:明确资产购置、登记、使用、处置等环节的职责和流程,防止资产流失。
4、内部审计与监督:设立内部审计机制,定期进行财务检查,确保会计信息的真实性、完整性。
5、经济责任与绩效评价:建立经济责任考核制度,评估各部门经济活动效果,促进效率提升。
6、法规遵从性:确保医院会计工作符合国家财经法规、卫生行业财务管理规定。
内容概述:
医院会计管理制度应涵盖以下关键方面:
1、财务政策与程序:明确会计政策选择的依据,制定详细的`财务操作流程。
2、财务报告与信息披露:规定财务报告的编制、审核、披露时间表和内容要求。
3、权限与审批:设定财务事项的审批权限,防止越权操作。
4、风险管理:识别财务风险,制定应对策略,保障医院财务稳定。
5、信息化建设:推动会计信息系统建设,提高财务管理效率。
6、员工培训与职业道德:定期培训会计人员,强化职业操守教育。
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