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财务管理制度

时间：2024-11-27 18:41:42 财务管理我要投稿

财务管理制度15篇[热]

　　在社会发展不断提速的今天，制度的使用频率呈上升趋势，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。这些规则蕴含着社会的价值，其运行表彰着一个社会的秩序。想学习拟定制度却不知道该请教谁？以下是小编精心整理的财务管理制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

财务管理制度15篇[热]

财务管理制度1

　　摘要：财务管理是企业管理的核心和关键部分，而财务管理制度则是财务管理的有力保障。针对企业财务管理制度存在的问题，提出增强企业财务管理的若干对策。

　　关键词：企业；财务管理制度；问题；对策

　　企业财务管理制度一直是人们关注的核心部分。而今企业财务管理制度出现了很多制约企业发展的因素，总结探索我国企业财务管理的相应措施，优化企业的财务管理水平。

　　一、我国企业财务管理制度存在的问题

　　1.财务管理机构不完善

　　随着企业规模的不断扩大以及分公司、子公司的成立，很多企业，尤其是集团企业的财务管理机构混乱，重复建设，权限重叠，责任不清，没有形成上下协调统一的财务管理体系，严重制约着财务管理功能的正常发挥；财务内部控制差：对于我国中小企业来讲，由于其某些特殊性，使得其管理人员的管理理念落后，尚未形成一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法；在财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度对应的财会部门职责权限、财会人员岗位责任制、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度等方面也混乱无序。

　　2.财务管理人员素质不高

　　首先，财务管理人员主观认识不够。我国中小企业规模小，大多属于家族企业，企业的所有者往往集所有权和经营权于一身，在进行财务活动和处理各种经济关系时，很容易凭个人意愿而使得企业财务决策具有明显的随意性倾向。其次，财务管理人员素质不高。我国中小企业不论是从薪酬福利还是从发展前景来看，对于优秀人才的吸引远比不上大的企业集团。此外，由于我国中小企业大多是家族式的管理模式，因此特别是对于涉及到财务领域的岗位几乎都是由企业业主本人或其亲属担任，而他们大多也很少具备相关的专业技能和专业知识。

　　3.企业缺乏财务管理的意识

　　有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理体系中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

　　①有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的'有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用；

　　②责任落实不明确：在企业中，关于财务管理制度的责任落实并不是很明确，企业并没有具体规定谁去负责管理，造成了企业部门内工作人员相互推脱的现象，在企业财务管理制度出现问题时没有人负责。在企业进行财务管理制度工作时，不能建立良好的财务管理制度机制。

　　引起这一问题的原因在于企业管理人员对财务管理制度的重视程度不够，在很多企业中，并没有对自身财务管理制度进行专职人员、专门机构以及专门部门的设置，行政单位对财务管理制度工作不够重视。

　　二、优化我国企业财务管理制度的对策

　　1.健全企业财务管理和监督的制度

　　借鉴国际国内先进经验，结合自身成功的管理经验，将财务管理的各个环节以制度的形式固定下来，为企业财务管理工作提供制度化的保障。

　　①中小企业深化制度改革，健全制度体系必须构建完善的财务会计制。结合中小企业自身的实际情况，可以从以下几个方面入：第一是报销制度，规定哪些项目可以报销、哪些项目不能报销，规定报销的审批程序；第二是建立财产管理制度，加强资产控制和营运管理，对日常用品规定领用登记办法，对固定资产规定登记保管办法；第三是现金和银行存款的管理，主要是规定现金和支票的领用和管理办法。

　　②建立严格的监督惩罚制度。在企业内部建立相互监督评价以及企业上下级、部门与部门之间相互信息沟通制度以及责任追究制度，把责任分配下去，企业财务管理监督制度的每一个环节都要严密控制，防止不必要问题的出现。如果出现了问题，就应该落实责任问责制度，哪一个环节出现问题就找这一个环节的负责人，这样在解决问题时也能节约大量的时间。保证其职权客观、独立、公正，负责对企业经营者行为、业绩监督考核，对企业投资者负责。

　　2.加强队伍素质建设

　　加强企业财务管理人员的思想教育能够最大限度地提高企业财务管理工作人员的自觉性，并且能够在一定程度上提高企业领导者的重视程度。首先，企业领导要注意加强全员素质教育，不断提高全员法律意识，增强法制观念，还要努力引进优秀的财务专业人才，帮助企业提高财务管理的水平，更要建立一套客观公正、科学合理的考核指标和奖惩制度，激励每一位员工为实现企业财务管理的目标而努力奋斗；其次，财会人员应树立的现代理财观念，包括竞争观念、风险观念、负债经营观念、盈利观念、效率观念、资金的时间价值观念、注重无形资产观念和法制观念。另外，除了财务会计人员自身素质的提升外，企业的董事长、总经理在企业机构设置时，需做到财务、人力资源、业务部门等关键部门的对等性，对不相容职能做到相互制约、减少企业运营风险。

　　3.改进企业财务管理方法

　　当今时代是网络信息时代，为顺应时代发展的要求，可以在企业财务管理中引入计算机、多媒体技术和信息技术，开发和使用财务管理软件，通过模拟实践，动态分析等手段丰富企业财务管理的方法，充分利用新技术提高财务管理的水平和效果。

　　建立良好的激励机制。企业采用激励机制，使管理者分享企业增加的财富，比如给企业管理者按一定的比例配送一定的股权，让其成为企业所有者之一，持股分红。同时为管理者、员工不断提供学习机会，让他们接受相应的教育培训，不断更新知识，增强其对企业的归属感。对企业员工实行物质奖励与精神奖励相结合，按贡献大小进行分配。同时注意鼓励的及时性、有效性。

　　三、结语

　　综上所述，建立以财务管理为核心的科学有效的管理制度，对于企业财务管理有着极其重要的意义。

　　参考文献：

　　[1]王刚娟：我国中小企业财务管理存在的问题及对策探讨[J].中国集体经济，20xx（30）.

　　[2]张月玲：我国中小企业财务管理存在的问题及对策探讨[J].会计之友，20xx，（03）： 32 -35.

　　[3]马少妮王治：中小企业财务管理应注意的问题[J].中业，20xx，（11）.

财务管理制度2

　　为了保障商会会务工作正常开展,加强商会财务管理，促进商会工作规范化、制度化、透明化建设，建立阳光照耀的财务体制，根据国家行政事业单位财务管理的有关规定和要求，特制定商会年费收取标准及财务管理制度。

　　第一条、收入管理

　　一、本商会通过以下方式取得合法收入，并开具加盖商会财务专用章的统一收据，有关款项及时列入商会收入帐户：

　　（一）会费。商会作为民间社团组织，是政府和企业沟通的桥梁和纽带，主要任务是整合各方资源，发挥职能作用，竭诚为会员企业服务。按照国家社团会费管理的有关规定，结合本商会实际，制定以下会费收取标准：普通会员元以上/年，企业会员元以上/年，执委元以上/届，,副会长元以上/届，会长万元以上/届。

　　（二）捐赠。鼓励全体会员向商会捐赠财物。

　　（三）政府资助。

　　（四）在核准的业务范围内开展活动或服务的手续费收入。

　　（五）银行存款利息收入。

　　（六）其它合法收入。

　　二、年费必须在每年12月底前交清。后期入会的会员，满一年后续交第二年会费。会员如果一年不交纳年费的，依照《章程》有关规定视为自动退会，取消其会籍。对确有重大困难的会员企业经申请，由秘书处核实，并经商会理事会批准通过，年费可以给予减缓交纳。

　　第二条、支出管理

　　本会的经费使用依据民主理财，取之于会员、用之于会员的原则，按照规定的业务范围和事业发展使用，尽可能减少招待费用发生。主要用于以下个方面：

　　（一）办公费（含办公用品购置费、文印费、书报费、邮电费、电话费及商会简报、会刊印刷费等）；

　　（二）差旅费；

　　（三）专职工作人员的工资、补贴及福利费；

　　（四）会务费（会员大会、理事会、秘书处工作会议，以及以商会名义召开的其他会议费用）；

　　（五）商会的'外事活动经费；

　　（六）商会举办为会员服务的各项活动支出；

　　（七）与商会有关的其它正常开支。

　　第三条、商会经费开支实行年度预决算制

　　年初，秘书长根据商会上年预算执行情况和本年度工作需要，向理事会报告年度经费预决算，经理事会讨论通过后执行。

　　第四条、商会财务开支实行会长审批制、会长可委托轮值副会长审批

　　本会日常财务开支实行会长审批制，由经办人签字，验收人盖章，秘书长附签，报会长（轮值副会长）审批。各项费用支出必须有合法的原始凭证，即所有发生的费用均须持有填写完整、清楚的正式票据并注明用途，对手续不全，不符合财务制度的费用支出，一律不予报销。

　　商会财务原则上不办理预借款，因公事临时需借用公款的，必须严格办理审批领取手续。审批的原则是：借款元（含元）以下由秘书长审批；元以上，由会长审批。

　　第五条、商会的会计组织工作按国家行政事业单位财务管理的有关规定执行。

　　商会常设机构设专职出纳员一名，兼职的具有专业资格的会计人员一名，保证会计资料的合法、真实、准确和完整性。会计人员必须进行会计核算，实行会计监督，严格遵守和维护财经纪律，保护商会资产的安全完整，按规定编报会计报表,并每月寄月报表给副会长及理事会成员。会计人员离岗离职时，必须与接管人员办清交接手续。出纳员的主要任务是登记捐赠费、会费收入和其他款项的收款，经费支出，办理银行存款和现金收付，检查票据的有效性和用途，定期向理事会和会长书面报告财务收支情况等。

　　第六条、商会财务收支自觉接受会员大会、理事会及审计部门监督。

　　商会要严格控制各项财务支出，集中财力为会员企业办实事。秘书长定期向理事会报告财务收支情况，并由当值副会长向会员大会或理事会通报商会财务收支审查情况，接受会员监督。未列入年度预算的重大开支（2万元以上）须报请理事会研究通过后执行，并定期接受会员大会的质询。商会换届或法定代表人更换之前须接受社团登记机关和业务主管机关组织的财务审计。

　　第七条、本会资产为共有财产，依照国家和社会团体行政主管机关有关规定及本会章程进行管理，任何单位和个人不得侵占、私分和挪用。

　　各项财产物品的购置必须本着实际需要，要事先编制计划并提出预算，经会长审核同意后方可实施。任何无计划、无请示或超标准购置财产物品的，其费用由当事人自理。

　　第八条、本制度所依据的国家政策、法令、制度如有变动，按国家新的规定执行。

财务管理制度3

　　一、核算体制

　　第一条集团公司实行集团公司、子、分公司、项目部四级核算,对于个人往来项目必须核算到个人。其中集团公司和子公司实行全面核算,分公司实行内部独立核算,项目部实行成本核算;子公司实行独立核算,承担有限民事责任。子、分公司、项目部分别为利润中心、利润指标中心和成本指标考核中心。

　　第二条集团公司设立财务管理部,土建公司、房地产公司设财务部,其它子公司设立财务科,各分公司、机具管理中心设立财务科,项目部设兼职成本核算员(由预算/定额员兼任)。集团公司、子、分公司均独立建帐,进行会计核算,编制会计报告。

　　第三条集团公司与子公司为母子公司关系,子公司受集团公司领导,集团公司财务管理部对子公司财务部(科)行使领导、指导职能;土建子公司财务部对各分公司财务科行使领导、指导职能;分公司财务科对项目部成本核算员行使指导职能。集团公司财务管理部对所属各级财务机构人员负有指导、检查、监督、考核、人员调配、培训的责任。

　　第四条集团公司对会计人员实行委派制,各级会计人员必须对集团公司负责,各级会计人员的工作业绩由集团公司财务管理部实施考核,并根据考核结果进行奖罚。子、分公司对会计人员有使用权。

　　第五条集团公司财务管理部统一负责处理对外关系,协调与各地财政、税务、银行的关系,各子、分公司凡涉及各地财政、税务、银行的相关事宜必须事前向集团公司财务管理郡请示、汇报,未经集团公司财务管理部授权或同意,不得擅自办理上述事宜(日常正常的纳税申报由各子、分公司办理后报集团公司财务管理部备案)。

　　第六条集团公司内,对一般关联方交易原则上按市场经济规则操作,按市场价进行决算;对重大关联方交易的决算原则和方法,必须事前报告集团公司董事长审批。

　　第七条集团公司财务管理部负责对集团公司的资产进行管理,编制集团公司的合并会计报表;各子公司负责对本子公司的收入、成本、费用进行全面核算,如实反映各自的财务状况、经营成果和现金流量;土建各分公司负责对本分公司的收入、成本、费用进行内部独立核算,年终将当年会计利润上交土建子公司财务科,土建子公司财务科要对各分公司的会计报表进行汇总。

　　第八条土建子公司财务部负责各分公司之间经济往来的协调工作,保证各分公司'内部往来'资料的准确、一致。

　　第九条分公司之间的物资调拨,调拨价格由双方协商确定。由公司审计部进行调控、监督。调拨甲供材料按市场价决算,预算价格与市场价的差额由调出方承担。该差额不影响经济指标考核,由成本核算科从调出方的成本中扣除。

　　第十条子、分公司之间的物资调拨,调拨价格由双方协商确定。调拨甲供材料按市场价决算,预算价与市场价的差额由调出方负担。该差额不影响经济指标考核,由成本核算科从调出方的成本中扣除。

　　第十一条机械设备加工公司向机具管理中心提供模板等开具材料调拨单;土建公司财务部按月向各子、分公司分配固定资产折旧。双方均通过'内部往来'列帐。

　　第十二条年度末,土建各分公司将当年实现的利润全部交土建子公司财务科。会计处理如下:借记:本年利润;贷记:内部往来一公司财务科;如为亏损,做相反的会计分录。

　　二、会计核算

　　第十三条会计核算流程按集团公司公布的《财务会计工作流程图》执行。

　　第十四条公司目前实行《施工企业会计制度》,待条件成熟后实行《企业会计制度》。生物医药公司、建筑机械公司、租赁公司实行《企业会计制度》。

　　第十五条各级财务机构都必须及时记帐、结帐,当天的业务当天要处理,不得拖延。

　　第十六条原始凭证必须符合国家和集团公司规定要求,各项要素完备,不得以虚假的原始凭证列帐。

　　第十七条现金、银行存款日记帐采用现金流量表日记帐,由现金会计登记,每月与总帐进行核对。现金每月由财务主管(科长、总帐会计)监督盘点抽查一次,并做好盘点记录;现金会计按月编制银行存款余额调节表,并由财务主管签字。

　　第十八条对有关部门和个人实行定额备用金制度,并要求及时报销,报销时支付现金以补充备用金。定额备用金核算流程按公司公布的《财务会计工作流程图》执行。

　　第十九条为保证发票能及时得到审批,当事人应根据国家和公司的规定要求,取得正规、合法的发票,并进行整理,做好封面,由直接主管人签字,交票据员检查登记;公司制度规定发票后面应附有相关证明材料的,必须同时送审。票据员应严格审查把关,不符合要求的一律驳回,限于一周内整改完毕,符合要求的送公司审计部审批。凡无正当理由,未在公司制度规定的时间内将发票交公司审计部审批的,一律按公司制度对当事人进行处罚。驳回整改的如在下月仍不送审的,按二倍进行罚款。

　　第二十条土建子公司员工的工资由子、分公司每月按计税工资进行预提[计税工资标准为800元/人),及时记人成本、费用和应付工资。农历年末由土建子公司财务科根据工资决算单决算员工工资,并根据分公司、项目部人员工时使用情况将决算的工资分配给各分公司、项目部,各分公司、项目部根据实际决算的工资调整预提数。

　　第二十一条根据预提的应付工资按月计提工资附加费,计提标准:福利费14%,工会经费2%,职工教育经费1.5%。

　　预提的福利费列入'应付福利费'科目,预提的工会经费、职工教育经费分别列入'其它应付款一工会经费'、'其它应付款一职工教育经费'科目。

　　农历年末根据公司财务管理部分配的实际决算的工资调整预提的工资附加费。

　　第二十二条各级财务机构的材料会计负责材料的采购、领用、结存、调拨、退料、报废的会计核算工作。材料计划流程和材料采购流程根据公司有关制度执行。

　　对外购材料,如果收到材料而发票未到,原则上应于月末进行预点;为简化会计核算程序,由各分公司材料会计于每年12月末根据各项目材料报表上结余额为负数的材料,单列统计报表报财务科,财务科据此进行预点,下一会计年度建立新帐时将原预点数全额冲回。

　　第二十三条每年12月25日前由分公司材料部门、材料会计、项目部仓库保管员、收料员对各项目部的库存材料(含大宗材料)进行盘点,对盘点结果要写出书面报告,分析盘盈、盘亏的原因,提出处理意见,报分公司经理,并上报公司总经理。分公司经理审核批准后财务部门要及时进行帐务处理。

　　第二十四条固定资产实行分类管理,按类提取折旧。固定资产分类及预计使用年限如下:

　　一类:房屋、建筑物 30年

　　二类:试验设备及仪器 6年

　　三类:施工机械 8年

　　四类:运输设备 10年

　　五类:生产设备10年

　　六类:通讯设备 5年

　　提取折旧时,预留净残值3%,采用直线法(平均年限法)按月计提。折旧费除房屋外,均由各使用单位承担。

　　固定资产帐目由公司资产管理科编报,固定资产管理信息实行计算机管理,按照固定资产类别、使用单位分别进行管理。

　　第二十五条固定资产每年lo月份进行一次清理盘点,由财务管理部协助配合资产管理科组织实施,并将清理结果报公司总经理。

　　第二十六条固定资产采购按照公司规定的权限和程序进行采购,发票及购进单经审计部审批后,由公司资产管理科组织建立固定资产,同时会计科登记入帐。大型设备分期付款而发票未到的,先根据购进单组建固定资产,同时贷记:应付帐款或长期应付款,并按规定计提折旧,待取得发票并经审计部审批以后,冲回原估计入帐数,按发票重新列帐,如发票与原列帐数不一致,应调整已提折旧金额。

　　第二十七条项目部的临时设施要单独核算分摊,购建时,借记:临时设施;每月按当月完成产值占项目总产值的比例分摊临时设施价值,借记:工程施工一临时设施摊销,贷记:临时设施摊销;竣工时,借记:临时设施摊销,贷记:临时设施;收回的残值收入,冲减工程成本。

　　第二十八条公司在建固定资产项目(如办公楼、学校等)一律通过'专项工程支出'科目核算。如属捐赠项目(如学校、幼儿园等),待工程竣工后转入'营业外支出'科目,自用项目组建固定资产。

　　第二十九条在建固定资产领用项目上的甲供料,一律开材料调拨单按市场价转公司总部财务科,预算价与市场价的差额由项目部承担;如属领用的是项目上的外购料,项目部按成本价调公司总部财务科,总部财务科列入'专项工程支出'科目。甲供料差价不影响经济指标考核,由成本核算科从调出方的'成本中扣除。

　　第三十条年度末各项目部应对未完工程成本进行盘点,不允许通过调节未完工程成本调节利润,一经查出,将严格按照公司管理制度进行处罚。未完工程盘点由项目部经理组织工程、预算、材料、财务人员按照权责发生制的要求进行。盘点时可采用'约当产量法'或其它有效方法进行。

　　第三十一条分公司20xx元以下的生产工具由各分公司自行采购,一次性摊销到有关项目部的成本。

　　第三十二条对应收帐款加大收款力度,落实责任人,签订责任状,分公司总帐会计和材料会计每月要和甲方核对往来帐目,i兜止和纠正差错,并办理签认手续,参与收款工作。

　　第三十三条公司对固定资产、长期投资、短期借款、长期借款实行统一管理、统一核算(不含分公司之间内部往来)。

　　三、成本核算

　　第三十四条分公司财务部门要根据审计部门审批的发票,正确归集各项目部的成本、费用,并按规定的方法进行分摊,以保证成本核算的准确性。

　　第三十五条成本、费用与收入要成配比,要准确划分已完工程与未完工程的成本,不得利用调节未完工程成本来调节利润。

　　第三十六条确认收人要遵循谨慎性原则,对未经审计部门审计的工程项目只能暂按内部预算确认收入。

　　第三十七条分公司、项目部要根据发票审批的有关规定,做好事前审核准备工作,完备各种手续,以保证各种成本费用能及时进帐,提高成本、费用核算的准确性。

　　第三十八条目前公司会计上计算机记帐和手工记帐并行,为便于成本核算科的考核,计算机中的工程成本帐的项目设置要与考核项目一致,成本项目设置如下:

　　1、人工费;2、材料费;3、机械费;4、其它直接费(下设料具费、f临设费、其它);5、间接费用(下设项目管理人员工资、办公费、业务费、其它间接费)。

　　手记帐上的工程成本帐的项目不变。

　　第三十九条会计科与成本核算科要加强沟通,成本核算科要深入分公司,每季度核对一次成本、费用进人会计核算的资料,找出形成差额的原因,提出调整处理的意见。

　　第四十条为加强项目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作,各项目部设兼职成本核算员。成本核算员主要是在项目部经理的领导下,对项目部的成本进行计划、组织、协调、监控,发现异常情况及时向项目部经理汇报和通报分公司财务机构。项目部的成本管理具体分工如下:

　　预算员:按月下达项目部的制造成本,分别报送项目部经理、分公司财务总帐会计、公司财务管理部成本核算科;组织材料员工工时统计员、机械管理员及时完成自身的成本核算和控制工作,发现异常情况(如材料超耗、工人工时超支、机械闲置或不足等)及时进行协调并及时向项目部经理和分公司财务机构汇报。

　　材料员:根据项目部的制造成本,按月编制材料采购、耗用计划,控制材料的耗用,对多余材料要在材料报表中如实反映,以便公司统一调配,防止材料积压,每月25日完成当月材料报表的编制工作。

　　工时统计员:根据项目部的制造成本,按月编制工人用工计划,通过生产管理部组织工人的调配,防止出现多用工人或因工人不足影响工程进度,控制用工总量,防止工时超耗,每月25日完成当月工时统计报表的编制工作。

　　机械管理员:根据项目部的制造成本,按月编制机械使用计划,通过机械管理中心进行机械设备的调配,防止出现多用机械或因机械不足影响工程进度,督促司机或操作人员做好机械设备的保养维修工作,每月25日完成当月机械设备运转统计报表的编制工作。

　　第四十一条各分公司之间要每月核对一次内部往来款,防止少计、漏计成本、费用。

　　第四十二条为加强对项目部成本的监控力度,分公司经营科应协助、督促项目部按月下达各项目部制造成本指标,以便财务部门与实际成本进行比较,分析差异原因,采取措施控制成本支出。

　　第四十三条各分公司、项目部应实事求是地上报产值报表,不得上报虚假报表,任意抬高或压低产值,预算核算的资料准确率不得低于98%。

　　第四十四条甲方外包工程不得进入内部产值报表,如是通过我方过帐的,必须单独列示,并加以说明。

　　第四十五条分包工作量应单独编制报表,并按各自的取费标准分别列出并作出对比分析表,若为包清工的,应把我方提供的材料作为甲供材料列入其中。

　　第四十六条为确保考核和核算的准确性,项目部必须按月、季、阶段实施工作量盘点制度,预算核算必须与财务核算、材料部门的分割部位、范围、时间保持一致。项目部经理亲自落实,分公司经营科副科长、总帐会计、材料会计及公司成本核算科、会计科必须抽查、监督,对确因工程情况出现的不一致,必须作出书面说明。

　　第四十七条建安产值、建安经济收入、经济收人的范围、标准按公司颁发的标准实施。

　　第四十八条人员工时统计按下发的报表统一填写,内容正确、时间及时、项目分列清楚,并每月与分公司工时统计部门核对清楚,找出差异原因;不正常未出报表的项目由分公司经营科副科长落实填制补充报表。

　　第四十九条平均人员数按大、小年分别对待,大年按330出勤天/人计算,小年按315出勤天/人计算。

　　第五十条成本核算和会计核算的各种资料必须由经办人和审核人签字,并对资料的真实性负责。

　　第五十一条为保证资料的准确性,成本核算和会计核算必须分季度、按工程结构封顶、工程竣工两个阶段汇总调整。

　　第五十二条成本核算和会计核算人员必须保证资料的真实性和准确性,如发现资料不准确或弄虚作假,骗取考核奖励,根据情节轻重发现一次给予500-5000元罚款。

　　第五十三条会计报表实行分公司经理、财务科长共同负责制,分公司经理、财务科长都要在会计报表封面上签字盖章,以明确经济责任。

　　四、财务管理

　　第五十四条资金管理和调度、融资、投资,执行公司资金管理制度。

　　第五十五条公司人员备用金按定额备用金管理,即一次领用,报销时以现金补充备用金,备用金数额执行公司资金管理制度,如备用金超过定额,现金会计有权拒付。

　　第五十六条员工借款必须由现金会计每月进行登记记录,并在次月lo日之前将登记簿交到财务管理部,如越权批示的一律对审批人员和现金会计按制度进行处罚。

　　第五十七条为加强对子、分公司资金的监控力度,实行资金周报制度。子、分公司必须如实填报,并在周日将当周资金收支情况及下周的重要收支预计情况报到集团公司资金管理中心。资金管理中心对其真实性和正确性进行抽查,发现弄虚作假的,每次罚子(分)公司经理、财务负责人、现金会计各500元。

　　第五十八条安装与土建的资金按甲方对土建与安装分别审定的进度款拆分,没有对土建与安装分别审定的按照二者产值减去甲供料占总产值减去甲供料的比例进行,土建项目应及时将应拆分给安装的资金拨付到位。

　　第五十九条分包单位开发票的问题要根据具体情况进行处理:如果分包合同价款不含税金,则由我方请税收部门出具完税证明给分包队伍(如涉及多个分包队伍,可提供完税证明复印件),由分包队伍提供发票给我方;如果分包合同含税金,则分包队伍必须提供相关发票给我方。

财务管理制度4

　　一、财务收支管理制度

　　1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。

　　2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。

　　3、村内各项收支一定要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。

　　4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。

　　5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。

　　6、村干部年度工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党委、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。

　　7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。

　　8、上级单位拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。

　　9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。

　　10、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有。

　　二、财务审批制度

　　1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过民主理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。

　　2、审批权限：

　　（1）500元内（含500元）由村主任审批；

　　（2）501元至1000元（含1000元）由村主任、支部书记会签；

　　（3）1000元以上由村两委集体研究讨论审批；

　　（4）兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大会或民主理财小组讨论同意，由村两委申报，蹲点领导审核，递交镇党委、政府审批同意后才能开支。

　　3、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。

　　三、村账乡代管制度

　　1、“村账镇代管”由镇经营管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一提供财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。

　　2、村集体资产所有权、使用权、审批权实行“三权”不变的原则，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。

　　3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。

　　4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核查纠正。

　　5、在村账镇代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。

　　四、财务人员管理制度

　　1、村级报账员兼任出纳工作，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照《中华人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。

　　2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。

　　3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水平。

　　4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好本职工作。

　　5、村级报账员严格执行核算、监督的.职能，写好年度核算分析，参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情况。

　　6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理，情节严重的要追究法律责任。

　　五、民主理财制度

　　1、民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责村级财务监督管理工作。

　　2、村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的原则，民主理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。

　　3、民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和建议，并将村级财务收支执行情况向群众代表大会公布。

　　4、民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。

　　六、财务公开制度

　　1、村级财务公开每年度进行四次季度财务收支公布，公开内容要真实全面。

　　2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便阅览的地方。

　　3、对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正。

　　七、财务收支预算制度

　　1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使用现金，勤俭节约的原则，确保村内资金正常运转。

　　2、编制收支预算计划，经村两委研究决定，通过村民代表大会并报主管部门审核。

　　3、严格执行年度财务收支计划，量财而出，合理使用资金，做到增收节支，不得超年度财务收支预算计划和增加村内债负。

　　4、集体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和募捐款要通过村民代表大会同意，并报主管部门审核，递交乡党委、政府批准后才能预算。必须专款专用，张榜公布，接受群众监督，不得挪作他用。

　　5、对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益分配，只能预算偿还债务。村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进行预算。

　　6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%，应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。

　　八、票据管理制度

　　1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白条收款收据使用。

　　2、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。

　　3、村向各单位收款，收款方必须使用村级集体经济组织往来结算的收据，否则拒付。

　　4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任两人印章及村委会公章，到乡经管站开具收款收据。

　　5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。

财务管理制度5

　　第一章总则

　　第一条为完善公司行政管理机制，实行规范化的行政管理，使公司各项行政工作有章可循，特制定本制度。

　　第二条本制度包括：

　　1、日常办公制度

　　2、办公秩序管理制度

　　3、保密规定

　　4、文件收发、传阅，档案管理制度

　　5、印鉴、介绍信管理制度

　　6、文印、办公设备管理制度

　　7、办公用品领用制度

　　8、通信设备使用制度

　　9、财产管理制度

　　10、车辆使用与维护管理办法

　　11、文件销毁制度

　　第二章日常办公制度

　　第三条公司上下都要严格遵守劳动管理制度和费用管理制度，高效率地为公司服务。

　　第四条实行例会制度。重大问题、人事安排由总经理办公会决定;各项担保项目由公司审保委员会集体讨论决定。总经理办公会、中心经理会每月不定期召开。

　　第五条各中心及业务部门要认真履行职责，广泛听取员工的意见和建议。各中心及业务部门之间应按公司操作程序交流工作情况和信息。

　　第六条员工之间互相尊重，团结友爱。重大问题坚持原则，一般分歧互相体谅、互相理解。

　　第七条严格档案管理，严守保密纪律。公司利益第一，个人利益服从公司利益。

　　第三章办公秩序管理制度

　　第八条员工的仪容仪表：

　　员工个人形象代表着公司的形象，所以员工个人仪表的优劣对公司至关重要，为此，公司对员工上班时间的仪容仪表作如下要求：

　　要求项目男士女士

　　服装要求西服套装或整洁服装职业套装

　　禁止背心、短裤、无领上装低胸、无领、超短裙、短裤

　　鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干净

　　禁止穿拖鞋，鞋面肮脏，有污垢、灰尘

　　发饰要求整齐、自然整齐

　　禁止乱蓬蓬、过长零乱

　　面容修饰要求保持精神、每日剃须清淡的.化妆

　　禁止蓄须，无精打采浓妆艳抹或不化妆

　　其它手指甲不能太长，禁止涂鲜艳的指甲油

　　第九条员工在办公时间和办公地点不得大声喧哗、打闹，不得在办公室吃东西，不准干私活，不得长时间看非专业性报纸(如成都商报、成都晚报、华西都市报、商务早报、蜀报、四川青年报)。

　　第十条员工在办公场所和办公时间，原则上不准打私人电话和会私客，不准带小孩到公司玩耍。必须接的私人电话要尽量低声，不得影响他人工作，最长不得超过三分钟。必须接待的私客应到接待室或走廊接待。

　　第十一条向领导请示、汇报工作，应简明扼要，节省时间。原则上不允许越级请示、汇报，情况紧急、事关重大者除外。

　　第十二条除谈工作外，不准串岗闲聊、擅自离岗，进入各办公室应先请示，允许后方可进入。

　　第十三条员工负责本办公室清洁卫生，公共办公区域内禁止吸烟、乱丢弃物，爱护办公环境。

　　第十四条员工要保持自己办公桌桌面的整洁，禁止放置与办公无关的杂物，下班时应整洁办公桌面，私人物品均放入员工贮物柜，将办公桌锁好，防止文件资料的丢失。

　　第十五条员工要礼貌待客，礼貌用语，礼貌接转电话，耐心解答相关的业务事项及电话询问，自觉树立维护公司的良好形象。

　　第十六条爱护公司财产，最后离开办公室的员工必须检查门窗是否关闭，空调、电脑、电灯、饮水机是否关闭，防止火灾和失窃事件的发生。

　　第四章保密规定

　　第十七条密级确定：

　　公司文件分“秘密”、“机密”、“绝密”三个等级，凡涉及三个等级内文件均属保密范围。

　　1、“秘密”：内部规章制度属秘密级，只限全体员工周知，不可外传。

　　2、“机密”：公司“总经理办公会议纪要和中心经理办公会议纪要”、“项目进度计划”、“项目建议书”、“项目可行性研究报告”、“有关财务制度”、“财务报表”“各类经济合同、协议”等属机密级，此类文件发至中心经理及相关人员。

　　3、“绝密”：公司“董事会会议纪要”、“总经理工作报告”、“年度财务决算报告书”、“年度财务收支和利润分配方案”等属公司绝密级，此类文件发至公司领导。第十八条保密规定：

　　1、由各中心及业务部门建立的专业性“机密”级以下文件(含“机密”级)由各中心及业务部门向办公室提交文件软盘及文件原稿备案，各中心及业务部门留存一份，其中软盘及文件原稿由各中心经理或业务部门主管负责保管，保存在计算机软、硬盘上的文件必须作加密处理，密码由各中心经理或业务部门主管掌握。

　　2、各类“绝密”级文件统一由办公室负责保管，保存在计算机软、硬盘上的文件必须作加密处理，密码由办公室主管掌握。

　　3、各中心及业务部门的专业性“机密”级以下文件(含“机密”级)的打印草稿各中心经理或业务部门主管负责收集，以备下次打印之用，凡不能继续使用的草稿纸，各中心及业务部门必须及时销毁，不得随意放置。

　　4、办公室定期对保存的各类文件软盘进行拷贝更新，避免因软盘损坏导致文件丢失。

　　第十九条借阅规定：

　　1、凡借阅本中心或本部门“机密”级以下文件(含“机密”级)，需经部门主管允许，办理借阅手续，并于借阅当日归还，若需带出公司，需经中心经理签字批准;

　　2、凡借阅其他中心或部门“机密”级以下文件(含“机密”级)，需经中心经理允许，到办公室登记办理借阅手续，并于借阅当日归还，若需带出公司，需经总经理签字批准;

　　3、凡借阅“绝密”级文件，经总经理签字批准，到办公室登记、办理借阅手续，并于借阅当日归还，不得带出公司。

　　第二十条对泄密行为的处理

　　凡私自传播、散发、复印公司保密范围内的文件，均属泄密行为。

　　泄露公司“秘密”者，给予警告处分一次。

　　泄露公司“机密”者，给予记过处分一次。

　　泄露公司“绝密”者，给予除名。

　　第二十一条任何人不得随意涂改或自行处理公司文件，必须妥善保管，公司不定期收回保密范围内文件统一销毁。

财务管理制度6

　　第一章总论

　　第一条 为了规范公司项目部财务核算、便于公司成本控制和绩效考核工作的开展，特制定本办法。

　　第二条公司承揽的工程项目实行扁平化垂直管理，项目部配备的财务人员由公司财务部统一委派和管理，直接对公司财务部负责。

　　第三条 本办法包括货币资金管理、财务物资管理、项目核算管理、相关规章制度及报表模板附件等内容。

　　第二章货币资金管理

　　第四条公司下辖的工程项目部实行备用金管理制度。

　　第五条 备用金定额根据工程项目合同造价、人员配置等相关情况，由公司财务部门会同相关部门制定。

　　第六条 备用金定额如不能满足项目部需要，可由项目经理根据实际情况提出书面申请，上报公司财务部，经审核通过后依据新的备用金定额执行。

　　第七条 备用金使用范围包括但不限于以下内容：

　　1. 临时用工劳务报酬支出

　　2. 临时急需物资及小规模用料采购支出

　　3. 施工及办公等低值易耗品采购支出

　　4. 机械设备低值零配件采购及修理支出

　　5. 项目部人员差旅费用支出

　　6. 施工用水电支出

　　7. 项目部招待费支出

　　8. 项目部食堂采购支出

　　9. 经公司批准的其他项目支出

　　第八条 项目部财务人员进驻后，应尽快到最近的银行营业网点开立临时存款账户，备用金由公司财务部通过银行转账划拨。

　　第九条 项目部支付给各分包队伍的工程款项、预付工程款和备料款等均须通过银行转账办理，不得支付现金。

　　第十条 项目部才财务人员应根据工程项目造价、金融机构路途远近等因素确定库存现金的最低金额，为确保安全项目部财务部门不得保留过多的`库存现金。

　　第十一条 项目部财务人员应建立《转账支票使用情况登记薄》、《现金支票使用情况登记薄》，详细登记每张支票的使用情况，登记薄应当包括单不限于以下内容：

　　1. 出票日期

　　2. 出票金额和用途

　　3. 使用部门

　　4. 经手人签字

　　第十二条 作废的支票应连同支票存根粘贴，统一保管，并在骑缝处加盖作废章。

　　第十三条 不同开户银行的支票应建立不同的《使用情况登记薄》，分别记录使用情况。

　　第十四条 项目部财务人员每月应对每个存款账户编制《库存现金盘点表》、《银行存款余额调节表》连同当月《银行存款对账单》上报至公司财务部一份、项目经理一份、自留存档一份。

　　第三章财产物资管理办法

　　第一节工程物资管理

　　第十五条 项目部工程物资主要由公司根据项目的施工需求统一采购调拨，项目应由公司物资采购部门派专人进行管理，并建立严格的收发存统计和汇报体系。

　　第十六条 工程物资的收入、发出和调拨必须要有物资保管部门填写相关凭证，要求摘要清楚、数据准确、签字明责完整、上报及时。

　　第十七条 项目部财务人员对工程物资的收发存进行核算和监督管理，并根据工程工期的长短会同物资管理人员合理安排定期盘点，编制盘点明细表上报公司。

　　第十八条 工程物资购入采用实际成本法核算，发出每月加权平均法核算。

　　第十九条 工程物资根据公司统一规定分类编号。

　　第二节机械设备管理

　　第二十条 项目部施工使用的机械设备由公司统一购买或租赁后统一调拨至施工现场，项目部也可根据实际需要自行联系租赁机械设备，报经公司批准后进行租赁。

　　第二十一条 项目部临时短期用机械设备可由项目部自行联系租赁，但是价格不得高于当地同类机械设备的租赁价格。

　　第二十二条 项目部自行租赁的机械设备应保证能够满足施工需求，不得影响工期和工程质量，由此造成的损失和后果由项目部自行承担，相关经手人员须承担相应的责任。

　　第二十三条 对于公司自有设备的调拨，项目部应建立机械设备台账，并从公司设备管理和财务部门及时获得机械设备的调拨单和相关基础信息，如价值、折旧等，以方便成本核算。

　　第四章相关规章制度

　　第一节职工借款管理办法

　　第二十四条 项目部财务人员应严格控制职工个人借款的数额及期限，一般情况下个人因私借款应在下月工资发放前偿还，否则从下月工资中扣除。如果因情况实属特殊，经项目经理批准后可以延长期限，最多不得超过三个月。

　　第二十五条 个人因私借款金额须严格控制，一般情况下个人累计借款余额不得超过两个月工资总额，特殊情况下经项目经理批准可以放宽余额限制，但是累计借款余额不得超过三个月工资总额。

　　第二十六条 对于采购人员的备用金借款应设定最高限额，并逐月检查监督，采购备用金借款余额不得超支 50% 。

　　第二十七条 个人借款应填写《职工个人借款申请单》，详细填写日期、用途、金额以及预计归还期限等内容。

　　第二十八条 借款申请要求内容详尽、字迹清晰、摘要清楚、大小写金额相同，相关内容不得涂抹或更改，否则视为该借款申请无效。

　　第二十九条 借款申请应由项目经理和项目部财务负责人签字后方可借出，项目部出纳必须严格审查相关人员签字手续，严禁在没有主管领导签字同意的情况下借出款项。

　　第三十条 出纳人员应当定期将个人因私借款申请交由会计进行账务处理，会计须按借款人设立明细账户，以方便核算和监督个人借款情况。

　　第三十一条 财务人员应于每月月末编制《个人借款情况统计明细表》，按借款人详细列示借款余额、期限等内容，报项目经理，对于超过期限的个人借款应及时催缴。

　　第三十二条 借款人员归还借款时，出纳应开具加盖财务专用章的收据，不得将借款申请返还给借款人。

　　第二节报销管理办法

　　第三十三条 个人因公出差或进行相关采购报销，必须取得符合法律要求的相关票据和发票。

　　第三十四条 项目部财务人员必须严格审核报销发票，要求必须不得涂抹和更改，必须加盖财务专用章或者发票专用章。

　　第三十五条 项目部财务人员必须严格自行监督审核职责，对于不符合规定的发票退回不予报销，对于涉嫌伪造发票骗取报销款项的应将发票扣留，报告项目经理请求处理意见。

　　第三十六条 报销人因公出差报销，必须在出差归来当月工资发放前办理报销手续，否则不予发放工资。

　　第三十七条 报销人必须凭相关票据和发票填写报销申请，并妥善粘贴单据，填写报销金额和报销理由。

财务管理制度7

　　第一章总则

　　第一条教育工会是在教育局党领导下相对立的群众组织，工会财务工作直接在工会员会的领导下，在上级工会及本单位财务部门的业务指导下，负责工会经费核算和管理工作。

　　第二条工会财务机构暂由单位财务处设专人兼管。

　　第三条工会财务工作以中华人民共和国《会计法》，《会计人员工作规则》和中华人民共和国《工会法》、《中国工会章程》以及有关部门颁发的有关条例为工作准则。

　　第四条工会财务人员要严格执行各项财务制度，发挥会计的映和监督职能，遵守财经纪律，维护国家、集体和全校教职工的合法利益。

　　第五条工会财务人员要坚持党的四项基本原则，认真学习专业知识，正圈理会计账务，熟练运用计算技术和分析方法，提高业务素质，树立全心全意为人民服务的思想和无私奉献的精神，自觉抵制不正之风，为领导当好参谋，为全校教工当好家、理好财。

　　第二章工会资金的筹集

　　第六条经费收入：严格制度，依法办事，全面落实拨交经费的政策，按规定及时向上级工会上缴经费。

　　第七条会费收入：根据“工会法”规定，凡工会会员均按本人每月基本工资收入的0。5％及时、准确、足额交纳会费。

　　第八条其他收入：接纳行政的有关补助、职工福利经费和其他部门的损赠等。

　　第三章经费使用和管理

　　第九条坚持经费立管理原则。教育工会在银行设立账户，单核算。根据审定的预算，工会经费开支由工会主席“一枝笔”审批，重事项要经工会员会审批。

　　第十条坚持“量入为出，收支平衡”的原则，工会经费主要用于为职工服务和工会活动。

　　第十一条坚持管理原则。接受会员会或会员代表会的监督；接受工会经费审员会的审。

　　第十二条坚持为职工服务原则。严格执行工会经费的'开支范围和标准，工会经费不得用于筏会活动的开支，不得支付社会摊派或变相摊派的费用；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保抵押。

　　第四章工会经费报销

　　第十三条必须有正式发票，发票的内容印名称、日期、数量、单价、金额、财务专用章（或发票专用章）齐全，不得涂改、填补，小写金额一致。

　　第十四条发票背面要有经办人签名，工会主席审批并签名。重活动应由工会员会研究决定，并形成书面报告。

　　第十五条按照财务规定在限额内使用现金，超出限额应使用转账支票。支票或现金使用后应在一周内到财务报销。

　　第五章工会会计档案管理

　　第十六条工会财务的各种会计凭证。会计账簿。会计报表等应按有关规定定期收集，审核对，整理成卷，编制目录，装订成册，并送交档案室保管。

　　第十七条调阅工会会计档案要严格办理手续，本单位人员调阅工会会计档案应经财务负责人同意，外单位人员调阅需经工会领导报单位领导批准，按规定阅。调阅人员一般不得将会计档案携带外出，特殊情况需经主要领导批准

　　一、加强预算管理，坚持审批制度

　　1、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则做好预算。每月要编制月份计划，报总校审批，方可实施。

　　2、学校根据总校安排报账时间，及时报账。报账同时，报下月支出计划，经总校批准后方可实施。

　　3、固定资产购建和日常修理，单价在3000元以上或总造价在1万元以上的支出，在年初预算时要负有专项说明，执行前必须事前提出书面申请

　　二、加强学校收费管理

　　1、严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进行核算。

　　2、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用。

　　3、严禁违反规定，巧设项目向学生收取费用。如统一发动、购买练习册，按人头收取班级活动费，强制保险等。

　　4、不扣留、挪用各种收费，足额、及时上缴总校。

　　三、支出管理

　　1、学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体研究决定，并做好会议记录备查。

　　2、财务机构内部分工做到帐、物分开，报账员不兼任档案管理、财务保管工作。

　　3、禁止在支出过程中变通、变造现象，保持原始凭证的真实、合法、有效。

　　5、培训费报销程序及标准：

　　（1）教育局文件，填培训卡，学区校长签字，会计处核销。

　　（2）县内培训，车费10元，住宿费20元以下（有票据）；

　　市内70元以下车费，30元以下住宿费（有票据）。没有统一伙食安排的，市内每天补助5元，市外每天补助8元。

　　（3）培训回来及时到总校核销培训费，过月单据不予核销。

　　6、为保证学校正常运转，学校领导积极向总校反映，申请小额备用金，以保证学校急需的临时性支出需要。

　　四、财产管理

　　1、低值易耗品学校建立明细帐，由学校保管员及时记录、存档。

　　2、固定资产管理责任到人，发生人员变更时做好交接手续，详细盘点。物品非正常损坏或丢失，责任人照价赔偿。

　　3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人平均折款赔偿。

　　五、档案管理

　　1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同，定期归档、审查、整理立卷。

　　2、档案要有目录，并装订成册，防止丢失或毁坏。

　　（一）总则

　　1、为了规范李白河小学的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，按《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合本校特点，制定本制度。

　　2、财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；依据《财政资金管理办法》，坚持勤俭办学的方针；正确处理国家、学校集体和教职工个人三者利益的关系。

　　3、财务管理的主要任务：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止固有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制监督：定期进行财务分析，财务公开，如实反映学校财务收支情况。

　　（二）财务管理体制

　　4、切实做好“收支两条线”这一财经制度。学校设报帐员一名，在校长的领导下，由总务处管理学校财务活动，定期区财务结算中心报帐，由结算中心核帐、结帐。

　　5、财务人员的工作职责，工作权限，技术职称，任免奖罚，都严格按照街道财务管理规章规定执行。

　　（对于资金的使用，财务人员要严格把关，严格遵守结算现金管理制度，做到及时记帐，日清月结，帐实相符。）

　　（三）预算管理

　　6、实行“核定收入，定额或者定须补助，超支不补，结余留用”的预算管理办法。将全部收入包括财政补助收入和各项非财政收入与各项支出统一编列预算，报经财政部门核定。而对于学校的大型修缮和设备购置等，则按桂城街道公物采购和工程招标的相应文件标准执行，学校预算在经主管部门和财政部门核定以后，则由学校自求平衡。

　　7、预算编制，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，数字指标必须运用科学合理的方法，依据充分确实的资料和收支的规律，进行计算，力求和项数的真实准确，不任意编造。在编制预算时，要按照保证重点，兼顾一般的原则，优先确保支出重点，并妥善安排其他各项支出。

　　8、收入预算，考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年的收入增减因素和措施测算编制，支出预算，则根据学校教学及其他活动需要和财力可能测算编制。

　　（四）收入管理

　　9、收入管理的要求：

　　A、严格按照国家有关政策规定依法积极组织收入。（按一费制文件）

　　B、收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，在执行收费时公开接受社会和群众监督，张榜或发通知公布收费项目和标准，并按有关规定，对家庭经济确有困难的学生，进行书杂费减免。

　　C、所得收入必须使用符合国家规定的合法票据。[收费票据要指定人员保管，要建立严格领用制度。对票据的收款日期，付款单位或付款人名称，收费依据，收费金额必须逐一填写清楚，并加盖学校公章和经手人员印章（或签全名）]

　　D、各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

　　（五）支出管理

　　10、我校的各项支出是为了保证学校完成教学、教育任务而发生的，各项资产的耗费及损失，必须严格遵守各项规章制度，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥最大的经济效果，其支出管理的要求有：

　　A、严格执行国家的各项财经规则和财经纪律，即严格遵守《会计法》、《事业单位财务规则》及《中小学财务制度》的各项规定。

　　B、节约支出，提高资金使用效益。首先，正确编制年度财务收支计划；其次，要精打细算，妥善安排，把有限的钱用在“刀刃”上。

　　C、各项支出实行分类管理，按实际支出数列报，不以计划数和预算代替。

　　（六）结余及其分配

　　11、结余分配要求：

　　按照桂城街道教育组的有关规定和XX小学教师奖励方案进行计算，提取及其分配工作。

　　（七）专用基金管理

　　（八）资产管理

　　13、学校在各种存款的管理上，必须严格按照桂城街道财政部门的要求，交由街道结算中心统管，其负责结帐、转帐、对现金及各种存款进行清查、校对等业务。

　　14、学校定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终结前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、物相符。对固定资产的盘点应当按规定程序及时处理。

　　（九）负债管理

　　15、学校对不同类别的债务分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项债务在规定期限内归还。

　　（十）财务报告和财务分析

　　16、学校报送的年度财务报告包括资产负债表，收支情况表专用基金变动情况表，专用基金变动情况表，有关附表及财务情况说明书，编制财务报告时应遵循以几方面要求：

　　a、真实性

　　b、完整性

　　c、准确性

　　d、及时性

　　17、学校财务分析的内容包括中小学校事业发展和预算执行，资产使用管理，收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况，存在问题和改进措施等。

　　（十一）财务监督

　　18、学校财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式，财务监督的方法主要有三种：

　　a、财务检查

　　b、实物检查

　　c、现金检查

财务管理制度8

　　第一条经营活动各项耗费根据各项财务制度计入成本费用。主要包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。

　　第二条下列支出不得列入成本费用:

　　1、购置和建造固定资产支出;

　　2、购建无形资产的支出;

　　3、对外投资的支出;

　　4、被没收的财物;各项罚款、赞助、捐赠支出;

　　5、归还固定资产投资借款的本金和在固定资产投入使用前发生的借款利息和外币折算差额;

　　6、在职工福利费中开支的福利费;

　　7、向股东发放的股利;

　　8、偿还债务本金;

　　9、国家规定不得列入成本费用的其他支出。

　　第三条经营活动中发生的差旅费、业务招待费,分别按公司制定的《因公出差管理制度》、《经营业务费管理制度》严格执行。

　　第四条员工工资由综合部造册,相关负责人审核,经总经理审批后,由财务部发放。

　　第五条福利费每月按职工工资总额的14%的比例计提、工会经费每月按职工工资总额的2%计提、职工教育经费每月按职工工资总额的.1.5%计提,养老金等按有关规定计缴。

　　第六条经营活动当期所发生的营业费用、管理费用、财务费用,不计入成本内,营业费用直接从营业收入中扣除,管理费用和财务费用计入当期损益。

　　1、营业费用包括业务人员的工资补贴和福利费、广告费、展览费、租赁费(不包括融资租赁费)、差旅费、经营业务费等。

　　2、管理费用包括行政管理人员的工资补贴和福利费、折旧、工会经费、业务招待费、职工教育经费、研究开发费、技术转让费、无形资产摊销、坏帐损失、办公用品、水电费、物料消耗、房租费、会议费等其它因管理需要所支付的费用等。

　　3、财务费用包括经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、银行手续费等。

财务管理制度9

　　第一条

　　为规范服装行业经费的使用，使服装行业的各项经济活动有章可循，依据《广东省行业协会条例》和《广州服装行业协会章程》等有关规定，制定本制度。

　　第二条

　　本服装行业财务工作职责和管理。

　　（一）服装行业的财务工作人员应严格执行《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规及政策。

　　（二）秘书处负责编制服装行业年度收支计划，报会长办公会议审议，提交理事会审定，并组织贯彻执行。

　　（三）负责固定资产增减变动的会计核算和监督以及固定资产的清查盘点工作，全面反映和监督固定资产的增、减值和变动情况。

　　（四）根据服装行业的收支情况，按月、季编制财务报表。月财务报表分别报会长、秘书长；半年财务报表报理事会，年度财务报表报服装行业登记管理机关。

　　（五）负责应收款、应付款和现金银行存款的管理，以及日常经费报销工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保证资金的完整、安全。

　　（六）接受财税机关和登记管理机关对财务工作的检查、监督和财务审计工作。

　　（七）负责保管会计档案以及固定资产等资料，负责电算化系统的'使用。

　　第三条

　　本服装行业经费的管理。

　　（一）服装行业经费开支按照预算在先、开支在后的原则进行。每年的费用开支情况须向理事会报告。

　　（二）报销手续。凡一切合法报销凭证必须由经办人、证明人签名，并注明原因及用途，经会计人员审核后报会长审批或秘书长审批。

　　（三）审批权限由协会理事会审议核定。

　　（四）会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。协会换届或更换法定代表人之前，必须接受财务审计。

　　第四条

　　本会人员工资及福利

　　（一）服装行业秘书处专职人员的工资及福利参照国家有关规定执行。

　　（二）聘任制的秘书长工资福利由理事会自行决定。

　　（三）协会聘用专家的聘金参照相关单位的有关规定执行。

　　（四）临时聘用人员的聘金参照国家有关规定由秘书处拟定后报会长批准。

　　第五条

　　本会固定资产的管理。

　　（一）固定资产管理的内容包括购置、维修与改良、调拨、移交、报废、处置及盘点等。

　　（二）服装行业秘书处是固定资产实物管理部门，负责固定资产的购置和安全等方面的日常管理工作，定期与财务人员进行固定资产核算，确保固定资产账、卡、物相符。

　　（三）固定资产的使用部门是固定资产使用、保管、维护的直接责任者，应严格遵守设备操作规程和维护保养制度，合理使用固定资产，避免人为损失。

　　第六条

　　本服装行业旅差费用的管理由协会理事会审议核定。

　　第七条

　　凡应享受假期，因工作需要未能休假经批准的专职人员，按国家有关政策发给假期工资。

　　第八条

　　本制度经理事会审议通过后生效，由理事会解释。

财务管理制度10

　　为了认真执行《村集体经济组织会计制度》，进一步加强我村财务管理，推进财务管理的制度化、规范化，促进我村的经济发展和社会稳定，结合本村实际情况，经村支两委讨论决定制定本管理制度。

　　一、资金管理制度

　　1、按规定由财政所开设一个基本账户，杜绝多头开户，严禁开设存折户。

　　2、严格遵守财经纪律，坚持“八不准”原则：

　　一是不准白条抵库；

　　二是不准垫支；

　　三是不准擅自出借公款；

　　四是不准以集体资产为个人和外单位贷款提供担保；

　　五是不准挪用公款；

　　六是不准坐支现金；

　　七是不准公款私存；

　　八是不谁设立“小金库”；

　　违反财经纪律造成村集体经济损失的，由责任人赔偿。

　　二、财务开支审批制度

　　1、集体经济组织的开支实行“一支笔”审批制度，在规定审批权限内的开支，由村委会主任负责审批，村监督委员会主任监督审核；超过审批权限的，在村民（代表）大会讨论通过并做好会议记录和表决签名的基础上，由村委会主任负责签字后执行。

　　2、一切财务支出，都必须取得填制合法、内容齐全的原始凭证由经手人注明用途并签名、证明人签字证明、村委会主任负责审批，村监督委员会主任审核确认，经民主理财小组审核通过后方可入账。

　　三、民主理财和财务公开制度

　　1、村务监督小组由村民（代表）推选产生，成员3名，每届随村委会同步。

　　2、开展民主监督，根据新《会计制度》财务收支情况实行先审核后入账。报账前由村报账员整理好原始凭证，记好现金、银行存款日记账，交村民主理财小组进行审核，对审核发现的.问题及时向村委会提出，村委会对提出的问题应及时改进处理，并将结果反馈给村民主理财小组，经再审核通过后报乡财政所入账。乡财政所会计记账后将报表（公开）及时返还给村委会及民主理财小组备案。

　　3、民主监督工作每年不少于四次，尽可能做到每月审核一次。

　　4、村财务开支情况每季公开一次。重大开支项目和工程建设项目以及广大村民关注的开支，应专项向村民公布。

　　5、财务公开由乡财政所按照要求，提供资料，经民主理财小组审核签字后在村固定公开栏中进行张榜公布，并上报一份给乡财政所存档。

　　四、票据管理制度

　　1、统一使用乡财政所要求正规的收据，严禁使用其它收款收据。

　　2、收据由乡财政所统一管理，并建立收据领用登记制度，包括领用时间、数量、收据号码、领用人签名以及收回核销等内容。

　　3、村按票据领用的先后顺序开具收据，并将开具完毕的票据及时交乡财政所登记核销。

　　五、收支结报制度

　　1、村报账员每季至少到乡财政所报账一次。

　　2、村财务收支票据，经村民主理财小组审核签字后，报乡财政所审核。

财务管理制度11

　　一、会人员管理及职责

　　1、为进一步加强村级财务的规范化、制度化管理，对村级财务实行以会计委托制为核心的“五统一”管理工作。“五统一”即在坚持村级团体资产所有权、资金使用权、财务审批权、财务监督权不变的前提下，受村委会的委托，以镇为单位实行统一财务制度、统一审核记账、统一票据、统一财务公布的资料和时间、统一建档管理。同时逐步推进村级会计电算化工作。

　　2、镇设立村帐镇代管办公室，隶属经管站管理，配备专职代理会计，实行持证上岗，负责各村的票据审核和会计核算等工作。会计核算范围包括各村团体经济组织的所有收支情景，村下属公司的收支情景。各村必须配备一名报账员，村报账员理解镇经管站的工作管理和业务指导。

　　3、镇代管会计工作职责：按财政部印发的《村合作经济组织会计制度（试行）》的要求建立账簿，设置会计科目，正确处理会计业务，把好财务审核关，及时编制会计报表和财务公布单，对村报账员实行业务指导，协助各村做好财务工作。

　　4、报账员职责：村报账员主要负责管理村级财务收支、财物管理、村级统计、各项承包合同管理和土地征用结算等工作，并按季做好财务上墙公布，理解村民监督。

　　5、财务人员要坚持原则、廉洁奉公，认真贯彻执行党和国家的经济政策、法律、法规，遵守财经纪律，按时处理账务，定期核对现金、盘点物资，做到账实、账款、账证、账表五相符。

　　6、村干部要支持财务人员履行工作职责，保证财务人员行使其工作权利，任何人不得打击报复坚持原则的财务人员。同时要坚持财会队伍的相对稳定，无正当理由不得随意撤换。村报账员的任免和调换，应由镇经管站提出意见，村两委会团体讨论经过，同时将讨论结果报经管站备案，并按规定办理交结手续，编制交结清单，并由经管站和村财务主任现场监交，在未办清交接手续前财会人员不得离职。

　　7、会计核算制度应按照《会计法》和《村合作经济会计制度》的规定，建立健全会计册账及各项登记簿，做到记账规范及时。各村报账员设在现金、存款记账、债权债务备查簿和各种经济合同账。记账做到日清月结，每月5日前各村报账员向经管站核报收支账目，同时盘点现金、存款余额。

　　二、财务预决算

　　1、村级财务活动实行预决算管理。各村在编制预决算时必须坚持统筹兼顾，增收节支、量入为出的原则。要实事求是如实反映经济情景，并进行财务分析。

　　2、财务预决算包括年度综合预决算和单项预决算。重要项目和工程实施，必须实行单项预决算。财务预决算由村两委会讨论提出，经村民代表大会审议经过，并在公开栏中公布。预算实施过程要在公开栏中一并公布，理解群众的监督。根据预算实施情景，可按编制程序作必要的补充和修改。决算必须向村民公开。

　　3、财务预决算必须报经管站备案。镇经管站要在每月审核的同时，对预算执行情景进行定期专项检查和分析，年终对决算进行审核。

　　三、原始凭证管理和使用

　　1、各类票据要有专人保管，建立登记簿，进行登记管理。保管和使用过程中，不得遗失，谁遗失谁负责。

　　2、村级收据统一使用“xx经济开发区农村合作经济组织专用收款收据”，各村不得自印或向外购买收款收据。严格实行收据领购制度，做到限量领购，原则上各村每次收据领购数量不得超过一本。村报账员使用收据向经管站领取，收据用完后，采用以旧换新的办法，收据存根由经管站统一存档保管。

　　3、各村的一切支付必须取得合法的、规范的原始凭证。自制凭证统一使用付款单，工资报销单和差旅费报销单，各种付出发票必须具备经手人、证明人和审批人签名，并注明用途加盖民主理财专用章。对违反财务制度的票据报账员有权拒绝支付，会计不得入账，对不贴合规定手续的付出发票，会计、报账员有权要求补充更正，另外对所有开支能取得正式发票的一律凭正式发票报账，不得以便条（收据）报账，严禁各村记账。

　　上述各项非生产性开支严格执行上限控制，遇特殊情景（如：发展团体经济等）确需超额开支，需按以下程序操作：各村根据自身团体经济年收入情景按10%比例提取用于超额开支部分，并采取“一事一议”办法处理，即先经过村民代表会议讨论经过后报镇蹲点领导以及镇党委、政府研究同意后在提取资金中列支。

　　四、货币资金及资金账号管理

　　1、严格执行权、账、钱分管制度。财务审批人只管审批，不管钱、账。会计只管账不管钱，报账员管钱不管账，非报账员不得保管团体现金。

　　2、严格遵守财经纪律，不准坐收坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵现金。

　　3、村要加强库存现金限额管理，库存现金严格控制在5000元以内，超额应及时对存入银行，如出现失窃或短款，报账员要负赔偿职责。报账员严禁私自出借现金，严禁挪用公款，各村（场）禁止另设小金库和账外账。

　　4、村干部因工作需要预借资金时，须经财务审批人审批。公务完毕后预借款必须在七天内结算，不得借故拖欠占用。

　　5、村团体不得为个人或单位作贷款经济担保。对公款私借及担保的，应由谁批准谁收回，收不回的由审批人偿还。

　　6、加强结算资金的管理，及时清理应收、应付、内部往来等款项。对各项拖欠款要采取切实可行的措施进行催收，并对账外拖欠款及时纳入账内管理。对一时无法收回的，应订立还款协议限期收回；确实无法收回的，经村民大会或村民代表大会讨论决定，由村团体提书面意见，报经管站备案。对各种应付款项要定期清理，按时偿还并及时化解不良债务。村团体不得擅自举债、借债搞公益事业或建设新项目，须经村民大会或村民代表会议经过。

　　7、加强资金账号管理，各村（场）原则上只允许开设一至两个银行帐户，银行账号仅为本单位经济业务服务，不得为其它单位和个人过账。如需特殊情景需为其它单位和个人过账，需收取必须管理费（按资金额的2%收取）

　　五、财务审批

　　1、村（场）书记主持重大财务开支的审批原则，把握村（场）财务收支情景，按月集中村（场）干部审查一次财务收支，负责审批村（场长）主任经手的开支发票。

　　2、村（场）财务实行村主任（场长）负责制，建立健全支出审批制度，规范审批手续，实行村（场长）主任一支笔限额审批书记核准制度，实行先审后批，对不合理开支有权拒绝审批。

　　3、审批权限：单笔开支在20xx元以下的，由村主任审批、村书记核准；单笔开支在20xx元以上、10000元以下的，经村（场）两委班子团体讨论经过后，由村主任审批、村书记核准；单笔开支在10000元以上的须经村民代表大会谈论经过并报镇经管站审核后由村主任审批、村书记核准。

　　六、收支报账

　　1、村收支票据每月经民主理财小组审核签字盖章后，上报经管站审核后，由代管会计入账，对不贴合要求的，要及时退回并作出妥善处理。

　　2、支出票据原则上应在一个月内报账。凡支出发生后二个月不报账的，无特殊原因的一律不得再审批报销。

　　3、非报账员代收各种款项的.，应在收款后三天内向报账员结清。

　　4、各村的一切建设项目资金支付都必须有合同，预决算单、竣工验收报告单、税务部门的正式发票，否则不得入账。

　　七、财产物资管理

　　1、会计要设置固定资产明细账进行逐项登记管理。

　　2、固定资产的更新购置，应根据财务计划办理。固定资产的报废、变更等重要事项须报经管站审核备案；作价转让的要合理估价并公开转让，并及时收回价款。

　　3、村团体的固定资产的承包或租赁，应经村团体讨论决定，由村合作经济组织办理承包、租赁手续、签订书面合同，并按合同规定及时收缴承包费或租金。重大的固定资产承包或租赁实行公开招标。合同期满，应对承包租赁的固定资产进行检查验收，造成损坏或损失的，由承包人或租赁者负责修复或赔偿，防止团体资产流失。

　　4、要确保团体财产的安全完整。各村（场）不得团团体财产抵押贷款，为他人担保。

　　八、经济承包合同管理

　　1、村（场）要严格按照《合同法》、《中华人民共和国农村土地承包法》、做好团体资产发包和租赁工作。

　　2、村团体资产的发包、租赁及工程建设项目等必须签订书面合同，合同一式叁份，双方各执一份，一份交经管站备案。其中数额较大的工程发包建设项目必须按镇有关规定，实行公开招投标。

　　3、村报账员应根据合同设立承包合同台账，明细登记合同的兑现情景。对年终合同兑现有困难的要求其办好欠交承包款或减免手续，并及时入账。年终各项承包合同兑现率要求到达95%以上。

　　九、民主理财、财务公开

　　1、村民主理财小组必须经村民大会或村民代表大会选举产生。村民理财小组的成员一般3—5人，村两委班子不能兼任民主理财小组成员。民主理财小组要认真听取和反映全体村民对村财务管理工作的意见和提议，按期每月召开民主理财会议，切实履行职责，监督财务制度的实施。进行财务审查。

　　2、各村（场）要实行财务公开。村级财务公布表须经村民主理财小组成员审核签名，并报镇经管站审核后方可公开。

　　3、各村（场）的财务按季上墙公布。村（场）的年度预算计划、决算报告、各季财务收支明细、村干部工资补贴、基建项目和固定资产购置、承包办法及指标等项目要逐项及时公开。

　　4、各村（场）的`年度预算计划、决算报告、财务收支明细、重大基建投资和大型资产购置计划开支，必须经村民大会或村民代表大会，报镇备案后方可实施。

　　5、财务公开除上墙公布外，并可采取会议、广播等多种形式，其公布资料须保留十五天以上，公开栏旁须设置意见箱，广泛听取群众意见。

　　十、审计监督

　　经管站汇同镇纪检、财政部门每年对村级财务进行一次全面审计，一经发现违反财务制度的行为，发现一起查处一起，违纪金额全额上缴镇财政，对构成违法犯罪行为的，移送司法机关处理。

　　十一、财务报表及档案管理

　　1、镇代管会计、村报账员应按有关规定登记各种账簿，及时上报各种报表，力争数据准确，并分类编号、装订、归档保管。村财务档案，如账册、凭证、报表、各类合同、土地承包资料、有关文件都要每年整理装订成册。保管年限按上级档案保管年限规定执行。对装订成册的档案，任何人不得私自拆封。

　　2、镇经管站建立村级财务档案室，实行统一归档管理，一村一柜。村级会计资料集中保管为十年，期满后逐年返还给各村（场），由村（场）按《会计档案管理办法》落实专人管理。

　　3、严格档案查阅使用手续。除业务主管部门、执法机关履行公务需要查阅档案外，其他单位和个人凡要查阅村级会计档案，须经经管站同意后方可进行，并将查阅情景作书面记录。

　　4、严格遵守保密纪律，非档案管理人员不得进入档案室。

　　5、财务档案保管期满需销毁的，应编制好销毁簿册，报镇经管站批准，并派人监销。

　　十二、建立重大事项报告制度

　　村级财务发生下列情景之一的，应立即报镇政府和镇经管站：

　　1、发现贪污挪用公款现象。

　　2、发现报账员现金、有价证券或财务档案等被窃事件。

　　3、发现对外进行经济担保现象。

　　4、被有关部门查封银行账户的。

　　5、其他须报告的重大财务事项。

　　重要事项报告必须真实可靠，在口头汇报的同时，并报送书面报告，审批同意后方可实施。

　　十三、本财务制度自发文之日起施行，以前的财务制度与本制度有抵触的，以本制度为准，如上级对村级财务管理有新的规定按上级文件为准。

财务管理制度12

　　一、贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理好教学事业发展中资金供需的关系。

　　二、按照《会计法》、《中小学财务管理制度》、《预算法》的规定，规范会计行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展。

　　三、学校财务工作由校长统一领导，分管校长直接负责，总务处具体经办。财务人员的配备、岗位设置要严格按照《会计法》的有关规定执行。

　　四、按照学校总体发展目标，编制合理的财务预算。年度预算实行综合财务计划，对学校的全部收入和支出进行综合平衡。

　　五、严格执行“收支两条线”制度，学费等预算外收入必须纳入非税管理体系，及时、足额上缴财政专户，禁止私设“小金库”。

　　六、各项收费严格执行国家规定的收费范围及标准，使用合法的票据，并实行收费公示制度。

　　七、帐户的设立、撤销要经上级主管部门的批准。

　　八、严格报销手续，财务人员有权对不真实、不合法的`原始凭证拒绝给予报销和支付。

　　九、对各类财务凭证等要及时立卷归档。

　　十、对学校的资产变动要加以审核，及时填制凭证，登记帐簿，按期进行清查盘点，做到家底清楚，责任明确，保管妥善，使用合理。

　　十一、加强财务监督，定期公布学校财务状况，自觉接受有关部门对学校财务工作的监督、检查，确保资金安全、正确的使用。

财务管理制度13

　　一、总则

　　（1）为加强美容院的财务工作，发挥财务工作的美容院经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　（2）美容院财务管理人员的职能：

　　1、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　2、积极为经营管理服务，促进美容院取得较好的经济效益。按照经济核算原则，定期检查，分析美容院财务、成本和利润执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好美容院参谋。

　　3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本美容院有关部门降低消耗，节约费用、提高经济效益。

　　4、合理分配美容院收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　5、配合财政、税务、银行等部门，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　6、完成美容院交给的其他工作。

　　二、财务工作管理。

　　（1）会计年底自1月1日起至12月31日止。

　　（2）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　（3）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。有关人员都必须在记帐凭证上签字。

　　（4）财务工作人员对本美容院实行会计监督。财务工作人员对与事实不合的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　（5）财务工作人员应当会同主管进行财务盘点，保证帐簿记帐记录与实物、款项相符。

　　（6）财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向主管进行书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。

　　（7）财务工作人员应根据帐簿记录每月编制会计报表上报主管。

　　（8）财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续时，由主管监交。

　　三、财务收支管理制度

　　（1）生产性开支：在满足美容院提供美容院服务的正常需要，又要库存合理的前提下，产品采购人员根据“请购单”和主管审批的用款计划，购买产品，一般情况下采用货到验收付款的方式。（2）严格控制非生产性开支。

　　（3）固定资产购置。各员工无权自行购买相关产品。需要时，需有关人员提出申请，主管审批后由产品采购人员统一购买。

　　（1）差旅费的开支：由于工作需要经批准到外地开会、学习及授课的，根据本美容院差旅开支的有关规定，出差回来后一周内凭据主管签名核实后报财务管理人员报销。

　　（2）财产保险、广告费用、上交税金、水电费、电话费等费用的支付，由主管审批，财务管理人员办理。（3）劳动工资的支付。按照劳动合同的有关规定，应按期发放员工的工资。

　　三、现金和支票管理制度

　　（1）美容院可以在下列范围内使用现金：①职员工资、津贴、奖金；②个人劳务报酬；③出差人员必须携带的差旅费；④结算起点以下的零星支出（结算起点由主管确定）；⑤主管批准的其他开支。

　　（2）财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，店长批准后支付现金。

　　（3）美容院固定资产、办公用品、老保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　（4）财务人员支付现金，可以从美容院库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

　　（5）财务人员从银行提取现金，应当填写“现金领用单”，并写明用途和金额，由店长批准后提取。

　　（6）财务工作人员要进行往来业务的现金提送，数额巨大时，应加派人员办理。

　　（7）每日营业终了，除酌留一部分冲为次日营业开始时必要的支付支付资金外，所有款项应尽量送存银行。

　　（8）美容院职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经财务工作人员审核；交主管批准签字后方可借用。超过退款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　（9）凭发票、工资单、差旅费及美容院认可的有效报销或领款凭证，填制记帐凭证，经手人签字，财务工作人员审核金额数量无误，主管批准后支付现金。

　　（10）工资由财务工作人员依据每月提供的.核发工资资料代理编制职员薪资表，交主管审核和签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行财务处理。

　　（11）无论何种汇款，财务工作人员都需审核“汇款通知单”和有关凭证，分别由经手人、主管签字。

　　（12）财务工作人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当月结，每日结算，帐款相符。

　　（13）支票由财务管理人员专人保管。支票使用时需有“支票领用单”，经店长批准签字，然后将支票按金额填上，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　（14）支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字、财务管理人员核对、店长审批。填写金额无误，完成后交财务管理人员。财务管理人员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号。

　　（15）凡与美容院业务有关款项的支票，不分金额大小由主管审批签字。

　　四、会计档案管理制度

　　（1）凡是本美

　　美容院的会计凭证、会计帐簿、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　（2）每日的销售项目及销售数量还有现金帐至少要保留半年以上。薪水单、作废的支票、每月及每年总帐之报表至少要保留7年。服务记录与盘点清单也应妥善保存。有系统的盘点制度可避免进货过多和避免供应短缺；年底时可做计算净利的根据。

　　（3）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止时间、号数、单据张数，由财务工作人员签名盖章、归档保存，归档前应加以装订。

　　（4）会计报表应分月、季、年报，按时归档，并分类填制目录。（5）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，需经主管批准。

　　五、财务盘点制度

　　1、盘点范围（1）化妆品：用于顾客的脸部，使用一次其产品价值即变成营业收入者（无形消费商品的营业收入），属于每日需盘点的对象，如洗面奶、化妆水、润肤乳等。（2）固定资产：一次购入即可长期使用，只须每年盘点一次的物品，如空调、美容仪器、床铺、凳椅等。（3）消耗品：辅助美容服务，不需盘点，如办公用纸、笔、纱布、棉花、卫生纸等。（4）现金、票据、租赁契约等。

　　2、盘点方式

　　（1）年中、年终盘点。（2）月末盘点。（3）不定期抽点。

　　3、盘点注意事项

　　（1）财务管理人员拟定判定计划表，主管批准后，签发通知，期限办理盘点工作。

　　（2）盘点应尽量采用精确的计算器，避免用主管的目测方法，每项项目数量确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。

　　（3）现金、存款等项目，除年中、年终盘点外，总经理至少每月抽查一次。

　　（4）现金、存款等项目盘点，应于盘点当日下班未行收支前或当日下午结帐后办理。

　　（5）存货盘点，以当月最末的一天及翌月1日进行为原则。

　　（6）盘点物品时，实际盘点数均应详细记录于“盘点统计表”。

　　（7）盘点完毕后，财务管理人员应对盘点情况进行汇总，编制“盘点盈亏报告表”，核算盘点盈亏金额。

　　六、财务分析细则

　　1、财务分析每日、每月进行经营结算，并定期进行成本、盈亏核算，以了解美容院的经营情况。

　　（1）计算准确的损益平衡点，美容院每个月的营业额要达到或超过损益平衡点，以助美容院制定有效的拓展销售计划及控制成本。

　　（2）计算损益平衡点要从成本和当地商圈的消费营业额两方面来考虑，如：根据成本算出美容院每月营业额要20万元才能持平，但如果美容院当地商圈根本没有20万元的消费能力，则要想办法降低成本，如换租金较便宜的店面，使损益平衡点的营业额接

财务管理制度14

　　1.使用真实姓名及操作密码登录财务应用系统，严格按照系统操作说明及财务部门分配的使用权限进行操作。

　　2.负责账前原始凭证的审核工作，确保输入机内的会计凭证准确无误。

　　3.负责凭证数据的审核工作，包括各类科目代码使用的正确性、摘要的规范性，和数据的正确性。

　　4.负责输入数据的.审核，审核机内凭证并操作系统进行机内记账，同时审核机内账簿的登记情况，如有错误及时提示相关操作员进行修改。

　　5.审核各核算管理操作员编制的会计报表，确保表内数据和表间勾稽关系的正确，如有错误及时提示相关操作员进行修改。

　　6.对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证，退还各有关人员更正和补齐后再行审核。

　　7.对已审结束的机制凭证需要做弃审操作的，须经有关财务领导的审批。

　　8.对于不符合要求的凭证和不正确的输出账表数据不予签章确认。

　　9.签认各核算管理人员输出的会计凭证、账簿及会计报表。

财务管理制度15

　　为了规范我公司各基建项目的管理，保证基建工作的顺利进行，根据我公司实际情况，特制定如下管理制度

　　基建财务在认真贯彻执行国家规定的各项政策、法律、法规制度的同时严格监督基建资金的使用情况，对资金来源、资金使用、投资完成的三个阶段，认真做好日常会计核算、记账工作，必须做到手续完备、内容充实、数字真实准确、账目清楚、按期报账、结账。严格履行会计手续，基建资金必须由负责基建工作的领导审批后方可使用，因此整个管理可以分为：

　　①财务人员职责管理、

　　②支付管理、

　　③支付流程、

　　④合同档案管理四个部分。

　　一、财务人员职责管理

　　1基建财务工作必须密切联系基建工作实际，确保基建财务工作达到应有的深度，使基建财务管理既能发挥对基建工程的有效控制，又能避免基建和基建财务脱节现象。

　　2、基建财务人员要增强服务意识，经常深入项目部和施工现场了解情况、掌握工程进度、工程质量、材料的变更及各种与基建财务有关的实际情况，力争做到跟踪到位，服务到位，管理到位，控制到位，减少损失和浪费，提高效益。

　　3、基建财务人员负责对基础建设项目的工程决（结）算进行审查，对建设项目、工程竣工验收以及财务决算审批全过程的'财务活动实施管理和监督

　　4、基建财务人员对签订的《工程施工合同》、《工程设计合同》、《工程勘察合同》等合同进行审查和备案。

　　二、工程款支付管理

　　1、因工作需要领取现金时，领取人首先填制借支单（见附件1），写清日期、用途、金额，经领导签字后出纳方可支付，签字必须字迹工整清楚、不得涂改。

　　2、现金费用报销时，报销人需要填制费用报销单，写清日期、用途、金额，经领导签字后出纳方可支付，签字必须字迹工整清楚、不得涂改。