[经典]财务管理制度15篇
在现在的社会生活中，我们每个人都可能会接触到制度，制度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺利执行和各项工作的正常开展，依照法律、法令、政策而制订的具有法规性或指导性与约束力的应用文。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？下面是小编帮大家整理的财务管理制度，欢迎大家分享。
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财务管理制度1
煤矿财务管理制度汇编是一套全面规范煤矿企业财务管理行为的制度体系，旨在确保财务活动的`合规性、有效性和透明度。其主要内容涵盖了预算管理、成本控制、资金运作、会计核算、审计监督、税务筹划等多个方面。
内容概述：
1. 预算管理：规定预算的编制、审批、执行和调整流程，强调预算的科学性和执行的刚性。
2. 成本控制：设定成本标准，规范成本核算，强化成本分析，以实现成本的最小化。
3. 资金运作：规定资金的筹集、使用、调度和监控，确保资金的安全和高效使用。
4. 会计核算：明确会计科目设置、账务处理、报表编制和财务报告的发布程序。
5. 审计监督：设立内部审计机制，定期进行财务审计，保证财务信息的真实性和完整性。
6. 税务筹划：遵守税法，合理避税，降低税务风险，提高经济效益。
财务管理制度2
一、学校食堂必须设立专账，配备兼职或专职会计和兼职出纳，对学校食堂财务进行核算和管理。
二、学校学生食堂设立专门的银行存款账户，学生食堂的所有收入必须按时缴入学生食堂账户，超过1000元现金必须开具发票。
三、一切开支必须有票据，凭票核算。购物100元以上必须报学校校长批准，两个人同时购买。发票必须由卖方或单位签字，经办人员和委托人签字后才能入帐。
四、实事求是核实食品成本，严格实行零利润原则，确保国家财政补助资金100%用于学生营养午餐，不得克扣、截留、挤占和挪用专项资金，确保食堂正常运转，千方百计为学生服好务。
五、规范食堂供应渠道，实行政府采购，配送的粮油、蔬菜、调料、肉类等自行采购，大宗商品采购由学校管委会提出，提交校委会或教工会议讨论通过后方可采购。
六、学校不得将杂费、招待费等在学生食堂报销，严禁侵占学生利益。
七、学校食堂财务做到日清月结，每月按时公示相关内容，接受师生和群众的'监督。
八、学生食堂会计凭证不得随意销毁。
九、各学校每月应及时向中心提交账目，中心也应满足县局按时提交账目的要求。
财务管理制度3
为了保障商会会务工作正常开展,加强商会财务管理，促进商会工作规范化、制度化、透明化建设，建立阳光照耀的财务体制，根据国家行政事业单位财务管理的有关规定和要求，特制定商会年费收取标准及财务管理制度。
第一条、收入管理
一、本商会通过以下方式取得合法收入，并开具加盖商会财务专用章的统一收据，有关款项及时列入商会收入帐户：
（一）会费。商会作为民间社团组织，是政府和企业沟通的桥梁和纽带，主要任务是整合各方资源，发挥职能作用，竭诚为会员企业服务。按照国家社团会费管理的有关规定，结合本商会实际，制定以下会费收取标准：普通会员元以上/年，企业会员元以上/年，执委元以上/届，,副会长元以上/届，会长万元以上/届。
（二）捐赠。鼓励全体会员向商会捐赠财物。
（三）政府资助。
（四）在核准的业务范围内开展活动或服务的手续费收入。
（五）银行存款利息收入。
（六）其它合法收入。
二、年费必须在每年12月底前交清。后期入会的会员，满一年后续交第二年会费。会员如果一年不交纳年费的，依照《章程》有关规定视为自动退会，取消其会籍。对确有重大困难的会员企业经申请，由秘书处核实，并经商会理事会批准通过，年费可以给予减缓交纳。
第二条、支出管理
本会的经费使用依据民主理财，取之于会员、用之于会员的原则，按照规定的业务范围和事业发展使用，尽可能减少招待费用发生。主要用于以下个方面：
（一）办公费（含办公用品购置费、文印费、书报费、邮电费、电话费及商会简报、会刊印刷费等）；
（二）差旅费；
（三）专职工作人员的`工资、补贴及福利费；
（四）会务费（会员大会、理事会、秘书处工作会议，以及以商会名义召开的其他会议费用）；
（五）商会的外事活动经费；
（六）商会举办为会员服务的各项活动支出；
（七）与商会有关的其它正常开支。
第三条、商会经费开支实行年度预决算制
年初，秘书长根据商会上年预算执行情况和本年度工作需要，向理事会报告年度经费预决算，经理事会讨论通过后执行。
第四条、商会财务开支实行会长审批制、会长可委托轮值副会长审批
本会日常财务开支实行会长审批制，由经办人签字，验收人盖章，秘书长附签，报会长（轮值副会长）审批。各项费用支出必须有合法的原始凭证，即所有发生的费用均须持有填写完整、清楚的正式票据并注明用途，对手续不全，不符合财务制度的费用支出，一律不予报销。
商会财务原则上不办理预借款，因公事临时需借用公款的，必须严格办理审批领取手续。审批的原则是：借款元（含元）以下由秘书长审批；元以上，由会长审批。
第五条、商会的会计组织工作按国家行政事业单位财务管理的有关规定执行。
商会常设机构设专职出纳员一名，兼职的具有专业资格的会计人员一名，保证会计资料的合法、真实、准确和完整性。会计人员必须进行会计核算，实行会计监督，严格遵守和维护财经纪律，保护商会资产的安全完整，按规定编报会计报表,并每月寄月报表给副会长及理事会成员。会计人员离岗离职时，必须与接管人员办清交接手续。出纳员的主要任务是登记捐赠费、会费收入和其他款项的收款，经费支出，办理银行存款和现金收付，检查票据的有效性和用途，定期向理事会和会长书面报告财务收支情况等。
第六条、商会财务收支自觉接受会员大会、理事会及审计部门监督。
商会要严格控制各项财务支出，集中财力为会员企业办实事。秘书长定期向理事会报告财务收支情况，并由当值副会长向会员大会或理事会通报商会财务收支审查情况，接受会员监督。未列入年度预算的重大开支（2万元以上）须报请理事会研究通过后执行，并定期接受会员大会的质询。商会换届或法定代表人更换之前须接受社团登记机关和业务主管机关组织的财务审计。
第七条、本会资产为共有财产，依照国家和社会团体行政主管机关有关规定及本会章程进行管理，任何单位和个人不得侵占、私分和挪用。
各项财产物品的购置必须本着实际需要，要事先编制计划并提出预算，经会长审核同意后方可实施。任何无计划、无请示或超标准购置财产物品的，其费用由当事人自理。
第八条、本制度所依据的国家政策、法令、制度如有变动，按国家新的规定执行。
财务管理制度4
一、明确岗位职责，实行财务集中管理
1、机构设置：全乡各机关、单位、村社财务实行分级管理、集中结算、分别核算，由乡财政所统一代理各机关、单位、村社的财务会计核算和资金收支结算。
2、岗位设置：财政所内要分别设立单位办公室和财政总预算会计、单位核算会计、资金结算会计、专项资金管理以及国有资产管理、农村财务管理、财务收支监督稽核等业务岗位，实行一人多岗和一岗多人。各财务单位均要分别确定单位财务审批、审核和报账员，并保持人员相对稳定，各村社均由村文书作为统一的报账员。
3、职能划分：财政所办公室主要负责单位的日常工作和档案管理，以及党政领导交办给财政所的临时性工作任务；财政总预算会计岗位主要负责财政预、决算编制业务，负责财政资金的调度、平衡，组织预算执行；单位核算会计岗位主要负责各代理单位的财务核算，协助代理单位内部财务管理；资金结算会计岗位主要负责财政预算内、外资金、专项资金、单位资金和村社集体资金的收支结算，保证资金安全；专项资金管理岗位主要负责办理各种专项资金的领拨、使用、报账和财务核算；国有资产管理岗位主要负责全乡国有资产的修购配置、调配使用和出入登记工作，确保资产的安全完整；农村财务管理岗位主要负责村社集体资金的收支核算和各种集体资产的监督管理；监督稽核岗位主要负责各种专用票据的管理，对财政所内各业务岗位经办的收支凭证进行复核审查，组织乡、村的财务检查和专项审计，负责查处财务违纪事项的牵头、协调工作。
4、集中结算：对统管的行政事业单位和村社集体，一律取消其所有的银行账户和出纳岗位，实行“零户统管”，由财政所资金会计统一办理各单位、各村社的资金收付结算。
5、集中核算：由乡财政所对统管的乡级行政事业单位和村社集体财务全面实行“代理记账、集中核算、无偿服务”，取消所有代理记账单位的
— 1 —所有会计岗位。每个财务主体单位只设一名报账员，由财政所按所统管的单位分别建账，对村社集体财务应以村、社分别核算，以分清财务主休、明确资金权属。对财务清理不彻底，分别建账确有困难的，可暂以村为单位建立过渡账，明细核算到社。各村社、各单位不得以任何理由在体外设立单位、集体收支账务。
二、加强收支管理，规范资金结算秩序
1、严格收入管理，实行村账乡管。改变资金分散管理、会计人员分散管理、财务核算分散管理为集中统一管理。对各种农户缴款，由财务人员分户、分次开票。
2、实行资金统管，杜绝体外循环。单位和村社资金在会计主体、资金权属和财务审批“三权不变”的前提下实行收支两线、定期报账。对所收资金实行直达国库、财政专户或财政统管的单位账户。对非现金往来结算由财政所直接实行内部划转。各村社、各单位不得以任何理由在体外开立单位、集体账户。
3、规范资金结算，实行封闭运行。对行政事业单位应缴预算和应缴专户的资金分别直达国库和财政专户，不得直接记入单位收入，更不得公款私存或以个人名义收取单位或集体的各种资金。对单位职工和村社干部的固定性人员经费实行财政直发；对各单位和村社日常开支，由乡财政所一次性核定预借备用金；开支发票统一由单位报账员定期报账，实行资金直达用款单位或个人账户，年终一次性归还备用金，彻底杜绝截留坐支现象。
三、规范资金渠道，健全财务管理体系
1、全乡财务实行专项预算和部门综合预算管理办法，建立严格的预算指标控制制度，彻底理顺村社和各单位的财权、事权关系。根据村社和各单位的职能职责，在上级统一的财力保障标准的`基础上，确定财政补助比例或补助数额。整合各单位和村社的其他资金，实行部门综合预算和村社集体资金预算，重点专项资金实行财政直接管理。严格预算约束，强化预算钢性。
2、乡财政所要按照“两上两下”的单位预算编审程序“和“量入为出、收支平衡”的原则从严审查各单位和村社预算，作出单位和村社综合预算— 2 —批复。
3、建立财政资金保障机制，乡财政所要妥善调度资金，根据各单位和村社的用款计划和时间进度进行拨款，做到资金调拨进度和时间进度基本同步。
4、各单位、各村社要通过争取上级补助、开展单位创收活动等多渠道增加本单位收入，确保单位正常运转，实现收支平衡，略有节余。乡财政对各单位经费的自给能力实行激励约束机制。
5、财政所财务人员和单位报账员，要按指标控制账、财产物资账、资金核算账规范设立相应的各类总账，明细账和备查账，
6、各行政事业单位职工，只能与本单位报账员发生个人财务往来，纳入本单位财务核算，财政所不得与其它单位职工个人直接发生财务关系，不得办理任何超预算开支的资金结付。
7、乡财政所每半年要向乡人大主席团和乡政府分管领导提供一次财政预算执行情况，每季度向政府乡长提供一次各单位预算执行情况，按月向各统管的独立核算单位提供会计报表。
四、强化财务管理，严格费用报销审核
1、财务审批程序。各单位和村社费用开支，实行交叉审核、单位法人“一支笔”审批制度。各种开支发票严格坚持“一单三签”和财务复核制度。由经办人在发票上“背书”详细开支情况、经单位会计人员进行发票要素审核，涉及补助的费用报销，要由单位财务负责人确定报销标准和金额。未经财务负责人审核的发票，财务审批人不得审签，未经财政所长复核的发票，资金会计不得办理资金结算，核算会计不得受理做账。10人以上的单位开支，由单位财务负责人审核、单位法人（或委托人）独立审批，法人经办的支出不得自行审签；10人以下的行政事业单位开支，由政府分管领导审核，单位负责人审批。单位负责人经办的支出，由政府乡长审批；村社集体开支由村主任审核、乡长审批，村主任经办的支出由支部书记审核。财务审核人对报账人提交审核的开支发票，要明确签署审核意见，对不属实或需进一步调查核实的开支发票，要明确提出处理意见，原则上不得将原始票据退还经办人重新变通、完善。
2、费用报销办法。各单位费用开支要严格坚持开支范围和标准，实行“定期报账，逾期不报”的办法。对党政实职领导和单位负责人的非上交性职务消费实行“定额控制，凭票报销，超支不报，节约归公”。对其他人员实行实报实销。实行包干补助的人员，在补助范围内不得再报销费用。
3、报账结算程序。对供给内直发的乡、村、社固定性人员经费，由财政直接列支，直接顶抵各单位预算指标。各单位、各村社的其它费用、福利开支，由单位报账员凭“一单三签”后的原始发票，经复核后，到资金会计处办理资金结算和票据移交。
4、债务往来管理。各单位和村社都要制定切实可行的增收节支和债务消化目标，及时清理往来，力所能及地搞好债务划转，防止新增债务。从严控制内部职工的借款规模，严格执行“前借未清，不得办理新借”的规定。
5、开支发票审核。各单位职工在外开支，要严格坚持“谁经办，谁报账，谁结付”的办法，严禁以单位名义在外，挂账。要重点加强对公务租车、接待用餐、物资采购和在外出差开支的管理。财务人员必须严把原始凭证审查和资金支付关，不得经办超标准、超范围、超预算等各类违规支出。
6、激励约束机制。各单位都要建立增收节支、勤俭办事的激励约束机制，对没有突破个人开支定额的节约部份，可由本单位在年度综合预算经费内，在节约额的50％以内发给个人节支奖励。
五、严格开支标准，从严控制支出规模
公用支出本着勤俭节约的原则，优先保证水电、电话费和机关公务支出。以下是政府机关公用支出管理的相关规定，其他单位可参照执行。
1、水电费：公用办公的水电费由单位负担，个人用电实行定额补助，每人每月补助20元。
2、打印费：各办公室打印文件、报表及其他资料，统一交党政办室打印（党政办公室按打印数量收取适当费用），无特殊情况不得在营业性打印部打印，否则，打印费用由个人负责。
3、电话费：电话费实行包干使用，享受正科级待遇的党政实职领导每人每月300元，党政副职、享受正科级以上待遇的非实职领导每人每月150元，享受副科级待遇的非实职领导和办公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府办公室每月80元包干使用。
4、差旅费：由书记出据出差通知单并核定生活、住宿补助金额：出差开支往返车、船、飞机费据实报销；其他差旅费开支包干使用（包括住宿费、生活补助、乘车补助、市内交通费），到县城出差50元/天/人(家住城区的按30元计算)，到县外市内出差100元/天/人，在市外省内出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到经济特区出差250元/天/人；特殊情况经乡主要领导同意接待的生活费外，超标准开支一律自理。外出学习、培训时间较长的（一个月以上），不适用该补助标准，根据情况适当补助，但县内不得超过15元/天，县外市内20元/天，市外省内30元/天，省外40元/天，经济特区50元/天。
5、租车费：一般情况不允许任何人租车，因工作需要急需租车的，在请示书记或乡长同意后，由办公室出据租车通知单，并经主要领导签字后方可租车。
6、业务招待费：来人来客一律在政府伙食团就餐，不准找包包烟。确需进营业性餐厅就餐和找包包烟的，在请示书记或乡长同意并确定标准后方可就餐和找包包烟。所有来人来客就餐均由办公室出据就餐通知单，月末凭通知单结算。烟、酒等由财政所派专人统一采购，烟、酒分别由政府办公室、财政所管理员管理，管理人员必须做好出库登记。
7、办公设备购置费：各办公室因开展工作需要购置办公用品的，由各办公室提出申请，经领导审批后，交财政所统一购置。
六、强化财务监督，严肃资金结算纪律
1、所有乡、村干部和其它人员，未经财政所审查和财务人员委托，不得从事财务收支活动。各单位、各村社有关财务收支的文件、合同、协议等相关资料要抄送交乡财政所存查、备案。
2、财务人员收款一律使用监管专用收据，单位和村社收款及结算资金由财政所审查后核发票据。实行数量控制、交旧领新，彻底杜绝白条收支和票据混开的现象。
3、建立国有资产管理责任制，实行资产修购、进出登记，确保资产安全、完整。充分明确各单位的资产使用、管理权限，落实每综资产的具体管理责任人，乡财政所要与每一个管理人员签订责任书。未经资产主管主管机关批准，任何单位和个人都不得擅自改变资产用途，或者调配、交换资产。
4、财政所要与税务、国库、银行、信用社和各代理单位、村社定期对账。做到随发生、随结算，随做账，不得出现临时性票外收款。单位和村社结报票款，必须检核所发票据，实行票款同行。彻底杜绝先交钱后交票和只交票不交钱的的现象，保证各项收入真实准确。
5、财务收支考核一律以单位核算会计账面数字为准。
6、乡财政所要定期审查村社财务，防止集体资产流失。
财务管理制度5
一、民营医院财务管理需要提高的地方分析：
1、民营医院的员工对财务管理缺乏应有的重视程度：民营医院的财务管理还是粗放式管理。民营医院的医生与护理人员都是医学专业人才，但是，缺乏对财务管理的认识及相关知识，这样就忽视了财务资金的管理与使用效率问题，没有进行科学的投资规划，造成了一些医疗设备的不合理采购，使得民营医院的固定资产的闲置与浪费，这显然降低了资金的使用效率和加大了投资风险。有的医院提高收费标准，增加收费项目影响医疗质量，影响了医院的未来发展和信誉。
2、财务管理与制度需要进行完善：民营医院的财务管理不够规范，没有严格按照财务管理制度执行，造成了财务管理的混乱。有的民营医院没有按照相关的财务管理法规的规定，对于财务管理人员设置出现了不合理安排，让会计、出纳等由一个人负责，影响了会计核算的工作。民营企业在财务管理制度方面还存在很多漏洞，例如在财务工作制度、内部控制制度等方面都不够规范与健全，财务管理人员的职责也不够明晰，难以有效执行财务管理控制制度。
3、民营医院财务管理的专业化水平比较低：由于民营医院的财务管理人员缺乏医院会计的行业经验，对于医院财务会计的相关制度也不够熟悉，这些都制约了医院财务管理水平。还有的民营医院财务管理人员缺乏责任心，专业技能方面也不进行学习，财务管理工作基础就不够扎实，难以为医院的投资提供有价值的财务信息。一些民营医院在财务管理信息化建设方面还滞后，不能满足患者和财务管理等方面的需要，使得财务管理处于较低工作效率。民营医院的财务管理缺乏有效的长远规划，造成了医院的`发展只顾眼前和短期利益，缺乏投资发展的战略眼光。
二、强化财务管理和提高资金使用效率的有效措施：
1、要增强财务管理意识：民营医院要加强财务管理人员的专业化培训，对医院的员工要宣传与教育财务管理知识与意识，使员工在工作中重视成本管理，提高资金的投资效果与使用效率。同时，民营医院的财务管理水平提高了，也能够为医院的经济活动提供财务信息和决策依据，使医院获得较好的投资收益与效益。
2、民营医院要完善财务管理制度：民营医院应加强财务管理制度建设，科学合理地设置财务岗位和工作人员，要严格按照财务管理的规章制度执行相关工作流程，并且加强对各部门的考核，针对财务管理过程中存在的问题要及时进行评价与完善。同时，对于民营医院的财务管理信息化制度建设要进一步落实，要根据民营医院现状，逐步建立与完善财务核算、库房管理等部门的信息化，提高财务管理的准确性与效率。这样民营医院管理者能够及时获得财务管理信息，对医院的管理进行改进，使财务资金使用获得高效率，提升了民营医院的整体管理水平与服务效率。
3、要对财务管理人员进行专业的岗位培训：由于民营医院的发展更多地还是取决于员工的专业化水平与综合素质。因此，民营医院要定期对员工进行岗位培训，特别是对财务管理人员要加强专业能力的培训，增强业务处理能力。对于医务人员加强财务管理的培训，增加其财务知识，有助于提高经济决策的科学性。
4、民营医院应重视对财务的基础管理：财务部门应加强会计电算化核算工作，使会计工作更加规范化。加强民营医院预算管理，科学合理地配置民营医院的各项资源。加强民营医院的收入与支出管理，实行收支两条线管理，提高医院经济效益。加强民营医院固定资产和净资产管理，优化资产结构，增强医院综合实力、盈利能力。
三、结束语：通过对强化民营医院财务管理提高资金使用效率进行探讨，得出民营医院的财务管理成为医院未来战略发展的核心。它能够缓解制约民营医院发展的资金使用问题，能够为医院的发展提供科学的决策依据，促进民营医院的良好发展。民营医院财务管理要重点进行投资管理、成本控制等工作，提高财务管理人员的内部控制意识，提高民营企业资金使用效率，才能为社会创造更好的医疗服务和效益。
财务管理制度6
一、认真贯彻《会计法》，严格执行财务法规和财经制度，树立过紧日子的思想，厉行节约。
二、居委会全体工作人员都要严格遵守财务制度和规定。
三、财务人员要认真履行管理、监督职责，坚决按有关财务制度办事，廉洁奉公，对违反财经纪律的行为要及时反映，坚决抵制。
四、严格审批制度。凡居委会一切开支均由经手人签字，会计审核，由主任实行一枝笔审批。各项接待和购买办公用品等开支，须事先由经办人提出意见，有财务人员依据有关规定和实际情况，提出意见，经主任审批批准后，方可办理。未经主任同意擅自办理的，无论何种理由，均不予审批。
五、公款一律不得私借。因公出差，确需借款的要严格控制，借款由主任审批，并在回来后五日内结算帐目。
六、加强对固定财产的管理。健全固定财产登记、管理制度和工作人员办公设备登记卡，每半年进行一次帐、物核对。新增固定财产要及时登记入帐，因管理不善而毁坏或丢失的.公物由使用管理者赔偿。
七、节约办公费用，严格领用物品手续，做到帐、物相符。
八、爱护办公及公共财产。全体工作人员要负责管好、用好办公用品和设备，不得损坏和丢失。如损坏或短缺，要查明原因，负责赔偿。
九、建立财务汇报、公开制度，加强对财务工作的检查和管理。财务人员每月向主任书面汇报一次，每季度向全体干部汇报一次财务收支情况和财务制度的执行情况。
十、全体工作人员都要厉行节约，在上班时间或加班时间确需开灯者，允许开灯，但下班时要对灯具进行检查，及时断电；凡无特殊情况，一律不准使用电炉、电壶等大容量用电器。控制电话费，在不影响联系工作的前提下控制打电话的次数和时间，一般本月电话费不允许超过上月电话费。
财务管理制度7
为了加强财务工作管理，提高工作效益，确保资金运用，结合本单位实际情况，特制订以下制度：
一、购买教育材料，必须由教师制订计划、由年级组长填好购物清单交园办。凡购买办公用品和日常用品及低值易耗品等，先报总务，由总务统一填写购货清单，经园领导批准后方可购买，必须由专人验收，统一保管并建帐，办理领用手续。
二、各种原始凭证的报销，必须由经办人签字，然后由园长、财务审核或验证人签字后，方可报销。
三、对于报销的原始凭证，财务人员必须认真审核，发票是否合法，内容是否真实，大写与小写金额是否一致。
四、100元以下使用现金，超过100元必须使用转帐支票，使用前由经办人填写付款申请单，写明对方单位全称，购物名称，金额数，经园长同意后才可领取转帐支票或汇票。
五、教职工因公出差的`差旅费，按有关规定限额。出差人员填制好报销单凭证，由财务人员审核，经园长审批后方可报销。
六、经常核对现金日记帐、银行日记帐、帐簿记录，根据业务发生需要，不定期地进行核对，发现差错，查明原因及时纠正。
七、印签章分人保管，下班前认真仔细检查箱门是否关好，必须上锁加密码。
八、现金收入必须及时送存银行，做到不坐支，不得设立“小金库”。
九、专控物品，上报主管部门，经有关部门批准后方可采购。
财务管理制度8
第一章总则
第一条为规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进学校事业健康发展，根据国家有关法规制度，结合学校特点，制定本制度。
第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
第三条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，有效控制预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法多渠道筹集资金，努力节约支出；建立健全学校财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
第二章财务管理体制
第四条学校财务实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。
第五条学校财务工作实行校长负责制，分管财务的副校级领导协助校长管理学校财务工作、承担相应的领导和管理责任。
校长对财务工作的领导职责：领导本校的会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法>，保证会计资料合法、真实、准确和完整，保障会计人员的职权不受侵犯。
第六条学校单独设立计划财务处。计划财务处是学校唯一的一级财务机构，在校长和分管财务副校级领导的领导下，履行学校财务管理职责。
计划财务处的工作职责：合理编制学校预算，如实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对学校经济活动进行财务控制和监督。
计划财务处与其他职能部门的关系：计划财务处是学校管理职能部门之一，财务工作是一项综合性的管理工作，与各个职能部门有着密切的联系。各个职能部门所发生的与价值有关的经济业务需要通过会计核算来反映和监督，会计核算上的部份原始资料要通过各个职能部门提供，而且计划财务处和各个职能部门均肩负着互相及时反馈信息的职责，因此计划财务处与学校其他职能部门之间相互影响、相互制约、相互促进。
会计核算的组织形式：学校的会计工作集中在计划财务处。学校内部各部门对所发生的经济业务，只负责取得或填制原始凭证，并对原始凭证根据需要作必要的汇总，定期将原始凭证和原始凭证汇总表送交学校财会部门，由财务部门进行审核，并据以编制记帐凭证，然后根据原始凭证和记帐凭证登记总帐和明细帐，再定期编制会计报表。
第七条学校计划财务处应当配备会计机构负责人和专职财会人员并在专职会计人员中指定会计主管人员。
会计机构负责人、会计主管人员的任免，应当符合《中华人民共和国会计法>和有关法律的规定。财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘、任免或者撤换，应当由学校计划财务处会同有关部门办理。
第八条学校直属二级***核算单位必须执行《中华人民共和国会计法>和所属行业的会计制度、规则准则，参照国家、省市、行业和学校相关规定和相应办法建立健全本单位的财务管理实施细则和有关规章制度。
学校其他非***法人单位或部门不得设置二级财务机构。财务确需开展单独核算的，由计划财务处委派会计人员。委派人员的编制、考核归计划财务处统一管理，委派人员的工资、绩效和福利由学校承担，委派人员的相关经费在受派单位的成本费用、收益分配中考核并体现。
第三章预算管理
第九条学校预算是指学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划，是学校年度内所要完成的事业计划和工作任务的货币表现，是学校日常组织收入和控制支出的依据。
学校预算由收入预算和支出预算组成。
第十条学校实行“统一领导、综合平衡、分级编制、责权结合”的预算管理体制，执行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。
第十一条学校预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。收入预算编制坚持积极稳妥，支出预算编制坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。
第十二条学校计划财务处提出预算建议方案，经学校审议通过后报***门，根据***门下达的预算控制数编制预算方案再报***门，经法定程序审核批复后执行。
第十三条学校应当严格执行经批准的预算。预算执行中，国家对财***补助收入和财***专户核拨资金的预算一般不予调整；上级下达的事业计划有较大调整，或者根据国家有关***策增加或者减少支出，对预算执行影响较大时，高等学校应当报主管部门审核后报***门调整预算。财***补助收入和财***专户核拨资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报主管部门和***门备案。收入预算调整后，应相应调整支出预算。
第十四条决算是指学校根据预算执行结果编制的年度报告。
第十五条学校应当按照规定准确、及时地编制年度决算，报***门审批。
第十六条学校应当规范决算管理工作、加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确。
第四章收入管理
第十七条学校收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括：
(一)财***补助收入，即学校从同级***门取得的各类财***拨款。包括：
1.财***教育拨款，即学校从同级***门取得的各类财***教育拨款。
2.财***科研拨款，即学校从同级***门取得的各类财***科研拨款。
3.财***其他拨款，即学校从同级***门取得的本条上述拨款范围以外的财***拨款。
(二)事业收入，即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括：
1.教育事业收入，指学校开展教学及其辅助活动所取得的收入，包括：通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。
按照国家有关规定应当上缴国库或者财***专户的资金，不计入教育事业收入；从财***专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或财***专户的资金，计入教育事业收入。
2.科研事业收入，指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入，包括：通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从同级***门取得的财***拨款。
(三)上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的.非财***补助收入。
(四)附属单位上缴收入，即学校附属***核算单位按照有关规定上缴的收入。
(五)经营收入，即学校在教学、科研及其辅助活动之外，开展非***核算经营活动取得的收入。
(六)其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。
第十八条学校必须严格按照国家有关***策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。
第十九条学校对按照规定上缴国库或财***专户的资金，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理
第二十条学校支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失，包括：
(一)事业支出，即学校开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指学校为了保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。
(二)经营支出，即学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非***核算经营活动发生的支出。
学校在开展非***核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数；不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。各项经营支出应当与其经营收入相配比。
(三)对附属单位补助支出，即学校用财***补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
(四)上缴上级支出，即学校按照***门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。
(五)其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。
第二十一条学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。
第二十二条学校支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合实际情况规定、报主管部门和***门备案。
第二十三条学校从***门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向***门或者主管部门报送专项资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受***门或者主管部门的检查、验收。
第二十四条学校应当严格执行国库集中支付制度和***府采购制度等有关规定。
第二十五条学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。
第二十六条学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。
第六章结转和结余管理
第二十七条结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。
结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。
结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。学校收支结转和结余应当单独反映。
第二十八条学校财***拨款结转和结余的管理，应当按照同级***门的规定执行。
第二十九条学校非财***拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财***拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补学校以后年度收支差额；国家另有规定的，从其规定。
第三十条学校应当加强事业基金的管理，遵循收支平的原则，统筹安排、合理使用，支出不得超出基金规模。
第七章专用基金管理
第三十一条专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。
第三十二条专用基金包括：
(一)职工福利基金，即按照非财***拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于学校职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。
(二)学生奖助基金，即按照国家有关规定，按照事业收入的一定比例提取，在事业支出的相关科目中列支，用于学生学费减免、勤工助学、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等的资金。
(三)其他基金，即按照其他有关规定提取或者设置的其他专用资金。
第三十三条各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由学校主管部门会同同级***门确定。
第八章资产管理
第三十四条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
第三十五条学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。
第三十六条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。
前款所称存货是指学校在开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、低值易耗品等。学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账；对无法收回的应收及预付款项，要查明原因，分清责任，按照规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期清查盘点，保证账实相符。对存货盘盈、盘亏应当及时处理。
第三十七条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上(其中：专用设备单位价值在1500元以上)，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；***书、档案；家具、用具、装具及动植物。
第三十八条学校对固定资产采用年限平均法计提折旧。计提固定资产折旧不考虑残值。已提足折旧的固定资产，可以继续使用的,应当继续使用，规范管理。
文物和陈列品、***书、档案、动植物等，不计提折旧。
固定资产折旧不计入学校支出。
第三十九条学校应当对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按照规定处理。
学校应当根据国家有关规定,结合本校实际情况，制定学校固定资产管理办法。
第四十条在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。
在建工程达到交付使用状态时，应当按照有关规定办理工程竣工验收、资产交付使用和财务决算。
第四十一条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。
学校通过外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产应当合理计价，及时入账。学校转让无形资产，应当按照规定进行资产评估，取得的收入按照国家有关规定处理。学校取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。
第四十二条学校应当对无形资产在其使用期限内采用年限平均法进行摊销。对于使用期限不确定的无形资产，摊销办法执行国家有关规定。
无形资产摊销不计入学校支出。
第四十三条对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位进行的投资。
学校应当严格控制对外投资。在保证学校正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当履行有关审批程序。
学校不得使用财***拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。国家另有规定的除外。
学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。
第四十四条学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。
学校出租、出借资产，应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级***门审批。
第四十五条学校对外投资收益以及利用国有资产出租、出借取得的收入，应当纳入学校预算，统一核算、统一管理。
学校资产处置收入应当按照国家有关规定实行收支两条线管理。
第四十六条学校应当按照国家有关规定，建立健全资产管理制度，加强资产管理，按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产，建立资产共享、共用制度，提高资产使用效率。
第九章负债管理
第四十七条负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。
第四十八条学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。
借入款项是指学校向银行等金融机构借入的各类款项。
应付及预收款项包括学校应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款等款项。
应缴款项包括学校收取的应当上缴国库或者财***专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。
代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项。
第四十九条学校应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
第五十条学校应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序，不得违反规定举借债务和提供担保。具体审批办法由学校主管部门会同同级***门制定。
第十章成本费用管理
第五十一条学校应当根据事业发展需要，实行内部成本费用管理。
第五十二条成本核算是指按照相关核算对象和核算方法，对学校业务活动中发生的各种费用进行归集、分配和计算。
第五十三条费用是学校为完成教学、科研、管理等活动而发生的当期资产耗费和损失。
第五十四条学校应当在支出管理基础上，将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用；将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支出，按照有关规定，以固定资产折旧、无形资产摊销等形式分期计入费用。
第五十五条费用按照其用途归集，主要包括：教育费用、科研费用、管理费用、离退休费用和其他费用。
教育费用是指学校在教学、教辅、学生事务和其他教育活动中发生的各项费用。
科研费用是指学校为完成所承担的科研任务而发生的各项费用。
管理费用是指学校为完成行***管理任务而发生的各项费用。主要包括：校级行***管理部门发生的各项费用，学校统一负担的工会经费、诉讼费、中介费、印花税、房产税和车船使用税等。
离退休费用是指学校负担的离退休人员社会保障和福利待遇方面的各项费用。
其他费用是指学校无法归属到本条上述费用中的其他各项费用。主要包括：对附属单位的补助、上缴上级支出、财务费用、捐赠支出等。
第五十六条学校应当正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应当按照一定原则和标准合理分摊。
第五十七条学校应当根据实际需要，逐步细化成本核算，开展学校、院系和专业的教育总成本和生均成本等核算工作。科研活动成本的核算应当细化到科研项目。
学校实行内部成本费用管理后，应当建立成本费用与相关支出的核对机制，以及成本费用分析报告制度。
第十一章财务清算
第五十八条经国家有关部门批准，学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。
第五十九条学校财务清算，应当在主管部门和***门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。
第六十条学校清算结束后，经主管部门审核并报***门批准，其资产分别按照下列办法处理：
(一)学校因隶属关系改变，成建制划转的，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。
(二)学校撤销的，全部资产由主管部门和***门核准处理。
(三)学校合并的，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由主管部门和***门核准处理。
(四)学校分立的，资产按照有关规定移交分立后的学校，并相应划转经费指标。
第十二章财务报告和财务分析
第六十一条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。学校应当定期向各有关主管部门和***门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。
第六十二条学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财***拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表以及财务情况说明书等。
第六十三条财务情况说明书，主要说明学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。
第六十四条财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应当按照主管部门的规定，根据学校财务管理的需要，科学设置财务分析指标，开展财务分析工作。
财务分析指标主要包括反映学校预算管理、财务风险管理、支出结构、财务发展能力等方面的指标(财务分析指标见附表)。
第十三章财务监督
第六十五条学校财务监督的主要内容包括：
(一)预算编制、财务报告的科学性、真实性、完整性；预算执行的有效性、均衡性；
(二)各项收入和支出的合法性、合规性；
(三)结转和结余的管理情况；
(四)资产管理的规范性、有效性；
(五)负债的合规性和风险程度；
(六)对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。
第六十六条学校财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。
第六十七条学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。
第六十八条学校依法接受主管部门和财***、审计部门的监督。
第十四章附则
第六十九条学校基本建设财务管理，应当执行本制度。国家另有规定的，从其规定。
第七十条学校应当根据本制度，结合学校实际情况，制定相应财务管理办法和实施细则，报主管部门和同级***门备案。
第七十一条本制度自公布起施行。
财务管理制度9
一、核算体制
第一条 集团公司实行集团公司、子、分公司、项目部四级核算,对于个人往来项目必须核算到个人。其中集团公司和子公司实行全面核算,分公司实行内部独立核算,项目部实行成本核算;子公司实行独立核算,承担有限民事责任。子、分公司、项目部分别为利润中心、利润指标中心和成本指标考核中心。
第二条 集团公司设立财务管理部,土建公司、房地产公司设财务部,其它子公司设立财务科,各分公司、机具管理中心设立财务科,项目部设兼职成本核算员(由预算/定额员兼任)。集团公司、子、分公司均独立建帐,进行会计核算,编制会计报告。
第三条 集团公司与子公司为母子公司关系,子公司受集团公司领导,集团公司财务管理部对子公司财务部(科)行使领导、指导职能;土建子公司财务部对各分公司财务科行使领导、指导职能;分公司财务科对项目部成本核算员行使指导职能。集团公司财务管理部对所属各级财务机构人员负有指导、检查、监督、考核、人员调配、培训的责任。
第四条 集团公司对会计人员实行委派制,各级会计人员必须对集团公司负责,各级会计人员的工作业绩由集团公司财务管理部实施考核,并根据考核结果进行奖罚。子、分公司对会计人员有使用权。
第五条 集团公司财务管理部统一负责处理对外关系,协调与各地财政、税务、银行的关系,各子、分公司凡涉及各地财政、税务、银行的相关事宜必须事前向集团公司财务管理郡请示、汇报,未经集团公司财务管理部授权或同意,不得擅自办理上述事宜(日常正常的纳税申报由各子、分公司办理后报集团公司财务管理部备案)。
第六条 集团公司内,对一般关联方交易原则上按市场经济规则操作,按市场价进行决算;对重大关联方交易的决算原则和方法,必须事前报告集团公司董事长审批。
第七条 集团公司财务管理部负责对集团公司的资产进行管理,编制集团公司的合并会计报表;各子公司负责对本子公司的收入、成本、费用进行全面核算,如实反映各自的财务状况、经营成果和现金流量;土建各分公司负责对本分公司的收入、成本、费用进行内部独立核算,年终将当年会计利润上交土建子公司财务科,土建子公司财务科要对各分公司的会计报表进行汇总。
第八条 土建子公司财务部负责各分公司之间经济往来的协调工作,保证各分公司'内部往来'资料的准确、一致。
第九条 分公司之间的物资调拨,调拨价格由双方协商确定。由公司审计部进行调控、监督。调拨甲供材料按市场价决算,预算价格与市场价的差额由调出方承担。该差额不影响经济指标考核,由成本核算科从调出方的成本中扣除。
第十条 子、分公司之间的物资调拨,调拨价格由双方协商确定。调拨甲供材料按市场价决算,预算价与市场价的差额由调出方负担。该差额不影响经济指标考核,由成本核算科从调出方的成本中扣除。
第十一条 机械设备加工公司向机具管理中心提供模板等开具材料调拨单;土建公司财务部按月向各子、分公司分配固定资产折旧。双方均通过'内部往来'列帐。
第十二条 年度末,土建各分公司将当年实现的利润全部交土建子公司财务科。会计处理如下:借记:本年利润;贷记:内部往来一公司财务科;如为亏损,做相反的会计分录。
二、会计核算
第十三条 会计核算流程按集团公司公布的《财务会计工作流程图》执行。
第十四条 公司目前实行《施工企业会计制度》,待条件成熟后实行《企业会计制度》。生物医药公司、建筑机械公司、租赁公司实行《企业会计制度》。
第十五条 各级财务机构都必须及时记帐、结帐,当天的业务当天要处理,不得拖延。
第十六条 原始凭证必须符合国家和集团公司规定要求,各项要素完备,不得以虚假的原始凭证列帐。
第十七条 现金、银行存款日记帐采用现金流量表日记帐,由现金会计登记,每月与总帐进行核对。现金每月由财务主管(科长、总帐会计)监督盘点抽查一次,并做好盘点记录;现金会计按月编制银行存款余额调节表,并由财务主管签字。
第十八条 对有关部门和个人实行定额备用金制度,并要求及时报销,报销时支付现金以补充备用金。定额备用金核算流程按公司公布的《财务会计工作流程图》执行。
第十九条 为保证发票能及时得到审批,当事人应根据国家和公司的规定要求,取得正规、合法的发票,并进行整理,做好封面,由直接主管人签字,交票据员检查登记;公司制度规定发票后面应附有相关证明材料的,必须同时送审。票据员应严格审查把关,不符合要求的一律驳回,限于一周内整改完毕,符合要求的送公司审计部审批。凡无正当理由,未在公司制度规定的时间内将发票交公司审计部审批的,一律按公司制度对当事人进行处罚。驳回整改的如在下月仍不送审的,按二倍进行罚款。
第二十条 土建子公司员工的工资由子、分公司每月按计税工资进行预提[计税工资标准为800元/人),及时记人成本、费用和应付工资。农历年末由土建子公司财务科根据工资决算单决算员工工资,并根据分公司、项目部人员工时使用情况将决算的工资分配给各分公司、项目部,各分公司、项目部根据实际决算的工资调整预提数。
第二十一条 根据预提的应付工资按月计提工资附加费,计提标准:福利费14%,工会经费2%,职工教育经费1.5%。
预提的福利费列入'应付福利费'科目,预提的工会经费、职工教育经费分别列入'其它应付款一工会经费'、'其它应付款一职工教育经费'科目。
农历年末根据公司财务管理部分配的实际决算的工资调整预提的工资附加费。
第二十二条 各级财务机构的材料会计负责材料的采购、领用、结存、调拨、退料、报废的会计核算工作。材料计划流程和材料采购流程根据公司有关制度执行。
对外购材料,如果收到材料而发票未到,原则上应于月末进行预点;为简化会计核算程序,由各分公司材料会计于每年12月末根据各项目材料报表上结余额为负数的材料,单列统计报表报财务科,财务科据此进行预点,下一会计年度建立新帐时将原预点数全额冲回。
第二十三条 每年12月25日前由分公司材料部门、材料会计、项目部仓库保管员、收料员对各项目部的库存材料(含大宗材料)进行盘点,对盘点结果要写出书面报告,分析盘盈、盘亏的原因,提出处理意见,报分公司经理,并上报公司总经理。分公司经理审核批准后财务部门要及时进行帐务处理。
第二十四条 固定资产实行分类管理,按类提取折旧。固定资产分类及预计使用年限如下:
一类:房屋、建筑物 30年
二类:试验设备及仪器 6年
三类:施工机械 8年
四类:运输设备 10年
五类:生产设备10年
六类:通讯设备 5年
提取折旧时,预留净残值3%,采用直线法(平均年限法)按月计提。折旧费除房屋外,均由各使用单位承担。
固定资产帐目由公司资产管理科编报,固定资产管理信息实行计算机管理,按照固定资产类别、使用单位分别进行管理。
第二十五条 固定资产每年lo月份进行一次清理盘点,由财务管理部协助配合资产管理科组织实施,并将清理结果报公司总经理。
第二十六条 固定资产采购按照公司规定的权限和程序进行采购,发票及购进单经审计部审批后,由公司资产管理科组织建立固定资产,同时会计科登记入帐。大型设备分期付款而发票未到的,先根据购进单组建固定资产,同时贷记:应付帐款或长期应付款,并按规定计提折旧,待取得发票并经审计部审批以后,冲回原估计入帐数,按发票重新列帐,如发票与原列帐数不一致,应调整已提折旧金额。
第二十七条 项目部的临时设施要单独核算分摊,购建时,借记:临时设施;每月按当月完成产值占项目总产值的比例分摊临时设施价值,借记:工程施工一临时设施摊销,贷记:临时设施摊销;竣工时,借记:临时设施摊销,贷记:临时设施;收回的残值收入,冲减工程成本。
第二十八条 公司在建固定资产项目(如办公楼、学校等)一律通过'专项工程支出'科目核算。如属捐赠项目(如学校、幼儿园等),待工程竣工后转入'营业外支出'科目,自用项目组建固定资产。
第二十九条 在建固定资产领用项目上的甲供料,一律开材料调拨单按市场价转公司总部财务科,预算价与市场价的差额由项目部承担;如属领用的是项目上的外购料,项目部按成本价调公司总部财务科,总部财务科列入'专项工程支出'科目。甲供料差价不影响经济指标考核,由成本核算科从调出方的成本中扣除。
第三十条 年度末各项目部应对未完工程成本进行盘点,不允许通过调节未完工程成本调节利润,一经查出,将严格按照公司管理制度进行处罚。未完工程盘点由项目部经理组织工程、预算、材料、财务人员按照权责发生制的要求进行。盘点时可采用'约当产量法'或其它有效方法进行。
第三十一条 分公司20xx元以下的生产工具由各分公司自行采购,一次性摊销到有关项目部的成本。
第三十二条 对应收帐款加大收款力度,落实责任人,签订责任状,分公司总帐会计和材料会计每月要和甲方核对往来帐目,i兜止和纠正差错,并办理签认手续,参与收款工作。
第三十三条 公司对固定资产、长期投资、短期借款、长期借款实行统一管理、统一核算(不含分公司之间内部往来)。
三、成本核算
第三十四条 分公司财务部门要根据审计部门审批的发票,正确归集各项目部的成本、费用,并按规定的方法进行分摊,以保证成本核算的准确性。
第三十五条 成本、费用与收入要成配比,要准确划分已完工程与未完工程的成本,不得利用调节未完工程成本来调节利润。
第三十六条 确认收人要遵循谨慎性原则,对未经审计部门审计的工程项目只能暂按内部预算确认收入。
第三十七条 分公司、项目部要根据发票审批的有关规定,做好事前审核准备工作,完备各种手续,以保证各种成本费用能及时进帐,提高成本、费用核算的准确性。
第三十八条 目前公司会计上计算机记帐和手工记帐并行,为便于成本核算科的考核,计算机中的工程成本帐的项目设置要与考核项目一致,成本项目设置如下:
1、人工费;2、材料费;3、机械费;4、其它直接费(下设料具费、f临设费、其它);5、间接费用(下设项目管理人员工资、办公费、业务费、其它间接费)。
手记帐上的工程成本帐的项目不变。
第三十九条 会计科与成本核算科要加强沟通,成本核算科要深入分公司,每季度核对一次成本、费用进人会计核算的资料,找出形成差额的原因,提出调整处理的意见。
第四十条 为加强项目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作,各项目部设兼职成本核算员。成本核算员主要是在项目部经理的领导下,对项目部的成本进行计划、组织、协调、监控,发现异常情况及时向项目部经理汇报和通报分公司财务机构。项目部的`成本管理具体分工如下:
预算员:按月下达项目部的制造成本,分别报送项目部经理、分公司财务总帐会计、公司财务管理部成本核算科;组织材料员工工时统计员、机械管理员及时完成自身的成本核算和控制工作,发现异常情况(如材料超耗、工人工时超支、机械闲置或不足等)及时进行协调并及时向项目部经理和分公司财务机构汇报。
材料员:根据项目部的制造成本,按月编制材料采购、耗用计划,控制材料的耗用,对多余材料要在材料报表中如实反映,以便公司统一调配,防止材料积压,每月25日完成当月材料报表的编制工作。
工时统计员:根据项目部的制造成本,按月编制工人用工计划,通过生产管理部组织工人的调配,防止出现多用工人或因工人不足影响工程进度,控制用工总量,防止工时超耗,每月25日完成当月工时统计报表的编制工作。
机械管理员:根据项目部的制造成本,按月编制机械使用计划,通过机械管理中心进行机械设备的调配,防止出现多用机械或因机械不足影响工程进度,督促司机或操作人员做好机械设备的保养维修工作,每月25日完成当月机械设备运转统计报表的编制工作。
第四十一条 各分公司之间要每月核对一次内部往来款,防止少计、漏计成本、费用。
第四十二条 为加强对项目部成本的监控力度,分公司经营科应协助、督促项目部按月下达各项目部制造成本指标,以便财务部门与实际成本进行比较,分析差异原因,采取措施控制成本支出。
第四十三条 各分公司、项目部应实事求是地上报产值报表,不得上报虚假报表,任意抬高或压低产值,预算核算的资料准确率不得低于98%。
第四十四条 甲方外包工程不得进入内部产值报表,如是通过我方过帐的,必须单独列示,并加以说明。
第四十五条 分包工作量应单独编制报表,并按各自的取费标准分别列出并作出对比分析表,若为包清工的,应把我方提供的材料作为甲供材料列入其中。
第四十六条 为确保考核和核算的准确性,项目部必须按月、季、阶段实施工作量盘点制度,预算核算必须与财务核算、材料部门的分割部位、范围、时间保持一致。项目部经理亲自落实,分公司经营科副科长、总帐会计、材料会计及公司成本核算科、会计科必须抽查、监督,对确因工程情况出现的不一致,必须作出书面说明。
第四十七条 建安产值、建安经济收入、经济收人的范围、标准按公司颁发的标准实施。
第四十八条 人员工时统计按下发的报表统一填写,内容正确、时间及时、项目分列清楚,并每月与分公司工时统计部门核对清楚,找出差异原因;不正常未出报表的项目由分公司经营科副科长落实填制补充报表。
第四十九条 平均人员数按大、小年分别对待,大年按330出勤天/人计算,小年按315出勤天/人计算。
第五十条 成本核算和会计核算的各种资料必须由经办人和审核人签字,并对资料的真实性负责。
第五十一条 为保证资料的准确性,成本核算和会计核算必须分季度、按工程结构封顶、工程竣工两个阶段汇总调整。
第五十二条 成本核算和会计核算人员必须保证资料的真实性和准确性,如发现资料不准确或弄虚作假,骗取考核奖励,根据情节轻重发现一次给予500-5000元罚款。
第五十三条 会计报表实行分公司经理、财务科长共同负责制,分公司经理、财务科长都要在会计报表封面上签字盖章,以明确经济责任。
四、财务管理
第五十四条 资金管理和调度、融资、投资,执行公司资金管理制度。
第五十五条 公司人员备用金按定额备用金管理,即一次领用,报销时以现金补充备用金,备用金数额执行公司资金管理制度,如备用金超过定额,现金会计有权拒付。
第五十六条 员工借款必须由现金会计每月进行登记记录,并在次月lo日之前将登记簿交到财务管理部,如越权批示的一律对审批人员和现金会计按制度进行处罚。
第五十七条 为加强对子、分公司资金的监控力度,实行资金周报制度。子、分公司必须如实填报,并在周日将当周资金收支情况及下周的重要收支预计情况报到集团公司资金管理中心。资金管理中心对其真实性和正确性进行抽查,发现弄虚作假的,每次罚子(分)公司经理、财务负责人、现金会计各500元。
第五十八条 安装与土建的资金按甲方对土建与安装分别审定的进度款拆分,没有对土建与安装分别审定的按照二者产值减去甲供料占总产值减去甲供料的比例进行,土建项目应及时将应拆分给安装的资金拨付到位。
第五十九条 分包单位开发票的问题要根据具体情况进行处理:如果分包合同价款不含税金,则由我方请税收部门出具完税证明给分包队伍(如涉及多个分包队伍,可提供完税证明复印件),由分包队伍提供发票给我方;如果分包合同含税金,则分包队伍必须提供相关发票给我方。
财务管理制度10
为进一步加强财务管理，用制度约束、规范财务运作，确保机关财务运行健康有序、节俭高效，不断提高财政资金的使用效率，经研究，决定制定并执行本制度。
一、机关财务的管理范围
乡党政机关各部门(含事业单位:如计生服务所)
二、机关财务的管理内容
1、经费开支安排的原则。预算内安排的人员经费，不得用于其它经费;预算外收入安排，必须首先保证人员经费，方可安排其他经费。
2、经费报支渠道。机关经费报支渠道原则上随工资关系，按照“谁承担工资，谁报支经费”的原则，预算外单位人员报支经费在其单位列支。
3、出差实销制。班子成员因工作需要到县外开会、学习参观、招商等用车的，由党政办申报乡长同意后，再由党政综合办统一安排公车或者租车接送。县内除四个一把手用车外，其余原则上坐中巴车。县外出差住宿费标准按照上级规定执行。
4、物品领签制。机关运转所需的办公用品和日常生活必需品(蚊香、蜡烛等)，每月初到党政办进行申报登记，列出清单后报财政副乡长审核，由书记安排，经乡长签字批准后，由财政所安排专人(两人以上)统一购买。报销票据时必须附具清单，如不附具清单则不予报销(个人私自购买的办公用品不予报销。)购买的物品由办公室主任清点验收后交党政综合办统一保管。物品领用统一实行领签制，办公室凭党政一把手签字方可发放。
高档用品需经党政主要领导会商同意后方可统一购买，未经批准擅自购买的，一律不予报销。预算外单位购买办公用品和日常生活必需品的比照执行，明确专人购买，否则一律不予报销。
5、来客接待制度。①机关来客招待。原则安排在机关食堂就餐，由机关事务线线长申报，办公室发出就餐通知单，报书记(乡长)同意后再送食堂。不报告或者事后报告的一律自负。②招待餐标准。每人每餐15元，陪餐人员原则上不超过3人，酒水由财政所统一购买，由办公室主任验收后保管，并对使用情况予以登记。③接待实行对口陪餐，原则上不发整包香烟，上级多部门来人，能合并接待的应合并接待。
6、经费支出报销。①凡报销凭证，必须真实有效，经办人、证明人、审核人三者齐全。②严格执行“谁经办谁履行报批手续”的'原则，杜绝饭店业主、出租车驾驶员等持发票到相关签字人员处审批。③票据报销实行月报制，当月票据当月结清。每月的28-30日安排一天为审批时间，逾期不予审批，费用自理。该条款作为一条铁的纪律，将严格执行，一视同仁，一抓到底。
7、财政所要履行管理和服务职能，每月将收支情况及时报告主要领导，以便领导掌握财政运行情况。
8、严肃财政纪律，规范财政行为，坚持财务公开，实施阳光操作。加大人大监督、纪检监督、审计监督和群众监督力度，坚决杜绝各种乱收、乱支、乱用及坐支现金的违规行为，对违规行为按照“谁审批谁负责，谁经手谁承担责任”的原则追究相关责任人的责任，并与直接责任人工资挂钩，情节严重的，在经济处罚的同时，给予党纪政纪处分。
财务管理制度11
1、村级财务支出实行联审联签制度。日常经费的支出原则上由村财务负责人审批；数额较大的`经费支出，由村班子联席会议讨论决定后，授权村财务负责人审批；数额巨大的经费使用和支出必须在村班子联席会议讨论基础上，提交村民代表会议讨论决定。
2、要严格控制非生产性开支，尽量减少不必要支出，把现限的资金用改善村容、村貌等新农村建设上。
3、村除了在村级财务代理中心建立统一帐户外，不得建立其它帐务。
4、坚持村级财务公开原则，村财务公开内容：每月季度到村级财务代表中心领取详细的资金收入和支出情况，予以公开。
5、加强民主理财，要健全和建立民主理财制度，保证农民群众对集体经济组织财务的知情权、参与权、决策权和监督权。
6、强化民主理财小组职责，各村要通过民主推选方式，成立5-7人民主理财小组，充分发挥民主理财小组的监督职能。
7、年终时村级财务收支须经民主理财小组审核，清查后张榜公布，对不符合开支的，民主理财小组有权提出，并责令退款。
财务管理制度12
1. 前言
在现代社会中，幼儿园作为孩子们接受教育的重要场所，其财务管理制度尤为重要。在这篇文章中，我将从支出规范与监督两个方面来探讨幼儿园财务管理制度的重要性，并共享我的个人观点和理解。
2. 支出规范
幼儿园的支出规范涉及到经费的使用、管理和监督。幼儿园需要建立健全的预算制度，明确经费的来源和用途，确保每一笔支出都合理、合法。在教育教学方面的支出应该优先保障，例如配备高质量的教学资源和提升教师的教育培训。对于行政性支出，也需要进行严格管控，避免浪费和滥用经费。
支出规范不仅仅是一种管理制度，更是一种责任和担当。幼儿园的负责人和相关工作人员需要严格执行支出规范，做到经得起审计、合规合法。只有这样，才能确保每一分钱都被用在刀刃上，最大程度地造福孩子们。
3. 监督机制
除了制定支出规范，监督机制也是不可或缺的一环。幼儿园需要建立健全的内部监督和外部监督机制，保障财务管理的透明度和公正性。内部监督需要加强对经费使用的核查和审计，确保每一笔资金都能够合理使用，杜绝贪污。外部监督则需要依托政府部门和社会公众，建立举报和监督渠道，让幼儿园的财务管理制度接受更严格的检验和监督。
监督机制的建立，不仅是对幼儿园自身财务管理的一种保障，更是对社会的一种负责。只有在公开透明的环境下，才能够有效地遏制各种不正之风，构建良好的教育生态。
4. 个人观点和理解
作为一名幼儿园财务管理制度的从业者，我对支出规范与监督有着深刻的理解和体会。在日常工作中，我始终把规范与监督作为首要任务，严格按照制度执行。
支出规范不仅是对经费的合理使用，更是对教育质量的保障。只有在财务管理得当的情况下，才能够提供更好的教育资源，给孩子们营造更好的学习环境。监督机制的建立也让我有了更多的底气和自信，让我的工作更加得心应手。
总结回顾
通过本次文章的撰写，我更加深入地了解了幼儿园财务管理制度对于支出规范与监督的重要性。只有在这两个方面取得突破，幼儿园的财务管理才能够更加合理、透明和公正。我将坚持以规范和监督为核心，持续提升自身的财务管理水平，为孩子们的成长保驾护航。
结语
通过本次文章的撰写，我对幼儿园财务管理制度的支出规范与监督有了更深入的理解。我将继续努力，为改善幼儿园财务管理水平贡献自己的一份力量。希望本文也能够给读者带来一些启发和思考，共同为优质教育助力。
5. 预算规划
除了支出规范与监督，预算规划也是幼儿园财务管理制度中非常重要的一环。预算规划需要考虑到教育教学方面的费用、行政管理费用以及后勤保障费用等各个方面的支出。在制定预算时，需要充分考虑到幼儿园的实际情况，合理分配经费，确保各项支出能够得到合理安排和使用。
在预算规划中，需要严格按照幼儿园的发展规划和教育理念来确定教育资源和教师培训等支出的预算，以及保证日常行政的正常运作所需费用的预算。还需要考虑到后勤保障方面的费用，确保校园的安全、卫生和食品安全等各个方面的支出。
6. 内部控制机制
在财务管理制度中，内部控制机制也是至关重要的一环。内部控制是指在幼儿园内部建立的.，用于保护资产、预防和检测错误和不正当行为、保障财务报告的准确性和完整性、推动组织目标的实现的一种机制。
内部控制机制需要包括财务管理人员的职责分工、资金使用的程序规定、经费使用的核查和审计等一系列制度和程序。只有在内部控制机制的严格执行下，才能够有效地防范各种财务风险，保证财务管理的规范和透明。
另外，内部控制机制还需要包括对于经费使用的跟踪和监督，及时发现和纠正各种问题，确保每一笔经费的使用都合规合法。也需要建立健全的风险管理机制，有效应对各种外部和内部的财务风险。
7. 外部审计与评估
除了内部控制机制，外部审计与评估也是财务管理制度中非常重要的一环。通过外部审计和评估，可以对幼儿园的财务管理制度进行客观的评价和监督，确保其规范和合理性。
外部审计机构可以对幼儿园的财务报表进行审核，评估财务管理制度的完善程度和执行情况，并提出改进建议。也可以对幼儿园的内部控制机制和预算规划进行评估，为幼儿园提供专业的意见和建议，帮助其改进财务管理工作。
除了外部审计，幼儿园也可以通过自身的力量，定期开展财务管理制度的自评和内部审计，及时发现和纠正各种问题。通过外部审计与评估的结果，幼儿园可以及时调整和改进财务管理制度，提升整体管理水平。
8. 结语
通过本次文章的撰写，我对幼儿园财务管理制度的支出规范、监督、预算规划、内部控制机制和外部审计与评估有了更深入的理解。在今后的工作中，我将继续努力，不断提升自身的财务管理水平，为幼儿园财务管理制度的完善和规范贡献自己的一份力量。希望本文也能够给读者带来一些启发和思考，共同致力于为幼儿园的财务管理工作不断追求卓越。
财务管理制度13
根据《会计法》、《工会会计制度》和《人民币银行结算账户管理办法》，结合工作实际制定本制度。
1、按国家金融机构的有关规定在银行开设银行存款户。
2、所有涉及银行存款收支业务的办理均由专人负责，按照业务发生的`顺序逐笔登记“银行存款日记账”，每日终了结出余额。
3、“银行存款日记账”定期与银行对账，至少每月核对一次，如有差额，及时编制“银行存款余额调节表”，调节相符。调节表经审核人员复核签章后，与银行对账单一并装订保存。
4、对银行存款未达账，认真查找未达原因，及时取得相关单据，并登记入账，保证账账相符，账实相符。
5、单位之间经济业务往来原则上均通过银行转账方式结算。
6、银行票据、印鉴应分别保管，分不同地点保存，确保资金安全。
7、严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款户，不得签发空头支票和远期支票，不得弄虚作假套取现金和银行信用。
财务管理制度14
总则第一条
为了加强本协会的财务管理和规范协会的会计制度，更好地落实执行学校有关规定，结合协会的实际情况，制定本制度。
第二条
协会财务管理的主要任务是：
一）积极组织收入，努力节约开支，增强经济自主能力。
（二）建立和健全财务制度，加强财务监督。
（三）加强经济核算，提高资金使用效益。
（四）维护财产物质的完整和安全，不断挖掘潜力，充分发挥财产物质的经济效益。
第三条
按“统一领导，归口管理”的原则，在协会法人统一领导下，一切财务收支活动都由协会财务负责管理。第五条
协会财务管理的内容包括：财务计划管理、财务收入管理、项目费用管理、财产物资管理、货币资金管理、财务分析与评价。
一、社团账目管理
1.各社团内部必须有专门的财务负责人，财务负责人由两名成员组成。一人负责掌管账本，按时记账，管理发票；一人负责保管现金，具体属实地登记好每一笔现金去向用途，作好现金记账。
2.各社团的出纳与汇总定期进行财务核对，如发现有问题，应及时处理。
3.社团每学期至少向社团成员公布财务状况一次，并接受社团成员监督。
4、协会举办大型活动或添置大型设备及固定资产的经费支出（经费超过千元），须作书面报告，交主席团审核通过。具体经办由会长签核。
二、社团经费来源管理
1.会员会费社团吸纳新会员时可按规定向其收取一定数额的会费。在收取会员费用前，须向济南大学学生社团联合会提交收费申请经批准后方可收费，并向会员开出收据；收取会费后，须向济南大学学生社团联合会上报会费收取情况。
2.赞助各社团不得参与赞助商纯商业性的经营活动，赞助费只能用于被赞助的活动，如有剩余则转入本社团经费并登记
入账。
3.上级主管部门拨款对社团参加或举办全校性的且具有一定水准和良好影响的活动，学院及学校可酌情给予一定资金支持。所拨款项登记入账后归各社团作为社团活动经费。
4.其它收入社团举行如捐赠、义卖等活动所得的收入在上报济南大学学生社团联合会批准后，由社团自行管理使用，并做好账目记录。
三、社团公共财产管理
各社团对购入的公共财产除按常规支出作帐外，还要标明其品种、数量、规格、价格等。社团财产为社团所有，社团任何成员不得随便处理或占有，社团解散时，其财产归属由校团委监督处理。
四、社团发票管理
尽量取用带有正规公章的全国统一发票，条件不允许时可用收据。发票填写必须全面真实无涂改。发票须要有经手人、证明人及财务负责人签字后才可入账。若确实遇到特殊情况无法开出发票或收据，则必须由社团指导老师书面证明该款项的具体用途及无法开出发票的原因。
五、社团账本转交
各社团在换届时应及时上一届负责人的更换名单；交接账本时，应在账本上注明转交时间、原因，注明剩余现金的数量，转交时要有财务负责人签字。
山东建筑大学跆拳道协会财务管理制度
建筑财务管理制度3
为了加强会计基础工作的管理,提高会计信息的真实性,正确计算公司的财务成果,进一步落实财政部颁发的《会计基础工作规范》,减少或避免不必要的.损失,维护公司正常经济活动,特制定本制度。
1.财务人员职业道德
1.1财务人员在工作中必须遵守职业道德,具有良好的职业技能,严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量。
1.2必须热爱本职工作,忠于职守,严肃认真履行岗位职责,做到爱岗敬业。
1.3必须实事求是,讲求信用,保守公司秘密,做到诚实守信。
1.4会计人员必须真实地反映经济业务事项,公证地提供会计信息。
1.5会计人员必须熟悉并掌握国家的法律、法规和国家统一的会计制度、税法及企业规章,做到坚持原则。
1.6会计人员必须努力钻研业务,及时更新知识,增强职业判断能力,适应工作要求,做到自觉提高职业技能。
1.7会计人员必须熟悉企业的业务流程,运用并掌握财务会计信息和会计方法。
1.8会计人员必须具有鲜明的服务意识、文明的服务态度,做到强化服务。
2.财务部岗位职责
2.1负责会计的管理工作,对各项财务会计工作进行定期或不定期的总结。
2.2负责确定会计核算控制点,建立健全内部会计控制制度并督促贯彻执行。
2.3负责组织编制会计报表、成本表,及时检查下署工作完成情况。
2.4负责督促检查会计人员正确执行国家法律法规、会计制度和企业内部控制制度以及履行岗位职责。
2.5负责原始凭证的审核,准确完整记账、算账、报账及财务档案整理工作。
2.6负责往来账目核算与材料供应商的对账工作。
2.7负责公司的营业执照、代码证和税务登记证的年检工作。
2.8负责财务人员离职的交接工作。
2.9每月30日向公司领导报送各项财务报表。
2.10 负责对保管员、材料员进行定期培训。
2.11 负责同相关部门沟通与协调、落实工作。
2.12 负责落实向建设单位索取工程款工作。
2.13 负责质量保证金反款工作,前题在综合部提供相关材料后办理(备案证、竣工报告)。
3.会计人员岗位职责
3.1熟悉国家财经法律、法规和企业规章制度,掌握本行业业务管理的有关知识,适应公司的工作要求。
3.2按会计制度建账,设置会计科目,进行会计核算和接受监督。
3.3认真做好记账、算账、报表工作,做到内容真实、数字准确、账目清楚,按期报表;(根据税务部门要求,月末30日报成本表,下月l0日前报税务表)迟报一天负激励10-50元。
3.4拒绝接受不真实,不合法的原始凭证(如:假票据等)并向公司负责人汇报。
3.5认真执行公司制定的报销审批制度,按程序审批。
3.6做好财产清查工作,对于财产清查中发现的盘盈和亏损,及时向主管财务领导汇报,以保证账物相符。
3.7成本会计必须到所负责的工地与保管员进行出、入库票据的传递交接工作,并将传递的票据及时的对账、记账,与保管员进行月末盘点工作。
3.8成本会计必须真实、客观地反映各工程成本耗用情况,数字要真实、准确,每月进行一次盘点。
3.9成本会计定期将各工程水、电量签字函复印件及时从保管员处取回报送财务部。
3.10 成本会计必须按规定时间内报表(每月20日盘点,30日报成本表);迟报一天负激励10-50元。
3.11 工程竣工后成本会计必须在一个月内上报竣工成本表。
3.12 遵守法律、法规和国家统一的会计制度规定赋予的其它职责。
4.出纳员岗位职责
4.1认真贯彻执行国家法律、法规及企业管理制度。
4.2保管库存现金、空白支票和空白票据,并对其安全和完整负责。
4.3负责办理现金的结算业务办理时,应按照核定的库存限额和现金支付范围内使用现金,如有违反,负激励100元。
4.4复核或授权审核收付款原始凭证,及时向相关会计岗位传递会计凭证(传递时间不能超过三天);迟报一天负激励l0一50元。
4.5根据收付款会计凭证序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,每曰进行日结和账实核对,做到日清月结。发现问题及时核对,查明原因,违者负激励50元。
4.6监督和维护财经纪律,依照规定阻止违法和违规的行为,合理利用资金,保证资金和财产的安全。
5.现金管理制度
5.1严格执行《现金管理暂行条例》在规定范围内使用现金。
5.2各部门的现金收入必须全额统一交财务部保管。
5.3库存现金限额为i000元,超出部分必须当日交存银行。
5.4严格遵守收、支两条线的原则,出纳员不得坐收、坐支现金。
5.5出纳员到银行提存现金数额较大时,必须安全部派人乘公司专车前往,以保证安全。
5.6公款不准用于生产经营活动以外的个人借款。
5.7严格控制携带大批公款外出,出差人员应按照出差天数、地点等,适当借支差旅费,经主管领导批准,一般一人一次借款不得超过20xx元,并提前一天通知出纳员。
5.8出差人员返回后,必须在三el内到财务部办理报销结账手续。迟报一天罚款:30元,每周一、周四上午九点为公司内部报销时间。
5.9外出采购支出在200元以上的,原则上使用支票结算。
5.10 严格执行企业报销制度和支出标准,各种原始票据要合法有效,凡不符合报销制度的,出纳员有权拒绝报销。
5.11 现金收付业务,应当及时登记现金日记账,做到日清月结,账款相符。
5.12 一切现金收、付必须有凭有据,对现金收、付凭证要严格审核审核时手续完整,数字正确。
5.13 出纳员和会计人员必须分清职责范围,不得一人兼管。
5.14 接受公司内部的监督检查,确保公司完善会计制度。
6.银行存款和支票的管理
6.1财务部要加强支票的管理,空白支票与财务专用章要异地存放。作废支票一定要加盖作废章。
6.2领用支票要按规定的程序填写《支票借款单》,由借款人签字,经主管领导批准后,到财务领取支票,并在'领用支票登记薄'登记方可支付。
6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毁损或遗失,如有遗失,立即挂失,由于遗失支票给公司造成经济损失的,按损失的额度、追究当事人的责任。
6.4出纳员签发支票,必须填准日期、用途,需注明使用限额的,限额要书写规范。
6.5采购人员用支票采购时,原则上不能超过请领时的限额。超过限额需向主管领导请示,如超限额较多,需补办手续,不经请示,追究责任,并罚款100元。
6.6出纳员要及时登记银行存款日记账,做到日清月结,随时准确掌握银行存款余额,不得开据空头支票,如果发生银行存款空头,由出纳员个人承担,并按银行罚款额度处罚。
6.7登记银行存款日记账要及时与银行对账单进行核对,发现问题及时查找,更正未达事项,填未达清单,凡已支付的支票存根,要督促经办人在规定时限内报账;(时限七天)超期一天罚款50-100元。
7.财务印章的管理
7.1严禁一人保管支付款项所需的全部印章,财务印章一般应由以下人员保管:
(1)企业法人名章由指定出纳员保管。
(2)财务专用章由指定的会计人员保管。
(3)发票专用章、现金收(付)银行收(付)章由财务部部长保管。
7.2财务专用章、法人名章、发票专用章应按规定用途和范围内用印,不准交由非负责人用印,不准在空白纸张上用印,违反上述规定罚款200元。
7.3印章一般不得携带出公司使用,确因工作需要携带出公司使用的,必须经财务主管领导审批并登记,违者罚款200元并追究法律责任。
7.4启用、封存或销毁财务印章,应当填制财务印章启用、封存或销毁表,经公司法定代表人审批后,方可办理启用、封存或销毁,并做出记录。
7.5财务印章应当随会计人员的交接办理交接手续,并写出书面材料。
8.报销审批制度
为了进一步完善会计工作的操作标准,强化企业财务管理规范,现制定如下报销审批制度:
8.1材料员在购入材料发货票及入库单上签上经手人姓名,交财务主管领导签字同意后到财务部审核报销。
8.2企业内部报销时,(包括:办公用品、汽油、修车、差旅费等各项支出)由经办人到财务部领取专用借据和报销票据,经财务主管领导批准,到财务部门领取现金或支票。在规定时间内及时报销,报销时按规定粘贴,经手人在专用票据规定位置及原始发货票的后面签字。经财务主管领导批准后,到财务部审核报销。如:借款超过规定时限,(三天、特殊情况一周内)挂个人借款处理。
以上报销审批程序缺少一项,拒绝报销,发现虚报,弄虚作假的将追究其责任,罚款处理。
9.会计工作交接制度
会计人员在发生以下变动情况时,应当办理会计工作的交接手续:
9.1在本企业内部调离会计工作岗位或离职。
9.2因病或其他原因离开工作岗位的,需办理以下交接手续。
(1)移交人员必须将所保管的会计档案、资料及其物品等在规定时间内全部移交给接替人员。
(2)移交人员必须将所保管财务印章全部移交给接替人员。
(3)没有填制完的记账凭证应当填制完毕,没有登记的账簿应当登记完毕,并在各账户最后一笔余额上加盖移交人员名章。
(4)对未完事项写出书面材料,整理签字后公司留存一份。
9.3移交人员未履行完毕会计工作交接手续前,不得离开原会计工作岗位。
9.4移交时如有短缺、不完整,必须查明原因,并在移交清册中注明,由移交人员负责完善。
财务管理制度15
一、库存现金管理
1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3、不准用“白条”入账。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6、现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他人。
7、现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。
8、现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9、出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。
二、银行存款管理
1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。
5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。
6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致，应尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来账款管理
1、应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。
3、应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对一致。
四、内部牵制
1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。
2、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。
3、库存现金和有价证券每季抽查一次。
4、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
企业财务管理制度3
为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
一、财务部职责范围
1、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，确保财务工作的合法性。敬业爱岗，不做有损于公司的事。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状况，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低投资、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、会计档案资料的.收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
8、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
二、借款审批及标准
1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20xx元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。
4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。
三、日常费用报销：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签字后到财务部报销；
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销；
5、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
四、附则
1、所有费用支出实行总经理签批制。
2、本制度自董事（股东）会议通过之日起开始施行。
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