财务管理制度15篇[通用]
在充满活力，日益开放的今天，大家逐渐认识到制度的重要性，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。那么制度的格式，你掌握了吗？以下是小编精心整理的财务管理制度，仅供参考，大家一起来看看吧。
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财务管理制度1
第一章 总则
第一条 为加强对XX有限公司（以下简称“公司”）下属子公司的财务管理，进一步理顺母子公司的关联交易事项，规范子公司的财务活动行为，特制定此制度。
第二条 本办法的子公司是指持有其有表决权资本总额50%以上，或虽不超过50%但具有实际控制权的公司。
第二章 基本原则
第三条 公司依据中国证监会和深圳证卷交易所对上市公司财务规范运作以及内部控制等法律法规的相关要求，以控股股东的身份对子公司的财务活动进行管理与监督。
第四条 加强对子公司的财务管理，旨在建立一套有效的子公司财务管理机制，规范子公司在制定会计政策及财务管理制度、财务人员管理、资金管理、对外财务担保、财务预算管理、报送财务报表、财务监督等财务管理程序和行为，防范子公司财务管理风险、维护公司的股东权益。
第五条 子公司财务部门依据《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等财务法规或制度，对本单位发生的经营活动进行会计核算、实行会计监督、维护资产安全和完整、及时、准确、完整地提供本单位的财务状况、经营成果等财务信息。
第六条 公司财务部门是公司具体负责指导、检查和监督子公司财务活动的职能部门。
第三章 财务管理制度及会计政策的制定
第七条 子公司应依照会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等国家相关法律法规的有关规定并结合本单位实际情况，建立各项财务管理制度，完善内部财务控制体系，不断提高财务管理的工作水平、防范财务风险。
第八条 为了规范公司的会计报表，提高公司对外披露会计信息的质量，子公司在日常会计核算和财务管理中所采用的会计政策及会计估计、变更等均应遵循公司的财务会计制度及其有关规定。
第九条 各子公司应及时将本单位各项财务管理制度报送公司财务部门备案。当公司财务部门对子公司相关财务管理制度提出异议时，子公司应当听取合理意见并及时进行修订。
第四章 财务负责人的委派及职责
第十条 子公司的财务负责人由公司委派，并通过本单位总经理任免，协助本单位总经理负责财务管理和会计核算工作。
第十一条 子公司财务负责人应当严格执行国家财经法规和本办法，格尽职守，勤勉尽责，切实领导好本单位的财务管理工作、把好财务关、确保本单位财务活动的正常次序，提升财务管理为经营工作服务的质量和水平。
第十二条 子公司财务负责人负有定期或不定期向公司汇报本单位财务情况的责任和义务。
第十三条 子公司的其他财务人员由公司统一招聘。
第十四条 子公司财务负责人应与公司签订《劳动合同》，其报酬及待遇按公司有关规定执行，接受公司财务部门的业务管理。
第十五条 公司对子公司财务负责人工作考核分为定期和任期考核，以考核结果作为对其奖惩和评聘的依据。本单位的总经理要按时填报财务负责人工作考评表，并对填报内容的真实性负责。
第十六条 对责任心不强或因严重的工作过失给本单位造成损失、泄露财务机密等不称职或无法胜任的其他财务人员，子公司财务负责人应及时提请本单位总经理解除职务，本单位总经理应充分听取并采纳财务负责人的合理意见。
第五章 资金管理
第十七条 子公司财务部门是本单位资金管理的责任部门，负责办理本单位一切资金的筹集、使用、调配等财务手续，严格监督本单位资金的.使用。
第十八条 子公司财务负责人对本单位资金的使用行使联签审批权，未经本单位财务负责人的签字同意，财务部门不得办理付款手续。
第十九条子公司的财务部门应切实执行本单位的各项资金支付授权与批准制度，严格审查付款合同或协议，把好本单位资金支付的财务审核关。
第二十条 子公司可根据经营活动的需要开立除基本户以外的其他银行结算账户，但应事先报公司批准，并在开户后5个工作日内报公司财务部门备案。
第二十一条 子公司因企业经营发展的需要对外融资时，应事先对融资项目进行可行性论证，充分考虑对融资成本的承受能力和偿债能力，制定详尽的融资方案，经公司批准后方可报本单位总经理审议并实施。
第二十二条 未经公司批准，子公司不得直接或间接对外拆借资金。子公司尤其要严格控制与关联方的资金往来，避免发生非经营占用资金的情况，一旦发生非经营占用资金的情况，子公司财务负责人应立即书面报告公司财务部门，并提请公司采取相应的补救措施。
第二十三条 未经公司批准并履行对外投资所需的董事会或股东会审议程序，子公司财务部门不得办理对外投资的资金支付手续。上述对外投资包括股权投资、固定资产、无形资产或房地产投资、股票投资、债券投资、期货投资、权证投资以及委托理财等金融或金融衍生品的投资。
第六章 对外财务担保
第二十四条 未经公司批准和履行董事会或股东会审议程序，子公司不得对外提供担保，也不得进行互相担保。
第二十五条 子公司确需提供对外财务担保或相互间进行担保，应将拟担保事项的详细情况上报公司，经公司批准并履行董事会或股东会审议程序后方可办理。
第二十六条 子公司对外融资需要公司为其提供财务担保的，原则上应同时向公司提供财务反担保（除非该项融资由公司统一安排使用）。子公司应切实按期履行偿债义务，不得给公司造成财务担保损失。
第七章 财务报表的报送
第二十八条 子公司应切实按照公司财务报表报送规定和要求报送财务报表
子公司报送母公司的财务报表应当按照下列时间提供：
（1）月度财务报表：子公司于次月7日前完成并提供；
（2）季度财务报表：子公司于次月10日前完成并提供；
（3）半年度财务报表：子公司于次月15日前完成并提供；
（4）年度财务报表：子公司于次月20日前完成并提供；
第二十九条 子公司可以采用邮寄、传真、电子邮件等方式报送财务报表，但应保证财务报表的及时性。子公司报送的财务报表应由本单位的总经理、财务负责人签名并盖章。
第三十条 子公司在公司定期报告未公开披露前按照财政、税务、统计等政府机关的规定报送财务报表时，应做好登记备案工作，要在财务会计报表封页上注明“未经审计、注意保密”字样，并将对财务报表中有关财务业绩的知情者控制在最小范围内。
第八章 财务监督
第三十一条 公司可以采用财务预算控制、财务报表核查、现场检查、财务审计、电子远程监控等手段对子公司财务活动进行监督。
第三十二条 公司财务部门应定期对子公司进行财务工作检查，并可根据需要进行不定期核查。针对财务检查发现的问题，公司可下达整改意见书，子公司应切实整改并及时上报整改情况。
第三十三条 公司对子公司的审计分为年度财务审计、离任审计、专项审计等，离任审计、专项审计等由公司审计部进行，年度财务审计每年一次，由公司聘请的会计师事务所进行。离任审计是指对子公司总经理离任或调任时进行的内部审计，专项审计是指对子公司某一特定的事项进行的内部审计。
第三十四条 子公司应积极配合公司针对本单位进行的审计工作，不得采取推诿、怠慢等方式对待审计工作。
第三十五 条年度财务审计报告作为公司对子公司进行经营责任考核与奖惩的重要财务依据，子公司应尊重审计机构的独立、专业审计意见，并根据其出具的审计调整分录及时调整本单位的财务帐表。
第九章母子公司之间的相互关系
第三十六条 子公司日常生产经营活动的计划和组织、经营活动的管理、对外投资项目的确定等经济活动，在满足市场经济条件的前提下，还应满足上市公司规划的规定和生产经营决策目标、长期规划和发展的要求。
子公司的经营目标及发展规划必须与公司的总体目标及长期发展规划保持相互协调和总体平衡，以确保公司总体目标的实现及稳定、高效的发展。
第三十七条 子公司的生产经营活动、内部管理、会计核算及财务管理应接受公司有关部门的指导、检查和监督。
第三十八条 公司与子公司发生的关联交易经济业务，应按市场客观经济规律的要求，以及公司对外披露信息等有关规定要求，对设计关联交易的内容每年签订经济合同。对交易中涉及的结算价格要在平等互利、等价交互的基础上合理确定，双方不能因为存在母子公司的关系而要求某一方做出减让或提供结算价格。
第三十九条 子公司在日常生产经营活动中和对外投资过程中，对涉及重大对外投资、关联交易、重大损失和重大合同的履行等生产经营活动，应按照公司上市规则的规定，及时收集资料、履行报告制度，以确保公司对外信息披露的及时、准确和完整。
第十章 附则
第四十条 本办法自董事会审议通过之日执行，由公司财务部门负责解释和修订。
财务管理制度2
一、有事写请假条，请假1天由股长批准，请假2天报主管局长审批，请假3天以上者报局长审批后，方可离开。
二、请假期满后，应当日销假，否则按旷工论处。
三、不能无故旷工。旷工1天扣3天的基本工资，旷工2天扣十天的.基本工资，旷工3天扣当月的全部工资，旷工4天以上者按下岗论处。
财务管理制度3
为加强财政财务管理，严肃财经纪律，保证各项工作的正常运行，特制定本镇财政财务管理制度。
一、管理和监督范围
预算内、预算外及行政事业经费、专项资金。
二、财政预决算
1、镇财政按上级要求建立财政预算和决算制度，规范财政收支。
2、预算和年度决算报告必须报镇人民代表大会讨论审议通过。
三、财政财务审批
镇财政财务实行镇长一支笔审批。一切财务支出须取得合法原始凭证，由经手人注明用途并签章后方可审批。对手续不全，凭证不合法，内容不真实，用途不明确，开支不合理的，不得予以审批，各项支出凭证须经总会计审核无误后方可报销，对不符合制度的发票，财务人员有权拒付。
四、收入管理
1、县财政及有关部门下拔的`各项补助收入，项目资金、专款及其它款项全部列入镇财政和财务专户管理。
2、公产变价收入、集资等其他收入应按时上交镇财办，列入财政管理。
五、支出管理
1、县内出差实行包干制。即正职每月补贴240元，副职每月补贴200元，财办总会计享受副职待遇。其他干部每月补贴120元。计育办送计育对象经核实后实报实销。
2、县外出差必须经党政主要领导同意，填写出差报销单按有关规定给予报销。各类考察、培训只报头尾两天的出差补助，中途不予补贴。
3、在岗正式干部参加函授、刊授、自学考试等各类在职学习，经批准后方可参加，成绩合格者按县有关规定行政干部按90%、事业干部按50%予以报销。在学习期间，不享受出差补贴。
4、各类文件打印实行定点打印，由党政办会同财办核实、结算。
5、报刊杂志除党报党刊硬性任务外，应严格控制，确因工作需要，报党政办登记，经研究后方可报销。
6、副科以上通讯按县有关规定执行。各办公室电话费按《石塘镇电话管理办法》执行。
7、公务及会务接待相关制度执行。
8、物资采购管理。办公用品和其他后勤用品以及固定资产的购置，由党政办会同财办购置。各干部按规定向党政办领用，党政办必须建立好办公用品收发登记制度，财办进行财产登记。购置大宗用品在**元以上的，应提交党政联席会议或镇长办公会议研究，属于县控办控制范围内的采购，由党政办会同财办按规定办理审批手续后方可购置。 六、民政专款管理
1、民政款必须专款专用，数额在300元以下的临时救济，由本人提出申请，经村委会、驻村干部、民政助理员及分管领导签署，报镇长审批后发放。
2、300元以上，1000以下须经镇长签署意见审批后发放。
3、1000元以上或大宗专项救济物资发放，由民政助理员和分管领导提出意见，经党政联席会议或镇长办公会议研究后决定。
七、项目基金管理
1、项目资金管理按县有关规定执行。
2、项目资金预付款。按工程建设，由施工单位（人）提出申请，项目责任人（分管领导）初审后报镇政府审批。
3、项目决算及付款。按工程合同各款严格执行，决算付款凭审计部门出具的真实资料及合法凭证结算。
4、移民开发资金项目按县移民办公室有关规定管理。
5、其他专项资金零星补助或支出，**元以下的由分管领导报镇长审批；**元以上的须经党政联席会议或镇长办公会专题会议研究决定。
八、财物管理
1、镇财办对镇属资产确定专人统一管理，造册登记，建立采购、登记、保管、领（借）制度，切实做到有物有帐，帐物相符。
2、镇财办会同党政办对所属的资产每年进行一次清点核对，编制物资清单一式叁份，由有关人员签字后交物资使用办公室、管理人员、财务总会计各一份，如发现缺少和损坏要及时查明原因，提出书面处理意见。
3、干部调动时要填写移交清单，按规定办理移交手续，否则人事、财务人员不予开调动介绍信和工资介绍信。
九、现金管理
镇财政资金由金融机构统一开户进行管理，其他人员不得截留，否则以挪用公款论处。出纳的库存现金必须严格控制，按正常经济业务发生额确定指标，实行限额管理。除特殊情况，现金库存限额最高不得超过1000元，大额款项的往来要通过非现金结算。
财务管理制度4
为加强财务管理根据国家有关法律、法规及建设局财务制度结合公司具体情况制定本制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上严格执行财经以提高经济效益、塣大企业经济实力为宗旨财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支降低消耗增加积累。财务机构与会计人员
二、公司设财务部财务部主任协助总管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计保管和债权债务帐目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行制各司其职互相配合如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。
五、财务人员在办理会计事务中必须坚持原则照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项必须拒绝付款、拒绝或拒绝执行并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定不随便调动。财务人员调动工作或因故离职必须与接替人员办理交接手续没有办清交接手续的不得离职亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。会计核算原则及科目
七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、清查等事项的规定。
八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制以人民币为记帐本位币。
九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔不得用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司以单价20xx元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产分为五大类
1、房屋及其他物
2、机器
3、电子设备如微机、复印机、传真机等
4、运输工具
5、其他设备。
十一、各类固定资产折旧年限为
1、房屋及建筑物35年
2、机器设备10年
3、电子设备、运输工具5年
4、其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的不再计提折旧提前报废的固定资产要补提足折旧。
十二、购入的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
十三、固定资产必须由财务部每年盘点一次对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价必须严格审查按规定经批准后于年度决算时处理完毕。
1、盘盈的固定资产以重置完全价值作为原价按新旧的程度估算累计折旧入帐原价累计折旧后的差额转入公积金。
2、盘亏的固定资产应冲减原价和累计折旧原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3、报废的固定资产的.变价收入减除清理费用后的净额与固定资产净值的差额其收益转入公积金其损失作营业外支出处理。
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废要办理会计手续并设置固定资产明细帐进行核算费用管理
十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理防止损失杜绝浪费良好运用提高效益。
十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用严禁借帐户供外单位或个人使用严禁为外单位或个人代收代支、转帐。
十六、银行帐户的帐号必须非因业务需要不准外泄。
十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制即财务章由出纳保管法人代表和会计私章由会计保管不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时由其委托他人代管。
十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐不准多笔汇总高收也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对未达收支应作出调节逐笔调节平 。
十九、根据已获批准签订的合同付款不得改变支付方式和用途非经收款单位书面正式委托并经总经理批准不准改变收款单位人。
二十、库存现金不得超过限额不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符银行存款余款与银行对帐单相符现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。
二十一、因公出差、经总经理批准借支公款应在回单位后七天内交清不得拖欠。非因公事并经总经理批准任何人不得借支公款。
二十二、严格现金收支管理除一般零星日常支出外其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算不得直接兑付现金。
二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内严禁空白支票在使用前先盖上印章。
二十四、正常的办公费用开支必须有正式印章齐全经手人、部门负责人签名经总经理批准后方可报销付款。
二十五、未经董事会批准严禁为外单位含合资、合作企业或个人担保贷款。
二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。办公用具、用品购置与管理
二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号经常检查核对。
二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管不得随意丢弃和外借工作调动时必须办理移交手续如有遗失照价赔偿。其它事项
三十、按照上级主管部门的及时报送财务会计报表和其它财务资料。
三十一、积极参与建设资金的筹措工作通过筹集资金的活动尽量使资金结构趋于合理以期达到最优化。
三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。
三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导并按其要求不断完善制度、改进工作。
财务管理制度5
第一章总则
第一条教育工会是在教育局党领导下相对立的群众组织，工会财务工作直接在工会员会的领导下，在上级工会及本单位财务部门的业务指导下，负责工会经费核算和管理工作。
第二条工会财务机构暂由单位财务处设专人兼管。
第三条工会财务工作以中华人民共和国《会计法》，《会计人员工作规则》和中华人民共和国《工会法》、《中国工会章程》以及有关部门颁发的有关条例为工作准则。
第四条工会财务人员要严格执行各项财务制度，发挥会计的映和监督职能，遵守财经纪律，维护国家、集体和全校教职工的合法利益。
第五条工会财务人员要坚持党的四项基本原则，认真学习专业知识，正圈理会计账务，熟练运用计算技术和分析方法，提高业务素质，树立全心全意为人民服务的思想和无私奉献的精神，自觉抵制不正之风，为领导当好参谋，为全校教工当好家、理好财。
第二章工会资金的筹集
第六条经费收入：严格制度，依法办事，全面落实拨交经费的政策，按规定及时向上级工会上缴经费。
第七条会费收入：根据“工会法”规定，凡工会会员均按本人每月基本工资收入的0。5％及时、准确、足额交纳会费。
第八条其他收入：接纳行政的有关补助、职工福利经费和其他部门的损赠等。
第三章经费使用和管理
第九条坚持经费立管理原则。教育工会在银行设立账户，单核算。根据审定的预算，工会经费开支由工会主席“一枝笔”审批，重事项要经工会员会审批。
第十条坚持“量入为出，收支平衡”的原则，工会经费主要用于为职工服务和工会活动。
第十一条坚持管理原则。接受会员会或会员代表会的监督；接受工会经费审员会的审。
第十二条坚持为职工服务原则。严格执行工会经费的开支范围和标准，工会经费不得用于筏会活动的开支，不得支付社会摊派或变相摊派的费用；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保抵押。
第四章工会经费报销
第十三条必须有正式发票，发票的内容印名称、日期、数量、单价、金额、财务专用章（或发票专用章）齐全，不得涂改、填补，小写金额一致。
第十四条发票背面要有经办人签名，工会主席审批并签名。重活动应由工会员会研究决定，并形成书面报告。
第十五条按照财务规定在限额内使用现金，超出限额应使用转账支票。支票或现金使用后应在一周内到财务报销。
第五章工会会计档案管理
第十六条工会财务的各种会计凭证。会计账簿。会计报表等应按有关规定定期收集，审核对，整理成卷，编制目录，装订成册，并送交档案室保管。
第十七条调阅工会会计档案要严格办理手续，本单位人员调阅工会会计档案应经财务负责人同意，外单位人员调阅需经工会领导报单位领导批准，按规定阅。调阅人员一般不得将会计档案携带外出，特殊情况需经主要领导批准
一、加强预算管理，坚持审批制度
1、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则做好预算。每月要编制月份计划，报总校审批，方可实施。
2、学校根据总校安排报账时间，及时报账。报账同时，报下月支出计划，经总校批准后方可实施。
3、固定资产购建和日常修理，单价在3000元以上或总造价在1万元以上的支出，在年初预算时要负有专项说明，执行前必须事前提出书面申请
二、加强学校收费管理
1、严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进行核算。
2、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用。
3、严禁违反规定，巧设项目向学生收取费用。如统一发动、购买练习册，按人头收取班级活动费，强制保险等。
4、不扣留、挪用各种收费，足额、及时上缴总校。
三、支出管理
1、学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体研究决定，并做好会议记录备查。
2、财务机构内部分工做到帐、物分开，报账员不兼任档案管理、财务保管工作。
3、禁止在支出过程中变通、变造现象，保持原始凭证的真实、合法、有效。
5、培训费报销程序及标准：
（1）教育局文件，填培训卡，学区校长签字，会计处核销。
（2）县内培训，车费10元，住宿费20元以下（有票据）；
市内70元以下车费，30元以下住宿费（有票据）。没有统一伙食安排的，市内每天补助5元，市外每天补助8元。
（3）培训回来及时到总校核销培训费，过月单据不予核销。
6、为保证学校正常运转，学校领导积极向总校反映，申请小额备用金，以保证学校急需的临时性支出需要。
四、财产管理
1、低值易耗品学校建立明细帐，由学校保管员及时记录、存档。
2、固定资产管理责任到人，发生人员变更时做好交接手续，详细盘点。物品非正常损坏或丢失，责任人照价赔偿。
3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人平均折款赔偿。
五、档案管理
1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同，定期归档、审查、整理立卷。
2、档案要有目录，并装订成册，防止丢失或毁坏。
（一）总则
1、为了规范李白河小学的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，按《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合本校特点，制定本制度。
2、财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；依据《财政资金管理办法》，坚持勤俭办学的方针；正确处理国家、学校集体和教职工个人三者利益的关系。
3、财务管理的主要任务：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止固有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制监督：定期进行财务分析，财务公开，如实反映学校财务收支情况。
（二）财务管理体制
4、切实做好“收支两条线”这一财经制度。学校设报帐员一名，在校长的领导下，由总务处管理学校财务活动，定期区财务结算中心报帐，由结算中心核帐、结帐。
5、财务人员的工作职责，工作权限，技术职称，任免奖罚，都严格按照街道财务管理规章规定执行。
（对于资金的使用，财务人员要严格把关，严格遵守结算现金管理制度，做到及时记帐，日清月结，帐实相符。）
（三）预算管理
6、实行“核定收入，定额或者定须补助，超支不补，结余留用”的预算管理办法。将全部收入包括财政补助收入和各项非财政收入与各项支出统一编列预算，报经财政部门核定。而对于学校的大型修缮和设备购置等，则按桂城街道公物采购和工程招标的相应文件标准执行，学校预算在经主管部门和财政部门核定以后，则由学校自求平衡。
7、预算编制，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，数字指标必须运用科学合理的方法，依据充分确实的资料和收支的规律，进行计算，力求和项数的'真实准确，不任意编造。在编制预算时，要按照保证重点，兼顾一般的原则，优先确保支出重点，并妥善安排其他各项支出。
8、收入预算，考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年的收入增减因素和措施测算编制，支出预算，则根据学校教学及其他活动需要和财力可能测算编制。
（四）收入管理
9、收入管理的要求：
A、严格按照国家有关政策规定依法积极组织收入。（按一费制文件）
B、收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，在执行收费时公开接受社会和群众监督，张榜或发通知公布收费项目和标准，并按有关规定，对家庭经济确有困难的学生，进行书杂费减免。
C、所得收入必须使用符合国家规定的合法票据。[收费票据要指定人员保管，要建立严格领用制度。对票据的收款日期，付款单位或付款人名称，收费依据，收费金额必须逐一填写清楚，并加盖学校公章和经手人员印章（或签全名）]
D、各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。
（五）支出管理
10、我校的各项支出是为了保证学校完成教学、教育任务而发生的，各项资产的耗费及损失，必须严格遵守各项规章制度，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥最大的经济效果，其支出管理的要求有：
A、严格执行国家的各项财经规则和财经纪律，即严格遵守《会计法》、《事业单位财务规则》及《中小学财务制度》的各项规定。
B、节约支出，提高资金使用效益。首先，正确编制年度财务收支计划；其次，要精打细算，妥善安排，把有限的钱用在“刀刃”上。
C、各项支出实行分类管理，按实际支出数列报，不以计划数和预算代替。
（六）结余及其分配
11、结余分配要求：
按照桂城街道教育组的有关规定和XX小学教师奖励方案进行计算，提取及其分配工作。
（七）专用基金管理
（八）资产管理
13、学校在各种存款的管理上，必须严格按照桂城街道财政部门的要求，交由街道结算中心统管，其负责结帐、转帐、对现金及各种存款进行清查、校对等业务。
14、学校定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终结前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、物相符。对固定资产的盘点应当按规定程序及时处理。
（九）负债管理
15、学校对不同类别的债务分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项债务在规定期限内归还。
（十）财务报告和财务分析
16、学校报送的年度财务报告包括资产负债表，收支情况表专用基金变动情况表，专用基金变动情况表，有关附表及财务情况说明书，编制财务报告时应遵循以几方面要求：
a、真实性
b、完整性
c、准确性
d、及时性
17、学校财务分析的内容包括中小学校事业发展和预算执行，资产使用管理，收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况，存在问题和改进措施等。
（十一）财务监督
18、学校财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式，财务监督的方法主要有三种：
a、财务检查
b、实物检查
c、现金检查
财务管理制度6
根据国务院《社会团体登记管理条例》和《宁夏诗歌学会章程》，为了加强本会财务的管理工作，特制定宁夏诗歌学会财务管理制度。
一、总则
（一）为了规范各本会的经费管理使用，进一步实现本会内部资源的合理配置,保障本会活动的良好开展，促进本会的稳步发展，参照《宁夏诗歌学会章程》制定本条例。
（二）本会为非营利性组织，其经费来源有：
1、会费；
2、社会和个人资助；
3 、政府资助；
4、在核准的业务范围内开展活动和服务的收入；
5、银行存款利息；
6、其他合法收入。
（三）本会经费的管理和使用应对全体会员负责，不得浪费。
（四）本会根据自身实际财务状况安排活动，保持年度收支的平衡。
（五）本会财务由专人管理，并建立统一的账目，接受主管单位宁夏文联的监督复核。
（六）本会做好财务收支预算和决算报告，并接受会员的监督。
二、财务人员
（一）本会聘请具有专业资格的会计人员兼职工作，会计不兼任出纳；会计人员必须进行会计核算，实行会计监督。
（二）本会负责人不得兼任财务职位，不得干涉财务人员的'工作。
（三）财务人员履行的职责：
1、明晰登记资金来源、去向，并备有相应的原始凭证。
2、会计人员离职时，必须与接管人员办清交接手续。
3、定期向会长团汇报财务状况，并接受会员的监督。
4、财务人员应积极主动配合本会的工作。
5、年末财务人员对本会财务账目进行核对、汇总，并写出书面总结，上报会长团。会长团对本会一年来的财务工作进行监督，核实。
三、会费、赞助费的管理
（一）本会根据《章程》的规定收取会费，收缴的会费如实入账；如有会员变动应及时在账目中反映会费的增减。
（二）收缴的会费全部存入本会账户。若需使用经费，须经会长团批准方可支取。
（三）本会与外单位合作所得赞助费，统一由财务入账管理。凡以本会名义所得款项和物品统一入账、登记，由会长团统一调配。
四、经费申请、报销
（一）本会委员或秘书长向会长团提交活动、编书等策划书及经费预算方案，须经会长团审批。
（二）委员或秘书长持加盖本会公章的审批表到财务支取相应经费，并举办活动。
（三）活动结束后及时报销，写出总结报告。
（四）报销发票必须是公章齐全的正规发票；发票标题必须写明：“宁夏诗歌学会”全称，写清当时的时间。
（五）发票不得有任何涂改，票据应注明具体物品名称、数量、单价；发票上不易写明的需另附清单，不得填写办公用品等笼统名称。
（六）票据背面注明款项的详细用途及经手人，且必须有秘书长和会长签名方可报销。
（七）原则上只报销在预算内的支出的活动经费，特殊情况须经会长团特批
（八）必须如实报销费用，不得虚报账目；否则一经查实，上报会长团给予严肃处理。
五、责任
（一）本会的资产受法律保护，严禁本会成员以权谋私，滥用、挪用、侵占本会经费；一经查实，将给予严肃处理，可免去其相关职务的处罚；情节较重者，经会长团研究后上报主管单位严肃处理。
（二）会长团定期抽查本会的财务收支情况；若发现财务问题，将追究财务人员的责任，同时追究分管副会长的责任。
（三）本会支持会员、理事、委员等依靠社会赞助举办活动，但须经会长团审批，并不得损害本会的利益、形象和声誉。
（四）本会资产来源接受审计部门监督，并将有关情况以适当方式在适当范围内公开。
六、附则
本制度最终解释权归宁夏诗歌学会所有，本制度有关细则，另行规定。
本制度自公布之日起实施。
财务管理制度7
保管有关印章空白支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票；使用时应填制《支票领用存登记表》，接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。
（）妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人（收银员）签字。
（）月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点检查。
（）对于收银员计算错误发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为，应及时向财务会计报告。
（）必须妥善保管银行印鉴，严格按照规定用途使用。
接受财务会计及总经理的业务质询检查考评等。
按时完成财务会计交办的`其它事宜。
库管员岗位职责
在总经理财务会计领导下负责酒楼物资的验收入库发放保管盘点，做到手续清楚数字准确保管得当，开单迅速不出差错。
认真登记商品（材料）数量金额明细表，每月结帐应与盘点数相核对，发现差异，应查找原因，及时处理。
严格按《库管制度》进行库房管理工作。
（）坚持“四个禁止”：禁止无关人员入库；禁止为个人存放物品；禁止在库房饮酒吃零食；禁止危险物品与其他物品混贮。
（）做好防火防盗防腐防潮防毒防虫等“六防”工作。
（）科学储存保管控制库存业务；合理制定库存物资补充计划，并填制《物资申购单》，控制最高库存量和最低库存量；随时掌握库存状况，及时提供库房物资进销存的数据，充分发挥库房蓄水池作用。
（）按时向财务室上报《存货进销存明细表》。
不得以权谋私，不得向供货商索贿索物或接受其宴请娱乐等
财务会计的业务指导质询调查审计等。
做好出入库物资管理工作，开源节流，完善财务手续。
完成财务会计临时交办的其他事宜。
收银员岗位职责
收银员业务上属于财务部指导，行政上属于前厅领导。
按照前厅人员填写的点菜单加菜单酒水单上记载的菜品洒水香烟等名称数量准确输入电脑，及时核对。
对结账单记载的金额准确及时快速收款，打印发票，并加盖印章。
每日根据汇总金额填写交款单，与点菜单结账单一起于次日交财务室审核。
无权私自改单，交款单结帐必须连续编号，报废结算单经相关人员签字确认后也一并交财务室审核；无权单联让相关人员签字改单，只能双联签字改单。
对营业额的准确性安全性负责。妥善保管营业尾款，拒收假币，否则发生短缺责任自负。
保守经营秘密，不得随意透露酒楼经营秘密，不得随意给顾客多开发票。
遵守前厅相关制度，及时发现收集反馈客人意见。
保持吧台及工作区域卫生干净整洁，与前厅要求一致。
及时完成领导安排的其它临时任务。
记单员岗位职责
根据记单操作程序填制结算单，菜品数量金额应真实准确，金额大小写一致，若有差错责任自负。
结算单必须整联复写，不得单联填制。
每日将结算单点菜单于次日上午汇总后一起上交财务室。
免单需由经办人签署原因，由总经理签字（免单不得打折）；打折需由有关领导按权限范围签字，具体参照酒店有关管理制度执行；记单员应按规定见既定领导签字后再进行免单或打折处理。
财务管理制度8
第一章、总则
第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合实际情况，制定本制度。
第2条黉舍财务管理的根本准绳是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的目标；正确处理黉舍的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。
第3条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。
第4条根据教育局印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。
第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。
第6条黉舍财会人员的岗亭职责：在XXX及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在黉舍的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。
第7条预算是指黉舍根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务进出计划。黉舍预算的主要内容是支出预算。
第8条预算编制方法支出预算，应根据黉舍开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证黉舍人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款子不纳退黉舍支出预算，代收代支款子应纳入“代管款子”科目进行明细分类核算。
第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“以收定支，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情况，批准下学年度的预算。
第二章、财务管理体制
1、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回给经办人。
2、确保按时按质按量向校长及董事会提供反映黉舍经营情况的财务会计资料。负责黉舍年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报黉舍领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。
3、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。
4、严格审核黉舍的各项用度开支，审核黉舍收缴费是否符合物价管理划定，组织勤学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。
5、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账是否相符。
6、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，积极配合好学校领导，当好家，理好财。
7、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做勤黉舍资产的安全保障步伐，确保分布在黉舍各部门的`财产安全与完整。
8、协调与本地税务、物价部门、银行等黉舍外部的往来关系。
9、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。
10、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。
11、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织并带好财务队伍，将财务工作做得更好。
第三章、财务主任的岗位职责
在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。
第四章、财务副主任岗亭职责
1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班；
2、每月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情况、税务申报资料、银行对账单等资料；
3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行相关情况的咨询；
4、了解学校预算编制与执行情况，协助财务主任严格执行学校年度预算；
5、协助财务主任作勤黉舍的财务经营建议；
6、做好学校董事会安排的其它工作事项。
第五章、财务会计岗位职责
1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。
2、银行划款缴交学费的开具，并做好学生缴费与相对应的备查工作。
3、按请求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门划定的具体工作。
4、做好收款收据、、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。
5、学校供应商货款结算的预审工作。
6、财务主任或黉舍领导安排的其它工作。
第六章、出纳岗亭职责
1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。
2、严格执行库存现金限额管理划定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与用度款分管的准绳，坚持进出两条线。
3、对个人借款、个人用度、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，确保黉舍资金的安全。
4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。
5、不得将出纳工作随意交别人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任指派别人代管，而且必须做好交接工作。
6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情况，必须及时上报财务主任。
7、做好员工膳食收费体系的日常工作。
8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工作。
财务管理制度9
(一)机关经费由办公室统一管理。 经费开支要坚持节约、高效的原则。一次性开支数额较小的，办公室主任批准，由分管同志承办。一次性开支数额较大的`，需由常委会主要领导批准。所有开支，均实行先审批后承办，未经批准不予报销。
(二)办公用品的使用。 一切办公用品，均由办公室统一购买和管理，各委室需要时到办公室领取。非易耗公用物品由办公室登记造册，各委室妥善保管，严防丢失。
(三)会议经费开支。 办公室编报预算，报有关领导审核，经批准后组织实施。
(四)招待费开支。 接待工作由办公室指定专人统一安排。本市来人联系工作，一般不安排食宿。上级或外地来人，严格按市委、市府制定的接待标准执行。外地有关单位参观来访，一般只招待一餐，其他食宿等费用自理。招待费的使用情况定期向常委会主要领导汇报。
(五)所有经费的开支实行每周签字制度。 承办人要及时向办公室负责同志说明开支来由，由办公室主任签字后报销。原则上无正当理由超过一周的发票不予报销。
(六)坚持日清月结。 办公室财会人员要认真负责，所有票据要有经办人签字，有关负责同志审核签字，办公室主任签字方能报销。每月报告一次财务收支情况，以便合理安排支出，提高服务质量。
财务管理制度10
财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规和会计制度，敬岗爱业，不做有损公司的事。严格按照公司财务制度，做好本职工作。对待工作认真踏实，树立服务意识。为了完善公司财务管理，综合本公司的实际经营情况，经总经理批准特制订本公司财务管理制度。
一、财务工作范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性.
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、及时核算和上缴各种税金。
9、会计档案资料的收集整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
10、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
二、借款和各项费用开支标准和审批制度
1、出差借款：出差人员应先到财务部领取借款单，详细填写借款日期，资金性质，部门，出差地，出差天数及金额。经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。(无总经理签字批准，财务不得办理借款)。借款单交会计留存，待借款人归还借款或报销后，会计方可将借款单交还借款人。前次出差返回时间超过5天未报销者不得再借款。本司暂无出差事宜，标准待定。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(现金或支票)，部门，借款理由，所借金额，经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。(无总经理签字批准，财务不得办理借款。特殊情况需经总经理电话批准同意，方可办理借款。但次日须补办审批手续。)
3、购置固定资产借款：施工用具，生产设备单价在1000元以上，使用年限在1年以上者，办公用品，单价在20xx元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单，固定资产请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须要开具正式发票。
4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款当月报销下月再借，每年年度终报帐时归还结清。
5、其他临时借款：如业务费，招待费，周转资金等，审批程序同第1条。
6、因出差借款，出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的`原则。
8、严格禁止个人借款，特殊情况需由总经理批准后方可借支。
三、日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明及开具收据。
3、报销时须由经手人填写费用审批报销单，原始发票付报销单后面，写明实际发生的费用事由，明细，金额，经手人签字，报总经理审批签字后到财务复核，方可报销。报销手续采取谁经手谁报销。单笔报销，不得多次合计报销。
因银行对库存现金的控制，财务库存现金不足时，先在财务登记报销计划，由财务通知报销。
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经主管领导签字，总经理审批签字，到财务部复合方可报销。
四、工资及考勤管理：
1、为便于及时计算工资，每月月底最后一天至下月的第一天，各部门将考勤表经职工签字认可，报主管领导审核签字，交财务计算工资，误期各部门自行负责。
2、每月职工加班的要经主管领导审核签字，报总经理审批签字后交财务做加班工资表，未经审核审批的不得计付加班工资，隔月未报按放弃加班处理。
3、行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职职工的名单发财务。每月人员进出变得应向财务报出清单，以便财务核对在职人员工资。如考勤表有职工考勤名单而无签订劳动合同，又没有人员变动名单的，财务当月不计算工资，核对后补。
五、财务部总账会计岗位职责
1、负责登记各项经管的明细帐、分类账和总账。端正服务态度，做好服务工作。
2、全面了解、掌握国家有关财务和税务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。
3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐。
4、对其他应收款、应收帐款及时催收清理，按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。
5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚。
6、负责装订、管理会计档案。
7、承办公司领导交办的其他工作。
六、财务部出纳会计岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚，内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金。
3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。
4、所有费用报销，借款等资金流动，应该严格实行审批制度，由总经理审批签字后方可报销或付款。端正服务态度，做好服务工作，对报销人员报销事宜等做好认真的解释工作。
5、保管好印章，严格按规定用途使用印章。
6、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责。
7、完成领导交付的其它工作。
七、帐簿管理
1、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：现金日记帐、银行存款日记帐。
2、、以上各帐簿由公司总账会计进行记录。
3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计累计。
此财务管理制度由财务部解释
财务管理制度11
为进一步规范学校经济行为，树立廉洁治校意识，预防职务违纪、违法及其犯罪，保证学校经费合理使用，推动学校和谐快速发展，现结合我校实际，规范学校财务管理特制定以下规定：
一、资金收入学校所有资金收入由财会人员统一收取入帐。
二、计划用款各部门按照资金轻重缓急程度上报用款计划，本月25日前上报下一月的用款计划，财务科统一汇总报校长室审核上报，没有用款计划项目不得安排用款。
三、发票审批发票先由经手人签名，部门负责人审核，财务科复核，然后报分管部门领导审核，经校分管领导和校长审批后方可报销。
四、物资采购购买物资先由部门负责人书面申请，经校领导批准（报销附后），物资采购在20xx—10000元由学校组织集体采购；10000元以上由学校组织工会、教师代表并邀请教育局纪检人员参与购买，属于政府采购项目，上报政府采购中心批准或集中采购。
五、工程施工工程施工由学校邀请县纪委、教育局纪检领导和职工代表参与投标或议标，工程造价3万元以下，在县纪委、教育局纪委指导下，由学校组织人员验收评审，3万元以上报县财政局评审中心评审定价。工程经费管理，3万元以上项目需报县财政局评审中心审计，金额较大的委托有资质的专业机构审计，未经审计（或在审）的项目，预付工程款严格控制在预算的70%以内，待审计结束后按审计价结算。
六、合同管理学校在签订经济类合同时，根据类别邀请县教育局监察室、审计室等相关职能科室人员参与并在合同上鉴证签字；各类投标准备阶段，标书制作符合国家法律法规，严控非诚信企业参与招投标活动；投标、开标及相关程序必须符合国家相关规定，付款按合同规定履行。
七、借用公款教职工因公出差或外出物资采购借用公款（教职工500元以下、管理人员1000元以下不预借公款），回来应立即办理报帐手续，在一月内未及时报销结账，财务科将从工资中直接扣除；个人因私借款金额不超过个人月工资50%。
八、资料征订教辅资料征订先由年级学科组审核提议，经年级分管领导及校领导批准，报销时附相关合同，手续不齐全的不予报销。
九、加班补助加班先由部门负责人书面申请，经分管领导批准，按周结清；加班补助按相关工作量确定。
十、职工探亲与配偶不住一起，又不能在公休假日团聚的，可以每年享受一次探望配偶的待遇；与父亲、母亲都不住在一起，又不能在公休假日团聚的，未婚职工每年享受一次探望父母亲的待遇，已婚职工每四年享受一次探望父母亲的'待遇，但不包括岳父母、公婆的规定，职工探亲路费凭票按实报销（不含打的费），但不得报销火车卧铺票和飞机票。（参照苏财行[1981]89号文件）
十一、校产管理学校财产由后勤处统一管理，各部门和个人不得私自调动或处理，凡报废资产须书面申请，经后勤处上报校长室批准，根据上级有关规定由后勤处处理。各级部办公室、教室、各处室内资产实行谁使用谁保管，每学期结束进行检查，损坏、丢失按当时现行价格赔偿。
十二、财务公开学校成立民主理财小组，定期进行民主理财，审查学校各类财务账目，做到民主理财，账目公开，严禁违规开支，杜绝浪费。
财务管理制度12
为规范村级财务管理，强化村级财务监督，严肃财经活动纪律，管好用活集体资财，提高集体资金使用的经济和社会效益，根据有关财经法规和政策，结合本乡实际，特制定本制度。
一、财务收支管理制度
(一)各类资金的收、支管理
1、财政转移支付资金：由财政机关按照有关政策转入农经专户按村记帐，开支时按照乡政府确定的方案支出不足部分。
2、“一事一议”筹集的资金：严格按照《甘肃省村级范围内筹资筹劳管理办法》规定的程序和标准进行筹集、管理和使用，其开支范围主要用于村级道路建设、植树造林和小型农田水利建设筹集体生产性公益事业，筹集资金实行上线控制，每人每年最高不超过15元，严禁自立项目或提高标准向群众筹资，加重农民负担。
3、专业承包合同收入的资金：无论诗地、园林、房屋，还是其它集体资产，只要是承包经营，就必须签订合同，依照合同收承包费，壮集体积累，用于扩再生产或其它公益性支出。
4、外来投资和拨付资金(包括捐款、各种赞助款、补助等)：要做到专款专用，按时交存农经专户管理，不得随意乱花乱用，做到物尽其能，财尽其用。
5、经营性收入和其它收入资金：做到应收尽收、不准隐瞒虚报，更不得设置帐外帐。
6、各种结算类资金：要及时清理应收、应付款和内部往来款项，往来款项，积极催收欠款，清偿债务，提高资金的周转利用率。
(二)核算方法：各村财务收支由村报帐员具体经办，款项的拨付有政府乡长审签，支出票据由村主任审批，额支出由村理财小组和村主任分别审批，乡经管站统一管理帐务的记载和核算。同时，实行全乡统一报帐日，对村社收支凭证进行报销。
二、现金管理制度
1、建立岗位责任制：各村现金由村报帐员(文书)负责管理，其它人员一律不得插手经管现金。
2、向单位和个人收款，必须开据统一收据，不得用白条和以表代据收款，用完的收款收据必须及时销号交存。
3、严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准平调、挪用公款，不准公款私存，不准白条顶库，不瞒报收入，收入现金及时入帐。
4、备用金实行限额，村一级不得超过500元，社一级不得超过200元。
5、村级建立现金日记帐，准确核算现金收支，及时清点现金，并在每月报帐日和乡上进行帐面余额的核对。
三、票据管理制度
1、必须使用统一收据，即财政统一的收据和经管站监制、提供的票据。
2、收据不得随意涂改、撕毁、转让、代开、倒卖、丢失和拆本使用，收据存根必须及时销号、妥善保存，并建立备查登记薄，不得私自销毁收据、存根。
3、填写错的收据应加盖作废章后保存各联并及时销号，不得私自销毁。
4、各村票据使用情况必须无条件接受检查并如实提供有关资料，映情况，不得弄虚作假，欺上瞒下。
5、村级财务负责人和出纳员要认真审核凭证，如发现手续不完备，内容不齐全应及时补办;如发现有涂改、伪造票据等不合规的票据，出纳人员有权拒绝付款。由于审核不认真，造成经济损失的要追究有关责任人的责任。
四、财务公开制度
1、村会应成立3-5人的理财小组，理财小组要有群众代表参加。
2、村财务公开每年2次，公开要严格按照乡纪规定的程序进行，即：财务开支情况先由村理财小组签字之后，报乡纪和乡农经站审核后，在村社公开栏和村、社会议上分别公开，保留公开依据并记好记录，以备监督检查。
3、重财务收支项目应随时公开，对向农民的`加项收费要坚持“一事一议”的原则，先拿出预算方案，报经乡人民政府审核批准后，由村民会议或村民代表会议讨论决定后执行，否则将追究有关责任人的责任。
五、统一请款报帐制度
1、全乡各村请款报帐时间统一定为每月25日进行，过期不候，责任自负。
2、各村报帐前应将当月的收入、支出票据进行全面整理和汇兑，清点手头现金，同时对下月支出进行分项目预算，制定预算方案，报帐时首先和乡总出纳核实当月收入，填写进帐单将款项交存银行专户，同时按照支出预算方案填写请款书，报政府乡长进行审批后由乡总出纳开具现金支票，由村出纳到银行提取现金，其次将当月村主任审批后的支出票据交乡出纳进行审核报帐。
3、所有收支票据填写必须完整、规范、支出票据必须经村主任签字，额支出要有村理财小组和村主任分别审批，严禁用白条或其它不规范票据收款和支款。
4、严禁坐收坐支、公款私存、私设小金库，虚报冒领等违纪行为，一旦发现，将追究村主任和相关人员的经济和法律责任。
六、集体财产管理制度
1、管理办法：
(1)经管站建立资产台帐，各村建立登记簿和备查帐簿。
(2)村社所有集体财产要由专人保管并由财务主管领导负责监督。
(3)财产物资丢失、损坏、盘盈、盘损时，必须查明原因进行帐务处理，并追究主要领导、保管员及当事人责任。
(4)财产借用须经村主管领导批准，要注明用途、期限，并由借用人员签章。
2、计价方法：
(1)原购置财产及闲置财产，设立评估小组，以重估价值入帐。
(2)新购置财产，以实际价值及时入帐。
3、财产物资的租赁及变卖，须经村两会及理财小组或村民代表会议通过，并报乡经管站审查备案。
七、违财务管理的处罚办法
为规范村级财务帐款“双代管”的正常运行，确保集体资财不受侵犯，减轻农民负担，促进农村合作经济健康发展，根据有关财务制度，特制定本处罚办法：
(一)对违有关财经纪律的款额，应区别情况做如下处理：
1、追还被侵占资金和挪用资金;
2、补交占用期间的资金占用费(利息);
3、补办有关手续;
4、冲转有关帐务。
(二)对污公款的，除追回占资金、补交资金占用费外(按银行同期最高利率)并处以本息金额20%的罚款;二人以上共同污的，按照个人所得金额分别处罚，对主要负责人按污的总金额处罚;对多次污未经处理的按累计金额处罚;情节严重的追究行政和刑事责任。
(三)利用职务便利，索取他人财物或非法收受他人财物，为他人谋取私利，在经济往来中违规定、收受各种名义的回扣、手续费等归个人所有的，按本办法第二条处罚。
(四)利用职务上的便利挪用公款的，除追回挪用的资金、补交资金占用费外，并处以本息金额10-15%的罚款。
(五)私设小金库的，除没收小金库资金外，对有关责任人分别处以总额10%的罚款，对主要责任人处以总额20%的罚款。
(六)私分多占集体财物，超越权限擅自提高工资、补助标准、扩补助范围的，除归回私分多占的财物、多领的工资、补助等，对主要负责人处以总额10-15%的罚款。
(七)有下列行为之一者，对责任人处以违纪金额1-3%的罚款。
1、公款私存和收入不按时交入农经专户超过一个报帐周期但尚未构成挪用或污性质的;
2、越权审批重开支事项不经理财小组审批或审批借款不合理的;
3、未经审批白条入帐的.或用不正规票据报帐的;
4、把关不严，不负责任审批支出单据造成损失的;
5、无支出预算计划不按时报帐的;
6、坐收坐支现金的。
(八)对借款漏收或不按规定标准收取利息的，除责成借款人补交利息外，对责任人处以应收利息10%的罚款。
(九)对有下列行为之一者，视其情节对责任人处以1000-4000元的罚款。
1、丢失会计档案资料的(包括收款收据);
2、私自销毁会计档案和资料的;
3、保管不善造成不良后果的;
(十)对有下列行为之一的视其情节对责任人处心200-500元的罚款。
1、不用统一规定收据或用废止收据收款的;
2、涂改、撕毁、转让、代开、倒卖或拆本使用收款收据的。
3、对收款收据不按期登记、报送和销号的;
(十一)对集体财产管理不善，造成损坏、丢失的，由责任人照价承担赔偿责任。
(十二)不按规定的项目和要求按时公布财务的，对报帐员和村主管领导处以20-100元的罚款。
(十三)违制度，对承包的经济(生产)事项不签订合同或不按合同结算经济手续，或不经集体研究，私自签订合同的，对责任人和单位主管领导处以违制金额10%的罚款。
(十四)不按照《甘肃省村级范围内筹资筹劳管理办法》进行“一事一议”筹资筹劳的，除按照有关规定对筹集的劳、资进行处置外，对有关责任人处以100-500元的罚款。
(十五)违财经纪律、有下列行为之一者，从重处以200-1000元的罚款：
1、领导人员强制下属违财经纪律的;
2、经办人员擅自作主或主动策划违财经纪律的;
3、伪造、毁灭帐据凭证的;
4、屡查屡犯的。
(十六)对已作出的处罚决定在限定期限内不退赔、不交纳的，对问题责任人从期满之日起按月追加1-3%逾期占用费。
(十七)违财经纪律，有以下情形之一的，可以从轻或免予处罚：
1、经办人员抵制无效、被迫执行的;
2、自己主动查出并及时纠正的;
3、能主动检举揭发他人违纪问题的，
(十八)对处罚决定不报，当事人可在收到处罚决定通知之日起六十日内向上级主管部门提出复议，复议期间处罚决定不停止执行。
(十九)本办法自发布之日起执行。
5、村级财务审批管理制度
财务管理制度13
总则
根据《中华人民共和国会计法》、《财务通则》、《会计准则》、《国务院现金管理暂行条例》、《中国人民银行结算管理制度》等有关法律、法规和制度，结合中国友好和平发展基金会(以下简称基金会)实际情况，制定本财务管理制度。
第一条基金会是对国内外捐赠资金进行管理的民间非营利性组织，是独立的社会团体法人单位。
第二条执行理事会领导下的理事长负责制。
第三条财务制度原则上执行财政部制定的民间非营利组织会计制度，会计科目按照民间非营利组织会计制度规定设置，按民间非营利组织会计制度规定编制会计报表。
第四条基金会建立独立的会计核算制度，在交通银行分别开立人民币账户和美元账户，接受中国人民银行、民政部、外汇管理总局的稽查、检查和监督。
第五条根据基金会管理和发展情况，今后陆续出台的新的财务管理制度、办法，属于本财务管理制度的延续。如遇国家政策调整，涉及到本管理制度内容的，按新政策规定调整本制度。
第六条本财务管理制度自批准之日起执行。
第七条附财务管理制度。
(一)现金管理制度。
(二)银行存款管理制度。
(三)票据使用管理办法。
(四)支票管理制度。
(五)会计档案管理制度。
(六)会计内部牵制及岗位责任制度。
(七)财务开支审批权限制度。
(八)财务预算管理制度。
(九)关联交易管理制度。
第一章现金管理制度
第八条出纳员为本基金会现金管理人员，负责贯彻执行现金管理暂行条例，并负责对现金收、付业务进行核算、检查与监督。
第九条现金的使用范围。
(一)支付给工作人员的个人工资、津贴、福利、补助、医药费等款项;
(二)支付给不能转账的部门、集体单位或个人用于购买物资和劳动报酬;
(三)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
(四)出差人员必须随身携带的差旅费;
(五)结算起点以下的零星支出;
(六)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
第十条为了加强现金管理减少闲置的现金，根据本基金会日常现金开支情况，经开户银行核定，确定本基金会库存现金最高限额为50000元。
根据核定库存限额，出纳员每日结存的现金不得超过核定的库存限额，超过部分应于当日及时送存银行。
第十一条现金的收支管理
(一)现金的收入和支出，必须由出纳员负责。出纳员请假时，由基金会秘书长临时指定专人担任出纳工作。
(二)业务活动中发生的一切现金收入，必须交由财务入账，不得自行保管和挪用，更不得私设“小金库”.出纳员对收入的现金必须于当日存入银行，不得坐支。
(三)向银行送存现金时必须注明款项来源，到银行支取现金时应在支票上注明款项的用途。
(四)取送大额款项时，必须安排专车，派人护送。
(五)出纳员收、付现金必须取得原始凭证，并认真审核是否合法，各项手续签章是否齐全。对违反国家规定的收、付业务应拒绝办理;对内容不全，手续不完备、数字有差错的凭证，应予返回，补办手续。如遇伪造或涂改，虚报、冒领等不法行为，应及时报告基金会秘书长处理。对符合要求的凭证，收付款后在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。
(六)现金报账时，经手人必须填写“支出凭证”，签字并经部门领导核批，报基金会秘书长审批后，到财务部门办理报销手续。
(七)因公出差借支差旅费时，必须填写“借款单”，经部门领导核批后，报基金会秘书长审批。大额借款应提前一天通知财务人员准备现金，否则由出纳员开出现金支票出差人员自己到银行领取。出差人员返回单位后五日内必须及时办理报账手续。
如遇特殊情况不能及时报账时，要向基金会说明情况，必要时应写出书面情况送财务人员备案。
(八)出纳员必须模范遵守结算纪律，不准用不符合财务制度的凭证顶替现金，不准单位之间借用现金，不准谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义储蓄。
(九)在核算工作过程中发现长款或短款情况，应及时查找原因并报秘书长，不得擅自处理。
第十二条现金的登记和保护。
(一)现金账要及时登记，逐笔记载现金收、付业务，账目要日清月结。每日必须进行核对，保证账款相符。
(二)每月结存现金、印鉴和已盖章的空白支票，必须锁进保险柜，保险柜号码必须乱号，保险柜钥匙必须随身携带，不得随意转交他人。
(三)对现金管理进行抽查，并接受银行的监督和管理。
第二章银行存款管理制度
第十三条出纳员应根据国家有关政策规定及财务制度和结算制度的要求，做好银行存款的核算、检查和监督工作。
第十四条使用范围和方法。
(一)基金会除按规定留存的现金定额以备日常开支外，其余货币资金必须全部存入银行结算户内。
(二)基金会发生的各项结算款项，除允许使用现金结算方式以外，其余事项必须通过银行进行划拨转账。
(三)基金会与银行之间发生的各项收支业务，必须按照会计制度规定填制和取得各种银行凭证、付款通知单等书面证明，经审核无误后，据以编制会计凭证作为核算依据。
(四)出纳员每日收到的支票，必须于当日16时前送存银行，以便及时入账，并定期到开户银行索取“银行存款余额对账单”进行核对。
(五)严格禁止以各种原因出租、出借、转让本基金会银行存款账户。
第十五条银行存款的登记与清理。
(一)出纳员要随时掌握银行存款的结余情况，经常和银行对账单进行核对。当存款不足时，要及时向秘书长汇报。账面余额为150万元时，应告知秘书长，当余额为80万元时，不再向外支付。
(二)根据记账凭证，逐笔顺序登记银行存款日记账，结出余额并做到日清月结，银行存款日记账月末余额要与总账余额核对相符。
(三)出纳员要认真执行国家资金管理办法和结算制度，做好银行存款的核算工作，及时登账、对账，做到账账相符、账款相符、随时督促催办未达款项，掌握银行存款的动态和余额。
(四)每月终了，“银行存款日记账”应与“银行存款对账单”逐笔核对，并编制“银行存款余额调节表”进行调整核对。如发现问题，应及时查清原因，并报请秘书长批准处理。
第三章票据使用管理办法
第十六条本办法所称的票据，是指接受捐赠或者接受服务时，开具、收取的收款凭证。票据的种类、联次、内容及使用范围由国家财政部规定。
第十七条财务部负责依法办理税务登记证、票据购领证，在领取税务登记证、票据购领证后，向财政部主管财政票据监管中心申请领购票据。
第十八条开具发票的种类及使用范围
(一)接收的各类用于公益事业的社会捐赠，收款方：中国友好和平发展基金会应当向付款方开具发票。
(二)中国友好和平发展基金会可以使用的发票种类为：
1.由中华人民共和国财政部监制的公益事业捐赠统一票据;
2.由中华人民共和国财政部监制的资金往来发票;
(三)各类发票的使用范围
1.以下情况使用由财政部监制的公益事业捐赠统一票据：
(1)基金会接受捐赠，应当与捐赠人明确权利义务,并根据捐赠人的要求与其订立书面捐赠协议。基金会接受捐赠应当确保公益性。附加对捐赠人构成利益回报条件的赠与和不符合公益性目的的赠与，不应确认为公益捐赠，不得开具捐赠票据。
(2)基金会应当在实际收到捐赠后据实开具捐赠票据。捐赠人不需要捐赠票据的，或者匿名捐赠的，也应当开具捐赠票据，由基金会留存备查。基金会接受非现金捐赠，应当在实际收到后确认收入并开具捐赠票据。受赠财产未经基金会验收确认，由捐赠人直接转移给受助人或者其他第三方的，不得作为基金会的捐赠收入，不得开具捐赠票据。
2.以下情况使用资金往来发票。
内部往来。
第十九条发票的开具和保管
(一)开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖基金会财务专用章。
(二)开具的发票应与付款单位和个人建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向财政部门报告发票使用情况。
(三)财务部负责办理发票及发票购领证的领购、年检等工作。
(四)应当按照财政部规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经财政部查验后销毁。
第四章支票管理制度
支票是基金会对外结算的一种主要方式，是由基金会签发通知银行付款的一种书面证明。必须加强支票管理，保证支票使用的安全和合法。
第二十条支票分为现金支票和转账支票两种。
(一)现金支票只适用于支付给未在银行开户的单位或个人的小额款项以及基金会提取的工资、备用金和补足现金库存限额。使用现金支票，必须遵守现金管理规定，按现金的使用范围签发。现金支票使用的管理，按现金管理制度执行。
(二)转账支票只能通过银行转账，不能提取现金。
第二十一条转账支票的管理。
(一)财务部门要设专人管理从银行购入的空白支票，并建立台账，登记购入日期、种类、起止号码、妥善保管空白支票及预留印鉴。
(二)财务部门要建立支票领用簿，逐笔登记领用人姓名、支票号码、用途、金额、收款单位等，并由领款人签章。
(三)支票的使用人领用支票时，需填写“支票使用单”，报部门领导签字，基金会秘书长批准后到财务部门领取支票，并由申请人在财务部门登记签章。
(四)凡基金会签发的支票，必须严格管理。结算账户必须有足够的资金以保证支付。财务部门在签发支票前必须查明银行存款的账面余额，防止超过银行存款金额签发空头支票。当签发支票后，存款余额不足以支付，受银行处分时，由财务部门负完全责任。
(五)签发的支票必须采取记名式，写明收款单位或收款人，并列明款项的用途和大小写金额，不得签发空白支票。由财务部门对支票结算单金额的大小写进行核对。基金会秘书长要对报销事由进行核准把关。
如遇特殊情况必须签发空白支票时，须经秘书长批准，并在财务部门备案。财务部门签发的空白支票，只限于转账支票，并必须在支票上写明收款单位名称和签发日期。如果收款单位名称尚不能确定时，可不填，但签发日期、支票的用途和限额必须填写，领用支票的部门负责人和经手人员必须按照规定用途，在限额以内使用，对支票用途和金额的真实性、准确性负责。支票领用人要对空白支票负责，不得遗失，否则由支票领用人负全责。
财务部门要加强对空白支票的监督和管理，对签发的空白支票要进行登记，并及时督促支票领用人员按规定期限报账。
(六)支票领用的报账期限。
一般情况从支票领用当日算起十日内必须报账，报账时需填写“支票结算单”，由经手人在“支票结算单”上签字，部门领导签字，基金会秘书长审批后到财务部门报账。
如遇特殊情况需延长时间，必须写出书面原因，报秘书长批准后送财务备案，基金会执行前账不清后账不借的原则。
(七)支票金额起点每张100元，退款、找零以及结清账户的支票，不受起点限制。支票有效期为十天，自签发的次日算起，到期日遇法定假日顺延一天。
(八)基金会收到的转账支票，只能送银行转账，不能转让和流通。
第二十二条支票的签发。
(一)支票的签发，按支票的签发要求内容填写齐全，并加盖银行预留印鉴。
(二)支票签发“六不准”：
1.不准签发空白支票;
2.不准签发远期支票;
3.不准出租、出借和转让给其他单位和个人;
4.不准将支票作抵押;
5.不准签发印鉴不全、不符的`支票;
6.不准签发假用途的支票。
第二十三条支票丢失时，要立即向财务部门声明，并及时向银行办理挂失手续。责任人要提出书面检查，交秘书长核批。对造成经济损失的，应根据情节严重，报请理事会批准给予责任人适当处分。
第二十四条支票到期未用，应及时退回财务部门，并办理有关退回手续。
第二十五条支票发生作废时，应及时退回财务部，并重新办理领用手续。对退回的支票，财务部门应及时办理注销。
第二十六条财务部门要加强对支票的管理，每日至少清查一次，并做到及时和银行核对，以防造成账目错乱。严格掌握支票的报销手续，及时清理未达账项。
第五章会计档案管理制度
会计档案是会计核算活动中直接形成的作为历史记录保存起来的会计核算材料，是记录和反映经济业务的重要史料和证据。必须加强会计档案的规范管理，确保会计档案的齐全完整和安全可靠。
第二十七条会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，必须加强对会计档案管理工作的领导，按年度分类设立档案，并设有专人或兼职人员管理，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实地把会计档案管好。
第二十八条会计档案内容。
会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计核算专业资料等。
第二十九条会计档案的立卷和归档。
会计资料档案要有专人或兼职人员负责，要定期收集、审查核对、分别整理立卷，装订成册。
(一)会计凭证：月度结账后按月分别整理装订成册，并注明年度、月份、起止日期和编号，并加盖装订人的印章。
(二)会计账簿：按年度立卷，立卷时要按账簿的种类、薄厚程度合订为一卷或分订为数卷。账簿应保持原来面目，活页账簿要撤出空白页，编写页号，装订成册，登记保管年限、项目、记账人姓名。每年的账簿要加帖封面，并登记清册。
(三)会计报表等资料：按年度立卷，立卷时要区分不同的保管期限、种类装订成卷，编有页号，加装封面，并登记清册，每年终了后30日内存入到档案室。
(四)对其他会计资料，如银行对账单，备查账簿，辅助账簿，有查阅价值的文件，财务报告及批示等，是分别装订成册，登记清册后一并归档。
(五)为了加强档案管理，使档案条理化，应编制必要的档案目录或卡片，每年终了后30日内及时填好档案清册目录。
(六)每年形成的会计档案，都应由财务部门按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。
第三十条会计档案的保管。
(一)会计档案的存放，按照会计凭证，会计账簿，会计报表，会计资料的形状分别放入档案柜，注明年度。
(二)会计档案管理。
1.放置档案消防器材。
2.室内要有明显的禁止吸烟标志。
3.要配有通风照明设备。
4.档案柜内要放置防潮剂、樟脑精等。
5.室内地面要放置灭鼠药、定期喷洒杀虫剂等。
(三)对会计档案应本着查找方便的原则进行编号。
第三十一条会计档案的调阅。
(一)会计档案必须建立查阅调阅清册，要严格办理调阅手续，并经基金会秘书长批准方可办理。一般不得将会计档案携带外出，未经批准不得复制。需要查账时，应由档案保管员查找，并登记时间，查阅人员姓名事由。如遇特殊情况需要带出档案资料时，须出具借条，并经基金会秘书长批准后方可借出，借出档案不得拆册，并要求限期归还。
(二)会计档案是重要资料，借阅者必须爱护使用，不得涂改损失、丢失、转借、更不准带回家或公共场所。
第三十二条会计档案的销毁。
(一)会计档案保管期满后需销毁时，由保管员登记造册，经基金会秘书长批准后方可销毁，并注明要销毁清册的时间、经手人和批准人，档案销毁时应有财务人员监销。
(二)各种凭证、账簿、报表等保管年限规定。
1.年度会计报表(决算)永久保存;
2.各种会计凭证保存十五年，其中重要文件契约要长期保存;
3.月度、季度会计报表保存五年;
4.现金、银行存款日记账保存二十五年，其他账簿保存十五年，银行存款余额调节表保存三年;
5.会计档案保管清册，销毁清册，保存二十五年，移交清册保存十五年;
6.对保管五年以上的档案，财务应办理移交档案管理手续，建立清册。移交时要一式两份，经基金会秘书长批准，并有移交人，接交人和监交人三方签字，移、接双方各保留一份，档案材料由档案管理员保存。
第三十三条档案管理人员必须遵守保密制度，任何时候都要确保档案机密，保护档案的完整安全，非经法定手续和秘书长批准不得擅自转移、分散和销毁档案。
第六章会计内部牵制及岗位责任制度
第三十四条本基金会财务部门必须至少设置会计和出纳员两人。会计负责登记总分类账和明细分类账;出纳员负责登记现金日记账和银行存款日记账及现金、支票和其他货币资金的收、付业务。
第三十五条凡涉及货币资金和现金的收付，结算及其登记的任何一项业务，必须由两人分工掌管负责。负责收付现金、支票及其他货币资金的出纳员不能管理和登记总分类账和明细分类账;负责记账的会计不得做现金、支票等收付的业务工作。
第三十六条出纳员“三不”原则。
(一)出纳员不得兼管会计稽核工作。
(二)出纳员不得兼管会计档案的保管工作。
(三)出纳员不得登记本单位的收入、费用、债权债务等账簿的业务工作。
第三十七条出纳员和会计的具体分工与职责。
(一)出纳员负责现金、现金支票、转帐支票、结算财务专用章的保管，负责现金、支票收付的业务工作，负责与银行间的结算及票据传递，做到日清月结、帐实相符，发现差错及时查找并报告秘书长。
(二)会计负责法人代表人名章、会计档案的保管，负责记帐凭证、会计报表的编制，负责月末帐务的结转，负责固定资产
的登记，负责收入、费用、债权债务的登记与查询，做到帐帐相符、帐表相符、帐实相符，发现差错及时查找并报告秘书长。
第三十八条本基金会内部会计人员工作之间必须互相核对、互相牵制、互相监督，防止差错、防止失误、防止发生贪污、盗窃和舞弊行为的发生。
第七章财务开支审批权限制度
为了加强基金会的财务管理，结合基金会财务开支的实际情况，特制定基金会《财务开支审批权限制度》。
第三十九条经费申请报销审批权限
(一)秘书长审批权限：
行政办公经费1万元(含)以下;
项目经费10万元(含)以下。
(二)理事长审批权限：
行政办公经费10万元(含)以下;
项目经费100万元(含)以下。
(三)理事会审批权限：
行政办公经费10万元以上;
项目经费100万元以上;。
并向上级业务主管单位全国对外友协报备。
第四十条报销办法。
财务人员必须依据经费申请批件和有关领导签批的有效单据办理报销手续(具体程序另文规定)。
第八章财务预算管理制度
第四十一条为推动基金会加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和基金会实施全面预算管理的要求，结合基金会实际情况，制定本制度。
第四十二条本办法适用于中国友好和平发展基金会。
财务预算基本内容
第四十三条预算管理是利用预算对基金会内部各部门有效地组织和协调基金会的各项目活动完成既定的项目工作目标。
第四十四条基金会财务预算是基金会全面预算的重要组成部分，基金会财务预算是在预测和决策的基础上，围绕基金会战略目标，对一定时期内基金会资金取得和投放、各项目收入和支出、基金会项目成果及其项目分配等资金运作所作的具体安排。
第四十五条基金会财务预算应当围绕基金会的战略要求和发展规划，以项目预算、资本预算为基础，以募资收入为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。
第四十六条基金会财务预算一般按年度编制，项目业务活动成本按月预算、资本预算、筹资预算分季度落实。
预算组织分工
第四十七条基金会法定代表人或授权委托负责人对基金会财务预算的管理工作负责，基金会财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对基金会法定代表人负责。
第四十八条财务预算主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促基金会完成财务预算目标。
第四十九条基金会财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;负责预算执行和日常流程控制;负责预算执行情况的分析和报告;负责预算执行情况考核等。
第五十条基金会内部各部门各项目部具体负责本部门项目业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算做好基金会总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其项目主要负责人参与基金会财务预算管理的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
对基金会实施财务预算管理的各部门各项目部财务预算方案必须上报财务部经理事会审核批准。
财务预算的编制
第五十一条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在基金会全面预算管理制定的编制方针指引下进行。
第五十二条基金会编制财务预算要按照内部业务活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：
(一)坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理;
(二)坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制;
(三)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕项目战略实施。
第五十三条项目预算是反映预算期内基金会可能形成现金收付的公益活动的预算，一般包括募资预算、公益项目支出预算、工作经费预算等，各部门可根据实际情况并参照基金会具体要求编制。
第五十四条资本预算是基金会在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
第五十五条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各部门要依照基金会全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。
财务预算的执行、控制与差异分析
第五十六条基金会财务预算一经批复下达，各预算执行部门必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。
第五十七条基金会应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项项目活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。
第五十八条基金会应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。
第五十九条各部门应当严格执行公益项目预算，努力完成募资任务，实现工作经费预算指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。
第六十条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，财务预算部门负责监督，并借助计算机系统进行管理。预算外的支出由基金会秘书长直接控制。
第六十一条基金会必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务部门应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进项目管理的措施和建议。
预算差异分析报告应包括以下内容：
(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;
(二)对差异额进行的分析;
(三)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
第六十二条基金会财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、秘书长或理事长提供财务预算的执行进度、执行差异及其对基金会财务预算目标的影响等财务信息，促进基金会完成财务预算目标。
财务预算的调整
第六十三条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行部门在执行中由于市场环境、项目执行条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。一般情况下每季度调整一次。
第六十四条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门向基金会财务管理部门提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。
基金会财务管理部门应对预算执行部门的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制基金会年度财务预算调整方案，提交财务管理部门审报秘书长、理事长确认后方可下达执行。
财务预算的专评与激励
第六十五条预算年度终了，财务管理部门应当向秘书长或者理事长报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况对预算执行部门进行考核。
第六十六条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个基金会财务预算管理进行考核评价，即对项目业绩进行评价;二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，
第六十七条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合基金会考评要求，制定考评细则。考评应遵循以下原则：
(一)目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩;
(二)激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合;
(三)时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行;
(四)例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如环境的变化、市场的变化、重大意外事项等，考评时应作为特殊情况处理;
第六十八条为调动预算执行者的积极性，基金会可以制定激励政策，设立优秀执行者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。
第六十九条本制度自批准之日起执行
第九章关联交易管理制度
第七十条为规范基金会的关联交易，保证基金会关联交易的公允性，维护基金会的合法权益，保证基金会与关联人之间的关联交易符合公正、公平、公开的原则，根据有关规定，制订本制度。
第七十一条关联交易应遵循以下基本原则：
(一)诚实信用原则;
(二)不损害基金会及非关联股东合法权益的原则;
(三)关联股东及关联董事回避表决原则;
(四)公开、公平、公正的原则。
关联交易、关联人及关联关系
第七十二条关联交易是指基金会或者与基金会关联人之间发生的转移资源或义务的事项，包括但不限于以下交易：
(一)购买或者出售资产;
(二)对外投资(含委托理财、委托贷款，对子基金会、合营企业、联营企业投资，投资交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等);
(三)提供财务资助;
(四)提供担保;
(五)租入或者租出资产;
(六)签订管理方面的合同(含委托或者受托管理资产，委托经营、受托经营等);
(七)赠与或者受赠资产;
(八)债权、债务重组;
(九)签订许可使用协议;
(十)转让或者受让研究与开发项目;
(十一)购买原材料、燃料、动力;
(十二)销售产品、商品;
(十三)提供或者接受劳务;
(十四)委托或者受托销售;
(十五)与关联人共同投资;
(十六)其他通过约定可能引致资源或者义务转移的事项。
关联关系主要是指在财务和经营决策中有能力对基金会直接或间接控制或施加重大影响的方式或途径，主要包括关联人与基金会之间存在的股权关系、人事关系、管理关系及商业利益关系。对关联关系应当从关联人对基金会进行控制或影响的具体方式、途径及程度等方面进行实质判断。
第七十三条关联人包括关联法人、关联自然人。
第七十四条具有以下情形之一的法人，为基金会的关联法人：
(一)直接或者间接控制基金会的法人;
(二)由上述第(一)项法人直接或者间接控制的除基金会以外的法人或其他组织;
(三)由本制度第六条所列基金会的关联自然人直接或者间接控制的，或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除基金会以外的法人或其他组织;基金会与本条第(二)项所列法人受同一机构控制的，不因此而形成关联关系，但该法人的董事长、总经理或者半数以上的董事兼任基金会理事、监事或者高级管理人员的除外。
第七十五条具有以下情形之一的自然人，为基金会的关联自然人：
(一)基金会理事、监事和高级管理人员;
(二)第七十五条第(一)项所列法人的董事、监事和高级管理人员;
(三)本条第(一)项所述人士关系密切的家庭成员，包括：配偶、年满18周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母;
第七十六条具有以下情形之一的法人或者自然人，视同为基金会的关联人：
根据与基金会或者其关联人签署的协议或者做出的安排，在协议或者安排生效后，或在未来十二个月内，将具有本制度第五条或者第七十五条规定的情形之一;
过去十二个月内，曾经具有本制度第七十五条或者第七十五条规定的情形之一。
关联交易的定价
第七十七条定价原则：关联交易定价原则上不能偏离市场独立第三方的价格或收费的标准，对于难以比较市场价格或定价受到限制的关联交易，通过合同明确有关成本和利润的标准。
第七十八条定价方法：
(一)关联交易的定价应当遵循如下顺序：国家定价、市场价格、协商定价;如果没有国家定价或者市场价格低于国家定价且该市场价格系合法存在，则适用市场价格;如果没有市场价格，按照成本加成定价;如果既没有市场价格，也不适合采用成本加成价的，按照协议价定价;
(二)交易双方根据关联交易事项的具体情况确定定价方法，并在相关的关联交易协议中予以明确。
上述“市场价”是指以市场价为准确定商品或劳务(服务)的价格及费率;上述“成本加成价”是指在交易的商品或劳务(服务)的成本基础上加合理利润确定交易价格及费率;上述“协议价”是指由交易双方协商确定价格及费率。
关联交易的决策权限
第七十九条关联交易的决策权限：
(一)基金会拟与关联自然人发生的交易(基金会受赠现金资产、单纯减免基金会义务的债务和提供担保除外)金额在10万元以上，由基金会理事会批准。
(二)基金会拟与关联法人发生的交易(基金会受赠现金资产、单纯减免基金会义务的债务和提供担保除外)金额在100万元以上，且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的关联交易，由基金会理事会批准。
(三)基金会拟与关联人发生的交易(基金会受赠现金资产、单纯减免基金会义务的债务和提供担保除外)金额在1000万元以上，且占基金会最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易，应当聘请相关中介机构，对交易标的进行评估或者审计，并经股东大会批准后方可实施。
(四)不属于理事会批准范围内的关联交易事项由基金会秘书长上报理事长批准，有利害关系的人士在秘书长办公会议上应当回避表决。
第八十条基金会在连续十二个月内发生交易标的相关的同类关联交易，应当按照累计计算的原则适用第七十九条规定。已按照第七十九条规定履行相关义务的，不再纳入相关的累计计算范围。
第八十一条基金会为关联人提供担保的，不论数额大小，均应当在理事会审议。
第八十二条理事会对关联交易事项做出决议时，至少需审核下列文件：
(一)关联交易发生的背景说明;
(二)关联方的主体资格证明(法人营业执照或自然人身份证明);
(三)与关联交易有关的协议、合同或任何其他书面安排;
(四)关联交易定价的依据性文件、材料;
(五)关联交易对基金会和非关联股东合法权益的影响说明;
(六)中介机构报告;
(七)理事会要求的其他材料。
第八十三条股东大会对关联交易事项做出决议时，除审核第八十二条所列文件外，还需审核下列文件：
(一)独立董事就该等交易发表的意见;
(二)基金会监事会就该等交易所作决议
第八十四条股东大会、理事会、总经理办公会议依据《基金会章程》和议事规则的规定，在各自权限范围内对基金会的关联交易进行审议和表决，并遵守有关回避制度的规定。
第八十五条关联交易未按《基金会章程》和本制度规定的程序获得批准或确认的，不得执行;已经执行但未获批准或确认的关联交易，基金会有权终止。
第八十六条监事会对需理事会批准的关联交易是否公平、合理，是否存在损害基金会和非关联股东合法权益的情形明确发表意见。
第八十七条日常关联交易所涉及的交易标的，可以不进行第七十九条第(三)项所规定的审计或者评估。
第八十八条以下业务为基金会的日常关联交易：
(一)购买原材料、燃料、动力;
(二)销售产品、商品;
(三)提供或者接受劳务;
(四)委托或者受托销售。
第八十九条基金会与关联人进行日常关联交易时，按照下述规定履行相应的审批程序：
(一)已经理事会审议通过且正在执行的日常关联交易协议，如果协议在执行过程中主要条款发生重大变化或者协议期满需要续签的，基金会应当将新修订或者续签的日常关联交易协议，根据协议涉及的总交易金额及依据本制度规定提交者理事会审议。
(二)首次发生的日常关联交易，基金会应当与关联人订立书面协议，根据协议涉及的总交易金额及依据本制度规定的审批权限理事会审议。该协议经审议通过后，根据其进行的日常关联交易按照前项规定办理。
(三)每年新发生的各类日常关联交易数量较多，需要经常订立新的日常关联交易协议的，难以按照前项规定将每份协议提交股东大会或者理事会审议的，可以按类别对基金会当年度将发生的日常关联交易总金额进行合理预计，根据预计结果及依据本制度规定的审批权限提交理事会审议。基金会实际执行中超出预计总金额的，应当根据超出量重新提请理事会审议。
第九十条常关联交易协议的内容应当至少包括定价原则和依据、交易价格、交易总量或其明确具体的总量确定方法、付款时间和方式等主要条款。协议未确定具体交易价格而仅说明参考市场价格的，基金会在按照前条规定履行披露义务时，应当同时披露实际交易价格、市场价格及其确定方法、两种价格存在差异的原因。
第九十一条基金会与关联人签订的日常关联交易协议期限超过三年的，应当每三年根据本制度的规定重新履行相关审议程序和披露义务。
关联交易审议程序
第九十二条基金会理事会审议关联交易事项时，关联董事应当回避表决，也不得代理其他董事行使表决权。该理事会会议由过半数的非关联董事出席即可举行，理事会会议所作决议须经非关联董事过半数通过。前款所称关联董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：
(一)为交易对方;
(二)为交易对方的直接或者间接控制人;
(三)在交易对方任职，或者在能直接或间接控制该交易对方的法人单位、该交易对方直接或间接控制的法人单位任职;
(四)为交易对方或者其直接或间接控制人的关系密切的家庭成员(具体范围参见本制度第七十五条第(四)项的规定);
(五)为交易对方或者其直接或间接控制人的董事、监事或高级管理人员的关系密切的家庭成员(具体范围参见本制度第七十六条第(四)项的规定);
第九十三条基金会与关联人进行的下述交易，可以免予按照关联交易的方式进行审议：
(一)一方以现金方式认购另一方公开发行的基金会债券或企业债券、可转换基金会债券或其他衍生品种;
(二)一方作为承销团成员承销另一方公开发行的基金会债券或企业债券、可转换基金会债券或者其他衍生品种;
(三)任何一方参与公开招标、公开拍卖等行为所导致的关联交易;
(四)经有权机构认定的其他交易。
附则
第九十四条基金会控股子基金会发生的关联交易，视同基金会行为。
第九十五条本制度所称“以上”、“以内”、“以下”都含本数;“超过”、“少于”、“低于”不含本数。
第九十六条本制度规定的事项如与国家有关法律、行政法规及基金会章程的规定相抵触，以国家有关法律、行政法规及《基金会章程》的规定为准。并随国家法律、法规相关规则的变化而进行修改。
第九十七条本制度由基金会理事会负责解释。
第九十八条本制度自理事会批准之日起执行
财务管理制度14
一、为规范协会的财务行为，加强协会财务管理，保障协会健康发展，根据协会《章程》，特制定协会财务管理制度。
二、本协会的财务管理遵守国家的法律、法规和财务管理制度，接受上级主管部门和财务审计部门的'监督检查。
三、财务支出在1000元以内的由会长决定，超出1000元的由协会会长办公会议决定。
四、本协会要认真做好财务收支计划，按需合理筹集资金，有效利用各种资产。
五、实行民主理财，财务公开，如实反映协会收支情况，协会会长办公会议每年向会员代表大会报告财务收支状况。
六、本协会建立严格的财务管理制度，保证会计资料合法、真实、准确、完整。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。
七、本制度由会员大会讨论通过后生效。
财务管理制度15
为了认真执行新《村集体经济组织会计制度》，进一步加强农村财务管理，推进财务管理的制度化、规范化，促进农村的经济发展和社会稳定，适应村级财务指导中心执行“村帐镇代理”工作的有关精神和村财务管理的需要，结合本村村民委员会章程和村实际情况，经研究充实修订如下：
一、财务预决算制度
1、村级财务做到年初有预算，年终有决算。预、决算年度与会计核算年度同步，即每年公历1月1日至12月31日止。
2、预决算的'主要内容包括年度各项收入和各项支出的综合预算和专项预算，重要的项目和工程实施必须实行专项预算，专项决算；年度终了，必须编制综合决算。
3、村里零星公益事业（如村间道路等项目），均不得另设临时组织，其筹资款等一律列入村集体经济组织统一核算。
4、预算必须坚持统筹兼顾、增收节支、量入为出、留有余地的原则。预算方案须在每年一月底前编制完毕，报镇农经站审核后，经村民（代表）会议议论通过，张榜公布，并于每年2月底前报“中心”、镇农经站备案（附年度收支预算方案）。
5、要做好财产清查及债权债务的清理工作，由“中心”根据村年度实际收支情况会同村双委详细编制收到决算，并将决算向村民（代表）公布和说明，同时在村务公开栏张榜公布，接受群从监督。
6、实行离任审计制度。村委会届满时，应及时结报财务账目，按时办理移交手续，并送交审计单位进行离任审计。
二、货币资金管理制度
1、开设一个基本账户，杜绝多头开户，严禁开设存折户。
2、除1000元以下日常小额开支和差旅费、支付给个人的工资、报酬、补贴、福利、资金、向个人购农副产品及其它物资外，原则上实行支票转账结算；严格按照账、款、印鉴分开保管原则，具体操作如下：
（1）支票和村财务负责人印鉴由村报账员保管，财务专用章由“中心”会计保管；
（2）资金转账、支取现金业务，先由村报账员填制好资金使用计划单，经村财务负责人签字，再由报账员开具支票加盖村财务负责人、报账员印鉴，附手续齐全的原始凭证，经“中心”会计审核并加盖村财务专用章和会计印鉴后，到天银信用社办理相关手续。
3、现金收入由村报账员按规定负责管理，并及时将现金存入天银信用社。
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