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内部财务管理制度

时间：2024-09-17 17:27:10 财务管理我要投稿

内部财务管理制度大全15篇

　　在现实社会中，制度的使用频率逐渐增多，制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展，对社会公共秩序的维护，有着十分重要的作用。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？下面是小编收集整理的内部财务管理制度，希望能够帮助到大家。

内部财务管理制度大全15篇

内部财务管理制度1

　　会计管理制度是企业管理的重要组成部分，旨在规范企业财务活动，确保会计信息的.准确性和可靠性，促进企业的健康稳定运营。它涵盖了会计核算、财务管理、审计监督、内部控制等多个方面。

　　内容概述：

　　1、会计核算制度：规定会计科目设置、账务处理流程、会计报表编制等，确保会计信息的合规性和一致性。

　　2、财务管理制度：涵盖预算编制、资金管理、成本控制、投资决策等内容，以实现企业财务的有效管理。

　　3、审计监督制度：设立内部审计部门，定期进行财务审计，检查会计记录的真实性和准确性。

　　4、内部控制制度：建立预防和纠正错误、防止欺诈的机制，保护企业资产的安全。

　　5、会计信息系统管理：规范会计软件的使用，保证数据安全，提高会计工作效率。

内部财务管理制度2

　　会计电算化管理制度是企业内部管理的重要组成部分，旨在规范会计信息系统的`操作流程，确保财务数据的安全、准确和有效利用。其主要内容包括电算化系统的选择与维护、用户权限管理、数据处理与存储、系统审计及故障应对策略。

　　内容概述：

　　1、系统选择与维护：包括电算化软件的选型标准、系统安装、升级与维护的规定。

　　2、用户权限管理：规定不同层级员工的系统访问权限，防止未经授权的数据访问或修改。

　　3、数据处理与存储：设定数据录入、审核、备份和销毁的标准流程，确保数据的完整性和保密性。

　　4、系统审计：定期进行系统性能评估和安全检查，查找潜在风险并采取预防措施。

　　5、故障应对策略：制定应急预案，确保在系统故障时能快速恢复业务运行。

内部财务管理制度3

　　内部会计管理制度是企业管理的核心组成部分，它旨在规范企业内部的.会计活动，确保财务信息的真实、准确和及时。该制度涵盖了会计核算、财务管理、审计监督、内部控制等多个方面，旨在提升企业的经营效率和风险防控能力。

　　内容概述：

　　1、会计核算制度：规定会计科目设置、账务处理流程、会计凭证管理等，保证会计信息的合规性和准确性。

　　2、财务管理制度：涵盖预算编制、资金调度、成本控制、投资决策等内容，强化财务管理的科学性和有效性。

　　3、审计监督制度：设立内部审计部门，定期进行财务审计，确保会计信息的透明度和真实性。

　　4、内部控制制度：通过设立审批权限、风险评估、内部审计等机制，防止财务舞弊，保障企业资产的安全。

内部财务管理制度4

　　医院财务管理是医院经济工作的核心，它既是医院经营管理工作一个独立的方面，又是一项综合性很强的管理工作。它对医院有关资金的筹集、运用和分配等资金运动进行计划、组织、协调、控制、指挥和考核，调整与财务活动并存的相关利益方的冲突，约束和激励各方的行为，保证医院的经营活动得以顺利进行都具有重要意义。

　　一、搭建管理平台，营造良好内部会计控制环境

　　1.更新理财观念，提高财务人员素质。医院的财务机构和财务人员一直以来归属于“大财务”，医院的财务管理受管理的影响，徘徊于和卫生行业财务管理之间。随着医院改制，面对日益激烈的医疗市场化，向卫生行业标准化管理靠拢已时不我待，互联网的快速发展使世界经济逐步成为资源共享多元化发展的一体化经济，医院信息化管理程度不断加强，常用的his、lis等系统如何与财务管理系统实现有效对接等问题，是摆在我们医院财务人员面前的现实问题，医院财务人员只有及时更新观念，不断提高自身综合素质，努力借鉴和学习国际先进的财务管理思想和方法，不断提高财务管理和应用水平，才能适应信息时代的财务管理工作的需求。

　　2.强化风险意识，提升医院抗风险能力。投资决策是医院重大的经济活动。为使医院的利益不受损害，医院在更新改造等重大投资项目上始终要坚持实行预测—论证一决策—执行过程控制制度，组织由财务、审计、纪检等职能部门和有关专家、中介机构进行风险性、收益性论证评估，经领导集体决策，按规定程序逐级上报批准，防止盲目投资和决策失误。在重大基建、设备采购、药品采购上严格执行医院招标制度，最大程度降低工程造价，节约资金，创造最佳效益。

　　3.加强财务信息网络化建设。财务信息网络化建设是财务管理创新的重要举措。通过网络技术处理各种信息可以实现资源共享，同时也为财务管理提供了先进的技术支持，提高了财务信息的准确性和使用价值。因此，医院要大力推广发展会计电算化，实现财务管理手段现代化、科学化和系统化，以推动财务管理水平的全面提高。同时也应注意到，计算机网络化体系的发展必须在合理的管理体制、完善的规则制度、稳定的工作秩序、严密的内部控制制度的基础上实施。因此要努力做到财务管理工作程序化、管理业务标准化、报表文件统一化、数据资料完整化，真正使计算机网络化在医院财务管理中发挥作用。

　　4.更新财务管理观念。就国内的大多数医院而言，长期形成的传统财务管理理念严重束缚了医院的健康发展。决策层应该首先转变观念，加强对医院财务管理的重视，明确医院领导在医院财务活动过程中的责任。作为医院财务管理的核心单位和主要部门，医院的财务部门应该积极学习先进的医院理财理念，深入分析传统财务管理模式存在的不足，在充分研究和分析后尽快实施改进和纠正。

　　二、完善医院财务管理制度，提升内部控制治理机制

　　1.建立健全医疗核算制度，强化医疗应收款管理责任。在竞争激烈的医疗服务市场中，高质量、低消耗的医疗行为是医院赢得市场的必然规律要求。为了自身的发展，建立健全医院成本核算，强化医疗应收款管理责任，采取措施降低经营成本，提高服务质量，有利于形成良性的竞争机制，提高医院的核心竞争力。由于医疗应收款是指在医疗服务过程中由医院为病人垫付的各项开支，在结算时应收回的款项。对医院而言，这部分的应收款是否能如期收回，关系着医院流动资产的含金量及流动性。医院的“医疗应收款”发生频繁且金额大，加上其核算程序比较繁琐，容易出现问题。因此，应注重对医疗应收款的管理。同时，加强医疗应收款的管理应做到强化医疗应收款的管理责任，建立健全医疗应收款核算的账簿记录，做到及时清理和催收。因此，在医疗活动过程中，面对各种矛盾时，当以治疗为主。这就难免发生一些急诊病人的欠费。此时，医院的收费管理人员应主动与医务人员配合，把所发生的欠费项目、金额及病人的信息建档立案。以便日后催收。财务人员应设置病人欠费明细账，并与收费管理处核对门急诊、住院病人欠费是否一致。如不相符要及时查明原因。

　　2.实行全面预算管理制度。医院全面预算，既是决策的具体化，又是控制医院运营活动的依据。但现在国有医院的预算管理大多流于形式，预算制定和执行主观随意性很大，资金运营效率较低，财务预算管理缺乏力度。充分发挥预算管理的作用就要全方位地加强预算管理工作，加强预算对医院经济运行的约束力。首先，管理层要树立运用全面预算管理对医院进行目标管理的观念，确定医院经营发展目标，这是实行成功预算管理的前提。二是要灵活运用各种预算编制方法，经过规划、分析并通过量化数字编制预算，使预算具有较强的操作性和可控性。三是要经过全员参与预算编制，使部门之间、各部门与财务部门之间相互协调，以达成共识，减少预算执行的障碍。四是要保持预算的.严肃性。在预算执行过程中，不能任意的、人为地背离预算安排，必须追加的预算要经过领导小组研究后按规定的程序追加。最后，保持严肃性的同时又要具有一定的灵活性。当预算制定的依据发生重大变化时，预算也要相应的调整。

　　3.健全内控体系。医院财务内控制度是医院经营管理体系中不可缺少的一部分。建立健全医院内部控制体系是确保其财务方案顺利实施的有效途径。首先，要塑造良好的内控环境。领导层要高度重视医院财务内部控制，建立适合医院内控制度需要的职能机构和相应的规章制度、程序，加强行政主管部门和内控机构的监管，提高全院职工的内控意识。其次，健全医院内部财务控制体系。加强收入控制、支出控制、流动资产控制、医疗设备管理控制、预算控制等。再次，加强专业队伍建设。抓好财务人员的思想教育和职业道德教育，同时加强业务培训，使财务工作者具有良好的职业道德、扎实的工作作风和较高的专业技能。

　　三、结束语

　　总之，医院财务管理工作是一种综合性的管理，是医院管理中最重要的组成部分之一。因此，完善医院财务管理是能提升内部控制治理机制，并能促进医院整体实力的提升，使医院在适应市场经济，在激烈的竞争环境中处于不败之地的必要手段。

内部财务管理制度5

　　会计电算管理制度是对企业会计工作中电子计算机应用的全面管理规定，旨在确保会计信息的准确性和完整性，提高会计工作的`效率。

　　内容概述：

　　1、系统设计与实施：规定会计软件的选择标准，系统安装、配置和升级的流程。

　　2、数据管理：涵盖数据输入、处理、存储和输出的控制措施。

　　3、安全保障：包括用户权限管理、数据备份、防病毒策略等。

　　4、操作规程：定义员工在电算化会计系统中的操作流程和责任。

　　5、培训与教育：规定员工的电算化会计知识和技能培训。

　　6、监控与审计：设立内部审计机制，定期检查电算化会计系统的运行情况。

内部财务管理制度6

　　会计师管理制度说明旨在规范会计师的工作流程，提升财务部门的效率，并确保会计信息的`准确性和合规性。它涵盖了会计人员的角色分配、职责定义、工作流程、内部审计、质量控制、职业道德等多个方面。

　　内容概述：

　　1、角色与职责：明确每个会计师在组织中的角色，包括会计主管、审计员、记账员等，定义其具体职责和权限。

　　2、工作流程：设定会计处理、报表编制、税务申报等关键任务的步骤和时间表，确保流程标准化。

　　3、内部审计：设立定期的内部审计机制，以检查会计记录的准确性，防止错误和欺诈。

　　4、质量控制：制定一套严格的审核制度，确保会计信息的质量和完整性。

　　5、培训与发展：提供持续的专业发展机会，以保持会计人员的知识更新和技能提升。

　　6、职业道德：强调遵守职业道德准则，如保密性、公正性和专业胜任能力。

内部财务管理制度7

　　会计账簿管理制度是企业财务管理的核心部分，它涵盖了记录、审核、保管和利用会计信息的一系列规则和程序。主要包括以下几个方面：

　　1、账簿设置：明确各类账簿的'种类、格式和启用时间。

　　2、记账规则：规定会计科目使用、记账方法（如借贷记账法）和凭证管理。

　　3、数据录入与核对：确保原始凭证的完整性和准确性，以及账簿与凭证的一致性。

　　4、审核与调整：定期进行账目核对，处理错账和异常情况。

　　5、保管与查阅：规定账簿的保存期限、查阅权限和方式。

　　6、报表编制：依据账簿信息编制财务报表，保证其真实性和合规性。

　　内容概述：

　　1、制度设计：明确会计账簿管理的总体目标和原则，以及各部门的责任分工。

　　2、账簿体系：构建完整的会计科目体系，包括总账、明细账和日记账等。

　　3、凭证管理：规范原始凭证的收集、审核、整理和归档流程。

　　4、内部控制：建立内控机制，防止欺诈和错误，确保会计信息的真实可靠。

　　5、法规遵从：确保制度符合国家会计法规和行业标准。

　　6、信息化应用：考虑引入会计信息系统，提升账簿管理效率和数据安全性。

内部财务管理制度8

　　会计人员管理制度是企业管理体系的重要组成部分，它旨在规范会计人员的行为，确保财务信息的准确性和完整性，提高财务管理效率。主要包括以下几个方面：

　　1. 职责分工：明确会计人员的`岗位职责，确保各司其职。

　　2. 工作流程：设定会计工作的具体步骤和时间表，保证工作有序进行。

　　3. 专业标准：规定会计人员应遵守的职业道德和专业准则。

　　4. 培训与发展：规划会计人员的技能提升和职业发展路径。

　　5. 监督与考核：建立监督机制，定期对会计人员的工作进行评估和反馈。

　　内容概述：

　　1. 职务权限：详细阐述会计人员在日常工作中应执行的任务和可行使的权力。

　　2. 内部控制：设立内部控制制度，防止错误和欺诈行为的发生。

　　3. 信息报告：规定会计信息的收集、处理、存储和报告流程。

　　4. 法规遵守：强调遵守相关会计法规和企业内部规章制度的重要性。

　　5. 保密协议：明确会计人员对财务信息的保密责任。

　　6. 纠正措施：设定处理违规行为的程序和处罚机制。

内部财务管理制度9

　　酒店会计管理制度是确保酒店财务管理规范化、有效化的重要文件，它涵盖了财务核算、成本控制、预算编制、审计监督等多个方面，旨在保障酒店的经济活动合规、高效，并为决策提供准确的数据支持。

　　内容概述：

　　1、财务政策与流程：明确会计核算的基本原则、会计科目设置、会计政策选择，以及财务报告的编制和审核流程。

　　2、成本与费用管理：规定成本计算方法，设定费用审批权限，强调成本控制的重要性，以及定期进行成本分析。

　　3、预算管理：制定年度预算编制程序，明确预算调整规则，以及预算执行的监控机制。

　　4、收支管理：规定资金收付的.操作规程，强调现金管理，防止资金流失，确保资金安全。

　　5、内部审计与控制：设立内部审计部门，规定审计频率和内容，强化内部控制，防止财务风险。

　　6、法规遵从性：确保所有财务活动符合国家法律法规，遵守税法，定期进行税务申报和审计。

　　7、信息系统管理：规范会计软件的使用，确保数据安全，提高财务信息处理效率。

内部财务管理制度10

　　会计岗位管理制度是企业内部管理的重要组成部分，旨在确保会计工作的合规性、准确性与效率，以维护财务信息的可靠性。它涵盖了人员配置、职责划分、工作流程、内部控制、考核评估等多个方面。

　　内容概述：

　　1、人员配置：明确会计岗位的编制，规定会计人员的任职资格，确保具备相应的专业知识和技能。

　　2、职责划分：详细定义每个会计岗位的职责范围，避免职责重叠或遗漏，确保责任明确。

　　3、工作流程：制定标准化的会计操作流程，从原始凭证的`审核到财务报表的编制，每个环节都应有清晰的步骤。

　　4、内部控制：设立有效的内控机制，如复核制度、权限控制，防止财务舞弊和错误。

　　5、考核评估：建立绩效评价体系，定期对会计人员的工作进行考核，激励其提高工作效率和质量。

　　6、培训与发展：提供持续的专业培训，提升会计人员的业务能力和职业道德。

　　7、法规遵从：确保会计工作符合国家财经法规和企业内部政策，及时更新知识以应对法规变化。

内部财务管理制度11

　　按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求，对会计资料进行再次审核、防止和减少会计工作差错的出现，确保会计信息的真实、准确，制订内部稽核制度。

　　一、稽核工作的组织形式

　　1、在会计机构内部，必须指定一位业务精通、责任心强、熟悉各种法规、素质具备的人担当稽核工作，对已经审核的经济业务、原始凭证、记帐凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料进行审查，防止会计差错，保证会计信息的真实、准确和内容完整。

　　2、稽核人员不得由出纳兼任，应对发现的问题、差错，及时向会计主管汇报，并反馈给相关会计人员，及时处理整改。稽核人员对经稽核的会计资料负责。

　　3、中心的稽核人员由财务主任兼任。

　　二、内部稽核工作的主要内容

　　1、审查原始凭证的真实性和合法性。是否存在超标准报销、原始凭证是否合法以及价格是否存在异常等现象。

　　2、审查结算纪律是否存在超额现金支付、违反现金管理条例、资金是否全部纳入规定的金融机构管理等。

　　3、审查物资的核算与管理。是否执行总公司归口供应、统一采购和“零储备”政策；是执行先用货、后付款制度；是否执行有权领料人制度；是否存在一次性出帐，形成帐外料等现象。

　　4、审查会计科目运用的准确性。是否区分了成本费用与资本性支出、在建工程的限定范围；是否有误列、挤列成本现象。

　　5、审查债权债务是否及时清理，按季进行确认和相互签认，有无呆帐的存在。

　　6、审查经济合同、协议的真实性、完整性、合理性，经办人是否在授权范围内正确使用权限。

　　7、审核财务收支等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否准确以及各项指标是否衔接等。

　　8、审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报表和其它会计资料的内容是否真实、完整，计算是否准确，手续是否齐全，是否符合有关规定。

　　9、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符，有无呆滞现象。

　　10、审核工程结算与预算的差异，确定工程结算是否合法、合理，是否符合合同的内容。

　　11、审查单位的有价证券、票据，是否建立台帐，收发存是否全部记录在案、准确。

　　12、审核收款单位名称是否与发票专用章上的单位名称一致，不一致时，应暂停付款，及时查明原因。

　　三、稽核工作的职责、权限

　　（一）职责

　　1、确保本单位的.会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料的真实、准确。

　　2、确保上级和本单位有关经营文件及内控制度，在会计工作中的落实和执行。

　　3、尽量减少日常会计工作差错，提高本单位会计基础工作水平，确保会计信息的真实完整。

　　4、加强会计监督力度，杜绝违反财经纪律的现象，提高本单位的财务管理水平。

　　5、完善内控制度，保证本单位各项资产、实物的完全。

　　（二）权限

　　1、对发现的会计核算问题，要求会计人员改正，并向会计主管报告。

　　2、对发现内部控制的缺陷，向有关部门报告，提出建议，要求处理。

　　3、对发现的不合法、不真实的原始凭证，要求退回经办人，促其提供合法、真实的原始凭证。

　　4、参与单位内部财产清查、材料盘存、有价证券清理等专项工作，有权调查经济业务的相关事项。

　　四、稽核工作的方式、方法

　　1、一般性复核，对经济业务内容真实、数字计算的准确以及表现形式的合法性、完整性和会计科目运用进行复查。

　　2、实质性复核，通过对经济业务表面现象进行相关调查和技术处理，分析其实质，恢复其本来、真正的面貌。

　　3、实地调查，对有疑问或不清楚的经济业务，可以深入现场进行实地调查，取得其基本数据以核实经济业务的真实性和合法性。

　　4、询问相关人员，对经济业务不明白、不清楚、容易产生误解的地方，可以询问相关人员以分辨真伪。

　　5、查询相关联的原始记录，利用其对应逻辑关系，复核有关原始凭证、记帐凭证、帐簿报表及其它会计资料的真实性、完整性。

　　五、稽核工作的处理方式

　　1、对审查发现的问题，应当保守秘密，与相关人员进行核实后，按逐级负责制原则向相关部门反馈相关信息。

　　2、对审查发现的问题，应积极分析原因，并提出改进措施，督促有关人员整改。

　　3、建立稽核工作台帐，对发现重大问题进行记录，并追踪落实，纳入考核。

内部财务管理制度12

　　学校会计管理制度是规范学校财务行为，确保资金安全，提高财务管理效率的重要制度。它涵盖了会计核算、预算管理、资金使用、审计监督、财务报告等多个方面。

　　内容概述：

　　1、会计核算：规定会计科目设置、记账规则、凭证管理，确保会计信息准确无误。

　　2、预算管理：制定预算编制、审批、执行和调整流程，确保资金合理分配和使用。

　　3、资金使用：明确资金支出范围、审批权限、支付程序，防止资金滥用。

　　4、审计监督：设定内部审计机制，定期进行财务检查，确保合规性。

　　5、财务报告：规定财务报表的编制、审核和公开，增强财务透明度。

　　6、内部控制：建立内控制度，防止财务风险，保障资产安全。

　　7、财务管理培训：定期对财务人员进行专业培训，提升其业务能力。

内部财务管理制度13

　　第一章总则

　　第一条为认真贯彻国家有关财经法规，规范企业财务行为，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序，根据《会计法》、《施工、房地产开发企业财务制度》、《企业会计制度》等法律法规，结合市政工程的特点及其管理要求，制定本办法。

　　第二条本办法适用于集团公司、分公司及以资本为纽带的全资子公司和控股子公司（以下统称企业）。

　　第三条企业财务管理的基本原则是，建立健全企业内部财务管理办法和内部会计控制规范，如实反映企业资产、负债、损益的状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。

　　第四条企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各种资产，努力提高经济效益。第五条企业内部财务管理办法的形式可根据企业的规模、管理特点而定，大、中型企业应按具体业务事项、有关内容制定各单项的内部财务管理办法，小型企业可以制定一个总的内部财务管理办法。

　　第六条企业的其他职能部门要配合财务部门制定企业内部财务管理办法，并经企业董事会（领导办公会）审议通过，同时报集团公司财务部审查后执行。

　　第七条企业制定的内部财务管理办法要确保贯彻实施，并接受主管财政部门、社会中介机构和集团公司财务、审计部门的监督检查。

　　第二章内部财务管理的基础工作

　　第八条企业应按照国家财政部有关规定，建立内部财务管理办法和内部会计控制规范，健全约束机制，保证财务会计工作依法有序地进行。

　　第九条企业应当根据会计业务的需要设置会计部门，配备持有主管财政部门颁发的会计从业资格证书的会计人员。不具备单独设置会计部门条件的，应当在有关部门中配备会计主管人员。

　　第十条企业会计部门负责人（会计主管人员）的任免，要经集团公司人事、财务部门审批。

　　第十一条企业要制定会计人员的管理制度，包括各类会计人员的岗位设置、业绩考核、业务水平鉴定、调整使用、任免等方面的内容。

　　第十二条企业要制定原始记录管理和填报制度，包括明确生产经营活动中各环节的原始记录工作；统一规范各种原始记录的格式、内容、填制方法及签署、传递、汇集、反馈的要求等方面的内容。

　　第十三条企业要制定先进合理的定额管理制度，包括制定定额的依据、方法和程序；劳动定额、物资定额、费用定额、人员定额、工时定额、设备利用率和各项成本开支标准；以及定额的执行、考核办法及定期修订等方面的内容。

　　第十四条企业要制定计量验收管理制度，包括各种计量手段的配置及其管理、校正、维修等要求；规定各种财产物资购建、领用、运输、转移、销售等各环节的计量验收；已完工程和未完工程的计量计价；以及计量验收的责任等方面的内容。

　　第十五条企业要制定财产物资的管理和清查盘点制度，包括财产物资转移、调入、调出、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废的手续和程序；固定资产台账和设备操作、使用、维护、检修的岗位责任；在用临时设施、周转材料和低值易耗品的管理责任；以及对各种财产物资、分包工程、已完工程和未完工程定期盘点等方面的内容。

　　第十六条企业要制定内部结算价格管理制度，包括参照市场价格制订各种原材料、低值易耗品、动力、设备、劳务等的内部结算价格；内部结算价格实施范围及审批程序等方面的内容。

　　第十七条企业要制定财务预算管理制度，包括财务预算的种类、作用、编制方法和程序；预算的审批及调整权限等方面的内容。第十八条企业要制定内部稽核管理制度，包括内部稽核工作的职责分工、内容、要求；审核凭证及复核账表方法等方面的内容。

　　第十九条企业要制定工程价款结算签证和催收管理制度，包括工程价款的结算条件、手续、时间；填制结算凭证的要求；建立催收工程价款责任等方面的内容。

　　第二十条企业要制定财务信息管理制度，包括财务档案的保管、调用手续、销毁期限；财务信息分类原则以及方法等方面的内容。

　　第二十一条实行会计电算化的.企业，要制定会计电算化内部管理制度。

　　第三章资金管理和筹集

　　第二十二条企业资金管理应当遵循统筹安排、合理使用、提高效益的原则，保证生产经营、技术改造和技术开发等方面的资金需要，严格控制非生产性开支。

　　第二十三条企业应按照生产经营、固定资产投资、对外投资、非生产性开支等分类按月、季度、年度编制资金使用计划。

　　第二十四条企业要制定适合本企业业务特点和管理要求的货币资金内部会计控制规范，确保货币资金的安全。

　　第二十五条企业筹集的资本金，按投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金等。企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。投资者按照出资比例或者根据《广州市国有资产收益收缴管理办法》的规定，分享企业利润和分担风险和亏损。

　　第二十六条企业接受捐赠财产、资产重估确认价值的差额、国家拨入的专款等，按规定转入资本公积。企业的资本公积用于转增资本金时，要报集团公司审批。

　　第二十七条企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积，应当用于企业发展。如用于弥补亏损（潜亏）、非生产性开支、转增资本金时，要报集团公司审批。

　　第二十八条企业短期借款的应计利息支出，计入财务费用；长期借款的应计利息支出，在购建固定资产期间，计入资产的价值；生产经营期间，计入财务费用。企业按照有关合同规定预提应交给其他单位的费用，包括租金、利息等，如超过合同规定的付款期仍未支付的，不得继续预提，并将预提或多提数在年终进行调整。

　　第二十九条企业要制定负债的管理制度，包括对负债进行分类、登记、清理和还债责任等方面的内容。

　　第三十条企业向银行借款所筹集的资金，不得用于房地产买卖、股票和期货等风险性投资。

　　第四章资产管理

　　第三十一条企业要制定债权的管理制度，包括对债权进行分类、登记、清理和催收措施及责任等方面的内容。

　　第三十二条企业要制定周转材料、低值易耗品、临时设施等的摊销管理制度，包括摊销范围、类别、方法、领用、退库、报废处理等方面的内容。

　　第三十三条企业应定期清理和核实资产，做到账实相符、账账相符，不得采取多领、少领存货材料等手段调节企业盈亏。

　　第三十四条企业要按集团公司制定的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、预计净残值、折旧方法，作为进行固定资产核算的依据。

　　第三十五条固定资产修理费用，计入当期成本、费用；符合固定资产改良支出（装修费）条件的，经税务部门批准其支出应作递延费用处理，在不短于5年的期间内平均摊销，并报集团公司备案。

　　第三十六条企业在生产经营过程中发生的资产损失，包括盘亏、毁损、报废和应收款等净损失，须经资产使用部门负责人审核、财务部门审查、法定代表人签署意见后，报集团公司和主管财政部门审批。企业在报批资产损失时，应提交详细资料，说明损失原因。

　　第五章对外投资管理

　　第三十七条企业对外投资（含企业自办的各类经济实体）的项目必须做好可行性研究，经企业董事会审议决定，并报集团公司审批，再报主管财政部门备案（审批）后，才能实施。

　　第三十八条生产经营资金不足，资不抵债的企业，以及对外投资项目报酬率预计达不到银行存款利率的，不得对外投资。

　　第三十九条企业对外投资涉及财产转移的，应当按规定进行资产评估和履行报批手续。

　　第四十条企业要对被投资企业进行跟踪审计和财务管理，及时做好对外投资项目的效益测算和分析评价工作，定期向领导汇报投资收益情况。

　　第四十一条企业对外投资造成重大损失的，应当查明原因，做出相应的处理。

　　第六章成本和费用管理

　　第四十二条企业在工程施工、提供劳务、作业、房地产开发、销售产品等过程中发生的各项支出，按照国家规定计入成本、费用。

　　第四十三条施工企业必须按照集团公司下发的施工项目管理有关文件进行工程直接成本的核算。

　　第四十四条企业发生的与其经营活动有关的合理的销售（营业）费用、管理费用、财务费用，根据有关人员提供证明其真实性的合法凭证，计入当期损益；企业按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以计入当期损益。

　　第四十五条企业可按实发工资总额的比例14%、2%、1。5%分别计提职工福利费、工会经费和职工教育经费。

　　第四十六条企业应按《企业所得税税前扣除办法》第四十三条的规定计算税前扣除业务招待费。申报扣除的业务招待费，要提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。

　　第四十七条企业坏账准备金的提取比例一律不得超过年末应收账款余额的0。5%。发生非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来账款，不得提取坏账准备金。在核销坏账时，应提供司法、公安、法院、工商等部门的证明，经征收机关审核同意，才准予在税前扣除；关联方之间的往来账款不得确认为坏账。

　　第四十八条企业对外出租固定资产收取的租赁费用，不得低于该固定资产应当计算提取的折旧费用。

　　第四十九条企业工资增长幅度应当低于本企业经济效益增长幅度，员工实际平均工资增长幅度应当低于本企业劳动生产率增长幅度。

　　第七章收入、利润及其分配管理

　　第五十条企业的收入包括主营业务收入和其他业务收入等。施工企业的建造工程合同收入包括合同中规定的初次收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。

　　第五十一条企业应根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。施工企业应当根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费用。

　　第五十二条企业的利润总额包括营业利润、投资收益（亏损）以及营业外收支净额等。企业实现的利润总额，按国家税法规定作相应的调整后，依法计缴所得税。

　　第五十三条按照《广州市国有资产授权经营公司和授权经营企业集团公司管理办法》和《广州市国有资产收益收缴管理办法》的规定，企业的税后利润收益，扣除经批准弥补以前年度亏损数，扣除按规定提取的法定盈余公积10%、法定公益金10%后的余额全部上缴集团公司，上缴税后利润收益余额中20%由集团公司上缴市国有资产管理部门，余下80%留存于集团公司，作为国有资本金的投入。

　　第五十四条企业发生的年度亏损，经税务部门批准可以用下一年度的税前利润弥补；下一年度不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润等弥补。

　　第五十五条企业提取的法定公益金主要用于集体福利设施的建设，不得和应付福利费混同使用，不得用于其他消费性支出，不得以任何名义向员工发放。如企业按规定以法定公益金用于集体福利设施的，应以实际发生的金额减少法定公益金，同时增加任意盈余公积。

　　第八章财务会计报告和财务评价

　　第五十六条企业必须按照《企业财务会计报告条例》的规定编制和对外提供财务会计报告。

　　第五十七条根据经营管理工作的需要，企业每月必须编制项目工程成本分析表、应收（预收）工程款分析表、会计报表补充资料表、合并报表补充资料表等内部会计报表。

　　第五十八条企业必须在每月15日（分公司在每月10日）前交上月会计报表给集团公司；年度财务会计报告必须在下年1月25日（分公司在1月20日）前交给集团公司。

　　第五十九条企业效绩评价指标包括净资产收益率、总资产报酬率、总资产周转率（次）、流动资产周转率（次）、资产负债率、已获利息倍数、销售（营业）增长率、资本积累率、资本保值增值率、主营业务利润率、盈余现金保障倍数、成本费用利润率、存货周转率（次）、应收账款周转率（次）、不良资产比率、现金流动负债比率、速动比率等。

　　第九章附则

　　第六十条企业应根据国家的有关规定和本办法的规定，结合本企业的实际情况，制定内部财务管理办法和内部会计控制规范。

　　第六十一条本办法如与国家法规相抵触，应以国家法规为准。