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资产清查申报文件
关于开展20xx年度资产盘点的通知
基层各单位：
为加强集团资产监督管理，真实反映资产现状，做好年度财务决算，现决定开展2014年度资产盘点工作。有关事项通知如下：
一、盘点目的及范围
(一)盘点目的
1. 保证会计核算资料真实可靠，为正确编制会计报表奠定基础;
2. 提高资产利用效率和使用效果，实现资产合理配;
3. 强化资产管理的内部控制，保护资产的安全与完整。
(二)盘点范围
单位所属全部资产，包括库存现金、银行存款、有价证券、存货、在建工程、固定资产、无形资产、应收款项、股权债权投资等。
二、盘点时间及基准日
盘点时间自20xx年xx月1日至xx月xx日。盘点基准日为20xx年xx月xx日;
三、盘点方法及注意事项
(一)库存现金及POS机存款。盘点前，全部收、付款凭证须处理完毕。盘点时，盘点人、监盘人 、出纳人员在场，由盘点人通过实地盘点确定库存现金实存数，与现金日记账账面余额核对，监盘人全程进行监盘。按盘点结果编制“现金盘点表”，出纳、盘点人、监盘人共同签字并加盖财务章。POS机存款视同现金管理，盘点时把取得的POS机银行对账单与NC账务系统进行核对。按核对结果编制“余额调节表”，出纳、盘点人、监盘人共同签字并加盖财务章。
(二)银行存款
1.外部银行存款。银行存款盘点由非出纳人员领取银行对账单后，与单位银行存款日记账余额进行核对并编制“银行存款余额调节表”，编制人、出纳、会计机构负责人共同签字并加盖财务章。如出现记账差错或未达账项，要及时查明原因，超过三个月以上的未达账项，需单独说明情况。
2. 财务公司存款。财务公司开户的成员单位通过九恒星网上对账系统进行对账、审核，并将对账结果提交集团财务公司签收，不允许出现未达账项。
3. 结算中心存款。集团结算中心存款通过NC资金系统中“资金结算/本单位账户明细账”节点同NC账务系统中“财务会计”节点科目明细账进行核对，不允许出现未达账项。
(三)有价证券(票据为主，含债券、股票) 盘点时，票据管理人应在场，监盘人全程进行监盘，盘点人(非出纳人员) 对库存票据进行盘点并与票据登记薄余额进行核对，按核对结果编制“票据盘点表”，由盘点人、监盘人及票据管理人共同签字并加盖财务章。
(四)存货、在建工程、固定资产(含已转入固定资产清理的资产)等实物资产实物资产要求逐项进行盘点，认真核对实存数与账面数额是否一致、资产存放地点与账面记录是否相符，无法逐一清点的可采用技术推算法确定。盘点时要做好记录，盘点完成后要及时编制“资产盘点表”，经相关责任人签字后妥善保存。出现盘盈、盘亏情况的，应及时查明原因，按管理权限报批后，分情况进行会计处理。
(五)无形资产。按照账面无形资产类别，对无形资产进行全面盘点清查并做好记录，确定其真实价值及完整内容，核实权属证明材料，核实实际摊销情况，账实不符的按照有关规定进行会计处理。
(六)股权投资、债权投资。根据股权、债权投资协议、入账价值以及截至盘点日获取的被投资方经营状况等最新信息进行清查并认真做好记录。对出现异常情况的投资，应根据有关会计政策及时进行账务处理;对投资手续欠缺的，要及时履行相关程序加以完善。
(七)往来款项
1. 集团内部(包括集团内部各单位之间、单位内部各部门之间)对账时，各单位财务部门、业务部门共同参与，认真核对债权债务，单位间要相互配合履行对账手续，及时索取或出具对账资料。
2. 集团外部采取“函证核对法”进行清查，即向每个需要核对账目的单位发送“询证函”，要求对方核对后，将对账结果注明后盖章退回。如出现金额不符，应及时查明原因进行处理，如有必要应派专人实地进行核对。
四、清查要求
(一)领导重视
成立资产盘点小组，单位负责人、分管领导牵头，资产使用、管理、监督等部门共同参与，保证资产盘点工作的顺利进行。
(二)资料整理
1.盘点人员要坚持实事求是的原则，亲自到场，如实记录盘点结果，确保资产盘点资料的真实完整。
2.认真编制“资产盘点表”。盘盈、盘亏资产要进行详细记录，严禁以资产明细账或固定资产管理台账等代替资产盘点表。
3.盘点资料分别由资产管理部门和财务部门存档备查。
(三)后续处理
盘盈、盘亏、毁损的资产要严格按照集团相关文件进行处理。如涉及个人过错的，应追究相关人员责任。发生损失的，需经单位厂长(矿长、总经理)办公会、董事长办公会或股东大会等权力机构审批确定。资产损失处理有关资料各单位财务部门在存档备查的同时，上报集团财务资产部备案。
(四)盘点总结
盘点工作完成后，针对盘点过程中发现的问题，及时进行整改。同时，要根据财政厅、审计厅以及中介机构等外部检查结果，查漏补缺，认真归纳总结，完善相应的管理制度。各单位要本着高度负责的态度，认真开展此次资产盘点，确保本年度盘点工作圆满完成。
财务资产部
201X年xx月xx日
资产清查方案二
为全面摸清“家底”，进一步强化水利行政事业单位资产管理，夯实资产管理基础，推进资产管理与预算管理、财务管理相结合，确保水文处国有资产清查工作按时顺利完成，根据《漳卫南局关于印发<漳卫南局国有资产清查工作方案>的通知》等相关文件要求，制定本方案。具体内容如下：
一、工作原则和目标
按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，组织开展水文处国有资产清查工作。
(一)全面摸清家底
对水文处的基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和核查，真实、完整地反映本单位资产和财务状况，为加强漳卫南局水文处国有资产监督管理，促进资产管理与预算管理有机结合提供依据。
(二)完善监管系统
通过资产清查，健全水利财务管理信息系统资产管理基础数据库，对资产变化情况做到及时更新，按时上报，实现资产的动态管理，并建立和完善资产与预算有效结合的激励与约束机制。
(三)实现两个结合
建立资产管理与预算管理、资产管理与财务管理相结合的工作机制，为科学编制年度预算、实现资产从“入口”到“出口”全生命周期管理创造条件。
(四)完善管理制度
根据资产清查工作中发现和暴露的问题，认真分析原因，研究制定切实可行的措施和办法，进一步健全国有资产管理制度。
二、清查基准日
以201x年xx月xx日为资产清查的基准日。
三、组织机构
财政部在行政事业单位资产管理信息系统中开发了资产清查子系统，并要求利用该系统完成此次资产清查及资产报表的录入、审核、汇总、报送等工作。为保证资产清查工作的顺利进行，实现资产清查工作目标，水文处确立了由处长为第一责任人，主要业务部门参加的资产清查小组，负责领导和实施本单位的资产清查工作。
四、工作内容和步骤
(一)准备阶段(2016年3月1日-15日)
研究制定水文处国有资产清查方案，并于3月15日前将清查方案上报漳卫南局。
(二) 实施阶段(2016年3月16日-4月30日)
根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》的要求，对本单位占有使用的国有资产进行全面清查，委托社会中介机构出具专项审计报告。自查工作完成后将申报文件、资产清查报表、专项审计报告和资产清查工作报告等材料上报并逐级审核。其中,纸质材料应当包括正式文件、本单位资产清查汇总报表和资产清查工作报告等、社会中介机构出具的专项审计报告;电子材料除提供纸质材料电子版外，还应当包括单位的资产卡片、固定(无形)资产盘点单、资产清查明细表、资产清查报表、资产清查汇总表等。并在2016年4月30日前将数据上报漳卫南局。
五、保障措施
(一) 加强领导
水文处确立了由处长为第一责任人，主要业务部门参加的资产清查小组，确保资产清查工作按时完成，资产清查结果真实完整。
(二)精心组织
水文处在接到国有资产清查工作的通知后，认真学习《漳卫南局国有资产清查工作方案》及财政部相关文件，结合本单位实际情况制定资产清查具体工作方案，做好宣传动员与培训工作，有序推进本单位资产清查工作顺利进行。
(三) 有效沟通
在资产清查过程中，积极与局财务部门沟通，了解工作的最新要求。对于工作中遇到的问题及时反馈、及时处理，确保资产清查工作按时顺利完成。
(四)积极总结
水文处将以本次资产清查工作为契机，切实利用好清查工作结果，将本次资产清查工作结果作为编制以后年度部门决算、资产决算等各类财务报表的重要依据。
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