库存管理方法

库存管理方法

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库存管理方法：

第一条

存货管理是企业财务管理中存货资金总量和存货资金运动的管理。为了降低企业存货资金的占用和加速存货资金的周转，保证存货资产的安全，根据《企业财务通则》结合工厂实际，特制定本办法。

第二条

存货管理实行的会计政策是永续盘存制。即存货实物量的运动应与相应的货币量同步进行。

第三条

工厂存货管理的范围。包括：原材料、辅助材料、燃料、外购件、备件、包装物、通用工具、低值易耗品、委托加工材料、外协作件、在制品、自制半成品、产成品及异地库存等。

第四条

存货管理的分工

供应部

──负责主管：根据全年的生产计划及基期库存情况编制特种纺织材料、有色金属、黑色金属、非金属、化工油化涂料、燃料、包装物、劳保用品、小五金等全年采购材料的计划及制度计划和管理工作;

──负责全厂材料仓库及分库的归口管理工作;

──负责废旧物资回收的管理工作;

──负责主管：通用工具、量具、刃具等的采购和管理工作;

──负责各分厂工具的归口管理工作;

机动处

──负责主管：机动设备缝纫备件修理用备件外购、自制和管理工作;生产经营部──负责主管：外协件、产品外

等归口的管理工作;

──负责在制品、自制半成品的归口管理工作;

──负责主管产成品的归口管理工作;

运输部

──负责主管：运输设备修理用备件、车用油料的归口管理工作;

基建处

──负责主管：基建工程及维修材料的归口采购管理工作。

第五条

存货的计价

一、采用计划价的存货。包括：各类材料、外购件、备件、工具、包装物以及自制半成品等。

(一)计划价格的制定和管理(见基础工作管理制度);

(二)采用计划价核算，应相应计算价格差异。

工厂总分类核算为库存材料(计划价格)和材料价格差异。按规定：

1、价格差异应按月结转;

2、价格差异的计算方法一经确定，不轻易改变;

3、为保证差异计算的正确，必须每月逐笔核对外购材料报销单与仓库“入库单”，将“材料已到，货款未付”的“入库单”汇总编制“暂估材料入帐，下月初再用，红字凭证冲回”。

(三)采用计划价存货的实际成本计算：

1、凡生产经营用的存货，其实际成本价均为不含税价，相应制定的计划价也不包含税金;

2、外购的，按买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理消耗、入库前加工、整理、挑选费用等;

3、自制的，按制造过程中的各项实际支出计价。

二、采用实际成本计价的存货包括：在制品和产成品。

(一)在制品计价及核算方法(见成本核算方法)

(二)产成品结转按实际成本计价，结转按“加权平均法”计算，不得随意变动。

(三)自制半成品日常明细帐采用计划价格核算，总分类帐按实际价格核算。

第六条

委托加工材料的核算和管理(不包括发出材料按进销处理的情况)

一、办理委托加工材料的单位，必须签订委托加工合同，合同副本交财务;

二、委托加工的材料，出库时必须办理领料手续，并加盖“委托加工材料”印章，完工后连同入库单并加记“委托加工材料入库”字样，连同加工费一并办理财务手续。必须制定消耗定额，按定额发料。

三、委托加工完成交货，原则上应按批结算，如连续批量加工，应定期结转。具体结转方法：

(一)按交货计量单位与单位消耗定额比较，超定额消耗是降低定额消耗，按合同规定条款处理;(二)交货付款必须有质检部门出具的交验合格凭证才予付款;(三)加工价格的确定，委托单位在签定合同时应与工厂有关外协价格领导小组协商，未经财务部会签，一旦造成损失由委托单位负责，并追究有关人员责任。

第七条

存货的购进发出与计量检验

一、存货的采购由各存货主管部门负责。

(一)存货采购必须坚持“货比三家、优质优价”的原则，实行“比质比价”，所定的采购合同、协议应向财务部提供副本;

(二)存货采购支付计划，纳入货币收支计划的年度月份计划;

(三)存货采购进厂(库)，经办人员填列检验申请单(或入库单)，提交质检部门计量验收，出具质量检验合格证办理入库。

二、存货入库，领用单位填列领料单(或调拨单)，经审批单位批准(审批单位应严格按定额或计划发放，控制不合理消耗)，仓库保管员按单发料，在领料单或调拨单上盖章(或签字应签全名);

三、非存货管理单位或个人不得采购各类存货，各类存货单位也不得采购非主管范围内的存货。经存货主管单位委托，或报经存货主管单位同意购买者，其借款、入库验收等手续，仍应由存货主管单位办理。财务部审核后，予以报销。

第八条

存货采购的借款、结算管理的目的是为了防止工厂有限的资金流失为别单位使用，使工厂免遭不必要的损失。

一、借款方式

(一)现金支付(应符合现金管理制度);

(二)银行汇票支付(分自带与信汇);

(三)转帐支票支付(借用支票，原则上一张未结清，不办第二张)，特殊情况经批准最多不超过二张;开具支票不得开“空白支票”，应填明对方单位及购货限额及用途;

(四)电汇支付。

二、借付采购存货款：

(一)凡货未到，先付款的.，按“预付帐款”作会计处理;

(二)凡货已到，后付款的，按“应付帐款”作会计处理;

(三)凡货款两清的，按“材料采购”作会计处理;

(四)凡货已到，尚未验收入库的，款未付的，按“暂估”作会计处理。

三、存货采购的结算与报帐

(一)供货单位持规定的发票到厂结算

1、存货主管单位根据购货合同约定，进行审查无误，并已办理验收手续的，至财务部办理手续;

2、若符合合同约定，而未办验收手续，存货主管单位认定付款，按“预付货款”手续办理付款手续;

3、供货单位已发生“预付帐款”，在结算时应予先冲减预付款，然后支付其不足部分，如冲减后，还有余款，财务部应督促存货主管部门及时收回这部分预付款项。

上述报销凭证，经财务部复核，发现差误，财务有权拒付。

(二)存货主管单位经办人持发票结算，必须符合以下手续：

1、发票必须是合法的增值税专用发票;并按规定填写，不得涂改。

2、所购物资已办理经检验签章的入库手续，附入库单副联;3、报销凭证经主管单位领导审批;4、报销金额在采购指标范围内;

5、同时附送“比价审批单”;

四、存货采购借款的管理

(一)直接从市场采购的存货借款：

1、一般情况下，应坚持“当月借款，当月报帐”的原则，采购借款报销周期，不超过一周，前周借款未清，后周借款予以限制。即采取前帐清一笔，后帐允许借一笔。

2、超过一个月以上不报帐的，财务部有权停止借款，并限期清帐，直至扣发责任人的工资。

3、财务部于月终5天内，发出口头催报或书面催促报帐单;各存货主管部门领导应亲自过问，督促检查。

(二)“预付帐款”的借款清理：

1、各存货主管部门以及采购人员、财务应建立“预付货款备查薄，及时处理款已付，货拖延不交的事项;

2、对未结清的预付货款，每季度由财务处清理一次，列出清单交存货主管单位，并要求反馈不清的原因;

3、合同有特殊约定外，凡超过一年未结清的预付货款，从第十三个月起，由财务部通知存货主管单位。并以所付款项利率的扣发奖金;结清后，按扣款的80%返还，余款作为利息损失的抵偿。

第九条

存货的清查盘点。

一、存货主管部门应对所属仓库定期和不定期的清查盘点作出规定，以保证每类存货的收发、结存、帐帐相符、帐实相符;

二、对仓库存货的收发、结存，坚持会计稽核制度;

三、按规定年终必须进行一次存货的全面清查盘点;

(一)财务部应在每年十一月作出年终清查实施方案，经批准下发实施;

(二)各存货主管部门应组织力量，对每个仓库进行全面清查、盘点;

(三)盘点结果与财务部相应地进行核对，每个仓库填报盘盈、盘亏明细表，经本单位主要领导审查，报财务部汇总，报主管厂领导，经厂长批准，后作会计处理，同时各仓库据以调帐;

(四)属非正常的盘盈、盘亏，所造成的影响和损失，视具体情况追究有关人员责任并列入经济责任考核。

第十条

本办法自颁布之日起实施。