(通用)酒店财务管理制度15篇
在社会一步步向前发展的今天，我们每个人都可能会接触到制度，制度是要求成员共同遵守的规章或准则。我敢肯定，大部分人都对拟定制度很是头疼的，以下是小编帮大家整理的酒店财务管理制度，希望对大家有所帮助。
酒店财务管理制度1
为加强现金管理,规范现金结算行为,杜绝各种不合理占用避免损失。根据《现金管理暂行条例》及《现金管理暂行条例实施细则》,结合本酒店实际情况,特制定本制度。
一、现金的收取范围
1.个人购买酒店的物品或接受劳务;
2.个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款;
3.无法办理转账的销售收入;
4.不足转账起点的小额收入;
5.其他必须收取现金的事宜。
二、现金的使用范围
1.职工工资、奖金、津贴;
2.各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出;
3.支付企业外部个人的劳动报酬;
4.向个人收购农副产品的价款;
5.出差人员必须随身携带的差旅费;
6.票据结算起点(xxxx元)以下的零星支出;
7.向股东支付红利;
8.按规定允许使用现金的其他支出。
三、库存现金的限额
1.财务部门要结合现金结算量和与开户行的距离合理核定库存现金限额。
2.库存限额以不超过两天的开支额为限,具体数额由财务部向主办的银行提出申请主办的银行核定。
3.核定后的库存现金限额,出纳员必须严格遵守,若发生意外损失,超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。
4.需要增加或减少库存现金限额的,应申明理由,请主办的银行重新核定。
四、现金收付的规定
1.现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的'一切漏洞。
2.财务部门的出纳职能具有垄断性。除财务部门或受财务部门委托外,任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。
3.出纳员在收取现金时,应仔细审核收款单据的各项内容,收款时坚持唱收唱付,当面点清;应认真鉴别钞票的真伪,防止假币和错收。若发生误收假币或短款,由出纳员承担一切损失。
4.现金收讫无误后,要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章,并及时编制会计凭证。
5.对于需支付现金的业务,会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性,对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务,会计人员不得办理。
6.办理现金付款时,出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的凭证支付现金,并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。
7.支付现金后,出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章,并及时登记现金日记账。
8.不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结,不得跨期、跨月处理账务。
9.每天收入的现金,应及时足额送存银行,不得坐支。
10.任何部门和个人,都不得以任何理由公款私借,个人因公借款,按《备用金管理制度》规定办理。
11.出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时,必须由财务部领导指定专人代替办理有关业务,不得私自委托。
12.非现金出纳代收现金时,要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续,“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。
13.严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。
14.因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便,且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的,由使用部门向财务部提出申请,经总经理及财务负责人同意后,准予支付现金。
15.财务经理应定期监盘库存现金,确保账账相符,账实相符。发现长短款,及时查明原因,按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺,出纳员负全额赔偿责任,造成重大损失的,应依法追究责任人的法律责任。
五、现金的保管
1.现金保管的责任人为出纳员。出纳员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任,连续担任出纳岗位一般不得超过五年。
2.现金的保管要有相应的保管措施,保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间,房间应有铁栏杆、防盗门。
3.保险柜钥匙由出纳人员保管,不得交由其他人代管。
4.出纳员工作变动时,应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障,应立即报请领导处理,不得随意找人修理或修配钥匙。
5.库存现金应整齐存放,保持清洁,如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的,由出纳人员负责。
6.现金以外的物品,如有价证券、增值税专用发票等,如需存放在保险柜内,应办理保管交接手续。
7.出纳员到银行存取现金,须有保安员护送,并安排专车接送。
六、收银员现金管理
1.各营业点收银员在营业日终了时,除留下经核定的备用金以外,其余营业收入现金必须缴财务部出纳。
2.收银员严禁坐支现金,不得将收入款私自带出酒店,不得放在无安全防范措施的地方。
3.收银员必须在规定时间上缴营业款,不得无故拖延。
七、现金盘点
1.现金盘点:包括现金、银行存款、支票等。
2.盘点方式:采用定期(每月1日和年终盘点)和不定期抽查。
3.盘点人员:出纳(盘点人)、会计(会点人)。
4.现金盘点的时间,应于盘点当日上午发生收支前,或当日下午结账后进。
5.盘点前应将现金柜封锁,并于核对账册后开启,由会点人和盘点人共同盘点。
6.会点人依实际盘点数详实填写“现金盘点表”一式三联,经双方签字认可后,第一联出纳留存,第二联会计留存,第三联交办公室留存。
八、账实不符的处理
1账载数额如有漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者,记帐人员应进行更正。
2.账载数字如有涂改未盖章又无凭证可查、难以查核或有虚构数字者一律报总经理、董事长处理。
酒店财务管理制度2
评估与审计
一、酒店根据业务需要，可委托专业评估机构进行资产评估，聘请会计师事务所进行年度财务报表审计或专项审计。
二、根据业务性质，评估或审计单位的选择，由酒店财务部与集团公司财务部协商后予以确定。
三、财务部须配合经确定的评估或审计单位开展评估或审计工作。
四、评估或审计单位出具的评估或审计报告，须由财务部报送总经办审阅后，返回存档。
资产管理
一、酒店资产管理的重点为货币资产(库存现金、银行存款)、债权资产(各种应收帐款和预付帐款)、存量资产(存货和固定资产)等。
二、货币资产管理:
1、酒店现金结算限额(采购借款除外)为人民币5，000.00元。凡超出国家《现金管理条例》规定的现金支付范围或现金结算限额的均不得支付现金，特殊情况下须报总经办审批;
2、酒店现金收入应于次日送存银行，不得坐支现金。确因业务需要坐支时，须经财务总监审核签认后报总经办审批;
3、酒店收到现金(含银行支票)，必须开具票据，严禁无凭据收款。
4、酒店银行帐户只供酒店经营业务收支结算使用，严禁外借或为他人套取银行现金，特殊情况下须报总经办审批;
5、酒店对其在银行留存印鉴的印章实行分管，出纳员负责财务专用章的保管，会计经理负责酒店法定代表人私章的保管。相关保管人对所盖印章的票据用途和金额负责。
三、债权资产管理:
1、为加快资金回收，防止发生坏帐，加强酒店各种应收帐款的'管理，每年年末或根据实际需要，财务部须核对应收款，向欠款单位发出《欠款确认函》(见附件二)，经对方签名盖章确认后予以存档并按《欠款确认函》的规定时间催收;
2、对确实无法按时收回或无法收回的债权，由财务部提出处理建议，报总经办审批。
四、存量资产管理:
1、酒店固定资产分七类，折旧年限具体为:
1)房屋建筑物20年
2)机器设备10年
3)运输工具5年
4)通讯设备5年
5)电子、电器设备5年
6)办公家私5年
7)其他固定资产5年
2、固定资产预计净残值为10%;
3、酒店固定资产管理按照酒店《固定资产管理制度》执行;
4、酒店存货分为低值易耗品和仓库库存物资，其中低值易耗品的管理按照酒店《低值易耗品管理制度》执行。库存物资的管理按照酒店《仓库管理制度》执行;
5、酒店特设闲置资产仓，由财务部资产管理员对酒店备用、闲置、报废、报损的固定资产、低值易耗品进行专门管理，以达到提高资产使用价值的目的。闲置资产(含报废、报损)的管理按酒店《闲置资产仓管理规定》执行。
收入、成本和费用管理
一、酒店每年对经营收入、经营成本、经营管理费用实行计划管理。
1、营销部于每年十月底前编制酒店下一年度的《销售预测分析报告》报总经办审批;
2、总经办于五个工作日内将批准的《销售预测分析报告》下发财务部与各营业部门;
3、酒店各部门于每年十一月十五日前制订本部门下一年度经营管理计划报送财务部。其中，营业部门根据《销售预测分析报告》及本部门对下一年度经营管理情况的预测编制计划(见附件三)，管理部门根据本部门上年同期管理数据及同行业相关管理状况编制计划(见附件四);
4、财务部根据各部门报送的经营管理计划，在归纳分析和综合平?的基础上制订下一年度酒店经营管理计划(见附件五)、经调整后的部门经营管理计划及《酒店经营管理考核方案》报总经办审批;
5、财务部将经审批同意的部门经营管理计划分别下发相应部门执行。
二、酒店经营收入分为营业收入和营业外收入。其中营业收入由收银部收银员按酒店《收银操作规定》执行，营业外收入由相关部门按酒店《营业外收入管理规定》执行。
三、营业部门根据总经办审定的成本率或经营情况制订销售项目收费标准，并填写《营业项目收费标准(调整)表》(见附件六 )经部门负责人签认--财务部成本经理审核--财务总监审批后执行(财务部成本经理、财务总监须二个工作日内审批)。
四、酒店对生产经营过程实行成本控制和经营管理考核。
1、成本部按酒店《物资市场调查规定》定期或不定期进行市场调查，并于每季度末编写《物资市场调查分析报告》报总经办审批;
2、成本部收到采购部报送的固定供应商《固定采购价格定价表》和《直接采购参考价格表》或《直接采购参考价格调价表》后，于两个工作日内进行市场调查及价格审核确认，并返回采购部;
3、成本部每月按总经办批准营业部门的成本率与经营费用和管理部门的管理费用进行监督检查，并于次月十日前编写《成本、费用数理分析报告》，呈报总经办;
4、收银部收银员按总经办批准的营业部门价格折扣率、优惠权限对营业部门各级管理人员上述权限的使用进行监督，成本部夜间核算员须每日逐单审核并编制营业收入日报表交日间核算员复审。
5、成本部成本核算人员按酒店《付款单证审核规定》执行成本审核工作。
五、酒店收入、成本和费用按照权责发生制原则准确、完整地进行核算。
六、财务部根据酒店和部门上月经营管理收支状况，结合已审批的酒店及各部门经营管理计划于每月九日前编制《酒店经营与计划考核对照表》(见附件七)与《部门经营(管理)与计划考核对照表》(见附件八)，上报总经办及送给各相应部门。
酒店财务管理制度3
总 则
1、为了规范“xxx”酒楼的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。
2、本制度适用于“xxx”餐饮连锁有限公司。
3、酒楼的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受董事会的检查和监督。
4、酒楼应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。
5、酒楼财务部门应当履行财务管理的职责，做好财务计划、 控制、监督、预算、分析和考核工作。
财务会计岗位职责
1、财务会计行政上归属酒楼总经理领导。
2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒楼经营管理工作。
3、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。
4、加强酒楼财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。
5、坚持原则，严格按规定开支酒楼费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销；对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。
6、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。
7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。
8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密.
9、有权对酒楼所有人员违反财经制度的`行为进行制止；有权对给酒楼造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。
10、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关资料和数据，但财务资料不能提出财务室。
11、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。
12、接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。
出纳员岗位职责
1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。
（1）按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。
（2）不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结，账实相符。若发现现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告财务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。
（3）负责督促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财务还款手续。
（4）负责对吧台备用金进行盘点检查。
（5）接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。
（6）编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时前上报财务会计审核确认。
2、按规定准确、及时地办理银行结算业务。
3、登记现金日记账和银行存款日记账。
（1）设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收付款凭证，逐笔逐日及时进行登记；账目必须日清月结，账实相符。
（2）月终与会计现金总账和银行存款总账核对，做到账账相符.
（3）每月及时与银行对账单相互核对，并必须经过财务会计审核，双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应及时查明原因，属于记账差错的应及时更正；属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调节表进行调节。
4、保管有关印章、空白支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票；使用时应填制《支票领用存登记表》，接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。
（1）妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人（收银员）签字。
（2）月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点检查。
（3）对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为，应及时向财务会计报告。
（4）必须妥善保管银行印鉴，严格按照规定用途使用。
5、接受财务会计及总经理的业务质询、检查、考评等。
6、按时完成财务会计交办的其它事宜。
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1、发出存货实行“推陈出新、先进先出、按规定供应、节约用料”的发料原则，随时对存货进行检查。对贪图方便违反发料原则造成的'存货变质、失效、霉烂等损失，库管员应承担相应经济责任。
2、库管员根据正确无误的入、出库单，随时登记库房明细账，做到数字清晰、名称规格齐全、及时结出余额。
3、库房账要求日清月结、内容完整（摘要、品名、数量、单价、金额、规格、结存数、本月合计数、本累计数、接前、过次等）账实相符、账表相符。
4、对滞销或质量不佳、过期的干杂、低值易耗品、物料用品和燃料等，退货时应开具“红字入库单”。
5、每天按时向财务室上报前一日存货进销存情况，每月末应对存货进行现场盘点，并填制盘点表。若存货发生盈亏，应随即查明原因，经批准后作出相应调整。
6、所有发料、进料凭证、供货商所送物品定价通知书等按月进行装订，妥善保管。
7、每日检查存货，并使其符合最高储备量及最低储备量标准，低于最低储备量应及时打申购单，经财务会计，总经理签字后通知供货商送货。
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财务部管理实务
第一章
第一条 为了加强财务管理,规范财务行为与财务活动,根据国家有关财经制度,结合酒店实际情况,特定本条例。
第二条 酒店财务管理遵循统一领导、分级授权管理原则。
第三条 酒店财务管理的根本目标是实现利润最大化,确保资产保值与增值。
第四条 酒店设立财务机构,建立健全内部财务管理制度,做好财务管理工作,真实反映企业财务状况,依法上缴各项税、费,保护所有者权益不受侵犯。
第五条 酒店应推行全面预算管理制度。
第六条 本条例仅包括会计人员、固定资产及其折扣、成本核算与费用方面的规定。
第二章 财务部机构与会计人员管理
第七条 本条例所称的.是酒店财务部工作的财
酒店财务管理制度6
酒店财务部管理参考意见
1、建议研究“管理公司中央采购与酒店自己采购”怎样配合一套方案。
2、建议制定一套酒店仓库管理核查制度,管理公司不定期抽查执行情况。
3、建议财务部要抓“废品再生财”管理,为酒店增加营业收入。
4、建议财务部制定保密措施,防止财务资料外传。
5、建议财务部对收银员进行不定期抽检,看是否钱账相符,有无套外行为。
6、建议定期对财务人员进行职业遵法教育和业务技能培训,编排每年考核计划。
7、建议制定措施,防止私人乱用财务部电脑,防止私人电脑软件传染病毒。
8、建议制定措施,防止财务人员互相盗用密码。
9、建议研究全酒店财务之稽核工作,制定一套行之有效的稽核工作计划。
10、建议制定“现金采购”控制方案,要求做到“低成本采购而不损失现金。”
11、建议定期进行财务技能比赛,挖掘和树立财务部优质服务的典型。
12、建议和坚持执行财务审批检查制度,控制各部门费用开支,把好节流关。
13、建议财务部加强与当地税务部门的关系,争取当地税府对酒店支持。
14、建议每年第四季度,财务部根据管理公司指示的.各种营业指标,和本酒店年度营业数据编写明年度的财务预算报表。
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旅苑酒店实行目标管理，为切实加强财务管理，提高企业效益，实现企业上新台阶，根据有关会计法规和本酒店实际，特制定如下制度：
一、总原则
1.酒店各员工必须遵纪守法，从酒店整体利益出发，相互协作。
2.酒店各部门必须相互衔接，各负其责。
3.必须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。
4.每项业务必须签字，“签字”就是牵制。
二、材料采购制度
1.材料库存既要保证生产需要，又要防止积压，采购费用小。
2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。
3.采购部门根据申请订单，经部门经理审批方可联系采购。
4.采购部门必须保证物资及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。
5.材料进入酒店以后，仓库人员必须及时清点数量，验收合格后，仓库人员填制入库单及时登记入帐。
6.供应商必须提供发票、我酒店订单，经财务部门审核、总经理审批，才可付款。
三、销售业务制度
1.销售业务人员必须详细登记客户资料。
2.销售业务人员必须同客户确定好售价、付款方式、送货方式以及有关事项。
3.酒店与客户签订的各类经营合同，应及时交财务部门存档。
4.酒店部门经理给客户价格优惠必须经总经理审批，并留财务部门存档。
四、费用报销制度
1.业务招待费：
(1)必要的业务招待原则上在酒店内部消费,参照以下标准执行：
1、总经理级干部及随行人员,按50元/人(含烟、酒水)的标准接待；
2、副总经理级干部及随行人员，按40元/人（含烟、酒水）的.标准接待；
3、经理级干部及随行人员，按40元/人（含烟、酒水）的标准接待；
4、一般工作人员，每餐按20元/人（含烟、酒水）的标准接待；
5、陪餐人数一般控制在3人以内，特殊情况需要提高招待费标准的，报法人代表批准。
(2)外出时发生的招待费用需事先经总经理同意，报分管院长批准。
2.差旅费：
（1）因公外出人员，原则上乘公交车辆，不得乘坐出租车，特殊情况的，需经总经理批准；
（2）如需在外住宿的，住宿标准为：部门经理以上人员150元/天；其他人员80元/天；
（3）因公外出时单位无车，需租用外部车辆的，需事先经总经理同意。
3.职工工资、奖金支出，根据公司每年制定的具体方案实行。非常规工资、资金支出，由总经理负责审批，再报分管院长审批。
4.购入低值易耗品、固定资产等：
（1）购入低值易耗品，以部门经理同意，报总经理审批，报销时需由保管人、登记人签字。
（2）购入固定资产时需填写固定资产审批表，经分管院长批准后购入，报销时由保管人、登记人签字。
（3）固定资产大修，装修、改造项目支出，由相关部门会同学院总务处，组织上报预算计划，上报分管院长审批，若预算支出在5000元以上的同时需附上项目可行性分析。项目完工时，根据决算书报分管院长审批。
5.日常维修费用，由部门填写维修单交维修组，并做好维修记录，如需更换、补充物品，仓库未存的，经总经理同意批准临时购入，报销时附相应的维修单。
6.餐饮部直接进厨房的食品原材料，由厨房专管人员签字、经餐饮部经理审核后，再报总经理批准。对于大米、色拉油等每月定期结算的原材料及水产、蔬菜鲜肉等投标价格的原材料，由厨房专管人员、出纳、餐饮部经理审核后报总经理审核。
五、现金管理制度
1.现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。
2.每项现金收入必须由出纳开据票据，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。
3.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。
4.出纳必须及时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结。
5.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。
6.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。
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仓管人员必须严格按先办出仓手续后发货的程序发货。严禁白条发货，严禁先出货后补手续。
仓库应对各项物料设立“物料购领存货卡”，凡购入领用物料，应立即作相应的记载，以及时反映物资的增减变化情况，做到账物卡三相符。
仓库人员应定期盘点库存物资，发现升溢或损缺，应办理物资盘盈盘亏报告手续，填制“商品物料盘盈盘亏报告表”，经财务部会计和总经理批准，据以列帐，并报财务部会计和总经理各一份。
为配合采购人员编好采购计划，及时反映库存物资数额，以节约使用资金，仓管人员应每月终编制“库存物资余额表”，于次月日前送交总经理财务部一份。
各项材料物资均应制订最低储备量和最高储备量的定额，由仓管根据库存情况及时向采购人员提出请购计划，采购人员根据请购数量进行订货，以控制库存数量。
仓管因未能及时提出请购而造成供应短缺，责任由仓管部承担。如仓库按最低存量提出请购，而采购人员不能按时到货，责任则由采购人员承担。
盘点制度
为了加强酒楼的财物管理，确保财物盘点的正确性，准确核算营业成本，特制定本制度。
一盘点范围及要求
盘点范围包括：现金存货固定资产。
各项财务账册应于盘点前登记完毕。对盘点期间已收到而尚未办妥入账手续的.物资，应另行分别存放并予以标示。
二存货盘点
存货盘点包括原材料燃料物料用品低值易耗品库存商品。
盘点方式：采用每月盘点和终盘点。
盘点人员：
盘点人：由库管或实物负责人担任，负责点计数量。
监点人：由各部负责人财务会计担任，负责盘点监督。盘点人员盘点当日一律停止休假，并按时到达盘点地点。
所有盘点都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停制物的进出及移动。
所有盘点数据必须以实际清点称重或换算的确实资料为据，不得以估计定数据，不得伪造数据记录。
盘点完毕，盘点人员应填制“盘点表”，各责任人签字，一式两联，一联由财务部门留存，供核算盘点盈亏金额；二联留存各部门备查。
鲜货及蔬菜采用“实地盘存制”确定成本，其他存货采用“永续盘存制”确定成本。
三现金盘点
现金盘点：包括现金银行存款支票等。
盘点方式：采用定期（每月日和终盘点）和不定期抽查。
盘点人员：出纳（盘点人）会计（会点人）。
现金盘点的时间，应于盘点当日上午发生收支前，或当日下午结账后进行。
盘点前应将现金柜封锁，并于核对账册后开启，由会点人和盘点人同盘点。
会点人依实际盘点数详实填写“现金盘点表”一式三联，经双方签字认可后，一联出纳留存，二联会计留存，三联交办公室留存。
四账实不符的处理
账载数额如有漏账记错算错未结账或账面记载不清者，记帐人员应进行更正，情况严重者，报总经理董事长处理。
账载数字如有涂改未盖章又无凭证可查难以查核或有虚构数字者一律报总经理董事长处理。，
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第一节概述
财务部由查核部、会计部、成本控制部、电脑房和采购部组成，是酒店的核算和监督机构，负责日常收支管理和成本控制工作。根据《会计法》的规定，结合酒店的实际情况，设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算以及利润和利润分配核算。
查核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收集并统计每天的营业收入。为了确保营业收入的准确性，查核部设有专人进行日审和夜审。为了尽快收回旅行社或相关单位在酒店消费后未能及时支付的欠款，查核部还设立有应收信贷部，定期对欠款单位进行信誉审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要向销售部提出停止信贷挂帐权利的建议，因为酒店依靠收回所有营业收入用以支付日常的开支和员工的工资以及偿还银行的贷款和业主的利润分配，因此，应收账款的及时回笼对于酒店资金周转意义重大。
会计部根据审计所提供的收入日报作为核算收入的依据，编制酒店月度、季度、年度财务报表，正确、及时地核算和监管酒店的财务状况、经济活动和经营成果，为管理当局提供准确可靠的会计信息。为了加强计划管理，会计部尚须编制财务预算，做好控制工作，节约费用，降低成本，多创利润。通过对酒店应付帐款的控制，合理分配、运用资金，争取较大的经济效益。会计部人员应坚持会计监督，贯彻执行各项财务制度，维护财经纪律，保护酒店的财产和利益。
成本控制部门负责对日常酒店申购用品价格的审核，仓库存货领用的控制，尤其是针对餐饮部门食品酒水的控制，尽量避免造成浪费和流失。
电脑房主要负责酒店电脑系统及外设的维护、巡视及检修，办公应用电脑软硬件的维护，酒店电脑耗材的管理，保障整个酒店电脑系统安全正常运行。并不断改进系统，使酒店的信息管理系统完善、先进、畅通。
采购部是负责酒店采购工作的职能部门。采购部在酒店统一管理下，根据实际工作要求，适时、适量、适价、经济合理地采购各部门所需要的物品，确保酒店经营活动的正常进行。采购部的采购工作，必须严格执行酒店的采购制度，严格按照采购程序办理，确保所采购物品的数量、质量、价格和交货时间符合要求，并严格控制采购成本。
部门的重要性
任何企业都离不开财务工作，无论是经营性企业还是非经营性企业。因为每个企业都是社会经济活动的细胞，没有资金，组织就不能存在，而有了资金，就有了财务工作。酒店作为一个实行独立核算的经济实体，其财务工作就尤为重要。在对外开放，从计划经济向市场经济的过渡时期，企业会更重视经济效益，加强经济核算。企业经营的最终目的是以最少的投入，获取最大的经济效益，要达到这个目的均离不开财会工作。
财务部的功能和作用
酒店财务部的功能和作用主要体现在三个方面，即提供酒店经营管理的财务信息资料，提高经济效益和促进经营管理水平的提高。财务部根据经营管理人员及各部门对管理的要求而提供的信息资料有：
一、提供预测和规划所需要的信息
管理人员可以通过财务部所统计的营业收入历史资料预测来年的营业收入，根据酒店积累的自有资金决定是否开展扩建，改建等规划工程。
二、提供控制所需要的信息
成本和费用是酒店经营中要控制的两大因素。管理人员可以根据财务部提供的成本和费用报表上成本与费用的变化情况做出保持或降低等控制决策。
三、提供测量经营成果所需要的信息
酒店经营成效最终表现在其经营成果上，经营取得是财务部通过及时、准确的核算后获得。营业收入的核算，工资核算，原材料成本核算，各种费用核算等都是财务部日常的工作。四、提供酒店外界所需要的经营和资金信息
酒店是一个有机整体，但不是个封闭的整体，酒店内外信息的沟通，接受专门机构和社会的监督也需要财务部提供有关资料，接受财税检查，审查机关检查等。
财务部组织酒店的资金运动，通过财务计划制定出经济核算，经营效益的总目标，加强对经营活动中各种消耗及资源的控制。以最少的人、物投入而获取最大的经济效益。
酒店经营管理就是为了使酒店系统的功能效益不断提高而从事的一系列活动，财务部在指导酒店日常经营活动中，往往以下述的方式主动参与：
一、指导日常经营活动，避免盲目性。
二、完善内部经营管理机制，实行目标管理。
三、监督经营方向，端正经营思想和营业行为。
四、参与经营决策。
财务部的基本任务
财务部的基本任务是遵循国家的方针政策和会计制度，依据酒店经营运筹规律，合理组织各项财务活动，正确处理财务关系，加强资金计划管理和经济核算，促进规范服务质量，降低成本，改善经营管理，提高经济效益，加强财务监督，保护酒店财产，维护财经纪律，具体有以下内容：
一、正确、及时、完整地核算和反映酒店经济活动和经营成果，为管理人员提供准确可靠的财务会计信息资料。
二、加强资金计划管理，认真编制年度财务计划，做好财务预算和各项经济指标的分解。三、加强成本费用的核算，做好各项指标控制工作，降低成本和费用，多创收，多创汇。四、加强财务分析，考核各项经营指标的内外情况，反映经营管理现状，通过深入实际的调查研究，总结经验教训，揭露矛盾，促进酒店改善经营管理。
五、筹集和管理分配、运用资金、积累资金、监督资金的运用情况，加速资金周转，以尽量少的资金占用，取得较大的经济效益。
六、坚持会计监督，维护财会纪律，保障酒店利益。
七、协助指导各部门做好节支开源工作，加强成本核算；
八、确保各部门的经营活动正常开展，做好服务工作。
财务工作是纷繁复杂的，财务工作的严肃性要求从事这项工作的人员必须一丝不苟，细心周到，财务部每天处理各种财务事项，综合性很强，因此要与其他部门协调好关系，财务部每天的收和成本报表是反映各部门经营成果的睛雨表，收入的增加或减少，成本提高，都反映酒店经营上的优势或存在的问题。
第二节组织结构和职位介绍
财务办公室
一、财务总监
（一）工作关系
上级：直属总经理室领导，向总经理负责。
下级：统领财务部、采购部及部属人员。
（二）岗位职责
1、在总经理领导下，认真贯彻执行《会计法》和有关的法律、法规、制度。监督考核酒店有关部门的财务收支、资金使用和财产管理等计划的执行情况及其效果，保护酒店财产，维护财经纪律，对本酒店的财务状况负责。
2、领导财务部的全体人员认真落实岗位责任制，健全和严格实施经济责任制，建立良好的财务工作秩序，并对其工作负责。
3、有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。根据本部的`实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们的工作。
4、负责财会部、采购部、电脑房的全面工作。加强财务部队伍的建设，制定各级人员培训计划，提高财务部全体员工的业务素质，拟定财务部各部门机构设置和人员配备方案，并实施各级人员的任免和奖惩方案。
5、控制预算案，指导制订酒店经营政策。根据董事会下达的任务和酒店领导要求测算和制订经营责任制方案。
6、管理现金流量、货款及货币兑换。
7、贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。8、审查和批示各部门的营业报表和工作报告。
9、协调与酒店各部门的关系，并负责与财政、银行、税务、外汇和保险机构联系。10、组织各部门编制财务收支、成本费用等计划和预算，审查核定计划外重大收支项目，并负责各项经营计划的协调平衡，落实完成计划的措施，对执行中存在的重要问题提出改进意见。
11、参加总经理召开的部门经理例会、业务协调会议，建立良好的工作关系。定期向总经理如实反映酒店经济活动和财务收支情况，正确及时地提供管理信息，作为改善酒店经营管理决策的依据。
12、对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。
13、需与上级主管部门、财政、税务及金融机构等有关部门保持良好的合作关系。
（三）素质要求
1、财务总监属酒店高层管理人员，要求对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉。
2、熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括掌握会计的基本原理、常规、标准、原则及限制等基本会计知识。
3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规。
4、了解和掌握酒店经济活动的情况。
二、财务部经理
（一）工作关系上级：财务总监
下级：财务部副经理、审计主管、收银主管、成本主管、采购部经理、电脑房主管
（二）岗位职责
1、在财务总监的领导下，直接负责财务部的日常管理。
2、督导查核部、会计部、成本部和电脑房的业务操作。
3、协助财务总监起草各种管理制度，并监督检查落实各有关制度。
3
4、协助财务总监编写年度、季度、月度财务计划。审核财务日报表、月报表及年度报表。
5、负责酒店的财产管理。
6、监督审查酒店内部的财务收支情况，确保酒店一切营业收入、开支及有关经济活动能按国家有关法规和制度进行。
7、财务总监不在岗时，代行总监职责。
（三）素质要求
与财务总监的素质要求一致。
三、文员
（一）工作关系上级：财务总监下级：无
（二）岗位职责
1、负责接待财务部的来客和接听电话。
2、做好各类文件、信件、报表的收发、存档、传送工作。3、建立财务档案，以便随时通知财务总监当天应办事项。
4、本部门召开主管会议时，做好会议记录。
5、根据财务总监的要求起草、打印各类文件，熟悉酒店各部门工作程序和流程。6、办理本部门员工的到职、离职、调动、手续以及人事部委办的工作。
(三)素质要求
1、熟悉财务部的工作程序和各项规定，性格开朗，工作踏实，精通电脑中、英文打字，工作细致、耐心、快捷。
2、年龄在24岁以上，女性，品貌端正，气质高雅。身高，１．６５-１．６９米。3、财会专业大学专科以上或同等学历。
4、熟悉掌握英文，达到中级以上水平，且具有一定的文字阅读写作及翻译能力。5、反应灵敏，保守秘密，能帮助财务总监协调本部门及与外部门之间的工作。
（四）工作内容
1、每月收取各班组排班表、交部门经理、总监审核批准后送人事部。
2、掌握并准确发放办公用品、工衣、工鞋、劳保等物，并了解使用情况。
3、负责本部门每日的考勤，每月总各班组考勤情况，并上交人事部，收、放考勤计时卡，
做全勤奖、饭费补贴、奖金等各类表格。4、担负部门的资产管理责任。5、自觉遵守《员工守则》，协助部门经理检查部门员工纪律的执行情况，并作出记录，向部门经理汇报。
6、接受并完成总监、经理临时指派的其它工作。
查核部
一、查核主管
（一）工作关系上级：财务部经理
4
下级：查核员（日审和夜审）
（二）岗位职责
1、在财务部经理的指导下，负责酒店收银结算查核具体管理工作。
2、督导查核员遵守有关财务规定和结算查核程序，保证酒店的资金安全。
3、合理排班，遇有员工休假，主管必须顶班或对班次进行调整，并做好考勤。
4、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识。
2、熟悉酒店的收银管理的电脑系统，并能熟练操作。
3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。
4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
1、督促查核人员认真复核各收银点的营业报表、帐单，发现错误，加以纠正，以保证酒店营业收入帐目准确，对已复核过的报表，都必须签字，以示负责。
2、复核夜班完成的收入晨报表：主要核对开房率、房租收入、散客和团体的平均房价是否正确，每个餐厅的平均消费、人数、总数是否正确，并签名确认。
3、审核汇总前一天的营业收入情况，编制收入日报表，及时将日报呈酒店领导。
4、复核早班所核的单据。
5、对所属员工进行培训，以确保工作正常运转。
二、查核员（日审和夜审）
（一）工作关系
上级：查核主管下级：无
（二）岗位职责
1、在查核主管的领导下，负责酒店收银结算查核工作。
2、遵守有关财务规定和结算核查程序，保证酒店的资金安全。
3、查核领班还负责指导查核员开展工作的职责。
4、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。
（三）素质要求
1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识
。2、熟悉酒店的收银管理的电脑系统，并能熟练操作。
3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。
4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。
（四）工作内容
每天按各班次收银员送审的帐单、原始单，核查数据是否准确，并核对该班次营业报表。
酒店财务管理制度10
酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利,它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论,向管理者提供经营资料,供总经理进行经营决策。
财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效管理,能使酒店的经营活动获得更大的经济效益,从而促进企业不断向前发展。
第一节酒店财务管理范畴
一、会议核算管理
1、会计核算原则
(1)遵守中华人民共和国国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。
(2)会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。
(3)采用借贷复式记账法记账。
(4)根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用,不论款项是否收付,都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用,即使款项已在本期收付,都不应作为本期的收益与费用处理。
(5)一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录,都必须根据实际发生的经济业务进行登记,做到手续齐备,内容完整,准确及时。
(6)记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。
(7)一切收入与费用的计算,必须互相配合,必须在同一时期内登记入账,不应脱节,不应提前或推后。
(8)划清资本出去与收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有关会计处理方法,前后各期必须一致,不得任意改变,如有改变,须经批准。
(10)建立内部稽核制度,对款项的支付,财产物资的收发保管,债权债务的发生与清算各项经济业务,都要有明确的经济责任,有合法的'凭证,并经授权人员审核签证。
2、会计科目
(1)资产类
①现金
每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”,根据收付凭证,按照业务发生顺序,逐日登记。
②银行存款
核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行,分别设置“银行存款日记账”,根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数。
采用人民币为记账单位,对美元或其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记。
③应收账款
核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明原因追究责任,并取得有关证明。报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。
④其他应收款
核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金,应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
⑤待摊费用
核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等。
对支付金额较少,不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用,不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
⑥存货
核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各咎存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记,定期盘点。
⑦其他流动资产及按金
不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目,每月编制明细表进行核算。
⑧固定资产
核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备,如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等,虽在人民币多少(由酒店定)以下,也属于固定资产。
⑨累计折旧
核算固定资产的提取固定资产折旧额标准,按项目提取折旧额,并设置登记卡登记。
根据合作经营合同的精神,每月提取的折旧额,优先用于归还资本。
⑩开办费(指新建酒店)
核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
11.其他递延费用
核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用,如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。
每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。
按项目根据收效时间按期转入费用。
(2)负债类
①应付账款
核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。
对往来款项较大及往来次数频密的单位,按不同货币和单位户名分别设立明细账。
②应付工资
核算本期应付给员工的各种工资,包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。
按应付工资的明细账核算。
③应付税金
核算应付的各种税金,如工商统一税、所得税、牌照税等。
按税金种类设明细账登记。
④其他应付账及税金
核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款,包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。
按不同类别,不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。
⑤预提费用
核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。
按费用性质设明细账。
⑥社会劳动保险基金
核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。
⑦待还投资
此科目为贷款科目,为核算本年应归还的投资数,其金额应汇而尚未汇出之数。
(3)资本类
①实收资本
核算资本总额。
按投资者户名设明细账。
②归还资本
本科目为借方科目,以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金,拨作归还资本之用,累积金额即为归还总数。
③本年利润
核算本年内实现的利润(或亏损)总额。
年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目,在本科目内出本年实现的利润(或亏损)、最后将余额转入“未分配利润”
④分配利润
核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金
(4)损益类
①营业收入
核算酒店经营范围内的各项业务收入。
营业收入分为:
酒店收入:客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。
住宅大楼收入:出租高级公寓租金及大楼其他收入。
商业大楼收入:出租写字楼及大楼其他收入。
商场收入:自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。
其他收入:不属于上列收入的划为其他收入。
②营业税金
根据各项营业收入的不同税率,核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。
根据各项营业税分别列账登记。
③营业部门直接成本。
核算营业过程中支付的直接成本支出。
④营业部门直接费用
核算能够划分各部门发生的各项费用。
根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。
各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外,其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。
⑤非营业部门费用
薪金及有关费用:凡所有属于行政及一般部门,如市场推广(公共关系“销售”)部,物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。
其他间接费用:如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。
上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。
⑥营业外收支
汇兑损益:核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动,有关外币各账户的账面余额均不作调整。
保险费、借款利息:房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出(可用银行存款利息收入冲减本科目)。
售卖资产损益:核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱(由酒店定)以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。
⑦推销开办费
核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。
酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。
⑧固定资产折旧
核算固定资产按月提取的折旧费。
提取的折旧资金通常用于归还投资资本。
⑨投资利息
根据投资总额按期核算应付利息。
提取利息金额用于归还资本的利息。
酒店财务管理制度11
酒店出纳岗位职责及管理标准：
严格按照国家有关现金管理和银行结算制度及酒店财务规定，根据主管会计审核后的收付款记账凭证，重点复核原始凭证的数量，金额是否与记账凭证相符，无误后办理收付款项，并在原始凭证上加盖收、付戳记。
库存现金不得超过当天的日常营业及报销限额，超过限额的现金要及时存入银行，不能以白条抵充现金，更不得挪用现金。
根据款项内容及时填制各种汇款单，要填写准确无误及时传递。
随时掌握现金、银行存款、收支情况、收入现金及时存入银行，不得透支现金，每周一报送一周的资金动态情况表按户名、账号、现金、币种、收、付、存进行填报并呈公司总经理。
负责签发转账支票、建立支票领用登记手续、及时清理注销，使用的支票必须写明收款单位，名称、账号、金额、用途，对于填写错误的支票必须加盖作废戳记，与存根一并保存，按规定缴销。
不准擅自外借银行账号给任何单位和个人办理结算及签发空头支票。
登记现金和银行存款需日记账。
根据付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符，并接受监督和检查。
现金、银行存款日记账每月与总账核对，保证账账相符。
银行存款每月与银行对账单核对，并编制银行存款余额调整表。
要保守保险柜密码的'秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人，做好岗位安全保卫工作。
保管有关印章，空白收据和空白支票，不得遗失。
会计工作规范要求认真整理和装订会计凭证的附件，工资表等，并负责记账凭证附件有效完整。
负责审核、汇总、提现和发放工资。
严守财务保密制度，杜绝一切与财务不相符的不良行为。
完成酒店及部门主管订时交办的各项任务。
酒店财务管理制度12
一、会计稽核制度
(一)会计稽核是对会计核算工作的检查和监督,是酒店内部控制制度的一项重要内容。
(二)酒店会计稽核工作主要由会计主任负责,并按稽查内容与项目分工落实有关人员开展工作。各稽核人员对审核签署的凭证、帐薄、报表负责。
(三)酒店稽核工作包括对营业收入的帐单凭据、原始凭据、记帐凭证、会计帐薄、会计帐薄的稽查及财务成本计划的稽核。
(四)会计稽核工作的主要内容:
1、营业收入有关单据的稽核。主要由收入主管审核酒店每日营业收入的有关帐单、凭据及报表。
2、原始凭证的审核。主要审核:
(1)填制凭证单位的名称、日期及填制人员的签章,其中从外单位取得的原始须盖有单位的公章。
(2)接受凭证单位名称是否本单位
(3)经济业务的内容是否合法、真实。
(4)数量、单价和大小写金额是否相符。
(5)报销手续是否完备。
(6)自制原始凭证须有经办部门负责人签章,对外开出的原始凭证,必须加盖本单位的人公章。
3、记帐凭证的审核:
(1)经济业务的摘要是否简明扼要。
(2)会计科目使用是否准确。
(3)填列的金额是否准确,与原始凭证是否相符。
(4)所附原始凭证是否完整,未附原始凭证的除按规定可无原始凭证的外,是否注明原始凭证的存放处。
(5)制证日期是否填制,制证人员(现金、银行转帐)是否盖章或签字。
4、会计帐薄的稽核:
(1)检查会计帐簿是否及时记帐,是否符合规定。
(2)帐帐(总帐与明细帐)、帐表(明细帐与有关报表)的金额是否相符。
5、会计报表的稽核:
(1)会计报表的种类是否齐全,内容是否完整,印章是否齐全。
(2)会计报表是否平?,帐表金额是否相符。
(3)会计报表各表之间的相互关系是否正确。
6、财务成本计划的稽核:
(1)财务成本计划指标的计算是否正确。
(2)财务成本计划与其他专业计划是否平衡。
(3)计划指标是否符合上级要求,是否切实可行。
(五)会计稽核人员要按规定审核原始凭证、记帐凭证,对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证,应退回补填或更正,对伪造、涂改或经营业务不合法的凭证应拒绝受理,并及时报告部门经理。
(六)财务部经理及财务会计人员应遵守执行有关财政制度和财经纪律,对违反制度和纪律的收支业务应予抵制,并做好说明教育工作。
二、会计档案管理制度
(一)会计档案是记录和反映酒店各项经济业务的重要史料和证据,财务部要切实加强对会计档案的管理工作,建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度,切实把会计档案管好。
(二)会计档案的范围为:
1、会计凭证:原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、银行对帐单、银行存款余额调节表。
2、会计帐薄:现金和银行存款日记帐、明细帐、总帐、固定资产卡片、辅助帐薄。
3、会计报表:月、季度会计报表,年度会计报表(决算)。
4、电脑磁盘:储存会计核算资料、电脑核算程序。
5、其他会计资料:帐单、发票、收据存根、计划统计报表、经济合同、会计移交清册等等。
(三)酒店每年形成的会计档案,都应由财务部按照归档要求,负责整理立卷或装订成册。当年会计档案在会计年度终了后可暂由财务部保管一年,期满之后,由财务部编造清册归档入库。
(四)已入库的会计档案,应保持原卷册的封装,需拆封整理的,由会计档案管理人员处理。会计档案的保管,必须存放有序,查找方便,同时严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严防毁损,散失和泄密。
(五)会计档案的保管期限据财政部的有关规定执行。
(六)酒店保存的会计档案应根据本单位的业务需要,积极给予利用。酒店其他部门查阅会计档案,须经有关负责人同意,要向保管人说明查阅范围,并按规定进行登记,查阅后及时归档。
(七)外单位查阅会计档案,需凭查阅单位介绍信,说明查阅范围,查阅人还应出示身份证件,经财务部经理批准后,才能办理登记查阅手续。
(八)查阅会计档案必须由保管人陪同,不得让查阅人单独在场。查阅时会计档案需保持原样,不得拆抽,涂改,如需复印的,须经财务部经理同意。
(九)会计档案保管期满,需销毁时,应指定专人鉴定审查、编造会计档案销毁清册,经酒店领导同意,报主管部门批准后方能销毁。对于其中未了结的债权债务的原始,应单独抽出,另行立卷,保管到结清为止。建设单位在建设期间的'会计档案,不得销毁。
三、票证管理制度
(一)票证是酒店为开展经营业务、按照一定格式印制的有价证券。票证既是企业向客户核收各种款项的依据,也是客户据以报销费用或支付款项的凭证。
(二)酒店根据业务需要和管理制度,由财务部设兼职管理员,负责全店的票证管理工作。
(三)票证的种类及用途
1、房金帐单(发票)。它是总服务台开具据以向住店客户收取房费、餐费、电讯费、洗衣费、车费等费用的票证。
2、餐厅帐单(发票)。它是餐厅开具向顾客收款的凭证。
3、收据是用于非营业性款项往来结算的凭证。
4、有价证券及其他票据。如餐券、舞票等收款凭证。
(四)票证由财务部票证管理员经财务部经理审批同意后负责印刷或购买,其他部门一律不得自行印刷或外购。
(五)票证印刷或购入后,由票证管理员按种类编号进行登记,妥善加以保管。领用时按顺序发好,并做好领用登记销号手续。应定期对库存票证进行盘点。严格保管好票证。
(六)各部门因业务需要领用有关票证,应指定专人前去办理。领用时要认真清点领用的票证是否连号,发现漏号要及时调换。
(七)各部门票证的人员要妥善保管各自使用的票证,要按票证使用规定办,一个人同时只能使用一本票证,发生作废票证时,不能撕毁或丢弃,必须完整上交财务部。
(八)财务部票证管理人员要经常核查所经管的各项票证,了解掌握各部门使用票证的情况,督促各部门将用完的票证存根及时前来以旧换新。
酒店财务管理制度13
第一章资产及项目交接
第一条新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建账管理。
第二条按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。
第三条酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司分管副总审核后，安排统一订制。
第四条总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金（或开业备用金）中支付。
第五条筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件一般保留在总公司，酒店可从总公司索取盖有"复印件与原件一致"印章的复印件。
第六条工程决算后，由各酒店分别记入"固定资产、长期待摊费用"等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总公司（或银行），工程尾款由总公司统一支付。
第二章营业收入
第七条经审核后的账单方可入账
每天的营业收入必须解入银行（应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数），月末同样以银行解款形式入账，可做未达账（即“企业银行账面已到，银行则未到”）
按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录如下：
借：银行存款（当天收到，并已解入银行的现金）
应收账款——散客待结账（客人当天消费但未结账的金额）
应收账款——信用卡未达（客人已消费并签字，但银行尚未结算入账的信用卡金额）
营业费用——客用品（用"红字"反映客人赔偿的金额）
贷：营业收入——客房收入（房金收入）
营业收入——商品收入（商品收入）
营业收入——餐费收入（餐饮收入）
营业收入——其他收入（商务、房租收入、金卡收入等）
其他应付款－代收客人话费其他应付款－代收客人洗衣费预收账款－预收客人押金（向客人预收的客房押金，负数则用红字表示）
第八条所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等（可以电子表格形式统计）
第三章存货
第九条酒店按实际情况存货分为以下几类客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉织品物料消耗－清洁用品物料消耗－印刷品；餐饮部：原材料饮料；卖品部：库存商品
第十条其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗，必须有客房人员清扫单，后附签名）
第十一条分录如下：
购进入库时（凭证后必须有入库单）
借：库存商品（为小卖部）
物料消耗——客用品
物料消耗——棉织品
物料消耗——清洁用品
物料消耗——其他
原材料
饮料
贷：现金（够零星菜款时）
银行存款
应付账款（必须注明供应商）
每月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分录）
借：主营业务成本——餐饮
主营业务成本——卖品
营业费用——客用品
营业费用——印刷及文具
营业费用－维修费
贷：库存商品（卖品部）
原材料（餐饮）
饮料（餐饮）
物料消耗
内部用餐或使用时
借：其他应收款——公司等
营业费用——工作餐
营业费用——业务招待费
贷：主营业务成本（借方用红字表示）
第四章债权债务
第十二条应收账款、预收账款：只用于记录应收及预收客账，其中：包括不能入PMS系统的团队应收及预收款（财务后台操作），未达的信用卡金额
第十三条其他应付款：用于核算与客账无关的其他应付款项，与总公司的往来账，统一通过本科目核算（如：应收公司款，及公司代垫的款项）
借：长期待摊费用（安装、装修、配套工程等，可设明细账管理）
固定资产（按类别设置明细）
待摊费用（按类别设置明细）
贷：其他应付款
第十四条应付账款：核算营业过程中，与供应商之间的往来款项（如购客用品、原材料等）
第十五条其他应付款：除应付账款外的其他应付款项
第十六条每天必须核对应收及预收客账（即PMS统计报表同财务日报表的吻合性），每月必须核对往来账，与公司及其他店的往来账必须月月结清。
第五章费用、税金
第十七条为了准确核算各酒店当月（年）的有经营情况，可通过"预提费用"科目进行核算，包括：水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。
第十八条月末将当月预提费用明细表（月末一并填列并做分录），酒店暂不设"管理费用"账户，相关费用通过"营业费用"科目核算。
第十九条借：营业费用——水费
营业费用——电费
营业费用——煤气费
营业费用——蒸汽费
营业费用——电话费
营业费用——销售佣金
贷：预提费用（按明细设置分别填列）
第二十条每月预提的费用必须有依据，可根据相关部门提供的月度抄表数等，计算出当月应承担的费用。
第二十一条每月预提费用的.凭证尽量做在一张凭证上，以免漏提、多提及遗忘。
第二十二条酒店员工工资标准及工资总额，由酒店提出初步方案，报总公司审批，店长及财务主管的工资标准，由总公司决定，经过批准工资的发放，由酒店计入营运成本。
第二十三条养老金等"四金"由酒店统一缴纳。
第二十四条工资管理实行预提制，即月末必须计提当月实际应发放工资，会计分录如下：
计提时
借：营业费用——工资
贷：应付工资——工资（实际发放数）
借：营业费用——工资
贷：其他应交款——养老金（个人）
其他应交款——医保（个人）
其他应交款——失业保险（个人）
其他应交款——公积金（个人）
应交税金——个调税（个人）
营业费用——缺勤冲回（借方以红字表示）
支付时：
借：应付工资——工资
贷：银行存款
现金
借：其他应交款——养老金
其他应交款——失业金其他应交款——医保其他应交款——公积金
应交税金——个调税
贷：银行存款
第二十五条每月必须计提当月应缴营业税及其他税金，分录如下：
计提时
借：主营业务税金及附加——营业税
主营业务税金及附加——城建税
主营业务税金及附加——河道管理费
主营业务税金及附加——教育费附加
贷：应交税金——营业税
应交税金——城建税
其他应交款——教育费附加
其他应交款——河道管理费
支付时
借：应交税金
其他应交款
贷：银行存款
第二十六条上述项目，根据各地区实际需要设定，税率根据当地执行比率计提。
第二十七条新开业酒店应及时争取本地政府部门的税收优惠政策。
第二十八条“待摊费用”科目，年底保留余额，装璜及开办费一般列入“长期待摊费用”管理，分摊期为5年。
分录如下
支付时
借：待摊费用
长期待摊费用
贷：银行存款
应付账款
其他应付款
摊销时
借：营业费用（按明细科目设置填列）
贷：长期待摊费用
待摊费用
第六章固定资产、折旧
第二十九条固定资产的折旧年限，一般按现行会计制度规定执行，若与税务法规有差异的，按税务规定的最低年限为准。
第三十条固定资产必须建账管理，每年至少盘点一次，要求保管、使用人每年至少确认一次，发生差异必须查明原因，及时做出调整。
第三十一条固定资产以原始金额入账，每月提取的折旧，通过“累计折旧”科目核算。
分录如下：
支付时
借：固定资产
贷：银行存款
计提折旧时
借：营业费用
贷：累计折旧
酒店财务管理制度14
为规范酒店的财务运作及管理工作，根据相关财务管理制度之规定，结合酒店业实际经营情况，特制定本办法。
第一章、一般规定
第一条、所有人员必须根据合法.完整的原始凭证，按规定粘贴.填制报销帐单据.
1、原始凭证的基本要求
1）原始凭证内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人的姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位的名称；经营业务的内容.数量.单位和金额.
2）从外单位取得的原始凭证，必须符合国家票证管理办法，并盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章.自制原始凭证必须有经办单位主管或者其指定人员的签名或盖章.
3）凡填有大写或小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符.购买实物的原始凭证，必须有入库单或验收证明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位的收款证明.
4）一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，并且只能以一联作为收款证明.一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写.
5）经有关部门批准的经济业务，应当将批准的文件作为原始凭证附件.如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准部门.日期.批准人及“原件存档”字样；如果批准文件涉及两项报帐内容，可将原件附其中一份报帐单据，另一份注明原件在“××报帐中”字样.
2、原始凭证粘贴的具体规定：
1）在空白报销单上将原始报帐凭证按小票在下，大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴；若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴（原始凭证的正面与报销单的正面同向）；若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴.
2）将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的原始报销凭证的空白报销单上（将左面对齐粘贴）.
第二条、如果需报销的原始单据遗失，一律不予报销；特殊情况，必须报请酒店财务部负责人批准；已由银行付款，需进行报帐核销的原始单据遗失，须凭加盖对方发票章（或财务章）的原始单据复印件和经部门负责人签字的专题说明进行核销，同时对经办人按有关规定予以处罚.
第三条、对不真实.不合规定的.原始凭证不予报帐；对记载不准确.不完整的原始凭证予以退回，并要求按规定更正.补充；原始凭证有错误的，应要求出具单位或填报人重开或更正（金额只可改小，不可改大），更正处加盖单位印章或签章.
第四条、严格执行报帐期限规定，及时进行报帐.
1.、差旅费借支必须在返回酒店五天内报帐，其他现金借支十天内必须结清.
2.、领用的转帐支票，经办人员必须在十天内到财务部门办理报帐手续；直接由酒店汇往各往来单位的款项，记入经办人员往来帐，经办人员必须在付款后（或货到，或工程完工后）一个月内到财务部门办理报帐手续（合同上有规定的除外）.
3.、凡未在规定期限内到财务部门结清财务手续的，按有关规定予以处罚.
4、费用单据超过二个月的，不予报帐.
第五条、严格执行酒店的审批规定，所有开支必须经部门负责人同意，酒店总经理及财务部负责人审批后方可办理.
第六条、各项费用开支，以现金方式支付的，必须填写酒店现金报销单；
第七条、已取得结算凭据的报帐业务，必须填付款申请单；未取得结算凭据的付款业务，应由经办人填写付款申请单，待货到（或工程完工）后由经办人取得发票，办理入库验收（或工程验收）手续，填写报销单办理报帐手续.
第二章、资金支付的审批规定及流程
第一条、报帐审批规定
1.各部门员工的日常费用，由部门负责人控制审核，报酒店总经理和酒店管理公司财务经理审批，；部门负责人的日常费用，直接由酒店总经理和酒店管理公司财务经理控制审批.
2.车辆保养.改装或维修，单项费用在3000元以内（含3000元）的，必须以书面形式，报管理公司总经理批准；单项费用在3000元以上的，必须逐级上报.
3.酒店各种办公.印刷用品.小车过桥及汽油费用.电话费（含个人手机话费）等所需资金的支出，由酒店办公室管理及审核，报酒店总经理及酒店管理公司财务经理审批.
4.酒店日常经营所需的水.电及零星工程设备维修费用，由工程部负责核实，报酒店总经理及酒店管理公司财务经理审批.
5.酒店日常购置原材料.低值易耗品.物料用品.促销品.宣传品.电脑设备及耗材等用于经营的物资，由采购部负责核实，报酒店总经理及酒店管理公司财务经理审批.
6.酒店管理公司和酒店所有需支付的资金（除临时处置资金外），均通过酒店管理公司财务经理统筹安排.
第二条、报帐审批流程
1.员工因工发生的日常费用必须按规定事先报请部门负责人批准（部门负责人发生的费用，应逐级上报上级领导批准）；部门负责人必须做到严格控制，杜绝先斩后奏的现象发生.
2.凡涉及购买物资的部门，应预先提交申请报告，根据报帐审批权限的规定经审批人批准后，由酒店指定的部门负责签定合同（除零星采购以外，所有采购业务均必须签定采购合同）.购置及报帐.
3.各级审批人出差期间，对必须开支的款项可授权他人代理行使审批职责.授权书上必须详细注明授权的范围.期限.被授权人等主要内容.授权书一式两份，一份由本部门留存，另一份交财务部门存档.
第三章、资金的预算管理
第一条、每年元月10日前，酒店根据当年的经营计划，提出当年资金总需求预算方案，报集团总部审批.
第二条、各酒店根据集团总部批准的资金预算方案，制定各月的资金预算计划，每月将酒店节余资金汇总使用.
第三条、酒店总经理审定各部门申报的资金需求计划，并将总资金预算计划分解到各需求部门.
第四条、按照确定的分部门资金需求计划，合理调度和安排资金的运用.
酒店财务管理制度15
酒店财务管理制度之票据管理
一、票据包括财务票据和经营用票据。其中,财务票据包括收据、发票、定额票据、支票、信用证等;经营用票据包括机币、机币券、消费券、代用券、赠券、出品单、月卡等。
二、发票、定额票据、支票、信用证由财务部根据业务需要,到相关单位或主管部门申请领用。
三、收据与经营用票据的购买、印刷或制作,由财务部根据业务需要,提交书面申请报告报总经办审批。
1、不需改板制作的,经审批同意后,按酒店《物资采购管理制度》执行;
2、需定板或改板制作的,经审批同意后,财务部联系营销部设计样稿,经双方签认再报总经办审批,批准后按酒店《物资采购管理制度》执行。
四、财务票据和经营用票据的保管、领用等工作事项分别按酒店《财务票据管理规定》和《营业票据管理规定》执行。
五、需淘汰的机币、未经使用的'收据与经营用票据废止时,财务部须提交书面申请报告报总经办审批后,按批复意见执行。
六、经批准废止的收据或经营用票据需销毁时,财务部须提交书面的销毁报告及销毁清单报总经办批准后执行。销毁时,总经办视情况派人与财务部共同销毁,并在销毁清单上签名。
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