企业财务管理制度[优秀15篇]
在现实社会中，人们运用到制度的场合不断增多，制度一般指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，也指在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范或一定的规格。相信很多朋友都对拟定制度感到非常苦恼吧，下面是小编收集整理的企业财务管理制度，仅供参考，欢迎大家阅读。
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企业财务管理制度1
1、引言
随着我国经济制度的不断发展变革，对于电力企业而言，建立完善财务内控制度是规范财务管理工作的重要基础。同时，在现代激烈的市场竞争中，提高电力企业的财务管理水平是提高企业竞争力的重要举措。但在现代电力财务管理制度建立以及完善的过程中依然存在许多的不足之处，进而导致企业在运行发展的过程中出现财务风险，甚至危及企业的正常运转。因而以下将对企业的财务内控制度建立中存在的不足提出优化建议，由此更好地推动电力企业的可持续性发展。
2、企业财务内控管理制度建立的意义
2.1提升企业的财务管理水平
通过建立完善的财务内控制度能够使得财务管理机构工作更加规范化，管理人员能够投入更多的精力于财务管理中，进而使得财务管理的质量以及效率得到提升。同时，规范化的财务内控制度也能强化对财务内控制度的监管，使得电力企业能够在预算额度之内进行统筹规划，实现电力企业的运行目标。同时通过对企业资源的有效规划，可以更高效的调动电力企业的各种资源，实现经济效益的最大化。对电力企业进行财务管理实际上是全面的战略规划，以此更好地完成阶段性目标，推动电力企业经济平稳发展。除此之外，财务内控制度的建立还能对财务人员行为产生约束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以权谋私现象的发生。
2.2维护企业资产的安全与稳定
财务内控制度使得企业在运营的过程中能够基于实际的情况进行战略方式上的优化，从而提升电力企业的经济价值。在运行的过程中，将成本控制运用于每一个环节中，尽可能地优化人力资源以及生产资源配置，进而实现成本的最小化以及价值的提升。财务内控制度实际上是提高电力企业经济运转效率的重要保障，通过资金的预算，进而在运转的过程中有计划地节约成本，使得企业的价值能够得到更大限度的提升，由此更好地维护企业的安全稳定性。另外，企业财务管理者在制度的规范下对企业资产采取保护措施，也能使得企业资产保值和升值。电力企业的资产数据数量较多，在管理上缺失必要的制度规范，将难以提升资产管理的有序性。
3、企业财务内控管理制度建立中存在的问题
3.1财务内控观念薄弱
根据调查可知，我国有些电力企业仍然缺乏科学合理的财务管理制度以及相关经验，其中不乏企业领导以及管理层不重视财务管理工作或者深受传统财务管理制度思维的束缚，所以导致企业的财务管理水平一直都得不到提升，而且领导的不重视还会影响到相关工作人员对财务管理的轻视，这便严重影响到了企业的利益，例如企业对内部的现金管理制度不规范，就会导致资金闲置、资金赤字以及资金回笼不及时等问题。除此之外，财务管理工作对电力企业的发展壮大有着非常重要的意义，如果企业领导不够重视，就极有可能导致相关工作人员的忽视，从而导致工作纰漏的出现，进而给企业造成巨大的经济损失。因此，企业领导应该将提升经济效益作为工作重心之一，将财务管理工作落到实处，以此让其发挥出应有的作用，从而带动企业经济效益的稳健提升。
3.2账目管理混乱
现如今，许多电力企业对外宣称一直处于盈利状态，然而这却仅仅显示在企业的账目上，但实际上已经处于恶性的循环中。因为许多企业都会集中精力于售电业务以及项目投资上，所以疏忽了对财务的管理，而且缺乏相应的财务管理机制，从而导致账目管理比较混乱。除此之外，有些企业在进行账目记账时，没有严格遵守企业的相关制度，所使用的会计科目也模糊不清，所以导致账目中存在着诸多漏洞。在企业财务的账面上虽然还显示有比较多闲散资金，但是在项目验收核算之后，就会出现资金短缺甚至是入不敷出的情况，这便严重影响到企业的可持续发展。例如企业由于大量工业用电输出的需要，往往会向外贷款，如果财务管理混乱，就会导致企业资金周转出现问题，从而导致企业拖欠款项，这便需要支付额外的利息，进而极有可能导致企业自身负债累累以及影响到日后的发展。
3.3财务人员业务素质较低
随着市场经济的不断发展，财务人员的需求也在不断增加，因而就需要在进行财务事务处理时提高整体的工作效率。而现阶段，许多学生看准财务专业的就业前景而不断地进行财务专业的选择，而实际在电力企业进行财务技能的.学习时，由于缺乏一定的实践机会，而导致财务人员的质量与数量不成正比。在工作中，许多财务人员尚未能将所学专业的理论知识运用到实践中，进而出现基本业务知识匮乏、法律意识低下的状况。在工作中会计人员缺乏一定的敬业精神，由此在处理事务时拖拖拉拉、敷衍了事，同时不积极地对财务法律法规的变动情况进行了解，由此在记账中存在大量细节操作不当、账本混乱的现象。这不仅使得财务工作的整体质量难以得到保障，同时也使得财务信息出现失真现象，这将严重违背财务职业道德规范的要求。
4、企业财务内控管理制度建立与完善的相关举措
4.1加强基础建设，提高常规审计重视程度
在电力企业内控审计工作中，内部审计工作人员需要强化内控审计的重要作用，同时以政府财务制度作为基本纲领，实现对审计计划的制定和完善，进而对电力企业中的每一笔经济收支情况进行审计和审核，更好地明确电力企业的经济利润以及经费支出情况，制定完善的财务报表。内部审计工作人员在实际的工作中需要确保财务运作过程坚持合理合法性，对电力企业的每一项财务信息进行披露，同时将电力企业的内控审计作用发挥出来，由此实现对财务运作过程的监管和指导。对于电力企业财务实际运转过程中出现的预算以及固定资产等经费审计，需要对其进行单独立项，由此确保内控审计的效果能够实现最优化，进而提高审计结果的精确性。
4.2完善内部审计监管体制
在政府财务制度背景下，内部控制体系主要是通过在内部部门之间建立一套完善的监督体系，以此将内部审计工作人员的行为规范化、标准化和制度化，同时还需要加强电力企业内部审计的质量，以此更好地提高财务报表的正确性。为了保障谨慎性原则的高效运用，就需要运用监督的力量进行规范操作。因为内部审计工作人员对被审计单位提供的财务报告进行审计后，还需要对其中涉及的财务信息如现金流量以及经营成果进行鉴别，由此对电力企业管理层的财务决策进行合理判断。由于内部审计工作人员的审计成果将直接对电力企业管理层的经营决策产生影响，因而就需要通过有效监督，减少其中存在的不合理行为，进而推动电力企业平稳发展。财税审计的监督能够使得会计人员在进行确认、计量以及报表制作工作中提高工作的严谨性，基于实际的运营情况进行会计信息质量的提升。而在内部控制体系中就需要将企业运作的各个流程进行分解管理，例如可以实现组织机构控制、职务分离控制、内部审计控制等，以此更好地实现一人一岗制，降低其中利益勾结行为的存在，降低会计报表造假行为的出现，以此更好地保障企业资产信息的真实性和安全性。
4.3规范资金核算工作
为进一步提高电力企业的预算管理水平，电力企业也应该增强预算核算流程的规范性以及系统性，对投资项目配备专项核算人员，以实现对新建项目成本开支情况的有效掌握，从而提升资金预算核算的完整性和准确性。电力企业应该严格落实预算等级制度，保证每一项预算都具有资产卡片，确保预算的财务、登记卡片以及实物信息都处于一致的状态。最后，还需要对应收账款的基本情况进行调查和分析，这就要求企业要协同金融和会计服务、金融机构、定期的文档和电子表格应这几大主体进行关于业务上的审计和领导，并且在后续管理中要每月对财务报表进行定期检查。对于施工企业来说，应收账款的收回意味着交付成果成本的收回和利润的生成，金融业务必须要每一天都进行业务的查询和审计。
4.4加强财务人员培训，提升财务人员管理水平
首先，为了更好地提高施工企业财务人员的综合素质，就需要在招聘时招收财务相关专业的人才进行财务管理工作，并在后期工作中给予相应的业务操作指导，以此切实提升施工企业财务人员的整体业务操作能力。其次，为了更好地调动财务人员工作的积极性，施工企业还需要制定相应的激励政策，采用财务管理工作知识及能力竞赛的形式，让财务人员在放松身心的同时，也能更好地吸收法律法规、文件学等理论知识及预算实际业务内容，并通过物质奖励的方式让管理人员时刻对预算知识进行熟记，以备战比赛，从而切实地提升其综合素质能力。最后，还可以采取定期培训的方式，邀请专业的财务管理人才来开展培训班，以此提升施工企业财务人员学习的积极性和业务能力。除此之外，为了施工企业财务人员能够更好地运用信息技术进行文件整理和登记，就需要强化其计算机操作、信息化建设等能力，定期开展计算机操作能力的实训，让其将所学到的信息技术运用到财务管理工作中，提高财务管理工作效率。
5、结语
综上所述，建立完善的财务内控管理制度实际上能够更好地提升企业的核心竞争力，财务人员需要提高对施工企业财务管理的意识，建立健全财务管理制度，同时强化对应收账款的追踪控制，缩短资金回笼的周期，降低资金链断裂的风险，进而提升电力企业运行的平稳性。
企业财务管理制度2
第一章 总则
第一条为了规范公司会计行为，加强财务会计工作的管理和经济核算，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、以及公司《章程》等有关法律法规的规定，并结合公司经营的特点和管理要求，制定本制度。
第二条本制度适用于xxxxxxxxxx有限责任公司所属小企业。
第二章会计管理体系
第三条小企业财务负责人依照国家法律、法规和企业财务管理制度规定，在公司财务总监的直接领导下，履行公司内部财务管理职责。
第四条小企业财务负责人工作职责
1、具体负责财务部门的财务、会计管理工作。
2、组织参与制定各项财务会计管理制度、财务成本计划、信贷计划，经公司总经理审批后，并监督贯彻执行。
3、会同有关部门组织制定各项资金的核定工作，参与生产经营管理预测、决策和业绩评价。
4、参与拟定或审核经济合同、协议及其他经济文件。
5、负责向公司财务总监及总经理报告财务状况和成果，审查对外提供的会计报告。
6、负责编制每月资金收支计划。负责各项资金的`调度审核事项，并负责审核各项资金支付手续。
7、负责各项税收的申报审核。
8、组织财务会计人员的理论和业务学习，负责财务会计人员的考核。
第三章财务岗位责任制
第五条会计人员工作岗位职责如下
1、负责现金、银行日记账的核算。
2、负责主管业务收入、其他业务收入明细的核算。
3、负责销售业务往来结算及明细核算。
4、负责销售发票的购买、保管、发票的收、发结存的计算管理。
5、负责销售发票的审核。
6、负责销项税额和税金及附加的计算及账务处理。
7、负责销售成本的结转及财务处理。
8、负责营业费用的管理及核算。
9、负责利润的计算和结转事项。
10、负责应交税金的计算、申报、缴纳等事项。
11、负责会计报表的编制，并报财务副总审批。
12、会计档案的管理。
13、按规定编制会计报表及利润完成情况分析报告。
第六条出纳人员工作岗位职责如下
（1）根据会计审核无误的付款凭证办理现金的支付。
（2）所有支出凭证必须经经办人签字、财务经理审核、财务总监审核、总经理审批（权限内）、董事长审批、会计人员审核其内容与金额是否与实际相符，领款人姓名与印章是否相符。如有疑问先查询确认无误后方能支付。
（3）支付款项必须由领款人在凭证上签字盖章。
（4）现金出纳工作不得随意交他人代管，如确因故需要离开岗位时；须由财务部经理指派他人代管，但要办理交接手续。
（5）各种专用章、有价证券、空白支票要妥善保管不得丢失、不得随意交给他人。财务专
用章与法人预留签章需分开保管。
（6）预付、暂付款项，要根据合同和核准文件，由经办人填审批表，注明合同文件字号，呈报核准后方可支付款项。
（7）对现金及有价证券收、付、保管要尽职尽责，如因疏忽职守而使公司蒙受损失时，要负赔偿责任。
第七条各会计工作岗位的人员和具体分工
财务部设置会计工作岗位，可按一人一岗或一人多岗进行安排工作，但出纳岗位必须是专职，不能兼任会计档案、稽核及其他会计岗位的工作。
第四章负责
第八条本制度由公司财务部负责起草，报经公司董事会批准后执行。
第九条本制度自公司董事会审批之日起实行。
企业财务管理制度3
目录
第一章总则
第二章财务管理机构和人员第三章财务会计管理第四章经营计划和预算管理第五章资产管理5-1货币资金管理5-2应收款和预付款的管理5-3固定资产管理5-4无形资产管理第六章负债、筹资及担保的管理第七章收入与成本的管理第八章项目投资管理第九章利润分配第十章财务会计报告第十一章审计监督第十二章财务考核第十三章附则
第一章总则
第一条为加强×××××(公司名）财务管理工作，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、企业会计基本准则和具体准则等国家有关法律法规以及公司章程的规定，结合+本公司的实际情况，制定本制度。
第二条除特别说明法，本制度所称“公司”的范围仅指×××××(公司名）。
第三条本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行，各部门参照执行。
第四条公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、公司监事会以及审计部门的检查和监督。
第二章财务管理机构和人员
第五条公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，按照本制度对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责、承担相应的责任。
第六条公司的以下重大财务事项需要由公司董事会按规定程序审议通过：
（一）决定公司的投资计划；
（二）批准公司的年度财务预算方案、决算方案；
（三）批准公司的利润分配方案和亏损弥补议案；
（四）公司增加或减少注册资本；
（五）发行公司债券；
（六）公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式；
（七）达到规定条件需由董事会审议的担保行为；
（八）达到规定条件需由董事会审议的重大资产购买和出售；
（九）达到规定条件需由董事会表决的关联交易；
（十）法律法规及公司章程规定需由董事会审议通过的其他财务事项。
第七条公司以下重大财务事项需由公司总裁办公会审议通过，其中涉及董事会权限的财务事项在总裁办公会审议通过后需报董事会审议批准。
（一）决定公司经营计划和投资方案；
（二）制定公司的年度财务预算方案、决算方案；
（三）制定公司的利润分配方案和亏损弥补方案；
（四）制定公司增加或者减少注册资本、发生债券或者其他证券及上市方案；
（五）拟定公司重大收购、收购本公司股份或者公司合并、分立、解散及变更公司形象的方案；
（六）决定达到规定条件需由总裁办公会审议的项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外担保和风险投资；
（七）达到规定条件需由总裁办公会审议的关联交易；
（八）聘请或解聘为公司审计的会计师事务所；
（九）制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策，审议和批准公司对外披露的财务报告；
（十）法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需由总裁办公会审议通过的其他财务事项。
第八条各部门关于财务管理的职责权限由部门管理章程规定，但必须符合相关法律规定以及公司相关制度的规定。各部门发生的财务事项如涉及公司董事会，总裁办公会权限的，除需按其所在部门的规定履行签批程序外，必须按规定程序报公司董事会、总裁办公会审议表决通过后方可实施。
第九条公司应设立财务部门，配备专职财务人员，由财务部门负责人负责财务部门的全面工作。
第十条公司财务部门负责财务管理制度的建设与完善，财务工作的组织、协调、检查与考核；公司整体财务预决算方案的组织编制、审核；公司资金筹集和调度；公司税收事务；公司财务监督；参与公司投资与产权管理。
第十一条公司法定代表人对本公司的会计工作和会计资料的真实性、合法性和完整性负责，对本公司财务管理工作承担最终责任。财务部门对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料、投资项目可行性以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。第十二公司财务负责人的职责和权限包括：
（一）按照国家财经法规和公司制度的规定监督和审批公司的财务收支行为，对违反国家财经法规和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为，有权予以制止和纠正，制止无效的，有权提请公司按规定处理。
（二）负责组织公司的会计核算，按照财经法规和公司的统一要求报送财务会计报表和各种财务管理报表，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任，对不符合会计制度和公司相关制度规定的会计事项有责任予以纠正。
（三）组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，具体组织落实和监督执行公司规定的相关财务预算、计划、方案等，对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行处理。定期完成预测和财务分析工作。
（四）负责公司资金的筹集、回收和管理，确保资金的安全，保障公司项目开发和日常经营管理的资金需要，有效降低资金成本，提高资金使用效率。
（五）负责公司的资产管理，确保公司资产的安全与完整，促进资产的保值增值，对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按规定进行处理。
（六）参与公司的经营计划和项目投资、重要经济合同签订、资产购置和重组等重大经济事项的讨论和研究，为公司的重大经济决策提供财务依据和专业意见。
（七）负责公司的税务工作，与税务机关建立良好的税务关系，按照国家税务法规的规定及时足额申报缴纳各项税费；做好各开发项目的财务筹划，合法降低项目的税务成本。
（八）具体负责建立和完善各项财务基础工作制度，采取有效措施确保各项财务制度得到有效执行，提高财务工作的规范化水平。
（九）负责对公司财务部门和财务人员的管理，定期对财务人员进行考核，根据实际情况提出合理配置财务人员的方案，支持财务人员依法履行职责。
（十）管理和监督各部门的财务管理工作，接受和配合公司内部审计以及有关主管部门的检查和监督。
（十一）依据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。
第十三条财务人员必须持证上岗，依法从事财务工作。财务人员应按财政部门的规定接受后续教育；财务、人事部门应定期组织财务人员进行专业培训，不断提高财务人员的专业水平。
公司领导的直系亲属不能担任财务部门负责人和主管会计；财务部门负责人及会计人员直系亲属不能在公司担任出纳工作。
第十四条财务人员因各种原因发生工作岗位变动的，必须按相关规定做好工作交接。未办妥交接手续的，不得办理转岗或调动、调离手续。
第三章财务会计管理
第十五条公司执行统一的会计政策。各部门统一招待国家制定的会计法律法规、会计准则及公司制定的会计政策和会计估计，按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。会计政策、会计估计和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规、会计准则的规定。
第十六条公司主要会计政策和会计估计的制定和变更需经公司董事会表决通过。
第十七条公司财务管理部门应根据国家相关法律法规、准则的规定和本公司的实际情况建立和健全基础财务会计工作管理制度，加强财务会计基础工作的规范化管理，全面提高财务会计工作效率与质量。具体会计核算方法和日常财务会计工作管理要求由公司财务管理部门制订的内部财务会计工作管理制度进行规范。保证会计数据的真实、准确、及时和完整。
第十八条公司应做好对各部门财务会计的管理和指导工作。
第十九条公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度，保证财务会计信息和会计档案的完全和完整，严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。
第二十条纸质财务会计档案对应的各类电子文档，应作为财务会计档案的组成部份，一并纳入财务会计档案统一管理。财务会计档案的'纸质文件与电子文档的内容应保持一致。
第二十一条公司应按照国家有关主管部门规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报告。会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的帐簿记录等资料进行编制，并经本单位的会计机构负责人（会计主管人员）、主管会计工作负责人和企业负责人签名和盖章，各签字盖章的人员对财务会计报告信息的合法、真实和完整在各自职责范围负责。
第二十二条公司财务、审计、档案等部门应定期对财务会计工作的规范化情况进行检查、监督。
第四章经营计划和预算管理
第二十三条公司实行统一的经营计划管理，并实行全面预算管理。各部门应根据上级批复经营计划制定相应的预算，并通过财务预算的编制、审批和执行严格控制各部门的成本费用开支和增加各项业务收入，确保各项经营计划和财务目标如期实现。经营计划和财务预算的执行情况作为各部门经营绩效考核的重要依据。
第二十四条公司各部门应制定财务预算的编制、执行和监督的具体流程和基础工作制度，对预算工作实行规范化管理。
第二十五条财务预算的编制实行统一组织、逐级落实、实事求是的原则。各部门应按照公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报财务预算。各部门从本部门的实际情况出发，做到既符合公司整体发展规划和经营计划目标要求，又符合公司的实际情况，切实可行。各部门编制的财务预算应报公司总经理办公会审批后执行。
第二十六条公司需严格按照预算控制成本费用的支出，并据此建立内部成本费用控制责任制度。公司应制定成本费用支出的程序和标准，按规定标准和程序支出，确保支出经过规定审核与批准程序。
第二十七条财务预算经管理层批准后执行，应分解各项预算指标至各层级、各部门，明确预算执行负责人，采取有效措施确保预算的执行。
第二十八条在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营计划改变、项目开发销售进度变化等致使实际情况与预算发生或将要发生重大偏离的，公司应及时对财务预算提出修订建议意见，按规定报批后修订。
第二十九条公司各部门应根据年度经营计划编制具体的成本费用预算，并经各公司管理层审批后执行。
第三十条财务部门应向公司领导提供编制年度成本费用预算和各期成本费用预算完成情况的财务数据。
第五章资产管理
第三十一条公司应建立健全资产管理制度，依法经营公司资产，保证公司资产安全完整和保值增值。
第三十二条公司的资产由其所在部门按以下原则确定主要归口管理部门：
1、货币资金、应收及预付款项、长期肌权投资、无形资产、交易性金融资产由财务部门管理；
2、固定资产按照实际使用部门负责管理；
3、软件项目及研发用设备物料由研发部门负责管理。
各项资产统一由财务部门核算，财务部门应对资产的管理履行会计监督职责。在资产的日常管理过程中涉及其他部门职责的，相关部门应予以配合。
第一节货币资金管理
第三十三条公司的货币资金实施统一管理，以保证公司资金安全和正常周转，降低财务风险。公司应树立资金成本观念和资金时间价值观念，通过测算和规划努力降低资金成本、提高资金运用效率。
第三十四条公司应编制收支预算，每年未按照公司年度经营计划安排下年度资金预算，对资金整体需求、资金缺口，解决资金缺口办法均要求有明确的方案。年度资金收支预算经公司管理层审批后执行。
第三十五条公司应根据资金预算方案来筹集、支出和回收资金，控制应收款和负债的规模、时间，以实现保证经营所需资金、降低财务风险和资金成本的管理目标，并根据实际情况滚动调整资金预算。
第三十六条公司必须根据自身实际情况制定明确的支出支出的权限与审批程序，并严格按照规定权限与审批程序进行资金支付。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事务。
第三十七条未经公司总裁办公会在其权限范围内审议批准，公司的资金不得投入证券市场从事有价证券买卖活动，或从事其他任何形式的委托理财、风险投资活动。
第三十八条公司所有的次金支付都必须依据合法、完整、真实的有效合同、合法凭据和齐全的手续，并取得合法有效票据，杜绝不合理的白条或不规范的单据支取资金。由于特殊原因暂时未能取得合法有效票据的，应做好相应台帐记录，明确催收责任人和催收期限，因未及时催收给公司带来税务问题或其他不利影响的，应追究相关责任人的责任。
第三十九条财务部门应按照公司的规定和要求定期报送资金的预算、计划、结存、使用等情况，定期向管理层报送资金收支结余情况。
第四十条公司应加强对现金的管理和监督，在规定的范围内使用现金，保证库存现金的安全。严禁以任何名义和借口将公款私存，严禁出租或出借银行帐户。所有银行帐户必须由财务部门统一管理，其他业务部门一律不得以任何名义开设银行帐户。公司开立银行帐户需经总经理办公会批准。
第四十一条公司财务部门应定期对银行帐户进行清理，对于长期不使用、不需用的银行帐户应及时注销。
第二节应收款和预付款的管理
第四十二条财务部门应建立完善的应收及预付款管理制度，完善相关业务流程，确保应收款及预付款的安全回收。应收款主要包括应收帐款和其他应收款。
第四十三条财务部门应对应收款项和预付款项设立台帐逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款原因、欠款金额、到期时间、催收负责人等，定期清理，按时催收。台帐中记录的应收款项除帐面反映的应收款项外，还应包括帐上敞未结转收入，在帐上暂时未体现为应收款项，但根据合同约定应收的销售款及其他收入。
对于逾期时间较长的应收款项，应作为重点催收对象，由财务、法律、销售、客服等相关部门共同催收，在应收款项未收回或妥善处理前应做好对帐和催收工作，保留各种催收和对帐的文件和单据，并注意诉讼时效的保护，采取有效措施确保公司对期拥有合法诉讼权利，避免超过诉讼时效而丧失诉权，致使应收款项无法回收。对于期限较长的预付款项也应及时清理。
第四十四条公司应定期召开应收款项专题会议，由财务、法律、销售、客服等相关部门参加，定期分析、研究应收款项管理工作中存在的问题，共同寻求解决方法。
第四十五条由于客观原因确实无法收回，符合公司坏帐确认条件的应收款项，公司应在取得核销证据后及时按规定程序报总裁办公会或董事会批准后核销坏帐。
第四十六条公司员工因工作调动、辞退、辞职等原因离开公司的，应结清所欠公司款项，未办理结清手续的不得办理调动或离职手续。
第四十七条公司应规范其他应收款的核算，其他应收款主要核算公司内部资金往来、因业务需要应收的备用金及因业务需要的其他应收款项。
对于逾期时间较长的其他应收款项，应明确责任人并作为重点催收对象，由财务、法律、业务等相关部门共同研究分析其他应收款项管理工作中存在的问题，共同寻求解决方法。
第三节固定资产管理
第四十八条公司应建立健全固定资产的日常管理制度，对固定资产的购建、使用、处置、保管和登记等基础工作实行规范化管理，确保固定资产的安全和有效使用。
第四十九条公司应努力降低存货和固定资产采购、持有和运营的成本与风险，提高利用率。存货和固定资产采购、保管和核算应由相对独立的机构或人员办理，明确各自责任和权利，互相监督和制约。
第五十条公司应建立和完善内部责任制度，行政部门负责固定资产和低值易耗品的购建、使用、保管和登记等管理工作。保证公司合理使用和保管各项固定资产，保证固定资产完好无损，数量不缺，每年至少对固定资产进行一次维护和清理盘点，提高使用经济效益。
第五十一条严禁用公款以私人名义购置固定资产，公司所购置的固定资产都必须纳入帐内管理和核算，确保固定资产完整与安全。
第五十二条对于失去使用价值、需要报废的固定资产，已提足折旧的按正常流程清理。未提足折旧的固定资产处置（包括：出售、报废、毁损等）需查明原因后按规定的权限和程序审批执行。固定资产投资需按规定的权限和程序审批执行
第五十三条财务部门按相关法律法规以及公司的规定计提固定资产折旧。
第四节无形资产管理
第五十四条公司应当制定无形资产业务管理制度，明确无形资产投资预算的编制、取得与验收、使用与保全、处置和转移等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务开展情况，及时传递相关信息，确保无形资产业务全过程得到有效控制。
第五十五条公司应当根据无形资产的使用效果、生产经营发展目标等因素拟定无形资产投资项目，对项目可行性进行研究、分析，编制无形资产投资预算，并按规定程序审批，确保无形资产投资决策科学合理。
对于重大的无形资产投资项目，应由董事会进行审批，防止出现决策失误而造成严重损失。
第五十六条严格执行无形资产投资预算，对于预算内无形资产投资项目，应严格按照预算执行制度办理相关手续；对于超预算或预算外无形资产投资项目，按规定审批后再办理相关手续。外购的无形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文件，仔细审核有关合同协议等法律文件，必要时应听取专业人员或法律顾问的意见。对验收合格的无形资产应及时办理编号、建卡、调配等手续。
第五十七条外购无形资产应当制定请购与审批制度，明确请购部门(或人员)和审批部门(或人员)的职责权限及相应的请购与审批程序。无形资产采购合同协议的签订应遵循合同协议管理内部控制的相关规定。
第五十八条公司应当建立严格的无形资产交付使用验收制度，确保无形资产符合使用要求。无形资产交付使用的验收工作由使用部门及相关部门共同实施。对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、公司合并、非货币性资产交换以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续。
第五十九条购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文件。除已经确认为投资性房地产外，在尚未开发或建造自用项目前，公司应当根据合同协议、土地使用权证办理无形资产的验收手续。
第六十条对需要办理产权登记手续的无形资产，及时到相关部门办理。
第六十一条公司应根据国家及行业有关要求和自身经营管理的需要，确定无形资产分类标准和管理要求，并制定和实施无形资产目录制度。依据国家有关规定，结合本公司实际情况，确定无形资产摊销范围、摊销年限、摊销方法、残值等。摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。
第六十二条每年年末由无形资产使用部门和财务部门对无形资产进行检查、分析，预计其给公司带来未来经济利益的能力。检查分析应包括定期核对无形资产明细账与总账，并对差异及时分析与调整。无形资产存在可能发生减值迹象的，应当计算其可收回金额;可收回金额低于账面价值的，应当按照公司会计准则的规定计提减值准备、确认资产减值损失。
第六十三条对使用期满、正常报废的无形资产，应由无形资产使用部门填制无形资产报废单，经授权部门或人员批准后对该无形资产进行报废清理。
对使用期限未满、非正常报废的无形资产，应由无形资产使用部门提出报废申请，注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等，按规定程序审批后进行报废清理。
对拟出售或投资转出的无形资产，应由有关部门或人员提出处置申请，列明该项无形资产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等，报经授权部门或人员批准后予以出售或转让。
对于重大无形资产的处置，应当报经总裁办公会或董事会审批后方可处置。
无形资产处置涉及产权变更的，应及时办理产权变更手续。
第六章负债、筹资及担保的管理
第五十四条公司妊企业债券、发行信托资金、银行贷款等对外举债行为需经总裁办公会、董事会按照规定权限审批。
第五十五条公司根据自身实际情况确定合理的资本结构，据此合理控制负债规模、水平及清偿，充分利用财务杠杆效应，并有效控制负债带来的财务风险。
第五十六条公司筹措生产经营资金时，应在可能的条件下，从银行或其他金融机构借款、吸收结算资金我、企业积累等多种筹资渠道中，选择资金成本最低的筹资方式。严禁向非金融机构或个人借款，对外拆借资金等违反金融法规的行为。
第五十七条公司的担保行为需经总裁办公会或董事会按权限审批。未经总裁办公会或董事会批准，不得提供担保。公司下列担保行为，须经董事会审议通过：
（一）公司的对外担保总额达到或超过最近一期经审计净资产百分之五十以后提供的任何担保；
（二）为资产负债率超过百分之七十的担保对象提供的担保；
（三）对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。
根据《关于规范上市公司对外担保行为的通知》第四条规定，“对外担保”是指上市公司为他人提供的担保，包括上市公司对控股子公司的担保。
第五十八条公司原则上不得将资金外借给其他单位，如确有需要应经总裁办公会或董事会按权限审批后方可执行。
第五十九条公司原则上不得向外提供担保，如确有需要应落实与担保责任相对等的反担保并经总裁办公会或董事会按权限审批后方可执行。
第七章收入与成本的管理
第六十条公司应严格按照《企业会计准则》和公司有关收入确认原则和方法确认收入的实现。
第六十一条公司所有收入，包括软件收入，硬件收入，服务外包收入以及各种补贴收入等，都必须全部、及时地纳入帐内核算，不得将收入转出私设小金库。公司应就所取得的收入按国家税收政策法规的规定，正确计算、按时交纳税金。严禁违反国家税收法规的规定进行偷税、逃税。
第六十二条公司应严格按照《企业会计准则》和公司有关核算的规定，规范使用成本费用核算科目，不得人为任意修改。
第六十三条公司不得乱挤乱摊成本，不得以虚假的发票进入成本，不允许有不能在所得税前列支的收据或白条进入成本。
第六十四条公司应按《企业会计准则》和公司核算有关规定统一确定合理的成本核算方法和分摊方法，一经确定，不得随意改变。
第六十五条公司应建立和完善招投标等机制，有效降低成本。
第八章项目投资管理
第六十六条公司实行统一的投资管理制度。公司、下属部门对所有对外投资按照各级审批权限向董事长、总裁办公会进行立项报批。在项目审批前应上报《项目可行性研究报告》以及完整可行的项目资金安排等详细资料。经批准的投资项目应严格按照投资预算执行。财务部门根据批准的投资预算，组织筹集相应的资金。
第六十七条公司的对外投资方向和投资规模，需与公司的整体发展规划、公司现有条件相一致；符合成本效益原则，并与国家的有关法律法规和规定相符。
第六十八条公司财务部门必须参与公司的投资项目立项，对拟新增投资项目的资金安排、盈利预测提供专业意见。公司进行接收、兼并、收购、出售等并购活动时，应聘请会计师事务所和评估公司进行审计和评估，涉及国有资产处置的，按国家有关资产管理规定执行。
第六十九条公司所有对外投资项目都要纳入账内核算，不得以任何名义和形式搞账外投资。严禁以对外投资的名义搞“小金库”。
第七十条公司财务部要加强对已立项投资项目的资金和核算管理。联同有关部门跟踪、管理、监督项目的实施，及时反映项目是否符合公司批准的投资计划和利润目标。对投入资金或投资占控股地位的投资项目，必须派懂业务、懂管理、懂财务的人员参与项目管理，并建立健全投资项目的跟踪管理制度和项目进展情况的定期上报制度。
第九章利润分配
第七十一条公司的利润分配按《公司法》和公司章程规定，经董事会审批后实施。
公司财务部应根据公司实际经营情况、现金收支情况和公司所有者权益情况向公司管理层提交利润分配草案，经公司管理层审批后报总裁办公会，经总裁办公会审批后提交董事会审议通过。
第七十二条公司按利润分配方案提取的法定公积金，只能用于扩大公司生产经营、弥补公司亏损或增加公司资本，不能用于其他用途。
第十章财务会计报告
第七十三条公司应按照国家财务会计制度、企业会计准则的要求就报告期内的财务状况、经营成果和现金流量等情况，依据相同的基础和方法编制、提供财务会计报告。
第七十四条公司统一组织年度财务决算和日常财务会计报告编报工作，及政府规定的其他财务会计相关报表、报告的编报工作。
第七十五条公司财务部门应及时按规定报送财务报告。
第七十六条报送财务报告的同时，应有相关的财务分析，包利润完成情况分析、收入完成情况分析、费用支出情况分析等，对存在的问题要求同时提出解决办法。
第七十七条公司的重大对外投资、重要资产的处置、主要的经营项目进展情况及公司经营环境、经营范围等发生重大调整或发生其他重大事项时，应及时在财务报告中披露，并详细说明对财务状况、经营成果可能产生的影响。
第七十八条公司财务会计报告必须有编制人、财务负责人、和公司法定代表人签字，并加盖公司印章。公司法定代表人应保证财务报告的真实、准确、完整，并对公司财务报告负最终责任。
第七十九条公司必须按照国家财务制度规定的会计期间、法定语言文字和币种编制财务报告。实际会计核算的会计期间、语言文字及币种同规定不一致时，应按规一的会计期间、语言文字及币种调整编报财务报告。
第八十条公司正式对外披露的财务会计报告需经本公司总裁办公会审议通过。除正常的对外披露途径外，任何人不得提前对外泄露公司的财务会计信息和相关经营信息，不得擅自对已披露的财务会计信息和相关经营信息对处进行解释。
第八十一条公司的财务会计报告按规定需经审计的，由本公司总裁办公会审议批准聘请的会计师事务所进行审计，审计结果报总裁办公会审议。
第八十二条除国家法律、行政法规、部门规章规定以及公司招投标、融资等业务需要外，任何组织或个人不得要求公司提供财务会计报告或相关财务信息，违反规定要求提供的，公司有权拒绝。
第十一章审计监督
第八十三条公司应建立内部审计制度，配备内部审计人员，在条件成熟时设立专门的内部审计机构。内审机构和人员对公司行使内部审计监督权。
第八十四条内部审计机构以和人员应建立和完善公司的内部审计制度，完善各项业务规范，并严格按照内部审计制度、业务规范开展工作。
第八十五条公司的下列活动、事项必须进行外审计：
（一）投入资本验资；
（二）年度财务会计报告；
（三）公司清算；
（四）公司并购；
（五）其他有关法规规定或公司认为必须进行的外部审计事项。
第八十六条公司内部、外部审计的审计结果可以相互参考、利用、但不能相互代替。
第十二章财务考核
第八十七条公司对财务人员的考核依据考核办法进行考核管理，考核结果作为其工作考核的重要组成部份。
第八十八条财务考核工作按公司财务管理权限级别分级组织实施。
第八十九条公司财务管理中心每年年初组织对上一年财务工作的考核与评审。考核与评审的内容、方法及奖惩办法由公司财务部门、人事部门另行规定。
第十三章附则
第九十五条本制度由公司财务部负责解释。第九十六条本制度自发布之日实施。
企业财务管理制度4
第一章 总 则
一、 为加强上海海虹汽车修理厂（以下简称：本公司）的财务管理与会计核算，充分发挥财务工作在经济活动中的重要作用，提高公司经营管理体制水平和经济效益，促使公司适应市场经济的需要，规范生产经营及财务行为。根据国家和上海市的有关财务管理规定，结合公司的实际，制定本管理办法。
二、 公司财务管理必须遵循“统一领导、按级负责、集中管理、独立核算”的基本原则。
三、 财务管理的基本任务和要求：严格执行国家各项财务方针、政策及财务纪律：建立健全公司财务管理制度，完善内部经济责任制：做好财务计划，搞好会计核算、会计分析与考核工作，如实反映公司财务状况与经营成果：筹集资金，合理利用，监督经济活动，提高经济效益，实现公司资产增值目标。
四、 财务管理实行电算化，提高效率、节省人力、实现现代化管理。
五、 本管理办法经上海海虹汽车修理厂厂部办公会议通过后发布实施。
第二章 财务机构、财务人员与职责
六、 财务机构按照集中管理、独立核算的要求设置。公司设立财务经理，下设主管会计（由财务经理兼任）、收银、仓库保管员、出纳会计。
七、 财务人员的聘用与录用，要具备会计从业资格证书，并严格考核政治思想与工作责任心，合格后才能上岗。
八、 财务机构与财务人员的主要职责：严密组织、正确实施财务管理与会计核算：及时反映财务状况及经营成果：编制公司财务计划，参与公司管理及经营决策：依法筹措资金，合理调度资金，监督资金及时回笼，确保资金良性循环。
九、 财务人员应行使的工作权力：维护财经纪律和财经制度的权力，按照《会计法》、《企业财务制度》、《企业会计准则》进行财务管理和会计核算的权力，不受任何行政干预的权力：对企业资金运作监督和控制的权力：向上级报告和反映本公司财务管理和违法违纪的权力。
十、 财务机构必须严格建立内部控制制度和财务人员岗位责任制。实行会计、出纳分管制度：票据印章分管：会计核算日清月结制度：会计档案保管制度：货币资金、结算票据使用登记制度：实物验收、领用登记和保管制度。做到分工明确，责任到人，事事有人管。
十一、财务人员的离任和调动必须按规定办理详细交接手续，并在上级或财务负责人的监督下进行交接。交接不清（账目不清）不得离任，请会计师事务所审计后才能交接。
十二、上海海虹汽车修理厂按照公司章程。资金只准用于流动资金、购买固定资产及其他资产，未经厂部会议同意不得对外投资。也不允许将资金借给、或为他人提供担保。
第三章 资金管理
十三、现金使用应遵守的原则：现金只能用于支付职工个人的工资及费用报销：不能转账的单位以及支付的劳务报酬：不足转账起点的小额零星开支。对往来单位发生的收付款项，都必须通过银行转账结算。
十四、现金由出纳员专门保管，并承担保管责任。
十五、收银员当天收到的现金，在营业终了进行盘点核对，次日及时与出纳进行结算，对数额较大的现金，要派专车送存银行，确保现金安全。
十六、出纳库存现金要实行定额控制，一般不超出3天的零星开支。
十七、员工因业务需要借支现金时，借款人先填写借款凭证，本人签字，财务审核，厂部领导签字才能借支。出差回来，一星期内必须报账，逾期不报账者，财务科有权按借款数额在工资中分期扣回。
十八、收银员对现金的收入业务，要逐笔在原始凭证上加盖“现金收讫”章，出纳对现金的收付业务，要逐笔在现金日记账上进行登记并在原始凭证上加盖“现金收、付讫”章，详细反映现金的收入、支出、结存情况，每日终了应将库存现金与账面现金进行核对，做到日清月结。
十九、公司银行存款由财务直接掌管，收付款凭证由专人保管，各类款项收入与支付的具体内容填写齐全，不准巧立名目，不得开空头支票和空白支票，特殊情况要开空白支票的，必须限额。并写明收款人和用途。七天内凭报销凭证办理报销手续。
二十、银行存款的支付，每笔业务需要经办人填写申请表，报财务审核，厂部领导批准后，出纳才能付款，月末应与银行对账单进行核对，如有未达账，要编制银行调节表。
二十一、公司任何人不准用白条、实物抵充库存现金或银行存款，不能公款私存、私借：不准设立“小金库”：不能出租、出借银行账号。
二十二、划付款项，必须坚持“一支笔”审批制度。经办人持批准的合同、协议、借据、报销凭证和汇款申请书（汇款申请书由经办人申请，财务审核、厂部领导批准），后到财务部门办理付款手续，有下列情况之一者，财务部门有权拒绝付款：
1、未经财务审核或厂部领导审批生效的合同：
2、未签订的购销合同：
3、审核时发现风险较大或有明显亏损的：
4、合同条款对我方权益明显不利的因素：
5、违法、违章经营的：
手续齐全的资金支付，财务人员不得无故拖延。
二十三、资金划出后，财务部门必须按照合同、协议等内容进行跟踪，保证资金或商品按规定时间周转，杜绝资金“体外循环“，一经发现”体外循环“资金要严肃查处，情节严重的要依法惩处。
二十四、应收预付账款，财务科要及时督促经办人催收，限期结算收回。超过规定时间，经办人和财务部门要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末对应收账款要全面清理，分析原因并上报领导，年末还有余额，应按5%计提坏账准备，对金额较大、时间较长的外欠款，要指定专人进行催收，特别是经办人要积极催收。
第四章 存货管理
二十五、零配件部门进货要对拟进的零配件价格进行比较，同质产品低价购入。
二十六、零配件部门要按零配件类别实行三级核算，建立库存商品明细账。
二十七、仓库、财务科应建全库存商品明细账和收发登记、盘点制度，仓库每月末盘点一次，财务部门每月应核对库存商品帐。盘点发生亏损，要查明原因，及时报厂部领导批示。仓库原则上不能发生缺少配件，一旦发生缺少，若无意外发生，应由当事人负责赔偿，把缺少配件降低到最低限度。
二十八、每月应编制存货资金使用计划，确定配件所需资金。对某类配件所占资金较大较多的，要采取措施及时销售或退换货，加速资金周转。
二十九、配件部门应根据维修需要，及时调整配件库存结构，满足维修业务的需要。
三十、对库存积压损坏的物品，要及时上报处理，如属能退换的物品，应及时通知供应商办理退换货手续。库存商品的具体管理办法，将按物流程序制订实施细则。
第五章 固定资产与低值易耗品的管理
三十一、公司根据实际需要购置低值易耗品和固定资产时，应由各部门提出申请，上报部门经理审查，财务审核，并报厂部领导批准，才能购买。一万元以上的由厂部会议决定，三万元以上由集团批准。专项商品按规定办理有关手续。
三十二、固定资产和低值易耗品，应严格执行会计制度的划分标准和计价方法。购入时，办理验收手续，财务部门应建立固定资产、低值易耗品明细账，并落实管理责任制。定期进行盘点核对，防止财产丢失。
三十三、低值易耗品的购置应严格控制，充分利用现有物品，购入时应采用五五摊销法进行核算。
三十四、固定资产与低值易耗品在使用过程中，要进行保养与维修，保证正常运转，防止人为损坏、特别要注意防盗，如果发生丢失，应由管理人员负责赔偿，情节严重者要追究法律责任。
三十五、固定资产应按规定计提折旧，计提折旧采用平均年限法，机器设备使用年限3-10年，电子、电器设备使用年限5年，折旧费用计入企业营业成本及费用。
三十六、固定资产与低值易耗品不能使又无修理价值时，应按规定办理报废手续，由使用部门提出申请，报财务部门审核，厂部领导批准后方能报废，严禁任何部门和个人私自处理财产。
三十七、公司固定资产的维修，不论价值大小应由厂部会议研究决定，3万元以上的维修工程经集团报批。并采取公开、公正公平的原则进行招标确定施工队伍，其报价由厂部财务科或集团审计部审核后，才能结算。
第六章 费用管理
三十八、公司发生的费用按经营费用、管理费用、财务费用等进行分类管理。财务部门应设置费用明细账，进行分类核算，详细反映费用开支情况。
三十九、公司员工到外地培训或出差，首先应填写申请表，注明培训或出差地点、时间及培训或出差事项，由部门经理审核，报厂部领导批准后方能出差。报销培训费或差旅费时，必须附上申请表，否者不予报销。
四十、公司办公用品的采购各部门在每月25日前将下月需求计划报财务部门审核，厂部批准，由办公室人员统一在指定供应商处购买。不按期申报者不予购买。办公室要建立收发登记制度。确定专人保管并监督其使用状况，建立办公用品使用台账和领用手续，并实行定额管理。办公用品的采购与保管应分开。
公司人员离职，必须要办理办公用品交接手续，由办公室收回其办公用品，转交新来人员使用，如需增加办公用品必须填写申请单，报财务部审核及厂部领导批准。
任何部门及个人不得购置闲置办公用品（如：办公座椅、文件柜、电脑等）。办公室及财务部门应定期进行检查清理。
四十一、水电、电话费由办公室按账单金额预借现金或支票，缴费后持回折由经手人、财务部负责人及厂部领导签字后报账。
四十二、劳保用品包括防暑降温、卫生用品、劳动保护用品等。由办公室负责。
四十三、财产保险及车辆保险由厂部指定负责办理。
四十四、邮电通讯费
公司因业务需要，可配备专用手机，由厂部核定。管理人员每月按补贴标准发放，凡超出部门一律由本人自理，公司不予报销。凡由公司配备通讯工具的人员在离开公司时，必须交回通讯工具，否则在工资中扣除或照价赔偿。
四十五、公务车费用由办公室人员按车辆月耗油定额充值并开具增值税专用发票，发票开具后由经手人签字后，由财务部负责人及厂部领导签字后报销。车辆的保险费等按规定程序报销。
四十六、印刷费
公司各部门应做出计划，由厂部领导审批。办公室负责联系印刷，并发放至使用部门，使用部门应指定人员保管发放。
四十七、其他费用按公司财务管理制度程序审批办理。
四十八、公司员工的工资标准执行统一的标准，聘请人员由厂部办公室统一办理招聘手续，并要进行考核，合格后才能录用，其工资标准执行海虹汽修规定。
工资的具体标准由人力资源部及快修店按上述办法制定具体方案和具体标准，报厂部会议批准。
四十九、公司员工平时正常看病，不予报销，特殊情况需住院或医药费开支较大的，报厂部会议研究给予适当补贴。公司按规定办理养老保险和医疗保险。
五十、费用报销严格执行“前账不清，后账不借”的原则，必须有合法的原始凭证，即所报销的发票必须是税务部门监制的专业发票，税务部门规定可以不使用发票的除外，由经办人按费用性质不同分类填好报销凭证，附上原始发票，报部门领导审批，财务审核，最后报厂部领导审批报销。对不合理不合法的费用开支，各部门领导和财务人员有权拒绝报销，对内容不完整的发票，财务人员应要求经办人补齐手续后，才能给予报销。
五十一、公司发生的费用开支，必须坚持领导审批原则，即部门经理、分管领导、财务经理审核后报厂部领导批准。重大的费用开支，需经厂部会议研究决定，报集团审批后才能报销。
第七章 财务核算的有关规定
五十二、公司的一切经济活动，都必须按照财政部颁发的《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计制度》进行核算，任何部门和个人不得违背财务法规。
五十三、财务部门要真实、准确、及时、完整的.核算财产的变动和经营，保护公司财产完全。在会计核算过程中，财务人员要认真审核原始凭证的内容、手续是否齐全，内容是否真实，数字是否正确，再编制准确无误的记账凭证，作为登记账簿的依据。
五十四、财务人员要正确执行《会计制度》，使用规定的会计科目和子科目，不能自编科目或代号，确保核算指标口径统一，业务内用和会计处理原则一致，会计处理方法前后应当一致，一年内不得变动，特殊情况如有变动，将变动原因以及对财务情况和经营成果的影响在财务报告中说明清楚，往来科目按规定使用。
五十五、原材料销售收入和利润的核算按权责发生制进行核算，不得虚报或隐瞒收入与利润。公司税后利润应按规定制定分配方案，报厂部会议批准后进行利润分配。
五十六、成本核算应力求准确，单证齐全。成本核算范围、项目设置和核算方法应与国家颁发的《会计制度》相一致。对于摊销费用、递延资产、无形资产，应按权责发生制的原则进行核算。
五十七、财务人员严格遵守记账规则。统一用蓝黑或黑墨水书写，账簿上的科目、子科目必须用全称，明细账应及时登记，日清月结，总账定期登记，账簿上所列内容应记录齐全，摘要既简明又要能说明问题，记录数字应占格宽二分之一，要字迹端正、清楚，发生错误，应按规定方法更正，不能挖补和涂改。账簿应逐行逐页连续登记，不得跳行、搁页，如发生错误，应划线对角线注销，各账户在记满一页后接记次页时，需要计算发生额的账户（收支账户），应加计借贷方发生额，并计算出余额，记入本面最后一行，并在摘要栏目注明“过次页”，后转入页的第一行，并在摘要栏目中注明“承前页”字样。不需加计发生额的账户（资帐户），直接把余额转入次页第一行余额栏内，并注明“承前页”字样。月、季、年度终了要及时办理结账，并做出结账标记。如需加计发生额的账户（收支户），结出月、季、年发生额，并在摘要栏中注明“本月合计”、“本季合计”、“本年合计”字样，并在月结、季结、年结数字下端划单红线或双红线以示封帐。年结时，所有总账账户都应结出全年发生额和余额，年度结束更新新账簿时，有余额的账户可直接转记新账户的第一行余额栏内，并在摘要内注明“上年结转”字样，在旧账账户数字下一行摘要注明“结转下年”字样。
五十八、每月（季）末要进行财产清查，核对财产物资的实存数量与帐存数量是否相符。对总账下辖的明细账，要逐笔核对，要做到帐帐相符、帐表相符、帐实相符、账款相符。
五十九、月末应按税法规定，计算应缴税金，下月按规定时间到税务机关缴纳，如果不能按时缴纳，应向税务机关申请延期。当月没有税款缴纳的，也应进行零申报。
六十、公司会计报表应在下月三日前编报出来，下属各部门统计核算报表在当月二十五日前报至财务部。会计报表应附编表说明，季末、半年、年末要编写财务分析报告，并按时向集团及有关部门报告。为领导提供决策依据。编制报表时应注意以下事项：
1、 报表数字要求真实，计算准确，内容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改报表数字，做到帐表一致。
2、 各种会计报表之间，各项目之间，凡有对应关系的指标，应相互衔接。如有指标变动，应加以说明。
3、 各种会计报表中的补充资料，都应填写齐全，不得遗漏。
4、 报出的报表发现错误，应及时办理纠正手续，通知接受报表的单位更正，错误较多的，应重新编报。
六十一、财务部门应定期考核、分析财务状况和经营成果，主要包括总资产报酬率、营业利润率、净资产收益率、流动比率、应收账款损失率、存货周转率等指标。
六十二、财务部门做好会计档案管理工作，对会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划、财务分析、经济合同等资料建立会计档案，按时收集，整理制定目录，装订成册，专柜存放，专人保管。不能随意让人抽调或检查。
六十三、本试行规定条例经厂部会议讨论通过后开始执行。
六十四、上述试行条例只是财务工作的基本要求，不一定满足企业全部经济活动的需要，在今后实施过程中，还应不断补充和完善。
企业财务管理制度5
一、目前我国海外企业财务管理存在的问题
1．资金问题
（一）海外企业的资金筹集往往不能及时到位。这主要由一下几方面的原因引起，首先是由于海外分公司的财务预算不到位，对市场情况的变化，如汇率变动等估计不足。其次，海外公司上报母公司的资金计划精确度不高，缺乏可信度，资金计划书往往不能成为每次汇款的依据。最后，由于国际金融机构之间的汇款程序较为复杂和繁琐，而我们对这方面的经验又比较缺失。
（二）资金的筹集来源较为单一。目前我国海外企业的筹资渠道除了企业内部资金或母公司拨款外，更多的依赖于国内或国外银行借款。这种方式过于单一。实际上，从信托公司或保险公司等非银行金融机构筹集资金也是一个不错的选择，或者还可以像国家申请专项资金借款或国家财政拨款。
2.投资问题
一方面，由于受到国家金融政策和货币政策的限制和影响，目前我国集团在进出口银行的贷款规模也受到了一定的制约。此外，由于目前我国在海外的开发投资项目还比较单一，在国内银行外汇贷款的规模也比较小。另一方面，由于缺乏有经验的海外企业财务管理人员，企业对汇率风险的防范意识不够，不懂得用多种汇率货币来规避风险。
3.税务问题
就目前的情况来看，我国企业对海外税务管理的重视和关注程度远远不够，企业内部缺乏有效的海外税务筹划体系。母公司往往要求海外办事处和分支机构建立国内账务系统，编制内部财务报表，而不考虑建立一套真正有效并与环境相适应的外账体系和税务体系，更谈不上建立有效的税务筹划制度。
二、海外企业财务管理体系的优化措施
结合我国海外投资的实际情况，我国企业海外投资公司的财务管理制度优化主要需从融资管理、投资管理、运营管理、税务管理等方面入手。海外融资管理方面和国内企业的融资方式少，融资困难不同，我国企业在海外的生产经营活动有着更为广泛和多样的融资方式。这有利于海外企业原始资本的积累。但与此同时，海外企业财务管理也将面临更大的风险，因此，海外企业需严格衡量好融资渠道与潜在风险的关系，趋利避害，以最有利的条件为企业融资，构建最佳的资本结构。融资方式的选择。虽然相比于国内，我国海外企业融资的渠道与方式更加多种多样，但由于其投资项目所在国多为发展中国家，金融机构体制还不健全，金融市场发展缓慢，缺乏有效的资本市场。因此，我国企业在融资过程中除了依靠国内总公司的资金支持外，还可以通过所在国的国际化银行或实力较为雄厚的国际金融机构进行融资，以满足企业发展的资本需求。此外，还可以采取混合融资的方式，由于目前我国“走出去”的海外投资企业多为国有或国有控股企业，由此便可充分利用我国的财政优惠政策，向本国和投资项目所在国以及当地的金融机构申请组合信贷进行融资。融资遵循的基本原则和方法。首先，海外子公司应该根据投资项目的进展状况制定合理的资金预算计划，对各个阶段的资金需求量做出科学、准确的预算，尽量缩小误差。因为只有保证较为准确的预算资金需求量，才能保证企业发展过程中资金链的衔接安全，同时能较好的控制预定的资金成本。此外，要有高度的战略管理眼光，要以实现企业的最大价值为基础和根本，在此基础上建立最优的资本结构。同时要充分考虑企业承受经营风险的能力及海外企业自身的特点和所在国的具体环境。再次，由于目前我国海外企业开展的项目仍停留在基础建设方面，工程周期长，对资金需求量较大。因此，只有详细规划每个阶段所需的资金，才能保证项目的顺利进展。最后，在确定了各阶段资金的需求量和基本的资金结构后，企业应科学合理的选择融资渠道，处理好融资资金和自有资金的比率。我国海外子公司的融资经验还比较欠缺，融资方面也还存在较多困难，但我国金融机构对进行海外投资的企业集团给予巨大的协议信贷支持，因此海外子公司除了依靠自身的资金积累，还可由集团总公司向国内银行申请贷款，以满足海外子公司发展的资金需求。
1.海外投资管理方面
(一)直接斥资在海外创建新的企业，相当于在海外成立独立的'子公司，与在国内成立子公司的方法和形式是一致的，就我国海外投资的基本情况来看，这是目前我国在海外投资最主要的形式。从好的方面而言，它可以使总公司对海外子公司掌有绝对的控制权，还可以利用各国之间的税务差异，在全球范围内进行税收筹划，但另一方面，由于部分国家对某些行业比较重视，禁止外资企业独立经营，这在一定程度上会限制外资企业的发展。
(二)与投资项目所在国企业合营。由于部分国家对某些行业禁止外资独立经营，这就要求海外投资企业不得不选择合营这一投资模式，当然，合资也有其一定的优势。首先，当地企业对所在国家的法规政策，政府关系都较为熟悉，与其合作能减少许多不必要的麻烦，降低经营风险，以便于快速打开当地市场。其次，合营可以使我国外资企业进入到投资项目所在国禁止或限制外资进入的领域，从而拓宽发展领域。此外，合资企业往往能享受到政府的财政政策的优惠。当然，合营在很大程度上会加大因文化和管理理念差异造成的管理难度。
（三）跨国并购。近年来，跨国并购的例子并不少见，联想收购IMB，吉利收购沃尔沃等，跨国并购主要就是利用资本优势，直接收购所在国的现行产业。其最大的优势在于能够直接利用现行产业实现生产，获取效益。但其也不得不面对管理理念差异的问题。
2.资金管理方面
科学合理的资金管理不仅能使资金的利用率达最大化，还能有效的防范外汇风险。企业资金管理应从固有资产和流动资金两个方面入手，一方面，企业要保证有足够的资金储备以防范经营风险，另一方面要保证固有资产和流动资产之间的动态平衡，以最大化的获取利益。在此基础上，应加强对流动资产和企业应收账款的管理，在投资过程中要重点关注所在国的商业信誉，以保证资金的安全。
3.海外税收管理方面
随着我国“走出去”战略的不断推广，我国企业对外投资的规模越来越大，海外税收管理也越来越成为海外财务管理的重要内容。统筹企业税收管理可以节省资金，增加利润。许多海外国家通常会为吸引外资而采取一系列优惠政策，其中就有纳税减免这方面的内容。此外，还可以借鉴国际税收策略和方法，如设立避税子公司或采用转移定价法等来减少税务，增加公司利益。总之，海外投资企业应因地制宜，因时而异的调整、优化财政管理措施，以便最大化地发挥企业效用，增加企业竞争力。
企业财务管理制度6
在当前市场经济环境背景下，企业要想稳定发展，需要建立完善的财务管理制度和展开科学有效的成本管理，以此增强企业财务风险把控的实效性，提升企业的经济效益。对此，应建立起科学合理的财务管理制度，完善企业的财务成本管理工作。财务管理制度建设与成本管理是建筑企业在经营发展过程中不可缺少的重点工作内容，尤其是现阶段建筑行业的竞争越来越激烈，建筑企业层出不穷，需要通过完善的财务管理工作来强化企业的经济效益。在进一步强化企业财务管理工作的过程中，必须完善成本管理制度，制定出更加规范化的财务成本管理体系，促进企业获得全面、稳定的发展，提升自身的市场竞争力。
一、企业财务管理、目标成本管理与控制的价值体现
1、优化资金使用结构。建筑企业和其他企业的资金结构存在不同，企业的项目建设常常需要跨市、跨省、跨地域甚至跨国，企业总体资金把控较为分散，资金结构不够集中。站在客观的角度上来看，企业做好财务成本把控工作，有利于提高财务管理工作的有效性。在财务管理工作过程中提升各类资源的使用价值与使用效率，使各个施工项目的资金均得到最大化利用，优化资金结构，通过有效管理目标成本和采取科学合理的手段，在企业投资时进行更加严谨和精密的评估分析，随后通过相应的评估成果来决定投放到市场上的金额。总之，除了能够全面降低企业在市场资金投入的风险度，保障工程项目顺利施工，优化各项目的资金配置，确保公司利益不受损害之外，还能有效提升企业的经济效益，全面提升企业的财务管理质量。
2、提高企业的管控能力。通过有效的目标成本管理工作进一步促进企业经济效益增长，建筑企业的财务管理工作在内部控制管理工作中是非常重要的一环，财务管理工作的落实效果将会直接影响企业的内部管控能力。
3、企业经营管理的内在需求。工程造价是建筑企业全面提升经济效益的重要手段之一，通过加强工程造价管控，在项目建设过程中建立合理的财务管理制度，能够直接显现出公司在运营结果上的优良程度，企业通过财务管理工作中的成本把控进一步缩减成本投入，提升整体企业的经济效益。在当前投资越来越多元化的市场背景下，目标成本管理正在成为市场发展的重要体现。
二、现阶段企业财务管理制度建设与执行中存在的问题
1、企业管理体制不规范。在建筑企业开展各类经济活动的过程中，财务管理制度是规范化企业经营活动的重要依据。个别企业在实际经营过程中没有建立起科学有效的财务管理制度，也没有细化和规范财务管理的具体执行步骤，未形成完善的管理思想与管理理念。同时，现阶段工程项目的建设规模以及建设总量越来越大，涉及到的资金量也比较庞大，个别工程项目负责人为了从中谋取利益，财务管理工作人员常常虚报或假报财务资金、会计信息。
2、信息及数据果道不够完善。企业收集各类重要财务信息的效率非常低，财务部门和内部控制管理部门缺乏有效的沟通，导致内部控制管理部门最终递交的报告均凭借个人工作经验制作，没有数据支撑。财务管理工作人员应向上级人员提交与财务相关的应收、应付款项余额以及风险分析评估等数据资料。但由于企业未设定相应的收费以及报销时间限制，财务管理工作人员无法跟相关人员在账款的清退和计划上进行有效的沟通与交流，不能及时核对往来账款，无法向主管领导定期整理和汇报账款中存在的各类问题，进而无法及时解决存在的风险与问题，在管理和经营上存在较大的缺陷与不足，整体的数据财务信息化系统不具备连通性。
三、企业财务管理制度建设与执行优化
1、明确企业财务管理的目标成本管理控制目标。在企业制定目标成本管理制度过程中，需要明确财务管理的目标成本指标，尤其是建筑工程项目建设的工程造价管控目标，以此控制建筑企业的整体成本投入。很多企业在确立财务成本管理目标过程中较为传统或整体意识过于超前，无法跟企业的实际发展状况、工程项目的建设状况、建筑行业的法律法规和战略目标进行有机融合，个别企业没有遵循客观发展规律。因此，企业在确定目标成本管理和控制目标的过程中，应在价格机制的引导下，建立更加科学合理的目标成本管理控制总目标，随后综合企业各个工程项目的实际经营状况，进一步细化总体的成本管理目标。首先，建筑工程项目的成本控制，工程项目的造价把控与企业后期的市场开阔和发展目标具备非常紧密的联系，将会直接影响到建筑企业未来战略目标的实施和在行业内的核心竞争力。因此，进一步加强建筑工程项目的成本把控能够提升企业的成本管理落实效果，提高企业的`整体财务管理水平。其次，建筑企业加强对施工原材料成本的把控，除了控制企业的原材料采购成本之外，还要积极应用新型施工技术，通过各类新型技术的改进与优化降低在工程项目建设过程中不必要的施工步骤与能源消耗，包括各类新型的绿色施工技术，以此降低企业成本。再其次，企业必须关注工程项目在营销过程中的财务成本，在项目上市之后，营销是一个非常复杂且繁忙的过程，也是整体成本投入资金较多的环节，包括人力成本和1}‘告成本等，很多企业忽视了营销过程中的成本把控，没有建立科学合理的计划，考虑不够全面，使得企业最终的成本资金在无形中上升。
2、建立科学的目标成本管理控制制度。目前很多建筑企业都没有建立科学合理的目标成本管控制度，如下图所示，导致整体的目标成本管控工作仍沿用传统模式，过于追求降低成本，未站在企业的实际发展角度进行综合考量。需要企业综合自身的经济效益来制定目标成本管理制度，制度应符合企业的发展目标和长期战略目标，不能追求短期内的庞大经济效益，要具备大局观和长远眼光。因此，建筑企业在开展财务管理中的目标成本管控工作时，需要认真梳理在实际发展过程中所存在的制度漏洞，将目标成本管控作为财务管理工作的着力点，合理调整和优化企业整体的内部控制工作，进一步提升企业的管理水平。
3提升员工成本控制的意识。企业想要进一步优化财务管理工作中目标成本管控与制度建设的落实效果，就必须强化内部全体人员的成本管理意识与制度意识，使内部员工了解到成本管控与财务制度建立的重要性，包括技术人员、工程师、安全管理人员等，同时也要了解企业的成本管控并不是财务部门单独的工作内容，而是需要企业每一位员工共同参与，积极主动地参与到成本管控工作中。另外，企业每一个业务部门都应建立科学的业务支出方案与内部支出计划，合理规划每个工程项目建设的月度支出、施工进度支出，进一步强化其他部门在经济制度上的监督与管理效果，科学规划不同的施工原材料支出以及人力成本支出，从而进一步提升目标成本管控和财务管理工作的控制效果，并有效规避在不同部门之间出现支出不平衡的情况。
4、加强监督力度。严格把控企业的财务成本是进一步提高企业经济效益的重要途径之一。在企业的成本管理工作过程中，强化成本管理的监督水平能够增强财务管理工作的效果。首先，针对企业的实际运营状况设置一个专门的监督机构。在监督机构中工作人员需要随时随地了解企业在成本管控过程中的实际状况，例如各个工程项目的费用支出以及成本费用等。在实际的监督管理过程中，若发现财务问题应及时采取具有针对性的措施解决。其次，企业监督管理部门全方位监管财务部门的成本管理工作，利用内部与外部相结合的监管方式对财务部门进行监督，全面提升财务成本管理监督水平，避免在财务成本管理工作中出现短期的监督行为。再其次，在强化财务成本监督力度的过程中，必须重视企业内部的审查工作，主要目的是更好地监督财务管理工作，使内部控制工作充分发挥出其价值与优势，全面提升企业的财务管控水平。企业的领导层应对优化内部审查工作的执行力度给予相应的支持，在内部设立单独的审计部门，审计部门独立存在，不受其他部门的干预与领导，这样才能有效发挥出其监督管理的价值与优势。同时完善财务监控制度，财务管理工作人员在制度的约束和限制下，能够自觉约束自身的工作行为，避免出现违规现象，确保财务信息的有效性。在强化企业成本管理监督力度的过程中，需要建立专业的监督检查部门，强化内部检查的力度，全面发挥财务成本管理工作中的监督作用，促进财务管理工作有序向前推进，并提高工作质量和水平。
四、结束语
在当前社会主义市场经济高速发展的社会背景下，财务管理制度的建设与成本管理工作的重要性日渐显现，其发挥出越来越重要的价值与作用，除了体现出财务管理的职能作用之外，还能充分体现企业的管理水平，提升企业的经济效益。因此，建筑企业需要采取科学合理的手段进一步优化财务管理工作的落实效果，对工程项目实行全过程的工程造价管控，帮助企业提升自身的市场竞争力。
企业财务管理制度7
为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
财务机构与会计人员
二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
会计核算原则及科目
七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。
九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
十、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
十一、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
十二、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。
十三、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。
十四、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。
十五、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
十六、正常的.办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。
十七、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。
十八、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
十九、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。
二十、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。
企业财务管理制度8
第一章 总 则
第一条 本规定是xx集团有限责任公司(以下简称"集团公司")财务管理控制制度的一个组成部分，其目的是最大限度地降低企业在资金管理方面可能出现的风险，保障企业的资金安全。
第二条 本规定适用于集团公司、集团公司所属全资子公司、控股公司、实际控制公司以及全部具有实际控制能力的下级公司（以下简称"成员企业"）。
第三条 集团公司财务管理本部将随时检查成员企业执行本规定的情况。集团公司监审部在对成员企业进行财务审计时，成员企业资金管理是否符合本规定的要求也将是其中一个重要部分。
第二章 成员企业银行账户管理
第四条 开立账户：
成员企业需要开设新的银行账户（包括以公司名义开立的信用卡账户），需
填写《开户申请表》（参见附件：1），并上报集团公司财务管理本部审批。
第五条 账户统计与报告：
（一） 成员企业必须指定非银行出纳人员专人定期核对银行账户（每月至少核对一次），编制《银行存款余额调节表》，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，编表人与银行出纳共同查找原因，及时处理。《银行存款余额调节表》要有编表人签字、银行出纳复核签字、财务负责人或其授权人审核签字。银行对账单及银行存款余额调节表应视同会计凭证及账簿等会计档案进行保存。
（二） 成员企业资金日报应按照规定每天上报集团公司财务管理本部。
第六条 印鉴管理：
（一） 成员企业必须加强银行预留印章的管理。成员企业财务专用章应由财务负责人或其授权非银行出纳人员保管；个人名章必须由本人或授权非银行出纳人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。严禁一人保管印章同时保管各种票据。
（二） 更换银行印鉴的保管人，须经过总经理批准，交接双方须在交接记录上签名。
第三章 现金管理
第七条 成员企业根据当地银行核定的库存现金限额留存现金，超过库存限额的现金，当日（经过财务负责人审批后，可最迟不超过下一工作日）必须存入银行。
第八条 成员企业必须根据《现金管理暂行条例》的`规定，结合本企业的实际情况，在下列范围内使用现金。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
（一） 职工工资、各种工资性津贴。
（二） 个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬。
（三） 支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
（四） 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。
（五） 收购成员企业向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。
（六） 出差人员必须随身携带的差旅费。
（七） 结算起点（结算起点为 1,000 元）以下的零星支出。
（八） 因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用的现金，开户成员企业，要向开户银行提出书面申请，由本成员企业财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。
第九条 注意事项：
（一） 转账起点以上的开支原则上不得使用现金支付。
（二） 与外单位之间的大宗经济往来，必须通过银行转账结算。
（三） 白条不得充抵现金。
（四） 不得在账外保留公款。
（五） 不得与其它单位或个人互借现金。
（六） 成员企业另行规定的其他注意事项。
第十条 盘点制：
（一） 加强库存现金的盘点工作，现金库存至少每月盘点一次。
（二） 盘点工作由现金出纳人员进行，编制《现金盘点表》并签字，财务
负责人指定非现金出纳人员负责监盘并签字，财务负责人审核签字。
（三） 《现金盘点表》作为会计档案，按照有关规定进行保管。
第四章 报销管理
第十一条 报销单据：
（一） 所有报销单据均须有经办人的背书，保证其真实性。
（二） 单据内容必须完整，包括时间、付款单位和项目名称等。项目内容不完整的单据必须经总经理背书。
（三） 非发票不得报销。
第十二条 预先借款的费用报销：
（一） 报销单据的消费内容必须与借款审批的用途一致。
（二） 成员企业应根据具体业务情况限定借款后的报销期限。
第十三条 对于小额、年度预算内的费用开支，可不办理事先借款手续。开支后直接到财务报销。成员企业应根据实际情况规定零星支付的限额，例如 1,000元以下。
第五章 融资状况管理
第十四条 每季度最初的5 个工作日内，成员企业应以书面形式向集团财务管理本部上报其融资情况，内容包括但不限于：融资单位（成员企业及其下属分、子公司）、融资来源单位（银行或信托）、融资形式（贷款、贸易融资额度、保理等）、批准额度或授信额度、已使用额度、融资期限、融资成本（利率）、担保方或抵押物情况等；
第十五条 成员企业及其下属分、子公司的融资情况变化均需以呈批形式上报集团财务管理本部，经批准后执行，内容包括但不限于：新增融资、现有融资条件或期限变更、现有融资归还等。
第六章 资金支付管理
第十六条 支付程序总则：
（一） 各成员企业必须制订严格的业务和财务审批程序。每笔款项的支付都应以经过完整审批程序的原始单据或文件作为凭据。
（二） 严禁成员企业总经理直接指挥出纳支付或处理资金事宜。
（三） 除非特别授权，签名权不可下放，但在应急情况下，签名权可上浮。
第十七条 业务审批：
在业务审批程序中，业务主管和成员企业总经理审批的内容如下：
（一） 对下级人员权限的审批。
（二） 对经济业务发生的必要性及合理性的审批。
（三） 对经济业务发生可行性的审批。
第十八条 在财务审批程序中，财务人员审批的内容是：有关原始单据内容的完整性、准确性、真实性。
第十九条 支付程序：
（一） 出纳的支付应该在会计人员制单以后，根据会计凭证核实单据后支付。
（二） 收付款时，经办人员要在相关单据上签字，出纳在收付款凭证上加盖"收讫"或"付讫"章。
第七章 集团公司内部资金调剂程序
第二十条 调剂原则：
（一） 考虑到集团公司的整体利益和成员企业之间的业务需要，经集团公司财务总监、事业部总经理、总裁办总经理和总裁共同批准，可以调剂各所属成员企业资金的使用。
（二） 资金使用单位参考同期银行贷款利率上浮一定比例向资金供给单位支付利息，使用期满后，本息一次付清。
（三） 正常的成员企业利润分配根据股东大会的决议执行，不执行以下调剂程序。
第二十一条 调剂程序：
（一） 根据资金平衡计划，集团公司财务总监向集团公司总裁提出资金调剂申请，并与相关成员企业总经理协调。
（二） 集团公司总裁、财务总监、事业部总经理、总裁办总经理共同签署《资金调剂通知》（参见附件：2），成员企业在收到通知书后，按要求办理。
第八章 备用金管理
第二十二条 根据业务需要规定可借支备用金的部门或个人，以及限额。
第二十三条 备用金的使用方式是先借后报，差额补足。
第二十四条 备用金必须按规定用途使用。
第九章 附则
第二十五条 对于任何违反本规定的人员，集团公司或所属成员企业将根据情节做出处罚，直至免职；给集团公司或成员企业造成损失的，对集团公司或所属成员企业承担赔偿责任；构成刑事犯罪的依法追究其刑事责任。
第二十六条 本规定由集团公司财务管理本部负责解释和修订。
企业财务管理制度9
第一章 总则
第一条 为了加强会计基础工作，建立良好的会计工作秩序，进一步提高会计工作水平，加强财务管理，规范市属国有粮食企业财务行为，推进现代企业制度建设,根据《会计法)、《财务通则》、《会计准则》和《企业财务制度》的规定，结合全市粮食系统实际，制定本制度。
第二条 本制度适用的监管范围企业流动资产、固定资产、负债以及成本费用进行监管。
第二章 流动资产的管理
第三条 流动资产的管理主要包括货币资金、应收帐款、预付帐款、应收补贴款、其他应收款、存货、待处理流动资产损失等。
第四条 货币资金的管理
（一）现金管理：要建立健全现金管理制度。出纳员要做到日清月结，严禁白条抵库，严禁公款私存。因工作需要确需借支现金的，必须由财务负责人审核，法人代表审批方可支取。财务负责人定期对出纳抽查盘点库存现金，出纳员必须随时接受相关部门及本企业领导的监督检查，库存现金不得超过规定限额。
（二）银行存款的管理：企业必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和银行结算业务，按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。银行印鉴必须由财务负责人与出纳员分开保管。不准为外单位或个人提供资金（贷款）担保，任何人不得出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行信用卡。不准将企业资金借给与本单位生产经营无关的单位和个人。
（三）各单位核算统一归集在财务部门，不准各部门另行设置出纳，分散核算。
（四）严禁用公款炒股、炒期货。
第五条 应收或预付帐款的管理
（一）企业各种生产经营活动应当按《中华人民共和国合同法》签订合同并严格履行。
（二）企业粮食业务要遵循“钱进来、货出去、货进来钱出去”的原则，对合同期内应收款项，应落实到人，明确责任，及时收回，以防坏账的发生。
第六条 其他应收款的管理
（一）以前发生的其他应收款要查清原因，企业督促并协助责任人采取一切有效措施追回。
（二）除正常工作需要发生的其他应收款外，不允许有其他应收款发生。
第七条 应收补贴款的管理
应收补贴款应专款专用，并及时与财政部门结算。
第八条 存货的管理
（一）企业存货，特别是原粮、产成品应当符合国家有关质量标准。
（二）企业每个季末要对库存商品进行盘存、核实，做到账实、账账、账证、账表相符，对盘盈或盘亏库存商品要查找原因，分清责任，及时调整账务。
（三）中央、省、市、县级储备粮油严格按规定专仓、专罐、专人保管、专账记载，做到账账相符、账实相符。保证质量好、储存安全和管得住、调得动、用得上，力争不亏损。
第九条 待处理流动资产损失的管理
（一）由于政策原因造成的流动资产损失按规定列支。
（二）由于人为因素造成的流动资产损失，要找出原因，分清责任，由企业集体研究，提出处理意见并按规定程序报批后方可入帐。
第十条 坏帐损失的管理
企业每年末，对债权债务进行全面检查，逾期三年以上不能收回或不能支付的应收、应付款项按照会计制度有关规定分清情况进行处理。
第三章 固定资产的管理
第十一条 企业资产购建的`管理
（一）项目审核。按照有关规定投资额在5万元以上（含）的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等建设工程项目，国家投资的项目应当经企业领导班子研究决定；企业自筹的项目经企业领导班子及职代会研究决定；专项资金项目必须按照专项资金使用管理办法进行报批。
（二）项目招投标。拟建项目经核准批复后，项目建设单位应当严格执行招投标制度。
（三）基本建设（含新建、扩建、维修改造）项目竣工验收后，应当委托有资质的中介机构审计后方可结算付款。
（四）盘盈固定资产必须及时入帐，其资产名称及重估入帐价值须报市商务和粮食局备案。
（五）企业购置汽车（货车、轿车）必须报经市商务和粮食局批准后，方可购买。亏损企业一律不得购买轿车。
第十二条 企业资产处置的管理
（一）应当按规定程序审批的资产范围：企业整体转让资产、部分出让或转让资产、租赁或托管资产、盘亏、报损报废固定资产。
（二）审批程序：企业处置国有资产，必须由企业领导班子及职代会研究，形成统一意见后，向市商务和粮食局提出书面请示（附处置资产明细表），经市商务和粮食局派人员到现场实地勘察后，提出初审意见报市商务和粮食局及国有资产管理部门审批。
（三）经批准处置的国有资产必须通过有资质的中介机构评估，其评估价值在5万元（含5万）以上必须采取公开竞卖方式进行。
第十三条 企业资产收益的管理
企业资产收益必须按时入帐并按相关规定使用。
第四章 负债的管理
（一）应付账款、预付账款、其他应付款的每笔结算支付必须有凭有据。大额资金的运行须上报市商务和粮食局备案。
（二）专项应付款：最低收购价、仓房维修费、简易建筑费企业必须专款专用，不得挤占挪用。
第五章 成本费用的管理
第十四条 制定费用标准。企业要增强节约意识，制定工资、招待费等费用标准，降低费用开支,力争以最小的支出，获取最大的经济效益。
第十五条 企业所有费用开支必须坚持企业财务部门审核把关，法人代表“一支笔”审批制度。
第十六条 严把费用开支关，堵塞漏洞。企业不得为外单位和个人报销费用或变相列支费用。
第十七条 企业要按权责发生制原则，确认当期的收入、成本、费用，不准虚列成本、虚报盈亏、隐瞒财产和收益，不做假帐，客观、真实、准确地反映企业的经营成果。
第十八条 各企业只准设置一套会计核算，严禁搞账外账或设置“小金库”。
第六章 监管方式
第十九条 严格实行《攀枝花市商务和粮食局局属企事业单位重大事项报告制度》。市商务和粮食局对企业财务实行定期不定期检查。
（一）每半年市商务和粮食局对市属购销企业组织一次内部审计。
（二）如遇特殊情况，市商务和粮食局随时对企业财务执行情况予以检查。
第七章 责任追究
第二十条 现金出现短库，由出纳员全额赔偿。其短库金额超过相关法律法规规定的，按照有关法律法规处理。
第二十一条 应收和预付帐款、其他应收款由于失职、渎职行为不能按时收回的，对有关责任人采取赔偿损失和追究其法律责任，对负有直接领导责任的人也须采取一定的经济和行政处罚。
第二十二条 企业财务负责人未按《攀枝花市商务和粮食局局属企事业单位重大事项报告制度》规定进行报告的，市商务和粮食局责令其改正，并给予批评，发现三（件）次以上（含三次）未报告的，市商务和粮食局将视其情节给予通报批评,并追究其失职责任。
第二十三条 企业法人代表，财务负责人违反本制度其他规定的，市商务和粮食局责令其限期改正，并视其情节按相关规定处理，违反法律法规者，将依法依规予以处理。
第八章 附则
第二十四条 本制度由财务审计科负责解释。
第二十五条 本制度自公布之日起施行。
企业财务管理制度10
【关键词】中小企业 财务管理 问题 措施
前言：中小企业作为一种企业形式，对促进国民经济增长具有重要作用。近年来，中小企业发展迅速，任何大企业的建立都是由中小企业发展形成的，中小企业的数量较多，发展不稳定，每天都会有很多的中小企业面临倒闭。中小企业的发展影响着社会的稳定和人民生活水平的提高。财务管理作为企业管理工作的重要内容，财务管理职能直接影响着中小企业的发展。要想促进中小企业取得良好的发展成果，需要在企业内部建立一套完整和系统的财务管理模式，为企业的发展服务。
一、中小企业财务管理模式存在的问题
（一）财务管理理念不完善
当前，大多数中小企业为了取得良好的发展，将销售作为企业的工作重点，忽视企业的财务管理，将财务管理作为企业记账的工具，没有充分发挥财务管理对提高企业经济水平的重要作用。大多数中小企业的管理者的财务管理意识不强，不能充分运用财务管理做好企业的管理工作，导致企业的财务管理工作出现较多的问题，不能发挥自身的重要作用。在实际的工作中，过度追求企业的利益最大化，将会计核算作为会计部门的重要工作内容，忽视财务管理，没有在企业内部设置专门的财务管理机构，财务管理人员的专业性较为缺乏，不能满足企业的`财务管理需要，财务管理工作秩序混乱，财务信息失真，财务管理工作缺乏科学性。
（二）财务管理制度不健全
我国的中小企业很少设定出符合企业发展的专业化财务管理制度，主要是借鉴其他大企业的财务管理制度，但是由于企业间存在着较大的差异，导致财务管理制度在实施过程中，会出现较多与企业发展不相适应的情况，无法对中小企业的财务管理提供专业化的服务。当前，大多数中小企业还在沿用简单粗放型财务管理方式，没有结合企业发展特点，制定出完善和健全的财务管理、财务奖惩和财务审核制度，导致企业的财务管理人员无法意识到财务管理的严肃性，导致财务管理的执行能力不强，财务人员不能按照财务管理制度的要求开展各项工作，造成财务部门内部制度的缺乏，部门职能严重弱化。
（三）财务风险意识较差
中小企业的发展经验不足，常会出现发展目标和投资决策失误等情况的发生，一旦出现决策失误就会造成企业发展一蹶不振，企业面临着倒闭的危险，不利于企业的持续发展。造成该种原因决策者承担主要责任，也与企业的财务风险意识淡薄有直接的关系。企业缺乏财务人员队伍建设，导致企业的财务人员专业水平较差，在实际的工作过程中，财务操作不规范，没有意识到财务风险对企业发展的重要性，造成财务信息失真，给企业的发展造成较大的经济损失。
二、完善中小企业财务管理模式的措施
（一）完善财务管理理念
中小企业的财务管理者需要创新财务管理理念，自身要具备创新意识，用科学的管理理念来进行企业财务管理，促进财务管理模式的创新，运用科学的管理理念取代传统的管理理念，促进企业的持续健康发展。中小企业管理者需要树立多元化的财务管理思想，积极借鉴国外先进的财务管理模式，结合企业发展特点，制定出符合企业发展的财务管理理念，促进财务管理水平的提高。同时，还需要加大对企业财务管理人员的培训，使企业的财务管理人员接受新知识和新理念，丰富专业素养，提高财务人员的专业能力，促进企业的健康持续发展。
（二）健全财务管理制度
财务管理制度能够为我国中小企业的发展奠定良好的基础，需要结合企业发展，制定出合理的会计制度，要求企业的财务管理人员按照财务管理制度的要求开展各项财务管理工作，提高会计人员的财务核算水平，以便真实的反应财务会计信息。中小企业虽然规模较小，但是为了确保财务管理工作的高效执行，应该在企业内部实施岗位分离制度，例如，会计和出纳不能由一人负责，应该实行轮换制度。需要在财务管理部门建立内部稽核制度，对企业经营和发展中用到的成本费用进行核算，确保会计凭证、会计报表和会计制度的合理性和合法性，确保会计信息的合法真实。
（三）强化财务风险管理
中小企业在发展中，不可避免会产生一系列的财务风险，影响着企业的持续发展。为了提高企业财务风险管理意识，降低企业财务风险损失，需要对企业的全体财务人员进行财务风险管理意识教育，将财务风险与企业员工的财务责任结合在一起，要求企业员工与财务管理者一起来承担财务风险，有利于提高企业员工和财务管理人员的风险管理意识，减少了企业的财务风险。同时，还需要加强中小企业与其他企业之间的合作，需要对当前的市场发展情况进行有效的分析，强化与其他企业之间的沟通和交流，强化财务管理人员的风险意识，促进彼此之间的资源共享，提高企业资金的利用效率和风险抵御能力，降低企业的财务损失。
结论：中小企业是促进国家经济发展的重要组成部分，要想促进中小企业的健康持续发展，必须要结合企业发展特点，制定出合理的财务管理模式。中小企业在发展中管理理念、管理制度和风险意识方面存在较多的问题，制约着中小企业的发展，给企业的发展带来了较多的弊端。企业的领导者需要解决中小企业在发展中存在的问题，结合企业当前的发展情况和市场经济发展趋势，完善财务管理理念、健全财务管理制度和强化财务风险管理，确保中小企业财务管理模式的创新，提高企业财务管理水平，增强企业的市场竞争力。
参考文献：
[1]徐冰.信息时代中小企业财务管理模式创新问题探讨[J].
财会通讯，20xx，29：66-67.
[2]蔡勇.现代中小企业财务管理模式的构建[J].中国商贸，
20xx，12：103-104+108.
企业财务管理制度11
第一章
总则
第一条
为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条
公司财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条
公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
第四条
公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章
财务工作岗位职责
第五条
财务经理负责组织本公司的下列工作：
(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。
(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；
(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；
(六)承办公司领导交办的其他工作。
第六条
会计的主要工作职责是：
(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第七条
出纳的主要工作职责是：
(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。
(六)配合会计做好各种帐务处理。
(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第八条
审计的主要工作职责是：
(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第三章
财务工作管理
第九条
会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条
会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条
财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十二条
财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十三条
财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。
第十四条
财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条
财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条
财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十七条
财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十八条
财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。
第四章
支票管理
第十九条
支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条
支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。
第二十一条
支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十二条
对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。
凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。
第二十三条
凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。
第二十四条
公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。
第五章
现金管理
第二十五条
公司可以在下列范围内使用现金：
(一)职员工资、津贴、奖金；
(二)个人劳务报酬；
(三)出差人员必须携带的差旅费；
(四)结算起点以下的零星支出；
(五)总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。
第二十六条
除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。
第二十七条
公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第二十八条
日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。
第二十九条
财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。
第三十条
财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。
第三十一条
公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第三十二条
符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。
第三十三条
发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第三十四条
工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第三十五条
差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十六条
无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。
第三十七条
出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
第六章
会计档案管理
第三十八条
凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十九条
会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第四十条
会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。
第四十一条
会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。
第七章
处罚办法
第四十二条
出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
(二)用不符合财务会计制度规定的.凭证顶替银行存款或库存现金的；
(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
第四十三条
出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
第八章
附则
(一)财务负责人工作责任制度
(二)出纳作业处理准则
(三)会计核算基础工作规范
(四)借款及各项费用开支标准审批程序
(五)其他有待补充完善的财务管理制度
第四十四条
本规定由公司财务部负责解释。
第四十五条
本规定自发布之日起生效试行。
企业财务管理制度12
一、小微企业经营者的经营管理观念现状
当前很多小微企业的经营者存在的一个普遍问题就是对企业未来的发展没有一个清晰的发展方向，发展思路相对迷茫，很多小微企业对自身所处的市场发展变化趋势并不十分关心，经营管理过程中对企业目标以及重点缺乏清晰的认识。此外，很多小微企业的经营者的经营管理观念相较落后，仍然沿用原来那种及所有权利于一人的高度集权管理模式，经营者往往将财务视为企业的最高机密，这也直接导致了小微企业财务管理无法正常实施。
对策：小微企业的经营者应该积极了解自身企业所处的市场环境，掌握其发展规律和趋势，并从自身的实际情况出发制定符合实际的企业发展规划，也可以借助专业机构为自己量身定做发展规划。另外，小微企业经营者还应该对自身的财务管理意识进行及时的更新，财务管理意识是企业财务管理开展的基础，没有科学的财务管理活动，小微企业很难在激烈的市场竞争中立足。经营者的财务管理意识是小微企业财务管理活动以及现代企业管理制度实施的推动力量。
二、小微企业融资和财务制度上的问题及对策
（一）小微企业融资渠道狭窄，经营风险较高
从小微企业的现实情况来看，通常规模较小，且抵押能力及风险防范能力较小，所以，小微企业从银行获得贷款并不容易。此外，小微企业一般无法向银行提供及时有效的财务报表，或者提供的财务信息存在虚假性，造成银行信贷信息方面出现问题，因此银行即使同意贷款，也会将利率提升，从而使小微企业的融资成本大大提高。
对策：小微企业应该对自身存在的影响融资的因素进行仔细的分析，从而保证融资活动的顺利和高效。第一，小微企业要建立相关的信用机制，保证自身的银行信用；第二，通过股权的方式进行融资。小微企业应该敢于通过债权的关系进行融资，通过各种商业信用以及现金信用等来进行融资，从而保证自身资金的顺利周转。
（二）小微企业的成本意识欠缺
通常小微企业在精打细算方面都有一定的经验和制度，但是只是建立在控制绝对成本的范围内，对于相对成本的控制却存在明显的缺失，有的小微企业甚至为了追求自身绝对成本的下降，而影响到产品的质量，对企业的发展造成深远影响。
对策：小微企业的成本控制水平直接关系到自身的利益以及市场竞争力。第一，加强小微企业全体员工的成本意识教育，使成本意识在生产经营过程中无处不在；第二，通过建立完善的预算以及标准来对成本进行控制，小微企业可以从自身未来发展的规划出发，根据经济批量模型来对生产过程中的各种原材料成本进行控制，并根据自身的生产情况，利用科学的方法来对成本进行核算，从而实现合理的成本控制。
（三）内部机构简单，财务制度缺乏健全
当前很多小微企业的财务控制并没有起到相应的作用，有的甚至根本没有。对于小微企业而言，各种物资的进出、现金支付、费用结算等财务环节是最容易滋生的地方，但是现实中很多小微企业并没有真正的会计人员，往往由其他人代管。
对策：加强对自身内部控制制度的建设，利用完善的内部管理制度来控制各种漏洞的出现。首先，对小微企业自身的内部会计机构进行完善；其次，坚决禁止不相关职务的兼容，并对自身的会计核算制度进行完善；最后，积极按照市场经济的发展特点，对自身内部的会计管理减少不必要的管理环节，做到各种决策的分散化。
三、小微企业面临的常见法律风险
（一）合同及人力资源管理风险
当前，小微企业面临的法律风险主要是由于自身法律意识和知识单薄引起的，较为常见的为合同风险和人力资源管理风险。对于合同风险而言，有的小微企业在合同的`制定中存在各种不规范现象，各种违规现象普遍存在，这些都可能使得合同无法真正行驶其作用，因而产生的各种法律责任和利益损失等都由企业承担。另外，小微企业的人力资源管理中也存在一定法律风险，比方说，录用员工时违反国家相关规定、没有按照国家规定履行那个合同等都会受到法律的制裁。
（二）法律风险的防范对策
1.全面风险防范机制的确立
法律风险的防范需要建立由企业经营人统一负责，包括事前预防、事中监控到事后救济的全面机制，并且更加注重事前预防防患于未然。从对法律风险的控制来说，诉讼往往是企业解决危机和风险的最后选择，是“不得已而为之”的无奈之举，在诉讼中作为当事方是否会胜诉具有不确定性，除需要遵守严格的程序制约和较大的诉讼费用外，最主要的是企业具有充分的证据。所以，事后救济不如事先预防，轻预防、重诉讼的做法实不可取。
2．经营领导层法律风险防范意识的培养和提高
小微企业处于天然的弱势，小微企业的经营管理人员大多文化层次参差不齐，既有初出茅庐的大学毕业生，也有农民、下岗工人和青年有志之士。从对身边的小微企业主调查来看，近90％都没有接受过高等教育，普遍反映对法律知识几乎一无所知，都是在实践中摸索前进，遇到问题时就寻求律师帮助，争取胜诉。企业法律风险的防范需要对经营决策人员和一线员工进行法律知识培训，培养其法律思维方式，注重依法治理企业。
参考文献
企业财务管理制度13
为加强专业合作经济组织财务管理，规范合作社财务行为，稳定和完善以家庭联产承包责任制和统分结合的双层经营体制，根据《村合作经济组织财务管理制度》的原则和要求，并结合专业合作社的实际财务情况，制定本制度。
一、资金收入和支出管理制度
专业合作社的资金收入和支出管理，是合作社财务管理的核心工作，必须采取有效措施，切实加强管理。
（一）资金的来源
1、会员会费；
2、会员股金；
3、合作社结余中的公积金、公益金；
4、其它非返还的收入；
5、接受的捐赠款；
6、政府扶持的资金。
（二）资金的运用
专业合作社资金运用必须遵循量入为出，勤俭节约，为成员办事，减轻会员负担，不断发展壮大合作社经济，扩大积累，增强服务功能，促进合作社经济全面发展原则。
（三）专业合作社的资金必须专款专用，不得改变资金的用
途。
（四）专业合作社的财务往来帐目，受勐海县农经站和勐遮镇农经站的审计监督和管理，并按要求及时上报有关数据材料。
（五）专业合作社的资金存入勐遮镇“村帐乡管”帐户，按“村帐乡管”的财务制度执行管理。
（六）专业合作社的'会计报表、各种凭证统一使用县农经站印制的表格凭证和符合国家法律、法规的票据，票据管理实行领用登记，管用分开，存根的审计监督保存入档制度。
二、财务审批制度
为增强财务审批工作的透明度，必须坚持民主管理，民主监督的原则。各项财务收支必须由财务人员经办，统一使用规定凭证，严禁无据收付款，严禁白条下帐、财务人员必须坚持按财务审批程序和财务审批权限执行。300元以下由理事长审批，500—1000元由理事会审批，1000元以上由理事会、监事会成员研究表决通过执行，12000元以上召开会员大会讨论通过方可执行。要严把审批关，不得越权审批。
三、财产物资管理制度
禁止任何单位和个人哄抢、破坏、私分、无偿占有或非法查封、扣押冻结、没收合作社所有的固定资产和产品物资，未经合作社成员或合作社成员代表会议决定，任何单位和个人不得擅自用合作社的资金为单位和个人担保、抵押。
四、审计监督制度
建立会员监督与农经管理部门监督相结合的审计监督机制，对合作社财务往来，要严格实行专项审计，干部离任审计和年终审计制度，审计工作以农经管理部门为主，合作社理财小组应积极配合。审计出的结果向群众公布，审计出的问题要认真解决。
五、监事会和财务公开制度
经合作社会员代表大会选举产生2人监事会成员。其成员具备的条件是：有群众威信，坚持原则，办事公道，具有一定的文化和财会知识。其职能是参与财务收支计划，资金的筹集和使用计划，固定资产购建计划，基本建设计划，资源开发计划。
坚持民主管理、民主理财、民主监督，增强财务工作透明度，具体做到重大决策公平，财务收支公开和其它经济财务往来事项公开。
六、财务报表和财务档案管理制度
合作社的财务报表分为月份和年度财务报表，财务人员要按规定准确、及时、完整地编制财务报表，定期向主管部门和有关单位提供数据，并向全体会员公布。
对各种经济合同，财务计划及收益分配方案和各种会计凭证，帐薄、会计报表、会计人员的交接清单，会计档案的销毁清单等，建立财务档案室（柜），实行统一管理，专人负责，做好档案管理的保密工作；并做到完整无缺、存放有序，方便查找。
七、财务人员管理制度
专业合作经济组织的财务人员要认真贯彻执行国家的经济
政策、法规，遵守财经纪律，认真负责，积极钻研业务知识，敢于坚持原则，树立廉政奉公、为全体会员服务的思想。
专业合作经济组织的财务人员调动或因故离职，须经县农经站同意和备案后，将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
八、凡违反本规定的，由有关部门追究其责任，构成犯罪的依法追究刑事责任。
企业财务管理制度14
一节总则
条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
条公司及全资下属公司、企业（含%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。
二节财务机构与会计人员
条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。
条公司部会计师。
公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。
下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长
计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。
条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。
总会计师主要职责如下：
执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；
审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；
负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。
审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；
编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；
监督全系统的财务管理和活动；
监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制只符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；
对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；
负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的.素质和业务水平；
签署下属公司、企业的万元以下贷款担保书。
条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。
条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。
计划财务部部长的主要职责是：
主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；
执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；
筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；
定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；
协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；
参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
企业财务管理制度15
第一部分总则
第一条为加强与规范分公司财务管理与会计核算，规范企业各项经济行为，保证资金安全与完整，防范各种经营风险与财务风险，根据《会计法》《企业会计准则》以及《公司财务管理制度》的规定，结合实际情况，特制定本办法。
第二条本办法中的分公司指公司辖属的分公司。
第二部分财务管理制度
第三条财务管理制度统一
分公司的财务管理制度，由总公司财务部根据公司财务管理实际情况，统一制定并颁发。
各分公司必须执行总公司颁发，与各分公司有关的各项财务管理制度。
风险提示：
企业要在员工入职一个月内与员工签订书面的劳动合同，否则企业需要承担双倍工资的风险；劳动合同必须具备劳动合同期限、工作内容、劳动保护和劳动条件、劳动报酬、劳动纪律、劳动合同终止条件以及违反劳动合同的责任等条款，建议企业与员工签订劳动合同时，可以先咨询专业的律师，或者查阅好相关法律问题，避免引起不必要的劳动纠纷。
第四条财务人员管理统一
分公司财务人员由总公司财务部负责招聘、任命、培训及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘财务人员，但分公司可以推荐财务人员，经总公司财务部复试后决定是否录取。
财务人员的绩效考核由总公司财务部和分公司共同进行，其中总部财务部考核财务工作绩效，占30%考核权重；分公司考核占70%考核权重。
第五条会计核算方法统一
分公司的会计核算遵循国家制定的会计准则，会计核算方法合法、操作规范、结果真实。
分公司的会计核算制度统一由总公司财务部制定，统一接受监督审计。
第六条财务会计报表统一
在财务会计报表的种类、格式、项目、要求上统一，为总公司报表合并奠定基础。
第三部分财务组织管理
第七条分公司设财务部，作为分公司财务管理的职能部门。
第八条分公司总经理和总公司财务部对分公司财务部的管理，必须依据相关的管理制度行使管理权利。
第九条各分公司财务部隶属总公司财务部。
第十条分公司财务部实行双重管理，行政事务上接受分公司总经理管理，业务上接受总公司财务部管理，并接受总公司财务部的检查。
第十一条分公司财务部的基本编制为2人，设财务主管兼会计1名，出纳1名。
第十二条分公司财务部及财务负责人向分公司总经理及总公司财务部同时负责并汇报工作。
第十三条公司总经理与总公司财务部对财务部的管理出现分歧时，财务部首先应绝对服从总公司财务部的管理。
第四部分财务人员管理
第十四条财务人员职业道德。
风险提示：
实践中，发生离职员工侵犯公司商业秘密时，争议焦点往往不是员工有没有义务保守公司的商业秘密，而是该秘密是不是构成受法律保护的“商业秘密”，以及单位如何提供证据证明离职员工实施了侵权行为及侵权造成的损失。由于商业秘密侵权证据很难收集，或调查取证的成本非常高，往往导致单位对侵权行为束手无策。
企业在制定规章的时候可以约定通过保密协议，据此证明商业秘密的存在、证明企业对商业秘密采取了保护措施，一旦发生侵犯商业秘密的行为，便于举证，有利于企业借助法律手段保护自己的商业秘密，维护合法的权益。
财务人员应在任何时候都维护公司的利益，忠心耿耿，办理会计事项必须严守纪律，保守机密。做到不该知道的事不问，不该说的话不说。不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。
各级财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。对弄虚作假的经济活动，一经发现问题，应及时向上级领导书面报告，并请求查明原因，做出处理。
对财务人员监守自盗，徇私舞弊，弄虚作假，散布有损于公司的不负责任的言论，一经发现立即辞退，并追究其责任。
财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务人员办理交接手续，由上级财务监交。
第五部分资金计划管理
第十五条资金计划编制办法
各分公司资金计划由分公司财务负责人根据工程进度情况、日常发生的经营费用、材料付款情况、施工队付款情况、车间工费工资、以及其它事项等，编制月度资金收支计划，并经总经理复核和签字确认；
各分公司部门负责人，需要向财务负责人提供准确或接近于准确的.收支项目计划及其相应的金额和备注事项等，以便于财务部门编制月度资金计划；
总公司财务部收到各分公司资金计划表按规定进行审批后，回传到各分公司执行。
第十六条月度资金计划要求
各分公司财务负责人必须于每月3号前完成《月度资金计划》电子档发送至总公司____________项目办公室，并将经分公司总经理签字确认的《月度资金计划》及《分周资金计划》发送至总公司财务部。
分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与计划工作的数据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务计划上报工作未能如期按质完成的，当月的资金不予支付。
第六部分财务报表管理
第十七条各分公司每月需向总公司财务部报送以下报表
分公司月度财务报表
应收账款项目一览表
项目收支平衡表
施工队进度、付款一览表
发票台账、外经证台账
内控指标完成情况表
分公司财务人员考核表
第十八条为了便于总公司合并财务报表，各分公司财务报表的格式必须按照总公司财务部制定的格式编制。
第十九条财务报表上报的要求
每月最后一天（遇节假日顺延）下班前将月度财务报表电子档发送至总公司财务部，半年度、年度财务报表为半年度、年度次月3日前上报。
项目收支平衡表、应收账款项目一览表、施工队进度付款一览表及内控指标完成情况表每月5日前发送至总公司财务部。
分公司财务人员考核表每月_____日前发送至总公司财务部。
每月_____日-_____日总公司与分公司财务核对各类往来账目，保证双方往来账相互一致。
各分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与财务报表工作的数据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务报表上报工作未能如期按质完成的，根据责任分别对责任当事人责令通报，并根据考核方案进行相应考核。
第七部分资金管理
第二十条分公司的每日的现金余额不得超过1万元，超过库存限额的现金应缴存银行。
第二十一条现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；结算起点以下的零星开支等。超出结算起点的现金支出，应报总经理审核批准。
第二十二条一切现金收支都必须有合法原始凭证，严禁以白条抵库或不符合财务制度的凭证做费用报销凭证，私设“小金库”、帐外帐。
第二十三条现金的支出必须由财务负责人、总经理签字方可付款。
第二十四条出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金，不得挪用现金，财务部负责人必须定期或不定期对库存现金进行抽查，并在《资金盘点表》签名确认，以保证帐实相符。
第二十五条银行账户印鉴的使用实行分管制；即：财务章由会计保管，私章由出纳保管，不准１人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第二十六条分公司会计应根据银行对账单，及时编制银行余额调节表，以保证银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如不符，应及时查明原因。
第八部分财产物资的管理
第二十七条分公司的财产物资包括生产设备、生产工具、办公设施、生活设施、通讯设施、办公用品以及其他资产。
第二十八条分公司总经理对分公司的有形资产的安全、完整负完全责任。
第二十九条分公司的财产物资实行“实物与帐薄分开管理”原则。指定专人负责财产物资的管理并登记实物数量，财务负责财务物资帐薄的记录，二者交叉控制。
第三十条分公司财务负责人对财产物资负有管理责任，应亲自参与财务物资的验收、监督、与抽查。
第三十一条必须定期组织对现有财产物资进行实物盘点，有保管实物资产的部门每月进行自查，财务部定期或不定期进行抽查。
第三十二条财务抽查时，财务部作为负责部门，应在盘点计划、盘点会议、盘点方法上严格、重视，确保盘点质量。
第三十三条处臵报废固定资产前，必须填写《固定资产报废申请》，说明固定资产购置的时间，使用的年限，报废的原因，经固定资产使用部门负责人、分公司总经理审批后，才能办理报废手续。
第九部分发票管理
第三十四条分公司财务人员凭发票领购簿，向主管税务机关领购发票。
第三十五条各分公司由会计主管或者指定的专人进行发票的开具，发票内容应真实有效，并加盖单位财务印章或发票专用章，任何人不得转借、转让，不得虚开、乱开发票，对作废的发票需加盖“作废”字样，并保存完整。
第三十六条已开具的发票由会计主管负责统一保管，不得损毁发票，发票存根联和发票登记簿应当保存5年。
第三十七条各分公司要定期对发票进行检验，以防止偷盗、防火、潮湿及不经常使用发票时防虫、防鼠咬、防丢失等措施，加强安全保卫。
第三十八条各分公司要建立发票使用登记制度。
第三十九条对于总部代开的发票，应按工程项目详细登记备查账。
第十部分费用报销管理
第四十条费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“借款单”列明：费用的性质、用途、金额，报部门经理审批同意后，报分公司总经理审批后方可执行。对个人借款的原则，欠款不清，后款不借，借款人应及时到财务部门办理核销手续。
第四十一条费用发生的过程中，原则上需由两人或两人以上人员参与执行，并相互监督和共同承担责任。
第四十二条费用发生中，当事人应取得费用的相关单据，如因未取得合法的票据而遭到财务人员剔出的部分支出，原则上由当事人自行负责，公司原则上不予承担。
第四十三条费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的相关票据，按照公司统一的费用报销凭据分类粘贴，并在附件栏注明票据张数。对于粘贴不规范，单据不清晰的，财务有权要求对方改正，不改正的有权予以拒绝报销。
第四十四条当事人将粘贴整齐，填写完整的费用报销单交由部门经理进行审批，部门经理重点对费用发生的真实性、合理性进行审查并签字。
第四十五条当事人将部门经理审批签字的报销单交财务审核，财务人员应重点对费用报销单后附原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算予以符合并签字，最后由分公司总经理审查和审批。
第四十六条当事人凭签字齐全的报销单，交出纳领取资金，出纳应对报销单进行审核，重点查看报销单有无涂改、费用的计算是否正确，后附的发票是否合法，审批手续是否齐全，审核无误后方可付款。
第十一部分附则
第四十七条本管理办法自公司批准之日起实施。
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