内部财务管理制度

时间:2024-09-18 16:11:43 财务管理 我要投稿

(热门)内部财务管理制度

  在社会一步步向前发展的今天,制度使用的频率越来越高,制度一经制定颁布,就对某一岗位上的或从事某一项工作的人员有约束作用,是他们行动的准则和依据。那么制度的格式,你掌握了吗?下面是小编为大家整理的内部财务管理制度,仅供参考,大家一起来看看吧。

(热门)内部财务管理制度

内部财务管理制度1

  会计工作管理制度是企业内部管理的重要组成部分,旨在确保会计信息的准确、完整和合规,为决策提供可靠依据。该制度涵盖了会计核算、财务报告、内部控制、审计监督等多个方面。

  内容概述:

  1、会计核算规则:明确会计科目设置、账务处理流程、原始凭证的审核和归档等具体操作规程。

  2、财务报告体系:规定财务报表的编制、审核、披露和分析的程序,以及定期报告的时间表。

  3、内部控制机制:建立预防和发现错误、欺诈的内部控制系统,包括职责分离、授权审批、资产保护等措施。

  4、审计监督机制:设立内部审计部门,负责对会计工作的.独立审查,确保其符合相关法律法规和企业政策。

  5、培训与发展:定期对会计人员进行专业培训,提升其业务能力和职业道德水平。

  6、法规遵守:确保会计工作的合规性,及时跟进并执行新的会计准则和税务法规。

内部财务管理制度2

  一、现代企业内部财务管理制度建设的紧迫性

  企业内部财务管理制度,是企业同各方面经济关系的基本规范、是企业生产经营活动和财务管理活动的行为准则。现代企业内部财务管理制度的建设、有着非常重要的现实意义。

  1、企业面临的新的经济形势要求企业必须建设企业内部财务管理制度。

  2、目前许多企业的内部财务管理制度,仍停留于传统的计划经济模式。尽管现代企业制度的建设已有多年,但我国大多企业的财务管理,依旧是会计和财务不分、财务仅是作为会计的附庸而存在,其对象仅限于“企业再生产过程中的资金运动”,其内容充其量也只是成本费用的控制而已,而对如何按公司制度的要求筹集资金、用好资金、合理分配利润等,则研究不够。

  二、现代企业内部财务管理制度建设的科学依据

  现代企业内部财务管理制度的建设,其科学依据主要有以下两个方面:

  1、企业的生产经营特点,管理要求,是企业内部财务管理制度建设的前提和基础。不同企业、生产规模、经营方式、组织形式不同,其财务管理的方式也不完全一致。只有在充分考虑其生产经营特点和管理的要求基础上进行内部财务管理制度建设、才具有可操作性。

  2、企业财务管理的目标,企业内部财务管理制度建设的出发点和归宿点。企业内部财务管理制度建设的目的,是为了顺利进行财务工作、实现财务目标,进而实现企业目标。公司共同的理财目标,一般可理解为股东财富的最大化、无论各利益主体之间发生何种利益冲突,其他利益主体(包括经营者、债权人、劳动者等)的利益最终要服从于出资者的利益。因此,出资者需要,服从出资者利益,实现出资者(股东)财富最大化、就成为制定内部财务管理制度的出发点和归宿点。

  三、现代企业内部财务管理制度的制定

  (一)企业财务分层管理框架

  企业财务活动及其管理是基于一定的企业制度而建立的。在公司制下的法人治理结构中,作为股东的出资者,具有终极财产所有权;作为代表股东利益的公司董事会,其有完整意义上的法人产权;公司的总经理,具有公司的经营权;公司的财务经理,则具有公司决策的执行权和公司资金的日常管理权。在公司制模式下,股东作为出资者,为保证资本的保值和增值,一般通过间接控制,来行使其监督权,在财务上形成以出资者的管理主体的出资者财务行为;在公司内部董事会和总经理通过行使法人产权和直接经营权,全面而直接地参与对公司重大财务事项的决策和管理,在财务上形成的经营者为财务管理主体的经营者财务管理层次;公司的财务经理,行使财务决策事项的执行权与日常管理权,在财务上形成以财务经理为管理主体的财务经理财务管理层次。

  监督权、决策权、执行权三权的分离、有利于明确权责、有利于公司财务内部纺束机制的形成。

  (二)企业内部财务管理制度的`规范体系

  1、出资者财务规范体系,主要是指股东在何时何种状态下对何种财务事项进行何种决策。一般而言,由于对剩余收益权的关注、有关公司分红及配股方案的决策,是出资者财务的主要内容之一。

  2、经营者财务的规范体系。

  有关董事会的财务规范。董事会的财务规范范,主要涉及两个问题:一是董事会的财务权限;二是董事会对经费管理者财务的约束和激励机制。

  有关公司经营者财务的规范。公司经营者受董事会委托负责日常经营决策与管理,它是公司重大决策事项的执行主体、同时又是日常非重大经营的管理事项的决策主体。应明确公司经营者在财务审批、签订合同、提供对外担保等日常经营管理活动的具体财务权限和为履行出资人受托责任所应承担的财务责任。

  3、财务经理财务的规范体系。财务经理受公司经营者委托对公司的日常财务运作进行管理协调,主要有以下内容:

  选择适宜企业特点的公司财务管理模式。

  明确公司内部各有关利益主体在财务管理方面的权限和职责,建立财务管理的岗位责任制。

  做好内部财务管理的各项基础工作。

  建立内部财务管理的分项管理制度,包括筹资管理制度、各项资产管理制度、对外投资管理制度、成本费用管理制度、收益和利润分配制度、财务分析和财务评价制度。

  四、实施企业内部财务管理制度应注意的几个问题

  1、内部财务管理制度必须由集团公司董事会确定、由总经理负责实施。一方面是由于内部财务管理制度的全面性,涉及生产经营方方面面,一方面是为了内部财务管理制度的权威性,内部财务管理制度必须由集团公司董事会确定,由总经理负责实施。

  2、实施内部财务管理制度,需健全财务管理机构和配备高质量的财务管理人才。实施内部财务管理制度,在单独设置财务管理机构基础上,应建立财务总监督制度,主持和监督内部财务管理制度的实施。

  3、实施内部财务管理制度,应采用渐进式与企业的其他制度同步进行、内部财务管理制度,若没有其他制度的配套实施、使不可能得到真的实施。

内部财务管理制度3

  会计凭证管理制度是企业财务管理的核心组成部分,它规定了会计凭证的编制、审核、保管以及销毁等一系列流程。这项制度旨在确保会计信息的准确性和完整性,为企业的经营决策提供可靠依据。

  内容概述:

  1、凭证的填制规范:明确会计凭证的格式、内容填写要求,包括日期、金额、科目、摘要等要素的填写标准。

  2、凭证的审核程序:规定会计凭证必须经过复核,确保其真实性和合规性。

  3、凭证的分类管理:根据凭证性质进行分类,如收款凭证、付款凭证、转账凭证等,以便于查阅和统计。

  4、凭证的保管期限与方法:设定会计凭证的保管期限,制定安全的存储和备份措施。

  5、凭证的.查询与使用:规定内部员工查阅凭证的权限和流程,防止信息泄露。

  6、凭证的审计与检查:定期进行内部审计,确保凭证管理的有效性,并接受外部审计机构的检查。

  7、凭证的销毁程序:明确过期凭证的销毁流程,确保符合法律法规要求。

内部财务管理制度4

  会计财务管理制度是企业管理体系的重要组成部分,它旨在规范财务活动,确保财务信息的'准确性和完整性,提高资金使用效率,防范财务风险。这一制度主要包括以下几个方面:

  1、财务核算规则:规定会计科目设置、账务处理流程、财务报表编制等。

  2、资金管理规定:涵盖资金预算、收支审批、现金流控制等。

  3、内部审计与控制:设立内部审计机制,强化内部控制,防止舞弊和错误。

  4、风险管理策略:识别、评估和应对财务风险的程序。

  5。财务报告与信息披露:明确报告周期、内容和格式,确保合规性。

  6。财务政策与程序:指导日常财务管理的详细操作指南。

  内容概述:

  1、财务政策:定义公司的财务目标、原则和战略,指导财务决策。

  2、会计政策与标准:遵循国家会计准则和企业自身特点,设定会计处理方法。

  3、资金运作规则:规范资金的筹集、使用、投资和偿还行为。

  4、成本与预算管理:制定成本控制标准,实施预算编制和监控。

  5、税务管理:确保税务合规,合理避税,处理税务争议。

  6、财务信息系统:维护和升级财务软件,确保数据安全和准确。

  7、财务培训与考核:提升财务人员专业能力,设定绩效考核标准。

内部财务管理制度5

  酒店会计管理制度是确保酒店财务管理规范化、有效化的重要文件,它涵盖了财务核算、成本控制、预算编制、审计监督等多个方面,旨在保障酒店的经济活动合规、高效,并为决策提供准确的数据支持。

  内容概述:

  1、财务政策与流程:明确会计核算的基本原则、会计科目设置、会计政策选择,以及财务报告的编制和审核流程。

  2、成本与费用管理:规定成本计算方法,设定费用审批权限,强调成本控制的重要性,以及定期进行成本分析。

  3、预算管理:制定年度预算编制程序,明确预算调整规则,以及预算执行的.监控机制。

  4、收支管理:规定资金收付的操作规程,强调现金管理,防止资金流失,确保资金安全。

  5、内部审计与控制:设立内部审计部门,规定审计频率和内容,强化内部控制,防止财务风险。

  6、法规遵从性:确保所有财务活动符合国家法律法规,遵守税法,定期进行税务申报和审计。

  7、信息系统管理:规范会计软件的使用,确保数据安全,提高财务信息处理效率。

内部财务管理制度6

  一、会计岗位职责

  1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行记账、算账、报账,规定,严格财经纪律,做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。

  2、负责编制公司年度财务计划;编制月、季、年度会计报表。

  3、负责会计核算,按时申报各项税费。

  4、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。

  二、出纳岗位职责

  1、负责现金及银行转账票据的收付,不得积压,按时将现金送存银行。

  2、严格遵守现金管理制度,库存现金按规定限额执行,不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。

  3、根据收、付款凭证,按款项的审核批准制度办理收付。

  4、开据支票,办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续,不符合规定者予以退回。

  5、根据收、付款凭证登记银行存款、现金出纳日记账,保证账款相符。

  6、负责保管未签发的支票,支票本及已签发的支票存根联。

  7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。

  8、结合公司的业务实际情况,每月汇总收付款凭证并将凭证交会计记账。

  9、每月3日前,将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对,编制银行余额调节表。

  10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。

  11、妥善保管保险柜钥匙,密码不得泄露及外传。

  12、完成上级领导交办的其他工作。

  三、固定资产的管理规定

  1、购置固定资产,必须有经批准的购置计划;购置时,经领导批准,可借用限额支票在计划范围内使用。

  2、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。

  3、公司的.固定资产及低值易耗等财产,包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等,其财务管理和计提折旧,由财务室负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨。

  4、每年年终必须进行一次固定资产盘点及低值易耗等财产,做到实物和账表记录相符,核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的,要查明原因,明确责任,做出适当处理。

  四、印章使用的管理

  1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管,财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。

  2、保管人员必须坚守职责,未经领导批准,不得将印章带出办公室,不得私用,不得委托他人代管

  3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上,严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记。

  五、公司员工差旅费的规定

  1、职工因公出差,按财政部有关文件规定,一律乘座火车,可购硬卧车票。如因特殊情况需乘飞机者,必须报总经理批准方可乘座,否则不予报销。若需乘船可购四等舱船票。

  2、在途补助。乘座火车和轮船每人每天按20元补贴,乘座长途汽车6小时及以上的,可按在途标准补贴20元。

  3、员工每人每天按80元标准住宿,出差住宿按天数计算;副总经理以上实报实销,所住宾馆不得超过三星级。

  4、住勤伙食补贴,每人每天20元标准。

  5、市内交通补贴,每人每天10元标准。

  6、公差人员报销差旅费,必须在回公司五天内办理报销手续、缴还预借差旅费,否则作为挪用公款处理。

  六、物资采购规定

  1、各部门根据每年物资的消耗率、损耗率进行预测,于每年十二月中旬编制采购计划和预算,报财务室审核。

  2、计划外采购或临时增加的项目,也要制定计划或报财务室审核。

  3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核,经审核的计划交行政部门监督实施。

  4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理;大宗用品或长期需用的物资,必须向3家以上供应商摸底询价,并签定供货协议。

  5、计划外和临时少量急需品,需经总经理批准后,方可采购。

  6、采购人员采购物资付款,价值在500元以上的,使用转账支票或委托银行付款;价值在500元以下的,可以支付现金。

  7、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。若由采购人领空白转账支票与对方结账的,转账支票必须限额。

  8、物资采购价值超过500元,卖方要求付现金的,必须由财务室审查,经批准后,方可付款。

  七、公文及合同的管理规定

  1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅,总经理签发。

  2、以公司名义对内、对外签定的合同,统一由财务室负责办理,并在办理完毕后将原件分类存档,以便随时备查。

  八、财务审批、报销规定

  1、公司各部门应根据工作需要,事先拟订支出计划,报总经理同意后,再由经办人按规定办理借支或报销手续。

  2、公司员工报销,需下列审批程序:经办人—部门经理签字—总经理签字—出纳付款。

  3、上述开支的必须支出,如果总经理不在,需经电话请示总经理同意后,方可予以支出,待总经理回到公司后再予补签。

  4、员工个人因私借款一律不予批准。

内部财务管理制度7

  财产清查是指通过对实物、现金的实地盘点,银行存款和往来款项的核对,确定企业资产实有数额,发现并解决帐实不符的一种专门方法,是确保国有资产的安全,防止资产流失的重要保障措施。

  一、财产清查的范围

  本单位所有财产物资、债权、债务的清查盘点。具体包括如下:

  l、固定资产。含生产用、非生产用、封存、出租、租入等;

  2、材料、燃料。含仓库保管料、班组料、在途料、帐外料、废旧料、工程余料、施工场地备用料等;

  3、低值易耗晶。含在用及库存的家具备品、办公用品、清扫用具等;

  4、库存现金、有价证券、银行存款:

  5、应收、应付款项。含应收帐款、其他应收款、预付帐款及应付帐款、其他应付款、预收帐款等。

  二、财产清查期限

  l、中心应定期或不定期进行财产清查。每年至少进行一次全面大清查工作。

  2、遇单位撤销、合并、分立、改制、改变隶属关系时,必须对财产物资、债权、债务进行盘点清查,并编制清查报表。

  3、人员调动时,必须对所保管的财产物资、经办的债权债务进行清查。

  4、部门(班组)负责人更换时,必须对部门(班组)保管的公用财产物资进行清查。

  三、财产清查的组织

  1、成立领导小组。由单位负责人和材料物资、财务、技术等部门的有关人员组成,以便清查工作有组织有步骤地进行。

  2、各有关部门主动配合,积极做好各方面准备工作。财产物资保管人员,对已经发生的'经济业务,应做到全部登记入帐;对所保管的财产物资,应整理清楚,排列整齐,挂好标签,标明品种、规格和结存数量,以便盘点清查。财务部门应将有关帐目登记齐全,核对清楚,做好记录,计算完整、准确,保证帐帐、帐证相符。

  四、清查办法和程序

  (—)、实物清查。包括固定资产、材料、燃料、低值易耗品。清查方法有实地盘点法和技术推算法。具体方法、程序如下:

  1、固定资产清查工作由技术资料管理部门、财务部门和使用部门共同配合进行。

  (1)、由财务部门核对固定资产帐册和卡片,做到报表与总分类帐一致,总分类帐余额与明细分类帐余额一致,明细分类帐余额与固定资产卡片金额之和一致。

  (2)、由财务部门、技术资料管理部门、使用部门核对固定资产台帐(履历簿)和卡片,保证相互一致。

  (3)、由技术资料管理部门负责组织使用部门进行固定资产盘点清查,以卡对物,以物对卡,保证相互一致。并对固定资产的使用状况、使用状态进行核实。对闲置、封存、使用率不高等分别注明、进行登记、统计。

  对移动使用的固定资产要经常做到轮流盘点,重点抽查,确保卡物相符。

  2、材料、燃料、低值易耗品清查由材料物资管理部门、使用部门及有关车间、班组共同进行。

  (1)、清查要求达到“三清”。

  数量清即帐卡物相符。

  质量清即查清成新率、变质、损坏物资的品种、规格、数量。

  入库日期清即查明超保管期限及积压呆滞物资的品种、规格、数量,并提出处理意见。

  (2)、车间、班组应将帐内、帐外、工程余料等所有材料用盘点单进行登记(一式三份)报材料物资管理部门汇总,并分别注明多余、积压等异常现状。材料物资部门对多余、积压物资进行调剂或及时回收。

  (3)、材料物资部门对由仓库保管的材料、低值易耗品用盘点单进行全面盘点登记,并注明多余、积压等异常现状。

  (4)、对在用低值易耗品应分班组(部门)建立备品手册管理。备品手册一式两本,一本存材料物资管理部门,一本由使用部门(班组)保管。使用部门(班组)定期与材料物资管理部门进行核对,做到帐、物相符。材料物资部门每年对在用低值易耗晶进行清查,并进行标记。

  ㈡、货币资金、有价证券。包括库存现金、银行存款、有价证券的清查。清查方法有实地盘点和与开户银行对帐。具体方法程序如下:

  l、库存现金、有价证券清查

  (1)、一般采用实地盘点的方法来确定实存数,然后与现金日记帐、有关会计帐簿余额进行核对,以查明帐实是否相符。

  (2)、库存现金清查时,出纳人员必须在场。不得允许以借条、收据等白条抵库。

  (3)、财务主管每月抽查不少于2次。根据清查结果编制现金、有价证券清查结果报告表,并在现金日记帐余额栏外盖章。

  2、银行存款清查

  (1)、一般采用与开户银行对帐方法,将企业记帐的银行结算单据逐笔与开户银行对帐单核对,以查明是否相符。

  (2)、对双方记帐时间不一致产生的“末达帐项”,造成双方余额有差异的,应编制银行存款余额调节表进行调整。

  (3)、财务主管每月抽查不少于2次,并在银行存款日记帐余额栏外盖章。

  ㈢、债权、债务往来款项清查。包括各种应收、应付款项。清查方法采用与债权债务单位或个人对帐的方法,并要求双方进行书面签认。除了做到帐帐相符以外,还应查明双方有无发生争议的款项,以及可能无法收回的款项,以便及时采取措施,避免和减少坏帐损失。特别对经办人员调离时,应及时清理。

  五、清查结果的处理与考核

  对在财产清查过程中发现的资产盘盈、盘亏、毁损、报废等,应当分别下列情况进行处理和考核:

  1、由财产物资报废鉴定小组核对盘盈、盘亏、毁损、报废等结果,查明原因,分清责任。分别填制“固定资产盘盈、盘亏理由书”、“固定资产报废拆除申请单”、“材质鉴定书”等,并报上级有关部门批准列销。

  2、由于事故责任造成的损失,应根据事故责任损失承担单位,由事故责任单位负责给予补偿。

  3、由于人为因素造成的损失,应由保险公司赔偿或追究个人经济责任、行政或法律责任。

  (1)、低值易耗品在规定使用期限内,由于管理不善造成人为损坏、丢失,要先赔偿,后补发。已到使用年限,经鉴定小组认可,同意报废更新的,必须以旧换新。

  (2)、因不负责造成财产物资损坏、变质、丢失的,除按损失费用的5%一50%赔偿外,还应按经济责任制进行考核;将公家财产物资送人或占为己有的,除按价值全部赔偿外,还应视情节轻重追究经济责任、行政或法律责任。对工程余料、废旧料、帐外料管理不善,造成流失、被盗的,按损失金额,由责任单位及个人全额赔偿,并按经济责任制进行考核。

  (3)、对各部门(班组)公用的工具、备品(含公私两用的财产物资),必须要有数量借用台帐。部门(班组)内人员调动必须办理交接手续,如交接不清,由部门(班组)负责人负责赔偿。

  4、对无法收回的款项,应对欠款单位或个人采取法律手段予以追收,并对经办人采取经济连带赔偿制度。

  5、对积压物资、呆滞物资、多余物资及时回收、调剂、变卖。同时分析原因,分清责任,对经办人进行经济责任制考核。

内部财务管理制度8

  按照《会计法》的要求,xxxxx建立单位负责人、会计机构负责人在内的,分层次、分岗位的责任保障体系,以保证会计工作的正常运行和会计信息的真实与完整。

  一、会计核算的组织形式及管理机构

  根据xxxxx企业管理的需要,设置了财务室,执行会计核算,全面反映、管理中心的财务状况、经营成果以及资金的筹集和投资等经济业务。

  1、财务室,由财务主任负责,负责编制中心的财务收支计划和更新改造、大修理计划,并对计划的执行进行监督、考核,负责中心财务收支情况和财经法规执行的检查、监督,负责中心资金的运用、调配和集中管理,紧紧围绕中心的资产(生产)经营目标有效地发挥监督、管理作用,不断提高会计工作的质量。

  2、xxx设置核算会计机构,按定员配备会计人员,对各项经济业务进行核算和监督,全面、真实、准确地反映本单位(企业)的财务状况和经营成果。

  3、未经总公司批准,各单位(企业)不得擅自设置二级核算机构。由于生产、经营的需要,经批准设立二级核算机构的,收支必须纳入本单位(企业)会计机构的统一管理,能够合署办公的'必须合署办公。

  二、xxxx负责人对会计工作的领导职责及权限

  (一)职责

  1、对xxxxx的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

  2、组织领导xxxx会计机构、会计人员和其它相关人员严格遵守《会计法》和《企业会计制度》的规定,依法进行会计核算,实行会计监督。

  3、对成绩显著的会计人员,给予精神或物质奖励,不得对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复。

  4、在xxxx财务会计报告上签字并盖章,保证财务会计报告的真实、完整。

  5、组织xxxx财务建立有效的内部控制制度,强化总公司和中心内部制约机制。

  6、应当保证会计机构和会计人员依法行使职责,不得授意、指使、强迫会计机构和会计人员违法办理会计事项。

  7、对会计机构、会计人员无权处理的经济业务事项的报告,应及时作出处理决定。

  8、如实向受托审计的会计师事务所和上级审计部门提供会计资料,不得要求或示意出具不实或不当的审计报告。

  9、依法任用具备会计从业资格的会计人员,并保障会计人员参加继续教育和培训。

  (二)权限

  1、根据总公司的要求,按照程序决策和决定xxx财务收支计划、更新改造和大修理计划、对外投资、对外担保、对外借款、基本建设等事项。

  2、代表xxxx对外签订经济合同。

  3、按照总公司的要求,决定中心利润分配、自有资金使用、职工工资和奖励分配、福利待遇等方案。

  4、组织对各部室车间经营盈亏目标进行验收、考核。

  三、会计机构及其负责人(会计主管人员)的职责及权限:

  (一)财务主任的职责

  1、保证国家法律法规及上级工作方针、政策、规定和指示等在本系统正确地贯彻落实。

  2、按照集团公司和总公司的要求,科学、合理地制定财务收支计划、更新改造和大修理计划,并组织实施和监督执行,保证总公司和中心各项经营目标的实现和国有资产的保值增值。

  3、客观、及时、准确反映中心的财务状况和经营成果。确保中心国有资产的安全与完整,防止国有资产的损失。

  4、完善企业内控制度,加强会计监督,杜绝违纪事件的发生。

  5、负责中心资金的运用、调配等管理工作,加强资金的集中管理,充分发挥资金的使用效益。

  6、组织培训本系统的会计人员,提高会计基础工作水平。

  (二)权限

  1、参与中心财务收支计划、更新改造和大修理计划的编制,参与生产经营管理会议和有关经营决策。

  2、参与经济合同、投资论证。

  3、有权检查、审核中心的财务收支、资金运用、财务管理和财经纪律执行情况。

  4、按规定对中心的资金进行调配和合理使用。

  5、参与制定中心财会管理等制度并负责进行解释、修订等工作。

  6、有权决定中心财务人员的分工,考核各岗位工作质量。

  7、对各单位(企业)会计机构设置、财会干部升迁、财务负责人的任免和奖惩有建议权。

  8、对不符合国家政策、法令及违反财经纪律的事项有权按《会计法》要求拒绝报销,并向总公司领导和上级财务部门报告。

  四、会计机构和其它职能部门的关系

  按照岗位互不相容原则确定会计机构和其它职能部门的职责及权限,保证采购与管理、钱与物、报销与授权审批等相互控制、制约,确保本单位财务管理工作有序进行。

  1、调关系。相互协调工作,共同为总公司和中心的发展壮大而奋斗。

  2、服务关系。会计机构本着为生产部门服务的思想,积极为其它职能部门提供资金保证,为经营决策提供信息资料。

  3、配合关系。相互配合,互通、互享资源和信息,互相信任,做到生产与管理、现场与机关不脱节,促进企业经营水平的提高。

  4、监督关系。会计机构有权对各职能部门所提供、办理的经济业务事项的真实性、合法性进行审核、控制和监督,以确保企业财务收支的真实、客观。

内部财务管理制度9

  会计室管理制度旨在规范会计工作流程,确保财务信息的准确性和完整性,提高工作效率,防范风险,为公司的决策提供可靠依据。它涵盖了会计人员职责、会计核算流程、内部控制、档案管理、审计监督等多个方面。

  内容概述:

  1、会计人员职责:明确会计人员的.工作范围、责任和权限,规定其应遵守的职业道德和行为准则。

  2、会计核算流程:设定从原始凭证的审核、记账、报表编制到财务分析的详细步骤,确保会计信息的合规性。

  3、内部控制:建立有效的内部控制系统,防止欺诈、错误和舞弊,确保资产安全。

  4、档案管理:规定会计档案的保存期限、存储方式和查阅程序,保障信息的安全和便于检索。

  5、审计监督:设立内外部审计机制,定期对会计工作进行检查,保证会计信息的真实性和合法性。

  6、培训与发展:提供持续的专业培训,提升会计人员的业务能力和职业素养。

  7、信息化管理:利用现代信息技术,优化会计工作流程,提高效率。

内部财务管理制度10

  第一章 总则

  为了加强公司审计监督,维护投资人的合法权益,并使内部财务审计工作制度化、规范化,根据国家审计法规,结合本公司实际情况,制定本制度。

  本制度适用于公司内部财务审计工作的组织实施。

  第二章 审计机构和职权

  审计机构及职责

  (一)财务部是公司内部财务审计工作的主管部门,负责公司内部审计的组织实施。

  (二)审计工作组是针对某一审计项目组成的临时性审计工作机构,负责某一审计项目的实施工作,包括拟订审计工作计划(方案)、实施审计、编制审计报告、下达审计意见书等工作。

  (三)审计工作组组长是审计工作组的业务负责人,在审计工作期间的职责有:

  1、贯彻执行国家审计、财经法律、法规,贯彻执行集团及公司内部审计制度;

  2、根据确定的审计项目,编制审计计划或方案,经批准后组织实施;

  3、组织审计工作组按时、保质、保量完成审计任务,并出具详尽的审计报告;

  4、对发现的正在进行的严重损害公司利益、违反财经法规和其他规章制度的行为,要立即采取应急措施处理并提请公司领导做出制止决定;

  5、向公司领导报告审计工作状况,提出完善内部控制和管理措施的建议;

  6、组织做好审计工作报告和统计资料的编制、分析、上报工作,保守公司秘密。

  (四)审计工作组成员是审计工作的具体实施人员,在审计工作期间的职责有:

  1、贯彻执行国家审计、财经法律、法规和集团及公司内部审计制度;

  2、具体实施对公司职能部门及下属单位的财务审计工作;

  3、具体实施工程项目预算、决算审计;

  4、具体负责审计工作报告和统计资料的编制、分析、上报工作,保守公司秘密。

  审计人员的权力

  审计人员在开展审计工作过程中有以下权力:

  (一)组织召开本公司、部门、下属单位有关审计工作会议;

  (二)参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计;

  (三)要求被审计部门/单位/人员及时提供与被审计项目有关的计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料;

  (四)检查被审计单位的凭证、帐簿、报表、资产;

  (五)对有关事项展开调查,有权要求有关部门/单位和个人提供证明材料;

  (六)提出改进管理、提高效益的建议;

  (七)对违反财经法规行为提出纠正意见;

  (八)对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员,提出追究责任的建议;

  (九)对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告;

  (十)对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的`,有权向总经理提出建议,采取必要措施,追究有关人员责任。

  审计人员的责任

  (一)审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

  (二)审计人员必须严格按审计制度、程序开展工作,对审计事项应严格保密,未经批准不得公开。

  (三)审计人员应对审计工作的规范性、审计结果的真实性、严谨性负责。

  第三章 审计对象、范围和依据

  审计对象一般包括

  (一)公司各职能部门、员工;

  (二)公司全资子公司、分公司、控股公司;

  (三)公司参股企业的派驻人员;

  (四)董事会、监事会、总经理认为需要审计的其他事项和人员。

  审计范围

  (一)与财务收支有关的经济活动;

  (二)财务预算执行情况、决算;

  (三)公司资产的使用、管理及保值增值情况;

  (四)开发项目工程预、决算的真实性、合法性;

  (五)国家财经法律、法规执行情况;

  (六)企业管理活动的合规性;

  (七)其他认定应当审计的事项。

  审计依据:

  (一)国家法律、法规、政策;

  (二)公司规章制度;

  (三)公司经营方针、计划、目标、全面预算;

  (四)工程技术标准、规范、定额、工程造价管理相关规定;

  (五)公司内部材料价格信息资料库等;

  (六)建设项目审批文件及投资计划;概算批复及概算调整文件;工程项目招、投标文件,工程承、发包合同,补充合同或施工协议书;工程设计、竣工图纸、设计会审纪要和设计变更通知书;隐蔽工程记录、地质勘探资料、工程变更洽商记录及其它有关签证;全套施工结算书;工程验收会计纪要和验收证书;设计、施工单位、监理单位的资质等级证书及取费证书;

  (七)自建设之日建设项目的财务报表、工程竣工决算报表、会计帐簿、会计凭证及其它与工程财务核算有关的资料;已拨付工程进度款和垫付材料款清单;项目部初审意见及其它需要说明的问题;其它与建设项目有关的文件资料等。

  第四章 审计类型、方式

  公司审计类型包括:

  (一)日常财务收支审计。是指对被审计部门/单位/人员财务收支的合法性、真实性进行监督检查。

  (二)工程项目预算、决算审计。是指对公司开发项目预算、决算的真实性、准确性、合理性、规范性所进行的监督检查。

  (三)专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。

  (四)其他专项审计

  1、任期审计。经济责任是指企业负责人任职期间对所在企业的资产、负债、损益的真实性和效益性,以及实现企业经营目标和经济效益指标等有关经济活动应负有的责任,包括直接责任和主管责任。

  2、效益审计。在财务收支审计基础上,对其经济活动效益性,合理性进行审计。

  公司审计方式有:

  (一)报送(送达)审计。

  被审计部门/单位/人员接到审计通知书,应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。

  (二)就地审计。

  审计人员到被审计部门/单位/个人所在地进行审计,后者应提供必要的工作和协助提供生活条件。

  第五章 审计内容

  审计的内容包括:

  (一)全面预算执行情况;

  (二)固定资产投资项目的立项、资金来源,以及预算、决算、竣工、开工审计;

  (三)资产管理情况;

  (四)经营成果,财务收支的真实性、合法性、效益性;

  (五)内部控制制度的健全、严密、有效性;

  (六)重要经济合同、契约的签订;

  (七)各部门、下属单位领导离任审计;

  (八)联营、合资、合作企业和项目投入资金、财产使用及其效果;

  (九)配合审计(会计)师事务所对公司、有关部门的审计;

  (十)公司领导安排的其他审计事项。

  第六章 审计工作程序

  审计工作程序:

  (一)制定审计计划和工作方案,经总经理批准组织实施。

  (二)书面通知被审计部门/单位/个人,说明审计内容、种类、方式、时间。

  (三)实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关部门/单位/人员调查取证等措施。

  (四)提出审计报告,经公司领导层审核同意后做出审计结论。

  (五)下达审计决定。

  (六)复审。被审计部门/单位/人员在接到审查处理决定15天内,如果对审计结果持有异议,可以向公司提出书面复审申请,经总经理批准,组织复审。

  (七)进行后续跟踪审计。

  审计过程注意事项:

  (一)审计前,应向被审计单位/部门/人员出示由总经理签发的审计通知书;

  (二)审计决定由总经理批准下达;

  (三)复审期间,原审计结论和决定必须照常执行;

  (四)重大事项审计报告应报董事会、监事会备案;

  (五)审计过程中若发现问题,可随时向公司报告,提出制止意见。

  第七章 审计档案管理

  审计档案管理范围:

  (一)审计通知书和审计方案;

  (二)审计报告及其附件;

  (三)审计记录、审计工作底稿和审计证据;

  (四)反映被审计部门/单位/人员和个人业务活动的书面文件;

  (五)总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见;

  (六)审计决定以及执行情况报告;

  (七)申诉、申请复审报告;

  (八)复审和后续审计的资料;

  (九)其他应保存的审计原始资料。

  审计档案管理参照会计档案管理办法进行管理。

  第八章 奖励与处罚

  审计人员有权对被审计部门/单位/人员之遵纪守法、取得突出贡献或显著经济效益情况向总经理提出各类奖励建议。

  有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,给予书面警告、严重警告、行政记过、降职、开除处分:

  (一)拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的;

  (二)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

  (三)弄虚作假、隐瞒事实真相的;

  (四)拒不执行审计决定的;

  (五)打击报复审计人员或举报人的。

  对有下列行为的审计人员,根据情节轻重,分别给予书面警告、严重警告、行政记过、降职、开除处分:

  (一)利用职权谋取私利的;

  (二)弄虚作假、徇私舞弊的;

  (三)玩忽职守,给公司造成重大损失的;

  (四)泄露公司秘密的。

  以上行为(第十七条、第十八条)触犯法律的,提请司法机关依法追究刑事责任。

  第九章 附则

  本制度由财务部负责拟订、解释、修订。

  本制度下发后执行。

  编制部门

  编制人

  审核

  批准

  财务部

内部财务管理制度11

  会计电算化管理制度是企业内部管理的重要组成部分,旨在规范会计信息系统的操作流程,确保财务数据的安全、准确和有效利用。其主要内容包括电算化系统的'选择与维护、用户权限管理、数据处理与存储、系统审计及故障应对策略。

  内容概述:

  1、系统选择与维护:包括电算化软件的选型标准、系统安装、升级与维护的规定。

  2、用户权限管理:规定不同层级员工的系统访问权限,防止未经授权的数据访问或修改。

  3、数据处理与存储:设定数据录入、审核、备份和销毁的标准流程,确保数据的完整性和保密性。

  4、系统审计:定期进行系统性能评估和安全检查,查找潜在风险并采取预防措施。

  5、故障应对策略:制定应急预案,确保在系统故障时能快速恢复业务运行。

内部财务管理制度12

  会计师管理制度说明旨在规范会计师的工作流程,提升财务部门的效率,并确保会计信息的准确性和合规性。它涵盖了会计人员的角色分配、职责定义、工作流程、内部审计、质量控制、职业道德等多个方面。

  内容概述:

  1、角色与职责:明确每个会计师在组织中的角色,包括会计主管、审计员、记账员等,定义其具体职责和权限。

  2、工作流程:设定会计处理、报表编制、税务申报等关键任务的步骤和时间表,确保流程标准化。

  3、内部审计:设立定期的内部审计机制,以检查会计记录的准确性,防止错误和欺诈。

  4、质量控制:制定一套严格的.审核制度,确保会计信息的质量和完整性。

  5、培训与发展:提供持续的专业发展机会,以保持会计人员的知识更新和技能提升。

  6、职业道德:强调遵守职业道德准则,如保密性、公正性和专业胜任能力。

内部财务管理制度13

  财务科工作职责

  一、认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理,搞好会计核算。

  二、负责各项资金管理,积极筹措、合理使用资金,依法合理组织收入,严格按规定办理财务收支。

  三、负责编制年度财务预算和财务决算。

  四、认真搞好记帐、算帐,做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚;日清月结,按期报帐。

  五、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,考核资金使用效果,充分用财务数据,客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析,及时为领导提供准确数据。

  六、按照会计档案管理制度,负责记帐凭证、帐簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。

  七、负责债权、债务和固定资产的核查工作。

  八、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。

  九、负责各处室经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。

  十、负责基建资金的筹集和拨付,合理调度,严格审核程序,按施工进度和计划拨款,做到专款专用。

  十一、完成领导和有关业务部门交办的其他事项。

  财务科科长岗位职责

  一、在分管校长的领导下,负责财务科的全面工作。

  二、严格财经纪律,执行财务制度,负责各项财务标准制度的执行、监督和解释工作。

  三、认真做好全科人员的思想政治工作,负责安排部署检查财务科工作。

  四、负责组织财务预算和年度决算的编制工作。

  五、严格遵守各项开支范围和开支标准,合理调度使用资金。

  六、组织财会人员做好会计核算工作,充分发挥会计工作的核算和监督作用。

  七、负责年度预算、决算、会计凭证、帐簿、报表及各项业务内容的稽核工作。

  八、积极组织收入,按时足额完成各项上缴任务。

  九、负责基建款的管理使用工作。

  十、完成领导交办的其他工作。

  出纳员岗位职责

  1、严格遵守《现金管理暂行条例》,单位使用现金必须严格按照《条例》规定范围使用。

  2、熟练掌握各种收费标准和各项费用支出范围、标准,严格把关。

  3、严格执行现金管理制度,不坐支现金。

  4、严格遵守财政支付中心的管理制度,及时到支付中心办理经费领拨、支付。做到手续完备,帐目清楚、准确。

  5、根据已办理完毕的收付款凭证,逐笔及时按顺序登记现金辅助帐和银行日记帐,做到内容齐全、数字准确,摘要清楚,符合记帐要求,并结出余额。

  6、每日核对现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行日记帐帐面余额应及时与财政支付中心、银行对帐单核对。

  7、确保现金、有价证券和所管印章的安全。

  8、自觉学习业务知识,不断提高业务素质。

  9、与会计互相配合,搞好财务工作。

  10、认真完成领导交办的其他工作。

  食堂出纳员岗位职责

  1、严格遵守《现金管理暂行条例》。单位使用现金必须按《条例》规定的范围使用。

  2、认真执行开户银行核定的库存现金限额,不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。

  3、控制签发空白支票,不签发空头支票。签发的各种票据要填写清楚,数字、文字正确,印章齐全。

  4、严格按照《现金管理暂行条例》和银行结算制度的规定,根据审核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付。

  5、根据已办理完毕的收付款凭证,逐笔及时按顺序登记现金和银行日记帐,现金日记帐要日清月结。银行日记帐帐面余额应及时与银行对帐单核对。

  6确保现金和所管印章安全。

  7、认真完成领导交办的其他工作。

  收费员岗位职责

  1、严格遵守国家法律、法规和学校的规章制度,按规定的项目、收费标准范围进行收费。

  2、收费员收费持证上岗,公开收费项目、标准、范围,及时办理收费项目、标准的变更手续。

  3、按财政部门规定的执行代码、物价部门规定的收费标准领取、使用、保管,缴销收费票据。

  4、实行票款分离的收费项目,做到“单位开票,银行代收,财政统管”收费收入及时足额上缴财政专户。

  5、发票按规定时限,编号顺序,逐项一次性如实开具,并加盖单位财务专用章,凡作废发票,各联次必须粘贴在存根上,并写明“注销”字样。

  6、收费工作必须细心负责,态度热情和蔼,准确地按规定价格和收费标准进行收费。

  7、完成领导交办的其他工作。

  会计岗位职责

  一、认真学习国家财政、税务方面的方针、政策、规章制度,维护国家和单位的利益不受侵犯,坚持原则,秉公办事,遵守职业道德。

  加强会计核算和财务管理,管好用好各项资金,认真执行财经纪律,严格执行各项开支范围和标准,及时处理往来款项。

  按照符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度规定,设置会计科目,编制记帐凭证,登记各类明细帐及总帐,做到帐帐相符,保证会计资料的真实、完整和准确。

  四、加强财产管理,定期组织清产核资,及时核对有关帐目,做到帐帐、帐证、帐实相符。

  五、每月终了,做好结帐、对帐工作。根据会计帐薄及有关资料编制会计报表并及时报送。

  六、妥善保管好各种凭证、帐薄、报表及核算资料,定期整理,立卷归档。

  七、根据年度有关资料,认真参与编制经费预算、决算并严格执行。

  八、对单位的收入,除上缴财政专户外,认真填制财政集中支付进帐单,确定资金的性质,保证及时缴存,防止坐支。

  九、当好领导参谋,协助领导做好业务工作。

  十、积极完成领导交办的其他工作。

  食堂会计岗位职责

  一、按照国家统一的会计制度规定,认真审核原始凭证内容的真实性、合法性,确保会计资料的质量。

  加强会计核算和财务管理,管好用好食堂资金,认真执行财经纪律,严格执行各项开支范围和标准,及时处理往来款项。

  三、按照财政部门规定的有关方法及时编制记帐凭证,登记各类明细帐及总帐,做到帐帐相符,保证会计资料的真实、完整和准确无误同时保证会计报告数据的真实、完整。

  五、及时正确的核算食堂的各项收入、支出、成本,通过综合整理分析,提出及时、准确、有效的会计信息,为管理决策服务。

  六、每月终了,做好结帐、对帐工作。根据会计帐薄及有关资料编制会计报表。

  七、妥善保管好各种凭证、帐薄、报表及核算资料,定期整理,立卷归档。

  八、认真学习专业理论知识、现代管理方法,不断提高业务素质。

  九、积极完成领导交办的其他工作。

  财务科工作规范

  一、经费预算管理

  1、根据财政部门对下年度单位预算编制的要求,财务科在广泛征求意见的基础上,提出建议和意见,及时向分管领导汇报。

  2、根据分管领导的批示和财政部门的要求,财务科制定党校经费预算编制的详细说明和有关预算编制的表格(包括收入预算、支出预算、政府采购预算),召开经费预算编制工作会议,部署经费预算编制工作。

  3、根据各科室下年度预算申请计划,财务科进行汇总整理,经分管领导批示,提交校领导办公会议研究决定申请的专项经费项目和日常公用经费。

  4、财务科按照财政部门关于“部门预算”编制的要求,实行“两上两下”的编制程序,根据确定的专项经费申请项目和日常公用经费,认真详细地编制单位预算,积极争取财政部门的支持,对财政部门批复的年度预算明细,向分管领导汇报。

  5、财务科根据批复的经费预算,编制公用经费每月用款计划、专项经费项目每月用款计划、预算外资金每月用款计划,经分管领导批示后,报送财政部门。

  6、各处室要增强预算法制观念,按照“先有预算、后有支出”的原则,合理按排各项支出。

  7、对未列入年初预算的但必须办理的重要事项,先由各处室写出追加经费申请报告,报分管财务的领导同意后,由财务科统一向财政部门提出申请追加经费。

  8、财政部门拨款后,根据财政拨款情况,经分管领导批准后,财务科方可办理支出结算。

  9、财政拨款未到位的,财务科原则上不事先垫付,特殊情况经分管领导同意可预付小部分资金。

  10、财务科对经费实行“事先审批、事中参与、事后决算、专项管理”的办法。

  11、财务科按照确定的年度预算和追加经费,严格按照项目进度支出。并定期检查、分析财务预算执行情况,对经费支出中存在的问题,及时向分管领导及财政部门反映。

  二、财务报销、财务处理

  1、各处室在经济活动中取得的原始凭证,应先按照规定程序审批签字后,再由财务科统一到市集中支付中心报销。具体程序:经办人(签字)→财务科长(审签)→纪检书记(审签)→分管财务的领导(审签)→支付中心审核报销。重大支出事项,必须经单位领导集体研究决定,按程序审批报销。

  原始凭证必须具备下列内容,如手续不全应及时交经办人补办清楚。

  (1)原始凭证的内容要填列齐全:单位名称、日期、业务内容、数量、单价、金额、制单单位盖章、填制人和收款人签名。

  (2)原始凭证大写与小写金额必须相符,有经办人签名。

  (3)原始凭证不得涂改、挖补。

  2、出纳员认真整理领导签批的原始凭证,及时登记《报销单据登记表》。

  3、会计人员认真审核领导签批的有关原始凭证,根据财政部门《单位预算收支科目》要求,及时编制《支付申请书》、《原始凭证汇总表》。

  4、出纳员根据审核无误的《支付申请书》、《原始凭证汇总表》,加盖财务预留印鉴及经办人签章,到集中支付中心办理报销。

  5、会计人员根据集中支付中心审批后的支付申请书及汇总表,认真填列收支科目,及时编制记帐凭证。

  (1)根据原始凭证的经济业务内容按科目归类。

  (2)填制记帐日期、摘要、说明经济业务内容。

  (3)填制会计分录,正确使用应借、应贷的会计科目的名称、方向和金额。

  6、财务科长对编制的记帐凭证认真稽核,严格把关。

  (1)审核记帐凭证所反映的经济业务是否合理合法,有无违反财经纪律和财务制度情况。

  (2)审核记帐凭证中所记录的经济业务是否同实际情况相符,内容填制制是否齐全,数字计算是否正确。

  (3)应借应贷的会计科目,对应关系及增减金额是否正确,两方科目的金额是否平衡。

  (4)记帐凭证后面附有的原始凭证张数、内容和附件是否相符。

  7、出纳员根据审核无误的记帐凭证,认真登记现金日记帐、银行存款日记帐。

  8、会计人员根据审核无误的记帐凭证,逐笔登记各种明细分类帐。

  9、会计人员根据审核无误的记帐凭证,定期编制科目汇总表。做到不重、不漏、借贷平衡。

  10、会计人员根据科目汇总表,登记总分类帐。

  11、现金日记帐、银行存款日记帐及各种明细分类帐分别与总分类帐定期核对。

  12、会计人员根据支出明细分类帐与支付中心的支出明细余额表定期核对。

  13、会计人员根据总分类帐、明细分类帐和其他有关会计资料,定期编制会计报表和财务分析。年度终了,根据财政部门的有关规定,编制年度决算报表。

  14、会计人员定期将有关会计资料,整理立卷归档,以备查阅。

  15、出纳员每月10号前向财政局住房处报送公积金月报表。

  16、出纳员每年按规定时间办理工会经费、养老金、残疾人就业保障金的上缴年审等工作。

  17、基建资金按专款专用的原则,支付工程款时,严格按照基建项目计划、招标文件、合同的约定及施工进度拨付。

  三、现金管理

  1、实行票款分离的收费项目,做到“单位开票,银行代收,财政统管”收费收入及时足额上缴财政专户。没有实行票款分离的项目,每日的.收入分类填好现金缴款单及时送存银行。

  2、每日盘点库存现金,并与现金备用金帐簿核对。

  3、收取其他款项开出收据时,应当面点清现金、检验支票,由交款人签字,收据第二联交给交款人,第三联附在交款依据上面作为记帐凭据。

  4、教职工因公出差借用现金时,须提前通知财务科。

  5、借用现金1000元以下的,须经财务科长审签;借用现金1000元以上的,须经分管财务的领导审签。

  6、借款人员出具领导签批的借款单,报送出纳员,由出纳员予以付款。

  7、出差人员归来,凭合法有效单据经经手人签字、财务科长、纪检书记、分管财务的领导签字审批后,及时送交财务科结算。会计人员认真审核领导签批后的有关单据,编制、《原始凭证汇总表》。

  8、出纳员根据会计人员审核无误的《支付申请书》、《原始凭证汇总表》,到市集中支付中心办理收支款项。

  四、收入管理

  1、预算外收入包括业余教育函授学费收入、住宿费收入等项目,实行“收支两条线”的管理办法,实行统一核算、统一管理,及时足额上缴财政专户。

  2、各业务科室、班主任在领用票据时,须到财务科办理票据领用手续,财务科根据领用票据的种类、数量、起止页码等进行登记,逐步实现票据管理的科学化、规范化。

  3、票据管理人员开具票据要按时间顺序,逐项据实填列,并加盖财务专用章。

  4、各业务科室、班主任在交回原领用的票据时,按票据的使用、作废等情况进行分类整理。

  5、财务科严格按照财政部门的规定按票据顺序整理好票据,及时缴销票据。

  6、每月将收入辅助帐及时与财政、银行等部门对帐。

  五、政府采购

  1、政府采购的管理、组织实施工作,由分管财务领导、财务科、一名专业技术人员负责。在编制年度财务预算时,同时编制年度政府采购预算。

  2、在编制政府采购预算前,广泛征求各处室的意见,各处室向财务科报送年度采购计划,采购计划应详细说明采购项目的性质、用途、数量、质量、规格型号和主要技术参数及标准配置等情况。

  3、政府采购预算批复后,严格按预算项目进行采购。各处室须提前15天向财务科报送政府采购申请报告,经分管财务的领导批准后,由财务科填制政府采购申请表,负责向财政部门呈报。由专业技术人员参加竟标并签定购货合同。

  4、如有特殊政府采购项目,未列入年初政府采购预算的,有关处室应编制可行性研究报告申请采购计划,经校领导研究批准后,财务科方可办理追加政府采购预算,报送财政部门,并落实资金来源。

  六、会计档案管理

  1、会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与会计核算、会计监督紧密相关的、由会计部门负责办理的有关数据资料。

  2、会计年度终了后,由财务科按照归档要求,分类整理,按顺序排列,审核有关档案材料是否符合要求,然后把档案材料进行装订成册,编制会计档案保管清册。

  3、财务科和单位档案管理人员共同负责。当年会计档案,在会计年度终了后,由财务科保管一年,期满后财务科移交单位档案部门统一保管。

  4、单位档案部门接收保管的会计档案,应当保持原卷册的封装,个别需要拆封重新整理的,必须会同财务科共同拆封整理,以分清责任。

  5、财务科要安排专人管理会计档案,配备必要的档案设施。

  6、建立健全会计档案借阅制度。会计档案原则上不得借出,如有特殊需要须经财务科长批准,办理借阅手续,借阅人认真填写档案借阅登记簿,将借阅人的姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。

  7、严格划分会计档案保管期限。会计凭证、经费支出明细帐、往来明细帐、总帐等保管期限为15年;现金日记帐、银行存款帐保管期限为25年;会计决算、档案保管清册永久保存。

  七、固定资产管理

  1、切实加强对固定资产的使用管理,提高固定资产使用效益,防止固定资产流失。

  2、固定资产管理由行政处1名资产管理员,负责固定资产的保管和发放工作;由财务科1名会计人员负责监督使用和登记固定资产帐簿、核对帐务、填报有关资产报表工作。

  3、固定资产的购建、调拨、转移、报废等,报国有资产部门、财政部门批准后,均由资产管理员负责登记调整帐卡;会计人员负责登记固定资产帐簿、核对帐务、报送有关资产报表。资产管理员每年定期做好固定资产清查工作,与财务帐簿核对,切实做到帐、卡、物相符。

  4、购置资产要严格执行出入库手续,资产购置后,首先由资产管理员在购物发票上签字,并登卡记帐,再办理报销手续。领用资产时,由资产管理员开据出库单。

  5、各处室使用的固定资产需要调整时,必须经分管财务的领导批准后,办理转移手续,资产管理员开据固定资产转移单,调整帐卡。

  6、资产管理员要经常了解固定资产使用和供需情况,发现问题,及时向领导汇报;对闲置的、旧的固定资产提出处理意见,经分管财务的领导同意后,按国有资产管理部门的有关规定处理。

  7、固定资产实行实物落实到每一个人,谁出问题谁负责。

  食堂财务工作规范

  一、财务报销

  (一)食堂采购员在采购活动中取得的原始单据,应先按规定程序审批签字后,再由出纳审核,审核合格后,由出纳予以付款。具体程序:

  1、食堂采购员采购食堂伙食用品不超过300元的由经办人(签字)→食堂负责人(审签)→分管食堂的司务长(审签)→行政处长(审签)→出纳复核付款。

  2、超过300元(含300元)的由经办人(签字)→财务科长(审签)→行政处长(审签)→纪检书记(审签)→分管财务的领导(审签)→出纳复核付款。

  3、(1)对原始凭证的复核要具备5个基本要素①凭证的名称;②填制的日期及编号;③接受凭证单位的名称;④经济业务的内容、实物数量和金额;⑤填制凭证的单位及有关人员的签章。(2)对原始凭证的真实性和合法性,要进行审核。(3)原始凭证上应有经办人、审签人的签字,才为手续完备。(4)对审核中发现的不符合规定的原始凭证不予受理,对不规范的凭证要求退回,补办手续。

  (二)出纳员根据审核无误的记帐凭证,逐笔登记现金日记帐、银行存款日记帐。

  (三)现金日记帐、银行存款日记帐要定期与总分类帐核对。

  二、现金管理

  (一)现金管理

  1、每日将收付的记帐凭证整理好按顺序号登记现金日记帐。

  2、每日盘点库存现金,并与现金日记帐核对。

  3、每日将收入填好现金缴款单及时送存银行。

  (二)借用现金

  1、食堂采购员借用现金时,须提前通知财务科。

  2、借款人员出具财务科长签字的借款单,报送出纳员,由出纳予以付款。

  (三)收取其他款项

  1、问清交款原因并查看交款依据。

  2、当面点清现金、检验支票。

  3、开出收据,由交款人签字。

  4、收据第二联交给交款人,第三联附在交款依据上面作为会计记帐凭据。

  三、支票管理

  1、建立支票领用登记本,按领用日期顺序登记。

  2、借款人员要填写“借款单”经财务科长签字批准后方可借给。

  3、签发支票特别注意写准日期、用途、限额,防止支票丢失或转作他用。

  4、出纳员对收受的支票要认真审核,审查收款人名称是否准确,签发日期是否在规定期内,支票填写是否齐全,正确无误,印章是否齐全。若发生退票,由出纳员及时到支票签发单位更换,造成损失的由当事人承担。每周和每月底检查外借支票情况,催促及时归还。

  四、会计对原始单据的审核无论是外来或自制的原始单据都必须具备下列内容,,如手续不全应及时交经办人补办清楚。

  1、原始单据的名称。

  2、原始单据的注明的日期。

  3、食堂采购人员、保管员的签名。

  4、接受凭证单位的名称。

  5、经济业务的内容(摘要)。

  6、经济业务的实物数量、单位和金额。

  7、有关负责人的签字。

  五、填制记帐凭证

  1、根据原始单据的经济业务内容按科目归类。

  2、填制记帐日期、摘要、说明经济业务的内容。

  3、填制会计分录,正确使用借、贷会计科目的名称、方向、金额。

  4、字迹清楚、数字准确,借贷科目金额相等。

  5、月底根据食堂仓库盘点表计算成本,填制凭证。

  六、审核记帐凭证

  1、审核记帐凭证所反映的经济业务是否合理合法。有无违反财经纪律和、财务制度等情况。

  2、审核记帐凭证中所记录的经济业务是否与实际情况相符,内容填制是否齐全,数字计算是否准确。

  3、记帐凭证后面附有的原始单据张数、内容和附件是否相符。

  4、记帐凭证按时间顺序、科目分类进行编号。

  5、编制会计科目汇总表,做到不重,不漏,借贷平衡。

  七、记帐

  1、严格按照经审核的记帐科目、登记所属明细帐。

  2、遵守记帐规则,保证帐目的合法性正确性。

  3、根据科目总表登记总分类帐。

  八、结帐

  1、结帐前查明本月发生的业务是否全部取得凭证,并已登记入帐。

  2、根据食堂盘点表计算成本。

  3、结帐时,结出每个帐户的期末余额。

  4、把本月发生的经济业务全部登记入帐后,将借、贷发生额和余额结算清楚,填写试算平衡表。

  5、年度终了,要把各帐户的余额结转到下一年度。

  九、对帐

  1、帐本中的各项记录应与记帐凭证核对相符。

  2、各类明细帐余额与总帐余额核对相符。

  3、每月清理往来款项,并核对一致。

  十、编制会计报表

  1、根据结清核对无误的帐薄记录编制会计报表。

  2、编制完报表后要再次与帐目核对,以保证报表真实准确。

  3、表与表之间核对,保持各报表之间的平衡关系和衔接关系。

  4、写清应说明的问题。

内部财务管理制度14

  为适应公司管理要求,规范财务操作,指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则,根据公司有关财务制度与规定,以及财务工作现状,并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下内部财务管理制度。

  一、公司各项财务收支管理原则

  公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项,有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司统一管理需要,各项财务支出,一律实行总经理审批制度。在此基础上,公司的各项开支,采取有计划性管理和日常性管理相结合的具体管理方式。

  二、用款制度

  1、日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。各项预付款项,在未取得发票等合法报销凭证之前,按照规定一律先挂记经办人的个人往来,经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。

  2、非日常性用款,需办理用款申请,报经公司领导批准后按审批意见执行。

  3、大额现金需求,按照银行现金管理要求,需提前一天向财务部门提出申请,以便财务部门准备。

  三、借款制度

  1、借款要求按照用款规定办理有关手续。由借款人按规定在《借款单》上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期。

  2、借款数额要求严格预算,不准宽打窄用或挪作他用。

  3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。特殊情况需由借款人出具书面说明,报总经理审批。

  4、前款不清,后帐不借。

  5、确因工作需要,由本人申请,财务审核,总经理批准,可借给一定额度的备用金。

  四、差旅费制度

  1、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执行。出差人员需填写《差旅费报销单》,经部门负责人确认,财务部门审核,报公司总经理签字报销。差旅费实行按章办理、超支不补的原则。

  2、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。

  五、材料及设备采购的规定

  1、良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面,各部门应根据需要作好采购申请,按计划提出采购申请,尽量避免紧急采购,以降低采购成本,提高采购效率。

  2、长期、大宗原辅材料的购买申请,需依照正常的生产进度情况及供货周期提出并签订供货合同;其它物资、材料的采购申请,应根据生产、销售情况,在核实仓库现有存量的基础上,一般每周或每月可提出一次。

  3、非长期性的采购,由有关部门人员提出并填写采购申请单(《工作请示单》),经所属部门负责人审核后,报总经理或分管副总审批签字同意后方可采购。采购时应对多家供应商进行比较,尽量获得供应商的书面报价,使决策者有据可依。4、审批权限。所有采购均须经总经理批准,如遇总经理不在岗,采购任务又急迫的情况下,副总经理或分管经理可以决定500元以下的采购,但事后须报请总经理签批。500元以上的急迫采购,经请示总经理后方可办理。

  六、材料及设备到货验收及发放规定

  1、所采购货物入库前均需经公司仓管员会同采购员或经办人一起监督,依照单据验收货物,查验货物质量,核对进货数量与单价,是否同单据相符,验收合格后,填制《入库单》办理入库手续。赠送物品也应开《入库单》入仓,按数量登账,严格实行实物管理制度;如所购货物为急需使用的物品由仓管员开具《商品调拨单》,并由实物领用人签字确认。

  2、所有入库物料的领用,均应填列《出库单》或《物料汇总领料表》,由领料人填写,部门主管审核,仓管员签字后,由仓管员按《出库单》或《物料汇总领料表》填列的品种和数量发放物料,并据以登记入账。月底前将《出库单》或《物料汇总领料表》中记账联移交给财务会计签收,用于计算和编制成本、费用凭证。

  七、各项资产管理

  (一)、固定资产的管理

  1、单位价值在2,000元,使用期限在一年以上的资产(公司可以根据企业的情况,确定一个适合本企业的标准),应列入固定资产管理的范畴。

  2、购置固定资产,必须先以书面报告的形式,报经批准后方可办理。

  3、固定资产购置,原则上由指定部门统一采购。

  4、固定资产成批采购或数额较大的,必须事先签订合同。合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。

  5、固定资产购置程序:

  (1)、由有关使用部门提出申请,申请内容包括所购固定资产的用途、品种、规格、数量。

  (2)、交由指定的采购部门审定。

  (3)、办理有关的报批手续。

  (4)、办妥有关的审批手续后,交由采购部门集中办理。采购部门必须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原则。

  6、固定资产使用的管理

  (二、)固定资产经财务部会同综合部进行登记造册后,由使用部门办理领用手续,并接受资产管理部门(财务部、综合部)监督管理。资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完好情况。公司另将制定专门的资产管理办法。

  (三)、办公用品等消耗品的管理,比照固定资产管理的规定办理。

  (四)、低值易耗品购置,比照固定资产管理的规定办理。

  (五)、固定资产、低值易耗品、办公用品等物品的其他管理要求参见《设备用具用品管理办法》。

  八、仓库管理

  1、仓管员应保管好公司入库的各项物资,并根据各项物资实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类摆放整齐,保证库房物料的安全。日常采取有效措施,做好防潮,防火,防鼠工作。

  2、仓管员必须根据合理设置的各类物资明细账簿(台账),对当日发生的进出仓业务及时逐笔登记,做到日清日结。每月还应不定期做好各类物料的日常核查工作,同时月底必须与财务人员一起对各类库存物资进行检查盘点,出具盘点表,以此查对帐簿与实物是否相符。在平时检查中如发现一些特殊情况应及时向上级人员反映,以便及时处理。

  3、物料进仓时,仓管员必须凭送货单、发票等有关单据办理入库手续;入库物资必须查点物资的数量、规格型号、合格证件、生产日期、保质期等项目,如发现物资数量、质量、单据等不齐全时,不得办理入库手续。经检验不合格的物资一律退回,马上通知经办人员负责处理。检查合格后方可在供货方送货单上签收,同时按实际入库物资名称、数量、金额等内容填写本公司《入库单》,并要求采购人员、经办人员、送货人员等相关人员在《入库单》上签字。《入库单》必须连续使用,字迹清楚,不得跳号填写,写错作废原样留存,不得撕毁;《入库单》是公司凭以向供货方结算款项的凭据以及入账的凭证。

  4、仓管员应根据前几个月各项物资的使用量,并结合公司现阶段生产经营情况,来确定库房物资日常最低存量,对于出现低于日常生产经营的安全限量的存货,应及时通知采购人员马上补充新货。

  5、各类物资的发出,原则上采用先进先出法。物资出库时必须办理出库手续,并做到限额领料,生产车间、营业部门领用的物料必须由主管(或其指定人员)统一领取,领料人员凭主管开具的'领料单或相关凭证向仓库领料,行政各部门只有经主管领导签字后方可领取,领料人员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况,核对正确后方可发料;仓管员应开具领料单,经领料人签字,登记入帐。

  6、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作,各相关部门的计算口径应保持一致,以保障成本核算的正确性。

  7、库存物资清查盘点中发现问题和差错,应及时查明原因,并进行相应处理。如属短缺及需报废处理的,必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理,否则一律不准自行调整。发现物料失少或质量上的问题(如超期、受潮、老化、变质或损坏等),应及时的用书面的形式向有关部门汇报。

  九、报帐制度

  (一)、基本要求

  1、各项费用报销,必须取得合法有效的凭证(主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等)。经办人员根据有关的发票单据及附件(主要包括《入库单》、《商品调拨单》、采购申请单等)及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。

  2.各项费用反映的经济业务必须真实。对于弄虚作假的,一经查出,必将严肃处理。

  3、报销时,各项手续必须齐全,各部门必须严格按照各自的审批权限和要求审批各项业务,审核签字人员对其审核的有关业务事项,承担连带责任。

  4、各种报销业务,有关人员应当在规定的期限内及时报帐。

  (二)、报销审批程序和要求

  1、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。

  2、所属部门负责人或分管副总审核,主要审核其经济业务的真实性、有效性、合理性。

  3、到财务部门将有关单据交会计人员审核,主要审核其有关单据的合法性、合规性、真实性,以及有关费用标准、计划的执行情况。

  4、报公司财务主管人员审批。

  5、报公司总经理审批。

  6、最后,到财务部门交由财务人员报帐。

  (三)、各项用款申请及其它会计业务,按照以上程序办理。

  十、工程付款的有关规定

  1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证需经工程领导小组审核,报总经理签署或授权委托人签署后方可执行。

  2.工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款,对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款计划,报总经理或总经理授权委托人批准。

  3.凡须支付的工程款项,施工方必须按合同,凭施工进度预算,填制《工程款支付会签单》,由公司工程领导小组根据施工方所报进度,按施工规范的质量要求,验证、签字认可其质量、数量。报总经理或总经理授权委托人审批。方可到财务办理有关付款手续。

  4.工程完工后,施工方应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报公司领导小组部复核,财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报总经理批准;

  5.工程项目施工方预算以外的自购设备、材料等物品的采购、进出、报销手续比照以上公司日常物资采购报账的规定办理。

  十一、其它规定

  (一)、办公用品等消耗品的管理。

  1、办公用品,由综合部办公室安排专人进行登记,并按照标准严格控制。办公室应建立有关的台帐,登记各种办公用品的购买和领用情况。公司将定期对其登记和管理情况进行检查。

  2、购买办公用品,由各部门提出申请,办公室统一购买。事先要填制物品申购单并报批签字。凭批准的申购单到财务请款和报销。

  3、办公用品实行定额到人的办法。公司员工,在配齐有关办公用具后,日常消耗性办公用品按每人每月定时定量并尽量旧换新的办法执行。金额较大的办公用,须单独申报。对于金额大但又不属于固定资产的,应纳入低值易耗品,参照固定资产管理办法进行管理。

  (二)、通讯费用的管理

  1、有关费用报销标准,由公司综合部统一制定。

  2、通讯费用标准批准后,批准文件交存财务部门一份,按照批准的标准,按月在职工工资表中给予补补或者凭发票在标准内实报实销。财务部门要按照规定标准严格把关。

  (三)、车辆费用的管理规定

  1、根据公司有关规定,车辆管理、维修和保养,由综合部统一负责安排。

  2、综合部车队应根据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划及具体的用款计划,报经审批后执行。日常车辆维护费用,经公司领导核定标准后在标准范围内掌握使用。

  3、各种车辆日常用油应根据送货路线、收箱路线、其他出车需要以及突发事件等情况确定一个合理的范围,并加强管理,油费开支票据实行统一报账管理。具体报账手续参见第九条报账有关规定执行。

  4、各种车辆保险费由公司统一到指定的保险公司投保。

  (四)、业务招待费的管理

  业务招待费的使用,一般应贯彻先申请、审核、批准,后使用的原则。使用时,应按照必要、合理和统筹安排的原则使用。

  (五)、广告宣传费的管理

  1、广告宣传费用主要包括各种广告宣传费、设计制作费以及相关费用。

  2、广告宣传费实行按单项广告项目单独预算、专项管理的办法。

  3、各项广告宣传,必须与承办单位签订合同。

  4、由有关具体操作部门事先提出报告及项目预算、用款计划,按程序报经公司批准后执行。批准后有关合同、批复报告、预算、计划交存财务部门一份,以便监督执行。

  5、当月的资金使用计划,应将当月实际需支付的广告宣传费用单列,以便财务部门区别不同费用进行考核。

  (六)、合同的管理

  公司目前的经济合同主要有工程类、采购供应类、租赁合同及其它合同四大类,

  1、按照公司规定,各种合同,必须报经总经理签字批准,或经其书面授权同意签订方可有效。

  2、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等,应从财务分析的角度进行分析、咨询和监督。对一些涉及公司财务活动的经济合同,有关部门在签订时,应当事先征求财务部门的意见。

  3、所有经济合同签订后,都要及时交综合部机要室存档,同时一份(复印件)交财务部门,以便财务部门进行必要的分析、检查和监督执行。

  4、合同签订应规范、严密,避免引起法律纠纷。

  5、各部门应严格对照合同条款监督履约情况,做好记录归档管理。

  以上规定,由财务部负责解释并具体监督执行。并将根据公司经营及业务发展,进行补充和完善。

  以上规定,自颁布之日起执行。

内部财务管理制度15

  一、严格遵守国家的`财经纪律,熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》和执行医院各项财务管理制度。

  二、负责核算本院职工的医疗保险费用,向医保中心缴纳。

  三、对市职工医保患者、城镇居民医保患者、企业统管医保患者、外区县医保患者、工伤医保患者的门诊、住院费用进行申报。

  四、及时与市医保中心、各区县医保中心对账、核账、结算。

  五、按照医院财务管理需要,完成相关工作。

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