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酒店财务管理制度

时间：2024-11-28 13:31:04 服务业/酒店/餐饮我要投稿

酒店财务管理制度(通用15篇)

　　在发展不断提速的社会中，很多情况下我们都会接触到制度，制度是要求成员共同遵守的规章或准则。那么你真正懂得怎么制定制度吗？下面是小编精心整理的酒店财务管理制度，仅供参考，大家一起来看看吧。

酒店财务管理制度(通用15篇)

酒店财务管理制度1

　　酒店财务部管理参考意见

　　1、建议研究“管理公司中央采购与酒店自己采购”怎样配合一套方案。

　　2、建议制定一套酒店仓库管理核查制度,管理公司不定期抽查执行情况。

　　3、建议财务部要抓“废品再生财”管理,为酒店增加营业收入。

　　4、建议财务部制定保密措施,防止财务资料外传。

　　5、建议财务部对收银员进行不定期抽检,看是否钱账相符,有无套外行为。

　　6、建议定期对财务人员进行职业遵法教育和业务技能培训,编排每年考核计划。

　　7、建议制定措施,防止私人乱用财务部电脑,防止私人电脑软件传染病毒。

　　8、建议制定措施,防止财务人员互相盗用密码。

　　9、建议研究全酒店财务之稽核工作,制定一套行之有效的稽核工作计划。

　　10、建议制定“现金采购”控制方案,要求做到“低成本采购而不损失现金。”

　　11、建议定期进行财务技能比赛,挖掘和树立财务部优质服务的典型。

　　12、建议和坚持执行财务审批检查制度,控制各部门费用开支,把好节流关。

　　13、建议财务部加强与当地税务部门的.关系,争取当地税府对酒店支持。

　　14、建议每年第四季度,财务部根据管理公司指示的各种营业指标,和本酒店年度营业数据编写明年度的财务预算报表。

酒店财务管理制度2

　　为规范酒店的财务运作及管理工作,根据相关财务管理制度之规定,结合酒店业实际经营情况,特制定本办法。

　　第一章一般规定

　　第一条所有人员必须根据合法、完整的原始凭证,按规定粘贴、填制报销帐单据。

　　1、原始凭证的基本要求

　　1)原始凭证内容必须具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人的姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位的名称;经营业务的内容、数量、单位和金额。

　　2)从外单位取得的原始凭证,必须符合国家票证管理办法,并盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位主管或者其指定人员的签名或盖章。

　　3)凡填有大写或小写金额的原始凭证,大写与小写必须相符。购买实物的原始凭证,必须有入库单或验收证明;支付款项的原始凭证,必须有收款单位的收款证明。

　　4)一式几联的原始凭证,应注明各联的用途,并且只能以一联作为收款证明。一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写。

　　5)经有关部门批准的经济业务,应当将批准的文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准部门、日期、批准人及“原件存档”字样;如果批准文件涉及两项报帐内容,可将原件附其中一份报帐单据,另一份注明原件在“××报帐中”字样。

　　2、原始凭证粘贴的具体规定:

　　1)在空白报销单上将原始报帐凭证按小票在下,大票在上的要求,从右至左呈阶梯状依次粘贴;若票据较少,可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与报销单的正面同向);若票据较多,可在多张空白报销单上粘贴。

　　2)将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的.原始报销凭证的空白报销单上(将左面对齐粘贴)。

　　第二条如果需报销的原始单据遗失,一律不予报销;特殊情况,必须报请酒店财务部负责人批准;已由银行付款,需进行报帐核销的原始单据遗失,须凭加盖对方发票章(或财务章)的原始单据复印件和经部门负责人签字的专题说明进行核销,同时对经办人按有关规定予以处罚。

　　第三条对不真实、不合规定的原始凭证不予报帐;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按规定更正、补充;原始凭证有错误的,应要求出具单位或填报人重开或更正(金额只可改小,不可改大),更正处加盖单位印章或签章。

　　第四条严格执行报帐期限规定,及时进行报帐。

　　1、差旅费借支必须在返回酒店五天内报帐,其他现金借支十天内必须结清。

　　2、领用的转帐支票,经办人员必须在十天内到财务部门办理报帐手续;直接由酒店汇往各往来单位的款项,记入经办人员往来帐,经办人员必须在付款后(或货到,或工程完工后)一个月内到财务部门办理报帐手续(合同上有规定的除外)。

　　3、凡未在规定期限内到财务部门结清财务手续的,按有关规定予以处罚。

　　4、费用单据超过二个月的,不予报帐。

　　第五条严格执行酒店的审批规定,所有开支必须经部门负责人同意,酒店总经理及财务部负责人审批后方可办理。

　　第六条各项费用开支,以现金方式支付的,必须填写酒店现金报销单;

　　第七条已取得结算凭据的报帐业务,必须填付款申请单;未取得结算凭据的付款业务,应由经办人填写付款申请单,待货到(或工程完工)后由经办人取得发票,办理入库验收(或工程验收)手续,填写报销单办理报帐手续。

　　第二章资金支付的审批规定及流程

　　第八条报帐审批规定

　　1、各部门员工的日常费用,由部门负责人控制审核,报酒店总经理和酒店管理公司财务经理审批,;部门负责人的日常费用,直接由酒店总经理和酒店管理公司财务经理控制审批。

　　2、车辆保养、改装或维修,单项费用在3000元以内(含3000元)的,必须以书面形式,报管理公司总经理批准;单项费用在3000元以上的,必须逐级上报,。

　　3、酒店各种办公、印刷用品、小车过桥及汽油费用、电话费(含个人手机话费)等所需资金的支出,由酒店办公室管理及审核,报酒店总经理及酒店管理公司财务经理审批。

　　4、酒店日常经营所需的水、电及零星工程设备维修费用,由工程部负责核实,报酒店总经理及酒店管理公司财务经理审批。

　　5、酒店日常购置原材料、低值易耗品、物料用品、促销品、宣传品、电脑设备及耗材等用于经营的物资,由采购部负责核实,报酒店总经理及酒店管理公司财务经理审批。

　　6、酒店管理公司和酒店所有需支付的资金(除临时处置资金外),均通过酒店管理公司财务经理统筹安排。

　　第九条报帐审批流程

　　1、员工因工发生的日常费用必须按规定事先报请部门负责人批准(部门负责人发生的费用,应逐级上报上级领导批准);部门负责人必须做到严格控制,杜绝先斩后奏的现象发生。

　　2、凡涉及购买物资的部门,应预先提交申请报告,根据报帐审批权限的规定经审批人批准后,由酒店指定的部门负责签定合同(除零星采购以外,所有采购业务均必须签定采购合同)、购置及报帐。

　　3、各级审批人出差期间,对必须开支的款项可授权他人代理行使审批职责。授权书上必须详细注明授权的范围、期限、被授权人等主要内容。授权书一式两份,一份由本部门留存,另一份交财务部门存档。

　　第三章资金的预算管理

　　第十条每年元月10日前,酒店根据当年的经营计划,提出当年资金总需求预算方案,报集团总部审批。

　　第十一条各酒店根据集团总部批准的资金预算方案,制定各月的资金预算计划,每月将酒店节余资金汇总使用。

　　第十二条酒店总经理审定各部门申报的资金需求计划,并将总资金预算计划分解到各需求部门。

　　第十三条按照确定的分部门资金需求计划,合理调度和安排资金的运用。

酒店财务管理制度3

　　为加强现金管理,规范现金结算行为,杜绝各种不合理占用避免损失。根据《现金管理暂行条例》及《现金管理暂行条例实施细则》,结合本酒店实际情况,特制定本制度。

　　一、现金的收取范围

　　1.个人购买酒店的物品或接受劳务;

　　2.个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款;

　　3.无法办理转账的销售收入;

　　4.不足转账起点的小额收入;

　　5.其他必须收取现金的事宜。

　　二、现金的使用范围

　　1.职工工资、奖金、津贴;

　　2.各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出;

　　3.支付企业外部个人的劳动报酬;

　　4.向个人收购农副产品的价款;

　　5.出差人员必须随身携带的差旅费;

　　6.票据结算起点(xxxx元)以下的零星支出;

　　7.向股东支付红利;

　　8.按规定允许使用现金的其他支出。

　　三、库存现金的限额

　　1.财务部门要结合现金结算量和与开户行的`距离合理核定库存现金限额。

　　2.库存限额以不超过两天的开支额为限,具体数额由财务部向主办的银行提出申请主办的银行核定。

　　3.核定后的库存现金限额,出纳员必须严格遵守,若发生意外损失,超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。

　　4.需要增加或减少库存现金限额的,应申明理由,请主办的银行重新核定。

　　四、现金收付的规定

　　1.现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。

　　2.财务部门的出纳职能具有垄断性。除财务部门或受财务部门委托外,任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。

　　3.出纳员在收取现金时,应仔细审核收款单据的各项内容,收款时坚持唱收唱付,当面点清;应认真鉴别钞票的真伪,防止假币和错收。若发生误收假币或短款,由出纳员承担一切损失。

　　4.现金收讫无误后,要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章,并及时编制会计凭证。

　　5.对于需支付现金的业务,会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性,对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务,会计人员不得办理。

　　6.办理现金付款时,出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的凭证支付现金,并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。

　　7.支付现金后,出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章,并及时登记现金日记账。

　　8.不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结,不得跨期、跨月处理账务。

　　9.每天收入的现金,应及时足额送存银行,不得坐支。

　　10.任何部门和个人,都不得以任何理由公款私借,个人因公借款,按《备用金管理制度》规定办理。

　　11.出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时,必须由财务部领导指定专人代替办理有关业务,不得私自委托。

　　12.非现金出纳代收现金时,要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续,“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。

　　13.严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。

　　14.因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便,且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的,由使用部门向财务部提出申请,经总经理及财务负责人同意后,准予支付现金。

　　15.财务经理应定期监盘库存现金,确保账账相符,账实相符。发现长短款,及时查明原因,按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺,出纳员负全额赔偿责任,造成重大损失的,应依法追究责任人的法律责任。

　　五、现金的保管

　　1.现金保管的责任人为出纳员。出纳员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任,连续担任出纳岗位一般不得超过五年。

　　2.现金的保管要有相应的保管措施,保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间,房间应有铁栏杆、防盗门。

　　3.保险柜钥匙由出纳人员保管,不得交由其他人代管。

　　4.出纳员工作变动时,应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障,应立即报请领导处理,不得随意找人修理或修配钥匙。

　　5.库存现金应整齐存放,保持清洁,如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的,由出纳人员负责。

　　6.现金以外的物品,如有价证券、增值税专用发票等,如需存放在保险柜内,应办理保管交接手续。

　　7.出纳员到银行存取现金,须有保安员护送,并安排专车接送。

　　六、收银员现金管理

　　1.各营业点收银员在营业日终了时,除留下经核定的备用金以外,其余营业收入现金必须缴财务部出纳。

　　2.收银员严禁坐支现金,不得将收入款私自带出酒店,不得放在无安全防范措施的地方。

　　3.收银员必须在规定时间上缴营业款,不得无故拖延。

　　七、现金盘点

　　1.现金盘点:包括现金、银行存款、支票等。

　　2.盘点方式:采用定期(每月1日和年终盘点)和不定期抽查。

　　3.盘点人员:出纳(盘点人)、会计(会点人)。

　　4.现金盘点的时间,应于盘点当日上午发生收支前,或当日下午结账后进。

　　5.盘点前应将现金柜封锁,并于核对账册后开启,由会点人和盘点人共同盘点。

　　6.会点人依实际盘点数详实填写“现金盘点表”一式三联,经双方签字认可后,第一联出纳留存,第二联会计留存,第三联交办公室留存。

　　八、账实不符的处理

　　1账载数额如有漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者,记帐人员应进行更正。

　　2.账载数字如有涂改未盖章又无凭证可查、难以查核或有虚构数字者一律报总经理、董事长处理。

酒店财务管理制度4

　　一、会计稽核制度

　　(一)会计稽核是对会计核算工作的检查和监督,是酒店内部控制制度的一项重要内容。

　　(二)酒店会计稽核工作主要由会计主任负责,并按稽查内容与项目分工落实有关人员开展工作。各稽核人员对审核签署的凭证、帐薄、报表负责。

　　(三)酒店稽核工作包括对营业收入的帐单凭据、原始凭据、记帐凭证、会计帐薄、会计帐薄的稽查及财务成本计划的稽核。

　　(四)会计稽核工作的主要内容:

　　1、营业收入有关单据的稽核。主要由收入主管审核酒店每日营业收入的有关帐单、凭据及报表。

　　2、原始凭证的审核。主要审核:

　　(1)填制凭证单位的名称、日期及填制人员的签章,其中从外单位取得的原始须盖有单位的公章。

　　(2)接受凭证单位名称是否本单位

　　(3)经济业务的内容是否合法、真实。

　　(4)数量、单价和大小写金额是否相符。

　　(5)报销手续是否完备。

　　(6)自制原始凭证须有经办部门负责人签章,对外开出的原始凭证,必须加盖本单位的人公章。

　　3、记帐凭证的审核:

　　(1)经济业务的摘要是否简明扼要。

　　(2)会计科目使用是否准确。

　　(3)填列的金额是否准确,与原始凭证是否相符。

　　(4)所附原始凭证是否完整,未附原始凭证的除按规定可无原始凭证的外,是否注明原始凭证的存放处。

　　(5)制证日期是否填制,制证人员(现金、银行转帐)是否盖章或签字。

　　4、会计帐薄的稽核:

　　(1)检查会计帐簿是否及时记帐,是否符合规定。

　　(2)帐帐(总帐与明细帐)、帐表(明细帐与有关报表)的金额是否相符。

　　5、会计报表的稽核:

　　(1)会计报表的种类是否齐全,内容是否完整,印章是否齐全。

　　(2)会计报表是否平?,帐表金额是否相符。

　　(3)会计报表各表之间的相互关系是否正确。

　　6、财务成本计划的稽核:

　　(1)财务成本计划指标的计算是否正确。

　　(2)财务成本计划与其他专业计划是否平衡。

　　(3)计划指标是否符合上级要求,是否切实可行。

　　(五)会计稽核人员要按规定审核原始凭证、记帐凭证,对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证,应退回补填或更正,对伪造、涂改或经营业务不合法的凭证应拒绝受理,并及时报告部门经理。

　　(六)财务部经理及财务会计人员应遵守执行有关财政制度和财经纪律,对违反制度和纪律的收支业务应予抵制,并做好说明教育工作。

　　二、会计档案管理制度

　　(一)会计档案是记录和反映酒店各项经济业务的重要史料和证据,财务部要切实加强对会计档案的管理工作,建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度,切实把会计档案管好。

　　(二)会计档案的范围为:

　　1、会计凭证:原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、银行对帐单、银行存款余额调节表。

　　2、会计帐薄:现金和银行存款日记帐、明细帐、总帐、固定资产卡片、辅助帐薄。

　　3、会计报表:月、季度会计报表,年度会计报表(决算)。

　　4、电脑磁盘:储存会计核算资料、电脑核算程序。

　　5、其他会计资料:帐单、发票、收据存根、计划统计报表、经济合同、会计移交清册等等。

　　(三)酒店每年形成的会计档案,都应由财务部按照归档要求,负责整理立卷或装订成册。当年会计档案在会计年度终了后可暂由财务部保管一年,期满之后,由财务部编造清册归档入库。

　　(四)已入库的会计档案,应保持原卷册的封装,需拆封整理的,由会计档案管理人员处理。会计档案的保管,必须存放有序,查找方便,同时严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严防毁损,散失和泄密。

　　(五)会计档案的`保管期限据财政部的有关规定执行。

　　(六)酒店保存的会计档案应根据本单位的业务需要,积极给予利用。酒店其他部门查阅会计档案,须经有关负责人同意,要向保管人说明查阅范围,并按规定进行登记,查阅后及时归档。

　　(七)外单位查阅会计档案,需凭查阅单位介绍信,说明查阅范围,查阅人还应出示身份证件,经财务部经理批准后,才能办理登记查阅手续。

　　(八)查阅会计档案必须由保管人陪同,不得让查阅人单独在场。查阅时会计档案需保持原样,不得拆抽,涂改,如需复印的,须经财务部经理同意。

　　(九)会计档案保管期满,需销毁时,应指定专人鉴定审查、编造会计档案销毁清册,经酒店领导同意,报主管部门批准后方能销毁。对于其中未了结的债权债务的原始,应单独抽出,另行立卷,保管到结清为止。建设单位在建设期间的会计档案,不得销毁。

　　三、票证管理制度

　　(一)票证是酒店为开展经营业务、按照一定格式印制的有价证券。票证既是企业向客户核收各种款项的依据,也是客户据以报销费用或支付款项的凭证。

　　(二)酒店根据业务需要和管理制度,由财务部设兼职管理员,负责全店的票证管理工作。

　　(三)票证的种类及用途

　　1、房金帐单(发票)。它是总服务台开具据以向住店客户收取房费、餐费、电讯费、洗衣费、车费等费用的票证。

　　2、餐厅帐单(发票)。它是餐厅开具向顾客收款的凭证。

　　3、收据是用于非营业性款项往来结算的凭证。

　　4、有价证券及其他票据。如餐券、舞票等收款凭证。

　　(四)票证由财务部票证管理员经财务部经理审批同意后负责印刷或购买,其他部门一律不得自行印刷或外购。

　　(五)票证印刷或购入后,由票证管理员按种类编号进行登记,妥善加以保管。领用时按顺序发好,并做好领用登记销号手续。应定期对库存票证进行盘点。严格保管好票证。

　　(六)各部门因业务需要领用有关票证,应指定专人前去办理。领用时要认真清点领用的票证是否连号,发现漏号要及时调换。

　　(七)各部门票证的人员要妥善保管各自使用的票证,要按票证使用规定办,一个人同时只能使用一本票证,发生作废票证时,不能撕毁或丢弃,必须完整上交财务部。

　　(八)财务部票证管理人员要经常核查所经管的各项票证,了解掌握各部门使用票证的情况,督促各部门将用完的票证存根及时前来以旧换新。

酒店财务管理制度5

　　财务计划管理制度

　　1、结合酒店总经理室对酒店经济活动的安排，计划期内客源、货源、内务价格等变化情况，并作出详细分析和充分估计，以审定、编制财务计划。

　　2、依据总经理审定的酒店财务计划，按各部门的不同经营范围、计划期的多方面因素和历史资料，参考部门年初的上报计划，分摊酒店计划指标，下达给各业务部门实施。

　　3、财务计划分为年度、季度计划：

　　（1）每年第三季度进行酒店财务内审，每年第四季度各部门向财务部提交用款计划，经综台平衡后，提出每二年的财务收支计划，报酒店总经理室和财务部。

　　（2）酒店财务部按标准的收支计划，合理安排比例，下达定额指标给各部门。

　　（3）各业务部门根据上报酒店总经理审批后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度。

　　（4）酒店对各业务部门的计划检查按季进行，全年清算。

　　4、财务计划内容：

　　（1）财务部应编制：

　　流动资金计划、营业计划、费用计划、外汇收支计划和利润计划、偿还债务计划及基建计划、利润分配计划等。

　　（2）各部门应编制：

　　①销售部及前台：客源计划（包括外联部分）、费用计划、营业计划和利润计划等。

　　②客房部：备品使用计划（含耗用品）、费用计划、设备维修更新及购置计划等。

　　③餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及物品采购计划、设备维修更新及购置计划等。

　　④商场部：销售计划（分批发与零售）、商品进货计划（分进口商品和出口产品）、利润计划、费用计划、外汇使用计划、流动资金计划、商场装修计划、设备维修及购置计划、印刷品付印计划和费用计划等；

　　⑤西餐歌舞厅：营业计划、利润计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划和设备养护计划等；

　　⑥采购部：物料进货计划、工衣工鞋订做计划和加工订货计划等；

　　⑦旅游部：客源计划、营业计划、利润计划和费用计划等；

　　⑧管家部：费用计划、用品使用计划、花瓶盆载及用品、用具购置计划、清洁机具养护及更新计划、花店经营计划等；

　　⑨布草部：费用计划、布草添置计划和备品耗用计划等；

　　⑩事务部：职工餐厅收支计划和费用计划等；

　　11。工程部：燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购置计划和费用开支计划等。

　　（3）总经理室、人事部、财务部、保安部和事务部要编制费用开支计划。

　　（4）各部所需编报的计划、送财务部汇总呈报。

　　资金筹集管理制度

　　1、酒店筹集资金应该按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定，可一次或分期筹集。

　　2、酒店资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当酒店的经营规模扩大时，经总经理室决定，投资者增加投资额也是一种方式。

　　3、筹集资金的审批权限及规定：

　　（1）酒店根据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，借向银行贷款时应通过酒店总经理室批准。

　　（2）借款余额不得超过酒店的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的20%以上的借款，应单独作出可行性报告报经总经理批准。

　　4、对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。

　　5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。

　　经费支出管理制度

　　1、对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等，必须根据实有人数和实发金额，取得本人签收的.凭证列为经费支出，不得以编制定额、预算计划数字列支；

　　2、购入酒店办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大、数量大宗的应通过库存材料核算。

　　3、拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出。

　　4、拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支。

　　5、拨给的各项补助款和无偿慈善投资，应依据受补助和受支援单位开来的收据准列为经费支出；

　　6、员工福利费按照规定标准计算提存，直接列为经费支出，并同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存款中支付。

　　7、购入的固定资产，经验收后列为经费支出，同时记入固定资产和固定资金科目。

　　8、其他各项费用，均以实际报销的数字列为经费支出。

　　低值易耗品财务管理制度

　　1、各部门每月制定低值易耗品采购计划，经财务部核价后转交采购部门根据该部的费用定额掌握采购，财务部根据该部门费用定额审核报销。

　　2、由使用部门指定专人负责管理低值易耗品，建立卡和账册，卡片一式两份，由采购部门专人保管一份，使用部门专人保管一份，财务部登记明细分类账。领料单必须由部门负责人签字才能生效。

　　3、对损坏和丢失的低值易耗品，应分清责任，属工作差错的要由责任人填写报废单，部门负责人签字方能核销。属于个人过失的要赔偿，属有意破坏或丢失的要罚款处理。

　　4、年终对库存的低植易耗品进行一次盘点，并写出盈亏报告及原因，由有关部门负责人审核，凭此报销或入账。

　　家具、用具财务管理制度

　　1、要按年分季编报家具、用具的购进计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用编报计划，报财务部审查并提出意见后报总经理批准。

　　2、家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。家具、用具购进后，作出账务处理，在“营业费用—低值易耗品”科目入账。

　　3、领用家具、用具必须列表登记，领用部门或个人应负保管责任，同时必须做好日常修理工作。

　　4、修理家具、用具所用的开支，以“营业费用—修理费”列支。

　　5、家具、用具因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。报废的家具出售时，其售出残值作“营业收入”处理。

　　6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因，向部门经理报告，转报财务部审查后呈总经理审批。属人为丢失、毁损，由当事人负责赔偿或部门赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”处理。

　　7、家具、用具发生溢余或短缺，应先按估价价值转入“待处理收益”或“待处理损失”科目账户，查明原因，并分别不同情况审批后，转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。

　　固定资金管理制度

　　1、酒店的固定资金主要来源于流动奖金，占用固定资金直接影响流动资金的运用，因此必须严格控制固定资金的使用。

　　2、酒店及各部门必须节约使用国定资金，充分利用已置的固定资产，每月均需核算固定资金利用率，季度检查、年终清算考核各部门使用固定资金的效果；

　　3、全面推行部门独立核算，同时推行固定资产有偿占用制度，即按各部门拥有的固定资产实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家规定执行，促使各部门充分发挥固定资产的效能，压缩固定资金的使用；

　　4、未经工程部及总经理室审批，不得私自购置设施设备。未经批准进行采购，财务部不予报销费用。

　　流动资金管理制度

　　1、酒店的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。

　　2、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。

　　3、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。

　　4、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。

　　5、使用的基本要求

　　（1）在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加速资金周转，扩大经营，以减少流动资金的占用。

　　（2）加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用；

　　（3）各业务部门应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周次数和流动资金周转一次所需的天数。

　　（4）对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩；

　　（5）尽量减少家具、用具的购置。

酒店财务管理制度6

　　酒店财务管理制度之投保、信贷、外汇管理

　　一、投保管理

　　1、酒店投保的险种包括车辆险、财产险及其它险种(不含员工个人相关保险);

　　2、酒店上述险种的投保业务由集团公司财务部统一代理,所需资料由酒店财务部协助提供;

　　3、酒店投保险种的索赔手续由集团公司财务部代理。发生意外事故时,相关的事故部门或事故责任人必须按照国家《保险条例》规定时限及时通知酒店财务部,后者会同事故部门协助集团公司财务部办理索赔手续。

　　二、信贷管理

　　1、酒店信贷业务由集团公司财务部统一代理;

　　2、酒店财务部为集团公司财务部提供信贷业务所需资料并协助办理相关手续。

　　三、外汇管理

　　1、收银部每班收银员须对营业收入中的'外币、现汇、人民币分别详细记录于营业收入投款表中,并将投款表、现钞及现汇装入投款袋后投入酒店指定的投款箱,严禁私自兑换;

　　2、财务部收到外汇转帐票据后,于第二个工作日内及时委托银行转帐;

　　3、客人办理外汇兑换业务,收银部收银员一律按银行与本酒店确定的当日汇率折算,严禁擅自变动汇率;

　　4、财务部根据酒店资金使用情况,填写《外汇兑换申请单》(见附件十四)经总经办审批后按审批意见办理外汇兑换。

酒店财务管理制度7

　　酒店出纳岗位职责及管理标准：

　　严格按照国家有关现金管理和银行结算制度及酒店财务规定，根据主管会计审核后的收付款记账凭证，重点复核原始凭证的数量，金额是否与记账凭证相符，无误后办理收付款项，并在原始凭证上加盖收、付戳记。

　　库存现金不得超过当天的日常营业及报销限额，超过限额的现金要及时存入银行，不能以白条抵充现金，更不得挪用现金。

　　根据款项内容及时填制各种汇款单，要填写准确无误及时传递。

　　随时掌握现金、银行存款、收支情况、收入现金及时存入银行，不得透支现金，每周一报送一周的资金动态情况表按户名、账号、现金、币种、收、付、存进行填报并呈公司总经理。

　　负责签发转账支票、建立支票领用登记手续、及时清理注销，使用的支票必须写明收款单位，名称、账号、金额、用途，对于填写错误的支票必须加盖作废戳记，与存根一并保存，按规定缴销。

　　不准擅自外借银行账号给任何单位和个人办理结算及签发空头支票。

　　登记现金和银行存款需日记账。

　　根据付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符，并接受监督和检查。

　　现金、银行存款日记账每月与总账核对，保证账账相符。

　　银行存款每月与银行对账单核对，并编制银行存款余额调整表。

　　要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人，做好岗位安全保卫工作。

　　保管有关印章，空白收据和空白支票，不得遗失。

　　会计工作规范要求认真整理和装订会计凭证的'附件，工资表等，并负责记账凭证附件有效完整。

　　负责审核、汇总、提现和发放工资。

　　严守财务保密制度，杜绝一切与财务不相符的不良行为。

　　完成酒店及部门主管订时交办的各项任务。

酒店财务管理制度8

　　酒店财务管理制度之票据管理

　　一、票据包括财务票据和经营用票据。其中,财务票据包括收据、发票、定额票据、支票、信用证等;经营用票据包括机币、机币券、消费券、代用券、赠券、出品单、月卡等。

　　二、发票、定额票据、支票、信用证由财务部根据业务需要,到相关单位或主管部门申请领用。

　　三、收据与经营用票据的购买、印刷或制作,由财务部根据业务需要,提交书面申请报告报总经办审批。

　　1、不需改板制作的,经审批同意后,按酒店《物资采购管理制度》执行;

　　2、需定板或改板制作的',经审批同意后,财务部联系营销部设计样稿,经双方签认再报总经办审批,批准后按酒店《物资采购管理制度》执行。

　　四、财务票据和经营用票据的保管、领用等工作事项分别按酒店《财务票据管理规定》和《营业票据管理规定》执行。

　　五、需淘汰的机币、未经使用的收据与经营用票据废止时,财务部须提交书面申请报告报总经办审批后,按批复意见执行。

　　六、经批准废止的收据或经营用票据需销毁时,财务部须提交书面的销毁报告及销毁清单报总经办批准后执行。销毁时,总经办视情况派人与财务部共同销毁,并在销毁清单上签名。

酒店财务管理制度9

　　财务部管理实务

　　第一章

　　第一条为了加强财务管理,规范财务行为与财务活动,根据国家有关财经制度,结合酒店实际情况,特定本条例。

　　第二条酒店财务管理遵循统一领导、分级授权管理原则。

　　第三条酒店财务管理的根本目标是实现利润最大化,确保资产保值与增值。

　　第四条酒店设立财务机构,建立健全内部财务管理制度,做好财务管理工作,真实反映企业财务状况,依法上缴各项税、费,保护所有者权益不受侵犯。

　　第五条酒店应推行全面预算管理制度。

　　第六条本条例仅包括会计人员、固定资产及其折扣、成本核算与费用方面的规定。

　　第二章财务部机构与会计人员管理

　　第七条本条例所称的是酒店财务部工作的.财

酒店财务管理制度10

　　第一章资产及项目交接

　　第一条新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建账管理。

　　第二条按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。

　　第三条酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司分管副总审核后，安排统一订制。

　　第四条总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金（或开业备用金）中支付。

　　第五条筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件一般保留在总公司，酒店可从总公司索取盖有"复印件与原件一致"印章的复印件。

　　第六条工程决算后，由各酒店分别记入"固定资产、长期待摊费用"等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总公司（或银行），工程尾款由总公司统一支付。

　　第二章营业收入

　　第七条经审核后的账单方可入账

　　每天的营业收入必须解入银行（应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数），月末同样以银行解款形式入账，可做未达账（即“企业银行账面已到，银行则未到”）

　　按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录如下：

　　借：银行存款（当天收到，并已解入银行的现金）

　　应收账款——散客待结账（客人当天消费但未结账的金额）

　　应收账款——信用卡未达（客人已消费并签字，但银行尚未结算入账的信用卡金额）

　　营业费用——客用品（用"红字"反映客人赔偿的金额）

　　贷：营业收入——客房收入（房金收入）

　　营业收入——商品收入（商品收入）

　　营业收入——餐费收入（餐饮收入）

　　营业收入——其他收入（商务、房租收入、金卡收入等）

　　其他应付款－代收客人话费其他应付款－代收客人洗衣费预收账款－预收客人押金（向客人预收的客房押金，负数则用红字表示）

　　第八条所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等（可以电子表格形式统计）

　　第三章存货

　　第九条酒店按实际情况存货分为以下几类客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉织品物料消耗－清洁用品物料消耗－印刷品；餐饮部：原材料饮料；卖品部：库存商品

　　第十条其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗，必须有客房人员清扫单，后附签名）

　　第十一条分录如下：

　　购进入库时（凭证后必须有入库单）

　　借：库存商品（为小卖部）

　　物料消耗——客用品

　　物料消耗——棉织品

　　物料消耗——清洁用品

　　物料消耗——其他

　　原材料

　　饮料

　　贷：现金（够零星菜款时）

　　银行存款

　　应付账款（必须注明供应商）

　　每月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分录）

　　借：主营业务成本——餐饮

　　主营业务成本——卖品

　　营业费用——客用品

　　营业费用——印刷及文具

　　营业费用－维修费

　　贷：库存商品（卖品部）

　　原材料（餐饮）

　　饮料（餐饮）

　　物料消耗

　　内部用餐或使用时

　　借：其他应收款——公司等

　　营业费用——工作餐

　　营业费用——业务招待费

　　贷：主营业务成本（借方用红字表示）

　　第四章债权债务

　　第十二条应收账款、预收账款：只用于记录应收及预收客账，其中：包括不能入PMS系统的团队应收及预收款（财务后台操作），未达的信用卡金额

　　第十三条其他应付款：用于核算与客账无关的其他应付款项，与总公司的往来账，统一通过本科目核算（如：应收公司款，及公司代垫的'款项）

　　借：长期待摊费用（安装、装修、配套工程等，可设明细账管理）

　　固定资产（按类别设置明细）

　　待摊费用（按类别设置明细）

　　贷：其他应付款

　　第十四条应付账款：核算营业过程中，与供应商之间的往来款项（如购客用品、原材料等）

　　第十五条其他应付款：除应付账款外的其他应付款项

　　第十六条每天必须核对应收及预收客账（即PMS统计报表同财务日报表的吻合性），每月必须核对往来账，与公司及其他店的往来账必须月月结清。

　　第五章费用、税金

　　第十七条为了准确核算各酒店当月（年）的有经营情况，可通过"预提费用"科目进行核算，包括：水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。

　　第十八条月末将当月预提费用明细表（月末一并填列并做分录），酒店暂不设"管理费用"账户，相关费用通过"营业费用"科目核算。

　　第十九条借：营业费用——水费

　　营业费用——电费

　　营业费用——煤气费

　　营业费用——蒸汽费

　　营业费用——电话费

　　营业费用——销售佣金

　　贷：预提费用（按明细设置分别填列）

　　第二十条每月预提的费用必须有依据，可根据相关部门提供的月度抄表数等，计算出当月应承担的费用。

　　第二十一条每月预提费用的凭证尽量做在一张凭证上，以免漏提、多提及遗忘。

　　第二十二条酒店员工工资标准及工资总额，由酒店提出初步方案，报总公司审批，店长及财务主管的工资标准，由总公司决定，经过批准工资的发放，由酒店计入营运成本。

　　第二十三条养老金等"四金"由酒店统一缴纳。

　　第二十四条工资管理实行预提制，即月末必须计提当月实际应发放工资，会计分录如下：

　　计提时

　　借：营业费用——工资

　　贷：应付工资——工资（实际发放数）

　　借：营业费用——工资

　　贷：其他应交款——养老金（个人）

　　其他应交款——医保（个人）

　　其他应交款——失业保险（个人）

　　其他应交款——公积金（个人）

　　应交税金——个调税（个人）

　　营业费用——缺勤冲回（借方以红字表示）

　　支付时：

　　借：应付工资——工资

　　贷：银行存款

　　现金

　　借：其他应交款——养老金

　　其他应交款——失业金其他应交款——医保其他应交款——公积金

　　应交税金——个调税

　　贷：银行存款

　　第二十五条每月必须计提当月应缴营业税及其他税金，分录如下：

　　计提时

　　借：主营业务税金及附加——营业税

　　主营业务税金及附加——城建税

　　主营业务税金及附加——河道管理费

　　主营业务税金及附加——教育费附加

　　贷：应交税金——营业税

　　应交税金——城建税

　　其他应交款——教育费附加

　　其他应交款——河道管理费

　　支付时

　　借：应交税金

　　其他应交款

　　贷：银行存款

　　第二十六条上述项目，根据各地区实际需要设定，税率根据当地执行比率计提。

　　第二十七条新开业酒店应及时争取本地政府部门的税收优惠政策。

　　第二十八条“待摊费用”科目，年底保留余额，装璜及开办费一般列入“长期待摊费用”管理，分摊期为5年。

　　分录如下

　　支付时

　　借：待摊费用

　　长期待摊费用

　　贷：银行存款

　　应付账款

　　其他应付款

　　摊销时

　　借：营业费用（按明细科目设置填列）

　　贷：长期待摊费用

　　待摊费用

　　第六章固定资产、折旧

　　第二十九条固定资产的折旧年限，一般按现行会计制度规定执行，若与税务法规有差异的，按税务规定的最低年限为准。

　　第三十条固定资产必须建账管理，每年至少盘点一次，要求保管、使用人每年至少确认一次，发生差异必须查明原因，及时做出调整。

　　第三十一条固定资产以原始金额入账，每月提取的折旧，通过“累计折旧”科目核算。

　　分录如下：

　　支付时

　　借：固定资产

　　贷：银行存款

　　计提折旧时

　　借：营业费用

　　贷：累计折旧

酒店财务管理制度11

　　目的：加强财务管理，有效控制资金的使用，降低公司支出，节约成本.

　　一、财务借款及核销管理办法

　　第一条、借款人首先要填制借款凭证写明借款用途，由部门主管签字，主管会计审核，交孙总经理批准签字后，到财务部领款.

　　第二条、费用发生后，持报销票据到财务报帐.

　　第三条、报销票据要提供合法报销单据（特殊情况除外）.

　　第四、提供零星多张小单据，需将多张单据以阶梯方式贴在一张空白纸上，并结出金额合计，需要入库的要附上入库单.

　　第五条、报销一律用碳素笔，写明报销日期并附审批人孙总的签名.

　　第六条、财务部要对报销单重新审核，确认金额与审批人签字无误后方可付款，并加盖付讫章.

　　第七条、借款人因公借款办事，要本着当日借当日报的原则，特殊情况必须在借款三日内进行核销.

　　二、会计核算管理办法

　　第一条、会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法.

　　第二条、会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度.

　　第三条、记帐的货币单位为人民币.凭证.帐簿.报表均用中文.

　　第四条、会计科目执行国家制定的行业会计制度，结合我公司的具体情况制定.

　　第五条、会计凭证，使用自制原始凭证和外来原始凭证两种.

　　（1）自制原始凭证指：入库单.出库单.旅费报销单.费用支出证明单.请购单.收款收据.借款单等.

　　（2）外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务.劳务关系时由对方开给本单位的凭证.发票.收据等.

　　（3）会计凭证保管期限为十五年.

　　第六、会计报表，依财政.税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报.

　　三、成本核算管理办法

　　第一条、营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料.物料.购进时的包装费.运杂费.税金等应在该原料.物料的进价中加计成本.

　　第二条、餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产品成本中.

　　第三条、对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本.

　　第四条、客房部设备的损耗，客用零备品消耗等应做为直接成本.

　　第五条、车辆折旧.燃油耗用.养路费.过桥费可作为成本核算.

　　第六条、各业务部门在经营活动中所耗用的水点气.热能以及员工的工资.福利费应做为营业费用处理.

　　四、现金及流动资金管理办法

　　第一条、库存现金额在集团财务及银行同意下按一定额度留取.超过现额部分当天存入银行，除规定范围的特殊情况下支出以外，不得在业务收入的现金中坐支.

　　第二条、现金支付范围：工资.补贴.福利.差旅费.备用金.转帐起点下的现金支出.

　　五、现金收付的手续和规定

　　1、在现金收付时必须认真，详细审查现金收付凭证是否符合手续规定，审查开支是否合理，领导是否批准，经办人和证明人是否签章，是否有齐全合法的原始凭证.

　　2、在收付现金后，必须在发票.收付款单据或原始凭证上加盖'现金收讫'或'现金付讫'.

　　六、主管会计每天必须核对现金数额，检查出纳库存现金情况

　　1、.流动资金即要保证需要又要节约使用，在保证批准供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占有资金，取得较大的经济效果.

　　2、要求各业务部门在编制计划时，严格控制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按2比1的规定.

　　3、超储物资.商品除经批准做为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品.物料，以减少占用资金.

　　4、在符合国家政策和集团财务和公司总经理的要求前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动资金的占用.

　　七.收取支票管理办法

　　第一条、检查转帐支票上是否有法人名章及财务章，是否有开户银行名称.签发单位及磁码，不得有折痕.

　　第二条、背面写有持票人的姓名.工作单位.身份证号码.联系电话.

　　第三条、支票有效期为十天.

　　第四条、最低起点为100元.

　　八.盘点管理制度

　　第一条、目的

　　为保证存货及财产盘点的正确性，使盘点工作处理有章遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法.

　　第二条、盘点范围

　　（一）存货盘点：系指原料.物料.商品.餐辅料.工程材料.零件保养材料等.

　　（二）财务盘点：系指现金.票据.有价证券.

　　（三）财产盘点：系指固定资产.代保管资产.低值易耗品等的盘点.

　　1、固定资产：包括土地.建筑物.机器设备.运输设备.生产器具等.

　　2、代保管资产：系由供货商提供，使用后结帐的物品.

　　3、低值易耗品：购入的价值达不到固定资产标准的工具.器具等.

　　第三条、盘点方式.时间

　　（一）年中、年终盘点

　　1、存货：由各管理部门.采购员会同财务部门于年（中）终时，实行全面总清点一次，时间为：年中盘点时间是6月30日.31日；年终盘点时间是12月30日.31日.

　　2、财务：由财务部主管会计盘点.

　　3、财产：由各部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面清点.

　　（二）月末盘点

　　每月末所有存货，由各部门及财务部实施全面清点一次，时间为每月30日.

　　第四条、人员的指派与职责

　　（一）总盘人：由总经理任命.负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的上报总经理裁决.

　　（二）主盘人：由各部门负责人担任，负责实际盘点工作的推动和实施.

　　（三）盘点人：由各部门指派，负责点计数量.

　　（四）监盘人：由总经理派人担任.

　　（五）会点人：由财务部指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对，确实数据工作.

　　（六）协盘人：由各部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作.

　　（七）特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人.会点人.抽点人，其职责相同.

　　第五条.盘点前的准备事项

　　（一）盘点编组：由财务部于每次盘点前，事先依盘点种类.项目编排'盘点人员编组表'.盘点时间等，交总经理审批后，公布实施.

　　（二）各部门将应用于盘点的工具预先准备妥当，所需盘点表格，由财务部准备.

　　1.存货的堆置，应力求整齐.集中.分类.

　　2.现金.有价证券等，应按类别整理并列清单.

　　3.各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点.

　　4.各项财产帐册应于盘点前登记完毕，并将有关单据如：入库单.领料单等装订成册（一月一本）.

第六条.盘点实施要求

　　1.要求主盘人.盘点人.协点人等严格按照盘点程序进行，不得徇私舞弊.

　　2.盘点时要力求物品的安全.

　　3.盘点结束时，要求盘点小组各成员均按职责划分签名确认.

　　4.盘点结束后，由财务部将盘点情况进行总结，上报总经理，特殊情况要着重指出，盘点结果进行存档.

　　5.根据盘点情况，对盘亏盘盈等情况做出处理决定，并存档.

　九、出入库管理办法

　　第一条.出库时间定为每星期一.三.五.日的下午三点至五点（特殊情况除外）.

　　第二条.办理出库必须由总经理在内部直拨单或出库单上签字方可出库.

　　第三条.内部直拨单用于营业.生产用周转物品.消耗品；而出库单用于后

　　勤部门（工程.保安.办公室.配送）领用物品.

　　第四条.原材料.物料用品.低值易耗品需要办理入库手续，并且要有入库经手人的签名.原材料中的菜品.纯净水生产原料要直拨入厨房和生产部，只需要办理验收手续即可.

　　第五条.固定资产购入验收后直拨入使用部门，直接填制固定资产管理卡片，不需要填写入库单.

　　第六条.保管员要对入库物品保质期.外观质量进行监督，发现问题应不与办理入库手续.

　　八.固定资产管理办法

　　第一条.公司全部固定资产，包括主楼.办公楼.厂房.职工宿舍.其他园林建筑.机械设备.大小汽车

　　的帐务管理和计提折旧等，由财务部负责.实物管理按哪个部门使用，就由哪个部门管理的原则进行分工.

　　第二条.建立固定资产卡片，详细记录固定资产名称.规格.数量.单价.

　　总值金额.购建日期.使用年限.产地及存放地点.

　　第三条.折旧年限：房屋15年.汽车10年.机械设备.电话系统折旧期为

　　8年.空调.音响折旧年限为6年.电脑和其他为5年.

　　第四条.折旧计提方法采用使用年限法.

　　九.原材料及其他物品采购管理办法

　　第一条、由厨师长.生产班度根据宴会预定单参照厨房库存及生产计划，提出采买计划.

　　第二条、将采购计划送交财务部审核.

　　第三条、由财务部填制请购单送总经理批准后交由采购员.

　　第四条、采购员要负责将价格真实.准确.清楚的记录于请购单上.

　　第五条、采购员购买后，将原材料直接拨入厨房和生产车间，由保管员协同厨师长或生产班长共同验收并签字.

　　第六条、验收后采购员将签字的请购单连同内部直拨单.采购发票送交总经理审批.

　　第七条、采购员持内部直拨单.采购发票到财务报帐.

　　第八条、其他物品的采购，由各部门提出申请采购计划，交财务部保管员审核，主管会计签字，交总经理批准后，交给采购员采购.

　　第九条、原材料采购流程图，宴会预定单或销售计划提出申请审核填请购单

　　十、保管员工作规范

　　第一条.负责记好公司所有物资.商品的收发存保管帐目，将仓库前一天的物资入库单和出库单，整理归类后入帐.

　　第二条.定期做好物资.商品的盘点工作，做到帐.货.卡三相符.

　　第三条.货物入库时，一定要真实.准确的.按照入库单上所列项目认真填写，确保准确无误.

　　第四条.出库物品，必须要由总经理签字方可出库.

　　第五条.个工作日结束后，应及时将出入库单记帐联交财务部.

　　第六条.入库物资必须按照类别，按固定位置整齐摆放.

　　第七条.及时报告物资存储情况，严禁先出库后补手续的错误做法.

　　十一、报损.报废管理规定

　　第一条.商品及原材料发生霉坏.变质，失去使用价值，需要做报损.报废处理时，由保管员填报'商品.原材料霉坏.变质报告表送交财务部.

　　第二条.经主管会计审查提出处理意见后，报总经理审批.

　　第三条.各业务部门的固定资产.低值易耗品的报废.毁损要由主管会计提出处理意见，然后送交总经理批示并由财务部备案.

　　第五条.报损.报废的金额走营业外支出科目.

　　十二.内部审计管理规定

　　第一条、认真复核总台收银员的营业日报.帐单，发现差错及时纠正，以保证收入准确无误.对己复核过的报表，必须签名以示负责.

　　第二条、审核记帐的完整和合法依据，包括科目.对应关系，借贷是否平.

　　同时审核记帐凭证所附原始单据是否齐全和符合规定，审批手续是否完备，原始单据是否与记帐内容一致.

　　第三条、严格执行财务制度和开支标准，对一切不符合规定的开支和违反收支原则的结算，拒绝办理.

　　第四条、审核原料的购入凭证及采购员的报销单据在直拨单上的签名.

　　第五条、每日及时核算成本，要求成本核算必须合理.准确.并计算出每月成本利润率.

　　第六条、要监管仓库的月末盘点，并按盘点表与保管帐核对，出现差异要及时查明原因，按规定报批.

　　十三、厨房成本的控制和管理

　　第一条、厨房成本的核算程序：厨房期初剩余物品的金额+本期购进菜品总价+厨房本期领用的调料总价—期末盘点菜品总价=本期厨房的直接菜品成本.

　　第二条、厨房成本的控制应做好以下几个方面：

　　（1）严格控制菜品出品率，确保投料准确，厨房要有专人负责，投料后的边脚废料并验明斤两后，投到员工餐，以改善员工伙食.

　　（2）采购员采购的直拨到厨房的菜品要由厨师长.保管员验明斤两签字后方可办理入库，入库的菜品厨房要有专人负责管理，并且要对菜品进行分级管理，对价值高.保存期限要求严格的物品要单独保管.

　　（3）对厨房的水.电.燃油的使用要本着节约光荣.浪费可耻的原则.

　　（4）对调料的使用也要严格按着投料标准，在确保菜品风味的同时，节约一分就为酒店多创造一分效益.

　　（5）对厨房月末盘点时要做到斤两准确.价格合理，以确保本期营业成本的准确.

　　（6）厨师长要对厨房每日剩余的菜品做到心中有数，又要确保营业需要，又要使厨房库存成本压缩到最低限度，减少流动资金占有量，达到降低本酒店经营总成本的目的

　　（7）财务人员每天要对厨房出品率进行抽查，以监督厨师长的各项工作.

　　（8）每个营业期终了，要对菜品收入和菜品成本的比率与同行业的利率水平进行比较分析，找出差距和不足，以便进一步提高酒店自身的利率水平.

酒店财务管理制度12

　　一、什么是企业：以盈利为目的的经济组织。

　　正是因为企业是盈利为目的，所以企业从成立的那一天起，就面临着激烈的市场竞争，始终处于生存、倒闭、发展、萎缩的矛盾之中，企业管理的首要任务是生存，只有生存才能获利，企业管理的目标“生存、发展、获利”（过程和一个人一样）

　　企业生存的基础是市场，要占领市场就必须要有独特的经营方式，不断创新，以优质的服务占领市场，同时在合理的前提下不断降低成本，减少支出，提高企业竞争能力。

　　二、企业成立的过程（选型）

　　（1）筹资

　　（2）投资

　　（3）资金运作即经营活动

　　（4）资金分配

　　（一）筹资：筹措资金。

　　（二）投资：预测、法例、预算、控制、分析。

　　例：餐饮业：朝阳产生、品牌优势、成功的管理经验、本土化（入乡随俗）

　　（三）资金运作（生产经营，钱—物—钱）

　　（四）资金分配（利润分配）

　　三、财务在企业经营中的作用：

　　（1）财务的两大技能（核算、监督）

　　（一）核算：就是利用专业的，科学的，计算方法，为企业作好经营分析。

　　（二）通过核算，提供分析，监督财产完状况及作用状况。

　　四、成本管理

　　（1）为什么要加强企业成本管理，成本管理是企业竞争能力的表现，是增加利润的根本途径，其抵御内外压力，求得生存的保障，是企业发展的基础。

　　（2）成本的概念，成本一词被人们广泛使用，即使在同一领域中，同一个企业同一个人身上成本的概念，都是在不断变化的，例：后厨主管，厅面的主管，单店的经理，昆明公司经理（火、中）、整休，云贵公司，所以要定义成本，首先要定义收入，成本配比原则的情况下，成本的.概念都正确。

　　（3）成本的特征：

　　（一）资源的耗费

　　（二）是以货币计算的耗费

　　（三）是特定对点的耗费

　　（四）是正常经营活动的耗费

　　（4）成本管理是企业管理者在满足客户需要的前提下，在控制成本与降低成本的过程中所系取的一切手段，目的是以最低的成本达到预先规定的质量、数量与其他要求。

　　（5）成本管理的目的可分为降低、控制两种。

　　（一）控制是指在核定指标下的管理

　　（二）降低、务析会因，系取措施，合理降低。

　　（6）控制系统的组成

　　（一）组织系统

　　（二）信息系统

　　（三）考核

　　（四）奖励

　　（7）成本控制原则

　　（一）经济原则：指推行成本控制而发生的成本，不应超过因缺少控制而丧失的经济利益。

　　（二）因地制宜：控制系统要适合企业自身的特点，不可照搬。

　　（三）会员参加：任何成本都是人的某种作出的结果，只能由参与或者有权干预治功的人来控制，不能指望局外人来控制，任何成本控制方法，其本质就是要设法影响执行作业的人，让他们自发地进行自我控制，所以每一位员工都负有成本责任成本控制是全体员工的共同任务，只有通过全体员工的共同努力才能完成。

　　成本控制对员工的要求：具有控制成本的愿望和控制成本的意识，养成节约成本的习惯，关心成本控制的结果，理解成本控制的意义，有效控制成本的关键是调动员工的积极性，主观能动性。

　　每个人都不希望别人来控制自己，大家在领取奖金时总春风得意，笑容满面，似乎忘记了奖金的产生过程，这其中有多少辛酸苦辩，有多少矛盾产生，没有想起奖金是在监督下完成的，严格控制不是一件令人愉快的事，不论是主管经理、员工都是如此，但控制在任何时候都是必须的。

　　（8）成本控制要注意如下几个问题：

　　（一）有客观、准确、适用的控制标准。

　　（二）鼓励参与制定标准

　　（三）让员工了解企业的困难和实际情况

　　（四）建立适当的奖励措施

　　（五）冷静地处理成本超支和过失

　　（9）在分析成本不利差异时，应寻求解决为准，而不是找“罪犯”。

　　五、领导推动原则

　　成本控制对企业领导的要求是：

　　（1）重视并全力支持成本控制

　　（2）具有完成成本目标的决心、信心

　　（3）具有实事求是的精神

　　（4）以身作则

　　六、成本降低

　　（1）成本降低与成本控制的区别

　　（一）控制以完成限额为目标，降低则以最小化为目标

　　（二）控制仅限于有指标的项目，降低则指全部

　　（三）控制是在执行过程中努力实现目标，降低则包括，预处、决策、调整

　　（四）控制文称绝对控制，降低，称相对控制

　　（2）降低的原则

　　（一）以顾客为中心

　　（二）科学分析生产过程

　　（三）主要目标是降低单位成本

　　（四）靠自身力量、降低成本、不能从顾客

　　（五）要持续降低

　　（3）降低的主要途径

　　（一）开发新产品，改变成本结构

　　（二）采用新的设备、工艺、材料

　　（三）开展成本管理

　　（四）改进员工的思想意识，提高技术水平

　　七、成本分类

　　（一）按经济性质分为：材料、动力、工资、折旧、税金等

　　（二）按用途分：生产成本、销售成本、管理成本。

　　（三）按成本习性分为：固定成本、变动成本、半变动成本

　　注：固定成本：房租，要采取合理的措施，降低单位固定成本，可以降低。

　　变动成本：水、电、汽要尽量合理降低。

　　半变动成本：工资，要适量运用，以期达到最佳平衡。

酒店财务管理制度13

　　旅苑酒店实行目标管理，为切实加强财务管理，提高企业效益，实现企业上新台阶，根据有关会计法规和本酒店实际，特制定如下制度：

　　一、总原则

　　1.酒店各员工必须遵纪守法，从酒店整体利益出发，相互协作。

　　2.酒店各部门必须相互衔接，各负其责。

　　3.必须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。

　　4.每项业务必须签字，“签字”就是牵制。

　　二、材料采购制度

　　1.材料库存既要保证生产需要，又要防止积压，采购费用小。

　　2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。

　　3.采购部门根据申请订单，经部门经理审批方可联系采购。

　　4.采购部门必须保证物资及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。

　　5.材料进入酒店以后，仓库人员必须及时清点数量，验收合格后，仓库人员填制入库单及时登记入帐。

　　6.供应商必须提供发票、我酒店订单，经财务部门审核、总经理审批，才可付款。

　　三、销售业务制度

　　1.销售业务人员必须详细登记客户资料。

　　2.销售业务人员必须同客户确定好售价、付款方式、送货方式以及有关事项。

　　3.酒店与客户签订的各类经营合同，应及时交财务部门存档。

　　4.酒店部门经理给客户价格优惠必须经总经理审批，并留财务部门存档。

　　四、费用报销制度

　　1.业务招待费：

　　(1)必要的业务招待原则上在酒店内部消费,参照以下标准执行：

　　1、总经理级干部及随行人员,按50元/人(含烟、酒水)的标准接待；

　　2、副总经理级干部及随行人员，按40元/人（含烟、酒水）的标准接待；

　　3、经理级干部及随行人员，按40元/人（含烟、酒水）的标准接待；

　　4、一般工作人员，每餐按20元/人（含烟、酒水）的标准接待；

　　5、陪餐人数一般控制在3人以内，特殊情况需要提高招待费标准的，报法人代表批准。

　　(2)外出时发生的招待费用需事先经总经理同意，报分管院长批准。

　　2.差旅费：

　　（1）因公外出人员，原则上乘公交车辆，不得乘坐出租车，特殊情况的，需经总经理批准；

　　（2）如需在外住宿的，住宿标准为：部门经理以上人员150元/天；其他人员80元/天；

　　（3）因公外出时单位无车，需租用外部车辆的，需事先经总经理同意。

　　3.职工工资、奖金支出，根据公司每年制定的具体方案实行。非常规工资、资金支出，由总经理负责审批，再报分管院长审批。

　　4.购入低值易耗品、固定资产等：

　　（1）购入低值易耗品，以部门经理同意，报总经理审批，报销时需由保管人、登记人签字。

　　（2）购入固定资产时需填写固定资产审批表，经分管院长批准后购入，报销时由保管人、登记人签字。

　　（3）固定资产大修，装修、改造项目支出，由相关部门会同学院总务处，组织上报预算计划，上报分管院长审批，若预算支出在5000元以上的`同时需附上项目可行性分析。项目完工时，根据决算书报分管院长审批。

　　5.日常维修费用，由部门填写维修单交维修组，并做好维修记录，如需更换、补充物品，仓库未存的，经总经理同意批准临时购入，报销时附相应的维修单。

　　6.餐饮部直接进厨房的食品原材料，由厨房专管人员签字、经餐饮部经理审核后，再报总经理批准。对于大米、色拉油等每月定期结算的原材料及水产、蔬菜鲜肉等投标价格的原材料，由厨房专管人员、出纳、餐饮部经理审核后报总经理审核。

　　五、现金管理制度

　　1.现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。

　　2.每项现金收入必须由出纳开据票据，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。

　　3.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。

　　4.出纳必须及时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结。

　　5.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。

　　6.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。

酒店财务管理制度14

　　第一节财务计划管理

　　第一条根据集团总部和酒店集团对酒店经营目标的要求,在酒店总经理的领导下对市场及酒店经营情况调查分析的基础上,提出酒店全年经营计划大纲;各部门根据经营计划大纲编制各自的经营计划,经酒店管理班子集体讨论通过报酒店集团,集团总部审批后,由酒店财务部汇总编制酒店财务计划。

　　第二条酒店财务计划主要包括经营计划,资本性支出计划,现金收支计划,外汇收支计划,还本付息计划,人员编制和工时利用计划等。

　　1.经营计划的制订,要以集团总部和酒店集团的管理目标为依据,以市场客源、价格等方面的变化和在上年费用支出的水平为基础,结合物价上升指数并考虑酒店经营支出的水平,在酒店总经理的领导下,通过市场营销部、房务部、餐饮部、人力资源部和财务部集体讨论确定。

　　2.资本支出计划的制订,要根据酒店实际情况和工程部专业人员提出的维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划,由财务部汇总编制。财务部根据集团总部和酒店集团的指示,按照计划的现金需要数量,编制成表后报酒店集团与集团总部批准。

　　3.现金收支计划的制订,要根据经营计划,资本性支出计划,还本付息计划,外汇收支计划等由财务部编制,报酒店总经理送酒店集团和集团总部批准。

　　4.下年度的经营计划编制时间在每年10-11月完成。

　　第三条财务计划报集团总部和酒店集团批准后,由酒店管理班子委托财务部将计划指标下达到各个部门。酒店管理班子将按周、按月考核计划完成的情况,并根据市场经营预测的情况,不断地调整周、月、年的计划。在财务计划执行过程中,按时间划分成年度计划、三个月预测计划和本月调整计划。

　　第四条为保证支付的合理性、经济性,在资本支出计划超过规定标准时要报酒店集团和集团总部批准;酒店财务部要按财务计划审批每一笔支出,对没有列入计划的临时急需开支,则需根据情况报酒店集团或集团总部批准。

　　第二节会计核算原则

　　第五条酒店的会计核算工作是根据中国的有关法律、法规、条例的有关规定制订酒店会计制度和核算程序。

　　第六条会计年度按公历年度每年1月1日起至12月31日止确定。

　　第七条会计核算采用'权责发生制'。

　　第八条会计记帐采用借贷记帐法。

　　第九条酒店的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经营业务进行登记,要求手续完备,内容完整、准确、及时。会计的一切自制凭证、帐簿、报表均用中英文书写。

　　第十条记账本位币为人民币。

　　第十一条记账汇率以国家公布的牌价为基础,年终以人民银行年末外汇牌价进行调整。

　　第十二条固定资产折旧采用直线法,按固定资产原值的3%计提残值;开办费按财务制度在开业当月一次性摊完,其他递延费用采用平均摊销法。

　　第三节资金管理规定

　　第十三条流动资金管理

　　1.流动资金的管理原则是既要保证酒店营业所需的资金,又要加快资金周转。

　　2.流动资金管理的依据是按酒店管理班子报酒店集团批准的现金流量计划表执行。要加强流动资金管理,严格审查各项库存占用的资金,应收结算款占用的资金。要责成信贷部定期核对,及时催收应收款项,合理安排应付款的支付,及时归还贷款及上缴各种款项。

　　3.各酒店的流动资金由酒店集团根据集团总部的要求进行统一调动。

　　第十四条固定资金管理

　　1.酒店固定资金主要是银行存款。

　　2.按酒店规定,营业收入的3.5%作为提取预算大维修费用,主要用做各项固定资产的维修、改造;在当年未支用的部份,年终还要冲减费用,调整损益。

　　3.凡已经列入并被集团总部批准的资本性支出计划的项目,必须向酒店集团申报,批准后实施,所需资金由集团总部统一拨款。

　　第十五条现金管理

　　1.酒店现金管理采用备用金制度。

　　1.1根据经营情况,向各收款处和总出纳等有关部门配备一定数量的备用金。

　　1.2备用金金额的核定是根据每天现金的平均支出量,按三天的用量进行核定。核定出的备用金由各使用部门填制备用金申请表,按规定批准后,从银行提款。

　　1.3.财务部财务经理、日审主管、夜审主管及审计员定期检查备用金的使用情况,核对备用金的金额,并填制备用金核查情况表,说明检查结果,对于核查出的长短款,要说明原因提出处理意见,报财务总监批准。

　　1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款项都要通过使用总出纳备用金来支付,因此,总出纳备用金要根据支出情况随时补充。酒店支付500元以上的款项都要通过支票或银行转帐支付,具体见第十五条.3.点。总出纳申请补充备用金,要填制备用金补充申请表,并将有关零星支出凭证及原始发票附在申请表后,送应付款主管逐一审核后,填写支票申请,报酒店财务负责人审批后,从银行提款补足备用金。

　　2.对于从营业收入中取得的现金、转帐支票、信用卡等,由总出纳进行清点,并编制总出纳收入表,每日送存银行,任何人不得从营业收入中坐支现金。

　　3.对于酒店使用转账支票付款的管理

　　3.1.由使用部门填写支票申请,由总会计师根据所附采购订单或其它有关明细单证审批,由应付会计填写支票后,再送酒店财务负责人签字,送酒店总经理签字批准。

　　3.2.支票领取者,需在应付款的支票登记簿和支票根上签字后,方可领用。

　　3.3.凡领用后的支票要在7天内将发票送回应付会计,并注销登记。超过一个月未回的支票,由酒店财务负责人督促回收。

　　4.每月定期编制月度现金流量表

　　4.1.财务负责人根据现金流量表来安排日常财务收支计划。

　　4.2.酒店应按现金流量表,按时计提酒店资金(利润)。

　　4.3.酒店对工程款的支付要按计划和有关报批手续进行。

　　4.4.现金流量表按月编制,每月都要修正现金收支计划,使酒店在现金日常管理中能按计划进行。

　　第四节付款审批管理

　　合同付款审批

　　第十六条合同请款规定:

　　(1)由合同跟踪人负责请款,填写付款审批表,并附上盖有《请款专用章》的合同复印件和其它附件。

　　(2)所有以酒店名义签订的合同,无论合同跟踪人为酒店或酒店集团职能部门须先经签订合同的酒店财务部审核,登记。

　　第十七条合同付款审批职责:

　　1.由合同跟踪人、各级审核审批人各负其责。

　　2.不同付款内容附有不同付款依据,由不同审批人或职能部门审核和审批,明确各自的审核内容及范围,各条线把关。

　　3.财务部对付款审核实行二级负责,属于酒店审核权限的付款审核由酒店会计进行一级审核,酒店财务负责人进行二级审核;属于酒店集团审核权限的付款由酒店财务部进行一级审核,酒店集团财务管理部进行二级审核。

　　第十八条合同付款审批权限:

　　1.20万元以下款项最后审批人为酒店集团财务管理部负责人、总经理;

　　2.20万元以上月资金计划内和月资金计划外的最后审批人为集团财务副总裁(超过500万元由总裁/董事局加签)。

　　非合同付款审批

　　第十九条行政费用付款审批

　　1.审批职责,同合同付款审批职责;

　　2.审批权限:

　　2.1酒店行政费用开支最后审批人为酒店财务部经理、酒店总经理;

　　2.2酒店集团总部各部门行政费用开支最后审批人为酒店集团财务管理部负责人、酒店集团总经理;

　　2.3酒店集团总经理费用的开支由集团财务副总裁或其指定负责人审批,并由指定人员审核。

　　第二十条行政费用外付款审批:

　　1.审批职责:同合同付款审批职责;

　　2.审批权限:

　　2.12万元元以下最后审批人为酒店第一负责人;

　　2.22万元至10万元(含10万元)最后审批人为酒店集团财务负责人,酒店集团老总;

　　2.310万元以上月资金计划内和资金计划外的最后审批人为集团财务副总裁(超过500万元由总裁/董事局加签)。

　　第二十一条付款集中会审办法:酒店集团职能部门和酒店集团老总对付款的审批采取每周两次集中会审制。

　　第五节外汇管理规定

　　第二十二条严格执行国家外汇管理的各项制度和规定。

　　1994年1月1日国家外汇管理局宣布取消官方外汇牌价,酒店以中国人民银行每天发布市场外币对人民币的兑换价格作为基础,以中国银行外汇牌价作为兑换外币的价格,外国客人支付给酒店的现钞一律通过'外币兑换处'兑换成人民币予以结算。

　　第二十三条客人使用外币信用卡付款时,应将信用卡直接从银行购买外汇并存入外汇现汇户,也可以根据需要直接存入人民币帐户。从异地或境外汇入的外汇可直接进入外币现汇户,其它托收的外汇支票、汇票等可在托收后存入外汇现汇户。

　　第二十四条严格按国家规定控制外汇现汇户的支出,外币不足时可向外汇管理局申请,批准后向银行购买。对外采购时必须严格控制,每笔汇款必须经过酒店管理班子批准报酒店集团审批后方可汇出。若外汇管理班子另有规定时,则按规定办理。

　　第二十五条建立严格的往来款项记录,对于以外币应收国外的款项,应及时记帐;同时建立外币铺助登记帐,以便更好地核对、结算。对外币业务产生的汇兑损益,按国家有关规定进行账务处理,及时列入当期损益。

　　第二十六条酒店外币兑换从银行购买水单后,立即登记并妥善保管,使用过的水单,要及时注销号码,每天外币兑换处管理人员必须对水单进行审核。使用过的水单定期打捆,送财务部档案库保存。

　　第二十七条酒店按政府各部门对外汇管理要求,及时、准确地填写各种外汇报表。对外汇的收入、支出、结存的各项数字按报表要求的口径逐一填报。对酒店内部各级外汇报表中的收、支情况,要分析具体情况,剔除外汇在内部结算的因素,避免外汇收支的重复计划。

　　第二十八条外汇的稽核

　　主要对《外汇管理暂行条例》和《外汇管理施行细则》执行情况的稽核;对各有关外汇业务记录完整性、合法性,以及外汇帐户核算的准确性进行稽核。杜绝套汇、逃汇现象。日常稽核工作由财务部经理负责督导执行。

　　第六节台账的管理

　　第二十九条为加强酒店的资产管理,防止资产的流失,各相关部门的相应岗位均设台账。

　　第三十条各相应岗位根据合同费用、物资的具体情况设置台账。台账分合同台账、费用台账和物资台账。合同台账按合同类别、合同会签、合同请付款时间、合同金额等设立明细项目;费用台账按费用明细设立项目;物资台账按物资的品种、规格、单价、数量、金额等设立明细项目。

　　第三十一条各相应岗位针对不同的台账要求逐日逐笔详细登记每一份合同、每一笔费用支出、每一项物资进出,随时核对帐实是否相符,做到'日清月结'。

　　第三十二条各相应岗位在登记台账的过程中如发现帐实不符的`情况,应及时查明原因,并将差异情况及时上报部门负责人和财务部,并按相关制度办理。

　　第三十三条每月月末对台账做出汇总表,便于进行总量控制,对合同、费用、物资的使用进行核算和监督。

　　第七节成本费用的管理

　　第三十四条成本费用是指酒店在经营过程中发生的各项物料、原材料消耗,人工报酬或其它耗费。

　　第三十五条根据管理班子与国家财会制度的有关规定,酒店制订了成本及费用项目,并按客房、餐饮、商场、电话、洗衣、商务、健身、美容等营业部门和其它非经营部门分别进行成本费用的核算及考核管理。

　　第三十六条酒店成本主要指餐饮成本和商品成本。餐饮成本主要指食品饮品的原材料、辅料的进价加运输、关税等费用的成本;商品成本主要指商品进价加有关费用。

　　第三十七条费用的核算与控制

　　1.营业费用,主要是客房、餐饮、商场等经营部门发生的直接费用,是各部门可直接控制的费用;

　　2.行政费用,主要是行政管理费、市场费、能源及维修费用,是不能直接计入各个部门的费用;

　　3.非经营费用,主要是折旧费、大修费、集团总部费、土地使用费、房产税、保险费、汇兑损益、利息等费用,是管理者无法直接控制的费用。

　　4.对于第二类行政管理费用,由各职能部门进行控制,按照预算计划进行考核。

　　第三十八条成本费用核算原则

　　1.依据权责发生制原则,以权责发生的时间作为会计确认的基础,同时,收入与其相关的成本费用要相互配比,以正确核算各期损益。

　　2.成本费用发生时,要按实际成本计价。

　　3.合理划分收益性支出和资本性支出。由于支出而产生的效益仅与会计年度相关的,应作为收益性支出;而支出产生的效益与几个会计年度相关的,则应作为资本性支出。

　　4.酒店为购建固定资产,购入无形资产及其它资产支出、对外投资支出、罚没损赠及其它与生产经营业务无关的其它支出,不能列入成本费用。

　　第八节会计凭证及账簿的管理

　　第三十九条会计凭证管理

　　1.会计凭证是记录酒店经济业务,明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依据。

　　2.酒店会计凭证分为原始凭证和记账凭证。财务记账是通过集团采用的财务软件系统实现的,因此酒店的付款凭证主要以支票号作凭证登记号,借贷方均通过科目代号来表示;收款凭证则以酒店内部编号入账。审核会计要审核凭证的真实性、及时性,又要检查凭证表示经济业务的合理合法性;要审核记账凭证的内容是否与原始凭证相符合,又要检查所出账的会计科目代号,以及金额有无差错。

　　3.酒店会计凭证在完成经济业务手续和记账之后成为重要的会计档案和历史资料。会计凭证由财务部各个有关小部门按照一定的顺序号或按公司名称分类存档,并在封面上登记记帐凭证的日期、号码等。年终登记编制清单,封存在箱子内归入会计档案室,各有关小部门均需建立登记本。归入档案室的有关会计资料登记在本,以备查询。

　　第四十条账簿的管理

　　1.酒店财务记帐是依据会计凭证通过电脑系统处理实现的,账簿实际是打印出的电脑报表。电脑记帐要求会计科目必须用9位数字代码来代替,所以,酒店会计科目中只有一级会计科目,而同一科目下的明细帐是通过代码完成的。

　　2.总账做平行登记是将应收款、日审、应付款本月每一科目的发生额及余额直接转到总账相应科目中进行汇总。

　　3.电脑记账将所有会计资料存在光盘上保存。光盘按一定编号专人保管,存放在保险柜中。

　　4.会计账簿要保管好,办法与记账凭证管理类同。

　　5.定期打印所有帐表,按类别装订成册,至少一式二份,由财务各小部门的专人负责保管。尤其是对应定期保存的帐表,应列出清单,由专人保管。

　　6.对历史账簿的查阅,应经过财务领导批准后办理有关借阅手续。

　　第九节会计报表

　　第四十一条会计报表是按周、月、年度等会计报告期,正确及时地反映经济成果的报表,它是酒店在某一时期或年度终了的经济活动总结。

　　第四十二条编制会计报表一定要确保填列数字真实正确,内容项目完整,逻辑关系清楚,说明合理,上报及时。

　　第四十三条在编制会计报表前必须将各类明细帐核对无误,总账余额与各明细账全部一致,方可编制有关的会计报表。

　　第四十四条会计报表要按规定做好说明,内容报表要定期做好分析,为改善经营管理提供数据。