财务的管理制度精选[15篇]
在不断进步的时代，很多场合都离不了制度，制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展，对社会公共秩序的维护，有着十分重要的作用。我们该怎么拟定制度呢？下面是小编为大家整理的财务的管理制度，仅供参考，欢迎大家阅读。
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财务的管理制度1
第一章总则
第一条为进一步巩固和扩大农村税费改革成果，完善和规范村级财务管理工作。根据中华人民共和国《会计法》、国家财政部制定的《村合作经济财务制度》、《村合作经济组织会计制度》等有关法律法规和党在农村的有关方针、政策规定，特制定本财务管理制度。
第二条本制度适用于盱眙县行政村(居委会)和组等社区性合作经济组织。
第二章会计委派代理
第三条村会计实行由乡镇人民政府委托乡镇农经站(会计服务中心)统一委派代理，每位委派会计可兼职2～5个村会计业务，村级配备报帐员。委派会计由农经站财会人员兼任，农经站会计人员不足的，可由乡镇组织业务人员选送县委农工部培训，经考试获取会计证书后聘用。村报帐员享受村主要干部待遇。
第四条委派会计实行持证上岗、轮岗制度，可与村委会换届同步，每三年轮岗换村一次。
第五条坚持村级集体资金和财产的所有权、使用权、收益权不变硰，实行“村帐乡镇记”、乡镇代管”办法。
第六条实行村级统一报帐-度。每月3—5日为村报帐员和总帐会计集中报帐会审做帐日。
第七条财会人员的工作职责：
1、总帐会计工作职责：
(1)定期或不定期到派驻村审核检查村级资金结算情况、票证使用情况和财务收支情况，审查监督报帐员履行职责情况；
(2)及时记帐，编报财务报表资料，并按月反馈、公布各村的财务活动情况；
(3)组织好派驻村各类报表和统计资料的收集、汇总、编报工作；
(4)监督财务支出，拒绝不合理、不合法的票据入帐；
(5)做好集体资源资产的清理登记、核算和管理工作；
(6)协助乡镇农经部门做好其它工作。
2、报帐员工作职责：
(1)做好村内日常业务工作，包括建立个体私营企业台帐、农民承担税费方案、集体资产承包租赁拍卖事项、农户上缴下拨款项结算等；
(2)按时核对、结报村组财务收支事项和原始凭证，并根据原始凭证编制记帐凭证；
(3)协助总帐会计核对帐目，收集汇总、编制装订各类财务和统计表册；
(4)正确使用和管理各类票据，负责现金、存款的收付存业务，逐笔做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作；
(5)按时参与民主理财，负责村务公开工作。
第八条村财会人员调动或离职时，必须经审计后办理交接手续，编制财务交接清单，由移交人、接交人、监交人签字盖章，乡镇农经站验印存档；在未办结移交手续前，会计人员不得离职。
第三章收支管理
第九条收入管理
l、列入村级核算管理的收入范围：
(1)农业税附加、财政转移支付、经批准的以资代劳资金、村内一事一议筹资等款项；
(2)村组统一代办直接用于农民生产性事业性经费，如排灌油电费、畜禽防疫费、农民合作医疗保险费等；
(3)集体资产和资源对外发包、租赁取得的各项收入：
(4)集体资产变价收入；
(5)回收债权收入；
(6)其他收入。
2、坚持分类管理的原则：
(1)村有集体资金、村筹一事一议款、返还村级农业税附力口、财政转移支付、经审批乡镇以资代劳资金，严格执行收支两条线管理办法，村级必须根据收入范围和标准及时组织收取，按时解缴乡镇农经站入厍，存入各村专户。每笔收入取得的当天务必全额解缴入库，禁止和杜绝村级坐收坐支或以白条抵库；
(2)由村组为农民代办的生产性事业性经费，必须严格执行报帐进帐、单独核算、专款专用制度。凡当时筹款当即使用的款项，应当由农户代表签字证明，凡预筹资金必须及时解缴入库，按村进入农经站统一专户存储，然后依据项目资金实收额拨付有关部门；(3)农业税附力口、省对县贡秡的15％、0％，统一实行村级“三项资金”专户管理办法，专户设立在乡镇农经站，专项用于规定范围的村级运转开支。
3、村级核算收入范围的资金，必须按标准组织清收，足额拨付到位，任何单位和个人不得挤占、挪用；严禁擅自立项或突破标准向农户额外筹款，不准加重农民负担。
第十条支出管理
1、村级各类资金的使用必须认真制定并严格执行年度预决算计划。年初本着量入为出、略有结余的原则，编制好年度资金使用计划，并逐项细分安排，提交村民代表会议讨论通过后，报乡镇人民政府备存监督。年末要对资金
使用情况进行分析和决算，确保计划实施的有效性和收支不倒挂，杜绝新的不良债务发生。
2、坚决压缩村级非生产性支出。(1)村干部(含委派会计)平均工资报酬按所在村前3年人均纯收入的1．2～1．5倍测算，由乡镇人民政府批准，农经站统一核准xxx。村支部书记养老保险和村干部奖励，按盱发[xx)10号文规定执行，村级不得擅自发放奖金和实物；(2)村级招待费实行总量包干、定额补贴的办法。村年招待费补贴为3000元，由村党支部书记、村委会主任、报帐员、计生主任掌握安排，每年分夏秋两季由乡镇农经站审核，报乡镇人民政府批准后领取。村定额招待费补贴从村集体经济收入中列支，多支不补、结余归己；(3)村级电话费实行定额补贴办法，凡村级有固定电话的实行限额使用。村主要干部采取限额补贴的办法，一般村党支部书记月补50元，村委会主任月补40元，村会计、报帐员和计生主任月补各30元；(4)村级(含联组)报刊订阅费实行每年定量限额的办xx总人口在1000人以上的村限额，总人口在150人以内的村限额1500元，总人口在xx人以上的村限额xx元；(5)村其它办公费用实行每年xx控制，定项限额的使用办法。每村每年办公费控制在xx元以内，由乡镇农经站统一控制，审用Ａ集体绡兡，年度各项费用总额不得突破村级“三项资金”的累计总额。
3、村组两级劳务用工费用不得由集体列帐开支，需动用劳力，应按户劳力依次轮流派工，年终按工日调节平，或结转下年度。
第四章货币资金管理
第十一条各村必须设立现金、存款日记帐，分别对本村货币资金进行核算。报帐员必须及时、准确地核算现金收入、支出和结存，做到日清月结，帐款相符；必须如实登记银行存款日记帐，确保帐实相符。总帐会计与报帐员必须定期核对现金与存款帐户，严禁公款私存和私设小金库。
第十二条各村库存现金月末帐面余额不准突破200元限额。
第十三条各村用于零星开支的备付金限额200元以内，实行领用、报结的管理办法。即：每月报帐员从总帐会计处预借，每月终了或用完，报帐员应及时向总帐会计报结帐据，经批准后再行预借。零星款项以外的收支结算，由村出具手续，委托乡镇农经站办理业务。
第十四条各村不得擅自借款，确需借款的，要经村民主理财、议事组和村民代表会讨论通过，由村民委员会出具借款请示，乡镇农经站审核，报乡镇主要领导审批后，方可借取。
第十五条村级使用的攡据按照“统一供应，按月(季)缴验，票款一致，以旧换新”的原则管理，采取领销、报结办法，实行县、乡、村三级监控。
第十六条村级使用的收Ａ昡统的正规凭证，其它票据一律禁止使用，更不得以“白条”顶帐。
第十七条各村领取票据时，必须分别由乡镇财政和农经部门在“票据领销登记簿”上作详细记录，领、发票据经手人必须在登记簿上签字。
第十八条村级使用票据，必须规范有序，严格按照票据序号和内容连续填写，不得跳页、隔号或隔本使用作废票据；票据填制齐全后，由财会人员签章，同时加盖村级“财务专用章”(由总帐会计保管)。
第六章财务审核审批
第十九条村报帐员向总帐会计报帐时必须如实汇总填制“财务报结单”，实行带票、带单、带据(入库资金有效证件)结报，严格履行有关交接手续。
笫二十条、村级财务审核审批，由村委会主任审核，村党支部书记审批。入帐票据必须如实填写业务发生时间、数量、金额、内容摘要，由经办人签字盖章。
第七章集体资产管理
第二十二条村级集体资产包括集体房屋、建筑物、机器、设备、工具、经济林木和农业基本建设设施等生产劳动资料，凡使用年限在一年以上，单位价值在300元以上的列为固定资产；能够直接利用或经开发可以长期利用的村组集体资源(山地、滩涂、水面、堤埂等)必须列入集体资产范畴，采取无价进帐、有值核算的办法管理。对能够直接以价值形式表示的村集体资产，必须建立健全总帐、明细帐进行核算管理；对无法以价值形式表示的村集体资源权属也必须建立台帐纳入管理。
第二十三条各村可以通过招标发包、租赁、拍卖和抵押、入股、协议转让等多种形式对集体资产进行利用。无论采取何种形式，必须事前征求村民代表意见，经村党支部、村委会(以下简称两委)集体研究，合理确定标底价格，依照法律法规要求拟订好书面合同、契约、协议，实行公开、公正、公平方式发包，加强管理，防止流失。集体资产取得的收入主要用于本村发展再生产、村内社会公益事业和偿还村级债务。
第二十四条村集体资产的.购置、维护、报废必须认真履行申报、评价、核准等手续程序。购置、维护、报废集体资产必须经村两委会集体研究，提交村民代表会议讨论表决，上报业务主管部门核准后，方可实施。
第八章民主理财与定期审计
第二十五条村级财务实行按月民主理财
1、民主选举产生村民主理财、议事组。要通过村民大会或村民代表会选举的办法，公开选举产生村民主理财、议事组。其成员要通政策、懂财务、身体健康、办事公正、关心集体、原则性强；理财、议事组组长一般应由党员担任，成员由党员和村民代表组成，村主要干部不参选理财、议事组成员。村民主理财、议事组人数视村规模而定，2500人以下的村一般分别为5人组成，2500人以上的村一般分别为7人组成。
2、民主理财、议事组每届任期三年，可连选连任。村干部不得指定和任命理财人员。对不能正常参加理财议事活动，或违反有关理财议事制度的人员，可以提交村民代表会予以辞退、补选。
3、村民主理财日定为每月5日(特殊情况由乡镇统一调整)，村里的每笔收支事项，每张原始凭证都必须经民主理财组审理核准，加盖理财专用章，并按规定程序审批后，方可入帐。当期发生的业务事项，必须当期出据入帐，因特殊情况，无法取据入帐的，会计人员应在本期理财中向理财组说明情况并登记，否则在下期的理财中视为无效票据。理财结束后，理财组全体成员必须在理财结果报告单上签名，并加盖民主理财专用章，同时上报乡镇农经站备案。
第二十六条村级财务实行定期审计
1、每年村民主理财组对本村财务收支核算情况集中审计一次，审计日期定为每年2月份，结合乡镇专项审计同时进行。
2、年度审计工作程序：(1)全面接收帐据，逐笔清点登记，分项核实记录，履行交接手续一式三份，理财组、村会计各执一份，报农经站备查一份；(2)认真核查本期收支事项和会计记录及其核算情况；(3)认真核实债权债务及其他各类明细Ａ期桱桱建议的落实情况；(5)整理登记存在问题，由理财、议事组提出处理意见；(6)向村“两委”汇报并参与研究处理有关存在问题；(7)审计工作结束后要认真清点、交还帐据，并履行回交手续；(8)出具审计报告，公布审计结果。
第九章村务公开
第二十七条全县每年3月份作为上年村务集中公开月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日为上一季度的村务公开日。
第二十八条村务公开的基本内容：村级经济发展规划、人口规划、土地使用规划及其实施情况，农村政策、村级财务收支、集体资产变动、各种物资发放、债权债务变动明细，税费征缴明细、财务预决算执行情况、理财议事结果报告单等，公开内容要真实可信，准确无误。
第二十九条村务公开形式，采取村民代表会公布和村务公开栏公布同时进行。每期公开资料必须由村党支部书记、村委会主任、总帐会计和民主理财组成员签字确认，形成一式三份书面材料，村委会、村民主理财组各执一份，上报农经站一份存档。
第三十条实行村务公开跟踪服务、回访、督查制度。每期公布结束后，村委会主要领导要接受并答复村民代表的质疑，村民主理财议事组要广泛征求、收集、反馈群众的意见，乡镇农经站等有关部门要逐村督查、记录，及时处理遗留问题，以确保提高村务公开的质量和效果。
第十章档案管理
第三十一条村财务档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报表等会计核算资料，各类重要的经济活动书证资料和反映村级社会经济成果的各类报表资料等，它们是记录和反映单位社会经济活动情况的主要资料和证据。
第三十二条村财务档案资料实行规范装订、分级管理、完整保管的原则。会计档案和永久性保存资料，必须统一交到乡镇农经站归桰朡；资料由村总帐会计立卷保管，最短保存年限不得少于5年。档案管理要建立健全专人负责制，做到“五防”：即防火、防盗、防潮、防蛀、防霉变。
第三十三条会计档案移交，应编制交接手续，署明应移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、保管期限，由交接双方和监交人签章。
第三十四条会计档案查阅，应到保管人员处填写查阅单，经负责人批准后，于现场查阅、复制，不得涂改、转借或带到异地使用。
财务的管理制度2
总 则
1、为了规范“xxx”酒楼的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。
2、本制度适用于“xxx”餐饮连锁有限公司。
3、酒楼的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受董事会的检查和监督。
4、酒楼应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。
5、酒楼财务部门应当履行财务管理的职责，做好财务计划、 控制、监督、预算、分析和考核工作。
财务会计岗位职责
1、财务会计行政上归属酒楼总经理领导。
2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒楼经营管理工作。
3、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。
4、加强酒楼财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。
5、坚持原则，严格按规定开支酒楼费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销；对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。
6、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。
7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。
8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密.
9、有权对酒楼所有人员违反财经制度的行为进行制止；有权对给酒楼造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。
10、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关资料和数据，但财务资料不能提出财务室。
11、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。
12、接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。
出纳员岗位职责
1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。
（1）按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。
（2）不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结，账实相符。若发现现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告财务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。
（3）负责督促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财务还款手续。
（4）负责对吧台备用金进行盘点检查。
（5）接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。
（6）编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时前上报财务会计审核确认。
2、按规定准确、及时地办理银行结算业务。
3、登记现金日记账和银行存款日记账。
（1）设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收付款凭证，逐笔逐日及时进行登记；账目必须日清月结，账实相符。
（2）月终与会计现金总账和银行存款总账核对，做到账账相符.
（3）每月及时与银行对账单相互核对，并必须经过财务会计审核，双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应及时查明原因，属于记账差错的应及时更正；属于未达账项造成的`，应编制银行存款余额调节表进行调节。
4、保管有关印章、空白支票；妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票；使用时应填制《支票领用存登记表》，接受财务会计月终对空白支票的盘点检查。
（1）妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用发票数，由领用人（收银员）签字。
（2）月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票盘点检查。
（3）对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用数等违纪行为，应及时向财务会计报告。
（4）必须妥善保管银行印鉴，严格按照规定用途使用。
5、接受财务会计及总经理的业务质询、检查、考评等。
6、按时完成财务会计交办的其它事宜。
财务的管理制度3
为了认真执行《村集体经济组织会计制度》，进一步加强我村财务管理，推进财务管理的制度化、规范化，促进我村的经济发展和社会稳定，结合本村实际情况，经村支两委讨论决定制定本管理制度。
一、资金管理制度
1、按规定由财政所开设一个基本账户，杜绝多头开户，严禁开设存折户。
2、严格遵守财经纪律，坚持“八不准”原则：
一是不准白条抵库；
二是不准垫支；
三是不准擅自出借公款；
四是不准以集体资产为个人和外单位贷款提供担保；
五是不准挪用公款；
六是不准坐支现金；
七是不准公款私存；
八是不谁设立“小金库”；
违反财经纪律造成村集体经济损失的，由责任人赔偿。
二、财务开支审批制度
1、集体经济组织的开支实行“一支笔”审批制度，在规定审批权限内的开支，由村委会主任负责审批，村监督委员会主任监督审核；超过审批权限的，在村民（代表）大会讨论通过并做好会议记录和表决签名的基础上，由村委会主任负责签字后执行。
2、一切财务支出，都必须取得填制合法、内容齐全的原始凭证由经手人注明用途并签名、证明人签字证明、村委会主任负责审批，村监督委员会主任审核确认，经民主理财小组审核通过后方可入账。
三、民主理财和财务公开制度
1、村务监督小组由村民（代表）推选产生，成员3名，每届随村委会同步。
2、开展民主监督，根据新《会计制度》财务收支情况实行先审核后入账。报账前由村报账员整理好原始凭证，记好现金、银行存款日记账，交村民主理财小组进行审核，对审核发现的问题及时向村委会提出，村委会对提出的`问题应及时改进处理，并将结果反馈给村民主理财小组，经再审核通过后报乡财政所入账。乡财政所会计记账后将报表（公开）及时返还给村委会及民主理财小组备案。
3、民主监督工作每年不少于四次，尽可能做到每月审核一次。
4、村财务开支情况每季公开一次。重大开支项目和工程建设项目以及广大村民关注的开支，应专项向村民公布。
5、财务公开由乡财政所按照要求，提供资料，经民主理财小组审核签字后在村固定公开栏中进行张榜公布，并上报一份给乡财政所存档。
四、票据管理制度
1、统一使用乡财政所要求正规的收据，严禁使用其它收款收据。
2、收据由乡财政所统一管理，并建立收据领用登记制度，包括领用时间、数量、收据号码、领用人签名以及收回核销等内容。
3、村按票据领用的先后顺序开具收据，并将开具完毕的票据及时交乡财政所登记核销。
五、收支结报制度
1、村报账员每季至少到乡财政所报账一次。
2、村财务收支票据，经村民主理财小组审核签字后，报乡财政所审核。
财务的管理制度4
为进一步规范财务行为，加强预算，提高资金使用效益，有效保障交通事业发展，根据上级有关规定，在符合国家法规和财务规章制度原则下，结合本局、所（以下简称局）体制的实际情况，制订本财务管理制度。
第一章 总则
一、局财务管理必须按照国家财政有关法律、法规和规章，严格进行管理。局财务活动在局长的领导下，由局财务科统一管理。
二、局财务管理必须坚持财务公开、民主理财制度。各项目收入和支出全部纳入预算统一管理，统筹安排使用。
第二章预决算制度
按照部门预算编制要求和全局收支平衡的原则，认真编制年度预算，合理安排各项支出。
三、各项收入的取得要符合国家及财经的规定，准确及
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时地入账，按照财务管理的要求，分项如实填报。
四、各项上级拨入或其他取得的资金，能够保证机关必要的人员及公务经费支出。本着合理、勤俭、节约的原则编制预算。
五、本局实施的基建工程须编报工程整体预算，严格按照预算进行实施。
六、有关年度预算执行情况，每年2次向党委会进行汇报。
七、局财务管理必须严格坚持监督机制。财务科要根据核算资料和决算要求，真实、准确、完整地编制财务报表和财务分析，每月向局主要领导上报交通、港、航三块资金收支情况表和各项工程资金使用情况表。
第三章审批制度
审批实行局重大开支集体研究制和一般开支实行在制度授权范围内的分工审批制度。原则上列入年度预算的支出才能列支。
八、局机关重大支出项目一律由局党委集体研究决定。重大支出项目包括：（1）工程基建；（2）局各类修缮工程；（3）机关各类会议安排；（4）单位价值在2万元（含）以上的固定资产购置；（5）一切用于职工的奖金、福利；（6）其他需要集体研究决定的重大支出。
九、审批领导
1、局长审批:
（1）财务收支预决算；
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（2）资金的借贷、划拨、补助、资助和赞助；
（3）资产的增减、基建和大中修理；
（4）学习进修、奖金福利等发放、补助；劳保医疗规定应审批的医疗费；各种分管副职额定以上的业务会议、招待、外交、出差等费用；人员的借聘及工资待遇等。
2、分管领导审批：
（1）业务接待费用、公务支出总额在700元（含）以内的，由分管机关工作的领导审批；700以上的，经报销部门的分管领导签字，由局长审批；
（2）差旅费用：差旅费用在700元（含）以内，由该出差部门分管领导审批；700元以上的，经该出差部门的分管领导签字，由局长审批；局副职干部的差旅费一律由局长审批；局长差旅费由分管机关工作的副职审批。
3、工程项目类建设开支审批：
（1）工程基建及各项大中修工程支出严格按项目预算实施，由分管工程的领导审批；
（2）工程间资金借用，由财务、工程科提出方案，由分管领导认可签字，再由局长审批；
（3）交通、港、航基建招投标工程，在招投标合同范围内由分管工程领导按合同管理支付工程。如超过合同工程量时，工程科应严格按合同实际变化测算，若增减在10万元（含）以内向分管领导汇报，并由分管领导直接审批；增减在10万元以上，工程科在向分管领导汇报后，由分管领导及
时向局长说明原因，增减在30万元（含）以上，应由局长在
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班子会议上说明增减原因，经决定，由分管领导审批；
（4）交通、港、航基建、维修50万以下的工程（非招标工程），由工程科在实施前编制工程项目预算。
①5万元（含）以内的由分管工程领导直接审批；
②5万元以上的须由分管工程领导报请局长同意方可实施，由分管领导审批；
③超30万元以上的由班子集体研究决定方可实施，由分管领导审批。
（5）局机关零星建造、维修工程办公室须在实施前须编排项目预算，由局长审批实施列支；2万以上提交集体研究决定后实施。
（6）养护资金拨付，由分管领导审批。
十、局内临设的单立机构、部门的财务事项审批由班子集体研究另行规定。
第四章牵制及复核制度
十一、购置、建造、大中修理，要有预算、决算和合同。凡属专控商品和立项基建，应办妥专控手续（经办部门办理）和有关部门批准的同意立项的书面依据。
十二、预算内的经常性发放的月度工资、奖金、福利等各类津贴，由办公室制单审核，财务部门复核后发放。（其中奖金、福利、津贴的发放必须经局长签字）
十三、所有借聘人员必须由办公室拟定报酬、待遇和借聘期限，签订劳动合同，经局长签字，才能生效。
十四、各类建设补助性支出由补助单位提供书面报告，
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经相关部门审核，局长同意审批后方能办理。
十五、各类文件或集体研究决定的支出都需经附文件及会议记录等支付依据，然后再按支付程序进行支付。
十六、各类基建工程支出要有合同、决算。特别是进行招投标的大中项目支付，在中期支付工程进度款时，必须由施工单位出具支付报告，由监理部门、工程部门、由业主代表及财务审核签字，最后由有关领导核准签字支付。造价决算时由上级部门许可的社会中介机构对最终工程造价进行的审核，调整相应的工程造价，然后根据决算审核书进行付款。
十七、各类款项费用（包括差旅费）须简明填写用途或事由，要有经手人、证明人及部门负责的'签字，有关领导批准的手续。
十八、每月采购的办公用品和财产，必须办理财产登记手续。必须办理登记手续的财产物品，除办妥审批、牵制等手续外，附办公室的登记凭证予以报销。
十九、各类款项费用报销时，必须由财务部门核定列支账户，会计复核，出纳才付款。
第五章原始凭证审核制度
原始凭证分外来原始凭证和自制原始凭二种
二十、外来原始凭证分发票和收据。发票用于营业、经营性经济业务；收据用于非营业、非经营性经济业务。
二十一、符合“发票管理统一规定”的发票和符合财税部门统一规定印制的企事业收款收据，着重审核：
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（1）牵制及审批是否齐全，必要的附件和手续是否齐备；
（2）票面的经济业务记录是否齐全，内容是否真实，有否涂改；
（3）数量、单价与金额的大小写是否一致。必需附件的，附件内容和发票是否相符；
（4）票面的户名和户章是否一致，应盖“收款章有效”或“发票专用章”的是否加盖；
（5）有否超越经营、金额、结算方法和时效等的界限。
二十二、自制原始凭证必须事由清楚，牵制和审批手续齐全。
二十三、为规范和简化手续，采取“报销汇总单”办法报销。汇总单既是自制原始凭证，又是原始凭证数量和金额的汇总。
二十四、有下列情况之一的原始凭证，财务部门不予受理：
（1）不合法的原始凭证；
（2）不真实的原始凭证；
（3）白条及企事业单位自制或购买的收款收据；
（4）混淆经营性质，超越经营范围的原始凭证；
（5）超时效、超限额、超结算方法的原始凭证；
（6）数量、单价与金额不符、大小写不一致、金额涂改的原始凭证。
二十五、有下情况之一的原始凭证，财务部门予以退
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回，要求更正、补充：
（1）票户与章名不符，该盖而未盖章的原始凭证；
（2）记载不正确，文字涂改而又未盖章纠正的原始凭证；
（3）牵制及审批不全，必要的附件和手续不齐全的原始凭证。
第六章现金管理制度
二十六、现金（含银行存款，下同）经管人员必须严格执行《现金管理暂行条例》的有关规定和有关规章制度，把好现金出纳关。
二十七、设立现金日记账。日记账登记必须规范化，时序记录，日清月清。
二十八、不准坐支，不准白条抵库，不准动用挪用，不准私借或私挂。
二十九、要定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额和实际库存现金相符。每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，确保银行账面余额和银行对账单相称。
三十、出差或采购、维修、疾病等必须借款或暂领备用金的，均需简述事由，部门负责人签字，有关领导批准。出差借款在返回单位后的三天内结清。其余借款均在事毕时还清。做到一次未清，二次不借。
三十一、支票凭支票签发单签发。经办人员凭有效支票签发单向财会部门领用支票，办理登记手续。三天内把支票
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存根联附办好，报销手续的原始凭证交回财会部门，换回签发单，并予以销号。
三十二、支票签发单应简明购货单位及用途，大约金额，签发支票账户及种类和号码。经经办人和部门负责人签字，有关领导批准，财会部门核定列支账户有效。
第七章票据管理制度
三十三、票据由专人管理，建立台账，实行进销存报核制。管理者必须具备《发票管理员》资格，不准直接使用票据。
三十四、票据台账的设制按有关规定，但总账与分账间的勾稽关系要明确，进销存发生数要平衡，持票者明细账要清楚、正确。
三十五、向上级部门领入的票据，凭上级部门的领票凭单，登记台账；向财税部门购入或自印的票据，凭发票，由票据经管人填制清领单，财务部门负责人作为发票人，登记台账。
三十六、票据核销要及时、准确，并记录入账的会计凭证，使会计核算和票据管理互为稽核。
三十七、持票部门要专人负责票据，填制票据内容完整、正确、清晰，服从票据管理员的指导。票据的报核必须及时，应随款报核的票据必须把款随解财务部门。
三十八、票据遗失或短缺由持票人及时书面报告，说明原因及经过，由持票部门盖章并负责人签字，经有关领导批
准，予以核销。但由此而引起的一切后果和经济责任，均由
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持票人负责。
三十九、交通运输票据专项性强，必须专票专用。不准它用。票据管理部门有义务对各持票部门进行辅导，有责任进行必要的检查和审核。
第八章资产登记及清查制度
四十、固定资产、低值易耗品，外购资产、自制资产，外借或自用、有账和无账资产均需清查，登记入册。
四十一、资产清查以办公室为主，财务部门协助。
四十二、资产登记分类别项，设单项资产卡片和台账。一式三份，一份使用部门（者）留存，一份办公室存档，一份财务部门存查。
四十三、资产的报废、失灭、毁损或损坏，均须由该资产的使用部门（者）书面报告，办公室和财务部门鉴定，经有关领导批准后，予以核销或修复。
四十四、资产每年至少清查一次。特别是家具用具、家用电器、移动通讯工具等。遇特殊情况，可以即时清查。
四十五、新置资产除办妥报销手续外，还应办妥登记手续，才能向财务部门报销。
四十六、外借资产除登记入册外，应把有局长批准外借的借条复印一份，交财务部门备案，待资产收回或处理后退回。
第九章财务稽核制度
四十七、财务稽核由局组成检查组或财务部门或财务部门负责人分别实施。
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四十八、局组成检查组主要对以下财务部门为主执行的制度进行内审，重点检查预决算和各有关制度执行情况，审批、牵制的执行力度。
四十九、财务部门根据不同情况，对各有关企业、部门和个人进行定期或不定期的检查，发现问题，有权要求纠正；有重大问题或屡次不改的，收回或停发票、据、证，待整顿处理完毕，予以恢复。
五十、财务部门负责人主要检查财务部门对制度的执行情况，组织本部门人员下站对有关部门和企业进行检查，发现问题，及时修正或补充。
五十一、检查实行书面报告制，直接向局长及分管领导汇报。
第十章财务分析制度
五十二、财务分析主要是本局所经济活动分析。包括预算分析和决算分析，动态分析和静态分析，全面、部分，专题分析。
五十三、财务分析是根据会计核算、业务核算、统计资料以及通过调查研究所掌握的情况，对本单位经济活动的书面报告。
五十四、财务分析通过比较分析、因素分析、综合分析来说明问题，找出原因，总结经验，提出改进建议和措施。
五十五、财务分析由财务部门负责人或组织本部门人员实施，向局长汇报。
本制度的解释责任属局财务科。
财务的管理制度5
第一条总则
本财务管理制度是根据我国的相关政策法规和财务准则、会计制度，结合我们公司的实际情况而制定的。本制度适用于xxx有限公司的财务管理工作。公司设立了专门的财务部门，负责全面管理公司的财务事务。
第二条财务工作人员职责
一、财务经理工作职责
1、财务经理对总经理负责，接受总经理的领导；
2、遵照国家法令，税政法规全面管理财务工作和处理各项会计实务；
3、负责管理会计和出纳的日常财务工作，督促其完成本职工作；
4、负责每月各项税金的测算工作；
5、审核会计凭证，负责编制财务报表与税务报表；
6、督促会计及时清理催收应收、应付、其他应收、其他应付等往来款项；
7、审核会计编制的银行存款余额调节表；
9、制定并实施各项内部控制和预算制度，对公司的盈亏情况进行分析，评估预算执行情况，并定期向总经办报告公司财务状况的财务分析结果。
8、审核总账与明细帐的平衡关系，保证账账相符；
10、汇总编制每周财务工作周报，每月月底前编制下月资金预测表。
11、负责财务部的内部管理，以及与各业务部门的协调；
12、按国家税务局的规定办理报税、纳税事宜，保管报税等资料；
13、总经理安排的其他工作。
二、会计的工作职责
1、会计对财务经理负责，接受财务经理的领导和指导；
2、会计负责对出纳审核后的费用单据进行复审、记帐工作；
3、会计负责各种收款的复核与记账工作；
4、会计负责付款凭证的编制与记账工作；
5、会计负责公司总账和明细帐的登记；
6、会计负责编制银行余额调节表；
7、会计负责公司增值税专用发票的领用、开具与抄报税工作；
8、会计负责所有个人借款的跟踪及清收工作；
9、会计负责全公司每月的费用分析工作；
10、会计负责对全公司的固定资产和低值易耗品盘存、报废及清理工作；
11、会计负责将已付货款金额及时在业务流程表中登记；
12、会计负责收集、保管销售合同和采购合同；
13、会计部门负责编制销售合同和采购合同的配比表，并根据实际情况生成已开票的销售合同和采购合同配比表以及未开票的销售合同和采购合同配比表。
14、会计负责会计凭证的装订和会计档案的管理工作；
15、财务经理安排的其他工作。
三、出纳工作职责
1、出纳对财务经理负责，接受财务经理的领导和指导；
2、出纳是公司财务管理中非常重要的`角色，主要职责是管理公司的现金和所有银行票据，以确保库存现金与现金日记账完全相符，同时保证银行存款日记账与银行存款一致，并对货币资金和应收票据的安全负有责任。
3、出纳负责根据手续完备的单据进行付款业务。
第三条借支流程及管理办法
一、借支流程
1、经办人按要求填写借支单；
2、会计审核；
3、财务经理审批；
4、总经理审批；
5、出纳付款。
二、借支管理办法
1、为了规范出差人员的借款流程，确保财务管理的严谨性和透明度，现将相关事项通知如下：出差人员在借款前必须亲自前往财务部领取借支单，并填写详细的借支原因、借支金额以及还款或报销日期。只有在总经理批准后，方可进行借款操作。出差人员在返回后的两个工作日内必须办理报销手续，以便及时清算费用。若遇特殊情况需要延迟报销手续办理时间，需经总经理批准，并在五个工作日内完成报销。然而，月末三天内发生的费用必须在当月最后一天之前全部报销完毕。对于未及时完成报销手续的欠款人员，或者报账后尚有结欠的金额，财务部门有权从当月工资中扣回相应的欠款。以上内容由本公司独立撰写，旨在确保出差人员的借款及报销流程合规，维护财务管理的严密性和透明度。
2、凡职工借款者，在原借款未还清前，且借款余额已超当月费用额度的，不得再借。
第四条费用报销流程及管理办法
一、费用报销流程
1、经办人取得相应发票，分类粘贴，并按要求填写报销单；
2、会计审核；
3、财务经理审批；
4、总经理审批；
5、出纳付款。
二、公司日常费用管理办法
差旅费
1、差旅费发票必须是合法的交通费票据、住宿发票，且发票一般不能连号。
2、报销差旅费必须填写差旅费报销单，写清楚出差事由、出差往返时间及相应的路途费。
3、订票费最高不得超过票面的20%，且不得超过20元/张。
4、普通职员出差，需要借支差旅费的，经总经理同意可以借支，出差回来后按规定报销。
5、总经理差旅费实报实销。
市内交通费
1、市内交通费:仅指公司员工在公司所在城市所发生的交通费，除此之外，交通费用应属于差旅费。
2、本着节约的原则，员工一般情况不允许乘坐出租车。
3、交通费的报销，发票必须和实际情况完全一致，发票号码如有连号而与实际情况不符者，一律不准报销。
通讯费
1、通讯费指在经营活动中发生的电话费、手机费。
2、电话费、手机费的发放对象由总经理核定。
3、具有报销手机费资格的人员，无特殊情况，24小时开机，且每月必须报销一次，月初五号之前报销上月通讯费，报销的票据必须是本人在公司备案且正在使用号码的票据。
4、座机费每月必须报销一次，报销凭证必须注明话费所属月份。
招待费
1、发生招待费前，需事先报总经理批准后方可发生，否则不予报销；如临时确实需要发生的，必须以电话形式向总经理请示，同意后方可发生，否则不予报销。
2、招待费报销时，必须写清楚招待事由、招待内容、招待对象、招待的具体时间，小额招待费不能取得相关发票的，报销时允许以其他代替，其他情况必须取得相应发票，不能取得的，要说明原因，否则不予报销。
办公费
1、各部门应定期向总经理上报办公用品采购计划。对于单价超过100元的办公用品采购计划，在采购前需事先获得总经理的批准。
2、办公用品的采购由办公室专人负责采购。
3、办公费报销必须附有商家盖章的办公用品清单。
4、采购回来的办公用品入库时须由另一人负责实物和清单的核对，核对一致时由核对人和采购员共同签字。
5、办公室按需要发放办公用品，作好登记与管理，建立办公用品台账。
房租费、水电费、空调费、物业管理费
1、房租费经总经理审核后方可开支。
2、水电费、空调费、物业管理费每月报销一次，须取得正规发票方可报销。
会务费
1、经办单位应制定办公室会议费用标准，包括会议室租金、设备租赁费等各项费用，并将其提交总经理审批，作为报销会议费用的参考依据。
2、办公室根据会议情况统一安排会务事项，遇特殊情况，预先向总经理报批，同意后方可执行。
第五条资金管理
一、所有客户的货款必须全部直接打款到公司银行账户，严禁坐支。
二、所有供应商的货款必须全部直接打款至供应商的对公银行账号，付款的条件是采购合同和由总经理签字的付款申请单。
三、禁止业务人员为客户和供应商分销货物和获取回扣，否则对责任人开除，情节严重的将追究其法律责任。
四、公司取现，出纳需登记现金支取辅助账，以备查。
第六条货款与货物管理
一、业务部负责客户货物的发放及货款的催收，保证每笔合同货物安全到达并及时收回货款，同时向客户索取货物签收回执，以保证货物的出库都有对应的客户签收。
二、采购部负责供应商货物的跟踪和预付款的管理。
三、银行账户不准出借、出租。支票不得出押。由于工作过失发生支票透支而造成的损失由出纳赔偿并给于行政处分。
四、每月必须与有往来的客户进行对账并取得对账单。
五、公司每月必须对所属仓库内的存货进行盘点，以确保库存数据的准确性。在盘点过程中，如果发现有盘盈或盘亏情况，则需要查明原因并区别处理。对于由账务处理错误导致的盘盈或盘亏，应立即进行账务调整，以纠正错误。对于能够明确责任的盘亏情况，具体责任人应承担赔偿责任。而对于无法归咎于特定责任人的账实不符情况，应及时将详细情况上报总经理，以寻求解决方案。
第七条发票管理
一、业务部门需要向财务部提交开票申请单，申请开具增值税专用发票。开票申请单必须填写完整，并由总经理签字。对于新增客户，业务部门必须向财务部提供客户的相关开票资料，确保资料的完整性和真实性。
二、领取增值税专用发票时，业务部须办理相关签字手续，并在将发票寄送或直接送达客户处时，需要向客户索取增值税专用发票签收回执。
三、商务部负责供应商采购发票和进口关税、增值税缴款书的催收工作，确保按时完成相关财务签收。当月销售发票开具后，商务部要在每月最后一个工作日的下午四点半之前将相应的采购发票交至财务部签收。对于未能按时交付的情况，将追究相关人员的责任。
四、财务部负责对发票进行认证和妥善保管，并及时进行入账，除非有特殊情况，所有本月获得的增值税专用发票将会在当月认证完成。
财务的管理制度6
一、总则
1.1 根据《中华人民共和国物业管理条例》等相关法律法规的要求，制定本制度。
1.2 本制度适用于小区或物业管理范围内的业委会及其成员单位。
1.3 业委会应当建立健全财务管理制度，保证业委会财务安全、合规运营。
二、财务管理机构
2.1 业委会设立财务管理部门，具体由委员会成员指派成员负责。财务管理部门直接向业委会主席汇报工作。
2.2 财务管理部门的职责：
（1）开立银行账户，管理现金和银行存款；
（2）处理业委会各项收支事务；
（3）编制预算，并监督实施情况；
（4）制定财务管理制度，加强财务风险控制；
（5）组织会计核算、审计工作，保证财务信息真实可靠。
三、财务管理流程
3.1 收款管理
（1）业委会成员应当按照规定及时缴纳业委会费用；
（2）接受业主或者业主委托的业务，应当与业主或者业主委托人签订书面合同，并告知有关费用标准。
3.2 付款管理
（1）业委会成员应当依据预算和审批的项目，按照规定程序批准费用报销；
（2）资金支付应当通过银行转账方式进行，并留存相关凭证。
3.3 财务报告
（1）业委会财务管理部门每月制定业委会财务报表，汇报收支情况；
（2）年度末，编制年度财务报表，公开披露。
四、财务风险控制
4.1 管理成本，避免浪费。
4.2 严格审核各项支出。
4.3 充分利用信息化手段加强会计核算管理。
五、违规处理
5.1 对于违反本财务管理制度的行为，业委会应当给予警告、罚款等处罚。
5.2 严重违法行为应当报案处理，依法追究相关责任人员的法律责任。
六、附则
6.1 本制度由业委会财务管理部门制定，经过业委会审议后生效。
6.2 本制度的解释权归业委会所有。
总结：
1. 本文档所涉及简要注释如下：
（1）业委会：指由业主自愿组成的自我管理组织。
（2）财务管理部门：指业委会设立的专门负责财务管理的部门。
（3）预算：指在一定时期内对业委会的收支情况进行合理安排和规划，以达到预期目标的计划。
（4）审计：指对业委会的财务状况和经营活动进行检查、评估和审查的.过程。
2. 如下本文档所涉及的法律名词及注释：
（1）《中华人民共和国物业管理条例》：是物业管理领域的基本法规，详细规定了物业服务企业和物业业主的权利和义务。
（2）财务风险控制：是指为了保证财务安全和合规运营，在实施财务工作过程中采取一系列风险管理措施。
（3）相关凭证：指用于记录业委会各项支出事项的发票、收据等凭证。
（4）公开披露：是指将业委会的经济财务信息、管理决策和行为等内容向社会公众充分公开，保障业主知情权和监督权。
财务的管理制度7
一、总则
依据《中华人民共和国会计法》、《财务通则》等会计法规，特制订本制度。
1、会计年度为：元月一日至本年十二月三十一日止。
2、公司采用房地产开发制度，会计核算采用权责发生制。
二、现金及银行存款的管理
1、财务收款必须开具收据或发票，原则上开具票据人员要与收款人分开，会计开票，出纳收款。现金要当面点清，出门概不负责。
2、现金、银行存款的收付要逐笔、递日登记，及时入帐。每天下班前半小时，内部清点现金，自行查账，做到日清月结。
3、开收据或发票时，要注明收款方式是现金还是转帐，若是转帐则要注明票据种类、号码。
4、银行财务印鉴章要分开保管，专人负责。
5、支票、汇票、电汇等转帐，要实行登记制度(购回支票后要用专用台帐记录票据号码)逐笔登记并注明资金用途流向、票据号码。不得开具远期支票、空头支票和空白支票。
6、伍仟元以上款项尽量使用银行转帐。
7、支付款项时，在审批手续完善后，由会计起票、领款人签字后，出纳才能付款。
8、公司职员日常业务借支，在贰万元以下(不含贰万元)须主管财务负责人审批、借支。如财务负责人不在，须经总经理或董事长审批方可借支。在贰万元以上(含贰万元)还须报总经理及董事长审批后财务部方可借支。
9、财务部现金库存，原则上不应超过贰万元，更不得用白条抵库。
10、月底对库存现金要进行盘存，并出现金盘存表与会计核对。月初银行存款要与银行对帐单核对，若有未达帐项需要编制银行存款余额调节表。
三、应收帐款及销售收入的管理
1、对每一个客户要建立一个档案页(台帐)，反映其主要的经济活动及有关概况，以便跟踪管理。
2、密切注视应收帐款的回收情况，财务人员有权、有责与客户联系，并催收应收帐款，清理有关帐户。
应收购房款在应收帐款到期日前三天与客户联系，并提醒客户应收购房款到期;若应收款未超过一个月，财务部应电话等方式与客户联系催收房款;若应收帐款已超过一个月、未超过三个月，财务部每月整理一个明细表交营销中心由签约代表负责联系催收，同时财务部寄发催款通知书;若应收购房款已超过三个月，在未交房的情况下由财务部清理清册给营销中心，可重新对外销售，并寄发通知书;若到已交房的情况下，由办公室(或物业部门)协助财务部上门催收房款;若应收购房款逾期六个月以上，应由财务部整理一个清册并注明有关情况，交办公室通过法律途径处理。
3、原则上购房款一律由财务部或财务部指定人员统一收取及时入帐，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。
4、营销中心在签订合同时，由专人收取定金或房款，同时开具收据，注明付款方式;若是现金马上缴存银行，同时每天与财务部清缴，若是银行票据(如汇票、支票、银行本票)等，应及时通知财务部并及时到银行办理入帐手续后方可开具收据，并在收据上注明票据种类、号码。
5、营销中心每签定一份合同应及时复印一份给财务部，财务部及时审核，售房合同是否在公司授权范围内，若超过授权范围要及时向主管领导汇报、请示。
6、财务部要及时按合同清理帐户，主要客户每年要与对方核对一遍余额。
7、每月五日前报应收帐款明细表，并要有帐龄分析，附有处理意见交主管领导、总经理及有关部门。
四、固定资产及低值易耗品的管理
1、固定资产必须同时满足下列条件，即使用价值在20xx元以上使用年限在两年以上。
2、低值易耗品必须同时满足下列条件：即使用价值在200元以上20xx元以下，使用年限在半年以上、两年以下。
3、固定资产购置：因业务发展的需要购置固定资产，使用部门应提出购置申请，经业务主管的副总经理审批、总经理、董事长批准后交办公室统一购置，购置后由使用部门、使用人或责任保管者负责验收。
4、固定资产的使用与管理
财务部对所有的固定资产建立明细帐、台帐，要记录保管部门，使用责任人，设计寿命，每年要集中查核一次，平时有权抽查。
责任部门或使用人对本部门或自己使用的固定资产负责保管、维护，因使用不当、保管不善造成损失，视情况轻重由使用人或保管责任人赔偿一定的损失。
5、固定资产维修、固定资产在使用到一定年限后需要进行维修时，由责任部门或使用人提出申请，经总经理、董事长批准后方可公费维修，若是人为的损坏由责任人自费维修并写出事故报告单。
6、固定资产折旧，采用直线折旧法。
7、固定资产处置，所有的固定资产处置、报废均由责任部门或使用人书面提出，经总经理、董事长批准后方可处置报废，并及时与财务沟通。
8、固定资产出租、出借，原则上公司的固定资产不得出租，不外借，若有特殊情况的确需出租或长期外借，则要通过各股东同意。若为短时外借，经总经理批准方可外借，并办理外借手续。
9、低值易耗品及办公用具采购：由各使用部门提出，经总经理批准后，由办公室汇总统一采购。专业性较强的工具由专业部门采购，采购后交办公室统一验收，建立台帐。使用部门或使用人到办公室办理领用手续。
10、低值易耗品、办公用具原则上以旧换新，若因保管不善遗失，则由保管责任人负责赔偿。
11、办公室对低值易耗品、办公工具建立台帐，对每部门使用人建立领用台帐，每年核对一次。
12、低值易耗品、办公工具等，采取一次性摊销法。
五、业务款项支出规定
1、业务款项一般是指：工程业务款、广告业务款。
2、所有业务款项支付必须依照合同执行，没有合同或违反合同的'财务部有权拒绝支付，并查明核实。
3、签订所有的业务合同应遵循公司关于合同签订的有关规定，并先由财务部审核有关财税方面的事宜，列出资金计划。
4、业务款项支出：
申请部门(合同签订部门)根据项目进展情况，在月初作出付款申请计划由财务部汇总，根据资金情况列出付款计划，报财务负责人、总经理、董事长审批后，财务部依据付款计划按一定的付款程序支付业务款项，各部门对付款计划要严格保密。
5、业务款项支出审批程序：
申请部门根据合同、协议和经审批后的财务部付款计划内容，事先填好付款申请单由各部门负责人、主管领导核准交财务部、财务总监审核是否符合付款条件，再交财务负责人审核，总经理审批，最后报董事长批准，财务部方可付款。
6、项目完工后需要结算的业务部门及有关部门，须会同财务部做出一份结算报告与客户结算，并签订结算协议。重要业务合同在结算前须明确结算基本方案报总经理、董事长、股东会批准，方可与对方洽谈结算事项。
7、工程项目质保金支付：质保金到期后应由工程项目经办人及有关人员对工程质量鉴定后，填写质保金支付审批表，按业务款项支付程序审批后方可支付。
六、佣金及业务用餐管理
1、业务佣金支出的经办人原则上是由公司副总级别以上人员或其授权人。
2、业务佣金的支付：在贰万元以下的，由财务负责人审批、总经理批准方可支付;在贰万元以上的，还需报董事长批准才可支付;伍万元以上的则须通过股东会审议才可支付。
3、业务佣金:每月底集中清理一次，由财务部汇总、造册交股东会审议，财务部负责取得合法凭证入帐后，原始凭证交股东会销毁，股东保留清册。
4、公司员工因业务需要招待用餐必须事先说明请客对象、原因、标准报主管副总经理批准，副总级别以上的则需与总经理或董事长请示。
七、公司日常费用开支，报销管理制度
1、借支
①公司员工因工作需要在财务借支的必须事先填写借支单，并注明借支原因和借支金额，报财务负责人审批签字(在特殊情况下，借支人和财务部出纳应主动电话请示主管财务负责人同意后才可办理借支手续，事后立即补办签字手续)，凡未经财务负责人或授权人签字同意而办理借支的行为，一律作挪用分款处理，并按公司有关规定对当事人进行处罚直至辞退或开除。
②借支现金在贰万元以下(不含贰万元)，经财务总监、财务主管负责人审批后，财务方可办理借款手续。
③借支现金在贰万元以上，经财务负责人审批后交总经理、董事长审批后财务方可办理借款手续。
所有借支原则上从借支之日起，在一周内到财务结帐。
2、报帐
①公司员工所有报帐应严格遵守审批程序，原始票据应有经手人、证明人或部门负责人签字，报帐人应将所有单据分类整齐地粘贴在原始凭证粘贴单上，且一并填写粘贴费用报销单交部门负责人审核后，财务部审核其票据的合法、合理性后交财务负责人审批，最后报总经理、董事长批准财务部方可报帐。
②公司报帐采取集中报帐制，每星期一、星期四由公司财务部集中报帐、清帐。
③业务用餐，佣金报帐按佣金业务用餐管理办法执行。
3、交通费用
①在市内办事原则上只能乘坐“公共汽车”，如有急事需乘坐“的士”应向办公室负责人事先报告并说明理由，如办公室车辆调度困难方可乘坐“的士”，报帐时需附单注明日期起止地点、事由、按实际发生额报销。
②私车公用的，采用每月包干的形式，具体由公司另行规定。
4、差旅费管理
①公司员工外出公差须报请总经理批准，财务部方可办理差旅费借支和报销。
②出差费用及标准在出差前由董事会研究，总经理审定执行。
③公司专职司机长途出差按35元/天补助，另按0.1元/公里给予行车补助。
④出公差回来后，一个星期内报销费用并及时清帐。
5、医疗费的报销
①因公致伤的员工其治疗期内发全额工资，医疗费用按实际报销。
②办理了医疗保险的员工，医疗费用由医保公司按规定给予补偿，因突发性疾病需住院治疗公司不再另行负担医疗费用。
③未办理医疗保险的，经本人书面报告部门经理审核，报总经理批准后凭县级以上医院出具的病历证明，公司可负担住院期药费(不含自费补品、药品)，治疗费及一次常规体检费80%费用(床位费每天限15元以下)，但最高费用负担限额不超过壹万元。
八、财务档案资料管理
1、财务档案资料包括：会计凭证、帐本及报表有关合同，银行税务资料、收据、发票等。
2、财务档案管理责任人为主办会计。
3、会计凭证要分月份装订成册，注明日期、凭证号、第几册、会计报表每年装订成册。
4、财务部收据及发票按年、月分类保存，保管期限为15年。收据、发票须统一管理，采取登记、领取制度、购回收据、发票后要逐本登记并注明号码去向，使用后逐本缴销。
5、财务档案的查阅须报请财务负责人，并建立查阅、借阅登记档案。
6、财务档案外借需经财务总监、主管财务领导、董事长批准并予以登记，财务部及时催还。
7、会计凭证、税务资料保管期为15年，会计凭证及有关资料烧毁由会计提出并编造清册，经财务负责人、总经理、董事长批准方可烧毁，在烧毁时至少有经办人，副总经理以上人员在场。
8、会计凭证资料烧毁清册为永久性档案，不得烧毁。
财务的管理制度8
为了加强经费管理，本着“量入为出、先急后缓、先保工资、正常办公费用”的原则，厉行节约，合理安排，根据某地局iso9001质量管理体系相关文件要求，制定本制度。
一、所有人员的个人经费部分（包括工资、津贴、下乡补助、伙食补助、差放费以及按规定应由单位负担的费用）一律在分局按统一标准开支。
二、各项开支实行一支笔管理。由单位主要负责人审核签字、个人签字说明，财务人员审核后予以报销。大笔开支由领导班子集体讨论决定，报某地局批准，方可开支。
三、办公经费实行定额包干，核定基数，节约留用，超支不补的原则。即按照某地局核定的`标准，每人每月100元的限额内据实报销。节约留下月使用。超过限额的不予报销。（或扣减下月基数）。
四、招待费实行高度集中管理，厉行节约，单位来客需要招待，由综合组开出《派餐通知单》方可招待，招待来客，一般在机关食堂，若遇特殊情况，应及时反馈于单位领导，不准一客多陪，不准以吃抵税。
五、差旅费管理，因公外出办事，用公车者在某地内不报销任何费用。乘坐公共汽车按某地局规定只报销车船票。分局不报销其他任何任何差旅费，只报报解和分局召开会议往返车票。
六、水电费实行定价管理。各岗住户电费每户按月收取（按当地电价），由专人抄表一月一结算，电费采取每人每月单位包30度电，超出部分由使用人承担；水费按表表计量据实收取，严禁长明灯、长流水。
七、摩托车修理燃料费一律由个人承担。
八、加强机关食堂的核算，由分局财务人员统一核算，加强监督，职工到食堂就餐，中、晚餐按1.50元记账，伙食费一月一清。
九、办公用品必须按照需要购买，保证正常工作开展，严禁购买非工作用品。
十、复印费用由分局指定专人负责，经分局领导批准后方可复印，否则不予结算。
十一、职工医疗费严格按照某地局管理办法执行。
十二、电话费严格控制，不得公话私用，严禁用电话线上网、电话聊天。
十三、在职干部经某地局批准参加各类学校自修、函授和脱产学习发生有关费用，按照某地局规定，经人教股审核批准后，方可报销。
十四、对干部职工办公室、寝室使用的集体财产、财物、统一登记建卡，由保管人签字，不得丢失损毁，否则照价赔偿。
十五、财务人员要严格执行财务制度，不得挪用，贪污公款，严禁公款私存，严禁转借他人使用。其他管理办法按《财务管理工作归程》执行。
财务的管理制度9
财务管理制度
第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(三)厉行节约，合理使用资金。
(四)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(五)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
第三条会计的主要工作职责是：
(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向董事长提出合理化建议，当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成公司交于的其他工作。第四条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。因特殊情况确需坐支的，应事先报经董事长批准。
(三)应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经董事长签字后，方可生效。
(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。
(六)配合会计做好各种帐务处理。(七)完成公司交于的其他工作。第五条支票管理：
（一）由公司出纳或董事长指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单"，经董事长批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查.
（二）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、董事长审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。第六条现金管理：
（一）公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须董事长签字。董事长外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
（二）财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由董事长批准后提取。
（三）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
（四）日常零星开支所需库存现金限额为20xx元。超额部分应存入银行。
（五）对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。
（六）公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交董事长批准签字
后方可借用。超过还款日期的，在当月工资中扣还。第七条：报销制度及流程：
（一）出差借款
1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
2、审批流程：主管部门经理审核签字→会计复核→总经理审批。
3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
4、还借款：出差人员应在返回5个工作日内按实际办理报销还款手续。
5、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
（二）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、业务招待费、培训费等。
1、报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。
2、填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
3、报销流程：报销人先填写费用报销单(附原始票据)→会计复核→总经理审批→出纳支付现金→审批后的`报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
第八条：会计的档案管理：
（一）凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档，由董事长指定专人保管。
（二）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经董事长批准。
第九条：会计交接工作管理：
（一）财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，确定准确无误后
签订一式三份的移交清单，移交人，接交人，监交人各持一份。
（二）财务工作人员办理交接手续，由公司负责人进行监交。第十条处罚办法：出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
附则
第十一条本制度解释权归公司财务部。第十二条本制度自公布之日起生效。
财务的管理制度10
【摘要】医院的财务管理是医院整个经济业务的主要部分，加强医院财务管理，对医院的可持续发展是很重要的。文章分析了影响医院财务管理的因素、医院财务管理的对象及内容，并针对此提出了一些自己的看法，并求教于同行。
【关键词】医院财务管理 影响因素 对象 内容
随着医疗卫生体制改革和发展的不断深入，在医疗补偿机制尚不完善的隋况下，为使医疗机构得以良性发展，医院在提高医疗技术水平和服务质量、依法组织收入的同时，应当进一步加强成本管理，增强对医院整体资源的利用，最大限度降低医院运行成本和费用支出，提高医院的综合竞争力。财务管理作为医院管理的一项重要内容，贯穿了医院经济业务的全过程，医疗机构应当规范医院财务行为，加强医院财务管理，提高资金使用效益，降低医疗服务成本，走优质、高效、低耗的可持续发展之路，促进医疗事业的发展。
一、影响医院财务管理目标实现的影响因素
医院财务管理的目标是既要最大限度地有效利用国家财政资金发挥社会效益，提供医疗服务，同时要自筹资弥补财政拨款的不足，增收节支，提高经济效益来保证医院的扩大发展。影响这个管理目标实现的主要因素有：从医院管理当局可控的因素看，一个是投资风险，一个是投资的报酬，医院要尽量降低风险提高报酬，而报酬率和风险，又是由医院的投资项目，资本结构和利润分配政策决定的。因此，这三个因素影响医院的价值。财务管理正是通过投资决策，筹资决策和利润分配政策来提高报酬率，降低风险，实现其目标。
二、财务管理的对象及内容
财务管理的主要内容是投资决策，筹资决策和利润分配决策三个方面：第一，投资是指以收回现金并取得收益为目的而发出的现金流出。如，购买设备，建造医疗用房，增加新的医疗项目等。第二，筹资决策，筹资是指筹集资金，例如，取得借款，向职工借款，赊购，融资租赁等都属于筹资。筹资决策要解决的问题是如何取得所需的'资金，包括在什么时候，向谁，筹集多少。第三，利润分配的决策，利润的分配。指在赚得的利润中，有多少作为效益上资发放给职上或责任人，有多少留在医院作为再投资或积累，过高的分配政策会影响医院的再投资能力，过低的分配政策影响职工的积极性和工作效率，近而会影响医院的盈利水平。
三、从医院日常的基本做起，严格控制
1、从源头上控制医疗成本，强化成本核算
医院内部成本核算就是在医院财务管理中引入企业财务管理中成本管理的有效管理经验和方法，通过实施成本核算，对成本费用信息进行分析、管理和控制，达到降低医疗成本和医疗业务总费用的目的，从而降低医疗运行费用。为完善成本核算的内容，应将相关的费用、控制指标、服务效率指标纳入考核机制，各科室和部门对自己的费用支出管理和控制的效果会在成本核算的结果及考核上得到直接的反映，这样，各科室和部门对成本核算的费用支出项目内容及数量都会多方关注，主动采取措施控制费用、支出的发生，例如：对卫生材料耗用的管理要与医嘱、护理记录及旧清单相互核对，确保耗用量与实际工作量的相符，有效地减少了非工作因素的材料消耗，卫生材料作为医疗服务费用中最直接的组成部分，通过科室成本核算，科室管理的力度会大大加强，卫生材料的支出消耗率等指标得到有效的控制。水电汽的耗用量及房屋的占用费记入科室成本，将以往占有和消耗资源的无偿性转变为有偿性，可以促使使用科室精打细算、合理和有效地配置、利用医疗资源，极大地调动广大医务人员主动控制成本、节约资源的积极性。
2、严把支出关，加强日常的财务管理
在重大项目建设上，为保证运行过程的规范，从项目的立项、审批、到招标过程、订立合同以及合同的履行、工程结算，都要有财务、审计和纪检部门的全过程的参与和监督。对医院日常的设备器械及材料等方面的采购，要建立内部招标机制，首先根据科室提出的购置中请有相应的采购管理部门做出可行性论证、主管院长审核，经院务会议讨论通过后进入招标程序，整个招标过程由主管院长主持，采购部门组织，参加科室包括中请科室、维修部门以及财务、审计、纪检，每个部门各司其职、各负其责，从机制上防范购销过程中可能存在的不正之风，通过招标，可以大大降低采购成本，从源头上节约资金、减少支出，有利地促进医院的内部成本核算。
在日常的财务管理过程中，要坚持科学发展的理念，在强化管理的同时运用现代化的管理手段为医疗一线服务，通过对医院信息系统的逐步完善，实现全天候的费用结算，建立财务与出院结算之间的收账确认模式，确保全部资金的及时回笼、到位。在积极组织收入的同时，合理安排支出，改变传统财务事后反映、核算的被动状况，通过对财务预算及其执行情况的核算和分析，加强对消耗性支出的控制。要坚持“一支笔”审批，严格执行财务制度，完善核算和考核机制，有效地控制费用开支，消除虚增医疗费用的诱因，为降低患者医药费用负担的提供良好的基础。通过对医院的经济状况和费用支出进行分析，动态掌握和控制医院的财务状况，积极参与医院决策及管理的全过程，并为其提供可靠的数字和核算依据。努力降低消耗性支出占业务支出的比率，合理安排资金流向，提高资金的使用效益，尽可能地将资金使用安排和落实在医疗事业发展性支出上。
【参考文献】
[1] 刘恩峰：谈高校财务管理的新思路[J].德州师专学报，20xx（6）.
[2] 白燕：高校财务管理模式初探[J].广东职业技术师范学院学报，20xx（5）.
[3] 曹明国：浅析知识经济时代高校财务管理的创新[J].泰州职业技术学院学报，20xx（4）.
财务的管理制度11
一、为了规范我集邮与收藏协会的财务管理，建立社团内部健全的财务管理制度，以提高各社团的自治能力，使帐目清晰、明了，收入支出有据可寻，根据《宜春学院学生社团管理条例》而制定本实施细则。
二、各协会由会长担任财务主管，下设会计和出纳。
1、主管人员全面负责财务工作，主要核审发票是否属实，是否符合规定，如属实则签字报销。
2、会计负责掌管帐本，按序记帐，简明扼要地注明资金用途，发票分类管理、粘贴，在每张发票均要注明“××活动支出情况”，然后作总结、结出帐面余额，每届的帐本要求保留三年，并且备案。换届时，帐本交接要按照有关规定交接。会计帐本则统一使用“专用帐本”。
3、出纳负责保管现金，具体属实地登记好每一笔现金去向用途，作好现金日记帐。出纳每月向主管财务人员汇报一次开支状况。
4、以上各职权不能越权管理，相互保持独立性，主管、会计、出纳相互不能同班级、同寝室。
三、经费管理：各社团组织必须以集体的名义在银行开户，且把帐号上报社管会备案，同时各协会可保留300元作为日常备用资金。每学期，各社团的财务帐目至少向其全体社员公布一次。
四、社团经费来源
1、会员会费（包括会员在社团中缴纳的其他费用）在收取会员费用前，须向会长和财务部提交收费申请，经批准后方可收费，并向会员开出收据。
2、赞助。各社团不得与赞助商进行纯商业性的经营活动，赞助费只能用于被赞助的活动，除从中提取20%给联系赞助商的工作人员作为奖励外，如有剩余则转入本社团经费，赞助活动结束后，有关财务人员作好清单记录，并向社管会说明。
3、上级主管部门拨款：上级主管部门所拨款项目归各社团作为社团活动经费。
4、其它收入（如捐赠等），其它收入上报社管会后由社团自行管理使用，并做好帐目记录。
五、公共财产管理：对于购入的公共财产除按常规支出作帐外，还要标明其品种、数量、规格、价格等。
六、发票管理：尽量取用带有“国家税务监制”印章的`发票，条件不允许时可用收据，发票填写必须全面真实，尽量做到无涂改，发票须要有经手人、证明人及主管人员签字后才可报销。
七、作帐程序：
第一种情况：经手人先垫付取得发票→主管核审签字→出纳兑现签字→发票交给会计保管入帐
第二种情况：经手人打借条预支→主管核审签字→出纳支付现金、保管借条
八、对餐费、礼品费等费用管理：礼品、奖品如属活动计划由各社团自行决定，餐费支出前则一定要事先以书面形式向社管会申请批准方可使用，烟酒支出一律不可报销，如有违规则直接追究相关人员的责任。
九、各社团的出纳与会计定期进行财务核对，如发现有问题，应及时处理。
十、每学期对各社团定期查帐一次，同时抽取30%比例的社团作不定期抽查。通知查帐后，各社团在两天内把帐本交到社管会。
十一、各社团财务人员换届时按社团章程进行，换届时向社管会报送更换人员的名单，交接帐本时，应在帐本上注明转交时间、原因及注明剩余现金的数量、转交时要有财务主管签字。
十二、每学期对各社团的财务管理工作作出全面评估、评估结果作为评选先进社团重要依据。
十三、查帐发现问题的处理方法：
1、会计与出纳核对帐目时，如发现漏洞、误差应及时查明原因，如有意隐瞒多开发票或虚开发票挪用公款，金额50元内追回现金并追究相关人员的责任，100元以上追回现金并上报团委给予纪律处分。
2、纂改发票套取现金者，无论金额大小一经发现则从严处理。
十四、附则：
1、本条例的解释权属集邮协会，集邮协会有权根据实际情况进行修改。
2、本条例自公布之日起实施。
财务的管理制度12
制度是为了为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，所以我们一定要遵守制度哦！
第一章总则
第一条：为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《濠江区教育系统单位财务内控制度》、《濠江区教育系统会计工作职责》和《濠江区教育系统出纳工作职责》以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我校办学特点，制定本学校财务管理制度。
第二条：财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费；正圈理国家、集体和个人三者利益的关系。
第三条：财务管理的任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。
第二章财务组织管理制度
第一节财务管理体制
第一条：校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。
第二条：本校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。
第二节校长对财会工作的领导职责
第一条：贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。
第二条：对财会人员进行思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。
第三条：领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。
第四条：坚持集中制原则，根据学校班子集体决定，对学校的重经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。
第三节会计工作职责
第一条：贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。
第二条：负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。
第三条：做好工会年度经费的预算、决算工作。
第四条：根据各项财务制度的规定，严格审核预算执行情况，发现问题及时提出改进措施。
第五条：严格遵守财经纪律，做好清帐、记帐、报帐工作，全面、准确、完整、真实地映会计资料，及时为领导决策提供可靠的会计信息。
第四节出纳员工作职责
第一条：在主管校长和主管主任的领导下，从事学校资金的收付、管理工作。
第二条：认真学习，应具有较高的思想素质、业务素质和心理素质；应具有较强的服务意识、育人意识、主人翁意识和合作意识。坚持原则，顾全局，爱岗敬业。
第三条：认真学习、掌握并执行国家的财经政策及学校的财务工作制度。遵守财经纪律。
第四条：根据有关制度规定，及时认真做好经费、存款及其它各项费用的现金和转账的收付工作。对违犯政策、纪律、制度的一切收付有权并应坚决予以抵制。
第五条：在办理各项收付工作时，要防止一切可能发生的差错。如有差错，及时汇报查明原因，并根据会计制度予以纠正。
第六条：根据每天发生的'收付凭证，分别现金和转账，及时按科目记好现金收付账，银行存款账，核对现金库存和银行存款金额。做好现金收付日结单，月终做好结账工作。
第七条：按照现金管理的有关规定和实施办法，做好现金管理工作。库存现金不得超过银行规定的限额，不得以白条抵库，不得保留账外公款。
第八条：认真管好各项单据凭证，印章和钥匙，严守各项数字机密。
第三章基础管理制度
第一条：所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据《事业单位会计制度》和《中小学财务制度》及财政局规定设置和使用的会计科目进行核算。根据会计制度的规定和业务管理的实际需要设置明细科目和辅助账。
第二条：办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证。经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全，印章是否完整、齐全和清晰，小写金额是否相符，物品申购单和验收手续是否齐全，原始凭证是否真实、有效及财务负责人是否同意报销等。出纳会计要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
第三条：财务处理程序是：
（1）根据原始凭证填制记账凭证；
（2）根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；
（3）根据记账凭证登记总分类账；
（4）月末，将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的.余额与总分类账有关账户余额核对，同时将银行存款日记账与银行对账单核对。
7、正规中小学校财务管理制度
第一条为了进一步保证中小学教育经费保障新机制的正常运行，规范学校的`财务管理工作，提高教育经费的使用效益，促进学校各项工作健康、协调、持续发展，根据《教育法》、《会计法》、《事业单位财务规则》等文件精神，结合单位实际，特制订本制度。
第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，坚持量入为出、勤俭办学的方针，正圈理好教育事业发展和教育经费保障的关系。
第三条学校财务管理的主要任务是：科学编制学校预算，合理使用教育经费，如实映学校财务状况，为领导决策提供必要的财务数据资料；加强票据管理和资金核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止学校资产流失；建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。
第四条学校实行“统一领导、统一管理”的财务管理体制，校长对学校的财务工作负法律责任。学校负责人要按照《会计法》的规定，严格履行法定职责，对本单位财务行为的真实性、合法性负全部责任。必须保证财务人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财会人员违法办理会计事项。学校的一切经济活动在校长的统一领导下，由新密市会计核算中心统一管理。学校所有的会计业务，必须纳入新密市会计核算中心集中管理，严禁私设“帐外帐”、“小金库”。
第六条强化学校预算管理，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点、收支平衡”的原则，根据学校事业的发展、招生情况和学校的长远规划以及年度收支增减等因素来通盘考虑，科学编制，自求平衡。学校预算一经批准下达，必须严格执行，任何人不得随意更改和变动，必须维护预算的严肃性和权威性，做到“无预算不开支，有预算不超支”。因政策变化或事业发展规划有较调整等原因，当年确需调整预算项目的，经报上级有关部门审核批准后方可调整。学校收入全部纳入学校预算，不得遗漏，实行“收支两条线”管理，不得坐支和挪用。
第七条严格财务制度，加强支出管理
1、规范公用经费开支范围。中小学公用经费主要用于保证学校基本运转，教学活动和后勤服务等方面的开支。具体开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅，邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。严格控制非教学性支出和奖金福利的发放。
2、实行学校经费支出校长“一支笔”审批制度。报销票据必须合法、合规，具备支出事由、日期、单价、数量、金额、经手人签字、校长签字等要素。
3、实行学校财务公开，理财制度。学校要认真执行财务公开的规定，重要开支事项（如额商品采购的商品规格、采购人员的确定、维修项目施工单位的选择等），必须经校领导班子、教代会或全体教职工会讨论通过，并要留有书面记录。每所学校要成立3-5人左右的理财小组，由公道正派，群众威信高的人员担任，负责对学校支出情况进行监督。学校要每学期要向教职工公布财务收支明细账目，接受教职工监督。
4、实行学校额支出审批制度。学校额支出必须事先报上级审核批准，未经批准一律不准支出。原则上小学单项开支500元、中学单项开支1000元以上的，必须报中心校校长批准同意后方可开支。对弄虚作假者、隐瞒实情者、套取开支者按私分公款、污挪用论处，一律追究校长责任。
5、严禁滥征订、滥发复习资料。各学校不准以任何理由给学生征订省、市、县教育部门规定书目以外的学生学习资料以及各种测试题、复习题，切实减轻学生负担。
6、严格控制差旅费支出，严禁私人用车公款报销。差旅费支出单据必须注明具体事由、来往路线、参与人员，否则领导不予签字，财会人员不予报销。
7、严格控制招待费支出。
第八条加强中小学资产管理。中小学校要加强资产日常管理工作，必须规范建立固定资产台账，健全资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度，并定期组织资产清查，做到账账相符、账卡相符、账实相符。中小学国有资产的出租、出借、出售、出让、对外捐赠、抵押、担保、报废、报损等，应经学校领导集体研究，并报县教育行政主管部门、财政部门审批，严防国有资产流失。
财务的管理制度13
销售管理制度
第一条依据。本公司销售业务的事务处理须依照本规定进行。
第二条目的。本规定的目的在于明确销售活动中事务处理的基准及手续，使其经营得以合理进行。
1.处理销售方面的事项；
2.从定价、报价到货款回收为止的一切与销售有关实务；
3.因销售而发生的会计记账事务；
4.广告、宣传业务；
5.开发。
第三条销售计划的立案。销售计划在策立之前，应先就一般经济行情的预测和过去的销售实绩的分析、市场调查资料等，拿来与工厂的设备及生产状况做一对照后再立案。
第四条定价。定价时除对工厂的成本进行调查外，还须参酌其他同业公司及市场行情，力求确实、妥切。
第五条受理订货的合同。受理订货的合同，原则上以文书方式，双方互相交换，如此才能使与顾客订立的契约内容确实。
第六条严格遵守交货日期。务必严格遵守交货的日期。为达此目的，要不断与顾客、生产部门和技术部门保持密切联系，这样才能使设计迅速确定。
第七条货款的回收。务必设法使产品销售后的货款顺利回收。因此，除了需尽快采取请款手续外，在货款收讫之前，必须经常留心其发展。
第八条统一整理方式。账簿的记载、传票资料的发出及整理，须以互相牵制为根本，在整理方式上必须求其统一与合理化。
第九条广告、宣传。广告、宣传的目的在于提高公司商誉及产品的知名度，以此唤起需求，帮助销售计划的推行与完成。在实施广告或宣传时，必须依据统一的计划，重点实施，使经费能够最有效的运用。
第十条产品开发。开发新产品时需使顾客认识新产品，并唤起他们的需求，才能扩大销售管道。另外，对于改良意见须加以统一，对于未来的品项也须进行研究，如此才能巩固销售的根基。
第十一条销售部门的定义。在本规定中，销售部门是指国内贸易部和国际贸易部。
第十二条销售计划的制定。总经理需依据本规定第五条的内容，与相关部门进行联络、协议制定销售计划。
第十三条定期计划表。销售计划中需定期制定者包括：各月份长期销售额计划表及各月份的进款计划表。
1.各月份进款计划表须于每月初将各销售人员及各户别的当月进款预估额记入表中。
第十四条资料的提出。部门经理应将上述各项计划的资料及计划表按时提交给总经理。
第十五条资料的调查分析。销售人员为制定第十六条中的各项计划，应收集市场动向及其他资料，进行调查与分析。
第十六条举行会议。总经理应定期召集销售部门经理，举行年度、半年度订货受理会议、月份销售会议及每月收款会议，借由讨论来制定销售计划。
1.月份销售会议于每月上旬举行，目的在于审议销售计划的'妥当性。
2.每月进款会议于每月上旬举行，目的在于制定每月的收款计划，并进行审议。
第十七条预估生产的处理。依据销售计划，如有必要进行预估生产的准备时，销售经理须发出生产准备委托书，经由总经理的裁决后，送交生产部。
第十八条情报的获得、报告。销售部门经理必须依照规定的要领，不断的掌握市场动向，其他同业公司的估价状况及自己的订单接获情况，适时地向总经理报告。
第十九条信用调查。销售部门必须不断努力掌握顾客的信用状况。尤其是对于首次交易的对象应特别慎重，如交易涉及重大的应请示总经理的裁决而后行事。 第二十条收集、整理各项资料。销售计划人员必须不断收集产品价格表、库存品一览表及其他定价、报价、受理订货时的必要资料，设法使其完备，帮助销售人员的销售活动得以顺利进行。
第二十一条报价。报价分为标准产品的报价与特定产品的报价二种：
1.标准产品的报价是指产品价格表中所列出本公司的标准规格商品的报价。
2.特定商品的报价是指产品价格表中未列出价格或标准规格品以外的商品的报价。
报价的裁决基准：标准产品和特定产品的售价以下列规定为裁决基准：
1.产品报价在基价下浮20%的售价，由董事长裁决。
2.产品报价在基价下浮10%-15%的售价，由总经理裁决。
3.产品报价在基价下浮5%的售价，由销售部门经理裁决。
第二十二条如果客户没有特别指定，通常以本公司所指定的报价表来进行报价。
第二十三条规格厚度和颜色必须以基价为基准，进行测算，并促请尽快决定。原则上须向技术部门和生产部门预审。
第二十四条销售合同文本的处理。在受理订货时，须依照下列规定来处理销售合同文本：
1.在销售合同号码上冠以英文字母，以表示产品销售的国家或地区。原则上需依照销售合同来进行。如果是依照订货书的话，原则上须填写订货书来代替销售合同。
2.前项销售合同文本的交换发生困难时，也务必设法取得足以证明的文书。
3.销售合同若由顾客一方做成，则须注意对其记载的内容是否与本公司所提的报价内容相符，并做好详细的检核工作。若销售合同文本由本公司负责制作，由须依照另外所规定的文本格式为标准。
4.销售合同文本一概由销售计划人员负责保管。因此，销售计划人员必须备有合同登记簿，将规定的内容记入其中。
第二十五条销售编号的使用区分。销售编号的使用区分，则另行规定。
第二十六条受理订货的事务手续。受理客户的订货时，须依照下列规定完成事务手续：
1.销售计划人员须及时发出订货的出货传票，并依照规定的顺序送交各关系部门。订货的出货传票，在必要时尚须附上订货明细表、订货说明、包装细节等。
2.出货传票的记载事项如有变更，应重新发出订正后的出货传票。
第二十七条出货计划的控制、管理。销售人员出货计划的控制、管理工作，应由销售计划人员来负责。
第二十八条出货的事务处理。产品出货的相关事务处理应依据下列规定来进行：
1.销售人员在接到订单经由销售计划人员发出，由技术部、生产部执收出货预定表，根据此表，销售部门始可开始着手准备出货、质量检测及货款回收等等相关事宜。
2.如有质量检测的必要时，销售人员应填写质量检测委托单，委托技术部门进行。
第二十九条不良品的退换等。关于不良品的退换及免收费的交货品等，遵照另行规定来进行。
第三十条销售合同的变更、解除。有关销售合同的变更、解除的处理，请依照另行规定进行。
第三十一条货款回收的事务处理。销售货款的回收事务须依照下列规定进行：
1.当交货完毕时，销售人员须连同出库单及其他必要资料，提交给客户。
2.财务部为证明已确实收受进款时，应在进款通知薄的收款栏中显示确认，然后送交销售计划。
3.销售人员如果为了收款而须带着收据前往客户处时，须先在财务部写上证明。
4.若因特别情况需要，在收款时必须先交付客户临时的收据时，事后须迅速以正式收据换回临时收据。
第三十二条货款的催讨。如果货款的回收发生延迟时，销售人员应根据合同规定的方式，发出催促单，催请客户缴付货款。如果货款的回收拖延过久，在不得已情况下有时必须采取法律途径来催款。但这种情况，销售人员应事先照另外的规定，取得债务的确认书。
第三十三条倒债的处理。客户若因破产或其他因素以至货款回收无望时，此部分的未收款项应视为损失来处理。在这种情况下，除非有特别规定，否则应事前提出并请示裁决。损失处理的相关事务由财务部负责办理。
第三十四条账簿的登记。账簿的登记一律以传票为依据。
第三十五条传票的种类。传票种类可分为下列三种传票：
1.订货的销货传票。
2.订货的销货修正传票。
3.应收账款传票。
第三十六条订货的销货传票。订货的销货传票，除了应将订货的内容通知技术部门、生产部门外，并得委托技术部门、生产部门着手进行作业及出货外，一方面也可作为与各相关部门联络、交接记录及各项统计的资料。
第三十七条订货的销货修正传票。订货的销货修正传票则以出货传票的记载内容发生变更时的修正，及订货预估金额确定时的通知传票。
第三十八条账簿的种类。账簿分为下列三种：
1.订货账本及订货补助簿。
2.应收款账本及赊欠补助簿。
3.收款账本及收款补助簿(收款通知簿)。账本、补助簿分别由财务部及销售计划人员负责记账、保管。
第三十九条订货账本。订货账本及补助簿是依照销售编号顺序，记载从受理订货到货款回收为止的一切交易经过。
第四十条应收款账本。应收款账本及补助簿是为了确定客户间目前的赊欠款所填而设定的，从销货开始到收款为止的过程都须记入账本中。
第四十一条收款账本。收款账本及补助簿则是依照销售编号，记载销售额的收账明细，销售计划人员与财务部之间同时利用它来通知，回复收款的情况。 第四十二条各种账本。各种账本应于每月月底做好对照查核之工作，并由总经理负责审核。
第四十三条统计及各项调查报告。销售计划人员应制作下列统计及调查报告，并作为销售业务的经营资料。其中，必须定期制作的，包括收款日报、销售月报及销售年报。
1.收款日报必须每天制作，并依照销售人员类别及收款种类(现金、支票、人民币、外汇等)记载前一天的收款实绩。
2.销售月报应于每月上旬制作，记载内容包括订货、出货及上个月的收款实绩、本月份预定收款及订货、赊欠、订金、佣金、各项应收账款额明细等。
第四十四条代理合同。本公司产品销售代理合同(本公司为甲方、代理方为乙方)分为结算价格合同及销售手续费（佣金）合同，但以前者结算价格合同为主。
1.所谓买断价格合同是指乙方从甲方买进产品，然后以乙方直接使用的合同。
2.所谓销售手续费（佣金）合同是指乙方作为甲方的代理人，直接销货给顾客的合同。
第四十五条合同书的保管。由办公室负责保管。
第四十六条各种账簿的管理。关于各种账簿及传票资料的保存、废弃，一切皆以本公司的有关规定进行。
第四十七条报价、合同、交货等。对客户的报价、合同、交货、货款情况及收据等资料，原则上以销售经理的名义存档。
财务的管理制度14
为了加强我校财务管理，规范内部财务行为，提高公用经费使用效益，更好地为教育教学工作服务，根据有关财经法律、法规精神和《东至县中小学公用经费支出管理暂行规定》的要求，结合我校实际情况，特制定《青山乡中心学校财务管理制度》。
一、管理机构及职责
（一）中心学校成立由中心学校校长为组长，分管财务副校长、工会主席为副组长，中心校其他班子成员和各小学校长为成员的民主理财领导小组，民主理财领导小组负责财务制度建立和重大财务收支情况的决策、监督工作。中心学校设报账员、票管员各一名，负责监督、处理本单位各项收支业务，及时到上级财务部门报账，建立收支备查帐等工作。
（二）各小学设总务主任一名，负责监督、处理本单位各项收支业务，及时到上级财务部门报账，建立收支备查帐等工作。
二、资金收支管理
（一）收入的缴库及报解
1、各校开学初应根据县教育局、物价局等部门下发的文件精神，张榜公布收费项目及标准，不得另立项目或超标准收费。各校收取的预算外资金、其他收入、代管款项及借入款项一律使用《安徽省行政事业性收费（收款）统一收据》收取，及时将发票联返给缴款人，学生自愿款项一律要家长或学生签名。所有收费一律上缴县财政局国库
科在当地金融机构开设的同一个“收入待解户”（学前班收入：教师子女交书费，其他可以减免；隔一代血亲关系，除交书费外减半收取。）
2、学校所有款项必须入库，不得截留、隐瞒收入，不得私设账外账或“小金库”。特别是学前班收入，属政府非税收入，必须及时足额上缴，严格执行“收支两条线”管理制度，严禁坐支现金。学校违规截留收入私设“小金库”，一经查处，其费用全部没收，并给予负责人和有关人员党纪政纪处分。
（二）经费支出安排
1、大型维修、设备添置、奖金、福利、中心学校组织的各类活动等支出资金由中心学校统一安排；各校平时办公及业务活动资金（如：报刊费、电话费、水费、招待费、差旅费、小型维修费等）由各小学自由支配。
2、中心学校按校分设账户，每期初，各小学对业务活动资金支出情况进行摸底，做好预算并报中心学校。
3、各校业务活动资金支出按如下标准执行：
（1）中心学校本部20元/学期/生（在籍在校生）
（2）村小20元/学期/生（在籍在校生）+20xx元/学期/校（双河教学点纳入中心村小学管理）
（3）学前班保育费×20%
4、每期末，如小学业务活动资金有结余，中心学校将结余资金的'50%部分返还该小学，以奖励校长、总务主任及其他教师。
（三）支出的报销
１、办公用品一律实行政府采购，学校预算好下期需要的办公用品并及时将采购单填好上报中心学校，由中心学校审核、汇总后统一报县政府采购中心采购，没有及时预算上报的由学校自行采购，资金在各校业务活动资金内支出。
2、学校业务活动支出必须及时结算，发票须有经手人、证明人、校长签字，当期支出当期结清，没有及时结清又没有充分理由的下期结帐不予认可。
3、学校自行采购办公用品应尽可能由总务主任办理，款额在二百元以上，须有总务主任等二人签字确认，一人办理不予报销。
4、学校大型基建、维修工程各小学提出申请，中心学校审核，学校签合同，监督施工，工程完工后到中心学校结账，20xx元以上的支出必须转帐不得现金支付（开户行、开户名称、帐号或卡号，最好是农合行开户）。如未按以上程序操作，中心学校不予报销。
5、新增固定资产必须经学校报账员签收，填入固定资产登记表。
三、政策性福利等：
１、政策性福利按上级文件规定，再根据中心学校资金结余情况由中心学校召开会议讨论出统一发放意见。
2、教学奖
每学年上学期教学奖依据《青山乡中心学校奖励性绩效工资发放实施办法》执行（代课教师参照非毕业班级奖金标准发放）。下学期教学奖由中心学校安排其他资金发放，具体标准如下：
（1）非毕业班
教学奖按教学效果分名次奖(以在籍学生数100%计算)和升格奖，名次奖以统考实际成绩为准，只奖前一二三名。
名次奖：各年级统考前三名者主科分别奖200元、160元、120元，综合科分别奖100元、80元、60元。
升格奖：只计主科，与上一学年末统考成绩相比，每升一格奖25元。
（2）毕业班
12语数学科：位列全县班级前名次的奖800元；前名次的奖1010345700元；前名次的奖600元；前名次的奖500元；前名次的1010101奖400元；（不重复奖励）。位列全县班级前名次，本乡排名靠前的10按100元递增发放，处在其他同一名次范围，本乡排名靠前的按30元递增发放，最高不超过上一名次段的最低标准。
12综合学科：位列全县班级前名次的奖200元；前名次的奖1010345180元；前名次的奖160元；前名次的奖140元；前名次的101010奖120元。（不重复奖励）如果县教育局未分班统计综合科成绩，则该学科教学奖按非毕业班综合科奖励办法执行。
本制度自二零一三年一月一日起执行。
财务的管理制度15
为了严肃财经纪律、加强财务管理，根据《枞阳县中小学财务管理制度》，特制订本财务管理制度。
1、学校依据上级规定，每年制订出财务收支预算方案。常规开支以外的大额经费开支，应书写书面报告交校长，经研究同意后，才能纳入预算开支。
2、添置办公用具、设备由各处室负责人向总务处申报填写《申请购置表》，总务处根据学校经费计划权衡后，报领导审批，再由总务处统一实施。500元以上必须有三人以上到场，负责议价；5000元以上购物要经行政会集体讨论决定并交由政府采购。
3、取得收入必须使用财政部门统一印制的票据，专户存储，严格实行收支两条线。代管经费按照政府非税收入管理的规定办理。资金一般不外借，出差需借款必须经校长批准，返回应及时报结。学校主办会计具体负责原始凭证的`合法、预审、移送和往来结算、记录总账和各类明细账。出纳保管现金和记录现金日记账，严格按照有关制度办理现金的收付和报销手续，对违反规定的报销凭证有权拒付。
4、总务处负责实物资产收发登记造册，并定期进行检查。
5、对外活动的招待，经校长同意，由办公室安排并确定出招待标准、参陪人员、就餐地点后方能就餐，由经办人当面结账，并签字报销。出差在外确需招待，应先报校长同意，否则，一律不予报销，由经办人负责。招待一般不饮酒、不拿烟，中餐严禁饮酒。
6、出差应经校长批准，差旅费按上级规定执行。如确需用车，需报校长同意再由学校办公室安排车辆。
7、实行校长“一支笔”审批制度，发票报销必须由经手人、证明人（购物添置还应有验收人验收签名）签字，再由主办会计审核后交校长审批，入账报销。
8、实行民主理财，民主管理小组对学校收支账务进行预审，监督财务的开支情况、资金使用情况、预算执行情况和决算编制情况。
9、财务管理人员每月向校长汇报财务情况，必要时向行政会、校委会汇报，每学期向行政会、校委会、教职工会议公开报告财务情况，接受监督。
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