企业财务管理制度

企业财务管理制度（合集）

　　在不断进步的时代，我们可以接触到制度的地方越来越多，制度具有使我们知道，应该做什么，不应该做什么，惩恶扬善、维护公平的作用。一般制度是怎么制定的呢？以下是小编整理的企业财务管理制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

企业财务管理制度1

　　一、建立和健全各项财务管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。

　　企业内部各项财务管理基础工作制度，包括：原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度。根据财务管理基础工作的要求，我们公司实行岗位责任制，规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理整体水平。

　　二、建立和健全商品购销存环节管理办法，规范企业流动资产管理行为，健全内部约束机制，确保资产完整和增值。

　　1、在商品购进环节，我们制订了烟糖公司规范进货行为规定、进货货款管理办法和进货过程管理办法，来规范企业进货决策和进度行为，把好进货关。

　　《规范进货行为规定》的主要内容是，进货决策按照下列程序进行：第一步，进货人员提出进货商品的品名、规格、进货单位、数量、进价和预计销价、预计全部销完时间、毛利、利润等情况；第二步，各职能部门提供刊物进货商品的适销、价格、库存等情况；第三步，决策人员根据进货人的意见和各职能部门的资料综合分析，进行决策。

　　针对货款的安全性问题，我们在《进货货款管理办法》中明确规定了货款支付程序和货款审批权限，落实进货责任，确保资金安全与完整，防止商业诈骗。

　　针对进货中的回扣问题，我们在《进货过程管理办法》中明确规定，在购销业务中的返利和回扣一律入帐，严禁各经营部私设小金库或个人私拿回扣。

　　2、在商品销售环节，我们制订了烟糖公司《销售货款管理办法》，目的是加快销货款回收。对已销商品货款，本着"谁销售，谁负责收款"的原则，做到钱货两清；对代销商品，要充分了解代销方资信情况，要签订合同，明确付款期限。这样既扩大了销售，又保证了资金安全。

　　3、在商品储存环节上，我们建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，专项排查及时进行。在保证销售的前提下，大力推广小库存和零库存，使商品做到适销对路，勤进快销。

　　三、建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制，确保企业持续、稳定、协调发展。

　　1、建立与企业发展战略目标相配合的滚动式三年财务

　　计划。引入全面预算管理办法，在全面预算的基础上编制出企业滚动式财务预算，以便在资金上"长计划、短安排"，处理好留存、举债、吸收或对外投资几个方面的关系。

　　2、加强资金日常调度与控制，继续推行定额管理、指标控制、完善内部银行等一整套办法，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。

　　3、企业负责人更迭，其任期目标应遵循企业战略发展目标，以保证滚动式财务计划实施的连续性、协调性。

　　四、根据企业的生产经营特点和管理的客观要求，严格执行企业内部财务控制和会计监督。

　　1、关于资产的.安全和增值问题。我们在制订内部财务管理办法时，首先考虑的是资产的安全和合理运用，使之发挥最佳的经济效益。制度明确规定"因业务需要领用支票或汇票，须填写业务用款通知单，写明原因，并经部门负责人签字，凡用款在万元以上的以及需要预付货款的，必须由公司经理审批"。这样，资金的使用权基本集中在公司最高决策层，防止和避免了一些可能发生的风险及损失。

　　2、关于落实企业内部责任问题。我公司很早就建立了内部责任会计制度，对各部门的经营收益、成本费用、部门利润进行分别核算。近年来又建立和健全了企业内部的部门承包经营责任制，使各业务部门对自己一年的任务、目标做到心中有数。这对于调动各部门的积极性，努力做好做足生意，节约费用开支是有促进作用的。但承包不等于放弃管理，还必须建立一套内部的约束机制。因此，我们在内部控制制度中明确规定了各部门的权力责任，做到分级负责、职责分明、相互制约。

　　3、关于会计监督问题。会计监督不单纯是对一般费用报销的审查，而应贯穿于企业经营活动的全过程，从企业的经营资金筹集、资金运用、费用开支、收入实现，一直到财务成果的产生。为了保证会计监督作用的正常发挥，我们在制度中规定："公司财会股在公司经理室经理直接领导下进行工作，严格按照制度办事，做好财务管理基础工作，正确核算，如实反映公司财务状况和经营成果，依法进行税收筹划，维持投资者权益，并接受主管财政机关的监督检查。""凡违反国家财经纪律，违反"两则"、"两制"和本公司规章制度的行为，本公司财会股有权拒绝执行。"从而强化了会计监督职能，保证了会计制度的落实和有效执行。更多财务管理制度文摘点这里下载企业财务管理制度压缩包附湖北某知名财务总监认证培训机构XX公开课程安排：《企业战略》《绩效管理》《财务报表解释》《预算管理与内部控制》《财务战略》《纳税筹划》《剑桥高级财务管理》

企业财务管理制度2

　　第一章：总则

　　第一条

　　企业财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作，是

　　企业管理

　　的重要组织部分。

　　第二条

　　企业财务管理的内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事项的财务管理等。

　　第二章：流动资金管理

　　第三条

　　流动资金管理，必须坚持计划管理，贯彻“少花钱，多办事”，的原则。在保持计划内生产需要的前提下，加速资金周转，减少资金占有。

　　第四条

　　流动资金的范围：

　　1、存货资金的范围，包括储备资金，生产资金，成品资金三大部分。

　　（1）储备资金的范围：包括原材料（外购的铸件、锻件等）辅助材料，燃料、油料、化工材料、五金、电器、外购、配套件、工具、刀具、磨料、仪器仪表、各种备件，劳动防护用品等。

　　（2）生产资金范围：包括在制品，半成品及外协费。

　　（3）成品资金范围：包括各种产成品。

　　2、非定额流动资金范围：包括结算资金，货币资金。

　　第五条

　　流动资金管理分工：

　　流动资金管理实行集中管理和分级归口管理相结合的办法，归口到处，定额到库。

　　（1）财务处归口管理：主管全厂流动资金，归口管理非定额资金。

　　（2）供应处归口管理：原材料，辅助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。

　　（3）工具处归口管理：工具，刀具，刃具，磨料，仪器，仪表及自制工具等。

　　（4）设备处归口管理：设备维修备品、备件及电器等。

　　（5）总务处归口管理：办公用品，绘图仪器，

　　劳动保护

　　用品等。

　　（6）生产处归口管理：毛坯，铸件，锻件，在制品及自制件成品，标准件。

　　（7）经营计划处归口管理：各项产成品。

　　第六条

　　储备资金管理职责：

　　1、各分管单位根据生产任务，物资消耗定额和物资供应情况，制定各类物资的储备定额，并根据生产需要与库存情况，按年、季、月度编制采购计划。

　　2、各分管单位负责控制流动资金定额，加强资金管理，保证资金指标完成。

　　3、认真贯彻物资管理制度，严格各物资的收支、领、退、内部转移等手续，加强计划性，防止新的物资积压。

　　4、各类物资分管单位对采购的主要材料，必须制定订货合同，合同要有明确的进货品种，规格，交货期及结算方式，合同付本交财务处。

　　5、库房必须建立严格的验收制度，按合同规定的内容进行验收及时将入库单交采购人员报帐，对不合格要求的物品拒绝入库。

　　6、库房保管人员必须按旬考核库存资金余额，掌握资金动态，坚持旬报制度。

　　7、按期进行物资盘点工作，填报盘点报表。及时处理盈亏，保证账物一致。

　　第七条

　　生产资金管理

　　1、计划调度处编制生产作业计划，投入产品计划，组织均衡生产，确定各种产品的生产周期，加速生产资金周转，控制生产资金保证资金指标的完成。

　　2、制定期量标准，保证外购铸、锻件，毛坯件，在制品，半成品的合理储备定额。

　　3、严格贯彻执行在制品管理制度，增强在制品，半成品的配套性。半年进行一次在制品、半成品的盘点工作，并填报盘点报表，保证帐物一致，账账一致。

　　第八条

　　成品资金管理

　　1、营销总公司负责签订和管理产品供货合同，所签定合同付本交财务科，以便掌握销售动态和资金回笼情况。做好资金回笼，保证产品

　　销售计划

　　和资金指标的完成。

　　2、计划调度处必须贯彻以销定产原则，按销售合同制定产品生产计划，按年、季、月编制商品生产计划。

　　3、营销总公司定各种产成品库存定额，负责及时处理积压产品。

　　4、营销总公司按月进行产成品盘点工作，及时处理拒付事项，保证账物、账账一致。

　　第九条

　　非定额流动资金管理

　　1、财务处负责及时督促各物资管理部门及时清理债权债务。

　　2、上必须贯彻财经政策，严格财经纪律，认真执行货币资金管理制度。

　　第十条

　　流动资金的计划管理：

　　1、流动资金计划与定额，管理是资金管理的基础，财务处根据生产情况及资金压缩指标，每年组织有关部门开展定额的制订与修改工作。资金指标归口到处，定额到库，经主管厂长批准后执行。

　　2、财务收支平衡会议制度是企业加强资金管理的有效办法，各物资归口管理部门在核定定额的基础上，按年、季、月编制销售计划，采购计划及积压物资处理计划等物料，送财务处汇总平衡编制年、季、月财务收支计划，供货计划由主管厂长主持召开资金平衡会议，分配资金指标，并进行考核。

　　第十一条

　　编制财务收支计划的原则：

　　1、坚持以销定产，收支必须平衡。

　　2、积极组织合理调度资金，保证生产正常的资金供应。

　　3、坚持节约，反对浪费，杜绝超储积压，发挥资金的效能。

　　4、确保税利的及时上交。

　　第十二条

　　财务收支计划内容：

　　1、收支计划，产品销售计划，外协收支计划，材料调拨计划，积压物资处理计划及其他收入计划。

　　2、支出计划，采购计划，生产外协计划，工资计划及其它费用性开支计划。

　　3、财政上交计划：税金，利润。

　　4、信贷计划。

　　第十三条

　　各分管单位根据本单位资金管理分工于每月25日前提出各有关计划，交财务处汇总平衡，每月6日前开资金平衡会。

　　第十四条

　　资金平衡会内容：

　　1、财务处汇报上月资金指标及财务收支计划执行情况及本月财务收支计划草案。

　　2、检查各资金归口单位计划执行情况。

　　3、共同研究，主管厂长批准收支计划下达资金指标。

　　第十五条

　　各归口管理部门根据厂长下达的资金指标，采取有效措施加强计划的严肃性，防止超定额占用积压，在超储期间或超计划用款，财务处有权限制或停止资金使用。

　　第十六条

　　各归口管理部门对本单位管理的物资必须健全各项管理制度，按规定要求定期盘点，填报盈亏表。对盘点中发现亏损报废要由有关部门组织鉴定，分清责任，查明原因，由厂长批准，财务处统一处理，各单位不得擅自销账。

　　第十七条

　　建立流动资金的检查，分析制度。

　　第十八条

　　为加强资金的计划管理，财务处应掌握产品销售合同及主要材料订货合同。

　　第三章：成本管理制度

　　第十九条

　　产成品是反映企业产品生产过程和销售过程所发生的各种消耗的总和，是检查企业经营管理水平，工作质量的综合指标，加强成本管理，降低沧海消耗，提高企业经济效益，是企业成本管理的重要任务。

　　第二十条

　　目标成本：

　　目标成本是目标管理的重要组成内容。根据市场预测，技术经济情报及企业总体目标，制定成本目标，并进行目标分解，从而使总体目标具体化，对各项工作形成责任制度。

　　第二十一条

　　目标成本的计算：

　　目标成本＝市场可能接受的价格－税金－最大利润

　　第二十二条

　　根据市场预测、决策制订的目标成本，做为各责任中心工作的依据和成本支出的最高限额，按企业目标成本核算的各产品，各加工阶段及各部门的成本“费用”指标，即各产品各加工阶段及各部门的目标成本。

　　第二十三条

　　研制新产品必须从设计开始，按目标成本进行分解。计算每个产品、零件的成本限额分配给设计人员，从原材料选用，工艺，工时等均在定额内制定。

　　第二十四条

　　为综合评价产品的技术经济效果，在研制新产品或新老产品改进时，以总工程师为首，组织有关部门共同组成价值分析小组，开展降低活动，共同研究降低成本的措施。

　　第二十五条

　　成本计划是企业、生产、技术、财务计划的重要组成部分，是成本计划的编制，必须根据先进的技术定额，并在周密地进行经济活动分析的基础上产生，保持与其它有关计划之间的平衡衔接。

　　第二十六条

　　成本计划的基本内容：

　　1、生产费用综合预算；

　　2、单位产品成本计算；

　　3、可比产品成本降低计划；

　　4、全部商品成本计划；

　　5、车间经费，企业管理费预算；

　　6、部门成本计划（责任成本计划）。

　　第二十七条

　　编制成本计划的依据：

　　1、上级下达的计划、成本指标及企业的成本目标；

　　2、计划期内生产，劳动工资计划，物资供应计划和技术组织措施计划；

　　3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定额；

　　4、设备处提供的电、气、水消耗定额；

　　5、工具处提供的工具消耗定额；

　　6、劳资处提供的产品工时定额；

　　7、供应处提供的辅助材料、燃料、油料、消耗定额；

　　8、财务处的费用计划；

　　9、本企业历史先进水平，同行业以及报告期成本资料；

　　10计划期内厂内计划价格。

　　第二十八条

　　成本计划分年、季、月度编制，由厂车间（部门）两级负责，车间成本计划由车间核算员负责编制，厂成本计划由财务处负责编制。

　　第二十九条

　　编制成本计划的工作程序：

　　1、收集、积累、整理、分析有关定额和历史资料，研究、选择，确定其可行性，做为编制成本的依据。

　　2、根据上级下达的成本指标，市场预测，企业计划期内可能发生的情况，进行产品成本和生产费用预算的测算，平衡。

　　3、在编制企业成本计划的同时，运用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他经济部门进行综合平衡后，将成本指标进行分解，交厂长及计划处。

　　4、经营计划处根据成本计划及实施措施，再次进行全面综合平衡，在确保目标的基础上，汇编企业成本计划，报厂训审批，执行。

　　5、为了便于检查、考核、分析，成本计划的执行情况，成本编制和实际成本计算方法口径必须一致。

　　第三十条

　　成本计划编制原则：

　　1、成本计划要保证实现企业最佳经营目标；

　　2、明确成本责任，编制部门责任成本，各部门要保证目标的实现，要制定自己的行动计划；

　　3、实行严格的预算管理，企业的经济活动都受预算的控制，企业各方面的管理部门都是执行预算管理的环节；

　　4、经综合平衡后下达的各部门指标，即责任成本，是各部门行动的标准，并据以控制，考核和奖惩。

　　第三十一条

　　成本控制的分类：

　　成本控制分为前期控制（事前控制）、反馈控制（过程控制）、防护性控制（制度控制）三种，也是三个信息的控制。

　　第三十二条

　　成本控制的对象：

　　1、以产品形成过程为成本控制对象，即对产品形成全过程进行控制，凡是发生耗费，影响成本的地方，都按不同的特点进行有效的控制。

　　2、以部门为成本控制对象，控制各部门的费用和损失。

　　3、以产品的成本控制对象，按每一产品料、工、费、定额与实际相比，进行控制。

　　第三十三条

　　各成本控制对象具体内容：

　　1、对原辅材料消耗的`控制，企业各种定额。建立限额发料，废物回收及损失赔偿制度。

　　2、对劳动消耗的控制，定员、定额，合理安排劳力，控制工资资金。

　　3、各项费用开支的控制，按费用计划指标，费用开支范围进行控制。

　　4、对废品损失的控制：以工作质量、工程质量保证产品质量，严格质量检查制度。

　　第三十四条

　　成本控制方法：

　　根据管理的基本原则：“一定的人对所分管的一定的工作完全负责”，实行成本分级控制责任制和成本归口控制责任制。各级单位及全厂每个职工均负成本责任，以成本归口单位为中心，形成控制成本的责任中心。

　　1、成本分级控制责任制：分厂级、部门（车间）、班组三级进行成本控制。

　　2、企业的成本计划要层层分解，落实到人。

　　3、各级成本控制要保证成本计划的实现。

　　4、进行成本计划执行情况的考核、检查、分析工作。

　　5、根据经济责任制的要求进行考核，评比，奖惩。

　　第三十五条

　　成本归口控制责任制：

　　根据各单位、部门职业职责范围及各项经济指标，，由各单位对本部门所发生的成本、费用计划、指标进行控制，并保证成本费用计划指标的完成。

　　第三十六条

　　成本核算的任务：

　　1、正确反映生产过程所发生的各项费用和损失，正确反映原材料，燃料动力，车间经费，销售费用等各项消耗定额及费用预算执行情况。

　　2、计算和提供产成品、半成品、在制品的实际成本。

　　3、反映和控制在制品动态，为生产资金管理提供资料。

　　4、为产品订价，目标成本，成本控制提供决策资料。

　　5、提供编制计划，综合平衡，决策分析以及降低成本所需要的资料。

　　6、提供衡量企业各部门工作效率和考核工作成绩的成本核算资料。

　　第三十七条

　　成本核算的要求：

　　1、严格遵守国家关于费用开支标准和成本开支范围的规定，不属于成本范围的开支不准挤入成本。

　　2、加强各种物资的管理，认真贯彻各种物资的收发、领退、转移、调拨、保管、报废、定额清查制度，严格实行定额发料制度。

　　3、各部门都要建立、健全各种定额，统一全厂的原始凭证，计划价格目录及各项管理制度等基础工作。

　　4、正确、及时、完整按月核算产品成本，不得以计划成本代替实际成本，不得估算成本。

　　第三十八条

　　成本项目：根据上级规定，成本项目包括原材料及主要材料，燃料动力，工资及工资附加费，车间经费，停工损失，废品损失，企业管理费和专用费用。

　　第三十九条

　　成本计算：

　　1、机加工，热处理，装配等的费用分配按工时费用比例进行分配。

　　2、基建，更新改造，大修理，福利设施，新产品，外协等成本计算采用定单法。

　　3、工厂成本采用平等结转分步法。

　　4、产成品与半成品、在制品之间的成本分配采用定额比例法。

　　第四十条

　　完工产品的成本结转必须以完整手续的产品入库单为依据。

　　第四十一条

　　成本计划的资料来源：

　　1、各种定额由归口科室负责提供。

　　2、各种统计资料：

　　——车间统计员每月21日向车间核算员提供工时统计表，产品（包括劳务）工时统计表。

　　——质管拉科负责提供各产品、废品、损失（包括料废、工废）统计报表。

　　——设备科每月1日向财务科提供电耗统计表。

　　——车间核算员每月3日向财务科提供“车间成本核算表”。

　　3、各单位及有关人员对所提供的报表、计算数据的真实性、可靠性负责，并经所在单位领导审查、签名。

　　第四十二条

　　部门的成本：

　　1、我厂实行厂、部门（分厂）二级核算，分厂一般高专职核算员，有财务科统一指导下开展成本核算工作。

　　2、车间成本核算：

　　各车间将本车间发生的生产费用，包括其他车间转入的劳务费及财务科分配的车间经费按成本对象和成本项目归集分配，按规定的计算方法计算当期成本。

　　3、专用费用由财务科按产品入库量、专用费用的比例统一分配。

　　第四十三条

　　为正确及时成本计划的执行情况，财务科定期组织各车间（科室）编制年、季、月度成本报表。

　　第四十四条

　　成本分析是企业经营活动全过程的成本分析，是成本管理的重要组成部分，通过成本肯定成绩，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高经济效益。

　　第四十五条

　　成本分析的内容：

　　1、生产费用预算执行情况的分析；

　　2、单位产品成本，总成本及可比产品成本的分析；

　　3、影响产品成本升降的因素分析；

　　4、部门责任成本的完成情况分析；

　　5、各成本指标完成情况的分析。

　　第四十六条

　　成本分析会议制：

　　1、企业按年、季进行定期厂级成本分析，厂级成本分析在厂长领导下，以财务科为主，会同计划、生产、供应、检查、技术、工艺等有关部门和车间共同进行，并编写分析报告。

　　2、分厂按每月进行成本分析，在分厂厂长领导下，以分厂核算员为主，会同分厂有关人员，编写分厂损益表。

　　第四十七条

　　新老产品设计目标成本分析在总工程师领导下，根据设计方案，召开价值分析小组会议，并填写专题分析报告。

　　第四十八条

　　各级分析会议应由各级领导主持，做到有分析数值，有建议，有责任，有措施并付诸实施。

　　第四章：财产物资定期盘点管理制度

　　第四十九条

　　为了保护社会主义财产的安全完整，加强企业管理，使经济核算资料准确可靠并能合理而节约地使用资金，特建立全厂财产物资定期盘头计量计价管理制度。

　　第五十条

　　固定资产管理：

　　1、固定资产是企业主要劳动资料，为保证其安全完整以及；固定资产核算的正确性，必须对固定资产进行清查和盘点，以促使固定资产的账面反映资料与实际存在情况相等。

　　2、固定资产一般每年终前清查一次，但平时在管理和使用中也应该经常进行局部和重点的清查核对，此项工作由设备处（设备）总务处（房屋及建筑物）财务处三部门负责，设备处、总务处及时准确地报出盈亏报表，并认真总结查明原因，财务处进行平衡汇总，按批准权限上报。

　　第五十一条

　　流动资产管理：

　　1、材料：企业的材料各类繁多，规格不一，收发频繁，在日常收发管理过程中，可能发生计量和计算上的差错和管理，为了如实反映和监督材料物资的实有数额，及时掌握各种材料的储存和保管情况，以达到账物相符，对材料必须定期进行盘点。

　　“材料”的盘点每一年进行一次，也可根据需要重点清查或局部定期清查，对贵重物资还要加强经常性的抽查。此项工作由物资归口管理处室和财务处负责，采用点数、过磅、量尺、计算等方法清点材料的实物数量，按统一规定的日期报出盈亏报表，并认真总结。查明原因分清责任，由财务统一平衡汇总，按批准权限进行上报。

　　2、在制品、半成品

　　（1）在制品、半成品系各车间所占用的生产资金，为合理使用这项资金，加速周转，做到账物相符，定为每年进行一次盘点。

　　（2）各车间的在制品、半成品的计算单位，计价一律由财务部门按零件工序制定出统一的在制品、半成品价格。

　　（3）各车间的在制品、半成品必须依照制令，分别进行全面彻底的盘点，在盘点时必须做到“先清理、后盘点”防止弄错制令重盘和漏盘。

　　（4）分清半成品、在制品，将已经加工完成最后一道工序的半成品及时入库，送交关成品库，使车间在盘点时不留半成品。

　　（5）分清在制品、毛坯件，在盘点报表上必须把在产品及毛坯件分别填列，不能混淆，在制品要注明工序。

　　（6）全厂的在制品、半成品的盘点一定要在统一规定的时间进行。

　　（7）对于尚未用完的材料一律要办理“假退料”手续。

　　（8）全厂的在制品、半成品盘点完成后填列报表，认真进行总结，查明原因，分清责任。

　　（9）此项工作各车间、处室分头进行，调度处统一负责，将各部门在制品、半成品盈亏报表平衡汇总后报财务处计价计算，确定出生产资金盈亏数，会同有关部门分析原因，总结经验教训，按批准权限统一上报。

　　第五章：固定资产的管理制度

　　第五十二条

　　固定资产使用期限较长，单位单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。为了规范工业工厂固定资产管理和核算、充分发挥固定资产的效用、保全资产完整、根据国家有关法规和《企业财务通则》、《企业会计准则》、《工业企业

　　财务制度

　　》及工厂的特点制定管理制度。

　　第五十三条

　　固定资产的分类；工厂的固定资产种类较多、规格不一，为加强管理，便于

　　组织管理

　　和会计核算，有必要对固定资产进行科学、合理的分类。

　　第五十四条

　　1、按固定资产的经济用途分类，可分为经营用固定资产和非经营用固定资产。

　　（1）经营用固定资产，是指直接服务于工厂生产、经营过程的各种固定资产。如生产经营用的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等。

　　（2）非经营用固定资产，是指不直接服务于生产，经营过程的各种固定资产。如职工宿舍、食堂、幼儿园、浴室、卫生所等使用的房屋、设备和其他固定资产等。

　　2、按固定资产使用情况分类，可以分为使用中固定资产、未使用固定资产和不需用的固定资产。

　　（1）使用中的固定资产，是指下在使用中的经营性和非经营性固定资产。由于季节性经营或大修理等原因，暂时停止使用的固定资产仍属于工厂使用中的固定资产，工厂出租给其他单位使用的固定资产也属于使用中的固定资产。

　　（2）未使用的固定资产，是指已完工或已购建的尚未交付使用的新增固定资产以及因进行改建、扩建等原因暂停使用的固定资产。如工厂购建的尚待安装的固定资产、经营任务变更停止使用的固定资产等。

　　（3）不需用的固定资产，是指工厂多余或不适用，需用调配处理的各种固定资产。

　　第五十五条

　　固定资产的范围、标准和计价：

　　1、工厂固定资产范围、标准主要是指企业生产条件、生产手段中具有一定价值、使用期超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等生产资料。除房屋建筑外其价值一般掌握在20xx元以上。非生产经营用房屋、建筑物使用一年以上；非生产经经营设备、器具单位价值20xx元以上，使用期两年以上属固定资产。

　　2、工厂固定资产的计价有原始成本计价方法，重置完全价值计价方法，按净什计价方法：

　　（1）原始成本计价方法：工厂购建某项固定资产达到可使用状前所发生的一切合理、必要的支出。

　　（2）重置完全价值计价方法：当时的生技术条件下，重新购建同样的固定资产所需用的全部支出。

　　（3）按净值计价方法：是指固定资产原始价值或重置完全价值减去折旧后的净额。

　　第五十六条

　　固定资产资产价值以历史确定、即以取胜得时实际成本计价。一般其价值包括：买价、包装运杂费、保险费、装卸费、缴纳的有关税费、安装调试成本、为购置固定资产的借款利息、外汇差价等。自营建造的固定资产其价值按制造成本、税金费用等计价。

　　第五十七条

　　投资投入的固定资产按照有权评估机构评估确认或者投资各方在合同协议中约定的价款计价。捐赠的固定资产按账单所列金额或评估确认的价值计价。

　　第五十八条

　　盘盈的固定资产按相同或同类固定资产的重置完全价值计价。并按新旧程度估计累计折旧。

　　第五十九条

　　因扩充、更换、翻新和技术改造而增加价值的固定资产，按照相馆所发生的有关支出（扣除有关收入）增加固定资产原价。

　　第六十条

　　以融资租赁方式租入的固定资产，以合同规定的价格，加由工厂负担的运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价。合同规定的价格中包含租赁、手续费的，应收手续费以成年人中扣除直接计入财务费用。

　　第六十一条

　　盘盈、盘亏、毁损固定资产的溢余或损失按净值计价。

　　第六十二条

　　工厂为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用，以及外币借款的折差额，在固定资产尚末交付使用或已投入使用但尚末办理竣工决算前发生的，应当计入固定资产价值，在此之后发生的，应当计入期损益。

　　第六十三条

　　工厂自行建造固定资产应交的固定资产投资方向调节税和耕地占地用税应计入固定资产价值。

　　第六十四条

　　已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，先按估计价值记帐，待确定实际价值后，再进行调整。

　　第六十五条

　　固定资产价值一经确定入帐除改建扩建、局部改装外未经有权机构评估和国家有关部门批准不得调整其帐面价值。

　　第六十六条

　　固定资产的核算；固定资产是工业企业生产所需的最基本的生产手段和生产资料，是工厂生产经营的物质资产，必须对其进行完整和细致的核算。应编制固定资产目录、设置固定资产登记簿和卡片进行明细会计和业务核算。明细核算类别分为：生产经营用机器设备；生产经营用房屋建筑物；出租机器设备；末使用房屋建筑队物；不需用机器设备；超龄使用房屋建筑物等作为固定资产明细核算的分类进行管理和核算。

　　第六十七条

　　投资人投入的固定资产的核算：评估确认价值小于投出单位的帐面原价，按评估确认价值反映投资人投资的增加，按帐面原价大于评估确认的价值的差额作为已提累计折旧。即借记“固定资产”科目，贷记“实收资本”和“累计折旧”科目。评估确认的价值等于或大于投出单位的帐面原价，应按评估确认的价值作为接受固定资产的原价，同时反映投资人的增加，既借记“固定资产”科目，贷记“实收痪本”科目。

　　第六十八条

　　购入固定资产的核算：工厂对不需用安装的固定资产和需用安装的固定资产，均通过“在建工程”科目进行会计核算，购入时按实际支付的价款，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目；安装完成交付验收使用时，按实际成本作为固定资产的原价转帐，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。如购入的是已使用的固定资产，则应按售出单位的固定资产净值，其差额作为已提累计折旧。如实际支付的价款大于售出单位的固定资产帐面原价的，则应以实际支付的价款作为购入固定资产原价。

　　第六十九条

　　自制自建的固定资产的核算；工厂自制自建的固定资产所发生的各种支出，通过“在建工程”科目进行会计核算。固定资产完成后，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。

　　第七十条

　　盘盈固定资产的核算；工厂财产清查中盘盈的固定资产，在报经批准处理前均通过“待处理财产损益”科目核算，既按盘盈固定资产的重置完全价值借记“固定资产”科目，按估计折旧贷记“累计折旧”科目，按其差额贷记“待处理财产损益”科目，工厂盘盈的固定资产报经批准后转入“营业外收入”科目，既借记“待处理财产损益”科目，贷记“营业外收入”科目。

　　第七十一条

　　固定资产出售、报废、毁损的核算；工厂的固定资产因不适用或不需用，工厂可以出售转让，工厂的固定资产因报废或提前报废，均要通过“固定资产清理”科目核算。“固定资产清理”科目其借方反映清理的固定资产净值和发生的清理费用，贷方反映清理固定资产的变价收入和应由保险公司或过失人承担的损失等。固定资产出售、报废、毁损发生的净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目；发生的净损失，借记“营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”科目。

　　第七十二条

　　向其他单位投资转出的固定资产的核算；工厂向其他单位投资转出的固定资产，工厂不再计提折旧，而应由接受投资单位计提折旧。发生投资转出的固定资产，借记“长期投资”科目，按已提折旧借记“累计折旧”科目，按固定资产原价贷记“固定资产”科目。

　　第七十三条

　　盘亏固定资产的核算；工厂发生盘亏固定资产应按其净值借记“待处理财产损益”科目，按已提折旧借记“累计折旧”科目，按固定资产的原价贷记“固定资产”科目；盘亏的固定资产报经批准转销时，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损益”科目。

　　第七十四条

　　累计折旧的核算；

　　1、计提折旧的范围：工厂在用的固定资产（包括经营用固定资产、非经营用固定资产、租出固定资产等）均计提折旧，具体范围包括：房屋和建筑物、在用的机器调设备、仪器仪表、运输工具、大修理停用的设备等固定资产。

　　不提折旧的固定资产包括：未使用、不需用的机器设备、已提足折旧继续使用的固定资产、未提足折旧提前报废的固定资产、国家规定不提折旧的其他固定资产（如土地）等。

　　2、计算折旧的方法和折旧年限；折旧方法：根据工业企业财务制度的工业企业固定资产分类折旧年限表结合本厂具体情况，我厂选择采用平均年限法计算提取折旧。折旧年限：金属切削设备、锻压设备、铸造设备、专业生产用设备均选用10年；其他机器设备选用8年；起重运输设备选用6年；动能发生设备、其他动力设备均选用11年；工业炉窑选用7年；电器设备选用5年；生产用房选用30年；非生产用房选用35年。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变动，需要变更的，须在变更年度以前，由企业提出申请，报主管财政机关批准。

　　3、计算净残值的方法；根据《工业企业财务制度》规定，为简化计算折旧，工厂全部固定资产净残值率均选择3%。

　　4、工厂在具体计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资产帐面原价为依据，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

　　5．提取折旧的核算；工厂按以上办法正确计算折旧后，借记有关成本费用科目，贷记“累计折旧”科目。

　　第七十五条

　　固定资产修理的核算；工厂的固定资产按发生的费用大小，划分为修理费用，为了均衡大修理费用负担实行待摊的办法，实际发生修理费时，借记“待摊费用”科目，贷记“银行存款”等科目；分期傩销修理费时，借记有关成本费用科目，贷记“待摊费用”科目。年终结平。

　　第七十六条

　　固定资产的管理；财务处是工厂固定资产综合管理和核算部门设备处和生活服务公司是固定资产具体业务管理部门，进行固定资产的日常业务管理，它包括；固定资产的档案资料、精度等级、转移调动、调拨转让、使用部门变更、设备的维护与修理、清查盘点、清理报废以及设备购置、安装调试、移交使用、房产土建项目参与规划设计、施工验收、使用保养等，保证固定资产完全好状态。

　　第七十六条

　　为了经济有效投入固定资产应核定现有固定资产生产能力，企业根据发展规划和生产经营计划预测和计算出固定资产需用量、在现存条件与能力和需要条件和能力之间进行平衡、并根据远期和近期市场分析预测来决策固定资产投入或调出计划。

　　第七十七条

　　根据设备等固定资产投入准备计划进行询价等准备工作、并根据询价编制固定资产计划经过综合平衡后实施订货签约，凡已付贷款均应尽快组织到贷拆检、验收、安装、调试、移交投产，尽快发挥投资效用和效益。

　　第七十八条

　　根据经批准的房产等固定资产投资计划提出规划设计要求并委托有权设计机构进行完整的建设方案设计、根据设计方案编制工程瞀报财务部门审核或备案查存。按程序办理施工手续。工程施工要保证施工质量和周期，土建工程验收完工总体验收或分阶段验收、以保证工程和固定资产质量。

　　第七十九条

　　财务处须参与研究、分析、论证、方案选择、合同签约的决策活动、积极筹措资金、保证投资决策方案的实施。

　　第八十条

　　对多余闲置或不需用的固定资产应单独进行管理和核算，积极进行有偿转让，出租以发挥其两个价值的作用。

　　第八十一条

　　定期（一般为一年）对固定资产进行一次盘点，工厂固定资产的盘点方法采用实地盘存法，对固定资产帐实况、完好状况、改造拆除情况等进行核实、对发现的盘盈、盘亏等问题应及时查明原因报告处理，对盘盈、盘亏的固定资产的固定资产经报批先列作待处理财产损益。对已拆除的房产设施固定资产补办拆除报废手续。

　　第八十二条

　　对毁损、盘亏、和需要报废的固定资产由固定资产业务管理部门办理毁损、盘亏、报废清单向主管领导报告，并组织由总工程师为领导的鉴定工作、鉴定工作参加部门应有：设备处、生产部门、检计处、研究所、使用部门，参加部门提出书面鉴定意见、对盘亏的固定资产要查明的原因提出处理意见报厂长审批。

　　第八十三条

　　对多余、闲置、报废的固定资产的转让由；固定资产管理部门提出意见和作价，报分管厂领导批准方可办理转长让。

　　第八十四条

　　固定资产购建完成移交时必须具有在建工程完整移交书面手续；它凶手有关建设资料、购价或造价、移交单位、接受使用单位及总工程师、总机械师签章等，方可做为正式纳入固定资产核算的依据。

　　第八十五条

　　固定资产报停、清理、使用单位变更由业务管理部门发出通知、财务部门办理内部转帐。

　　第八十六条

　　对出租的固定资产应纳入会计报表资产额并单独建帐建卡管理和核算。经营性租入的固定资产进行登记建卡管理不纳入会计报表资产额核算反映。

　　第八十七条

　　五万元以下的生产技术上的关键设备、仪器购置仍纳入计划按固定资产审批和管理，并与利润承受能力相联系由财务部门严格掌握列入生产成本开支。该类设备投产后其会计处理按规定区别于资本性支出的固定资产、其折旧一次提完摊入制造费用。

　　第六章：存货的管理制度

　　第八十八条

　　为了反映和监督企业存货的采购，收发及保管，确保存货的帐实相符与安全完整，正确计算产品的存货成本和销售成本，加速存货周转，根据《企业财务通则》和《企业会计准则》，特制定本办法。存货是工业企业数额最大的流动资产，它是企业在生产经营过程中储备的供销售或制造产品的一切商品和物资。

　　第八十九条

　　工业企业的存货是指：各种材料，包括直接用于制造产品并构成产品实体的原料及主要材料：自制、外购的零部件；有助于产品形成的辅助材料，备品备件；各种燃料，包装物、低值易耗品等，以及在产品和产成品。

　　第九十条

　　存货的所有权确定原则为：凡在存货盘存日期内，法定所有权属于企业的全部存货，不论其存放地点在何处均视为企业的存货，凡物权已经转移的物品，即使物品仍在企业，均不应包括在存货之内。

　　第九十一条

　　存货的计价原则，各种存货应当按照取得时的实际成本计价入帐：

　　1、购进的存货计价，应包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、途中合理损耗、入库前的整理挑选费、自筹外汇调进外汇差、进口物资支付的进口关税、大宗物资的市内运输费等。

　　2、自制存货（自制材料、自制半成品）按制造过程中实际支出成本计价。

　　3、委托外单位加工的存货，按实际耗用原材料本身价值，加支付的委托费用、运输费、装卸费、保险费、税金等作为实际成本。

　　4、盘盈的存货，按照捐赠的存货的实际成本或市场价格入帐。

　　5、按受捐赠的存货，按照同类实物的国内或国际市场价格等资料而确定的价值入帐。（如有发票报销的单所列金额等，按实际计价）。

　　6、投资者投入的存货，如联营单位投入的物品。按照有权评估或合同、协议确认的价值计价。

　　7、按照计划成本或内部结算价格进行存货核算的企业，在按计划成本入帐的同时，还应核算存货的实际成本。计算存货的计划成本与实际成本之间的差异。

　　第九十二条

　　存货按实际成本计价核算，发出存货时的计价方法：先进先出法，后进后出法，加权平均法，移动加权平均法，个别计价法等。

　　1、先进先出法：是以先收入的存货先发出为假定前提的，采用此种方法在发出存货时应按库存物品中最先收入的那种物品的单价计价。

　　2、后进后出法：此法与先进先出法相反，是假定后收入的存货先发出，采用这种方法是按库存存货中最后收入的那批存货的单价计价。

　　3、加权平均法：此法是以月初结存存货金额加全月收入存货平均单价。

　　4、移动加权平均法：是以原结存存货金额与本批收入存货的金额之和，除以原结存存货数量与本批收入存货的数量之和，作为发出存货的平均单价。每当收入存货单价变动一次，就要计算出一次加权平均单价。

　　5、个别计价法：是在每次发出或领用存货时，查明其入库时的实际成本作为该项存货领用或者发出时的实际成本。

　　第九十三条

　　工厂的存货计价方法，原材料等储备资金按计划成本计价；在产品和产成品按个别计价法计价，该计价方法经确定就不得随意改变。

　　第九十四条

　　材料的分类工业企业的材料大致可分为六类：1、原料及主要材料；2、外购半成品；3、辅助材料；4、燃料；5、修理用备件；6、包装物。

　　第九十五条

　　为便于材料的管理和核算，工厂应编制材料目录按各种材料的类别、名称、规格、计量单位编定号码。

　　第九十六条

　　材料的收入核算：

　　1、材料的收入系指外购材料的采购入库、自制材料入库、车间余料和废料的退库，委托外单位加工制成材料的入库存以及由其他仓库调拨材料入库等

　　2、材料的收入必须经质量检查部门检验合格后，由生产供应处、生产外协处填制“材料入库单”办理入库手续，随同发票交财务处入帐；如果发票暂时未到，也必须将“材料入库单”交财务处入帐。

　　3、自制材料，回收车间的废料，应及时办理交库手续，交库时应填制“材料入库单”。

　　4、车间的边角余料退回仓库，应填制退料单，对于车间已领用，但下月仍须继续耗用的材料，为真实核算当月的成本可采取“假退料”的办法填制本月份的退料单，待下月再填制“领料单”。

　　第九十七条

　　材料的发出核算：

　　1、材料的发出主要是指车间领用，管理部门领用，委托外部加工材料的发出以及材料的销售等。

　　2、企业的车间因生产需要领用的各种材料或者管理部门领用各种材料应根据生产指令号和计划（预算）及定额，由经办部门填制“材料单”要分别填明材料类别、名称、品种规格、数量和用途，经领料单位负责人或用料管理人员审核后，方可发料。

　　3、企业委托加工的材料应填制“委托外部加工材料领料单”；委外加工要签订委外加工合同或协议书，明确加工材料的熟练、改革、技术要求、加工费用及交货期。

　　4、企业内部各仓库调剂缺材料时，应填制“材料内部调拨单”，仓库凭此单发料。

　　第九十八条

　　材料的明细核算：

　　1、企业要建立材料明细帐进行材料明细核算。材料明细帐是以材料品种、规格来设置材料收、发、存情况的帐簿，一般有以下两情况：

　　（1）材料卡片：库房管理人员应根据收、发料凭证逐笔序时登记，反映材料的收入、发出和结存数量情况。

　　（2）材料明细帐，是既登记材料收、发、存数量，又登记收发存金额的帐簿。根据材料收、发凭证逐日逐笔登记，财务部门的材料核算员根据材料收、发凭证负责登记，财务处的材料核算员要定期到仓库进行稽核。

　　2、按计划成本计价核算，材料收、发凭证必须按计划单价核算，核算材料的实际成本与计划成本差异，必须通过“材料成本差”科目反映。

　　在材料成本差异明细核算中，差异率的计算公式为：

　　月初结存材料成本差+本月收入材料成本差

　　（1）本月材料差异=*100%

　　初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本

　　月初结存材料成本差

　　（2）上月材料成本差异率=*100%

　　月初结存材料计划成本

　　工厂采用计划成本计价，经确定，不得任意变动，如有变动，必须在年度终止前提出变更申请，报主管财政机关批准后执行。

　　第九十九条

　　低值易耗品的核算，低值易耗品的分类管理为便于对低值易耗品的管理与各酸，必须按其用途对低值易耗品进行分类归口管理：

　　1、一般工具，指在生产经营过程中使用的通用工具。如：刀、量具、归口在工具处的工具库房管理。

　　2、专用工具，指为制造某种特定产品所使用的专用工具、如专用模夹具，归口在工具处的工具库房管理。

　　3、管理用具，指在管理过程中使用的各种家具用具，如办公桌、椅、柜及工位器具，归口在工具处的劳保库房管理。

　　4、劳动保护用品，指为保证生产安全而发给职工的劳保用品，如工作服、鞋及其他防护用品，归口在工具处的劳保库房管理。

　　第一00条

　　低值易耗品的领用与摊销方法：

　　1、一次摊销法：指低值易耗品在领用时，按其价值一次全部计入成本（费用）的一种摊销方法。

　　2、分期摊销法：根据低值易耗品的使用期限或服务工作量来摊销低值易耗品的一种方法。采用这种方法，要计算出每月应分的数额。

　　3、五五摊销法：指在领用低值易耗品时摊销其价值的50%，报废时再摊销其余的50%一种方法。

　　上述方法，工厂根据实际情况确定为一次摊销法，确定后年度内不得变更。若有变动，必须在年度终止前提出变更申请，报主管财政机关批准后执行。

　　第一0一条

　　包装物的核算；包装物的核算范围。包装物是指为了包装企业产品，并随同产品出售，出租或出借的各种包装容器，可分为：

　　1、生产过程中用于包装产品周围产品组成部分的包装物；

　　2、随同商品出售而不单独计价的包装物；

　　3、随同产品出售单独计价的包装物；

　　4、出租或出售借给购买单位使用的包装物。

　　第一0二条

　　包装物核算的内容：

　　1、包装物购入，自制及加工回收业务的核算，可比照出来核算方法的有关规定办理。

　　2、生产过程中用于保证产品作为产品组成部分的可直接计入生产成本。

　　3、随同商品出售而不单独计价的包装物可列为其他业务收入处理。

　　4、随同商品出售而不单独计价的包装物可作为产品销售费用处理。

　　5、出租包装物主要是以收取租金或押金为条件，当收取租金时应作“其他业务收入”处理，而收取押金时应作“其他应付款”处理，当退回押金时，则作相反科目。

　　6、用于企业生产周转性包装物的摊销办法，可采用同低值易耗品摊销的办法相同，进行分摊费用。

　　第一0三条

　　在产品、自制半成品和产成品核算，在产品是处在生产尚未加工完成的各项产品，在产品应根据“生产成本”帐户月末余额计列。

　　第一0四条

　　过程在计算产品成本时，应将生产成本在完工产品和在产品之间进行合理分配，分配办法是根据过程各车间发生的实动工时进行分配。

　　第一0五条

　　自制半成品是指经过一定生产过程并经检验合格送半成品库，但尚未早完成为商品产品，仍需继续加工的中间产品。车间领用自制半成品继续加工时，必须办理领用手续。委托外单位加工的自制半成品，也应办理自制半成品利用手续，同时必须设置“委托外部加工半成品”的明细帐。

　　第一0六条

　　自制半成品应根据“自制半成品”的明细帐期末余额计列自制半成品成本的计算可以残缺实际成本综合结转，也可以采取实际成本分项结转。

　　第一0七条

　　产成品是指企业已经完成全部生产过程并已验收入库合乎标准和技术条件可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品，具体包括：

　　1、用本企业原材料制造的合格产品和不合格产品；

　　2、接受其他单位来料加工的代制品和为外单位加工修理的带修品；

　　3、可以对外降价出售的不合格产品；

　　4、用来对外出售的自制半成品等。

　　第一0八条

　　为了加强产成品管理，保证入库产成品质量合格，数量正确，对产成品的收发，必须有合格的凭证为依据并严格执行成品入库制度。

　　第一0九条

　　产成品的总分类核算：这个反映和监督库存产成品的增减和结存情况，财务处应设置“产成品”总帐科目，进行产成品收、发、存的总分类核算。当完工产品入库时，应根据“产成品入库单”、经营处完工产品明细单，记入产成品帐户的借方，出售或领用产成品时，记入产成品帐户的贷方，借方余额，表示库存产成品的实际成本。

　　第一一0条

　　应按产品种类、规格以及存放地点，设置产成品的明细帐进行产成品的明细帐进行产成品明细分类核算，明细分类核算方法与材料核算相同。

　　第一一一条

　　发出产成品的单位成本，采用个别计价法计算，工厂采用这种方法不得随意更改。

　　第一一二条

　　存货日常管理，应对戳进行定期或不定期的清查盘点，财务处要积极组织有关部门进行清查，以确保帐物相符，其清查对象主要是对各种材料在产品、产成品、半成品进行盘点，以确定实际数量，对盘，毁损，盈亏，积压等情况应及时清查并及时处理。

　　第一一三条

　　工厂要加强对存货的管理和控制，以尽可能减少资金投入和占用，在尽可能短的时间内，使企业生产生产出尽可能多的产品，创造更多的收入利润。

　　第一一四条

　　加强存货的管理，要在厂长同意领导下，实行归口分级负责制，充分发挥各专业管理部门管理职能，调动各方面的积极性。

　　第一一五条

　　加强储备基金的管理与控制，在保证生产经营正常运转合理储备的前提下，控制材料采购支出，确定合理的储备和最佳的采购批量，对库存实行ABC重点控制法，同时要规定的储备资金定额，做到定额下库，有专人负责，定期对物资清查排队，对超储积压物资及时调剂处理。

　　第一一六条

　　加强生产资金的管理与控制，做到合理组织生产，缩短生产周期，按计划投料，合理配套，加速生产过程资金周转，同时，要加强毛坯半成品管理。

　　第一一七条

　　加强产成品资金管理，产成品资金归口经营销售处负责及时按合同要求组织发运，尽量缩短存库时间，同时财务处要求及时办理货款结算，尽快使资金回笼。

　　第七章：货币资金管理

　　第一一八条

　　货币资金管理必须贯彻国家各项经济政策，严格遵守财经纪律严格各项借款、报销、审批、复核手续。堵塞漏洞。保证货币资金的运用何周转。

　　第一一九条

　　现金管理：

　　1、使用现金的范围。

　　（1）支付工资、奖金及各种补贴。

　　（2）支付差旅费。

　　（3）按银行规定，在壹佰圆以下的零星开支。

　　2、为保证现金的合理使用，财务处应根据本厂的业务，现金、收支流量，拟定库存现金限额，严防超额库存。

　　3、凡在外地订购的物资，均往银行办理委托付款或汇款支付。不得支付现金，不得从邮局汇款。

　　4、严格禁止以我厂名义其他单位或个人代存现金，禁止为其他单位或个人从我厂提取现金。

　　第一二0条

　　支票管理：

　　1、凡属市内壹佰圆的贷款。劳务结算都必须采用汇款或委托付款的方式。

　　2、银行转帐支票及汇款凭证，由财务处统一管理监发，领用转达帐支票，必须登记支票号码，领用人签字，在签发支票时，必须写清收款单位，名称，日期，用途，金额或限额，不得巧立名目逃避银行监督。

　　3、财务处签发银行支票时，必须有足够的供应资金，保证支付，不准签发空头支票，不准出借本单位支票让单位或个人使用。

　　4、支票有效期规定为十天，自签发的次日起计到期日。

　　5、凡签发的转帐支票，汇款，财务处应及时进行清理，督促支票领用人，汇款人办理报销手续。

　　6、支票领用人所有负责用的支票，应妥善保管，及时报销，如发现支票遗失，责任者应立即向单位领导，主管厂长，保卫处，财务处汇报，向银行持失，凡因支票遗失，所造成的一切经济损失由责任者自行负责。

　　第一二一条

　　有关货币收支的其他规定：

　　1、借款（请款）审批权限与审批手续。

　　（1）备用金：

　　——备用金是指车间核算员，因工作需要开支的周围金，所领用备用金额根据工作需要而确定。

　　——备用金使用人必须办理借款申请，经部门领导审查，主管厂长批准。财务人员审核后，由出纳付款。

　　——备用金不支付给个人保管，采取以部门为单位，集中管理专人负责并设立明细帐。

　　——由于工作变动，领用人必须将备用金及时归还财务处。

　　——备用金保管人必须保证资金完整，不得挪用，不得转让互助金使用缺少，遗失不得以私人名义存入银行，违者追究责任。

　　（2）临时借款：

　　——无备用金的单位，由于工作需要用于壹佰以下资金开支可办理临时借款。

　　——凡属费用性支出，如市内差旅费，加工费，维修费用等由业务分管处室领导批准。

　　——临时借款一般应当日办理报销手续，不得拖欠，最长不得拖欠三日为

　　——严肃财经纪律，凡属下列情况之一者，如预付工资，医疗费，私人借支，用途不清，审批手续不全等一律不预借款。

　　（3）出差借款：

　　——出差请款必须从严从紧掌握，出差费用指定由厂长审批，出差请款必须由出差人填写请款单，注明请款人名，地点，事由，预计天数，交分管领导审查签字后交厂长批准。

　　——市内不得发生出租车费用，严格旅馆费，控制标准。

　　——出差回宁后七天内办理报销手续，一次结算不得拖欠，如无正当理由，过期不报销，不交款，（包括其他借款），财务处有权从工资中扣清。

　　第一二二条

　　报销手续：

　　1、一切报销都要填写报销单，根据支款用途分别办理入库，验收批准手续，报销单必须填写清楚，大小写金额直符，经办人，验收人，比准人必须签名，原始单据必须齐全，手续必须完整。

　　2、材料采购由各物资分管部门批准。

　　3、费用开支及其它支出，根据各处室，职责范围，各项费用在核准内开支。

　　4、凡属个人领款，包括工资，奖金，夜餐费，加班费，交通费均由各单位造册，经有关部门审批后发放，收款人必须签名，签名后的领款单交财务处做付款凭据。

　　5、单位之间的结算，必须坚持等价交换的原则，不得无偿调拨和赠送，不得以物易物，未经许可不准涂销。

　　6、凡正式设置会计，出纳开在银行开户的核算单位，一切收支款项，由要单位负责办理，但必须按时向财务处报帐，并接受财务处的检查和指导。

　　7、凡未经批准的单位，一律不办理收支业务，任何单位不得私设“小金库”，任何人不得将公款以私人名义存储蓄所，任何单位或个人不准违反财经纪律，挪用公款。

　　8、属于社会集团购买力物资，必须严加控制，未经上级批准，财务处不得承付。

　　9、各级领导都必须严格遵守财经纪律，按制度办事，发生违反财经纪律行为，财务人员有权制止，如制止无效，财会人员有权越级反映，所造成的一切后果及损失，由责任者承担。

　　第一二三条

　　关于银行对帐的工作的管理规定：

　　银行出纳会计必须按时登录银行日记帐，不得漏登少登，混淆帐号，每月应按银行对单，核对每笔业务，并据此做出银行调节表。

　　第八章：关于重新调整差旅费补贴标准的有关通知

　　第一二四条

　　为适应市场经济的发展，努力开拓市场，搞好经营生产。鉴于目前的物价因素，原订差旅费的标准已不适应，为保证出差人员的工作和生活需要，经厂部研究决定，重新调整差旅费补贴的有关规定。

　　第一二五条

　　差旅费补贴实行包干：

　　1、差旅费补贴实行包干的内容：

　　（1）伙食补助费

　　（2）旅馆费

　　（3）市内交通费

　　2、差旅费包干费用的核发：

　　（1）本厂员工出差必须填写“请款单支出凭证”，同时标明出差事由、路线、人数、目的地及出差时间，经所在部门领导签字，分管厂长批准后，财务处预支。

　　（2）差旅费的预支按地区和职务包干金额、天数、往返的车、船费核发。

　　（3）出差人员回宁后五天内，凭车船票和旅馆费发票（不作报销，只作核发出差天数）核发包干金额。

　　3、补贴包干费标准：

　　（1）特区：深圳、珠海、海南。

　　中层干部包干金额：85元/天（其中：伙食补贴20元/天、旅馆费60元/天、交通费5元/天）。

　　一般人员包干金额：75元/天（其中：伙食补贴20元/天、旅馆费50元/天、交通费5元/天）。

　　（2）其它地区：

　　中层干部包干金额：60元/天（其中：伙食补贴12元/天、旅馆费45元/天、交通费3元/天）。

　　一般人员包干金额：50元/天（其中：伙食补贴12元/天、旅馆费35元/天、交通费3元/天）。

　　1、实行差旅费包干的范围：

　　（1）厂级领导不实行包干、旅馆费及交通费按实报销，伙食补贴按第3条①、②项的标准执行。

　　（2）除厂级领导以外的全厂员工实行包干。

　　第一二六条

　　到外地集中培训、学习、伙食补贴按8元/天、旅馆费按第3条①、②项标准原则上不得超标。

　　第一二七条

　　本厂员工到外地疗养，伙食补贴按8元/天。

　　第一二八条

　　市内参加学习、培训、伙食补贴按5元/天（必须持有住宿发票）。

　　第一二九条

　　到两县（溧水县、高淳县）出差人员不实行包干，伙食补贴按12元/天标准，按顿报销，旅馆费按第3条②标准，不得超标。

　　第一三0条

　　在本市（含江宁、江浦、六合县）出差，因特殊原因无法回厂就餐，按误餐费2元/天报销。

　　第一三一条

　　到外地出差（不包含高淳、溧水县）当天返回的，加发一天伙食补贴。

　　第一三二条

　　参加会议（包括签定、订货等）不实行包干，伙食补贴、旅馆费按第3条①、②项的标准，原则上不得超标。

　　第一三三条

　　上述第3条第11条中的伙食补贴标准均含工作餐券的金额，报销时必须将餐券贴在报销凭证后面，方可核发差旅费。

　　第一三四条

　　出差人员乘坐火车、船、飞机的标准

　　1、飞机：出差人员原则上不得乘飞机、特殊情况必须事先经厂长批准，否则财务有权拒绝报销。

　　2、火车：出差人员乘坐火车一律按硬座购票，在车上过夜六小时以上的（晚上八时到次日晨七时之间）或连续乘车超过十二小时，可购硬卧铺票。

　　3、轮船：出差人员乘轮船一律控制在三等舱位以下（含三等舱）。

　　4、汽车：出差人员均可乘坐空调软座长途客车、高速客车。

　　5、出差人员原则上是不准乘坐出租汽车（不含厂领导）。

　　2、凡在本市办事及采购等均不得乘坐中巴车，否则财务有权拒报

　　第一三五条

　　途中夜间乘车、船补助标准：

　　1、夜间（晚上八时到次日晨七时）乘坐挂有卧铺车厢，连续六小时以上未购硬卧票者，发给本人实际乘车硬席票价的60%（不含空调费）；乘坐特快的按票价的50%发给。

　　2、夜间乘坐不挂卧铺的火车、长途汽车、轮船最底一级舱位（统舱），超过六小时以上的，每人每夜按第一条3款规定的标准加发，一天伙食补助费（12元/天）。

　　第一三六条

　　其他情况说明：

　　1、出差人员趁出差之便，事先经厂长批准就近回家探亲办事的，其绕道车、船费自理，不发绕道和在家期间的包干费。

　　2、出差人员严禁用公款游山玩水，请客送礼，如有违反除费用自理外，还将按有关规定给予处分。

　　3、临时被借调到外系统和非本单位员工，一律不得在本厂报销。

　　4、出差人员回宁后及时报销，否则财务有权从个人收入中扣回。

　　5、高级职称人员

　　出差补贴标准

　　参照中层干部级。

　　6、本规定从一九九七年三月一日起执行，原X公司财（95）018号文同时作废。

企业财务管理制度3

　　一、会计岗位职责范围

　　1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度，确保财务工作的合法、合规。

　　2、建立健全管理中心各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　　3、采取切实有效的措施保证管理中心资金和财产的.安全，维护公司的合法权益。

　　4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门合理使用资金、加强资金回流，确保管理中心资金安全。

　　5、进行成本、费用预测、核算和控制，督促工作团队降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　　6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为管理中心合伙人决策提供有效依据。

　　7、负责公司办公用品库的管理。

　　8、及时核算和上缴各种税金。

　　9、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　　10、加强其他财务人员管理，进行内部培训，提高财务工作人员素质。

　　11、完成管理中心工作程序规定的其他工作，完成财务负责人安排的其他任务。

　　12、负责保管财务专用章，保证该印章的正确使用及安全。

　　二、出纳岗位职责范围

　　1、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

　　2、顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，保证数字清楚、内容准确，及时核对库存现金，做到日清月结；

　　3、每月初前五个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工作，与团队负责人核对收支业务台账，对账完毕须由双方签字存档；

　　3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺承担赔偿责任；

　　4、负责保管公章及法人章，保证该印章的正确使用及安全。

企业财务管理制度4

　　第一章 总则

　　第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条 公司财务部门的职能是：

　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

　　(四)厉行节约，合理使用资金。

　　(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　(七)完成公司交给的其他工作。

　　第三条 公司财务部由会计、出纳组成。

　　第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　第二章 财务工作岗位职责

　　第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作：

　　(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

　　(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

　　(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

　　(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；

　　(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；

　　(六)承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条 会计的主要工作职责是：

　　(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

　　(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第七条 出纳的主要工作职责是：

　　(一)认真执行现金管理制度。

　　(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

　　(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　(六)配合会计做好各种帐务处理。

　　(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第八条 审计的主要工作职责是：

　　(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

　　(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

　　(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

　　(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

　　(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

　　(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

　　(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第三章 财务工作管理

　　第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

　　第十四条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

　　第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。

　　第四章 支票管理

　　第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用 途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制 凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

　　第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐 月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

　　第二十二条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。

　　凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承 办人文字性报告财务经理。 第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。

　　第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。

　　第五章 现金管理

　　第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：

　　(一)职员工资、津贴、奖金；

　　(二)个人劳务报酬；

　　(三)出差人员必须携带的差旅费；

　　(四)结算起点以下的零星支出；

　　(五)总经理批准的其他开支。

　　前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。 第二十七条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

　　第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。

　　第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提龋

　　第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收 款，在当月工资中扣还。

　　第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。

　　第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第三十四条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发 放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手 续。 第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

　　第三十七条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　第六章 会计档案管理

　　第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经 理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财 务经理批准。

　　第七章 处罚办法

　　第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1―3倍：

　　(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

　　(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

　　(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

　　(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

　　(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

　　(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

　　第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

　　(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

　　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

　　(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

　　(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

　　(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

　　(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　第八章 附则

　　(一)财务负责人工作责任制度

　　(二)出纳作业处理准则

　　(三)会计核算基础工作规范

　　(四)借款及各项费用开支标准审批程序

　　(五)其他有待补充完善的财务管理制度

　　第四十四条 本规定由公司财务部负责解释。

　　第四十五条 本规定自发布之日起生效试行。

　　附则一、财务部门负责人

　　工作责任制度

　　一、职务

　　第一条在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。

　　第二条严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。

　　第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上 级下达的各项任务。

　　第四条组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工 作，促进工厂经济效益逐年提高。

　　第五条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。

　　第六条严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半 成品、产成品正确计价和销售。

　　第七条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　第八条负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。

　　第九条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。

　　第十条根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。

　　第十一条负责完成公司领导临时布置的各项任务。

　　二、职权

　　第一条对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据厂内生产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。

　　第二条对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。

　　第三条对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。

　　第四条有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。

　　第五条有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。

　　第六条有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。

　　三、职责

　　第一条对贯彻执行国家财经法、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。

　　第二条对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。

　　第三条对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。

　　第四条对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。

　　第五条对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。

　　第六条对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。

　　第七条根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。

　　附则二、出纳作业处理准则

　　第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。

　　第二条为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。

　　第三条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。

　　第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的`印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。

　　第五条凡一次支付未超过1，000元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。

　　第六条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经 理核准。

　　第七条公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

　　第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。第九条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。

　　(一)原始凭证的审核：

　　1.采购款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理、总经理 批准后，送交财务部门开具支票或汇票。

　　2.预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。

　　3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。

　　(二)会计凭证的核准：

　　1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。

　　2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。

　　3.传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。

　　第十条有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或 “暂付”方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内向会计办理冲转

　　手续。

　　第十一条本公司各项支出的付款日期如下：

　　(一)采购货品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达财务部门者为限。

　　(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。

　　(三)薪金工资的付款：

　　1.工资：全体员工工资均于每月20日前转账支付。

　　2.过节费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。

　　因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再予以支付。

　　第十二条 出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及 免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。

　　第十三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期限前一周内送交出纳。

　　第十四条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交 出纳，以便及早落实回款来源。

　　第十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人申报表”，由出纳收执， 作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入所得扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。

　　第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工 保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。

　　附则三、会计核算基础工作规定

　　第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。

　　第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。

　　第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。

　　第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：

　　(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；

　　(二)根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；

　　(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；

　　(四)根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；

　　(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；

　　(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

　　记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。

　　记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发 生额，填写在科目凭证汇总表

　　的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

　　第五条记帐规则：

　　(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依 据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。

　　(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。

　　(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。

　　(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

　　(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。

　　(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证 第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“∨”号。

　　(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

　　(八)记帐发生错误，用以下方法更正：

　　1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖 小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

　　2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重 新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原 记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

　　3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误， 也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

　　(九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：

　　1.经济业务完成后，发生退回或退出；

　　2.经济业务计算错误而发生多付或多收；

　　3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；

　　4.其它必须冲销原记数字的事项。

　　(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”

　　(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明 “本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发 生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。

　　(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报 表，后补记帐簿。

　　(十三)年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内 容，在旧帐的最后一行数

　　字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。

　　第六条结帐、对帐：

　　(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：

　　1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。

　　2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提龋

　　3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点。

　　(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：

　　1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要 是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。

　　2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会 计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。

　　3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二 类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。

　　附则四、借款和各项费用开支标准及审批程序

　　第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。

　　第二条 借款及报销审批程序

　　(一)出差人员借款，必须先到财务部领劝借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算 借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借 款。

　　(二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

　　(三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。

　　(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。 (五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工 资中扣回。

　　(六)报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经 理签字。

　　第三条 出差开支标准及报销审批

　　(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按公司标准规定执行。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限， 确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

　　(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：

　　1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票。

　　2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬卧中铺票价的50%发给。

　　3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。

　　4.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。

　　5.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，三日以外的不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

　　7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规 定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。

　　8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。

　　(三)出差补助

　　按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助。

　　(四)出差市内短途交通费

　　按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。

　　(五)其他杂费

　　如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。

　　(六)车船票

　　按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

　　(七)因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。

　　(八)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后， 方能报销。

　　(九)出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。

　　(十)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。

　　(十一)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。

　　(十二)同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。 (十三)出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。

　　(十四)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。 (十五)员工探亲交通费按国家规定办法执行。

　　第四条 业务招待费标准及审批

　　(一)因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。

　　(二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然 后由总经理审批，方能付款报销。

　　(三)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。

　　(四)公司大型招待活动及单笔金额超过20xx元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。

　　第五条 福利费、医药费开支标准及审批

　　(一)实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。

　　(二)公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。

　　(三)其他福利性开支，100元以下由财务部经理批准，超过100元的开支一律报公司总经理批准。

　　第六条 其他费用开支标准及审批

　　(一)属生产经营性的各项费用，20xx元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批 准报销。

　　(二)属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。

　　第七条 加班费的规定

　　1.本公司实行综合计算工时工作制。

　　2.法定节日(元旦、春节、国庆节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资-浮动工资/22.5×300%)×加班天数

　　3.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：

　　(本人月工资-浮动工资/22.5×200%)×加班天数

　　4.员工加班要从严控制，事前由部门经理报公司领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超 过48小时报总经理批准。属工作职责要求，当日或当月没完成，自行加班的不计加班费。

　　5.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。6.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。

　　7.加班费经行政部审核后，由财务部发放。

　　第八条 特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。

　　第九条 如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。

　　第十条 本规定解释权在公司财务部。

　　第十一条 公司差旅费开支标准

　　住宿费： 元/人，餐费： 元/人

企业财务管理制度5

　　第一章 总 则

　　第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。

　　第二条 公司财务部门的职能是：

　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

　　(四)厉行节约，合理分配和使用资金。

　　(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　(七)完成公司交给的其他工作。

　　第三条 公司设财务部，部门下设会计和出纳岗位。

　　第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　第二章 财务部门各个工作岗位职责

　　第五条 财务经理负责组织本公司的下列财务工作：

　　(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

　　(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

　　(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

　　(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；

　　(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；

　　(六)分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

　　(七)承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条 会计的主要工作职责是：

　　(一)负责公司各项费用报账工作。

　　(二)按照公司财务制度的规定组织公司的财务核算工作、账簿登记工作和会计报表编制工作。

　　(三)组织公司仓库的盘点工作，撰写盘点报告。

　　(四)负责处理公司的各项税务工作。

　　(五)根据公司的要求，汇总编制统计报表。

　　(六)按规定装订和保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　(七)负责银行账户的对账工作，及时处理银行未达账项。

　　(八)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第七条 出纳的主要工作职责是：

　　(一)认真执行现金管理制度，每天盘点现金，做好现金的日清日结工作。

　　(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不白条抵压现金。

　　(三)建立健全现金出纳各种帐目，按时登记银行日记账和现金日记账。

　　(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　(六)配合会计做好各种帐务处理。

　　(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第三章 财务工作管理

　　第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十一条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十二条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理。

　　会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，每月1日前完成报表编制工作，由财务经理审核后报公司总经理。

　　第十三条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十四条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部检查工作。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　第十六条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务人员办理交接手续，由财务经理监交。

　　第四章 支票管理

　　第十七条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第十八条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

　　第十九条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

　　第二十条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。

　　第二十一条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应授权被授权人代签，同意后可先付款后补签。

　　第五章 现金管理

　　第二十二条 公司可以在下列范围内使用现金：

　　(一)职员工资、津贴、奖金；

　　(二)个人劳务报酬；

　　(三)出差人员必须携带的差旅费；

　　(四)结算起点以下的零星支出；

　　(五)总经理批准的其他开支。

　　前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第二十三条 除本规定第二十二条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或转账的方式支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

　　第二十四条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品原则上采取转帐方式支付，不得使用现金。

　　第二十五条 日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入银行。

　　第二十六条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金提取单》，并写明用途和金额，由财务经理和总经理批准后提取。

　　第二十七条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第二十八条 符合本规定第二十二条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。

　　第二十九条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第三十条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第三十一条 差旅费由会计审核并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　第三十二条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

　　第三十三条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　第六章会计档案管理

　　第三十四条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应按要求整理归档。

　　第三十五条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第三十六条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　第三十七条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

　　第七章 处罚办法

　　第三十八条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并进行相应的经济处罚。

　　(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

　　(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

　　(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

　　(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

　　(五)未经批准保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人名义存入银行的；

　　(六) 违反本规定条款认定应予处罚的。

　　第三十九条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

　　(二)不服从公司工作安排的；

　　(三)泄露公司业务信息和财务信息的；

　　(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

　　(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，贪污挪用公司款项的；

　　(六) 个人能力原因，在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

　　(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　第八章 附 则

　　(一)会计核算基础工作规范

　　(二)借款及各项费用开支标准审批程序

　　第四十四条 本规定由公司财务部负责解释。

　　第四十五条 本规定自发布之日起生效试行。

　　附则一、会计核算基础工作规定

　　第一条 充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。

　　第二条 会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。

　　第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。

　　第四条 会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：

　　(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；

　　(二)根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；

　　(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；

　　(四)根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；

　　(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；

　　(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

　　记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。

　　记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

　　第五条 记帐规则：

　　(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。

　　(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。

　　(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。

　　(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

　　(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。

　　(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“∨”号。

　　(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

　　(八)记帐发生错误，用以下方法更正：

　　1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

　　2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的`理由和依据。

　　3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

　　(九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：

　　1.经济业务完成后，发生退回或退出；

　　2.经济业务计算错误而发生多付或多收；

　　3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；

　　4.其它必须冲销原记数字的事项。

　　(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”

　　(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。

　　(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。

　　(十三)年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。

　　第六条 结帐、对帐：

　　(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：

　　1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。

　　2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。

　　3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点。

　　(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：

　　1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。

　　2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。

　　3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。

　　附则二、借款和各项费用开支标准及审批程序

　　第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。

　　第二条 借款及报销审批程序

　　(一)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）×预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

　　(二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

　　(三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。

　　(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

　　(五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。

　　(六)报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。

　　第三条 出差开支标准及报销审批オ

　　(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表一)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

　　(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：

　　1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。

　　2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。

　　3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。

　　4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。

　　5.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。

　　6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

　　7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。

　　8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。

　　(三)出差补助

　　按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。

　　(四)出差市内短途交通费 按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。

　　(五)其他杂费

　　如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。

　　(六)车船票

　　按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

　　(七)因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。

　　(八)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。

　　(九)出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。

　　(十)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。

　　(十一)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。

　　(十二)同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。

　　(十三)出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。

　　(十四)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。

　　(十五)员工探亲交通费按国家规定办法执行。

　　第四条 业务招待费标准及审批

　　(一)因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。

　　(二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。

　　(三)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。

　　(四)公司大型招待活动及单笔金额超过20xx元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。

　　第五条 其他费用开支标准及审批

　　(一)属生产经营性的各项费用，20xx元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。

　　(二)属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。

　　第六条 本规定解释权在公司财务部。

企业财务管理制度6

　　在当前市场经济环境背景下，企业要想稳定发展，需要建立完善的财务管理制度和展开科学有效的成本管理，以此增强企业财务风险把控的实效性，提升企业的经济效益。对此，应建立起科学合理的财务管理制度，完善企业的财务成本管理工作。财务管理制度建设与成本管理是建筑企业在经营发展过程中不可缺少的重点工作内容，尤其是现阶段建筑行业的竞争越来越激烈，建筑企业层出不穷，需要通过完善的财务管理工作来强化企业的经济效益。在进一步强化企业财务管理工作的过程中，必须完善成本管理制度，制定出更加规范化的财务成本管理体系，促进企业获得全面、稳定的发展，提升自身的市场竞争力。

　　一、企业财务管理、目标成本管理与控制的价值体现

　　1、优化资金使用结构。建筑企业和其他企业的资金结构存在不同，企业的项目建设常常需要跨市、跨省、跨地域甚至跨国，企业总体资金把控较为分散，资金结构不够集中。站在客观的角度上来看，企业做好财务成本把控工作，有利于提高财务管理工作的有效性。在财务管理工作过程中提升各类资源的使用价值与使用效率，使各个施工项目的资金均得到最大化利用，优化资金结构，通过有效管理目标成本和采取科学合理的手段，在企业投资时进行更加严谨和精密的评估分析，随后通过相应的评估成果来决定投放到市场上的金额。总之，除了能够全面降低企业在市场资金投入的风险度，保障工程项目顺利施工，优化各项目的资金配置，确保公司利益不受损害之外，还能有效提升企业的经济效益，全面提升企业的财务管理质量。

　　2、提高企业的管控能力。通过有效的目标成本管理工作进一步促进企业经济效益增长，建筑企业的财务管理工作在内部控制管理工作中是非常重要的一环，财务管理工作的落实效果将会直接影响企业的内部管控能力。

　　3、企业经营管理的内在需求。工程造价是建筑企业全面提升经济效益的重要手段之一，通过加强工程造价管控，在项目建设过程中建立合理的财务管理制度，能够直接显现出公司在运营结果上的优良程度，企业通过财务管理工作中的成本把控进一步缩减成本投入，提升整体企业的经济效益。在当前投资越来越多元化的市场背景下，目标成本管理正在成为市场发展的重要体现。

　　二、现阶段企业财务管理制度建设与执行中存在的问题

　　1、企业管理体制不规范。在建筑企业开展各类经济活动的过程中，财务管理制度是规范化企业经营活动的重要依据。个别企业在实际经营过程中没有建立起科学有效的财务管理制度，也没有细化和规范财务管理的具体执行步骤，未形成完善的管理思想与管理理念。同时，现阶段工程项目的建设规模以及建设总量越来越大，涉及到的`资金量也比较庞大，个别工程项目负责人为了从中谋取利益，财务管理工作人员常常虚报或假报财务资金、会计信息。

　　2、信息及数据果道不够完善。企业收集各类重要财务信息的效率非常低，财务部门和内部控制管理部门缺乏有效的沟通，导致内部控制管理部门最终递交的报告均凭借个人工作经验制作，没有数据支撑。财务管理工作人员应向上级人员提交与财务相关的应收、应付款项余额以及风险分析评估等数据资料。但由于企业未设定相应的收费以及报销时间限制，财务管理工作人员无法跟相关人员在账款的清退和计划上进行有效的沟通与交流，不能及时核对往来账款，无法向主管领导定期整理和汇报账款中存在的各类问题，进而无法及时解决存在的风险与问题，在管理和经营上存在较大的缺陷与不足，整体的数据财务信息化系统不具备连通性。

　　三、企业财务管理制度建设与执行优化

　　1、明确企业财务管理的目标成本管理控制目标。在企业制定目标成本管理制度过程中，需要明确财务管理的目标成本指标，尤其是建筑工程项目建设的工程造价管控目标，以此控制建筑企业的整体成本投入。很多企业在确立财务成本管理目标过程中较为传统或整体意识过于超前，无法跟企业的实际发展状况、工程项目的建设状况、建筑行业的法律法规和战略目标进行有机融合，个别企业没有遵循客观发展规律。因此，企业在确定目标成本管理和控制目标的过程中，应在价格机制的引导下，建立更加科学合理的目标成本管理控制总目标，随后综合企业各个工程项目的实际经营状况，进一步细化总体的成本管理目标。首先，建筑工程项目的成本控制，工程项目的造价把控与企业后期的市场开阔和发展目标具备非常紧密的联系，将会直接影响到建筑企业未来战略目标的实施和在行业内的核心竞争力。因此，进一步加强建筑工程项目的成本把控能够提升企业的成本管理落实效果，提高企业的整体财务管理水平。其次，建筑企业加强对施工原材料成本的把控，除了控制企业的原材料采购成本之外，还要积极应用新型施工技术，通过各类新型技术的改进与优化降低在工程项目建设过程中不必要的施工步骤与能源消耗，包括各类新型的绿色施工技术，以此降低企业成本。再其次，企业必须关注工程项目在营销过程中的财务成本，在项目上市之后，营销是一个非常复杂且繁忙的过程，也是整体成本投入资金较多的环节，包括人力成本和1}‘告成本等，很多企业忽视了营销过程中的成本把控，没有建立科学合理的计划，考虑不够全面，使得企业最终的成本资金在无形中上升。

　　2、建立科学的目标成本管理控制制度。目前很多建筑企业都没有建立科学合理的目标成本管控制度，如下图所示，导致整体的目标成本管控工作仍沿用传统模式，过于追求降低成本，未站在企业的实际发展角度进行综合考量。需要企业综合自身的经济效益来制定目标成本管理制度，制度应符合企业的发展目标和长期战略目标，不能追求短期内的庞大经济效益，要具备大局观和长远眼光。因此，建筑企业在开展财务管理中的目标成本管控工作时，需要认真梳理在实际发展过程中所存在的制度漏洞，将目标成本管控作为财务管理工作的着力点，合理调整和优化企业整体的内部控制工作，进一步提升企业的管理水平。

　　3提升员工成本控制的意识。企业想要进一步优化财务管理工作中目标成本管控与制度建设的落实效果，就必须强化内部全体人员的成本管理意识与制度意识，使内部员工了解到成本管控与财务制度建立的重要性，包括技术人员、工程师、安全管理人员等，同时也要了解企业的成本管控并不是财务部门单独的工作内容，而是需要企业每一位员工共同参与，积极主动地参与到成本管控工作中。另外，企业每一个业务部门都应建立科学的业务支出方案与内部支出计划，合理规划每个工程项目建设的月度支出、施工进度支出，进一步强化其他部门在经济制度上的监督与管理效果，科学规划不同的施工原材料支出以及人力成本支出，从而进一步提升目标成本管控和财务管理工作的控制效果，并有效规避在不同部门之间出现支出不平衡的情况。

　　4、加强监督力度。严格把控企业的财务成本是进一步提高企业经济效益的重要途径之一。在企业的成本管理工作过程中，强化成本管理的监督水平能够增强财务管理工作的效果。首先，针对企业的实际运营状况设置一个专门的监督机构。在监督机构中工作人员需要随时随地了解企业在成本管控过程中的实际状况，例如各个工程项目的费用支出以及成本费用等。在实际的监督管理过程中，若发现财务问题应及时采取具有针对性的措施解决。其次，企业监督管理部门全方位监管财务部门的成本管理工作，利用内部与外部相结合的监管方式对财务部门进行监督，全面提升财务成本管理监督水平，避免在财务成本管理工作中出现短期的监督行为。再其次，在强化财务成本监督力度的过程中，必须重视企业内部的审查工作，主要目的是更好地监督财务管理工作，使内部控制工作充分发挥出其价值与优势，全面提升企业的财务管控水平。企业的领导层应对优化内部审查工作的执行力度给予相应的支持，在内部设立单独的审计部门，审计部门独立存在，不受其他部门的干预与领导，这样才能有效发挥出其监督管理的价值与优势。同时完善财务监控制度，财务管理工作人员在制度的约束和限制下，能够自觉约束自身的工作行为，避免出现违规现象，确保财务信息的有效性。在强化企业成本管理监督力度的过程中，需要建立专业的监督检查部门，强化内部检查的力度，全面发挥财务成本管理工作中的监督作用，促进财务管理工作有序向前推进，并提高工作质量和水平。

　　四、结束语

　　在当前社会主义市场经济高速发展的社会背景下，财务管理制度的建设与成本管理工作的重要性日渐显现，其发挥出越来越重要的价值与作用，除了体现出财务管理的职能作用之外，还能充分体现企业的管理水平，提升企业的经济效益。因此，建筑企业需要采取科学合理的手段进一步优化财务管理工作的落实效果，对工程项目实行全过程的工程造价管控，帮助企业提升自身的市场竞争力。

企业财务管理制度7

　　一、第一章总则

　　（一）第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资产，正确核算企业收入、成本、利润，保证各项核算数据的真实性、准确性，将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化，按照国家现行有关财政管理制度，经合本公司具体情况制定本制度。

　　（二）第二条本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行独立核算的部门及科室。

　　（三）第三条财务管理的主要内容有：

　　1、固定资产管理制度；

　　2、货币管理制度；

　　3、成本资金管理制度；

　　4、收入管理制度；

　　5、各项资金管理制度。

　　二、第二章固定资产管理制度

　　（一）第一节总则

　　（二）固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业发展壮大的基础，管理好固定资产，充分发挥其生产能力，对促进企业经济的进一步发展和规模的壮大具有极其重要的意义。对确保公司固定资产的安全与完整，规范企业固定资产的管理，根据本公司的具体情况制定本制度。

　　（三）固定资产应具备的条件：

　　1、使用期限超过一年以上；

　　2、单价价值在5000元以上；

　　3、能独立发挥其作用；

　　（四）不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。

　　（五）公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部具体负责管理。

　　（六）行政部具体保证公司固定资产的安全完整，并具有良好的技术状况，以便更好的为生产技术服务。

　　（七）纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产，由各项目、下属单位具体负责保管和使用，并具有良好的技术状况，为公司发展提供服务。

　　（八）固定资产必须设置数量明细登记簿，固定资产使用情况登记卡，记载必须保持其连续性、真实性和完整性。

　　（九）固定资产每年置点一次，造册上报，差额必须及时清查、核算。

　　（十）第二节固定资产的分类

　　（十一）办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、由公司行政部负责管理。

　　（十二）租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则，由使用人进行日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解决。

　　（十三）第三节固定资产的折旧

　　（十四）根据本企业的特点，对施工机具实行单项折旧。为适应建筑市的变化，加速施工设备的技术装备含量及更新改造，对施工机具实行双倍余额递减折旧的办法。

　　（十五）固定资产折旧年限按照国家或地方有关财务管理政策执行。

　　（十六）第四节固定资产的增加

　　（十七）由公司或使用单位提出成本报告。并对新增固定资产投入价值和新增加的收益提供可行性的分析报告，供公司作为决策的评估依据。

　　（十八）根据生产经营的需要，新增固定资产由：

　　1、10万元以内由公司经理办公会议决定；

　　2、10万元以上由公司董事会决定。

　　（十九）使用部门必须经公司决定，下达新增固定资产通知书后，方可实施购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合标准，并将技术资料存档备查，经验明资产管理人，单位负责人签字后方可付款。

　　（二十）计价入账，按财务制度规定的计价方法入帐。

　　（二十一）进行固定资产编号，记入台帐。

　　（二十二）固定资产的维修

　　（二十三）固定资产必须建立技术登记卡，保持其连续性完整性，一旦发生维修，必须要求进行登记。

　　（二十四）公司管理系统所用的`固定资产经使用部门申请，由公司总务提请批准后，由公司出资维修。

　　（二十五）已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产管理人督促维修，费用按承包合同规定办理。

　　（二十六）固定资产报废的管理

　　（二十七）由使用单位提出局面报告，说明原因，报送公司质检科认定后，经公司经理办公会议批准后作报废处理。

　　（二十八）经决定报废的固定资产由资产管理人验收后予以处理。

　　（一二十九）报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财务科。

　　三、第三章货币资金管理制度

　　（一）第一节总则

　　1.货币资金是企业各项资产中最具有流动性的资产，如果管理不善，也最容易给企业造成损失。为加强货币资金的管理，建立和完善，各项管理制度，防止意外事件或损失的发生，制订本制度。

　　2.第二节现金管理

　　3.现金的收入

　　4.公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由业务部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字，会计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额的一致性。

　　5.一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做到有账可查，职责清楚。

　　6.库存现金应控制在核定的库存金额内，超过限额的应当天送存银行，防止盗窃丢失。按照公司具体情况，库存限额控制在10000元以内。

　　7.一切现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清日结，不应以白条抵库，保证实际库存现金与现金日记账的账面金额核定相符，发现若有不符，应及时查明原因，予以核实。

　　二、现金的支出

　　（一）公司的所有资金支出均应符合国务院颁发的《现金管理条例》规定范围。公司现金支出应适用于下列几项：1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、各种资产；4、各种劳保、福利费用；5、出差人员差旅费用；6、其他结算起点以下的零星支出，不属于上述范围的各项支付，一律通过银行转账支付。

　　（二）按照有关规定，每一笔现金支付业务都必须由经办人签字证明，主管领导审核同意，出纳人员才能据此付款。对手续不齐备，无主管领导审核同意的凭据不得支付款项。

　　（三）对特殊情况下的个人借支款项，必须由借款人出具主管领导审核同意的凭据方能支付，并在借款人完成的事由结账时全额扣回，当月借出款项，必须当月全额收回，防止呆账给公司造成。

　　第三节银行存款管理

　　1.为保证企业货币资金的安全，避免经济损失，按照国家《银行结算办法》规定，根据公司的具体情况，制订本制度。

　　2.遵守国家的法律、法规和《银行结算办法》的各项规定，遵守结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和过期支票。

　　3.严格执行国家的有关结算办法，对不同的付款业务，应按照有关规定选用恰当的结算办法。

　　4.银行结算凭证由出纳员负责购买、保管、签发。并设登记簿，对作废的凭证要及时报请处理。

　　5.不得将空白支票借给他人代办理结算业务，或自行填制各项栏目。如因特殊情况确实需要，需经主管领导同意，出纳人员应在支票上填明收款人名称、用途、控制金额、日期等栏目。同时建立登记簿，注明原因、用途、金额，应交回时间，并由经办人签字，交回时及时注销。

　　6.对需要签发的结算凭证，应具备原始凭证，经办人签字证明，领导审核同意等手续，方可签发。对各项目单位资金，必须由项目单位主要负责人出据，按内部承包合同规定的限额以内办理。

　　7.银行明细账必须按规定逐步登记，每月5日前应将银行对账单取回进行核定，做到账账相符，账款相符。

　　8.坚持印鉴与空白结算凭证分别保管的原则和管钱不管账的原则。印鉴和结算空白凭证应设专人分别管理，明确责任，各负其责，确保企业各项资金安全。若有不善，将追究相关责任人的责任，或移送司法机关。

　　四、第四章成本管理制度

　　（一）为了正确核算企业的成本费用，准确真实的体现企业的经营成果，根据国家的有关制度规定，结合公司实际情况，制订本制度。

　　（二）公司实行两级成本核算制，公司会计负责公司的成本管理及核算，项目单位会计负责本项目的成本管理与核算。项目会计每月按时向公司会计汇报工作。

　　（三）成本管理与核算制必须按照国家财务制度的规定，严格划分成本与其他费用支出的界限，按照成本开支的范围核算公司及项目的成本。

　　（四）按照财务制度规定的行业成本开支范围，正确核算公司及项目成本，成本费用必须真实足额，不得弄虚作假。违反规定者，视其情节轻重给予行政警告和适当的经济处罚。

　　五、第五章收入管理制度

　　（一）为保证公司规章制度的贯彻落实，各项费用的足额及时收缴，保证各项目单位能按合同约定进行正常的生产经营活动，根据有关规定和公司的实际情况，制订本制度。

　　（二）由公司签约的对外合同价款及项目单位在生产经营中按合同约定增加的款项，必须通过银行转入公司指定的银行账户，严禁各项目向建设单位收取现金，或转入公司以外的其他银行账户。

　　（三）除合同约定的由建设单位提供材料的款项可直接由建设单位支付外，其他材料款一律不得由建设单位直接支付材料款。

　　（四）公司严格按照专款专用的原则，除按，内部承包合同比例逐笔扣缴有关费用和税金外，其他资金由项目负责人按先内部后外部的顺序支配。

　　（五）凡项目部直接从建设单位收取现金或将资金直接从建设单位转入其他账户的，一经发现公司有权拒绝办理有关手续和其他票据证明，同时公司将根据情节轻重给予行政处罚，并以相应金额的20%-50%经济处罚，且发生的一切损失由项目部单位自行负责。

企业财务管理制度8

　　财政部是公司悉数财政事务及资金活动的处置与履行机构，担任公司平常财政处置、筹资处置和财政剖析作业，其作业规模和职责首要有：

　　1、担任公司财政处置作业。编制公司各项财政收支方案。审阅各项资金运用和费用开支。回收售楼款，整理催收应收金钱。处置平常现金收付、费用报销、税费交纳、银行收据结算，保管库存现金及银行空白收据，按日编报资金日报表。做好公司筹融资作业。处置、和谐与工商、税务、金融等部分间的联络，依法交税。

　　2、担任公司管帐核算作业。恪守国家公布的管帐准则、财经法规，依照管帐准则，进行管帐核算。编制年度、季度、月份管帐报表。依照管帐准则规则设置管帐核算门类、设置明细账、分类账、辅佐账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符。处置好管帐档案。

　　3、担任公司本钱核算和本钱处置。设置本钱归集程序和本钱核算账表，做好本钱核算，操控本钱开销，搜集挂号汇总各项本钱数据资料，及时、正确地为本钱猜测、操控、剖析供给资料。按合同、预算、审阅付出工程、设备、资料金钱，合作工程部等部分做好工程、资料设备款的结算及竣工工程决算。完善各项本钱辅佐账的设置，健全各项统计数据。

　　4、树立经济核算准则，运用管帐核算资料、统计资料及其他有关的资料，定时进行经济活动剖析，判别和评价公司的生产运营效果和财政状况，为公司领导决议方案供给依据。

　　5、合作公司内部审计。依据上述作业规模和职责，为加强财政处置，特拟定本准则。

　　第一章资金批阅准则

　　1、总则

　　⑴悉数金钱的付出，须经公司主管领导赞同。若是主管领导不在公司，应以电话或传真的方法与其联络，承认能否赞同金钱的付出，过后请其在开销单上补签定见。

　　⑵财政专用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作业室主任担任保管，财政专用章和支票由出纳担任保管。作业室主任或出纳不在单位时间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须处置交代手续，代管人员有必要对印章的运用状况进行挂号。

　　⑶财政部原则上不得将已加盖财政专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因作业需求，需先填好限额，并经公司主管领导赞同。

　　⑷开具的支票须写明经赞同赞同的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊状况需求公司予以合作付出给第三者，有必要有收款人的书面通知并经公司主管领导赞同。

　　⑸往来金钱的冲转（指非正常运营事务），须公司主管领导赞同。

　　⑹非正常运营事务调出资金须通过公司主管领导赞同。

　　⑺用以付出各种金钱的原始凭证有必要保管原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊状况须经公司主管领导赞同。

　　2、施工工程用款批阅准则施工工程用款由公司主管领导赞同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批阅作业流程”履行。施工工程用款付出批作业流程3、行政费用开销处置准则

　　⑴公司处置人员的费用报销，须经公司主管领导赞同后财政方可报支。

　　⑵触及敷衍等非正常费用，须公司主管领导赞同。

　　3、公司差旅费开支准则

　　⑴公司员工到本市规模以外区域履行公务可享受差旅费补助。

　　⑵公司员工出差依据需求，由部分司理决议选用交通东西。

　　⑶公司员工出差时间，住宿费用及补助按以下规则履行：①房租规范：a、部分司理以上员工，房租规范为120元/日。b、通常员工，房租规范为100元/日。②膳食补助、市内交通补助规范膳食补助每人20元/日。市内交通费每人6元/日。

　　⑷实践报销金额超出公司的补助规范，需由部分司理或带队司理阐明缘由，报经公司主管领导批阅后付出。

　　4、车辆费及汽油费处置准则

　　⑴公司车辆修理保养由作业室一致处置，应指定修理点，修理费用通常采纳银行转账的方法结算。⑵车辆的易损备品备件由作业室一致安排收购，以支票付出。需用时应处置领用手续，并由作业室建账予以核销运用。

　　⑶公司汽油票由作业室一致保管并设账挂号运用。

　　5、作业费用、会议费用及其他费用处置准则

　　⑴公司作业用具由作业室一致收购、处置。

　　⑵作业室树立账册挂号公司作业用品的收购、运用状况。

　　⑶作业室产业台账为财政部附设账册。

　　⑷作业室应对各部分领用的作业用品状况进行造册、挂号、定时通报。

　　⑸公司各部分因作业需求，需约请有关单位人员召开会议的，应由部分司理提出主张，报总司理赞同，其会务作业由作业室一致安排。

　　⑹有关薪酬、奖金、福利费等各项补贴的`发放规范由公司人事劳资处置部分拟定，经总司理赞同后报财政部存案。

　　6、行政费用报销准则

　　⑴公司行政费用现金开销规模为：向员工付出薪酬、奖金、补贴、差旅费，向自己付出的其他金钱及不行支票起点100元的零散开支。

　　⑵公司员工报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财政部依照本准则有关规则进行审阅，并按本章第1条的规则进行批阅付出。

　　⑶敷衍、礼物费用开销施行一票一单、事前申报制，赞同后方可施行。

　　⑷凡未具有报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者有必要填写告贷单。告贷单留财政存底，待告贷还回时财政开冲账收据给经办人。

　　⑸支票领用单、告贷单有必要由经办人填写，公司主管领导签字，财政审阅后，由财政部直接付出。⑹银行支票如发作丢掉，有关职责人应及时向财政部和开户银行陈述。如系空白支票所形成的丢掉，丢掉人员负有补偿职责。

　　⑺其他有关费用及本钱开销的程序以公司规则为准。

　　第二章工程本钱处置准则

　　1、公司悉数工程经济合同以及触及工程本钱的悉数目标、保证、许诺及其他经济签证均需由总司理签署或授权托付签署。

　　2、公司工程部首要担任工程造价的猜测及审阅、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

　　3、工程部还担任安排工程用设备资料的收购供给及经济合同的商洽作业，对现已挑选定型的设备、资料进行收购，保证设备资料及时供给，活跃进行商场询价作业，树立商场价格询价挂号薄，记载资料价格变化的前史资料。

　　4、财政部首要担任工程本钱的整控作业。

　　⑴参与有关工程经济合同的商洽作业，及时精确地知道公司各项工程本钱的构成及用款方案。

　　⑵担任工程进度款的复核作业，参与工程造价的断定和最终决算的审定作业。

　　5、工程中心结算程序。

　　⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审阅，工程部联系工程施工图纸、施工进度方案以及其他文件资料提出审阅定见，并在5日内送财政部会签。

　　⑵财政部依据有关文件资料、施工单位领用的供给资料数额，以及与施工单位其他经济往来等状况，并参阅公司财政状况提出付款定见，报送公司主管领导批阅。

　　6、工程决算程序。

　　⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中心结算相同的程序报工程部复核，财政部会签。

　　⑵财政部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决管用和资料结管用，扣减已付工程数及垫支的各项费用，结算敷衍工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导赞同。

　　⑶大工程处置决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、描绘部、财政部及其他有关部分人员组成工程决算小组，依照上述本准则规则的职责规模联合进行专项工程决算。

　　⑷房子工程悉数竣工检验合格交付运用时，商品房由工程部、销售部处置竣工房交代检验入库手续，财政部凭交楼入库手续处置竣工房本钱结算。

　　第三章产业处置准则

　　1、公司产业的规模

　　⑴公司产业包含固定资产和低值易耗品。

　　⑵凡公司购入或便宜的机器设备、动力设备、运输设备、东西仪器、处置用具、房子建筑物等，一起具有单项价值在_元以上和经用年限在一年以上的列为固定资产。

　　⑶凡单项价值在_元以下或价值在_元以上但经用年限缺乏一年的用品用具均属低值易耗品。

　　2、公司财政部担任公司悉数产业的管帐核算

　　⑴公司本部运用的悉数固定资产及公司悉数作业用品用具由作业室归口处置。

　　⑵公司各施工工地运用机器设备、动力设备、东西仪器等由工程部归口处置。

　　⑶作业室和工程部应指定专人担任公司产业的事务核算，应树立台账，挂号公司产业的购入、运用及库存状况，担任安排公司产业的保管、修理并拟定相应的方法、方法。

　　3、产业的置办与调拨

　　⑴作业室依据公司发展需求编制产业收购方案及进行商场询价作业，经财政部会签，报公司主管领导赞同后方可收购。

　　⑵产业购回后，应填写产业收入检验单。产业收入检验单一式两联，财政部凭产业收入检验单、资产发票及收购方案处置报销手续。产业归口处置部分凭检验单挂号台账。

　　⑶各部分需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部分司理赞同，报作业室批阅，公司主管领导赞同。

　　⑷固定资产的领用单由运用部分隔具，领用单一式三联。一联由领用部分存查，一联送产业归口处置部分作为产业宣布凭证，一联由产业归口处置部分定时汇总后向财政部报账。

　　⑸产业在公司内部之间搬运运用应处置移送手续，移送手续由产业归口处置部分处置，送财政部存案。

　　4、产业的清查、盘点

　　⑴公司产业归口处置部分应定时进行产业清查盘点作业，年终有必要进行一次全部的盘点清查。⑵各部分的年终产业盘点有必要有财政人员参与。

　　⑶产业盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填写损益陈述表，书面阐明亏、损缘由。对因自己渎职形成产业丢掉的，有必要追查主管人员和经办人员的职责。

　　⑷凡已到达天然作废条件的固定资产，产业归口处置部分应会同财政部安排评价，评价状况上报公司主管领导，由公司主管领导决议处置定见。

　　⑸凡没有到达天然作废条件，但已不能正常运用的固定资产，运用部分应查明缘由，照实上报。属自己职责事故的应由有关职责人员担任补偿丢掉。属天然灾害或其他不可抗力缘由形成丢掉的，应上报总司理，决议处置定见。

企业财务管理制度9

　　第一章

　　总则

　　第一条

　　为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条

　　公司财务部门的职能是：

　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

　　(四)厉行节约，合理使用资金。

　　(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　(七)完成公司交给的其他工作。

　　第三条

　　公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

　　第四条

　　公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　第二章

　　财务工作岗位职责

　　第五条

　　财务经理负责组织本公司的下列工作：

　　(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

　　(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

　　(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

　　(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；

　　(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；

　　(六)承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条

　　会计的主要工作职责是：

　　(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

　　(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第七条

　　出纳的主要工作职责是：

　　(一)认真执行现金管理制度。

　　(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

　　(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　(六)配合会计做好各种帐务处理。

　　(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第八条

　　审计的主要工作职责是：

　　(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

　　(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

　　(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

　　(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

　　(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

　　(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

　　(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第三章

　　财务工作管理

　　第九条

　　会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十条

　　会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十一条

　　财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十二条

　　财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十三条

　　财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

　　会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

　　第十四条

　　财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十五条

　　财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十六条

　　财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　第十七条

　　财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

　　第十八条

　　财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。

　　第四章

　　支票管理

　　第十九条

　　支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十条

　　支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

　　第二十一条

　　支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的`财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

　　第二十二条

　　对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。

　　凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。

　　第二十三条

　　凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。

　　第二十四条

　　公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。

　　第五章

　　现金管理

　　第二十五条

　　公司可以在下列范围内使用现金：

　　(一)职员工资、津贴、奖金；

　　(二)个人劳务报酬；

　　(三)出差人员必须携带的差旅费；

　　(四)结算起点以下的零星支出；

　　(五)总经理批准的其他开支。

　　前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第二十六条

　　除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

　　第二十七条

　　公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　第二十八条

　　日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

　　第二十九条

　　财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。

　　第三十条

　　财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。

　　第三十一条

　　公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第三十二条

　　符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。

　　第三十三条

　　发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第三十四条

　　工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第三十五条

　　差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　第三十六条

　　无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

　　第三十七条

　　出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　第六章

　　会计档案管理

　　第三十八条

　　凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　第三十九条

　　会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第四十条

　　会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　第四十一条

　　会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

　　第七章

　　处罚办法

　　第四十二条

　　出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：

　　(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

　　(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

　　(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

　　(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

　　(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

　　(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

　　(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

　　第四十三条

　　出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

　　(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

　　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

　　(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

　　(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

　　(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

　　(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　第八章

　　附则

　　(一)财务负责人工作责任制度

　　(二)出纳作业处理准则

　　(三)会计核算基础工作规范

　　(四)借款及各项费用开支标准审批程序

　　(五)其他有待补充完善的财务管理制度

　　第四十四条

　　本规定由公司财务部负责解释。

　　第四十五条

　　本规定自发布之日起生效试行。

企业财务管理制度10

　　第一节 财务工作准则

　　一、总则

　　第一条 为了规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法》及国家其它相关法律、法规，制订本制度。

　　第二条 本制度适用于总公司及所属各分公司及项目部的财务管理。

　　第三条 本管理制度是财务管理、会计记帐、成本核算、材料核算、工时统计的准则。

　　二、会计人员的行政隶属关系

　　第四条 分公司及项目部财务人员均直属总公司财务部管理，向总公司负责；财务人员的人事关系、工资、福利待遇等均直属总公司。分公司或独立项目部对财务人员进行使用管理。

　　三、基本工作要求

　　第五条 本公司会计年度自1月1日起至12月31日止。

　　第六条 财务人员在工作中应当遵守职业道德，树立严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

　　第七条 财务人员应当按照国家统一的会计法规和制度，结合公司实际情况开展工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

　　第八条 会计报表由各级财务部门每季度编制并上报一次，总公司财务部负责管理并编制合并会计报表，会计报表必须由主办会计、财务主管、行政主管签名。会计报表应分别送财务总监、总经理和董事长各一份。

　　第九条 财务工作人员对本公司实行会计监督，财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。

　　第十条 财务人员岗位调动或离职，必须将本人所负责的工作全部移交给接替人员，移交必须在财务总监或分管总经理的监督下进行，没有办好交接手续的不得擅自离开工作岗位，否则扣发当年工资。

　　第二节 资金管理制度

　　一、总则

　　第一条 为加强总公司的资金管理，提高资金使用效率，降低资金使用成本，激活沉淀资金，设立总公司资金管理中心。

　　第二条 总公司资金管理中心是总公司资金筹集、资金管理、资金调度、资金决算的职能部门，同时负责税务、银行等业务关系的处理，直接由总公司财务总监领导。

　　第三条 总公司资金管理中心设主任一人、出纳一人。

　　二、资金筹集

　　第四条 总公司对外筹集资金，包括向金融机构贷款等全部由总公司资金管理中心办理，其他分公司及项目部与总公司其它管理部门均无权办理上述业务。

　　第五条 总公司资金管理中心对外筹集资金应根据总公司董事会的决议进行，所筹资金的用途应符合董事会决议的要求，必须专款专用，不得挪作他用。

　　第六条 融资审批权限：500万元以下的融资由资金管理中心决定，500至1500万元由总公司董事长审批，1500万元以上总公司董事会讨论决定。

　　三、资金管理

　　第七条 总公司资金管理中心的资金管理权限包括资金筹集、帐户管理、资金调度、资金决算等各方面。

　　第八条 各分公司可根据需要开设一个基本帐户和若干个一般帐户，各分公司及项目部开设帐户必须由总公司资金管理中心统一办理，分公司及项目部均不得白行设立帐户。

　　第九条 为减少沉淀资金，各分公司每半年应对现有银行帐户进行一次清理，对不再发生资金进出的银行帐户要进行销户处理，在销户前应向总公司资金管理中心写出书面报告，经总公司资金管理中心同意后办理。销户的银行帐户资金全部汇入分公司基本帐户。

　　第十条 各分公司及项目部、项目收取的所有款项必须存入资金管理中心帐户，使用的资金由资金管理中心按计划调拨；如收取的款项为承兑汇票或现金，应向总公司资金管理中心报告，按总公司资金管理中心的意见办理。

　　第十一条 各分公司及项目部应于每月25日前将下月所需资金书面报告报总公司资金管理中心审批后报董事长批准。资金计划应按工程项目(单位)、费用类别分别填写。

　　第十二条 各分公司及项目部应严格按照审批后的资金计划使用资金，不得挪作他用；如发现有挪用资金的，将对分公司经理和财务负责人每次分别罚款500元。

　　第十三条 各分公司及项目部审批后的资金计划中的支出项目因各种原因未能付出的，应向总公司资金管理中心报告，总公司资金管理中心在下月计划中调整；各分公司可在需要付出时列入资金使用计划。

　　第十四条 各分公司及项目部应于每月5日前将上月资金使用情况和本月资金收款计划同时报总公司资金管理中心，资金使用情况表应按工程项目(单位)、费用类别分别填列，对资金计划与实际支出的差异做出说明。

　　第十五条 要款责任人

　　项目经理为项目部要款的第一责任人，分公司经理为分公司要款的第一责任人。项目预算员编制决算书及进度报表并办理甲方、监理签字手续，同时协助项目经理参与要款工作，并办理项目付款手续；分公司经理和经营科长、副科长对项目要款工作提供必要支持并疏通上层关系；财务人员负责要款手续办理工作，并负责款项回收。

　　第十六条 要款程序

　　1、进度款要款程序

　　(1)每月项目预算员编制进度报表，提请监理和业主代表审批，根据合同和已回收工程款情况提出要款计划数额，必要时项目预算员可请分公司经营科协助，经营科必须给予支持。

　　(2)项目经理或预算员与业主(总包)方主管人员沟通和协商，获取付款承诺并向分公司经理汇报；

　　(3)分公司经理获知付款信息后，应迅速做出同意或要求增加数额的指示，必要时亲自或指派经营科长、副科长协助办理；

　　(4)分公司财务科长根据项目经理提供的付款信息，自行或委派财务科其他人员到业主(总包)办理要款手续，回收资金。

　　2、年终要款规定

　　(1)年终根据分公司下达的要款指标，分公司经理应在每年 lO月中旬召集生产(副)经理、经营科长、副科长、项目经理、财务科长专门研究，拟定年终要款计划，明确责任人； ．

　　(2)相关责任人根据分工积极投入要款工作，必须确保工程款回收；

　　(3)分公司经理每周主持召开要款工作碰头会，将业主承诺、资金动向及要款进展情况相互通气，并针对要款过程中出现的问题研究具体对策，部署下阶段要款方案；

　　(4)年终要款的操作程序参照进度款要款程序。

　　3、竣工决算要款规定

　　(1)项目预算员根据工程审计部审计后的决算书与业主(总包)办理完决算手续，需要社会审计的工程完成社会审计后，方为预算员在本项目的工作完成，在此之前调到新的项目后仍须承担原项目的决算办理工作，分公司经营科承担领导、协助和协调的责任；

　　(2)项目经理如未调离本分公司，仍为工程决算要款的第一责任人，负责工程尾款和保修金的回收工作；

　　(3)分公司经理和经营科长、副科长为要款直接责任人，要给项目经理提供必要的支持，在项目经理调离本分公司情况下直接负责要款工作。

　　第十七条 要款工作必须满足本分公司资金周转要求，同时满足公司上交款规定数额，上交款中下列款项必须无条件确保：

　　1、项目使用的机械、料具，根据公司内部标准计算的租金；

　　2、根据分公司人数确定的上缴资金；

　　3、应上交的利润；

　　4、应上交的陈欠款；

　　5、公司垫资的计划回收款。

　　第十八条 要款奖罚

　　l、对上述要款工作未能及时、准确、有效完成者，视情节轻重每次给予处罚，公司财务总监、资金管理中心主任均有权进行处罚；

　　2、要款指标奖罚列入分公司考核指标，有关规定见公司检查监督制度。

　　四、资金调度

　　第十九条 总公司资金调度权归总公司资金管理中心，各分公司及项目部不得拒绝执行总公司资金管理中心下达的资金调度指令，必须将指定的款项汇入指定单位的开户银行。

　　第二十条 各分公司及项目部因经验不足或计划不周，发现所报资金使用计划有漏项或少报的，可及时向总公司资金管理中心办理补报手续；经总公司资金管理中心审核，报总公司财务总监批准后办埋。

　　五、资金结算

　　第二十一条 各分公司及项目部划入总公司资金管理中心的资金在扣除各分公司及项目部应上交总公司的资金后，原则上归各分公司及项目部使用，不收取利息；各分公司及项目部存放在总公司资金管理中心，当资金不足使用时，各分公司及项目部可向总公司资金管理中心办理借款手续。

　　第二十二条 各分公司向集团申请借款的条件：工程收款达到合同应收款的70％并按照公司规定收回陈欠款无法满足垫资工程资金。

　　第二十三条 各分公司向总公司资金管理中心办理借款，应制定相应的还款计划，逾期不能还款的，总公司资金管理中心将加收罚息；该罚息将直接从该分公司经理和财务负责人的经济指标考核奖励中扣除。

　　六、资金使用

　　第二十四条 资金使用审批规定

　　1、分公司和项目部按照月计划使用的资金，由分公司经理及付款程序办理，50万元以内的支付由分公司经理签字，50—100万元支付由分公司正副经理签字，100万元以上由分公司正副经理、经营科长、财务科长联合签字。现金会计必须严格把关，超出计划使用的资金必须报总公司资金管理中批准。

　　2、其它分公司按照月计划使用50万元以内的支付由分公司总经理(执行经理)签字，50万元以上由总公司总经理签字。

　　3、对于工程款、分包工程款、材料款的支付，应由财务人员审核，尤其是尾款的支付必须由财务科长签字确认。在支付款项时感情用事、不把关，出现超付的对责任人罚款3000元以上，严重的降职或开除，必要时追究法律责任。

　　第二十五条 支票与财务印章管理

　　支票与现金必须分人保管，企业财务专用章和私章由分公司(分公司)财务科长保管，支票与现金由现金会计保管，不得签发空头支票，不得签发与预留银行印鉴不符的支票及延期支票。

　　第二十六条 对外付款规定

　　l、分包工程进度款的支付程序如下：

　　分包单位向项目技术负责人申报当月工程进度报表，项目技术负责人对工程质量、进度进行确认后报项目预算员，由项目预算员进行审核，审核无误后报项目经理按照分包合同审批签署付款意见后报分公司经营科，由分公司经营科审核合同履行情况后转分公司财务科审核已经付款的情况，签署意见后交分公司经理确定工程进度款支付。

　　2、分包工程决算支付程序如下：

　　分包单位工程完毕后编制分包工程决算书，报项目技术负责人对工程质量进行验收，同时应保证甲方、监理已经签署验收合格意见，转交项目预算员对决算书进行审核后报项目经理审批，项目经理签署意见后报食堂会计、材料会计对发生的伙食费、材料费进行决算，在上述程序履行完毕后报分公司经营科审核合同执行情况并申请工程审计部进行分包审计，票据审计部按照审计资料审批有关票据后由分公司财务科根据合同扣除保修金并填写付款凭证后报分公司经理审批，分公司经理按照付款审批权限的规定决定或报总经理批准签署付款意见，分公司财务科根据本意见支付相应款项。

　　3、材料款支付程序

　　材料款的支付根据材料采购合同规定由材料采购员提出付款申请，由材料科长签字认可；如为材料预付款报分公司经理审批后支付；材料进场后的付款由材料采购员交使用单位的仓库和收料员签字确认并由项目经理对材料付款签署意见后报分公司经理批准后支付。

　　4、对于向我方人员行贿的，一经查实扣罚总价的10％。

　　5、本条由监事会、票据审计部和分公司经理行使处罚权。

　　第三节 固定资产管理制度

　　第一条 目的

　　为加强固定资产的保管及使用管理，制定本制度。

　　第二条 范围

　　本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在20xx元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。

　　第三条 管理部门

　　固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责：

　　1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理；

　　2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；

　　3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理；

　　4、生产工具由使用单位仓库负责管理；

　　5、其它资产由资产管理科管理。

　　第四条 编号

　　固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。

　　第五条 增减报告

　　资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采用计算机处理报表。资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。

　　第五条 盘点

　　公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏原因，由总经理审核并签署意见，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。

　　第六条 固定资产的增置、营造

　　1、企业固定资产在取得时，应按照取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可使用状态前所必要的支出； 。

　　2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值；

　　3、接受捐赠的'资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。

　　第七条 固定资产折旧

　　固定资产按平均年限法计提折旧。

　　第四节 现金管理制度

　　第一条 公司在下列范围内可以使用现金：

　　1、职工工资、津贴、奖金；

　　2、个人劳务报酬；

　　3、出差人员必须携带的差旅费、备用金；

　　4、1000元以下零星支出；

　　5、分公司(分公司)经理审批的其它开支；

　　6、各种业务招待费；

　　7、购买农副产品。

　　第二条 公司办理劳保福利，购置固定资产、办公用品及其它工作用品必须采取转帐决算方式，不得使用现金。

　　第三条 分公司库存现金按照国家会计制度执行，不得超过开户银行核定的现金限额，超出部分应存入银行。

　　第四条 财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支出或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，特殊情况确需坐支的．必须事先报总经理和开户银行批准。

　　第五条 公司员工因工作需要借用现金的，必须填写备用金领用单或借款单，总公司人员由公司总经理或办公室主任批准，分公司人员由公司总经理或办公室主任批准，其他分公司人员由分公司总经理批准，分公司人员由分公司经理批准，所有审批人员必须建立台帐，财务审计部应经常对其进行审计。

　　第六条 符合本制度第一条规定的，凭发票、工资单、差旅费单据及公司认可的有效报销凭证，经手人和主管领导签字，并经董事长或董事长委托人签字后由现金会计支付现金。

　　第七条 工资由财务人员根据各部门提供的核发工资资料编制工资表，交主管副总经理和财务总监审核后填制凭证，交总经理签字，由现金会计发放现金，并由财务部门办理会计核算手续。

　　第八条 现金会计应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收入与支付，帐目应当日清月结，每日决算，帐款相符。

　　第九条 财务审计部定期或不定期对各单位的银行资金、现金进行检查，发现帐实不符的不论何种情况均视为贪污挪用。

　　第五节 票据审批管理制度

　　一、基本原则

　　第一条 对公司经济往来的票据分两种办法进行审批，即原则上采用董事长一支笔审批，或在董事长批准的部分分公司及项目部采用计划审批法。

　　第二条 审批要求：一、审批人员必须实事求是地根据公司各种管理制度进行审批；二、必须根据双方合同的约定办事；三、必须根据有关财务规定进行审批；四、必须查清预算价和实际发生量方可审批；五、遇特殊情况或各种干扰时，应及时向董事长或总经理汇报，以便采取措施及时解决；六、对分包工程款必须在工程审计完毕后方可审批；七、对低值易耗品必须根据指导价审批；八、其它材料必须附有符合规定的招投标手续和合同方可审批。

　　上述第六、七、八款手续必须符合公司资金管理制度的程序，否则对责任人按照资金管理制度第二十一一二十三条规定处罚。

　　第三条 在审批发票时，必须做到连续编号，发票上写明所附单据张数，凡发现不在报支范围内的发票，当场撕毁。

　　第四条 凡是单独发生的发票，包括汽油发票，必须张张审批，坚决不允许粘贴在封面上审批。现金会计、成本核算登记员要严格把关，配合好审计部做好前期准备工作。

　　第五条 在逐张发票审批的同时，把票据的金额、编号及发票本身号码同时输入计算机。

　　第六条 不管任何人报销发票，发票上都必须具备对方开好的日期，如发现没有日期或自己填制日期的，作无效处理。发票审批时，所有手续必须完备，如发现搞形式主义补办手续的，不予报销并进行处罚，屡教不改的开除。

　　第七条 差旅费、过路费、定额发票等除在封面上签字审批外。对里面的小单据必须张张签字或盖章，以防再次重复报销。定额发票必须连号且盖有对方的财务专用章，差旅费也必须与实际相符。如发现无正式车票的或缺车票的不予报销，当场撕毁。

　　第八条 原则上各类发票都由直接主管人签字、监督，不属直接主管的不得无原则的签字与表态，发现后发票作无效处理，并当场撕毁，同时追究签字人的责任。

　　第九条 各部门主管一定要认真负责，实事求是，把好签字关，通过审批发现误差的，一切损失由签字人全额承担，并加倍罚款。

　　第十条 凡是各种费用指标包干，均须凭实际票据报批，节余部分归个人所有，超支不予报销。

　　二、计划审批试行办法

　　第十一条 本试行办法的票据审批权归试点单位经理(总经理)，在报批过程中超出计划部分由审批人负责。

　　第十二条 大额费用每月编制计划，计划偏差控制在20xx元以内，传真报总经理审批后由现金会计按计划发放。

　　第十三条 平时管理费开支(如差旅费、业务招待费等)每半月申报计划，计划偏差控制在1000元以内，传真报总经理审批后一份报票据审计部，由现金会计按计划发放，个人备用金按照制度规定，在计划内领用。

　　第十四条 公司对该财务和票据每两月进行一次审计，如发现弄虚作假或不按照公司制度审批，不论金额大小，第一次罚审批人20xx元，第二次罚5000元，第三次取消审批权，情节严重的开除或追究法律责任。

　　三、差旅费报销规定

　　第十五条 市内差旅费实行包干制，由审计部制定标准，报董事会批准后实施。

　　第十六条 市外出差人员在出差之前须征得部门主管同意并事先向办公室通报，不通报的做旷工处理。

　　第十七条 管理人员出差，乘坐轮船、火车及长途汽车须凭相应的票根报销。报销标准：项目经理、科长报销火车硬座，轮船三等舱以下；一般管理人员报销火车硬座，轮船四等舱以下。如因特殊原因第二天上午必须投入工作，可以夜间乘火车，报销硬卧。

　　第十八条 工地与工地之间调遣以公共车为主。

　　第十九条 紧急公务必须搭乘飞机、专车时，应事先以书面说明

　　原因报总公司总经理批准，事后凭发票和经批准的书面申请报销。

　　第二十条 搭乘公司交通工具者，不予报销交通费，如发现按票据额的两倍罚款。

　　第二十一条 出差伙食补助不论职务高低，往返途中统一每天补贴30元，并且地区之间来往路程时间要超过8小时才能补贴。

　　第二十二条 出差结束后，必须及时到考勤处办理注销手续。

　　第二十三条 婚假、产假、大中专毕业生每年一次探亲假、丧假报销来回路费。其余一律不报。

　　四、招待费和业务费审批规定

　　第二十四条 500元以上的餐费报销必须附上菜单明细，对白纸抄写的部分菜单，必须盖好与饭店相符合的公章．否则不予报销，当场撕毁。

　　第二十五条 为保证对总公司、分公司及项目部费用考核的正确性，招待费报销时必须另附说明，要写明费用事由和列支部门，并注明所有陪同人员。

　　第二十六条 成本核算登记员必须把发生费用的部门和人员记录清楚，不得串户，不得徇私舞弊记在领导的帐上，领导也要以身作则，不得将下属的餐费拿来报支，坚决杜绝利用公司名义招待自己的亲戚好友或公司内部人员，一经查实，发票当场撕毁，同时给予双倍处罚。

　　第二十七条 项目招待费在十七项指标中考核，在指标70％内项目经理自行支配，其中大约30％用于项目技术负责人和预算员对外交往，超出70％后每次使用必须报分公司经理批准。

　　第二十八条 管理人员招待费不得超过公司规定的年度和每次使用的限额，特殊情况须请示分公司经理同意。

　　分公司经理招待甲方主要人员尽量让分公司生产(副)经理、经营科长、项目经理一起参加，避免发生不必要的重复支出。

　　第二十九条 不允许将超额发票分开报销，一经发现，当场撕毁，并予以双倍处罚。

　　第三十条 逢年过节拜访的合作单位及上一级部门，额度都得事先请示总经理，并列出明细，报销时须经过总经理或董事长批复，否则费用不予报销。

　　办公费审批规定

　　第三十一条 添置计算机、复印机、传真机等办公用品必须先向总经理书面申请，不得事后补办手续。购买工程上所需要的书籍，应由各科室负责人向总公司办公室提出申请，同意后方可购买，凡没有申请签字的，或擅自购买的一律不予报销，报销时必须经同级办公室主任签字。

　　第三十二条 小型办公用品(如各类手头文具、计算器、质检尺、小型卷尺等)由公司统一采购，公司对每个职位的管理人员核定限额，管理人员在限额内领用。小型办公用品由办公室办理采购和发放事务。

　　第三十三条 一般管理人员办公桌、办公椅等，原则上不添置，但由于人员增加必须添置的，一般人员办公桌不得超过每张350元，并事先征得审计部同意。

　　第三十四条 项目办公室办公家具标准：

　　1、3万平方米以上大包工程项目经理办公室费用50000元，包括办公桌椅、沙发、茶几、传真机、饮水机、文件柜、空调、计算机；如有项目总工，总工办公室费用30000元，包括计算机、办公桌椅、沙发、茶几、饮水机；

　　2、3万平方米以下大包工程和分包工程项目经理办公室费用30000元，包括办公桌椅、沙发、茶几、饮水机、文件柜、电话；

　　3、主体项目必须安装固定电话。

　　第三十五条 对管理人员手机话费实行包干，标准由票据审计部核定。

　　六、材料票据审批规定

　　第三十六条 一次性购买万元以上设备及电动工具，必须有三家以上的招投标手续及质保书、保修卡方可审批，报批时按照招标程序办理。

　　第三十七条 合同内属我方采购的材料，如不争取而归甲方采购的，对材料负责人、项目经理、分公司经理、生产经理(副经理)分别罚20xx元；对我方采购的材料，借口甲方采购而在价格上弄虚作假的，罚材料负责人、项目经理、分公司经理、生产经理(副经理)各10000元；凡是招投标手续弄虚作假的，罚分公司经理、生产经理(副经理)、材料负责人、经营科副科长、项目经理各10000元，材料员，、预算员各5000元。以上三种情况由监事会主席和票据审计负责人处罚。如连续出现三次，对责任人给予开除处理。

　　第三十八条 通过正规招投标程序而采购的材料价格，如经材料监督员询价发现价格偏高的，责任人赔偿50％；如发现弄虚作假的，按100％赔偿，并对以上人员罚款1000元以上。

　　第三十九条 所有甲供材料转帐单必须凭公司领货凭证上的实际数量，由材料会计办理好各项手续，核对后方可进行审批，只提供转帐凭证无领货凭证的作无效处理，不予审批并进行处罚。

　　七、分包队伍票据审批规定

　　第四十条 对分包队伍票据的审批：(1)一定要按公司有关招投标手续的规定进行审批，无合同约定的不能审批，并查清有关事情的来龙去脉；若合同中没有明确由我方分包，系甲方指定的，我公司不承担进度、质量、安全和付款责任，配合费按规定收取；(2)必须查清当地的预算价和我方的实际工程量；(3)按公司的有关规定，手续齐全后，才可审批。

　　八、拖延发票报销的处罚

　　第四十一条 低值易耗品材料在付款完毕后一个月内办理报批手续。

　　第四十二条 招投标材料、设备及工程发包，在合同签订后一个星期内必须将合同交票据审计负责人，合同履行完毕一个月内必须办理报批手续。

　　第四十三条 所领用的备用金(不含定额备用金)，一个月内必须结一次帐，否则超过一个月，罚所领备用金金额的10％；超过两个月，罚所领备用金金额的15％；超过三个月，罚所领备用金金额的20％。

　　第六节会计档案管理制度

　　第一条 会计应该以会计期间分期决算帐目和编制财务会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定，半年度、季度、月度为会计中期。

　　第二条 会计报表做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或任意取舍，会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当一致，会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。

　　第三条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保存价值的资料均应该归档。

　　第四条 会计凭证按月、按照编号顺序每月装订成册，表明月份、季度、起止年、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，年内资料由分公司及项目部财务科长保管，一年后交总公司档案室，归档前应加以装订。

　　第五条 会计报表应按照季度、年度按时归档，由财务管理部指派专人管理，并分类填制目录。

　　第六条 对上述五条中出现一处遗漏或错误，给予责任人30元罚款，由公司财务管理部负责处罚。

　　第七条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理或其指派人员批准，如出现泄密现象对财务负责人与直接责任人进行处罚。

　　第七节 备用金及借款管理制度

　　一、备用金管理规定

　　第一条 公司总部备用金的领用一律由公司总经理批准，总经理外出不在当地时，由副总经理批准(重大款项副总经理通过电话请示总经理)；分公司工作人员备用金由分公司经理审批，其它分公司的资金一律由分公司总经理审批。

　　除上述人员外，其他人员一律不准批准使用任何资金。

　　第二条 有关人员的备用金额度规定如下：

　　总经理2万元；副总经理1．5万元；分公司经理1万元；分公司生产(副)经理3千元；经营科长5千元；项目经理、部门及其他科室负责人3千元。

　　副总经理以上人员、分公司经理需领用备用金，可自行到财务部门办理手续，其他人员一律按第一条规定办理。

　　第三条 特殊情况因公务确需的，由其直接主管签字后按照第一条规定办理。 第八节 会计核算及财务管理规定

　　一、核算体制

　　第一条 总公司实行总公司、分公司及项目部、项目部三级核算，对于个人往来项目必须核算到个人。其中总公司和分公司实行全面核算，分公司实行内部独立核算，项目部实行成本核算；分公司实行独立核算，承担有限民事责任。分公司及项目部分别为利润中心、利润指标中心和成本指标考核中心。

　　第二条 总公司设立财务管理部，其它分公司设立财务科，各分公司、机具管理中心设立财务科，项目部设兼职成本核算员(由预算／定额员兼任)。总公司、分公司及项目部均独立建帐，进行会计核算，编制会计报告。

　　第三条 总公司与分公司为总分公司关系，分公司受总公司领导，总公司财务管理部对分公司财务部(科)行使领导、指导职能；分公司财务部对各分公司财务科行使领导、指导职能；分公司财务科对项目部成本核算员行使指导职能。总公司财务管理部对所属各级财务机构人员负有指导、检查、监督、考核、人员调配、培训的责任。

　　第四条 总公司对会计人员实行委派制，各级会计人员必须对总公司负责，各级会计人员的工作业绩由总公司财务管理部实施考核，并根据考核结果进行奖罚。分公司及项目部对会计人员有使用权。

　　第五条 总公司财务管理部统一负责处理对外关系，协调与各地财政、税务、银行的关系，各分公司及项目部凡涉及各地财政、税务、银行的相关事宜必须事前向总公司财务管理郡请示、汇报，未经总公司财务管理部授权或同意，不得擅自办理上述事宜(日常正常的纳税申报由各分公司及项目部办理后报总公司财务管理部备案)。

　　第六条 总公司内，对一般关联方交易原则上按市场经济规则操作，按市场价进行决算；对重大关联方交易的决算原则和方法，必须事前报告总公司董事长审批。

　　第七条 总公司财务管理部负责对总公司的资产进行管理，编制总公司的合并会计报表；各分公司负责对本分公司的收入、成本、费用进行全面核算，如实反映各自的财务状况、经营成果和现金流量；各分公司负责对本分公司的收入、成本、费用进行内部独立核算，年终将当年会计利润上交分公司财务科，分公司财务科要对各分公司的会计报表进行汇总。

　　第八条 分公司财务部负责各分公司之间经济往来的协调工作，保证各分公司“内部往来”资料的准确、一致。

　　第九条 分公司之间的物资调拨，调拨价格由双方协商确定。由公司审计部进行调控、监督。调拨甲供材料按市场价决算，预算价格与市场价的差额由调出方承担。该差额不影响经济指标考核，由成本核算科从调出方的成本中扣除。

　　第十条 分公司及项目部之间的物资调拨，调拨价格由双方协商确定。调拨甲供材料按市场价决算，预算价与市场价的差额由调出方负担。该差额不影响经济指标考核，由成本核算科从调出方的成本中扣除。

　　第十一条 机械设备加工公司向机具管理中心提供模板等开具材料调拨单；公司财务部按月向各分公司及项目部分配固定资产折旧。双方均通过“内部往来”列帐。

　　第十二条 年度末，各分公司将当年实现的利润全部交分公司财务科。会计处理如下：借记：本年利润；贷记：内部往来一公司财务科；如为亏损，做相反的会计分录。

　　二、会计核算

　　第十三条 会计核算流程按总公司公布的《财务会计工作流程图》执行。

　　第十四条 公司目前实行《施工企业会计制度》。

　　第十五条 各级财务机构都必须及时记帐、结帐，当天的业务当天要处理，不得拖延。

　　第十六条 原始凭证必须符合国家和总公司规定要求，各项要素完备，不得以虚假的原始凭证列帐。

　　第十七条 现金、银行存款日记帐采用现金流量表日记帐，由现金会计登记，每月与总帐进行核对。现金每月由财务主管(科长、总帐会计)监督盘点抽查一次，并做好盘点记录；现金会计按月编制银行存款余额调节表，并由财务主管签字。

　　第十八条 对有关部门和个人实行定额备用金制度，并要求及时报销，报销时支付现金以补充备用金。定额备用金核算流程按公司公布的《财务会计工作流程图》执行。

　　第十九条 为保证发票能及时得到审批，当事人应根据国家和公司的规定要求，取得正规、合法的发票，并进行整理，做好封面，由直接主管人签字，交票据员检查登记；公司制度规定发票后面应附有相关证明材料的，必须同时送审。票据员应严格审查把关，不符合要求的一律驳回，限于一周内整改完毕，符合要求的送公司审计部审批。凡无正当理由，未在公司制度规定的时间内将发票交公司审计部审批的，一律按公司制度对当事人进行处罚。驳回整改的如在下月仍不送审的，按二倍进行罚款。

　　第二十条 分公司员工的工资由分公司及项目部每月按计税工资进行预提。

　　第二十一条 各级财务机构的材料会计负责材料的采购、领用、结存、调拨、退料、报废的会计核算工作。材料计划流程和材料采购流程根据公司有关制度执行。

　　对外购材料，如果收到材料而发票未到，原则上应于月末进行预点；为简化会计核算程序，由各分公司材料会计于每年12月末根据各项目材料报表上结余额为负数的材料，单列统计报表报财务科，财务科据此进行预点，下一会计年度建立新帐时将原预点数全额冲回。

　　第二十二条 每年12月25日前由分公司材料部门、材料会计、项目部仓库保管员、收料员对各项目部的库存材料(含大宗材料)进行盘点，对盘点结果要写出书面报告，分析盘盈、盘亏的原因，提出处理意见，报分公司经理，并上报公司总经理。分公司经理审核批准后财务部门要及时进行帐务处理。

　　第二十三条 固定资产实行分类管理，按类提取折旧。固定资产分类及预计使用年限如下：

　　一类：房屋、建筑物 20年

　　二类：试验设备及仪器 5年

　　三类：施工机械 10年

　　四类：运输设备 10年

　　五类：生产设备 10年

　　六类：电子设备 3年

　　提取折旧时，预留净残值3％，采用直线法(平均年限法)按月计提。折旧费除房屋外，均由各使用单位承担。

　　固定资产帐目由公司资产管理科编报，固定资产管理信息实行计算机管理，按照固定资产类别、使用单位分别进行管理。

　　第二十四条 固定资产每年lO月份进行一次清理盘点，由财务管理部协助配合资产管理科组织实施，并将清理结果报公司总经理。

　　第二十五条 固定资产采购按照公司规定的权限和程序进行采购，发票及购进单经审计部审批后，由公司资产管理科组织建立固定资产，同时会计科登记入帐。大型设备分期付款而发票未到的，先根据购进单组建固定资产，同时贷记：应付帐款或长期应付款，并按规定计提折旧，待取得发票并经审计部审批以后，冲回原估计入帐数，按发票重新列帐，如发票与原列帐数不一致，应调整已提折旧金额。

　　第二十六条 项目部的临时设施要单独核算分摊，购建时，借记：临时设施；每月按当月完成产值占项目总产值的比例分摊临时设施价值，借记：工程施工一临时设施摊销，贷记：临时设施摊销；竣工时，借记：临时设施摊销，贷记：临时设施；收回的残值收入，冲减工程成本。

　　第二十七条 年度末各项目部应对未完工程成本进行盘点，不允许通过调节未完工程成本调节利润，一经查出，将严格按照公司管理制度进行处罚。未完工程盘点由项目部经理组织工程、预算、材料、财务人员按照权责发生制的要求进行。盘点时可采用“约当产量法”或其它有效方法进行。

　　第二十八条 分公司20xx元以下的生产工具由各分公司自行采购，一次性摊销到有关项目部的成本。

　　第二十九条 对应收帐款加大收款力度，落实责任人，签订责任状，分公司总帐会计和材料会计每月要和甲方核对往来帐目，防止和纠正差错，并办理签认手续，参与收款工作。

　　第三十条 公司对固定资产、长期投资、短期借款、长期借款实行统一管理、统一核算(不含分公司之间内部往来)。

　　三、成本核算

　　第三十一条 分公司财务部门要根据审计部门审批的发票，正确归集各项目部的成本、费用，并按规定的方法进行分摊，以保证成本核算的准确性。

　　第三十二条 成本、费用与收入要成配比，要准确划分已完工程与未完工程的成本，不得利用调节未完工程成本来调节利润。

　　第三十三条 确认收人要遵循谨慎性原则，对未经审计部门审计的工程项目只能暂按内部预算确认收入。

　　第三十四条 分公司、项目部要根据发票审批的有关规定，做好事前审核准备工作，完备各种手续，以保证各种成本费用能及时进帐，提高成本、费用核算的准确性。

　　第三十五条 目前公司会计上计算机记帐和手工记帐并行，为便于成本核算科的考核，计算机中的工程成本帐的项目设置要与考核项目一致，成本项目设置如下：

　　1、人工费；2、材料费；3、机械费；4、其它直接费(下设料具费、临设费、其它)；5、间接费用(下设项目管理人员工资、办公费、业务费、其它间接费)。

　　手工记帐上的工程成本帐的项目不变。

　　第三十六条 会计科与成本核算科要加强沟通，成本核算科要深入分公司，每季度核对一次成本、费用进人会计核算的资料，找出形成差额的原因，提出调整处理的意见。

　　第三十七条 为加强项目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各项目部设兼职成本核算员。成本核算员主要是在项目部经理的领导下，对项目部的成本进行计划、组织、协调、监控，发现异常情况及时向项目部经理汇报和通报分公司财务机构。项目部的成本管理具体分工如下：

　　预算员：按月下达项目部的制造成本，分别报送项目部经理、分公司财务总帐会计、公司财务管理部成本核算科；组织材料员工工时统计员、机械管理员及时完成自身的成本核算和控制工作，发现异常情况(如材料超耗、工人工时超支、机械闲置或不足等)及时进行协调并及时向项目部经理和分公司财务机构汇报。

　　材料员：根据项目部的制造成本，按月编制材料采购、耗用计划，控制材料的耗用，对多余材料要在材料报表中如实反映，以便公司统一调配，防止材料积压，每月25日完成当月材料报表的编制工作。

　　工时统计员：根据项目部的制造成本，按月编制工人用工计划，通过生产管理部组织工人的调配，防止出现多用工人或因工人不足影响工程进度，控制用工总量，防止工时超耗，每月25日完成当月工时统计报表的编制工作。

　　机械管理员：根据项目部的制造成本，按月编制机械使用计划，通过机械管理中心进行机械设备的调配，防止出现多用机械或因机械不足影响工程进度，督促司机或操作人员做好机械设备的保养维修工作，每月25日完成当月机械设备运转统计报表的编制工作。

　　第三十八条 各分公司之间要每月核对一次内部往来款，防止少计、漏计成本、费用。

　　第三十九条 为加强对项目部成本的监控力度，分公司经营科应协助、督促项目部按月下达各项目部制造成本指标，以便财务部门与实际成本进行比较，分析差异原因，采取措施控制成本支出。

　　第四十条 各分公司、项目部应实事求是地上报产值报表，不得上报虚假报表，任意抬高或压低产值，预算核算的资料准确率不得低于98％。

　　第四十一条 甲方外包工程不得进入内部产值报表，如是通过我方过帐的，必须单独列示，并加以说明。

　　第四十二条 分包工作量应单独编制报表，并按各自的取费标准分别列出并作出对比分析表，若为包清工的，应把我方提供的材料作为甲供材料列入其中。

　　第四十三条 为确保考核和核算的准确性，项目部必须按月、季、阶段实施工作量盘点制度，预算核算必须与财务核算、材料部门的分割部位、范围、时间保持一致。项目部经理亲自落实，分公司经营科副科长、总帐会计、材料会计及公司成本核算科、会计科必须抽查、监督，对确因工程情况出现的不一致，必须作出书面说明。

　　第四十四条 建安产值、建安经济收入、经济收人的范围、标准

　　按公司颁发的标准实施。

　　第四十五条 人员工时统计按下发的报表统一填写，内容正确、时间及时、项目分列清楚，并每月与分公司工时统计部门核对清楚，找出差异原因；不正常未出报表的项目由分公司经营科副科长落实填制补充报表。

　　第四十六条 平均人员数按大、小年分别对待，大年按330出勤天／人计算，小年按315出勤天／人计算。

　　第四十七条 成本核算和会计核算的各种资料必须由经办人和审核人签字，并对资料的真实性负责。

　　第四十八条 为保证资料的准确性，成本核算和会计核算必须分季度、按工程结构封顶、工程竣工两个阶段汇总调整。

　　第四十九条 成本核算和会计核算人员必须保证资料的真实性和准确性，如发现资料不准确或弄虚作假，骗取考核奖励，根据情节轻重发现一次给予500—5000元罚款。

　　第五十条 会计报表实行分公司经理、财务科长共同负责制，分公司经理、财务科长都要在会计报表封面上签字盖章，以明确经济责任。

　　四、财务管理

　　第五十一条 资金管理和调度、融资、投资，执行公司资金管理制度。

　　第五十二条 公司人员备用金按定额备用金管理，即一次领用，报销时以现金补充备用金，备用金数额执行公司资金管理制度，如备用金超过定额，现金会计有权拒付。

　　第五十三条 员工借款必须由现金会计每月进行登记记录，并在次月lO日之前将登记簿交到财务管理部，如越权批示的一律对审批人员和现金会计按制度进行处罚。

　　第五十四条 为加强对分公司及项目部资金的监控力度，实行资金周报制度。分公司及项目部必须如实填报，并在周日将当周资金收支情况及下周的重要收支预计情况报到总公司资金管理中心。资金管理中心对其真实性和正确性进行抽查，发现弄虚作假的，每次罚分公司经理、财务负责人、现金会计各500元。

　　第五十五条 安装与土建的资金按甲方对土建与安装分别审定的进度款拆分，没有对土建与安装分别审定的按照二者产值减去甲供料占总产值减去甲供料的比例进行，土建项目应及时将应拆分给安装的资金拨付到位。

　　第五十六条 分包单位开发票的问题要根据具体情况进行处理：如果分包合同价款不含税金，则由我方请税收部门出具完税证明给分包队伍(如涉及多个分包队伍，可提供完税证明复印件)，由分包队伍提供发票给我方；如果分包合同含税金，则分包队伍必须提供相关发票给我方。

　　第五十七条 分公司需对外投资的，必须经总公司董事会研究决定。未经董事会研究决定擅自对外投资的，将对批准人和财务负责人进行处罚。各分公司均不得对外进行投资。

　　第九节 财务盘点制度

　　第一条 目的

　　为保证存货及财产的正确性，加强管理人员的责任心，加强财产管理，制定本制度。

　　第二条 盘点范围

　　存货盘点：原材料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚料；

　　财产盘点：固定资产、保管资产等的盘点；

　　财务盘点：现金、票据、有价证券、租赁契约。

　　第三条 盘点方式

　　1、固定盘点：盘点工作每年于年中和年末盘点两次，由财务管理部组织有关管理部门进行；

　　2、突击盘点：监事会和审计部不定期进行盘点，对突击盘点中查出的帐实不符事项，轻者对责任人罚款20xx元以上，严重的罚款2～3万元。

　　第四条 盘点工作注意事项

　　1、财务管理部在盘点前拟定工作计划，报总经理批准后下达盘点通知，并召集有关部门负责人召开盘点协调会，拟定时间表；

　　2、盘点原则上采用全面盘点方式，如确因事情特殊无法办理，须经董事长批准方可改变方式；

　　3、盘点应尽可能采用精确计量，每项财物数量确定后再进行下一项，盘点结果不得变动；

　　4、盘点结果应由财务管理部委派的盘点人员填写“盘点统计表”，一式两份，一份交资产管理部门，一份由财务部门保存以核对盈亏数量。

　　第五条 盘点报告

　　财务管理部依据“盘点统计表”编制“盘点盈亏报告”，送资产主管部门说明盈亏原因及对策后，送回财务部门会呈董事长、总经理审核。本报告一式四份，一份报董事长、一份报总经理、一份交资产管理部门，一份财务管理部留存。

　　盘点盈亏金额平时列入暂估科目，年末以净额转入本年度营业外收入或营业外支出。

　　第六条 赔偿处理

　　材、物、料管理人员及保管人员有下列情况者，赔偿相同金额并处以500元以上罚款：

　　1、对所保管的财物进行盗卖、掉换或化公为私者；

　　2、对所保管的财物未经批准擅自转移、借拨或损坏不报者；3、未尽保管责任或由于过失致使财物遭受盗窃、损失或盘亏者。

　　第十节 财务管理奖罚条例

　　第一条 严守财务机密，对本公司在经济活动中发生的有关费用，不得随意泄露，泄露者给予1000元罚款，严重者开除。

　　第二条 每月30日对本月发生的经济业务及时结帐，做到帐证、帐表、帐实相符，如有错误每次处罚扣分。

　　第三条 对公司规定的上交资金统计表、收款收据使用表、工程量、应收款统计表于次月5日前上报总公司财务管理部，迟一天处罚扣分。

　　第四条 要同建设方、总包方和协作单位定期结清所有材料、资金往来帐，防止串户，不得影响要款，如耽误要款要进行处罚。

　　第五条 分公司及项目部财务人员增开银行帐户，必须书面申请，向总公司财务管理部报批，擅自增开罚款1000～20xx元。

　　第六条 发现签字手续不全和残缺不全的票据，每次对报批人罚款50元。

　　第七条 登记帐簿的文字要求数字准确，无刮、擦、涂、抹现象，否则发现一次罚50元。

　　第八条 使用虚假的发票，发票不予报销，每张罚款100元，并且在内部公告上曝光。 第十一节 内部审计制度

　　第一条 企业内部审计是按照公司管理制度，对各种票据、分包工程款、万元以上材料招投标和有关费用包干执行情况的审计，及各职能部门履行职责情况的审查、评价。公司内部审计组织有：财务审计部、票据审计部、工程审计部，审计部门直属监事会主席和董事长领导，为股东服务，除监事会主席和董事长及其指派人员外，其他人员均无权干涉上述部门的工作，总经理、副总经理只有询问和索要资料的权力。

　　第二条 内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权、玩忽职守。如审计人员在工作中徇私情、弄虚作假，发现一次罚20xx元，第二次罚10000元，第三次开除。

　　第三条 内部审计人员必须具有一定的财务专业知识、熟悉财务管理、工程预算等相关业务，了解和掌握国家的方针政策、法律法规和当地施工预算定额，具备良好的政治素质和道德品质。

　　第四条 审计人员必须不断更新知识，掌握新的财务、会计、金融、税务、外贸、外经等法规以及工程预算和电算化技术。

　　第五条 内部审计人员必须遵循独立性原则、客观性原则、群众性原则和政策性原则，要依据国家法律、标准和企业规章制度进行审计。在选择审计依据时，必须选择与审计事项有关的依据，即选择与审计事项期限相一致的凭据或是最新制定的法规、制度为依据。擅自改变审计依据或凭主观想象审计的，经查实后每次处以500元以上罚款。

　　第六条 审计人员必须根据审计目的，采取一定的程序和方法，取得有效证据，以判断、证明被审计事项的真实性、合法性、合理性、效益性和达标程度，并作出正确、公正的审计结论及合理化建议。若有违背，处以500—1000元罚款。

　　第七条 审计人员必须认真审核凭证、帐表、决算书，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。

　　第八条 对审计涉及的有关事项必须进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。

　　第九条 对严重违反财经法规或严重浪费的行为，及时予以制止，否则对审计人员处以1000元以上罚款。若审计人员主观臆断、处事不公的，罚款500元以上。监事会主席、总公司董事长负责处罚。

　　第十条 审计人员对以种种理由百般刁难、阻挠和妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料者，应及时向监事会主席汇报，并对有关责任人罚款1000—5000元。

　　第十一条 对严重违反财经纪律和法规并造成严重损失的直接责任人，扣除当年工资，并移交司法机关处理。

　　第十二条 对审计报告、审计处理意见、审计附件(与审计有关的各种证据)必须及时收集、整理、归档、保管。

　　第十三条 票据审计部、财务审计部、工程审计部在开展工作过程中必须及时总结，必要时在总公司董事会上要进行汇报。

　　本制度由董事长、监事会主席和审计部负责人行使处罚权。

企业财务管理制度11

　　第一章总 则

　　第一条XX有限公司是市政府国有独资运营公司，具有法人资格的国有独资企业，负责开发区工业区公用基础设施建设项目的投资和建设、前期土地平整等工作，归属开发区管理委员会管理。

　　第二条 为规范公司内部财务管理工作，提高经济效益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》以及国家其他相关法律、法规，结合本公司实际，特制订本制度。

　　第三条 公司董事长组织拟定财务管理办法，并组织实施公司经营计划和投资方案，审批财务事项。

　　第四条 公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财务管理和会计核算的职能机构，对公司经济活动进行财务控制和监督。

　　第五条 会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。会计档案管理工作中，必须严格遵守《会计档案管理办法》等有关规定。

　　第六条认真贯彻执行市人民政府丽政发?20xx?11号文件精神，公司的会计核算和财务管理工作，必须坚持营运机构财务与主管部门财务分离、营运机构财务与下属公司财务分离、营运机构投资财务与运行费用财务分离的“三分离”原则，按照企业会计制度的要求分别核算与管理。

　　第七条 公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项，按规定上报市财政局审核，市政府审批。

　　第八条 服从政府委派本公司财务总监的监督和指导，积极配合财务总监依法履行职责和行使职权。

　　第二章货币资金管理制度

　　第九条 严格执行《支付结算办法》和《现金管理暂行条例》。

　　第十条 坚持不相容职务分离原则。会计不得兼任出纳工作，财务印签应实行分开保管。会计与出纳相互制约、相互监督。

　　第十一条 本公司不办理现金业务。

　　第十二条 公司在银行开立的账户应该设置相应的银行存款日记帐，出纳员应该按照银行存款收付款凭证逐笔顺序登记，每日结算，随时掌握存款余额。公司应指定专人签发支票等支付工具，并妥善保管，严格按票据顺序号签发，严禁签发空头支票和远期支票。

　　第十三条 建立银行对帐制度。每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与银行提供的对帐单进行逐笔核对，提交会计人员复核。

　　第十四条 严格执行《浙江省统一发票管理实施办法》。发票必须指定专人负责管理，公司综合部负责列册登记，顺号发放使用，保证完整无缺。发票中的各联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭证，必须按规定程序传递，不得散失，因故作废的应该整份按照原联数粘贴，加盖作废印章后随存根保留备查。

　　第十五条 加强应收及预付款项的管理：

　　（一）应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款。各类应收款及预付款应分单位及时登记，准确反映其形成、收回情况，月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单。

　　（二）因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差借款人应在返回后十日内，及时办理差旅费报销手续，结算借款金额。对无故延期不报者，财务部门在催促无效的情况下，可制定扣款计划，报经董事长同意后从借款人工资中扣回。

　　（三）各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。相关业务部门对六个月以上的款项与财资部进行核对后进行催收。对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任，落实催收措施；对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手续，并采取有效措施，防止资金损失。

　　第三章财务收支审批制度

　　第十六条 公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差和业务需要可预支一定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的资金，预支资金必须经董

　　事长批准。

　　第十七条 公司实行一支笔审批制，审批权限为：公司的日常经费支出由董事长审批。

　　第十八条 审批程序实行“审查、审核、审批”三级审核制。各项支出由经办人提出申请，职能部门负责人对该支出的合理性进行“审查”并签署意见，财务负责人根据财务管理制度对已审查的支付款的真实性及合法性进行“审核”，最后由董事长签审后支付。

　　第十九条 会计机构、会计人员必须按照有关规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充后再给予办理。

　　第二十条 公司在经营活动中的各项收入均应及时、全额登记入帐，统一核算。不准设“帐外帐”，严禁设立“小金库”。

　　第二十一条 公司经营支出管理参照丽水南城建设有限公司营运费用报销规定。

　　第四章 基本建设投资管理制度

　　第二十一条基本建设投资管理参照XX关于印发《政府投资项目预算资金拨付审批流程》（试行）的通知执行。

　　第五章固定资产管理制度

　　第二十五条 固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、

　　建筑物、生产用的机器设备、工具仪器、运输工具，使用年限在二年以上、单位价值在1000元以上的非生产用设备、工具、用具，均列为公司固定资产范围。

　　第二十六条 公司所有固定资产由管委会统一管理（账实分开管理）。

　　第六章内部控制制度

　　第二十七条凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互分离、相互制约的作用。

　　第二十八条出纳人员的职责：

　　（一）对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，方可办理；未经审核或手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝办理。

　　（二）出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用 、债权债务账目的登记工作。

　　（三）签发支票所使用的印章，应由出纳和会计分别保管。

　　第八章财务报告及财务评价制度

　　第二十九条 财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件，由资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成。

　　第三十条 会计报表编制要求：数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

　　第三十一条 根据公司内部管理需要，编制各种内部会计报表，由公司自行设计，如“预算执行情况表”等。

　　第三十二条 财务会计报表必须由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖章，以明确责任。会计报表须聘请注册会计事务所审计后，才能对外报送。

　　第九章附则

　　第三十三条 本制度由财资部负责起草、解释、修订。

　　第三十四条 本制度经公司董事会审议通过，报财政部门批准后实施，修正时亦同。

　　国有企业财务管理和监督暂行办法

　　第一章总则

　　第一条为加强国有企业的财务预算及财务管理和监督，规范企业财务行为，依据《企业国有资产法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》（财政部令第41号）、《中央企业财务预算管理暂行办法》和有关财务会计制度规定，结合我市实际，制定本办法。

　　第二条本办法所称“企业”为市本级国有企业(含国有独资企业、国有控股企业和国有参股企业)。石家庄市人民政府授权市国有资产监督管理委员会（简称市国资委）代表市政府履行对国有企业的出资人职责（以下简称国有资产出资人）。国有资产出资人根据市政府赋予的监督管理职能，代表市政府对市本级国有企业财务预算、财务管理和财务监督实施统一的规范管理和监督。

　　第三条国有企业必须严格执行《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规和财务管理制度，确保企业财务预算、财务管理和财务监督的规范运作。

　　第二章财务预算

　　第四条为提高企业财务管理水平，有效建立和完善企业内部控制制度，各企业都要建立规范的财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施全面预算管理。

　　第五条财务预算是指企业在对未来一年的生产经营活动进行全面系统筹划的基础上，围绕企业发展规划和经营计划，对预算内企业各种资源运用及经营成果与分配等所作的具体安排。

　　第六条企业要在认真分析、预测影响经营目标主要因素的基础上，制定切实可行的财务预算方案，并将财务预算细划为月份、季度预算，建立必要的财务预算执行和完成情况监控及考核机制。

　　第七条企业应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，依据财务管理关系，层层组织做好各级子企业财务预算编制工作。

　　第八条企业财务预算重点反映以下内容：

　　（一）企业预算内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构；

　　（二）企业预算内预计实现经营成果及利润分配情况；

　　（三）企业预算内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况；

　　（四）企业预算内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用；

　　（五）企业预算内预计发生的产权并购、增资扩股、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源；

　　（六）企业预算内预计对外筹资总体规模与分布结构；

　　（七）其他。

　　企业应当采用合并口径编制财务预算报表，合并范围应当与上财务决算编制范围一致，如有变动应当说明。

　　第九条企业应当于每年11月30日前将下财务预算报告报国有资产出资人；国有资产出资人对企业报送的财务预算报告审核后，于12月31日前提出批复意见。

　　第十条国有资产出资人根据企业财务预算，核定企业负责人经营业绩考核指标，并与企业签订经营目标责任书。国有资产出资人在终了，依据企业财务决算结果，组织财务预算执行情况核查，对主要财务预算指标完成情况进行综合评价，将财务预算目标执行情况作为考核及奖惩依据。

　　第三章财务管理

　　第十一条企业要采取各种措施加强财务管理，在严格执行有关财务管理法律、法规和规定的基础上，结合本企业实际情况，制定财务管理制度和企业会计核算办法，并报国有资产出资人备案。企业内部财务管理制度原则上应包括以下内容：

　　（一）资本金管理制度；

　　（二）货币资金及往来户结算管理制度；

　　（三）产品、原材料、设备等资产购销和管理制度；

　　（四）固定资产和在建工程管理制度；

　　（五）无形资产和递延资产管理制度；

　　（六）对外投资管理制度；

　　（七）销售及其他收入管理制度；

　　（八）成本核算及费用支出管理制度；

　　（九）利润分配管理制度；

　　（十）部门负责人离任审计制度。 第十二条企业要以集团（公司）为单位，建立以现金流量为核心的内部资金管理制度，对资金实行统一集中管理，制定统一的使用计划，明确资金调度权限和资金使用审批程序。要坚持适度筹措的原则，从总体上控制企业负债规模。

　　第十三条企业所有资金（包括代收、代付资金）都必须严格按规定入账管理，不得账外设账和资金体外循环。

　　第十四条企业大宗原、辅材料或商品物资的采购、固定资产的购建和工程建设应当按照公开、公正、公平的原则进行操作。

　　第十五条企业因合并、设立、转让、划转、合资合作、改制等涉及资产(产权)变动发生的财务事项，必须按规定审批程序办理相应手续后，按相关规定调账。

　　第十六条企业要严格按权责发生制进行成本核算，合理划分期间费用和当期成本的界线，及时结转成本和费用。要按规定的比例提取固定资产折旧及预提各项费用，不得随意调整计提比例和折旧政策。要定期开展经济活动分析，随时掌握企业成本变动的原因，及时提出相应的`整改措施。

　　第十七条企业应严格遵守会计核算规定，执行新《企业会计准则》（财政部令第33号）的企业，制定各项资产减值准备计提的标准和方法，定期对计提的各项资产减值准备逐项进行认定、计算，不得应提不提、应摊不摊或者多提多摊成本(费用)，造成企业经营成果不实。

　　第十八条企业原则上不应为其他企业提供贷款担保，确需为其他企业提供担保的，必须符合《中华人民共和国担保法》的规定，充分考虑被担保单位的资信和偿债能力，并由被担保企业提供相应的资产反担保。企业发生的担保项目，要设置备查簿逐笔登记，并进行跟踪监督。

　　第十九条母公司与子公司或子公司与子公司之间发生关联交易，必须实行有偿交易，并按公允的原则合理作价，据实分摊相应费用。企业发生的关联交易，要按规定在会计报表附注中就关联方的关系、交易价格的公允性和关联交易差价的性质及形成的原因进行披露说明。

　　第二十条企业月末应对应收债权和对外投资进行清理核实，制定切实可行的清收方案，加大回收力度。要严格划分投资与债权的界限，不得交叉记账，正确核算企业投资收益。要建立企业投资决策失误追究制度，企业出现重大投资决策失误，要依据有关规定追究相关领导者和主要负责人的责任。

　　第二十一条企业下列财务事项必须报国有资产出资人审批：

　　（一）经清产核资确认的潜亏挂账及资产损失核销以及影响所有者权益的事项；

　　（二）资产（产权）转让、划转、租赁、报废等资产处置行为；

　　（三）企业所发生的担保、资产抵押行为；

　　（四）企业计提的工资总额；

　　（五）国家、省和市法律、法规和规章规定报批的其他事项。

　　第二十二条企业实现的净利润归企业出资人所有，必须按规定进行分配。国有独资和国有控股企业分配方案须报国有资产出资人审批后执行。

　　国有独资企业、国有控股、参股企业应上交的国有资本收益，要按照石家庄市市属国有企业国有资本收益管理的规定及时上交。

　　第四章财务监督

　　第二十三条企业要建立完善的内部财务监督和审计制度，并报国有资产出资人备案。

　　第二十四条企业须按规定设置内部审计机构或专职审计人员，对企业各项财务管理办法执行情况进行监督。

　　第二十五条企业要明确经理（厂长）、财务负责人(包括总会计师或行使总会计师职权的企业领导)、财务部门在财务管理上的权限和工作职责；公司制企业根据《公司法》规定，还应明确董事会、股东会和监事会在财务管理和监督上的职权和义务，并经董事会、股东会讨论通过。

　　第二十六条根据国有资产监管工作的需要，国有资产出资人依据《企业国有资产法》、《公司法》等法律规定，向企业派驻监事会或监事，对企业财务活动实施监督。

　　第二十七条企业财务主要负责人的任免必须报国有资产出资人批准或备案：

　　（一）国有独资和控股企业财务负责人（总会计师、财务总监等）的任免必须报国有资产出资人批准。

　　（二）国有独资和控股企业所出资的上市公司、拟上市公司以及涉及公用事业类主业的子企业等重要子企业的财务负责人（总会计师、财务总监等）任免必须报国有资产出资人批准。

　　国有独资和控股企业的一般子企业的财务负责人（总会计师、财务总监等）任免须经母体企业批准，并报国有资产出资人备案。

　　第二十八条企业以下事项须按有关规定报国有资产出资人，由国有资产出资人委派具备资质的会计师事务所进行审计：

　　（一）企业财务决算；

　　（二）企业经理（厂长）任期届满、和专项事项；

　　（三）企业发生重大财务异常情况，如企业发生债务危机、长期经营亏损等重大事项；

　　（四）国有资产出资人确定的其他需要审计事项。

　　第二十九条企业及各级子企业应当根据会计师事务所的审计报告进行财务决算调整；企业对审计意见存在异议且未进行财务决算调整的，应在上报财务决算报告时，向国有资产出资人提交说明材料。

　　第三十条会计师事务所出具的审计报告应当符合《独立审计具体准则》的有关规定，对企业违反国家财务会计制度规定或者未按注册会计师意见进行调整的重大会计事项进行披露。

　　第三十一条企业法人、总会计师或主管会计工作的负责人等应对企业编制的财务决算报告真实性、完整性负责；承办企业财务决算审计业务的会计师事务所及注册会计师对其出具的审计报告真实性、合法性负责。

　　第五章财务决算与财务报告

　　第三十二条企业在每个会计终了后，应严格按国家财务会计制度及相关会计准则规定，在全面财产清查、债权债务确认、资产质量核实基础上，认真组织编制财务决算报告，以全面、完整、真实、准确反映企业财务状况和经营成果。

　　第三十三条企业于每月10日前将上月财务快报及分析报送国有资产出资人。财务分析重点围绕生产经营、财务变动、经营成果等情况进行分析，特别是对本单位影响经济效益的重大变动事项进行详细说明。

　　第三十四条企业财务决算报告由财务决算报表、报表附注和财务情况说明书，以及国有资产出资人规定上报的其他相关生产经营及管理资料构成。

　　第三十五条企业要严格按照财政部《合并会计报表暂行规定》和省国资委及财政部门有关财务决算编制工作要求，按照规定的合并范围、合并口径和合并方法，纳入合并报表的范围，编制企业财务决算合并报表。对没纳入合并报表范围的子企业，企业应向国有资产出资人报送具有法律效力的文件或者经济鉴证证明。企业财务决算报表合并范围发生变更，应将变更范围及原因报国有资产出资人备案。 第三十六条企业应在终了后2个月内分别以纸质文件和电子文档形式将财务决算上报国有资产出资人。含有上市公司的企业，可以在对上市公司财务指标预测的基础上，编制财务预决算，正式财务决算报告须在4月初报国有资产出资人。

　　第三十七条企业在编制财务决算工作中，要按照国家规定的成本开支范围、费用开支标准以及递延资产分期摊销年限，规范提留。要结合企业清产核资工作，认真清理以前的潜亏挂账，如实反映历史遗留问题，经审批后合理消化和处理。

　　第三十八条为确保财务决算的真实性，企业编制财务决算工作中要认真遵循会计真实性、准确性原则，按照国家有关财务会计制度规定和会计核算工作要求，正确采用统一的会计政策和会计估计，不得随意变更会计政策和滥用会计估计。

　　第三十九条企业及子企业编制财务决算报告应当遵循会计可比性原则，编制基础、编制原则、编制依据和编制方法及各项财务指标口径应当保持前、后期一致，各期间财务决算数据保持衔接，如实反映间企业财务状况、经营成果的变动等情况。

　　第四十条除国家另有规定，企业及子企业执行的会计制度应一致；因特殊情形不能保持一致的，应事先报国有资产出资人备案，并陈述相关理由。子企业执行会计制度与企业总部不一致的，应按有关规定将企业总部或者子企业的财务决算数据进行调整后合并。

　　第四十一条国有资产出资人依法对企业财务决算报告编制工作进行监督，组织有关工作人员和中介机构对企业财务决算报告真实性、完整性进行核查。

　　第四十二条企业报送财务决算报告后，国有资产出资人应当在规定时间内对企业资产质量、财务状况及经营成果进行审核，并依据审核后的财务决算报告进行企业负责人业绩考核、企业效绩评价和企业国有资产保值增值结果确认等工作。

　　第四十三条为促进企业及时准确编报企业财务报告，国有资产出资人对企业财务报告编报工作实行考核制度，对在财务报告编报中表现突出的单位和个人给予表彰。

　　第六章罚则

　　第四十四条企业违反本办法，未按规定将有关事项报送国有资产出资人审批或备案的，即出现财务决算报告内容不完整、信息披露不充分、数据差错较大、造成财务决算不实及财务决算报告不符合规范要求等问题的，由国有资产出资人责令其重新编报并予以通报批评。

　　第四十五条经国有资产出资人或其委托机构检查，企业违反财经法规，即因违规操作造成国有资产对外投资不能收回，违规对外担保使国有资产被查封或拍卖，改制中造成国有资产流失，在国有资产处置中造成贬值，企业资产出租、出让的暗箱操作等方面行为，将对企业法定代表人和直接责任人给予相应的处分，构成犯罪的移交司法机关进行处理。

　　第四十六条企业在财务决算编制中弄虚作假、提供虚假财务信息，故意漏报、瞒报的由国有资产出资人责令改正，并依照《中华人民共和国会计法》、《企业国有资产法》和《企业财务会计报告条例》等有关法律法规予以经济处罚和行政处分。

　　第四十七条会计师事务所及注册会计师在企业财务决算报告审计工作中参与做账，或在审计程序、审计内容和审计方法等方面存在严重问题及缺陷，造成审计结论失实的，国有资产出资人应当禁止其承接企业审计业务，并通报或会同有关部门依法查处。

　　第四十八条国有资产出资人相关人员在对企业财务决算信息的收集、汇总、审核和管理过程中徇私舞弊，造成重大工作过失或泄露国家机密或企业商业秘密的，要追究相关人员的责任。

　　第七章附则

　　第四十九条本办法由市国资委负责解释。 第五十条本办法自下发之日起施行。

企业财务管理制度12

　　第一章总则

　　第一条为了加强财务档案的科学管理，建立财务档案的立卷、归档保管、调阅和销毁等管理制度，保证财务档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密，使其规范化、系统化，特制定本制度。

　　第二条财务部门是财务档案的具体负责部门，财务档案管理工作分为六大类，包括会计档案管理、年度报告及审计资料管理、资金档案管理、预算档案管理、日常往来文件、决议档案管理、合同档案管理。其中每部分需依据具体情况进行详细分类。

　　第二章会计档案管理

　　第三条会计档案管理包括会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算的专业资料，是记录和反映公司经济业务的重要史料。

　　具体包括：

　　1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其它会计凭证。

　　2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。

　　3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表及附表、附注和文字说明，其它财务报告。

　　4.其它类：会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、银行余额调节表、其它应保存的会计核算专业资料。

　　第四条每月形成的会计档案，应由专人按照归档要求，负责整理立卷、装订成册、编制会计档案保管清册，档案依据分类，分别保存，凭证按月整理保存，次年初将本年账簿存档。

　　第五条应指定专人负责会计档案的保管工作，档案柜由专人负责分类整理，档案柜钥匙由专人负责保管。

　　第六条保存的会计档案不得外借。如有特殊需要，按公司借阅审批流程，经批准后，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，不得在会计凭证上涂画，不得拆封、抽换会计档案。

　　第七条财务部门负责设置会计档案查阅登记清册，及时登记查阅人或者复制人的姓名、部门、日期、查阅内容、归还日期等。

　　第八条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、15年、25年、永久5类。

　　第九条会计档案的保管期限，从年度终了后的第一天算起。

　　第十条对会计档案保管期限有特殊要求的，可以报董事会批准。

　　第十一条保管期满的会计档案，可以按照以下程序销毁：

　　1.编制会计档案销毁清册，列明销毁的.会计档案名称、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

　　2.集团总裁、财务总监在会计档案销毁册上签署意见。

　　3.集团财务管理部负责销毁会计档案，财务总监与董事长办公室人员共同监销。

　　4.监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案;销毁后，应在会计档案销毁清册上签字盖章，并将监销情况报告公司总裁。

　　第十二条保管期满但未结清债权债务的原始凭证，不得销毁。应独立抽出立卷，保管到结清债权债务为止。

　　第十三条计算机电子财务文档，原则上应当打印出书面会计档案进行保存，同时刻录成光盘进行备份保管。

　　第十四条公司分立，会计档案由分立后的一方统一保管，另一方可查阅、复制与其业务有关的会计档案。对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出，移交业务相关方保存，并按规定办法交接手续。

　　第十五条公司合并，原单位形成的会计档案应当由合并后的单位统一保管。

　　第十六条公司之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。

　　第十七条交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的财务负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。

　　第三章年度会计报告及审计资料管理

　　第十八条年度资料包括年度报表、审计报告、验资报告等，这些报表及资料应依据时间、类别分别由专人保管。

　　第十九条年终报告、审计、验资报告应长期保存，分别装订，注明名称、日期等。如公司内部单位或股东等需要查阅或复制，

　　第二十条年度报告及审计资料原则上不予外借。需经公司借阅审批流程批准，资料保管人需记录发放或借出时间、姓名、部门、数量等，并由接收人签字或盖章。

　　第四章资金类档案管理

　　第二十一条资金类档案包括资金日报、资金周报、资金计划，资金计划执行情况分析报告、资金台账、融资台账、员工薪酬信息等方面。

　　第二十二条资金类档案按月度、季度、年度进行分类保管。

　　第二十三条融资台账信息记录须完整，因融资业务而签定的合同及协议必须将原件整理归档。

　　第二十四条资金类档案的管理应执行公司保密制度。

　　第五章预算档案管理

　　第二十五条预算档案包含月度、季度、年度预算与年度预算方案，预算调整方案，预算执行情况等，涉及收入、成本、费用及资本性支出等方面。

　　第二十六条预算档案按年度分类保管。年度预算应永久保存。

　　第六章日常往来财务文件、决议档案管理

　　第二十七条日常往来财务文件分为内部往来财务文件及外部财务文件两大类。其中内部往来财务文件包括各子公司、各部门之间以及部门内部发放的文件，包括“内部请示报告”、“内部通知”“股东会决议”“董事会决议”等;外部文件包括公司同外单位之间的所有国、、内外往来文件。

　　第二十八条日常往来财务文件应依据内容进行分类保存，如内部规章制度，审计往来文件等等;外部往来财务文件应依据往来单位进行分类存档。

　　第二十九条公司内部往来财务文件或外部财务文件亦需依据时间顺序存档，以年度为限，以前年度档案需另行存放。

　　第七章合同档案管理

　　第三十条依据集团合同管理规定建立合同台账，进行合同档案管理。

　　第三十一条按合同性质进行分类保存，编制合同清单，每季度清理一次，如有遗失、毁损，要查明原因，及时处理。

　　第三十二条合同原件无特殊情况不得外借。可在财务部门查阅合同文档，确因工作需要借出查阅，须按公司借阅审批流程，经批准后，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续，以影印件借出。

　　第三十三条合同文档须指派专人负责。

　　第八章附则

　　第三十四条本办法由集团财务管理部负责解释、修订。

　　第三十五条本办法经董事长办公室批准后生效，自生效之日起开始实施。

企业财务管理制度13

　　一节总则

　　条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

　　条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　条公司及全资下属公司、企业（含%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。

　　二节财务机构与会计人员

　　条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。

　　条公司部会计师。

　　公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。

　　下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长

　　计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。

　　条总会计师协助总经理管理好整个系统的'财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

　　总会计师主要职责如下：

　　执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；

　　审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；

　　负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

　　审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

　　编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；

　　监督全系统的财务管理和活动；

　　监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制只符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；

　　对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；

　　负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平；

　　签署下属公司、企业的万元以下贷款担保书。

　　条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。

　　条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。

　　计划财务部部长的主要职责是：

　　主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；

　　执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；

　　筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；

　　定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；

　　协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；

　　参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

企业财务管理制度14

　　为了加强民非单位的会计核算和财务管理，认真贯彻执行财务工作纪律和职责规定，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》要求，结合民非单位实际情况，特制定财务管理制度：

　　一、财务预算制度

　　财务预算由董事会（所、中心领导）根据年度计划，必须在年末前一个月，以书面形式提出下年度的各项收支计划报告，经董事会（所、中心办公会）研究评审后逐项批准实施，重大项目开支（1万元以上的）由董事会（所、中心办公会）决定，无预算计划的不得开支，特别情况支出项目应做追加预算。

　　二、财务报表制度

　　财务报表，由财务专人负责，有关财务工作人员每月月初5日前报上月财务报表，报董事长（主任、所长）签署，凡有经济收入的服务项目，必须及时填写报表，其收入及时上缴财务。做到报表清楚，帐款相符，若发生错误，其经济损失由财务经办人员负责赔偿。

　　三、有独立的银行账号

　　出纳员收入的`帐款应及时存入银行，正规现金支出，应在规定限额内提取，现金帐目要日清日结，严禁以白条借据抵顶现金，严禁挪用公款。

　　四、因公借款或使用支票（500元以上），须经单位领导同意，由经办人员写出借款单据，登记签字方可；经办人应在一周内办理报销，报销单由董事长（所长）签字，不得无故拖延报销时间。

　　五、重大开支，由董事长（所长、主任）办公室研究决定，事后向董事会（所长、主任办公会）报告。

　　六、严禁外借账户、支票和虚开增值税发票。实行空白支票与财务专用章分开管理的规定。

企业财务管理制度15

　　第一章总则

　　第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。

　　第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。

　　第二章财务预算基本内容

　　第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

　　第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

　　第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分映。

　　第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

　　第三章预算组织分工

　　第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

　　第八条财务预算员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。

　　第九条财务预算编制在企业财务预算管理员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。

　　第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

　　第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

　　公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。

　　第四章财务预算的编制

　　第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理员会制定的编制方针指引下进行。

　　第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

　　（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

　　（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

　　（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

　　第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

　　第十五条业务预算是映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的.预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。

　　第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

　　第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

　　企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

　　第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

　　第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。

　　第二十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

　　财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

　　第二十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。

　　第五章财务预算的执行、控制与差异分析

　　第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。

　　第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

　　第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

　　第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。

　　第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

　　第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理员会直接控制。

　　第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较的重项目，财务预算管理员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

　　预算差异分析报告应包括以下内容：

　　（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；

　　（二）对差异额进行的分析；

　　（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

　　第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。

　　第六章财务预算的调整

　　第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重变化，致使财务预算的。编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重偏差的，可以调整财务预算。

　　第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。

　　第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

　　企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算员会审报公司总部确认后方可下达执行。

　　第七章财务预算的专评与激励

　　第三十三条预算年度终了，财务预算员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

　　第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入” 。

　　第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：

　　（一）目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；

　　（二）激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；

　　（三）时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；

　　（四）例外原则：对一些影响预算执行的重因素，如产业环境的变化、市场的变化、重意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；

　　（五）分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。

　　第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

　　第三十七条财务预算员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。

　　财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。

　　审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。

　　第八章附则

　　第三十八条本制度自××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

　　第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。

　　第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

　　第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。

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