出纳管理制度[合集15篇]
随着社会不断地进步，制度的使用频率呈上升趋势，制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。那么制度的格式，你掌握了吗？以下是小编为大家收集的出纳管理制度，仅供参考，欢迎大家阅读。
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出纳管理制度1
乡镇经济作为国民经济的重要组成部分，是农村经济的主体，是解决三农问题、构建社会主义新农村的切入点，因此管理好乡镇财政收支、建立高效经济的乡镇财政制度至关重要。传统财政资金收支体系下，资金的收纳账户繁多，资金分散，资金的支出步序复杂，在途时间较长，不利于提高财政资金运行效率和透明度，也不利于保证财政资金安全。国库集中收付改革实施以来，南通市各级财政积极参与，广泛配合，至20xx年底，全市105个乡镇，已有95个乡镇实施了国库集中支付业务。
一、南通市乡镇财政运行基本情况
南通市辖内共有105个乡镇，其中1个乡镇设立了乡镇金库，42个乡镇采用“乡财县管”的财政管理体制，62个乡镇采用“非乡财县管”的财政管理体制。95个实施了国库集中收付制度的乡镇中包括全部“乡财县管”乡镇和53个“非乡财县管”乡镇；未实施国库集中收付制度的10个乡镇，包括了1个设立乡镇金库的乡镇和9个“非乡财县管”乡镇。各乡镇开展的国库集中收付业务均采用商业银行模式，承担支付业务的零余额账户在商业银行开设。
（一）乡镇财政机构设置
南通市各乡镇（街道办事处）均设立财政所（或称财政局），一般有6-8名工作人员，人事关系隶属于县级财政，工资关系仍归属各乡镇，机构及人员一般实行县、乡双重领导。各乡镇财政所均设置了镇级财政国库集中收付中心（或称财政结算中心，简称“中心”），中心设七个岗位：中心主任岗、总预算管理岗、部门预算管理岗、中心审核管理岗、收入管理岗、支付管理岗和单位核算管理岗，各岗位人员由乡镇财政所人员兼任。乡镇财政的预算单位主要有乡镇政府机关和乡属事业单位，乡属事业单位主要指镇农业服务中心、社会事务中心、建设服务中心、企业服务中心。
（二）乡镇财政预算编制
南通市乡镇级行政事业单位预算编制采用“两上两下”的制度：首先，由镇级预算单位按照零基预算、综合预算的要求编制部门预算和专项预算，预算按单位、分科目细化到款级。其次，乡镇财政所根据历年该单位的预算支出和专项支出情况，结合当年的支出安排，修订该单位的预算控制限额，再次，预算单位根据财政下达的预算控制限额，编制本单位的二上预算，报乡镇财政所总预算进行审核。最后，各乡镇均设有人大机构，每年初召开本乡镇人大全体代表会议，负责审定前述乡镇财政所总预算及上一年的预算执行报告。每年10月左右，各乡镇召开乡镇级人大代表主席团会议，对当年乡镇调整预算做出决定。
（三）乡镇财政财力分配
为明确县、镇两级财政的'体制管理权责，县级政府一般以文件形式明确两级财政收支划分的政策、激励机制，主要包括：调整收入财力分成比例、核准乡镇既得财力基数、界定财政转移支付镇分类、建立财政分类转移支付补助机制等。在分配中优先保障各镇民生支出及事业发展基本支出，该类支出由县级财政核定标准后为乡镇财政代支，再全额从各镇既得财力中扣除。与乡镇自身发展相关的支出，如由乡镇独立承担的旧城改造支出及乡镇的环境整治等仍由各乡镇自行承担。
（四）乡镇财政账户设置
除设立了金库的乡镇在人民银行开设库款账户外，各乡镇开设的其他账户基本相似，主要有以下五种类型：财政预算内账户（用于与县（区）或乡镇财政库存账户往来结算）、非税收入资金专户（由于目前乡镇级财政的非税收入规模有限，一般该账户用来存放镇以上各级财政下拨的补助资金，如蔬菜大棚资金等）、专项资金特设专户（根据上级要求按照项目建设需要单独设立的账户，如某高速公路专项资金账户等，一般在工程竣工、验收或审计后予以撤销）、财政零余额账户、教育经费专户（存放县级财政以实拨方式直接拨付给各乡镇的农村中小学经费，实施集中支付的乡镇，与集中支付使用同一个零余额账户，办理申请、支付、清算）。所有财政性资金均通过该账户体系存储或支付。已开展国库集中支付业务的乡镇，各预算单位仅保留零余额账户，所有资金收支纳入乡镇财政账户管理。
二、南通市乡镇国库集中收付业务开展模式
20xx年7月，江苏在全国率先开展乡镇国库集中收付制度改革，并且出台了《苏南地区乡镇财政国库集中收付制度改革的指导意见》（苏财基层（20xx）25 号），20xx年财政部出台的《关于乡镇国库集中支付制度改革的指导意见》（财库（20xx）177号）更是明确了“具备条件的乡镇应在20xx年底前实施国库集中支付制度改革，将所有财政资金纳入国库单一账户体系管理”。
南通市各乡镇陆续开展了集中收付制度改革。各乡镇非税收入主要有行政事业性收费收入、租金等，设立国库的乡镇非税收入由乡镇财政所负责征收后，通过非税收入收缴系统，缴存乡镇非税收入专户，定期或不定期缴入国库。国库为乡镇财政出具乡镇级预算收入报表并与乡镇财政定期核对库存账户。未设立国库的乡镇非税收入是由乡镇财政征收后，存入本级非税收入专户自收自用，或者缴存县级财政非税收入专户，县级财政按规定定期或不定期缴入县级国库。
南通市乡镇财政集中支付业务主要采取将乡镇按一级财政的方式实施，少数乡镇被视同县级预算单位实施。按照最终清算账户的不同，目前南通市乡镇财政集中支付业务可以分为财政实有资金账户清算、混合清算两种模式。财政实有资金专户清算模式是指乡镇财政在银行设有实有资金和零余额两个账户，县级财政定期从县级国库库款账户以实拨或调拨方式支拨到乡镇实有资金账户上，乡镇财政零余额账户办理集中支付后，再与其实有资金账户进行清算的方式。混合清算模式是指将乡镇保障性支出纳入县级财政集中支付范围，由县级财政零余额账户支付，并与县级国库清算。除保障性支出外的乡镇其他支出则在乡镇零余额账户支出后，通过乡镇财政实有资金账户清算。
三、南通市乡镇国库集中收付业务存在的问题
（一）乡镇国库数量明显偏少，国库集中收付业务体外运转，难以规范
新《预算法》规定“我国实行一级政府一级预算”，“具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库”。乡镇国库的设立，能够使乡镇政府、财政部门更加便捷地汇集、使用财政资金，从而更好地服务地区经济发展。南通市105个乡镇仅有1个乡镇设立了乡镇金库，而且该乡镇因为种种原因限制，资金支出业务实际上仍是通过商业银行办理；95个已经开展了国库集中支付业务的乡镇，除少部分乡镇将预算单位纳入上级财政的集中支付业务外，大部分是采用商业银行，实有资金账户清算的方式，这种方式因为不与人民银行国库进行清算，难以规范和监管。
（二）乡镇国库集中收付业务银行大多未经人民银行认定，存在风险隐患
为了加强对财政账户开设、变更情况的监测，严格按照各类文件要求，控制财政专户开户个数，南通市、县两级国库，多年来参与财政账户开户审核，做好台账记录，但各类财政专户存量仍然较大，特别是乡镇财政专户。各乡镇财政开展集中收付业务时，与实有资金账户清算，所以虽然银行未经人民银行认定，但人民银行也无法通过不予清算等方式加强管理，银行的业务水平、系统安全等无法保证，存在风险隐患。
（三）乡镇集中支付业务流程不规范，存在“先清算，后支付”的违规情况
因为大部分乡镇国库集中支付业务的清算账户是乡镇财政开设在商业银行的财政专户，所以需要乡镇财政预先使用实拨或调拨方式，将国库库款转至财政专户，待实际发生集中支付业务后，由财政专户与财政零余额账户进行清算。因此形成实质上的“第二国库”，采用“先清算、后支付”的流程，不符合集中支付改革的制度设计要求。
（四）乡镇财政各类账户的管理不够规范有效，资金较为分散
相关部门对乡镇级财政各类账户管理的要求不够具体、明确。如20xx年财政部和国库局出台了《财政专户管理办法》（财库〔20xx〕46号），对财政专户的开立、变更、撤销、资金管理等内容做了较为具体的规定，但文件只表明，“乡级财政专户的管理暂参照《财政专户管理办法》有关规定执行”，对基层贯彻落实、整改的指导意义不大。因此各乡镇账户仍然偏多，违规开户现象屡禁不止，乡镇财政资金较为分散，不利于集中管理。有调查显示某县级财政部门自身统计的全部乡镇财政专户为76个，但人民币结算类账户管理系统则显示为23个。
（五）乡镇级财政预算执行的约束力明显偏弱，集中支付业务额度控制效用低
乡镇财政由于没有设立国库，在预算计划执行过程中，对到账资金的敏感度远超本级乡镇实际可支配财力。因此，乡镇预算执行缺乏约束力，导致预算执行与预算计划严重脱节，形成“两层皮”现象，预算执行过程中出现的“超预算支出”、“不按预算支出”的情况成为常态。调查显示，由于不需要与国库清算，乡镇财政集中支付业务办理中，以“预算控制”代替“额度控制”的做法比较普遍，因此约束力大大降低。
四、政策建议
（一）因地制宜，注重实效，加快推进乡镇国库建设
加快推进人民银行直接经理乡镇国库，具有较强的现实意义。受诸多现实因素的制约，短期内全面推进人民银行直接经理乡镇国库的做法难度较大。但可根据当地财政体制改革的推进情况，在地方经济发展较快、财力较为充裕的地区，因势利导。有条件的地方可全面推进，条件不成熟的地方不急于求成，在条件成熟的乡镇先行试点，积极探索，循序渐进推进改革。
（二）强化乡镇国库单一账户建设，分类推进乡镇国库集中支付制度改革
配合财政部门完成全面清理财政专户工作。《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔20xx〕年45号）要求：“全面清理整顿财政专户，各地一律不得新设专项支出财政专户，除财政部审核并报国务院批准予以保留的专户外，其余专户在2年内逐步取消”。同时，按照《关于乡镇国库集中支付制度改革的指导意见》（财库（20xx）177号）的要求，规范推进乡镇国库集中支付业务。进一步规范乡镇国库集中支付业务流程，坚持国库单一账户制度，坚持“额度控制”、“先支付、后清算”等核心原则，确保国库集中支付业务的合规开展。
（三）研究制定乡镇国库集中收付业务监管制度，规范集中收付业务的具体行为
一方面南通市集中收付业务的资金、流程、凭证，以及各方的权利和义务均通过协议的方式进行规范，协议的拟定参考了《中央单位财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》（银发〔20xx〕216号），虽然具有一定的可操作性，但不具有直接的指导意义和监管高度。另一方面，缺乏对于非税收入的种类及各类非税收入入库时间的相关监管文件，因此建议研究制定地方集中收付业务的监管制度，用以规范乡镇国库集中收付业务。
出纳管理制度2
1、财会室是学校的安全要害部位，财会人员应认真执行《会计法》和财会管理制度，各类帐目都必须做到帐册齐全、手续完备。
2、现金管理必须专人负责，财会室存放现金必须执行银行方面的统一规定，超规定存放现金要报经校领导批准，同时落实防护措施。否则发生事故，由当事人承担负责。
3、财会室门窗要坚固、防盗，放现金的`保险柜和外加的铁马夹应及时关锁，钥匙会计随身携带，不准放在办公桌内或转交他人。
4、财会人员去银行取现金数额较大时，必须通知总务处派员护送。一般取钱也须二人同行，不得单身去银行取款。
5、财会室内注意来往人员，陌生人不准进入财会室，非财会人员不准接触保险柜。
6、财会室内不准吸烟或带入其它火种，注意做好防火安全。
7、报警设施经常检查，确保完善有效。
出纳管理制度3
为了做好我镇村级财务工作，规范村级财务行为，严肃财经法纪，切实保护团体和村民的合法权益，根据上级主管部门的有关规定，制定我镇村级财务管理规定：
一、村级财务的管理形式
村团体经济组织的账簿、凭证、现金、银行存款，由镇农经站代记、代管，其所有权仍属村团体经济组织。
二、村级财务的账簿设置及管理制度
1、村团体经济组织设置现金日记账、存款日记账、财产物资登记簿、债权债务登记薄、内部往来登记薄。
2、镇农经站设置总账、明细账、现金账和银行存款账。
3、村团体经济组织各种账簿、收据、报表由镇农经站统一整理归档。
三、财务人员管理制度
1、村级会计人员负责办理村级的财务事项，登记有关账簿，按要求向农经站报账、缴款、定期核对相关账目和盘点库存现金，做到镇村两级账账、账证、账、款账物、账榜相符。
2、镇农经站要严格财务手续，农经站站长和总会计要认真审核村级的各项收入、支出凭证，不贴合规定的严禁入账。
3、村级财务管理，实行收支两条线，绝对禁止坐支，凡发现坐支现金，农经站将按有关规定给予处理。
4、村级的财务收支凭证，每月必须到镇农经站报由账一次，同时核对账目、清点库存现金，做到镇、村两级账目余额等、库存符、手续清。报账时间：在每月的'20日以前，如果业务量多时可随时来报。
四、财务审批制度
1、村级财务收支要严把审批关，每张票据必须有经手人或领、付款人签字，必须有村支部书记、村委会主任签字盖章，必须有理财小组负责人签字盖章，同时还要有包村干干部部签字。如有招待费、车费等特殊开支，除上述审签手续外，还需有镇纪委及镇主要领导审批。
2、村团体支代替管资金必须先由村主要干部审批，镇有关领导逐级审核，再到镇农经站支取，支取小1000元以内，由镇农经站站长审核，支取1000—5000元资金由镇政府主管领导审核，5000元以上由镇主要领导审核。
五、村级财务管理职责制度
1、村党支部书记和村委会主任是村级财务管理的直接职责人，离任时要理解离任审计。
2、村干部不得代理会计办理财会事项，不得直接经手票据现金。
3、村团体经济组织各项收入、支出必须全部纳入账内管理，绝对禁止以收代支、设账外账、小金库等，六、民主理财制度
村级设理财小组，由五至七名成员组成，并定期召开民主理财会议，公布当期村内收支和其他财务事项，理解理财小组人员审理监督。
七、现金、银行存款管理制度
1、村会计保留周转金不超过1000元，其余资金全部上交农经站管理，村收入大的现金1000元以上，当日内必须送交农经站管理。
2、村团体经济组织资金由镇农经站存入银行管理，一村一户，发生业务时镇、村同时登记账薄，并严格按照内部控制制度，保证村财村有。
八、票据管理制度
村团体经济组织各项收入一律入账，并使用由镇农经站领取的专用收据，禁止使用其他收据入账，否则将按照有关规定给予严肃处理。收据领取、收回严格按手续办理。
九、重大财务事项管理制度
村级的重大财务事项要按照村政事务“六步决策法”执行。村级重大财务事项包括：大中型固定资产购置、变卖和报废处理，大额的对外投资项目，大额借债，较大的财务项目开支，呆账、死账的处理，农业项目的招标发包方案，以及其它重大财务事项等，具体规定如下：
1、村团体发包农业项目、村团体大型购置支出和其他群众关心的事项，必须民主公开，竞价投标。上述项目实施前必须先将方案报镇政府审批，实施时必须有农经站人员、包村包片领导参加，并签订有关合同，否则镇农经站不予报账。
2、村里的大型购建支出报账，必须开据正式税票，同时还要有招标承包合同或复印件、工程预算以及验收合格证明等必备的资料做为附件入账。
十、财务公开制度
村级财务要按区纪委、民政局的要求公开账目，公开前要到镇农经站审核，否则无效。
十一、团体资产管理制度
村级应设一名专职或兼职保管员，并设财产、物资出库登记薄。村会计、保管员、镇农经站定期盘点财产、物资，发现亏损、盈余及时做来源理。
十二、实行“双代管”
镇、村两级财务人员，镇、村两级审签人员，要严格按照本规定执行，并实行职责追究制度。
出纳管理制度4
1、办理现金收支和银行结算业务，严格根据我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;
3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;
4、保管好印章，严格按规定用处使用印章;
5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;
6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;
7、全面了解、把握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的.各项规定，并正确执行;
8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;
9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;
10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;
11、负责装订、管理睬计档案;
12、清楚工程整体大概情况，包括规模、合同额、所需主要材料、开完工时间及项目部人员构成等;
13、理解并明晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同催促项目部回款;
14、根据各工程预算进行工程成本的控制;
15、每月末及时催促各项目部报帐;
16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;
17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;
18、工程付款根据合同、财务帐、工程预算进行审核;
19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用
20、进行成本费用控制、核算、考核，催促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;
21、介入业务项目、采购部与材料供给商的结算;
22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;
23、完成领导布置的其他工作。财务基础工作规范财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常详细工作进行指导和解释。
出纳管理制度5
根据《教育部办公厅关于做好中小学生课后服务工作的指导意见》（教基一厅[20xx]2号）和市教育局等六部门下发的《关于做好全市中小学生课后服务工作的通知》等文件，落实党的十九大精神和全国教育大会、全国基础教育工作会议精神，进一步满足广大家长对中小学生课后服务的迫切需求。特制定我校课后服务经费管理制度。
第一章收费管理
第一条严格按规定收取课后服务费，每生每月120元服务费用主要用于参与课后服务工作人员的补助。参与课后服务工作的教师每课时不超过70元，管理岗位人员每课时不超过35元。必须坚持学生和家长自愿原则，严禁学校以任何方式强制或变相强制学生参加，严禁不开展课后服务而收费、以课后服务名义乱收费等行为。
对建档立卡、低保家庭、残疾、孤儿、特困家庭学生实行减免政策。
第二条每学期开学前学校需科学合理制定课后服务实施方案，将服务时间、服务方式、服务内容、收费金额等情况报区教育局教育科、财务科备案后实施。
第三条做好收费项目和收费标准的公示，提前告知家
长开展校内课后服务的服务时间、服务方式、服务内容、收费标准等事项，并签订课后服务自愿协议书。
第四条课后服务费根据区教育局具体安排，按月收取，中途转入或转出的学生，根据实际天数进行核算。
第五条课后服务费属服务性收费，应当遵循“学生自愿、据实收取、不得盈利、及时结算、定期公布”的`原则。
第二章支出管理
第六条课后服务费由学校财务统一收到和管理，收取时需出具国家正规票据，建立专账、专款专用，单独核算足额用于课后服务工作。不得截留或提取管理费，不得侵占、挪用，不得列支其它无关费用。
第七条学校要厉行节约，努力提高课后服务费使用效益和公益服务水平，坚持量入为主、收支平衡的原则。
第八条课后服务费发放标准由学校研究确定，其考核和分配方案要通过家长委员会和教职工代表大会讨论，报区教育局教育科和财务科。
第三章监督管理
第九条学校应建立健全课后服务制度，安排和开展好课后服务工作，不得擅自增加收费项目、提高收费标准、扩大收费范围，并自觉接受市场监管、教育等部门的检查和社会的监督。
第十条学校要建立健全经费管理制度专款专用，严格执行财务管理相关规定确保费用使用合理合规，提高经费使用效率。
第十一条学校适时对课后服务费收费和使用情况进行检查、抽查，对违反有关规定和财务规章制度的老师，按照有关规定进行处理。
第十二条本制度自20xx年秋季学期开始执行。
出纳管理制度6
为进一步加强财务管理，严肃财经纪律，完善我镇财务收支管理和监督，规范和明确经费报销程序，合理安排使用资金，促进我镇经济持续、快速、健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和有关财政法规及XX县财政局财政财务精细化管理考核要求，结合本我镇实际情况，特制定以下财务管理制度。
1、遵守法规、严格管理，合理开支、厉行节约，量入为出、收支平衡。
2、坚持依法统一管理为原则，凡纳入财政管理的单位必须按照统一账户、统一标准、统一审批、统一审核、统一票据的要求进行规范。做到“分级预算、核算统一、账户统设、集中收付、采购统办、票据统管”。
3、全面实施预算化管理
成立由书记任顾问，镇长任主任、人大主席、常务副镇长、分管财政领导、财政所长、总会计为成员的预算管理委员会。其职责是制定预算方案、监督预算的执行、审定预算外资金的.追补。
财政所根据预算方案执行管理，预算管理委员会每半年向党政人大通报执行情况。
非生产性支出超出预算的单位，一律停止办理报销。其他突发性事件或中心工作需要超出预算支出时报预算管理委员会追补。
4、机关及各站所人员工资及补贴由镇财政统一打卡发放，纳入各站所年初预算。镇党政、人大、纪检监察开支由镇财政负责；财政所、经济发展办、水管站、综治办、规划站、安监站、环保站、文化站、农推中心、林业站、实行“收入上交、支出下拨”，差额自筹、适当补助的管理办法；民政所、计育办实行
出纳管理制度7
1.1、各管理处必须按照规定收付现金。
1.2、现金的使用范围:
1.2.1职工个人的工资、奖金、津贴。
1.2.2个人劳动报酬,包括劳务费、稿费、讲课费等。
1.2.3各种社会保险费、福利费。
1.2.4出差人员的差旅费。
1.2.5预收押金的退付。
1.2.6结算起点(人民币1,000元)以下的零星支出。
1.2.7确定需要现金支付的其它支出。
1.3、现金管理规定:
1.3.1不准白条抵库或白条抵帐。
1.3.2不准保留帐外公款。
1.3.3不准从收入款中座支现金。
1.3.4单位之间、部门之间不准互借现金。
1.3.5不准假造用途或用转帐凭证套取现金。
1.3.6不准利用帐户代其他单位或私人存入或支取现金。
1.3.7不准把管理处收入的现金以个人名义存入储蓄户。
1.3.8收入的现金必须当日(最晚于次日)送交银行。
1.3.9库存现金不得超过批准的限额。
1.3.10现金必须当日清查盘点,月末编制'现金盘点表'。
1.4、现金预支规定:
1.1现金预支,必须填写'现金预支单',写明借款的部门、借款人、借款日期、用途、预计归还日期。
1.2'现金预支单'经由各管理处物业经理批准后上报物业公司总部,总部将根据各项付款申请的款项性质,由总部各相关经理审批,再由总部财务经理审批后上报物业公司总经理审批后方可借出。
1.3由物业公司出纳将款项预支给借款人,双方必须当面点清款项并签字。
1.4借款人的借款必须按规定用途使用,按期归还,不得挪用。
1.5预支期限一般不得超过三日(差旅费除外),由出纳员负责督促归还。
1.6现金的'预支必须为紧急采购支出或公司安排的员工出差、培训学习等支出,其余开支一律不予借款。
1.7'现金预支单'在借款人归还借款后作为报销的附件,不得撕毁或退还给借款人。
1.8借款人在上次借款尚未归还时,财务人员有权拒绝再次予以预支。
1.1.9济南市项目可申请3000元备用金,外地项目可申请5000元用金,以便各管理处运营使用。该笔款项应设专人保管。
1.5、现金报销规定:
1.5.1现金报销,必须由申请报销人填写'支出凭单',金额必须与所附原始凭证相符。若所附原始凭证较多(如市内交通费)还必须填写'报销明细表',写明具体的时间、地点、事由及详情、金额、附件单据张数,以供财务人员审核。
1.5.2报销人将填写完整的支出凭单'、'报销明细表'报管理处物业经理审核。
1.5.3报销人将经物业经理审批后的支出凭单'、'报销明细表'报总部各相关经理后报总部财务经理审核。
1.5.4财务经理审批'支出凭单'并签字后交物业公司总经理审批。
1.5.5物业公司总经理审批后退回总部财务出纳。
1.5.6财务出纳将各管理处需报销的支出凭单'金额再次审核无误、审批手续齐全后方可据以付款报销并入帐。
1.5.7济南市项目可三天报送总部一次,外地项目可一周报送总部一次。紧急情况可随时报送。
1.6、现金管理其它规定:
1.6.1大额现金的存取业务必须由总经理安排专人(如内保)及专车(或乘座出租车)护送。
1.6.2管理处所有现金必须存入专人负责的保险柜保管并由专人负责保管保险柜钥匙。如遇财务出纳休假期间,应由总部财务经理负责保管保险柜钥匙。
1.6.3收取的各项押金、预收管理费等款项必须存入开设的押金、预收款'专户。
1.6.4退付的各项押金必须从专户提取,按照《退还押金流程》经审批后退付。
1.6.5各管理处应在日常备用金使用到库存限额的一半时向总部申报、审批,请求提取备用金。
1.6.6所有现金的收、付必须由财务部门设专人(如出纳)进行处理。其他人在未得到有关授权的情况下,不得擅自收付现金。
1.6.7在管理处现金的收付各项工作中,如根据工作需要必须办理移交或转移的情况下,必须要对所移交或转移的现金加封,并加盖经受人签章,方可办理有关手续。
出纳管理制度8
一、财务预算管理基本内容
第一条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。
第二条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。
第三条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。
第四条企业法定代表人对企业财务预算管理工作负总责，企业财务管理部门负责财务预算管理的具体事宜，并对企业法定代表人负责。
第五条企业内部生产、投资、物流、人力资源等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合企业财务管理部门会做好企业总预算的`综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业总财务预算的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
二、财务预算的编制
第六条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：
(一) 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；
(二) 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；
(三) 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。
出纳管理制度9
为加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据〈中华人民共和国会计法〉有关规定，参照〈国家会计基础工作规范〉条例标准，结合〈企业会计制度〉有关内容，以及广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计核算的具体要求，特制定了广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计基础工作规范。
一，财务会计管理的涵义
财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在管理经营过程中，各类咨询服务费，代办服务费，各种兼营性服务的收入和相应的开支等，就构成了咨询公司的资金运行。
财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理，在资金运行过程中，包括各类咨询服务费，代办服务费等资金的筹集，使用，耗费，收入和分配。要按照政府有关规定，规范企业的财务行为，加强财务管理和经济核算。
财务管理的主要内容有：对资金筹集运用的管理，有偿服务管理费的管理，流动资金和专用资金的管理，资金分配的管理，财务收支汇总平衡等等。
财务管理的任务是：
（一）筹集，管理资金
这就是要保证经营的需要，加快资金周转，不断提高资金运用的效能，尤其是提高自有资金的收益率。公司的'主要经济来源是有偿服务管理费收入，要加强有偿服务管理费的收费工作，做到应收尽受，提高回收率。另外，在资金使用上，对各项支出要妥善安排，严格控制，注意节约，防止浪费。充分发挥资金的效果。
（二）经济核算
通过财务活动加强经济核算，改善经营管理，降低成本，不断降低消耗，增加积累，提高投资效益和经济效益。
（三）财务监督
实行财务监督，维护财经纪律。公司的经营，管理，服务，必须依据财经法规以及财务计划，对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金分配兼顾国家，集体和个人三者的利益。同时，要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金，公益金，并向投资者分配利润。
二，财务会计管理制度
财务管理制度是公司内部管理的重要制度，是保证有关财务管理工作规范化，标准化的一系列具体规定。可分为以下几类制度：
（一）会计核算方法及凭证账册制度
（1）会计年度自公历1月1日起至12月31日止；
（2）会计核算以人民币为记账本位币；
（3）采用借贷复式计账法，会计科目和核算方法以公司预算会计为主，结合实际，设置银行现金日记账，总分类账，各项明细分类账；
（4）原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大，小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账；
（5）财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补，涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证，账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表，账册，会计凭证保存年限按规定办理；
（6）指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票，现金收据，票据等，动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。
（二）货币资金管理制度
（1）严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线；
（2）做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查，核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。
①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金，禁止私立"小金库"；
②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。
（三）费用现金报销制度
为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项现金报销拟定以下制度：
（1）差旅费报销制度；
（2）招待费报销制度；
（四）往来账目清理制度
做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。
（五）会计报表制度
会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。
三，财务管理的机构及职责
（一）财务部门机构的设置
公司的财务会计与其他行业的机构设置也大致相同，根据公司的具体情况，人员可以灵活配备。财会部门一般可设置下列人员：财务会计部经理，主管会计，出纳，统计员。
（二）财会人员的岗位职责
1、财会部经理
（1）向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责人的经营管理参谋；
（2）每月，每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送企业法人审阅；
（3）检查，监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常运转；
（4）审核控制各项费用的支出，杜绝浪费；
（5）根据行业的具体特点，依据财会管理有关法规，政策，文件，制定财会管理具体制度和操作程序；
（6）组织拟定各项费用标准的预算方案，送企业领导审核，修定；
（7）研究熟悉和实施相关的工商，财会及税务，物价等管理制度，运用法律，行政处分和经济手段保护公司的合法权益。
2、主管会计
（1）向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作；
（2）每日做好各种会计凭证和账务处理工作；
（3）每月，每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及使用情况；
（4）负责检查，审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报工作情况；
（5）检查银行，库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符；
（6）按照行业特点和需要，分类计账；完成公司领导交办的财会工作。
3、出纳
（1）遵守公司员工守则和财务管理制度；
（2）管理好公司的现金收付，银行存款的存取，保管现金，有价证券，银行支票等；
（3）及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失；
（4）编制有关现金收付记账凭证，现金日记账，银行日记账的工作；
（5）及时办理各项转账，现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账。
4、统计员（电脑员）
（1）及时统计，存储各种费用收付资料，供主管会计参考；
（2）维护好电脑设备，保管好所有资料，对变动资料数据应及时修改并存储；
（3）及时输入打印收费通知单，保证费用的按时收缴。
出纳管理制度10
一学校财务工作任务
认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐算帐报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出收支平衡。
二经费收入管理
学校财务部门管理以下各项资金：
a)上级拨入的事业经费专项拨款基本建设拨款。
b)上级拨入的预算外资金。
c)学生学杂费收入。
d)各种捐赠款项收入。
e)其他杂项收入等。
财务部门对事业费基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。
三经费计划管理
a)学校向财务部门提供下度需要的`设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下度预算，经主管校长审核。
b)学
校根据上级下达的当经费数，安排相关工作。
c)在经费使用中应坚持严格按计划用款专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。
四经费使用管理
费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。
预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。
教职工因公出差借款，由校长批签。
物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在元以上，须经主管校长批签。
任何人不得因私借用公款。
五计凭证帐票报表以及会计档案管理。
a)学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。
b)学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。
c)财务部门各经办
人员，应按岗位要求，按时向主办会计提供各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报季报度决算报表。编造的各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部门。
d)财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证帐薄财务计划会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理装订编号造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。
e)财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的情况，协助领导管好用好资金。
六财务监督与检查
学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。
学校财务部门有权对学生财产物资的使用和保管部门进行财产物资的核对和检查，以保证国家财产物资的完整和安全。
出纳管理制度11
一、为了充分发挥会计反映和控制的职能，保证会计资料的合理性，合法性和准确性，特制度本制度。
二、稽核内容：
1．审查各项财务收支；
2．复核会计凭证及帐表。
三、稽核要求：
1．对各项财务收支，应根据财务制度规定，逐笔审核，对不合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施进行处理。
2．对于原始凭证，应审核其合法性和真实性，对审查手续是否完备，数字是否准确，分录是否符合会计制度规定，对于会计报表，应复核是否符合制度规定的.编报要注，对帐簿要定期进行抽查，检查是否符合记帐要求，是否按会计工作规定办事。
三、稽核时间
1．各项计划，会计凭证，会计报表的稽核，在编制完毕时进行稽核；
2．定时抽查会计帐簿，抽查面不低于明细帐的20%。
四、内部牵制制度：
1．会计出纳分设。出纳只能登记现金、银行存款日记帐。
2．购物必须有经手人、验收人及领导签字后方能报销。
出纳管理制度12
为加强酒店管理，规范酒店财务行为，提高经济效益，根据《企业财务通则》制定本制度：
一、货币管理制度
1、酒店的货币资金包括现金、银行存款和信用证存款，银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、外埠存款等其他货币资金；
2、酒店对外付款一般采用转帐结算方式，如采用现金结算，应符合《现金管理暂行条例》及其《实施细则》规定；
3、酒店管理当局，必须建立健全内部牵制、控制制度；
1）现金内部控制，实行分工负责制，相互牵制，实行钱帐分离，现金收支出纳，会计核算凭证，通过会计相互监督；
2）空白银行凭证和预留印鉴要分开保管，不得一个人兼任；
4、建立健全严格的开支审核、审批制度：
1）在规定范围内使用现金（现金限额待定），所有超限额的支出，必须以支票或其它转帐结算方式进行结算，特殊情况，须总经理亲笔签字批准，方可付现；
2）所有开支必须经过授权审核人审批，报送总经理批准，实行一支笔的审批制度；
5、出纳应根据酒店制定的付款和费用核销的有关规定，认真审核每笔业务，是否办理了相应的审批手续，不符合规定的应退回；如出纳凭不符合手续的凭证付款的，由出纳负责追回，造成损失的应予赔偿；
6、出纳收取各营业点的现金，必须于当日16：00时前全部存入银行不得坐支现金和挪用现金，违者按偷窃论处；
7、出纳保险柜内，不得存放个人财物，一经发现，全部没收；
8、周转金是酒店财务部借支给酒店各营业点收款岗的专项款项，只可用于收钱找零，支付客人预收款，外币兑换等用途，不得擅自挪用和转借他任；
9、各营业点收银员在收取钱，物品等需在帐单，报表上加盖私章，以示责任；
10、出纳报帐完毕后，须在原始单据上加盖核销印章或现金付讫，转帐付讫印章，以示原始单据已报销；
11、收银员，出纳员在操作运作中，收取的假币及现金的短款由责任人自行全额赔付，遵循长缴短赔的原则；
12、核定库存现金，收银员周转金限额（收银周转金，实行三班交接），库存现金，周转金最高限额，一般只保留3000元（待定），严禁用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，周转金；
13、严格执行各营业点收银员，周转金每班交接制度，认真记录好每班交接情况，严格登记；
14、酒店销售商品，提供劳务和往来结算而收到的款项，应及时入帐管理和核算，任何人不得拖延，禁止保留帐外公款，公款私存，严禁白条抵库；
15、实行对库存现金、周转金和银行存款经常性的检查和突击性抽查制度（每星期至少检查一次），并做好记录，杜绝弊端发生；
16、会计人员、收银员如因工作调整或不需周转金，必须办理相关的交接及退款手续，交接时，应有监交人在场的情况下进行，由移交人编写移交清单，经接交人核对后，必须由移交人、接交人、监交人三方签字，一式三份；
17、严禁将客人给予的小费私人占有，若客人给予小费，应将小费投入小费箱中；
18、严禁采购物品及办理其它业务索要回扣（包括礼品），若供应商、客户执意要给予回扣（包括礼品），应如数交公；若私自占有，按贪污论处；
19、严禁私卖不属于酒店的商品及物品、物料，一经发现有此情况，追究当事人及部门经理的责任，并按所持商品或物品物料价格的十倍罚款；
二、外汇管理制度
1、外汇的收入支出必须按国家外汇管理局的外汇管理条例'执行，严格收支管理工作。
2、每天营业收入中的外币，收银员必须详细记录在营业收入报表中，连同收费单证一并缴交出纳进帐。
3、营业收入中的外汇转帐凭证，在收到凭证的每二天即委托银行转帐。
4、外汇现金必须当天送存银行，一切营业收入的外汇现金，不得坐支，外汇的收支必须通过银行办理。
5、宾客交外币结帐，一律按当天中国银行兑换现钞的汇率折算人民币，不得擅自更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算人民币，必须根据当日外汇牌价兑换。
6、严禁套取外币，也不得违章代办兑换手续，严禁利用职务之便，私自兑换外币。
三、借支款项规定
1、借款包括采购借款、工程借款及业务借款；
2、酒店各部门凡因零星采购、修理，因公出差等需用款项（包括现金、支票），由用款人填制借支单，详细说明用途及需借款金额，经部门经理审批，并按借款审批权限，逐级送审；
3、按规定程序办理借款，原借款单一律存放在财务，会计凭单入帐，借款人须在借款事由完成三天内或一周内（待定），办理报销冲抵手续，还款或报销抵帐时，财务将借款单返还借款人，逾期未办理的，在本人当月工资中扣除，直到扣完为止；
4、借款人第一次借款尚未报销，原则上不予办理再借；
5、一律不准私人借用公款；
6、超越审批权限的借款，出纳有权拒付，倘若出现越权的借款，出纳要承担全部责任；
四、发票管理规定
为了加强发票的管理，杜绝违规现象的发生，安全保管和正确使用发票，制定如下规定：
发票的使用
1、各经营部门只要经济活动已经发生，收银员已经收取款项，才能提供税务发票，没有发生经营活动，原则上不能对外提供发票；
2、对于发生经营活动要求多开发票，收银员应先请示部门经理，同意后方可办理，并规定如下：
a）房务部：住宿客人要求多开发票，原则上不多开，特殊情况（金额较小不超过1000元），由部门经理签字，按10%代扣税金；
b）餐饮部：客人消费结帐要求多要定额发票，原则上不能提供，但金额较小（不超过500元），由部门经理签字，并按10%代扣税金；
c）没有消费，客人要求虚开不应给予，特殊情况须总经理签字批准，并到财务部办理；
发票的领用
1、发票内部领用由收银领班统一领用保管，营业点收银员到收银领班处领用和注销；
2、收银领班根据所需发票的领用数额，到财务部核单员处领取和注销；
发票的保管
1、发票存根联由收银领班集中统一交由财务部核单员；
2、不能缺页；
3、开票错误必须连同存根联一起，三联同时作废，并注明'填错作废'；
4、不得拆本使用发票；
五、收银业务周转金管理规定
1、收银业务周转金的发放：财务部经理根据业务需要拟定收银业务周转金数额（），经总经理审批后，由财务部发放，并挂前厅收银处往来；
2、收银业务周转金的使用：收银业务周转金是酒店财务部借支给酒店各营业点收款岗的专项款项，只可用于收款找零、支付预收款、外币兑换等用途，不得擅自挪用，如有紧急情况需用于其他用途，须经财务部经理、总经理审批；
3、收银业务周转金的内部控制：由财务部和各使用部门共同控制；
a）各营业点收款岗的业务周转金，日常管理由各使用部门收款员负责，并报财务部备案；
b）各收银点收银员需建立业务周转金每班交接制度，设立交接登记簿，记录每班交接情况；
c）各部门指定专人须定期检查核对本营业点业务周转金，每星期至少检查一次，并做好检查记录；
d）财务部指定专人负责检查各营业点周转金，可采用定期或不定期的方式检查，每月至少检查四次，月末须将检查情况向财务部经理汇报；
4、业务备用金的交回：
a）如因业务量减少而减少的周转金，须经财务部经理核准后，应立即通知各收银点将多余的款项及时交回财务部；
b）如因业务调整或不需周转金，收银员应及时办理相关的交接手续（需2名监交人在场）；
六、收银管理规定
1、严格遵守酒店的规章制度和《员工手册》；
2、严格遵守酒店的财务管理制度及货币资金管理制度；
3、严格按规定的收银、投币程序进行操作；
4、严格遵守保险室的管理规定；
5、严格按规定发放钥匙，并作好相应的记录；
6、严禁私自兑换外币，不得挪用周转金或将周转金借给他人；
7、快速、准确地为客人提供结帐服务；
8、认真做好每一班的交接记录，并做好相关的信息传递；
9、严格按实际消费开具发票，不得多开、虚开发票，不得将空白发票联撕给客人；
10、负责填制有关报表，整理营业单据，以便稽核；
11、对于超出自身职权的事情，应及时向主管汇报，不得擅自处理；
12、对本班未能完成的工作应清楚地交于下一
班完成；
13、未经许可，不得私自换班、改班；
14、对假币及现金短款，由责任人自行全额赔付，遵循长缴短赔的原则，不得长吞短缺；
15、严格按规定使用公共设备设施，按正常程序操作电脑，积极参加培训，提高自身素质及专业技能；
16、未经许可，不得将与工作无关的书籍和包裹带入工作岗位；
17、按时参加财务部及所在部门例会；
18、尊重上级，服从分配，按时完成上级安排的其他工作；
七、应收帐款管理制度
1、应收款项是指酒店在生产经营过程中形成的各种应收和预付款，包括应收票据，应收帐款，预付帐款和其它应收款等；
2、酒店一般采用现金结算方式，避免应收款的发生，如遇特殊情况需赊销的，应严格按照酒店审批程序和权限，并根据购贷方信用确定其赊销的限额和期限；
3、酒店在生产经营过程中形成的各种应收款，应积极催收，贯彻谁经办、谁追款，谁审批、谁负责的原则，保证应收款项顺利收回，做好资金回笼；
4、未经批准擅自给客户赊销造成损失的，追究责任人责任；
5、担保挂帐，只有部门经理以上的人员才能担保挂帐，担保人应在单据上亲笔签字，方可生效；
6、担保人对自己担保的挂帐应在一个月内由其本人负责催收结清，财务人员予以配合；
7、收银员根据挂帐协议，将帐务作相应处理，及时催收，收到帐款时，将帐款及时交于财务，不得坐支和挪用；
八、固定资产管理制度
1、酒店购置固定资产必须全部纳入内部核算和管理，并将其实物和价值分开管理，购置固定资产的`原始凭证及其有关的合同由财务部保管（合同的正式文本酒店应至少有两份，行政办一份，财务部一份）。对实物的管理应建立固定资产卡片，卡片详细列明固定资产的名称、单价、预计使用年限、折旧率等，并定期与财务核对，做到帐物相符，帐卡相符；
2、固定资产实行分级归口管理制度，分级是按照固定资产的使用地点，由酒店内部各部门或各人管理，归口是指按照固定资产的用途进行管理，各部门设备归各部门管理，各部门对使用及分管的固定资产的用途进行管理，各部门设备归各部门管理，各部门对使用及分管的固定资产负责，确保其安全、完整，加强保养和维护，充分发挥其效用；
3、已购置的固定资产，因使用部门内部调拨，应由调出部门填制'固定资产交接单'，经调拨双方确认，一式三份，一份交财务办理财产转移手续，一份连同固定资产卡片交调入使用部门造册入帐，另一份作为调出部门注销在册的固定资产及日后查对；
4、因个人责任造成固定资产毁损、丢失的，应根据情节的轻重追究管理部门，使用部门以及责任人的责任，并给予相应的处罚；
5、对于酒店固定资产单位价值较高，使用时间较长的设施设备（如摄像机、投影仪等），应由工程部指派专人保管，进行日常维护，保管人员工作变动时要办理相应的交接手续；
6、使用部门因营业或工作需要，需购置新添固定资产应书面提出购置申请并填写'固定资产申请表'（如属更新，应同时提出原物品处理意见），填报新增固定资产的名称、规格、数量、价值呈总经理审批；
7、已购置的固定资产因闲置需转让，应将转让固定资产处理报告连同转让金交财务部，而财务部根据有效审批报告注销在册的固定资产，并作相关的帐务处理；
8、定期或不定期的对固定资产进行清查盘点，并将盘点情况表报送有关部门，对固定资产盘盈、盘亏及毁损、转让和报废的处理，由固定资产归口、管理部门或责任人填写固定资产基本情况及其有关说明送财务部、工程部批示处理意见后报总经理批准实施；
九、会计档案的管理制度
1、建立健全财务档案保管管理制度；
2、酒店每年形成的会计档案，应由财务部按照归档要求装订成册，并编写时间和编号；
3、会计档案应为本酒店财务工作提供便利，外单位借用时须经财务负责人同意和总经理批准，原则上不得借出，如有特殊情况，经批准并办理借用手续后方可借出，且不得拆散原卷册，并应限期归还；
4、会计档案必须进行严格的管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严禁损毁、散失和泄密；
十、仓库物资管理制度
1、酒店所有物资应按类别分别管理；
2、仓管员必须严格遵守自己的工作职责，保管好所有物资，并登记物资明细帐，做好进仓物资的验收及出库物资的发货；
3、对所有物品帐卡都需设置'最高存量、最低存量'，以利于库存物资的存量管理；
4、所有仓库物资需经财务部、使用部门、采购员三方同时在场验收后方可入库；
5、各类鲜货、蔬菜到货时，必须认真清点、过秤（安排专人监秤）并做好记录；
6、验收过程中，若发现质量要求及规格、数量等与'申购单'上的要求，不符的物资，拒绝进仓，并及时向采购部经理报告；
7、任何一种物资出仓须凭申领部门经理、采购部门经理签字的申领单'方可发货，一并开出'领料单'，领货人必须在领料单上签字；
8、存货物资要贯彻执行'先进先出'定期每月翻堆的仓库管理规定；
9、要节约仓容，合理使用仓容，根据物资的类别、特点分堆存放；
10、仓库保管员对仓库所储存的物资，必须按固定堆存存储，并在物资所在的货位上设'货品卡'凡出入仓物资，应予当天在货品卡上登记并结出存货数，以便与物资明细帐相核对；
11、存仓的物资必须做到物卡相符、帐卡相符、帐帐相符，每月末仓管员应根据物资明细帐记录的收付发生额和余额数字，编制'收、发、存盘存报告表'报送财务部；
12、仓管员对所保管的物资应经常检查，对滞存在仓库时间较长的物资，要主动向部门经理反映滞存情况，对仓库物资，发现霉变、破损或超保质期的，应及时向上级报告，以便采购部及时调换；
13、建立健全仓库盘存制度，每月盘点一次，盘点前仓管员应将本月入库和发出的物品数量全部入帐，做好盘点前的准备工作；
14、除按酒店规定办理货物出仓手续外，任何人不得私拿仓库物品离开仓库，违者按偷窃处罚；
15、仓库对任何部门均应按正式出仓手续方可发货，严禁先出货后补办手续的做法，严禁用白条作为出库凭证抵作库存，发现白条抵库，一律由仓管员负责，特殊情况，须总经理签字批准；
16、保证仓库物资安全，仓库发货必须在仓库办公地方发货（门口），不得在仓库内发货；
17、对于盘盈、盘亏及毁损的存货，应查明原因，分别情况进行处理，如属责任事故，追究过失人的责任；
18、仓库物资在发货地点由领货人点验离开后发生的短缺，由收货方自负，仓库不负补偿责任；
19、库房要做到三无（无鼠、无蚊、无蟑螂），地面要干净，无积水，无垃圾，货架上的物品要摆放整齐，无浮土、灰尘；
20、商品入库时，厂家及供应商附送的赠品，应及时入库入帐，不得私人占有；
21、凡仓库包装废旧物资变卖时需有证明人在场，变卖款项应及时上缴财务入帐；
22、财务部有权对领用的物品物料进行追踪检查，各部门不得隐瞒拒绝检查。
十一、仓库安全管理制度
1、仓库为商品和物资保管重地，除仓管员和因业务、工作需要的有关人员外，任何人未经批准不得进入仓库；
2、因业务、工作需要进入仓库的人员，在进入仓库时，必须先办理入仓登记手续，并要有仓管员的陪同下进行，不能独自进仓。凡进仓人员工作完毕，出仓时，应主动请仓管员检查；
3、一切进仓人员，不得携带火种、背包、手提袋等物进仓；
4、仓库范围及仓库办公地点，不准会客，其他部门职工更不准围聚闲聊，不准带亲友到仓库范围参观；
5、仓库不准代私人保管物品，也不得擅自答应未经领导同意的其他单位或部门的物品存仓；
6、任何人员，除验收时所需外，不准把仓库商品物资试用试看；
7、仓库应定期每月检查防火设施的使用实效，并接受保安部的检查监督。
十二、仓库防火安全制度
1、仓库内严禁吸烟、使用明火和携带火种进入仓库（设置明显的告示牌）；
2、仓库门口及通道不得堆放任何杂物，要保持通道畅通，周围不得堆入易燃易爆物品；
3、根据货物的不同性质分类、分库存放。易燃易爆物品单独设库存放，不得同其他库房混用；
4、库内物品要码放整齐，不得过高、过宽，物资须距电线、灯泡50厘米以上，灯泡不超过60瓦，严禁乱拉临时电线；
5、仓库保管员要熟悉各种消防器材性能、使用方法、器材摆放位置及有效期；
6、如发现火情立即扑救，及时报有关领导及保安部，并保护好现场，协助查清起火原因；
7、爱护消防器材，保持灭火器清洁，禁止随意挪动、遮挡消防器材；
8、仓库员离开库房时必须进行防火安全检查，确无隐患，切断电源，锁好门窗方可离开。
十三、酒店废品处理制度
1、废品的范围：玻璃酒瓶、啤酒瓶、罐头空壳、废纸、纸盒、旧报刊、废旧塑料纸、废旧麻袋、破毛巾、破桌布、住客掉弃的旧烂衣物、以及餐厅的兽骨等；
2、各部门搜集的各种废品统一交由仓库处理，金额全额上交财务（需有二人以上为证）；
3、仓管部在收到各部门送到的废旧物品时，应做出登记，注明品名、数量，逐月按各部实交废旧物品汇总数量；
4、各种废旧物料（属酒店设备方面）的处理收入，要冲销营业成本，其余废旧物料作废品收入，作为全酒店统一分配；
十四、财务部例会制度
建立财务部例会制度是了解问题、解决问题、加强内部垂直管理，提高工作质量的必要措施，为使例会规范化，特拟定以下制度：
1、部门例会：
1）时间：原则上定为每周五17：00点（如遇到特殊情况另作调整）
2）参加人：由财务部经理主持，会计、出纳、核单员等全体财务部人员参加。
3）内容：
a、财务经理传达酒店例会有关会议精神。会计、出纳、核单员汇报近期工作情况，交办事情的落实情况以及工作中出现的有待解决的问题。
b、财务经理总结一周工作情况并布置下一阶段的工作重点。
2、收银员会议：
1）时间：原则上为每周五15：00（如遇特殊情况另作调整）；
2）参加人：核单员、出纳、收银员及其所在部门主管级以上人员；
3）主题：协调会议
出纳管理制度13
一、目的
为了加强财务管理，统一规范财务管理和操作程序，结合酒楼的实际情况，对酒楼的财务管理制度和操作程序作出规定。
二、适用范围
适用于本酒楼各项财务管理工作。
三、管理规定
(一)餐厅自购原材料的规定
1.餐厅停止使用给供应商代开收款收据的凭据，支付款项时，应尽力要求供应商开具正式发票，如确实无法开具正式发票的，由供应商开具收款收据或收条，并要求供应商在收款收据或收条上盖章(签名及手印)。
2.进仓单必须由保管人(指定专人)、验收人、经办人、餐厅经理签名方可有效。
3.所有自购原材料支付货款时，必须先经过区域经理审核后，方能付款。
(二)餐厅各项费用开支的规定
1.餐厅所有开支的费用必须是餐厅维持正常营运确实需要的，不得开支与餐厅无关的费用。
2.餐厅费用开支由餐厅经理根据实际情况进行控制，事前报告区域经理，费用开支经区域经理审核后，方可给予报销开支。
3.餐厅费用报销时，所有单据必须有经办人、验收人(证明人)、餐厅经理签名，区域经理审核。
(三)促销费用的规定
1.所有促销费用的开支必须要有确实可行的促销计划方案，促销计划方案由餐厅经理提出，报区域经理审核，再由区域经理上报公司促销主管审定，经促销主管审定或酒楼审批后方可执行。
2.所有促销活动完成后，必须写促销活动的总结报告，报告的主要内容包括：促销的方式、促销的费用、促销的`效果、成功与失败的经验教训。
3.促销费用的权限：小范围的促销活动，总金额在500元以下，由餐厅经理报区域经理审核后，即可执行。超过500元的按本条第1款规定执行。
(四)差旅费开支的'规定
1.区域经理、电工因公到餐厅出差的费用回酒楼报销，不得在餐厅报销费用。
2.餐费补贴，出差至本地区以外的各餐厅，每人每天可领用内部餐票两张，至岛外的各餐厅每人每天可领用内部餐票一张。
3.市内交通费，员工出差原则上不得乘坐的士，若遇特殊情况需经总经理先在的士车票背面审批签字，然后按规定程序报销。所有市内交通费报销时，必须在车票背后注明日期、起讫站点、何事、报销人签名。
(五)交际应酬费开支的规定
1.区域经理全年可凭有效的正式发票报销交际应酬费，按月平均，每月200元以内。
2.餐厅经理的交际应酬费实行先打单后报销政策，(日营业额超万元)餐厅全年按月平均，每月分别在200元、100元以内。其他餐厅全年按月平均，每月50元以内。
3.交际应酬费的用途：用于与酒楼和餐厅有联系的业务往来和活动，协调、理顺与外部相关部门的关系。不得用于酒楼、餐厅内部的招待。
(六)低值易耗品、用具、用品的购置规定
1.凡单位价值或批量价值在300元以内的由餐厅经理申报，区域经理审核，即可购买。超过300元以上的由餐厅经理申报，区域经理审核，总经理审批。
2.低值易耗品、用具、用品的购置统一由物资保障中心采购(特殊情况除外)，必须按先入后出的原则办理。
3.对确实不能继续使用的低值易耗品、用具、用品由餐厅经理指定专人进行登记注册，可以维修的、还有残值的拉回物流中心，不能维修的、没有价值的由区域经理监销。
(七)餐厅“营业外收入”的规定
1.“营业外收入”的范围：餐厅的废弃物但可作为猪饲料、废纸皮等。不属于“营业外收入”的范围：餐厅每天营业收入的长、短款，食品短缺由责任人赔偿的款项，员工过失的罚款等。
2.所有“营业外收入”的来源资金由餐厅出纳管理。
3.所有“营业外收入”只能用于餐厅的集体活动，不能作为其他用途。
4.所有“营业外收入”的集体活动费用由区域经理审批。
5.所有“营业外收入”的收支存情况必须上报公司财务部知悉。
(八)其他相关规定
1.餐厅与员工宿舍的水电费用分开结算，今后员工宿舍的水电费用不得在餐厅费用中报支。
2.本制度规定的第一、二条款中，属餐厅的零星采购和零星费用开支所需的款项由餐厅经理向出纳员的备用金中借款(借款限额暂定20xx元，期限7天)，此项借款必须当月结清，不得跨月。区域经理对本制度规定的第一、二条款必须及时审核，以确保餐厅正常营运，若因执行本制度规定的第一、二条款无法及时到位，造成餐厅不能维持正常营运的，由区域经理负全部责任。
3.员工借款：原则上员工不得在酒楼或餐厅借款(除特殊情况外)。
4.物资保障中心的营业外收入不能参照餐厅的“营业外收入”管理，其营业外收入全额上缴财务部管理，所需的集体活动经费由财务部会同相关部门核拨。
5.财务部对餐厅的每项经济业务活动，每月至少进行一次全面稽查，若发现有不符合制度规定、不合理的款项支出，有权要求退回，责成有关责任人退回已支付的款项。若发现徇私舞弊现象，按有关规定处理。
出纳管理制度14
一、出纳岗位职责
1、负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安全完整负责。
2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。
3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记，并逐日进行核对。
4、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向财务经理上报出纳每日现金报表。
二、现金和银行存款的'管理
1、现金管理：现金管理和现金的记帐要严格分工，建立明确完善的现金项目日常会计处理程序。
（1）本公司可以在下列范围内使用现金：
a.职员工资、津贴、奖金；
b.出差人员必须携带的差旅费；
c.结算起点以下的其他小额零星支出；
d.总经理批准的其他开支。
除上述规定外，各经营部门的日常工作中，若需要使用现金应报计财部经理、总经理、经同意后方可办理。
（2）财务人员支付现金，应事先报经总经理批准。总经理外出应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签
（3）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。
2、支票管理
（1）支票由出纳员保管。
（2）支票付款后凭支票存根出纳员统一编制凭证，付款凭证按规定登记银行帐号。
（3）支票付款须先审后付，财务印鉴由财务总监与出纳人员分别掌管。
3、操作要求
（1）出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告会计处理。
（2）出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，及时报告财务经理处理。
（3）会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。
三、货币资金支付业务的办理程序
1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交支票领用单或支票申请单，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
3、支付复核。复核人应当对批准后的支票领用单或支票申请单进行复核，复核支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的单据或支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
5、审批、审核及支付流程：业务经办人部门负责人（复核）会计（复核）财务经理财务总监总经理出纳。
四、付款程序及注意事项
1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。
2、预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写支票领用单，注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。
3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。
4、出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。
5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的签字（印鉴）是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。
6、支付款项应在原始凭证上领款人签字（印鉴），付讫后加盖“现金付讫”“银行付讫”章。
五、票据及有关印章的管理
1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。
2、财务印鉴实行分设管理：财务专用章由财务总监保管；法人代表印鉴由出纳人员保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
出纳管理制度15
为了规范预算单位的收支凭证管理，使原始凭证合理、合法，特制定本制度。
一、预算收支凭证（包括外来凭证和自制凭证）必须经记账会计审核盖章方可入账。
二、凭证审核必须以国家财经政策法规、会计制度以及单位的收支预算为依据，对凭证的合法性、合理性进行审核。
三、原始凭证必须是正规的.发票，自制的原始凭证要符合会计凭证的有关规定。
四、对原始凭证内容的完整性进行如下审核：
1、经济业务的内容摘要、数量、单价、金额、日期填制是否完整。
2、外来凭证是否填写接受单位，有无凭证的填制单位的公章和开票人签章。
3、原始凭证的日期和编号是否准确。
五、对凭证的真实、准确性进行审核。
1、原始凭证上是否注明事由和有关依据，形成实物是否有实物验收人签章。
2、发票份数与所附附件是否相符。
3、原始凭证上有关数量、单价、金额计算是否准确，大小金额是否一致。
六、审核报账凭证手续是否齐备，单位盖章、主管领导人签字是否与预留印鉴相符，经手人、证明人是否齐全。
七、支出凭证的支出数额与预算口径的预算指标进行核对，审核单位支出是否按照部门预算口径开支。为保证资金安全，对单项大额支出按审批制度办理。属政府采购支出项目，必须办理采购手续。
八、审核中发现不符合要求的凭证拒绝报账，及时退回，发现重大经济问题嫌疑的要及时报有关部门处理。
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